ANALISIS NORMATIVO DE LA ACTIVIDAD ASEGURADORA

ANALISIS NORMATIVO DE
LA ACTIVIDAD
ASEGURADORA
Guía de Estudio
Ing. Pablo Herrera Jácome MBA
ANALISIS DEL CODIGO MONETARIO
Y SU IMPACTO EN LA ACTIVIDAD
ASEGURADORA
GUIA DE ESTUDIO
Ing. Pablo Herrera Jácome MBA
HISTORIA
El Código Orgánico Monetario y Financiero (COMYF), se publico en el
Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 332 de 12 de Septiembre de
2014
PROPOSITO
Plasmar en un solo cuerpo legal, la normativa que regula las actividades
económicas y financieras.
Unificación de los organismos de control,
Creación de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
PRECEPTO
Consolidar un sistema económico, social y solidario que se sustente
además en una nueva arquitectura financiera al servicio de la sociedad, lo
que hace necesario la supervisión oportuna y eficaz de la gestión
financiera y económica
OBJETIVOS
• Potenciar la generación de empleo,
• Aseguramiento de los niveles de liquidez,
• Sostenibilidad del sistema financiero nacional,
• Mitigación de los riesgos de las fluctuaciones económicas,
• Protección de los derechos de los usuarios,
• Inserción estratégica y la inclusión financiera de sectores
prioritarios,
• Estado como garante.
REFORMAS A LA LEY GENERAL DE SEGUROS
• El control del sistema de seguros privados paso a la SCVS
• Art. 52.- La fusión entre empresas de seguros o entre compañías de
reaseguros, debe ser aprobada por la SCVS y regirse para su
perfeccionamiento por el procedimiento determinado por la Junta
de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
• Art. 67.- Los fondos para atender los gastos del órgano de control
del área de seguros privados y los aportes al Fondo de Seguros
Privados se obtendrán de la contribución del 3,5% sobre el valor de
las primas netas de seguros directos, las que podrán aumentarse
hasta el 5%, por resolución de la Junta de Política y Regulación
Monetaria y Financiera.
Del capital y reserva legal
Art. 14.- El capital pagado mínimo legal para la constitución de las compañías que
conforman el sistema de seguros será el siguiente:
a) De seguros, será de USD 8'000.000
b) De reaseguros será de USD $ 13 '000.000, 00).
En el caso de las compañías que operen en seguros y reaseguros, el capital será de USD
$13 '000.000,00);
El capital pagado deberá ser aportado en dinero. La Junta de Política y Regulación
Monetaria y Financiera, en cualquier momento, podrá incrementar los requisitos
mínimos de capital.
El capital pagado no podrá reducirse a una cantidad inferior al mínimo legal y se
incrementará por decisión de la junta general de accionistas o por disposición de la SCVS
Los recursos para el aumento del capital pagado provendrá exclusivamente de:
a) Aportes en dinero que no podrán provenir de préstamos u otro tipo de financiamiento
directo o indirecto que hayan sido concedidos por la propia compañía;
b) Del excedente de la reserva legal;
c) De las utilidades acumuladas; y,
d) De la capitalización de cuentas de reserva, siempre que estuvieren destinadas a este fin.
La SCVS verificará la legalidad del pago de dicho capital, su procedencia y aplicación de los
fondos y de establecer lo contrario dejará insubsistente dicho aumento de capital.
Art. 15.- Las personas jurídicas que integran el sistema de seguro privado, formarán y
mantendrán un fondo de reserva legal no inferior al cincuenta por ciento (50%) del capital
pagado. Al final de cada ejercicio económico, destinarán por lo menos el diez por ciento
(10%) de sus utilidades netas a la reserva legal.
De la solvencia
Art. 22.- Las compañías de seguros y reaseguros deberán mantener, en todo tiempo, los
requerimientos de solvencia generales o por ramos que regule la Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financiera, considerado lo siguiente:
a) Régimen de reservas técnicas;
b) Sistema de administración de riesgos;
c) Patrimonio técnico; y,
d) Inversiones obligatorias.
Los requerimientos de solvencia serán revisados por la Junta de Política y Regulación
Monetaria y Financiera.
La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera expedirá la normativa que sea
necesaria para aplicar el régimen de solvencia previsto en este artículo; pudiendo
determinar los plazos, condiciones, medidas y acciones que sean necesarios para su
aplicación; con la finalidad de evitar o atenuar la exposición al riesgo de las compañías de
seguros y compañías de reaseguros en beneficio de los asegurados.
Las compañías de seguros y compañías de reaseguros, deberán constituir las reservas
técnicas por riesgos en curso, reservas matemáticas, reservas catastróficas, reservas por
obligaciones pendientes y reservas por desviación de siniestralidad; definidas por la
normativa que emita la Junta, quien determinará su metodología.
Las reservas técnicas deberán cubrir la totalidad de los riesgos asumidos por las compañías
de seguros y compañías de reaseguros.
La Junta podrá crear otro tipo de reservas técnicas y/o modificar las existentes y su
fórmula de cálculo en función de la dinámica propia del desarrollo del negocio de seguros.
El régimen de patrimonio técnico comprende la determinación del patrimonio técnico
mínimo requerido, el cual se establece en función de un nivel de capital adecuado
destinado a proteger a las compañías de seguros y compañías de reaseguros contra los
efectos generados por desviación en la frecuencia y severidad del riesgo de suscripción, así
como de cualquier otro riesgo y en especial el riesgo de crédito derivado de las
operaciones de reaseguros.
Las exigencias del régimen de patrimonio técnico que se establecen en este capítulo,
deberán cumplirse adicionalmente de las disposiciones relativas a capitales mínimos
establecidos en la ley, y demás normativa expedida por la Junta de Política y Regulación
Monetaria y Financiera al respecto.
Toda compañía de seguros y compañía de reaseguros deberá establecer esquemas
eficientes y efectivos de administración y control de riesgos técnicos, mercado, liquidez,
crédito y operativo.
Art. 23.- Las compañías de seguros y compañías de reaseguros deben invertir sus
reservas técnicas, al menos el sesenta por ciento (60%) del capital pagado y la reserva
legal, en títulos del mercado de valores, fondos de inversión, instrumentos financieros
y bienes raíces, en los segmentos y porcentajes definidos por la Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financiera, a través de normas de carácter general, procurando
una adecuada combinación de riesgos, liquidez, seguridad y rentabilidad. Se prohíbe a
las compañías de seguros y compañías de reaseguros negociar acciones u obligaciones
convertibles con instituciones del Sistema Financiero.
En ningún caso las inversiones en instrumentos financieros emitidos por instituciones
del sistema financiero podrán superar el 10% del total de instrumentos de inversión; la
Junta definirá los porcentajes máximos de las demás inversiones.
De las pólizas y tarifas
Art. 25.- La Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros determinará las cláusulas
que obligatoriamente contendrán las pólizas, así como las cláusulas prohibidas, las cuales
carecerán de efectos y se tendrán por no escritas en caso de existir.
Las tarifas de primas y notas técnicas requerirán autorización previa de la Superintendencia.
Copias de las pólizas, tarifas y notas serán remitidas a la Superintendencia, por lo menos
treinta días antes de su utilización, para fines de verificación, control y sanción.
Las pólizas deberán sujetarse mínimo a las siguientes condiciones:
a) Responder a normas de igualdad y equidad entre las partes contratantes;
b) Ceñir su contenido a la legislación sobre el contrato de seguro constante en el Código de
Comercio, el Decreto Supremo No. 1147, publicado en el Registro Oficial No. 123de 7 de
diciembre de 1963 a la presente Ley y a las demás disposiciones que fueren aplicables;
c) Encontrarse redactada de manera clara, de modo que sea de fácil comprensión para
el asegurado;
d) Los caracteres tipográficos deben ser fácilmente legibles;
e) Figurar las coberturas básicas y las exclusiones con caracteres destacados en la
póliza;
f) Incluir el listado de documentos básicos necesarios para la reclamación de un
siniestro;
g) Incluir una cláusula en la que conste la opción de las partes de someter a decisión arbitral
o mediación las diferencias que se originen en el contrato o póliza de seguros; y,
h) Señalar la moneda en la que se pagarán las primas y siniestros. La cotización al valor
de venta de la moneda extranjera serán los vigentes a la fecha efectiva de pago de
las primas y de las indemnizaciones.
Cuando las condiciones generales de las pólizas o de sus cláusulas especiales difieran de las
normas establecidas en la legislación sobre el contrato de seguros, prevalecerán estas
últimas sobre aquellas.
Las tarifas de primas se sujetarán a los siguientes principios:
1. Ser el resultado de la utilización de información estadística que cumpla exigencias de
homogeneidad y representatividad; o,
2. Ser el resultado del respaldo de reaseguradores de reconocida solvencia técnica y
financiera.
En todo contrato de seguro se entienden incorporadas las normas de la Ley Orgánica de
Defensa del Consumidor. Se tendrá por no escrita toda cláusula que se oponga a las leyes,
en perjuicio del asegurado, o a las prohibiciones que determine la Superintendencia
conforme al inciso primero de este artículo.
Art. 26.- En toda póliza emitida y vigente se entenderán incorporados los requisitos
señalados en el artículo 25 aun cuando éstos no consten en su texto en forma expresa.
Este incumplimiento será causal para que el Superintendente SCVS prohíba o suspenda la
emisión de nuevas pólizas hasta cuando sea satisfecho el o los requisitos respectivos.
Si tales faltas u omisiones resulten reiteradas, el Superintendente de SCVS podrá retirar el
certificado de autorización del ramo correspondiente sin perjuicio de las sanciones
legales pertinentes.
Las empresas de seguros procederán en los casos de pólizas emitidas con anterioridad y
que hayan sido sujetas a observaciones por parte de la SCVS a notificar a los asegurados
de tales enmiendas.
De los reaseguros
Art. 27.- Las empresas de seguros deberán sujetarse para la contratación de los
reaseguros a principios de solvencia y prudencia financieras, así como también a
principios de seguridad y oportunidad.
Las empresas de seguros deberán contratar los reaseguros con empresas reaseguradoras
en forma directa o a través de intermediarias de reaseguros autorizadas a operar en el
país o registradas en la Superintendencia de Bancos y Seguros, según sea el caso.
La SCVS expedirá las normas para el registro de las reaseguradoras e intermediarios de
reaseguros no establecidos en el país.
Art… .- La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera emitirá las regulaciones
correspondientes para la contratación de reaseguro, debiendo definir las condiciones y
porcentajes máximos de cesión de seguros y reaseguros por ramo, en función a las
características de los riesgos cubiertos, el perfil de las carteras, la siniestralidad de la
misma y otros factores técnicos necesarios. Además, podrá definir los casos en que no
sea necesaria la contratación de reaseguros.
Del control interno
Art... .- Las compañías de seguros, reaseguros, asesoras productoras de seguros,
inspectoras de riesgos, ajustadoras de siniestros e intermediarias de reaseguros tendrán
control interno a cargo de un auditor calificado por la SCVS.
El auditor interno presentará sus informes de control a la compañía y a la SCVS, de
acuerdo con las normas de control que emita dicho organismo.
Las personas naturales que presten sus servicios como asesores productores de seguros,
inspectoras de riesgo, ajustadoras de siniestros e intermediarias de seguros deberá
ejercer su actividad bajo criterios de seriedad, veracidad, eficiencia y efectividad.
De los auditores externos
Art. 32.- Las compañías de seguros, reaseguros, están obligadas a contratar auditores
externos así como firmas calificadoras de riesgo que deberán ser personas jurídicas las
cuales se sujetarán a las normas de calificación y emisión de informes que expida la
SCVS.
La auditoría externa para las demás personas naturales o jurídicas que integran el
sistema de seguro privado deberán observar las normas que expida la SCVS.
La SCVS, respecto de las auditorías que se realicen, tendrá plenas facultades
fiscalizadoras y exigirá requisitos mínimos que deban cumplir las señaladas auditorías.
De los servicios actuariales
Art....- Las compañías de seguros y reaseguros deberán contar con servicios actuariales,
que podrán ser proporcionados por personas naturales o jurídicas, calificadas por la
SCVS, con el fin de generar las notas técnicas de los productos ofertados y opinar sobre
la adecuación y suficiencia de los montos contenidos en los reportes financieros, o sobre
la metodología, o sobre las hipótesis asumidas para estos.
La SCVS, respecto de los estudios actuariales que se realicen tendrá plenas facultades
verificadoras y exigirá los requisitos mínimos que los informes técnicos deban cumplir.
De las multas
Art. 40.- Las multas que imponga la SCVS, en ningún caso, serán menores a treinta (30)
salarios básicos unificados, ni superiores al 5% de las ventas que reporte la entidad
infractora, con excepción de las que se impongan a los empleados o funcionarios, las que
no podrán ser menores a tres salarios básicos unificados del trabajador en general.
Las sanciones se graduarán en atención a la gravedad de la falta, perjuicios causados a
terceros, negligencia, intencionalidad, reincidencia o cualquier otra circunstancia
agravante o atenuante.
La imposición de las sanciones dispuestas en ésta Ley, es independiente de cualquier otra
sanción que se pudiera aplicar por actos violatorios de otras disposiciones y no limitan la
aplicación de las sanciones civiles o penales que correspondan de conformidad con la ley.
En ningún caso una persona puede ser sancionada administrativamente dos (2) veces por
el mismo ente, por la misma causa, sin perjuicio de las acciones penales.
Las multas impuestas a la compañía, su representante legal, administradores, directores,
empleados o funcionarios, se harán efectivas mediante títulos que podrán cobrarse a
través de la jurisdicción coactiva o por cualquier otro medio.
Del reclamo administrativo
Art. 42.- Las compañías de seguros y reaseguros tienen la obligación de pagar el seguro
contratado o la parte correspondiente a la pérdida debidamente comprobada, según sea
el caso, dentro del plazo de treinta (30) días siguientes de presentada la reclamación por
parte del asegurado o beneficiario, acompañando los documentos determinados en la
póliza.
Las compañías de seguros y reaseguros podrán objetar por escrito y motivadamente,
dentro del plazo antes mencionado el pago total o parcial del siniestro, no obstante si el
asegurado o el beneficiario se allanan a las objeciones de la compañía de seguros, ésta
pagará inmediatamente la indemnización acordada.
Si el asegurado o beneficiario no se allana a las objeciones podrá presentar un reclamo
ante la SCVS, a fin de que ésta requiera a la aseguradora que justifique su negativa al
pago. Dentro del plazo de 30 días de presentado el reclamo, y completados los
documentos que lo respalden, el organismo de control dirimirá administrativamente la
controversia, aceptando total o parcialmente el reclamo y ordenando el pago del
siniestro en el plazo de 10 días de notificada la resolución, o negándolo.
La resolución podrá ser impugnada en sede administrativa con arreglo al artículo 70 de la
presente Ley.
El incumplimiento del pago ordenado será causal de liquidación forzosa de la compañía
aseguradora. La interposición de acciones o recursos judiciales no suspenderá los efectos
de la resolución que ordena el pago.
En sede judicial, el asegurado cuyo reclamo haya sido negado podrá demandar a la
aseguradora ante la justicia ordinaria o recurrir a los procedimientos alternativos de
solución de controversias estipulados en el contrato de seguro. La aseguradora, por su
parte, podrá demandar la revocatoria o anulación de la resolución que le obligó al pago
de la indemnización, en jurisdicción contencioso administrativa, solamente cuando haya
honrado la obligación de pago.
En caso de haberse revocado o anulado la resolución, para obtener la restitución de la
indemnización pagada, la aseguradora deberá necesariamente también demandar al
asegurado o beneficiario que la haya cobrado, quien intervendrá como parte en el juicio.
