MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE - intranet

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LAS
MODIFICACIÓNES PRESUPUESTARIAS DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 2
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
REGISTRO DE CERTIFICACION DEL MANUAL
EQUIPO DE TRABAJO QUE PARTICIPO EN EL DISEÑO DEL MANUAL
ELABORADO POR:
NOMBRE
CARGO
T.S.U Berrios
Jhoseht
Analista de Organización y
Métodos
FIRMA
FECHA
FIRMA
FECHA
FIRMA
FECHA
FIRMA
FECHA
REVISADO POR:
NOMBRE
CARGO
Lic. Angie Nieto
Coordinador (a) de Planificación
Lic. Pedro Martínez
Coordinador (a) de Presupuesto
AVALADO POR:
NOMBRE
CARGO
Lic. Jackson
Rodríguez
Gerente de la Oficina de Planificación
Estratégica, Presupuesto Y Control
de Gestión.
APROBADO POR:
NOMBRE
CARGO
Alí Francisco Peña
Presidente del Instituto Nacional de
Desarrollo Rural (INDER)
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 3
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
REGISTRO DE CERTIFICACION DEL MANUAL
CONTENIDO
PAG.
Registro de certificación del manual
Tabla de modificaciones del manual.
INTRODUCCIÓN
Capítulo I Aspectos Generales del Manual
Nivel de aprobación.
6
Uso del manual.
7
Objetivo/Alcance/ Bases Legales.
8
Normas generales.
10
Capítulo II Descripción De Los Procedimientos
Tramitación de modificación presupuestaria por traspaso.
14
Tramitación de modificación presupuestaria por incrementos.
18
Tramitación de modificación presupuestaria por disminución.
21
Capítulo III Disposiciones Gráficas
Instructivos y formularios.
24
Formulario de solicitud de traspaso presupuestario.INDERSTP01
25
Formulario de base de cálculo. INDERBC01
28
Flujograma
31
Glosario
38
Anexos
40
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 4
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
TABLA DE MODIFICACIONES DEL MANUAL
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
DE LA OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y
CONTROL DE GESTIÓN
Nº
VERSION
FECHA DE
VIGENCIA
RESPONSABLE
ADMINISTRATIVO
RESPONSABLE
ACTUALIZACION
PRINCIPALES
CAMBIOS
REALIZADOS
1era.
Octubre
Lic. Jackson
Lic. Jackson
Creación
2013
Rodríguez
Rodríguez
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 5
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
INTRODUCCION
Corresponde a la Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de
Gestión promover la planificación como eje central, la cual debe estar sustentada en
los requerimientos y variantes del entorno y las características propias de la
institución, asesorar a las diferentes unidades y niveles administrativos del instituto,
en la formulación y ejecución de las políticas y estrategias institucionales, traducidas
en planes, proyectos, presupuestos y acciones con el propósito de generar la
información necesaria para el análisis y evaluación de los diversos procesos que
conforman la gestión técnico administrativo del Instituto Nacional de Desarrollo
Rural, así como llevar los registros oficiales de la ejecución presupuestaria y
presentar los informes contenidos de resultados.
El presente manual tiene como objetivo dictar las normas, procedimientos e
instrucciones para el trámite y registro de la “Solicitud de Modificaciones
Presupuestarias para dependencias del Instituto Nacional de Desarrollo Rural
(INDER)”. El mismo ha sido elaborado con el propósito de ofrecer los elementos
básicos que le permitan una mayor flexibilidad en la administración y ejecución de
los créditos previsto en la ley de presupuesto para el ejercicio fiscal vigente.
Tomando en cuenta la normativa legal que rige las modificaciones presupuestarias,
se define los pasos que deben cumplirse durante el proceso de seguimiento de cada
solicitud de modificación presupuestaria, asociados cada paso a una instancia que
varían de acuerdo al tipo de modificación (Traspaso, Incremento y Disminución),
diseñando formularios estándares adaptados a la necesidad del instituto contenido
en este manual
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 6
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
NIVELES DE APROBACION
Niveles de aprobación de las modificaciones presupuestarias para el ente
(INDER)
Ordenamiento
jurídico
(artículos)
Tipo de modificaciones
Reglam.
No.1
LOAFSP
Instancias de autorización
Máxima
autoridad
del ente
Máxim a autoridad
del órgano de
adscripción
ONAPRE
MODIFICACIONES DE LOS CRÉDITOS PREVISTO A EL ENTE
DESCENTRALIZADOS:
Los traspasos de créditos presupuestarios entre partidas cedentes o
receptoras de un mismo o distinto proyecto o categoría equivalente a
proyecto o acciones centralizadas, mayores al veinte por ciento
(20%)
ART. 104
numeral 1
Los traspasos de créditos presupuestarios entre partidas cedentes o
receptoras de un mismo, o distinto proyecto o categoría equivalente a
proyecto o acciones centralizadas, hasta el veinte por ciento (20%) y
mayores al 10 por ciento (10%)
ART. 104
numeral 1
Los traspasos de créditos presupuestarios entre partidas cedentes o
receptoras de un mismo o distinto proyecto o categoría equivalente a
proyecto o acciones centralizadas, de hasta el diez por ciento (10%)
los autorizará la máxima autoridad del ente descentralizado conforme
a lo que establezca el manual de procedimientos del sistema de
modificaciones presupuestarias del ente, y notificados al órgano de
adscripción.
ART. 104
numeral 1
ART. 104
numeral 2
Las modificaciones de hasta el veinte por ciento (20%) y mayores al
diez por ciento (10%).
ART. 104
numeral 2
Las modificaciones de hasta el diez por ciento (10%) las autorizará la
máxima autoridad del ente descentralizado conforme a lo que
establezca el manual de procedimientos del sistema de
modificaciones presupuestarias del ente, y notificados al órgano de
adscripción.
ART. 104
numeral 2
Las modificaciones que impliquen disminuciones de gastos
corrientes, que surjan por efecto de disminución de ingresos
corrientes o de capital, superiores al veinte por ciento (20%) en el
total de los créditos originalmente aprobados en su presupuesto
ART. 104
numeral 3
Las modificaciones presupuestarias de hasta el veinte por ciento
(20%) y mayores al diez por ciento (10%).
ART. 104
numeral 3
Las modificaciones de hasta el diez por ciento (10%) las autorizará la
máxima autoridad del ente descentralizado conforme a lo que
establezca el manual de procedimientos del sistema de
modificaciones presupuestarias del ente, y notificados al órgano de
adscripción.
