REQUISITOS DE COMO DAR DE ALTA A UNA PERSONA FISICA POR HONORARIOS ANTE EL SAT

¿Puede una persona física trabajar como asalariado y por
honorarios al mismo tiempo?
La respuesta es sí. La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) regula a las personas que estén
contratados bajo el Régimen de Sueldos y Salarios, a partir de su artículo 94. Asimismo, se regula
a las personas que trabajen por honorarios bajo el Régimen de Personas Físicas con Actividad
Empresarial y Profesional a partir del artículo 100 de la LISR.
Lo único que aclara la Ley del ISR en el artículo 101, es que todos los ingresos de la persona o
contribuyente ya sean por sueldos y salarios, honorarios, u otros señalados en la misma Ley se
consideran ingresos acumulables para efectos fiscales, es decir, para pagar impuestos.
¿Qué obligaciones se tienen al inscribirse en el SAT bajo el Régimen de Sueldos y Salarios e
Ingresos Asimilados a Salarios?
Cuando una persona va a comenzar a trabajar en una empresa, se le solicita su acuse de
inscripción en RFC, y si no lo tiene debe ir a inscribirse a través al SAT. Cuando solo va a recibir
sueldos o salarios, entonces, el sistema del SAT lo registra bajo el Régimen de Sueldos y Salarios
e Ingresos Asimilados a Salarios y listo, con esta inscripción, tendrá su RFC bajo ese régimen
fiscal.
La empresa, llamada retenedor, tiene la obligación de calcular el impuesto anual de sus
empleados subordinados bajo sueldo y salarios, excepto cuando el empleado:
No haya laborado un año fiscal completo. Por ejemplo, que haya sido contratado en la
empresa después del 1 de enero o que se haya terminado su contrato antes del 31 de diciembre.
Haya obtenido ingresos anuales superiores a los $400,000
Obtenga ingresos adicionales acumulables diferentes a los Sueldo y Salarios
Tenga dos o más empleos de forma simultánea.
Comunique por escrito al retenedor que presentará la declaración anual por sus propios
medios.
¿Qué obligaciones se tienen al inscribirse en el SAT bajo el Régimen de Personas Físicas con
Actividad Empresarial y Profesional?
La persona que trabajará por honorarios se inscribirá en el RFC bajo el Régimen de Personas
Físicas con Actividad Empresarial y Profesional, pero deberá indicar si su actividad primordial
será la prestación de servicios profesionales de manera independiente o si será actividad
empresarial.
Actividad Profesional: Es cuando el individuo presta sus servicios profesionales en alguna área
económica y sus ingresos son por honorarios, es decir, por hora.
Ejemplo. Si es contador, prestará sus servicios profesionales contables.
Actividad Empresarial: Significa que los ingresos de la persona física provienen de clientes de
su negocio.
Al personal que vaya a prestar sus servicios profesionales por cierto tiempo y su ingreso será en
función del tiempo(horas), se le conoce como personal por honorarios y no es empleado de la
empresa.
El personal de honorarios tendrá la obligación de realizar por su cuenta:
Pagos provisionales mensuales a cuenta del ISR y del IVA Declaraciones mensuales de sus
operaciones con proveedores Declaración anual del pago de impuestos.
Las obligaciones de la empresa son retener, como pago provisional, el 10% sobre el monto de
los pagos que se efectúen, sin deducción alguna, y proporcionar a los contribuyentes
comprobante fiscal y constancia de la retención a través del CFDI.
¿Qué implicaciones tiene que un empleado trabaje para una misma empresa bajo Sueldos y
Salarios y también por honorarios?
Primero, para que un empleado contratado por sueldos y salarios pueda recibir ingresos del
mismo retenedor o de otro, deberá modificar en el SAT su régimen agregando otra actividad
laboral, esto se llama aumento de Obligaciones Fiscales. Al momento de declarar otra actividad
laboral, el SAT preguntará en qué porcentaje será su ingreso por su actividad de sueldos y
salarios y en qué porcentaje su ingreso por la actividad por honorarios.
¡Ojo! Ese porcentaje que se determine ante el SAT es importantísimo por siguiente:
La Ley del ISR considera que el contribuyente percibe ingresos preponderantemente por
actividades empresariales o por prestación de servicios profesionales, cuando dichos ingresos
representen más del 50% de los ingresos acumulables.
Entonces el régimen preponderante, va depender de sus ingresos en el ejercicio fiscal. Por
ejemplo:
Asalariado 80% Servicios Profesionales 20%
Su actividad preponderante va a ser Asalariado, sus dos ingresos serán acumulables y pagará
impuesto por ellos.
¿Existe algún problema si el empleado percibe ingresos de la misma empresa por los dos
regímenes anteriores?
En realidad, no existe ningún problema. Sólo es importante considerar que la empresa pagará
el sueldo normal al empleado por las actividades descritas en su contrato. Ahora, si el empleado
desea prestar sus servicios como personal de honorarios, a la misma empresa, eso deberá ser
otra actividad distinta a la contemplada en su contrato por sueldos y salarios, para evitar
confusiones.
Es muy importante separar los ingresos, comprobantes y deducciones como empleado de
Sueldos y Salarios de los ingresos por Actividad Profesional como personal de Honorarios. Ya
que en caso de una auditoría por parte del SAT o IMSS se tendrá todo en orden.
