Notas a los Estados Financieros a Diciembre de 2014

BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 (Con cifras comparativas al 31 de diciembre del 2013)
(Expresadas en millones de pesos, excepto la tasa de cambio)
(1)
Entidad Reportante
Banco Caja Social, tal como se detalla más adelante, es un establecimiento bancario privado creado
por la Fundación Círculo de Obreros, hoy Fundación Social, en desarrollo de lo previsto en el
artículo 52 de la Ley 68 de 1924, con autorización de funcionamiento otorgado por la
Superintendencia Financiera de Colombia mediante Resolución 7 de 1931, la cual fue actualizada
mediante Resolución No. 2348 del 29 de junio de 1990, con existencia legal como establecimiento
bancario en virtud de lo dispuesto en la ley, con domicilio principal en la ciudad de Bogotá, D.C. De
acuerdo con los estatutos sociales vigentes la duración del Banco Caja Social será por un lapso de
noventa y nueve (99) años contados a partir de la fecha de la Resolución de la Superintendencia
Financiera de Colombia que autorizó su conversión en sociedad anónima mediante Resolución
1876 del 23 de diciembre de 1999, pero podrá disolverse antes con arreglo a lo que disponga la ley
y los estatutos.
El Banco tiene por objeto social celebrar o ejecutar todas las operaciones y contratos legalmente
permitidos a los establecimientos bancarios de carácter comercial con sujeción a los requisitos y
limitaciones de la Ley Colombiana.
El Banco hace parte del Grupo Empresarial liderado por la Fundación Social, de conformidad con la
declaratoria de Grupo realizada por documento privado de fecha 15 de marzo de 2000, inscrito el 04
de abril de 2000 bajo el número 00723173 del libro IX.
Al cierre del año 2014 el Banco operaba con 5,994 empleados, 570 cajeros automáticos, 57
máquinas multifuncionales, 8,793 corresponsales bancarios y 270¹ agencias en 65 municipios del
país.
Las reformas estatutarias más representativas son las siguientes:
Mediante Escritura Pública No. 01827 otorgada el 22 de agosto de 2011 en la Notaría 45 de Bogotá
D.C., se protocolizó la reforma estatutaria en virtud de la cual se eliminó el parágrafo primero del
artículo segundo de los Estatutos Sociales, con lo cual a partir de esa fecha el Banco desarrollará su
objeto social a través de una sola marca: “Banco Caja Social”.
Por Escritura Pública No. 737 otorgada el 5 de abril de 2011 en la Notaría 45 de Bogotá D.C., se
protocolizó la reforma estatutaria en virtud de la cual se modificó la periodicidad de los cortes de fin
de ejercicio, la cual pasó de ser semestral a anual.
Por Escritura Pública No. 03854 otorgada el 23 de diciembre de 2008 en la Notaría 30 de Bogotá, se
protocolizó la reforma estatutaria en virtud de la cual se incrementó a $205,000 el capital autorizado
de Banco Caja Social.
Por Escritura Pública No. 03188 otorgada el 27 de junio de 2005 de la Notaría 42 de Bogotá, se
protocolizó el acuerdo de fusión por absorción del Banco Colmena (Entidad absorbida) por parte del
Banco Caja Social (Entidad absorbente) quedando la primera disuelta sin liquidarse.
Adicionalmente, se modificaron los estatutos sociales, así: (i) se estableció que la denominación
social del Banco sería BCSC; (ii) se determinó que los cortes de ejercicio pasaran de ser
trimestrales a semestrales; y (iii) se estableció que el Banco desarrollaría su objeto social a través
de dos marcas: Colmena BCSC y Banco Caja Social BCSC.1
1
Incluye 263 Agencias, 4 Extensiones, 2 Servícajas y 1 Centro de Pago
(Continua)
2
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Mediante Escritura Pública No. 1292 otorgada el 22 de julio de 2002 en la Notaría 61 de Bogotá, se
llevó a cabo el registro del incremento de capital en cinco mil millones de pesos.
Por Escritura Pública No. 091 otorgada el 20 de enero del año 2000 en la Notaría 42 de Bogotá, el
Banco se transformó a Sociedad Anónima bajo el nombre de: Banco Caja Social. La
Superintendencia Financiera de Colombia autorizó la conversión del Banco, de entidad sin ánimo de
lucro a sociedad anónima mediante la Resolución No 1876 de 23 de diciembre de 1999.
Por Escritura Pública No. 02386 otorgada el 27 de agosto de 1999 en la Notaría 36 de Bogotá, el
Banco Caja Social S.A. absorbió a la sociedad Leasing Colmena S.A., por adquisición del 100% de
sus acciones.
Por Escritura Pública No. 3080 otorgada el 30 de diciembre de 1991 en la Notaría 42 de Bogotá, se
protocolizó la Resolución No. 5107 proferida por la Superintendencia Financiera de Colombia el 27
de diciembre de 1991, mediante la cual se autorizó la conversión de la Caja Social de Ahorros en
Banco bajo el nombre de: Caja Social. A su vez, la misma Superintendencia, mediante Resolución
No. 1988 de mayo 28 de 1992, expidió a la Entidad certificado de autorización para la ejecución de
las actividades comprendidas dentro de su objeto social.
(2)
Principales Políticas Contables
(a)
Política de Contabilidad Básica
Las políticas de contabilidad y de preparación de los estados financieros, están de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia e
instrucciones de la Superintendencia Financiera de Colombia.
(b)
Equivalentes de Efectivo
El Banco considera como equivalentes de efectivo, para efectos del estado de flujos de
efectivo, las posiciones activas en operaciones de mercado monetario y relacionadas.
(c)
Posiciones Activas en Operaciones de Mercado Monetario y Relacionadas
Las operaciones del mercado monetario agrupa las operaciones de fondos interbancarios, las
operaciones de reporto (repo), las operaciones simultáneas y las operaciones de
transferencia temporal de valores:
Fondos Interbancarios Vendidos Ordinarios
Se consideran fondos interbancarios aquellos que coloca o recibe el Banco en otra Entidad
financiera en forma directa, sin mediar para ello pacto de transferencia de inversiones o de
cartera de créditos. Son operaciones conexas al objeto social que se pactan a un plazo no
mayor a treinta (30) días comunes, siempre y cuando con ella se busque aprovechar excesos
o suplir defectos de liquidez. Igualmente, comprenden las transacciones denominadas “over
night”, realizadas con bancos del exterior utilizando fondos del Banco.
Los rendimientos por intereses derivados de la operación, se registran en el estado de
resultados.
(Continua)
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(d)
Conversión de Transacciones en Moneda Extranjera
Como intermediario del mercado cambiario, el Banco puede efectuar directamente compras y
ventas de divisas derivadas del mercado cambiario.
Las operaciones en moneda extranjera diferentes al dólar, son convertidas a dólares
americanos.
Los dólares americanos se reexpresan a pesos colombianos con base en la tasa
representativa del mercado calculada el último día hábil del mes y certificada por la
Superintendencia Financiera de Colombia.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las tasas fueron de $2,392.46 (pesos) y $1,926.83
(pesos), respectivamente.
Se define como “posición propia” en moneda extranjera de los intermediarios del mercado
cambiario la diferencia entre todos los activos y derechos menos los pasivos y obligaciones
denominados en moneda extranjera registrados dentro y fuera del balance, realizados o
contingentes, incluyendo aquellos que sean liquidables en moneda legal colombiana. Como
“posición propia de contado” la diferencia entre todos los activos y pasivos denominados y
contabilizados en moneda extranjera, de acuerdo con el PUC, excluidas las inversiones
disponibles para la venta en títulos participativos, operaciones carrusel, contratos forward,
contratos de futuros, swaps y utilidad o pérdida en valoración de operaciones y activos y
pasivos en moneda legal indexados en moneda extranjera; y como “posición bruta de
apalancamiento” a la sumatoria de los valores absolutos de los derechos y obligaciones en
contratos a término y de futuro denominados en moneda extranjera; las operaciones de
contado denominadas en moneda extranjera con cumplimiento entre un día bancario y dos
días bancarios, y la exposición cambiaria asociada a las contingencias deudoras y las
contingencias acreedoras adquiridas en la negociación de opciones y otros derivados sobre el
tipo de cambio.
El monto máximo de la posición propia, posición de contado y posición bruta de
apalancamiento no podrá exceder el veinte por ciento (20%), cincuenta por ciento (50%) y
quinientos cincuenta por ciento (550%) del patrimonio técnico, respectivamente. El monto
mínimo de posición propia podrá ser negativo, sin que exceda el equivalente en moneda
extranjera al cinco por ciento (5%) de su patrimonio técnico y el monto mínimo de la posición
propia de contado no podrá ser negativa en los términos señalados en la Resolución Externa
03 de 2008 expedida por la Junta Directiva del Banco de la República.
(e)
Inversiones
Incluye las inversiones adquiridas por el Banco con la finalidad de mantener una reserva
secundaria de liquidez, de adquirir el control directo o indirecto de cualquier sociedad del
sector financiero o servicios, de cumplir con disposiciones legales o reglamentarias, o con el
objeto exclusivo de eliminar o reducir el riesgo de mercado a que están expuestos los activos,
pasivos u otros elementos de los estados financieros.
A continuación se indica la forma en que se clasifican, valoran y contabilizan los diferentes
tipos de inversión:
(Continua)
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Clasificación
Negociables
Plazo
Corto plazo
Características
Títulos y en general
cualquier
tipo
de
inversiones
adquiridos con el
propósito de obtener
utilidades por las
fluctuaciones
del
precio.
Valoración
Contabilización
Utilizan los precios determinado
por el proveedor de precios
Infovalmer
designado
como
oficial de acuerdo con las
instrucciones establecidas en el
Capítulo XVI del Título I de la
Circular Básica Jurídica de la
Superintendencia Financiera de
Colombia.
La diferencia que se
presente entre el valor
actual de mercado y el
inmediatamente
anterior se registra
como mayor o menor
valor de la inversión
y
su contrapartida
afecta los resultados
del periodo.
Este
procedimiento
se
realiza diariamente.
Para los casos en que no exista,
para el día de valoración, precios
justos de intercambio, se deberá
efectuar la valoración en forma
exponencial a partir de la tasa
interna de retorno. El valor o
precio justo de intercambio de
mercado del respectivo valor se
debe calcular
mediante la
sumatoria del valor presente de
los flujos futuros por concepto de
rendimientos y capital.
Para el caso de los títulos
negociados en el extranjero,
cuando el proveedor de precios
designado como oficial para el
segmento correspondiente no
cuente con una metodología de
valoración
para
estas
inversiones, se utiliza como
fuente alterna de información, el
precio sucio bid publicado por
una plataforma de suministro de
información a las 16:00 horas,
hora oficial colombiana.
Las inversiones se
valoran a precios de
Mercado, a partir del
mismo día de su
adquisición, por tanto,
la contabilización de
los cambios entre el
costo de adquisición y
el valor de mercado de
las inversiones se
realiza a partir de la
fecha de compra.
Este procedimiento se realiza
diariamente.
Para
mantener
hasta
el
vencimiento
Hasta
su
vencimiento
Títulos y en general
cualquier
tipo
de
inversiones respecto
de los cuales el
Banco
tiene
el
propósito serio y la
capacidad
legal,
contractual, financiera
y
operativa
de
mantenerlos hasta el
vencimiento de su
plazo de maduración
o redención.
En forma exponencial a partir de
la tasa interna de retorno
calculada en el momento de la
compra.
Este procedimiento se realiza
diariamente.
El valor presente se
contabiliza como un
mayor valor de la
inversión
y
su
contrapartida
se
registra
en
los
resultados del período.
Este procedimiento se
realiza diariamente.
Sobre
estas
inversiones no se
pueden
hacer
operaciones
de
liquidez,
como
tampoco operaciones
de reporto o repo
simultáneas o de
transferencia
temporal de valores,
salvo que se trate de
las
inversiones
forzosas
u
obligatorias suscritas
en
el
mercado
primario y siempre
que la contraparte de
la operación sea el
(Continua)
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Clasificación
Plazo
Características
Valoración
Contabilización
Inversiones
que
otorgan al Banco la
calidad
de
copropietario
del
emisor.
Las
inversiones
en
títulos
participativos
se
valoran
dependiendo si cotizan o no en
bolsa, así:
Baja
o
mínima
bursatilidad
o
sin
ninguna cotización
Forman parte de cada
categoría, los valores
con baja o mínima
bursatilidad, o sin
ninguna cotización y
títulos que mantiene
el Banco en su
calidad de controlante
o matriz.
Valores participativos inscritos en
el Registro Nacional de Valores
y Emisores (RNVE)
Banco
de
la
República,
la
Dirección General de
Crédito Público y del
Tesoro Nacional o
las
entidades
vigiladas
por
la
Superintendencia
Financiera
de
Colombia.
De igual manera,
podrán
ser
entregados
como
garantías en una
cámara de riesgo
central
de
contraparte, con el fin
de
respaldar
el
cumplimiento de las
operaciones
aceptadas por ésta
para
su
compensación
y
liquidación.
Disponibles para
la venta – títulos
participativos
No tiene
Los
valores
participativos
inscritos en el RNVE y listados
en bolsas de valores en
Colombia, se valoran de acuerdo
con el precio determinado por el
proveedor
de
precios
de
valoración autorizados por la
Superintendencia Financiera de
Colombia, seleccionado por la
Entidad.
Las participaciones en carteras
colectivas y los valores emitidos
en desarrollo de procesos de
titularización se valoran teniendo
en cuenta el valor de la unidad
calculado
por
la
sociedad
administradora
el
día
inmediatamente anterior al de la
fecha de valoración aún cuando
se encuentren listados en bolsas
de valores de Colombia. Lo
anterior, a excepción de las
participaciones
en
carteras
colectivas que marquen precio en
el mercado secundario y los
valores
representativos
de
participaciones
en
fondos
bursátiles, los cuales se valoran
por el precio reportado por el
proveedor de precios.
- La diferencia entre
el valor de mercado
o valor de la
inversión
actualizado y el
valor por el cual se
encuentra
registrada
la
inversión,
se
contabiliza, así:
Si es superior, en
primera
instancia
disminuye
la
provisión
o
desvalorización
hasta agotarla y el
exceso se registra
como superávit por
valorización.
Si es Inferior, afecta
el superávit por
valorización hasta
agotarlo y el exceso
se registra como
una
desvalorización.
- Cuando
los
dividendos
o
utilidades
se
reparten
en
especie, incluidos
los provenientes de
la capitalización de
la
cuenta
revalorización
del
patrimonio,
se
registra
como
ingreso la parte que
ha
sido
contabilizada como
(Continua)
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Clasificación
Plazo
Características
Valoración
Contabilización
superávit
por
valorización,
con
cargo a la inversión
y se revierte dicho
superávit.
• Valores
participativos
que
cotizan únicamente en bolsas de
valores del exterior
De acuerdo con el precio
determinado por los proveedores
de
precios
de
valoración
autorizados
por
la
Superintendencia Financiera de
Colombia.
Cuando no cuenten con precio,
se utilizará el precio de cierre
disponible en lo bolsa donde se
cotice el día de la valoración o en
su defecto el precio de cierre
mas reciente, durante los 5 días
bursátiles, o por el promedio
simple de los precios de cierre
reportados durante los últimos 30
días.
-
Cuando
los
dividendos
o
utilidades
se
reparten
en
efectivo, se registra
como ingreso el
valor contabilizado
como superávit por
valorización,
revirtiendo
dicho
superávit y el monto
de los dividendos
que
excede
el
mismo
se
contabiliza como un
menor valor de la
inversión.
• Valores
participativos
no
inscritos en bolsa de valores
Se valoran por el precio que
determine el proveedor de
precios.
Cuando el proveedor de precios
no cuenta con metodología para
determinar
el
precio,
las
entidades deberán aumentar o
disminuir el costo de adquisición
en el porcentaje de participación
que corresponda al inversionista
sobre
las
variaciones
subsecuentes del patrimonio del
respectivo emisor.
Alta
y
Bursatilidad
Media
La actualización del
valor de mercado de
los títulos de alta o
media bursatilidad o
que se coticen en
bolsas del exterior
internacionalmente
reconocidas,
se
contabiliza como una
ganancia o pérdida
acumulada
no
realizada, dentro de
las
cuentas
del
patrimonio, con abono
o cargo a la inversión.
Este procedimiento se
realiza diariamente.
Los
dividendos
o
utilidades
que
se
reparten en especie o
en efectivo, incluidos
los provenientes de la
capitalización de la
cuenta revalorización
del patrimonio, con
abono o cargo a la
inversión.
Este procedimiento se
realiza diariamente.
(Continua)
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Reclasificación de las inversiones
Para que una inversión pueda ser mantenida dentro de cualquiera de las categorías de
clasificación, el respectivo valor o título debe cumplir con las características o condiciones
propias de la clase de inversiones de la que forme parte.
En cualquier tiempo la Superintendencia Financiera de Colombia puede ordenar a la entidad
la reclasificación de un valor o título, cuando quiera que éste no cumpla con las
características propias de la clase en la que pretenda ser clasificado o dicha reclasificación
sea requerida para lograr una mejor revelación de la situación financiera.
Las inversiones se pueden reclasificar de conformidad con las siguientes disposiciones:
De inversiones para mantener hasta el vencimiento a inversiones negociables: Hay lugar a su
reclasificación cuando ocurra una cualquiera de las siguientes circunstancias:
−
Deterioro significativo en las condiciones del emisor, de su matriz, de sus subordinadas ó
de sus vinculadas.
−
Cambios en la regulación que impidan el mantenimiento de la inversión.
−
Procesos de fusión que conlleven la reclasificación o la realización de la inversión, con el
propósito de mantener la posición previa de riesgo de tasas de interés o de ajustarse a la
política de riesgo crediticio previamente establecida por la entidad resultante.
−
Otros acontecimientos no previstos, previa autorización de la Superintendencia
Financiera de Colombia.
De inversiones disponibles para la venta a inversiones negociables o a inversiones para
mantener hasta el vencimiento: Hay lugar a su reclasificación cuando:
−
Se cumpla el plazo de seis meses en esta clasificación.
−
El inversionista pierda su calidad de matriz o controlante, si este evento involucra la
decisión de enajenación de la inversión o el propósito principal de obtener utilidades por
las fluctuaciones a corto plazo del precio, a partir de esa fecha.
−
Deterioro significativo en las condiciones del emisor, de su matriz, de sus subordinadas ó
de sus vinculadas.
−
Cambios en la regulación que impidan el mantenimiento de la inversión.
−
Procesos de fusión que conlleven la reclasificación o la realización de la inversión, con el
propósito de mantener la posición previa de riesgo de tasas de interés o de ajustarse a la
política de riesgo crediticio previamente establecida por la entidad resultante.
−
La inversión pase de baja o mínima bursatilidad o sin ninguna cotización, a alta o media
bursatilidad.
(Continua)
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Cuando las inversiones para mantener hasta el vencimiento o inversiones disponibles para la
venta se reclasifiquen a inversiones negociables, se observan las normas sobre valoración y
contabilización de estas últimas; en consecuencia, las ganancias o pérdidas no realizadas se
reconocen como ingresos o egresos el día de la reclasificación.
Los valores o títulos que se reclasifiquen con el propósito de formar parte de las inversiones
negociables, no pueden volver a ser reclasificados.
Provisiones o Pérdidas por Calificación de Riesgo Crediticio
Categoría
Riesgo
Características
Normal
Cumplen con los términos pactados en el valor o título y
cuentan con una adecuada capacidad de pago de capital
e intereses.
No procede.
A
Aceptable
Corresponde a emisiones que presentan factores de
incertidumbre que podrían afectar la capacidad de seguir
cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda.
Así mismo, sus estados financieros y demás información
disponible, presentan debilidades que pueden afectar su
situación financiera.
El valor neto no puede
ser superior al ochenta
por ciento (80%) del
costo de adquisición.
Apreciable
Corresponde a emisiones que presentan alta o media
probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de
capital e intereses. De igual forma, sus estados
financieros y demás información disponible, muestran
deficiencias en su situación financiera que comprometen
la recuperación de la inversión.
El valor neto no puede
ser superior al sesenta
por ciento (60%) del
costo de adquisición.
D
Corresponde a aquellas emisiones que presentan
incumplimiento en los términos pactados en el título, así
como sus estados financieros y demás información
Significativo
disponible presentan deficiencias acentuadas en su
situación financiera, de suerte que la probabilidad de
recuperar la inversión es altamente dudosa.
El valor neto no puede
ser superior al cuarenta
por ciento (40%) del
costo de adquisición.
E
Emisores que de acuerdo con sus estados financieros y
demás información disponible se estima que la inversión
es incobrable. Así mismo, si no se cuenta con los estados
financieros con menos de seis (6) meses contados desde
la fecha de la valoración.
El
valor
de
estas
inversiones debe estar
totalmente provisionado.
B
C
−
Incobrable
Provisiones
Títulos y/o valores de emisiones o emisores que cuenten con calificaciones externas.
Los títulos y/o valores que cuenten con una o varias calificaciones otorgadas por calificadoras
externas reconocidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, o los títulos y/o
valores de deuda emitidos por entidades que se encuentren calificadas por éstas, no pueden
estar contabilizados por un monto que exceda los siguientes porcentajes de su valor nominal
neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración:
Calificación
Largo Plazo
BB+, BB, BBB+, B, BCCC
DD, EE
Valor Máximo
%
Noventa (90)
Setenta (70)
Cincuenta (50)
Cero (0)
Calificación
Corto Plazo
3
4
Valor Máximo
%
Noventa (90)
Cincuenta (50)
5y6
Cero (0)
(Continua)
9
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Para efecto de la estimación de las provisiones sobre estos depósitos a término, se debe
tomar la calificación del respectivo emisor.
Las provisiones sobre las inversiones clasificadas como para mantener hasta el vencimiento y
respecto de las cuales se pueda establecer un precio justo de intercambio de conformidad
con lo previsto para los títulos y/o valores negociables o disponibles para la venta,
corresponden a la diferencia entre el valor registrado y dicho precio.
−
Provisiones de TIPS Clase C
El riesgo asociado a este tipo de títulos depende en gran medida del escenario esperado de
comportamiento del activo subyacente (cartera de créditos), el cual es definido
periódicamente por el Emisor tanto para la estructuración del proceso de titularización como
para la administración y valoración de los títulos. El flujo de caja de los activos subyacentes
se proyecta utilizando factores de riesgo de acuerdo a la metodología definida por la
Titularizadora.
Con periodicidad mensual, la Titularizadora Colombiana publica en su página de Internet la
tabla de amortización proyectada del flujo de ingresos por emisión, para el caso de los TIPS C
en las proyecciones no se generará flujos de caja para el pago de estos títulos, por lo que la
Entidad tomó la determinación de ajustar la provisión al 100%.
(f)
Cartera de Créditos
Registra los créditos otorgados bajo las distintas modalidades autorizadas. Los recursos
utilizados en el otorgamiento de los créditos provienen de recursos propios, del público en la
modalidad de depósitos y de otras fuentes de financiamiento externas e internas.
Los préstamos se contabilizan por el valor del desembolso, excepto las compras de cartera
"factoring", las cuales se registran al costo.
La Entidad adoptó un Sistema de Administración de Riesgo Crediticio, que contiene políticas
y procedimientos claros y precisos que definen los criterios y la forma mediante la cual la
Entidad evalúa, asume, califica, controla y cubre su riesgo crediticio; no sólo desde la
perspectiva de su cubrimiento a través de un sistema de provisiones, sino también a través de
la administración del proceso de otorgamiento de créditos y permanente seguimiento de
éstos.
La estructura de la cartera de créditos contempla cuatro (4) modalidades de crédito:
Comercial
Son los otorgados a personas naturales o jurídicas para el desarrollo de actividades
económicas organizadas, diferentes a los créditos colocados bajo la modalidad de
microcrédito.
Consumo
Son aquellos créditos que independientemente de su monto, se otorguen a personas
naturales cuyo objeto sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de
servicios para fines no comerciales o empresariales, distintos a los otorgados bajo la
modalidad de microcrédito.
