SILABO DEL CURSO AUDITORIA FINANCIERA 1 I. INFORMACIÓN GENERAL: Facultad NEGOCIOS Periodo lectivo 2019-4 El curso aporta a las competencias generales: El curso aporta a las competencias específicas: El curso desarrolla el componente: II. Carrera Profesional CONTABILIDAD Y FINANZAS Ciclo Requisitos Información Financiera 2 Horas 7° Créditos 4 HT HP HL PC 4 0 2 4 Inteligencia Social: Elabora un mensaje que sea acorde con las personas con las que interactúa a través de diversos medios, regulando sus emociones y fortaleciendo la relación y el aprendizaje mutuo Resolución de Problemas: Diseña e implementa soluciones de manera innovadora y emprendedora que agregue valor al proceso, servicio o producto y evalúa su impacto Diseña y ejecuta sistemas de control interno así como programas de Auditoría Financiera y de Procesos Investigación Responsabilidad Social Ciudadanía X Práctica Preprofesional SUMILLA: El curso es de naturaleza teórica – práctica, tiene como propósito que el estudiante desarrolle la capacidad para participar en evaluaciones de control de las diferentes áreas o unidades de las organizaciones, identificar y documentar los hallazgos de auditoría y plantear las correspondientes observaciones detectadas en los trabajos de campo. Los temas principales son: Concepto, origen y alcance de la auditoría; Ambiente de desarrollo de la Auditoria, Normas y Organismos de Supervisión y Control; El Control Interno, Estándares de Control Interno y la Teoría del Riesgo; Técnicas de Auditoria e inducción al trabajo de auditoria. III. LOGRO DEL CURSO Al finalizar el curso, el estudiante sustenta un informe sobre la evaluación del sistema de control interno de una empresa, aplicando los conceptos de auditoría, matriz de riesgo y marco del estándar COSO, evidenciando dominio del tema, coherencia y claridad en la comunicación de los resultados de la auditoría IV. ORGANIZACIÓN DE UNIDADES DE APRENDIZAJE UNID NOMBRE DE LA UNIDAD / LOGRO DE UNIDAD I CONCEPTO, ORIGEN Y ALCANCE DE LA AUDITORIA Al finalizar la Unidad, el estudiante sustenta un informe donde demuestra una clara y coherente comprensión del significado de auditoría, el ámbito de aplicación y su rol en las organizaciones evidenciando la aplicación de los conocimientos adquiridos. AMBIENTE DE DESARROLLO DE LA AUDITORIA, NORMAS Y ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL Al finalizar la Unidad, el estudiante sustenta un informe acerca de la aplicación de las normas generales en las que se basa la Auditoria, teniendo en cuenta el ambiente en el que se desarrolla el trabajo de Auditoria, mostrando la relación de la empresa con la normativa legal de Auditoria y el conocimiento de las organizaciones que realizan las labores de Control; demostrando coherencia y buen criterio. II III EL CONTROL INTERNO, ESTÁNDARES DE CONTROL INTERNO Y LA TEORÍA DEL RIESGO Al finalizar la Unidad, el estudiante sustenta un informe SE M 1 2 3 4 SABERES ESENCIALES ACTIVIDADES PRÁCTICA DE CAMPO Breve reseña del origen de la Auditoria. Concepto, objetivos, fines y alcance antiguo y moderno. Rol de la auditoria moderna en las organizaciones. Tipos de Auditoría. Responsabilidades básicas del auditor Normas Generales de Auditoría, Normas Generales de Control Gubernamental. Normas Internacionales de Auditoría – NIA´s. Normativa externa: jerarquía e importancia en el control interno. Normativa interna de la empresa y su importancia en el control. EVALUACIÓN T1 Organismos de Supervisión y Control (CGR, SMV, SBS) Manual de Auditoría Financiera para el sector público Manual de Auditoría de Cumplimiento. Teoría del riesgo. Tipos de riesgo empresariales. Introducción y preparación de mapas o matrices