PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS 1 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1 1101 CAJA 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuñado en barras 1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en tránsito 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial 1102.03 Cuenta de depósitos2por mandato legal 1102.04 Depósitos overnight 3 1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP 1102.09 Otras 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 1103.01 Bancos 1103.02 Financieras 1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1103.09 Otras empresas del sistema financiero 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 1104.01 De primera categoría 1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS 1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1104.09 Otras instituciones financieras 1105 CANJE 1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.01.03 Créditos y financiamientos 1105.01.09 Otros 1105.02 Provincias - Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.02.03 Créditos y financiamientos 1105.02.09 Otros 1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.03.03 Créditos y financiamientos 1105.03.09 Otros 1105.04 Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 1106.01 Cheques 1106.02 Órdenes de pago 1106.03 Documentos sobre el exterior 1106.09 Otros efectos de cobro 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 1 Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 3 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 2 2 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1107.01 Fondos fijos 1107.02 Fondos en garantía 4 1107.02.01 Operaciones con valores 1107.02.09 Otros 1107.03 Banco Central de Reserva del Perú 1107.09 Otras disponibilidades restringidas 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1108.02 Banco Central de Reserva del Perú 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible restringido 12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1201.01 Bancos 1201.02 Financieras 1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 5 1201.09 Otras empresas del sistema financiero 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 1208.01 Bancos 1208.02 Financieras 1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 6 1208.09 Otras empresas del sistema financiero 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7 1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros valores y títulos 1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y títulos 1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulización 1301.07.19 Otros valores y títulos 8 1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 4 Modificada por la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la información de enero 2016 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 6 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 7 Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 8 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 5 3 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 9 1301.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 10 1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 11 1301.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 12 1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 13 1301.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 14 1301.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 15 1301.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 16 1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 17 1301.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 18 1301.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 19 1301.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.19 Otros 20 1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 21 1301.19.19 Otros 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22 1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1302.01.01 Representativos de deuda país 1302.01.01.01 Perú 1302.01.01.02 Países con grado de inversión 1302.01.01.19 Otros 1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.01.09.01 Perú 1302.01.09.02 Países con grado de inversión 1302.01.09.19 Otros 1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1302.02.01 Perú 1302.02.02 Países con grado de inversión 1302.02.19 Otros 23 1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1302.03.19 Otros Organismos Financieros 24 1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1302.05.05 Letras hipotecarias 1302.05.06 Bonos hipotecarios 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1302.05.08 Bonos ordinarios 1302.05.09 Bonos estructurados 25 1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 26 1302.05.12 Certificados de depósito negociables 9 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 11 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 12 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 13 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 14 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 15 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 16 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 17 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 18 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 19 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 20 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 21 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 22 Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 23 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 24 Modificada por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 25 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 10 4 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1302.05.19 Otros valores y títulos 27 1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1302.06.08 Bonos ordinarios 1302.06.09 Bonos estructurados 1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1302.06.11 Bonos convertibles en acciones 1302.06.19 Otros valores y títulos 28 29 1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1302.07.08 Bonos ordinarios 1302.07.09 Bonos estructurados 30 1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1302.07.12 Instrumentos de titulización 1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1302.07.15 Instrumentos de corto plazo 1302.07.15.01 Pagarés 1302.07.15.02 Letras Afianzadas 1302.07.15.19 Otros valores y títulos 31 1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 32 1302.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 33 1302.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 34 1302.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 35 1302.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 36 1302.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 37 1302.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 38 1302.11 Valores objeto de operaciones de venta y39compra simultáneas de valores 1302.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 40 1302.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 41 1302.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 42 1302.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 43 1302.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 44 1302.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1302.12 Valores45 objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 46 1302.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 47 1302.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 48 1302.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 49 1302.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 50 1302.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 26 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 28 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 29 Eliminada la cuenta analítica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 30 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 31 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 32 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 33 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 34 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 35 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 36 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 37 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 38 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 39 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 40 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 41 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 42 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 43 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 44 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 45 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 46 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 47 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 48 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 49 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 50 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 27 5 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1302.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1302.07.19 Otros valores y títulos 1302.19 Otros 1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 53 1302.19.19 Otros 51 52 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE 54 CAPITAL 1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.05.01 Acciones comunes 1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.05.19 Otros valores y títulos 1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.01 Acciones comunes 1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06.19 Otros valores y títulos 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.01 Acciones comunes 1303.07.02 Acciones de inversión 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1303.07.12 Instrumentos de titulización 1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1303.07.19 Otros valores y títulos 1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 55 56 estados financieros 1303.09.01 Acciones comunes 1303.09.02 Acciones de inversión 1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.09.19 Otros valores y títulos 57 1303.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 58 1303.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 59 1303.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 60 1303.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 61 estados financieros 62 1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas63de valores 1303.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 64 1303.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 65 1303.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 66 estados financieros 51 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 53 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 54 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08, 1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 55 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 56 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 57 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 58 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 59 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 60 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 61 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 62 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 63 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 64 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 65 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 52 6 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 67 1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 68 1303.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 69 1303.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 70 1303.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 71 estados financieros 1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 72 1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 73 1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 74 1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 75 1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 76 1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 77 1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 78 1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 79 1303.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 80 1303.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 81 1303.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 82 estados financieros 1303.19 Otros 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE 83 DEUDA 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.01.01 Representativos de deuda país 1304.01.01.01 Perú 1304.01.01.02 Países con grado de inversión 1304.01.01.19 Otros 1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1304.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF84 1304.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1304.01.09 Representativos de obligaciones varias 1304.01.09.01 Perú 1304.01.09.02 Países con grado de inversión 1304.01.09.19 Otros 1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.02.01 Perú 1304.02.02 Países con grado de inversión 66 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 68 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 69 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 70 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 71 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 72 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 73 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 74 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 75 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 76 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 77 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 78 Eliminadas las cuentas analíticas 1303.18.01 y 1303.18.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. Asimismo, se eliminó la cuenta analítica 1302.18.10 mediante la citada Resol. 79 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 80 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 81 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 82 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 83 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 84 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001. 67 7 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.02.19 Otros 85 1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1304.03.19 Otros Organismos Financieros 86 1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.05.05 Letras hipotecarias 1304.05.06 Bonos hipotecarios 1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.05.08 Bonos ordinarios 1304.05.09 Bonos estructurados 1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.05.11 Bonos convertibles en acciones 88 1304.05.12 Certificados de depósito negociables 1304.05.19 Otros valores y títulos 89 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.06.08 Bonos ordinarios 1304.06.09 Bonos estructurados 1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.06.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06.19 Otros valores y títulos 91 1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.07.08 Bonos ordinarios 1304.07.09 Bonos estructurados 1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.07.11 Bonos convertibles en acciones 1304.07.12 Instrumentos de titulización 1304.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1304.07.15 Instrumentos de corto plazo 1304.07.15.01 Pagarés 1304.07.15.02 Letras afianzadas 1304.07.19 Otros Valores y títulos 87 90 92 1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 93 94 estados financieros 1304.09.06 Bonos hipotecarios 1304.09.08 Bonos ordinarios 1304.09.09 Bonos estructurados 95 1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.09.11 Bonos convertibles en acciones 1304.09.19 Otros valores y títulos 1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra 1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 96 85 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 47272009 del 29.05.2009. Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 87 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 88 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 89 Eliminada la cuenta analítica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 90 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 91 Eliminada la cuenta analítica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 92 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 93 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 47272009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 94 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 95 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 96 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 86 8 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.10.05 1304.10.06 1304.10.07 1304.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 97 estados financieros 98 1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 1304.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados 99 financieros 100 1304.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 101 1304.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 102 1304.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 103 1304.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 104 1304.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 105 1304.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 106 1304.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 107 estados financieros 108 1304.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 109 1304.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 110 1304.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 111 1304.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 112 1304.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 113 1304.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 114 1304.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 115 estados financieros 1304.19 Otros 1305 116 INVERSIONES A VENCIMIENTO 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 97 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 98 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 99 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 100 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 101 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 102 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 103 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 104 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 105 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 106 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 107 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 108 Eliminada la cuenta analítica 1304.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 109 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 110 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 111 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 112 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 113 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 114 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 115 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 116 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 9 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1305.01.01 Representativos de deuda país 1305.01.01.01 Perú 1305.01.01.02 Países con grado de inversión 1305.01.01.19 Otros 1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1305.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF117 1305.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000 1305.01.09 Representativos de obligaciones varias 1305.01.09.01 Perú 1305.01.09.02 Países con grado de inversión 1305.01.09.19 Otros 1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.02.01 Perú 1305.02.02 Países con grado de inversión 1305.02.19 Otros 118 1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.03.19 Otros Organismos Financieros 119 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.05.06 Bonos hipotecarios 1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.05.08 Bonos ordinarios 1305.05.09 Bonos estructurados 1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.05.11 Bonos convertibles en acciones 121 1305.05.12 Certificados de depósito negociables 1305.05.19 Otros valores y títulos 122 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.06.08 Bonos ordinarios 1305.06.09 Bonos estructurados 1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.06.11 Bonos convertibles en acciones 1305.06.19 Otros valores y títulos 124 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.07.08 Bonos ordinarios 1305.07.09 Bonos estructurados 1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.07.11 Bonos convertibles en acciones 1305.07.12 Instrumentos de titulización 1305.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1305.07.19 Otros valores y títulos 126 1305.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 127 1305.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 128 1305.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 129 1305.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 130 1305.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 131 1305.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 132 1305.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 120 123 125 117 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 119 Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 120 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 121 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 122 Eliminada la cuenta analítica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 123 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 124 Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 125 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 126 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 127 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 128 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 129 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 130 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 131 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 118 10 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 133 1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 134 1305.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 135 1305.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 136 1305.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 137 1305.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 138 1305.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 139 1305.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 140 1305.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 141 1305.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 142 1305.12.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales 143 1305.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 144 1305.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 145 1305.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 146 1305.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 147 1305.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 148 1305.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 149 1305.18.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales 150 1305.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 151 1305.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 152 1305.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 153 1305.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.19 Otros 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 154 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos 155 Representativos de Capital 1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 156 1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 132 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 135 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 136 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 137 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 138 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 139 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 140 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 141 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 142 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 143 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 144 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 145 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 146 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 147 Eliminada la cuenta analítica 1305.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 148 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 149 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 150 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 151 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 152 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 153 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 154 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 155 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. 133 134 11 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 157 1308.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 158 1308.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 159 1308.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 160 1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 161 1308.01.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 162 1308.01.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 163 1308.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.01.12 Valores164objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 165 1308.01.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 166 1308.01.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 167 1308.01.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.01.19 Otros 168 1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 169 estados financieros 170 1308.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 171 1308.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 172 1308.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 173 1308.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.10.09 Valores y títulos emitidos por 174 otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 175 1308.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 176 1308.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 177 1308.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 178 1308.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.11.09 Valores y títulos emitidos por 179 otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1308.03.12 Valores180objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 181 1308.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 182 1308.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 183 1308.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 156 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 158 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 159 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 160 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 161 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 162 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 163 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 164 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 165 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 166 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 167 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 168 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. 169 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 170 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 171 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 172 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 173 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 174 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 175 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 176 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 177 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 178 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 179 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 180 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 181 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 182 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 183 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 157 12 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1308.03.12.09 Valores y títulos emitidos por 184 otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 185 1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 186 1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 187 1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 188 1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en 189 Bolsa 1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 190 1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 191 1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 192 1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 193 1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 194 1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.03.19 Otros 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) 195 1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 1309.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.03.05.01 Acciones comunes 1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.05.19 Otros valores y títulos 1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.03.06.01 Acciones comunes 1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.06.19 Otros valores y títulos 1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.03.07.01 Acciones comunes 1309.03.07.02 Acciones de inversión 1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1309.03.07.12 Instrumentos de titulización 1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.03.07.19 Otros valores y títulos 1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 196 197 estados financieros 184 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 187 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 188 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 189 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 190 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 191 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 192 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 193 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 194 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 195 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. 196 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 197 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y 185 186 13 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.03.09.01 Acciones comunes 1309.03.09.02 Acciones de inversión 1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.09.19 Otros valores y títulos 198 1309.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 199 1309.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 200 1309.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 201 1309.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 202 consolidar estados financieros 203 1309.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 204 1309.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 205 1309.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 206 1309.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 207 consolidar estados financieros 1309.03.12 Valores208objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 209 1309.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 210 1309.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 211 1309.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.03.12.09 Valores y títulos emitidos por 212 otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 213 1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 214 1309.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 215 1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 216 1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 217 1309.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 218 1309.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 219 1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 200 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 201 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 202 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 203 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 204 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 205 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 206 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 207 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 208 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 209 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 210 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 211 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 212 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 213 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 214 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 215 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 216 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 217 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 218 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 198 199 14 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 220 1309.03.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 221 1309.03.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 222 1309.03.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 223 consolidar estados financieros 1309.03.19 Otros 224 1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.01.01 Representativos de deuda país 1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1309.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 225 1309.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias 1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 226 1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.05.05 Letras hipotecarias 1309.04.05.06 Bonos hipotecarios 1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.04.05.08 Bonos ordinarios 1309.04.05.09 Bonos estructurados 1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 227 subordinada 1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones 228 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables 1309.04.05.19 Otros valores y títulos 229 1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.06.08 Bonos ordinarios 1309.04.06.09 Bonos estructurados 1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 230 subordinada 1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.06.19 Otros valores y títulos 231 1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 219 Eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 220 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 221 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 222 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 223 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 224 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 225 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 226 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 227 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 228 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 229 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 230 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 15 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.04.07.08 1309.04.07.09 1309.04.07.10 Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 232 subordinada 1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.07.12 Instrumentos de titulización 1309.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 233 1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 1309.04.07.19 Otros valores y títulos 1309.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 234 235 estados financieros 1309.04.09.06 Bonos hipotecarios 1309.04.09.08 Bonos ordinarios 1309.04.09.09 Bonos estructurados 1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 236 subordinada 1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.09.19 Otros valores y títulos 237 1309.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.04.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 238 consolidar estados financieros 239 1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 1309.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 240 consolidar estados financieros 1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 241 valores 231 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 234 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 235 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y 1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 236 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 237 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 238 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 239 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 240 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 232 233 16 PARA 1309.04.12.01 1309.04.12.02 1309.04.12.03 1309.04.12.05 1309.04.12.06 1309.04.12.07 1309.04.12.09 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 242 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 243 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 244 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 245 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 246 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 247 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 248 consolidar estados financieros 249 1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida 1309.04.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 250 1309.04.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 251 1309.04.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 252 1309.04.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 253 1309.04.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.04.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 254 consolidar estados financieros 1309.04.19 Otros 255 1309.05 Inversiones a Vencimiento 1309.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.05.01.01 Representativos de deuda país 1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1309.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 256 1309.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias 1309.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 257 1309.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.05.05.06 Bonos hipotecarios 1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.05.05.08 Bonos ordinarios 1309.05.05.09 Bonos estructurados 241 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 242 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 243 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 244 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 245 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 246 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 247 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 248 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 249 Eliminada la subcuenta analítica 1309.04.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 250 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 251 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 252 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 253 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 254 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 255 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 256 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 257 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 17 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 258 subordinada 1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones 259 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables 1309.05.05.19 Otros valores y títulos 260 1309.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.05.06.08 Bonos ordinarios 1309.05.06.09 Bonos estructurados 1309.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 261 subordinada 1309.05.06.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.06.19 Otros valores y títulos 262 1309.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.05.07.08 Bonos ordinarios 1309.05.07.09 Bonos estructurados 1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 263 subordinada 1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.07.12 Instrumentos de titulización 1309.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.05.07.19 Otros valores y títulos 264 1309.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 265 1309.05.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 266 1309.05.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 267 1309.05.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 268 1309.05.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 269 1309.05.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 270 1309.05.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 271 1309.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 272 1309.05.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 273 1309.05.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 274 1309.05.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 275 1309.05.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 276 1309.05.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 277 1309.05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 258 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 261 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 262 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 263 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 264 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 265 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 266 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 267 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 268 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 269 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 270 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 271 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 272 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 273 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 274 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 275 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 276 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 277 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 259 260 18 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 278 valores 279 1309.05.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 280 1309.05.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 281 1309.05.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 282 1309.05.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 283 1309.05.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 284 1309.05.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 285 1309.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 286 1309.05.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 287 1309.05.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 288 1309.05.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 289 1309.05.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 290 1309.05.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 291 1309.05.