Indemnización por término de contrato
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DERECHO LABORAL INDEMNIZACIONES POR TERMINACION LABORAL 1 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Concepto INDEMNIZACION Es la suma de dinero que paga una persona a otra para compensar o resarcir algún daño causado por un acto de su responsabilidad o de un tercero a su cuidado o cosa de su propiedad. INDEMNIZACION POR TERMINO CONTRACTUAL Son las indemnizaciones que un empleador paga a un trabajador, sea por su propia voluntad, por acuerdo entre las partes o por disposición de la ley, a causa de la terminación de la relación laboral que los vinculaba 2 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Clases • VOLUNTARIAS • CONVENCIONALES Individuales Colectivas • LEGALES Aviso Previo Calculada en Años de Servicios • PREVISIONALES 3 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Convencional CONCEPTO Es la indemnización que las partes pactan para el evento que términe la relación laboral, bajo las causales y modalidades que acuerden ORIGEN Pacto Individual: Contrato individual o mediante alguna modificación Negociación colectiva: Originada en un instrumento colectivo de trabajo: • Contrato Colectivo de Trabajo • Convenio Colectivo de Trabajo • Fallo arbitral CAUSALES Legal: Las señaladas en la ley o el Código del Trabajo Extralegales: Causales adicionales no previstas por el Código o la ley 4 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Convencional MONTO Pactado: El que las partes acuerden Mínimo legal: Para causales legales debería acordarse montos legales Legal: Las señaladas en la ley o el Código del Trabajo MODALIDADES Pago por Indemnización Sustitutiva: Depósito convenido en A.F.P. Con indemnización a todo evento (a.164 y ss.) Pago al Término Contractual: Conforme al contrato puede pagarse: • Todo de una vez • Cuotas acordadas 5 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Convencional CARACTERISTICAS Convencional: Es fruto de un pacto entre partes Incompatible: Trabajador debe optar por ésta indemnización o la legal, salvo pacto de indemnización sustitutiva Flexible: Partes pueden, sobre mínimos legales, establecer todo tipo de variaciones: modo y oportunidad de pago, causales, etc. Solemne: Debe constar por escrito en contrato, anexo o instrumento colectivo Complementaria: Puede pactarse sobre los mínimos señalados por la Ley Tributable: Indemnización paga impuesto y es renta: • En lo que excede a la legal • Cuando excede el máximo indemnizable: 90 UF por cada mes 6 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Legal CONCEPTO Es la indemnización que que el empleador debe pagar al trabajador conforme a la ley por término de los servicios basado en una causa de terminación específica o por haber caducado el contrato en forma arbitraria ORIGEN Código del Trabajo: arts. 162, 163 y 168 del Código del Trabajo CLASES Aviso previo: Indemnización sustitutiva del aviso de 30 días Término Contractual: Calculada en base a los años de servicios prestados 7 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Legal CAUSALES Necesidades de la empresa: art. 161 inc. 1º C. del Trabajo Desahucio: Art. 161 inc. 2.º, C. del Trabajo Invalidez total o parcial: Art. 161 bis del C. del Trabajo Otras causales: Invocadas en forma: • Injustificada: Cuando los hechos no justifican la causal señalada • Improcedente: Cuando la causal invocada no da lugar a la terminación o respecto de persona amparada con inamovilidad • Indebido: En el caso que la causal se usa en forma errónea o equivocada MONTO Equivalente a 30 días de remuneración • Cada año de servicios • fracción superior a 6 meses 8 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Legal LIMITES Por Año servido: 30 días de remuneración Número total de Días: 330 días de remuneración Cuantía remuneracional: Hasta 90 UF NATURALEZA JURIDICA Sanción: Indemnización corresponde a una sanción a un abuso del derecho Ahorro diferido: Indemnización compensa y premia antigüedad de servicios prestados Indemnización de perjuicios: Causados en un despido injusto que deja inesperadamente sin ingresos al trabajador y su grupo familiar Suplemento al desempleo: Genera ingresos durante la búsqueda de un nuevo empleo 9 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Legal CARACTERISTICAS Legal: Tiene su origen en las disposiciones del Código del Trabajo Irrenunciable: Son normas de orden público e irrenunciables Limitada: En cuanto a su cuantía, a la cantidad de días por mes y en total Actualizable: Cubre tanto el valor capital, los intereses y reajustes Integra: Comprende el total de la remuneración habitual, sin descuentos Incompatible: No procede el pago conjunto por la misma circunstancia No es renta: No es ni imponible, ni tributable, ni remunerativa Básica: Indemniza una condición base. Permite indemnizaciones por otros daños (moral) Variable: Contempla recargos según causal esgrimida 10 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Legal REQUISITOS Que no exista una indemnización convencional superior Que no se trata de un trabajador de casa particular Trabajador con contrato de trabajo vigente Haber cumplido un año de servicios continuos al empleador Empleador o trabajador ponga término en base a causa de indemnización • Despido o terminación directa • Despido indirecto o autodespido Que presentado el reclamo por el trabajador sea declarado por el Juez: • Injustificado • Improcedente • Arbitrario 11 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Legal RECARGOS Sin Recargo: Causal esgrimida en forma correcta NO contempla recargo alguno 30 %: Improcedencia a causales: • Necesidades de la empresa • Desahucio del empleador 50 %: Improcedencia a causales: • • • • • Ausencia de causal de terminación Resciliación Conclusión de la obra o faena que dió origen al contrato Caso fortuito o fuerza mayor Vencimiento del plazo 50 %: Aplicación de causal: • Invalidez total o parcial 12 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Legal RECARGOS 80 %: Aplicación indebida de causales de caducidad: • • • • • • • Conducta indebida de carácter grave, debidamente comprobada Competencia desleal Ausencia injustificada Abandono injustificado Actos, omisiones e imprudencia temeraria Conductas de sabotaje Incumplimiento grave de obligaciones que impone el contrato 100 %: causales de caducidad carente de motivo plausible • Conducta indebida de carácter grave, debidamente comprobada • Actos, omisiones e imprudencia temeraria • Conductas de sabotaje 13 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Legal ULTIMA REMUNERACION Toda cantidad que estuviere percibiendo el trabajador por la prestación de sus servicios al momento de terminar el contrato Incluye: • Imposiciones previsionales de cargo del trabajador • Despido indirecto o auto despido • Regalías o especies avaluadas en dinero Excluye: • La asignación familiar legal • Pagos por sobretiempo • Beneficios o asignaciones esporádicas • Beneficios anuales (gratificaciones y aguinaldos de navidad) 14 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Legal ULTIMA REMUNERACION Remuneración fija: El sueldo y otras prestaciones fijas Remuneración variable: El promedio percibido por el trabajador en los últimos tres meses calendario. Tope Máximo de la base de cálculo: No se considerará una remuneración mensual superior a 90 UF del último día del mes anterior al pago 15 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL CASUISTICA Ultima Remuneración “La propina no es una cantidad de dinero que los trabajadores reciban directamente del empleador, sino, según ya se expresó, del cliente, es del caso concluir que no resulta jurídicamente procedente incluirla para los efectos de calcular la indemnización por años de servicios que deben percibir los trabajadores al término de la respectiva relación laboral” (Dictamen N° 4.398/170 - 27/Sep/2004 - D. del Trabajo) “El concepto “última remuneración mensual” que utiliza el legislador reviste un contenido y naturaleza eminentemente fáctico o pragmático, ya que alude a “toda cantidad que estuviere percibiendo el trabajador”.” (Dictamen N° 4.344/167 - 20/Oct/2003 - D. del Trabajo) “Las asignaciones de que se trata (colación) constituyen estipendios convencionales que los dependientes perciben en forma permanente y periódica, circunstancia que, a la luz de la citada doctrina como también de la jurisprudencia emanada de nuestros Tribunales de Justicia, permite considerarlos en la base de cálculo de las indemnizaciones precedentemente aludidas.” (Dictamen N° 4.344/167 - 20/Oct/2003 - D. del Trabajo) 16 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización Legal ACTUALIZACION DE LA INDEMNIZACION Reajuste: Conforme a variación del IPC determinado por el INE, según desfase legal Intereses: Desde el término del contrato, indemnización reajustada devengará el máximo interés permitido para operaciones reajustables 17 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL INDEMNIZACION POR TERMINO DE CONTRATO CASUISTICA “La indemnización por años de servicios devengada de conformidad con el Título V del Libro I del Código del Trabajo, goza por naturaleza del carácter de tal indemnización para los efectos del artículo 2472 del Código Civil. El privilegio de esta indemnización debe ser calculado sobre la base del ingreso mínimo mensual normal y no sobre el “ingreso para fines no remuneracionales”” (Sentencia Rol 5.995/1998 – 1°/jun/2000 C. de Apelaciones de Santiago. Quiebra Supermercados Cosmos) “La indemnización por años de servicio por aplicación del artículo 161 no admite legalmente pago anticipado”. (Dictamen N° 4.261/209 – 16/Dic/2002 – D. del Trabajo) “Procede efectuar retención por pensión de alimentos decretada judicialmente sobre la indemnización sustitutiva de aviso previo, y de la indemnización por años de servicios legal o voluntaria, por aplicación de la causal del artículo 161 del Código del Trabajo, y en cuanto ésta se paga una vez terminado el contrato por lo que no correspondería tal retención por causales distintas a ella, sin perjuicio de lo que pueda resolver el juez de menores”. (Dictamen N° 4.261/209 – 16/Dic/2002 – D. del Trabajo) 18 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Régimen Tributario de Indemnizaciones INDEMNIZACIONES NO TRIBUTABLES Indemnización sustitutiva de aviso previo • Ultima remuneración devengada o promedio de últimos 3 meses • Hasta 90 UF vigente al último día anterior al pago de la indemnización • UF de referencia: último día del mes anterior a la terminación 19 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Régimen Tributario de Indemnizaciones INDEMNIZACIONES NO TRIBUTABLES Indemnización por término contractual según años de servicios • 30 días de remuneración por cada año o fracción superior a 6 meses de servicios al empleador • 330 días de remuneración para contratados desde el 14.Ago.1981 • Hasta 90 UF vigente al último día anterior al pago de la indemnización • Sin límites a trabajadores contratados antes del 14 de agosto de 1981 Tope Máximo de la base de cálculo: No se considerará una remuneración mensual superior a 90 UF del último día del mes anterior al pago 20 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Régimen Tributario de Indemnizaciones INDEMNIZACIONES NO TRIBUTABLES Indemnización sustitutiva de aviso previo • Ultima remuneración devengada o promedio de últimos 3 meses • Hasta 90 UF vigente al último día anterior al pago de la indemnización • UF de referencia: último día del mes anterior a la terminación 21 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Régimen Tributario de Indemnizaciones INDEMNIZACIONES NO TRIBUTABLES Indemnización por término contractual según años de servicios • 30 días de remuneración por cada año o fracción superior a 6 meses de servicios al empleador • 330 días de remuneración para contratados desde el 14.Ago.1981 • Hasta 90 UF vigente al último día anterior al pago de la indemnización Indemnización por término contractual decretada judicialmente • Cualquiera sea su monto nunca es renta (a. 168 y 178) 22 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Régimen Tributario de Indemnizaciones INDEMNIZACIONES NO TRIBUTABLES Indemnización por término contractual de años de servicios (antes 14.Ago.1981) (a. 7.º transitorio) • 30 días de última remuneración por año y fracción superior a 6 meses • Sin tope de años • UF de referencia: último día del mes anterior a la terminación • Se puede aplicar desincremento según afiliación previsiona Ex-Servicio Seguro Social = 1,2020 Ex-Empleados Particulares = 1,182125 A.F.P. = 1,1757 • Ultima remuneración mensual devengada se divide por factor y se obtiene el neto a pagar 23 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Régimen Tributario de Indemnizaciones INDEMNIZACIONES NO TRIBUTABLES Pacto de Indemnización Sustitutiva (a. 165 inc. 2° letra d) • Pacto debe constar por escrito • Se financia con aporte patronal del 4,11% de remuneraciones imponibles • Aporte no puede exceder de 8,33% de remuneración imponible • Aporte se deposita mensualmente en cuenta especial de A.F.P. del trabajador • Tope de 90 U.F. del último día del mes anterior a cada período devengado • Rentabilidad de fondos no es renta para efectos tributarios así como su retiro 24 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Régimen Tributario de Indemnizaciones INDEMNIZACIONES NO TRIBUTABLES Indemnización Convencionales Colectivas según Años de Servicios (a. 178 inc. 1.º) • No constituyen renta para efectos tributarios • Convenios Colectivos, pacto recae sobre normas de beneficio originado en instrumentos colectivos anteriores por las partes con solución de continuidad, con el objeto de Complementarlo Modificarlo o Reemplazar 25 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Régimen Tributario de Indemnizaciones INDEMNIZACIONES NO TRIBUTABLES Indemnización Voluntaria según Años de Servicios (a. 178 inc. 2.º) • No constituye renta para efectos tributarios • Hasta 30 días por año o fracción superior a 6 meses • No rige tope de 90 U.F. 26 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Régimen Tributario de Indemnizaciones INDEMNIZACIONES NO TRIBUTABLES Indemnización por Compensación de Feriado (a. 73 inc. 2°) • Feriados pendientes a trabajador que deja de pertenecer a la empresa • Se paga según la última remuneración íntegra • Puede acumularse hasta 2 períodos • Indemnización no tiene tope de 90 U.F. • Debe contarse a partir de la terminación considerando domingos y festivos 27 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL EXENCION TRIBUTARIA CASUISTICA “Para que puedan beneficiarse de la exención tributaria por la que se consulta debe existir continuidad entre los respectivos instrumentos colectivos y tener, además, como antecedente, próximo o remoto, un contrato colectivo, requisito este último que analizado de acuerdo con el objetivo tenido a la vista por el legislador, cual es el evitar establecer en forma discriminatoria indemnizaciones elevadas exentas de tributación, debía entenderse cumplido igualmente cuando su antecedente se encontrara en otro convenio colectivo, en un fallo arbitral e incluso, mas remotamente, en un acta de avenimiento, instrumento colectivo este último que contemplaba la legislación vigente con anterioridad al derogado D.L. N.° 2.758, de 1979” (Dictamen N° 2.735/121 – 5/Jul/2004 – D. del Trabajo) “La exención tributaria en comento procederá aún cuando en la celebración del respectivo convenio hayan participado trabajadores que no hubieren sido parte de la negociación anterior.” (Dictamen N° 2.735/121 – 5/Jul/2004 – D. del Trabajo) 28 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Régimen Tributario de Indemnizaciones INDEMNIZACIONES NO TRIBUTABLES Indemnización por Feriado Proporcional (a. 73 inc. 3°) • Proporción del período trabajado antes de completar año que da derecho a feriado anual • Se paga según la última remuneración íntegra • Monto proporcional del tiempo servido a última remuneración • Indemnización no tiene tope de 90 U.F. • Debe contarse a partir de la terminación considerando domingos y festivos • Corresponde a factor del 0,12 días por mensualidad laborada 29 INDEMNIZACION POR TERMINO LABORAL Indemnización del Feriado CASUISTICA “El pago de feriado compensatorio de un trabajador que tiene pactada la remuneración en moneda extranjera, procede considerar la equivalencia del tipo de cambio a moneda nacional vigente al día del pago efectivo del feriado compensatorio, y no el de la fecha del despido” (Dictamen N° 3.838/192 - 18/Nov/2002 - D. del Trabajo) “Cualquiera sea la causa del despido o de término de contrato del trabajador, procede el pago do compensación del feriado a que tenía derecho a la fecha de término o conclusión de los servicios”. (Dictamen N° 3.838/192 - 18/Nov/2002 - D. del Trabajo) “El pago por feriado compensatorio extinguido el contrato de trabajo constituirá jurídicamente indemnización, y no remuneración” (Dictamen N° 3.838/192 - 18/Nov/2002 D. del Trabajo) “El pago de compensatorio por feriado concluido el contrato de trabajo, al conformar indemnización podría ser objeto de descuentos sin las limitaciones del artículo 58 , y de embargo, sin las restricciones del artículo 57 del Código del Trabajo”. (Dictamen N° 3.838/192 - 18/Nov/2002 - D. del Trabajo) 30