de riesgo El control interno, concepto e importancia en la organización. Ver Ficha de Práctica de Campo IV en el que muestra la evaluación del Sistema de Control Interno, la evaluación de los riesgos aplicando el enfoque COSO y el método de casos propuesto: demostrando coherencia y buen criterio. Aplicaremos el Método de Casos TÉCNICAS DE AUDITORIA E INDUCCIÓN AL TRABAJO DE AUDITORIA Al finalizar la Unidad, el estudiante sustenta la aplicación de las principales técnicas en el trabajo de Auditoria y las fases principales para el desarrollo de un trabajo de Auditoria en las empresas, demostrando coherencia y buen criterio Componentes del control interno, tipos de control. Métodos de evaluación del control interno EXAMEN PARCIAL 5 6 7 8 Marcos o Estándares Internacionales de Control Interno: COSO, COSOII –ERM, COCO, Cadbury, COBIT, etc. FASES DE LA AUDITORÍA. Planificación de la Auditoría Elaboración de Memorando de Planificación y Programa de Auditoria Evaluación del Control Interno. Elaboración de Carta de Control Interno. Técnicas de Auditoria para obtener evidencia. Evidencia de Auditoría. EVALUACIÓN T2. Ejecución de Auditoría. Desarrollo del programa de Auditoria en Papeles de trabajo. Elaboración, Comunicación y Evaluación de hallazgos, deficiencias significativas o desviaciones. Informes de Auditoría y Dictamen de Auditoria. EXAMEN FINAL Ver Ficha de Práctica de Campo EVALUACIÓN SUSTITUTORIA Ver Ficha de Práctica de Campo 9 V. SISTEMA DE EVALUACIÓN: PESOS EVALUACIÓN Evaluación T1* 15% Evaluación Parcial* 30% Evaluación T2* 15% Evaluación Final* 40% Evaluación Sustitutoria FECHA LIMITE PUBLICACIÓN NOTAS Ver Calendario de Ingreso de Notas WA (Primer y Segundo Módulo) --------------- SEM Descripción de Evaluación 2 Evidencia de aprendizaje 1 4 Examen / evidencias de aprendizaje 6 Evidencia de aprendizaje 2 8 Examen / desempeño final 9 Evaluación Sustitutoria. *Si el curso tiene horas de práctica de campo las evaluaciones incluyen la evaluación de práctica de campo. VI. N° 1 VII. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA CÓDIGO 657.45 VIZC/N v. 2 AUTOR Vizcarra Moscoso, Jaime Ernesto TÍTULO AÑO NIA : Manual de Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA A. ENLACES IMPORTANTES REFERENCIA Contraloría General de la República del Perú ENLACE www.contraloria.gob.pe Instituto de Auditores Internos del Perú www.iaiperu.org The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) www.coso.org B. EVENTOS INTERNACIONALES UPN NOMBRE DEL EVENTO FECHA Ver Calendario de Eventos Internacionales 2013 VIII. ANEXO: ACTIVIDADES DE PRÁCTICA DE CAMPO Semana 1 2 3 4 5 6 7 8 Actividades • Investigue y explique donde se aplica la Auditoría; muestre casos en que se aplica y determine a qué tipo de auditoría corresponde. • Investigue el origen y aplicación de las NAGAS, NIAS • Defina y explique las Técnicas y Procedimientos de Auditoría y su enlace con la Carta de Control Interno • Enumere riesgos de auditoría que Ud. haya podido detectar en la empresa en que labora. • Prepare el Archivo Permanente y Archivo corriente de una empresa. • Clasifique el Balance de Comprobación y prepare las Cedulas Matrices y sus correspondientes programas de Auditoría. • Prepare una Carta de Control Interno sobre la base de hallazgos y evidencias encontradas de la empresa analizada, para su discusión y sustentación grupal. Evidencia de actividades Semana de presentación Portafolio Semana 2 Presentar avance de trabajo final. Portafolio Semana 2 Portafolio Semana 4 Presentar avance de trabajo final. Portafolio Semana 5 Portafolio Semana 6 Presentar avance de trabajo final. Portafolio Semana 7 Portafolio Semana 8 Portafolio final Semana 8