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.05.19 Otros 278 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 279 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 280 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 281 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 282 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 283 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 284 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 285 Eliminada la subcuenta analítica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 286 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 287 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 288 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 289 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 290 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 291 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 19 PARA 14 CRÉDITOS MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 292 1401 CRÉDITOS VIGENTES 1401.02 Créditos a microempresas 293 1401.02.01 Avances en cuenta corriente 294 1401.02.02 Tarjetas de crédito 1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 296 1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 297 1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.02.05 Descuentos 298 1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 299 1401.02.05.02 Descuentos-Letras 300 1401.02.05.09 Descuentos-Otros 1401.02.06 Préstamos 301 1401.02.06.01 Préstamos revolventes 302 1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 303 1401.02.06.09 Otros préstamos 304 1401.02.07 1401.02.10 Factoring 1401.02.11 Arrendamiento financiero 1401.02.12 Lease-back 1401.02.21 Créditos por liquidar 305 1401.02.26 Créditos- Comercio exterior 306 295 307 1401.02.27 Créditos inmobiliarios 308 1401.02.99 Otros créditos 309 1401.02.99.01 Revolventes 310 1401.02.99.02 No revolventes 1401.03 Créditos de consumo 311 1401.03.01 Avances en cuenta corriente 312 1401.03.02 Tarjetas de crédito 292 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 294 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 295 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 296 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 297 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 298 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 299 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 300 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 301 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 302 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 303 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 304 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016 305 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 306 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 307 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 308 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 309 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 310 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 311 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 293 20 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 313 1401.03.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 314 1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra 315 1401.03.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 316 1401.03.06 Préstamos 317 1401.03.06.01 Préstamos revolventes 318 1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 319 1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 320 1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 321 1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 1401.03.06.06 Préstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla 322 1401.03.06.11 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por 323 planilla y que sean elegibles 1401.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por 324 planilla y que no sean elegibles 325 1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes 1401.03.11 Arrendamiento financiero 1401.03.12 Lease-back 1401.03.13 Pignoraticios 326 1401.03.99 Otros créditos 327 1401.03.99.01 Revolventes 328 1401.03.99.02 No revolventes 1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1401.04.06 Préstamos 329 1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 330 1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 331 1401.04.07 Capitalización inmobiliaria 1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 332 1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 312 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 314 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 315 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 316 Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 317 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 318 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 319 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 320 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 321 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 322 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14652015 del 26.02.2015 323 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 324 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 325 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 326 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 327 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 328 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 329 Incorporada mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 330 Incorporada mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 331 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 313 21 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 334 1401.04.99 Otros créditos 335 1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1401.05.06 Préstamos 1401.05.99 Otros créditos 336 1401.06 Créditos soberanos 1401.06.06 Préstamos 1401.06.99 Otros créditos 337 1401.07 Créditos a entidades del sector público 1401.07.01 Avances en cuenta corriente 1401.07.02 Tarjetas de crédito 1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.07.05 Descuentos 1401.07.06 Préstamos 1401.07.06.01 Préstamos revolventes 1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.07.06.09 Otros préstamos 338 1401.07.07 1401.07.10 Factoring 1401.07.11 Arrendamiento financiero 1401.07.12 Lease - back 1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.07.18.01 Subordinados 1401.07.18.02 No Subordinados 1401.07.21 Créditos por liquidar 1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior 1401.07.27 Créditos Inmobiliarios 1401.07.99 Otros créditos 1401.08 Créditos a intermediarios de valores 339 1401.08.01 Avances en cuenta corriente 1401.08.02 Tarjetas de crédito 1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.08.05 Descuentos 1401.08.06 Préstamos 1401.08.06.01 Préstamos revolventes 1401.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.08.06.09 Otros préstamos 340 1401.08.07 1401.08.10 Factoring 1401.08.11 Arrendamiento financiero 1401.08.12 Lease - back 1401.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 333 332 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. 19.11.2008 334 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 335 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 336 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 337 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 338 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 339 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 340 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 333 SBS Nº 11356-2008 del 22 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.08.18.01 Subordinados 1401.08.18.02 No Subordinados 1401.08.21 Créditos por liquidar 1401.08.27 Créditos inmobiliarios 1401.08.99 Otros créditos 1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 341 1401.09.06 Préstamos 1401.09.06.06 Subordinados 1401.09.06.07 No subordinados 1401.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.09.18.01 Subordinados 1401.09.18.02 No Subordinados 1401.09.99 Otros créditos 1401.10 Créditos corporativos 342 1401.10.01 Avances en cuenta corriente 1401.10.02 Tarjetas de crédito 1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.10.05 Descuentos 1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.10.05.02 Descuentos-Letras 1401.10.05.09 Descuentos-Otros 1401.10.06 Préstamos 1401.10.06.01 Préstamos revolventes 1401.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.10.06.09 Otros préstamos 343 1401.10.07 1401.10.10 Factoring 1401.10.11 Arrendamiento financiero 1401.10.12 Lease - back 1401.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.10.18.01 Subordinados 1401.10.18.02 No Subordinados 1401.10.21 Créditos por liquidar 1401.10.26 Créditos- Comercio exterior 1401.10.27 Créditos inmobiliarios 344 1401.10.30 Financiación de Proyectos 345 1401.10.31 Financiación de bienes 346 1401.10.32 Financiación de commodities 347 1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 348 1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad. 1401.10.99 Otros créditos 1401.11 Créditos a grandes empresas 349 1401.11.01 Avances en cuenta corriente 341 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Eliminada mediante Resol.SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 344 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 345 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 346 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 347 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 348 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 349 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 342 343 23 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.11.02 Tarjetas de crédito 1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.11.05 Descuentos 1401.11.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.11.05.02 Descuentos-Letras 1401.11.05.09 Descuentos-Otros 1401.11.06 Préstamos 1401.11.06.01 Préstamos revolventes 1401.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.11.06.09 Otros préstamos 350 1401.11.07 1401.11.10 Factoring 1401.11.11 Arrendamiento financiero 1401.11.12 Lease - back 1401.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.11.18.01 Subordinados 1401.11.18.02 No Subordinados 1401.11.21 Créditos por liquidar 1401.11.26 Créditos- Comercio exterior 1401.11.27 Créditos inmobiliarios 351 1401.11.30 Financiación de Proyectos 352 1401.11.31 Financiación de bienes 353 1401.11.32 Financiación de commodities 354 1401.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 355 1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1401.11.99 Otros créditos 1401.12 Créditos a medianas empresas 356 1401.12.01 Avances en cuenta corriente 1401.12.02 Tarjetas de crédito 1401.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.12.05 Descuentos 1401.12.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.12.05.02 Descuentos-Letras 1401.12.05.09 Descuentos-Otros 1401.12.06 Préstamos 1401.12.06.01 Préstamos revolventes 1401.12.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.12.06.09 Otros préstamos 357 1401.12.07 1401.12.10 Factoring 1401.12.11 Arrendamiento financiero 1401.12.12 Lease - back 1401.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.12.18.01 Subordinados 350 Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 352 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 353 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 354 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 355 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 356 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 357 Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 351 24 PARA 1403 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.12.18.02 No Subordinados 1401.12.21 Créditos por liquidar 1401.12.26 Créditos- Comercio exterior 1401.12.27 Créditos inmobiliarios 358 1401.12.30 Financiación de Proyectos 359 1401.12.31 Financiación de bienes 360 1401.12.32 Financiación de commodities 361 1401.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 362 1401.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1401.12.99 Otros créditos 1401.13 Créditos a pequeñas empresas 363 1401.13.01 Avances en cuenta corriente 1401.13.02 Tarjetas de crédito 1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.13.05 Descuentos 1401.13.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.13.05.02 Descuentos-Letras 1401.13.05.09 Descuentos-Otros 1401.13.06 Préstamos 1401.13.06.01 Préstamos revolventes 1401.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.13.06.09 Otros préstamos 364 1401.13.07 1401.13.10 Factoring 1401.13.11 Arrendamiento financiero 1401.13.12 Lease-back 1401.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.13.18.01 Subordinados 1401.13.18.02 No Subordinados 1401.13.21 Créditos por liquidar 1401.13.26 Créditos- Comercio exterior 1401.13.27 Créditos inmobiliarios 1401.13.99 Otros créditos CRÉDITOS REESTRUCTURADOS 1403.02 Créditos a microempresas 1403.02.06 Préstamos 365 1403.02.07 1403.02.11 Arrendamiento financiero 366 1403.02.12 Lease-Back 367 1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 368 1403.02.27 Créditos inmobiliarios 369 1403.02.99 Otros créditos 358 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 360 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 361 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 362 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 363 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 364 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 365 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2012 del 06.07.2016 366 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 367 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 368 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 359 25 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 370 1403.07 Créditos a entidades del sector público 1403.07.06 Préstamos 371 1403.07.07 1403.07.11 Arrendamiento financiero 1403.07.12 Lease – back 1403.07.27 Créditos inmobiliarios 1403.07.99 Otros créditos 372 1403.08 Créditos con intermediarios de valores 1403.08.06 Préstamos 373 1403.08.07 1403.08.11 Arrendamiento financiero 1403.08.12 Lease – back 1403.08.27 Créditos inmobiliarios 1403.08.99 Otros créditos 374 1403.10 Créditos corporativos 1403.10.06 Préstamos 375 1403.10.07 1403.10.11 Arrendamiento financiero 1403.10.12 Lease – back 1403.10.24 Operaciones RFA 1403.10.27 Créditos inmobiliarios 376 1403.10.30 Financiación de Proyectos 377 1403.10.31 Financiación de bienes 378 1403.10.32 Financiación de commodities 379 1403.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 380 1403.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1403.10.99 Otros créditos 381 1403.11 Créditos a grandes empresas 1403.11.06 Préstamos 382 1403.11.07 1403.11.11 Arrendamiento financiero 1403.11.12 Lease - back 1403.11.24 Operaciones RFA 1403.11.27 Créditos inmobiliarios 383 1403.11.30 Financiación de Proyectos 384 1403.11.31 Financiación de bienes 385 1403.11.32 Financiación de commodities 386 1403.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 387 1403.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1403.11.99 Otros créditos 388 1403.12 Créditos a medianas empresas 369 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 371 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 372 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 373 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 374 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 375 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 376 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 377 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 378 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 379 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 380 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 381 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 382 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 383 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 384 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 385 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 386 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 387 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 388 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 370 26 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1403.12.06 Préstamos 389 1403.12.07 1403.12.11 Arrendamiento financiero 1403.12.12 Lease – back 1403.12.24 Operaciones RFA 1403.12.27 Créditos inmobiliarios 390 1403.12.30 Financiación de Proyectos 391 1403.12.31 Financiación de bienes 392 1403.12.32 Financiación de commodities 393 1403.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 394 1403.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1403.12.99 Otros créditos 395 1403.13 Créditos a pequeñas empresas 1403.13.06 Préstamos 396 1403.13.07 1403.13.11 Arrendamiento financiero 1403.13.12 Lease-back 1403.13.27 Créditos inmobiliarios 1403.13.99 Otros créditos 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS 1404.02 Créditos a microempresas 397 1404.02.01 Avances en cuenta corriente 398 1404.02.02 Tarjetas de crédito 399 1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.02.05 Descuentos 1404.02.06 Préstamos 400 1404.02.06.01 Préstamos revolventes 401 1404.02.06.02 Préstamos a cuota fija 402 1404.02.06.09 Otros préstamos 403 1404.02.07 1404.02.10 Factoring 1404.02.11 Arrendamiento financiero 1404.02.12 Lease-back 404 1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 405 1404.02.26 Créditos- comercio exterior 406 1404.02.27 Créditos inmobiliarios 389 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 391 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 392 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 393 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 394 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 395 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 396 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 397 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS 11356-2008 del 19.11.2008 398 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS 11356-2008 del 19.11.2008 399 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 400 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 401 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 402 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 403 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS 3716-2016 del 06.07.2016 404 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS 11356-2008 del 19.11.2008 405 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 390 Nº Nº N° Nº 27 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 407 1404.02.99 Otros créditos 408 1404.02.99.01 Revolventes 409 1404.02.99.02 No revolventes 1404.03 Créditos de consumo 410 1404.03.01 Avances en cuenta corriente 411 1404.03.02 Tarjetas de crédito 412 1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 413 1404.03.06 Préstamos 414 1404.03.06.01 Préstamos revolventes 415 1404.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 416 1404.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 417 1404.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 418 1404.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 1404.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por 419 planilla y que no sean elegibles. 420 1404.03.06.19 Otros préstamos no revolventes 1404.03.11 Arrendamiento financiero 1404.03.12 Lease-back 1404.03.13 Pignoraticios 421 1404.03.99 Otros créditos 422 1404.03.99.01 Revolventes 423 1404.03.99.02 No Revolventes 1404.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1404.04.06 Préstamos 424 1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 425 1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 426 1404.04.07 Capitalización inmobiliaria 427 1404.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 406 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 408 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 409 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 410 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 411 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 412 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 413 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 414 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 415 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 416 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 417 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 418 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 419 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 420 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 421 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 422 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 423 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 424 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 425 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 426 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 407 28 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 428 1404.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA 1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 429 1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 430 1404.04.99 Otros créditos 431 1404.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1404.05.06 Préstamos 1404.05.99 Otros créditos 432 1404.06 Créditos soberanos 1404.06.06 Préstamos 1404.06.99 Otros créditos 433 1404.07 Créditos a entidades del sector público 1404.07.01 Avances en cuenta corriente 1404.07.02 Tarjetas de crédito 1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.07.05 Descuentos 1404.07.06 Préstamos 1404.07.06.01 Préstamos revolventes 1404.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.07.06.09 Otros préstamos 434 1404.07.07 1404.07.10 Factoring 1404.07.11 Arrendamiento financiero 1404.07.12 Lease – back 1404.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.07.18.01 Subordinados 1404.07.18.02 No Subordinados 1404.07.26 Créditos- Comercio exterior 1404.07.27 Créditos inmobiliarios 1404.07.99 Otros créditos 435 1404.08 Créditos a intermediarios de valores 1404.08.01 Avances en cuenta corriente 1404.08.02 Tarjetas de crédito 1404.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.08.05 Descuentos 1404.08.06 Préstamos 1404.08.06.01 Préstamos revolventes 1404.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.08.06.09 Otros préstamos 436 1404.08.07 1404.08.10 Factoring 427 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 429 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 430 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 431 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 432 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 433 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 434 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 435 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 436 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 428 SBS Nº 29 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.08.11 Arrendamiento financiero 1404.08.12 Lease – back 1404.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.08.18.01 Subordinados 1404.08.18.02 No Subordinados 1404.08.26 Créditos- Comercio exterior 1404.08.27 Créditos inmobiliarios 1404.08.99 Otros créditos 437 1404.09 Créditos a empresas del sistema financiero 438 1404.09.06 Préstamos 1404.09.06.06 Subordinados 1404.09.06.07 No Subordinados 1404.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.09.18.01 Subordinados 1404.09.18.02 No Subordinados 1404.09.99 Otros créditos 439 1404.10 Créditos corporativos 1404.10.01 Avances en cuenta corriente 1404.10.02 Tarjetas de crédito 1404.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.10.05 Descuentos 1404.10.06 Préstamos 1404.10.06.01 Préstamos revolventes 1404.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.10.06.09 Otros préstamos 440 1404.10.07 1404.10.10 Factoring 1404.10.11 Arrendamiento financiero 1404.10.12 Lease – back 1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.10.18.01 Subordinados 1404.10.18.02 No Subordinados 1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.10.26 Créditos- Comercio exterior 1404.10.27 Créditos inmobiliarios 442 1404.10.30 Financiación de Proyectos 443 1404.10.31 Financiación de bienes 444 1404.10.32 Financiación de commodities 445 1404.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 446 1404.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1404.10.99 Otros créditos 447 1404.11 Créditos a grandes empresas 441 437 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 440 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 441 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 442 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 443 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 444 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 445 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 446 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 438 439 30 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.11.01 Avances en cuenta corriente 1404.11.02 Tarjetas de crédito 1404.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.11.05 Descuentos 1404.11.06 Préstamos 1404.11.06.01 Préstamos revolventes 1404.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.11.06.09 Otros préstamos 448 1404.11.07 1404.11.10 Factoring 1404.11.11 Arrendamiento financiero 1404.11.12 Lease – back 1404.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.11.18.01 Subordinados 1404.11.18.02 No Subordinados 1404.11.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.11.26 Créditos- Comercio exterior 1404.11.27 Créditos inmobiliarios 449 1404.11.30 Financiación de Proyectos 450 1404.11.31 Financiación de bienes 451 1404.11.32 Financiación de commodities 452 1404.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 453 1404.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1404.11.99 Otros créditos 454 1404.12 Créditos a medianas empresas 1404.12.01 Avances en cuenta corriente 1404.12.02 Tarjetas de crédito 1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.12.05 Descuentos 1404.12.06 Préstamos 1404.12.06.01 Préstamos revolventes 1404.12.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.12.06.09 Otros préstamos 455 1404.12.07 1404.12.10 Factoring 1404.12.11 Arrendamiento financiero 1404.12.12 Lease – back 1404.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.12.18.01 Subordinados 1404.12.18.02 No Subordinados 1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.12.26 Créditos- Comercio exterior 447 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 450 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 451 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 452 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 453 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 454 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 455 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 448 449 31 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.12.27 Créditos inmobiliarios 456 1404.12.30 Financiación de Proyectos 457 1404.12.31 Financiación de bienes 458 1404.12.32 Financiación de commodities 459 1404.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 460 1404.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1404.12.99 Otros créditos 461 1404.13 Créditos a pequeñas empresas 1404.13.01 Avances en cuenta corriente 1404.13.02 Tarjetas de crédito 1404.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.13.05 Descuentos 1404.13.06 Préstamos 1404.13.06.01 Préstamos revolventes 1404.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.13.06.09 Otros préstamos 462 1404.13.07 1404.13.10 Factoring 1404.13.11 Arrendamiento financiero 1404.13.12 Lease-back 1404.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.13.18.01 Subordinados 1404.13.18.02 No Subordinados 1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.13.26 Créditos- Comercio exterior 1404.13.27 Créditos inmobiliarios 1404.13.99 Otros créditos 1405 CRÉDITOS VENCIDOS 1405.02 Créditos a microempresas 463 1405.02.02 Tarjetas de crédito 1405.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 465 1405.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 466 1405.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.02.05 Descuentos 467 1405.02.05.01 Descuentos-Pagarés 468 1405.02.05.02 Descuentos-Letras 464 456 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 458 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 459 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 460 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 461 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 462 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 463 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 464 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 465 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 466 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 467 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 457 32 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 469 1405.02.05.09 Descuentos-Otros 1405.02.06 Préstamos 470 1405.02.06.01 Préstamos revolventes 471 1405.02.06.02 Préstamos a cuota fija 472 1405.02.06.09 Otros préstamos 473 1405.02.07 1405.02.10 Factoring 1405.02.11 Arrendamiento financiero 1405.02.12 Lease-back 1405.02.19 Créditos refinanciados 474 1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 476 1405.02.19.05 Descuentos 477 1405.02.19.06 Préstamos 478 1405.02.19.07 479 1405.02.19.10 Factoring 480 1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 481 1405.02.19.12 Lease-back 482 1405.02.19.24 Operaciones RFA 483 1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 484 1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 485 1405.02.19.99 Otros créditos 486 1405.02.21 Créditos por liquidar 475 1405.02.22 Créditos reestructurados 487 1405.02.22.06 Préstamos 488 1405.02.22.07 489 1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 468 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 470 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 471 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 472 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 473 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 474 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 475 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 476 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 477 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 478 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016 479 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 480 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 481 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 482 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 483 La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 484 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 485 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 486 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 487 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 488 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016 489 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 469 33 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 490 1405.02.22.12 Lease-back 491 1405.02.22.24 Operaciones RFA 492 1405.02.22.27 Créditos inmobiliarios 493 1405.02.22.99 Otros créditos 494 1405.02.26 Créditos-comercio exterior 495 1405.02.27 Créditos inmobiliarios 496 1405.02.99 Otros créditos 1405.03 Créditos de consumo 1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas 497 1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 498 1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 499 1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 500 1405.03.06 Préstamos 501 1405.03.06.01 Préstamos revolventes 502 1405.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 503 1405.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 504 1405.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 505 1405.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 1405.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por 506 planilla y que no sean elegibles 507 1405.03.06.19 Otros préstamos no revolventes 1405.03.11 Arrendamiento financiero 1405.03.12 Lease-back 1405.03.13 Pignoraticios 1405.03.19 Créditos refinanciados 508 1405.03.19.02 Tarjetas de crédito 509 1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 510 1405.03.19.06 Préstamos 511 1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 512 1405.03.19.12 Lease-back 490 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 492 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 493 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 494 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 495 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 496 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 497 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 498 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 499 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 500 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 501 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 502 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 503 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 504 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 505 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 506 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 507 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015 508 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 509 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 510 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 511 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 491 34 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 513 1405.03.19.99 Otros créditos 514 1405.03.99 Otros créditos 1405.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1405.04.06 Préstamos 515 1405.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 516 1405.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 517 1405.04.07 Capitalización inmobiliaria 1405.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1405.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1405.04.19 Créditos refinanciados 518 1405.04.19.06 Préstamos 519 1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 520 1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 521 1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 522 523 1405.04.19.99 Otros créditos 1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 524 1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 525 1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 526 1405.04.99 Otros créditos 527 1405.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1405.05.06 Préstamos 1405.05.19 Créditos refinanciados 1405.05.19.06 Préstamos 1405.05.19.99 Otros créditos 1405.05.99 Otros créditos 528 1405.06 Créditos soberanos 1405.06.06 Préstamos 1405.06.19 Créditos refinanciados 1405.06.19.06 Préstamos 1405.06.19.99 Otros créditos 1405.06.99 Otros créditos 529 1405.07 Créditos a entidades del sector público 1405.07.02 Tarjetas de crédito 512 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 514 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 515 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 516 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 517 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 518 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 519 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 520 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 521 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 522 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 523 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 524 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 525 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 526 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 527 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 528 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 529 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 513 35 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.05 Descuentos 1405.07.06 Préstamos 1405.07.06.01 Préstamos revolventes 1405.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.07.06.09 Otros préstamos 530 1405.07.07 1405.07.10 Factoring 1405.07.11 Arrendamiento financiero 1405.07.12 Lease - back 1405.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.07.18.01 Subordinados 1405.07.18.02 No Subordinados 1405.07.19 Créditos refinanciados 1405.07.19.02 Tarjetas de crédito 1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.19.05 Descuentos 1405.07.19.06 Préstamos 531 1405.07.19.07 1405.07.19.10 Factoring 1405.07.19.11 Arrendamiento financiero 1405.07.19.12 Lease - back 1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 532 – Subordinados 1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 533 –No subordinados 1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior 1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.07.19.99 Otros créditos 1405.07.21 Créditos por liquidar 1405.07.22 Créditos reestructurados 1405.07.22.06 Préstamos 534 1405.07.22.07 1405.07.22.11 Arrendamiento financiero 1405.07.22.12 Lease-back 1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 535 Subordinados 1405.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 536 No Subordinados 1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.07.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.07.22.99 Otros créditos 1405.07.26 Créditos- Comercio exterior 1405.07.27 Créditos inmobiliarios 530 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 532 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 533 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 534 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 535 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 536 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 531 36 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.07.99 Otros créditos 537 1405.08 Créditos a intermediarios de valores 1405.08.02 Tarjetas de crédito 1405.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.05 Descuentos 1405.08.06 Préstamos 1405.08.06.01 Préstamos revolventes 1405.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.08.06.09 Otros préstamos 538 1405.08.07 1405.08.10 Factoring 1405.08.11 Arrendamiento financiero 1405.08.12 Lease - back 1405.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.08.18.01 Subordinados 1405.08.18.02 No Subordinados 1405.08.19 Créditos refinanciados 1405.08.19.02 Tarjetas de crédito 1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.19.05 Descuentos 1405.08.19.06 Préstamos 539 1405.08.19.07 1405.08.19.10 Factoring 1405.08.19.11 Arrendamiento financiero 1405.08.19.12 Lease - back 1405.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 540 Subordinados 1405.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 541 No Subordinados 1405.08.19.26 Créditos- Comercio exterior 1405.08.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.08.19.99 Otros créditos 1405.08.21 Créditos por liquidar 1405.08.22 Créditos reestructurados 1405.08.26 Créditos- Comercio exterior 1405.08.27 Créditos inmobiliarios 1405.08.99 Otros créditos 542 1405.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1405.09.06 Préstamos 1405.09.06.06 Subordinados 1405.09.06.07 No Subordinados 1405.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.09.18.01 Subordinados 1405.09.18.02 No Subordinados 1405.09.19 Créditos refinanciados 537 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 540 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 541 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 542 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 538 539 37 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.09.19.06 Préstamos 1405.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 543 Subordinados 1405.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 544 No Subordinados 1405.09.19.99 Otros créditos 1405.09.99 Otros créditos 545 1405.10 Créditos corporativos 1405.10.02 Tarjetas de crédito 1405.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.10.05 Descuentos 1405.10.06 Préstamos 1405.10.06.01 Préstamos revolventes 1405.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.10.06.09 Otros préstamos 546 1405.10.07 1405.10.10 Factoring 1405.10.11 Arrendamiento financiero 1405.10.12 Lease - back 1405.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.10.18.01 Subordinados 1405.10.18.02 No Subordinados 1405.10.19 Créditos refinanciados 1405.10.19.02 Tarjetas de crédito 1405.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.10.19.05 Descuentos 1405.10.19.06 Préstamos 547 1405.10.19.07 1405.10.19.10 Factoring 1405.10.19.11 Arrendamiento financiero 1405.10.19.12 Lease - back 1405.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 548 Subordinados 1405.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 549 No Subordinados 1405.10.19.24 Operaciones RFA 1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior 1405.10.19.27 Créditos inmobiliarios 550 1405.10.19.30 Financiación de proyectos 551 1405.10.19.31 Financiación de bienes 552 1405.10.19.32 Financiación de commodities 553 1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 543 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 546 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 547 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 548 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 549 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 550 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 551 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 552 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 544 545 38 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 554 1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1405.10.19.99 Otros créditos 1405.10.21 Créditos por liquidar 1405.10.22 Créditos reestructurados 1405.10.22.06 Préstamos 555 1405.10.22.07 1405.10.22.11 Arrendamiento financiero 1405.10.22.12 Lease-back 1405.10.22.24 Operaciones RFA 1405.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.10.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.10.22.99 Otros créditos 1405.10.26 Créditos- Comercio exterior 1405.10.27 Créditos inmobiliarios 556 1405.10.30 Financiación de Proyectos 557 1405.10.31 Financiación de bienes 558 1405.10.32 Financiación de commodities 559 1405.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 560 1405.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1405.10.99 Otros créditos 561 1405.11 Créditos a grandes empresas 1405.11.02 Tarjetas de crédito 1405.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.11.05 Descuentos 1405.11.06 Préstamos 1405.11.06.01 Préstamos revolventes 1405.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.11.06.09 Otros préstamos 562 1405.11.07 1405.11.10 Factoring 1405.11.11 Arrendamiento financiero 1405.11.12 Lease - back 1405.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.11.18.01 Subordinados 1405.11.18.02 No subordinados 1405.11.19 Créditos refinanciados 1405.11.19.02 Tarjetas de crédito 1405.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.11.19.05 Descuentos 1405.11.19.06 Préstamos 563 1405.11.19.07 553 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 555 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 556 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 557 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 558 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 559 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 560 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 561 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 562 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 563 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 554 39 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.11.19.10 1405.11.19.11 1405.11.19.12 1405.11.19.18 Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 564 Subordinados 1405.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 565 No Subordinados 1405.11.19.24 Operaciones RFA 1405.11.19.26 Créditos-comercio exterior 1405.11.19.27 Créditos inmobiliarios 566 1405.11.19.30 Financiación de proyectos 567 1405.11.19.31 Financiación de bienes 568 1405.11.19.32 Financiación de commodities 569 1405.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 570 1405.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1405.11.19.99 Otros créditos 1405.11.21 Créditos por liquidar 1405.11.22 Créditos reestructurados 1405.11.22.06 Préstamos 571 1405.11.22.07 1405.11.22.11 Arrendamiento financiero 1405.11.22.12 Lease-back 1405.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 572 Subordinados 1405.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 573 No Subordinados 1405.11.22.24 Operaciones RFA 1405.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.11.