EMPRESA CERTIFICADA BAJO NORMA ISO 9001:2008 Y NCH 2728:2003 Documentos Mercantiles Documentos Relacionados con la compra venta de productos/servicios Evidencia de transacción para contabilizar, acreditar dominio, pago y transportar. Formas de Pagos 1. Boleta de Compra-venta y Servicios Se debe entregar a todos los consumidores de productos y/o servicios. Es de carácter obligatorio, sólo se exime de entregar boleta cuando el valor total de la compra es inferior a $180. La boleta de compraventa no lleva el detalle de PRECIO NETO y de IVA, solo se registra el PRECIO VENTA, en VALOR BRUTO ya sea en forma detallada o por el total La boleta de compraventa para tener valor legal debe tener lo siguiente: Razón social o nombre del contribuyente que emite las boletas. Rol único tributario (R.U.T) del contribuyente que emite la boleta. Domicilio del lugar donde se encuentra el negocio. Ciudad donde se encuentra ubicado el negocio. Numero de la boleta, la numeración de las boletas debe ser en orden correlativo, es decir de menor a mayor sin saltarse ningún número. Un espacio para indicar el valor de la transacción. Un espacio para indicar el día, mes y año en que se efectúa la operación. En todas las boletas deberá colocarse en un lugar visible el nombre del documento (BOLETA DE VENTAS Y SERVICIOS). Para tener valor legal las boletas deben ser timbradas por el S.I.I. antes de ser utilizadas. 2. Factura Documento que se utiliza en la operación de compraventa. Debe ser emitido a toda persona natural o jurídica que tenga iniciación de actividades ante el S.I.I., se utiliza para las operaciones de compra y venta entre comerciantes La razón que sea el documento oficial para operaciones entre comerciantes obedece a que lleva un detalle del I.V.A. que es un dato que siempre es necesario en los libros de los comerciantes. Nueva Ley De Facturas Nº 19.983. Permite ceder el Crédito del documento sea de dominio o cobranza. Se debe estampar la recepción de mercaderías. SOCIEDAD DE EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN LIMITADA Héctor Zamorano 807, Manzanal, Rancagua, Sexta Región – Teléfono 212798, [email protected] - www.sodec.cl EMPRESA CERTIFICADA BAJO NORMA ISO 9001:2008 Y NCH 2728:2003 Tiene mérito ejecutivo, así facilitar el cobro del crédito contenido en ella. 3. Nota de Crédito La nota de crédito es un documento que verifica los valores que indica la factura. La modificación es disminuir los valores facturados. Para que exista emisión de una nota de crédito debe haberse emitido previamente una factura. La nota de crédito rebajara los valores de la factura por las siguientes razones: Por no tener la empresa en sus bodegas todas las mercaderías que indica la factura. Por devoluciones de mercaderías por parte de la empresa que compra y que es aceptado por la empresa que vende. Por disminución en los valores facturados. Por cualquier motivo que disminuya los valores que indica la factura. Para tener valor legal la nota de crédito debe tener las mismas exigencias que tiene la factura, ya que, es un documento complementario de la factura. 4. Nota de Débito También constituye un documento que se emite con posterioridad a una factura. La nota de débito modifica los valores facturados aumentando estos valores. La nota de débito aumentara los valores facturados por las siguientes razones: Aumento de los precios indicados en la factura. Cobro de alguna cantidad que por error no se incluyo en la factura. Intereses y recargos por mora en el pago de la factura. Por cualquier razón que aumente los valores de una factura. 5. Nota de venta Los comerciantes para tener mercaderías en sus negocios, compran a los fabricantes o a los distribuidores. El pedido por la compra puede hacerlo directamente el comerciante o por intermedio de un viajante o vendedor que las empresas mantienen en ciudades o zonas, el vendedor promueve las ventas de la empresa que representa y atiende los pedidos de los clientes. El documento en el que el vendedor detalla el pedido de un cliente, es la nota de venta, en el se indica el precio de los artículos, las condiciones de pago el lugar de entrega y otros datos que estime necesarios. La nota de venta no reemplaza la factura, igualmente es obligatorio emitir la factura por lo detallado en la nota de venta, por lo general la factura se hace en forma posterior a la nota de venta, cuando se hace entrega de los artículos que el comerciante le pidió a la empresa o al vendedor a través de la SOCIEDAD DE EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN LIMITADA Héctor Zamorano 807, Manzanal, Rancagua, Sexta Región – Teléfono 212798, [email protected] - www.sodec.cl EMPRESA CERTIFICADA BAJO NORMA ISO 9001:2008 Y NCH 2728:2003 nota de venta, por lo tanto la nota de venta solo constituye un compromiso de venta para determinar los artículos. 