La presentación del reclamo que regula el presente artículo suspende la prescripción de
la acción que tiene el asegurado o el beneficiario contra la aseguradora, hasta la
notificación de la resolución a la aseguradora.
Todos los reclamos de asegurados contra aseguradoras se sujetarán a las normas
precedentes. No les es aplicable, en consecuencia, el procedimiento regulado por la Ley
Orgánica de Defensa al Consumidor.
Adicionalmente, tratándose de pólizas de seguros de fiel cumplimiento del contrato y de
buen uso del anticipo que se contrate en beneficio de las entidades previstas en el
artículo 1 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, las compañías
de seguros deben emitirlas cumpliendo la exigencia de que sean incondicionales,
irrevocables y de cobro inmediato, por lo que tienen la obligación de pagar el valor del
seguro contratado, dentro del plazo de diez (10) días siguientes al pedido por escrito en
que el asegurado o el beneficiario le requieran la ejecución.
Queda prohibido a las compañías aseguradoras en el caso de las mencionadas pólizas
giradas en beneficio de las entidades previstas en el artículo 1 de la Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Contratación Pública, exigir al asegurado para el pago de la garantía,
documentación adicional o el cumplimiento de trámite administrativo alguno, que no
fuere el previsto en dicha ley y en su reglamento. Cualquier cláusula en contrario, se
entenderá como no escrita.
El incumplimiento de estas disposiciones dará lugar, asimismo, a la liquidación forzosa de
la compañía de seguros.
De la regularización y la intervención
El Superintendente podrá ordenar la intervención de las empresas sujetas a su control y
vigilancia según esta Ley, con arreglo a las normas de la sección XI y conexas de la Ley de
Compañías.
A partir de la liquidación, se consideran de plazo vencido y son exigibles las operaciones
activas con personas vinculadas a la entidad, sin necesidad de requerimiento. En caso de
falta de pago, el liquidador cobrará la obligación mediante coactiva, pudiendo sujetarse a
los principios y procedimientos de la Ley de Defensa de los Derechos Laborales.
En relación a las operaciones pasivas vinculadas, no serán exigibles sino luego de
pagados todos los demás acreedores determinados en el artículo 62. Será ineficaz toda
decisión administrativa o judicial que vulnere este principio
Con la finalidad de concluir los procesos de liquidación, el Superintendente de acuerdo
con las normas que dicte la Junta podrá autorizar o disponer que los activos y pasivos de
entidades que se encuentren en liquidación, sean aportados temporal o irrevocablemente
a un fideicomiso de modo que puedan ser administrados conjuntamente los activos y
pasivos provenientes de dichas entidades, con el encargo de cumplir con el pago de
obligaciones en la medida que se realicen los activos. La Superintendencia continuará
ejerciendo la jurisdicción coactiva por cuenta del fideicomiso, a fin de que lo que se
recaude le sea entregado a para cumplir con aquellas obligaciones
Los representantes legales o convencionales, vocales del directorio, administradores, y
accionistas con 12% o más de participación en el capital, o que ejerzan influencia
significativa en la administración, serán responsables personal y pecuniariamente por el
déficit que se determine para cubrir los pasivos de la entidad en liquidación. Para el cobro
de esta obligación, el Superintendente podrá hacerlo mediante coactiva, previa resolución
debidamente motivada cuya impugnación no suspenderá la orden de cobro
Art. 70.- De las resoluciones expedidas por el órgano competente de la SCVS, en el ámbito
regulado por la presente Ley, podrá interponerse recurso de apelación ante el
Superintendente, en el plazo de diez (10) días contados desde la fecha de notificación de
la resolución. La decisión que el Superintendente adopte causará estado, sin perjuicio de
las acciones contencioso administrativas, y de lo preceptuado en el artículo 42 esta ley. No
procede recurso alguno respecto de lo resuelto por el Superintendente de Compañías,
Valores y Seguros, ni en caso de que su pronunciamiento haya sido expedido en primera
instancia administrativa.
Extraordinariamente, mediante revisión, el Superintendente de SCVS podrá revocar o
reformar cualquier acto administrativo, sea de oficio o con motivo de la presentación del
respectivo recurso, dentro del plazo de un año, que se contará a partir de la notificación
de dicho acto.
La revisión solo tendrá lugar si el acto administrativo impugnado hubiere sido dictado con
evidente error de hecho o de derecho que aparezca de los documentos que figuren en el
expediente o de disposiciones legales expresas; o, cuando, con posterioridad, aparecieren
documentos de valor trascendental ignorados al expedirse el acto o resolución que se
trate
Disposiciones comunes a las liquidaciones voluntarias y forzosas
Art. 62.- En toda liquidación los pagos se sujetarán al siguiente orden de preferencia:
1. Las deudas provenientes de vencimientos, siniestros y valores de rescate en el ramo de
vida, de conformidad con las respectivas pólizas y costas judiciales;
2. Las obligaciones por siniestros en ramos generales, se considerarán privilegiadas sobre
todos los créditos y obligaciones comunes. Esta prelación no afecta a los derechos de
los acreedores prendarios sobre los bienes empeñados. El Superintendente de
Compañías, Seguros y Valores aplicará las disposiciones que al respecto contiene el
Código de Procedimiento Civil;
3. Los valores que se adeuden a los trabajadores por salarios, sueldos, indemnizaciones,
fondos de reserva y pensiones jubilares con cargo al empleador, hasta por el monto de
las liquidaciones que se practiquen en los términos del Código del Trabajo, y las
obligaciones para con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social derivadas de las
relaciones laborales;
4. Los valores pagados por la Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y
Fondo del Seguro Privado; y,
5. Los impuestos y contribuciones.
Luego se atenderán los otros créditos de acuerdo con el orden y forma determinados en el
Código Civil, en cuanto fueren pertinentes.
El Superintendente de Compañías, Valores y Seguros podrá ordenar pagos parciales, de
acuerdo con los fondos de que disponga la liquidación.
Junta de Política y Regulación
Monetaria y Financiera
Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera
Forma parte de la función Ejecutiva
Función del Estado como regulador y supervisor de la política monetaria,
crediticia, cambiaria, financiera y de seguros y valores.
CONFORMACION
La Junta está conformada con plenos derechos por las entidades de
Estado responsables de la política económica, de la producción, de las
finanzas públicas, la planificación del Estado y un delegado de la
Presidencia de la República.
Participarán con voz, pero sin voto, los Superintendentes de Bancos; de
Compañías, Valores y Seguros; de Economía Popular y Solidaria; el
Gerente General del Banco Central del Ecuador y el Presidente del
Directorio de la Corporación de Seguro de Depósitos, Fondo del Liquidez y
Fondo de Seguros Privados
MIEMBROS
• MINISTRO COORDINADOR DE POLÍTICA ECONÓMICA
PRESIDENTE DE LA JUNTA DE POLÍTICA Y REGULACIÓN MONETARIA Y FINANCIERA
• DELEGADO DEL SEÑOR PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
• SECRETARIA NACIONAL DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO
• MINISTRO COORDINADOR DE LA PRODUCCIÓN, EMPLEO Y COMPETITIVIDAD
• MINISTRO DE FINANZAS
• SUPERINTENDENTE DE BANCOS
• SUPERINTENDENTA DE COMPAÑÍAS, VALORES Y SEGUROS
• SUPERINTENDENTE DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA
• PRESIDENTE DEL DIRECTORIO DE LA CORPORACION DE SEGURO DE DEPOSITOS,
FONDO DE LIQUIDEZ Y FONDO DE SEGUROS PRIVADOS
• GERENTE GENERAL DEL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
FUNCIONES
1. Formular y dirigir las políticas monetaria, crediticia, cambiaria y financiera,
incluyendo la política de seguros y de valores.
2. Regular mediante normas la implementación de las políticas.
3. Regular mediante normas las actividades financieras y las actividades de las
4. entidades de seguros y valores.
5. Regular la creación, constitución, organización, operación y liquidación de las
entidades financieras, de seguros y de valores.
6. Conocer sobre los resultados del control
7. Aplicar las disposiciones de este Código, la normativa regulatoria y resolver los
casos no previstos.
8. Autorizar la política de inversiones de los excedentes de liquidez y de las reservas
internacionales
9. Conocer y resolver las impugnaciones que se presenten a los actos de la propia
Junta, con arreglo al Estatuto del Régimen Jurídico Administrativo de la Función
Ejecutiva.
10. Presentar al Presidente de la República propuestas de modificación de la legislación
monetaria, crediticia, cambiaria, financiera, de seguros y valores.
1. Establecer, en el marco de sus competencias, cualquier medida que coadyuve a:
a) Prevenir y desincentivar prácticas fraudulentas, incluidos el lavado de activos y
el financiamiento de delitos como el terrorismo;
b) Proteger la privacidad de los individuos en relación con la difusión de su
información personal, así como la información de seguridad nacional;
c) Proteger la integridad y estabilidad del sistema financiero nacional y la
sostenibilidad del régimen monetario y de los regímenes de valores y seguros;
d) Salvaguardar el desempeño económico en situaciones de emergencia;
e) Incentivar los procesos regionales de integración;
f) Precautelar la sostenibilidad de la balanza de pagos, la planificación
económica para el Buen Vivir y la defensa de la industria naciente;
g) Generar incentivos a las instituciones del sistema financiero por la creación de
productos orientados a promover y facilitar la inclusión económica de grupos
de atención prioritaria tales como las personas en movilidad humana, con
discapacidad, jóvenes y madres solteras.
12. Determinar para la economía nacional el nivel de liquidez global.
13. Planificar, regular y monitorear los niveles de liquidez de la economía
14. Definir los criterios a seguir para la gestión de los excedentes de liquidez
15. Emitir el marco regulatorio de gestión, solvencia y prudencia al que deben sujetarse
las entidades financieras, de valores y seguros
16. Establecer los niveles de reservas de liquidez, de liquidez doméstica, de patrimonio,
patrimonio técnico y las ponderaciones por riesgo de los activos, su composición,
forma de cálculo y modificaciones, a los que deben someterse las entidades
financieras, de valores y seguros.
17. Determinar los cupos de las entidades de los sectores financiero privado y popular
y solidario que podrán contratar con el Banco Central del Ecuador para operaciones
de ventanilla de redescuento o de inversión doméstica
18. Establecer para las personas jurídicas no financieras que realicen operaciones de
crédito por sobre los límites que determine la Junta, requisitos de reservas
mínimas, requerimientos patrimoniales y de liquidez y otros que garanticen su
adecuada gestión y solvencia, así como su forma de cálculo.
19. Establecer medios de pago
20. Normar el sistema nacional de pagos
21. Regular la gestión de moneda electrónica
22. Determinar los requerimientos aplicables a las entidades financieras, de valores y
seguros, en consistencia con los objetivos de política económica.
23. Establecer niveles de crédito, tasas de interés, reservas de liquidez, encaje y
provisiones aplicables a las operaciones crediticias, financieras, mercantiles y otras,
que podrán definirse por segmentos, actividades económicas y otros criterios.
24. Regular el crecimiento de las entidades financieras, de valores y seguros, para
reducir la vulnerabilidad de la economía.
25. Establecer normas para el funcionamiento de los pagos y transferencias desde y
hacia el Ecuador
26. Establecer moratorias para la constitución de nuevas entidades financieras, de
valores y seguros
27. Regular la constitución, operación y liquidación de fondos y negocios fiduciarios
28. Establecer los cargos por los servicios que presten las entidades financieras, de
valores y seguros así como de las entidades no financieras que otorguen crédito y
los gastos con terceros derivados de las operaciones activas en que incurran los
usuarios de estas entidades
29. Establecer el límite máximo de costos y comisiones que se puedan pactar por el uso
del servicio de cobro con tarjeta de crédito, débito y otros medios de similar
naturaleza a los establecimientos comerciales.
29. Establecer el límite máximo de costos y comisiones que se puedan pactar por el uso
del servicio de cobro con tarjeta de crédito, débito y otros medios de similar
naturaleza a los establecimientos comerciales.
Estos costos y comisiones no podrán superar los límites máximos que establezca la
Junta, considerando además de otros factores de carácter operativo, la tasa
efectiva máxima emitida por el Banco Central del Ecuador;
30. Regular los niveles máximos de remuneración y otros beneficios económicos,
sociales y compensaciones de los administradores de las entidades financieras, de
valores y seguros, considerando la rentabilidad, el riesgo, activos y el capital de la
entidad en comparación con el resto del sistema.
31. Establecer directrices de política de crédito e inversión y, en general, sobre activos,
pasivos y operaciones contingentes de las entidades del sistema financiero nacional
32. Determinar el tipo de entidades que pueden tener cuentas corrientes y de valores
en el Banco Central del Ecuador
33. Dictar las normas que regulan los seguros y reaseguros
34. Regular la gestión fiduciaria de las entidades del sector financiero público
35. Establecer la segmentación de las entidades del sector financiero popular y
solidario
36. Determinar las operaciones de índole bancaria del Banco Central del Ecuador
sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y las operaciones de los
fideicomisos de la Corporación de Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo
de Seguros Privados sujetas al control de las respectivas superintendencias
37. Autorizar al Banco Central del Ecuador y a las entidades financieras, de valores y
seguros, nuevas actividades que, sin estar prohibidas, sean necesarias para el
cumplimiento de los objetivos de la política monetaria, financiera, crediticia,
cambiaria, de valores y seguros, de acuerdo con las regulaciones que se dicte para
el efecto
38. Requerir la suspensión de la aplicación de las normas emitidas por los organismos
de control
39. Establecer unidades de cuenta
40. Conocer los informes que presenten lo órganos de control sobre el estado de los
sistemas monetario y financiero y sobre las entidades financieras, de seguros y
valores.
41. Regular la constitución, organización, funcionamiento, liquidación y registro de los
fondos complementarios previsionales y sus inversiones, así como los requisitos
mínimos para ejercer el cargo de administradores
42. Nombrar al secretario administrativo de la Junta.
43. Nombrar al Gerente General del Banco Central del Ecuador
44. Aprobar el Estatuto del Banco Central del Ecuador
45. Aprobar anualmente el presupuesto del Banco Central del Ecuador y de las
entidades del sector financiero público, de seguros y valores públicas
46. Aprobar anualmente los estados financieros del Banco Central del Ecuador y de la
Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de Seguros
Privados
47. Regular la participación como accionistas en entidades del sistema financiero
nacional, de personas naturales o jurídicas domiciliadas en paraísos fiscales
48. Presentar al Presidente de la República un informe de rendición de cuentas
49. Expedir las normas de carácter general para el pago de la cobertura del Fondo de
Seguros Privados
50. Determinar los porcentajes y destino en los que se dividirá la contribución sobre las
primas netas de seguros directos establecida en la ley al momento de contratar las
pólizas de seguros privados
51. Dictar normas de transparencia y divulgación de información para todas las
entidades del sistema financiero nacional y de los regímenes de valores y seguros
52. Requerir de los auditores externos y calificadoras de riesgo la información necesaria
53. Determinar el valor de la cobertura que se pague con cargo al Fondo de Seguro
Privado
54. Regular la instrumentación de la alternabilidad de los administradores de las
entidades del sector financiero popular y solidario; y,
55. Ejercer las demás funciones que le asigne la ley
Para el cumplimiento de estas funciones, la Junta expedirá las
normas en las materias propias de su competencia, sin que
puedan alterar las disposiciones legales. La Junta podrá emitir
normativa por segmentos, actividades económicas y otros
criterios
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salud prepagada, de la Disposición Transitoria Segunda del Capítulo II “Disposiciones
Transitorias”, Título VIII “Disposiciones Generales, Derogatorias y Transitorias”, Libro III “Sistema
de Seguros Privados” de la Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras, de Valores y
Seguros.
