TRABAJO A ENTREGAR EL PRÓXIMO CICLO 2018-I Entregar monografía desarrollada al docente del curso Contabilidad Básica Es de entrega obligatoria al inicio del ciclo 2018-I (Primera clase) Tiene un valor del 30% de la nota de T1 del ciclo 2018-I Será el Examen de Entrada del curso de Contabilidad Básica (Primera Clase) PARTE I. IDENTIFICAR EL ELEMENTO LA CUENTA Y LA SUB CUENTA DE LAS PARTIDAS CONTABLES (LA CUENTA CONTABLE Y EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL) Caso de operaciones propuestas CÓDIGO DE CUENTAS ORD. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 DETALLE ELEMENTO Cuenta Corrientes En Instituciones Financieras (Efectivo Y Activo Disponible Equ. Efect.) Patentes Y Propiedad Industrial (Activo Intangib.) Impuesto General A Las Ventas (Tributos Pp) Programas De Computadora (Activo Intangib.) Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar (Cuentas Por Cob.) Materias Primas Para Productos Manufacturados (Mat. Prima) AGUA (Gastos De Serv. Prest. Terc.) Remuneraciones Por Pagar (Remunerac. Pp) LETRAS POR PAGAR (Cuentas Por Pag.) Mercaderias Manufacturadas (Compradas) (Compras) UNIDADES DE TRANSPORTE (Inmueble, Maquinaria Y Equipo) ACCIONISTAS (SOCIOS) - Prestamos Brindados A Accionistas (Cuentas Por Cob. Personal...) Utilidades No Distribuidas (Result. Acum.) ENERGIA ELÉCTRICA (Gastos De Serv.Prest.Terc.) MERCADERIAS MANUFACTURADAS (Variación De Existenc.) LETRAS POR COBRAR (Cuentas Por Cob.) PERSONAL - Prestamos A Trabajadores (Cuentas Por Cob. Personal,…) FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR (Cuentas Por Pag.) MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN (Inmueble, Maquinaria Y Equipo) INTERNET (Gastos De Serv. Prest.Terc.) Perdidas Acumuladas (Result. Acum.) Mercaderias Manufacturadas (Ventas) ENVASES (Env. Y Embalaj.) ACCIONISTAS (SOCIOS) - Prestamos Recibidos De Accionistas CUENTA SUBCUENTA 10 104 CÓDIGO DE CUENTAS ORD. DETALLE 25 TELÉFONO (Gastos De Serv.Prest.Terc.) PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO (Cuentas Por Pag. Divers.) Descuentos Rebajas Y Bonificaciones Obtenidos (Descuentos Obtenid.) EMBALAJES (Env. Y Embalaj.) Materiales Auxiliares (Mater. Auxiliares) Prestamos De Instituciones Financieras Y Otras Entidades (Oblig.Financ.) HERRAMIENTAS (Inmueble, Maquinaria Y Equipo) Descuentos Rebajas Y Bonificaciones Concedidos (Descuentos Conced.) SUBPRODUCTOS (Subproductos, Deschos Y Desp.) Contribuciones Al Senati (Tributos Pp) Papeles Comerciales (Obligaciones Financ.) Depreciación Acumulada (Depreciac., Amortiz….) IMPUESTO A LA RENTA (Tributos Por Pagar) Essalud (Tributos Pp) BIENES DE ARTE Y CULTURA (Otros Activ.) Terrenos (Activo Inmovilizado) CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES (Cargas Cubiertas Por Prov.) DIVIDENDOS (Cuentas Por Pagar Accionistas….) Onp (Tributos Pp) Pagarés (Obligaciones Financ.) EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (Inmueble, Maquinaria Y Equipo) SEGUROS (Otros Gastos De Gest.) Gastos Generales (Gastos Administrativos) Contribuciones Al Sencico (Tributos Pp) PUBLICIDAD (Gastos De Serv.Prest.Terc.) PUBLICIDAD (Gastos De Ventas) Bonos Emitidos (Obligaciones Financ.) Intereses Por Prestamos U Otras Obligaciones (Gastos Financier.) Amortización Acumulada (Depreciac., Amortiz….) MUEBLES Y ENSERES (Inmueble, Maquinaria Y Equipo) 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 ELEMENTO CUENTA SUBCUENTA PARTE II. IDENTIFICAR LA DINÁMICA DE CUENTAS DE ACUERDO AL ELEMENTO CONTABLE (DINÁMICA DE CUENTA) Caso de operaciones propuestas DIMÁMICA DE CUENTAS CONTABLES ORD. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 DETALLE Cuenta Corrientes En Instituciones Financieras (Efectivo Y Equ. Efect.) Patentes Y Propiedad Industrial (Activo Intangib.) Impuesto General A Las Ventas (Tributos Pp) Programas De Computadora (Activo Intangib.) Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar (Cuentas Por Cob.) Materias Primas Para Productos Manufacturados (Mat. Prima) AGUA (Gastos De Serv. Prest. Terc.) Remuneraciones Por Pagar (Remunerac. Pp) LETRAS POR PAGAR (Cuentas Por Pag.) Mercaderias Manufacturadas (Compradas) (Compras) UNIDADES DE TRANSPORTE (Inmueble, Maquinaria Y Equipo) ACCIONISTAS (SOCIOS) - Prestamos Brindados A Accionistas (Cuentas Por Cob. Personal...) Utilidades No Distribuidas (Result. Acum.) ENERGIA ELÉCTRICA (Gastos De Serv.Prest.Terc.) MERCADERIAS MANUFACTURADAS (Variación De Existenc.) LETRAS POR COBRAR (Cuentas Por Cob.) PERSONAL - Prestamos A Trabajadores (Cuentas Por Cob. Personal,…) FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR (Cuentas Por Pag.) MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN (Inmueble, Maquinaria Y Equipo) INTERNET (Gastos De Serv. Prest.Terc.) Perdidas Acumuladas (Result. Acum.) Mercaderias Manufacturadas (Ventas) ENVASES (Env. Y Embalaj.) ACCIONISTAS (SOCIOS) - Prestamos Recibidos De Accionistas ELEMENTO DEBE HABER Activo Disponible AUMENTA DISMINUYE ORD. DETALLE 25 TELÉFONO (Gastos De Serv.Prest.Terc.) PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO 26 (Cuentas Por Pag. Divers.) Descuentos Rebajas Y Bonificaciones Obtenidos 27 (Descuentos Obtenid.) 28 EMBALAJES (Env. Y Embalaj.) 29 Materiales Auxiliares (Mater. Auxiliares) Prestamos De Instituciones Financieras Y Otras 30 Entidades (Oblig.Financ.) 31 HERRAMIENTAS (Inmueble, Maquinaria Y Equipo) Descuentos Rebajas Y Bonificaciones Concedidos 32 (Descuentos Conced.) 33 SUBPRODUCTOS (Subproductos, Deschos Y Desp.) 34 Contribuciones Al Senati (Tributos Pp) 35 Papeles Comerciales (Obligaciones Financ.) 36 Depreciación Acumulada (Depreciac., Amortiz….) 37 IMPUESTO A LA RENTA (Tributos Por Pagar) 38 Essalud (Tributos Pp) 39 BIENES DE ARTE Y CULTURA (Otros Activ.) 40 Terrenos (Activo Inmovilizado) CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES (Cargas 41 Cubiertas Por Prov.) 42 DIVIDENDOS (Cuentas Por Pagar Accionistas….) 43 Onp (Tributos Pp) 44 Pagarés (Obligaciones Financ.) EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN 45 (Inmueble, Maquinaria Y Equipo) 46 SEGUROS (Otros Gastos De Gest.) 47 Gastos Generales (Gastos Administrativos) 48 Contribuciones Al Sencico (Tributos Pp) 49 PUBLICIDAD (Gastos De Serv.Prest.Terc.) 50 PUBLICIDAD (Gastos De Ventas) 51 Bonos Emitidos (Obligaciones Financ.) Intereses Por Prestamos U Otras Obligaciones (Gastos 52 Financier.) 53 Amortización Acumulada (Depreciac., Amortiz….) 54 MUEBLES Y ENSERES (Inmueble, Maquinaria Y Equipo) DIMÁMICA DE CUENTAS CONTABLES ELEMENTO DEBE HABER PARTE III. REALIZAR LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES (NATURALEZA / DESTINO / CANCELACIÓN) . TRABAJE LAS CUENTAS A NIVEL DE TRES A MÁS DÍGITOS. UTILICE LA ESTRUCTURA DE LA CUENTA “T”. RESPETE EL PRINCIPIO DE CONTABILIDAD DE PARTIDA DOBLE. Caso de operaciones propuestas 1. Se constituye la empresa Mundo All SAC, con los siguientes aportes de los socios: efectivo por S/.67,000.00 nuevos soles y mercaderías por un valor de S/.40,000.00 nuevos soles. 2. Se compra mercaderías por un total de S/.7,890.00. La operación es 40% en efectivo y el saldo a 25 días. 3. Se compra mercaderías por un valor de S/.9,500.00 más igv. La operación es 75% al crédito a 15 días y la diferencia se pagó al momento de la operación. 4. Se compra mercaderías por S/.7,570.00 incluido igv. La operación es 40% en efectivo y el saldo a 45 días. 5. Se adquiere una camioneta a un precio total de S/.285,000.00. La operación es 75% al crédito a 180 días y la diferencia se pagó al momento de la operación con un cheque del banco BCP. 6. Se compran muebles de oficina a valor de S/.25,000.00 más igv. La operación es 50% al crédito a 180 días y la diferencia se pagó al momento de la operación en efectivo. 