(Continua)
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Vivienda
Registra independientemente de su monto, los créditos otorgados a personas naturales,
destinados a la adquisición de vivienda nueva o usada o a la construcción de vivienda
individual. Deben estar pactados en UVR o en moneda legal y ser amparados con garantía
hipotecaria en primer grado, constituida sobre la vivienda financiada. El plazo de amortización
debe estar comprendido entre cinco (5) años como mínimo y treinta (30) como máximo. Los
créditos podrán prepagarse total o parcialmente en cualquier momento sin penalidad alguna,
en caso de prepagos parciales, el deudor tendrá derecho a elegir si el monto abonado
disminuye el valor de la cuota o el plazo de las obligaciones. Tienen una tasa de interés
remuneratoria, la cual se aplica sobre el saldo de la deuda denominada en UVR o en pesos,
según si el crédito está denominado en UVR o en moneda legal, respectivamente. Los
intereses se deben cobrar en forma vencida y no pueden capitalizarse. El monto del crédito
podrá ser hasta del setenta por ciento (70%) del valor del inmueble. Dicho valor será el del
precio de compra o el de un avalúo técnicamente practicado dentro de los seis (6) meses
anteriores al otorgamiento del crédito, en los créditos destinados a financiar vivienda de
interés social, el monto del préstamo podrá ser hasta del ochenta por ciento (80%) del valor
del inmueble. Los inmuebles financiados deben estar asegurados contra los riesgos de
incendio y terremoto.
Microcrédito
Se define como microcrédito el conjunto de las operaciones activas de crédito a las cuales se
refiere el artículo 39 de la Ley 590 de 2000 o las normas que la modifiquen, sustituyan o
adicionen, así como las realizadas con microempresas en las cuales la principal fuente de
pago de la obligación provenga de los ingresos derivados de su actividad.
El saldo de endeudamiento del deudor no podrá exceder de ciento veinte (120) salarios
mínimos mensuales legales vigentes al momento de la aprobación de la respectiva operación
activa de crédito. Se entiende por saldo de endeudamiento el monto de las obligaciones
vigentes a cargo de la correspondiente microempresa con el sector financiero y otros
sectores, que se encuentren en los registros de los operadores de bancos de datos
consultados por el respectivo acreedor, excluyendo los créditos hipotecarios para financiación
de vivienda y adicionando el valor de la nueva obligación.
Por microempresa se entiende la unidad de explotación económica, realizada por persona
natural o jurídica en actividades empresariales, agropecuarias, industriales, comerciales o de
servicios, rural o urbana, cuya planta de personal no supere diez (10) trabajadores o sus
activos totales, excluida la vivienda, sean inferiores a quinientos (500) salarios mínimos
legales vigentes mensuales.
Evaluación y Recalificación de la Cartera de Créditos
La Entidad evalúa la cartera de clientes independiente de la clase de crédito. Mensualmente
se actualiza el comportamiento de la cartera a cargo de los clientes, en lo que respecta a
abonos, cancelaciones, castigos y altura de mora de las operaciones.
Para el adecuado cumplimiento de esta obligación, la Entidad adoptó metodologías y técnicas
analíticas que le permiten medir el Riesgo Crediticio inherente a una operación crediticia y los
futuros cambios potenciales en las condiciones del servicio de la misma. Estas metodologías
y técnicas se fundamentan en la información relacionada con el comportamiento histórico de
los portafolios y los créditos; las características particulares de los deudores, sus créditos y
(Continua)
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Notas a los Estados Financieros
las garantías que los respalden; el comportamiento crediticio del deudor en otras entidades y
la información financiera de éste o información alternativa que permita conocer
adecuadamente su situación financiera; y las variables sectoriales y macroeconómicas que
afecten el normal desarrollo de los mismos.
En el caso de microcréditos, el continuo monitoreo y calificación de las operaciones crediticias
se debe realizar considerando como mínimo los aspectos evaluados en el proceso de
otorgamiento, perfil del deudor, plazo de la operación y frecuencia de los pagos.
El Banco realiza la evaluación y recalificación de la cartera de créditos en los siguientes
casos:
• Cuando los créditos incurran en mora después de haber sido reestructurados, evento en el
cual deben recalificarse inmediatamente.
• Como mínimo en los meses de mayo y noviembre, debiendo registrar los resultados de la
evaluación y recalificación a la que hubiere lugar al cierre del mes siguiente.
Criterios para la Evaluación del Riesgo Crediticio
La Entidad evalúa la cartera con base en los criterios de: capacidad de pago del deudor y sus
codeudores a través del análisis del flujo de caja del proyecto, su nivel de endeudamiento, el
cumplimiento actual y pasado de las obligaciones del deudor, el número de veces que los
créditos han sido reestructurados y los posibles efectos de los riesgos financieros a los que
está expuesto el flujo de caja del deudor; la información proveniente de centrales de riesgo y
las demás fuentes de información comercial de las cuales dispone la institución, también se
considera la información relacionada con el conglomerado económico.
En la evaluación de la capacidad de pago de las entidades públicas territoriales, la Entidad
verifica el cumplimiento de las condiciones establecidas en las Leyes 358 de 1997, 550 de
1999, 617 de 2000 y 1116 de 2006.
Políticas y Criterios sobre Garantías
La garantía es un instrumento por medio del cual se reduce la Pérdida Esperada (PE) cuando
exista un evento de incumplimiento la garantía representa un derecho que adquiere el Banco
cuando el deudor cese por incumplimiento el pago de sus obligaciones, por ende, desde el
punto de vista contable, las garantías al disminuir la Pérdida Esperada (PE), permiten
disminuir las provisiones de cartera.
Las aprobaciones de crédito en el Banco deben incluir la garantía bajo la cual se autoriza la
operación. El perfeccionamiento de la misma será previo al desembolso de los recursos.
El análisis de las garantías debe incluir las siguientes características:
−
Idoneidad: Según definición legal.
−
Legalidad: Documento debidamente perfeccionado que ofrezca respaldo jurídico que
facilite la gestión del recaudo de las obligaciones otorgadas.
Valor: Establecido con base en criterios técnicos y objetivos.
Posibilidad de realización: Posibilidad razonablemente adecuada para hacer efectivas la
garantía.
−
−
(Continua)
12
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
La legalización de las garantías es de vital importancia para la Entidad, ya que de su correcta
elaboración dependen las seguridades y protección para el Banco en la eventualidad de que
el deudor incumpla con la obligación adquirida.
Para los créditos de consumo y comercial se admiten garantías admisibles y no admisibles en
concordancia con lo establecido en el Decreto 2555 de 2010.
Cuando se trate de hipotecas para créditos de vivienda, las mismas deberán ser de primer
grado y por cuantía indeterminada a favor del Banco, sobre el inmueble ofrecido como
respaldo. Este documento será valido solamente si se perfecciona mediante escritura pública
ante Notaría y se inscribe en la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos correspondiente.
Calificación del Riesgo Crediticio
La cartera comercial y de consumo se clasifica y califica en las respectivas categorías de
riesgo, teniendo en cuenta las siguientes condiciones objetivas mínimas:
Categoría
Otorgamiento
Cartera Otorgada Comercial
Cartera Otorgada Consumo
“AA”
Los créditos nuevos cuya
calificación
asignada
al
momento de otorgamiento
sea “AA”.
Los créditos ya otorgados que
no presenten mora superior a
29 días en sus obligaciones
contractuales, esto es entre 0 y
29 días en mora.
Los créditos cuya calificación obtenida
por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida por
la norma, sea igual a “AA”.
“A”
En esta categoría se deben
clasificar los créditos nuevos
cuya calificación asignada al
momento de otorgamiento
sea “A”.
Los créditos ya otorgados que
presenten mora superior o igual
a 30 días e inferior a 60 días en
sus obligaciones contractuales,
esto es entre 30 y 59 días en
mora.
Los créditos cuya calificación obtenida
por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida por
la norma, sea igual a “A”.
“BB”
En esta categoría se deben
clasificar los créditos nuevos
cuya calificación asignada al
momento de otorgamiento
sea “BB”.
Los créditos ya otorgados que
presenten mora superior o igual
a 60 días e inferior a 90 días en
sus obligaciones contractuales,
esto es entre 60 y 89 días en
mora.
Los créditos cuya calificación obtenida
por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida por
la norma, sea igual a “BB”.
“B”
En esta categoría se deben
clasificar los créditos nuevos
cuya calificación asignada al
momento de otorgamiento
sea “B”.
Los créditos ya otorgados que
presenten mora superior o igual
a 90 días e inferior a 120 días
en
sus
obligaciones
contractuales, es decir entre 90
y 119 días en mora.
Los créditos cuya calificación obtenida
por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida por
la norma, sea igual a “B”.
“CC”
En esta categoría se deben
clasificar los créditos nuevos
cuya calificación asignada al
momento de otorgamiento
sea “CC”.
Los créditos ya otorgados que
presenten mora superior o igual
a 120 días e inferior a 150 días
en
sus
obligaciones
contractuales, es decir entre
120 y 149 días en mora.
Los créditos cuya calificación obtenida
por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida por
la norma, sea igual a “CC”.
Los créditos ya otorgados que
presenten mora superior o igual
a 150 días.
Créditos de consumo que se
encuentren en mora mayor a 90 días.
“Incumplimiento”
(Continua)
13
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo en los reportes de endeudamiento y en
el registro en los estados financieros aplica la siguiente tabla:
Cartera Comercial
Agregación
categorías reportadas
Categoría de reporte
Categoría agrupada
AA
A
A
B
BB
B
B
C
CC
C
C
C
D
D
E
E
Cartera de Consumo
Agregación
categorías reportadas
Categoría de reporte
Categoría agrupada
AA
A
A con mora actual entre 0-30 días
A
A con mora actual mayor a 30 días
B
BB
B
B
C
CC
C
C
C
D
D
E
E
Cuando en virtud de la implementación del modelo de referencia adoptado por la
Superintendencia Financiera de Colombia las entidades califiquen a sus clientes como
incumplidos éstos deberán ser homologados de la siguiente manera:
Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al cien
por ciento (100%).
Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.
Para efectos de la homologación en la cartera de consumo, la mora actual a la que se refiere
la tabla anterior, debe entenderse como la máxima que registra el deudor en los productos
alineados.
(Continua)
14
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
La cartera de Microcrédito y Vivienda, atendiendo el criterio de altura de mora se clasifica en:
Categoría
Microcrédito
Créditos vigentes y hasta 1 mes de
“A” Riesgo Normal
vencimiento
Créditos con vencimientos superiores a 1
“B” Riesgo Aceptable
mes y hasta 2 meses
Créditos con vencimientos superiores a 2
“C” Riesgo Apreciable
meses y hasta 3 meses
Créditos con vencimientos superiores a 3
“D” Riesgo Significativo
meses y hasta 4 meses
“E”
Riesgo
de Créditos con vencimientos de más de 4
Incobrabilidad
meses
Vivienda
Con instalamentos al día o vencidos
hasta de 2 meses
Con vencimientos superiores a 2 meses y
hasta 5 meses
Con vencimientos superiores a 5 meses y
hasta 12 meses
Con vencimientos superiores a 12 meses
y hasta 18 meses
Con vencimientos de más de 18 meses
Calificación de Créditos con Entidades Territoriales
Para la calificación de los créditos otorgados a entidades territoriales la Entidad revisa y
verifica el cumplimiento de las diferentes condiciones establecidas en la Ley 358 de 1997.
•
Se califican en categoría "D" los créditos en los cuales la Entidad territorial pignore rentas
como garantía, cuando no existan mecanismos adecuados para verificar razonablemente
que las mismas no han sido previamente pignoradas como garantía de otra obligación; los
créditos garantizados con pignoración de rentas que resulten insuficientes para cubrir el
monto de la obligación y cuando la Entidad territorial haya dado a los recursos del crédito
una destinación diferente a la dispuesta por la ley.
•
Se califican en categoría "E" los créditos garantizados con pignoración de rentas si
previamente han sido comprometidas como garantía de otra obligación; los créditos que
requiriendo autorización de endeudamiento del Ministerio de Hacienda y Crédito Público o
del respectivo departamento que no cuenten con la misma y los créditos otorgados a
entidades territoriales que habiendo adoptado planes de desempeño, conforme lo dispone
la Ley 358 de 1997, no hayan obtenido la manifestación de conformidad. en estos casos
se debe constituir provisiones por el cien punto cero por ciento (100%) de la obligación sin
tener en cuenta la garantía.
Créditos Reestructurados
Se entiende por crédito reestructurado todo aquel que mediante la celebración de cualquier
negocio jurídico, tenga por objeto modificar las condiciones inicialmente planteadas con el fin
de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación. Para estos efectos, se
consideran reestructuraciones las novaciones. Antes de reestructurar un crédito debe
establecerse razonablemente que el mismo será recuperado bajo las nuevas condiciones.
No se consideran reestructuraciones los alivios crediticios ordenados por Leyes, como fue el
caso de los establecidos por la Ley 546 de 1999 para la cartera de vivienda.
Reglas para la Recalificación de Créditos Reestructurados
Los créditos reestructurados podrán mantener la calificación inmediatamente anterior,
siempre que el acuerdo de reestructuración conlleve una mejora de la capacidad de pago del
deudor y/o de la probabilidad de incumplimiento. Si la reestructuración contempla períodos de
gracia para el pago de capital, solamente se podrá mantener dicha calificación cuando tales
períodos no excedan el término de un año a partir de la firma del acuerdo.
(Continua)
15
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Tratándose de procesos de reestructuración que se adelanten atendiendo lo dispuesto en las
Leyes 550 de 1999, 617 de 2000, 1116 de 2006, así como las reestructuraciones
extraordinarias se debe tener en cuenta:
Reestructuraciones Ley 550 de 1999
Para los créditos reestructurados hasta la vigencia de la Ley 550 de 1999, al iniciar la
negociación de reestructuración, el Banco suspendía la causación de intereses sobre los
créditos vigentes y mantenía la calificación que tenían a la fecha de la negociación.
Saneamiento Fiscal Ley 617 de 2000
En las reestructuraciones que se derivaron de la suscripción de Programas de Saneamiento
Fiscal y Financiero en los términos de la Ley 617 de 2000 y que al 31 de diciembre de 2009
permanecían vigentes, la Entidad mantiene las siguientes políticas:
•
•
La Nación otorga garantías a las obligaciones contraídas por las entidades territoriales con
las entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia,
cuando se cumplan todos los requisitos establecidos en la ley; entre otros, que los
acuerdos de ajuste fiscal se suscribieran antes del 30 de junio de 2001. Dicha garantía es
hasta del cuarenta punto cero por ciento (40.0%) para los créditos vigentes al 31 de
diciembre de 1999 y de hasta el cien punto cero por ciento (100.0%) para los nuevos
créditos destinados al ajuste fiscal.
Estas reestructuraciones tienen como característica que se revierten las provisiones
constituidas sobre las obligaciones objeto de reestructuración en la parte que ha sido
garantizada por la Nación y la parte de las obligaciones objeto de reestructuración que no
tengan garantía de la Nación pueden mantener la calificación que tenían al 30 de junio de
2001.
Reestructuraciones Extraordinarias
Para los créditos que el Banco mantiene con reestructuración extraordinaria enmarcados en
los términos de la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia Financiera de
Colombia, considera como práctica insegura reversar provisiones o mejorar la calificación de
los deudores reestructurados, cuando la viabilidad o el cumplimiento de los términos del
acuerdo de reestructuración no esté debidamente demostrada. Cuando un acuerdo de
reestructuración se incumpla deberá calificarse de inmediato al deudor en la categoría que
tenía antes de la reestructuración o en una de mayor riesgo.
Castigos de Cartera
Es susceptible de castigo la cartera de créditos que a juicio de la Administración se considere
irrecuperable o de remota o incierta recuperación, luego de haber agotado las acciones de
cobro correspondientes, de conformidad con los conceptos emitidos por los abogados y
firmas de cobranza, previa aprobación de la Junta Directiva.
El castigo no releva a la Entidad de continuar con las gestiones de cobro que se consideren
adecuadas y requiere que los créditos estén 100% provisionados en capital, intereses y otros
conceptos.
(Continua)
16
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisiones para Cartera de Créditos
La Entidad para cubrir el riesgo de crédito cuenta con un sistema de provisiones que
constituye en función de las pérdidas esperadas que arroje la aplicación de los modelos de
referencia para la cartera comercial y de consumo o sobre el saldo pendiente de pago en
función de la mora y la categoría de riesgo para los créditos de Vivienda y Microcrédito.
•
Provisiones Individuales de Cartera Bajo Modelos de Referencia
A partir del primero de abril de 2010, de acuerdo a lo establecido por el capítulo II de la
Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia Financiera de Colombia, para
los modelos de referencia comercial y de consumo, la Entidad estableció el esquema general
de provisiones individuales de cartera de créditos, las cuales se calculan como la suma de dos
componentes denominados “componente individual procíclico” y “componente individual
contracíclico”.
El Componente individual procíclico: Corresponde a la porción de la provisión individual de la
cartera de créditos que refleja el riesgo de crédito de cada deudor, en el presente.
El Componente individual contracíclico: Corresponde a la porción de la provisión individual de
la cartera de créditos que refleja los posibles cambios en el riesgo de crédito de los deudores
en momentos en los cuales el deterioro de dichos activos se incrementa. Esta porción se
constituye con el fin de reducir el impacto en el estado de resultados cuando tal situación se
presente.
En ningún caso, el componente individual contracíclico de cada obligación podrá ser inferior a
cero y tampoco podrá superar el valor de la pérdida esperada calculada con la matriz B; así
mismo la suma de estos dos componentes no podrá superar el valor de la exposición.
La Entidad calcula los dos componentes separadamente para el capital y las cuentas por
cobrar de las obligaciones de cartera y leasing.
Con el fin de determinar la metodología a aplicar para el cálculo de estos componentes, la
Entidad evalúa mensualmente indicadores relacionados con; Variación trimestral real de
provisiones individuales de la cartera total B, C, D y E. Acumulado trimestral de provisiones
netas de recuperaciones (Cartera de créditos y leasing) como porcentaje del ingreso
acumulado trimestral por intereses de cartera y leasing. Acumulado trimestral de provisiones
netas de recuperaciones de cartera de créditos y leasing como porcentaje del acumulado
trimestral del margen financiero bruto ajustado y tasa de crecimiento anual real de la cartera
bruta. Dependiendo del resultado de estos indicadores se aplica la metodología en fase
acumulativa o la metodología en fase desacumulativa.
Al 31 de diciembre, las provisiones individuales se calcularon bajo la metodología de fase
acumulativa según lo establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia.
•
Provisión General
Corresponde como mínimo al uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta
para las modalidades de Microcrédito y Vivienda.
Cuando en virtud de la aplicación de modelos de referencia se incorporen componentes
contracíclicos, las entidades podrán destinar proporcionalmente las provisiones generales
(Continua)
17
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
efectuadas antes de la aplicación de dichos modelos, a la constitución de provisiones
individuales.
Modelos de Referencia Cartera Comercial y Consumo
La Entidad adoptó los Modelos de Referencia de Cartera Comercial y Consumo, establecidos
por la Superintendencia Financiera de Colombia, el cual se emplea para la constitución de las
provisiones que resulten de su aplicación.
La estimación de la pérdida esperada (provisiones) resulta de la aplicación de la siguiente
fórmula:
PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo en el momento del
incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento]
Los proceso de segmentación y discriminación de los portafolios de crédito y de sus posibles
sujetos de crédito, deben servir de base para la estimación de las pérdidas esperadas en los
modelos de referencia.
En los clientes comerciales, la discriminación de los sujetos de crédito, se basa en segmentos
diferenciados por el nivel de activos de los deudores, bajo los siguientes criterios:
Clasificación de la cartera comercial por nivel de activos
Tamaño de empresa
Nivel de activos
Grandes Empresas
Más de 15.000 SMMLV
Medianas Empresas
Entre 5.000 y 15.000 SMMLV
Pequeñas Empresas
Menos de 5.000 SMMLV
El Modelo posee también una categoría denominada “personas naturales” en la cual se
agrupan todas las personas naturales que son deudores de crédito comercial.
Para la cartera de consumo, la discriminación de los portafolios, se basa en segmentos
diferenciados según los productos y los establecimientos de crédito que los otorgan, con el fin
de preservar las particularidades de los nichos de mercado y de los productos otorgados.
•
General - Automóviles: Créditos otorgados para adquisición de automóviles.
• General - Otros: Créditos otorgados para adquisición de bienes de consumo diferentes a
automóviles. en este segmento no se incluyen las tarjetas de crédito.
• Tarjeta de Crédito: Crédito rotativo para la adquisición de bienes de consumo que se
utiliza a través de una tarjeta plástica.
Los modelos de referencia de cartera comercial y consumo permiten determinar los
componentes de la pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros:
(Continua)
18
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
•
Probabilidad de Incumplimiento
Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de un
determinado portafolio de cartera comercial incurran en incumplimiento.
La probabilidad de incumplimiento, se definió de acuerdo con las siguientes matrices,
establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia:
Estas matrices se utilizan de acuerdo con lo que establece la Superintendencia Financiera de
Colombia, teniendo en cuenta el ciclo económico.
Cartera Comercial
Calificación
Gran Empresa
Mediana Empresa
Pequeña Empresa
Personas Naturales
Matriz A
Matriz B
Matriz A
Matriz B
Matriz A
Matriz B
Matriz A
AA
1.53%
2.19%
4.18%
7.52%
1.51%
4.19%
5.27%
8.22%
A
2.24%
3.54%
5.30%
8.64%
2.40%
6.32%
6.39%
9.41%
BB
9.55%
14.13%
18.56%
20.26%
11.65%
18.49%
18.72%
22.36%
B
12.24%
15.22%
22.73%
24.15%
14.64%
21.45%
22.00%
25.81%
CC
19.77%
23.35%
32.5%
33.57%
23.09%
26.70%
32.21%
37.01%
Incumplimiento
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
Matriz B
Cartera Consumo
Matriz A
Matriz B
Calificación
General
Automóviles
General
Otros
Tarjeta de
Crédito
General
Automóviles
General
Otros
Tarjeta de
Crédito
AA
0,97%
2,10%
1,58%
2,75%
3,88%
3,36%
A
3,12%
3,88%
5,35%
4,91%
5,67%
7,13%
BB
7,48%
12,68%
9,53%
16,53%
21,72%
18,57%
B
15,76%
14,16%
14,17%
24,80%
23,20%
23,21%
CC
31,01%
22,57%
17,06%
44,84%
36,40%
30,89%
Incumplimiento
100.0%
100.0%
100.0%
100,00%
100,00%
100,00%
De esta manera, para cada deudor-segmento de cartera comercial y consumo se obtiene la
probabilidad de migrar entre su calificación vigente y la calificación de incumplimiento en los
próximos 12 meses de acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo de crédito.
•
Pérdida Dado Incumplimiento (PDI)
Se define como el deterioro económico en que incurriría la Entidad en caso de que se
materialice alguna de las situaciones de incumplimiento, la PDI para deudores calificados en
la categoría incumplimiento sufrirá un aumento paulatino de acuerdo con los días trascurridos
después de la clasificación en dicha categoría, la PDI por tipo de garantía es la siguiente:
(Continua)
19
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Cartera Comercial
Garantía no admisible
55%
Días después de
Incumplimiento
270
Créditos subordinados
75%
270
Tipo de Garantía
Colateral financiero admisible
P.D.I.
70%
Días después de
Incumplimiento
540
90%
540
Nuevo PDI
Nuevo PDI
100%
100%
0 – 12%
-
-
-
-
Bienes raíces comerciales y residenciales
40%
540
70%
1080
100%
Bienes dados en leasing inmobiliario
Bienes dados en leasing diferente a
inmobiliario
Otros colaterales
35%
540
70%
1080
100%
45%
360
80%
720
100%
50%
360
80%
720
100%
Derechos de cobro
45%
360
80%
720
100%
Sin Garantía
55%
210
80%
420
100%
A partir del 29 de julio de 2011, la Entidad decidió modificar el valor del parámetro PDI para
los créditos sin Garantía del modelo de referencia Comercial para el segmento de Persona
Natural con más de 180 días de mora, con el fin de lograr una protección mayor a la
establecida en la normatividad vigente (Capítulo II Circular Externa 100 de 1995, Anexo 3
Modelo de Referencia Comercial) así:
a. Los préstamos de comercial segmento Persona Natural sin garantía con 179 días de
mora, la pérdida dado el incumplimiento (PDI) debe ser del 55%.
b. Los préstamos de comercial segmento Persona Natural sin garantía con 180 días de
mora, la pérdida dado el incumplimiento (PDI) debe ser del 100%.
Cartera Consumo
La PDI por tipo de garantía es la siguiente:
P.D.I.