Resolución No. 489-2018-S Reformar el Capítulo V “Normas Contables sobre el manejo de
Primas Emitidas”, del Título III “De la Vigilancia, Control e Información del Sistema de Seguro
Privado”, Libro III “Sistema de Seguros Privados” de la Codificación de Resoluciones Monetarias,
Financieras, de Valores y Seguros.
Resolución No. 483-2018-S Sustitúyase los artículos 1, 2 y 3 del Capítulo II “Norma para Fijar la
Contribución al Fondo de Seguros Privados”, Título V “Del Fondo de Seguros Privados” del Libro llI
"Sistema de Seguros Privados” de la Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras, de
Valores y Seguros, expedida por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, relativos
sobre el cálculo de la Contribución Básica y Variable sobre el Valor de las Primas Netas de Seguros
Directos que realizarán las empresas aseguradoras pertenecientes al sistema de seguros privados a
contribuirse en el año 2019.
Resolución No. 482-2018-S En el Libro llI "Sistema de Seguros Privados”, Título V “Del Fondo de
Seguros Privados”, Capítulo III “Norma para Determinar el Monto del Patrimonio del Fondo de
Seguros Privados” de la Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras, de Valores y Seguros,
sustitúyase el artículo uno, el cual determina en USD 64.000.000,00 el monto hasta el cual se
acumulará el patrimonio del Fondo de Seguros Privados.
Resolución No. 481-2018-S En el Libro III “Sistema de Seguros Privados”, Título V “Del Fondo de
Seguros Privados”, Capítulo I “Normas Generales del Fondo de Seguros Privados”, de la Codificación
de Resoluciones Monetarias, Financieras, de Valores y Seguros, agréguese la Disposición Transitoria
Sexta, a la cual mantiene, hasta el 31 de diciembre de 2019 el monto protegido total de USD
1,500.00 por asegurado o beneficiario como cobertura del Seguro de Seguros Privados”
Resolución No. 460-2018-S Reformar la Disposición Transitoria Novena relativa a Capital
adecuado para las compañías que financien servicios de atención integral de salud prepagada, del
Capítulo II “Disposiciones Transitorias”, del Título VIII “Disposiciones Generales, Derogatorias y
Transitorias”, del Libro III “Sistema de Seguros Privados”, de la Codificación de Resoluciones
Monetarias, Financieras, de Valores y Seguros.
Resolución No. 430-2017-S Sustituir los artículos 1 y 2 del Capítulo II “Norma para Fijar la
Contribución al Fondo de Seguros Privados”, Título V “Del Fondo de Seguros Privados” del Libro llI
"Sistema de Seguros Privados” de la Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras, de
Valores y Seguros expedida por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
Resolución No. 421-2017-S Incorporar el “Capítulo III Norma para determinar el Monto de
Patrimonio del Fondo de Seguros Privados”, en el libro III “Sistema de Seguros Privados”, Título V “Del
Fondo de Seguros Privados” de la Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras, de Valores y
Seguros, expedida por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
Resolución N° 432-2017-S: Realizar reformas al Capítulo VIII “Normas sobre los porcentajes
máximos de inversión obligatoria”, Título III “De la vigencia, control e información del Sistema de
Seguros Privado”, Libro III “Sistema de Seguros Privados” de la Codificación de Resoluciones
Monetarias, Financieras, de Valores y Seguros expedida por la Junta de Política y Regulación
Monetaria y Financiera.
Resolución N° 383-2017-S Norma para fijar la contribución al Fondo de Seguros Privados.
Resolución N° 379-2017-S Normas sobre el Capital Adecuado de las Compañías que Financien
Servicios de Atención Integral de Salud Prepagada.
Resolución N° 378-2017-S "Norma sobre el régimen de Reservas Técnicas de las Compañías que
Financien Servicios de Atención Integral de Salud Prepagada".
Resolución N° 377-2017-S Reforma al libro II "Normas generales para la aplicación de la Ley
General de Seguros" de la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y
Seguros y de la Junta Bancaria, en el Título IV "Normas de Prudencia Técnica", Capítulo I "Normas
sobre el régimen de reservas técnicas".
Resolución N° 374-2017-S Mantener, durante el año 2017, el monto protegido total de USD
1,500.00 por asegurado o beneficiario como cobertura del Seguro de Seguros Privados.
Resolución N° 325-2017-S Reforma a las Normas Generales del Fondo de Seguros Privados,
relativa al artículo 11 de la resolución No. 174-2015-S de 21 de diciembre de 2015.
Resolución N° 306-2016-S “Reforma a la norma sobre el régimen de reservas técnicas de las
compañías de seguros y reaseguros en lo referente a la metodología de cálculo de las reservas en
riesgo en curso, reservas por insuficiencia de primas, reservas por desviación de siniestralidad y
reservas para siniestros ocurridos y no reportados”.
Resolución N° 283-2016-S "Norma reformatoria a la resolución No. 051-2015-S", inherente a
las Normas relativas a las operaciones de Reaseguros y Retrocesiones del Capítulo II, Libro II,
Normas Generales para la Aplicación de la Ley General de Seguros de la Codificación de
Resoluciones de la Superintendencia de Bancos.
Resolución N° 223-2016-S: del 11 de mazo de 2016. NORMA PARA LA APLICACIÓN DEL
PRIMER INCISO DE LA DISPOSICIÓN TRANSTTORIA TRIGÉSMA DEL CÓOICO
ORGANICOMONETARIO Y FINANCIERO.
Ampliar hasta dieciocho meses el plazo para que las compañías de seguros, se ajusten a
las reformas a la Ley General de Seguros dispuestas en el Código Orgánico Monetario y
Financiero. (CAPITAL MINIMO SEPTIEMBRE 2017. La SCVS determinará requisitos)
Resolución N° 218-2016-S: Norma sobre los segmentos y porcentajes máximos de
inversión obligatoria.
Resolución N° 174-2015-S: Normas generales del fondo de seguros privados
Resolución N° 121-2015-S: Se dispone a la Superintendencia de Compañías, Valores y
Seguros, a partir del 12 de septiembre de 2015, conozca, actúe y resuelva todos los
reclamos, peticiones, recursos y demás trámites de seguros que hayan sido presentados,
estén en conocimiento o pendientes de resolver a esa fecha en la Superintendencia de
Bancos, cualquiera sea el estado o grado en que se encuentren.
Resolución N° 051-2015-S: Refórmese en el Capítulo II "Normas relativas a las
operaciones de Reaseguros y Retrocesiones" en el Libro II, Normas Generales para la
Aplicación de la Ley General de Seguros de la Codificación de Resoluciones de la
Superintendencia de Bancos
CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES DE LA CARTERA O SALDOS VENCIDOS
ORIGINADOS EN EL GIRO ORDINARIO DE SUS NEGOCIOS
Resolución No. 489-2018-S: del 21 DE DICIEMBRE DE 2018.
Artículo 4.- Las empresas de seguros y compañías de reaseguros que mantengan cartera o
saldos vencidos originados en el giro ordinario de sus negocios, deben calificar el nivel de
riesgo en forma permanente conforme las siguientes disposiciones:
4.1 La calificación de la cartera se realizará por cada operación considerando sus
obligaciones vigentes y vencidas del deudor; y,
4.2 El informe de la calificación y su resumen se enviarán a la Superintendencia de
Compañías, Valores y Seguros, en las estructuras que para el efecto se harán conocer a
través de circular."
Artículo 5.- Los elementos generales que deben tomarse en cuenta para calificar a los
deudores por primas, deudores por reaseguros y coaseguros o cualquier otro sujeto que
mantenga obligaciones con las entidades en las distintas categorías e indicar los rangos de
requerimiento de provisiones, se detallan a continuación:
5.1 La calificación de las obligaciones de cada deudor será de acuerdo al riesgo que
corresponda. La cuantificación de dicho riesgo representa el valor esperado de las pérdidas
con relación a cada deudor y reflejará el nivel adecuado de provisiones;
5.2 Para los efectos de la clasificación de los deudores se dividirán en cinco (S) categorías;
5.3 Los deudores por primas y otros conceptos se evaluarán en función de la antigüedad
de los saldos pendientes de pago y la calificación resultante se extenderá a la totalidad del
monto adeudado, tanto por vencer como vencido;
5.4 Los días de mora se cuantificarán a partir de primer día posterior al plazo otorgado
para el pago de la prima en la póliza que suscriba el contratante; y,
5.5 En el caso de fraccionamiento de primas, se entenderá vencidas las cuotas un día
posterior al plazo acordado o una vez que hubiera transcurrido el período de gracia
otorgado para el pago. En caso de fraccionamiento con diferimiento, el plazo máximo de
diferimiento será de treinta (30) días respecto del término de la cobertura otorgada.
ARTICULO 6.- La administración de cada compañía de seguros o empresa de reaseguros,
deberá constituir provisiones para las diferentes calificaciones otorgadas, las que deberán
cargarse a la cuenta de resultados deudora en el trimestre en el que se efectuó tal
calificación, sin que pueda diferirse dicha afectación, al trimestre o trimestres siguientes. El
débito de la provisión se efectuará independientemente de los resultados finales que arroje
la entidad al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de cada año. Las
provisiones se realizarán en los porcentajes mínimos y máximos que constan en la siguiente
tabla:
En caso de deudores por reaseguros o coaseguros, que presente las siguientes
consideraciones se deberán tomar en cuenta para su calificación y respectiva
constitución del cien (100) por ciento de provisiones:
a) Negación expresa del pago del siniestro por parte de compañía de reaseguro o
coasegurador con una antigüedad igual o superior a seis (6) meses, contados desde la
fecha que toman conocimiento del ajuste final del siniestro;
b) Litigios en procesos judiciales y arbitrales con reaseguradores o coaseguradores por
cobro de derechos provenientes de los respectivos contratos, cuando existan indicios
objetivos de un resultado negativo para la empresa; o,
c) Saldos por cobrar de cuentas corrientes inactivas con reaseguradores, con
antigüedad mayor a veinticuatro (24) meses.
NOTA: para el cálculo y registro de las provisiones por primas vencidas correspondiente a
fianzas de seguros, se debe considerar el tipo de solicitante - contratante (afianzado
contratista), independientemente de la clase de asegurado.
ARTÍCULO 7.- La calificación de los deudores por primas, deudores por reaseguros,
coaseguros, o cualquier otro deudor que mantengan las empresas de seguros y las
compañías de reaseguros, serán reportados a la Superintendencia de Compañías, Valores y
Seguros en forma trimestral; y, el informe correspondiente al 31 de diciembre de cada año,
será presentado para el respectivo dictamen del auditor externo de la entidad controlada,
quien hará un pronunciamiento sobre el cumplimiento de las normas relativas a la
calificación y constitución de provisiones.
La información detallada que sustente el informe sobre cada operación que haya sido sujeta
a calificación, será solicita por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros a través
de circular, estableciendo su contenido.
ARTÍCULO 8.- La Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros informará al Servicio
de Rentas Internas, en el mes de mazo de cada año, sobre el monto de provisiones
constituidas por cada entidad controlada para la protección de los deudores de primas, de
reaseguros y coaseguros, u otro deudor, a fin de que puedan ser consideradas como gastos
deducibles del impuesto a la renta.
Artículo 9.- Las compañías de seguros deberán comunicar de manera cierta al contratante,
hasta los 15 días de vencido el plazo otorgado para el pago de la póliza o de la cuota
correspondiente. Tal comunicación deberá ser realizada a través de los medios y en la
dirección previamente acordada, así mismo, indicará el plazo que el contratante dispone
para pagar la prima antes de la suspensión de la cobertura del seguro o si es del caso la
suspensión de la cobertura como consecuencia del incumplimiento del pago de la prima.
Debe señalarse que una comunicación se realiza de manera cierta cuando se utiliza
cualquier mecanismo de comunicación que las partes pacten de común acuerdo, siempre
que esta sea susceptible de verificación. Si la comunicación indicada se la realiza a través
del agente de seguros o asesor de seguros, durante los 15 días de vencido, el agente de
seguros o asesor de seguros debe presentar ante la compañía el correspondiente acuse de
recibo por parte del asegurado o contratante, la falta del acuse recibo ocasionará las
sanciones previstas en el artículo 37 de la Ley General de Seguros.
Las pólizas de seguros que se encuentren impagas, conforme el contrato de seguro lo
estipule deberán ser canceladas y proceder a la notificación correspondiente al asegurado.
SECCIÓN III DE LOS CASTIGOS DE LAS OBLIGACIONES VENCIDAS‘
Artículo 10.- Las empresas de seguros y compañías de reaseguros, castigarán
obligatoriamente el valor de toda obligación cuyo deudor esté en mora por al menos
tres años, debiendo notificar a la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, la
que a su vez comunicará el particular al Servicio de Rentas Internas o a quien ejerza esas
competencias.
Artículo 11.- Las empresas de seguros y compañías de reaseguros podrán solicitar al
Superintendente la debida autorización para castigar cualquier obligación o activo que
estén vencidos por un período menor a tres años, debiendo para ello presentar,
documentadamente, las razones que justifiquen tal petición. De la autorización se
comunicará a la institución solicitante y al servicio de Rentas Internas.
Las instituciones estarán obligadas a registrar estos castigos en los términos de la
autorización otorgada.
Artículo 12.-La notificación y la solicitud de castigo de los adeudos incobrables a las que se
refieren los artículos anteriores, deberán consignar los siguientes datos:
12.1 Nombre e identificación del deudor:
12.2 Fecha de inicio de la obligación;
12.3 Fecha de vencimiento de la obligación;
12.4 Cuantía original;
12.5 Saldo a la fecha de la solicitud del castigo; y,
12.6 Provisiones, si las hubiere, respecto de la obligación.
Adicionalmente, se informará sobre las gestiones judiciales y extrajudiciales efectuadas
para su recuperación. Se exime de la presentación de la información en obligaciones
menores a diez (10) remuneraciones básicas unificadas.
Ninguna obligación cuyo deudor esté en mora por menos de tres años, será objeto de
castigo si se trata de operaciones vinculadas, definidas como tales en el Capítulo Xlll
"Normas para la determinación de las personas naturales o jurídicas vinculadas por
propiedad, administración o presunción con las personas jurídicas que integran el sistema de
seguro privado"; del Título lll " De la Vigilancia, control e información del Sistema de Seguros
privado", de esta codificación.
Artículo 13.- Las empresas de seguros y compañías de reaseguros harán constar en su
contabilidad, en las respectivas cuentas de origen y por un valor figurativo de un dólar de
los Estados Unidos de América (US$ 1) los activos castigados, debiendo mantener el
debido control dentro del grupo de cuentas de orden.
Artículo 14.- Las recuperaciones que se originen por concepto de cualquier activo
castigado, se registrarán como un ingreso dentro de la cuenta otros ingresos.
Artículo 15.- Los documentos que respalden las obligaciones que sean castigadas,
permanecerán en las compañías de seguros y empresas de reaseguros hasta que sean
devueltos a los deudores, una vez que hayan pagado sus deudas, o hasta que haya
prescrito la acción judicial de cobro.
El castigo de las obligaciones no extingue la obligación, ni exime las acciones judiciales o
extrajudiciales que la entidad debe realizar para el cobro de tales obligaciones.
SECCIÓN IV.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS.PRIMERA.- CALIFICACIÓN DE CARTERA.- La calificación de la cartera de los deudores por
primas, deudores por reaseguros o coaseguros, o cualquier otra obligación con las
empresas de seguros y compañías de reaseguros, se realizará con los saldos registrados al
31 de mazo de|2019, bajo las disposiciones de este Capítulo.