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.11.22.99 Otros créditos 1405.11.26 Créditos- Comercio exterior 1405.11.27 Créditos inmobiliarios 574 1405.11.30 Financiación de Proyectos 575 1405.11.31 Financiación de bienes 576 1405.11.32 Financiación de commodities 577 1405.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 578 1405.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1405.11.99 Otros créditos 564 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 566 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 567 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 568 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 569 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 570 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 571 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 572 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 573 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 574 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 575 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 576 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 577 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 578 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 565 40 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 579 1405.12 Créditos a medianas empresas 1405.12.02 Tarjetas de crédito 1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.05 Descuentos 1405.12.06 Préstamos 1405.12.06.01 Préstamos revolventes 1405.12.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.12.06.09 Otros préstamos 580 1405.12.07 1405.12.10 Factoring 1405.12.11 Arrendamiento financiero 1405.12.12 Lease - back 1405.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.12.18.01 Subordinados 1405.12.18.02 No subordinados 1405.12.19 Créditos refinanciados 1405.12.19.02 Tarjetas de crédito 1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.19.05 Descuentos 1405.12.19.06 Préstamos 581 1405.12.19.07 1405.12.19.10 Factoring 1405.12.19.11 Arrendamiento financiero 1405.12.19.12 Lease - back 1405.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 582 Subordinados 1405.12.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 583 No Subordinados 1405.12.19.24 Operaciones RFA 1405.12.19.26 Créditos-comercio exterior 1405.12.19.27 Créditos inmobiliarios 584 1405.12.19.30 Financiación de Proyectos 585 1405.12.19.31 Financiación de bienes 586 1405.12.19.32 Financiación de commodities 587 1405.12.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 588 1405.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1405.12.19.99 Otros créditos 1405.12.21 Créditos por liquidar 1405.12.22 Créditos reestructurados 1405.12.22.06 Préstamos 589 1405.12.22.07 579 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 581 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 582 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 583 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 584 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 585 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 586 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 587 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 588 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 589 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 580 41 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.12.22.11 Arrendamiento financiero 1405.12.22.12 Lease-back 1405.12.22.24 Operaciones RFA 1405.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.12.22.27 Créditos inmobiliarios 590 1405.12.22.30 Financiación de Proyectos 591 1405.12.22.31 Financiación de bienes 592 1405.12.22.32 Financiación de commodities 593 1405.12.22.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 594 1405.12.22.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1405.12.22.99 Otros créditos 1405.12.26 Créditos- Comercio exterior 1405.12.27 Créditos inmobiliarios 595 1405.12.30 Financiación de Proyectos 596 1405.12.31 Financiación de bienes 597 1405.12.32 Financiación de commodities 598 1405.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 599 1405.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1405.12.99 Otros créditos 600 1405.13 Créditos a pequeñas empresas 1405.13.02 Tarjetas de crédito 1405.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.13.05 Descuentos 1405.13.06 Préstamos 1405.13.06.01 Préstamos revolventes 1405.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.13.06.09 Otros préstamos 601 1405.13.07 1405.13.10 Factoring 1405.13.11 Arrendamiento financiero 1405.13.12 Lease-back 1405.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.13.18.01 Subordinados 1405.13.18.02 No subordinados 1405.13.19 Créditos refinanciados 1405.13.19.02 Tarjetas de crédito 1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.13.19.05 Descuentos 1405.13.19.06 Préstamos 602 1405.13.19.07 590 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 592 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 593 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 594 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 595 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 596 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 597 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 598 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 599 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 600 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 601 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 591 42 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.13.19.10 1405.13.19.11 1405.13.19.12 1405.13.19.18 Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 603 Subordinados 1405.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– 604 No Subordinados 1405.13.19.24 Operaciones RFA 1405.13.19.26 Créditos-comercio exterior 1405.13.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.13.19.99 Otros Créditos 1405.13.21 Créditos por liquidar 1405.13.22 Créditos reestructurados 1405.13.22.06 Préstamos 605 1405.13.22.07 1405.13.22.11 Arrendamiento financiero 1405.13.22.12 Lease-back 1405.13.22.24 Operaciones RFA 1405.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.13.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.13.22.99 Otros créditos 1405.13.26 Créditos- Comercio exterior 1405.13.27 Créditos inmobiliarios 1405.13.99 Otros créditos 1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1406.02 Créditos a microempresas 606 1406.02.01 607 1406.02.02 Tarjetas de crédito 1406.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 609 1406.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 610 1406.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.02.05 Descuentos 611 1406.02.05.01 Descuentos-Pagarés 612 1406.02.05.02 Descuentos-Letras 613 1406.02.05.09 Descuentos-Otros 608 602 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 604 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 605 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 606 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 143532009 del 30.10.2009 607 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 608 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 609 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 610 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 611 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 612 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 603 43 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.02.06 Préstamos 614 1406.02.06.01 Préstamos revolventes 615 1406.02.06.02 Préstamos a cuota fija 616 1406.02.06.09 Otros préstamos 617 1406.02.07 1406.02.10 Factoring 1406.02.11 Arrendamiento financiero 1406.02.12 Lease-back 1406.02.19 Créditos refinanciados 618 1406.02.19.02 Tarjetas de crédito 1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 620 1406.02.19.05 Descuentos 621 1406.02.19.06 Préstamos 622 1406.02.19.07 623 1406.02.19.10 Factoring 624 1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 625 1406.02.19.12 Lease-back 626 1406.02.19.24 Operaciones RFA 627 1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 628 1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 629 1406.02.19.99 Otros créditos 630 1406.02.21 Créditos por liquidar 1406.02.22 Créditos reestructurados 631 1406.02.22.06 Préstamos 632 1406.02.22.07 633 1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 634 1406.02.22.12 Lease-back 619 613 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 616 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 617 Incorporada por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 618 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 619 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 620 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 621 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 622 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016 623 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 624 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 625 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 626 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 627 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 628 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 629 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 630 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 631 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 632 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016 633 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 634 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 614 615 44 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 635 1406.02.22.24 Operaciones RFA 636 1406.02.22.27 Créditos inmobiliarios 637 1406.02.22.99 Otros créditos 638 1406.02.26 Créditos - comercio exterior 639 1406.02.27 Créditos inmobiliarios 640 1406.02.99 Otros créditos 1406.03 Créditos de consumo 641 1406.03.02 Tarjetas de crédito 642 1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 643 1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 644 1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 645 1406.03.06 Préstamos 646 1406.03.06.01 Préstamos revolventes 647 1406.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 648 1406.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 649 1406.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 650 1406.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 1406.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por 651 planilla y que no sean elegibles 652 1406.03.06.19 Otros préstamos no revolventes 1406.03.11 Arrendamiento financiero 1406.03.12 Lease-back 1406.03.13 Pignoraticios 1406.03.19 Créditos refinanciados 653 1406.03.19.02 Tarjetas de crédito 654 1406.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 655 1406.03.19.06 Préstamos 656 1406.03.19.11 Arrendamiento financiero 635 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 636 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 637 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 638 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 639 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 640 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 641 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 642 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 643 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 644 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 645 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 646 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 647 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 648 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 649 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 650 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 651 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 652 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 653 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 654 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 655 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 656 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 45 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 657 1406.03.19.12 Lease-back 658 1406.13.19.99 Otros créditos 659 1406.03.99 Otros créditos 1406.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1406.04.06 Préstamos 660 1406.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 661 1406.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 662 1406.04.07 Capitalización inmobiliaria 1406.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1406.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1406.04.19 Créditos refinanciados 663 1406.04.19.06 Préstamos 664 1406.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 665 1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 1406.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 666 1406.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 667 668 1406.04.19.99 Otros créditos 1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 669 1406.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 670 1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 671 1406.04.99 Otros créditos 672 1406.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1406.05.06 Préstamos 1406.05.19 Créditos refinanciados 1406.05.19.06 Préstamos 1406.05.19.99 Otros créditos 1406.05.99 Otros créditos 673 1406.06 Créditos soberanos 1406.06.06 Préstamos 1406.06.19 Créditos refinanciados 1406.06.19.06 Préstamos 1406.06.19.99 Otros créditos 1406.06.99 Otros créditos 674 1406.07 Créditos a entidades del sector público 657 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 660 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 661 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 662 Incorporada mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 663 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 664 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 665 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 666 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 667 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 668 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 669 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 670 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 671 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 672 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 673 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 658 659 46 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.07.02 Tarjetas de crédito 1406.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.07.05 Descuentos 1406.07.06 Préstamos 1406.07.06.01 Préstamos revolventes 1406.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.07.06.09 Otros préstamos 675 1406.07.07 1406.07.10 Factoring 1406.07.11 Arrendamiento financiero 1406.07.12 Lease - back 1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF 1406.07.18.01 Subordinados 1406.07.18.02 No subordinados 1406.07.19 Créditos refinanciados 1406.07.19.02 Tarjetas de crédito 1406.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.07.19.05 Descuentos 1406.07.19.06 Préstamos 676 1406.07.19.07 1406.07.19.10 Factoring 1406.07.19.11 Arrendamiento financiero 1406.07.19.12 Lease - back 1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– 677 Subordinados 1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No 678 Subordinados 1406.07.19.26 Créditos- Comercio exterior 1406.07.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.07.19.99 Otros créditos 1406.07.21 Créditos por liquidar 1406.07.22 Créditos reestructurados 1406.07.22.06 Préstamos 679 1406.07.22.07 1406.07.22.11 Arrendamiento financiero 1406.07.22.12 Lease-back 1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 680 financieros– Subordinados 1406.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 681 financieros– No Subordinados 1406.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1406.07.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.07.22.99 Otros créditos 674 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 676 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 677 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 678 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 679 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 680 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 681 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 675 47 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.07.26 Créditos- Comercio exterior 1406.07.27 Créditos inmobiliarios 1406.07.99 Otros créditos 682 1406.08 Créditos con intermediarios de valores 1406.08.02 Tarjetas de crédito 1406.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.08.05 Descuentos 1406.08.06 Préstamos 1406.08.06.01 Préstamos revolventes 1406.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.08.06.09 Otros préstamos 683 1406.08.07 1406.08.10 Factoring 1406.08.11 Arrendamiento financiero 1406.08.12 Lease - back 1406.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.08.18.01 Subordinados 1406.08.18.02 No subordinados 1406.08.19 Créditos refinanciados 1406.08.19.02 Tarjetas de crédito 1406.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.08.19.05 Descuentos 1406.08.19.06 Préstamos 684 1406.08.19.07 1406.08.19.10 Factoring 1406.08.19.11 Arrendamiento financiero 1406.08.19.12 Lease - back 1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– 685 Subordinados 1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No 686 Subordinados 1406.08.19.26 Créditos- Comercio exterior 1406.08.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.08.19.99 Otros créditos 1406.08.21 Créditos por liquidar 1406.08.22 Créditos reestructurados 1406.08.26 Créditos- Comercio exterior 1406.08.27 Créditos inmobiliarios 1406.08.99 Otros créditos 687 1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 1406.09.06 Préstamos 1406.09.06.06 Subordinados 1406.09.06.07 No subordinados 1406.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.09.18.01 Subordinados 682 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 685 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 686 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 687 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 683 684 48 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.09.18.02 No Subordinados 1406.09.19 Créditos refinanciados 1406.09.19.06 Préstamos 1406.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 688 financieros–Subordinados 1406.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 689 financieros–No Subordinados 1406.09.19.99 Otros créditos 1406.09.99 Otros créditos 690 1406.10 Créditos corporativos 1406.10.02 Tarjetas de crédito 1406.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.10.05 Descuentos 1406.10.06 Préstamos 1406.10.06.01 Préstamos revolventes 1406.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.10.06.09 Otros préstamos 691 1406.10.07 1406.10.10 Factoring 1406.10.11 Arrendamiento financiero 1406.10.12 Lease - back 1406.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.10.18.01 Subordinados 1406.10.18.02 No Subordinados 1406.10.19 Créditos refinanciados 1406.10.19.02 Tarjetas de crédito 1406.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.10.19.05 Descuentos 1406.10.19.06 Préstamos 692 1406.10.19.07 1406.10.19.10 Factoring 1406.10.19.11 Arrendamiento financiero 1406.10.19.12 Lease - back 1406.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 693 financieros–Subordinados 1406.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 694 financieros–No Subordinados 1406.10.19.24 Operaciones RFA 1406.10.19.26 Créditos-comercio exterior 1406.10.19.27 Créditos inmobiliarios 695 1406.10.19.30 Financiación de proyectos 696 1406.10.19.31 Financiación de bienes 688 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 691 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 692 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 693 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 694 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 695 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 696 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 689 690 49 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 697 1406.10.19.32 Financiación de commodities 698 1406.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 699 1406.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1406.10.19.99 Otros créditos 1406.10.21 Créditos por liquidar 1406.10.22 Créditos reestructurados 1406.10.22.06 Préstamos 700 1406.10.22.07 1406.10.22.11 Arrendamiento financiero 1406.10.22.12 Lease-back 1406.10.22.24 Operaciones RFA 1406.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1406.10.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.10.22.99 Otros créditos 1406.10.26 Créditos- Comercio exterior 1406.10.27 Créditos inmobiliarios 701 1406.10.30 Financiación de Proyectos 702 1406.10.31 Financiación de bienes 703 1406.10.32 Financiación de commodities 704 1406.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 705 1406.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1406.10.99 Otros créditos 706 1406.11 Créditos a grandes empresas 1406.11.02 Tarjetas de crédito 1406.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.11.05 Descuentos 1406.11.06 Préstamos 1406.11.06.01 Préstamos revolventes 1406.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.11.06.09 Otros préstamos 707 1406.11.07 1406.11.10 Factoring 1406.11.11 Arrendamiento financiero 1406.11.12 Lease - back 1406.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.11.18.01 Subordinados 1406.11.18.02 No Subordinados 1406.11.19 Créditos refinanciados 1406.11.19.02 Tarjetas de crédito 1406.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.11.19.05 Descuentos 697 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 699 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 700 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 701 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 702 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 703 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 704 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 705 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 706 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 707 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 698 50 PARA 1406.11.19.06 1406.11.19.07 1406.11.19.10 1406.11.19.11 1406.11.19.12 1406.11.19.18 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Préstamos 708 Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde 709 financieros–Subordinados 1406.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde 710 financieros–No Subordinados 1406.11.19.24 Operaciones RFA 1406.11.19.26 Créditos-comercio exterior 1406.11.19.27 Créditos inmobiliarios 711 1406.11.19.30 Financiación de proyectos 712 1406.11.19.31 Financiación de bienes 713 1406.11.19.32 Financiación de commodities 714 1406.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 715 1406.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1406.11.19.99 Otros créditos 1406.11.21 Créditos por liquidar 1406.11.22 Créditos reestructurados 1406.11.22.06 Préstamos 716 1406.11.22.07 1406.11.22.11 Arrendamiento financiero 1406.11.22.12 Lease-back 1406.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde 717 financieros–Subordinados 1406.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde 718 financieros–No Subordinados 1406.11.22.24 Operaciones RFA 1406.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1406.11.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.11.22.99 Otros créditos 1406.11.26 Créditos- Comercio exterior 1406.11.27 Créditos inmobiliarios 719 1406.11.30 Financiación de Proyectos 720 1406.11.31 Financiación de bienes 721 1406.11.32 Financiación de commodities 722 1406.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas consolidar estados consolidar estados consolidar estados consolidar estados 708 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 710 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 711 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 712 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 713 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 714 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 715 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 716 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 717 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 718 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 719 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 720 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 721 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 722 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 709 51 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 723 1406.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1406.11.99 Otros créditos 724 1406.12 Créditos a medianas empresas 1406.12.02 Tarjetas de crédito 1406.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.12.05 Descuentos 1406.12.06 Préstamos 1406.12.06.01 Préstamos revolventes 1406.12.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.12.06.09 Otros préstamos 725 1406.12.07 1406.12.10 Factoring 1406.12.11 Arrendamiento financiero 1406.12.12 Lease - back 1406.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.12.18.01 Subordinados 1406.12.18.02 No Subordinados 1406.12.19 Créditos refinanciados 1406.12.19.02 Tarjetas de crédito 1406.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.12.19.05 Descuentos 1406.12.19.06 Préstamos 726 1406.12.19.07 1406.12.19.10 Factoring 1406.12.19.11 Arrendamiento financiero 1406.12.19.12 Lease - back 1406.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 727 financieros–Subordinados 1406.12.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 728 financieros–No Subordinados 1406.12.19.24 Operaciones RFA 1406.12.19.26 Créditos-comercio exterior 1406.12.19.27 Créditos inmobiliarios 729 1406.12.19.30 Financiación de Proyectos 730 1406.12.19.31 Financiación de bienes 731 1406.12.19.32 Financiación de commodities 732 1406.12.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 733 1406.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 723 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 725 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 726 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 727 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 728 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 729 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 730 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 731 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 732 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 733 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante 724 la la la la la 52 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.12.19.99 Otros créditos 1406.12.21 Créditos por liquidar 1406.12.22 Créditos reestructurados 1406.12.22.06 Préstamos 734 1406.12.22.07 1406.12.22.11 Arrendamiento financiero 1406.12.22.12 Lease-back 1406.12.22.24 Operaciones RFA 1406.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1406.12.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.12.22.99 Otros créditos 1406.12.26 Créditos- Comercio exterior 1406.12.27 Créditos inmobiliarios 735 1406.12.30 Financiación de Proyectos 736 1406.12.31 Financiación de bienes 737 1406.12.32 Financiación de commodities 738 1406.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 739 1406.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1406.12.99 Otros créditos 740 1406.13 Créditos a pequeñas empresas 1406.13.02 Tarjetas de crédito 1406.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.13.05 Descuentos 1406.13.06 Préstamos 1406.13.06.01 Préstamos revolventes 1406.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.13.06.09 Otros préstamos 741 1406.13.07 1406.13.10 Factoring 1406.13.11 Arrendamiento financiero 1406.13.12 Lease-back 1406.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.13.18.01 Subordinados 1406.13.18.02 No Subordinados 1406.13.19 Créditos refinanciados 1406.13.19.02 Tarjetas de crédito 1406.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.13.19.05 Descuentos 1406.13.19.06 Préstamos Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 734 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 735 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 736 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 737 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 738 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 739 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 740 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 741 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. modificada su denominación mediante la modificada su denominación mediante la modificada su denominación mediante la modificada su denominación mediante la modificada su denominación mediante la 53 PARA 1406.13.19.07 1406.13.19.10 1406.13.19.11 1406.13.19.12 1406.13.19.18 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 742 Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes 743 financieros–Subordinados 1406.13.19.19 Créditos a entidades con quienes 744 financieros–No Subordinados 1406.13.19.24 Operaciones RFA 1406.13.19.26 Créditos-comercio exterior 1406.13.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.13.19.99 Otros Créditos 1406.13.21 Créditos por liquidar 1406.13.22 Créditos reestructurados 1406.13.22.06 Préstamos 745 1406.13.22.07 1406.13.22.11 Arrendamiento financiero 1406.13.22.12 Lease-back 1406.13.22.24 Operaciones RFA 1406.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1406.13.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.13.22.99 Otros créditos 1406.13.26 Créditos- Comercio exterior 1406.13.27 Créditos inmobiliarios 1406.13.99 Otros créditos 1408 corresponde consolidar estados corresponde consolidar estados 746 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 747 1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas 748 1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 749 1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 750 1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 751 1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 752 1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 753 1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 754 1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 755 1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 756 1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 757 1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 742 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 745 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 746 Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 747 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 748 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 749 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 750 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 751 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 752 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 753 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 754 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 755 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 756 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 757 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 743 744 54 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 758 1409 1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas (PROVISIONES PARA CRÉDITOS) 1409.02 (Provisión para créditos a microempresas) 759 1409.02.01 Provisión específica 760 1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 761 1409.02.02.01 Componente Fijo 762 1409.02.02.02 Componente Procíclico 763 1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 1409.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 764 1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 765 766 1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 1409.03 (Provisión para créditos de consumo) 767 1409.03.01 Provisión específica 768 1409.03.02 Provisión genérica obligatoria 769 1409.03.02.01 Componente Fijo 770 1409.03.02.02 Componente Procíclico 771 1409.03.03 Provisión genérica voluntaria 1409.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 772 773 1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 774 1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda) 775 1409.04.01 Provisión específica 776 1409.04.02 Provisión genérica obligatoria 777 1409.04.02.01 Componente Fijo 778 1409.04.02.02 Componente Procíclico 779 1409.04.03 Provisión genérica voluntaria 780 1409.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 781 1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 758 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 760 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 761 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 762 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 763 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 764 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 765 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 766 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 767 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 768 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 769 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 770 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 771 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 772 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 773 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 774 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 775 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 776 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 777 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 778 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 779 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 780 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 759 55 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 782 1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 1409.05.01 Provisión específica 1409.05.02 Provisión genérica obligatoria 1409.05.02.01 Componente fijo 1409.05.02.02 Componente procíclico 1409.05.03 Provisión genérica voluntaria 1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 783 1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 1409.06.01 Provisión específica 1409.06.02 Provisión genérica obligatoria 1409.06.02.01 Componente fijo 1409.06.02.02 Componente procíclico 1409.06.03 Provisión genérica voluntaria 1409.06.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.06.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 784 1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 1409.07.01 Provisión específica 1409.07.02 Provisión genérica obligatoria 1409.07.02.01 Componente fijo 1409.07.02.02 Componente procíclico 1409.07.03 Provisión genérica voluntaria 1409.07.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 785 1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 1409.08.01 Provisión específica 1409.08.02 Provisión genérica obligatoria 1409.08.02.01 Componente fijo 1409.08.02.02 Componente procíclico 1409.08.03 Provisión genérica voluntaria 1409.08.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 786 1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 1409.09.01 Provisión específica 1409.09.02 Provisión genérica obligatoria 1409.09.02.01 Componente fijo 1409.09.02.02 Componente procíclico 1409.09.03 Provisión genérica voluntaria 1409.09.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.09.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 787 1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 1409.10.01 Provisión específica 1409.10.02 Provisión genérica obligatoria 1409.10.02.01 Componente fijo 781 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 783 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 784 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 785 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 786 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 787 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 782 56 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1409.10.02.02 Componente procíclico 1409.10.03 Provisión genérica voluntaria 1409.10.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.10.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 788 1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 1409.11.01 Provisión específica 1409.11.02 Provisión genérica obligatoria 1409.11.02.01 Componente fijo 1409.11.02.02 Componente procíclico 1409.11.03 Provisión genérica voluntaria 1409.11.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.11.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 789 1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 1409.12.01 Provisión específica 1409.12.02 Provisión genérica obligatoria 1409.12.02.01 Componente fijo 1409.12.02.02 Componente procíclico 1409.12.03 Provisión genérica voluntaria 1409.12.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.12.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 790 1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 1409.13.01 Provisión específica 1409.13.02 Provisión genérica obligatoria 1409.13.02.01 Componente fijo 1409.13.02.02 Componente procíclico 1409.13.03 Provisión genérica voluntaria 1409.13.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 15 CUENTAS POR COBRAR 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO 791 DE TASA DE INTERÉS 1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 1502.01 Derivados de moneda extranjera 1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1502.01.02 Forwards 1502.01.04 Futuros 1502.01.05 Opciones 1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1502.02 Derivados de tasas de interés 792 788 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 791 Incorporada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 792 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 789 790 57 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1502.02.02 Forwards 1502.02.04 Futuros 1502.02.05 Opciones 1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés 1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1502.03.01 Swaps 1502.03.02 Forwards 1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls 1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts 1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1502.05 Derivados de credito 1502.05.01 Total Return Swaps 1502.05.02 Credit Default Swaps 1502.05.09 Otros derivados de crédito 1502.09 Otros productos financieros derivados 793 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 1503.01 Coberturas de Valor Razonable 1503.01.01 Derivados de moneda extranjera 1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.01.01.02 Forwards 1503.01.01.04 Futuros 1503.01.01.05 Opciones 1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503.01.02 Derivados de tasa de interés 1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.01.02.02 Forwards 1503.01.02.04 Futuros 1503.01.02.05 Opciones 1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés 1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.01.03.01 Swaps 1503.01.03.02 Forwards 1503.01.03.04 Futuros 1503.01.03.05 Opciones 1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1503.01.05 Derivados de crédito 1503.01.05.01 Total Return Swaps 1503.01.05.02 Credit Default Swap 1503.01.05.09 Otros derivados de crédito 1503.01.09 Otros productos financieros derivados 1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 1503.02.01 Derivados de moneda extranjera 1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.02.01.02 Forwards 1503.02.01.04 Futuros 1503.02.01.05 Opciones 1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 793 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 58 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1503.02.02 Derivados de tasa de interés 1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.02.02.02 Forwards 1503.02.02.04 Futuros 1503.02.02.05 Opciones 1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés 1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.02.03.01 Swaps 1503.02.03.02 Forwards 1503.02.03.04 Futuros 1503.02.03.05 Opciones 1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1503.02.05 Derivados de crédito 1503.02.05.01 Total Return Swaps 1503.02.05.02 Credit Default Swaps 1503.02.05.09 Otros derivados de crédito 1503.02.09 Otros productos financieros derivados 1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 1503.03.02 Derivados de tasa de interés 1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.03.02.02 Forwards 1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés 1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO 1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios 1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes 794 1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 1504.04.02 Fideicomisos en titulización 1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente 795 Ley 28579 796 1504.04.02.09 Otros contratos 1504.04.09 Otros fideicomisos 1504.04.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente 797 Ley 28579 798 1504.04.09.09 Otros contratos 799 1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisión de dinero electrónico 1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso 1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso 1504.09 Otras 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros 1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas 794 La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N° 1882-2014 del 26.03.2014 795 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 796 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 797 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 798 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 799 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 59 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1505.01.02 Seguros de vida 1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros 1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros 1506 COMISIONES POR COBRAR 1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas 1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito 1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito 1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior 1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia 1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza 1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad 1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza 1506.08.01 Fideicomisos 1506.08.02 Comisiones de Confianza 1506.19 Otras comisiones por cobrar 800 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1507.01 Reclamos a terceros 1507.02 Adelantos al personal 1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 1507.06 Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de 801 arrendamiento financiero o capitalización inmobiliaria. 