Días Después del
Incumplimiento
Nuevo PDI
Días Después del
Incumplimiento
Nuevo PDI
60%
210
70%
420
100%
0-12%
-
-
-
-
Bienes raíces comerciales y residenciales
40%
360
70%
720
100%
Otros colaterales
50%
270
70%
540
100%
Derechos de cobro
45%
360
80%
720
100%
Sin Garantía
75%
30
85%
90
100%
Tipo de Garantía
Garantía no admisible
Colateral financiero admisible
Según Acta 1181, del 26 de agosto de 2008, la Junta Directiva aprobó modificar el porcentaje
de provisión para la cartera de consumo con más de 90 días de mora después del inicio de
incumplimiento así:
a. Los préstamos de consumo con garantía personal o no admisible con 90 días de mora
después de haber sido calificado como incumplido, la probabilidad de incumplimiento(PI)
y la pérdida dado el incumplimiento (PDI) debe ser del 100%.
(Continua)
20
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
b. Los préstamos de consumo con garantía admisible con 90 y hasta 180 días de mora
después de haber sido calificado como incumplido, la probabilidad de incumplimiento(PI)
es del 100% y la pérdida dado el incumplimiento (PDI) debe ser del 70%, para aquellos
préstamos que tienen 180 días de mora o más después del incumplimiento, la PDI es del
100%.
•
El Valor Expuesto del Activo
Dentro del Modelo de Referencia Comercial y de Consumo, se entiende por valor expuesto
del activo al saldo vigente de capital, intereses, cuentas por cobrar de intereses y otras
cuentas por cobrar, de las obligaciones de la cartera comercial y consumo.
Cartera de Vivienda y Microcrédito
El Banco mantiene en todo momento provisiones no inferiores a los porcentajes que se
indican a continuación sobre el saldo pendiente de pago:
Microcrédito
Categoría
Capital
A – Normal
Vivienda
Intereses y
otros
conceptos
Capital % Parte
Garantizada
Capital Parte no
Garantizada
Intereses y otros
conceptos
1
1
1
1
1
B – Aceptable
3.2
100
3.2
100
3.2
C – Apreciable
20
100
10
100
100
D – Significativo
50
100
20
100
100
E – Incobrable
100
100
30
100
100
Para la cartera de vivienda si durante dos (2) años consecutivos, el crédito permanece en la
categoría “E”, el porcentaje de provisión, sobre la parte garantizada, se elevará al sesenta
punto cero por ciento (60.0%). Si transcurre un (1) año adicional en estas condiciones, el
porcentaje de provisión sobre la parte garantizada se elevará al cien punto cero por ciento
(100.0%).
Reglas de Alineamiento
La Entidad realiza el alineamiento de las calificaciones de sus deudores atendiendo los
siguientes criterios:
a. Previo al proceso de constitución de provisiones y homologación de calificaciones, la
Entidad mensualmente y para cada deudor, realiza el proceso de alineamiento interno,
para lo cual llevarán a la categoría de mayor riesgo los créditos de la misma modalidad
otorgados a éste, salvo que demuestre a la Superintendencia Financiera de Colombia la
existencia de razones suficientes para su calificación en una categoría de menor riesgo.
b. Asignar igual calificación a los créditos de la misma modalidad otorgados a un deudor,
salvo que demuestren a la Superintendencia Financiera de Colombia la existencia de
razones suficientes para su calificación en una categoría de menor riesgo.
(Continua)
21
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Efecto de las Garantías Idóneas sobre la Constitución de Provisiones Individuales
Para efectos de la constitución de provisiones individuales, las garantías sólo respaldan el
capital de los créditos, en consecuencia, los saldos por amortizar de los créditos amparados
con seguridades que tengan el carácter de garantías idóneas, se provisionan en el porcentaje
que corresponda, aplicando dicho porcentaje a:
• Tratándose de créditos de vivienda, en la parte no garantizada, a la diferencia entre el valor
del saldo insoluto y el ciento por ciento (100%) del valor de la garantía. Para la parte
garantizada, al ciento por ciento (100%) del saldo de la deuda garantizado.
•
Tratándose de créditos microcrédito, a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el
setenta por ciento (70%) del valor de la garantía, en estos casos, dependiendo de la
naturaleza de la garantía y del tiempo de mora del respectivo crédito, para la constitución
de provisiones sólo se consideran los porcentajes del valor total de la garantía que se
indican en los siguientes cuadros:
Garantía no Hipotecaria
Tiempo de Mora
Porcentaje de
Cobertura
De 0 a 12 meses
70%
Más de 12 meses a 24 meses
50%
Más de 24 meses
0%
Garantía Hipotecaria o Fiducia en Garantía Hipotecaria Idónea
Porcentaje de
Tiempo de Mora
Cobertura
De 0 a 18 meses
70%
Más de 18 meses a 24 meses
50%
Más de 24 meses a 30 meses
30%
Más de 30 meses a 36 meses
15%
Más de 36 meses
0%
Alivios Hipotecarios
Los alivios hipotecarios nacen del proceso masivo de reliquidación de créditos de vivienda
como consecuencia del cambio en el sistema de financiación de vivienda propuesto en la Ley
546 de 1999. La Entidad realizó el procedimiento de reliquidación con base en la diferencia
entre la DTF y la UPAC, con el fin de comparar el comportamiento de la UPAC con el de la
UVR, a efecto que tuviera la misma rebaja que correspondía a los establecimientos de
créditos en UPAC. Por su parte el Gobierno Nacional procedió a abonar a las obligaciones el
monto total de la diferencia que arrojó la reliquidación, y para atender la cancelación de estos
abonos emitió y entregó Títulos de Tesorería TES denominados en UVR.
(Continua)
22
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Notas a los Estados Financieros
De otra parte, el artículo primero del Decreto 712 de 2001, que modifica el Decreto 2221 de
2000, establece las causales de devolución al Gobierno Nacional-Ministerio de Hacienda y de
los Títulos de Tesorería TES Ley 546 entregados a los acreedores:
•
•
•
•
•
(g)
Por mora en los pagos del beneficiario del abono.
Por no pago del crédito de vivienda por el beneficiario del abono.
Por pago de abonos hipotecarios por más de una vivienda por persona.
Por renuncia al abono.
Por liquidación en exceso.
Cuentas por Cobrar
Registra los importes pendientes de cobro, tales como, los rendimientos derivados de la
intermediación financiera, las comisiones por servicios prestados y pagos por cuenta de
clientes, así como las sumas resultantes originadas en venta de bienes y servicios,
arrendamiento, promesas de compraventa, dividendos y participaciones, anticipos de
contratos y proveedores, honorarios y adelantos a los empleados.
El Banco constituye provisiones para la protección de sus cuentas por cobrar calificadas, con
cargo al estado de ganancias y pérdidas, cuando quiera que se establezca la existencia de
contingencias de pérdida probable y razonablemente cuantificadas.
El Banco provisiona la totalidad de los intereses y demás conceptos causados y no pagados,
en la misma oportunidad en que se suspende la causación de los rendimientos financieros.
(h)
Bienes Recibidos en Pago
El rubro de bienes recibidos en pago comprende el valor de los bienes recibidos por la
Entidad en pago de saldos no cancelados provenientes de créditos a su favor.
Los bienes recibidos en pago se registran inicialmente por su valor de adjudicación, a los
bienes inmuebles se les realiza un avalúo comercial por parte de personal técnico y a los
bienes muebles, acciones y participaciones, se les determina un valor de mercado.
Para el registro de los bienes recibidos en pago se tienen en cuenta las siguientes
condiciones:
-
El registro inicial se realiza de acuerdo con el valor determinado en la adjudicación
judicial o el acordado con los deudores.
-
Cuando el bien recibido en dación en pago no se encuentra en condiciones de
enajenación, su costo se incrementa con los gastos necesarios en que se incurre para su
comercialización.
-
Si entre el valor por el cual se recibe el bien y el valor del crédito a cancelar resulta un
saldo a favor del deudor, esta diferencia se contabiliza como una cuenta por pagar que
debe ser cancelada al beneficiario; en caso que el valor del bien no alcance a cubrir la
totalidad de la obligación, la diferencia se registra con cargo al estado de resultados.
(Continua)
23
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Notas a los Estados Financieros
(i)
Provisión Bienes Realizables, Recibidos en Pago y Restituidos Inmuebles
La Superintendencia Financiera de Colombia en el Capítulo III de la Circular Externa 100 de
1995, ha determinado la forma de contabilizar las provisiones para los bienes recibidos en
pago. El Banco cumple estrictamente con lo establecido en dicha Norma.
(ii)
Reglas en Materia de Plazo Legal para la Venta
De acuerdo con la Normatividad Vigente, la venta de los bienes recibidos en dación en pago
debe efectuarse dentro de los dos años siguientes a la fecha de su recepción, existiendo la
posibilidad de ser contabilizados como activos fijos, cuando éstos sean necesarios para el
giro ordinario de sus negocios y que se cumplan los límites legales sobre inversiones en esta
clase de activos.
A partir del 10 de enero de 2012, la Entidad viene aplicando las disposiciones establecidas
en el artículo 77 del Decreto 19 de 2012, el cual consagra que todo bien raíz que adquieran
los establecimientos de crédito y las sociedades de servicios financieros, será vendido por
estos dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha de la compra o adquisición, excepto
cuando la Junta Directiva haya ampliado el plazo para ejecutar la venta. Tal ampliación no
podrá exceder en ningún caso dos años.
(j)
Propiedades y Equipo
Registra los activos tangibles adquiridos, construidos o en proceso de importación,
construcción o montaje que se utilizan en forma permanente en el desarrollo del giro del
negocio y cuya vida útil excede de un (1) año. Se contabilizan al costo ajustado, el cual
incluye los costos y gastos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo
se encuentra en condiciones de utilización.
Las adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias que aumenten significativamente la
vida útil de los activos, se registran como mayor valor y los desembolsos por mantenimiento y
reparaciones que se realicen para la conservación de estos activos se cargan a gastos, a
medida que se causan.
La depreciación se registra utilizando el método de línea recta y de acuerdo con el número de
años de vida útil estimado de los activos. Las tasas anuales de depreciación para cada rubro
de activos son:
Edificios
Equipo, muebles y enseres
Equipo de computación
Vehículos
5%
10%
20%
20%
(Continua)
24
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Notas a los Estados Financieros
(k)
Sucursales y Agencias
Registra el movimiento de las operaciones que se realizan entre la Dirección General y las
Oficinas.
Los saldos se concilian diariamente y las partidas que resultan pendientes se regularizan
normalmente en un plazo no mayor de treinta (30) días calendario.
Al cierre contable se reconocen los ingresos y gastos respectivos.
(l)
Gastos Anticipados y Cargos Diferidos
Los gastos anticipados corresponden a erogaciones en que incurre el Banco en el desarrollo
de su actividad, cuyo beneficio se recibe en varios períodos, pueden ser recuperables y
suponen la ejecución sucesiva de los servicios a recibir.
Los cargos diferidos corresponden a costos y gastos, que benefician períodos futuros y no
son susceptibles de recuperación. La amortización se reconoce a partir de la fecha en que
contribuyen a la generación de ingresos teniendo en cuenta lo siguiente:
Gastos Anticipados
-
Los seguros durante la vigencia de la póliza.
-
El mantenimiento de equipos durante la vigencia del contrato.
-
Arrendamientos durante el período prepagado.
Cargos Diferidos
-
Las remodelaciones en un período no mayor a dos (2) años.
-
Programas para computador en un período no mayor a tres (3) años.
-
Las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, en el período menor entre la
vigencia del respectivo contrato, sin tener en cuenta las prórrogas y su vida útil probable.
-
Impuesto Predial – se amortiza dentro del año según su vigencia fiscal.
-
Impuesto al Patrimonio - para propósitos de su contabilización, el Banco adoptó como
política imputarlo anualmente contra el Estado de Resultados en 48 cuotas mensuales,
por el período comprendido entre el año 2010 y septiembre de 2014.
-
Impuesto Diferido - en cuanto a la política y tiempo de amortización, es importante
mencionar que estos impuestos diferidos no se manejan como un cargo diferido o pasivos
de otro tipo, por el contrario estos pueden aumentar o disminuir mes a mes, según sea el
comportamiento de las diferencias temporales que los originan, lo cual solo se establece
en el momento de calcular la provisión del impuesto sobre la renta.
-
Las tarjetas plásticas se amortizan de acuerdo con el consumo de las mismas.
(Continua)
25
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Notas a los Estados Financieros
(m)
-
Las contribuciones y afiliaciones se amortizan durante el período prepagado pertinente.
-
Auxilio Educativo Familiar, en un período no mayor a un (1) año.
-
Uniformes y Dotaciones, en un período no mayor a dos (2) años.
-
Los otros conceptos se amortizan durante el período estimado de recuperación de la
erogación o de obtención de los beneficios esperados.
Bienes por Colocar en Contratos de Leasing
La Entidad registra los bienes nuevos adquiridos para colocar en contratos de leasing,
mientras se formaliza el mencionado contrato.
(n)
Valorizaciones
Activos objeto de valorización
-
Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos.
-
Propiedades y equipo, específicamente inmuebles.
-
Bienes recibidos en pago, los cuales se registran en cuentas de orden.
Contabilización
Las valorizaciones de las inversiones disponibles para la venta en títulos participativos se
contabilizan con base en las variaciones patrimoniales del emisor.
Las valorizaciones de bienes raíces se determinan al enfrentar el costo neto de los inmuebles
con el valor de los avalúos comerciales efectuados por personas o firmas de reconocida
especialidad e independencia.
En el evento de presentarse desvalorización, atendiendo la norma de la prudencia, para cada
inmueble individualmente considerado, se constituye provisión.
A partir del primero de octubre de 2003, la valorización sobre bienes recibidos en dación en
pago se registran en cuentas de orden; la valorización de los dividendos generados por las
acciones recibidas en dación en pago, se registraron hasta el 31 de diciembre de 2003 en
cuentas del patrimonio y posterior a esta fecha en cuentas de orden.
(Continua)
26
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Notas a los Estados Financieros
(o)
Ingresos Anticipados
Registra los ingresos diferidos y los recibidos por anticipado por el Banco en desarrollo de su
actividad, los cuales se amortizan durante el período en que se causen o se presten los
servicios.
La Ley 546 de 1999, en su artículo 3°, creó la unidad de valor real UVR, como una unidad de
cuenta que refleja el poder adquisitivo de la moneda con base exclusivamente en la variación
del índice de precios al consumidor certificado por el DANE, cuyo valor se calcula de
conformidad con la metodología adoptada por el Gobierno Nacional.
Esta metodología significa que durante los meses en los cuales estacionalmente es alta la
inflación, la UVR tendrá un reajuste mayor al que se presenta en meses de baja inflación. Por
esta razón, anualizar la información de un mes determinado, presupone que esa va a ser la
inflación total del año, con lo cual se distorsiona la realidad de lo que puede resultar para
dicho período.
En el caso de los intereses originados en procesos de reestructuración, su amortización se
hará en forma proporcional a los valores recaudados.
(p)
Pensiones de Jubilación
El Banco registra una provisión para pensiones de jubilación correspondiente al 100% del
cálculo actuarial aprobado por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Los pagos efectuados por pensiones de jubilación actuales se cargan directamente contra la
provisión constituida.
(q)
Pasivos Estimados y Provisiones
El Banco registra provisiones para cubrir pasivos estimados, teniendo en cuenta que:
-
Exista un derecho adquirido y en consecuencia, una obligación contraída
-
El pago sea exigible o probable y
-
La provisión sea justificable, cuantificable y verificable.
Igualmente, registra los valores estimados por los conceptos de impuestos, contribuciones y
afiliaciones y la provisión de los riesgos de liquidez y de tasa de interés.
(r)
Prima en Colocación de Acciones
El Banco registra el valor de la prima en colocación de acciones representada por el mayor
importe pagado por el socio sobre el valor nominal de la acción.
La prima en colocación de acciones, podrá reducirse mediante su distribución en acciones
cuando tenga por objeto absorber pérdidas de ejercicios anteriores.
(Continua)
27
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Notas a los Estados Financieros
(s)
Reconocimiento de Ingresos por rendimientos Financieros
Los ingresos por rendimientos financieros y otros conceptos se reconocen en el momento en
que se causan:
Suspensión de Causación de Intereses
Para la cartera de crédito, la Entidad deja de causar intereses, corrección monetaria, ajustes
en cambio e ingresos por otros conceptos cuando un crédito presenta la siguiente mora:
Modalidad de Crédito
Mora Superior A
Comercial
3 meses
Consumo
2 meses
Vivienda
2 meses
Microcrédito
1 mes
Por lo tanto, no afectarán el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados.
Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de
orden.
En aquellos casos en que, como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra
modalidad de acuerdo, se contemple la capitalización de intereses que se encuentren
registrados en cuentas de orden o de los saldos de cartera castigada incluidos capital,
intereses y otros conceptos, se contabilizan como abono diferido y su amortización al estado
de resultados se hará en forma proporcional a los valores efectivamente recaudados.
(t)
Cuentas Contingentes
En estas cuentas se registran las operaciones mediante las cuales el Banco adquiere un
derecho o asume una obligación cuyo surgimiento está condicionado a que un hecho se
produzca o no, dependiendo de factores futuros, eventuales o remotos. Dentro de las cuentas
contingentes deudoras se registra los rendimientos financieros a partir del momento en que
se suspenda la causación en las cuentas de cartera de créditos.
Igualmente en las cuentas contingentes deudoras y acreedoras se registran los valores
transferidos objeto de una operación repo o simultánea.
(u)
Cuentas de Orden
En estas cuentas se registran las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza
no afectan la situación financiera del Banco. Así mismo, se incluyen las cuentas de orden
fiscales, donde se registran las cifras para la elaboración de las declaraciones tributarias;
igualmente, incluye aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos fiscales de control
interno o información gerencial.
(Continua)
28
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Notas a los Estados Financieros
(v)
Utilidad Neta por Acción
Para determinar la utilidad por acción al 31 de diciembre, el Banco tomó el número de
acciones en circulación, 204,677,660 acciones.
(w)
Impuesto de Renta
El Banco registra los impuestos causados por concepto de renta y complementarios
liquidados conforme a las normas fiscales vigentes.
(x)
Reconocimiento de Ingresos y Gastos
La Entidad registra los ingresos y gastos mediante el sistema de causación.
Se entiende que un ingreso se ha realizado y, por tanto debe ser reconocido en las cuentas
de resultado, cuando se ha devengado, vale decir, que se ha hecho lo substancialmente
necesario para hacerse acreedor al ingreso, y se ha convertido o será razonablemente
convertido en efectivo.
Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya
hecho efectivo el pago.
(y)
Transacciones con partes relacionadas
Se entienden por vinculados económicos de la Entidad, las siguientes personas: i) Los
accionistas titulares del 10% ó más del capital; ii) Los miembros de Junta Directiva; iii) Los
representantes legales; y iv) Las empresas que hacen parte del Grupo Empresarial liderado
por la Fundación Social.
(3)
Principales Diferencias entre las Normas Especiales y los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en Colombia.
Las normas contables especiales establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia
presentan algunas diferencias con los principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia, como las siguientes:
Inversiones Disponibles para la Venta en Títulos Participativos
La desvalorización (el defecto del valor en libros frente al valor de mercado o realización) de
inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o que no
cotizan en bolsa, se registran en el activo y en el patrimonio como menor valor de los mismos,
mientras que la norma general establece que en estos casos se contabilice una provisión con
cargos a gastos. Para el caso de las inversiones disponibles para la venta en títulos participativos
clasificados como de alta o media bursatilidad, la actualización al valor de mercado afecta
directamente el valor en libros en el activo y la ganancia o pérdida acumulada no realizada en el
patrimonio.
(Continua)
29
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Notas a los Estados Financieros
Propiedades, Planta y Equipo
Las normas de contabilidad generalmente aceptadas determinan que al cierre del período el valor
neto de las propiedades, planta y equipo, cuyo valor ajustado supere los veinte (20) salarios
mínimos legales mensuales, se debe ajustar a su valor de realización o a su valor presente,
registrando las valorizaciones y provisiones que sean necesarias, mientras que las normas
especiales no presentan condiciones para esta clase de activos.
Pensiones de Jubilación
Al 30 de junio de 2009, la norma de general aceptación indicaba que para los entes económicos
diferentes a los vigilados por la Superintendencia Financiera de Colombia, que habían cumplido las
obligaciones de amortización del cálculo actuarial, podían a partir de los estados financieros al 31 de
diciembre de 2002, distribuir el porcentaje por amortizar de su cálculo hasta el año 2023 de forma
lineal.
Con la expedición del Decreto 2984, el 12 de agosto de 2009 por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público, se estableció que la distribución del porcentaje por amortizar del cálculo para las entidades
sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia sería a partir de los
estados financieros del 31 de diciembre de 2008 hasta el año 2023 de forma lineal; de tal manera,
que el valor restante a amortizar incluye los montos de ajuste del cálculo actuarial por razón de
cambio de legislación.
Mediante el Decreto 4565, del 7 de diciembre de 2010, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
estableció que el porcentaje de amortización que se establezca con respecto al alcanzado a
diciembre de 2009 y lo que falta por provisionar, deberá amortizarse a partir de los estados
financieros con corte al 31 de diciembre de 2010 hasta el año 2029, en forma lineal.
De igual forma, indica que una vez alcanzado el 100% en la amortización de la reserva, no podrá
disminuirse dicho porcentaje.
Prima en Colocación de Acciones
La norma especial establece que la prima en colocación de acciones se registra como parte de la
reserva legal, mientras que la norma generalmente aceptada indica que se contabilice por separado
dentro del patrimonio.
Presentación de Estados Financieros
Las normas de contabilidad generalmente aceptadas requieren del estado de cambios en la
situación financiera, la norma especial no lo requiere.
(Continua)
30
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
(4)
Disponible
El detalle del disponible en moneda legal y extranjera, reducida a moneda legal, es el siguiente:
31 de Dic / 2014
Moneda Legal
Caja
Banco de la República
Bancos y Otras Entidades Financieras
Canje
Remesas en tránsito
31 de Dic / 2013
$
Moneda Extranjera Reducida a Moneda Legal
Caja
Bancos y Otras Entidades Financieras
$
393,816
396,558
2,513
2,413
187
795,487
354,234
389,685
4,622
1,809
124
750,474
21
1,564
1,585
797,072 $
64
730
794
751,268
La caja y depósitos en el Banco República en moneda legal, incluyen $790.374 y $743.919 al 31
de diciembre de 2014 y de 2013, valores que computan para efectos del encaje requerido que el
Banco debe mantener sobre los depósitos recibidos de clientes, de acuerdo con las disposiciones
legales.
Al 31 de diciembre de 2014, en la cuenta de bancos y otras entidades financieras, en moneda
legal y extranjera, no existen partidas pendientes de corresponder con vigencia superior a 30 y 60
días respectivamente.
No existen restricciones sobre el disponible.
(5)
Posiciones Activas en Operaciones de Mercado Monetario
El siguiente es el detalle de los fondos interbancarios vendidos, en moneda legal y extranjera:
Entidad
Citibank New York
IA Corficol
IA Corficol
IA Bco Bogota
IA Banco Colpatria
IA GNB Sudameris
IA Bco Davivienda
IA Bco Davivienda
$
31 de Dic / 2014
Saldo
Fecha Inicial
7,476
30-Dic-14
50,000
30-Dic-14
40,000
24-Dic-14
40,000
19-Dic-14
20,000
30-Dic-14
50,000
30-Dic-14
50,000
26-Dic-14
50,000
30-Dic-14
307,476
Fecha Final
02-Ene-15
06-Ene-15
06-Ene-15
02-Ene-15
02-Ene-15
02-Ene-15
05-Ene-15
06-Ene-15
Tasa
0.01%
4.51%
4.52%
4.51%
4.52%
4.51%
4.51%
4.51%
La tasa de rendimiento promedio del año 2014 para los fondos interbancarios vendidos fue del
3.89% efectivo anual, no hubo operaciones simultáneas, de reporto activas o de transferencia
temporal de valores.
(Continua)
31
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Fondos interbancarios vendidos moneda legal y extranjera:
31 de Dic / 2013
Entidad
Saldo
Fecha Inicial
50,000
40,000
6,648
IA Corficol
IA Corficol
Citibank New York
$
23-Dic-2013
26-Dic-2013
30-Dic-2013
Fecha Final
03-Ene-2014
03-Ene-2014
02-Ene-2014
Tasa
3.21%
3.18%
0.01%
96,648
La tasa de rendimiento promedio del año 2013 para los fondos interbancarios vendidos fue del
3.45% efectivo anual, no hubo operaciones simultáneas, de reporto activas o de transferencia
temporal de valores.
No existen restricciones sobre los fondos Interbancarios vendidos, operaciones de reporto
activas, simultáneas o transferencia temporal de valores.
