Manual de funciones de un auditor financiero PRESENTADO A: MARTIN ADOLFO ALEGRÍA PRESENTADO POR: CAMILO SANCHEZ MARÍA DAYANA TATIANA SALCEDO GESTION BANCARIA Y DE ENTIDADES FINANCIERAS CENTRO COMERCIO Y SERVICIOS SENA POPAYAN 2019 Manual de funciones del auditor financiero Introducción Finalidad: El presente Manual de Organización y Funciones es un instrumento de gestión que describe las funciones de las unidades orgánicas, así como las funciones a nivel de cargo específico de la Auditoría Financiera. Alcance: Las funciones contenidas en el presente Manual deberán ser cumplidas por todos los trabajadores que integran la Auditoría Financiera. Misión: El auditor financiera examinara los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contraloría General del Estado, definen a la Auditoría Financiera. Funciones del auditor financiero 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Examinar la información financiera y contable de la empresa: Analizar los recursos y obligaciones de la empresa. Velar por la precisión y consistencia en los registros financieros. Auditar a sus clientes y a otros departamentos: Examinar y analizar los registros financieros. Revisar informes y demás documentación. Velar por el cumplimiento de los procedimientos, políticas y legislación aplicables. Supervisar las prácticas operativas. Garantizar que todos los activos estén debidamente justificados. Documentar las observaciones realizadas durante la auditoría. Analizar los informes y auditorías de todos los departamentos: Identificar los problemas con los procedimientos internos. Realizar informes basados en las observaciones realizadas. Realizar sugerencias para problemas potenciales. Elaborar informes basados en las observaciones realizadas en la auditoría: Identificar y analizar los riesgos potenciales, además de planificar estrategias para prevenirlos, reducirlos y eliminarlos. Difundir las observaciones realizadas y las recomendaciones pertinentes a los clientes o instancias auditadas. Garantizar que los activos de la empresa o del cliente estén debidamente justificados y salvaguardados. Revisar los salarios del personal de la empresa. Cumplir con y estar al corriente de la legislación aplicable. Documentar informes financieros para los clientes: Revisar los libros contables de los clientes. Analizar las ganancias y los gastos. Elaborar el balance de los libros financieros. Redactar informes sobre el estado financiero de sus clientes. Manejar registros, sistemas y presupuestos financieros. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. Hacer auditorías financieras para sus clientes. Asesorar a los clientes en materia financiera, tales como mejoras para su negocio, reducción de costos, insolvencias, entre otros: Brindar asesoría financiera y tributaria. Reportar irregularidades. Elaborar informes financieros y tributarios, analizando los anteriores, a los fines de comprobar que se esté velando por el cumplimiento de los estándares y la legislación aplicable: Examinar las cuentas y registros financieros. Asesorar a los clientes en su declaración de impuestos. Calcular el monto a cancelar por concepto de impuestos. Supervisar y entrenar a Contables recién graduados y a pasantes. Documentar informes financieros para los clientes: Revisar los libros contables de los clientes. Analizar las ganancias y los gastos. Elaborar el balance de los libros financieros. Redactar informes sobre el estado financiero de sus clientes. Manejar registros, sistemas y presupuestos financieros. Hacer auditorías financieras para sus clientes. Asesorar a los clientes en materia financiera, tales como mejoras para su negocio, reducción de costos, insolvencias, entre otros: Elaborar informes financieros y tributarios, analizando los anteriores, a los fines de comprobar que se esté velando por el cumplimiento de los estándares y la legislación aplicable: Calcular el monto a cancelar por concepto de impuestos. Supervisar y entrenar a Contables recién graduados y a pasantes. Reportar irregularidades. elaborar el Plan de Auditoría y someterlo a consideración del Directorio para su aprobación, así como informar periódicamente su avance. Ejecutar el Plan de Auditoría atendiendo al alcance y normatividad correspondiente, mediante la planificación y ejecución de actividades de auditoría y consultoría; y, elaborar los informes que se deriven de las mismas. Mantener informado del resultado de las actividades de auditoría, y consultoría; al Comité de Auditoría, Presidencia, Directorio y áreas usuarias. Asimismo, mantener informado periódicamente al 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. Comité de Auditoría sobre el nivel de avance del Plan de Auditoría y demás actividades que realice. Examinar y evaluar la fiabilidad de la información financiera, contable y de gestión; así como los sistemas y procedimientos de control. Examinar y evaluar los sistemas y procedimientos establecidos para asegurar el cumplimiento de las disposiciones legales y regulaciones interna y externa aplicables. Evaluar el diseño, alcance y funcionamiento del control interno. Vigilar la adecuación y cumplimiento de las políticas y procedimientos para la gestión integral de riesgos. Evaluar continuamente la calidad y adecuación de los sistemas informáticos y los mecanismos establecidos por la empresa para garantizar la seguridad de la información. Realizar el seguimiento y evaluar el nivel de implementación y eficiencia de las observaciones y recomendaciones formuladas en virtud de los informes emitidos por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs, Auditores Externos, UAI y otras por encargo de la Alta Dirección. Evaluar y verificar el adecuado funcionamiento de diversos aspectos encargados por la Superintendencia Banca, Seguros y AFPs de acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento de Auditoría Interna. Realizar otras actividades de aseguramiento o consulta que la Administración le encargue. Mantener un archivo conteniendo los informes elaborados, papeles de trabajo, documentación sustentatoria y comunicaciones derivadas de los mismos y ponerla a disposición de la Superintendencia Banca, Seguros y AFPs, auditores externos y, de ser el caso, de las empresas clasificadoras de riesgo, cuando así lo requieran. Formular el plan operativo y presupuesto relacionado con su gestión. Cumplir con la normativa interna y externa aplicable a su ámbito de acción. Supervisar las prestaciones que efectúen los proveedores de bienes y/o servicios en su calidad de área usuaria hasta la conformidad del servicio. Administrar los riesgos relacionados al logro de sus objetivos. 42. 43. 44. Elaborar el Programa de Aseguramiento de Mejora de la Calidad de la Auditoría Interna que contemple la realización de evaluaciones internas y externas y que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna. Hacer seguimiento al cumplimiento de los contratos de servicios solicitados por la Gerencia. Velar por el cumplimiento del Código Ética Institucional y del Plan Sectorial de Lucha Contra la Corrupción; así como, por la aplicación de las políticas y procedimientos del Sistema de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo y de las políticas relacionadas al Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo en las unidades orgánicas de su dependencia.