[Escriba una cita del documento o del resumen de un punto

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Especial
ALCALDIA MUNICIPAL DE AYAPEL
Vigencia Auditada: 2014
INFORME FINAL
CGDC, MAYO DE 2015
1
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Contralor Departamental de Córdoba
Javier Alberto Cogollo Padilla
Vicecontralor
Lina Luz Noble Tordecilla
Contralor Auxiliar Delegado para el
Control Fiscal
Soad Zamira Spath Agámez
Equipo de Auditores:
Coordinador de Auditoría
Rodolfo José Martínez Marcelo
Integrantes del Equipo Auditor
Milena Mileidy Macea Galvis
2
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
TABLA DE CONTENIDO
CARTA DE CONCLUSIONES
Pág.
1
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
6
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES
Evaluar el Comité de Sostenimiento Contable
Evaluar Inventario de Bienes Muebles
Evaluar la Depreciación Acumulada
Evaluar los Estados Contables
Evaluar el Informe de Control Interno Contable y Notas a
los Estados Financiero
6
6
7
9
9
12
2.
2.1
OTRAS ACTUACIONES
Beneficios del Proceso Auditor
14
14
3.
CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS
15
3
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Monteira,
Doctor
FABIO MIGUEL PATERNINA ESCOBAR
Alcalde Municipal
Ayapel - Córdoba
Asunto: Auditoria Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial
La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las
facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó
Auditoría Modalidad Especial al ente que usted representa, a través de la evaluación
de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los
recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance
General, Estado de Cambio en el Patrimonio y el Estado de Actividad Financiera,
Económica, Social y Ambiental a 31 de diciembre 2014, la comprobación de que las
operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las
normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada
por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba,
que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el
concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía de Ayapel que incluya
pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre
la razonabilidad de los Estados Contables.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de
Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba,
compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la
planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el
examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y
opiniones expresados en este Informe.
La auditoría se realizó a la información Contable del Municipio, que incluyó el
examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos
de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis
se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales
reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.
4
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, y conforme a la mesa de Validación de
observaciones se establecieron dos (2) hallazgos administrativos que se estructuran
en el informe final.
5
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
1.1
CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES
CONTABILIDAD
El sistema Nacional de Contabilidad Pública es el conjunto de políticas, principios,
normas y procedimientos técnicos de contabilidad, estructurados lógicamente que al
interactuar con las operaciones, recursos y actividades desarrolladas por los entes
públicos generan la información necesaria para la toma de decisiones y el control
interno y externo de la administración pública.
LIBROS DE CONTABILIDAD
Los libros de contabilidad de las entidades públicas le permiten el conocimiento y la
verificación de los hechos económicos y sociales realizados por el ente público,
adicionalmente los libros le permiten conocer, ordenar y controlar las operaciones
que lleva a cabo el ente público en desarrollo de su función administrativa o cometido
estatal, los libros de contabilidad, son la base para la elaboración de los estados
financieros de las entidades públicas. Además permiten la comprensión y verificación
de los hechos financieros, económicos y sociales de los entes territoriales. En última
instancia los libros de contabilidad permiten el ejercicio de las funciones
constitucionales y legales que le competen a las entidades de control, inspección y
vigilancia.
El municipio de Ayapel para el registro de las operaciones financieras, económicas, y
social en la vigencia fiscal 2014, presento los libros de contabilidad de forma
sistematizada a través de un Software Contable.”
En revisión a los libros de contabilidad, presentados por el municipio de Ayapel el
grupo auditor logro constatar que estos presentan anexos el acta de apertura, de
conformidad con el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública y
resolución número 357 de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación.
1.1.1 EVALUACION DEL COMITÉ TECNICO DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE
La Resolución 119 de 2006, expedida por la Contaduría General de la Nación en el
artículo 1 establece: Adóptese el Modelo Estándar de Procedimientos para la
Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública, para desarrollar las actividades
6
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
mínimas que deben realizar los responsables de la información financiera,
económica y social en los entes públicos que garanticen la producción de
información razonable y oportuna.