(6)
Inversiones
El siguiente es el detalle de las inversiones:
INVERSIONES NEGOCIABLES TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA
31 de Dic / 2014
Títulos de Deuda Pública
Garantizados por la Nación
Interna
Emitidos
31 de Dic / 2013
o
Títulos de Tesorería TES clase B
282,830
282,830
260,900
260,900
5,954
5,954
19,245
19,245
0
111,422
288,784
391,567
Títulos de Contenido Crediticio Derivados de Procesos
de Titularización de Cartera Hipotecaria
TIPS Titularizadora Colombiana S.A.
Títulos Emitidos, Avalados, Aceptados o Garantizados
por Instituciones Vigiladas por la Superintendencia
Financiera (Incluidos los Bonos Obligatoria u
Opcionalmente Convertibles en Acciones)
Títulos de Inversión CDT 360
$
(Continua)
32
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL VENCIMIENTO
31 de Dic / 2014
Títulos de Deuda Pública
Garantizados por la Nación
Títulos de Tesorería TES UVR
Títulos de Tesorería TES clase B
Interna
Emitidos
31 de Dic / 2013
o
4,556
41,331
45,887
4,412
76,218
80,630
118,530
224,124
151,493
326,593
342,654
478,086
126,040
214,462
340,502
141,625
239,081
380,706
$
Títulos de Contenido Crediticio Derivados de Procesos
de Titularización de Cartera Hipotecaria
TIPS UVR Titularizadora Colombiana S.A.
TIPS Pesos Titularizadora Colombiana S.A.
Títulos, Emitidos, con Aval, Aceptaciones o Garantías
por Instituciones Vigiladas por la Superintendencia
Financiera
Títulos de Desarrollo Agropecuario Finagro A
Títulos de Desarrollo Agropecuario Finagro B
Derechos Residuales de Títulos Derivados de Procesos
de Titularización de Cartera Hipotecaria
TIPS Titularizadora Colombiana S.A.
$
55,382
42,093
784,425
981,515
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS PARTICIPATIVOS
Acciones con Baja y Mínima Liquidez Bursátil o sin
Cotización en Bolsa
Deceval S.A.
Redeban S.A.
A C H S.A.
Titularizadora Colombiana S.A.
Multiactivos S.A.
Cifin S.A
$
3,355
2,770
234
27,988
1,414
916
3,355
2,770
234
16,086
1,414
328
$
36,677
24,187
(-) PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA
Largo Plazo CCC
TIP Clase C E-5
0
5,126
0
5,126
0
0
617
214
2,485
49
0
0
(-) PROVISION DE INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL VENCIMIENTO
Largo Plazo CCC
TIPS COP E16 - CALIF "BB"
TIPS CLASE MZ E9 CALIF "BB"
TIPS PESOS C N9
TIPS PESOS MZ N
831
2,534
831
7,660
1,109,055
1,389,609
(Continua)
33
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
De igual manera se evaluaron bajo riesgo crediticio la totalidad de las inversiones disponibles
para la venta de renta variable, obteniendo los siguientes resultados:
Razón Social
A.C.H. S.A.
Cifin
Deceval S.A.
Multiactivos S.A
Redeban S.A.
Titularizadora Colombiana S.A.
Capital
Social
$
24,914
33.531
66,687
20,514
89,691
132.224
$
367.561
31 de Dic / 2014
Costo
% de
Ajustado
Participación
4.29%
5.46%
7.44%
21.12%
12.82%
26.85%
Valor
Mercado
Valorización
Calif.
234
916
3,355
1,414
2,770
27,988
1.068
1.831
4,963
4,332
11,498
35,506
834
915
1,607
2,919
8,728
7,518
AA
AA
AA+
AAA
AAA
AAA
36,677
59,198
22,521
El capital social se presenta con base en estados financieros a corte del 31 de octubre y 30 de
noviembre de 2014.
Razón Social
A.C.H. S.A.
Cifin
Deceval S.A.
Multiactivos S.A
Redeban S.A.
Titularizadora Colombiana S.A.
Capital
Social
$
23,393
27,768
66,067
20,454
72,263
136,096
$
346,041
31 de Dic / 2013
Costo
% de
Ajustado
Participación
4.29%
5.46%
7.44%
21.12%
12.82%
21.12%
Valor
Mercado
Valorización
Calif.
234
328
3,355
1,414
2,770
16,086
1,003
1,516
4,916
4,320
9,264
28,741
769
1,188
1,561
2,906
6,494
12,655
AA
AA
AA
AAA
AA
AAA
24,187
49,760
25,573
El capital social se presenta con base en estados financieros a corte 30 de noviembre de 2013.
Evaluación de Inversiones
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el banco evaluó el perfil de riesgo crediticio del portafolio de
inversiones acorde a las calificaciones otorgadas por las agencias especializadas para cada uno
de los títulos que componen el portafolio. El resultado de la evaluación fue clasificación “A”,
riesgo normal.
No existen restricciones jurídicas o económicas de las inversiones.
(Continua)
34
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Maduración de Inversiones
La maduración de las inversiones negociables, disponibles para la venta y para mantener hasta el
vencimiento:
Período
De
De
De
De
De
Más de
0
A
31
A
61
A
91
A
181
A
360 Días
31 de Dic / 2014
30
60
90
180
360
31 de Dic / 2013
Días $
Días
Días
Días
Días
51,191 $
94,584
3,158
149,312
282,122
437,459
81,447
79,966
83,190
390,874
153,820
541,692
$
1,017,826 $
1,330,989
El saldo de la provisión de inversiones al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es de $ 831 y $7.660
respectivamente.
Provisión de Inversiones
El siguiente es el movimiento de la provisión de inversiones:
Inversiones
31 de Dic /2014
$
Saldo Inicial
Más :
Menos :
Provisión Cargada a Gasto
Reintegro a Ingresos – Recuperaciones
Menos :
Liquidación TIPS E-5 (Provisión 100%)
Saldo Final
7,660 $
1,390
3,093
5,126
$
831 $
31 de Dic /2013
12,809
620
5,769
0
7,660
Las siguientes revelaciones son exigidas por la Circular Externa 051 del 24 de octubre de 2007,
de la Superintendencia Financiera de Colombia.
Objetivos
El Banco podrá conformar portafolios que servirán de soporte a la liquidez; la estructuración en
cuanto a plazo, de este tipo de portafolios se realizará atendiendo los resultados de los
diferentes escenarios de brechas, producto de los análisis de la gestión de activos y pasivos,
procurando en la medida de lo posible calzar los vencimientos de los instrumentos constitutivos
del portafolio con los vencimientos de los pasivos del Banco.
Como el propósito de estos portafolios, es constituirse en una fuente alternativa de la liquidez
del Banco; deberán estructurarse en títulos de deuda pública tales como los títulos de tesorería
y títulos de entidades calificadas y con cupo hasta la escala A, para efectos de esta política
podrán computar dentro de estos portafolios la inversión forzosa del Banco.
(Continua)
35
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Inversiones
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el saldo promedio del total de los portafolios fue de
$1,315,924 y de $1, 675,064 respectivamente.
Durante el 2014 se obtuvieron ingresos netos por $85,494.
Los saldos promedios, máximos y mínimos de dichos portafolios fueron los siguientes:
31 de Dic/ 2014
Mes
31 de Dic/ 2013
Saldos
$
ene-14
feb-14
mar-14
abr-14
may-14
jun-14
jul-14
ago-14
sep-14
oct-14
nov-14
dic-14
Saldo Promedio
$
Saldo Máximo
Saldo Mínimo
Mes
Saldos
1,383,187
1,621,099
1,602,114
1,421,582
1,363,199
1,277,976
1,129,404
1,087,808
1,196,375
1,469,329
1,129,133
1,109,886
1,315,924
ene-13
feb-13
mar-13
abr-13
may-13
jun-13
jul-13
ago-13
sep-13
oct-13
nov-13
dic-13
Saldo Promedio
1,621,099
1,087,808
Saldo Máximo
Saldo Mínimo
$
2,328,901
2,132,293
1,960,569
1,974,053
1,523,350
1,517,201
1,496,859
1,427,892
1,467,328
1,397,405
1,477,648
1,397,269
1,675,064
$
2,328,901
1,397,269
Composición Portafolio de Tesorería
Saldo Promedio
Ene - Dic/ 14
Total $
31 de Dic / 2014
Saldo
31-dic-14
1,315,924
Ingreso Neto
Ene - Dic / 14
Saldo Promedio
Ene - Dic / 13
85,494
1,675,064
1,109,886
31 de Dic / 2013
Saldo
31-dic-13
Ingreso Neto
Ene - Dic / 13
1,397,269
146,752
Detalle Inversiones Títulos de Deuda
INVERSIONES NEGOCIABLES
31 de Dic/ 2014
TIPS
$
Certificados Depósito a Término
TES CLASE B
$
31 de Dic/ 2013
Plazo
Promedio Días
Saldo
Saldo
$
5,954
2,750
0
0
111,422
49
282,830
372
260,900
134
288,784
1,561
391,567
1,015
$
19,245
Plazo
Promedio Días
2,863
(Continua)
36
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
INVERSIONES AL VENCIMIENTO
Plazo
Promedio Días
Saldo
Saldo
4,556
56
41,331
185
76,218
352
TIPS
342,654
2,813
478,086
2,950
FINAGRO A
126,040
119
141,625
121
FINAGRO B
214,462
0
239,081
0
55,382
0
42,093
0
784,425
793
981,515
961
TES UVR
$
TRD RED DEUDA
TIPS DERECHO RESIDUAL
$
$
Plazo
Promedio Días
4,412
$
421
El siguiente es el detalle del valor en Riesgo de Mercado por factor de Riesgo:
31 de Dic / 2014
31 de Dic / 2013
VALOR
CONTABLE
VALOR EN
RIESGO
VALOR
CONTABLE
VALOR
EN
RIESGO
TASA DE INTERES (TOTAL)
288,784
6,247
391,567
3,406
TASA DE INTERES (MONEDA LEGAL)
287,179
6,237
381,219
3,053
282,830
6,129
260,900
2,393
4,348
108
120,319
660
TASA DE INTERES (MONEDA UVR)
1,606
10
10,348
353
INV NEGOCIABLES - EMITIDOS VIGILADAS
SUPERFINANCIERA
1,606
10
10,348
353
59,198
7,377
49,760
5,435
FACTOR DE RIESGO
INV NEGOCIABLES - EMITIDAS POR LA NACION - TES
A TASA FIJA
INV NEGOCIABLES - EMITIDOS VIGILADAS
SUPERFINANCIERA
PRECIO DE ACCIONES
ACCIONES CON BAJA Y MNIMA LIQUIDEZ BURSATIL
(1316)
VALORIZACION EN ACCIONES CON BAJA BURSATIL
(199550)
PRECIO DE DIVISAS
VALOR TOTAL RIESGO DE MERCADO
36,677
0
24,187
0
22,521
0
25,573
0
43
3,039
788
13,688
167
9,008
Información Cualitativa
El desarrollo de las actividades de Tesorería está orientado principalmente a equilibrar los
riesgos de liquidez y de tasa de interés del Banco.
En lo que respecta al riesgo de liquidez, con la estructuración de portafolio en activos de bajo
riesgo crediticio y alta liquidez, el Banco puede atender necesidades de recursos por
estacionalidad de captación y en casos excepcionales, por retiros masivos.
(Continua)
37
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
En cuanto al riesgo de tasa de interés el portafolio está representado en títulos a tasa fija o
indexados a la DTF o IBR, en desarrollo de una estrategia de diversificación de fuentes de
ingreso, que tiene la ventaja adicional de tener una correlación importante con los pasivos del
Banco
En cuanto a otros riesgos, las inversiones voluntarias están representadas principalmente en
títulos emitidos por la Nación. También hay inversiones en emisores previamente evaluados
desde el punto de vista crediticio y que gozan de cupos aprobados por la Junta Directiva. Los
mencionados cupos contemplan tipo de operación (interbancario, repo, colocación en CDT,
entre otros) y plazo máximo de exposición al riesgo de crédito.
El Banco se apoya en sistemas altamente seguros como los depósitos centralizados de valores
y el sistema Sebra del Banco de la República, que permiten lograr niveles muy altos de
seguridad en el cumplimiento de las operaciones, además la mayoría de las contrapartes son
del sector financiero y cuentan con los mismos sistemas de operación.
No existen riesgos provenientes de operaciones de derivados en la medida en que la Entidad
no realiza este tipo de operaciones con sus clientes.
Para desarrollar su estrategia de inversión del Banco realiza análisis fundamentalmente
macroeconómicos, consulta posiciones de analistas económicos, efectúa revisiones periódicas
de la tendencia de tasas y define estrategias para aprovechar el comportamiento de las
mismas.
En cuanto a los límites, se tienen establecidos los montos máximos de inversión por tipo de
activo y se realizan estudios de volatilidad de los activos más transados.
Al 31 de diciembre de 2014 el limite VAR se encuentra en $18,000.
Divisas
Durante el año 2014 y 2013 se negocio un volumen en dólares de US$1,676 millones y
US$2,047 millones respectivamente.
Durante el año 2014, se presentaron utilidades por $607.
Niveles de exposición a los riesgos de mercado
El Banco ha desarrollado un proceso para la optimización de la medición de los riesgos de
mercado a los cuales están expuestos los portafolios y las posiciones en divisas, de acuerdo
con la reglamentación establecida por la Superintendencia Financiera de Colombia.
(Continua)
38
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
El objetivo primordial de esta metodología de medición de riesgo es detectar los niveles de
exposición de riesgo a diferentes factores de tasa y precio, para optimizar los resultados de la
entidad.
La entidad cuenta con un área de control y seguimiento de riesgos de mercado totalmente
independiente de aquellas involucradas en el proceso de negociación. La gestión de riesgo de
mercado se basa en unos límites aprobados por la Junta Directiva en función del VAR (valor en
riesgo), los cuales se monitorean en forma diaria.
(7)
Cartera de Créditos
Modalidad
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos por modalidad:
Cartera Comercial
Cartera Consumo
Cartera Vivienda
Cartera Microcrédito
$
Menos:
Provisión Individual Componente
Individual Procíclico
Provisión Individual Componente
Individual Contracíclico
Provisión General
$
31 de Dic / 2014
1,767,977
2,859,200
3,537,042
634,245
8,798,464
31 de Dic / 2013
2,027,003
2,371,231
2,927,606
558,113
7,883,953
440,126
312,962
55,740
41,713
8,260,885
49,069
34,857
7,487,065
Sector Económico
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos por sector económico:
31 de Dic /2014
Saldo
31 de Dic /2013
% Particip.
Saldo
% Particip.
$
Agropecuario
Servicios
Industrial
De transporte y comunicaciones
De comercio
Constructor
Para vivienda a las familias
Para bienes y servicios a las familias
Otros
31,440
1,513
323
48,420
7,588
468,130
3,536,876
2,570,699
2,133,475
1%
0%
0%
1%
0%
5%
40%
29%
24%
170,958
1,072
385
81,678
7,398
395,640
2,927,606
2,067,916
2,231,300
2%
0%
0%
1%
0%
5%
38%
26%
28%
$
8,798,464
100%
7,883,953
100%
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco evaluó el cien por ciento (100%) de la cartera de
créditos, intereses y otros conceptos. El detalle de la cartera por calificación es el siguiente:
(Continua)
39
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
$
749,474
10,779
2,181
9,327
14,857
786,618
(1)Intereses
Otros
4,477
167
68
193
503
5,408
55
26
30
137
112
360
Total
754,006
10,972
2,279
9,657
15,472
792,386
Garantía
Idónea
Capital
Intereses
Otros
7,954
302
204
5,602
13,769
27,831
84
15
62
185
503
849
2
3
28
136
112
281
1,562,197
16,146
1,594
19,884
24,308
1,624,129
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov. CIC (2)
Total Comercial
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
10,652
12,521
11,114
14,999
44,456
93,742
13,151
134,724
93
14
538
601
1,465
2,711
12
1
1
13
100
127
0
0
0
0
0
0
3,560
408
1,624,129
$
881,125
22,884
12,618
19,354
45,378
981,359
4,288
405
544
843
1,476
7,556
389
36
2
13
101
541
885,802
23,325
13,164
20,210
46,955
989,456
$
1,767,977
12,964
901
1,781,842
Provisión
Capital
Consumo Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
$
197,618
3,476
2,324
2,064
10,747
216,229
Intereses
1,099
60
24
28
254
1,465
Otros
4
1
0
0
0
5
Total
198,721
3,537
2,348
2,092
11,001
217,699
Garantía
Idónea
Capital
Intereses
Otros
1,492
85
255
1,071
10,527
13,430
28
13
21
26
253
341
0
0
0
0
0
0
334,189
5,358
4,366
3,417
13,620
360,950
Provisión
Capital
Consumo Otras Garantías
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov. CIC (2)
Total Consumo
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
47,239
2,530
3,230
41,372
86,273
180,644
42,589
236,663
883
301
763
1,631
3,104
6,682
1,015
31
53
207
397
1,703
0
0
0
0
0
0
7,023
1,703
360,950
$
2,434,591
41,033
28,010
51,922
87,415
2,642,971
26,094
1,238
849
1,672
3,111
32,964
37,829
153
69
235
402
38,688
2,498,514
42,424
28,928
53,829
90,928
2,714,623
$
2,859,200
34,429
38,693
2,932,322
Provisión
Capital
Vivienda Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov. General
Total Vivienda
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
63,807
2,495
2,175
1,012
10,580
80,069
35,370
115,439
664
323
77
21
733
1,818
179
294
178
60
684
1,395
7,893,805
191,727
54,590
12,551
61,525
8,214,198
1,818
1,395
8,214,198
$
3,412,127
77,829
21,708
5,060
20,318
3,537,042
13,515
337
77
21
733
14,683
665
295
178
60
684
1,882
3,426,307
78,461
21,963
5,141
21,735
3,553,607
$
3,537,042
14,683
1,882
3,553,607
(Continua)
40
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Capital
Microcrédito Garantía Idónea
A- Normal
$
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
48,200
2,268
1,114
947
4,449
56,978
Intereses
841
62
36
34
125
1,098
Otros
206
25
13
12
49
305
Total
49,247
2,355
1,163
993
4,623
58,381
Garantía
Idónea
Capital
Intereses
Otros
1,205
73
131
279
3,084
4,772
33
57
36
34
125
285
18
21
13
12
49
113
36,712
1,515
670
594
3,800
43,291
Provisión
Capital
Microcrédito Otras Garantías
A- Normal
$
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov. General
Total Microcrédito
TOTAL
(1)
(2)
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
159
225
121
100
739
1,344
3
5
5
6
68
87
0
0
0
0
0
0
1,629
200
43,291
14,030
3,706
10,242,568
533,443
13,413
3,816
2,971
23,624
577,267
8,823
337
121
100
739
10,120
24
6
5
6
68
109
542,290
13,756
3,942
3,077
24,431
587,496
$
634,245
11,218
414
645,877
13,337
429
763
1,485
23,624
39,638
6,343
50,753
$
8,798,464
73,294
41,890
8,913,648
537,579
Incluye componente financiero de operaciones de leasing
Componente Individual Contracíclico
31 de diciembre de 2013
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
$
975,976
25,810
2,616
15,315
13,112
1,032,829
(1)
Intereses
Otros
8,894
420
72
423
393
10,202
42
34
9
165
68
318
Total
984,912
26,264
2,697
15,903
13,573
1,043,349
Capital
Intereses
Otros
9,204
745
217
7,801
12,062
30,029
121
29
55
394
392
991
1
3
9
164
68
245
Garantía
Idónea
1,846,164
42,824
4,195
40,539
24,182
1,957,904
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov. CIC (2)
Total Comercial
Intereses
Otros
Total
$
931,277
14,078
5,934
10,904
31,981
994,174
5,206
178
116
297
1,118
6,915
289
89
1
14
58
451
936,772
14,345
6,051
11,215
33,157
1,001,540
$
2,027,003
17,117
769
2,044,889
Otras
Garantías
Capital
Intereses
Otros
10,658
463
767
7,376
31,685
50,949
13,532
94,510
103
20
78
290
1,115
1,606
9
3
1
13
58
84
0
0
0
0
0
0
2,597
329
1,957,904
(Continua)
41
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Capital
Consumo Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
$
164,457
2,203
2,159
3,059
10,431
182,309
Intereses
Otros
1,025
40
30
44
255
1,394
2
0
0
0
0
2
Total
165,484
2,243
2,189
3,103
10,686
183,705
Capital
Intereses
Otros
1,253
59
247
1,662
10,180
13,401
34
10
27
41
254
366
0
0
0
0
0
0
Garantía
Idónea
274,662
3,344
3,797
4,936
13,684
300,423
Provisión
Capital
Consumo Otras Garantías
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov. CIC (2)
Total Consumo
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
39,333
2,193
2,076
35,808
63,139
142,549
35,537
191,487
780
214
524
1,500
2,240
5,258
881
36
8
259
469
1,653
0
0
0
0
0
0
5,624
1,653
300,423
$
2,027,692
33,878
17,857
45,194
64,301
2,188,922
23,081
1,050
567
1,547
2,247
28,492
32,666
172
26
293
476
33,633
2,083,439
35,100
18,450
47,034
67,024
2,251,047
$
2,371,231
29,886
33,635
2,434,752
Provisión
Capital
Vivienda Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov. General
Total Vivienda
Intereses
Otros
Total
$
2,828,932
57,252
18,818
3,984
18,620
2,927,606
11,519
232
82
20
751
12,604
580
219
152
49
649
1,649
2,841,031
57,703
19,052
4,053
20,020
2,941,859
$
2,927,606
12,604
1,649
2,941,859
Microcrédito Garantía Idónea
A- Normal
$
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
80,456
2,534
1,441
1,230
5,748
91,409
Intereses
Otros
1,437
68
51
41
164
1,761
124
12
9
9
48
202
Total
82,017
2,614
1,501
1,280
5,960
93,372
Garantía
Idónea
Capital
Intereses
Otros
28,288
1,832
1,893
811
10,064
42,888
29,276
72,164
547
220
82
20
751
1,620
153
218
152
49
649
1,221
6,728,788
147,106
50,637
10,839
58,528
6,995,898
1,620
1,221
6,995,898
Provisión
Capital
Otras
Garantías
Intereses
Capital
Intereses
Otros
805
81
173
350
3,631
5,040
46
61
51
41
163
362
10
11
9
9
48
87
Garantía
Idónea
53,419
1,839
902
883
5,205
62,248
Provisión
Capital
Intereses
Otros
431,736
7,600
3,064
2,744
21,560
466,704
7,061
185
89
83
658
8,076
17
2
5
3
30
57
438,814
7,787
3,158
2,830
22,248
474,837
$
558,113
9,837
259
$
7,883,953
69,444
36,312
Microcrédito Otras Garantías
A- Normal
$
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov. General
Total Microcrédito
TOTAL
(1)
(2)
Total
Otras
Garantías
Capital
Intereses
Otros
140
152
89
83
658
1,122
2
2
5
3
30
42
0
0
0
0
0
0
568,209
4,318
243
613
1,372
21,560
28,106
5,581
38,727
1,484
129
62,248
7,989,709
396,888
11,325
3,332
9,316,473
Incluye componente financiero de operaciones de leasing
Componente Individual Contracíclico
(Continua)
42
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
En la modalidad de comercial existen contratos dados en leasing clasificados, así:
31 de diciembre de 2014
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
$
A- Normal
B- Aceptable
D- Significativo
$
Intereses
Otros
Total
64,256
1,144
845
232
19
6
7
2
1
66.245
257
10
Garantía
Idónea
Capital
Intereses
Otros
64,495
1,165
852
1,851
54
306
8
1
3
0
1
1
109,589
1,817
1,472
66.512
2.211
12
2
112.878
31 de diciembre de 2013
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
A- Normal
$
B- Aceptable
D- Significativo
$
Intereses
Otros
36,089
418
109
132
10
1
4
1
0
36,616
143
5
Total
Garantía
Idónea
Capital
Intereses
Otros
36,225
429
110
1,048
18
40
4
0
1
0
0
0
55,313
649
142
36,764
1,106
5
0
56,104
Cartera por Unidad Monetaria (Capital, Intereses y Otros)
31 de Dic / 2014
Moneda
Legal
Comercial (1)
$
Consumo
Vivienda
Microcrédito
Total
$
31 de Dic / 2013
(1)
Total
U.V.R.
Moneda
Legal
(1)
Total
U.V.R.
