FINANZAS PÚBLICAS Docente: Dra. Gabriela Martínez Tiburcio Alumnos: Elda María Aidé Nava Bernal Jesús Valdés Sánchez “PRESUPUESTO BASE CERO” ORÍGENES • Creado en 1970 por Peter Pyhrr quien lo introdujo en la empresa norteamericana Texas Instruments extendiéndose así a otras grandes empresas. • Jimmy Carter implementó este sistema presupuestario en la administración del estado y posteriormente en 1977, en la Administración Federal para el ejercicio fiscal de 1979. • Sus antecedentes son los sistemas presupuestarios denominados de planificación por programas, conocido por sus iniciales en inglés PPBS (Planning Programing Budgeting System). DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO BASE CERO Según Peter A. Pyhrr Proceso operativo de planificación y presupuesto que exige a cada administrador justificar detalladamente la totalidad de las peticiones presupuestarias desde el principio. Peter Sarant Método que completa y enlaza los procesos de planeación, presupuestación y revisión. Identifica métodos alternativos y eficientes de empleo de los recursos limitados en la consecución efectiva de los objetos seleccionados. Es un enfoque flexible de la gestión que suministra una base fiable para reasignar los recursos, mediante la revisión y justificación sistemática de los niveles de financiación y ejecución de los programas corrientes. DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO BASE CERO José Barea y José Antonio Martínez Método presupuestario que requiere que cada unidad decisoria justifique con detalle la totalidad de sus necesidades desde su primera erogación, debiendo mostrar porqué debe establecerse su presupuesto y si es verdaderamente rentable. OBJETIVOS • Política de gasto público en línea con precios del petróleo. • Continuar con un déficit público decreciente. • Alcanzar equilibrio para el 2017. • Eliminar duplicidades en funciones y estructuras. • Mejorar los procesos administrativos. • Privilegiar proyectos de inversión con trascendencia social. • Reorienta el gasto. • Detona el potencial productivo del país. • Hace más eficiente el gasto. • Consolida una economía estable y con mayor potencial de crecimiento. CARACTERÍSTICAS • Reevaluación periódica de todos los programas. • Parte de cero sin considerar variaciones de ejercicios anteriores. • Identifica, describe, justifica y jerarquiza actividades específicas a través de un paquete de decisiones. • Reduce gastos sin afectar actividades prioritarias. • Suprime actividades de baja prioridad. • Garantiza el equilibrio presupuestario. FORTALEZAS • Permite, evaluar y justificar las actividades planteadas, teniendo en cuenta los costos, medios y esfuerzo de cada unidad. • Ofrece mayor información para la toma de decisiones. • Eficiencia de los recursos en el sector público. • Permite unir el proceso de planificación con el presupuesto anual. • Mejor conocimiento en cuanto al destino de los recursos. CRÍTICAS • Dificultad para implementarlo. • Existencia de partidas de gasto inevitables. • Su implementación requiere gran cantidad de tiempo, papeleo, costos y esfuerzo. • La estructura del sector público es una gran restricción, debido a restricciones políticas y constantes cambios de dirigentes políticos. • Falta de credibilidad por parte de los encargados del desarrollo. VENTAJAS Disminuye los costos de cada actividad sin afectar operaciones. Reduce o elimina gastos innecesarios. Prioriza los recursos y mejora la asignación de los mismos. Identifica y evalúa eficazmente las actividades y los problemas para la toma de decisiones. Realiza una adecuada actividad financiera. Mejora el proceso de planeación y estrategia Proporciona información detallada sobre los recursos financieros necesarios para lograr los resultados deseados. ETAPAS DE LA TÉCNICA PBC 1. Definir la Unidad de Decisión: Nivel institucional responsable de la ejecución de las actividades, evalúa su marcha, costo y beneficio. Somete a consideración superior la necesidad de iniciar nuevos programas de acción. 