6. Depósitos DEPOSITO A LA VISTA: Es aquel que puede retirarse parcial o totalmente en cualquier momento y sin previo aviso. Los bancos no pagan intereses por este tipo de depósitos. DEPOSITO A PLAZO FIJO: Es aquel que solo puede retirarse a contar desde el día en que se cumple el plazo pactado (30 días o más). Por esta clase de depósitos los bancos pagan intereses. DEPOSITO A PLAZO FIJO RENOVABLE: Es aquel que solo puede retirarse cuando se cumple el plazo pactado (30,60,90 días), pero si a dicha fecha de vencimiento del plazo no se retira se entienda a renovado por un periodo igual. Estos depósitos igual ganan intereses. DEPÓSITOS EN CUSTODIA: Es aquel que consiste en entregar al banco para su resguardo en cajas de seguridad: joyas, objetos de arte, metales preciosos, documentos de trascendencia, etc. Por este depósito los bancos cobran comisión. DEPOSITO CUENTA CORRIENTE: Es aquel que solamente puede ser retirado mediante ciertas ordenes escritas llamadas CHEQUES. El deposito en cuenta corriente es un deposito a la vista por el cual los bancos no pagan intereses. 7. Cheque Es una orden escrita y girada contra un banco para que este pague a su presentación el todo o parte de sus fondos que el dueño de la cuenta corriente pueda tener en el banco. FORMALIDADES DEL CHEQUE: El cheque debe extenderse por escrito, en formularios numerados que el banco proporciona al dueño de la cuenta corriente en talonario, cuando se extiende se dice que se ha hecho un giro a la cuenta corriente. El cheque debe tener a lo menos lo siguiente: Nombre del banco. Lugar y fecha en que se extiende el cheque. Nombre de la persona a la cual se le extiende el cheque, en los cheques al portador no se coloca el nombre, pero al cobrarlo en ventanilla se exige que la persona que cobro, coloque su nombre. La cantidad girada en letras y en números. Firma del dueño de la cuenta corriente. Cuando un cliente bancario llena un cheque y lo entrega para hacer un pago, lo que en realidad está haciendo es entregar una orden al Banco, para que éste pague los fondos que se indican en el documento. SOCIEDAD DE EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN LIMITADA Héctor Zamorano 807, Manzanal, Rancagua, Sexta Región – Teléfono 212798, [email protected] - www.sodec.cl EMPRESA CERTIFICADA BAJO NORMA ISO 9001:2008 Y NCH 2728:2003 El banco, por lo tanto, debe pagar lo que se indica en el momento en que el cheque le sea presentado, sin importar si la fecha es futura (para la ley no existen los "cheques a fecha"). En cambio, si la fecha es pasada, rigen ciertos plazos determinados por la propia ley y las normas de la Superintendencia, que hacen que un cheque quede inválido cuando han transcurrido determinados plazos. Es muy importante que la persona que haga el cheque, esté seguro de que al momento en que se cobre el documento, en la cuenta haya fondos suficientes para cubrir dicho monto. De no haber la cantidad de dinero indicada en el cheque, éste será protestado y el girador del mismo (es decir el dueño de la cuenta corriente) tendrá importantes consecuencias. De acuerdo a la forma en que se llenan los cheques, se pueden distinguir los cheques al portador, a la orden y nominativo. Además, todos ellos pueden ser cruzados para que su pago se haga mediante depósito en una cuenta corriente. a) Cheque al Portador Es aquel que no lleva tarjadas las palabras “o al portador”, se sede por entrega manual y es pagado por el banco a la persona que lo presente. b) Cheque a la Orden Cuando se tachan las palabras "al portador", el cheque sólo puede ser cobrado por el beneficiario cuyo nombre aparece escrito a continuación de las palabras "páguese a la orden de". Sin embargo, el beneficiario