1,280,900
500,942
1,781,842
1,633,383
411,506
2,044,889
2,932,322
2,430,354
645,877
0
1,123,253
0
2,932,322
3,553,607
645,877
2,434,752
2,124,476
568,209
0
817,383
0
2,434,752
2,941,859
568,209
7,289,453
1,624,195
8,913,648
6,760,820
1,228,889
7,989,709
(1) Incluye componente financiero de operaciones de leasing
Zona Geográfica
El siguiente es el detalle de la cartera por zona geográfica:
31 de diciembre de 2014
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
(1)Intereses
Otros
404,107
41,554
145,222
70,407
125,328
2,884
356
869
539
760
274
23
22
21
20
786,618
5,408
360
Total
Garantía
Idónea
Capital
Intereses
Otros
407,265
41,933
146,113
70,967
126,108
15,788
1,753
3,699
3,086
3,505
452
65
137
141
54
220
16
16
16
13
919,924
70,053
276,176
153,686
204,290
792,386
27,831
849
281
1,624,129
(Continua)
43
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
472,817
92,140
268,705
81,844
65,853
3,866
647
1,482
688
873
500
4
22
13
2
477,183
92,791
270,209
82,545
66,728
48,787
4,351
22,482
5,311
12,811
1,470
151
319
179
592
86
4
22
13
2
0
0
0
0
0
981,359
7,556
541
989,456
93,742
2,711
127
0
3,560
408
1,624,129
Prov. CIC (2)
13,151
Total Comercial
1,767,977
12,964
901
1,781,842
134,724
Total
Capital
Intereses
Otros
Provisión
Capital
Consumo Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Intereses
Otros
127,506
6,782
29,922
40,346
11,673
860
52
173
311
69
3
0
1
1
0
128,369
6,834
30,096
40,658
11,742
7,929
695
1,196
3,119
491
193
21
29
87
11
0
0
0
0
0
223,885
9,852
47,244
61,958
18,011
216,229
1,465
5
217,699
13,430
341
0
360,950
Provisión
Capital
Consumo Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Garantía
Idónea
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
1,660,575
185,901
348,168
289,775
158,552
21,139
2,235
4,036
3,502
2,052
38,688
0
0
0
0
1,720,402
188,136
352,204
293,277
160,604
117,972
12,292
20,062
19,318
11,000
4,321
440
744
728
449
1,703
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2,642,971
32,964
38,688
2,714,623
180,644
6,682
1,703
0
7,023
1,703
360,950
Prov. CIC (2)
42,589
Total Consumo
2,859,200
34,429
38,693
2,932,322
236,663
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Provisión
Capital
Vivienda Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Intereses
Garantía
Idónea
2,190,846
237,334
400,539
413,484
294,839
8,541
1,047
1,542
1,787
1,766
1,014
202
151
354
161
2,200,401
238,583
402,232
415,625
296,766
46,966
6,795
8,375
11,246
6,687
754
166
91
233
574
715
166
104
293
117
5,213,751
535,754
900,665
877,557
686,471
3,537,042
14,683
1,882
3,553,607
80,069
1,818
1,395
8,214,198
1,818
1,395
8,214,198
Prov. General
35,370
Total Vivienda
3,537,042
14,683
1,882
3,553,607
115,439
Total
Capital
Intereses
Otros
Otros
Capital
Microcrédito Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Intereses
Provisión
Garantía
Idónea
26,005
10,202
7,660
7,982
5,129
475
218
140
155
110
133
51
56
35
30
26,613
10,471
7,856
8,172
5,269
2,433
756
535
708
340
124
58
38
40
25
46
19
22
14
12
21,556
5,893
6,694
5,483
3,665
56,978
1,098
305
58,381
4,772
285
113
43,291
(Continua)
44
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Capital
Microcrédito Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Intereses
Otros
Total
Otras
Capital
Intereses
Otros
Garantías
300,415
77,804
71,366
72,062
55,620
4,815
1,536
1,332
1,318
1,119
60
16
15
12
6
305,290
79,356
72,713
73,392
56,745
19,736
5,582
5,108
5,720
3,492
625
214
182
195
128
38
16
15
12
6
0
0
0
0
0
577,267
10,120
109
587,496
39,638
1,344
87
0
Prov. General
6,343
TOTAL
$
634,245
11,218
414
645,877
50,753
1,629
200
43,291
8,798,464
73,294
41,890
8,913,648
537,579
14,030
3,706
10,242,568
(2) Componente Individual Contracíclico
31 de diciembre de 2013
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
555,848
63,417
129,170
177,897
106,497
1,032,829
(1)Intereses
Otros
6,708
602
970
1,222
700
10,202
233
38
25
18
4
318
Total
562,789
64,057
130,165
179,137
107,201
1,043,349
Intereses
Otros
19,035
2,428
3,379
3,798
1,389
30,029
636
90
109
127
29
991
195
14
21
13
2
245
1,145,042
114,247
264,229
261,077
173,309
1,957,904
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Prov. CIC (2)
Total Comercial
Intereses
Otros
Total
435,367
80,095
279,598
151,256
47,858
994,174
2,926
574
1,370
1,705
340
6,915
422
3
13
10
3
451
438,715
80,672
280,981
152,971
48,201
1,001,540
2,027,003
17,117
769
2,044,889
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
32,435
3,794
7,876
5,156
1,688
50,949
13,532
94,510
943
148
249
182
84
1,606
55
3
13
10
3
84
0
0
0
0
0
0
2,597
329
1,957,904
Provisión
Capital
Consumo Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
121,092
4,416
15,281
34,526
6,994
182,309
Intereses
873
43
113
314
51
1,394
Otros
2
0
0
0
0
2
Total
121,967
4,459
15,394
34,840
7,045
183,705
Consumo Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Prov. CIC (2)
Total Consumo
Intereses
Garantía
Idónea
Capital
Intereses
Otros
8,276
649
1,070
2,972
434
13,401
213
20
27
95
11
366
0
0
0
0
0
0
205,112
6,383
24,895
53,203
10,830
300,423
Provisión
Capital
Garantía
Idónea
Capital
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
94,159
9,981
15,324
15,126
7,959
142,549
35,537
191,487
3,421
382
554
581
320
5,258
1,653
0
0
0
0
1,653
0
0
0
0
0
0
5,624
1,653
300,423
1,391,341
150,687
278,634
238,293
129,967
2,188,922
18,634
1,893
3,311
2,969
1,685
28,492
33,633
0
0
0
0
33,633
1,443,608
152,580
281,945
241,262
131,652
2,251,047
2,371,231
29,886
33,635
2,434,752
(Continua)
45
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Capital
Vivienda Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Prov. General
Total Vivienda
Intereses
Otros
Total
1,806,072
198,256
320,484
349,771
253,023
2,927,606
7,323
860
1,257
1,579
1,585
12,604
910
164
129
326
120
1,649
1,814,305
199,280
321,870
351,676
254,728
2,941,859
2,927,606
12,604
1,649
2,941,859
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
24,396
4,081
3,981
7,018
3,412
42,888
29,276
72,164
650
156
81
211
522
1,620
652
137
87
268
77
1,221
4,416,812
470,272
762,877
752,863
593,074
6,995,898
1,620
1,221
6,995,898
Garantía
Idónea
Provisión
Capital
Microcrédito Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Intereses
41,367
17,283
11,445
12,806
8,508
91,409
Otros
753
354
215
261
178
1,761
95
28
41
22
16
202
Total
42,215
17,665
11,701
13,089
8,702
93,372
Capital
Intereses
Otros
2,669
768
470
770
363
5,040
171
62
39
61
29
362
43
12
14
11
7
87
30,179
9,636
8,710
8,066
5,657
62,248
Provisión
Capital
Microcrédito Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Prov. General
Total Microcrédito
TOTAL
(1)
(2)
$
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
547
156
141
171
107
1,122
18
4
10
8
2
42
0
0
0
0
0
0
1,484
129
62,248
11,325
3,332
9,316,473
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
1
0
2
0
24
27
0
0
0
103
7
110
410
2,268
164
7,302
2,760
12,904
253,169
52,515
62,050
55,671
43,299
466,704
4,058
1,048
1,101
1,024
845
8,076
33
4
10
8
2
57
257,260
53,567
63,161
56,703
44,146
474,837
558,113
9,837
259
568,209
14,113
3,556
3,813
4,159
2,465
28,106
5,581
38,727
7,883,953
69,444
36,312
7,989,709
396,888
Incluye componente financiero de operaciones de leasing
Componente Individual Contracíclico
Créditos Reestructurados
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada, según su calificación:
31 de diciembre de 2014
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
213
330
221
1,116
1,500
3,380
Intereses
Otros
2
2
2
0
24
30
0
0
0
104
6
110
Total
215
332
223
1,220
1,530
3,520
Capital
9
13
27
1,082
1,500
2,631
(Continua)
46
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov.CIC (2)
Total Comercial
$
Intereses
Otros
740
221
378
103
12,215
13,657
6
3
4
2
239
254
0
0
0
0
3
3
746
224
382
105
12,457
13,914
17,037
284
113
17,434
Intereses
Otros
0
0
0
0
6
6
0
0
0
0
0
0
Intereses
Otros
3,994
1,402
758
485
2,947
9,586
46
19
11
4
58
138
0
3
2
36
4
45
4,040
1,424
771
525
3,009
9,769
9,880
144
45
10,069
Intereses
Otros
7
0
0
0
147
154
1
2
2
0
217
222
Intereses
Otros
1
1
0
1
3
0
0
0
0
0
Intereses
Otros
18
7
4
2
26
57
60
0
0
0
0
0
0
0
1,252
465
193
147
1,437
3,494
3,643
642
380
38,705
Capital
Consumo Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Total Vivienda
27
6
2
10
249
294
Capital
Consumo Otras Garantías
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov.CIC (2)
Total Consumo
$
Capital
Vivienda Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Total Vivienda
$
1,863
336
173
21
4,790
7,183
Total
Total
27
6
2
10
255
300
Total
Total
1.871
338
175
21
5,154
7,559
Intereses
Otros
Otras
Garantías
1
1
3
1
239
245
0
0
0
0
3
3
0
0
0
0
0
0
272
113
12,904
Provisión
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
0
0
0
0
5
5
0
0
0
0
0
0
225
13
189
0
375
802
Provisión
Intereses
Otros
Otras
Garantías
6
8
8
4
58
84
0
1
0
27
3
31
0
0
0
0
0
0
89
31
802
Provisión
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
2
0
0
0
147
149
1
2
2
1
216
222
12.939
2,251
1,080
528
18,326
35,124
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
0
0
0
1
1
0
0
0
0
0
331
18
6
17
372
Provisión
Intereses
Otros
Otras
Garantías
31
15
38
73
1,410
1,567
1,595
4
5
4
2
26
41
42
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
372
24,319
552
366
49,202
Capital
30
22
91
83
12,214
12,440
67
15,138
Capital
1
1
0
9
249
260
Capital
107
175
146
390
2,945
3,763
325
4,348
Capital
35
11
21
5
3,166
3,238
Provisión
Capital
Microcrédito Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
75
35
11
25
146
Capital
Microcrédito Otras Garantías
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Total Microcrédito
$
1,234
458
189
145
1,411
3,437
3,583
Total
$
37,683
Total
76
36
11
26
149
Total
Capital
2
1
3
22
28
Capital
(2) Componente Individual Contracíclico
(Continua)
47
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2013
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
1,589
7,639
27
1,360
1,693
12,308
Intereses
Otros
12
200
0
4
28
244
0
20
0
102
9
131
Total
1,601
7,859
27
1,466
1,730
12,683
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
26
298
9
1,222
1,694
3,249
1
12
0
3
27
43
0
1
0
102
9
112
9,937
18,676
45
7,537
4,891
41,086
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov. CIC (2)
Total Comercial
$
Intereses
Otros
Total
1,482
795
348
2,669
10,892
16,186
15
9
3
58
216
301
0
0
0
0
5
5
1,497
804
351
2,727
11,113
16,492
28,494
545
136
29,175
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
76
79
72
1,825
10,759
12,811
264
16,324
3
4
3
57
215
282
0
0
0
0
5
5
0
0
0
0
0
0
325
117
41,086
Provisión
Capital
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
Consumo Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
E- Incobrabilidad
82
32
34
332
1
0
0
6
0
0
0
0
83
32
34
338
1
4
9
332
0
0
0
6
0
0
0
0
546
112
180
578
Total Consumo
480
7
0
487
346
6
0
1,416
Provisión
Capital
Consumo Otras Garantías
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov. CIC (2)
Total Consumo
$
Intereses
Otros
Total
4,677
1,643
632
184
3,289
10,425
50
23
7
2
57
139
0
0
4
7
1
12
4,727
1,666
643
193
3,347
10,576
10,905
146
12
11,063
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
133
211
128
153
3,288
3,913
389
4,648
8
12
6
2
56
84
0
0
1
5
1
7
0
0
0
0
0
0
90
7
1,416
Provisión
Capital
Vivienda Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Total Vivienda
$
3,522
454
244
193
5,541
9,954
Intereses
Otros
13
0
1
0
151
165
4
4
4
3
246
261
Total
3,539
458
249
196
5,938
10,380
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
35
15
35
52
3,599
3,736
5
0
1
0
151
157
4
4
4
3
246
261
30,027
3,839
3,654
913
20,282
58,715
(Continua)
48
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Capital
Microcrédito Garantía Idónea
A- Normal
B- Aceptable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
$
62
8
20
87
177
Intereses
Otros
1
0
0
1
2
0
0
0
0
0
Total
63
8
20
88
179
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
1
0
6
56
63
0
0
0
1
1
0
0
0
0
0
183
4
10
123
320
Provisión
Capital
Microcrédito Otras Garantías
A- Normal
B- Aceptable
C- Apreciable
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Total Microcrédito
$
1,972
589
280
166
1,428
4,435
4,612
Total
$
53,965
Intereses
Otros
28
10
4
3
27
72
74
0
0
0
0
0
0
0
930
409
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
2,000
599
284
169
1,455
4,507
4,686
20
19
56
82
1,428
1,605
1,668
6
6
4
3
27
46
47
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
320
55,304
26,376
619
385
101,537
Total
(2) Componente Individual Contracíclico
Créditos Reestructurados por Unidad Monetaria (capital, intereses y otros)
31 de Dic / 2014
$
COMERCIAL
CONSUMO
VIVIENDA
MICROCREDITO
TOTAL
$
(1)
Moneda Legal
2,188
0
7,143
0
9,331
31 de Dic / 2013
(1)
Total
17,436
10,068
7,558
3,643
38,705
U.V.R.
15,247
10,068
415
3,643
29,373
Moneda Legal
18,530
11,063
522
4,685
34,800
(1)
Total
29,175
11,063
10,381
4,685
55,304
U.V.R.
10,645
0
9,896
0
20,541
Incluye Capital, Intereses y Otros.
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada, según su distribución por zona
geográfica:
31 de diciembre de 2014
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
$
2,132
167
579
447
55
12
2
10
6
0
104
1
5
0
0
2,248
170
594
453
55
1,669
126
518
301
17
10
2
9
6
0
104
1
5
0
0
10,107
156
1,423
1,159
59
$
3,380
30
110
3,520
2,631
27
110
12,904
(Continua)
49
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Intereses
Otros
Total
Intereses
Otros
$
11,407
296
998
825
131
206
9
17
18
4
3
0
0
0
0
11,616
305
1,015
843
135
10,760
259
648
666
107
201
8
16
17
3
3
0
0
0
0
0
0
0
0
0
$
13,657
254
3
13,914
12,440
245
3
0
272
113
12,904
Prov.CIC (2)
Total Comercial
Capital
67
$
17,037
284
113
17,434
15,138
Provisión
Capital
Consumo Garantía Idónea
Centro
Costa
Occidente
Santander y Boyacá
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
150
12
113
19
4
0
2
0
0
0
0
0
154
12
115
19
128
12
107
13
3
0
2
0
0
0
0
0
580
13
187
22
$
294
6
0
300
260
5
0
802
Capital
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
5,293
570
1,743
1,379
601
79
8
24
18
9
44
0
0
0
1
5,416
578
1,767
1,397
611
2,065
289
640
571
198
47
6
15
11
5
31
0
0
0
0
0
0
0
0
0
$
9,586
138
45
9,769
3,763
84
31
0
89
31
802
325
$
9,880
144
45
10,069
4,348
Provisión
Capital
Vivienda Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Total Vivienda
Otras
Garantías
$
Prov.CIC (2)
Total Consumo
Garantía
Idónea
$
Provisión
Consumo Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Otras
Garantías
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
$
3,641
1,344
490
1,537
171
33
40
4
40
37
107
39
11
61
4
3,781
1,423
505
1,638
212
1,410
817
158
789
64
30
39
4
39
37
107
39
11
61
4
20,312
5,238
2,519
5.950
1,105
$
7,183
154
222
7,559
3,238
149
222
35,124
Provisión
Capital
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
Microcrédito Garantía Idónea
Centro
$
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
52
28
36
30
1
0
1
1
0
0
0
0
53
28
37
31
1
7
1
19
0
0
0
1
0
0
0
0
288
14
50
20
$
146
3
0
149
28
1
0
372
(Continua)
50
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Capital
Intereses
Otros
1,439
411
642
620
325
23
8
11
10
5
0
0
0
0
0
1,462
419
653
630
330
$
3,437
57
0
$
3,583
60
0
37,683
642
380
Microcrédito Otras Garantías
Centro
$
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Total Microcrédito
TOTAL
Total
Capital
Otras
Garantías
Intereses
Otros
708
177
267
274
141
17
6
8
7
3
0
0
0
0
0
3,494
1,567
41
0
0
3,643
1,595
42
0
372
38,705
24,319
552
366
49,202
0
0
0
0
0
(2) Componente Individual Contracíclico
31 de diciembre de 2013
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
$
3,161
7,608
677
808
54
12,308
Intereses
Otros
20
198
11
14
1
244
101
24
3
3
0
131
Total
3,282
7,830
691
825
55
12,683
Capital
1,745
526
525
411
42
3,249
Garantía
Idónea
Intereses
Otros
11
15
9
8
0
43
101
6
3
2
0
112
19,528
16,966
1,535
2,874
183
41,086
Intereses
Otros
Otras
Garantías
231
9
16
22
4
282
3
1
0
0
1
5
0
0
0
0
0
0
325
117
41,086
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Intereses
Otros
$
13,263
443
1,066
1,193
221
16,186
241
10
20
25
5
301
3
1
0
0
1
5
13,507
454
1,086
1,218
227
16,492
11,028
292
647
713
131
12,811
$
28,494
545
136
29,175
16,324
$
Total
Prov.CIC (2)
Total Comercial
Capital
264
Provisión
Capital
Consumo Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
$
240
14
27
155
44
480
Intereses
Otros
4
0
0
2
1
7
0
0
0
0
0
0
Total
244
14
27
157
45
487
Capital
178
14
1
137
16
346
Garantía
Idónea
Intereses
Otros
3
0
0
3
0
6
0
0
0
0
0
0
641
14
16
624
121
1,416
Intereses
Otros
Otras
Garantías
45
6
15
14
4
84
7
0
0
0
0
7
0
0
0
0
0
0
90
7
1,416
Provisión
Capital
Consumo Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Intereses
Otros
$
5,264
685
2,080
1,900
496
10,425
74
9
26
24
6
139
12
0
0
0
0
12
5,350
694
2,106
1,924
502
10,576
2,051
336
744
633
149
3,913
$
10,905
146
12
11,063
4,648
$
Total
Prov.CIC (2)
Total Consumo
Capital
389
(Continua)
51
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Capital
Vivienda Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Total Vivienda
$
5,584
1,533
748
1,889
200
9,954
$
Intereses
Otros
39
40
6
43
37
165
139
40
11
67
4
261
Total
Capital
5,762
1,613
765
1,999
241
10,380
1,879
761
156
876
64
3,736
Intereses
Otros
34
39
5
42
37
157
138
40
11
68
4
261
Garantía
Idónea
37,368
7,330
4,774
7,975
1,268
58,715
Provisión
Capital
Microcrédito Garantía Idónea
Centro
$
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
92
46
15
23
1
177
Intereses
Otros
1
1
0
0
0
2
0
0
0
0
0
0
Total
Capital
93
47
15
23
1
179
Garantía
Idónea
Intereses
Otros
1
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0
0
224
24
38
33
1
320
Intereses
Otros
Otras
Garantías
20
7
7
9
3
46
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
35
16
0
11
1
63
Provisión
Capital
Microcrédito Otras Garantías
Centro
$
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
$
Total Microcrédito
1,800
487
806
962
380
4,435
$
TOTAL
Intereses
Otros
30
9
13
15
5
72
0
0
0
0
0
0
Total
Capital
1,830
496
819
977
385
4,507
728
154
279
328
116
1,605
4,612
74
0
4,686
1,668
47
0
320
53,965
930
409
55,304
26,376
619
385
101,537
(2) Componente Individual Contracíclico
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada, según su distribución por sector
económico:
31 de Dic / 2014
Sector
Agropecuario
De transporte y comunicaciones
Constructor
Para vivienda a las familias
Bienes y servicios a las familias
Otros
Total
Saldo (1)
$
$
8,753
1,139
1,944
7,512
9,497
9,860
38.705
31 de Dic / 2013
% Particip
23%
3%
5%
19%
25%
25%
100%
Saldo (1)
10,495
1,491
10,244
10,334
10,625
12,115
55,304
% Particip
19%
2%
19%
19%
19%
22%
100%
(1) Incluye capital intereses y otros.
(Continua)
52
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Reestructurados Ley 550 de 1999
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada según la Ley 550 de 1999,
distribuida por calificación:
31 de diciembre de 2014
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
D- Significativo
$
E- Incobrabilidad
Intereses
Otros
3,242
61
19
1
109
2
3,303
20
111
Total
Garantía
Capital
Intereses
Otros
Idónea
3,370
64
3,047
61
19
1
109
2
10,094
35
3,434
3,108
20
111
10,129
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
D- Significativo
$
E- Incobrabilidad
Intereses
Otros
7,668
21,267
563
495
1
7
28,935
1,058
8
Total
Capital
Intereses
Otros
Garantías
8,232
21,769
5,975
20,391
343
484
1
7
0
0
30,001
26,366
827
8
0
847
119
10,129
Prov.CIC (2)
Total Comercial
Otras
62
$
32,238
1,078
119
33,435
29,536
Provisión
Capital
Consumo Otras Garantías
E- Incobrabilidad
$
Total Consumo
$
Intereses
Otros
Total
Capital
Otras
Intereses
Otros
Garantías
4
0
0
4
4
0
0
0
4
0
0
4
4
0
0
0
4
0
0
4
4
0
0
0
Provisión
Capital
Intereses
Otros
27
1
0
28
27
1
0
28
32,269
1,079
119
33,467
29,548
Vivienda Garantía Idónea
E- Incobrabilidad
Total
$
Total
Capital
Garantía
Intereses
Otros
Idónea
8
1
0
138
8
1
0
138
848
119
10,267
(2) Componente Individual Contracíclico
31 de diciembre de 2013
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Intereses
Otros
12
1
13
108
0
108
Intereses
Otros
6,261
10,891
154
258
0
3
17,152
412
18,665
425
1,461
52
1,513
Total
1,581
53
1,634
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
1,217
52
1,269
12
1
13
108
0
108
7,510
329
7,839
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Prov. CIC (2)
Total Comercial
$
Total
Otras
Garantías
Capital
Intereses
Otros
6,415
11,152
4,524
10,821
151
257
0
3
0
0
3
17,567
408
3
0
111
19,201
15,345
62
16,676
421
111
7,839
(Continua)
53
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Intereses
Otros
4
0
0
4
4
0
0
4
Intereses
Otros
27
27
1
1
0
0
18,696
426
111
Capital
Consumo Otras Garantías
E- Incobrabilidad
Total Consumo
$
Total
Intereses
Otros
Otras
Garantías
4
0
0
0
4
0
0
0
Capital
Provisión
Capital
Vivienda Garantía Idónea
E- Incobrabilidad
Total Vivienda
Total
$
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
28
28
8
8
1
1
0
0
138
138
19,233
16,688
422
111
7,977
Total
(2) Componente Individual Contracíclico
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada según la Ley 550 de 1999,
distribuida por zona geográfica:
31 de diciembre de 2014
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Santander y Boyacá
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
$
1,066
279
74
1,884
0
8
1
11
103
6
2
0
1,169
293
77
1,895
1,066
93
65
1,884
0
8
1
11
102
7
2
0
7,277
146
42
2,664
$
3,303
20
111
3,434
3,108
20
111
10,129
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Garantía
Idónea
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
$
25,320
593
681
856
1,485
918
22
21
29
68
6
0
1
1
0
26,244
615
703
886
1,553
23,178
418
590
792
1,388
691
22
19
28
67
6
0
1
1
0
0
0
0
0
0
$
28,935
1,058
8
30,001
26,366
827
8
0
847
119
10,129
62
Total Comercial
$
32,238
1,078
119
33,435
29,536
Provisión
Capital
Consumo Otras Garantías
Costa
Total Consumo
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
$
4
0
0
4
4
0
0
0
$
4
0
0
4
4
0
0
0
$
4
0
0
4
4
0
0
0
(Continua)
54
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
Capital
Vivienda Garantía Idónea
Centro
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
$
27
1
0
28
8
1
0
138
$
27
1
0
28
8
1
0
138
32,269
1,079
119
33,467
29,548
848
119
10,267
TOTAL
(2) Componente Individual Contracíclico
31 de diciembre de 2013
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
Centro
Occidente
$
$
1,472
41
1,513
Intereses
Otros
12
1
13
107
1
108
Total
Capital
1,591
43
1,634
1,253
16
1,269
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
12
1
13
107
1
108
7,814
25
7,839
Intereses
Otros
Otras
Garantías
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Intereses
Otros
$
14,065
1,104
115
871
997
17,152
277
46
4
33
52
412
3
0
0
0
0
3
14,345
1,150
119
904
1,049
17,567
12,823
1,104
113
752
553
15,345
62
273
46
4
33
52
408
3
0
0
0
0
3
0
0
0
0
0
0
$
18,665
425
111
19,201
16,676
421
111
7,839
Intereses
Otros
Otras
Garantías
0
0
0
0
0
0
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
$
Total
Capital
Prov.CIC (2)
Total Comercial
Provisión
Capital
Consumo Otras Garantías
Costa
Total Consumo
4
4
$
$
Intereses
Otros
0
0
0
0
Total
Capital
4
4
4
4
Provisión
Intereses
Otros
27
27
1
1
0
0
28
28
8
8
1
1
0
0
138
138
18,696
426
111
19,233
16,688
422
111
7,977
Capital
Vivienda Garantía Idónea
Centro
Total Vivienda
TOTAL
$
$
Total
Capital
(2) Componente Individual Contracíclico
(Continua)
55
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada según la Ley 550 de 1999,
distribuida por sector económico:
31 de Dic / 2014
Sector
Saldo (1)
$
Agropecuario
Constructor
$
Total
Saldo (1)
% Particip
12,315
37%
8,808
46%
4,309
13%
2,409
12%
517
1%
391
2%
16,326
49%
7,625
40%
33,467
100%
19,233
100%
Bienes y Servicios
Otros
31 de Dic / 2013
% Particip
(1) Incluye Capital intereses y otros.