7. Se provisiona y se paga totalmente el recibo por concepto de teléfono por un valor de S/.560.00 más igv. 8. Se provisiona y se paga totalmente el recibo por concepto de luz por un total de S/.536.00 incluído igv. 9. Se provisiona y se paga totalmente el recibo por concepto de cable (tv) por un valor de S/.560.00 más igv. 10.Se vende mercaderías por un valor de S/.54,800.00 más igv. La operación es 60% en efectivo y la diferencia se cancelara en 45 días. Se conoce que el producto vendido tiene un costo de S/.35,000.00. 11.Se vende mercaderías por S/.98,760.00 incluido igv. La operación es 70% con un cheque del banco BCP y la diferencia se cancelara en 15 días. Se conoce que el producto vendido tiene un costo de S/.54,000.00. 12.Se vende mercaderías a un precio total de S/.129,500.00. La operación es 60% en efectivo y la diferencia se cancelara en 10 días. Se conoce que en esta operación se ganó un margen del 50% sobre el costo. 13.Se vende mercaderías por precio total de S/.84,430.00. La operación es 45% en efectivo y la diferencia se cancelara en 20 días. Se conoce que el producto vendido tiene un costo equivalente al 30% del valor venta. 14.Cancelamos a nuestro proveedor Horizontes SAC la Factura 001-6754 con un cheque del BBVA por S/.3,500.00. 15.Cancelamos a nuestro proveedor Mundo SAC la Factura 001-9344 de S/.89,600.00 de la siguiente manera: 40% con un cheque del BBVA y la diferencia en efectivo. 16.Obtenemos un préstamo del banco Scotiabank por S/.32,000.00; el banco lo deposita en nuestra cuenta bancaria. 17.Obtenemos un préstamo del banco BCP por S/.42,700.00; el banco lo deposita en nuestra cuenta bancaria. 18.Pagamos el total de la planilla de trabajadores de S/.65,000.00. El pago se realiza con un cheque del BBVA por el 60% del monto y la diferencia se hace con un cheque del BCP. 19.Nuestro trabajador, joven soltero y sin hijos, Juan Roldán tiene un sueldo básico de S/.6,000.00. El mencionado trabajador tiene su fondo de pensiones en la AFP Prima (descuento mensual del 13%) y tiene seguro de Essalud (aporte mensual del empleador del 9%). Elabore los cálculos y los asientos para la planilla del referido trabajador. (No incluir Impuesto a la renta de quinta categoría). PARTE III. REALIZAR LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES (NATURALEZA / DESTINO / CANCELACIÓN) . TRABAJE LAS CUENTAS A NIVEL DE TRES A MÁS DÍGITOS. UTILICE LA ESTRUCTURA DEL LIBRO DIARIO. RESPETE EL PRINCIPIO DE CONTABILIDAD DE PARTIDA DOBLE. Caso de operaciones propuestas 1. Se constituye la empresa Mundo Nuevo SAC, con los siguientes aportes de los socios: efectivo por S/.20,000.00 nuevos soles y mercaderías por un valor de S/.30,000.00 nuevos soles. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 2. Se compra mercaderías por un valor de S/.6,000.00 más igv. La operación es 85% al crédito a 25 días y la diferencia se pagó al momento de la operación. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 3. Se compra 200 unidades de mercaderías por un valor unitario de S/.6.00 más igv. La operación es 90% al crédito a 25 días y la diferencia se pagó al momento de la operación con un cheque del banco BBVA. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 4. Se compra 600 unidades de mercaderías por un precio unitario de S/.9.60. La operación es 75% al crédito a 18 días y la diferencia se pagó al momento de la operación con un cheque del banco BCP. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 5. Se compran muebles de oficina a valor de S/.15,000.00 más igv. La operación es 57% al crédito a 180 días y la diferencia se pagó al momento de la operación en efectivo. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 6. Se provisiona y se paga totalmente el recibo por concepto de agua por un valor de S/.400.00 más igv. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 7. Se provisiona y se paga totalmente el recibo por concepto de luz por un total de S/.536.00. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 8. Se provisiona el recibo por concepto de internet y teléfono por un valor de S/.650.00 más igv. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 9. Se vende mercaderías por un valor de S/.60,000.00 más igv. La operación es 80% en efectivo y la diferencia se cancelara en 45 días. Se conoce que el producto vendido tiene un costo de S/.35,000.00. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 10.Se vende mercaderías por S/.98,760.00 incluido igv. La operación es 70% con un cheque del banco BCP y la diferencia se cancelara en 15 días. Se conoce que el producto vendido tiene un costo de S/.54,000.00. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 11.Se vende mercaderías por un valor de venta de S/.90,540.00 más. La operación es 65% en efectivo y la diferencia se cancelara en 20 días. Se conoce que el producto vendido tiene un costo equivalente al 50% del valor venta. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 12.Se vende mercaderías por precio total de S/.68,780.00 incluido igv. La operación es 40% en efectivo y la diferencia se cancelara en 20 días. Por el saldo adeudado la empresa canjea y firma una letra de cambio. Se conoce que el producto vendido tiene un costo equivalente al 50% del valor venta. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 13.Cancelamos a nuestro proveedor Horizontes SAC la Factura 001-6754 con un cheque del BBVA por S/.3,500.00. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 14.Cancelamos a nuestro proveedor Mundo SAC la Factura 001-9344 de S/.89,600.00 de la siguiente manera: 40% con un cheque del BBVA y la diferencia en efectivo. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 15.Cancelamos a nuestro proveedor Pericos SAC la Factura 001-2431 de S/.89,000.00 de la siguiente manera: un cheque del BBVA por el 45% y por la diferencia mercaderías. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. 16. Fecha Glosa 17.Obtenemos un préstamo del banco BCP por S/.56,500.00; el banco lo deposita en nuestra cuenta bancaria. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 18.Obtenemos un préstamo del banco BBVA por S/.40,200.00; el banco lo deposita en nuestra cuenta bancaria. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 19.Cobramos el cheque 00546389 del BBVA que nos entregó nuestro cliente como pago, el cheque es por un monto de S/.8,000.00. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 20.Cobramos el cheque 0089765 del BCP que nos entregó nuestro cliente como pago, el cheque es por un monto de S/.23,000.00. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 21.Pagamos a nuestro proveedor la factura 001-8764, realizamos el pago con el cheque 005439827 del BCP. El cheque es por un monto de S/.47,500.00. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 22.Pagamos el total de la planilla de trabajadores de S/.60,000.00. El pago se realiza con un cheque del BBVA por el 60% del monto y la diferencia se hace en efectivo. LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa 23.Nuestro trabajador, casado y sin hijos, Pedro Jerez tiene un sueldo básico de S/.6,000.00. El mencionado trabajador tiene su fondo de pensiones en la AFP Prima (descuento mensual del 13%) y tiene seguro de Essalud (aporte mensual del empleador del 9%). Elabore los cálculos y los asientos para la planilla del referido trabajador. (No incluir Impuesto a la renta de quinta categoría). LIBRO DIARIO ASIENTO POR NATURALEZA Op. Fecha Glosa Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber Código Denomin. Debe Haber ASIENTO POR DESTINO Op. Fecha Glosa ASIENTO POR CANCELACIÓN Op. Fecha Glosa