802 1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 803 1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte 804 1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 805 1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 806 1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 807 1507.19 Otras 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos 1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros. 1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas. 808 1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte 809 1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas 1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR) 1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y fideicomisos) 1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos) 800 Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1507.09 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 801 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 802 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 803 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 804 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 805 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 806 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 807 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 808 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 809 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 60 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS) 1509.04.01.09 (Otras Provisiones) 1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 810 1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas) 811 1509.07.01 (Reclamos a terceros) 812 1509.07.02 (Adelantos al personal) 813 1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 814 1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 815 1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte) 816 1509.07.19 (Otras) 16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES 817 MANTENIDOS PARA LA VENTA 1601 BIENES REALIZABLES 1601.01 Bienes para arrendamiento financiero 1601.01.01 Bienes para colocación 1601.01.02 Bienes recuperados 1601.02 Bienes para capitalización inmobiliaria 819 1601.02.01 Bienes para colocación 820 1601.02.02 Bienes restituidos 1601.09 Otros bienes realizables 818 1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados 1602.01.01 Valores y títulos 1602.01.02 Joyas y metales preciosos 1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados 1602.02.01 Agrícolas 1602.02.02 Mineras 1602.02.09 Otros 1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados 1602.03.01 Terrenos 1602.03.02 Edificios y otras construcciones 1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados 1602.04.01 Mobiliario 1602.04.02 Equipo 1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas 1602.05.01 Maquinarias 810 Eliminada las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1509.07.09 “Otras” mediante la Resol. SBS n° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. 811 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 812 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 813 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 814 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 815 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 816 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 817 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 818 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 819 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 820 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 61 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1602.05.02 Unidades de transporte 1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 822 1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 823 1602.06.01.01 Bienes muebles 824 1602.06.01.02 Bienes inmuebles 825 1602.06.02 Otros fideicomisos 826 1602.06.02.01 Bienes muebles 827 1602.06.02.02 Bienes inmuebles 1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados 821 828 1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA 1603.01 Inmuebles 1603.02 Mobiliario y equipo 1603.03 Equipos de transporte y maquinarias 829 1603.09 Otros bienes 1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y 830 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 1609.01 (Provisión para bienes realizables) 831 1609.01.01 832 1609.01.02 1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 833 1609.02.01 834 1609.02.02) 835 1609.03 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta) 17 INVERSIONES 836 CONJUNTOS EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS 821 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 823 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 824 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 825 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 826 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 827 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 828 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 829 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 830 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 831 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 832 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 833 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 834 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 835 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 836 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17. 822 62 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS 1701.01 Subsidiarias 1701.02 Asociadas 837 838 1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR 1702.01 Subsidiarias 1702.02 Asociadas 1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS 1703.01 Inversiones en negocios conjuntos 1703.09 Otros 839 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO 1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR 1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior 18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 840 1801 TERRENOS 1801.01 Terrenos 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 1802.01 Edificios 1802.02 Instalaciones 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 1803.01 Mobiliario 1803.02 Equipos de computación 1803.09 Otros bienes y equipos de oficina 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS 1804.01 Vehículos 1804.02 Maquinarias 841 1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 842 1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 843 1805.01.01 837 Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Modificada la denominación de la cuenta 1702 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 839 Modificada la denominación de la cuenta 1703 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 840 Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. 841 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 842 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 838 63 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 844 1805.01.02 1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero 1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero 1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero 845 1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 1806.01 Obras en ejecución 846 1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 847 1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 848 1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 849 1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 850 1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 851 1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1806.02 Bienes por recibir 852 1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas 1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones) 1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo) 1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias) 854 1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 855 1809.05.01 856 1809.05.02 1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas) 857 1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 858 1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 859 1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 860 1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 853 843 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 844 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 845 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 846 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 847 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 848 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 849 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 850 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 851 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 852 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02. 853 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 854 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 855 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 856 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 857 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 858 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 859 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 64 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 861 1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 862 1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 863 1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 19 OTROS ACTIVOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 1901.01 Seguros pagados por anticipado 1901.02 Alquileres pagados por anticipado 1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado 1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado 1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado 1901.06 Entregas a rendir cuenta 1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado 1901.18 Otras cargas diferidas 1901.19 Otras gastos pagados por anticipado 864 1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 1902.01 Intereses pagados por anticipado 865 1902.01.01 Depósitos de ahorro 866 1902.01.02 Depósitos a plazo 867 1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 868 1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido 1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias 869 deducibles 1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a pérdidas tributarias generadas en 870 períodos anteriores 871 1904 ACTIVOS INTANGIBLES 872 1904.03 Software 873 1904.04 Otros activos intangibles 1904.07 Goodwill 1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables) 860 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 862 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 863 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 864 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada Resol.. 865 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 866 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 867 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol. 868 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 869 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015. 870 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015. 871 Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08. 872 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 873 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 861 65 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 874 1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 876 1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 875 1906 CRÉDITO FISCAL 1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas 1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta 1906.09 Otros 1907 BIENES DIVERSOS 1907.01 Obras de arte 1907.02 Monedas y joyas 1907.03 Biblioteca 1907.04 Instituciones sociales y gremiales 877 1907.05 Plata en barras 1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida 1907.09 Otros 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE 1908.01 Cheques rechazados 1908.02 Faltantes de caja 1908.03 Cheques falsificados 1908.04 Documentos extraviados 1908.05 Diferencias por regularizar 1908.06 Adelantos a proveedores 1908.07 Operaciones por liquidar 1908.09 Otras 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 1909.01 Operaciones país 1909.02 Operaciones exterior 874 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 876 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 877 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 875 66 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2 PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 878 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 Depósitos en cuenta corriente 879 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 880 2101.01.09 Otros 2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento 2101.03 Cheques certificados 2101.04 Cheques de gerencia 2101.05 Órdenes de pago de gerencia 2101.06 Cheques de viajero 2101.07 Giros por pagar 2101.07.01 Giros por pagar país 2101.07.02 Giros por pagar exterior 2101.08 Transferencias por pagar 2101.08.01 Transferencias por pagar país 2101.08.02 Transferencias por pagar exterior 2101.09 Depósitos del público vencidos 2101.09.01 Certificados de depósitos negociables 2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables 2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas 2101.09.03 Otros Depósitos 2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.09.03.02 Otras personas jurídicas 2101.10 Valores y títulos vencidos 2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas 2101.12 Depósitos judiciales y administrativos 2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.12.02 Otras personas jurídicas 2101.13 Retenciones judiciales a disposición 2101.13.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.13.02 Otras personas jurídicas 2101.14 Cobranzas por liquidar 2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos 2101.16 Obligaciones por fideicomisos 2101.16.01 COFIDE 2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 2101.16.01.09 Otros 2101.16.09 Otras 2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza 881 2101.18 Cuentas de dinero electrónico 2101.18.01 Cuentas simplificadas 2101.18.02 Cuentas generales 2101.19 Otras obligaciones a la vista 878 Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta 2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 879 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 880 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 881 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 67 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2102.01 Depósitos de ahorro activos 2102.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.01.02 Otras personas jurídicas 2102.02 Depósitos de ahorro inactivos 2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.02.02 Otras personas jurídicas 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 882 2103.01 Certificados de depósito 2103.01.02 Certificados de depósito no negociable 2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas 2103.02 Certificados bancarios 2103.03 Cuentas a plazo 2103.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.03.02 Otras personas jurídicas 2103.04 Depósitos para planes progresivos 2103.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.04.02 Otras personas jurídicas 2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios 2103.05.01 Ordinarios 2103.05.02 Convenios 2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 2103.06.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.06.02 Otras personas jurídicas 2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo 2103.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.09.02 Otras personas jurídicas 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2106.01 Compensación por tiempo de servicios 2106.02 Jubilación 2106.09 Otros 2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS 2107.01 Depósitos inmovilizados 2107.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.01.02 Otras personas jurídicas 2107.02 Retenciones judiciales 2107.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.02.02 Otras personas jurídicas 2107.03 Depósitos judiciales y administrativos 2107.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.03.02 Otras personas jurídicas 2107.04 Depósitos en garantía 2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos 2107.04.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.01.02 Otras personas jurídicas 2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes 2107.04.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.02.02 otras personas jurídicas 2107.04.09 Otros depósitos en garantía 882 La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 68 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2107.04.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.09.02 Otras personas jurídicas 883 2107.05 Cuentas de dinero electrónico inmovilizadas 2107.05.01 Cuentas simplificadas 2107.05.02 Cuentas generales 2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas 2107.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.09.02 Otras personas jurídicas 884 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro 2108.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.02.02 Otras personas jurídicas 2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo 2108.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.03.02 Otras personas jurídicas 2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas 2108.07.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.07.02 Otras personas jurídicas 22 FONDOS INTERBANCARIOS 2201 FONDOS INTERBANCARIOS 2201.01 Bancos 2201.02 Financieras 2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 885 2201.09 Otras empresas del sistema financiero 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS 2208.01 Bancos 2208.02 Financieras 2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 886 2208.09 Otras empresas del sistema financiero 23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA 2301.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país 2301.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 888 2301.01.09 Otros 887 883 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05, sus cunetas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 885 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 886 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 887 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 884 69 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2301.02 2301.03 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2301.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 890 2301.03.09 Otros 2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales 889 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO 2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país 2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior 2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales 2303 DEPÓSITOS A PLAZO 2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país 2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior 2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.01.01 Depósitos a la vista país 2308.01.02 Depósitos a la vista exterior 2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales 2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.02.01 Depósitos de ahorro país 2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior 2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales 2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.03.01 Depósitos a plazo país 2308.03.02 Depósitos a plazo exterior 2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores 2401.02 Operaciones de mercado abierto 2401.09 Otras obligaciones 891 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 892 2402.02 Adeudos por préstamos 2402.02.01 Redimibles 2402.02.01.01 No subordinados 2402.02.01.02 Subordinados 2402.02.03 Convertibles en acciones 888 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 891 Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 892 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 889 890 70 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2402.02.03.01 No subordinados 2402.02.03.02 Subordinados 2402.09 Otras obligaciones 2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 2403.01 Avances en cuenta corriente 893 2403.02 Adeudos por préstamos 2403.02.01 Redimibles 2403.02.01.01 No subordinados 2403.02.01.02 Subordinados 2403.02.03 Convertibles en acciones 2403.02.03.01 No subordinados 2403.02.03.02 Subordinados 2403.04 2403.05 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2403.09 Otras obligaciones 894 2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2404.01 Avances en cuenta corriente 895 2404.02 Adeudos por préstamos 2404.02.01 Redimibles 2404.02.01.01 No subordinados 2404.02.01.02 Subordinados 2404.02.03 Convertibles en acciones 2404.02.03.01 No subordinados 2404.02.03.02 Subordinados 2404.09 Otras obligaciones 2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 896 2405.01 Adeudos por préstamos 2405.01.01 Redimibles 2405.01.01.01 No subordinados 2405.01.01.02 Subordinados 2405.01.03 Convertibles en acciones 2405.01.03.01 No subordinados 2405.01.03.02 Subordinados 2405.09 Otras obligaciones 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 897 2406.01 Adeudos por préstamos 2406.01.01 Redimibles 2406.01.01.01 No subordinados 2406.01.01.02 Subordinados 2406.01.03 Convertibles en acciones 2406.01.03.01 No subordinados 2406.01.03.02 Subordinados 2406.09 Otras obligaciones 2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 898 2407.01 Adeudos por préstamos 893 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 895 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 896 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 897 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 894 71 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2407.01.01 Redimibles 2407.01.01.01 No subordinados 2407.01.01.02 Subordinados 2407.01.03 Convertibles en acciones 2407.01.03.01 No subordinados 2407.01.03.02 Subordinados 2407.09 Otras obligaciones 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo 2408.03 2408.04 2408.05 2408.06 2408.07 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior 899 2409 RECLASIFICACIONES 900 2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros 901 internacionales 902 2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 25 CUENTAS 2501 POR PAGAR AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 903 904 2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 2502.01 Derivados de moneda extranjera 2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2502.01.02 Forwards 2502.01.04 Futuros 2502.01.05 Opciones 2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2502.02 Derivados de tasa de interés 2502.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2502.02.02 Forwards 2502.02.04 Futuros 2502.02.05 Opciones 2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés 2502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2502.03.01 Swaps 2502.03.02 Forwards 2502.03.04 Futuros 2502.03.05 Opciones 898 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 901 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 902 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 903 Incorporada por Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 904 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 899 900 72 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 2502.05 Derivados de crédito 2502.05.01 Total Return Swaps 2502.05.02 Credit Default Swaps 2502.05.09 Otros derivados de credito 2502.09 Otros productos financieros derivados 905 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 2503.01 Coberturas de valor razonable 2503.01.01 Derivados de moneda extranjera 2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.01.01.02 Forwards 2503.01.01.04 Futuros 2503.01.01.05 Opciones 2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.01.02 Derivados de tasas de interés 2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.01.02.02 Forwards 2503.01.02.04 Futuros 2503.01.02.05 Opciones 2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.01.03.01 Swaps 2503.01.03.02 Forwards 2503.01.03.04 Futuros 2503.01.03.05 Opciones 2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie 2503.01.05 Derivados de crédito 2503.01.05.01 Total Return Swaps 2503.01.05.02 Credit Default Swaps 2503.01.05.09 Otros derivados de crédito 2503.01.09 Otros productos financieros derivados 2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 2503.02.01 Derivados de moneda extranjera 2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.02.01.02 Forwards 2503.02.01.04 Futuros 2503.02.01.05 Opciones 2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.02.02 Derivados de tasa de interés 2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.02.02 Forwards 2503.02.02.04 Futuros 2503.02.02.05 Opciones 2503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.02.03.01 Swaps 2503.02.03.02 Forwards 2503.02.03.04 Futuros 2503.02.03.05 Opciones 2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 2503.02.05 Derivados de crédito 2503.02.05.01 Total Return Swaps 2503.02.05.02 Credit Default Swaps 2503.02.05.09 Otros derivados de crédito 2503.02.09 Otros productos financieros derivados 905 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 73 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 2503.03.02 Derivados de tasa de interés 2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.03.02.02 Forwards 2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 906 2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito 2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios 2504.03 Seguros por cuenta de depositantes 2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica 2504.06 Garantías por alquileres 2504.07 Suscripción de acciones 2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2504.09 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 908 2504.10 Capitalización individual en contratos de capitalización inmobiliaria 909 2504.10.01 Aportes 910 2504.10.02 Intereses 911 2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte 912 2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 913 2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 914 2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 915 2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 916 2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país 917 2504.11.02.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 918 2504.11.02.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 919 2504.11.02.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 920 2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes 921 2504.11.09.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 922 2504.11.09.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 923 2504.11.09.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 924 2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto 925 2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país 926 2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes 2504.19 Otros 907 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR 2505.01 Dividendos por pagar 906 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 909 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 910 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 911 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 912 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 913 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 914 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 915 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 916 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 917 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 918 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 919 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 920 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 921 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 922 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 923 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 924 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 925 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 926 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 907 908 74 PARA 2505.02 2505.03 2505.04 2505.05 2505.06 2505.09 2506 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Participaciones por pagar Vacaciones por pagar Remuneraciones por pagar Honorarios por pagar Dietas por pagar Otros gastos de personal PROVEEDORES 2506.01 Proveedores de bienes 2506.02 Proveedores de servicios 2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON 927 INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos 2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 928 2507.03 Tributos por cuenta propia 929 2507.03.01 Impuesto a la Renta 930 2507.03.02 Impuesto General a las Ventas 931 2507.03.03 Otras Contribuciones 932 2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia 933 2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones 934 2507.05 Tributos retenidos 935 2507.06 Tributos recaudados 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR 936 2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas 937 2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte 938 2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas 939 2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar 26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 941 2602.02 Adeudos por préstamos 2602.02.01 Redimibles 2602.02.01.01 No subordinados 2602.02.01.02 Subordinados 940 927 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 929 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 930 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 931 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 932 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 933 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 934 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 935 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 936 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 937 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 938 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 939 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 940 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 941 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 928 75 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2602.02.02 No redimibles 2602.02.02.01 No subordinados 2602.02.02.02 Subordinados 2602.02.03 Convertibles en acciones 2602.02.03.01 No subordinados 2602.02.03.02 Subordinados 2602.09 Otras obligaciones 2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 942 2603.02 Adeudos por préstamos 2603.02.01 Redimibles 2603.02.01.01 No subordinados 2603.02.01.02 Subordinados 2603.02.02 No redimibles 2603.02.02.01 No subordinados 2603.02.02.02 Subordinados 2603.02.03 Convertibles en acciones 2603.02.03.01 No subordinados 2603.02.03.02 Subordinados 2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 943 2603.05 2603.09 Otras obligaciones 2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 944 2604.02 Adeudos por préstamos 2604.02.01 Redimibles 2604.02.01.01 No subordinados 2604.02.01.02 Subordinados 2604.02.02 No redimibles 2604.02.02.01 No subordinados 2604.02.02.02 Subordinados 2604.02.03 Convertibles en acciones 2604.02.03.01 No subordinados 2604.02.03.02 Subordinados 2604.09 Otras obligaciones 2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 945 2605.01 Adeudos por préstamos 2605.01.01 Redimibles 2605.01.01.01 No subordinados 2605.01.01.02 Subordinados 2605.01.02 No Redimibles 2605.01.02.01 No subordinados 2605.01.02.02 Subordinados 2605.01.03 Convertibles en acciones 2605.01.03.01 No subordinados 2605.01.03.02 Subordinados 2605.09 Otras obligaciones 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 946 2606.02 Adeudos por préstamos 942 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016 944 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 945 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 943 76 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2606.02.01 Redimibles 2606.02.01.01 No subordinados 2606.02.01.02 Subordinados 2606.02.02 No redimibles 2606.02.02.01 No subordinados 2606.02.02.02 Subordinados 2606.02.03 Convertibles en acciones 2606.02.03.01 No subordinados 2606.02.03.02 Subordinados 2606.09 Otras obligaciones 2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 947 2607.01 Adeudos por préstamos 2607.01.01 Redimibles 2607.01.01.01 No subordinados 2607.01.01.02 Subordinados 2607.01.02 No redimibles 2607.01.02.01 No subordinados 2607.01.02.02 Subordinados 2607.01.03 Convertibles en acciones 2607.01.03.01 No subordinados 2607.01.03.02 Subordinados 2607.09 Otras obligaciones 2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo 2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país 2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior 948 2609 RECLASIFICACIONES 949 2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros 950 internacionales 951 2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 27 PROVISIONES 2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 953 2701.01.02 Créditos a microempresas 954 2701.01.03 Créditos de consumo 955 2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 952 946 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 949 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 950 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 951 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 952 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 953 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 954 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 947 948 77 PARA 2701.01.05 2701.01.06 2701.01.07 2701.01.08 2701.01.09 2701.01.10 2701.01.11 2701.01.12 2701.01.13 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 957 Créditos soberanos 958 Créditos a entidades del sector público 959 Créditos a intermediarios de valores 960 Créditos a empresas del sistema financiero 961 Créditos corporativas 962 Créditos a grandes empresas 963 Créditos a medianas empresas 964 Créditos a pequeñas empresas 956 965 2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 966 2701.02.01 Componente fijo 967 2701.02.01.02 Créditos a microempresas 968 2701.02.01.03 Créditos de consumo 969 2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 970 2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 971 2701.02.01.06 Créditos soberanos 972 2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 973 2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 974 2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 975 2701.02.01.10 Créditos corporativas 976 2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 977 2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 978 2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 979 2701.02.02 Componente procíclico 2701.02.02.02 Créditos a microempresas 2701.02.02.03 Créditos de consumo 2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 2701.02.02.06 Créditos soberanos 955 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 957 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 958 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 959 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 960 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 961 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 962 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 963 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 964 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 965 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008, eliminándose la subcuenta analítica 2701.02.09. 966 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 967 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 968 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 969 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 970 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 971 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 972 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 973 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 974 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 975 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 976 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 977 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 978 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 979 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 956 78 PARA 2701.02.02.07 2701.02.02.08 2701.02.02.09 2701.02.02.10 2701.02.02.11 2701.02.02.12 2701.02.02.13 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Créditos a entidades del sector público Créditos a intermediarios de valores Créditos a empresas del sistema financiero Créditos entidades corporativas Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas Créditos a pequeñas empresas 2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 2701.06.02 Créditos a microempresas 2701.06.03 Créditos de consumo 2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas 980 2702 OTRAS PROVISIONES 2702.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos 981 2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 982 2702.05 Provisiones para Riesgo País 2702.05.01 Depósitos en el exterior 2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento 983 2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital 984 2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda 985 2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital 986 2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda 987 2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento 988 2702.05.03.06 Inversiones en commodities 2702.05.04 Créditos 2702.05.04.01 Créditos directos 2702.05.04.02 Créditos indirectos 2702.05.05 Cuentas por cobrar 989 2702.05.05.01 Derivados de cobertura 990 2702.05.05.02 Derivados de negociación 991 2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso 992 2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar 2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 993 2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 994 2702.05.07.01 Subsidiarias 995 2702.05.07.02 Asociadas 996 2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras 980 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002 Incorporada mediante Resol. SBS N° 118-2003 del 29.01.2003 983 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 984 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 985 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 986 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 987 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 988 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 989 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 990 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 991 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 992 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 993 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 994 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 995 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 981 982 79 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 997 2702.06 998 2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 1000 2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 2702.09 Otras 999 28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN 2801 BONOS COMUNES 2801.01 Bonos comunes 2802 BONOS SUBORDINADOS 1001 2802.02 Bonos subordinados redimibles 1002 2802.03 Bonos subordinados no redimibles 2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 1003 2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES 2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor 2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor 2803.09 Otros bonos convertibles en acciones 2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 2804.01 Bonos de arrendamiento financiero 2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS 2805.01 Bonos hipotecarios 2805.02 Letras hipotecarias 2805.03 Cédulas hipotecarias 2805.09 Otros instrumentos hipotecarios 2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 2806.01 Redimibles 2806.02 No redimibles 2806.03 Convertibles en acciones 1004 2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 2807.01 Pagarés 2807.02 Obligaciones 1005 2807.03 Certificados de depósito negociables 2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda 2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN 996 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 998 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 999 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 1000 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 1001 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1002 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1003 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1004 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1005 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 997 80 PARA 2808.01 2808.02 2808.03 2808.04 2808.05 2808.06 2808.07 2809 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Gastos por pagar por bonos en circulación Gastos por pagar por bonos subordinados Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda RECLASIFICACIONES 29 OTROS PASIVOS 1006 1007 1008 2901 INGRESOS DIFERIDOS 1009 2901.01 Ingresos por intereses y comisiones 2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1011 2901.01.03 Créditos reestructurados 1012 2901.01.04 Créditos refinanciados 1013 2901.01.05 Créditos vencidos 1014 2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 1015 2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado 1016 2901.02.01 Créditos vigentes 1017 2901.02.05 Créditos vencidos 1018 2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 1019 2901.02.07 Créditos indirectos 1020 2901.07 Otros ingresos diferidos 2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia 2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia 1021 2901.07.02.01 Vigente 1022 2901.07.02.03 Reestructurado 1023 2901.07.02.04 Refinanciado 1024 2901.07.02.05 Vencido 1025 2901.07.02.06 En cobranza judicial 1010 1006 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013. 1009 Incorporada la cuenta analítica 2901.01.07 por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1010 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1011 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 1012 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 1013 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1014 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1015 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1016 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1017 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1018 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1019 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1020 Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 1021 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1022 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1023 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1024 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1025 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1007 1008 81 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1026 2901.07.05 Donaciones recibidas 1027 2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrónico 2901.07.09 Otros 1028 2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados 2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 1030 2901.08.01.01 Créditos vigentes 1031 2901.08.01.03 Créditos reestructurados 1032 2901.08.01.04 Créditos refinanciados 1033 2901.08.01.05 Créditos vencidos 1034 2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 1035 2901.08.09 Otros 1029 2902 SOBRANTES DE CAJA 2902.01 Sobrantes de caja 2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1036 2903.01 Impuesto a la renta 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 2908.04 Documentos extraviados 2908.05 Diferencias por regularizar 2908.06 Entregas por identificar 2908.07 Operaciones por liquidar 2908.09 Otras 2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 2909.01 Operaciones país 2909.02 Operaciones exterior 3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 1037 3101 CAPITAL SOCIAL 3101.01 Acciones Comunes 3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 1026 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 1028 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1029 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1030 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1031 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1032 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1033 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1034 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1035 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1036 Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011. 