ART. 104
numeral 3
Revisado por:
x
x
Las modificaciones que impliquen incremento superior al veinte por
ciento (20%) en el total de los créditos originalmente aprobados en su
presupuesto, que surjan como producto de una nueva fuente de
financiamiento o por un incremento de los recursos inicialmente
previstos.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
x
x
x
x
x
x
x
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 7
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
USO DEL MANUAL
Para la correcta utilización de este manual, se debe tomar en cuenta lo siguiente:
1. El manual debe estar al alcance de todo el personal de la Oficina de
Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión para su uso, así
como para el resto de las unidades responsables de la ejecución del
presupuesto de gastos de la Institución.
2. El Gerente de la Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control
de Gestión será el responsable de que los procedimientos se cumplan
cabalmente.
3. Las normas y procedimientos establecidos en este manual estarán sujetos al
control previo por parte de las dependencias organizativas involucradas, y al
control posterior como responsabilidad de Auditoría Interna.
4. Toda modificación o sustitución que requiera el presente manual, deberá
tramitarse a través de la Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y
Control de Gestión.
5. Este manual es propiedad del Instituto Nacional de Desarrollo Rural (INDER).
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 8
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
OBJETIVO/ ALCANCE/ BASES LEGALES
OBJETIVO
Proveer a la Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión,
de un instrumento que regule y estandarice los procesos de Modificaciones
Presupuestarias en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural (INDER), de
conformidad con la normativa legal vigente consagrada en la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público y su reglamento N°1.
ALCANCE
Está dirigido al personal que labora en la Oficina de Planificación Estratégica,
Presupuesto y Control de Gestión del Instituto Nacional de Desarrollo Rural
(INDER), así como al resto de las unidades responsables de la ejecución del
presupuesto de gastos de la Institución.









BASES LEGALES
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, publicado en Gaceta
Oficial Nº 5.453 de fecha 24 de marzo de 2000 con enmienda Nº 1; publicada en
Gaceta Oficial Nº 5.908 de fecha 19 de Febrero de 2009. Artículos 236, numeral
13; Artículos 311 al 315.
Ley Orgánica de Procedimiento Administrativo, en Gaceta Oficial Nº 2818 de
fecha 1 de Julio de 1981.
Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) publicado en Gaceta Oficial Nº 38.263
del 26 de Febrero de 2007.
Ley de Costo y Precio Justo, Decreto Nº 8331, de 18 Julio de 2011 con el
Rango, Valor y Fuerza de la ley de Costo y Precio Justo; según Gaceta Oficial
Nº 38.872 de fecha 28 de Febrero de 2012, Artículos 4, 7, 9, 10.
Ley sobre Simplificación de Trámites Administrativos, Decreto Nº 6.265 de fecha
22 de Julio de 2008, publicado en Gaceta Oficial Nº 5.891 Extraordinario de
fecha 31 de Julio de 2008. Artículos 4, 6, 8 ,10 ,21.
Ley de Reforma Parcial de la ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, publicado en la Gaceta
Oficial Nº 6.013 de fecha 23 de Diciembre de 2010. Artículos 9, 2, 38 ,39 ,40 ,41
,51 ,82 ,91 y 92.
Ley de Reforma Parcial del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica
de Régimen Presupuestario, publicado en Gaceta Oficial Nº 36.916 de fecha 22
de Marzo de 2000.
Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del
sector Publico, publicada en Gaceta Oficial Nº 39.556 de fecha 19 de Noviembre
de 2010. Artículos 51 ,161.
Ley de Reforma Parcial de la Ley de Contrataciones Públicas, publicada en
Gaceta Oficial Nº 39.503 de fecha 6 de Septiembre de 2010. Artículos 6 ,12 ,14
,22 ,23 ,25 ,26 ,30 ,31 ,32 ,37 al 41, 45, 73, 74, 76, 98, 127 y 128.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 9
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
BASES LEGALES
 Ley de Reforma Parcial del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica
de Régimen Presupuestario, publicado en Gaceta Oficial Nº 36.916 de fecha 22
de Marzo de 2000.
 Decreto Nº 6217 de fecha 15 de Julio de 2008, con Rango, Valor y Fuerza de
Ley Orgánica de la Administración Pública, publicada en Gaceta Oficial Nº 5.890
de fecha 31 de Julio de 2008. Artículos 8, 9, 10.
 Decreto sobre Código de Conducta de los Servidores Públicos, publicado en
Gaceta Oficial Nº 36.496 de fecha 15 de Julio de 1998. Articulo 1.
 Reglamento de Ley de Contrataciones Públicas, publicado en Gaceta Oficial Nº
39.181 de fecha 19 de Mayo de 2009, decreto Nº 6708 de fecha 15 de Mayo de
2009. Artículos 12 ,32 ,40 ,85 ,86 ,101 ,102 ,111 ,109 ,114 ,123 ,124 ,125 ,128 y
132.
 Reglamento de Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), publicado en Gaceta
Oficial Nº 5.363 de fecha 12 de Julio de 1999.
 Reglamento sobre la Organización del Control Interno en la Administración
Pública Nacional, publicada en Gaceta Oficial Nº 37.783 de fecha 25 de
Septiembre de 2003, decreto Nº 2621 de fecha 23/09/03.
 Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector
Publico sobre el sistema Presupuesto, publicado en Gaceta Oficial Nº 5.781 de
fecha 12 de Agosto de 2005, decreto Nº 3776.
 Reglamento Nº 3 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector
Publico sobre el Sistema de Tesorería, publicado en Gaceta Oficial Nº 37.419 de
fecha 9 de Abril de 2002.
 Reglamento Nº 4 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector
Publico sobre el sistema de Contabilidad Pública, publicado en Gaceta Oficial Nº
38.318 de fecha 21 de Noviembre de 2005, decreto 4049 de fecha 21 de
Noviembre de 2005.
 Instructivo Nº 3 Modificaciones Presupuestarias y Reprogramación de la
ejecución del presupuesto de gastos.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 10
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
NORMAS GENERALES
1. Todas las actividades inherentes a las Modificaciones Presupuestarias del
Instituto Nacional de Desarrollo Rural (INDER), deberán regirse por las
normas establecidas en este manual de acuerdo a lo dispuesto en el artículo
104 del Reglamento N° 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera
del Sector Publico.
