EJERCICIO DE FLUJO DE CAJA DE UNA MYPE
La empresa ARTÍCULO DE CUERO E.I.R.L. desea preparar su plan de negocio y se pide:
- Preparar el Estado de Resultados Proyectados y Elaborar el Flujo de Caja Proyectada
1. La empresa tiene un presupuesto de ventas proyectados para el año comercial 2018, representan los ingresos por ventas.
Periodo
Billeteras
Enero
5,600
Febrero
5,600
Cuadro 1: PRESUPUESTO VENTAS: Billeteras para damas (en Soles)
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre
5,600 7,000 7,000 7,000 7,000
7,000
8,400
8,400
8,400
Diciembre
8,400
Total
85,400
2. El costo de ventas es la suma del costo total directos fijo es de S/. 750 soles más el costo total directo variable es de S/. 1,725 soles
del Presupuesto de Costo de Producción de 200 billeteras para damas para los meses de enero, febrero y marzo del periodo 2018.
3. Los gastos administración proyectados serán de S/. 1,130 para todos meses del año.
4. Los gastos de ventas proyectados se dan de S/. 505 para los meses de enero, febrero y marzo.
5. Los gastos preoperativos para todos los meses del año 2018 es de S/128 que se deduce de 1,540/12 meses = 128
6. El total de depreciación de los activos fijos del periodo comercial 2018 son:
Enero
-28
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
-28
-28
-28
-28
-28
-28
-28
-28
-28
-28
-28
7. Los gastos pre operativos para la formalización de la empresa son: S/. 1,540 serán para el mes 0 del flujo de caja.
8. El Presupuesto de Inversión de Activo Fijo de la empresa, donde el total de inversiones es de S/. 4,000 representan el capital de la
empresa
9. La empresa está en el régimen tributario: Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER) que es 2.5% de impuesto a la renta.
10. La empresa gestiono un préstamo con el Banco de Crédito, y obtiene un financiamiento de S/. 2,000 Soles en la cual le da un cronograma de pago
de 12 meses que se describen a continuación:
Mes
Saldo de Deuda
Amortizaciones
Interés
Pagos constante
0
2,000
Enero
1,842
-158
-20
-178
Cuadro 6: FINANCIAMIENTO BANCARIO PARA EL DESARROLLO DEL NEGOCIO
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto Setiembre
1,683
1,522
1,360
1,196
1,030
863
694
523
-159
-161
-162
-164
-166
-167
-169
-171
-19
-17
-15
-14
-12
-10
-9
-7
-178
-178
-178
-178
-178
-178
-178
-178
Octubre
360
-173
-5
-178
Noviembre
176
-174
-4
-178
Diciembre
0
-176
-2
-178
Rubros
Ingresos por Ventas
Costos de Ventas
Gastos Administración
Gastos de Ventas
Gastos Pre-Operativos
Depreciación
Utilidad antes de
Intereses
Interés
Utilidad antes de
Impuestos
Impuestos 2.5% (RER)
Utilidad
Rubros contables
A. Ingresos
B. Egresos
B1. Costos de Ventas
B2. Gastos Administración
B3. Gastos de Ventas
B4. Gastos Pre-Operativos
B5. Inversiones
C. Saldo antes de Impuestos
= A-B
D. Impuesto a la Renta
E. Flujo de Caja Económica
= C-D
Préstamo Recibido
Pago Constante
F. Flujo de Caja Financiero
Flujo de Caja final = E - F
Ene
Mes 0
Feb
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Set
Oct
Nov
Dic
-2,335
-2,335
-2,335
-2,335
-2,335
-2,589
-2,589
-2,589
-2,589
-605
-605
-605
-605
-605
-705
-705
-705
-705
FLUJO DE CAJA ECONOMICA Y FINANCIERA PROYECTADOS
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
-2,335
Set
Oct
Nov
-2,335
-2,335
-2,335
-2,335
-2,589
-2,589
-2,589
-2,589
-605
-605
-605
-605
-605
-705
-705
-705
Dic
-705
0