puede entregarlo en pago a otra persona para lo cual debe endosarlo, es decir, escribir su firma en el dorso del cheque. En este caso, cualquiera persona puede cobrarlo como si fuera al portador. SOCIEDAD DE EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN LIMITADA Héctor Zamorano 807, Manzanal, Rancagua, Sexta Región – Teléfono 212798, [email protected] - www.sodec.cl EMPRESA CERTIFICADA BAJO NORMA ISO 9001:2008 Y NCH 2728:2003 c) Cheque Nominativo Si se tachan las palabras impresas "a la orden de" y "a portador", se dice que el cheque es nominativo y solo podrá pagarse al beneficiario indicado en el cheque. No puede ser endosado a otra persona. d) Cheque Cruzado Si se desea que el cheque no sea cobrado en dinero en efectivo en la caja del Banco, sino que la cantidad sea depositada en otra cuenta corriente, al cheque se le trazan dos líneas paralelas en forma transversal. Esto se llama cheque cruzado o para depósito. Los cheques al Portador, a la Orden y Nominativo pueden ser Cruzados. Es importante señalar que no puede eliminarse la condición de "cruzado" de un cheque, ya que la Ley de Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques prohíbe expresamente al portador borrar o alterar las líneas transversales e indicaciones del cheque cruzado. SOCIEDAD DE EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN LIMITADA Héctor Zamorano 807, Manzanal, Rancagua, Sexta Región – Teléfono 212798, [email protected] - www.sodec.cl EMPRESA CERTIFICADA BAJO NORMA ISO 9001:2008 Y NCH 2728:2003 8. Letra de Cambio La letra de cambio es "el título de crédito formal y completo que contiene una promesa incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma de dinero en lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen." Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que pague una determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro (determinado o determinable) a un tercero (beneficiario). Las personas que intervienen son: El Girador o librador: Da la orden de pago y elabora el documento. El Girado: Acepta la orden de pago firmando el documento comprometiéndose a pagar. Por lo tanto responsabilizándose, indicando en el mismo, el lugar o domicilio de pago para que el acreedor haga efectivo su cobro. El Beneficiario o tomador: Recibe la suma de dinero en el tiempo señalado. a) Emisión o libramiento: Acto por el cual el librador emite la letra y se obliga al pago si no se acepta o paga por el librado. b) Aceptación: acto por el cual el librado admite la orden de librador y se obliga a pagar la letra. c) Endoso: escrito por el cual el tenedor legítimo transfiere la letra, la entrega en cobro o la constituye en prenda. Art. 17 Ley N° 18.092. d) Aval: Acto mediante el librador, un endosante o un tercero extraño garantiza el pago de todo o parte de la letra. e) Reaceptación: Acto por el cual se prorroga el vencimiento de la letra volviendo a aceptarla el librado. f) Pago: acto por el cual el obligado entera el beneficiario o al portador legítimo la suma de dinero que contiene la letra. g) Protesto: constancia formal de no haberse aceptado, de no haberse fechado la aceptación o de no haberse pagado la letra de cambio. SOCIEDAD DE EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN LIMITADA Héctor Zamorano 807, Manzanal, Rancagua, Sexta Región – Teléfono 212798, [email protected] - www.sodec.cl EMPRESA CERTIFICADA BAJO NORMA ISO 9001:2008 Y NCH 2728:2003 9. Pagarés Concepto de pagaré: título de crédito que contiene la promesa de pago de una suma determinada o determinable de dinero, hecha por el suscriptor a favor del beneficiario, exigible a su vencimiento. Elemento del Pagaré a) Suscriptor: Formula la promesa de pago. b) Beneficiario: acreedor de la promesa de pago. c) Objeto: promesa incondicional de pagar una cantidad determinada o determinable de dinero. Operaciones sobre pagarés a) Suscripción: Acto de creación del pagaré. b) Endoso: circulación del pagaré c) Aval: garantía del documento d) Pago: entero de la suma al portador legítimo e) Protesto f) Renovación o prorroga del pagaré SOCIEDAD DE EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN LIMITADA Héctor Zamorano 807, Manzanal, Rancagua, Sexta Región – Teléfono 212798, [email protected] - www.sodec.cl