2. Será responsabilidad de las dependencias organizativas del Instituto Nacional
de Desarrollo Rural (INDER), solicitar las Modificaciones Presupuestarias a
que hubiere lugar durante el curso del ejercicio fiscal.
3. Los traspasos de créditos presupuestarios entre partidas cedentes o
receptoras de un mismo o distinto proyecto o categoría equivalente a proyecto
o acciones centralizadas, mayores al 20% serán autorizados por la ONAPRE.
4. Los traspaso de hasta el 20% y mayores al 10% de los créditos
presupuestarios entre partidas cedentes o receptoras de un mismo o distinto
proyecto o categoría equivalente a proyectos o acciones centralizadas,
deberán ser autorizados por la máxima autoridad del órgano de adscripción.
5. Los traspaso de hasta el 10% de los créditos presupuestarios entre partidas
cedentes o receptoras de un mismo o distinto proyecto o categoría
equivalente a proyectos o acciones centralizadas, deberán ser autorizados
por la máxima autoridad del ente y serán notificados al órgano de adscripción.
6. Las modificaciones que impliquen incremento superior al 20% en el total de
los créditos originalmente aprobados en su presupuesto, que surjan como
producto de una nueva fuente de financiamiento o por incremento de los
recursos inicialmente previstos serán autorizados por la Oficina Nacional de
Presupuesto (ONAPRE)
7. Las modificaciones que impliquen incremento hasta el 20% y mayores al 10%
en el total de los créditos originalmente aprobados en su presupuesto, que
surjan como producto de una nueva fuente de financiamiento o por
incremento de los recursos inicialmente previstos serán autorizados por la
máxima autoridad del órgano de adscripción.
8. Las modificaciones que impliquen incrementos hasta el 10% en el total de los
créditos originalmente aprobados en su presupuesto, que surjan como
producto de una nueva fuente de financiamiento o por incremento de los
recursos inicialmente previstos serán autorizados por la máxima autoridad del
ente.
9. Las modificaciones que impliquen disminuciones de gastos corrientes, que
surjan por efectos de disminución de ingresos corrientes o de capital,
superiores al 20% en el total de los créditos originalmente aprobados en su
presupuesto, serán autorizados por la ONAPRE.
10. Las modificaciones que impliquen disminuciones de gastos corrientes, que
surjan por efectos de disminución de ingresos corrientes o de capital, hasta el
20% y mayores al 10% en el total de los créditos originalmente aprobados en
su presupuesto, serán autorizados por la máxima autoridad del órgano de
adscripción.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 11
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
NORMAS GENERALES
11. Las modificaciones que impliquen la disminución de hasta el 10% en el total
del crédito originalmente aprobado, deberán ser autorizada por la máxima
autoridad del ente descentralizado y serán notificados al órgano de
adscripción.
12. Cuando la suma de los traspasos que afecten a una misma partida, cedente o
receptora, alcance o supere al 20% o al 10% respectivamente, de los créditos
originales, deberán ser aprobados conforme a lo previsto en este manual.
13. Todos los traspasos de créditos presupuestarios deberán contar con la
disponibilidad presupuestaria, debiendo ser solicitada a la Oficina de
Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión, antes de iniciar el
trámite del mismo.
14. Todas las dependencias del Instituto deberán ceñirse estrictamente a las
directrices metodológicas del presente manual de normas y procedimientos
para la elaboración de las modificaciones presupuestarias.
15. Cada una de las dependencias del Instituto, serán responsables de remitir a la
Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión las
solicitudes de modificaciones presupuestarias de manera oportuna con sus
respectivos soportes:
-Imputación presupuestaria (formato interno).
- Base de cálculo de recursos solicitados.
- Exposición de motivos.
- Memorándum solicitando el traspaso
16. La Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión
será responsable de elaborar y organizar las modificaciones presupuestarias
a que hubiera lugar durante el curso del ejercicio fiscal y presentarla ante la
instancia de aprobación correspondiente.
17. La Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión
será responsable de la actualización del presupuesto una vez aprobadas las
Modificaciones
Presupuestarias
y
custodiar
las
Modificaciones
Presupuestarias aprobadas.
18. La Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión
será responsable de velar por el fiel cumplimiento de las regulaciones
contenidas en este Manual.
19. Las Modificaciones Presupuestarias aprobadas deberán ser informadas
mediante comunicación escrita (MEMORÁNDUM) a la Dependencia
Solicitante y Cedente.
20. Será responsabilidad de la Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y
Control de Gestión, informar mediante reporte mensual de las Modificaciones
Presupuestarias aprobadas al órgano de adscripción, según lo contemplado
en el artículo 104 Reglamento N° 1 de la Ley Orgánica de Administración
Financiera.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 12
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
NORMAS GENERALES
21. Serán procesadas las solicitudes de modificaciones presupuestarias que
cumplan con las disposiciones reglamentarias, normativas técnicas y con los
requerimientos mínimos exigidos en este manual.
22. Las dependencias solicitantes deberán llenar el formato interno denominado
Solicitud de Traspaso Presupuestario.
23. Los montos de las partidas cedentes deben estar expresados en negativo;
mientras que los montos de las partidas receptoras deben estar expresadas
en positivo, la suma del traspaso debe ser igual a cero (0).
24. La oficina de Auditoría Interna deberá verificar el cumplimiento de este
Manual de Normas y Procedimientos de Modificaciones Presupuestarias.
25. La Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión
será la encargada de realizar cualquier modificación en los procedimientos,
así como señalar y formular todas las normas generales que sean necesarias
para el buen funcionamiento de este manual.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 13
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS PARA LA TRAMITACIÓN DE SOLICITUDES DE
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
2.1.- Tramitación de la modificación presupuestaria por traspaso.
2.2.-Tramitación de modificaciones presupuestarias por incremento de créditos
originalmente aprobados, que surjan como producto de nuevas fuentes de
financiamiento o por incremento de recursos inicialmente previstos.
2.3.-Tramitación de modificaciones presupuestarias por disminuciones de gastos,
que surjan por disminuciones de ingresos.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 14
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR TRASPASO
OBJETIVO
Describir las normas y pasos a seguir por la Oficina de Planificación Estratégica,
Presupuesto y Control de Gestión para tramitar y aprobar los traspasos de créditos
presupuestarios requeridos por las distintas dependencias.
UNIDADES INVOLUCRADAS



Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión.
Gerencias y/o Oficinas adscritas al INDER.
