Contabilidad Agrícola La empresa Colectivo “RESCATE-ESTUDIANTIL”, presenta su balance de saldos a Diciembre 2004, esta empresa se dedica a la producción de manzana navideña, cultiva también tomate, con miras a cosechar en los meses de junio y diciembre (para tamales), la finca esta ubicada en el Departamento de Solola. Cifras expresadas en Q. Capital y Reservas Capital Social determinar Reserva Legal 25,000.00 Pasivo Corriente Anticipo sobre cosecha cobrado el 1 de enero 2005 al 10% Proveedores ISR por pagar 100,000.00 90,000.00 10,000.00 Activo Corriente Cosecha 2004 (600 qq) Semilla de manzana Semilla de tomate Seguro Anticipado (cubre las plantaciones a 2 años) Caja y Bancos 75,000.00 80,000.00 5,000.00 50,000.00 330,000.00 Activos no Corrientes Plantaciones de manzana Finca Oficinas Administrativas Finca ( incluido en el valor de la finca) Tractores 80% cultivo fijo y restante en estacionario Camiones uso general ( repartir equitativamente ) Mobiliario y Equipo de Oficina Ganado de Trabajo Neto (2 cabezas) para uso patronal 250,000.00 800,000.00 150,000.00 180,000.00 100,000.00 80,000.00 2,000.00 Otros Activos Plantaciones en Proceso 50,000.00 Gastos de Instalación neto 15,000.00 Información Adicional: 1. Se contrato al Sr. Vocación Madretierra, ingeniero agrónomo, para mantener neutralizada el mildíu pulverulento (Erisyphe graminis), hongo que a estado afectando las plantaciones. Estimo honorarios en Q.44, 800.00. 2. Se compro semilla para el cultivo estacionario por Q. 11,200 se utilizaron el periodo (las dos cosechas) Q. 13,000. Se cultivaron 10 manzanas de terreno, del corte se obtuvieron 250 cajas en cada una. 3. Se requirió los servicios de 15 peones a Q. 1,200 mensuales cada uno, mas bonificación de ley, ellos repartirán su tiempo equitativamente en los cultivos y plantaciones. Se reconoce el 30% de prestaciones. 4. El Sra. Zoila Mandona, para que administre, percibiendo Q. 3,000.00 mensuales más bonificación, destinara el 90% de su tiempo a cultivos y plantaciones y el resto a actividades en la administración de oficinas. 5. Se compraron 300 qq, de abono a Q. 106.40 cada uno, se consumieron 60 qq para el cultivo fijo en producción, 80 qq para el cultivo estacionario y 50qq para el cultivo en crecimiento. 6. Se consumieron 95 galones de fungicidas, a Q. 100.80 cada uno, aplicando 25 a plantaciones y 15 para el cultivo en proceso y el resto para el tomate. 7. Los tractores consumieron en el periodo Q. 16,800 de gasolina y los camiones Q. 8,960 8. Los gastos de Empaque (1 caja de cartón corrugado para 1 qq) es de Q. 5.60 por caja. 9. se contrato personal para carga y descarga de cosecha pagando Q. 2.00 por caja, se emitió factura especial. 10. Se requirió los servicios de un contratista para conseguir cortadores para la cosecha, se tiene planificado cortar 200 qq por cada manzana, de las 150 manzanas cultivadas. Se le dio un anticipo de Q. 5,000. se pago por el corte así, producción de manzana Q.10 por caja, y Q. 5.00 por el de tomate. Así como Q. 1 de bonificación por caja, el contratista cobrara Q. 1 por caja cosechada. 11. Se pago arbitrio a la municipalidad Q. 1 por caja de manzana y Q. 0.50 por la de tomate, se dono una cabeza de ganado a la municipalidad para el convivió de este año. 12. Se compro una maquina Clasificadora de manzana, costo Q. 56,000. se pago el 50% en efectivo y el resto esta pendiente de pago 1 jul 05. 13. se vendió toda la producción existente, colocándolo a Q. 212.8 la caja de manzana y Q. 67.20 la de tomate, de la manzana dañada se vendieron 10 qq a Q.1,120. Se pide: Elaborar Jornalización, Costo de Producción de Cultivos y Plantaciones, así como Estados Financieros. COLECTIVO “RESCATE ESTUDIANTIL” FACULTAD DE C.C.E.E. 1 Contabilidad Agrícola Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL”. Costo de Producción Cifras Exp. Q. Costo Cosecha Plantación en Proceso Costo de Tomate INSUMOS Semilla tomate Abono Fungicida 5700 2250 4750 1350 13000 7600 4950 MANO OBRA Salario Cuota Patronal Prestación Lab. Bonificacion 72000 9122 21600 15000 72000 9122 21600 15000 72000 9122 21600 15000 Salario cosecha Bonificacion Cuota Patronal Prestación Lab. 300000 30000 38010 90000 GTOS AGRIC Sueldos Bonificacion Cuota Patronal Prestación Lab Honorarios Combustibles Empaque Contratista Descarga mater arbitrios