COSTOS Y PRESUPUESTOS EN SALUD Obst. Erika Serván Ventura Lima - Perú COSTOS EN SALUD ¿Qué son Costos? Es el gasto económico que representa la fabricación de un bien o la dotación de un servicio. Al determinar el costo de producción se puede determinar la venta al público sumándole el beneficio (Utilidad) Medida e identificación de los costes La medida de los costes puede realizarse de forma prospectiva (en cada uno de los pacientes de un ensayo clínico) o retrospectiva, a partir de registros existentes. Costos Pueden distinguirse los siguientes tipos de costes: Costos Directos: Son los relacionados directamente con los servicios sanitarios, y se clasifican en “sanitarios” y “no sanitarios”. Los “sanitarios” están relacionados con el medicamento y el cuidado sanitario e incluyen los costes del medicamento, pruebas diagnósticas, consultas, coste del tratamiento de los efectos adversos, hospitalización, etc. Costos Los costes “no sanitarios” incluyen: transporte al hospital, servicios sociales, fisioterapia, cuidados en casa, etc. Los costos fijos son independientes del volumen de actividad, mientras que los costos variables dependen de dicho volumen. Costos Costos Indirectos: Son los relacionados con los cambios en la capacidad productiva del individuo, fundamentalmente la pérdida de días de trabajo. No existe una postura bien definida sobre si los costos indirectos deben ser o no incluidos en una evaluación económica de medicamentos. Costos Costos Intangibles: Son los costos relacionados con el dolor o el sufrimiento de los pacientes, como consecuencia de una enfermedad o tratamiento y debido a su difícil cuantificación, no se incluyen en el computo global de las evaluaciones económicas de medicamentos, aunque sí suelen citarse expresamente. Costos Cuando los costos y efectos se produzcan en un período superior a un año, será preciso transformarlos en las unidades equivalentes a las del año cero (momento en que se realiza la evaluación). Esta actualización se justifica, porque la sociedad valora más los resultados sobre la salud que se consiguen en el presente que los que se podrían obtener en el futuro y porque se prefiere retrasar los costes hacia el futuro, en vez de soportarlos en el presente. El horizonte temporal y la tasa de descuento El horizonte temporal es el período durante el cual la tecnología sanitaria evaluada presenta costes y efectos relevantes sobre la salud. Generalmente la evaluación económica se realiza antes de tomar la decisión sobre su puesta en marcha, por lo que los costes y efectos de su aplicación se producirán en el futuro. El horizonte temporal y la tasa de descuento Se pueden distinguir dos grandes corrientes en la interpretación de la “tasa de descuento”: • La primera considera que la tasa de descuento refleja la preferencia temporal de la sociedad, es decir, la tasa a la que la población está dispuesta a renunciar al consumo presente a favor del consumo futuro. El horizonte temporal y la tasa de descuento • La segunda propone que la tasa de descuento refleja el rendimiento de las inversiones de una determinada sociedad, es decir, la tasa o ritmo a la que una sociedad puede transformar los recursos presentes en futuros o el rendimiento que esa sociedad está exigiendo a diferentes inversiones alternativas. INPUTS Personal AprovisionaEquipamientosmientos FUNCION PRIMARIA DE LA PRODUCCION (Efectividad técnica) OUTPUTS INTERMEDIOS • Cuidados de enfermería •Medicamentos •Comidas •Análisis de laboratorio •Radiodiagnóstico •Intervenciones quirúrgicas •Tratamientos •Exploraciones •Curas •Etc. PRODUCTOS •Estancias •Parto sin complicaciones •Apendicitis sin complicac. •Implante de cadera •Etc. FUNCION SECUNDARIA DE LA PRODUCCION (Eficiencia de la explotación) SISTEMA DE PRODUCCION FUNCION DE PRODUCCION en un Hospital OUTPUT FINAL Mantenimiento, incremento, mejora o rehabilitación del nivel de salud del paciente RESULTADO (Eficacia del proceso) 1 PARTO NORMAL NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO CONCEPTO HONORARIOS 100401 HONORARIO MEDICO GINECO-OBSTETRA PRIMER AYUDANTE HONORARIO MEDICO PEDIATRA UNIDADES FACTOR 89 4 15 4 COSTO S/. 