Presidencia y Junta Directiva.
NORMAS ESPECÍFICAS


Todas las solicitudes de modificación presupuestaria, deberán cumplir con las
disposiciones reglamentarias, normativas técnicas y con los requerimientos mínimos
exigidos en este manual.
Los traspasos de créditos presupuestarios sólo podrán realizarse dentro de los
créditos asignados a la misma fuente de financiamiento.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 15
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR TRASPASO
2.1- TRAMITACIÓN DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
POR TRASPASO.
FORMULARIOS A UTILIZAR



Solicitud de modificación por traspaso Presupuestario.
Solicitud de disponibilidad presupuestaria.
Base de cálculo de la solicitud de los recursos.
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROCEDIMIENTO
El procedimiento supone que la solicitud no es negada en ninguna de las instancias
y que cada instancia solo asume el papel que allí se describe. En caso de que la
solicitud sea negada en alguno de los pasos, es devuelta a su origen; en caso de
que una dependencia cumpla más de un rol, la ejecutará en su totalidad.
DEPENDENCIA SOLICITANTE
1. Prepara memorando (en original y copia) solicitando la disponibilidad presupuestaria.
2. Envía memorando (en original y copia) solicitando la disponibilidad presupuestaria a
la Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE
GESTIÓN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
3. Recibe memorando (en original y copia) de la solicitud de la disponibilidad
presupuestaria, firma, sella y devuelve copia como constancia de recibida a la
dependencia solicitante.
4. Verifica en el Sistema Integrado de Gestión para Entes del Sector Público (SIGESP),
la disponibilidad presupuestaria con la información contenida en el memorando.
5. Emite certificación de disponibilidad presupuestaria a través del SIGESP.
6. Envía mediante memorando (en original y copia) con la certificación de la
disponibilidad presupuestaria a la dependencia solicitante.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 16
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR TRASPASO
DEPENDENCIA SOLICITANTE
7. Recibe memorando (en original y copia), firma, sella y devuelve copia como
constancia de recibida.
8. Elabora expediente en original conforme a lo establecido en las normativas
generales de este manual (ver normativa 15):
8.1 Formato interno: Elabora formato de
Presupuestaria por traspaso (formulario anexo).
Solicitud
Modificación
8.2 Formato de base de cálculo: Establece los recursos a traspasar
(formato anexo).
8.3 Exposición de motivos: Justificación del traspaso.
9. Prepara memorando (original y copia) y anexa: Formato interno, formato de
base de cálculo y exposición de motivos.
10. Envía memorando (original y copia) más expediente a la Oficina de
Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión.
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y
CONTROL DE GESTIÓN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
11. Recibe memorando (original y copia) mas el expediente de la solicitud de
modificación presupuestaria, firma, sella y devuelve copia a la dependencia
solicitante.
12. Verifica la información recibida:
12.1 En caso de aprobación interna menor al 10% se procede a la carga en el
SIGESP.
12.1.1 Gestiona la firma del traspaso presupuestario ante las instancias
internas para su aprobación
12.2 En caso de no ser aprobación interna se remite a los órganos
competentes (según cuadro de niveles de aprobación).
12.3 Si el traspaso es de aprobación externa procede según lo contemplado
en el Instructivo N°3 “Solicitud de Modificaciones Presupuestarias de Egresos,
para los Órganos del Poder Nacional y Entes Descentralizados
Funcionalmente, con y sin Fines Empresariales” emitidos por la Oficina
Nacional de Presupuesto
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 17
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR TRASPASO
13. Prepara Memorando (en original y copia) informando a la dependencia
solicitante el procesamiento del traspaso.
14. Envía memorando (en original y copia) notificando status de la solicitud de
modificación presupuestaria.
DEPENDENCIA SOLICITANTE
15. Recibe memorando (en original y copia) del status de la modificación
presupuestaria, firma, sella y devuelve copia como constancia de recibida.
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y
CONTROL DE GESTIÓN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
16. Recibe copia del memorando del status de la modificación presupuestaria
firmada y sellada por la dependencia solicitante.
17. Archiva copia del memorando enviado junto al expediente de solicitud de
modificación presupuestaria.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 18
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR INCREMENTOS
2.2- TRAMITACION DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS POR
INCREMENTO DE CRÉDITOS ORIGINALMENTE APROBADOS, QUE
SURJAN COMO PRODUCTO DE NUEVAS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO O POR INCREMENTO DE RECURSOS
INICIALMENTE PREVISTOS.
OBJETIVO
Procesar las modificaciones presupuestarias originadas por incrementos en los
créditos presupuestarios originalmente aprobados.
UNIDADES INVOLUCRADAS



Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión.
Gerencias y/o Oficinas adscritas al INDER.
Presidencia y Junta Directiva.
FORMULARIOS A UTILIZAR

Instructivo N°4 “Formulación del Presupuesto de los Entes Descentralizados
sin Fines Empresariales, Financieros y no Financieros” emitido por la Oficina
Nacional de Presupuesto (ONAPRE).
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROCEDIMIENTO
El procedimiento supone que la solicitud no es negada en ninguna de las instancias
y que cada instancia solo asume el papel que allí se describe. En caso de que la
solicitud sea negada en alguno de los pasos, es devuelta a su origen; en caso de
que una dependencia cumpla más de un rol, las ejecutará en su totalidad.
RESPONSABLE DEL PROYECTO O ACCIÓN CENTRALIZADA
1. Elabora la solicitud de modificación presupuestaria por incremento.
2. Anexa los soportes señalados en la sección Nº 15 de las normas generales
de este manual.
3. Prepara memorando (en original y copia) de la solicitud de modificación
presupuestaria por incremento.
4. Envía memorando (original y copia) más expediente a la Oficina de
Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 19
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR INCREMENTOS
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y
CONTROL DE GESTIÓN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
5. Recibe memorando (original y copia) mas el expediente de la solicitud de
modificación presupuestaria por incremento, firma, sella y devuelve copia a la
dependencia solicitante.
6. Verifica información de la solicitud de modificación presupuestaria por
incrementos:
6.1 En caso de aprobación se procede se modifica el instructivo N°4; por
incremento.
6.1.1 Prepara exposición de motivos justificando la modificación
presupuestaria por incremento.
