Resumen ejecutivo control interno confiabilidad 2014

Unidad de Auditoría Interna
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna Nº ICI-YHYB/001/15, correspondiente al Informe de Control Interno
del Examen de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Administración de
Aeropuertos y Servicios Auxiliares a la Navegación Aérea (AASANA) por el periodo finalizado al 31
de diciembre de 2014 y 2013, ejecutada en cumplimiento al Artículo 15º de la Ley Nº 1178 y al
Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna.
El objetivo del examen es expresar una opinión independiente sobre si el control interno
relacionado con la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para
el logro de los objetivos de la Entidad.
El objeto del examen está constituido por Registros Contables y presupuestarios, estados
financieros y documentación relacionada a los mismos.
Como resultado del examen realizado se establece que existen debilidades importantes en el
control interno que afectan la confiabilidad de los sistemas de información, identificándose las
siguientes deficiencias de control interno y emitido las recomendaciones necesarias para subsanar
las mismas.
1. OFICINA CENTRAL
1.1 Desequilibrio en el Balance General al 31 de diciembre de 2014
1.2 Reclasificación de cuentas por cobrar gestiones anteriores a cuentas de orden sin análisis
técnico legal
1.3 Falta de reclasificación de cuentas por cobrar de antigua data de la cuenta 11310
1.4 Falta de políticas contables para cuentas por cobrar
1.5 Deficiencias en la administración de fondos en avance
1.6 Error de registro del ajuste de cuentas patrimoniales
1.7 Diferencias de saldos, entre Estados Financieros y Resumen Consolidado de Activos Fijos.
1.8 Carencia de Derecho Propietario sobre Terrenos.
1.9 Falta de documentación de respaldo en comprobantes manuales (CONA)
1.10 Detalle de Bienes Activos Fijos Rubro 101 Terrenos sin Descripción de la Ubicación y nombre
del Bien
1.11 Falta de Composición y Documentación de Respaldo de las Cuentas de Orden
1.12 Deficiencias en remisión de stickers, boletos de peaje y facturas manuales a Regionales.
1.13 Equipamiento de Torre de Control El Trompillo inconcluso.
1.14 Saldos de pasivo con antigüedad mayor a un año
1.15 Diferencias en confirmación de saldos
1.16 Inadecuada exposición contable de las cuentas de pasivo
1.17 Subcuentas o analíticos contables no identificados
1.18 Deuda Impositiva de la Unidad Administrativa Desconcentrada AASANA Santa Cruz UADASC
1.19 Deuda con la Caja Nacional de Salud
1
1.20 Deficiencia en el control de la presentación de Facturas en el formulario N° 110
1.21 Previsión para Indemnización subvaluada
1.22 Diferencia en el Estado Cuenta Ahorro Inversión y Financiamiento
1.23 Saldos de cajas inconsistentes
1.24 Diferencia en las transferencias de SABSA a AASANA
1.25 Deficiencias en la documentación que respalda los comprobantes C-21
1.26 Falta de Comprobantes e Inadecuado Archivo de comprobantes C-31.
1.27 Falta de uniformidad en respaldar pagos de sueldos y salarios.
1.28 Falta de documentación de respaldo de la Partida 11910 Horas Extraordinarias.
1.29 Omisión de Cláusulas de entrega Provisional y Definitiva en contratos de Obras
1.30 Incumplimiento a Contrato respecto a Construcciones y mejoras de Bienes Públicos.
1.31 Contrato de Modificatorio de Prestación de Servicios suscrito un año posterior al contrato
principal.
1.32 Pago de Sueldos y Salarios posteriores al cierre de gestión 2014.
1.33 Apropiación Inadecuada de Partida Presupuestaria y falta de documentación de respaldo.
1.34 Acta de Recepción Definitiva no cuenta con todas las firmas
2. REGIONAL LA PAZ
2.1 Funcionarios que mantienen saldos deudores en la cuenta 11310
2.2 Movimiento de activos sin la participación del responsable de activos fijos.
2.3 No se realizó el recuento físico en las subestaciones
2.4 Inoportuno registro y falta de plaqueteado de activos
2.5 Deficiencias encontradas en la verificación física de los activos fijos
2.6 Comprobantes de Registro de Ejecución de Gastos C-31 no revisados.
2.7Funcionarios que desempeñan funciones distintas a los designados con Ítem.
2.8Pago de Sueldos y Salarios a personal permanente con el mismo Ítem.
2.9Inadecuada apropiación de partidas presupuestarias.
2.10 Registro de Pagos que no fueron Devengados.
2.11 Finiquitos no firmados
2.12 Carencia de manual de funciones del centro administrativo
2.13 Inexistencia de arqueos de caja
2.14 Carencia de un manual de procedimientos para manejo de valores
2.15 Deficiencias en la documentación que respalda los ingresos
3. REGIONAL COCHABAMBA
3.1 Contratos no renovados y/o ampliados
3.2 Carencia de un manual de procedimientos para manejo de valores
3.3 Falta de recuento físico en las sub estaciones
3.4 Compras cuyos comprobantes no adjuntan nota de remisión del proveedor y formulario de
asignación de la custodia del bien.
3.5 Años de Servicio sumados de oficio por la Encargada de Planillas
3.6 No adjunta Contrato de Prestación de Servicios de Limpieza.
3.7 Falta de regularización de Contrato de Prestación de Servicios Privados
3.8 Archivo de documentación de respaldo sin el desglose correspondiente.
3.9 Deficiencias en la documentación que respalda los ingresos
2
4. REGIONAL SANTA CRUZ
4.1 Contratos no renovados y/o ampliados
4.2 Falta de cuentas por cobrar individualizadas
4.3 Cámaras de vigilancia no codificados
4.4 Equipos adquiridos por oficina nacional no instalados en la nueva torre de control del
Aeropuerto El Trompillo
4.5 Movimiento de activos entre oficinas.
4.6 Falta de uniformidad en respaldar pagos de sueldos y salarios.
4.7 Finiquitos sin firmas.
4.8 Incumplimiento a las especificaciones técnicas.
4.9 Falta de Comprobantes C-31
4.10 Documentación de respaldo incompleta.
4.11 Incumplimiento de Contrato Administrativo respecto a dotación de Uniformes al personal.
4.12 Inconsistencia de saldos entre Reportes de Ejecución de Recursos del SIGMA y Unidad de
Presupuestos
4.13 Deficiencias en la documentación que respalda los ingresos
5.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
REGIONAL BENI
Documentación de respaldo incompleta en pagos de sueldos y salarios.
Falta de Comprobante C-31
Contrato de Prestación de Servicios sin estipulación de Clausula respecto a multas.
Comprobante de Gastos no adjunta Finiquito
Falta de documentación legal del proveedor en compras o servicios.
Las funciones y responsabilidades del Encargado de Valores no están establecidas en forma
escrita.
5.7 Deficiencias en el manejo de las recaudaciones de las estaciones
5.8 Retraso en el depósito del saldo de caja
5.9Facturas sin sello del cobrador
5.10 Diferencia establecida en el arqueo de caja Regional Beni
La Paz 27 de febrero de 2015
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