Acuerdos Concordatarios
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos con acuerdo concordatario distribuida por
calificación:
31 de diciembre de 2014
Provisión
Comercial Garantía Idónea
E- Incobrabilidad
N°
Capital
Intereses
Otros
Total
3
37
1
0
38
3
37
1
0
38
Capital
Garantía
Idónea
Intereses
Otros
37
1
0
246
37
1
0
246
Provisión
Comercial Otras Garantías
E- Incobrabilidad
Total Comercial
$
N°
Capital
Intereses
Otros
15
15
18
Total
Capital
545
15
0
560
545
15
0
560
582
16
0
598
583
Otras
Garantías
Intereses
Otros
546
15
0
546
15
0
0
16
0
246
0
Provisión
Consumo Garantía Idónea
E- Incobrabilidad
N°
Capital
Intereses
Otros
1
1
Total
128
3
0
131
128
3
0
131
Capital
Garantía
Idónea
Intereses
Otros
128
3
0
894
128
3
0
894
Provisión
Consumo Otras Garantías
E- Incobrabilidad
Total Consumo
$
N°
Capital
Intereses
Otros
16
16
17
Total
Capital
60
3
0
63
60
3
0
63
188
6
0
194
188
Otras
Garantías
Intereses
Otros
60
3
0
60
3
0
0
6
0
894
(Continua)
0
56
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Provisión
N°
Capital
6
6
41
Vivienda Garantía Idónea
E- Incobrabilidad
Total
$
Intereses
Otros
Total
Capital
135
1
9
145
135
1
9
145
905
23
9
937
899
Garantía
Idónea
Intereses
Otros
128
1
9
467
128
1
9
467
23
9
1,607
31 de diciembre de 2013
Provisión
N°
Comercial Garantía Idónea
E- Incobrabilidad
3
3
Capital
37
37
Intereses
Otros
1
1
0
0
Total
38
38
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
37
37
1
1
0
0
244
244
Provisión
N°
Comercial Otras Garantías
E- Incobrabilidad
Total Comercial
$
Capital
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
0
12
311
14
0
325
311
14
0
12
311
14
0
325
311
14
0
0
15
348
15
0
363
348
15
0
244
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
Provisión
N°
Consumo Garantía Idónea
E- Incobrabilidad
Capital
Intereses
Otros
Total
Capital
1
128
3
0
131
128
3
0
894
1
128
3
0
131
128
3
0
894
Provisión
N°
Consumo Otras Garantías
D- Significativo
E- Incobrabilidad
Total Consumo
Intereses
Otros
0
45
0
2
0
0
25
45
2
0
26
173
5
0
12
13
$
Capital
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
0
45
0
2
0
0
0
0
47
45
2
0
0
178
173
5
0
894
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
Total
0
47
Provisión
N°
Capital
Intereses
Otros
Total
Capital
Vivienda Garantía Idónea
E- Incobrabilidad
4
115
1
8
124
109
1
8
388
Total Vivienda
4
115
1
8
124
109
1
8
388
45
636
21
8
665
630
21
8
1,526
Total
$
(Continua)
57
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos con acuerdos concordatarios distribuida por
zona geográfica.
31 de diciembre de 2014
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
Centro
Santander y Boyacá
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
$
29
8
1
0
0
0
30
8
29
8
1
0
0
0
224
22
$
37
1
0
38
37
1
0
246
Provisión
Capital
Comercial Otras Garantías
Centro
Costa
Eje Cafetero
Occidente
Santander y Boyacá
Total Comercial
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Otras
Garantías
$
199
19
229
30
68
0
1
8
3
3
0
0
0
0
0
199
20
237
33
71
199
19
230
30
68
0
1
8
3
3
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
$
545
15
0
560
546
15
0
0
$
582
16
0
598
583
16
0
246
Provisión
Capital
Consumo Garantía Idónea
Centro
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
$
128
3
0
131
128
3
0
894
$
128
3
0
131
128
3
0
894
Provisión
Capital
Consumo Otras Garantías
Centro
Eje Cafetero
Occidente
Santander y Boyacá
Total Consumo
Garantía
Idónea
Intereses
Otros
17
13
9
21
1
1
0
1
0
0
0
0
$
60
3
0
$
188
6
0
$
Total
Otras
Capital
Intereses
Otros
17
13
9
21
1
1
0
1
0
0
0
0
63
60
3
0
0
194
188
6
0
894
18
14
9
22
Garantías
0
0
0
0
Provisión
Capital
Vivienda Garantía Idónea
Centro
Occidente
Santander y Boyacá
TOTAL
Intereses
Otros
Total
Capital
Intereses
Otros
Garantía
Idónea
$
51
39
45
0
0
1
3
3
3
54
42
49
51
39
38
0
0
1
3
3
3
168
119
180
$
135
1
9
145
128
1
9
467
905
23
9
937
899
23
9
1,607
(Continua)
58
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2013
Provisión
Capital
Comercial Garantía Idónea
Centro
Santander y Boyacá
$
Intereses
Otros
Total
29
8
1
0
0
0
30
8
37
1
0
38
Capital
Otros
29
8
1
0
0
0
223
21
37
1
0
244
Provisión
Capital
Intereses
Otros
38
175
30
68
1
6
3
4
0
0
0
0
39
181
33
72
$
311
14
0
$
348
15
0
Comercial Otras Garantías
Centro
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Total Comercial
Total
Garantía
Idónea
Intereses
Capital
Otras
Intereses
Otros
Garantías
38
175
30
68
1
6
3
4
0
0
0
0
0
0
0
0
325
311
14
0
0
363
348
15
0
244
Provisión
Capital
Consumo Garantía Idónea
Centro
$
Intereses
Otros
Total
128
3
0
131
128
3
0
131
Capital
Garantía
Idónea
Intereses
Otros
128
3
0
894
128
3
0
894
Intereses
Otros
Otras
Garantías
9
6
9
21
0
0
1
1
0
0
0
0
0
0
0
0
Provisión
Capital
Intereses
Otros
9
6
9
21
0
0
1
1
0
0
0
0
$
45
2
0
47
45
2
0
0
$
173
5
0
178
173
5
0
894
Consumo Otras Garantías
Centro
Eje Cafetero y Antioquia
Occidente
Santander y Boyacá
Total Consumo
Total
9
6
10
22
Capital
Provisión
Capital
Vivienda Garantía Idónea
Centro
Occidente
Santander y Boyacá
Total Vivienda
$
TOTAL
Intereses
Otros
Total
32
39
44
0
0
1
2
3
3
34
42
48
115
1
8
636
21
8
Capital
Garantía
Idónea
Intereses
Otros
32
39
38
0
0
1
2
3
3
92
117
179
124
109
1
8
388
665
630
21
8
1,526
(Continua)
59
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos con acuerdos concordatarios distribuida por
sector económico:
31 de Dic / 2014
Sector
Saldo (1)
% Particip
144
321
472
15%
34%
51%
124
309
232
19%
46%
35%
937
100%
665
100%
Para adquisición de vivienda
Bienes y servicios a las familias
Otros
$
Total
31 de Dic / 2013
Saldo
(1)
% Particip
(1)Incluye capital, intereses y otros.
Estrategia de Cartera:
Durante el 2014 se realizó una actualización del sistema de Gestión de Cobranzas permitiendo
una mayor flexibilización en el manejo de las estrategias de gestión. Adicionalmente, iniciamos el
análisis de los modelos de segmentación con el fin de optimizar los esquemas de cobro que se
tienen implementados.
Indicadores:
Durante el año, los indicadores de calidad pasaron del 4.7% en diciembre de 2013 al 5.1% en
diciembre de 2014 en el indicador de cartera vencida total (ICVT).Esta dinámica se ve impulsada
principalmente por casos puntuales de la cartera comercial persona jurídica y la línea de
préstamos personales de consumo.
Se destaca un comportamiento favorable de los portafolios de hipotecario, microcrédito y
comercial persona natural. El indicador de provisiones netas sobre activo tuvo un crecimiento,
ubicándose en el 3.4%, con un incremento en la cartera del 18%.
Recuperaciones:
Durante el mes de octubre se vendió un portafolio de cartera antigua con recuperaciones
marginales para concentrar esfuerzos de gestión en cosechas más frescas. No obstante, la
disminución del saldo en $264 mil millones producto de la transacción, se alcanzó una
recuperación total de $20.400 millones cifra muy cercana al valor recuperado en el año anterior.
Compras de Cartera
El siguiente es el detalle de las compras de cartera efectuadas por el Banco:
31 de Dic / 2014
Operación
Capital
Compra Clave 2000
Compra Compensar
Compra Vehigrupo S.A.
Recompra Titularizadora Colombiana
$
Total
0
42,219
86,148
34,510
162,877
Intereses
y Prima
0
5,321
13.095
146
18,562
31 de Dic / 2013
Total
Capital
0
47,540
99.243
34,656
181,439
1,626
4,163
29,135
72,289
107,213
Intereses
y Prima
248
729
2,823
386
4,186
Total
1,874
4,892
31,958
72,675
111,399
(Continua)
60
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Ventas de Cartera
El siguiente es el detalle de las ventas de cartera efectuadas por el Banco:
a)
31 de Dic / 2014
Operación
Capital
Promotora De Inver. y Cobranzas
$
Intereses y
Prima
Total
258,941
10,393
269,334
258,941
10,393
269,334
Detalle de las condiciones de venta
Corresponde a la venta de Cartera castigada de las modalidades comercial, consumo y
microcrédito efectuada el 23 de octubre de 2014. De acuerdo con el acta 1324 de septiembre de
2014, La Junta Directiva del Banco, autorizó en forma unánime la venta de la cartera castigada a
la Promotora de Inversiones y Cobranzas.
Como resultado de esta operación se generó un registro por comisión en venta de cartera por
$2,902.
b)
31 de Dic / 2014
Operación
Capital
Titularizadora Colombiana
$
Intereses y
Prima
Total
230,959
946
231,905
230,959
946
231,905
Detalle de las condiciones de venta
Corresponde a la venta de Cartera Hipotecaria productiva, efectuada el 10 de septiembre de 2014,
donde Banco Caja Social y la Titularizadora Colombiana S.A. acordaron las condiciones legales y
financieras para la estructuración y desarrollo del proceso de titularización de Créditos
Hipotecarios, mediante la emisión por parte de la Titularizadora Colombiana S.A. de títulos
Hipotecarios.
Como resultado de esta operación se generó un registro en la cuenta de utilidad en venta de
cartera por $3,213
Castigos de Cartera
El detalle de los castigos de cartera es el siguiente:
Comercial
Consumo
Microcrédito
$
Capital
2,862
90,063
22,807
115,732
31 de Dic / 2014
Intereses
Otros
140
15
3,959
329
844
72
4,943
416
Total
3,017
94,351
23,723
121,091
(Continua)
61
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Comercial
Consumo
Vivienda
Microcrédito
$
Capital
10,720
66,273
129
21,773
98,895
31 de Dic / 2013
Otros
Intereses
478
74
2,736
396
4
5
742
50
3,960
525
Total
11,272
69,405
138
22,565
103,380
Morosidad de la Cartera
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos por maduración en días de mora:
Cartera Comercial
Días
31 de Dic / 2014
0-30
31-90
91-180
181-360
Más de 360
Cartera Consumo
Días
0-30
31-60
61-90
91-180
Más de 180
Cartera Vivienda
Días
0-30
31-120
121-180
181-360
361-540
Más de 540
Cartera Microcrédito
Días
0-30
31-60
61-90
91-120
Más de 120
31 de Dic / 2013
1,671,271
9,578
18,229
10,814
58,085
1,941,618
19,819
8,778
15,708
41,080
$
1,767,977
2,027,003
$
2,671,407
41,566
23,459
45,088
77,680
2,223,418
32,786
20,420
37,618
56,989
$
2,859,200
2,371,231
$
3,346,327
132,987
18,969
13,897
5,038
19,824
2,774,865
105,973
12,353
12,327
3,973
18,115
$
3,537,042
2,927,606
$
591,307
7,607
5,047
3,973
26,311
517,287
6,639
4,530
3,937
25,720
$
634,245
558,113
(Continua)
62
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Movimiento de las Provisiones de Cartera
El movimiento de las provisiones para capital por modalidad de crédito es el siguiente:
Vivienda
Saldo Inicial
Más :
Menos :
Provisión Cargada a Gasto
Movimiento Neto de Castigos
Reintegro a Ingresos – Recuperaciones
Saldo Final
Consumo
Saldo Inicial
Más :
Menos :
$
Provisión Cargada a Gasto CIP (2)
Provisión Cargada a Gasto CIC (1)
Movimiento Neto de Castigos
Reintegro a Ingresos - Recuperaciones CIP(2)
Reintegro a Ingresos - Recuperaciones CIC(1)
$
Saldo Final
Comercial
Saldo Inicial
Más :
Menos :
$
Provisión Cargada a Gasto CIP (2)
Provisión Cargada a Gasto CIC (1)
Prov. Cargada a Gasto Leasing Financiero
Prov. Cargada a Gasto Leasing Habitacional
Movimiento Neto de Castigos
Reintegro a Ingresos - Recuperaciones CIP(2)
Reintegro a Ingresos - Recuperaciones CIC(1)
$
Saldo Final
Microcrédito
Saldo inicial
Más :
Menos :
$
Provisión Cargada a Gasto
Movimiento Neto de Castigos
Reintegro a Ingresos – Recuperaciones
Saldo Final
Provisión General
Saldo Inicial
Más :
Provisión Cargada a Gasto
Menos :
Reintegro a Ingresos – Recuperaciones
Saldo Final
(1)
(2)
31 de Dic /2014
42,888
47,230
0
10,049
$
80,069
$
$
$
$
31 de Dic /2013
36,712
15,308
129
9,003
42,888
191,487
174,522
27,423
90,063
46,335
20,371
236,663
146,859
142,204
23,712
66,273
38,191
16,824
191,487
94,510
64,853
9,761
879
349
2,862
22,194
10,572
134,724
92,444
35,119
9,824
473
242
10,720
23,043
9,829
94,510
33,146
42,575
22,807
8,504
44,410
29,880
31,594
21,773
6,555
33,146
34,857
6,897
41
41,713
27,789
7,068
0
34,857
Componente Individual Contracíclico
Componente Individual Procíclico
Mediante la Circular Externa 054 del 22 de diciembre de 2009, la Superintendencia Financiera de
Colombia modifica el Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995 y el Plan Único de Cuentas
(PUC) para el Sistema Financiero Resolución 3600 de 1988.
(Continua)
63
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Como consecuencia de lo anterior, se efectuaron los siguientes cambios:
Se especificó que el cálculo de los componentes procíclico y contracíclico debe realizarse
separadamente para la porción de capital, intereses y otros conceptos.
Se incorporaron cuentas y subcuentas al Plan Único de Cuentas (PUC) para el Sistema
Financiero Resolución 3600 de 1988, para que las entidades registren el componente individual
contracíclico de las cuentas por cobrar.
Los efectos de los registros contables de las nuevas cuentas y subcuentas habilitadas fueron
aplicados por el Banco, a partir del primero de abril de 2010.
Mediante la Circular Externa 026 de junio de 2012, la Superintendencia Financiera de Colombia
consideró necesario la constitución en forma temporal de una provisión individual adicional sobre
la cartera de consumo, que consiste en sumar al componente individual procíclico un porcentaje
del 0.5% sobre el saldo de capital de cada crédito por la pérdida dada el incumplimiento (PDI).
Para el año 2013, la aplicación de la Circular Externa 026 de 2012, representó un incremento en
la provisión por valor de $1,740, para un total de provisión adicional a 31 de diciembre de 2013 de
$8,454.
Para el año 2014, la aplicación de la Circular Externa 026 de 2012, representó un incremento en
la provisión por valor de $1,695, para un total de provisión adicional a 31 de diciembre de 2014 de
$10,149.
La Administración del Banco presentó a la Junta Directiva una solicitud de constitución de
provisiones individuales de cartera. La Junta Directiva en sesiones del 28 de octubre y 12 de
diciembre de 2014, avaló la propuesta de la Administración de constituir provisiones en cuantías
aproximadas de $62.220, las cuales se registraron entre octubre y diciembre de 2014, sobre las
cifras reales de cartera.
(8)
Cuentas por Cobrar
El siguiente es el detalle de intereses y otras cuentas por cobrar:
Cuentas por Cobrar
31 de Dic / 2014
Intereses:
$
Fondos interbancarios Vendidos
Cartera de Créditos (Nota 7)
Componente Financiero Operaciones de Leasing Financiero (Nota 7)
Intereses TES - Reliquidación Créditos Vivienda
143
73,037
257
1,328
74,765
31 de Dic / 2013
52
69,301
143
1,328
70,824
(Continua)
64
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de Dic / 2014
Pago por Cuenta de Clientes Cartera de Créditos (Nota 7)
31 de Dic / 2013
$
41,890
36,312
$
3
2,083
6,066
2
57
33
0
7,109
163
143
99
5,708
703
1,959
10,119
82
971
1,664
40,915
77,879
194,534
6
3,631
3,146
11
106
4
105
7,130
163
235
527
6,169
1,012
1,679
5,128
86
338
1,936
37,551
68,963
176,099
Otras:
Arrendamientos
Prometientes Vendedores
Anticipo de Contratos y Proveedores
Adelantos al Personal
Faltantes en Caja
Faltantes en Canje
Reclamos a Compañías Aseguradoras
Alivios Aplicados - Reliquidación Ley 546 de 1999
Cuentas Regularización Empresa Fundación Social
Contrato de Mandato Administración Cartera Consumo
Contrato de Mandato Administración Cartera Hipotecaria
Corresponsales Bancarios - Saldo a Cargo
Cuotas por Cobrar Cartera Administrada por Vehigrupo
Empresas de la Fundación Social
Otros Deudores Varios
Pago Liquidaciones Definitivas Ex Empleados
Subsidio Tasa - Frech - III
Subsidio Tasa - Frech - Decreto 1143
Traslados DTN - Saldos Cuentas Inactivas
Provisión para Cuentas por Cobrar
El siguiente es el movimiento de la provisión para cuentas por cobrar:
31 de Dic / 2014
23,646
31 de Dic / 2013
22,607
Provisión Cargada a Gasto CIP (2)
Provisión Cargada a Gasto CIC (1)
13,367
993
10,682
893
Reconocimiento Deudores Empleados
Movimiento Neto de Castigos
Reintegro a Ingresos CIP (2)
Reintegro a Ingresos CIC (1)
15
5,359
4,829
896
26,907
0
4,485
5,278
773
23,646
Saldo Inicial
Más :
$
Menos :
Saldo Final
$
El movimiento de provisiones por modalidad de crédito es el siguiente:
31 de Dic / 2014
Vivienda
Saldo Inicial
Más :
$
31 de Dic / 2013
2,841
2,781
Provisión Cargada a Gasto
1,804
1,447
Movimiento Neto de Castigos
Reintegro a Ingresos
0
1,432
3,213
9
1,378
2,841
Menos :
Saldo Final
$
(Continua)
65
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de Dic / 2013
31 de Dic / 2014
Consumo
Saldo Inicial
Más :
$
7,277
5,767
Provisión Cargada a Gasto CIP (2)
Provisión Cargada a Gasto CIC (1)
7,935
911
6,610
802
Movimiento Neto de Castigos
Reintegro a Ingresos CIP (2)
Reintegro a Ingresos CIC (1)
3,132
2,098
672
7,277
Menos :
Saldo Final
$
4,288
2,311
798
8,726
Comercial
Saldo Inicial
Más :
$
2,926
3,407
Provisión Cargada a Gasto CIP (2)
Provisión Cargada a Gasto CIC (1)
1,791
82
1,158
91
Movimiento Neto de Castigos
Reintegro a Ingresos CIP (2)
Reintegro a Ingresos CIC (1)
552
1,077
101
2,926
Menos :
Saldo Final
$
155
578
98
3,968
Microcrédito
Saldo Inicial
Más :
$
1,613
1,374
Provisión Cargada a Gasto
1,640
1,467
Movimiento Neto de Castigos
Reintegro a Ingresos - Recuperaciones
792
436
1,613
Menos :
Saldo Final
$
916
508
1,829
Deudores
Saldo Inicial
Más :
$
8,989
9,278
197
0
15
0
9,171
0
289
8,989
Provisión Cargada a Gasto
Menos :
Reconocimiento Deudores Empleados
Reintegro a Ingresos - Recuperaciones
Saldo Final
(1)
(2)
$
Componente Individual Contracíclico
Componente Individual Procíclico
El detalle de las provisiones de cuentas por cobrar es el siguiente:
31 de Dic / 2014
Intereses de cartera
Pago por cuenta de clientes comercial
Pago por cuenta de clientes consumo
Pago por cuenta de clientes vivienda
Pago por cuenta de clientes microcrédito
Otros conceptos diferentes de cartera
31 de Dic / 2013
14,030
409
1,702
1,395
200
9,171
11,325
329
1,653
1,221
129
8,989
26,907
23,646
(Continua)
66
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
(9)
Bienes Realizables, Recibidos en Pago y Restituidos
El siguiente es el detalle de los Bienes Realizables, Recibidos en Pago y Restituidos:
31 de Dic / 2014
Bienes Inmuebles Destinados a
Vivienda
Bienes Inmuebles Diferentes a Vivienda
Bienes Muebles
$
Menos Provisiones
Bienes Inmuebles Destinados a
Vivienda
Bienes Inmuebles Diferentes a Vivienda
Bienes Muebles
$
31 de Dic / 2013
8,877
3,796
961
13,634
4,929
3,643
989
9,561
3,543
2,845
961
7,349
6,285
2,979
2,518
985
6,482
3,079
El detalle de los Bienes Recibidos en Pago, de acuerdo con el tiempo de permanencia,
es el siguiente:
Inmuebles $
Muebles
Total
$
Menor de 1
Año
5,604
0
5,604
31 de Diciembre de 2014
Entre 1 y 3
Entre 3 y 5
Años
Años
2,141
958
45
0
2,186
958
Mas de 5
Años
3,970
916
4,886
Inmuebles $
Muebles
Total
$
Menor de 1
Año
1,440
0
1,440
31 de Diciembre de 2013
Entre 1 y 3
Entre 3 y 5
Años
Años
2,963
304
45
0
3,008
304
Mas de 5
Años
3,865
944
4,809
Total
12,673
961
13,634
Total
8,572
989
9,561
Provisión
6,388
961
7,349
Provisión
5,497
985
6,482
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, estos bienes representaron el cero coma doce por ciento
(0,06%) y cero coma cero tres por ciento (0,03%) respectivamente del total de activos del
Banco, teniendo en cuenta la mínima representatividad de los bienes recibidos en pago dentro
de los activos, el efecto sobre los resultados del ejercicio es poco significativo.