6.1.2 Envía exposición de motivos según el artículo 104 del
Reglamento N° 1 de la Ley Orgánica de la Administración
Financiera del Sector Publico y de lo previsto en este manual,
para su trámite de aprobación de la modificación presupuestaria
incremento, ante las instancias pertinentes.
6.2 En caso de inexistencia de los recursos se devuelve a la unidad solicitante
la no aprobación.
7. Una vez obtenida la aprobación de la modificación presupuestaria por
incremento, procede a realizar la actualización del presupuesto ante el
sistema SIGESP.
8. Prepara memorando (en original y copia), notificando status de la aprobación
de la modificación presupuestaria por incremento en el sistema SIGESP.
9. Envía memorando (en original y copia) del status de la aprobación de la
modificación presupuestaria por incremento.
RESPONSABLE DEL PROYECTO O ACCIÓN CENTRALIZADA
10. Recibe memorando (en original y copia) informando de la modificación
presupuestaria por incremento, firma, sella y devuelve copia como constancia
de recibida
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 20
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR INCREMENTOS
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE
GESTIÓN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
11. Recibe copia del memorando del status de la modificación presupuestaria
firmada y sellada por la dependencia solicitante.
12. Archiva copia del memorando enviado junto al expediente de solicitud de
modificación presupuestaria.
Fin del procedimiento
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 21
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR DISMINUCIONES
2.3.-TRAMITACIÓN DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS POR
DISMINUCIONES DE GASTOS, QUE SURJAN POR DISMINUCIONES
DE INGRESOS.
OBJETIVO
Procesar las modificaciones presupuestarias originadas por disminuciones en los
créditos presupuestarios originalmente aprobados.
UNIDADES INVOLUCRADAS



Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión.
Gerencias y/o Oficinas adscritas al INDER.
Presidencia y Junta Directiva.
FORMULARIOS A UTILIZAR

Instructivo N°4 “Formulación del Presupuesto de los Entes Descentralizados
sin Fines Empresariales, Financieros y no Financieros” emitido por la Oficina
Nacional de Presupuesto (ONAPRE).
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROCEDIMIENTO
El procedimiento supone que la solicitud no es negada en ninguna de las instancias
y que cada instancia solo asume el papel que allí se describe. En caso de que la
solicitud sea negada en alguno de los pasos, es devuelta a su origen; en caso de
que una dependencia cumpla más de un rol, las ejecutará en su totalidad.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 22
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR DISMINUCIONES
RESPONSABLE DEL PROYECTO O ACCIÓN CENTRALIZADA
1. Elabora la solicitud de modificación presupuestaria por disminución.
2. Anexa los soportes señalados en la sección Nº 15 de las normas generales
de este manual.
3. Prepara memorando (en original y copia) de la solicitud de modificación
presupuestaria por disminución.
4. Envía memorando (original y copia) más expediente a la Oficina de
Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión.
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y
CONTROL DE GESTIÓN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
5. Recibe memorando (en original y copia) mas el expediente de la solicitud de
modificación presupuestaria por disminución, firma, sella y devuelve copia a la
dependencia solicitante.
6. Verifica información de la solicitud de modificación presupuestaria por
disminución en el presupuesto de ingresos y gastos.
6.1 En caso de aprobación se procede a modifica el instructivo N°4; por
disminución.
6.2.1 Prepara exposición de motivos justificando la modificación
presupuestaria por incremento.
6.2.2 Envía exposición de motivos según el artículo 104 del
Reglamento N° 1 de la Ley Orgánica de la Administración
Financiera del Sector Publico y de lo previsto en este manual,
para su trámite de aprobación de la modificación presupuestaria
incremento, ante las instancias pertinentes.
7. Una vez obtenida la aprobación de la modificación presupuestaria por
disminución, procede a realizar la actualización del presupuesto ante el
sistema SIGESP.
8. Prepara memorando (en original y copia), notificando status de la aprobación
de la modificación presupuestaria por disminución en el sistema SIGESP.
9. Envía memorando (en original y copia) del status de la aprobación de la
modificación presupuestaria por disminución al responsable del proyecto o
acción centralizada.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 23
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR DISMINUCIONES
RESPONSABLE DEL PROYECTO O ACCIÓN CENTRALIZADA
10. Recibe memorando (en original y copia) informando de la modificación
presupuestaria por disminución, firma, sella y devuelve copia como
constancia de recibida
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y
CONTROL DE GESTIÓN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
13. Recibe copia del memorando del status de la modificación presupuestaria
firmada y sellada por la dependencia solicitante.
14. Archiva copia del memorando enviado junto al expediente de solicitud de
modificación presupuestaria.
Fin del procedimiento
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
INSTRUCTIVOS Y FORMULARIOS
INSTRUCTIVOS Y FORMULARIOS
Formulario INDERSTP01: Solicitud de modificación por traspaso
presupuestario.
Formulario INDERBC01: Elaboración de base de cálculo.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
CAP:
Pág. 24
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
CAP:
Pág. 25
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
INSTRUCTIVOS DE SOLICITUD DE MODIFICACIÓN POR TRASPASO
PRESUPUESTARIO
ASUNTO
Instructivo de llenado del formulario
“Solicitud de modificación por Traspaso Presupuestario”
A. Objetivo
Describir todos los pasos a seguir para llenar el formato de solicitud de modificación
presupuestaria por traspaso.
B. Especificaciones



Características: Elaborado en papel bond tamaño carta en original y copia.
Preparado por: Dependencia solicitante.
Distribución: Original para la Oficina de Planificación Estratégica,
Presupuesto y Control de Gestión y copia a la dependencia solicitante.
C. Instrucciones
CAMPO
DESCRIPCIÓN
1
Coloque el nombre del Instituto Nacional de Desarrollo Rural.
2
Indique la fecha de realización del traspaso
3
Coloque la fuente de financiamiento de los recursos a traspasar.
4
Señale el nombre de la unidad ejecutora.
5
Indique el tipo de modificación presupuestaria ( traspaso, disminución y
incrementos)
6
Señale con una equis X el tipo de traspaso: gastos corrientes o gastos de
capital.
7 al 13
De forma escalonado registre el código del proyecto o acción centralizada
generado por el sistema Nueva Etapa, código de la acción específica generado
por la Nueva Etapa, el numero que identifica la unidad ejecutora, el código de la
partida, dé la cuenta genérica Especifica y sub especifica.
14
Coloque la denominación correspondiente según lo indica en el punto anterior.
