AUDITORIA II

AUDITORIA II
BIBLIOGRAFIA
1. AUDITORIA
DE
ESTADOS
FINANCIEROS
DE
GABRIEL
SÁNCHEZ CURIEL EDITORIAL MC
GRAW HILL.
2. EXAMEN
DE
ESTADOS
FINANCIEROS POR CONTADORES
PÚBLICOS DE RICARDO MORA
MONTES EDITORIAL IMCP
BIBLIOGRAFIA
3.- MODELOS DE DICTAMÉNES Y OTRAS
OPINIONES E INFORMES DEL AUDITOR DE
LA C.N.A. DEL I.M.C.P.
4.- GUIA PARA EL USO DE LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORIAS DE
PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS, DEL
I.M.C.P.
5.-AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Y SU
DOCUMENTACIÓN
DE
ALBERTO
NAPOLITANO NIOSI DEL I.M.C.P.
6.- NORMAS DE AUDITORIA PARA ATESTIGUAR,
REVISIÓN
Y
OTROS
SERVICIOS
RELACIONADOS DEL IMCP
BIBLIOGRAFIA
7.-CARTA DE SUGERENCIAS COMO
PRODUCTO DE LA AUDITORIA DE
ESTADOS FINANCIEROS, CAPP DEL
I.M.C.P.
9.- REVISTAS DE APOYO
TEMARIO
1.
2.
3.
4.
5.
CONCEPTO DE AUDITORIA
TIPOS DE AUDITORIA
NORMAS
INTERNACIONALES
DE INFORMACIÓN FINANCIERA
APLICANDO NIC
NORMAS
INTERNACIONALES
DE AUDITORIA
NORMAS
RELATIVAS
A
SERVICIOS,
PARA
ATESTIGUAR.
TEMARIO
6.-PROCEDIMIENTOS
DE
AUDITORIA
7.- TECNICAS DE AUDITORIA.
8.- APLICACIÓN DE LA REVISIÓN
DE DOCUMENTOS.
9.- DICTAMENES.
El 60 por ciento de la clase trabajadora
de nuestro país consume alcohol, el
33 por ciento marihuana y el
18 por ciento cocaína, lo que provoca
un descenso
hasta del 15 por ciento de la
productividad de las empresas, por
el ausentismo que se registra los
lunes?
AUDITORIA
 ES EL EXÁMEN CRÍTICO QUE
REALIZA UN C.P.
INDEPENDIENTE, DE LOS
LIBROS Y REGISTROS DE UNA
ENTIDAD, BASADO EN
TÉCNICAS ESPECÍFICAS, CON
LA FINALIDAD DE OPINAR
SOBRE LA RAZONABILIDAD DE
LA INFORMACIÓN FINANCIERA.
TIPOS DE AUDITORIA
INTERNA Y EXTERNA:
DE ESTADOS FINANCIEROS,
FISCAL, OPERACIONAL,
ADMINISTRATIVA,INTEGRAL,
GUBERNAMENTAL, DE COMPUTO
SOBRE ISO, Y CUALQUIER OTRO
CONCEPTO QUE REQUIERA SER
REVISADO.
POSTULADOS BASICOS
SUSTANCIA ECONÓMICA
ENTIDAD ECONÓMICA
NEGOCIO EN MARCHA
DEVENGACIÓN CONTABLE
ASOCIACIÓN DE COSTOS Y
GASTOS CON INGRESOS.
6. VALUACIÓN.
1.
2.
3.
4.
5.
POSTULADOS BASICOS
7.- DUALIDAD ECONÓMICA.
8.- CONSISTENCIA.
9.- INFORMACIÓN ÚTIL PARA LA
TOMA DE DECISIONES.
10.- CONFIABILIDAD.
11.- RELEVANCIA.
12.- COMPRENSIBILIDAD.
13.- COMPARABILIDAD.
NORMAS INTERNACIONALES
DE INFORMACIÓN
FINANCIERA (NIIF) (NIC)
1. PRESENTAR ESTADOS
FINANCIEROS.
2. INVENTARIOS.
7.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
8. POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS
EN LAS ESTIMACIONES
CONTABLES Y ERRORES.
10. HECHOS POSTERIORES A LA
FECHA
DEL BALANCE.
NORMAS INTERNACIONALES
DE INFORMACIÓN
FINANCIERA (NIIF) (NIC)
12.IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS.
16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.
19. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS.
20.CONTABILIZACION SOBRE AYUDAS
PUBLICAS.
21. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LOS
TIPOS DE CAMBIO DE LA MONEDA
EXTRANJERA.