En el desarrollo de la auditoria se evidenció que el municipio de Ayapel, para la
vigencia fiscal 2014, tiene implementado el comité de sostenibilidad contable que
tiene como objeto asesorar a los funcionarios responsable de la información
financiera, económicas, social y ambiental con el fin de garantizar la presentación
contable confiable, razonable y oportuna, adicionalmente el comité técnico es el
encargado de recomendar la adopción de directrices, políticas y procedimientos
encaminados a la ejecución control y mejora continua de los procesos
administrativos y contables del municipio.
El comité técnico de sostenimiento contable del municipio de Ayapel está integrado
por:








El Alcalde Municipal o su delegado
El Jefe de la Oficina jurídica
El Secretario de Gobierno
El Tesorero
Jefe de Archivo y Correspondencia
Jefe de Presupuesto
Jefe de Control Interno
Asesor Contable
Durante la vigencia fiscal 2014 el comité de sostenibilidad contable del municipio de
Ayapel se reunió (4) cuatro veces, reuniones en las que abordaron los temas
relacionados con el inventario de bienes del municipio e incluyendo la legalización de
los bienes inmuebles del municipio, las Depreciaciones y Amortizaciones de forma
individual.
1.1.2 EVALUACION DEL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
Según el Plan General de Contabilidad Pública los inventarios comprenden los
bienes corporales a cualquier título o producidos en desarrollo de la actividad
fundamental del Ente Público.
El Capítulo III -Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos
relacionados con las Propiedades Planta y Equipos del Régimen de Contabilidad
Pública, Numeral 18 establece “que el valor de la propiedad planta y equipo es objeto de
actualización mediante la comparación del valor en libros con el costo de reposición o el
7
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
valor de realización;” a su vez el numeral 20 “contempla la frecuencia de las actualizaciones
de las Propiedades Planta y Equipos con una periodicidad de tres (3) años a partir de la
última realizada”.
Se evidenció de acuerdo a las entrevistas realizadas y la información recaudada que
en el municipio de Ayapel no presenta un inventario de bienes debidamente
codificado con las cuentas y subcuentas del Plan General de Contabilidad Pública.
PROPIEDADADES PLANTA Y EQUIPOS
Comprende los bienes tangibles adquiridos, construidos o que se encuentren en
tránsito en construcción, en mantenimiento o en montaje y que se utilizan para
atender necesidades sociales. Deben reconocerse de acuerdo a su costo histórico,
para el caso del Municipio de Ayapel según el Balance General a diciembre 31 de
2014 reporto propiedades planta y equipos por cuantía de $45.596.391.717, de los
cuales $41.498.109.286, es decir el 91.01% son bienes inmuebles y el resto la suma
de $4.098.282.431 corresponden a bienes muebles que equivalen a un 8.99%.
Hallazgo No.01 Falta de soportes de los Bienes Muebles e Inmuebles
Durante el desarrollo de la auditoria, el grupo logró constatar que el municipio de
Ayapel no presenta la identificación plena de los bienes muebles e inmuebles, sin
embargo según el comité técnico de sostenibilidad contable, la entidad se encuentra
realizando la depuración y valoración de los bienes muebles e inmuebles, sin que el
proceso se haya concluido.
Criterio: Circular Numero 003 de 2014 expedida por la Contaduría General de la
Nación y manual de proceso y procedimientos contables
Causa: Falta de seguimiento y supervisión del registro e inventarios los Bienes
muebles e inmuebles del municipio.
Efecto: Deficiencia administrativas en la documentación soportes de los Bienes
muebles e Inmuebles del Municipio.
Este hallazgo es de tipo administrativo
8
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
1.1.3 EVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y LA AMORTIZACIÓN
A diciembre 31 de 2014, el municipio de Ayapel registró Depreciación acumulada de
bienes de uso público por la suma $857.599.025, depreciación esta que se ajusta a
los parámetros del marco conceptual del plan general de contabilidad pública.