SEGUNDA. DIFERIMIENTO EN LA CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES. Las deficiencias de
provisiones que registren las empresas de seguros y compañías de reaseguro, aplicando las
disposiciones de este capítulo, se constituirán hasta el 31 de diciembre del 2021, de
acuerdo con el cronograma. Las provisiones que se requieran con posterioridad al 31 de
marzo del 2019, se constituirán en el mismo trimestre que se generen
SEGMENTOS Y PORCENTAJES MÁXIMOS DE INVERSIÓN OBLIGATORIA
Resolución N° 218-2016-S: del 9 de mazo de 2016.
Reformado con Resolución No. 432-2017-S
CUPO DE INVERSLÓN:
Las compañías de seguros y reaseguros deben invertir sus reservas técnicas y al menos
el sesenta por ciento (60%) del capital pagado y la reserva legal
CRITERIO DE PRIORIDAD:
En las inversiones se deberá priorizar la seguridad, liquidez y rentabilidad, en ese orden.
INVERSTONES DE RENTA FIJA
a) Hasta un cincuenta por ciento (50%) valores emitidos y garantizados por instituciones o
entidades del sector público
b) Hasta un diez por ciento (10%) valores genéricos emitidos por entidades del sistema
financiero nacional
c) Hasta un sesenta por ciento (60%) en obligaciones de largo plazo, papel comercial o
valores provenientes de procesos de titularización de contenido crediticio, emitidos por
sociedades mercantiles sujetas a la SCVS y las entidades de la economía popular y
solidaria que estén registradas en el Catastro público de Mercado de Valores o en el
Registro Especial Bursátil (REB), y que cuenten con calificación de riesgo A o superior, del
valor o del emisor, según corresponda.
Se exceptúan a las compañías integrantes del sistema nacional de seguro privado y a las
entidades del sector financiero popular y solidario
d) Hasta un diez por ciento (10%) en Facturas Comerciales Negociables (FCN) y valores
inscritos en el REB
INVERSTONES DE RENTA VARIABLE
a) Hasta un veinte por ciento (20%) en acciones de sociedades anónimas sujetas al
control de la SCVS, excepto del sistema nacional de seguro privado, casas de
valores y compañías administradoras de fondos y de fideicomisos, y siempre que
cumplan con estas condiciones:
l. Su patrimonio, al cierre del ejercicio económico precedente a la fecha de la inversión,
debe superar una cifra que representen veinte mil (2O.OOO) remuneraciones básicas
unificadas vigentes al momento de la inversión;
2. Deberán estar inscritas en el Catastro Público del Mercado de Valores; y, en la bolsa
de valores; y,
3. Deberán contar con calificación de riesgo A o superior, si decidieron optar por una
calificación de riesgos.
La inversión por emisor no podrá superar el l0% del capital pagado de dicho emisor;
b) Hasta un treinta y cinco por ciento (40%) en cuotas de los fondos de inversión
colectivos o unidades de participación de fondos de inversión administrados inscritos en
el Catastro Público del Mercado de Valores.
Los portafolios de estos fondos no podrán contener más del 25% de su composición en
valores emitidos avalados o garantizados por el sistema financiero nacional.
La inversión en cada fondo no podrá superar una participación del quince por
ciento (15%) del total de sus cuotas o unidades de participación; y,
c) Hasta el cinco por ciento (5%) en valores de participación de procesos de
titularización inscritos en el Catastro Público del Mercado de Valores, y que cuenten con
una calificación de riesgo A o superior, inversión que no podrá superar el quince (15%)
del total de cada proceso.
NUEVO
Para el cálculo de las reservas técnicas que están sujetas a ¡inversión obligatoria se
descontará de las reservas de seguros de vida - subcuenta otras reservas - ahorro el
setenta y cinco por ciento (75%) de los préstamos no vencidos otorgados a los
tenedores de pólizas de seguros de vida, respaldados por el monto del valor de rescate
de éstas, siempre que en los contratos de dichas pólizas se indique expresamente que el
crédito podrá deducirse del monto de la ¡indemnización a pagar".
INVERSTONES EN BIENES INMUEBLES:
Las compañías de seguros y reaseguros podrán invertir hasta el cuarenta por ciento (40%)
de su patrimonio total registrado al 31 de diciembre del año inmediato anterior en
bienes inmuebles para uso propio de la empresa.
OTRAS INVERSIONES:
Las compañías de seguros y reaseguros podrán mantener o efectuar otras inversiones
distintas de las reguladas en esta norma, siempre que no estén prohibidas, y cumplan con
los parámetros de riesgo establecidos por la entidad sobre la calidad crediticia del emisor
y los niveles de concentración. Dichas inversiones no se considerarán como parte de las
inversiones obligatorias.
PAGO ANTICIPADO DE PRIMAS
En caso de que se realice el pago de prima anticipado por parte del asegurado, la prima
retenida debe ser invertida en su totalidad.
INEXISTENCIA DE GRAVÁMENES:
Todas las inversiones deben estar libres de gravámenes o limitaciones al dominio
TÍTULOS NOMINATIVOS O A LA ORDEN:
Los valores en que se realicen las inversiones serán nominativos a la orden con excepción
de los valores emitidos y garantizados por Instituciones públicas
PROHIBICIÓN DE INVERSIÓN EN VINCULADOS
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS:
Las compañías de seguros y reaseguros incorporarán en sus políticas y procesos de
administración y gestión de riesgos:
a) Criterios Aplicables para identificar, monitorear y controlar el nivel de riesgo de
las inversiones;
b) Límites adecuados para evitar que en sus inversiones exista concentración por
emisor, sector económico, y por tipo de valor;
c) Parámetros para la selección de las inversiones y evaluación periódica del nivel de
riesgo; y,
d) Acciones que deberán considerar en la administración del portafolio para mitigar
o controlar los niveles de riesgo, cuando éstos superen los umbrales definidos
como aceptables por la entidad.
En ningún caso, la participación por emisor en el portafolio de las compañías de seguros y
reaseguros, del agregado de valores de renta fija o renta variable, podrá exceder del diez
por ciento (10%). De este límite se exceptúan los papeles emitidos por el Ministerio de
Finanzas y el Banco Central del Ecuador.
DEFIGIENCIA EN INVERSIONES OBLIGATORIAS:
En caso de deficiencia, el órgano de control ordenará la cancelación o enajenación de
inversiones no obligatorias a fin de que su producto sea destinado a cumplir con la
presente norma,
Se procederá de igual manera si se presentaren en dos (2) meses consecutivos o en tres (3)
meses no continuos, en un período de ciento ochenta días (180 días), deficiencia en sus
inversiones obligatorias, cualquiera fuera su porcentaje de deficiencia. En este caso EL
DIRECTORIO deberá presentar a la SCVS, un plan de acción para mitigar los frecuentes
incumplimientos del monto de las inversiones obligatorias
Si el déficit no sobrepasare el 5% de lo requerido, las compañías de seguros y reaseguros
deberán adoptar las medidas tendientes a solucionarlo dentro de un plazo de hasta treinta
días.
Si el déficit correspondiente sobrepasare este porcentaje, el plazo para cubrirlo será de
noventa días, conforme al artículo 53 de la Lev General de Seguros.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA: En lo relacionado con el cómputo del capital pagado para las inversiones
obligatorias, se procederá de la siguiente forma:
a) Las compañías de seguros y reaseguros que hasta el 30 de septiembre de 2O14 no
cumplían con el capital pagado mínimo requerido por el artículo 14 de la Ley General
de Seguros, computarán para el cálculo de las inversiones obligatorias en lo relacionado
al capital pagado el ciento por ciento (100%) de aquel rubro;
b) De todo incremento de capital pagado perfeccionado hasta el 12 de mazo de 2016, se
utilizará el sesenta por ciento (60%) de dicho incremento para el cálculo de las
inversiones obligatorias; y,
c) Si a partir del 31 de diciembre de 2015, las compañías de seguros y reaseguros cumplen
con el capital mínimo requerido por el artículo 14 de la Ley Genera¡ de Seguros, para el
cálculo de las inversiones obligatorias se utilizará el sesenta por ciento (60%) de la
totalidad de dicho rubro.
SEGUNDA: Las compañías de seguros y reaseguros deberán cumplir con la distribución de
las inversiones obligatorias conforme lo señalado en esta norma, sin perjuicio de lo
exceptuado a continuación:
a) Las inversiones existentes a la presente fecha en el extranjero deberán desinvertirse
hasta 30 de septiembre de 2016.
b) Las inversiones existentes a la presente fecha en depósitos a plazo, obligaciones de
largo plazo y titularizaciones u otros valores genéricos emitidos por entidades del
sistema financiero nacional, o en valores provenientes de procesos de titularización de
cartera cuyos originadores o beneficiarios sean entidades del sistema financiero
nacional, que excedan el límite máximo permitido por esta norma, deberán ajustarse
hasta el 30 de junio de 2017, del siguiente modo:
• durante el año 2016, para efectos del cálculo de las inversiones obligatorias, se
considerará hasta 100% del exceso.
• Hasta el 30 de junio de 2017 se computará hasta el cuarenta por ciento (40%) del
exceso; y,
• a partir del 30 de junio de 2O17 no se considerarán dichos excesos.
c) Las inversiones existentes a la presente fecha en bienes inmuebles que excedan el
límite máximo permitido por esta norma, deberán ajustarse hasta el 30 de junio de2017,
del siguiente modo:
• durante el año 2016, para efectos del cálculo de las inversiones obligatorias, se
considerará hasta el 100% del exceso.
• Hasta el 30 de junio de 2017 se computará hasta el 4Q% del exceso; y,
• a partir del 30 de junio de 2017 no se considerarán dichos excesos.
TERCERA: Hasta el 30 de junio de 2017 las compañías de seguros y reaseguros deberán
desinvertir su participación en los fondos de inversión colectivos o unidades de
participación de fondos de inversión administrados, cuyos portafolios no se hubieran
ajustado hasta esa fecha al límite máximo del 25% en valores emitidos, avalados o
garantizados por el sistema financiero nacional.
CUARTA: Las inversiones actualmente existentes de compañías de seguros y
reaseguros en valores de renta variable que no cumplan con lo señalado en el artículo
3, literal a) de esta norma, se aceptarán dentro del cálculo de las inversiones
obligatorias, con sujeción a los siguientes períodos y límites:
a) 80% durante el año 2016; y,
b) 20% hasta el 30 de junio de2017.
A partir del 1 de julio de 2017, si no cumplen los requisitos establecidos en esta
norma no se computarán dentro de las inversiones obligatorias.
QUINTA: Las reformas correspondientes a las políticas de administración y gestión de
riesgos que se determinan en el artículo 8 de esta norma, deberán ser remitidas a la
SCVS hasta el 30 de mayo de 2016, la que revisará dichas políticas y efectuará las
observaciones que considere pertinentes, las cuales deberán ser acatadas por las
empresas de seguros y compañías de reaseguros.
NORMAS GENERALES DEL FONDO DE SEGUROS PRIVADOS
Resolución N° 174-2015-S: del 21 de diciembre de 2015.
FUNCIONES COSEDE: (Código Orgánico Monetario y Financiero, art. 80, Num. 3, 5 y 10)
La Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de Seguros
Privados (COSEDE) tienes como funciones administrar el Fondo de Seguros Privados y
los recursos que lo constituyen; pagar el Seguro de Seguros Privados; y, cubrir los
riesgos de las empresas del seguro privado legalmente constituidas en el país que
entren en liquidación forzosa
CRITERIO DE PRIORIDAD: (COMF, Transitoria Décimo Tercera, Inciso tercero)
El Fondo de Seguros Privados comenzará a operar a partir del 01 de enero de 2016
COBERTURA:
La cobertura del Fondo de Seguros Privados, en atención a lo previsto en el artículo 80,
numeral '10; y, artículo 344, inciso segundo del Código Orgánico Monetario y Financiero,
se limitará al pago, por parte de la Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de
Liquidez y Fondo de Seguros Privados (COSEDE), de los siniestros pendientes de pago a la
fecha de ser declarada la liquidación forzosa de una empresa de seguros del sistema de
seguro privado, los mismos que serán pagados por la COSEDE hasta el monto protegido
total del Fondo de Seguros Privados
LIMITE:
La COSEDE pagará el seguro de Seguros privados, en función de la capacidad der Fondo
de seguros privados, hasta el monto protegido total de USD 1.500,00 por asegurado o
beneficiario, el mismo que deberá ser revisado al menos anualmente por la Junta de
política y Regulación Monetaria y Financiera de conformidad con ros niveles de
desempeño del fondo de seguros Privados, la siniestralidad der sistema de seguro privado
y el nivel de riesgo de las empresas de seguros
FINANCIEMIENTO:
EMPRESAS DE SEGUROS
Las empresas de seguros del sistema de seguro privado realizarán la contribución de 1.5%
sobre el valor de las primas netas emitidas de seguros directos, prevista en el Código
Orgánico Monetario y Financiero, la cual estará compuesta por una prima fija anual y otra
prima variable ajustada por riesgo, de acuerdo a las alícuotas fijadas por el Directorio de la
COSEDE para el Fondo de Seguros Privados. Los valores correspondientes serán depositados
por las empresas de seguros en la cuenta del Fideicomiso "Fondo de Seguros Privados".
Para el cálculo de la mencionada contribución se utilizará el monto total de las primas netas
emitidas de seguros directos del año inmediato anterior. El valor resultante se distribuirá en
12 pagos mensuales de igual valor, que serán realizados dentro de los 15 primeros días de
cada mes.
SCVS
El Fondo de Seguros Privados se constituirá, además, con el 1.5% del total de la recaudación
por concepto de la contribución de 3.5% sobre el valor de las primas netas de seguros
directos prevista en el artículo 67 de la Ley General de Seguros
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA.- El cálculo de la contribución anual de 1.5% señalada en el artículo 11 de estas
Normas Generales se aplicará a partir del ejercicio fiscal 2016, y el valor correspondiente
será pagado en cuotas mensuales a partir del mes de enero del año 2017 . Para tal efecto,
dentro del plazo de 90 días contado a partir de la vigencia de estas Normas Generales, el
Directorio de la COSEDE fijará el monto de la alícuota para la prima fija anual para el Fondo
de Seguros Privados.
RESOLUCION No. COSEDE-DIR-2016-005 del 11 de marzo de 2016
Para el año 2016, la alícuota para la prima fija del Fondo de Seguros Privados corresponde
al 1% sobre el valor de las primas netas de seguros directos de las compañías de seguros del
sistema de seguro privado.
Esta alícuota se mantendrá hasta que la SCVS emita la calificación de riesgo de las
mencionadas compañías de seguros y se establezca la prima ajustada por riesgo prevista en
la ley
Resolución No. 483-201 8-S
ARTÍCULO 1.- Sustitúyase los artículos 1,2y 3 del Capítulo ll "Norma para Fijar la
Contribución al Fondo de Seguros Privados", Título V "Del Fondo de Seguros Privados" por
los siguientes:
Art. 1.- Fíjese una contribución básica de 0,2% sobre el valor de las primas netas de
seguros directos de las compañías de seguros para el año 2018.
Art. 2.- La contribución variable ajustada por riesgo -CAR-, correspondiente al ejercicio
económico 2018, se fijará en función de las calificaciones de riesgo asignadas por el
respectivo organismo de control de conformidad con la siguiente tabla:
Para determinar la contribución variable ajustada por riesgo (CAR) se deberá contar con la
última calificación de riesgo de las empresas aseguradoras comunicada por escrito por el
organismo de control a la Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y
Fondo de Seguros Privados, hasta el 31 de diciembre de 2018.
En caso de que las empresas de seguros del Sistema de Seguros Privados tuvieren dos o
más calificaciones de riesgo se tomará la calificación más baja para el efecto de Ia
contribución variable ajustada por riesgo -CAR-.“
Art. 3.- El valor de la contribución básica y variable establecido en el artículo 1 del
presente Capítulo, que deben pagar las empresas aseguradoras al Fondo de Seguros
Privados, correspondiente al ejercicio económico 2018, será calculado utilizando como
base el monto total de las primas netas emitidas de seguros directos del ejercicio
económico 2017, y será pagado en cuotas mensuales a partir del mes de enero del año
2019.