15
Indique la cifra de las partidas cedentes y receptoras.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
17 al 20
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Pág. 26
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
INSTRUCTIVOS DE SOLICITUD DE MODIFICACIÓN POR
TRASPASO PRESUPUESTARIO
CAMPO
16
CAP:
DESCRIPCIÓN
Sume el total de las partidas cedentes y receptoras
Coloque nombre, firma y sello de la unidad cedente, unidad receptora,
Gerente de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión y
máxima autoridad.
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
CAP:
Pág. 27
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
INSTRUCTIVO DE SOLICITUD DE MODIFICACION PORTRASPASO
PRESUPUESTARIO
ASUNTO
SOLICITUD DE MODIFICACIÓN POR TRASPASO
PRESUPUESTARIO
Oficina de Planificación Estratégica,
Planificación y Control de Gestión.
1.Ente :
Instituto Nacional de Desarrollo Rural.
2. Fecha de Solicitud:
3. Fuente de Financiamiento:
4. Unidad Ejecutora:
5.Tipo de Modificación Presupuestaria: Traspaso
6. Tipo de Traspaso:
Gastos corrientes
Gastos de Capital
IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA
7.Proyecto o
Acción
Centralizada
8.Acción
Especifica
9.Unidad
Ejecutora
Local
10.Partida
11.Genérica
12.Específica
13.Sub
Específica
14.Denominación
PARTIDAS CEDENTES
Nombre del proyecto o acción
centralizada
Nombre de la acción
especifica
Nombre de la unidad
ejecutora
X
X
X
X
X
X
X
Descripción de la partida
Descripción de la cuenta
genérica
Descripción de la cuenta
especifica
Descripción de la cuenta sub
especifica
TOTAL PARTIDAS
CEDENTES
PARTIDAS RECEPTORAS
Nombre del proyecto o acción
centralizada
Nombre de la acción
especifica
Nombre de la unidad
ejecutora
X
X
X
x
x
x
x
17. Responsable
Unidad cedente
18. Responsable
Unidad receptora
Descripción de la partida
Descripción de la cuenta
genérica
Descripción de la cuenta
especifica
Descripción de la cuenta sub
especifica
TOTAL PARTIDAS
CEDENTES
16.Total
19.Gerente de Planificación Estratégica 20. Máxima Autoridad
presupuesto y Control de Gestión
Formulario INDERSTP01
Elaborado por:
Revisado por:
Fecha:
15.Bolivares
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 28
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
INSTRUCTIVO DE BASE DE CALCULO
Instructivo de llenado del formulario “base de cálculo”
A. Objetivo
Especificar los pasos a seguir para el llenado del formulario de la hoja de base de
cálculo.
B. Especificaciones



Características: Elaborado en papel bond tamaño carta en original.
Preparado por. Dependencia solicitante.
Distribución: Original para la Oficina de Planificación Estratégica,
Presupuesto y Control de Gestión.
C. Instrucciones
CAMPO
DESCRIPCIÓN
1
Indique el código de la unidad ejecutora.
2
Escriba el nombre de la unidad ejecutora.
3
Coloque la fecha de elaboración.
4
Escriba el código generado por el sistema Nueva Etapa correspondiente
al proyecto o a la acción centralizada.
5
Coloque el nombre del proyecto o de la acción centralizada.
6
Indique el código de la partida y escriba la descripción de la partida.
7
Indique el producto o servicio.
8
Coloque la unidad de medida.
9
Indique la cantidad.
10
Coloque el precio unitario.
11
Señale el resultado de multiplicar la cantidad por el precio unitario.
12
Indique el porcentaje correspondiente al iva (según el caso).
13
Señale el total general.
14
Escriba los comentarios en caso de ser necesarios.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
INSTRUCTIVO DE BASE DE CALCULO
CAMPO
DESCRIPCIÓN
15
Coloque el nombre, la firma y el sello de la unidad solicitante.
16
Escriba el nombre de la persona que revisa la hoja de cálculo.
17
Coloque la fecha de recepción del documento.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
Pág. 29
MES
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
CAP:
Pág. 30
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
INSTRUCTIVO DE BASE DE CALCULO
ASUNTO
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
BASE DE CALCULO
1.Codigo de la unidad ejecutora:
2.Nombre de la unidad ejecutora:
3.Fecha de Elaboración:
4. Código del proyecto o acción centralizada:
5. Nombre del proyecto o acción centralizada:
6. Imputación presupuestaria
Partida
Descripción
7. Producto o 8. Unidad de
servicio
9. Cantidad
10. Precio 11. Costo
medida
unitario
estimado
12.
Iva
13.
Total
general
TOTAL BASE DE CÀLCULO
14.Observaciones:
15. Firma y sello del responsable de la unidad solicitante:
16. Revisado por:
Código INDERBC01
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
17. Fecha de recepción
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
CAP:
Pág. 31
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
FLUJOGRAMA
ASUNTO
FLUJOGRAMA
PAG 1 DE 3
Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
Proceso: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA POR TRASPASO
DEPENDECIA SOLICITANTE
Instructivo: 2-1
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
3.Recibe memorando
(original y copia) de la
Solicitud de disponibilidad,
Firma, sella y devuelve copia
Como constancia de recibida.
Inicio
1.Prepara memorando
(original y copia)
Solicitando la disponibilidad
4.Verifica en el SIGESP
La disponibilidad
Presupuestaria.
5.Emite certificación
de disponibilidad
presupuestaria
2.Envía memorando
(original y copia)
Solicitando la disponibilidad
6.Envía memorando
(original y copia) con la
Certificación de disponibilidad
Elaborado por: Jhoseht Berrios
Revisado y validado por:
Fecha:
Fecha:
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
CP 1
T:7
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
CAP:
Pág. 32
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
FLUJOGRAMA
ASUNTO
FLUJOGRAMA
PAG 2 DE 3
Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
Proceso: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA POR TRASPASO
DEPENDECIA SOLICITANTE
VP 1
T:8
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
7.Recibe memorando
(original y copia) firma sella
y devuelve Copia
como constacia.
11.Recibe memorando
(original y copia) mas
Expediente firma sella
y devuelve Copia.
8.Elabora expediente
según normativa
general Nº 15.
12.2 En caso de no ser
12.Verificar tipo NO aprobación interna
de aprobación
Remite a los organos
Competentes.
8.1Formato interno Solicitud por traspaso
8.2Formato de base de calculo
8.3Exposición de motivos
9.Prepara memorando
(original y copia)
Anexa formatos.