La administración ha seguido diligentemente los procedimientos de gestión para la enajenación
de estos bienes; aquellos en los que se han cumplido más de dos (2) años de posesión, el
Banco ha informado a la Superintendencia Financiera de Colombia las razones por las cuales no
le ha sido posible su enajenación, la administración considera que la inmovilización y
materialidad de estos activos no producirá efectos negativos importantes sobre los estados
financieros.
Como política general para la comercialización de los bienes recibidos en pago, el Banco cuenta
con una infraestructura a cargo de la Gerencia de Servicios Administrativos, compuesta por una
fuerza de ventas directa e indirecta de alrededor de 20 vendedores a nivel nacional contratados
(Continua)
67
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
por prestación de servicios, quienes gestionan directamente con clientes y mantienen contacto
con Fondos de Empleados de entidades gubernamentales y privadas, Cajas de Compensación y
otras entidades financieras. A partir del segundo semestre del 2014, se contrató con el Martillo
del Banco Popular para comercializar a través del mecanismo de subasta, los bienes muebles e
inmuebles recibidos en dación en pago o por remate.
El siguiente es el movimiento de la provisión para los Bienes Recibidos en Pago:
31 de Dic / 2014
Provisiones
Saldo Inicial
Mas:
Provisión Cargada a Gastos
Menos:
Reintegro de Provisiones
Recuperaciones y reintegros
compensados en la contabilización
ventas
$
$
31 de Dic / 2013
6,482
7,397
1,398
1,100
497
1,200
34
815
7,349
6,482
A partir de enero de 2004, se actualizó el método de contabilización de las ventas, el cual produjo
que una parte de las provisiones contabilizadas en el ejercicio actual y en los ejercicios
anteriores, se utilizara para mitigar la posible pérdida en la venta de los bienes recibidos en
dación en pago y la otra parte fuese reintegrada y recuperada respectivamente.
La Superintendencia Financiera de Colombia, con el fin de que las entidades vigiladas cuenten
con reglas claras para la adecuada administración y contabilización de los bienes que reciben en
dación en pago consagró, en el capítulo III de la Circular Básica Contable y Financiera las normas
relacionadas con este particular.
En las políticas de avalúos se tiene establecido que los inmuebles que se encuentran disponibles
para la venta deben tener un avalúo comercial, esta actividad se canaliza a través del Centro de
Servicios Hipotecarios, área que depende de la Gerencia de Operaciones, los avalúos son
realizados por peritos avaluadores quienes se encuentran inscritos en las lonjas de propiedad
raíz de cada ciudad y además en el registro de proveedores de la Entidad.
Con respecto al estado de los inmuebles, éstos se encuentran en las condiciones de su
recepción, teniendo en cuenta que los arreglos que se realizan son arreglos correctivos (goteras,
fugas de agua, humedades, temas de seguridad), que ayudan a preservar el estado del bien,
existen algunos que tienen un deterioro mayor por las condiciones de su entorno.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existen bienes recibidos en dación de pago con restricciones
para su comercialización como: inmuebles invadidos, sin recibir, con problemas de linderos, en
saneamiento administrativo, entre otros.
31 de Dic / 2014
Cantidad
106 $
Costo Ajustado
8.902 $
31 de Dic / 2013
Provisión
3.859
Cantidad
90 $
Costo Ajustado
5,700 $
Provisión
3,695
(Continua)
68
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
(10)
Propiedades y Equipos
El siguiente es el detalle de las Propiedades y Equipos:
31 de Dic / 2014
Terrenos
$
Edificios
31 de Dic / 2013
54,003
53,088
136,045
132,842
Equipo Muebles y Enseres
69,762
67,477
Equipo de Computación
99,337
80,060
Vehículos
Menos: Depreciación Acumulada
Menos: Provisión
$
1,728
1,629
192,931
175,765
1,102
1,216
166,842
158,115
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existían pólizas de seguros que cubren riesgos de
sustracción, incendio, rotura de vidrios, huracanes, terremoto, asonada, motín, actos mal
intencionado de terceros, explosión, erupción volcánica, anegación, granizo, conmoción civil,
pérdida o daños a predios, oficinas, vehículos y corresponsales no bancarios.
No existen hipotecas o reservas de dominio sobre los mismos, ni han sido cedidos en garantía
prendaría.
La valorización de los bienes inmuebles está soportada con avalúos efectuados en los años
2012, 2013 y 2014.
La depreciación cargada a gastos en los períodos terminados el 31 de diciembre de 2014 y
2013, fue de $ 17.919 y $ 19,591, respectivamente.
El movimiento de la provisión de Propiedades y Equipo es el siguiente:
31 de Dic / 2014
Saldo Inicial
Mas:
1,416
1,216
114
200
$
1,102
1,216
Reintegros de Provisión
(11)
31 de Dic / 2013
$
Otros Activos
El siguiente es el detalle de otros activos:
$
Aportes Permanentes
Pagos Anticipados
Cargos Diferidos
Bienes por Colocar en Contratos Leasing
31 de Dic / 2014
208
1,454
46,995
1,786
50,443
31 de Dic / 2013
208
1,820
48,444
1,520
51,992
(Continua)
69
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Otros
Sucursales y Agencias
Créditos a Empleados
Depósitos
Bienes de Arte y Cultura
Fideicomiso San Martín
Otros Activos Diversos
Menos: Provisiones
$
31 de Dic / 2014
31 de Dic / 2013
191
3,327
2,136
13
0
29,404
35,071
266
85,248
75
4,474
1,308
13
1,779
3,915
11,564
322
63,234
El detalle de las cuentas de Sucursales y Agencias es el siguiente:
Traslados Cartera de Crédito
Otros Traslados
$
31 de Dic / 2014
32
159
191
31 de Dic / 2013
(55)
130
75
El movimiento de los Gastos Anticipados y Cargos Diferidos durante el período terminado el 31
de diciembre de 2014 es el siguiente:
31 de Dic / 2013
Gastos Pagados Por Anticipado
Seguros
Arrendamientos
Mantenimiento de Equipos
$
$
Amortización
31 de Dic / 2014
1,639
72
109
3,359
73
173
3,596
93
282
1,402
52
0
1,820
3,605
3,971
1,454
31 de Dic / 2013
Cargos Diferidos
Remodelación
Programas para Computador
Mejoras a Propiedades Tomadas en
Arriendo
Impuesto de Renta Diferido "Débito"
Impuesto Predial
Impuesto al Patrimonio
Contribuciones y Afiliaciones
Depósitos y Exigibilidades en UVR
Otras
Cargos
Cargos
Amortización
31 de Dic / 2014
13,578
8,743
18,109
13,753
22,773
12,575
8,914
9,921
4,800
11,189
5,968
10,021
2,555
0
8,156
0
0
10,612
1,379
1,869
1,238
3,743
4
41,997
2,496
1,869
9,394
3,743
4
35,908
1,438
0
0
0
0
16,701
48,444
93,281
94,730
46,995
Provisión Otros activos
El movimiento de Provisiones para Otros Activos es el siguiente:
31 de Dic / 2014
Saldo Inicial
Mas:
Provisión Cargada a Gastos
Menos:
Reintegro de Provisión
Movimiento. Neto de Castigos
$
$
31 de Dic / 2013
322
328
137
174
142
51
266
154
26
322
(Continua)
70
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Valorizaciones
El detalle de las valorizaciones es el siguiente:
$
Propiedades y Equipo
Inversiones Disponibles para la Venta
$
31 de Dic / 2014
141,253
22,521
163,774
31 de Dic / 2013
135,973
25,573
161,546
Créditos a Empleados
El detalle de los créditos otorgados a empleados es el siguiente:
Vivienda
Consumo
$
31 de Dic / 2014
129
3,198
3,327
31 de Dic / 2013
283
4,191
4,474
Los saldos incluyen Capital, Intereses y Otros.
(12)
Depósitos y Exigibilidades
El siguiente es el detalle de los depósitos y exigibilidades:
Depósitos en Cuenta Corriente
Bancaria
31 de Dic / 2014
31 de Dic / 2013
1,338,812
1,142,062
1,199,213
1,209,865
1,211,977
1,403,861
302,836
122,154
2,834,068
264,063
57,475
2,937,376
$
4,246,524
416,038
113,084
4,775,646
3,713,952
363,097
106,873
4,183,922
$
106,085
78,110
$
Certificados de Deposito a Término
(CDT)
Menos de 6 meses
Igual a 6 meses y menor de 12 meses
Igual o superior a 12 meses y menor de
18 meses
Igual o superior a 18 meses
$
Depósitos de Ahorro
A la vista
Ordinarios inactivos
Con certificados a término
Cuentas de Ahorro Especial
(Continua)
71
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Certificados de Ahorro de Valor Real
31 de Dic / 2014
31 de Dic / 2013
$
2,885
2,921
1,293
234
7,333
2,863
3,126
1,318
361
7,668
$
156
5,043
149
120,999
126,347
9,188,291
40
2,349
425
112,479
115,293
8,464,431
Menos de 6 meses
Igual a 6 meses y menor de 12 meses
Igual o superior a 12 y menor a 18 meses
Igual o superior a 18 meses
Otros Depósitos y Exigibilidades
Bancos y Corresponsales
Giros por Pagar
Transferencias
Cheques de Gerencia
A 31 de diciembre de 2014 y 2013 sobre los depósitos en moneda legal se constituyó un encaje
ordinario en las siguientes proporciones:
Depósitos en Cuenta Corriente
(13)
11.00%
Certificados de Depósito a Término en Pesos Menores a 18 meses
4,50%
Certificados de Depósito a Termino en UVR Menores a 18 meses
4,50%
Depósitos de Ahorro Ordinario
11.00%
Depósito de Ahorro a Término
11.00%
Cuentas de Ahorro Especial
11.00%
Bancos Corresponsales
11.00%
Exigibilidades por Servicios Bancarios
11.00%
Posiciones Pasivas en Operaciones de Mercado Monetario
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 no se tenían vigentes fondos interbancarios comprados,
operaciones de reporto o repo, simultáneas o de transferencia temporal de valores.
La tasa de rendimiento promedio del año 2014 para los fondos interbancarios comprados 3.43%
efectivo anual, para los operaciones de reporto pasivas fue del 3.76% efectivo anual. No se
realizaron operaciones simultáneas pasivas ni de transferencia temporal de valores.
La tasa de rendimiento promedio del año 2013 para los fondos interbancarios comprados 3.59%
efectivo anual, para los operaciones de reporto pasivas fue del 3.69% efectivo anual. No se
realizaron operaciones simultáneas pasivas ni de transferencia temporal de valores.
No existen restricciones sobre los fondos Interbancarios comprados, operaciones de reporto
comprados.
(Continua)
72
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
(14)
Créditos de Bancos y Otras Obligaciones Financieras
Los créditos de bancos y otras obligaciones financieras incluyen saldos con vencimiento a largo,
mediano y corto plazo, el detalle se presenta a continuación:
Entidad
Bancoldex
Finagro
Findeter UVR
Citi Bank
31 de Dic / 2014
Vencimiento
Corto
Final
Plazo
Nov-19
$
7.022
Ago-22
0
Oct-21
0
Jun-15
9,320
Tasa de Interés
DTF- 0 a +4
DTF -3.5
FIJA 1.98
Libor + 0.95 a 1.15
$
16.342
Mediano
Plazo
83,252
687
4,433
0
Largo
Plazo
0
1,068
3,411
0
90,274
1,755
7,844
9,320
Intereses
Causados
190
5
6
31
88,372
4,479
109,193
232
Total
31 de Dic / 2013
Entidad
Bancoldex
Finagro
Findeter UVR
Citi Bank
Tasa de Interés
DTF- 0 a +6
DTF -3.5
FIJA 1.98
Libor+ 1.6 a 1.8
Vencimiento
Final
Feb-18
Ago-22
Oct-21
Mar-14
$
$
Corto
Plazo
8,287
0
0
6,607
Mediano
Plazo
69,601
122
0
0
Largo
Plazo
0
1,604
11,488
0
Total
77,888
1,726
11,488
6,607
Intereses
Causados
169
3
9
39
14,894
69,723
13,092
97,709
220
Las garantías otorgadas se encuentran cubiertas con el fondo de garantías (FOGAFIN), por
acuerdo en Contrato de Mutuo y las garantías de los demás créditos es el endoso del pagaré de
las obligaciones adquiridas.
(15)
Cuentas por Pagar
El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar:
31 de Dic / 2014
Intereses
Comisiones y Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Prometientes Compradores
Proveedores
Retenciones y Aportes Laborales
Giros
Cheques Girados no Cobrados
Recaudos Realizados
Alivios por Devolver Ley 546 de 1999
$
31 de Dic / 2013
$
45,962
2,372
1,007
133
2,143
23,837
17,579
119
3,159
14,980
4,076
115,367
46,269
3,404
14,515
80
8,542
26,681
21,547
345
4,873
5,769
3,826
135,851
Pasan $
7,130
3,836
491
1,774
14,756
27.987
5,133
4,224
552
3,474
9,815
23.198
Otras
Acreedores Varios Centrales Operativas
Compensación - Credibanco POS
Compensación Recibida - Tarjeta de Crédito
Contribución sobre Transacciones
Diversas - Otras
(Continua)
73
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Vienen $
Impuesto a las Ventas por Pagar
Nómina
Operaciones Cartera de Créditos
Operaciones Redes
Recaudos Primas Pólizas de Seguros Cartera de Créditos
31 de Dic / 2014
27.987
1,994
0
6,582
12,908
8,089
Saldos a Favor - Tarjeta de Crédito y Crédito Rotativo
$
31 de Dic / 2013
23.198
1,850
10
11,407
8,316
7,231
2,076
1,663
59,636
53,675
175,003
189,526
El detalle de los Intereses es el siguiente:
31 de Dic / 2014
Depósitos y Exigibilidades
Créditos de Bancos y Otras.
$
43,155
232
2,575
2,373
$
45,962
46,269
Títulos de Inversión en Circulación
(16)
31 de Dic / 2013
43,676
220
Títulos de Inversión en Circulación
El siguiente es el detalle de los Títulos de Inversión en Circulación:
Especie
Bonos Colmena a 5 años
Bonos Colmena a 5 años
Bonos BCSC a 10 años
Bonos BCSC a 10 años
Emisión
1a. Emisión Serie A
1a. Emisión Serie A
4a. Emisión Serie Única
5a. Emisión Serie Única
Vencimiento
29/01/2003
21/02/1997
29/03/2017
14/09/2017
Total
Valor
$
170
2
60,000
40,000
100,172
El Banco ha efectuado tres emisiones de Bonos Ordinarios de Garantía General, como un
instrumento de captación, cuya destinación es el ingreso a los fondos generales de la tesorería de
la institución, ampliando así las fuentes de recursos disponibles para la celebración de
operaciones activas de crédito. Los bonos salieron al mercado con la autorización de la entonces
Superintendencia de Valores en dos (2) modalidades, denominados en UVR y en pesos.
En el año 2007 se realizaron 2 emisiones de bonos, en el primer semestre por valor de $60.000 y
a un plazo de 10 años y otra en el segundo semestre por $40.000 y plazo de 10 años; Estas
emisiones tienen como característica, que son emisiones privadas y que los bonos son
subordinados.
(Continua)
74
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Las características de las emisiones son las siguientes:
Primera Emisión:
Clase de Títulos
Bonos Ordinarios
Series y Vencimientos
Serie A Vencimiento un (1) año
Serie B Vencimiento dos (2) años
Serie C Vencimiento tres (3) años
Serie D Vencimiento cuatro (4) años
Serie E Vencimiento cinco (5) años
No. de Bonos
Serie A 260,000
Series B, C, D y E 40,000
Fecha de Colocación
Series A, B, C, D y F del 12-Feb-1996 al 12-Sep-1996
Valor Nominal Inicial
Serie A El equivalente en pesos colombianos a
10 UPAC para la fecha de emisión,
Series B, C, D y E $1,000,000,00 pesos
Monto Total de la Oferta
Serie A El equivalente en pesos colombianos a
2,600,000,00 UPAC para la fecha de suscripción
Series B, C, D y E $40,000,000,000,00 pesos
Rendimiento Máximo
Serie A Corrección Monetaria Efectiva más 12
puntos efectivos anuales
Series B, C, D y E DTF más 4 puntos anuales T,A,
Inversión Mínima
Serie A El equivalente en pesos colombianos a
50 UPAC para la fecha de suscripción,
Series B, C, D y E $10,000,000,00 pesos
Representante Legal de Tenedores de
Bonos
Administradora
Fiduciaria del Valle S,A,
Ley de Circulación de los Bonos
A la orden
Bolsa de Valores de Inscripción
Bogotá, Medellín y Occidente,
Fiduciaria Colmena S,A,
Cuarta Emisión:
Clase de Títulos
Bonos Ordinarios Subordinados
Series y Vencimientos
Serie Única a Diez (10) años
No. de Bonos
Serie Única de 6,000 Bonos
Fecha de Colocación
29 de Marzo de 2007
Valor Nominal Inicial
El valor nominal de cada Bono es de Diez millones de pesos mcte
($10.000.000)
Monto Total de la Oferta
Hasta sesenta mil millones de pesos mcte ($60.000.000.000)
Rendimiento Máximo
Su rendimiento será calculado por el IPC más un spread de 5.77
puntos efectivos anuales.
Inversión Mínima
El equivalente a un (1) bono es decir, Diez millones de pesos
colombianos ($10.000.000).
Representante Legal de Tenedores de
Bonos
Por tratarse de una emisión privada dirigida a algunos accionistas del
banco, entre los cuales esta su matriz y entidades que hacen parte
del grupo empresarial, no se prevé la figura de representante legal de
los tenedores
Administradora
BCS
(Continua)
75
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Ley de Circulación de los Bonos
Nominativos
Bolsa de Valores de Inscripción
Dado que se trata de una oferta privada, los Bonos no estarán
inscritos en ninguna Bolsa de Valores, ni en sistemas de negociación.
Quinta Emisión:
Clase de Títulos
Bonos Ordinarios Subordinados
Series y Vencimientos
Serie Única a Diez (10) años
No. de Bonos
Serie Única de 4,000 Bonos
Fecha de Colocación
14 de Septiembre de 2007
Valor Nominal Inicial
El valor nominal de cada Bono es de Diez millones de pesos mcte
($10.000.000)
Monto Total de la Oferta
(17)
Hasta cuarenta mil millones de pesos mcte ($40.000.000.000)
Rendimiento Máximo
Su rendimiento será calculado por el IPC más un spread de 7.25
puntos efectivos anuales.
Inversión Mínima
El equivalente a un (1) bono es decir, Diez millones de pesos
colombianos ($10.000.000).
Representante Legal de Tenedores de
Bonos
Por tratarse de una emisión privada dirigida a algunos accionistas del
banco, entre los cuales esta su matriz y entidades que hacen parte
del grupo empresarial, no se prevé la figura de representante legal de
los tenedores
Administradora
BCS
Ley de Circulación de los Bonos
Nominativos
Bolsa de Valores de Inscripción
Dado que se trata de una oferta privada, los Bonos no estarán
inscritos en ninguna Bolsa de Valores, ni en sistemas de negociación.
Otros Pasivos
Obligaciones Laborales Consolidadas
El detalle de las Obligaciones Laborales Consolidadas es el siguiente:
Cesantías Consolidadas
Intereses Sobre Cesantías
Vacaciones Consolidadas
Otras Prestaciones Sociales
$
$
31 de Dic / 2014
13,301
1,548
3,030
4,924
22,803
31 de Dic / 2013
11,838
1,375
2,653
4,820
20,686
Ingresos Anticipados
Los intereses y arrendamientos corresponden a operaciones de crédito y leasing financiero, los
cuales se amortizan durante el período en que se causen.
El movimiento de los ingresos anticipados durante el período terminado el 31 de diciembre, es el
siguiente:
(Continua)
76
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Movimiento
Abonos
Cargos
31 de Dic / 2013
$
Intereses
Arriendos
Cuota Manejo Tarjeta de Crédito
$
1,800
29
1,891
3,720
68,890
0
15,624
84,514
Otros
Utilidades por Venta de Activos
Sucursales y Agencias
Intereses Originados en Procesos de Reestructuración
Abonos por Aplicar Obligaciones
Sobrantes en Caja
Sobrantes en Canje
Impuesto de Renta Diferido
Cuentas Canceladas
Convenio Libranzas
Otros
68,976
0
15,605
84,581
31 de Dic / 2014
1,886
29
1,872
3,787
31 de Dic / 2014
31 de Dic / 2013
$
1,863
(39)
1,467
6,699
111
8
4,518
851
16,593
1,765
1,773
2,488
1,677
6,621
860
9
0
1,005
11,013
1638
$
33,836
27,084
El siguiente es el detalle de las cuentas de Sucursales y Agencias:
31 de Dic / 2014
Depósitos a Termino Menor a 6 Meses
Depósitos Ordinarios y de Ahorro
Depósitos y Exigibilidades Otros Pasivos
31 de Dic / 2013
(69)
0
30
(272)
453
2,307
(39)
2,488
Al 31 de diciembre no existen partida mayores de 30 días.
Pensiones de Jubilación
El movimiento del pasivo por pensiones de jubilación, es el siguiente:
Cálculo Actuarial
Total Amortizado
Saldo:
Más:
Menos:
Menos:
31 de diciembre de 2012
Gastos cargados durante el 2013
Ajuste Cálculo actuarial 2013
Pagos efectuados durante el 2013
1,026
74
5
74
1,026
74
5
74
Saldo:
31 de diciembre de 2013
1,021
1,021
Más:
Menos:
Menos:
Gastos cargados durante el 2014
Ajuste Cálculo actuarial 2014
Pagos efectuados durante el 2014
74
1
74
74
1
74
Saldo:
31 de diciembre de 2014
1,020
1,020
$
(Continua)
77
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
El último cálculo actuarial para pensiones de jubilación aprobado por la Superintendencia
Financiera de Colombia corresponde al 31 de diciembre de 2014 y ascendió a $1,020.
El cálculo de reserva para pensiones de jubilación fue determinado de acuerdo a lo establecido
en el Decreto 2783 de 2001 modificado en su articulo 2° por el Decreto 2894 de 2009. Este cobija
doce (12) exfuncionarios que tienen derecho a pensión.
(18)
Pasivos Estimados y Provisiones
El siguiente es el detalle de los pasivos estimados y provisiones:
Impuestos
Renta y Complementarios
Industria y Comercio
Impuesto de Alumbrado
Contribución Promoción del Turismo
Otros
Intereses
Multas y Sanciones, Litigios, Indemnizaciones
Servicios Públicos
Publicidad y Propaganda
Transportadora de Valores
Provisión Servicios Redes Visa, ACH y Redeban
Cartera Constructor - Estrategia Reducción Tasas
Otros Honorarios
Mantenimientos
Reparaciones Locativas
Honorarios y Otros Cartera Hipotecaria
Bonificaciones Resultados Directivos
Subsidios de Vivienda a Empleados
Llamadas Gestión Cobranza
Transporte de Correspondencia
Costo Grabación Comprobantes
Servicio de Teléfono
Comisiones
Seguro de Depósito
Otros
31 de Dic / 2014
31 de Dic / 2013
0
3,980
67
2
31,462
3,772
41
1
4,049
35,276
$
24
2,747
772
240
1,553
1,482
6,664
2,217
136
256
586
1,354
895
1,055
731
181
877
928
5,891
3,962
51
4,656
690
231
1,386
1,410
7,151
2,441
61
134
1,911
1,146
894
511
705
183
905
1,591
0
2,569
32,551
28,626
$
36,600
63,902
$
(Continua)
78
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
(19)
Capital Social
Las acciones autorizadas poseen un valor nominal de $1.000 (pesos) cada una, el capital social a
31 de diciembre de 2014 y 2013 es de $204,678.