NORMAS INTERNACIONALES
DE INFORMACIÓN
FINANCIERA (NIIF) (NIC)
23. COSTO POR INTERESES.
24. INFORMACION A REVELAR SOBRE
PARTES RELACIONADAS.
25. CONTABILIZACION E INFORMACION
FINANCIERA SOBRE PLANES DE
PRESTACIONES POR RETIRO.
26. ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS Y SEPARADOS
NORMAS INTERNACIONALES
DE INFORMACIÓN
FINANCIERA (NIIF) (NIC)
27. INVERSIONES EN ENTIDADES
ASOCIADAS.
28. INFORMACION FINANCIERA EN
ECONOMIAS
HIPERINFLACIONARIAS.
29. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
30. GANANCIAS POR ACCIONES.
31. INFORMACION FINANCIERA
INTERMEDIA.
NORMAS INTERNACIONALES
DE INFORMACIÓN
FINANCIERA (NIIF) (NIC)
32. DETERIORO DEL VALOR DE LOS
ACTIVOS.
33. PROVISIONES, ACTIVOS Y PASIVOS
CONTINGENTES.
34. ACTIVOS INTANGIBLES.
35. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
RECONOCIMIENTO Y VALORACION
36. PROPIEDAD DE INVERSION
37. AGRICULTURA Y GANADERIA
NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORIA
1010.- SON LOS REQUISITOS
MÍNIMOS DE CALIDAD,
RELATIVAS A LA PERSONALIDAD
DEL AUDITOR, AL TRABAJO QUE
DESEMPEÑA Y A LA
INFORMACIÓN QUE RINDE COMO
RESULTADO DE SU TRABAJO.
NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORIA
 200.- OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
 210.- ACUERDO DE LOS TERMINOS DE
ENCARGO DE AUDITORIA.
 220.- CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORIA
DE ESTADOS FINANCIEROS.
 230 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN LA
PREPARACIÒN DE LA DOCUMENTACIÒN.
 240.- RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN
LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
CON RESPECTO AL FRAUDE.
NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORIA
 250.- RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE
CONSIDERAR LAS DISPOSICIONES LEGALES
Y REGLAMENTARIAS.
 260.- RESPONSABILIDAD QUE TIENE EL
AUDITOR DE COMUNICARSE CON LOS
RESPONSABLES DEL GOBIERNO.
 265.- RESPONSABILIDAD QUE TIENE EL
AUDITOR DE COMUNICAR ADECUADAMENTE.
 300.- RESPONSABILIDAD QUE TIENE EL
AUDITOR DE PLANIFICAR.
NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORIA
 315.- RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR PARA
IDENTIFICAR Y VALORAR LOS RIESGOS.
 320.- RESPONSABILIDAD QUE TIENE EL
AUDITOR
DE
APLICAR
CONCEPTO
DE
IMPORTANCIA RELATIVA.
 330.- RESPONSABILIDAD QUE TIENE EL
AUDITOR DE DISEÑAR E IMPLEMENTAR
RESPUESTAS.
 402.- RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE LA
ENTIDAD USUARIA DE OBTENER EVIDENCIA DE
AUDITORIA.
NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORIA
 450.- RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE
EVALUAR EL EFECTO DE LAS INCORRECCIONES
IDENTIFICADAS.
 500.- EVIDENCIA DE AUDITORIA EN UNA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS.
 501.- CONSIDERACIONES ESPECIFICAS DEL
AUDITOR.
 505.- PROCEDIMIENTOS DE CONFIRMACION
EXTERNA.
 510.- RELACIÒN CON LOS SALDOS DE APERTURA
EN UN ENCARGO INICIAL.
NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORIA
 520.- PROCEDIMIENTOS ANALITICOS COMO
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS.
 530.- MUESTREO DE AUDITORIAA EN LA
REALIZACIÒN DE PROCEDIMIENTOS.
 540.- RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN
RELACIÒN CON LAS ESTIMACIONES CONTABLES.
 550.- RELACIONES Y TRANSACCIONES CON
PARTES VINCULADAS EN UNA AUDITORIA.
 560.- RESPECTO A LOS HECHOS POSTERIORES
AL CIERRE.
NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORIA
 570.- UTILIZACION DE LA DIRECCIÒN DE
HIPOTESIS DE EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO.
 580.- OBTENER MANIFESTACIONES ESCRITAS DE
LOS RESPONSABLES.
 600.CONSIDERACIONES
PARTICULARES
APLICABLES A LAS AUDITORIA DE GRUPO.