1037 Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1027 82 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO PARA 3101.04 3101.09 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones 1038 3102 CAPITAL SUSCRITO 3102.01 Acciones Comunes 3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3102.09 Otras Acciones 1039 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 3103.01 Acciones Comunes 3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3103.09 Otras Acciones 1040 3104 (ACCIONES EN TESORERÍA) 1041 3104.01 Acciones Comunes 1042 3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 1043 3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 1044 3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 1045 3104.09 Otras Acciones 32 CAPITAL ADICIONAL 3201 DONACIONES 3201.01 Donaciones 1046 3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 3202.01 Acciones Comunes 3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3202.09 Otras Acciones 1047 3203 CAPITAL EN TRÁMITE 3203.01 Acciones Comunes 3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3203.09 Otras Acciones 3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 1048 1038 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1040 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1041 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1042 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1043 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1044 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1045 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1046 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1047 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1048 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1039 83 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 33 RESERVAS 3301 RESERVA LEGAL 3301.01 Aportes en efectivo 3301.02 Utilidades 3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS 3301.06 Reexpresión por inflación 1049 3301.09 Otros 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES 3302.01 Fondo de liberación de prendas 3302.09 Otras reservas legales especiales 1050 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia 3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la Superintendencia 1051 34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES 1052 3401 CAPITAL SOCIAL 1053 3402 CAPITAL ADICIONAL 36 AJUSTES AL PATRIMONIO 1054 3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS 3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS. 3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 3603.07 1055 Diferencias de conversión 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 1056 38 RESULTADOS ACUMULADOS 3801 UTILIDAD ACUMULADA 3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización 1057 3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 1049 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1052 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1053 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1054 Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008 1055 Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1056 Incorporada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 1050 1051 84 PARA 3801.04 3801.05 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se 1058 deducen del patrimonio efectivo Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no 1059 se deducen del patrimonio efectivo 1060 3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 3802.01 (Pérdida acumulada) 1061 3802.03 3802.04 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.05 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 3802.06 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización 3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización 3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO) 3902.01 (Pérdida neta del ejercicio) 4 GASTOS 41 GASTOS FINANCIEROS 1062 4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1063 4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista 4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente 4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento 4101.01.03 Cheques certificados 4101.01.04 Cheques de gerencia 4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia 4101.01.06 Cheques de viajero 4101.01.07 Giros por pagar 4101.01.08 Transferencias por pagar 4101.01.09 Depósitos del público vencidos 1057 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1059 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1060 Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1061 Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016. 1062 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada Resol.. Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1063 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1058 85 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4101.01.10 Valores y títulos vencidos 4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas 4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos 4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición 4101.01.14 Cobranzas por liquidar 4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos 4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos 4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza 4101.01.19 Otras obligaciones a la vista 1064 4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro 4101.02.01 Depósitos de ahorro activos 4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos 1065 4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo 4101.03.01 Certificados de depósito 4101.03.02 Certificados bancarios 4101.03.03 Cuentas a plazo 4101.03.04 Depósitos para planes progresivos 4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios 4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo 1066 4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas 4101.07.01 Depósitos inmovilizados 4101.07.02 Retenciones judiciales 4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos 4101.07.04 Depósitos en garantía 4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas 1067 4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 4102.01 Bancos 4102.02 Financieras 4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 4102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1068 4102.09 Otras empresas del sistema financiero 4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y 1069 ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y 1070 organismos financieros internacionales 4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del 1071 país 1064 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1066 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1067 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1068 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 1069 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1070 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1071 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1065 86 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del 1072 exterior 4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y 1073 subsidiarias 4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros 1074 internacionales. 4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y 1075 organismos financieros internacionales 4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del 1076 país 4103.02.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del 1077 exterior 4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y 1078 subsidiarias 4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros 1079 internacionales. 4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y 1080 organismos financieros internacionales 4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del 1081 país 1082 4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior 4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y 1083 subsidiarias 4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros 1084 internacionales 4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores 4104.01.02 Operaciones de mercado abierto 4104.01.03 Pactos de recompra-títulos 4104.01.04 Pactos de recompra-divisas 4104.01.09 Otras obligaciones 4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo 1085 4104.02.02 Intereses por préstamos 4104.02.09 Intereses por otras obligaciones 4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 1072 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1074 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1075 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1076 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1077 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1078 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1079 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1080 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1081 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1082 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1083 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1084 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1085 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1073 87 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente 1086 4104.03.02 Intereses por préstamos 4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero 4104.03.09 Intereses por otras obligaciones 4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente 1087 4104.04.02 Intereses por préstamos 4104.04.09 Intereses por otras obligaciones 4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos 4104.05.09 Intereses por otras obligaciones 4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país 4104.06.01 Intereses por otros préstamos 4104.06.09 Intereses por otras obligaciones 4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior 4104.07.01 Intereses por otros préstamos 4104.07.09 Intereses por otras obligaciones 1088 4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR 1089 4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar 4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso 1090 de recompra 4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra 1091 simultáneas de valores 4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal 1092 de valores 1093 4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar 1094 4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 1095 4105.07.03 Tributos por cuenta propia 1096 4105.07.04 Tributos retenidos 1097 4105.07.05 Tributos recaudados 4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN 4106.01 Intereses por bonos comunes 4106.01.01 Intereses por bonos comunes 4106.02 Intereses por bonos subordinados 4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles 4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles 4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones 1086 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1088 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1089 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1090 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1091 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1092 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1093 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1094 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1095 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1096 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1097 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1087 88 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados 4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones 4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor 4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor 4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones 4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero 4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios 4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios 4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias 4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario 4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias 4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios 1098 4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles 4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles 4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones 4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4106.07.01 Intereses por pagarés 4106.07.02 Intereses por obligaciones 4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras 4107.09 Otros 1099 1100 4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 4108.04 Diferencia por nivelación de cambio 1101 4108.04.03 Inversiones 1102 4108.04.09 Otros 4108.09 Otros 1103 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 4109.01 Reajuste por indexación 4109.03 Resultado en la compraventa de valores 4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios 1104 conjuntos 4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país 1098 Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1100 Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013. 1101 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1102 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1103 La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta, 4109.21, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1104 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1099 89 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.04.01.01 Subsidiarias del país 4109.04.01.09 Otras 4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior 4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior 4109.04.02.09 Otras 4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos 4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito 4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida 4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito 4109.07 Gastos por líneas de crédito 4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 4109.09 Gastos por valuación de garantías 4109.10 Gastos financieros interoficinas 4109.10.01 Interoficinas país 4109.10.02 Interoficinas exterior 4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados 1105 instrumentos representativos de capital 4109.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.11.05.01 Acciones comunes 4109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.05.19 Otros valores y títulos 4109.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.11.06.01 Acciones comunes 4109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.06.19 Otros valores y títulos 4109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.11.07.01 Acciones comunes 4109.11.07.02 Acciones de inversión 4109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 4109.11.07.12 Instrumentos de titulización 4109.11.07.19 Otros valores y títulos 1106 4109.11.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1107 4109.11.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1108 4109.11.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1109 4109.11.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1110 4109.11.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1111 4109.11.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1112 4109.11.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1105 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1107 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1108 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1109 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1110 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1111 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1106 90 PARA 4109.11.11.07 4109.11.12 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1113 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1114 valores 1115 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1116 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1117 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.11.12.05 4109.11.12.06 4109.11.12.07 4109.11.19 Otros 4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones 1118 representativos de deuda 4109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4109.12.01.01 Representativos de deuda país 4109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias 4109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4109.12.02.01 Perú 4109.12.02.02 Países con grado de inversión 4109.12.02.19 Otros 4109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1119 4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales 4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros 1120 4109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.12.05.05 Letras hipotecarias 4109.12.05.06 Bonos hipotecarios 4109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.12.05.08 Bonos ordinarios 4109.12.05.09 Bonos estructurados 4109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1121 subordinada 4109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones 4109.12.05.19 Otros valores y títulos 1122 4109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.12.06.08 Bonos ordinarios 4109.12.06.09 Bonos estructurados 4109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1123 subordinada 4109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones 1112 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1114 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1115 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1116 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1117 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1118 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1119 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1120 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1121 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1122 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1123 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1113 91 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.12.06.19 Otros valores y títulos 1124 4109.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.12.07.08 Bonos ordinarios 4109.12.07.09 Bonos estructurados 4109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1125 subordinada 4109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones 4109.12.07.12 Instrumentos de titulización 4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 4109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo 4109.12.07.19 Otros valores y títulos 1126 4109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1127 4109.12.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1128 4109.12.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1129 4109.12.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1130 4109.12.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1131 4109.12.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1132 4109.12.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1133 4109.12.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1134 4109.12.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1135 4109.12.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1136 4109.12.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1137 4109.12.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1138 4109.12.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1139 4109.12.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1140 valores 1141 4109.12.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1142 4109.12.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1143 4109.12.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1144 4109.12.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1145 4109.12.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1124 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1126 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1127 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1128 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1129 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1130 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1131 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1132 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1133 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1134 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1135 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1136 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1137 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1138 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1139 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1140 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1141 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1142 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1143 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1144 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1125 92 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1146 4109.12.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.12.19 Otros 4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de 1147 capital 4109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.13.05.01 Acciones comunes 4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.05.19 Otros valores y títulos 1148 4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.13.06.01 Acciones comunes 4109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.06.19 Otros valores y títulos 1149 4109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.13.07.01 Acciones comunes 4109.13.07.02 Acciones de inversión 4109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión 4109.13.07.12 Instrumentos de titulización 4109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 4109.13.07.19 Otros valores y títulos 4109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 1150 estados financieros 4109.13.09.01 Acciones comunes 4109.13.09.02 Acciones de inversión 4109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1151 4109.13.09.19 Otros valores y títulos 1152 4109.13.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1153 4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1154 4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1155 4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1145 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada Resol. la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como sus subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1148 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1149 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1150 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1151 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1152 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1153 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1154 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1155 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1146 1147 93 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1156 consolidar estados financieros 1157 4109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1158 4109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1159 4109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1160 4109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1161 consolidar estados financieros 4109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 1162 1163 4109.13.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1164 4109.13.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1165 4109.13.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.13.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1166 consolidar estados financieros 4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1167 1168 4109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1169 4109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1170 4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1171 4109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1172 4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1173 4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1174 4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1175 4109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1176 4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1177 4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1178 4109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1179 4109.13.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1156 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1157 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 1158 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1159 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1160 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1161 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1162 Modificada la denominación y eliminada las subcuentas analíticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1163 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1164 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1165 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1166 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1167 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1168 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1169 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1170 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1171 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1172 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1173 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1174 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1175 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1176 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1177 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1178 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 94 PARA 4109.13.18.05 4109.13.18.06 4109.13.18.07 4109.13.18.09 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1180 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1181 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1182 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1183 consolidar estados financieros 4109.13.19 Otros 4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de 1184 deuda 4109.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4109.14.01.01 Representativos de deuda país 4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 4109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1185 4109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 4109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias 4109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1186 4109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1187 4109.14.05.05 Letras hipotecarias 4109.14.05.06 Bonos hipotecarios 4109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.14.05.08 Bonos ordinarios 4109.14.05.09 Bonos estructurados 4109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1188 subordinada 4109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.05.19 Otros valores y títulos 1189 4109.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.14.06.08 Bonos ordinarios 4109.14.06.09 Bonos estructurados 4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1190 subordinada 4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.06.19 Otros valores y títulos 1191 4109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.14.07.08 Bonos ordinarios 4109.14.07.09 Bonos estructurados 1179 Eliminadas las subcuentas analíticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N° 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1180 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1181 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 1182 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1183 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1184 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1185 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1186 Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1187 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1188 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1189 Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1190 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1191 Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 95 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1192 subordinada 4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.07.12 Instrumentos de titulización 4109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1193 4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 1194 4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 4109.14.07.19 Otros valores y títulos 4109.14.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 1195 estados financieros 1196 4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1197 4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1198 4109.14.09.09 Bonos estructurados 4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 59.2.2 subordinada 1199 4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1200 4109.14.09.19 Otros valores y títulos 1201 4109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1202 4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1203 4109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1204 4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1205 4109.14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1206 4109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1207 4109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1208 consolidar estados financieros 1209 4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1210 4109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1211 4109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1192 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1195 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1196 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1197 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1198 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1199 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1200 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1201 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1202 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1203 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1204 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1205 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1206 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1207 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1208 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1209 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1210 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1211 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1193 1194 96 PARA 4109.14.11.03 4109.04.11.05 4109.04.11.06 4109.04.11.07 4109. 04.11.09 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1212 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1213 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1214 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1215 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1216 consolidar estados financieros 1217 4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores 1218 4109.14.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1219 4109.14.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1220 4109.14.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1221 4109.14.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1222 4109.14.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1223 4109.14.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.14.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1224 consolidar estados financieros 1225 4109.14.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1226 4109.14.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1227 4109.14.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1228 4109.14.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1229 4109.14.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1230 4109.14.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1231 4109.14.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.14.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1232 consolidar estados financieros 4109.14.19 Otros 4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities 1233 4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 1212 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1214 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1215 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1216 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1217 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1218 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1219 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1220 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1221 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1222 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1223 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1224 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1225 Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.18.19 "Otros valores y títulos" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1226 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1227 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1228 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1229 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1230 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1231 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1232 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1233 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008 1213 97 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.16.01 Derivados de moneda extranjera 4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 4109.16.02 Derivados de tasa de interés 4109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés 4109.16.02.02 Forwards 4109.16.02.04 Futuros 4109.16.02.05 Opciones 4109.16.02.09 Otros derivados de tasa de interés 4109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.16.03.01 Swaps 4109.16.03.02 Forwards 4109.16.03.04 Futuros 4109.16.03.05 Opciones 4109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 4109.16.05 Derivados de crédito 4109.16.05.01 Total Return Swaps 4109.16.05.02 Credit Default Swaps 4109.16.05.09 Otros derivados de crédito 4109.16.09 Otros productos financieros derivados 1234 4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable 4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera 1235 4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.17.01.05 Derivados de crédito 1236 4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés 4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados 4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera 1237 4109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.17.02.05 Derivados de crédito 1238 4109.17.02.06 Derivados de tasas de interés 4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados 4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 1239 4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por venta en corto 4109.19 Otros 1240 4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 1241 4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 1234 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008 1235 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1236 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1237 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1238 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1239 Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1240 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1241 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 98 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1242 4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 1243 4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable 1244 4109.24.01.01 Tasas de interés 1245 4109.24.01.02 Otros 4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 1246 4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia 1247 4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia 42 GASTOS POR 4201 GASTOS 4201.01 4201.02 4201.03 4201.04 SERVICIOS FINANCIEROS POR OPERACIONES CONTINGENTES Avales Cartas fianza Cartas de crédito Aceptaciones bancarias 1248 4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes 4202.02 Cobranzas 4202.03 Custodia de valores 4202.04 Fideicomisos 4202.05 Comisiones de confianza 4202.06 Tarjetas de crédito y débito 4202.07 Giros 4202.08 Transferencias 4202.09 Compraventa de valores 4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro 4202.12 Servicios de caja 4202.13. Cheques certificados 4202.14 Agentes 4202.15. Alquiler de cajas de seguridad 4202.25 Otros instrumentos financieros derivados 1249 4202.26 Contratos de underwriting 4202.29 Otros servicio financieros 1242 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1349-2008 del 6.05.2008 1244 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1245 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1246 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1247 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1248 Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1249 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1243 99 PARA 43 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS 1250 NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1251 4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento 4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1252 4301.01.03.05 4301.01.03.06 4301.01.03.07 4301.01.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1253 consolidar estados financieros 1254 4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1255 4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1256 valores 4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99) 1257 4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1258 4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.01.03.19 Otros 4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1259 4301.01.04.01 4301.01.04.02 4301.01.04.03 4301.01.04.05 4301.01.04.06 4301.01.04.07 4301.01.04.09 4301.01.04.10 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1260 consolidar estados financieros 1261 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1250 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1251 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1252 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1253 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1254 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1255 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 1256 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1257 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1258 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1259 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analítica 4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1260 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1261 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su 100 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1262 4301.01.04.11 4301.01.04.12 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1263 valores 4301.01.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.01.04.19 Otros 1264 4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 4301.01.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4301.01.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4301.01.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4301.01.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.01.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.01.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1265 4301.01.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1266 4301.01.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 4301.01.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1267 valores 4301.01.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.01.05.19 Otros 1268 4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1269 4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 4302.02 Provisión para créditos a microempresas 1270 4302.02.01 Provisión específica 1271 4302.02.02 Provisión genérica obligatoria 1272 4302.02.02.01 Componente Fijo 1273 4302.02.02.02 Componente Procíclico 1274 4302.02.03 Provisión genérica voluntaria 4302.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1275 1276 4302.02.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1277 4302.02.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1262 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1263 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1264 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1265 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1266 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1267 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1268 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1269 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1270 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1271 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1272 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 1273 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 1274 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1275 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 1276 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1277 Incorporada por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008 101 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4302.03 Provisión para créditos de consumo 1278 4302.03.01 Provisión específica 1279 4302.03.02 Provisión genérica obligatoria 1280 4302.03.02.01 Componente Fijo 1281 4302.03.02.02 Componente Procíclico 1282 4302.03.03 Provisión genérica voluntaria 1283 4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1284 4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 1285 4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda 1286 4302.04.01 Provisión específica 1287 4302.04.02 Provisión genérica obligatoria 1288 4302.04.02.01 Componente Fijo 1289 4302.04.02.02 Componente Procíclico 1290 4302.04.03 Provisión genérica voluntaria 1291 4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1292 4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 1293 4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 4302.05.01 Provisión específica 4302.05.02 Provisión genérica obligatoria 4302.05.02.01 Componente Fijo 4302.05.02.02 Componente Procíclico 4302.05.03 Provisión genérica voluntaria 4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1294 4302.06 Provisión para créditos soberanos 4302.06.01 Provisión específica 4302.06.02 Provisión genérica obligatoria 4302.06.02.01 Componente Fijo 4302.06.02.02 Componente Procíclico 4302.06.03 Provisión genérica voluntaria 4302.06.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.06.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1278 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1280 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente 2008 del 19.11.2008 1281 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente 2008 del 19.11.2008 1282 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1283 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 1284 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1285 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 1286 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1287 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1288 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente 2008 del 19.11.2008 1289 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente 2008 del 19.11.2008 1290 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1291 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 1292 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1293 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1294 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1279 modificada por la Resol. SBS Nº 11356- modificada por la Resol. SBS Nº 11356- modificada por la Resol. SBS Nº 11356- modificada por la Resol. SBS Nº 11356- 102 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1295 4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 4302.07.01 Provisión específica 4302.07.02 Provisión genérica obligatoria 4302.07.02.01 Componente Fijo 4302.07.02.02 Componente Procíclico 4302.07.03 Provisión genérica voluntaria 4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1296 4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 4302.08.01 Provisión específica 4302.08.02 Provisión genérica obligatoria 4302.08.02.01 Componente Fijo 4302.08.02.02 Componente Procíclico 4302.08.03 Provisión genérica voluntaria 4302.08.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1297 4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 4302.09.01 Provisión específica 4302.09.02 Provisión genérica obligatoria 4302.09.02.01 Componente Fijo 4302.09.02.02 Componente Procíclico 4302.09.03 Provisión genérica voluntaria 4302.09.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.09.