Artículo 2.- Deróguese la Resolución No. 430-2017-S de 28 de diciembre de 2017.
NORMAS PARA LAS OPERACIONES DE REASEGUROS Y RETROCESIONES
Resolución N° 051-2015-F: del 5 de marzo de 2015.
1. En los contratos de reaseguro cuota parte que presentan comisión escalonada en
función de la siniestralidad, la comisión minada no debe ser menor al 20%.
2. Quedan prohibidos los contratos de "reaseguro" conocidos como Transferencia
Alternativa de Riesgo (ART) o reaseguros financieros, los mismos que no implican una
transferencia técnica de riesgo.
3. Las empresas de seguros y compañías de reaseguros, que operen en los ramos de vida
individual, vida en grupo, accidentes personales, asistencia médica y vehículos,
deberán retener el 95% de la prima total neta emitida.
Resolución No. 283-2016-S
"Las empresas de seguros y compañías de reaseguros, que operen en los ramos de
vida individual, vida en grupo, accidentes personales, asistencia médica y vehículos,
deberán retener el 90% de la prima total neta emitida”
Cuando la retención por nesgo en suma asegurada en los ramos vida individual y asistencia
médica supere el 6% del capital mínimo legal para la constitución de compañías de seguros
y cuando se trate del segmento de vehículos pesados, las empresas de seguros y compañas
de reaseguros podrán contratar un reaseguro adecuado que cumpla con las normas de
prudencia técnica y garantice su estabilidad financiera y patrimonial.
Entiéndase por vehículos pesados a los vehículos de transporte de carga de más de 3.5
toneladas, en vehículos certificados para la capacidad de carga que se traslade y de acuerdo
a una contraprestación económica del servicio.
En los riesgos que existan picos de responsabilidad, que excedan la capacidad patrimonial
de la cedente que provoquen pérdidas catastróficas en los seguros de personas y vehículos,
primará la técnica de administración de riesgos, prudencia financiera y patrimonial. En
consecuencia, se podrán colocar estos riesgos bajo la modalidad de contrato de reaseguro
no proporcional y el costo de la cobertura de los excesos de pérdida, no será mayor al 5olo
de las primas netas emitidas.
Las pérdidas por la afectación de la presente norma en el resultado técnico de las empresas
de seguros y compañías de reaseguros, serán conocidas y analizadas de manera particular y,
resueltas por el ente de control.
En el evento que las empresas de seguros, financien la prima al asegurado, las comisiones
al o los asesores productores de seguros serán pagadas en el mismo porcentaje que la
compañía de seguros cobre la prima financiada.
Resolución No. 283-2016-S
En las disposiciones generales deróguese el segundo artículo innumerado
Impactos
- Gastos en adecuación de software
- Impacto en la liquidez / sobre todo en los ramos en que se ha restringido el reaseguro
IMPACTOS DE LA RESTRICCION DEL REASEGURO
Impacto sobre el riesgo
- Protección del patrimonio de la cedente
- Capacidad de Suscripción
- Estabilidad de resultados
- Transferencia de conocimiento
Impacto Financiero
Sobre la rentabilidad
- Incremento de reservas de riesgos en curso
Sobre la liquidez
- Incremento del saldo sujeto de inversión obligatoria
Sobre el Patrimonio Técnico
- Mayor requerimiento de capital
Normas de Funcionamiento
PRINCIPIOS DE UN BUEN GOBIERNO CORPORATIVO
Resolución No. JB-2012-2248 de 26 de julio del 2012
Son principios que regulan el diseño, integración y funcionamiento de los órganos de
gobierno de la empresa, deben cumplirse por los tres poderes dentro de una sociedad:
accionistas; directorio; y, alta administración.
Los principios básicos de responsabilidad social que rigen la gestión empresarial son:
cumplimiento de la ley;
comportamiento ético;
respeto a las preferencias de los grupos de interés;
rendición de cuentas; y,
transparencia.
PROPIEDAD
JUNTA
GENERAL DE
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
PRESIDENTE EJECUTIVO
GERENCIA GENERAL
ADMINISTRACION
GESTION
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Las políticas generales que aplicará la junta general de accionistas deberán constar en los
estatutos
DIRECTORIO
El directorio emitirá las políticas y los procesos que permitirán ejecutar las disposiciones
de los estatutos o reglamentos y las disposiciones que permitan garantizar un marco
eficaz para las relaciones de propiedad y gestión, transparencia y rendición de cuentas.
ALTA GERENCIA
Las decisiones del Directorio, serán ejecutadas por la alta Gerencia de acuerdo al ámbito
de sus funciones.
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
CONSTITUCION.- La Junta General de Accionistas es el órgano supremo de la compañía y
lo constituyen los accionistas que, de acuerdo con la Ley y con estos estatutos, tengan
derecho a concurrir y votar en la Junta General, y estén reunidos en el lugar, día y hora
indicados en la convocatoria, en número que forme el quórum prescrito en estos
estatutos o en la Ley. Las Juntas Generales serán ordinarias o extraordinarias.
ATRIBUCIONES Y DEBERES.- La Junta General de Accionistas tiene poderes para resolver
todos los asuntos relativos a los negocios sociales y para tomar las decisiones que juzgare
convenientes en guarda de los intereses de la compañía. Son sus atribuciones y deberes:
a. Nombrar y remover a los vocales del Directorio, Comisarios y Auditores Externos de la
Compañía, así como a su Secretario.
b. Fijar la retribución de los funcionarios por ella elegidos o nombrados.
c. Nombrar a los comisarios principal y suplente y fijar sus remuneraciones;
d. Nombrar y remover al auditor externo y al auditor interno;
e. Conocer anualmente las cuentas, el balance y los informes que le presentaren la
administración y el comisario acerca de los negocios sociales y adoptar la resolución
correspondiente
f. Resolver acerca de la distribución de los beneficios sociales.
g. Resolver la emisión de partes beneficiarias y de obligaciones.
h. Resolver sobre el aumento del Capital Social, así como resolver respecto de la
constitución de reservas especiales o facultativas, la amortización de acciones y, en
general, todas las modificaciones al contrato social y las reformas de Estatutos.
i.
Resolver la fusión, escisión, transformación, disolución y liquidación de la Compañía
de acuerdo con la ley y los presentes Estatutos.
j.
Nombrar liquidadores, fijar el procedimiento para la liquidación, la retribución de los
liquidadores y considerar las cuentas de la liquidación;
k. Absolver las consultas que le formule el Directorio, Presidente, Vicepresidente y
Gerente General.
l.
Adoptar y aplicar las políticas y principios de un buen gobierno corporativo que se
incorporarán en los reglamentos, manuales y resoluciones emitidas por los Comités
creados para el efecto, disposiciones éstas que tendrán fuerza vinculante y se
entenderán incorporadas al estatuto;
m. Nombrar a los representantes de los accionistas ante los Comités de Retribuciones y
Ética;
n. Resolver sobre las proposiciones que le hagan los accionistas dentro de sus
facultades.
DIRECTORIO
CONSTITUCION.- Los directores serán elegidos por la Junta General de Accionistas, en un
numero impar 3,5 o 7 principales y suplentes. Los Directores principales serán
reemplazados por los Directores suplentes en caso de ausencia o impedimento temporal
de aquellos. En caso de ausencia, renuncia o impedimento definitivo de uno o más de los
Directores Principales o Suplentes, la Junta General de Accionistas elegirá sus reemplazos.
FUNCIONES.- El directorio tendrá la función de aprobar, revisar y supervisar las
estrategias de la empresa, los planes de acción, los presupuestos anuales, la aprobación
de los objetivos de corto y largo plazo, el control y seguimiento mensual de los resultados.
Tales objetivos deberán estar vinculados a las políticas de suscripción de riesgos,
inversiones, administración integral de riesgos, reaseguro, comercialización, desarrollo de
la entidad y financiamiento de sus operaciones, entre otras.
Para este objetivo el directorio constituirá comités de carácter consultivo, que tendrán
por objeto asesorar a dicho cuerpo colegiado en la determinación de la política y
estrategia, en las materias antes mencionadas, reportarán, directamente o por
intermedio del gerente general, a esta instancia de gobierno corporativo.
ATRIBUCIONES Y DEBERES.- Son atribuciones y deberes del Directorio:
a. Nombrar y remover al Presidente, al Vicepresidente y al Gerente General, así como a
su Secretario, y fijar sus remuneraciones.
b. Nombrar a los Gerentes de Sucursales, y señalar sus atribuciones y deberes de
conformidad con la Ley de Seguros
c. Establecer la política general de la Compañía.
d. Autorizar a los Representantes Legales para cualquier decisión, acto o contrato que
implique cambio de la política de la Compañía, dentro de su objeto social.
e. Dictar los reglamentos administrativos internos de la Compañía.
f. Disponer el establecimiento y supresión de sucursales, agencias o servicios y fijar su
capital.
g. Aprobar el presupuesto y el plan de actividades de la Compañía con base en los
proyectos que deberán ser presentados por el Directorio.
h. Acordar los ramos de seguros en que deba operar la compañía y aprobar los
programas de reaseguro o de retrocesión y los contratos de reaseguro
i.
Presentar anualmente un informe de actividades a la Junta General de Accionistas.
j.
Conocer las bases técnicas de los diversos seguros y las tarifas y condiciones
generales de las respectivas pólizas;
k. Conocer el concepto técnico sobre la suficiencia de las reservas técnicas y sobre los
esquemas de validación y control de las mismas;
l.
Analizar y aprobar el estudio técnico sobre las metodologías de cálculo y validación
de reservas
m. Aprobar las políticas generales para la prevención de lavado de activos y
financiamiento de delitos, el Código de Ética, el manual de prevención y el plan de
trabajo anual de la unidad de cumplimiento en dichas materias;
n. Adoptar las políticas de asunción de riesgos, que deben ir asociados con la definición
constante en su estrategia, para cada ramo;
o. Aprobar los programas de regularización, de conformidad con la Ley
p. Aprobar los manuales para la evaluación y gestión de riesgos que abarcarán las
estrategias, políticas, procesos, y las metodologías y herramientas para medir el
riesgo;
q. Autorizar a los Representantes Legales la enajenación de acciones, participaciones o
derechos de las sociedades en las cuales tenga participación según su objeto social.
r. Autorizar a los Representantes Legales la compraventa de activos fijos que la
Compañía precise para el cumplimiento de su objeto social.
s. Autorizar a los Representantes Legales la suscripción de actos y contratos que
sobrepasen la cuantía que periódicamente sea fijada por el propio Directorio. No
obstante lo aquí dispuesto, se entenderá que los Representantes Legales se
encuentran autorizados para obligar a la Compañía por hasta los montos de aquellos
gastos y egresos previstos en el Presupuesto Anual de la Compañía, según haya sido
aprobado por el Directorio.
t. Autorizar el otorgamiento de poderes generales y especiales, respecto de las
atribuciones sometidas a su competencia.
u. Interpretar los Estatutos Sociales de modo obligatorio en receso de la Junta General
sin efecto retroactivo, con la obligación de someter dicha interpretación a
conocimiento y resolución de la próxima Junta General.
v. Cumplir con los deberes y ejercer todas las atribuciones que le correspondan según
la ley, los Estatutos o los reglamentos y resoluciones de la Junta General
w. Establecer los órganos de control que apoyan a su gestión y designar los miembros
que los conforman.
PRESIDENTE EJECUTIVO / GERENCIA GENERAL
La compañía será administrada por el Presidente Ejecutivo o Gerente General, quien será
nombrado por el Directorio.
El Gerente General tiene la representación legal y extrajudicial de la compañía.
La representación la ejercerá con todas las atribuciones y facultades de los apoderados
generales y de los procuradores judiciales, sin perjuicio de las atribuciones que al
respecto tiene el Directorio.
El Gerente General o quien haga sus veces obligará a la compañía con su sola firma con
las limitaciones establecidas en los estatutos.
ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL GERENTE GENERAL.- Además de los deberes y
atribuciones que la Ley señala a los administradores y las demás que le confieren estos
estatutos, el Gerente General tiene los siguientes:
a. Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la Compañía.
b. Dirigir e intervenir en los negocios y operaciones de la Compañía; abrir y manejar
cuentas corrientes y de ahorros, girar y/o aceptar letras de cambio y otros
documentos negociables, cheques u órdenes de pago por cuenta de la Compañía,
sujetándose a lo dispuesto en estos Estatutos;
c. Aceptar prendas, hipotecas o cualquier otra clase de garantías otorgadas a favor de
la Compañía; suscribir contratos de compra-venta, hipoteca o prenda de bienes
muebles o inmuebles de propiedad de la Compañía y en general, intervenir en todo
acto o contrato relativo a transacciones que impliquen transferencia de dominio o
gravamen sobre ellos con las limitaciones establecidas en estos Estatutos.
d. Velar para que se constituyan las reservas técnicas y se realicen las inversiones de
conformidad con la Ley, así como para que se mantenga el margen de solvencia el
cual debe acreditarse ante la Superintendencia de Bancos y Seguros
e. Intervenir en, y suscribir, todo acto y contrato necesario y conveniente para el
cumplimiento del objeto social de la Compañía, sujetándose a lo dispuesto en estos
Estatutos.
f. Determinar las bases técnicas de los diversos seguros, tarifas y condiciones
generales de las respectivas pólizas e informar sobre el particular al Directorio.
g. Celebrar contratos de trabajo con empleados de la Compañía, fijar sus
remuneraciones y terminar las relaciones laborales.
h. Presentar a consideración de la Junta General Ordinaria de Accionistas el informe
anual de actividades de la Compañía, conjuntamente con los estados financieros y la
propuesta de distribución de los beneficios sociales.
i.
Otorgar poderes generales y especiales, previa la autorización del Directorio.
j.
Elaborar el presupuesto anual y plan general de actividades de la Compañía para
someterlo a la aprobación del Directorio.
k. Supervisar la contabilidad y archivos de la Compañía; llevar los Libros de Actas de
Juntas Generales y de Directorio, de Acciones y Accionistas y el Libro Talonario de los
Títulos Acciones;
l.
Ejercer las demás facultades y cumplir con las restantes obligaciones establecidas en
la Ley y en los Estatutos.
ORGANOS DE CONTROL
La Junta General de Accionistas nombrará al Comisario Principal y Suplente.
La Junta General de Accionistas nombrará al Auditor Interno Principal
Resolución No. JB-2013-2404 .
La Junta General de Accionistas aprobara la contratación de los servicios de una firma de
auditoría externa, persona jurídica, calificada por la SCVS
Resolución No JB-2001-287.
Corresponde al Directorio, nombrar a la calificadora de riesgo
Resolución No. SCVS-INS-2016-002
El Directorio designara al oficial de cumplimiento y a su respectivo suplente
Resolución No. JB-2013-2454
El Directorio establecerá los órganos de control que apoyan a su gestión se componen
del: comité de administración integral de riesgos, comité de retribuciones, comité de
ética y comité de cumplimiento.
Código de gobierno corporativo
EL CODIGO DE BUEN GOBIERNO CORPORATIVO DEBE…….
Exponer con claridad los asuntos sobre los cuales debe decidir la junta general de
accionistas y el directorio, de conformidad con los estatutos.
Enunciar la participación de estas dos instancias de gobierno corporativo en los
procesos de fijación de los objetivos y estrategia del negocio.
Dichos objetivos y políticas deben considerar los límites de tolerancia al riesgo que la
organización desea asumir.