Hallazgo No. 02 Deficiencias en los Papeles de Trabajo de las Depreciaciones
A diciembre 31 de 2014 el municipio de Ayapel en el Balance General registró
depreciación acumulada por cuantía de $857.599.025, en los papeles de trabajos de
las depreciaciones fueron presentados de manera global por cada cuenta contable.
Criterios: Manual de procesos y procedimientos contables expedidos por la
Contaduría General de la Nación, métodos de Depreciación.
Causas: Falta de Seguimiento y evaluación de los procedimientos administrativos de
la entidad.
Efectos: Deficiencias administrativas, presentada por la incertidumbre en la
depreciación y amortización registrada por la entidad en el Balance General a 31 de
diciembre de 2014.
Este hallazgo es de tipo administrativo
1.1.4 EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A diciembre 31 de 2014, el municipio de Ayapel, administración Central, presentó los
estados financieros (Balance General, Estado de Resultado y estado de Cambio en
el Patrimonio), los cuales fueron analizados por el grupo auditor obteniendo el
siguiente resultado.
1.1.4.1 BALANCE GENERAL
El Balance General presentado por el Municipio de Ayapel en el informe CHIP a la
contaduría General de la Nación a diciembre 31 de 2014, registro activos por valor
$113.596.561.000, pasivos por $5.301.887.000 y patrimonio por valor de
$108.294.674.000. Presentando la siguiente estructura:
9
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
CODIGO
1
1.1
1.3
1.4
1.6
1.7
1.9
2
2.4
2.5
2.6
2.7
2.9
3
3.1
NOMBRE
ACTIVOS
EFECTIVO
RENTAS POR COBRAR
DEUDORES
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO
BIENES DE USO
PÚBLICO E
HISTÓRICOS Y
CULTURALES
OTROS ACTIVOS
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES
LABORALES Y DE
SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL
OTROS BONOS Y
TÍTULOS EMITIDOS
PASIVOS ESTIMADOS
OTROS PASIVOS
PATRIMONIO
HACIENDA PÚBLICA
SALDO FINAL
SALDO FINAL NO
CORRIENTE(Miles)
CORRIENTE(Miles)
113.596.561
28.886.540
84.710.021
17.961.881
17.961.881
0
4.781.852
4.781.852
0
6.142.807
6.142.807
0
SALDO FINAL(Miles)
42.736.389
0
42,736,389
25.191.035
0
25.191.035
16.782.597
5.301.887
2.590.007
0
3.476.107
2.590.007
16.782.597
1.825.780
0
563.420
563.420
0
32.610
32.610
0
1.825.780
290.070
108.294.674
108.294.674
0
290.070
0
0
1.825.780
0
108.294.674
108.294.674
En el Balance General del Municipio de Ayapel a diciembre 31 de 2014, presento
activos por $113.596.561.000, de los cuales los activos corrientes, alcanzaban la
suma de $28.886.540.000 que representaba el 25.42% del total de activos.
Por su parte los activos no corrientes se situaban en la suma de $84.710.021.000, es
decir el 74.58% del total de activos.
Dentro de los activos corrientes el grupo más significativo es el de efectivo con un
valor de $ 17.961.881.000, siguiendo en su orden el grupo de deudores con un valor
de $6.142.807.000, mientras que las rentas por cobrar menores a un año que
registro el municipio a diciembre 31 de 2014 alcanzaron la suma de $4.781.852.000.
Los activos no corrientes del municipio a diciembre 31 de 2014 estaban conformado
por las propiedades planta y equipo con una cuantía de $42.736.389.000, y los
bienes de uso público con un valor de $25.191.005.000.
