PROGRAMA DETALLADO VIGENCIA TURNO 2009 DIURNO UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA DE LA FUERZA ARMADA LICENCIATURA EN ADMINISTRACION Y GESTION MUNICIPAL SEMESTRE 5to ASIGNATURA LEGISLACION FISCAL Y MERCANTIL CÓDIGO CJU-35233 HORAS TEORÍA PRÁCTICA LABORATORIO UNIDADES DE CRÉDITO PRELACIÓN 3 1 0 3 ADG-34234 / CJU-35113 1.- OBJETIVO GENERAL Analizar la necesidad de un sistema fiscal como medio de financiación del Estado y/o legislador de la empresa 2.- SINOPSIS DE CONTENIDO Desde que comenzó a emplearse la sociedad como forma de desarrollar los negocios en el ámbito mercantil, las diferentes formas societarias han estado en constante evolución, con la irrupción de otras nuevas. La dinámica de los mercados actuales ha avivado aún más la necesidad de que las estructuras empresariales sean más eficientes y competitivas. Esto supone la necesidad de realizar complejas operaciones de reorganización empresarial que implica no sólo un simple cambio de forma o tipo social, sino un verdadero cambio en la naturaleza de la sociedad y, por tanto, del régimen jurídico y fiscal aplicable a la misma. La asignatura de Legislación Fiscal y Mercantil, quedó dividida en cinco (5) unidades: UNIDAD 1: El Derecho y la Legislación Fiscal UNIDAD 2: Conceptos de Derecho Fiscal o Tributario UNIDAD 3: Los Tributos UNIDAD 4: Impuestos UNIDAD 5: Procedimiento Recursos administrativos 3.- ESTRATEGIAS METODOLÓGÍCAS GENERALES Diálogo Didáctico Real: Actividades presenciales (comunidades de aprendizaje), tutorías y actividades electrónicas. Diálogo Didáctico Simulado: Actividades de autogestión académica, estudio independiente y servicios de apoyo al estudiante. La evaluación de los aprendizajes del estudiante y en consecuencia, la aprobación de la asignatura, vendrá dada por la valoración obligatoria de un conjunto de elementos, a los cuales se les asignó un valor porcentual de la calificación final de la asignatura. Se sugieren algunos indicadores y posibles técnicas e instrumentos de evaluación que podrá emplear el docente para tal fin. Realización de actividades teórico-prácticas. Realización de actividades de campo. Aportes de ideas a la Comunidad (información y difusión). Experiencias vivenciales en el área profesional Realización de pruebas escritas cortas y largas, defensas de trabajos, exposiciones, debates, etc. Actividades de Auto-evaluación / co-evaluación y evaluación del estudiante. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE Conocer el conjunto de principios, preceptos y reglas vigentes del Derecho Fiscal CONTENIDO UNIDAD 1: EL DERECHO LEGISLACIÓN FISCAL ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN Y LA 1.1 Derecho Positivo: Derecho Público. Derecho Privado Realización de actividades teóricoprácticas. Realización de actividades de campo. Aportes de ideas a la Comunidad (información y difusión). Experiencias vivenciales en el área profesional Realización de pruebas escritas cortas y largas, defensas de trabajos, exposiciones, debates, etc. Actividades de Auto-evaluación / coevaluación y evaluación del estudiante. BIBLIOGRAFÍA Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2001).Código Orgánico Tributario. Gaceta Oficial Nº 37.305 de fecha 17/10/2001 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2004). .Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado Gaceta Oficial Nº 37999 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela Nº 528 .Ley de Impuesto sobre la Renta. Bahía, B. (2007). Análisis Fiscal de la Transformación de Sociedades. Editorial La ley Cervantes, R. (2000). Derecho Mercantil, Primer Curso. México. Editorial Porrúa, Gaceta Oficial De La Republica De Venezuela .AÑO CXXV1 – MES VII. Caracas, miércoles 5 de mayo de 1999 N° 5.341 Extraordinario República Bolivariana de Venezuela (2002).Código de comercio de Venezuela. Gaceta Oficial-Derecho Mercantil. No 475 Extraordinario del 21 de diciembre de 1955 República Bolivariana de Venezuela Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. (1999). Gaceta Oficial No 5453 Extraordinaria del 24 de Marzo del 2000. Conocer las definiciones fundamentales para el ámbito, método e interpretación de las leyes fiscales UNIDAD 2: CONCEPTO DE DERECHO FISCAL O TRIBUTARIO. 2.1 Concepto de Derecho Fiscal o Tributario 2.2 Concepto de tributo Realización de actividades teóricoprácticas. Realización de actividades de campo. Aportes de ideas a la Comunidad (información y difusión). Experiencias vivenciales en el área profesional Realización de pruebas escritas cortas y largas, defensas de trabajos, exposiciones, debates, etc. Actividades de Auto-evaluación / coevaluación y evaluación del estudiante. Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2001).Código Orgánico Tributario. Gaceta Oficial Nº 37.305 de fecha 17/10/2001 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2004). .Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado Gaceta Oficial Nº 37999 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela Nº 528 .Ley de Impuesto sobre la Renta. Bahía, B. (2007). Análisis Fiscal de la Transformación de Sociedades. Editorial La ley Cervantes, R. (2000). Derecho Mercantil, Primer Curso. México. Editorial Porrúa, Gaceta Oficial De La Republica De Venezuela .AÑO CXXV1 – MES VII. Caracas, miércoles 5 de mayo de 1999 N° 5.341 Extraordinario República Bolivariana de Venezuela (2002).Código de comercio de Venezuela. Gaceta Oficial-Derecho Mercantil. No 475 Extraordinario del 21 de diciembre de 1955 República Bolivariana de Venezuela Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. (1999). Gaceta Oficial No 5453 Extraordinaria del 24 de Marzo del 2000. Clasificar los Tributos UNIDAD 3: LOS TRIBUTOS 3.1 Concepto de tributos 3.2 Clases de tributos Realización de actividades teóricoprácticas. Realización de actividades de campo. Aportes de ideas a la Comunidad (información y difusión). Experiencias vivenciales en el área profesional Realización de pruebas escritas cortas y largas, defensas de trabajos, exposiciones, debates, etc. Actividades de Auto-evaluación / coevaluación y evaluación del estudiante. Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2001).Código Orgánico Tributario. Gaceta Oficial Nº 37.305 de fecha 17/10/2001 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2004). .Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado Gaceta Oficial Nº 37999 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela Nº 528 .Ley de Impuesto sobre la Renta. Bahía, B. (2007). Análisis Fiscal de la Transformación de Sociedades. Editorial La ley Cervantes, R. (2000). Derecho Mercantil, Primer Curso. México. Editorial Porrúa, Gaceta Oficial De La Republica De Venezuela .AÑO CXXV1 – MES VII. Caracas, miércoles 5 de mayo de 1999 N° 5.341 Extraordinario República Bolivariana de Venezuela (2002).Código de comercio de Venezuela. Gaceta Oficial-Derecho Mercantil. No 475 Extraordinario del 21 de diciembre de 1955 República Bolivariana de Venezuela Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. (1999). Gaceta Oficial No 5453 Extraordinaria del 24 de Marzo del 2000. Conocer los principales impuestos que gravan la actividad empresarial y profesional UNIDAD 4: IMPUESTOS 4.1 Elementos 4.2 Sujetos del impuesto 4.3 Clases: Directos e indirectos Progresivos, Regresivos y proporcional 4.4 Impuesto sobre sociedad (IS) 4.5 Impuesto al valor agregado (IVA) 4.6 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) 4.7 Impuesto sobre la Renta (ISLR) Realización de actividades teóricoprácticas. Realización de actividades de campo. Aportes de ideas a la Comunidad (información y difusión). Experiencias vivenciales en el área profesional Realización de pruebas escritas cortas y largas, defensas de trabajos, exposiciones, debates, etc. Actividades de Auto-evaluación / coevaluación y evaluación del estudiante. Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2001).Código Orgánico Tributario. Gaceta Oficial Nº 37.305 de fecha 17/10/2001 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2004). .Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado Gaceta Oficial Nº 37999 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela Nº 528 .Ley de Impuesto sobre la Renta. Bahía, B. (2007). Análisis Fiscal de la Transformación de Sociedades. Editorial La ley Cervantes, R. (2000). Derecho Mercantil, Primer Curso. México. Editorial Porrúa, Gaceta Oficial De La Republica De Venezuela .AÑO CXXV1 – MES VII. Caracas, miércoles 5 de mayo de 1999 N° 5.341 Extraordinario República Bolivariana de Venezuela (2002).Código de comercio de Venezuela. Gaceta Oficial-Derecho Mercantil. No 475 Extraordinario del 21 de diciembre de 1955 República Bolivariana de Venezuela Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. (1999). Gaceta Oficial No 5453 Extraordinaria del 24 de Marzo del 2000. Describir la importancia de conocer y cumplir con las obligaciones tributarias UNIDAD 5: PROCEDIMIENTO RECURSOS ADMINISTRATIVOS 5.1 Control administrativo. Concepto infracción y delito 5.2 Clasificación legal de infracciones 5.3 Clasificación legal de los delitos DE de Realización de actividades teóricoprácticas. Realización de actividades de campo. Aportes de ideas a la Comunidad (información y difusión). Experiencias vivenciales en el área profesional Realización de pruebas escritas cortas y largas, defensas de trabajos, exposiciones, debates, etc. Actividades de Auto-evaluación / coevaluación y evaluación del estudiante. Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2001).Código Orgánico Tributario. Gaceta Oficial Nº 37.305 de fecha 17/10/2001 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2004). .Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado Gaceta Oficial Nº 37999 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela Nº 528 .Ley de Impuesto sobre la Renta. Bahía, B. (2007). Análisis Fiscal de la Transformación de Sociedades. Editorial La ley Cervantes, R. (2000). Derecho Mercantil, Primer Curso. México. Editorial Porrúa, Gaceta Oficial De La Republica De Venezuela .AÑO CXXV1 – MES VII. Caracas, miércoles 5 de mayo de 1999 N° 5.341 Extraordinario República Bolivariana de Venezuela (2002).Código de comercio de Venezuela. Gaceta Oficial-Derecho Mercantil. No 475 Extraordinario del 21 de diciembre de 1955 República Bolivariana de Venezuela Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. (1999). Gaceta Oficial No 5453 Extraordinaria del 24 de Marzo del 2000. BIBLIOGRAFÍA Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2001).Código Orgánico Tributario. Gaceta Oficial Nº 37.305 de fecha 17/10/2001 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2004). .Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado Gaceta Oficial Nº 37999 Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela Nº 528 .Ley de Impuesto sobre la Renta. Bahía, B. (2007). Análisis Fiscal de la Transformación de Sociedades. Editorial La ley Cervantes, R. (2000). Derecho Mercantil, Primer Curso. México. Editorial Porrúa, Gaceta Oficial De La Republica De Venezuela .AÑO CXXV1 – MES VII. Caracas, miércoles 5 de mayo de 1999 N° 5.341 Extraordinario República Bolivariana de Venezuela (2002).Código de comercio de Venezuela. Gaceta Oficial-Derecho Mercantil. No 475 Extraordinario del 21 de diciembre de 1955 República Bolivariana de Venezuela Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. (1999). Gaceta Oficial No 5453 Extraordinaria del 24 de Marzo del 2000.