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1298 4302.10 Provisión para créditos corporativos 4302.10.01 Provisión específica 4302.10.02 Provisión genérica obligatoria 4302.10.02.01 Componente Fijo 4302.10.02.02 Componente Procíclico 4302.10.03 Provisión genérica voluntaria 4302.10.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.10.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1299 4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 4302.11.01 Provisión específica 4302.11.02 Provisión genérica obligatoria 4302.11.02.01 Componente Fijo 4302.11.02.02 Componente Procíclico 4302.11.03 Provisión genérica voluntaria 4302.11.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.11.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1300 4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 4302.12.01 Provisión específica 4302.12.02 Provisión genérica obligatoria 4302.12.02.01 Componente Fijo 4302.12.02.02 Componente Procíclico 1295 Incorporada por la Resol. Incorporada por la Resol. Incorporada por la Resol. 1298 Incorporada por la Resol. 1299 Incorporada por la Resol. 1300 Incorporada por la Resol. 1296 1297 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 103 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4302.12.03 Provisión genérica voluntaria 4302.12.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.12.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1301 4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 4302.13.01 Provisión específica 4302.13.02 Provisión genérica obligatoria 4302.13.02.01 Componente Fijo 4302.13.02.02 Componente Procíclico 4302.13.03 Provisión genérica voluntaria 4302.13.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR 4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar 4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos 4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS 4303.01.01.09 Otras provisiones 4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar 1302 4303.01.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de reporte 4303.01.02.01 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso 1303 de recompra 4303.01.02.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra 1304 simultáneas de valores 4303.01.02.03 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal 1305 de valores 4304 PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS 1306 NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1307 4304.01 Provisión para bienes realizables 1308 4304.01.01 Provisión para bienes realizables 1309 4304.01.01.01 Bienes para colocación 1310 4304.01.01.02 Bienes recuperados 1311 4304.01.01.03 Bienes restituidos 1312 4304.01.02 1313 4304.02 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1301 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1303 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1304 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1305 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1306 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1307 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1308 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1309 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1310 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1311 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1312 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016. 1313 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1302 104 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1314 4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 1315 4304.02.01.02 1316 4304.02.02 1317 4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 1318 4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 1319 4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 1320 4305.01.02 Créditos a microempresas 1321 4305.01.03 Créditos de consumo 1322 4305.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1323 4305.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1324 4305.01.06 Créditos soberanos 1325 4305.01.07 Créditos a entidades del sector público 1326 4305.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1327 4305.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1328 4305.01.10 Créditos corporativos 1329 4305.01.11 Créditos a grandes empresas 1330 4305.01.12 Créditos a medianas empresas 1331 4305.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1332 4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1333 4305.02.01 Componente Fijo 1334 4305.02.01.02 Créditos a microempresas 1335 4305.02.01.03 Créditos de consumo 1336 4305.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 4305.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1338 4305.02.01.06 Créditos soberanos 1337 1314 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016. 1316 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016. 1317 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1318 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1319 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1320 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 1321 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1322 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1323 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1324 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1325 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1326 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1327 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1328 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1329 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1330 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1331 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1332 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1333 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 1334 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1335 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1336 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1337 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1338 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1315 105 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1339 4305.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 4305.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1340 4305.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1341 4305.02.01.10 Créditos corporativos 1342 4305.02.01.11 Créditos a grandes empresas 1343 4305.02.01.12 Créditos a medianas empresas 1344 4305.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1345 1346 4305.02.02 Componente Procíclico 4305.02.02.02 Créditos a microempresas 1347 4305.02.02.03 Créditos de consumo 1348 4305.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1349 4305.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1350 4305.02.02.06 Créditos soberanos 1351 4305.02.02.07 Créditos a entidades del sector público 1352 4305.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores 1353 4305.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1354 4305.02.02.10 Créditos corporativos 1355 4305.02.02.11 Créditos a grandes empresas 1356 4305.02.02.12 Créditos a medianas empresas 1357 4305.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas 1358 4305.03 Otras provisiones para contingencias 4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización 4305.03.09 Otras 1359 4305.04 Provisiones para litigios y demandas 1360 4305.05 Provisiones para Riesgo País 1361 4305.05.01 Depósitos en el exterior 1362 4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento 1363 4305.05.04 Créditos 1364 4305.05.04.01 Créditos directos 1339 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1341 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1342 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1343 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1344 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1345 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1346 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 1347 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1348 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1349 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1350 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1351 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1352 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1353 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1354 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1355 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1356 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1357 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1358 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1359 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1360 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1361 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1362 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1363 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1364 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1340 106 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1365 4305.05.04.02 Créditos indirectos 1366 4305.05.05 Cuentas por cobrar 1367 4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 1368 4305.05.07 Inversiones Permanentes 1369 4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 1370 4305.06.02 Créditos a microempresas 1371 4305.06.03 Créditos de consumo 1372 4305.06.13 Créditos a pequeñas empresas 4305.09 Otras Provisiones 44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 1373 4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones 4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo 4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias 4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero 1374 4401.06 4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas 4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero 4401.09 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) 1375 4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 1378 4403.03 Amortización de gastos por software 1379 4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 4403.07 Amortización del goodwill 4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables 1376 1377 4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1381 4404.01 Deterioro de valor de terrenos 1382 4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 1383 4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 1384 4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 1380 1365 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1368 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1369 Incorporada por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 1370 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1371 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1372 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1373 Modificada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1374 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016 1375 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1376 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1377 Modificada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1378 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011. 1379 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1380 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1381 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1382 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1383 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1384 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1366 1367 107 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero 1386 4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 1388 4405.03 Deterioro de software 1389 4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 1390 4405.07 Deterioro del goodwill 1385 1387 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4501 GASTOS DE PERSONAL 4501.01 Remuneraciones 4501.01.01 Básica 4501.01.02 Bonificaciones 4501.01.03 Gratificaciones 4501.01.04 Asignaciones 4501.01.05 Horas extras 4501.01.06 Otras remuneraciones 4501.02 Compensación vacacional 4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.04 Seguridad y previsión social 4501.05 Compensación por tiempo de servicios 4501.06 Otras Contribuciones 4501.07 Fondo de Pensiones 1391 4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades 4501.09 Otros gastos de personal 4501.09.01 Refrigerio 4501.09.02 Uniformes 4501.09.03 Asistencia médica 4501.09.04 Capacitación 4501.09.05 Viáticos 4501.09.06 Atenciones 4501.09.07 Jubilaciones 4501.09.09 Otros gastos 4502 GASTOS 4502.01 4502.02 4502.03 4502.09 DE DIRECTORIO Dietas Remuneraciones Atenciones y representaciones Otros gastos de directorio 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4503.01 Domiciliados 4503.01.01 Transporte 1392 1385 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1386 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1387 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1388 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1389 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1390 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1391 Incorporada por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011 1392 Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 108 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4503.01.02 Reparación y mantenimiento 4503.01.03 Vigilancia y protección 4503.01.04 Trabajos eventuales 4503.01.05 Publicidad 4503.01.06 Energía y agua 4503.01.07 Comunicaciones 4503.01.08 Honorarios profesionales 4503.01.09 Seguros 4503.01.10 Alquileres 4503.01.11 Suministros diversos 4503.01.12 Gastos de representación 4503.01.13 Gastos notariales y de registro 4503.01.14 Gastos judiciales 4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones 4503.01.17 Limpieza 4503.01.18 Procesamiento electrónico 4503.01.19 Relaciones públicas y eventos 4503.01.20 Gastos de viaje 4503.01.21 Estudios y proyectos 4503.01.22 Consultorías 4503.01.23 Sociedades de auditoría 4503.01.24 Transferencias electrónicas 4503.01.29 Otros servicios 4503.02 No domiciliados 4503.02.01 Transporte 4503.02.02 Reparación y mantenimiento 4503.02.03 Vigilancia y protección 4503.02.04 Trabajos eventuales 4503.02.05 Publicidad 4503.02.06 Energía y agua 4503.02.07 Comunicaciones 4503.02.08 Honorarios profesionales 4503.02.09 Seguros 4503.02.10 Alquileres 4503.02.11 Suministros diversos 4503.02.12 Gastos de representación 4503.02.13 Gastos notariales y de registro 4503.02.14 Gastos judiciales 4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones 4503.02.16 Donaciones 4503.02.17 Limpieza 4503.02.18 Procesamiento electrónico 4503.02.19 Relaciones públicas y eventos 4503.02.20 Gastos de viaje 4503.02.21 Estudios y proyectos 4503.02.22 Consultorías 4503.02.23 Sociedades de auditoría 4503.02.24 Transferencias electrónicas 109 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4503.02.29 Otros servicios 4504 TRIBUTOS 4504.01 Impuesto General a las Ventas 4504.02 Derechos aduaneros 4504.03 Tributos a gobiernos locales 4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros 4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 4504.09 Otros tributos 1393 46 OTROS GATOS 1394 4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1395 4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 1396 4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados 1397 4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 1398 4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1399 4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES 1400 4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS 1401 4607 DONACIONES EFECTUADAS 1402 4609 OTROS GASTOS 49 COSTO DE VENTAS 4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES 4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 1393 1394 1395 1396 1397 1398 1399 1400 1401 1402 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 110 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5 INGRESOS 51 INGRESOS FINANCIEROS 1403 1404 5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES 1405 5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú 5101.02.01 Cuenta ordinaria 5101.02.02 Cuenta especial 5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal 5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera 5101.02.09 Otras 5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero 1406 del país 5101.03.01 Bancos 5101.03.02 Financieras 5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero 5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del 1407 exterior 5101.04.01 De primera categoría 5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS 5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 5101.04.09 Otras instituciones financieras 1408 5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos 5101.07.01 Fondos fijos 5101.07.02 Fondos en garantía 5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas 1409 5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 5102.01 Bancos 5102.02 Financieras 5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 5102.09 Otras empresas del sistema financiero 5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1403 Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1405 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1406 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1407 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1408 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1409 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1404 111 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos 1410 Representativos de Capital 5103.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.01.05.01 Acciones comunes 5103.01.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.05.19 Otros valores y títulos 5103.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.01.06.01 Acciones comunes 5103.01.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.06.19 Otros valores y títulos 5103.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.01.07.01 Acciones comunes 5103.01.07.02 Acciones de inversión 5103.01.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.01.07.12 Instrumentos de titulización 5103.01.07.19 Otros valores y títulos 1411 5103.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1412 5103.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1413 5103.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1414 5103.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1415 5103.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1416 5103.01.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1417 5103.01.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1418 5103.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1419 valores 1420 5103.01.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1421 5103.01.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1422 5103.01.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.01.19 Otros 5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos 1423 Representativos de Deuda 5103.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.02.01.01 Representativos de deuda país 5103.02.01.09 Representativos de obligaciones varias 1410 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1412 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1413 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1414 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1415 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1416 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1417 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1418 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1419 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1420 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1421 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1422 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1423 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1411 112 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1424 5103.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.02.05.05 Letras hipotecarias 5103.02.05.06 Bonos hipotecarios 5103.02.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.02.05.08 Bonos ordinarios 5103.02.05.09 Bonos estructurados 5103.02.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1425 subordinada 5103.02.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.05.19 Otros valores y títulos 1426 5103.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.02.06.08 Bonos ordinarios 5103.02.06.09 Bonos estructurados 5103.02.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1427 subordinada 5103.02.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.06.19 Otros valores y títulos 1428 5103.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.02.07.08 Bonos ordinarios 5103.02.07.09 Bonos estructurados 5103.02.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1429 subordinada 5103.02.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.07.12 Instrumentos de titulización 5103.02.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.02.07.19 Otros valores y títulos 5103.02.19 Otros 1430 5103.02.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1431 5103.02.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1432 5103.02.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1433 5103.02.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1434 5103.02.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1435 5103.02.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1436 5103.02.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1424 Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 70362012 del 19.09.2012 1425 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1426 Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1427 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1428 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1429 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1430 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1431 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1432 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1433 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1434 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1435 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1436 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 113 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1437 5103.02.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1438 5103.02.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1439 5103.02.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1440 5103.02.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1441 5103.02.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1442 5103.02.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1443 5103.02.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.02.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1444 valores 1445 5103.02.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1446 5103.02.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1447 5103.02.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1448 5103.02.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1449 5103.02.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1450 5103.02.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.02.19 Otros 5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 5103.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.05.01 Acciones comunes 5103.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.05.19 Otros valores y títulos 5103.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.06.01 Acciones comunes 5103.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.06.19 Otros valores y títulos 1452 5103.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.07.01 Acciones comunes 5103.03.07.02 Acciones de inversión 5103.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 5103.03.07.12 Instrumentos de titulización 5103.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1451 1437 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1440 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1441 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1442 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1443 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1444 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1445 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1446 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1447 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1448 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1449 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1450 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1451 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1452 Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1438 1439 114 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.03.07.19 Otros valores y títulos 5103.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 1453 estados financieros 5103.03.09.01 Acciones comunes 5103.03.09.02 Acciones de inversión 5103.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1454 5103.03.09.19 Otros valores y títulos 1455 5103.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 5103.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde 1456 consolidar estados financieros 1457 5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 5103.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde 1458 consolidar estados financieros 5103.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1459 valores 1460 5103.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1461 5103.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1462 5103.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1463 consolidar estados financieros 5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 5103.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 5103.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1464 5103.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1453 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1455 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1456 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1457 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1458 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1459 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1460 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1461 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1462 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1463 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1464 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1454 115 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1465 5103.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1466 5103.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1467 5103.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1468 5103.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1469 5103.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1470 5103.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1471 5103.03.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1472 5103.03.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1473 5103.03.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1474 consolidar estados financieros 5103.03.19 Otros 1475 5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 5103.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.04.01.01 Representativos de deuda país 5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 5103.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1476 5103.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 5103.04.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1477 5103.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.04.05.05 Letras hipotecarias 5103.04.05.06 Bonos hipotecarios 5103.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.04.05.08 Bonos ordinarios 5103.04.05.09 Bonos estructurados 5103.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1478 subordinada 5103.04.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.05.19 Otros valores y títulos 1479 5103.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.06.08 Bonos ordinarios 1465 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1467 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1468 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1469 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1470 Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N° 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1471 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1472 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1473 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1474 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1475 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014. 1476 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1477 Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1478 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1479 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1466 116 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.04.06.09 5103.04.06.10 Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1480 subordinada 5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.06.19 Otros valores y títulos 1481 5103.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.04.07.08 Bonos ordinarios 5103.04.07.09 Bonos estructurados 5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1482 subordinada 5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.07.12 Instrumentos de titulización 5103.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.04.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.04.07.19 Otros valores y títulos 5103.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 1483 estados financieros 5103.04.09.06 Bonos hipotecarios 5103.04.09.08 Bonos ordinarios 5103.04.09.09 Bonos estructurados 5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1484 subordinada 5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones 1485 5103.04.09.19 Otros valores y títulos 1486 5103.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 5103.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.04.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde 1487 consolidar estados financieros 1488 5103.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 5103.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1480 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1482 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1483 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1484 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1485 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1486 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1487 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1488 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1481 117 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.04.11.03 5103.04.11.05 5103.04.11.06 5103.04.11.07 5103.04.11.09 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde 1489 consolidar estados financieros 5103.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1490 valores 1491 5103.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1492 5103.04.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1493 5103.04.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1494 5103.04.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1495 5103.04.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1496 5103.04.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.04.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1497 consolidar estados financieros 1498 5103.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1499 5103.04.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1500 5103.04.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1501 5103.04.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1502 5103.04.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1503 5103.04.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1504 5103.04.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.04.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1505 consolidar estados financieros 5103.04.19 Otros 1506 5103.05 Inversiones a Vencimiento 5103.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.05.01.01 Representativos de deuda país 5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1489 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1490 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1491 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1492 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1493 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1494 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1495 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1496 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1497 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1498 Eliminada la subcuenta analítica 5103.04.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1499 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1500 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1501 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1502 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1503 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1504 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1505 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1506 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 118 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1507 5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1508 5103.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.05.05.06 Bonos hipotecarios 5103.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.05.05.08 Bonos ordinarios 5103.05.05.09 Bonos estructurados 5103.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1509 subordinada 5103.05.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.05.19 Otros valores y títulos 1510 5103.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.05.06.08 Bonos ordinarios 5103.05.06.09 Bonos estructurados 5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1511 subordinada 5103.05.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.06.19 Otros valores y títulos 1512 5103.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.05.07.08 Bonos ordinarios 5103.05.07.09 Bonos estructurados 5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1513 subordinada 5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.07.12 Instrumentos de titulización 5103.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.05.07.19 Otros valores y títulos 1514 5103.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1515 5103.05.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1516 5103.05.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1517 5103.05.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1518 5103.05.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1519 5103.05.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1520 5103.05.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1507 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1509 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1510 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1511 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1512 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1513 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1514 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1515 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1516 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1517 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1518 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1519 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1508 119 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1521 5103.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1522 5103.05.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1523 5103.05.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1524 5103.05.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1525 5103.05.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1526 5103.05.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1527 5103. 05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1528 valores 1529 5103.05.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1530 5103.05.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1531 5103.05.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1532 5103.05.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1533 5103.05.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1534 5103. 05.12 07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1535 5103.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1536 5103.05.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1537 5103.05.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1538 5103.05.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1539 5103.05.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1540 5103.05.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1541 5103.05.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.05.19 Otros 5103.06 Inversiones en Commodities 5104 1542 INTERESES POR CRÉDITOS 5104.01 Intereses por créditos vigentes 1520 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1523 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1524 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1525 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1526 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1527 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1528 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1529 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1530 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1531 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1532 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1533 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1534 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1535 Eliminada la subcuenta analítica 5103.05.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1536 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1537 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1538 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1539 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1540 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1541 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1542 Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1521 1522 120 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas 1543 5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1544 5104.01.02.02 Tarjetas de crédito 1545 5104.01.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1546 5104.01.02.05 Descuentos 1547 5104.01.02.06 Préstamos 1548 5104.01.02.07 1549 5104.01.02.10 Factoring 1550 5104.01.02.11 Arrendamiento financiero 1551 5104.01.02.12 Lease-back 1552 5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1553 5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1554 5104.01.02.27 Créditos inmobiliarios 1555 5104.01.02.99 Otros créditos 5104.01.03 Intereses por créditos de consumo 1556 5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1557 5104.01.03.02 Tarjetas de crédito 1558 5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1559 5104.01.03.06 Préstamos 1560 5104.01.03.11 Arrendamiento financiero 1561 5104.01.03.12 Lease-back 1562 5104.01.03.13 Pignoraticios 1563 5104.01.03.99 Otros créditos 5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda 1564 5104.01.04.06 Préstamos 1565 5104.01.04.07 Capitalización inmobiliaria 1566 5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1567 5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1543 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1545 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1546 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1547 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1548 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1549 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1550 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1551 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1552 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1553 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1554 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1555 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1556 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1557 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1558 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1559 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1560 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1561 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1562 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1563 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1564 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1565 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1566 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1567 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1544 121 PARA 5104.01.04.23 5104.01.04.24 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1568 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1569 5104.01.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 1570 1571 5104.01.04.99 Otros créditos 1572 5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 5104.01.05.06 Préstamos 5104.01.05.99 Otros créditos 1573 5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 5104.01.06.06 Préstamos 5104.01.06.99 Otros créditos 1574 5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.07.02 Tarjetas de crédito 5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.07.05 Descuentos 5104.01.07.06 Préstamos 1575 5104.01.07.07 5104.01.07.10 Factoring 5104.01.07.11 Arrendamiento financiero 5104.01.07.12 Lease – back 5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 1576 financieros 5104.01.07.21 Créditos por liquidar 5104.01.07.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.07.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.07.99 Otros créditos 1577 5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 5104.01.08.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.08.02 Tarjetas de crédito 5104.01.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.08.05 Descuentos 5104.01.08.06 Préstamos 1578 5104.01.08.07 5104.01.08.10 Factoring 5104.01.08.11 Arrendamiento financiero 5104.01.08.12 Lease – back 1568 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 1570 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 1571 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1572 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1573 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1574 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1575 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1576 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1577 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1578 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1569 SBS Nº SBS Nº 122 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5104.01.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 1579 financieros 5104.01.08.21 Créditos por liquidar 5104.01.08.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.08.99 Otros créditos 1580 5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 5104.01.09.06 Préstamos 5104.01.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 5104.01.09.99 Otros créditos 1581 5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 5104.01.10.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.10.02 Tarjetas de crédito 5104.01.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.10.05 Descuentos 5104.01.10.06 Préstamos 1582 5104.01.10.07 5104.01.10.10 Factoring 5104.01.10.11 Arrendamiento financiero 5104.01.10.12 Lease – back 5104.01.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 1583 financieros 5104.01.10.21 Créditos por liquidar 5104.01.10.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.10.27 Créditos inmobiliarios 1584 5104.01.10.30 Financiación de Proyectos 1585 5104.01.10.31 Financiación de bienes 1586 5104.01.10.32 Financiación de commodities 1587 5104.01.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 1588 5104.01.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 5104.01.10.99 Otros créditos 1589 5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 5104.01.11.