Establecer la forma de intervención del directorio, en la fijación, toma de decisiones y
seguimiento de tales objetivos y estrategias
Asegurar la participación de los accionistas en las deliberaciones de los asuntos
presentados en la junta general, a fin de elevar las condiciones de participación de los
accionistas.
A fin de elevar las condiciones de participación de los accionistas, se implementaran
programas de capacitación para elevar el conocimiento de los accionistas dentro de la
actividad aseguradora.
Determinar la forma de evaluar y resolver los conflictos de interés en caso que se
presenten entre los accionistas, miembros del directorio, representantes legales y
administradores; esta política deberá considerar las relaciones de propiedad y gestión,
que pueden generar conflictos de interés a fin de revelarlas.
En ese sentido también es aplicable, el identificar la existencia de influencias
significativas en las políticas financieras y de operación de las distintas entidades que
integran el sistema de seguro privado;
Definir e integrar los niveles de control en la organización, así como implementar las
políticas para la revelación adecuada y a tiempo de todos los asuntos relevantes de la
empresa de seguros y compañías de reaseguros, incluyendo la situación financiera, su
desempeño, la tenencia accionaria y su administración de los sistemas de control interno
vigentes en la entidad y su efectividad;
Contar con un código de ética, formalmente establecido, en donde se deben precisar los
fundamentos esenciales a los cuales se debe acoger la entidad, las instancias que
resolverán los casos de incumplimiento y el régimen de sanciones
Conformar el comité de retribuciones, definición de sus responsabilidades básicas e
informes pertinentes sobre los lineamientos de política que deberá adoptar la junta
general de accionistas sobre el nivel de la remuneración y compensación de los ejecutivos
de la entidad revelada adecuadamente. El informe y sus recomendaciones sobre la escala
de aplicación de las remuneraciones y compensaciones deberá estar:
1. Alineada con la gestión prudencial de riesgos; y,
2. Cumplir con los criterios que se puedan considerar adecuados para reducir los
incentivos no razonables que los ejecutivos y empleados tomen riesgos indebidos que
puedan:
2.1. Poner en riesgo la seguridad y solvencia de las entidades controladas; o,
2.2 Generar efectos serios adversos sobre las condiciones económicas o la
estabilidad financiera de las empresas de seguros y compañías de reaseguros;
Implementar políticas y procesos que determinen la estructuración de un sistema de
información y difusión sobre aspectos que deba conocer la junta general para la toma de
decisiones, entre las cuales se deben considerar aquellas concernientes a:
1. Condición y, posición financiera, relaciones relevantes, así como la existencia de
influencias significativas de otras entidades relacionadas con la propiedad o
administración;
2. Nivel de riesgos asumidos por la entidad en los que conste la revelación y las
exposiciones a los diferentes riesgos, (mapa de riesgo institucional en la que se
evidencien los diferentes riesgos, pero de manera especial los riesgos inherentes a la
actividad aseguradora, los riesgos de crédito, liquidez y mercado y riesgos operativos),
así como las acciones de control recomendadas para mitigar tales posiciones;
3. Informe trimestral del auditor interno sobre la suficiencia de los sistemas de control
interno vigentes en la entidad y, la aplicación adecuada de la administración y gestión de
riesgos; o cuando la situación lo amerite;
4. Aplicación de la política de transparencia frente al usuario de seguros y las estadísticas
de reclamos y consultas realizadas por los clientes, aquellas resueltas por la entidad o las
que hubiere tomado conocimiento el organismo de control;
5. Los lineamientos y aplicación del código de ética y las políticas tendientes a mitigar los
conflictos de interés, así como los casos presentados para el conocimiento del comité y
sus resoluciones; y,
6. Los lineamientos y aplicación de la política de remuneraciones e incentivos a los
empleados, ejecutivos, alta gerencia y miembros del directorio
El directorio, para conocimiento de la junta general de accionistas, independientemente
de la opción de mantener para su consulta la información señalada en el numeral anterior,
deberá presentar en su informe o en las memorias institucionales: el marco de estrategias,
objetivos, políticas y límites de tolerancia al riesgo que la organización hubiere asumido o
asumir. En caso del informe a la junta general de accionistas, estos límites deberán
referirse a: concentración y calidad de inversiones y de los riesgos asumidos, nivel de
capital y reservas técnicas, calidad de servicio, niveles de remuneración y los casos
presentados ante el comité de ética.
Establecer los mecanismos a través de los cuales se asegure la confidencialidad de la
información a la que acceden los accionistas
Definir las políticas, procesos y mecanismos de rendición de cuentas que permitan evaluar
la gestión de los órganos de gobierno de la organización, por parte de los grupos de
interés, accionistas, empleados y control social, sobre la eficiencia y eficacia del
desempeño de sus funciones, independientemente de la evaluación de control interno
que les corresponde.
La rendición de cuentas no podrá dejar de enunciar con claridad los siguientes aspectos:
1. Cumplimiento de los objetivos estratégicos definidos por la institución controlada;
ejecución de la política de acceso a la información para los accionistas, empleados y
clientes; efectividad del ambiente de control y los temas representativos enunciados por
las instancias de la organización encargadas de su evaluación, auditoría interna, auditoría
externa, comité de administración integral de riesgos y comité de cumplimiento;
2. Política de determinación y resolución de los conflictos de interés que permita
identificar con claridad las relaciones de la entidad con otras instituciones en las que
tenga influencia significativa los accionistas, directores, administradores;
3. Política de retribuciones y evaluación del desempeño de los empleados, ejecutivos,
alta gerencia y del directorio de la administración;
4. Revelación sobre las prácticas de transparencia referentes a los usuarios de seguros
considerando los siguientes aspectos:
4.1. Cumplimiento de la normativa de transparencia en referencia a contenidos de
información previa a la contratación y en el proceso de contratación de los servicios de
seguros;
4.2. Estadísticas de las consultas y reclamos presentados por los clientes;
4.3. Definición de los mecanismos de autoevaluación del servicio al cliente con precisión
de los indicadores de gestión e informes de seguimiento de los mismos; y,
4.4. Reclamos administrativos
resolución;
presentados para el conocimiento de la SCVS y su
Establecer los lineamientos adecuados para observar el cumplimiento del código de
ética, analizar los casos de incumplimiento y determinar las sanciones a aplicarse;
y,
Establecer un apropiado plan de sucesión de ejecutivos, identificando los posibles
sucesores y prever su calificación para dar continuidad a la administración de la
organización.
INDICADORES DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA
LAS EMPRESAS DE SEGUROS
Y COMPAÑÍAS DE REASEGUROS
INDICADORES DE GOBIERNO CORPORATIVO
A fin de observar los principios de transparencia orientados a difundir información
objetiva y homogénea, las empresas de seguros y compañías de reaseguros deberán
publicar en su página web institucional, la información contenida en el anexo 1. La
página web de las entidades deberá tener una sección definida para este tipo de
indicadores, bajo el título de “Indicadores de gobierno corporativo”, así también deberán
remitir dicha información una vez al año en las estructuras que para el efecto determine
este organismo de control.
El directorio de la entidad presentará ante la junta general de accionistas, un informe
detallado con la información definida en el anexo 1, el que deberá venir adjunto al acta
de la junta general de accionistas
INFORMACIÓN DE BUENAS PRÁCTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA LAS EMPRESAS DE
SEGUROS Y COMPAÑÍAS DE REASEGUROS
INFORMACIÓN DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA DIFUNDIR A TRAVÉS DE LA PAGINA WEB
INSTITUCIONAL Y REMITIR A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS PARA LAS
EMPRESAS DE SEGUROS Y COMPAÑÍAS DE REASEGUROS
A
A. 1
INDICADOR
CONFORMACIÓN DEL CAPITAL
Informe sobre la composición del capital de la
entidad, distribución del capital o de las Número de accionistas en los últimos tres (3) años.
A.1.1
aportaciones. Revelación de las instituciones Personas naturales y personas jurídicas.
vinculadas
Distribución porcentual del capital por rango: de US$
Distribución del capital de los accionistas, si fuera
A.1.2
1000 a 5000; de 5001 a 10.000; de 10.001 a 50.000;
posible.
de 50.001 a 100.000; más de 100.000.
A.1.3
Clasificación de los accionistas por tiempo de
permanencia: mes de 1 año; de más de 1 a 3 años;
de más de 3 años a 5 años; más de 5 años.
A.2
A. 2.1
PARTICIPACIÓN EN LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Número juntas generales de accionistas realizadas No. total de los accionistas, No. total de accionistas
durante el año, incluyendo la siguiente información:
de la entidad.
Fecha de la junta (dd-mm-yy).
Tipo de junta general ordinaria o extraordinaria.
No. Total de los accionistas asistentes.
No. de accionistas que registraron su voto en la junta
general frente al total de accionistas de la entidad.
Gastos totales erogados por junta general. Es la
totalidad de gastos erogados para la celebración de Promedio de los gastos erogados para la realización
A. 2.2
cada junta, incluyendo cualquier tipo de gasto de la junta por cada accionista asistente.
realizado (publicidad, logística y otros).
No. Total de accionistas que participaron en la última
elección a miembros del directorio, se podrá clasificar
A. 2.3
por género de los participantes. Los datos que se
deben incluir son los siguientes:
1. Fecha de la última elección de representantes (ddmm-yy).
2. No. Total de accionistas asistentes a dicha junta.
1. No. de votos con los cuales fueron elegidos cada
uno de los miembros del directorio actual.
2. No. total de los accionistas que votaron / No. total
de accionistas de la entidad.
No. Total de miembros del directorio que fueron
electos, tiempo para el cual fueron elegidos, número 2. Tiempo promedio de permanencia de los miembros
A. 2.4
de votos con los cuales fueron elegidos. Clasificación del directorio.
por género.
Participación de los accionistas en decisiones
No. total de los accionistas que aprobaron tales
A. 2.5 adoptadas por la junta general sobre la política de
políticas / No. total de accionistas de la entidad.
remuneraciones.
Fecha de la junta general en la que se adoptaron las
decisiones.
No. Total de accionistas asistentes.
Participación de los accionistas en decisiones
No. total de los accionistas que aprobaron tales
A. 2.6 adoptadas en junta general sobre la política que
políticas / No. total de accionistas de la entidad.
tratará conflictos de interés.
Fecha de la junta general en la que se adoptaron las
decisiones.
No. Total de accionistas asistentes.
INFORMACIÓN DEL DIRECTORIO
CONFORMACIÓN DEL DIRECTORIO
Tiempo promedio de permanencia como miembros del
Características y rotación de los
directorio que se encuentra en funciones a la fecha de
miembros del directorio.
presentar la información.
Tiempo promedio de permanencia de cada miembro
del directorio en cada comité.
Nivel de rotación, corresponde al tiempo promedio en
años, durante los últimos cinco (5) años, que un
directivo permanece como miembro del directorio.
Para el efecto se determina la rotación promedio en
años, de todos los directivos que han formado parte
del directorio durante los últimos cinco (5) años.
Número de miembros del directorio que tienen
educación relacionada con administración, economía,
finanzas, derecho.
B. 2
PARTICIPACIÓN DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO
RIESGOS, ÉTICA, RETRIBUCIONES Y CUMPLIMIENTO
B. 2.1
Funcionamiento de los comités.
B. 2.2
Comité de cumplimiento
B. 2.3
Comité de administración integral
de riesgos.
B. 2.4
Comité de ética.
B. 2.5
Comité de Retribuciones.
Número de sesiones
cada sesión.
Número de sesiones
cada sesión.
Número de sesiones
cada sesión.
Número de sesiones
cada sesión.
Número de sesiones
cada sesión.
EN LOS COMITÉS:
durante el año y asistentes a
durante el año y asistentes a
durante el año y asistentes a
durante el año y asistentes a
durante el año y asistentes a
B.3
FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD INSTITUCIONAL
B.3.1
Sistemas de promoción de la
capacidad de los miembros del
directorio.
B.3.2
Participación de los miembros del directorio en
procesos de capacitación.
Participación de los accionistas en procesos de
capacitación promocionados por la entidad.
C
INFORMACIÓN SOBRE EL DIRECTORIO
C.1
FUNCIONAMIENTO DEL DIRECTORIO
C.1.1
Información cuantitativa sobre el No. total de reuniones del directorio realizadas en el
funcionamiento del directorio.
año.
C.1.2
C.1.3
C.1.4
No. de miembros del que asistieron a cada reunión.
Número de casos reportados y número de casos
Participación en el comité de ética.
resueltos por el comité de ética.
Participación en la definición y
cumplimiento del sistema de
remuneraciones y compensación,
escalas por niveles jerárquicos
incluido aquellas dirigidas a los
miembros del directorio.
C.2
C.2.1
C.2.2
C.2.3
NIVEL DE GASTOS INVERTIDOS EN EL DIRECTORIO
Gasto total anual del directorio.
Corresponden
a
los
gastos
causados por los miembros del
directorio en el período analizado.
Se incluirá también gastos de
capacitación, movilización u otros
conceptos.
Gasto promedio de las reuniones realizadas por el
directorio en el período correspondiente al gasto:
Monto del gasto efectuado / número de reuniones
realizadas.
Gasto promedio causado por los miembros del
directorio que asisten a las reuniones. Monto de
gastos efectuados, número de miembros asistentes a
las reuniones.
Monto de inversión en cursos de capacitación a los
miembros del directorio, frente a número de miembros
del directorio.
Monto de inversión en los cursos de capacitación
frente al total de gastos operativos de la entidad.
USUARIOS DE LOS SERVICIOS DE SEGUROS
C. 3
C. 3.1
Información sobre estadísticas de
consultas y reclamos presentados
por los usuarios de los servicios de
Número de casos resueltos frente a número de casos
seguros. Casos resueltos por la
presentados.
propia entidad y casos presentados
a resolución de la Superintendencia
de Bancos y Seguros
C. 3.2
Número de casos presentados a la Superintendencia
de Bancos y Seguros frente a número de casos
presentados a la entidad.
C. 3.3
Incorporación de clientes nuevos.
C.3.4
Salida de clientes
Número de clientes nuevos incorporados cada año.
Número de clientes que se retiran cada año.
D
INFORMACIÓN SOBRE EL EQUIPO GERENCIAL
1
CARACTERÍSTICAS DEL EQUIPO GERENCIAL
D. 1
Información del equipo gerencial de
las instituciones controladas. Para
el efecto se consideran como
miembros del equipo gerencial, al
gerente y a los niveles jerárquicos
calificados como superior en el
manual de funciones u organigrama
de la entidad.
D. 1.1
Todos los indicadores se formularan
Tiempo de servicio en la entidad.
sobre cada nivel jerárquico.
D. 1.2
Tiempo promedio de permanencia del equipo gerencial
en esas funciones asignadas.
D. 1.3
Participación en el equipo gerencial por género.
D. 1.4
Clasificación del equipo gerencial por nivel
estudios: secundaria, superior, post grado.
de
D. 2
D. 2.1
D. 2.2
NIVEL DE REMUNERACIONES
Nivel de remuneraciones
Relación de los gastos de remuneraciones anuales
invertidas en el equipo gerencial sobre el total de
gastos operativos por concepto de remuneraciones
invertidos por la entidad en el período analizado.
Relación de los gastos de remuneraciones anuales
invertidas en el equipo gerencial sobre el total de
utilidades antes de impuestos registrados por la
entidad en el período analizado.
E
INFORMACIÓN LABORAL
1
CARACTERÍSTICAS DE LOS EMPLEADOS DE LA ENTIDAD
E. 1.1
Características de los empleados Número de empleados de la entidad últimos tres (3)
de la entidad
años, clasificados por género.
E. 1.2
Número de empleados de la entidad clasificados por
nivel de educación, para los tres (3) años. Niveles de
educación: primaria, secundaria, superior, post grado.
