GOBIERNO REGIONAL JUNÍN
Dirección Regional de Transportes
Y Comunicaciones Junín.
Liquidación Financiera de Obra
LIQUIDACIÓN FINANCIERA DE OBRA
“MANTENIMIENTO PERIÓDICO DE LA CARRETERA DEPARTAMENTAL TRAMO :
SANTO DOMINGO DE ACOBAMBA – ROSASPAMPA – YANABAMBA L= 20.00 KM”
1.00 INTRODUCCIÓN:
1.1 Información relativa a la liquidación :
El período de ejecución según el Expediente Técnico más ampliación de plazo es de
105 días calendarios, sin embargo el tiempo real ejecutado es de 83 días calendarios.
Motivo de la Liquidación
El principal motivo es que el consultor contratado cumpla con presentar la Liquidación
Técnica - Financiera de las Obra Públicas que ejecuta en la Dirección Regional de
Transportes y Comunicaciones – Junín, cumpla con el objetivo que es liquidar la obra
ejecutada por administración directa; cumpliendo con la Norma que estipula el Art.
01 Inciso 11 de la Resolución de Contraloría N° 195-88 CG.
Naturaleza y Objetivos
La presente Liquidación comprende la recopilación y revisión de toda documentación
existente que obra en las oficinas de contabilidad, presupuesto, tesorería y
abastecimiento, a efectos de establecer el costo final de la obra a liquidar; siendo los
objetivos más importantes los siguientes:
Determinar si los desembolsos efectuados son iguales o menores a la Ejecución final de
la meta física de la Liquidación Técnica. como Norma el Artículo 01 inciso IV. de la
Resolución de Contraloría N° 195-88-CG.
Establecer el monto de la inversión en la ejecución por la Modalidad de Administración
Directa; con el análisis al detalle de los Documentos Sustenta torios como son:
Órdenes de Compra
Notas de Entrada de Almacén
Mantenimiento Periódico de la Carretera Departamental Tramo : Santo Domingo de
Acobamba – Rosaspampa – Yanabamba L=20.00 Km
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Pedidos Comprobantes de Salida.
Ordenes de Servicio
Comprobantes de Pago
Rendiciones de Caja Chica
2.00 BASE LEGAL:
La presente Liquidación se realiza en amparo a los Dispositivos Legales siguientes:
Decreto Ley Nº 19039, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control .
Reglamento de la Ley Nº 27185, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control.
Norma Técnica de Control Interno para el Sector Público – 600 Normas de Control
Interno para el área de Obras Públicas. Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG del
25 de Junio de 1998.
Ejecución de las Obras Públicas por Administración Directa según Resolución de
Contraloría N° 195-88-CG.
Reglamento Nacional de Edificaciones.
Nuevo Plan Contable Gubernamental
Directiva 12-76-EF/73.23 uso del Plan Contable General.
Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93.01
3.00 OBSERVACIONES:
Como resultado de la liquidación efectuada; se ha determinado algunas
observaciones que a continuación se detalla:
La Oficina de Abastecimiento (Almacén General) y almacén de obra, tuvieron un
control adecuado; porque las pecosas (pedido, comprobante de salida) y las NEAS
figuran en ambos controles de almacén.
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Acobamba – Rosaspampa – Yanabamba L=20.00 Km
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De igual manera se han elaborado las Notas de Entrada al almacén ( NEAS), de
los saldos de materiales de obra, adjuntándose el acta de entrega de saldos de
materiales al almacén Central de la DRTC.
Los Comprobantes de Pago tales, como: Facturas, Boletas de Venta, Declaraciones
Juradas, registra firmas y sellos de las personas que autorizan los gastos, así tenemos:
Residente de Obra, Jefe de almacén, Responsable de Abastecimiento,
y jefe de
adquisiciones.