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.11.02 Tarjetas de crédito 5104.01.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.11.05 Descuentos 5104.01.11.06 Préstamos 1590 5104.01.11.07 5104.01.11.10 Factoring 5104.01.11.11 Arrendamiento financiero 5104.01.11.12 Lease – back 1579 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1581 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1582 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1583 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1584 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1585 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1586 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1587 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1588 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1589 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1590 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1580 123 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5104.01.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 1591 financieros 5104.01.11.21 Créditos por liquidar 5104.01.11.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.11.27 Créditos inmobiliarios 1592 5104.01.11.30 Financiación de Proyectos 1593 5104.01.11.31 Financiación de bienes 1594 5104.01.11.32 Financiación de commodities 1595 5104.01.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 1596 5104.01.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 5104.01.11.99 Otros créditos 1597 5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 5104.01.12.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.12.02 Tarjetas de crédito 5104.01.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.12.05 Descuentos 5104.01.12.06 Préstamos 1598 5104.01.12.07 5104.01.12.10 Factoring 5104.01.12.11 Arrendamiento financiero 5104.01.12.12 Lease – back 5104.01.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 1599 financieros 5104.01.12.21 Créditos por liquidar 5104.01.12.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.12.27 Créditos inmobiliarios 1600 5104.01.12.30 Financiación de Proyectos 1601 5104.01.12.31 Financiación de bienes 1602 5104.01.12.32 Financiación de commodities 1603 5104.01.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 1604 5104.01.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 5104.01.12.99 Otros créditos 1605 5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 5104.01.13.01 Avances en cuenta corriente 1591 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1593 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1594 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1595 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1596 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1597 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1598 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1599 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1600 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1601 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1602 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1603 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1604 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1605 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1592 124 PARA 5104.01.13.02 5104.01.13.04 5104.01.13.05 5104.01.13.06 5104.01.13.07 5104.01.13.10 5104.01.13.11 5104.01.13.12 5104.01.13.18 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos 1606 Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde 1607 financieros 5104.01.13.21 Créditos por liquidar 5104.01.13.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.13.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.13.99 Otros créditos 5104.03 Intereses por créditos reestructurados 1608 5104.03.02 Créditos a microempresas 1609 5104.03.07 Créditos a entidades del sector público 1610 5104.03.08 Créditos a intermediarios de valores 1611 5104.03.10 Créditos corporativos 1612 5104.03.11 Créditos a grandes empresas 1613 5104.03.12 Créditos a medianas empresas 1614 5104.03.13 Créditos a pequeñas empresas 5104.04 Intereses por créditos refinanciados 1615 5104.04.02 Créditos a microempresas 1616 5104.04.03 Créditos de consumo 1617 5104.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1618 5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1619 5104.04.06 Créditos soberanos 1620 5104.04.07 Créditos a entidades del sector público 1621 5104.04.08 Créditos a intermediarios de valores 1622 5104.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1623 5104.04.10 Créditos corporativos 1624 5104.04.11 Créditos a grandes empresas 1625 5104.04.12 Créditos a medianas empresas 1626 5104.04.13 Créditos a pequeñas empresas consolidar estados 1606 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1608 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1609 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1610 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1611 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1612 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1613 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1614 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1615 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1616 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1617 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1618 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1619 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1620 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1621 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1622 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1623 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1624 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1625 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1626 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1607 125 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5104.05 Intereses por créditos vencidos 1627 5104.05.02 Créditos a microempresas 1628 5104.05.03 Créditos de consumo 1629 5104.05.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1630 5104.05.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1631 5104.05.06 Créditos soberanos 1632 5104.05.07 Créditos a entidades del sector público 1633 5104.05.08 Créditos a intermediarios de valores 1634 5104.05.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1635 5104.05.10 Créditos corporativos 1636 5104.05.11 Créditos a grandes empresas 1637 5104.05.12 Créditos a medianas empresas 1638 5104.05.13 Créditos a pequeñas empresas 5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial 1639 5104.06.02 Créditos a microempresas 1640 5104.06.03 Créditos de consumo 1641 5104.06.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1642 5104.06.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1643 5104.06.06 Créditos soberanos 1644 5104.06.07 Créditos a entidades del sector público 1645 5104.06.08 Créditos a intermediarios de valores 1646 5104.06.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1647 5104.06.10 Créditos corporativos 1648 5104.06.11 Créditos a grandes empresas 1649 5104.06.12 Créditos a medianas empresas 1650 5104.06.13 Créditos a pequeñas empresas 5105 1651 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 1652 5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1653 5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 1654 5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios 1655 5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes 1627 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1630 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1631 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1632 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1633 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1634 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1635 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1636 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1637 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1638 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1639 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1640 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1641 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1642 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1643 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1644 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1645 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1646 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1647 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1648 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1649 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1650 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1651 Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1652 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1653 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1654 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1628 1629 126 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1656 5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1657 5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros 1658 5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas 5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por 1659 contratos de capitalización inmobiliaria 1660 5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte 1661 5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 1662 5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1663 5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores 1664 5105.07.19 Otros 5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1666 5107.04 Créditos 5107.04.02 Créditos a microempresas 5107.04.03 Créditos de consumo 5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1667 5107.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1668 5107.04.06 Créditos soberanos 1669 5107.04.07 Créditos a entidades del sector público 1670 5107.04.08 Créditos a intermediarios de valores 1671 5107.04.09 Créditos a Empresas del Sistema Financiero 1672 5107.04.10 Créditos corporativos 1673 5107.04.11 Créditos a grandes empresas 1674 5107.04.12 Créditos a medianas empresas 1675 5107.04.13 Créditos a pequeñas empresas 1665 1676 5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 5108.04 Diferencia por nivelación de cambio 1655 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1657 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1658 Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1659 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2001 del 10.02.2005 1660 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1661 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1662 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1663 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1664 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1665 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 70362012 del 19.09.2012 1666 Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 fue incorporada la cuenta analítica 5107.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1667 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1668 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1669 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1670 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1671 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 1672 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1673 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1674 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1675 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1676 Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013. 1656 127 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5108.04.03 Inversiones 1678 5108.04.09 Otros 5108.09 Otros 1677 1679 5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 5109.01 Reajuste por indexación 5109.03 Resultado en la compraventa de valores 5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios 1680 conjuntos 5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra 5109.10 Ingresos financieros interoficinas 5109.10.01 Interoficinas - país 5109.10.02 Interoficinas - exterior 5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados 1681 Instrumentos Representativos de Capital 5109.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.11.05.01 Acciones comunes 5109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.05.19 Otros valores y títulos 5109.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.11.06.01 Acciones comunes 5109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.06.19 Otros valores y títulos 5109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.11.07.01 Acciones comunes 5109.11.07.02 Acciones de inversión 5109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.11.07.12 Instrumentos de titulización 5109.11.07.19 Otros valores y títulos 5109.11.19 Otros 1682 5109.11.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1683 5109.11.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1684 5109.11.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1685 5109.11.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1686 5109.11.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1687 5109.11.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1677 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1679 Eliminada la subcuenta 5109.21, así como sus cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1680 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1681 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1682 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1683 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1684 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1685 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1686 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1678 128 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1688 5109.11.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1689 5109.11.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.11.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1690 valores 1691 5109.11.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1692 5109.11.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1693 5109.11.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.11.19 Otros 5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – 1694 Instrumentos Representativos de Deuda 5109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.12.01.01 Representativos de deuda país 5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias 5109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1695 5109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.12.05.05 Letras hipotecarias 5109.12.05.06 Bonos hipotecarios 5109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.12.05.08 Bonos ordinarios 5109.12.05.09 Bonos estructurados 5109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1696 subordinada 5109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.05.19 Otros valores y títulos 1697 5109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.12.06.08 Bonos ordinarios 5109.12.06.09 Bonos estructurados 5109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1698 subordinada 5109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.06.19 Otros valores y títulos 1699 5109.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.12.07.08 Bonos ordinarios 5109.12.07.09 Bonos estructurados 5109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1700 subordinada 1687 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1689 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1690 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1691 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1692 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1693 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1694 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1695 Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04 1688 1696 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1699 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.07.04 1697 1698 129 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.07.12 Instrumentos de titulización 5109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo 5109.12.07.19 Otros valores y títulos 1701 5109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1702 5109.12.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1703 5109.12.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1704 5109.12.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1705 5109.12.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1706 5109.12.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1707 5109.12.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1708 5109.12.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1709 5109.12.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1710 5109.12.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1711 5109.12.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1712 5109.12.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1713 5109.12.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1714 5109.12.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1715 valores 1716 5109.12.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1717 5109.12.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1718 5109.12.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1719 5109.12.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1720 5109.12.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1721 5109.12.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.12.19 Otros 5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de 1722 Capital 1700 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1703 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1704 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1705 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1706 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1707 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1708 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1709 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1710 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1711 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1712 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1713 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1714 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1715 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1716 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1717 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1718 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1719 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1720 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1721 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1722 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol.. Posteriormente, se eliminó la cuenta analítica 5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1701 1702 130 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1723 5109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.13.05.01 Acciones comunes 5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts) 5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.05.19 Otros valores y títulos 1724 5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.13.06.01 Acciones comunes 5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.06.19 Otros valores y títulos 1725 5109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.13.07.01 Acciones comunes 5109.13.07.02 Acciones de inversión 5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión 5109.13.07.12 Instrumentos de titulización 5109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.13.07.19 Otros valores y títulos 5109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 1726 estados financieros 5109.13.09.01 Acciones comunes 5109.13.09.02 Acciones de inversión 5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1727 5109.13.09.19 Otros valores y títulos 1728 5109.13.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1729 5109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1730 5109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1731 5109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1732 consolidar estados financieros 1733 5109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 1734 5109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1723 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1726 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1727 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1728 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1729 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1730 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1731 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1732 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1733 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1734 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1724 1725 131 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1735 5109.13.11.06 5109.13.11.07 5109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1736 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1737 consolidar estados financieros 5109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1738 valores 1739 5109.13.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1740 5109.13.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1741 5109.13.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.13.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1742 consolidar estados financieros 5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1743 1744 5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1745 5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1746 5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1747 5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1748 5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1749 5109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1750 5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1751 5109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1752 5109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1753 5109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1754 5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1755 5109.13.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida 1756 5109.13.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1757 5109.13.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1758 5109.13.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1735 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1737 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1738 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1739 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1740 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1741 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1742 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1743 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1744 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1745 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1746 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1747 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1748 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1749 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1750 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1751 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1752 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1753 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1754 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1755 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N° 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1756 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1757 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1758 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1736 132 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.13.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1759 consolidar estados financieros 5109.13.19 Otros 5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de 1760 Deuda 5109.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.14.01.01 Representativos de deuda país 5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 5109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1761 5109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 5109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias 5109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1762 5109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1763 5109.14.05.05 Letras hipotecarias 5109.14.05.06 Bonos hipotecarios 5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.14.05.08 Bonos ordinarios 5109.14.05.09 Bonos estructurados 5109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1764 subordinada 5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.05.19 Otros valores y títulos 1765 5109.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.14.06.08 Bonos ordinarios 5109.14.06.09 Bonos estructurados 5109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1766 subordinada 5109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.06.19 Otros valores y títulos 1767 5109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.14.07.08 Bonos ordinarios 5109.14.07.09 Bonos estructurados 5109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1768 subordinada 5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.07.12 Instrumentos de titulización 5109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1769 5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1759 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 1761 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1762 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.05.04 1763 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1764 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1765 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.06.04 1766 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1767 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.07.04 1768 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1769 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1760 133 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1770 5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 5109.14.07.19 Otros valores y títulos 5109.14.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 1771 estados financieros 1772 5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1773 5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1774 5109.14.09.09 Bonos estructurados 5109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 1775 subordinada 1776 5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1777 5109.14.09.19 Otros valores y títulos 1778 5109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1779 5109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1780 5109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1781 5109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1782 5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1783 5109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1784 5109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1785 consolidar estados financieros 1786 5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1787 5109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1788 5109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1789 5109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1790 5109.14.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1791 5109.14.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1792 5109.14.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1770 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.04 1772 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1773 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1774 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1775 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1776 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1777 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1778 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1779 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1780 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1781 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1782 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1783 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1784 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1785 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1786 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1787 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1788 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1789 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1790 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1791 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1771 134 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.14.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1793 consolidar estados financieros 5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de 1794 valores 1795 5109.14.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1796 5109.14.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1797 5109.14.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1798 5109.14.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.14.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1799 5109.14.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.14.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1800 consolidar estados financieros 1801 5109.14.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida 1802 5109.14.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1803 5109.14.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1804 5109.14.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1805 5109.14.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1806 5109.14.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1807 5109.14.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.14.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 1808 consolidar estados financieros 5109.14.19 Otros 5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities 1809 5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 5109.16.01 Derivados de moneda extranjera 5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 5109.16.02 Derivados de tasa de interés 5109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1792 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1794 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1795 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1796 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1797 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1798 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1799 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1800 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1801 Eliminada la subcuenta analítica 5103.14.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1802 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1803 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1804 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1805 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1806 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1807 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1808 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1809 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1793 135 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.16.02.02 Forwards 5109.16.02.04 Futuros 5109.16.02.05 Opciones 5109.16.02.09 Otros derivados de tasa de interés 5109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.16.03.01 Swaps 5109.16.03.02 Forwards 5109.16.03.04 Futuros 5109.16.03.05 Opciones 5109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 5109.16.05 Derivados de crédito 5109.16.05.01 Total Return Swaps 5109.16.05.02 Credit Default Swap 5109.16.05.09 Otros derivados de crédito 5109.16.09 Otros productos financieros derivados 1810 5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable 5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera 1811 5109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.17.01.05 Derivados de crédito 1812 5109.17.01.06 Derivados de tasas de interés 5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados 5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera 1813 5109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.17.02.05 Derivados de crédito 1814 5109.17.02.06 Derivados de tasas de interés 5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados 5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 1815 5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en corto 5109.19 Otros 1816 5109.21 1817 5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable 1818 5109.24.01.01 Tasas de interés 1819 5109.24.01.02 Otros 1810 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 1811 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1812 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1813 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1814 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1815 Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 5109.21.01 y 5109.21.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1816 Eliminada la subcuenta 5109.21 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. 1817 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 1818 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1819 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 136 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 1820 5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia 1821 5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia 1822 5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada 1823 5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte 1824 5109.28.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 1825 5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1826 5109.28.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 1827 5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS 5201.01 Avales 5201.02 Cartas fianza 5201.03 Cartas de crédito 5201.04 Aceptaciones bancarias 5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados 1828 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes 5202.02. Cobranzas 5202.03 Custodia de valores 5202.04 Fideicomisos 5202.05 Comisiones de confianza 5202.07 Giros 5202.08 Transferencias 5202.09 Cheques de gerencia 5202.10 Cheques certificados 5202.11 Cheques de viajero 5202.12 Órdenes de pago 5202.13 Alquiler de cajas de seguridad 5202.14 Estudios técnicos y legales 5202.15 Asesoría financiera 5202.16 Cobro de tributos 5202.17 Compraventa de valores 5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro 5202.21 Servicios de caja 1820 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1823 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1824 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1825 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1826 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1827 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1828 Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1821 1822 137 PARA 5202.24 5202.25 5202.26 5202.29 5202.30 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores Otros instrumentos financieros derivados 1829 Contratos de underwriting Otros ingresos por servicios 1830 Comisiones por servicios adicionales de tarjetas de crédito 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 5203.01 Bienes propios 5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados 5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO 1831 1829 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 3274-2017 del 18.08.2017, vigente a partir de la información de noviembre 2017. Modifica posteriormente su denominación mediante Resol. SBS N° 3966-2018 del 11.10.2018. 1831 Incorporada por Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 1830 138 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, 1832 MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1833 5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES 1834 74.5 5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1835 5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1836 5301.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1837 5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1838 5301.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1839 5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1840 5301.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5301.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 1841 estados financieros 1842 5301.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1843 5301.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 1844 1845 5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1846 5301.04.19 Otros 1847 5301.05 Inversiones a vencimiento 1848 5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1849 5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1850 5301.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1851 5301.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1852 5301.05.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1853 5301.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1832 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1833 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1834 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1835 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1836 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1837 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1838 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1839 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1840 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1841 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.09 1842 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1843 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1844 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1845 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1846 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1847 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1848 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1849 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1850 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1851 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1852 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1853 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 139 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5301.05.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 1854 estados financieros 1855 5301.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1856 5301.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 5301.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de 1857 valores 1858 5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1859 5301.05.19 Otros 1860 5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. 5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1862 5302.01 Terrenos 1863 5302.02 Edificios e instalaciones 1864 5302.03 Mobiliario y equipo 1865 5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1866 5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero 1867 5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados 5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 1869 5303.03 Software 1870 5303.04 Otros Activos Intangibles 54 REVERSIÓN DE PROVISIONES 1861 1868 1871 5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS 1873 5404.01 Créditos directos 1874 5404.02 Créditos indirectos 1872 5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR 1875 1854 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1856 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1857 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1858 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1859 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1860 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1861 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1862 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1863 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1864 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1865 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1866 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1867 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1868 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1869 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1870 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1871 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1872 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1873 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1874 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1875 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1855 140 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y 1876 ADJUDICADOS 56 OTROS INGRESOS 1877 5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1878 5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 1879 5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 5609 OTROS INGRESOS 1880 1881 1882 57 VENTAS 5701 BIENES 5702 SERVICIOS 59 CARGAS IMPUTABLES 5901 CARGAS IMPUTABLES 1876 1877 1878 1879 1880 1881 1882 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 141 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO PARA 1883 6 CUENTAS DE RESULTADO 66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1884 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 68 IMPUESTO A LA RENTA 6801 IMPUESTO A LA RENTA 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1885 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO 1883 Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011. 1885 Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005 1884 142 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7 CONTINGENTES 71 CONTINGENTES DEUDORAS 7101 AVALES OTORGADOS 1886 7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 7103 CARTAS DE CRÉDITO 1887 1888 7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 1889 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 1890 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 7106.01 Derivados de moneda extranjera 7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 7106.01.01.01 Compras 7106.01.01.02 Deudores por ventas 7106.01.02 Forwards 7106.01.02.01 Compras 7106.01.02.02 Deudores por ventas 7106.01.04 Futuros 7106.01.04.01 Compras 7106.01.04.02 Deudores por ventas 7106.01.05 Opciones 7106.01.05.01 Compras calls 7106.01.05.02 Deudores por ventas calls 7106.01.05.03 Compras puts 7106.01.05.04 Deudores por ventas puts 7106.01.05.05 Compras otros 7106.01.05.06 Deudores por ventas otros 7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 7106.01.09.01 Compras 7106.01.09.02 Deudores por ventas 7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 7106.03.01 Swaps 7106.03.01.01 Compras 7106.03.01.02 Deudoras por ventas 7106.03.02 Forwards comprados 7106.03.02.01 Compras 7106.03.02.02 Deudores por ventas 7106.03.04 Futuros 7106.03.04.01 Compras 1886 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1888 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1889 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1890 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7106.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1887 143 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7106.03.04.02 Deudores por ventas 7106.03.05 Opciones 7106.03.05.01 Compras calls 7106.03.05.02 Deudores por ventas calls 7106.03.05.03 Compras puts 7106.03.05.04 Deudores por ventas puts 7106.03.05.05 Compras otros 7106.03.05.06 Deudores por ventas otros 7106.03.09 Otros derivados de capital 7106.03.09.01 Compras 7106.03.09.02 Deudores por ventas 7106.09 Otros productos financieros derivados 7106.09.01 Compras 7106.09.02 Deudores por ventas 1891 7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING 7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1892 72 CONTINGENTES ACREEDORAS 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS 7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO 7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS 1893 NO DESEMBOLSADOS 7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente 1894 7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1895 7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1896 7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1897 7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1898 7205.01.