356,00 S/. 89,00 S/. 5,34 S/. 450,34 SUB TOTAL 1 HOTELERIA DIA CUARTO RECUPERACIÓN 1 1 S/. 150,00 S/. 45,00 S/. 150,00 S/. 45,00 S/. 195,00 SUB TOTAL 2 MEDICAMENTOS E INSUMOS M EDICAM ENTOS CLORURO DE SODIO AL 9% FRASCO X 1000 C.C. OXITOCINA 10 UI XILOCAINA S/E 2% FITOMENADIONA GENTAMICINA 3% 1 3 1 1 0,5 S/. 34,90 S/. 7,48 S/. 6,77 S/. 10,48 S/. 3,99 S/. 6,19 S/. 9,97 S/. 3,01 S/. 13,97 S/. 5,32 S/. 16,51 S/. 42,53 INSUM OS ALGODÓN PAQUETE X 500 GR. 5 0,006 S/. 0,02 JABÓN LIQUIDO GALÓN X 4 LTS. 120 0,003 S/. 0,27 ALCOHOL 96º FRASCO X1000 C.C. 150 0,005 S/. 0,56 TEGADEM 6CM X 7 CM 1 2,19 S/. 1,64 GASA QUIRURGICA PAQUETE X 100 YARDAS 8 1,2301 S/. 7,38 GUANTES QUIRURGICOS 7 PAR 6 1,66 S/. 7,47 YODO POVIDONA ESPUMA FRASCO X 1000 C.C. 50 0,07705 S/. 2,89 YODO POVIDONA SOLUCIÓN FRASCO X 1000 C.C. 50 0,07705 S/. 2,89 500 AGUA ESTERIL FRASCO X 1000 C.C. 0,00813 S/. 3,05 CATETER INTRAVENOSO PERIFERICO Nº 18 1 2,38 S/. 1,79 CATGUT CROMICO Nº 2/0 MR - 35 2 6,65 S/. 9,98 JERINGA DESCARTABLE 10 CC. C/A 21 X 1 1/2 2 0,57 S/. 0,86 EQUIPO DE VENOCLISIS 1 2,14 S/. 1,61 SANDA DE ALIMENTACIÓN N° 8 1 1,7 S/. 1,28 CLAMP UMBILICAL JERINGA DE 1CC 1 1 0,45 0,7 S/. 0,34 S/. 0,53 S/. 77,44 SUB TOTAL 3 EXAMENES AUXILIARES 330209 330408 GRUPO Y FACTOR HEMOGLOBINA HEMATOCRITO 2,94 1,89 4 4 S/. 11,76 S/. 7,56 SUB TOTAL 4 S/. 19,32 SUB TOTAL 5 S/. 742,10 COSTOS ADMINISTRATIVOS S/. 66,79 9% TOTAL SIN IGV CONTROL POST PARTO CONSULTAS S/. 808,88 COSTO UNITARIO CANTIDAD 2 TARIFA S/. 30,52 MEDICAMENTOS ANALGESICOS KETOROLACO 10MG TOTAL DE CONTROL POST OPERATORIO 15 S/. 1,66 S/. 24,94 S/. 55,46 N° CODIGO SEGUS PROCEDIMIENTO GASTOS ADMINIST RATIVOS COSTO REAL CONTROL POSTOPERATORIO MARGEN DE UTILIDAD TOTAL PAQUETE 1 100401 PARTO 9% S/. 808,88 S/. 55,46 S/. 808,97 S/. 1.123,64 2 100404 CESAREA 9% S/. 2.060,10 S/. 85,98 S/. 2.060,19 S/. 2.789,90 3 100402 LEGRADO UTERINO 9% S/. 649,18 S/. 30,52 S/. 649,27 S/. 883,61 4 80404 APENDICECTOMIA CONVENCIONAL 9% S/. 2.465,29 S/. 93,71 S/. 2.465,38 S/. 3.326,70 5 80404 APENDICE LAPAROSCOPICO 9% S/. 2.738,78 S/. 93,71 S/. 2.738,87 S/. 3.682,23 6 80601 COLECISTECTOMIA CONVENCIONAL 9% S/. 3.145,74 S/. 79,74 S/. 3.145,83 S/. 4.193,12 7 80601 COLECISTECTOMIA LAPAROSCOPICA 9% S/. 4.191,63 S/. 79,74 S/. 4.191,72 S/. 5.552,78 8 80202 HERNIOPLASTIA CONVENCIONAL 9% S/. 2.620,32 S/. 79,74 S/. 2.620,41 S/. 3.510,08 9 80202 HERNIOPLASTIA LAPAROSCOPICA 9% S/. 3.128,82 S/. 79,74 S/. 3.128,91 S/. 4.171,13 Presupuestos en Salud ¿Qué es un Presupuesto? Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa pública o privada para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia. Presupuesto y fases de la presupuestación • El Presupuesto puede ser apreciado de dos maneras: o Como un conjunto de estados financieros de proyección. o Como un plan integral de dirección y un modelo organizacional. • Las fases de la presupuestación son: la formulación, la ejecución y la evaluación. El Presupuesto como modelo integral • El planteamiento de objetivos generales de largo alcance. • La especificación de las metas a lograr. • El diseño del Plan de Utilidades. • El detalle del Plan de Utilidades por áreas, por Secciones, etc. • La elaboración de informes periódicos de desempeño. • La implementación de procedimientos correctivos. Asignación de Presupuestos en Salud Los presupuestos en Salud se pueden asignar de dos maneras: • Basada en los costos de producción • Basada en históricos de producción RESUMEN DEL PLAN PRESUPUESTARIO Evaluación de las Variaciones en el ingreso disponible de la población. variables externas Población territorial en números absolutos y % de crecimiento. Ventas