SI
12.1 En caso de aprobación
Interna menor al 10%
13.Prepara memorando
(original y copia)
Informando el traspaso.
10.Envía memorando
(original y copia)
Más expediente.
Elaborado por: Jhoseht Berrios
Revisado y validado por:
Fecha:
Fecha:
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Instructivo: 2-1
Revisado por:
Fecha:
CP 2
T:14
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
CAP:
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
FLUJOGRAMA
ASUNTO
FLUJOGRAMA
PAG 3 DE 3
Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
Proceso: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA POR TRASPASO
VP 2
T:13
15.Recibe memorando
(original y copia) del
Status de la solicitud firma,
sella y devuelve Copia.
14.Envía memorando
(original y copia)
Más expediente.
16.Recibe copia del
memorando del status de
la solicitud firmada
y sellada .
17. Archiva copia del
Memorando junto al
Expediente.
Fin
Elaborado por:
Revisado y validado por:
Fecha:
Fecha:
Revisado por:
Instructivo: 2-1
DEPENDECIA SOLICITANTE
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Pág. 33
Fecha:
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
CAP:
Pág. 34
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
FLUJOGRAMA
ASUNTO
FLUJOGRAMA
PAG 1 DE 2
Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN.
Proceso: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA POR INCREMENTOS.
RESPONSABLE DEL PROYECTO O
ACCIÓN CENTRALIZADA.
Instructivo: 2-2
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
Inicio
5.Recibe memorando
(original y copia)
más expediente firma,
Sella y devuelve copia.
1. Elabora la solicitud de
modificaciòn presupuestaria
Por incremento.
NO
6.Verificar
6.2 En caso de no existir
Informacion de la
los recurso se
Solicitud.
devuelve la solcitud..
2. Anexa los soportes
de la sección Nº 15
normas generales.
SI
3.Prepara memorando
(original y copia)
solicitud por incremento.
4.Envía memorando
(original y copia)
más expediente.
6.1 En caso de aprobación
se modifica instructivo Nº 4
7.Procede a actualizar
El presupuesto
Ante el SIGESP.
Elaborado por:
Revisado y validado por:
Fecha:
Fecha:
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
CP 1
T:8
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
CAP:
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
FLUJOGRAMA
ASUNTO
FLUJOGRAMA
PAG 2 DE 2
Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN.
Proceso: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA POR INCREMENTOS.
VP 1
T: 7
8.Prepara memorando
(original y copia)
notificando status del
incremento en el SIGESP.
Instructivo: 2-2
RESPONSABLE DEL PROYECTO O
ACCIÓN CENTRALIZADA.
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN.
10.Recibe memorando
(original y copia) informando el
Incremento, firma, sella y
Devuelve copia.
9.Envía memorando
(original y copia)
status de la aprobación
del incremento.
11.Recibe copia del
Memorando del status de
la solicitud firmada
y sellada .
12. Archiva copia del
Memorando junto al
Expediente.
Fin
Elaborado por:
Revisado y validado por:
Fecha:
Fecha:
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Pág. 35
Revisado por:
Fecha:
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
CAP:
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
FLUJOGRAMA
ASUNTO
FLUJOGRAMA
PAG 1 DE 2
Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN.
Proceso: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA POR DISMINUCIÓN.
RESPONSABLE DEL PROYECTO O
ACCIÓN CENTRALIZADA.
Instructivo: 2-3
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
Inicio
5.Recibe memorando
(original y copia)
más expediente firma,
Sella y devuelve copia.
1. Elabora la solicitud de
modificaciòn presupuestaria
por disminución.
6.Verificar Informacion
de la Solicitud
por disminución.
2. Anexa los soportes
de la sección Nº 15
normas generales.
6.1 En caso de aprobación
se modifica instructivo Nº 4
3.Prepara memorando
(original y copia)
solicitud por disminución.
4.Envía memorando
(original y copia)
más expediente.
7.Procede a actualizar
El presupuesto
Ante el SIGESP.
Elaborado por:
Revisado y validado por:
Fecha:
Fecha:
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Pág. 36
Revisado por:
Fecha:
CP 1
T:8
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
CAP:
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
FLUJOGRAMA
ASUNTO
FLUJOGRAMA
PAG 2 DE 2
Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN.
Proceso: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA POR DISMINUCIÓN.
VP 1
T: 7
8.Prepara memorando
(original y copia)
notificando status del
disminución en el SIGESP.
Instructivo: 2-3
RESPONSABLE DEL PROYECTO O
ACCIÓN CENTRALIZADA.
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN.
10.Recibe memorando
(original y copia) informando el
disminución, firma, sella y
Devuelve copia.
9.Envía memorando
(original y copia)
status de la aprobación
de la disminución..
11.Recibe copia del
Memorando del status de
la solicitud firmada
y sellada .
12. Archiva copia del
Memorando junto al
Expediente.
Fin
Elaborado por:
Revisado y validado por:
Fecha:
Fecha:
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Pág. 37
Revisado por:
Fecha:
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 38
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
GLOSARIO DE TERMINOS
A los efectos de facilitar la compresión del presente manual, a continuación se
explica la terminología utilizada en él; no se persigue establecer definiciones que
coincidan con la generalmente aceptada, sino informar su uso e implantación en la
Oficina de Planificación Estratégica, Presupuesto y Control de Gestión.
LOAFSP: Se entiende como el decreto con rango, valor y fuerza de la ley orgánica
de administración financiera del sector público.
MANUAL: Son los documentos que contienen las normas y procedimientos
relacionados a la realización de los procedimientos ordenados y sistemática de la
información de una organización.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS: Es el documento que contiene la descripción de
actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de una unidad
administrativa, o de dos ò mas de ellas.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS: Son variantes a los créditos
presupuestarios de las autorizaciones disponibles para el gasto, establecidos en la
Ley de Presupuesto y en la respectiva Distribución General del Presupuesto de
Ingresos y Gastos con la finalidad de atender gastos imprevistos así como solventar
insuficiencias por sub-estimación en los créditos iníciales. Las Modificaciones
Presupuestarias pueden originarse por la necesidad de efectuar ajustes en los
recursos previstos o incorporar nuevas fuentes de financiamiento.
ONAPRE: Es la Oficina Nacional de Presupuesto, órgano dependiente del Ministerio
del Poder Popular para las Finanzas, rector del sistema presupuestario público.