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1899 7205.01.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1900 7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1901 7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1891 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1893 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1894 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1895 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1896 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1897 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1898 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1899 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1900 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1901 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1892 144 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1902 7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1903 7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1904 7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1905 7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1906 7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1907 7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1908 7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos 1909 7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 1910 7205.02.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1911 7205.02.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1912 7205.02.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1913 7205.02.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1914 7205.02.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1915 7205.02.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1916 7205.02.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1917 7205.02.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1918 7205.02.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo 1919 7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1920 7205.03.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1921 7205.03.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1922 7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1923 7205.03.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1924 7205.03.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1925 7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1926 7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1927 7205.03.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1928 7205.03.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1902 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1904 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1905 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1906 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1907 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1908 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1909 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1910 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1911 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1912 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1913 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1914 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1915 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1916 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1917 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1918 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1919 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1920 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1921 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1922 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1923 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1924 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1925 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1926 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1927 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1903 145 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1929 7205.03.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1930 7205.03.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1931 7205.03.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1932 7205.03.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1933 7205.03.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas 1934 7205.04.01 1935 7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 1936 7205.04.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1937 7205.04.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1938 7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 1939 7205.04.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1940 7205.04.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales 1941 de crédito 1942 7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector 1943 público 7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de 1944 valores 7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema 1945 financiero 7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades 1946 corporativas 7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 1947 7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas 1948 7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas 1949 7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito 1950 7205.05.01 1928 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1930 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1931 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1932 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1933 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1934 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1935 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1936 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1937 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1938 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1939 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1940 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1941 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1942 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1943 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1944 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1945 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1946 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1947 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1948 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1949 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1950 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS Nº 113561929 146 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1951 7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 1952 7205.05.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1953 7205.05.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector 1954 público 7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de 1955 valores 7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades 1956 corporativas 7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 1957 7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas 1958 7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas 1959 7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito 1960 7205.06.01 1961 7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 1962 7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del 1963 sector público 7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de 1964 valores 7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del 1965 sistema financiero 7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades 1966 corporativas 7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes 1967 empresas 7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas 1968 empresas 7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas 1969 empresas 7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados 2008 del 19.11.2008 1951 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1952 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1953 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1954 1955 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1958 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1959 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1960 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1961 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1962 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1963 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1964 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1965 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1966 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1967 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1968 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1969 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1956 1957 147 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a 1970 microempresas 7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo 1971 7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios 1972 para vivienda 7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos 1973 multilaterales de crédito 7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 1974 7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector 1975 público 7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de 1976 valores 7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del 1977 sistema financiero 7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades 1978 corporativas 7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas 1979 7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas 1980 7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas 1981 empresas 1982 7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito. 7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas 7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo 7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 7205.08.06 Responsabilidad por otras líneas de crédito a soberanos 7205.08.07 Responsabilidad por otras líneas de crédito con entidades del sector público 7205.08.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito con intermediarios de valores 7205.08.09 Responsabilidad por otras líneas de crédito con empresas del sistema financiero 7205.08.10 Responsabilidad por otras líneas de crédito con otras entidades corporativas 7205.08.11 Responsabilidad por otras líneas de crédito con grandes empresas 7205.08.12 Responsabilidad por otras líneas de crédito con medianas empresas 7205.08.13 Responsabilidad por otras líneas de crédito con pequeñas empresas 7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea 1983 1970 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1973 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1974 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1975 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1976 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1977 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1978 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1979 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1980 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1981 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1982 Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de 2015. 1983 Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de 2015 1971 1972 148 PARA 7205.09.02 7205.09.03 7205.09.05 7205.09.06 7205.09.07 7205.09.08 7205.09.09 7205.09.10 7205.09.11 7205.09.12 7205.09.13 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a microempresas Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de consumo Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con bancos multilaterales de crédito Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a soberanos Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con entidades del sector público Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con intermediarios de valores Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con empresas del sistema financiero Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras entidades corporativas Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con grandes empresas Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con medianas empresas Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con pequeñas empresas 1984 7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 7206.01 Derivados de moneda extranjera 7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps) 7206.01.01.01 Acreedores por compras 7206.01.01.02 Ventas 7206.01.02 Forwards 7206.01.02.01 Acreedores por compras 7206.01.02.02 Ventas 7206.01.04 Futuros 7206.01.04.01 Acreedores por compras 7206.01.04.02 Ventas 7206.01.05 Opciones 7206.01.05.01 Acreedores por compras calls 7206.01.05.02 Ventas calls 7206.01.05.03 Acreedores por compras puts 7206.01.05.04 Ventas puts 7206.01.05.05 Acreedores por compras otros 7206.01.05.06 Ventas otros 7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 7206.01.09.01 Acreedores por compras 7206.01.09.02 Ventas 7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 7206.03.01 Swaps 7206.03.01.01 Acreedores por compras 1984 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7206.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 149 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7206.03.01.02 Ventas 7206.03.02 Forwards comprados 7206.03.02.01 Acreedores por compras 7206.03.02.02 Ventas 7206.03.04 Futuros 7206.03.04.01 Acreedores por compras 7206.03.04.02 Ventas 7206.03.05 Opciones 7206.03.05.01 Acreedores por compras calls 7206.03.05.02 Ventas calls 7206.03.05.03 Acreedores por compras puts 7206.03.05.04 Ventas puts 7206.03.05.05 Acreedores por compras otros 7206.03.05.06 Ventas otros 7206.03.09 Otros derivados de capital 7206.03.09.01 Acreedores por compras 7206.03.09.02 Ventas 7206.09 Otros productos financieros derivados 7206.09.01 Acreedores por compras 7206.09.02 Ventas 7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING 1985 7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1986 7209.01 1987 7209.01.01 1988 7209.01.02 7209.02 Responsabilidad por otras contingencias 7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos 7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías 7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales 7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera 7209.02.05 Responsabilidad por titulización 7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía 7209.02.05.02 Avales 7209.02.05.03 Cartas fianza 7209.02.05.04 Sustitución de cartera 7209.02.05.09 Otros 7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia 1989 autorizada por la SBS 1990 7209.02.09 Otras responsabilidades 8 CUENTAS DE ORDEN 1985 Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1988 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1989 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002 1990 Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1986 1987 150 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 8101.01 Títulos y valores en custodia 8101.02 Documentos en custodia 8101.03 Bienes en custodia 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal 8102.02 Valores propios en cobranza de agencias 8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 8103.01 Inversiones castigadas 8103.02 Créditos castigados 8103.03 Cuentas por cobrar castigadas 8103.04 Intereses castigados 1991 8103.04.01 Inversiones castigadas 1992 8103.04.02 Créditos castigados 1993 8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas 8103.05 Comisiones castigadas 1994 8103.05.02 Créditos castigados 1995 8103.05.09 Otros 8103.09 Otras 1996 8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso 8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso 8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso 8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso 8104.05 Rentas en suspenso 1997 8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 8104.09 Otros rendimientos en suspenso 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA 8105.01 Valores propios 8105.02 Bienes propios 8105.03 Documentos propios 8105.04 Hipotecas cedidas 8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios 8105.05.01 Créditos comerciales 8105.05.02 Créditos MES 8105.05.03 Créditos hipotecarios para vivienda 1998 8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 1999 8105.06.01 Créditos 2000 8105.06.01.01 Créditos comerciales 2001 8105.06.01.02 Créditos a microempresas 2002 8105.06.01.03 Créditos de consumo 1991 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1993 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1994 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1995 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1996 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004 1997 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004 1998 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1999 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2000 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2001 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1992 151 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2003 8105.06.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2004 8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2005 8105.06.01.06 Créditos a soberanos 2006 8105.06.01.07 Créditos a entidades del sector público 2007 8105.06.01.08 Créditos a intermediarios de valores 2008 8105.06.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 8105.06.01.10 Créditos corporativos 2009 8105.06.01.11 Créditos a grandes empresas 2010 8105.06.01.12 Créditos a medianas empresas 2011 8105.06.01.13 Créditos a pequeñas empresas 2012 8105.06.02 Provisiones 2013 8105.06.02.01 Créditos comerciales 2014 8105.06.02.02 Créditos a microempresas 2015 8105.06.02.03 Créditos de consumo 2016 8105.06.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2017 8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2018 8105.06.02.06 Créditos a soberanos 2019 8105.06.02.07 Créditos a entidades del sector público 2020 8105.06.02.08 Créditos a intermediarios de valores 2021 8105.06.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 8105.06.02.10 Créditos corporativos 2022 8105.06.02.11 Créditos a grandes empresas 2023 8105.06.02.12 Créditos a medianas empresas 2024 8105.06.02.13 Créditos a pequeñas empresas 8105.09 Otros activos 8106 2025 8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES 8107.01 Disponible 8107.03 Inversiones 8107.04 Créditos 8107.09 Otros activos 2002 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2004 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2005 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2006 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2007 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2009 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2010 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2011 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2012 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2013 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2014 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2015 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2016 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2017 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2018 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2019 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2020 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2021 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2022 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2023 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2024 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2025 Eliminada por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009 2003 152 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2026 8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8109.01 Activo fijo depreciado 8109.02 Bienes no depreciables 8109.03 Útiles de oficina 8109.04 Reclamos en trámite 8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país 8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior 8109.07 Valores emitidos 8109.08 Cobertura de seguros 8109.09 Títulos y valores en stock 2027 8109.10 2028 8109.11 8109.12 Créditos cedidos en venta 8109.13 Documentos descontados 2029 8109.14 2030 8109.15 8109.16 Remanentes en fideicomiso 8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso 8109.17.01 Fideicomiso en garantía 8109.17.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente 2031 Ley 28579 2032 8109.17.01.09 Otros contratos 8109.17.02 Fideicomiso en titulización 8109.17.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente 2033 Ley 28579 2034 8109.17.02.09 Otros contratos 8109.17.09 Otros fideicomisos 8109.17.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente 2035 Ley 28579 2036 8109.17.09.09 Otros contratos 8109.18 Comisiones de Confianza 2037 8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 2038 8109.19.01 Créditos comerciales 2026 Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2028 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2029 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2030 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2031 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2032 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2033 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2034 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2035 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2036 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2037 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2038 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2027 153 PARA 8109.19.01.05 8109.19.01.06 8109.19.01.10 8109.19.01.11 8109.19.01.12 8109.19.01.13 8109.19.01.14 8109.19.01.16 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2039 Descuentos 2040 Préstamos 2041 Factoring 2042 Arrendamiento financiero 2043 Lease-back 2044 Sindicado 2045 Deudores por venta de cartera Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios 2046 2047 complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 2048 8109.19.01.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 2049 8109.19.01.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2050 8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 2051 8109.19.02 Créditos a microempresas 2052 8109.19.02.05 Descuentos 2053 8109.19.02.06 Préstamos 2054 8109.19.02.10 Factoring 2055 8109.19.02.11 Arrendamiento financiero 2056 8109.19.02.12 Lease-back 2057 8109.19.02.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 2058 8109.19.02.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2059 8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 2060 8109.19.03 Créditos de consumo 2061 8109.19.03.06 Préstamos 2062 8109.19.03.11 Arrendamiento financiero 2063 8109.19.03.12 Lease-back 2064 8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 2065 8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 2066 8109.19.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2039 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2041 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2042 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2043 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2044 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2045 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2046 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2047 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 2048 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2049 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2050 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2051 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2052 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2053 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2054 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2055 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2056 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2057 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2058 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2059 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2060 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2061 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2062 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2063 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2064 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2065 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2066 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 2040 154 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2067 8109.19.04.06 Préstamos 2068 8109.19.04.20 Préstamos a directores y trabajadores 2069 8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 2070 8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 2071 8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2072 8109.19.06 Créditos a soberanos 2073 8109.19.07 Créditos a entidades del sector público 2074 8109.19.08 Créditos a intermediarios de valores 2075 8109.19.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2076 8109.19.10 Créditos corporativos 2077 8109.19.11 Créditos a grandes empresas 2078 8109.19.12 Créditos a medianas empresas 2079 8109.19.13 Créditos a pequeñas empresas 2080 8109.20 8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos 8109.21.01 Cartera de créditos 8109.21.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente 2081 Ley 28579 2082 8109.21.01.09 Otros contratos 8109.21.02 Bienes adjudicados 8109.21.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente 2083 Ley 28579 2084 8109.21.02.09 Otros contratos 8109.21.03 Inversiones 8109.21.03.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente 2085 Ley 28579 2086 8109.21.03.09 Otros contratos 8109.21.09 Otras 8109.21.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente 2087 Ley 28579 2088 8109.21.09.09 Otros contratos 2089 8109.22 Créditos condonados 2090 8109.22.01 Capital y fiduciario simultáneamente - y fiduciario simultáneamente - y fiduciario simultáneamente - y fiduciario simultáneamente - 11.01.2002 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2069 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2070 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2071 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2072 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2073 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2074 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2075 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2076 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2077 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2078 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2079 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2080 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 2081 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2082 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2083 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2084 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2085 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2086 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2087 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2088 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2089 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2090 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2067 2068 155 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2091 8109.22.02 Intereses 2092 8109.22.03 Comisiones 2093 8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 2094 8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 2095 8109.24.03 Créditos Reestructurados 2096 8109.24.03.01 Créditos Comerciales 2097 8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 2098 8109.24.04 Créditos Refinanciados 2099 8109.24.04.01 Créditos Comerciales 2100 8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 2101 8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 2102 8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 2103 8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 2104 8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013 8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija 8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o mixta 8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita 8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija 8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o mixta 8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita 8109.29 Otras 2105 8109.30 Tarjetas de crédito pactadas en cuotas sin opción de pago mínimo 2106 8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea 8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas 8109.31.02.01 Cuenta corriente 8109.31.02.02 Descuentos 8109.31.02.03 Préstamo 8109.31.02.04 Avales y fianzas 8109.31.02.05 Cartas de crédito 8109.31.02.06 Tarjetas de crédito 8109.31.02.08 Otras 8109.31.03 Líneas de crédito de consumo 8109.31.03.01 Cuenta corriente 8109.31.03.03 Préstamo 8109.31.03.04 Avales y fianzas 8109.31.03.06 Tarjetas de crédito 8109.31.03.08 Otras 8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito 8109.31.05.01 Cuenta corriente 2091 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2093 Incorporada por Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 2094 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2095 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2096 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2097 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2098 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2099 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2100 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2101 Incorporada por Resol. SBS N° 2032-2008 del 06.05.2008 2102 Incorporada por Resol. SBS Nº 1169-2007 del 22.08.2007 2103 Incorporada por Resol. SBS Nº 1260-2010 del 05.02.2010 2104 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013 2105 Incorporada la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013 2106 Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigentes a partir de Junio de 2015 2092 156 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8109.31.05.03 Préstamo 8109.31.05.04 Avales y fianzas 8109.31.05.08 Otras 8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos 8109.31.06.01 Cuenta corriente 8109.31.06.03 Préstamo 8109.31.06.04 Avales y fianzas 8109.31.06.08 Otras 8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público 8109.31.07.01 Cuenta corriente 8109.31.07.02 Descuentos 8109.31.07.03 Préstamo 8109.31.07.04 Avales y fianzas 8109.31.07.05 Cartas de crédito 8109.31.07.06 Tarjetas de crédito 8109.31.07.08 Otras 8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores 8109.31.08.01 Cuenta corriente 8109.31.08.02 Descuentos 8109.31.08.03 Préstamo 8109.31.08.04 Avales y fianzas 8109.31.08.05 Cartas de crédito 8109.31.08.06 Tarjetas de crédito 8109.31.08.08 Otras 8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero 8109.31.09.01 Cuenta corriente 8109.31.09.02 Descuentos 8109.31.09.03 Préstamo 8109.31.09.04 Avales y fianzas 8109.31.09.06 Tarjetas de crédito 8109.31.09.08 Otras 8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas 8109.31.10.01 Cuenta corriente 8109.31.10.02 Descuentos 8109.31.10.03 Préstamo 8109.31.10.04 Avales y fianzas 8109.31.10.05 Cartas de crédito 8109.31.10.06 Tarjetas de crédito 8109.31.10.08 Otras 8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas 8109.31.11.01 Cuenta corriente 8109.31.11.02 Descuentos 8109.31.11.03 Préstamo 8109.31.11.04 Avales y fianzas 8109.31.11.05 Cartas de crédito 8109.31.11.06 Tarjetas de crédito 8109.31.11.08 Otras 8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas 8109.31.12.01 Cuenta corriente 8109.31.12.02 Descuentos 8109.31.12.03 Préstamo 8109.31.12.04 Avales y fianzas 8109.31.12.05 Cartas de crédito 8109.31.12.06 Tarjetas de crédito 8109.31.12.08 Otras 8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas 8109.31.13.01 Cuenta corriente 157 PARA 8109.31.13.02 8109.31.13.03 8109.31.13.04 8109.31.13.05 8109.31.13.06 8109.31.13.08 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Descuentos Préstamo Avales y fianzas Cartas de crédito Tarjetas de crédito Otras 8109.32 Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas 8109.33 Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM 2108 8109.34 Créditos grupales solidarios no autogestionados 8109.34.01 Créditos vigentes 8109.34.02 Créditos reestructurados 8109.34.03 Créditos refinanciados 8109.34.04 Créditos vencidos 8109.34.05 Créditos en cobranza judicial 8109.35 Créditos grupales solidarios autogestionados 8109.35.01 Créditos vigentes 8109.35.02 Créditos reestructurados 8109.35.03 Créditos refinanciados 8109.35.04 Créditos vencidos 8109.35.05 Créditos en cobranza judicial 8109.36 2107 Créditos –OM N° 48079-2015 2109 2110 2111 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 8401.01 Valores y bienes de clientes 8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS 8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR 8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 2107 Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013. Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS. 2109 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la información de diciembre del 2015. 2110 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la información de diciembre del 2015 2111 Incorporada la subcuenta por OM N° 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la información de enero del 2016 2108 158 PARA 8403.02 MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Valores recibidos en cobranza agencias 2112 8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 2113 8404.01.01 8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y 2114 de obligaciones del BCRP 8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado 2115 de inversión emitidos por gobiernos centrales 8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 2116 2117 8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 2118 8404.01.06 8404.01.07 Fideicomiso en garantía 2119 8404.02 Garantías preferidas 8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles 8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no 2120 subordinada 8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país 8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel 8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito 2121 8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país 8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior 2122 8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país 8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del exterior 2123 8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 8404.02.05.01 Fondos mutuos 8404.02.05.02 Fondos de inversión 2124 8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 2125 8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la 2126 explotación agropecuaria, industrial y minera 8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves 2127 destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 2112 Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2113 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2114 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2115 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2116 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 2117 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2118 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2119 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2120 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2121 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2122 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2123 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2124 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2125 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2126 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 159 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants 2128 endosados conforme a Ley 8404.02.14 Fideicomiso en garantía 2129 8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitución de hipoteca 8404.02.29 Otras que determine la SBS 8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda 2130 8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 8404.04.01 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las 2131 empresas del sistema financiero 2132 8404.04.01.01 Inscritos 2133 8404.04.01.02 No inscritos 8404.04.02 Derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior 2134 de primer nivel 2135 8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista 2136 8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A. 2137 8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 2138 8404.05.01 Cartas fianzas solidarias 2139 8404.05.02 Avales 2140 8404.05.03 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito 2141 8404.05.04 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 2142 8404.05.05 Póliza de Caución 2143 8404.05.06 Seguro de crédito a la exportación 2144 8404.05.07 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 2145 8404.05.08 Aceptaciones bancarias 2146 8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 2147 8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 2148 8404.09 Otras Garantías no preferidas 2149 8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 2127 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2129 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015. 2130 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2131 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2132 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2133 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2134 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 2135 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015 2136 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015 2137 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2138 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 143532009 del 30.10.2009 2139 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2140 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2141 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 143532009 del 30.10.2009 2142 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2143 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 143532009 del 30.10.2009 2144 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2145 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2146 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2147 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2148 Modificada por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.2006 2149 Modificada por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.2006 2128 160 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS 2150 8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 2151 8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados 2152 conforme a Ley 8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a 2153 la explotación agropecuaria, industrial y minera 8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación 2154 agropecuaria, industrial y minera 8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las 2155 empresas del sistema financiero 8405.07 Fideicomiso en Garantía 8405.09 Otras garantías 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES 8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias 8406.02 Cartera transferida - MEF 8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99 8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99 8406.02.09 Otras transferencias 8406.09 Otras garantías 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS 8407.01 Cheques de viajero 8407.02 Valores recibidos en consignación 8407.03 Bienes recibidos en consignación 8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS 8409.01 Bienes vendidos por entregar 8409.02 Seguros contratados 8409.03 Cajas de seguridad 8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 8409.04.01 Swaps de Tasas de Interés 8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409.04.05 Opciones 8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.) 8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.) 8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés 2157 8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 8409.05.01 Total Return Swaps 8409.05.02 Credit Default Swaps 8409.05.09 Otros derivados de crédito 8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje 8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje 8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje 2156 2150 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2152 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2153 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2154 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2155 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2156 Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 2157 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 2151 161 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8409.06.03 8409.06.04 8409.06.05 8409.06.06 8409.06.07 8409.06.08 8409.06.09 8409.06.10 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a encaje 8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a encaje 8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta a encaje 8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta a encaje 8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no sujeta a encaje 8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta a encaje 8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no sujeta a encaje 8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje 8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje 2158 8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte 2159 8409.07.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 2160 8409.07.02 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores 2161 8409.07.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros 8409.10.01 Órdenes de compra de valores 8409.10.02 Órdenes de compra de commodities 8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados 8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros 8409.11.01 Órdenes de venta de valores 8409.11.02 Órdenes de venta de commodities 8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados 2162 8409.12 8409.19 Otras 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO 2158 Incorporada la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2159 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2160 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2161 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2162 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 37162016 del 06.07.2016 162 PARA MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8508 COMISIONES DE CONFIANZA 8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO 8509.01 Pasivo del fideicomiso 8509.02 Patrimonio del fideicomiso 8509.03 Ingresos del fideicomiso 86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO 8608 COMISIONES DE CONFIANZA 8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO 8609.01 Activos del fideicomiso 8609.03 Gastos del fideicomiso 87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO 2163 SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO 8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA 8709.01 Pasivos del fideicomiso 8709.02 Patrimonio del fideicomiso 8709.03 Ingresos del fideicomiso 88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO 2164 SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO 8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA 8809.01 Activos del fideicomiso 8809.03 Gastos del fideicomiso 2163 2164 Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 163