Depreciaciones Seguros Amortizaciones 10800 900 1368 3240 40000 8667 150000 30000 60000 30000 64817 25000 Gastos de Administración Inventarios (3000) 10450 IVA 1200 3400 1026 25000 5000 3168 7500 10800 900 1368 3240 10800 900 1368 3240 8667 5667 25000 5000 10000 2500 17616 22317 3600 300 456 1080 4000 2760 21000 4200 8400 23883 3000 ANEXO 1 CUADRO DE DEPRECIACIONES COSTO COSECHA Plantación de manzana 250000 * 0.15 Edificios 150000* 0.05 Maquinaria Tractor 180000 * 0.20 / 0.4-0.4-0.2 Clasificadora Q. 50000 * 0.20 / 6 meses Vehículos – Camiones 100000 * 0.20 / 3 Herramientas 25000 * 0.25 / Mobiliario y Equipo 80000 * 0.2 Ganado de Trabajo 1000 * 0.2 1000 * 0.2 * 12/11 meses (donacion) Gastos Instalacion 15000 * 0.2 PLANT. PROCESO COSTO TOMATE GTOS. ADMON 37500 7500 14400 14400 7200 6667 6667 6666 1250 1250 3750 5000 COLECTIVO “RESCATE ESTUDIANTIL” FACULTAD DE C.C.E.E. 16000 200 183 3000 2 Contabilidad Agrícola JORNALIZACION Pda 1 maquinaria Iva por cobrar Caja y bancos Doctos por pagar Pda 2 Costo Cosecha manzana Insumo Mano de Obra Gastos Agrícolas Plantaciones Insumo Mano de Obra Gastos Agrícolas Costo de tomate Insumo Mano de Obra Gastos Agrícolas IVA INVENTARIOS Caja y bancos Cuota Laboral por pagar Cuota Patronal por pagar Prestaciones Laborales IVA ISR RETENIDO Depreciaciones Acumuladas Seguros Anticipados Pda 3 Gastos de Administración Sueldos Bonificación Cuota Patronal Depreciaciones Y Amortizaciones Prestaciones Laborales Caja y bancos Cuota Laboral por pagar Cuota Patronal por pagar Prestaciones Laborales Depreciaciones Acumuladas Gastos de Organización 50000 6000 28000 28000 1008474.00 7950.00 575732.00 424792.00 171184.00 6100.00 117722.00 47292.00 266031.00 25550.00 151390.00 82091.00 46806.00 7450.00 1088661.00 27695.00 72650.00 172000.00 8400.00 700.00 104750.00 25000.00 32319.00 3600.00 300.00 456.00 26883.00 1080.00 3732.00 174.00 456.00 1080.00 23883.00 3000.00 Pda 4 Caja y bancos Ventas Manzana Tomate Manzana dañada IVA Venta cosecha 05 30000 04 600 30600 qq * 1.9 precio sin iva - 10 qq = 30590 * 1.9 6846900.00 6113100.00 5812100.00 300000.00 1000 COLECTIVO “RESCATE ESTUDIANTIL” FACULTAD DE C.C.E.E. 733800.00 3 Contabilidad Agrícola Costo de Ventas Manzana Tomate Costo cosecha manzana Costo cosecha tomate Cosecha 2004 1083474.00 266030.00 1008474.00 266030.00 75000.00 Pda 6 Donanciones Depreciación Acumulada Ganado de Trabajo 817.00 183.00 1000.00 Pda 7 Activo no Corriente Plantación de manzana Plantación en proceso Reclasificación de plantación en proceso a plantación, al final del año 221114.00 Pda 8 Anticipo sobre cosecha Intereses Caja y bancos 100000.00 10000.00 221114.00 110000.00 Pda 9 IVA por pagar IVA por fact. Especial IVA por cobrar 44406.00 8400.00 51806.00 Pda 10 Documentos por pagar Caja y bancos Pago de lo que se adeudaba por concepto de la compra de clasificadora 28000.00 28000.00 Pda 11 ISR 2005 ISR por pagar 1463343.00 1463343.00 Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” ESTADO DE RESULTADOS CIFRAS EXPRESADAS EN Q. Ventas Manzana Tomate Semilla Costo de Ventas Ganancia en ventas Gastos de administración Otos Gastos Donaciones Intereses Ganancia pre-impuesto ISR Reserva Legal Ganancia post-impuesto 6113100.00 5812100.00 300000.00 1000.00 1349504.00 4763596.00 32319.00 847.00 10000.00 4720460.00 1463343.00 162856.00 3094202.00 COLECTIVO “RESCATE ESTUDIANTIL” FACULTAD DE C.C.E.E. 4 Contabilidad Agrícola Colectivo “ RESCATE ESTUDIANTIL” Balance de Situacion Cifras Expresadas en Q. ACTIVO 1707114.00 No Corriente Plantaciones de manzana 471111.00 Terrenos 800000.00 Maquinaria 230000.00 Vehículos 100000.00 Herramientas Agrícolas 25000.00 Mobiliario y Equipo 80000.00 Ganado de Trabajo 1000.00 (-) Depreciaciones Acumulada (128450.00) 1578664.00 Corriente 92450.00 Inventario 5918285.00 Caja y bancos Seguros pagados Anticipado 25000.00 6035735.00 Otros Activos Gastos de Instalación 12000.00 SUMA ACTIVO 7626399.00 CAPITAL Y RESERVAS 1817000.00 Capital Social 187586.00 Reserva Legal Ganancia del Ejercicio 3094261.00 5099117.00 PASIVO Corriente Proveedores 90000.00 1473343.00 ISR Retenciones ISR 700.00 Cuota Patronal por pagar 73106.00 Cuota Laboral por pagar 27869.00 Prestaciones Laborales 173100.00 IVA 689166.00 SUMA IGUAL A ACTIVO 2527282.00 7626399.00 COLECTIVO “RESCATE ESTUDIANTIL” FACULTAD DE C.C.E.E. 5