de la industria en valores y % de crecimiento. Descripción de la oferta y la competencia. Objetivos Con la comunidad. Con los trabajadores. Con la clientela. Metas específicas De share market. De rendimiento de la inversión. De nuevas líneas, mercados, productos. Estrategias Diseño, tecnologías, abordaje de mercados. Completar cuadros gerenciales en Areas de desarrollo Programas de capacitación de personal. Implementación de programas de mejoram de la calidad. ANALISIS REAL DE NECESIDADES Y PROBLEMAS OBJETIVOS ESTRATEGICOS LINEAMIENTO DE POLITICA PRIORIDADES DE ACCION MEJORA DE LA GESTION PROCESO DE PROGRAMACION PRESUPUESTAL MEJORA DE LA PRESTACION DE SERVICIOS CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS ¿Qué es la E.F.P.? • • • • • Función Programa Sub-Programa Actividad Componente E.F.P. FUN PROG SUBPRO ACTIV COMP SUBCOM Identificación de cadenas a utilizar (acciones o tareas a realizar) Visualizar Cadenas Funcionales La Estructura Funcional Programática muestra las grandes líneas de acción que el Pliego desenvolverá durante el ejercicio presupuestario a fin de lograr los Objetivos Institucionales propuestos, a través del cumplimiento de las Metas contempladas en el Presupuesto Institucional. FINALIDAD FUNCION ASISTENCIA Y 05 PREVISION SOCIAL PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD/PROYECTO COMPONENTES CODIGO DESCRIPCION UNIDAD DE DESCRIPCION MEDIDA PREVISION SOCIAL OBLIGACIONES 015 PREVISION 0052 AL CESANTE Y 1 00347 PREVISIONALES JUBILADO 3 00938 PAGO DE PENSIONES 01153 Pago de Pensiones Pago de pensiones al personal cesante PLANILLA SALUD Y ADMINISTRA ADMINISTRACION GESTION 14 003 0006 1 00267 SANEAMIENTO CION GENERAL ADMINISTRATIVA 3 00693 GESTION ADMINISTRATIVA 00009 Acciones Administrativas INFORME 1 00097 CAPACITACION Y CAPACITACION DE RECURSOS PERFECCIONAMIENTO *3 55234 HUMANOS DE SALUD 3 00598 PLANEAMIE SUPERVISION Y CONDUCCION 006 NTO 0005 COORDINACION 1 00110 ORIENTACION GUBERNAM SUPERIOR SUPERIOR Y 3 00170 ESPECIALIZACION PERFECCIONAMIENTO Y 00329 Capacitación al personal 00766 Especialización y perfeccionamiento ASESORAMIENTO DE NATURALEZA 00012 JURIDICA 3 00173 ASESORAMIENTO TECNICO ACCIONES DE PLANEAMIENTO 3 02394 Y PRESUPUESTO Acciones de asesoramiento Juridico 00197 Asesoramiento 07979 Acciones de Planeamiento y Presupuesto Conjunto de acciones realizadas por las unidades organicas, dependencia del MINSA para efectivizar los procesos establecidos. Acciones desarrolladas que conduzcan a la mejora PERSONA de las capacidades de los RRHH. PERSONA INFORME Corresponde al pago de guardias e incentivos laborales a Residentes Informes de asesoramiento legal y juridico de acuerdo a los requerimientos institucionales Acciones realizadas por los Organos de Dirección y Oficinas para cumplir el rol de rectoria y asesor en INFORME temas de su competencia. Conjunto de intervenciones en planeamiento y presupuesto que se realiza en la institución o ACCION dependencia . ANALISIS DE INSUMOS Y MATERIALES POR SUBCOMPONENTE CADENAS FUNCIONALES DEFINIDAS A NIVEL DE SUBCOMPONENTES CATALOGO INSTITUCIONAL DE BIENES Y SERVICIOS (CIBS) ESTANDARIZACIÓN DE INSUMOS Y MATERIALES POR SUBCOMPONENTES CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN DE INSUMOS POR CATEGORÍA FUNCIONAL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES 2005 UNIFICACIÓN DE CÓDIGOS POR GRUPOS GENÉRICOS SPPSISTEMA LÓGISTICO RECURSOS HUMANOS TOTAL DE RECURSOS HUMANOS POR CARGO FUNCIONAL (Remuneraciones y retribuciones) CRITERIOS PARA LA ASIGNACIÓN DE RRHH POR CATEGORÍA FUNCIONAL ESTUDIO DE TIEMPOS POR SUBCOMPONENTES COSTO REAL DE LOS RRHH QUE INTERVIENEN EN LAS TAREAS ASISTENCIALES Y ADMINISTRATIVAS Para tener un buen presupuesto se debe tener un adecuada estructura de costos de la cartera de servicios que se produce a fin de que se pueda lograr los objetivos institucionales tanto públicos como privados Eficiencia