4.00 CONCLUSIONES :
Como Resultado del trabajo realizado; se ha llegado a las siguientes conclusiones de
importancia:
En la presente Liquidación financiera se ha tenido en consideración la Resolución
de Contraloría Nº 195-88-CG, sus normas de Ejecución y Liquidación de Obras
Públicas por Administración Directa, como también la Ley del Sistema Nacional de
Control.
El Presupuesto aprobado para la ejecución de la presente obra: “MANTENIMIENTO
PERIÓDICO DE LA CARRETERA DEPARTAMENTAL TRAMO : SANTO DOMINGO DE ACOBAMBA –
ROSASPAMPA – YANABAMBA L= 20.00 KM”,
Ejercicio Fiscal correspondiente al año 2011,
por la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones – Junín fue de
S/.374,755.68 Nuevos Soles.
PRESUPUESTO INICIAL APROBADO SEGÚN FUENTE DE FINANCIAMIENTO AÑO 2011:
Recursos Ordinarios (GR)
S/. 326,447.86
Monto Total Aprobado 2011:
S/. 326,447.86
PRESUPUESTO ADICIONAL DE OBRA APROBADO SEGÚN FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
AÑO 2011:
Recursos Ordinarios (GR)
S/. 48,307.82
Monto Total Aprobado 2011:
S/. 48,307.82
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PRESUPUESTO TOTAL APROBADO SEGÚN FUENTE DE FINANCIAMIENTO AÑO 2011:
Recursos Ordinarios (GR)
S/. 374,755.68
Monto Total Aprobado 2011:
S/. 374,755.68
PRESUPUESTO EJECUTADO SEGÚN FUENTES DE
FINANCIAMIENTO AÑO 2011:
Recursos Ordinarios (GR)
S/. 374,975.29
Monto Total Gastado:
S/. 374,975.29
El Presupuesto Ejecutado para la presente obra período 2011 alcanzó a la suma de
S/.374,975.29.
Al concluir la Liquidación financiera del Gasto Final se deduce un saldo en contra
de la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones de S/. 219.61, según
como se detalla :
Recursos Ordinarios (GR)
S/. – 219.61
Al concluir la Liquidación Financiera del Gasto Final para la obra correspondiente
al período 2011, se declara por la suma de S/. 374,975.29 Nuevos Soles, y saldo en
contra de la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones de S/. - 219.61.
Al revisar detalladamente las órdenes de compra y órdenes de servicio se he
detectado que el saldo en contra obedece a la administración de caja chica ,
donde se ha gastado y solicitado demás por un monto de S/. 220.00,
correspondiente a la Boleta de Venta N°060783 de la tienda ACCES S.R.L., por
compra de toner de impresora y servicio de recargas de toner.
5.00 RECOMENDACIONES:
Se recomiendas que el monto demás que se ha solicitado de Caja chica, sea
devuelto a la brevedad posible, debido a que no concuerda el acto resolutivo de
asignación presupuestal con el monto real gastado para la ejecución de la
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Liquidación Financiera de Obra
obra:”MANTENIMIENTO PERIÓDICO DE LA CARRETERA DEPARTAMENTAL TRAMO : SANTO
DOMINGO DE ACOBAMBA – ROSASPAMPA – YANABAMBA L= 20.00 KM”
Considerar otros sistemas de control en obra (software) para acelerar el proceso de
control y liquidación de las mismas.
Coordinación entre el consultor que liquida la obras y la Dirección Regional de la
DRTC, para poder formalizar las liquidaciones de obras con
una
Resolución
Directoral, donde se debe señalar las características principales de la obra y el
resumen de la liquidación final.
Capacitar e indicar correctamente las funciones de los almaceneros y residentes, así
como los procedimientos administrativos que se tiene que realizar dentro de la
Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones – Junín, a fin de mantener un
orden en la emisión de documentos administrativos que mejoren el control
financiero de las misma.
Se debe implementar una Directiva para Liquidación Técnica-Financiera de Obras
en la Dirección de Transportes y Comunicaciones – Junín.
De encontrarse conforme la presente liquidación financiera, sírvase disponer el
trámite Resolutivo correspondiente.
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