 610.- AUDITOR EXTERNO CON RESPECTO AL
TRABAJO DE OS AUDITORES INTERNOS.
 620.- ORGANIZACIÒN EN UN CAMPO DE
ESPECIALIZACIÒN DISTINTO.
NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORIA
 700.- FORMARSE UNA OPINION SOBRE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
 705.- EMITIR UN INFORME ADECUADO.
 706.- COMUNICACIONES ADICIONALES.
 710.- RELACIÒN CON LA INFORMACIÒN
CORPORATIVA.
 720.INFORMACIÒN
INCLUÌDA
EN
DOCUMENTOS QUE CONTIENEN ESTADOS
FINANCIEROS AUDITADOS.
5010.-PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
 SON
EL CONJUNTO DE TÉCNICAS DE
INVESTIGACIÓN APLICABLES A UNA
PARTIDA O A UN GRUPO DE HECHOS
Y CIRCUNSTANCIAS RELATIVAS A
LOS ESTADOS FINANCIEROS,
SUJETOS A EXÁMEN, MEDIANTE LOS
CUALES EL CONTADOR PÚBLICO
OBTIENE LAS BASES PARA
FUNDAMENTAR SU OPINIÓN.
TECNICAS DE AUDITORIA
SON LOS MÉTODOS PRÁCTICOS DE
INVESTIGACIÓN Y PRUEBA, QUE EL
C. P., UTILIZA PARA LOGRAR LA
INFORMACIÓN Y COMPROBACIÓN
NECESARIA PARA PODER EMITIR SU
OPINIÓN PROFESIONAL.
TECNICAS DE AUDITORIA
1.
2.
3.
4.
5.
ESTUDIO GENERAL.
ANÁLISIS.- SALDO Y
MOVIMIENTOS.
INSPECCIÓN.
CONFIRMACIÓN.- POSITIVA,
NEGATIVA Y CIEGA.
INVESTIGACIÓN.
TECNICAS DE AUDITORIA
6.7.8.9.-
DECLARACIÓN.
CERTIFICACIÓN.
OBSERVACIÓN
CÁLCULO.
APLICACIÓN DE LA REVISIÓN
DE DOCUMENTOS
ETAPA PRELIMINAR
 INTERMEDIA
 FINAL

TIPOS DE PAPELES DE
TRABAJO
HOJA DE TRABAJO
MEMORANDUM
SUMARIA
ANALITICA
SUB-ANALÍTICA
CONTENIDO
ALCANCE
TRABAJO DESARROLLADO
CONCLUSIÓN
OTROS ASPECTOS
CRUCES EN ROJO
INDICES
MARCAS
TAMAÑO DE LA MUESTRA
POR MUESTREO DE
APRECIACIÓN.- ALEATORIOS,
SECUENCIA, BLOQUE O
CONGLOMERADOS.
MUESTREO POR CRITERIO.

TAMAÑO DE LA MUESTRA
ESTADISTICO.SOBRE IMPORTES
ACUMULADOS,
ESTADÍSTICO NUMÉRICO,
ATRIBUTOS, Y
VARIABLES.

DICTAMEN
DOCUMENTO EN EL CUAL,
EL C. P., EMITE SU
OPINIÓN SOBRE LA
RAZONABILIDAD DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS DE
UNA ENTIDAD.
TIPOS DE DICTAMEN
LIMPIO,
CON SALVEDAD,
ABSTENCIÓN DE OPINIÓN,
NEGATIVO
FORMATOS DE DICTAMEN QUE SE REQUIEREN
PARA EFECTOS FINANCIEROS :
•
•
•
•
•
•
•
1 .- LIMPIO,
2 CON SALVEDAD,
3 ABSTENCIÓN DE OPINIÓN,
4 NEGATIVO
PARA OTROS CONCEPTOS:
5.- CUANDO SE UTILIZA EL TRABAJO DE OTRO
AUDITOR.
6.- EVENTOS SUBSECUENTES.
7.- COMO PERITO
FORMATOS DE DICTAMEN QUE SE REQUIEREN
8.- COMO COMISARIO,
9.- SOBRE ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDADES
MEXICANAS PREPARADOS PARA FINES
INTERNACIONALES.
10.- SOBRE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS.
11.- ENAJENACIÓN DE ACCIONES.
12.-INFORME DE AUDITORÍA OPERACIONAL.
13.-INFORME DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
14.- INFORME DE AUDITORÍA INTERNA.
15.- SOBRE UNA EMPRESA QUE SE FUSIONA
16.- SOBRE UNA EMPRESA QUE SE ESCINDE.