En la actualidad existen, empresas que desempeñan actividades por temporadas (ejemplo:
cursos o exámenes), y a falta de personal de honorarios calificado, prefieren ofrecer a su
personal de sueldos y salarios la oportunidad de desempeñar otra actividad distinta a la propia,
por tiempo limitado, contratándolos por honorarios, conservando su contrato original de
sueldos y salarios.
REQUISITOS DE COMO DAR DE ALTA A UNA PERSONA FISICA POR
HONORARIOS ANTE EL SAT.
Guía de como darte de alta ante el SAT paso a paso:
Agenda tu cita:
Ten a la mano tu Clave de Registro Único de Población (CURP).
Ingresa al sitio oficial del SAT y elige la opción de inscripción en el RFC de personas físicas con
actividad empresarial.
Preinscríbete y solicita una cita en el módulo más cercano del SAT.
Al acudir a tu cita lleva contigo:
Acuse de preinscripción al RFC
Comprobante de domicilio fiscal
Identificación oficial con fotografía
Acta de nacimiento en copia certificada
Tratándose de extranjeros: tu forma migratoria múltiple (FMM) o carta de naturalización o
documento migratorio vigente
Durante tu cita obtendrás:
Hoja de Vista Previa con tus datos
Cédula de Identificación Fiscal
Acuse de Inscripción en el RFC
30 días después deberás presentarte de nuevo en el módulo para obtener tu Firma Electrónica
(FIEL) presentando:
Identificación oficial
CURP
Comprobante de domicilio
Una vez que obtengas tu fiel deberás tramitar tu contraseña para acceder al portal del SAT.
Tramítala en línea en: http://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/CIECinternet/CIECCore
Una vez que cuentes con tu FIEL podrás iniciar el proceso de darte de alta ante un Proveedor
Autorizado de Certificación (PAC) de forma que puedas iniciar con la emisión de tus facturas
electrónicas. ioFacturo te ofrece 30 días de facturación electrónica gratuita de forma que puedas
conocer y familiarizarte con nuestro sistema.
REQUISITOS PARA DAR DE ALTA A UNA PERSONA FISICA POR HONORARIOS ANTE EL IMSS
En línea con FIEL
Comprobante de domicilio del centro de trabajo.
En línea con CURP
No se requiere ningún tipo de documento.
Presencial
Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del domicilio fiscal y/o Aviso de apertura de
establecimiento. Copia.
Comprobante del domicilio del centro de trabajo. Original y copia.
Croquis de localización del domicilio del centro de trabajo. Original.
Identificación oficial vigente del patrón. Original y copia.
Clave Única de Registro de Población (CURP). Copia.
En caso de contar con representante legal, Poder Notarial para actos de dominio, de
administración o poder especial en donde se especifique que puede realizar toda clase de
trámites y firmar documentos ante el IMSS. Original y copia.
Identificación oficial vigente del representante legal. Original y copia.
Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del representante legal. Copia.
Clave Única de Registro de Población (CURP) del representante legal. Copia.
Solo en caso de reanudación de actividades; Aviso de Modificación de las empresas para el
Seguro de Riesgos de Trabajo. Original y 2 copias.
Solo en caso de inscribir trabajadores, deberá presentar el formato Aviso de Inscripción del
trabajador. Original y 2 copias.
Nota: Únicamente podrás realizar el trámite en línea con CURP si eres contribuyente del
Régimen de Incorporación Fiscal con la adhesión a los beneficios del Decreto por el que se
otorgan estímulos para promover la incorporación a la Seguridad Social.
HORAS EXTRA
Ley Federal de Trabajo hace una diferenciación del tipo de jornada según la hora en la que se
lleve a cabo.
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Artículo 60.- Jornada diurna es la comprendida entre las seis y las veinte horas.
Jornada nocturna es la comprendida entre las veinte y las seis horas.
Jornada mixta es la que comprende períodos de tiempo de las jornadas diurna y
nocturna, siempre que el período nocturno sea menor de tres horas y media, pues si
comprende tres y media o más, se reputará jornada nocturna.
Artículo 61.- La duración máxima de la jornada será: ocho horas la diurna, siete la
nocturna y siete horas y media la mixta.
Como ves, hay un límite de horas seguidas que debe durar cada jornada de trabajo según su
tipo. Si se excede el tiempo máximo, se considera hora extra y tu empleador está obligado a
pagártela como tal.
Las horas extras que hagas en tu trabajo se te pagan doble.
Sin embargo, estas horas no pueden ser más de 3 al día ni por más de 3 días a la semana. De lo
contrario, deben pagártelas al triple.
Por supuesto, todo debe ser de mutuo acuerdo con tu jefe, pues el trabajador no está en
obligación de aceptarlas. Además, si eres menor de 18 años, no se te puede pedir que realices
horas extras.
NOMBRE
Fredy
Irene
Pedro
Alfonso
Mario
TOTALES
SALARIO
DIARIO
$ 320.00
480.00
120.00
90.00
140.00
$1040.00
HORAS EXTRA
19
21
9
12
6
67
SALARIO
QUINCENAL
$ 4,800.00
7,200.00
1,800.00
1,350.00
2,100.00
$17,250.00
HED
HET
$1,920.00
3,060.00
270.00
303.75
210.00
$5,763.75