E. 1.3
E. 1.4
E. 1.5
E. 1.6
Número de empleados relacionados directamente con
la venta de seguros.
Clasificación de los empleados permanentes por su
permanencia: menos de un año; de 1 a 3 años; más
de 3 a 5 años; más de 5 años.
Salidas de personal en cada uno de los tres (3)
últimos años.
Clasificación del personal de planta por rangos de
salarios.
CAPACITACIÓN
E.2
E.2.1
E.2.2
E.2.3
Programas de capacitación.
Valor de la inversión en capacitación (Para cada uno
de los tres (3) últimos años).
Número de programas de capacitación emprendidos
por la entidad en el año.
Número de asistentes a los programas de
capacitación / número de empleados de planta.
COMITÉ DE RETRIBUCIONES
CONFORMACION
El comité de retribuciones estará conformado por dos (2) miembros del directorio, un
representante adicional nombrado por la junta general de accionistas, quien lo presidirá y
el gerente general, administrador principal o representante legal en calidad de miembro.
Este comité se encargará de vigilar la remuneración de los empleados, ejecutivos y de la
gerencia y miembros del directorio; cuando se trate de la fijación de la remuneración del
gerente general, administrador principal o representante legal éste no podrá pronunciarse.
Todos los miembros tienen derecho a voz y voto, sus decisiones se adoptarán por mayoría
simple.
En caso de empate dirimirá el presidente del comité.
Los miembros del comité elegirán de fuera de su seno a al secretario del comité.
ATRIBUCIONES Y FUNCIONES
1 Proponer a la junta general la política sobre la cual se establecerá la escala de
remuneraciones y compensaciones de los empleados, ejecutivos y miembros del
directorio, de manera que la política y la escala recomendada para la aprobación de la
junta general de accionistas guarde consistencia con los niveles de riesgo definidos por la
organización, considerando el horizonte de tiempo de tales riesgos, definiendo criterios
adecuados para reducir los incentivos no razonables para que los ejecutivos y empleados
tomen riesgos indebidos que afecten a la sostenibilidad de la entidad, o provoquen efectos
serios adversos que afecten la situación económica y financiera de la entidad;
2 Vigilar el cumplimiento de la escala de remuneraciones aprobada para la alta dirección y
otros altos cargos, para que guarde consonancia con la cultura, los objetivos, la estrategia y
el entorno, según consten en la formulación de la política retributiva; e;
3 Incorporar, en el informe anual de labores que presenta el presidente del directorio a la
junta general ordinaria de accionistas, un acápite sobre el nivel de cumplimiento de la
política de retribuciones. Cuando se produzca un hecho relevante, éste deberá ser puesto
en conocimiento del directorio, en forma inmediata.
RANGOS SALARIALES
PARA LOS ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES LEGALES
DE LAS EMPRESAS DE SEGUROS Y COMPAÑÍAS DE
REASEGUROS
(incluido con resolución No. JB-2014-2833 de 21 de marzo del 2014)
DEFINICIONES
ARTÍCULO 1.- Para efectos de lo regulado en el presente capítulo, se entenderá por:
1.1 Cargo.- Es la agrupación de todas aquellas actividades realizadas por un solo empleado
en lugar específico, en el organigrama de la empresa;
1.2 Sueldo o salario fijo.- Es la cantidad de dinero que se acuerda entre el patrono y el
empleador por el desempeño de un trabajo en un determinado período;
1.3 Variable.- Se consideran los ingresos en efectivo que percibe el trabajador, relacionados
con el desempeño o la gestión de las responsabilidades asignadas; generalmente se refieren
a bonos por rendimiento, por cumplimiento de metas u objetivos, por vacaciones, entre
otras;
1.4 Sueldo neto.- Es el resultado del valor bruto descontando todos los impuestos y
requerimientos legales (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, impuesto a la renta, entre
otros); es decir, es el valor neto del cual dispone el trabajador;
1.5 Beneficios.- Son los ingresos cuantificables monetariamente o no, que recibe el
trabajador de su empleador, que son adicionales a su salario fijo o variable. Estos podrían
incluir: seguro de vida, seguro médico, guardaespaldas, chofer, plan de telefonía celular,
vehículo, vivienda, movilización, entre otros;
1.6 Monetario.- Representa todos los ingresos o rubros expresados en dinero que percibe
un cargo determinado. Está compuesto por el sueldo fijo, variable, beneficios
monetarios, y otros ingresos. No incluye utilidades ni beneficios de ley (décimo tercer y
cuarto sueldos y fondos de reserva), ni los beneficios o ingresos no monetarios;
1.7 No monetario.- Representa los ingresos no cuantificables en dinero que percibe un
cargo determinado. Está compuesto por algunos beneficios como vehículos, vivienda,
guardaespaldas, entre otros;
1.8 Remuneración.- Es la suma del salario monetario (fijo y variable) más todos los
beneficios monetarios y no monetarios que recibe de forma periódica un trabajador por
el desempeño de un trabajo o la realización de una tarea específica en un período
determinado. Para la aplicación del presente capítulo se entenderá a la remuneración
en un período mensual;
1.9 Representante legal.- Se refiere a la persona o personas que actúan en nombre de la
institución del sistema financiero y tienen facultad legal o estatutaria de contraer
obligaciones y ejercer o reclamar derechos;
1.10 Nivel ejecutivo.- En el nivel más alto de la institución, integrado por la presidencia,
vicepresidencias, apoderados, gerencias, o cualquier denominación que adopte el estatuto o
el contrato. En él se toman decisiones de tipo estratégico, relativas al cumplimiento de
metas y objetivos de la institución;
1.11 Nivel operativo.- Está representado por los departamentos en los que se desarrollan
las tareas relativas al giro del negocio de la institución. Incluye la mayoría de los cargos de la
entidad;
1.12 Primera línea.- Se refiere a los funcionarios, en nivel ejecutivo, que son la cabeza de la
institución, y podría incluir a los siguientes cargos, en función del tipo de entidad que se
trate: directores, gerente general, presidente ejecutivo, vicepresidentes o apoderados con
facultad individual para representar; (reformado con resolución No. JB- 2014-3080 de 9 de
septiembre del 2014)
1.13 Segunda línea.- Se refiere a los funcionarios, en nivel ejecutivo, que forman parte de la
administración de la institución en segundo nivel después de la cabeza o que dependen
directamente de aquella. Podrían referirse, dependiendo el tipo de institución y sin perjuicio
de otras denominaciones que se adopten, a vicepresidentes, apoderados sin representación
individual, gerentes de área, entre otros, que ejerzan responsabilidades en el ámbito general
o nacional; y
1.14 Última línea.- Se refiere al cargo de nivel operativo en la institución, cuyos servicios son
predominantemente de naturaleza intelectual, que percibe la remuneración más baja en
relación a los otros cargos de igual naturaleza. (sustituido con resolución No. JB-2014-3080
de 9 de septiembre del 2014)
SECCIÓN II.- METODOLOGÍA A APLICARSE
ARTÍCULO 2.- Los rangos salariales máximos que deberán observarse están orientados
exclusivamente a los representantes legales y a los administradores de la primera línea,
incluyendo directores, es decir, aquellos cargos cuya responsabilidad es tomar decisiones
estratégicas orientadas al cumplimiento de los objetivos de la entidad, y cuya gestión
pueda conllevar el riesgo de responsabilidad personal patrimonial conforme a la ley.
(inciso sustituido con resolución No. JB-2014-3080 de 9 de septiembre del 2014)
No obstante también se incluyen dentro de los rangos de remuneración máxima, a
aquellos funcionarios y empleados que, sin ejercer los cargos precisados en el inciso
anterior, posean directa o indirectamente, o se encuentren vinculados a quienes posean,
el 6% o más del capital de la institución; o, se encuentren ellos mismos o su cónyuge,
conviviente, o parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de
afinidad, vinculados por administración, de conformidad con lo establecido en el capitulo
I “Normas para la determinación de las personas naturales o jurídicas vinculadas por
propiedad, administración o presunción con las personas jurídicas que integran el
sistema de seguro privado”, del título X “De la vinculación”, de este libro. (inciso incluido
con resolución No. JB-2014-3080 de 9 de septiembre del 2014)
La remuneración que determine este organismo de control será el valor máximo que
puede percibir el empleado o funcionario en un determinado cargo, sin perjuicio de que
a dichos cargos podrían asignarse una remuneración menor en función del perfil, tamaño
y complejidad de la entidad aseguradora.
Los rangos salariales correspondientes al nivel operativo, deberán ser determinados y
fijados por las empresas de seguros y compañías de reaseguros, en función de sus
propios parámetros internos.
ARTÍCULO 3.- El cálculo de la remuneración de un cargo determinado se estimará a través
de la suma de todos los sueldos netos mensuales, variables y beneficios monetarios y no
monetarios percibidos en el año por un determinado trabajador, divididos para doce
(12). Es decir, en dicha remuneración se considerará además del sueldo neto mensual,
aquellos bonos periódicos u ocasionales, así como los demás beneficios que se confieran
durante el año completo.
ARTÍCULO 4.- Los rangos remunerativos dependerán del tamaño de la empresa de seguros
y compañía de reaseguros, puesto que aquello permite determinar el riesgo sistémico,
niveles de responsabilidad, carga operativa, entre otros factores. Para el efecto, se
clasifican a las empresas de seguros en función del nivel de primas netas emitidas; y, a las
compañías de reaseguros en función de las primas de reaseguros aceptadas, de la
siguiente manera:
4.1 EMPRESAS GRANDES.- Son aquellas que superan el promedio de primas netas
emitidas o primas de reaseguros aceptadas del total del mercado asegurador o
reasegurdador, respectivamente; y,
4.2 EMPRESAS MEDIANAS Y PEQUEÑAS.- Son aquellas que no superan el promedio de
primas netas emitidas o primas de reaseguros aceptadas del total del mercado asegurador
o reasegurador, respectivamente.
ARTÍCULO 5.- Para el cálculo de las remuneraciones, se considerará:
5.1 En las empresas clasificadas como “grandes”.- Los cargos que ocupen la primera línea
no podrán percibir una remuneración mayor a cuarenta (40) veces la remuneración de la
última línea; los cargos que ocupen la segunda línea de dichas empresas de seguro, no
podrán percibir una remuneración mayor a treinta (30) veces la remuneración de la última
línea; y, la primera línea no podrá percibir una remuneración mayor a la segunda línea en
dos (2) veces.
5.2 En las empresas clasificadas como “medianas” y “pequeñas”.- Los cargos que ocupen
la primera línea no podrán percibir una remuneración mayor a veintiséis (26) veces la
remuneración de la última línea; los cargos que ocupen la segunda línea de dichas
empresas de seguros, no podrán percibir una remuneración mayor a veinte (20) veces la
remuneración de la última línea; y, la primera línea no podrá percibir una remuneración
mayor a la segunda línea en dos (2) veces.
ARTÍCULO 6.- Los rangos remunerativos más elevados estarán dirigidos a la primera línea de
la empresa. En ningún caso, un empleado podrá percibir una remuneración superior a la que
establezca la presente norma para dichos cargos. Todo pago en exceso a lo regulado, será
considerado como indebido para todos los efectos legales, sin perjuicio de las sanciones que
pueda imponer la Superintendencia de Bancos y Seguros, conforme a la ley.
COMITÉ DE ÉTICA
CONFORMACION
El comité de ética estará conformado por representantes de los accionistas, administración
y empleados, y en forma previa a ejercer sus funciones deberán ser previamente
calificados por la SCVS, Los miembros del comité de ética deberán reunir los mismos
requisitos y no estar incurso en las prohibiciones que se requieren para ser calificado
miembro del directorio.
Cada parte deberá participar con por lo menos con un representante.
El número de integrantes deberá cuidar equidad entre las partes.
El comité lo presidirá el representante del directorio, Todos los miembros tienen derecho a
voz y voto, sus decisiones se adoptarán por mayoría simple. En caso de empate dirimirá el
presidente del comité.
El funcionario encargado de la administración de recursos o talento humano será el
encargado de la secretaria de comité
ATRIBUCIONES Y FUNCIONES
El comité de ética se encargará de establecer el contenido del código de ética que además
de las declaraciones de los principios y de las responsabilidades, de la forma de proceder
dentro de la organización, deberán situar las restricciones en la actuación de los
empleados; establecer un procedimiento para evitar vicios o conflictos de interés;
determinar medidas sancionadoras ante los incumplimientos de los principios y deberes
dependiendo de la gravedad del caso; y, definir el proceso
VALORES Y PRINCIPIOS
1
Cumplimiento de la ley y normativa vigente:
1.1. Cumplir con la Constitución de la República del Ecuador, Ley General de Seguros
y demás leyes aplicables; y, la normativa expedida por la Superintendencia de
Bancos y Seguros y la Junta Bancaria; y,
1.2. Cumplir con las disposiciones vigentes sobre obligaciones fiscales, relaciones
laborales; transparencia de la información; defensa de los derechos del consumidor;
y, responsabilidad ambiental;
2 Respeto a las preferencias de los grupos de interés:
2.1.
Actuar debidamente, sin buscar beneficios personales dentro del cumplimiento
de sus funciones, ni participar en transacción alguna en que un accionista, funcionario,
directivo o administrador o su cónyuge o conviviente y parientes dentro del segundo
grado de consanguinidad o primero de afinidad, tengan interés de cualquier naturaleza;
2.2.
Dar buen uso de los recursos de la empresa; y, cuidar y proteger los activos,
software, información y herramientas, tangibles e intangibles;
2.3.
Cumplir siempre con el trabajo encomendado con responsabilidad y
profesionalismo:
2.4.
Reconocer la dignidad de las personas, respetar su libertad y su privacidad;
2.5.
Reclutar, promover y compensar a las personas en base a sus méritos;
2.6.
Respetar y valorar las identidades y diferencias de las personas.- Se prohíben
actos de hostigamiento y discriminación basados en la raza, credo, sexo, edad,
capacidades diferentes, orientación sexual, color, género, nacionalidad, o cualquier otra
razón política, ideológica, social y filosófica;
2.7.
Se prohíbe el acoso verbal (comentarios denigrantes, burlas, amenazas o
difamaciones, entre otros), físico (contacto innecesario u ofensivo), visual (difusión de
imágenes, gestos o mensajes denigrantes u ofensivos), o sexual (insinuaciones o
requerimiento de favores);
2.8.
No laborar bajo los efectos de bebidas alcohólicas, ni bajo los efectos de
sustancias estupefacientes o psicotrópicas, ni fumar dentro de las instalaciones de la
entidad;
2.9.
Proveer y mantener lugares de trabajo seguros y saludables;
2.10.
Queda prohibido todo acto de violencia dentro de la entidad;
2.11.
Impedir descargas en las computadoras, de programas o sistemas ilegales o sin
licencia;
2.12.
Está prohibido ofrecer bienes o servicios no autorizados por la entidad; y, sus
funcionarios o empleados se encuentran impedidos de asesorar negocios a empresas
competidoras; y,
2.13.