Respecto al pasivo que registró el municipio a diciembre 31 de 2014, asciende a la
suma de $5.301.887.000, clasificado en pasivo corriente $3.476.107.000, y el no
corriente con una cuantía de $ 1.825.780.000,
10
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Observándose que el total del pasivo del municipio a diciembre 31 de 2014, se cubre
con el 4.66% de los activos totales del municipio a la misma fecha.
La cuenta más representativa del municipio es la de cuentas por pagar con un valor
de $2.590.007.000, que corresponde al 48.85% del total de los pasivos del municipio.
El patrimonio del municipio a diciembre 31 de 2014, es de $108.294.674.000, lo que
significa que presenta el 95.33% de sus activos libres y sin compromiso.
Las anteriores cifras del Balance general del municipio fueron revisadas y analizadas
por el grupo auditor mediante la confrontación y comparación con los registros
contable y los libros de contabilidad del municipio, los saldos fueron tomados
directamente de los libros de contabilidad del municipio.
1.1.4.2 ESTADO DE RESULTADO
La alcaldía Municipal de Ayapel a diciembre 31 de 2014, registró ingresos por valor
de $48.183.423.000, de los cuales los ingresos tributarios alcanzaron la suma de
$3.188.739.000, que corresponde al 6.61% del total de los ingresos del municipio,
mientras que el rubro más representativo fue el de ingresos por transferencias con un
valor de $42.326.108.000, que representan el 87.84% del total de los ingresos del
municipio, por su parte la cuenta otros ingresos representaron el 5.55%, con un valor
recaudado de $2.668.576.000. A continuación se detalla lo anterior.
CODIGO
4
4.1
4.4
4.8
5
5.1
5.2
5.4
5.5
5.7
5.8
NOMBRE
INGRESOS
INGRESOS FISCALES
TRANSFERENCIAS
OTROS INGRESOS
GASTOS
DE ADMINISTRACIÓN
DE OPERACIÓN
TRANSFERENCIAS
GASTO PÚBLICO SOCIAL
OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
OTROS GASTOS
SALDO FINAL(Miles)
48,183,423
3,188,739
42,326,108
2.668.576
48.183.423
2.211.785
1.296.012
874.181
26.164.773
679.149
1.958.179
Del análisis de la información del estado de resultado presentado por el municipio a
diciembre 31 de 2014, se evidencio que los saldos de las cuentas contables de estos
corresponden con los registrados en los libros de Contabilidad a la misma fecha,
generando razonabilidad en el estado de resultado a diciembre 31 de 2014.
11
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
1.1.4.3 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
El patrimonio del municipio de Ayapel a diciembre 31 del 2014, ascendió a
$108.294.674.000 con un aumento del 21.22% comparado con la vigencia 2013 que
se sitúa en la suma de $89.332.025.000. A continuación se detalla lo anterior.
Patrimonio a diciembre 31 de 2013
Patrimonio a diciembre 31 de 2014
Variaciones (Aumento)
$89.332.025.000
$ 108.294.674.000
$18.962.649.000
1.1.5 EVALUACION DEL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y LAS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.1.5.1 CONTROL INTERNO CONTABLE
En desarrollo de la auditoria se evaluaron los mecanismos de control interno
inherentes a los procesos o líneas evaluadas en el municipio de Ayapel para la
vigencia 2014, de lo que se concluye que los mecanismos de control interno en los
procesos evaluados son eficientes toda vez que el Control Interno detectó las
falencias administrativas, las cuales se reflejan en las observaciones detectadas.
Mecanismos de Control Interno Contable
La Resolución 357 de 2008, de la CGN establece en su Artículo 1°.”Adóptase el
procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de
evaluación a la Contaduría General de la Nación, con corte a 31 de diciembre de
cada periodo contable, cuyo contenido se incorpora a la presente Resolución, para
implementar y evaluar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben
realizar los responsables de la información financiera, económica, social y ambiental
en los entes públicos, con el fin de garantizar razonablemente la producción de
información contable confiable, relevante y comprensible.”
En lo que respecta al Municipio de Ayapel en la vigencia fiscal 2014, se logró
detectar que el municipio presento el informe control interno contable de acuerdo a
los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación.
12
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
1.1.5.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Durante la vigencia fiscal 2014, el municipio de Ayapel presentó las notas a los
estados financieros relacionando las de carácter general y las de carácter específico,
en las cuales se muestran las falencias en los inventarios y en el cálculo de las
depreciaciones que presenta el ente territorial. Observándose que las notas a los
estados financieros se ajustan a los parámetros establecidos por la Contaduría
General de la Nación.
OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoria
Gubernamental Con Enfoque Especial – Auditoria Al Balance y Dictamen de los
Estados Financieros del Municipio de Ayapel Administración Central, vigencia fiscal
2014, con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política de
Colombia y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a la gestión
financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los diferentes procesos de la
administración, en el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre
de 2014.
La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información
que soporta la gestión financiera de la Entidad y se utilizaron las técnicas y normas
de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del
Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para
fundamentar y emitir el concepto del dictamen a los estados financieros, todo lo
anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad
y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables
en cada una de sus actuaciones.
Dentro de este informe también se aplicaron los parámetros y procedimientos
establecidos en la Normas Internacionales de auditoria (NIA) especialmente las
números 540 y 705.
Los Estados financieros presentados por el Municipio de Ayapel con corte a
diciembre 31 de 2014, presentan las siguientes observaciones.

El grupo de Propiedades Plantas y Equipos registrados por el Municipio en sus
estados financieros no presentan identificación plena de los bienes Muebles e
inmuebles especialmente en la cuenta Terrenos. La cual tiene una subestimación
por cuantía de $4.098.282.000 afectando el patrimonio del Municipio así:
13
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Código contable
160501
165802
310504

Nombre cuenta
Terrenos urbanos
Terrenos Rurales
Patrimonio Municipio
Valor debito
2.784.746.064
1.313.535.936
Valor crédito
4.098.282.000
Las depreciaciones de las propiedades planta y equipo son realizadas de manera
global por cada cuenta.
El Balance General del Municipio de Ayapel con corte a diciembre 31 de 2014
registra en la cuenta terrenos por valor de $4.098.282 Millones que representa el
3.6% del total de los activos del Municipio. Sin embargo esta cuenta no presenta la
identificación plena de los bienes que hacen parte de ella. En nuestra opinión,
“Excepto” por el efecto de los asuntos mencionados en los párrafos anteriores los
Estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente en todos los
aspectos importantes la situación financiera Económica y social del Municipio
de Ayapel Córdoba administración central a 31 de diciembre de 2014, los
resultados de sus operaciones y los flujos de efectivos por el año que termino en
esta fecha, de conformidad con los principios de Contabilidad Generalmente
aceptados. En consecuencia el resultado de la auditoria al balance vigencia fiscal
2014 del Municipio de Ayapel es con Salvedades, por cuanto el valor de las
observaciones equivalen al 3.6% del total de los activos del Municipio.
2. OTRAS ACTUACIONES
2.1 Beneficios del Proceso Auditor
Como valor agregado o beneficio del control fiscal el municipio de Ayapel deberá
realizar las gestiones administrativas pertinentes para organizar su sistema contable,
que le permitan tener la identificación plena y soportes de los bienes Muebles e
Inmuebles, lo que le permitirá realizar una depreciación y amortización individual de
los bienes sujetos a estas así mismo la identificación plena de los bienes inmuebles y
muebles del Municipio.
14
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS
Vigencia 2014
TIPO DE HALLAZGOS
CANTIDAD
VALOR (en pesos)
1. ADMINISTRATIVOS
2. DISCIPLINARIOS
3. PENALES
4. FISCALES
TOTAL HALLAZGOS
2
0
0
0
2
Equipo Auditor:
RODOLFO J. MARTINEZ MARCELO
Coordinador
MILENA M. MACEA GALVIS
Auditor
15
___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co