PARTIDAS: Asignación crediticia para objetos de gastos que guardan relación entre
sí a su vez permite una clasificación e identificación presupuestaria.
PRESUPUESTO POR PROYECTO: Instrumento para asignar y distribuir los
recursos a través de proyectos a los entes u organismos nacionales en función de
las políticas y objetivos estratégicos de la Nación.
PROYECTO: Es la expresión sistematizada de un conjunto limitado de acciones y
recursos que permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado
específico para el cual fue concebido.
PROYECTO PRESUPUESTARIO: Representa la categoría presupuestaria de
mayor nivel en la asignación de recursos financieros públicos.
RECTIFICACIÓN: Son incrementos de créditos presupuestarios que se acuerdan a
los programas, subprogramas, obras, partidas y subpartidas, genéricas, específicas
y subespecíficas de los organismos ordenadores de compromisos y pagos, para
gastos necesarios no previstos o que resulten insuficientes.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
AÑO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
ASUNTO
CAP:
Pág. 39
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
MES
AÑO
GLOSARIO DE TERMINOS
SIGESP: Es un Sistema Integrado de Gestión para Entes del Sector Publico, en los
cuales permiten realizar las modificaciones presupuestarias requeridas por las
diferentes dependencias.
TRASPASO DE CREDITOS: Son modificaciones presupuestarias que consiste en
una reasignación de créditos presupuestarios entre partidas o distinto proyecto que
afectan el total de los gastos previstos en el presupuesto.
UNIDADES EJECUTORA: Constituye el nivel descentralizado u operativo en las
entidades públicas. Una Unidad Ejecutora cuenta con un nivel de desconcentración
administrativa que:
A. determina y recauda ingresos;
B. contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la
legislación aplicable;
C. registra la información generada por las acciones y operaciones
realizadas;
D. informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas;
E. recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o
F. se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
CAP:
Versión: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA
ANEXOS
ASUNTO
ANEXOS

Formulario INDERSMPT01 solicitud de modificación presupuestaria por
traspaso

Formulario INDERBC01 de base de calculo
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
Pág. 40
MES
AÑO
SOLICITUD DE TRASPASO PRESUPUESTARIO
Oficina de Planificación Estratégica,
Planificación y Control de Gestión.
1.Ente :
Instituto Nacional de Desarrollo Rural.
2. Fecha de Solicitud:
15/09/2013
3. Fuente de Financiamiento: Ordinaria
4. Unidad Ejecutora:
Oficina de Administración y Servicios
5.Tipo de modificación presupuestaria: Traspaso
6. Tipo de Traspaso:
Gastos corrientes
Gastos de Capital
IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA
7.Proyecto o
Acción
Centralizada
8.Acción
Especifica
9.Unidad
Ejecutora
Local
10.Partida
11.Genérica
12.Específica
13.Sub
Específica
14.Denominación
15.Bolivares
PARTIDAS CEDENTES
2
Gestión administración.
Apoyo institucional a las acciones
especificas de los proyectos.
1
2
Oficina de Administración.
402
403
00
00
00
Materiales, suministro y mercancías
-125120,00
99
00
00
Otros materiales y suministros.
-125120,00
01
00
Otros materiales y suministros.
-125120,00
00
00
00
Servicios no personales.
-100000,00
10
00
00
Servicios profesionales y técnicos.
-100000,00
99
00
Otros servicios profesionales.
-100000,00
TOTAL PARTIDAS CEDENTES
-225120,00
PARTIDAS RECEPTORAS
2
Gestión Administrativa.
Apoyo institucional a las acciones
especificas de los proyectos.
1
2
Oficina de Administración.
402
00
00
00
01
00
01
05
06
403
17. Responsable
Unidad cedente
Oficina de
Administración y Servicios
Juan Pérez
Elaborado por:
18. Responsable
Unidad receptora
Oficina de
administración y
Servicios
Juan Pérez
201000,00
00
Materiales, suministro y mercancías
Productos alimenticios y
agropecuarios.
00
Alimentos y bebidas para personas.
5000,00
00
00
Productos de papel y cartón.
75000,00
03
00
Productos de papel para oficina.
75000,00
00
00
Productos químicos y derivados.
121000,00
03
00
Tintas, pinturas y colorantes.
120000,00
Productos farmacéuticos.
5000,00
04
00
00
00
00
Servicios no personales.
24120,00
18
00
00
Impuestos indirectos.
24120,00
01
00
Impuesto al valor agregado.
24120,00
TOTAL PARTIDAS CEDENTES
225120,00
16.Total
0
19.Gerente de Planificación
Estratégica
presupuesto y Control de Gestión
Gerente de Planificación Estratégica,
Presupuesto y Control de Gestión
Jackson Rodríguez
Revisado por:
1000,00
Fecha:
20. Máxima Autoridad
Ali Peña
Presidente
OFICINA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN
BASE DE CALCULO PARA TRASPASO PRESUPUESTARIO
1.Codigo de la unidad ejecutora:
02
2.Nombre de la unidad ejecutora:
Oficina de Administración y Servicios
3.Fecha de Elaboración:
15/septiembre/ 2013
4. Código del proyecto o acción centralizada: 02
5. Nombre del proyecto o acción centralizada:
Gestión Administración
6. Imputación presupuestaria
Partida
Descripción
402.01.01.00
Alimentos y bebidas
405.05.03.00
Productos de papel y
cartón para oficina
402.06.03.00
402.06.04.00
Tintas, pinturas y
colorantes
Productos
farmacéuticos y
medicamentos
7. Producto o
servicio
Compra de
refrigerios
Resmas de
papel bond
Tóner para
impresora HP
Acetaminofen
500mg
8. Unidad de
medida
9. Cantidad
10. Precio
unitario
Refrigerio
10
500.00
5000.00
600.00
5600.00
Cajas
50
1500.00
75000.00
9000.00
84000.00
Tóner
30
4000.00 120000.000 14400.00 134400.00
Cajas
5
200.00
TOTAL BASE DE CÀLCULO
11. Costo
estimado
12. Iva
13. Total
general
1000.00
120.00
1120.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
201000.00
24120.00
14.Observaciones:
15. Firma y sello del responsable de la unidad solicitante:
Pedro Pérez
16. Revisado por:
17. Fecha de recepción
22/octubre/2013
Luis Pérez
Código INDERBC01
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha:
225120.00
Elaborado por:
Jhoseht Berrios
Revisado por:
Fecha: