AUDITORIA DE IVA

AUDITORIA DE IVA
OBJETIVOS



Verificar y revisar las operaciones de compra y venta de una empresa, que
coincida la información con los registros y documentos respectivos para
comprobar la exactitud del impuesto declarado.
Verificar que se haya declarado y pagado oportunamente el impuesto
Detectar posibles errores u omisiones en la declaración de impuestos
presentada por el contribuyente.
PROCEDIMIENTOS
1. Verificar que el formulario sea del periodo gravable, verificar el el código del
periodo al cual corresponde la declaración según la siguiente tabla y su
periodicidad de acuerdo con sus ingresos brutos a 31 de diciembre en el año
gravable anterior.
Si declara bimestral
01. Enero-febrero
02. Marzo-abril
03. Mayo-junio
04. Julio-agosto
05. Septiembre-octubre
06. Noviembre-diciembre
Si declara cuatrimestral
1. Enero-Abril
2. Mayo-Agosto
3. Septiembre-diciembre
2. Examinar que el número del formulario haya sido asignado por la DIAN.
3. Validar el nit y los nombres a del declarante.
4. Confirmar la periodicidad de la declaración si es bimestral o cuatrimestral
INGRESOS
1. Por operaciones gravadas al 5%: que se incluya en la casilla el valor de
los ingresos por operaciones realizadas por el periodo gravadas a la tarifa
del 5% relativa a la venta de bienes y servicios.
Nota: Que no hayan incluido los ingresos generados por venta de licores,
aperitivos vinos y asimilares los cuales se deben registrar en la casilla 37.
2. Por operaciones gravadas a la tarifa general: que se incluya en esta
casilla el valor de los ingresos por operaciones gravadas a la tarifa general
del IVA, realizadas durante el periodo relativas a la venta de bienes o
servicios.
Nota: que no se hayan incluido los ingresos correspondientes a la venta de
juego de suerte y de azar ni a la venta de cerveza.
3. Por exportación de bienes
Que se incluya en la casilla el valor FOB correspondiente a las exportaciones
de bienes realizadas en el periodo
4. Por exportación de servicios
Que se incluya el valor total de los servicios de bienes exportados realizados
en el periodo.
5. Por operaciones exentas: escribir el total de ingresos por operaciones
exentas realizadas en el territorio nacional durante el periodo diferentes a
las exportaciones y a las ventas a sociedades de comercialización
internacional o a zonas francas
6. Por operaciones excluidas: que se relacionen los valores
correspondientes a operaciones de venta de bienes y de prestación de
servicios que la ley ha calificado como exentas
7. Por operaciones no gravadas: que se incluya en esta casilla el valor de
los ingresos que no tienen relación alguna con el impuesto sobre las
ventas tales como ingresos laborales, ingreso base del impuesto al
consumo.
8. Total ingresos brutos:
verificar que las sumas sean correctas y
coherentes con lo registrado
9. Devolución en ventas anuladas rescindidas o resueltas: que se
indique en la casilla el valor correspondiente a las devoluciones
efectuadas en el periodo a declarar.
Nota: validar la información de las devoluciones con soportes
COMPRAS
1. De bienes gravados a la tarifa del 5%: que se escriba el valor de las
importaciones de los bienes gravados durante en el periodo.
2. De bienes gravados a la tarifa general: que se escriba el valor de los bienes
gravados a la tarifa general realizadas durante el periodo
3. De bienes no gravados: que se escriba el valor de las importaciones no
gravadas realizadas en el periodo. Bienes que no causen impuesto.
4. De servicios: que se escriban correctamente los valores de las
importaciones de servicios realizados durante el periodo.
NACIONALES
Que se incluya debidamente los valores correspondientes a:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
De bienes gravados a la tarifa del 5%
De servicios gravados a la tarifa del 5%
De bienes gravados a la tarifa general
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados.
El total en compras e i
importaciones brutas
Las devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en el
periodo.
Tener en cuenta que las devoluciones no cuentan con ingresos
IMPUESTO GENERADO
Comprobar que en cada casilla este lo correspondiente al periodo:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
A la tarifa del 5%
A la tarifa general
En juegos de suerte y azar
En venta de cerveza en producción nacional o importada
En venta de licores, aperitivos y vinos
En retiro de inventario para activos fijo consumos muestras gratis o
donaciones
7. IVA recuperado en devoluciones, en compras anuladas
8. Total, impuesto generado por operaciones gravadas
IMUESTOS DESCONTABLE
Verificar correctamente que se haya aplicado la tarifa correspondiente para
comprobar el impuesto declarado en:
1.
2.
3.
4.
5.
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%
Por bienes servicios gravados a la tarifa general
Por compras de bienes gravadas a la tarifa del 5%
Por compras y bienes gravadas a la tarifa general
Por compra de licores, aperitivos y vinos
6. Por servicios gravados a tarifa del 5% y a la tarifa general
7. IVA retenido por servicios prestados en Colombia, pero no domiciliados o
no residentes
8. IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas rescindidas o
resueltas
9. Ajuste de impuesto descontable como perdidas hurto o castigo de
inventario.
10. Saldo a favor del periodo fiscal
11. Retención por IVA que lo practican
12. Sanciones
CONTROL SALDOS A FAVOR
Verificar que se diligencien las casillas solo si hay saldos a favor