2. Establecer los objetivos de cada Unidad de Decisión: El responsable de cada jurisdicción u organismo deberá determinar cuáles son los objetivos de la unidad de decisión. 3. Formular los paquetes de decisión: identifica una actividad, evalúa el costobeneficio así como formas alternativas de cumplir el mismo objetivo, especifica por qué no son utilizados y considera cuáles serían las consecuencias de no realizar esta actividad. 4. Listar los paquetes de decisión estableciendo un orden de prioridades: Una vez redactados los paquetes de decisión, se establece un orden de prioridades entre ellos. 5. Conducir un adecuado control de gestión de la ejecución presupuestaria: Llevar un control de gestión estricto sobre la ejecución de las actividades incluidas en el presupuesto. 6. Revisión a los niveles más altos: Los niveles superiores pueden revisar, suprimir, incrementar o reordenar las clasificaciones propuestas por los gestores subordinados Definir la unidad de decisión Establecer los objetivos de cada unidad de decisión Formular los paquetes de decisión Listar los paquetes de decisión. Conducir un adecuado control de gestión de la ejecución presupuestaria. Revisión a los niveles más altos ¿QUÉ ES UN PAQUETE DE DECISIÓN? Documento que identifica y describe una función o actividad de modo que la alta dirección pueda evaluar, clasificar y decidir aprobarla o no. Requisitos: • Un análisis detallado de las funciones incluyendo alternativas, tendencias de costos, y recomendaciones que indiquen la intensidad y efectividad del trabajo para decidir sobre su aprobación o rechazo. Los paquetes de decisión se evaluarán y clasificarán en orden de importancia mediante un análisis sistemático. Clasificación de los Paquetes de decisión: De eliminación mutua.- Presentan diversas alternativas para realizar la misma actividad, eligiéndose la mejor, excluyendo los paquetes restantes. De incremento.- Presentan diferentes niveles de actividad o costo. DIFERENCIAS ENTRE LA PRESUPUESTACIÓN INCREMENTAL Y LA DE BASE CERO INCREMENTAL O TRADICIONAL BASE CERO Principia en la base existente. Principia con el programa en blanco. Examina los beneficios-costos de nuevas actividades. Examina los beneficios-costos de todas las actividades. Principia con unidades monetarias. Principia con propósitos y objetivos. No examina nuevas formas de operar como parte integral del proceso. Examina explícitamente enfoques nuevos. Concluye en un proceso de “tomar o dejar”. Concluye con alternativas de varios niveles de servicio y costo. PRESUPUESTO BASE CERO EN OTROS PAÍSES PAÍS OBSERVACIONES DE LA IMPLANTACIÓN DEL PBC CANADÁ La experiencia canadiense fue paralela a la de América del Norte, entusiasmo inicial, seguido de una burocracia excesiva, desilusión y finalmente la desaparición. MÉXICO (1979) No fue posible implementarlo por completo ya que no se disponía de una infraestructura administrativa adecuada. ARGENTINA (1982) En Buenos Aires con el propósito de mejorar las decisiones en materia de asignación de gastos. La experiencia fue satisfactoria, gracias a una aplicación PBC correcta. ESPAÑA (1979) El resultado no fue positivo. Autores como Barea señalan que la propia organización y gerencia de la administración pública son parte de causa de la no eficiencia del sector público; debilidad de las Cortes en la elaboración del presupuesto y la aprobación del gasto, así como el control de los mismos. ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO FISCAL 2015 DEL CFDE-IEEM APLICANDO EL PBC Programas ineludibles (modificables a largo plazo) ESQUEMA PARA REESTRUCTURACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL CFDE Tipos de Programas Presupuestarios Modificables en el corto plazo 1 Impresión de documento 2 Premios 3 Viáticos 4 Servicio de alimentos 5 Honorarios de corrección de estilo 6 Sellos entitables 7 Hologramas IEEM 8 Honorarios de traducción 9 Listón para paquetes de libros 10 Impresión de cartel para ferias de libro 11 Vino de honor y bocadillos 12 Caja porta llaves 13 Base de pintarrón PE2015 604,130.00 75,000.00 250,000.00 67,130.00 83,500.00 36,000.00 4,500.00 40,500.00 3,000.00 3,000.00 21,000.00 16,000.00 2,000.00 2,500.00 % DEL PE2015 6.53 Programas sujetos a revisión 1 Pin para egresados 2 Pin conmemorativo IEEM 3 Honorarios a sinodales 4 Honorario a docentes (Cursos intersemestrales) 5 Estacionamiento 6 Servicio de alimentos (clausura de posgrados) 7 Gastos de viaje 8 Ilustración 9 Artículos promocionales IEEM (bolsa y pluma) 10 Objetos conmemorativos IEEM 11 Evento artístico 12 Renta de carpa para feria de libro 13 Renta de mamparas 14 Remodelación de área 15 Consumibles para biblioteca 16 Compra de libros 17 Instalación de cámaras de seguridad (biblioteca) 18 Chalecos COC 19 Capacitación personal COC 20 Peajes 1,101,645.00 25,800.00 35,000.00 80,000.00 20,880.00 9,455.00 30,000.00 18,000.00 9,000.00 70,000.00 100,000.00 30,000.00 75,000.00 30,000.00 300,000.00 23,150.00 150,280.00 7,000.00 35,000.00 15,000.00 38,080.00 11.91 7,486,578.00 80.91 Gasto Programable 1 Honorarios de Investigación 2,271,408.00 2 Honorarios de docentes 1,672,720.00 3 Honorarios de integrantes del Comité Editorial 4 Impresión en Serigrafía (diplomas y grados) 5 Honorarios de instructores 164,250.00 6 Investigaciones para líneas editoriales 114,000.00 7 Impresión de publicaciones 8 Pagos de derechos de autor 57,500.00 9 Honorarios Comité Académico 52,200.00 10 Boleto de avión 16,000.00 11 Lugar de exposición nacional 70,000.00 12 Auditoria externa (Certificación) 50,000.00 13 Cuota anual (Certificación) 20,000.00 14 Capacitación de personal 200,000.00 15 Programa Invitados a la Jornada Electoral 217,500.00 16 Suscripción de publicaciones 18,000.00 17 Mantenimiento a biblioteca 25,000.00 18 Hospedaje nacional 51,200.00 Gasto No Programable 18 Pago Anual de Derechos (RVOE) 19 Servicio de Evaluación por Alumno (SEGEM) Gasto Neto Total 125,000.00 36,000.00 2,377,000.00 60,702.00 0.66 55,002.00 5,700.00 9,253,055.00 100 Fuente: Elaborado por los autores. Centro de Formación y Documentación Electoral con datos del Presupuesto de Egresos del Instituto Electoral del Estado de México 2015. MÉXICO Y EL PRESUPUESTO BASE CERO EN 2016 Para el 2016, el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación deberá hacerse bajo este esquema de presupuesto, privilegiando Programas con beneficio para la población y Programas de inversión. Acciones: • Revisar a profundidad todos los programas y dependencias para hacer el gasto público más eficiente. • Revisar la estructura programática de los programas presupuestarios. • Revisar cumplimiento de objetivos. • Revisar qué dependencias o áreas de la administración pública están duplicando funciones o ya no cumplen en objetivo para el que fueron creadas. ¡GRACIAS! FUENTES DE CONSULTA Internet • El Presupuesto Base Cero (Compilación de Notas Seleccionadas) (2005). Centro de Estudios de las Finanzas Públicas. Recuperado de ttp://www.cefp.gob.mx/intr/edocumentos/pdf/cefp/cefp0232005.pdf • Villa Juárez, Sunny Arely (2015). Reestructuración del gasto público con perspectiva “base cero”, Centro de Investigación Económica y Presupuestaria. Recuperado de http://ciep.mx/wp-content/uploads/2015/04/base-cero1.pdf • Barea Tejeiro José y Martínez Álvarez José Antonio (2012). Fortalezas y debilidades del Presupuesto Base Cero. Presupuesto y Gasto público. Recuperado de http://portal.uned.es/pls/portal/docs/PAGE/UNED_MAIN/LAUNIVERSIDAD/UBICACIONES/05/DOCENTE/JOSE_ANTONI O_MARTINEZ_ALVAREZ/PRESUPUESTO%20BASE%20CERO%20DE%20BAREA%20Y%20MART%C3%8DNEZ.PDF • Torres Vega, Juan Jesús (1986). Sistema de Presupuesto Base Cero. Aplicado al área de ingeniería en la industria siderúrgica. Tesis de Grado. Recuperado de http://cdigital.dgb.uanl.mx/te/1020066887.PDF • http://cdigital.dgb.uanl.mx/te/1020066887.PDF • http://www.ingenieria.unam.mx/~materiacfc/base_cero.html