La entidad no debe realizar negocios de ninguna clase con personas que se
aparten de las normas éticas y legales mencionadas en este capítulo;
3 Transparencia:
3.1. Informar en forma completa y veraz a los usuarios de seguros acerca de los
productos, servicios y costos de los mismos;
3.2. Difundir información contable y financiera fidedigna;
3.3. Resguardar la información activa y pasiva de sus clientes, en función de la reserva o
sigilo bancario y no utilizarla para beneficio personal o de terceros;
3.4. Los directivos, funcionarios y empleados deberán abstenerse de divulgar información
confidencial de los distintos grupos de interés; y,
3.5. La publicidad de la entidad deberá ser clara, precisa, oportuna, razonable, adecuada,
validada, veraz y completa, relacionada con los productos y servicios ofertados por las
empresas de seguros y compañías de reaseguros, conforme a principios de competencia
leal y de buena práctica de negocios, preparada con un debido sentido de responsabilidad
social y basada en el principio de buena fe. Asimismo, debe ser exenta de elementos que
pudieran inducir a una interpretación errónea de las características de los productos y
servicios que ofrece la entidad; y,
4 Rendición de cuentas:
4.1. Informar sobre el cumplimiento de los objetivos y responsabilidades otorgados, tanto
de las instancias definidas en el interior de la organización como de ésta hacia a la
sociedad;
4.2. Demostrar en sus informes de gestión que sus transacciones han sido efectuadas
dentro del marco legal y ético; y,
4.3. Elaborar un informe anual que contenga la rendición de cuentas sobre la gestión y
cumplimiento de las prácticas de buen gobierno corporativo y el código de ética,
debiendo ponerlo en conocimiento de la junta general de accionistas y al público en
general a través de su página web.
NORMAS PARA AUDITORES INTERNOS QUE EJERCEN SU
ACTIVIDAD EN LAS EMPRESAS DE SEGUROS Y
COMPAÑÍAS DE REASEGUROS
Resolución No. JB-2012-2307 de 20 de septiembre del 2012)
CALIFICACIÓN Y REGISTRO
Todas las empresas de seguros y compañías de reaseguros deberán tener un auditor
interno principal, quien será nombrado y removido, en cualquier tiempo por la junta
general de accionistas.
Únicamente las personas naturales podrán ejercer el cargo de auditor interno. Para ello,
quienes aspiren al cargo deberán ser previamente calificados por la SCVS, que para el
efecto realizará las investigaciones que estime pertinentes.
La SCVS mantendrá un registro de las personas naturales
auditorías internas.
calificadas para realizar
Para obtener la calificación de auditor interno, el interesado deberá presentar la
solicitud de calificación acompañada del formulario de datos proporcionado por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, suscrita por el solicitante.
DEFINICIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA
Es una actividad independiente y objetiva, diseñada para agregar valor y asegurar la
corrección de las operaciones financieras, técnicas, administrativas, económicas y de otra
índole de una empresa de seguros, proporcionando una certeza razonable de que éstas se
hayan realizado de acuerdo con las normas legales, estatutarias, reglamentarias y de
procedimiento que fueren aplicables.
Ayuda al cumplimiento de los objetivos de una organización, brindando un informe
sistemático y disciplinario para evaluar y mejorar la efectividad y eficiencia de la
administración del riesgo, el control y los procesos organizacionales presentes y futuros.
Asesorará a la alta gerencia en el desarrollo de controles internos. Para preservar su
independencia no podrá brindar otro tipo de asesoría.
Quienes la desempeñen deberán mantener independencia y objetividad; así como la
pericia y cuidado profesionales que exigen las normas de la profesión.
FUNCIONES
1 Vigilar en cualquier tiempo las operaciones de la entidad;
2 Comprobar la existencia y el adecuado funcionamiento de los sistemas de control
interno, con el propósito de proveer una certeza razonable en cuanto al logro de los
objetivos de la entidad; la eficiencia y eficacia de las operaciones; salvaguarda de los
activos; una adecuada revelación de los estados financieros; y, cumplimiento de las
políticas y procedimientos internos, leyes y normas aplicables;
3 Evaluar los recursos informáticos y sistemas de información de la empresa de seguros
o compañía de reaseguros, con el fin de determinar si son adecuados para proporcionar
a la administración y demás áreas de la entidad, información oportuna y suficiente que
permita tomar decisiones e identificar exposiciones de riesgo de manera oportuna y
cuenten con todas las seguridades necesarias;
4 Verificar si la información que utiliza internamente la entidad para la toma de
decisiones y la que reporta a la Superintendencia de Bancos y Seguros es fidedigna,
oportuna y surge de sistemas de información y bases de datos institucionales;
5 Verificar que el directorio de la empresa de seguros o compañía de reaseguros haya
expedido las políticas para prevenir el lavado de activos proveniente de actividades ilícitas
y constatar la aplicación de éstas por parte de la administración de la entidad controlada;
6 Evaluar si la gestión del oficial de cumplimiento se sujeta a las disposiciones normativas
dispuestas en la Codificación de Resoluciones de la SCVS y de la Junta Monetaria y en la
legislación vigente sobre la materia para controlar y prevenir el lavado de activos
provenientes de actividades ilícitas;
7 Verificar que la entidad cuente con organigramas estructurales y funcionales; y,
manuales y reglamentos internos actualizados que establezcan las líneas de mando,
unidades de apoyo y asesoramiento, comités de gestión, entre otros, así como las
responsabilidades y funciones de todos los niveles de la entidad;
8 Realizar un seguimiento a las observaciones de los informes de auditoría interna
anteriores, de auditoría externa y de la SCVS, con el propósito de verificar que la
administración y/o el funcionario competente han adoptado las recomendaciones u otras
medidas para superar las deficiencias informadas;
9 Verificar que la empresa de seguros cuente con un plan estratégico; y, que su
formulación se efectuó a base de un análisis FODA, línea(s) de negocio(s), mercado
objetivo, evolución de la cuota de mercado, proyecciones financieras, planes de
expansión o reducción, entre otros;
10 Aplicar las pruebas de auditoría necesarias para verificar la adecuada revelación de los
estados financieros, la existencia de respaldos de los registros contables; y, cumplimiento
de las normas de carácter general dispuestas por la SCVS contenidas en la Codificación de
Resoluciones, el Catálogo de Cuentas, la Ley General de Seguros y su reglamento;
11 Evaluar la correcta selección y aplicación de los principios contables en la elaboración
de los estados financieros;
12 Verificar la transparencia, consistencia, confiabilidad y suficiencia de las revelaciones
contenidas en los estados financieros y de sus notas;
13 Verificar la suficiencia de las estimaciones contables incluidas en los estados
financieros de la empresa de seguros o compañía de reaseguros, mediante la evaluación
de los procedimientos aplicados por la administración y los auditores externos;
14 Velar por el cumplimiento de las resoluciones de la junta general de accionistas y/o del
directorio, según corresponda;
15 Velar porque las operaciones y procedimientos de la empresa de seguros o compañía
de reaseguros se ajusten a las disposiciones de la ley, decretos, estatutos, reglamentos
internos, técnica de seguros y a las disposiciones de la SCVS;
16 Verificar que los aumentos de capital de la empresa de seguros o compañía de
reaseguros, se ajusten a lo previsto en la Ley General de Seguros, el Reglamento General
de la Ley General de Seguros y Ley de Compañías, en forma supletoria, previo a la
remisión al organismo de control;
17 Elaborar el plan anual de auditoría a ser ejecutado durante el ejercicio económico; y,
18 Las demás que la SCVS disponga.
PLAN ANUAL DE TRABAJO DE AUDITORÍA INTERNA
En el plan anual de trabajo de auditoría interna, deberán incluirse todas las labores a
desarrollarse.
Dicho plan deberá ser aprobado por el directorio, debiendo remitirse a la
Superintendencia de Bancos y Seguros una copia del mismo hasta el 31 de diciembre
del año previo a su ejecución.
CONTENIDO
1
Objetivos y alcance del plan, que deberá contemplar:
1.1. Objetivo general.- Determinar la situación económico - financiera de la empresa
luego de la revisión de las cuentas de los estados financieros;
1.2. Objetivos específicos, relacionados con:
1.2.1. Verificación y cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias,
resoluciones para el control y funcionamiento;
1.2.2. Verificación del cumplimiento de la aplicación del catálogo de cuentas; y,
1.2.3. Verificación de la aplicación de las Normas de Contabilidad, de Auditoría y de
Información Financiera
1.3. Alcance del plan.- Los aspectos de riesgo a ser examinados deben estar
relacionados, especialmente con las siguientes cuentas: inversiones, cartera,
reaseguros, otros activos, reservas técnicas, otros pasivos, otras primas por pagar,
obligaciones con el sistema financiero, otros pasivos, patrimonio, ingresos y gastos;
2 Actividades, exámenes e informes y cronograma de los mismos;
3 Recursos humanos disponibles para el cumplimiento del plan, indicando de ser el caso la
necesidad de contratación de servicios especializados; y,
4 Seguimiento a las observaciones formuladas por la SCVS.
La SCVS podrá solicitar actividades adicionales y requerir información complementaria
acerca del contenido del plan.
Las modificaciones significativas
inmediatamente a la SCVS.
realizadas
al
plan
deberán
ser
informadas
El auditor interno presentará a la SCVS informes trimestrales sobre el avance del plan,
indicando el grado de cumplimiento de los objetivos y actividades realizadas y otros
aspectos que se consideren relevantes.
El último informe dará cuenta de las actividades previstas y realizadas en el año. Se incluirá
una relación de los informes elaborados por la auditoría interna durante el respectivo
período, un breve resumen del contenido y las observaciones encontradas y su
importancia. Asimismo, dicho informe contendrá una evaluación del estado de las
observaciones y recomendaciones formuladas por la SCVS, indicando las superadas,
pendientes, en proceso y su antigüedad.
El informe se pondrá en conocimiento del directorio para la toma de acciones pertinentes.
NORMAS PARA LA CONTRATACIÓN DE LAS FIRMAS DE
AUDITORIA EXTERNA
Resolución No. JB-2001-287 de 9 de enero del 2001)
CONTRATACION
Corresponde a la junta general de accionistas, seleccionar la firma auditora externa,
removerla de su función y designar su reemplazo dentro de los treinta (30) días de
producida su ausencia definitiva.
La designación se hará de entre una terna que le será presentada por la administración.
La firma auditora externa será contratada por períodos de dos (2) años, no pudiendo
prestar sus servicios a una misma entidad por más de tres períodos consecutivos.
Las empresas de seguros y compañías de reaseguros conocerán los proyectos de
contratos de auditoría externa y los someterán a autorización de la SCVS.
Los contratos definitivos, junto con los documentos habilitantes se remitirán para su
autorización hasta el 15 de mayo del año respectivo,.
OBLIGACIONES
El auditor externo deberá, además de la revisión anual de los estados financieros,
efectuar revisiones trimestrales, semestrales u otros, cuando lo disponga la SCVS,
debiendo comunicar de inmediato los resultados del estudio desarrollado a la SCVS y al
directorio de la entidad auditada.
Los suscriptores de un contrato de auditoría externa están obligados a comunicar de
inmediato a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cualquier causa de
incumplimiento que afecte en tiempo y forma la ejecución de las tareas objeto del
contrato, o la terminación anticipada del mismo.
ALCANCE Y OBJETIVOS
Las firmas auditoras externas, en la ejecución de la auditoría a los estados financieros
tomados en su conjunto analizarán mediante la utilización de las técnicas de revisión y
verificación idóneas, la información financiera deducida de los documentos contables
examinados y que tienen como objeto la emisión de informes dirigidos a poner de
manifiesto su opinión responsable sobre la razonabilidad de la citada información,
sujetándose a las normas de auditoría generalmente aceptadas, y observando lo
establecido en los principios contenidos en el catálogo de cuentas y sus instructivos, en
las normas aplicables a las empresas de seguros y compañías de reaseguros, en las
normas de carácter prudencial, resoluciones y disposiciones que dicte la SCVS y las
autoridades competentes.
Informarán a la SCVS y al directorio de la entidad auditada los aspectos relevantes y las
acciones correctivas de haberlas, en inversiones, cartera, reaseguros, reservas técnicas y
margen de solvencia a junio 30 de cada año, resultados que deben presentar dentro de
los cuarenta y cinco (45) días posteriores a dicha fecha.
Las firmas auditoras externas tendrán acceso en todo tiempo a los registros contables de
la entidad auditada y podrán requerir a los administradores la documentación, análisis,
conciliaciones y explicaciones necesarias, para el cumplimiento de sus funciones por lo
menos con 45 días de anticipación a la fecha en que deben presentar su informe
La auditoría externa verificará y determinará si las cuentas reflejan ordenadamente los
hechos económicos efectuados por la entidad auditada de acuerdo con las normas,
prácticas contables aplicadas.
Las firmas auditoras externas deben obtener y mantener evidencia suficiente del trabajo
realizado para respaldar la opinión emitida en el dictamen. Esta evidencia debe estar a
disposición de la SCVS, por un período de dos (2) años desde la fecha del dictamen.
La SCVS mantendrá control sobre los trabajos de las auditoras externas y verificará en
cualquier tiempo el cumplimiento del plan de auditoría presentado.
La SCVS revisará por lo menos una vez al año cualesquiera auditorías efectuadas por una
misma firma auditora externa. Implantará un sistema de verificación de la forma en que
han cumplido con el análisis de determinadas áreas de la auditoría, en todo o en parte.
INFORMES DE AUDITORIA EXTERNA
Dictamen u opinión del auditor externo sobre los estados financieros de la entidad
auditada y sus respectivas notas relativas.
Evaluación y recomendación sobre el control interno de la entidad auditada por área;
Dictamen sobre el cumplimiento de las normas prudenciales e información financiera
suplementaria de la entidad auditada,
Dictamen sobre el cumplimiento de la entidad auditada de las obligaciones tributarias, y
la contribución para la Superintendencia de Bancos y Seguros;
Dictamen a nivel individual sobre los estados financieros y sobre la información
financiera suplementaria de las entidades nacionales y extranjeras, que sean subsidiarias
de la sociedad auditada;
Dictamen sobre los estados financieros individuales y consolidados y/o combinados de la
entidad con sus subsidiarias y afiliadas en el país y/o en el exterior;
Opinión sobre el cumplimiento de medidas correctivas que hubiesen sido recomendadas
en informes anteriores; y,
Dictamen o abstención explícita y motivada de hacerlo sobre otros aspectos que
requiera la SCVS. Este requerimiento será mandatorio para la entidad auditada.
Las firmas de auditoría externa presentarán, para conocimiento y discusión de la entidad
auditada, los borradores preliminares de los informes.
La entidad auditada, en diez (10) días contados desde la fecha de entrega de esos
documentos dará su opinión o formulará las observaciones pertinentes para la
aprobación de los estados financieros, caso contrario los borradores se considerarán
como aceptados y tendrán el carácter de definitivos, los cuales se remitirán para
conocimiento de la SCVS.
Los informes definitivos de auditoría deben ser entregados obligatoriamente a la
entidad auditada hasta quince (15) días antes de la celebración de la junta general
ordinaria de accionistas. Dentro del plazo señalado, la firma auditora remitirá
directamente una copia certificada del mismo, a la SCVS.
El representante legal de la entidad auditada convocará a sesión ordinaria de la junta
general de accionistas o del organismo que haga sus veces hasta el 31 de marzo de cada
año, para aprobar el informe de la auditoría externa, en el caso de no reunirse se
comunicará de inmediato a la SCVS explicando los motivos y adjuntando copia del
informe de la auditoría realizada.
Una vez conocidos los dictámenes presentados por los auditores externos, el
representante legal informará a la SCVS, respecto de los comentarios y decisiones que
hayan adoptado en relación con las salvedades u observaciones que consten en tales
documentos y remitirá copia certificada del acta y del expediente que presentó a la
junta general de accionistas o del organismo que haga sus veces, dentro de los ocho (8)
días hábiles siguientes a la fecha de la reunión.
Las firmas auditoras externas están obligadas a comunicar el cometimiento de los actos
irregulares en los que incurra la entidad auditada, tales como fraude, abuso de
información privilegiada y actos ilegales que conduzcan o no a desviaciones relevantes
de declaración, que puedan haber sido detectados durante su revisión y harán explícita
referencia a sus hallazgos.
Muchas gracias
Pablo Herrera Jácome
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