Capital Autorizado
Capital por Suscribir
Capital Suscrito y Pagado
(20)
No. de Acciones
205,000,000 $
(322,340)
204,677,660 $
Valor
205,000
(322)
204,678
Reservas
Los establecimientos bancarios deben constituir una reserva legal que ascienda por lo menos al
50% del capital suscrito, formada con el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio. Cuando
esta reserva alcanza el 50% mencionado, los establecimientos bancarios no están obligados a
continuar constituyendo esta reserva del 10% de las utilidades líquidas. Pero si disminuyere,
volverá apropiarse el mismo porcentaje hasta cuando la reserva alcance nuevamente el límite
fijado. La reserva podrá ser reducida a menos del 50% del capital suscrito, cuando tenga por
objeto enjugar perdidas en exceso de utilidades no repartidas. La reserva no podrá destinarse al
pago de dividendos ni a cubrir gastos o pérdidas durante el tiempo en que el Banco tenga
utilidades no repartidas.
También se incluye como reserva legal la prima en colocación de acciones, correspondiente a la
diferencia entre el valor pagado por la acción y su valor nominal.
La composición de la reserva es la siguiente, A 31 de diciembre de 2014 y 2013:
$
Por Apropiac. De Utilidades Liquidas
Por Prima En Colocación De Acciones
Por Disposiciones Fiscales
Reservas Ocasionales Otras
$
(21)
31 de Dic / 2014
604,610
157,289
1,857
10,234
773,990
31 de Dic / 2013
503,076
157,289
4,257
10,234
674,856
Cuentas Contingentes
En las cuentas contingentes se registran aquellas operaciones mediante las cuales el Banco
adquiere una obligación o un derecho cuyo cumplimiento está condicionado a que un hecho se
produzca o no, dependiendo de factores futuros imprevisibles.
El siguiente es el detalle de las cuentas contingentes:
31 de Dic / 2014
Acreedoras
Créditos Aprobados por Desembolsar
Aperturas de Crédito - Tarjetas de Crédito
Otras Cuentas Contingentes Acreedoras
31 de Dic / 2013
$
355,421
438,504
76,205
180,495
393,164
80,682
$
870,130
654,340
(Continua)
79
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de Dic / 2014
Deudoras
Intereses Cartera Vivienda Categoría E
Intereses Cartera Comercial Categoría E
Intereses Cartera Consumo Categoría E
31 de Dic / 2013
$
28,241
42,796
40,765
39,925
32,406
$
151,727
118,578
Otras Cuentas Contingentes Deudoras
26,059
30,983
29,130
La probabilidad de ocurrencia de las cuentas deudoras, compuesta por los intereses y otras
cuentas deudoras, esta determinada por el nivel de pagos que realice cada uno de los clientes de
cartera y leasing financiero.
Las cuentas acreedoras, como son avales, garantías bancarias y cartas de crédito, la
probabilidad de convertirse en un pasivo real, es remota, ya que ésta se determina por el
cumplimiento que los clientes han venido presentando a las obligaciones en donde el Banco es
garante, los cuales han sido de un alto cumplimiento.
Al 31 de diciembre de 2014, para otras contingencias compuestas por los litigios en contra de la
Entidad y de acuerdo a los informes de los abogados, la probabilidad de que éstas se conviertan
en pasivo real es: eventual 82 litigios, probable 29 litigios y remota 337 litigios por valor de
$10,070, $1,472 y $23,995, respectivamente; las provisiones de los mismos son de: $1,491,
$1,246 y $10.
(22)
Cuentas de Orden
En las cuentas de orden se registran las operaciones realizadas con terceros que por su
naturaleza no afectan la situación Financiera de la Entidad, así como las cuentas de orden
fiscales, en donde se registran las cifras utilizadas para la elaboración de las declaraciones
tributarias. Igualmente incluye aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control
interno o información gerencial.
El siguiente es el detalle de las cuentas de orden:
31 de Dic / 2014
Deudoras
Valor Fiscal de los Activos
Otras Cuentas de Orden Deudoras
Acreedoras
Garantías Créditos de Vivienda
Garantías Pendientes de Cancelar Inmuebles
Otras Cuentas de Orden Acreedoras
31 de Dic / 2013
$
10,227,882
6,722,625
9,855,434
3,762,009
$
16,950,507
13,617,443
$
8,251,434
5,513,359
15,900,662
7,021,069
5,102,504
13,153,945
$
29,665,455
25,277,518
(Continua)
80
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
(23)
Transacciones con Partes Relacionadas
Se consideran como partes relacionadas Empresas Vinculadas, Miembros de la Junta Directiva,
Administradores, Accionistas de la Entidad que posean el diez por ciento (10%) o más del capital
social y Accionistas que posean menos del (10%) del Capital Social, cuando la cuantía sea igual
o represente más del cinco por ciento (5%) del patrimonio técnico.
(a)
Operaciones con Accionistas
Detalle de la cartera de créditos con accionistas:
Nombre
Colmena Vida y Riesgos Laborales
Fundación Social
Tasa
31 de Dic / 2014
28.47% a 29.23%
28.47% a 29.23%
$
Activos
Cuentas por Cobrar
Colmena Vida y Riesgos Laborales
Fundación Social
31 de Dic / 2013
23
2
19
1
25
20
1,586
256
1,485
771
$
1,842
2,256
$
71,576
59,866
245,550
6,386
383,378
49,223
41,465
81,562
22,299
194,549
107
492
2,306
254
71
448
1,977
236
$
3,159
2,732
$
17,350
67,510
8,500
93,360
17,350
67,510
8,500
93,360
36
1
4
244
0
5
41
249
Pasivos
Depósitos y Exigibilidades
Colmena Vida y Riesgos Laborales
Fundación Colmena
Fundación Social
Inversora Colmena
Cuentas Por Pagar
Colmena Vida y Riesgos Laborales
Fundación Colmena
Fundación Social
Inversora Colmena
Títulos de Inversión en Circulación
Fundación Colmena
Fundación Social
Inversora Colmena
Ingresos Operacionales
Intereses
Colmena Vida y Riesgos Laborales
Fundación Colmena
Fundación Social
$
(Continua)
81
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de Dic / 2014
Comisiones
Colmena Vida y Riesgos Laborales
Fundación Colmena
Fundación Social
31 de Dic / 2013
23,249
1
52
23,302
15,359
15
84
15,458
6,637
1
6,821
1
6,638
6,822
326
6
317
2
324
4
237
2
651
567
222
2
189
149
0
178
413
327
2,581
2,084
6,592
451
11,708
2,801
1,438
3,578
1,162
8,979
1,515
6,255
858
1,336
5,536
763
$
8,628
7,635
$
1,223
1,995
$
0
297
$
109
0
$
Diversos
Colmena Vida y Riesgos Laborales
Fundación Social
No Operacionales
Arrendamientos
Colmena Vida y Riesgos Laborales
Fundación Colmena
Fundación Social
Inversora Colmena
$
Diversos
Colmena Vida y Riesgos Laborales
Fundación Colmena
Fundación Social
Egresos
Intereses
Colmena Vida y Riesgos Laborales
Fundación Colmena
Fundación Social
Inversora Colmena
$
Intereses Títulos de Inversión
Fundación Colmena
Fundación Social
Inversora Colmena
Aportes Seguridad Social
Colmena Vida y Riesgos Laborales
Pérdida en Recompra de Cartera
Fundación Social
Diversos
Fundación Social
(Continua)
82
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
(b)
Operaciones Miembros Junta Directiva
Detalle de cartera de créditos Miembros Junta Directiva:
Nombre
Fernando Robledo
Gladys González
María Jaramillo
Rodrigo Paredes
Teresa Gómez
Tasa
28.47% a 29.23%
28.47% a 29.23%
9.50% a 29.23%
12.68% a 28.47%
11.50%
Activos
Cuentas por Cobrar
Intereses
31 de Dic / 2013
1
1
450
151
0
603
$
0
4
$
371
1
372
892
1
893
$
1
2
4
7
1
2
8
11
$
10
1
78
0
89
21
1
58
2
82
Pasivos
Depósitos y Exigibilidades
Cuentas por Pagar
Ingresos
Comisiones
Diversos
Intereses
Egresos
Intereses
Gastos de Personal
Honorarios
Diversos
(c)
31 de Dic / 2014
3
1
0
10
97
$
111
Operaciones Administradores
Detalle de cartera de crédito a Administradores:
Nombre
Bárbara Rodríguez
Diego Tovar
Diego Prieto
Felipe Tafur
Gabriel Rosas (1)
Jairo León
Jenny Sarmiento
Jorge Trujillo
Juan Vargas
Tasa
28.47% a 29.23%
28.44% a 28.47%
28.47% a 29.23%
29.23%
29.23%
14% a 29.23%
28.47% a 29.23%
28.47% a 29.23%
12.54% a 28.47%
Pasan
31 de Dic / 2014
5
2
9
0
0
7
2
5
64
94
31 de Dic / 2013
3
0
8
6
20
9
2
6
0
54
(Continua)
83
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Liliana Torres
Marco Zota
Myriam Acelas
Oscar Nocua
Ricardo García
Rubén Miranda
Vienen
28.47% a 29.23%
28.47% a 29.23%
10.50% a 28.47%
28.47% a 29.23%
21.60%
28.47% a 29.23%
$
31 de Dic / 2014
94
7
2
40
4
14
11
172
31 de Dic / 2013
54
0
5
49
5
0
9
122
(1) El periodo anterior hacia parte de la Junta Directiva
Activos
Cuentas por Cobrar
Diversas
Intereses
Pasivos
Depósitos y Exigibilidades
31 de Dic / 2014
31 de Dic / 2013
$
33
2
35
1
9
10
$
495
738
62
1
63
0
0
0
$
2
2
14
12
30
3
2
11
12
28
$
9
8,259
37
8,305
9
9,481
30
9,520
Cuentas Por Pagar
Prometientes Compradores
Otras Cuentas Por Pagar
Ingresos
Comisiones
Diversos
Intereses
Otras Recuperaciones
Egresos
Intereses
Pagos Laborales
Viáticos
Todas las operaciones con vinculados y partes relacionadas se realizaron en condiciones de
mercado.
(24)
Ingresos y Gastos Operacionales por Intereses
El detalle de los Ingresos y Gastos por Intereses es el siguiente:
31 de Dic / 2014
Ingresos
Intereses y Descuento amortizado Cartera
Rendimientos en Operaciones Repo y Otros Intereses
$
$
Gastos
Intereses Depósitos y Exigibilidades
Intereses Crédito de Bancos y Otras
$
$
31 de Dic/ 2013
1,145,876
7,348
1,153,224
1,022,712
1,906
1,024,618
195,553
6,051
201,604
192,473
5,764
198,237
(Continua)
84
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
(25)
Ingresos y Gastos Operacionales Diversos
El detalle de las recuperaciones por provisiones, es el siguiente:
31 de Dic / 2014
31 de Dic / 2013
4,829
87,123
81
896
20,371
10,450
41
140
123,931
5,278
76,792
22
773
16,824
9,795
12
320
109,816
Reintegro Provisiones:
Cuentas por Cobrar
Cartera de Créditos
Operaciones de Leasing Financiero
Componente Indivi. Contracíclico Ctas por Cobrar
Componente Indivi. Contracíclico Cartera Consumo
Componente Indivi. Contracíclico Cartera Comercial
Componente Ind. Contracíclico Leasing Habitacional
Recuperaciones por Riesgo Operativo
El detalle de los ingresos operacionales diversos es el siguiente:
31 de Dic / 2014
31 de Dic / 2013
Venta de Chequeras
Información Comercial
Cables Portes Teléfono
Operaciones con Tarjeta Crédito
3,619
1
1,071
26,489
3,767
6
939
25,802
Operaciones con Tarjeta Débito
Servicios Complementarios Cuenta Corriente y Ahorros
Libretas de Ahorro
23,332
17,973
2,760
29,827
18,159
3,404
6,637
5,167
1,150
6,816
5,806
1,051
Reciprocidad con Productos Seguros de Vida
GAC Pagados por Clientes
Estudio de Crédito
Otros
$
2,827
2,675
91,026
98,252
El detalle de los otros gastos operacionales, es el siguiente:
31 de Dic / 2014
31 de Dic / 2013
Rendimientos Pagados en Operaciones Repo
Honorarios
Impuestos
18,604
42,423
47,385
13,120
41,472
46,807
Arrendamientos
Contribuciones y Afiliaciones
Seguros
23,674
6,177
28,018
22,025
6,361
29,192
Mantenimientos y Reparaciones
Adecuación e Instalación de Oficina
Servicios de Aseo y Vigilancia
13,841
5,682
11,963
11,173
5,685
11,842
Servicios Temporales
Publicidad y Propaganda
Relaciones Públicas
14,781
13,518
928
18,935
15,646
1,191
Servicios Públicos
Pasan $
21,790
20,401
248,784
243,850
(Continua)
85
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de Dic / 2014
31 de Dic / 2013
248,784
243,850
8,471
2,501
8,550
2,418
Trasporte
Útiles y Papelería
Donaciones
24,790
9,625
107
22,551
10,238
6
Otros Relacionados con Personal
Gastos Recuperación Cartera
Apoyo Sostenimiento - Aprendiz Sena
5,360
10,690
1,296
4,005
11,498
1,179
3,985
1,120
206
3,831
1,639
292
4,136
6,077
25,797
3,016
6,236
26,277
Premios Plan Amigos y Puntos - Tarjeta de Crédito
Servicios de Custodia y Almacenaje
Servicio Operaciones Cenit/Pila
2,155
2,696
2,305
1,876
2,563
2,326
Servicio y Administración de Llamadas Telefónicas
Otros
6,755
5,719
6,429
6,701
Vienen $
Procesamiento Electrónico
Gastos de Viaje
Cuota Administración Edificios
Gastos Cobros Judiciales
Gastos Ejercicios Anteriores
Incentivo a Clientes
Información Comercial
IVA no Descontable en Costos y Gastos
Riesgo Operativo
$
(26)
638
2,426
373,213
367,907
Otras Provisiones
El siguiente es el detalle de otras provisiones:
$
Inversiones
Cuentas por Cobrar
Bienes Realizables y Recibidos en Pago
Otros Activos
Otros Pasivos Estimados
$
(27)
31 de Dic / 2014
1,390
13,367
1,398
137
1
16,293
31 de Dic / 2013
620
10,682
1,100
174
4
12,580
Ingresos y Gastos no Operacionales
El siguiente es el detalle de los ingresos no operacionales:
31 de Dic / 2014
Utilidad en Venta de:
Bienes Recibidos en Dación Pago
Propiedades y Equipo
Total
700
7,013
7,713
31 de Dic / 2013
1,382
531
1,913
(Continua)
86
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de Dic / 2014
Recuperaciones:
Bienes Castigados
Reintegro Provisión Propiedades y Equipo
Reintegro Provisión Bienes Recibidos en Pago
Reintegro Provisiones de Inversiones
Reintegro Otras Provisiones
Reintegro Provisión Otros Activos
Devolución Incapacidad EPS
Recuperaciones por Siniestros
Reintegro Auxilios Educativos
Recaudos No Aplicados Cartera Castigada
Otras Recuperaciones
31 de Dic / 2013
$
20,400
114
497
3,093
9,057
142
86
589
298
26
4,594
38.896
21,350
200
1,200
5,769
13,138
154
2,374
117
350
51
2,410
47,113
$
1,609
119
583
126
916
23
843
0
0
95
0
4,314
50,923
1,292
112
617
0
1,029
25
389
1
189
115
194
3,963
52,989
Otros:
Arrendamientos
Incentivo Tributario Impuestos Municipales
Visita Avance De Obra
Reversión Gastos Recuperación Cartera
Servicio Administrativo de Cobranzas
Sanciones Operaciones ACH Colombia / Cenit
Cheques Girados No Cobrados Prescritos
Cobro Envío Vía Courier Token
Descuento Pronto Pago
Otros Conceptos
Fondo Nacional de Garantías Reconocimiento
El detalle de los gastos no operacionales diversos, es el siguiente:
31 de Dic / 2014
Pérdida en Venta de Bienes Recibidos en Pago $
Pérdida en Venta de Propiedades y Equipo
Pérdida por Siniestros
Multas, Sanciones, Litigios e Indemnizaciones.
Intereses por Multas y Sanciones
Gastos Bienes Recibidos en Pago
Pérdida en Recuperación de Cartera
Baja de Activos Fijos
Impuestos Asumidos C.O.I.
Cheques Gerencia Prescritos
Seguros Cartera Castigada y Saneada
Riesgo Operativo – Diversos
Retenciones Impuestos - Asumidas
$
(28)
31 de Dic / 2013
1
0
2,584
2,047
64
948
621
0
82
181
13
9
465
7,015
24
74
4,582
1,550
5
1,064
689
255
279
237
16
6
2
8,783
Ingresos Operacionales por Leasing
El detalle de los Ingresos Operacionales por Leasing es el siguiente:
31 de Dic / 2014
Componente Financiero Intereses Leasing Habitacional
$
4,973
31 de Dic / 2013
2,630
(Continua)
87
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
(29)
Impuesto Sobre la Renta y Complementarios
La siguiente es la conciliación entre la utilidad contable antes de Impuesto sobre la renta y
complementarios y la renta gravable estimada para los períodos terminados el 31 de diciembre
de 2014 y 2013.
31 de Dic. / 2014
31 de Dic. / 2013
292.934
306.326
Gravamen a los Movimientos Financieros
Multas y Sanciones
Impuesto al Patrimonio
Provisiones no Deducibles
Otros Gastos no Deducibles
Ingresos no Gravables Recuperación Otras Provisiones
11.646
2.047
8.156
8.486
9.676
(18.638)
10.397
1.555
11.732
7.692
21.256
(19.399)
Ingreso Fiscal Rendimientos Línea Recta y Utilidad en
Venta de Inversiones
Diferencia Pagos ICA vs. Provisión de ICA
Dividendos y Otros Ingresos no Gravados
(23.151)
402
(5.349)
(56.666)
372
37.420
Renta Liquida del Ejercicio para Impuesto de Renta y
Complementarios
286.208
320.685
0
107
117
6
Renta Líquida del Ejercicio en el Impuesto de Renta
para la Equidad CREE
286.315
320.808
Renta Presuntiva
Renta Líquida Impuesto de Renta y Complementarios
Rentas Exentas Impuesto de Renta y Complementarios
Ganancias Ocasionales
37.899
286.208
(180.098)
0
43.809
320.685
(162.098)
3
106.110
158.590
Utilidad antes de Impuesto
Más o (Menos) Partidas que Aumentan o
(Disminuyen) la Utilidad Fiscal:
$
Más Partidas que incrementan la base del Impuesto de
Renta para la Equidad CREE
Ingresos gravados con el Impuesto de renta para la
equidad CREE
Gastos no deducibles de CREE
Base Gravable Estimada Impuesto de Renta y
Complementarios
Renta Líquida Impuesto de Renta para la equidad CREE
Rentas Exentas Impuesto de Renta para la equidad CREE
Base Gravable Estimada Impuesto de Renta para la
equidad CREE
286.315
320.808
(178.819)
(160.598)
107.496
160.210
(Continua)
88
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Impuesto de Renta y Complementarios 25%
Impuesto de Renta para la equidad CREE 9%
Impuesto de Renta Diferido 34%
Total Impuesto de Renta
(1)
$
31 de Dic. / 2014
31 de Dic. / 2013
26.528
9.675
5.635
39.648
14.419
(1.406)
41.838
52.661
El impuesto diferido débito y crédito se origina por las siguientes diferencias temporales:
Pasivo de Industria y Comercio
Mayor rendimiento fiscal vs exponencial en portafolio de
inversiones
Impuesto Diferido Débito 34%
Menor Rendimiento Fiscal Vs. Exponencial en Portafolio de
Inversiones
Valor residual titularización
Impuesto Diferido Crédito 34%
Impuesto Diferido
5.086
(1.115)
170
1.117
(3.019)
(1.406)
0
13.289
4.518
0
0
0
5.635
(1.406)
El patrimonio contable difiere del patrimonio fiscal por lo siguiente:
Patrimonio Contable
$
Más o (Menos) Partidas que Incrementan o
Disminuyen el Patrimonio por Efectos Fiscales:
Ajustes Fiscales de Activos
Provisión de Activos que no Constituyen
Disminución Fiscal
Pasivos Estimados y Provisiones
Valorizaciones Contables de Activos
Ajustes Fiscales de Pasivos
Impuesto Diferido por cobrar
Impuesto Diferido por Pagar
$
1.393.559
1.294.766
11.819
49.783
59.542
43.849
2.746
(141.253)
0
(1.438)
4.518
10.570
(135.973)
(1.336)
(2.254)
0
1.319.733
1.268.864
A la fecha las declaraciones de renta y del cree correspondientes al año gravable 2013 son
susceptibles de revisión por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
(Continua)
89
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Impuesto al Patrimonio
El Banco Caja Social, está sujeto al impuesto al patrimonio y sobretasa establecido para el año
2011, por la Ley 1370 de 2009 y el Decreto Legislativo 4825 de 2010, a la tarifa del 6% liquidado
sobre el patrimonio líquido del primero de enero de 2011.
Para propósitos de su contabilización, el Banco adoptó como política imputarlo anualmente contra
el Estado de Resultados en 48 cuotas mensuales, por el período comprendido entre el año 2010 y
septiembre de 2014, tomando como base lo establecido en el Decreto 514 de 2010, que adicionó
el artículo 78 al Decreto 2649 de 1993.
En el año 2012, se solicito un proyecto de corrección de la declaración presentada en el año
2011, el cual fue resuelto favorablemente por la Autoridad Tributaria. Teniendo en cuenta éste
fallo, el impuesto presenta el siguiente detalle a 31 de Diciembre de 2012:
Valor del Impuesto Según Declaración Presentada
55.480
Monto Amortizado a Resultados por el Año 2014
(8.156)
Monto Amortizado a Resultados por el Año 2013
(11.732)
Monto Amortizado a Resultados por el Año 2012
(11.745)
Monto Amortizado a Resultados por el Año 2011
(11.906)
Monto Amortizado a Resultados por el Año 2010
Saldo por Amortizar, Registrado en Cargos Diferidos
(30)
(11.941)
$
0
Relación de Activos Ponderados por Nivel de Riesgo – Patrimonio Técnico
El 24 de agosto de 2001, se expidió por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público el
Decreto 1720, en el cual se hace precisión en su artículo segundo, que los establecimientos
bancarios deberán mantener un patrimonio técnico mínimo del nueve por ciento (9%) de sus
activos en moneda nacional y extranjera, ponderados por su nivel de riesgo conforme a este
decreto, con el fin de proteger la confianza del público y asegurar desarrollo en condiciones de
competitividad.
El 24 de junio de 2004, se expidió por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público el decreto
2061, el cual establece cambios en la clasificación y ponderación de algunos activos. Estos
cambios se incluyeron en el cálculo de la Relación de Solvencia a partir del mes de Junio de 2004,
después de la publicación de la circular externa 037 de 2004, emitida por la Superintendencia
Financiera de Colombia.
La clasificación de los activos de riesgo en cada categoría se efectúa aplicando los porcentajes
determinados por la Superintendencia Financiera de Colombia a cada uno de los rubros del activo,
cuentas contingentes, negocios y encargos fiduciarios establecidos en el Plan Único de Cuentas.
A partir del 30 de enero de 2002, adicionalmente se incluyen los riesgos de mercado como parte
de los activos ponderados por riesgo.
(Continua)
90
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Mediante el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, la Superintendencia Financiera
de Colombia establece la inclusión de operaciones de Leasing Financiero y Operativo las cuales
no tienen afectación en los Activos ponderados por Nivel de Riesgo por cuanto estas operaciones
aún no se han implementado en el Banco.
El 23 de agosto de 2012, se emite por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público el
Decreto 1771, modificando el Título 1 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010 en lo
relacionado con el cálculo de la relación mínima de solvencia de los establecimientos de crédito, el
cual rige a partir del 01 de agosto de 2013, después de la publicación de la circular externa 020 de
2013, emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia; haciendo precisión que los
establecimientos de crédito deberán mantener como mínimo, un nueve por ciento (9%) de
Relación de Solvencia Total y un cuatro punto cinco por ciento (4.5%) de Relación de Solvencia
Básica.
A 31 de diciembre de 2014, la relación lograda por el Banco fue de doce punto treinta y ocho
(12.38%) de Relación de Solvencia Básica y de catorce punto sesenta y cinco (14.65%) de
Relación de Solvencia Total. Y al cierre de 2013, doce punto once (12.11%) de Relación de
Solvencia Básica y catorce punto noventa y ocho (14.98%) de relación de Solvencia Total.
(31)
Controles de Ley
El Banco ha cumplido durante el período, con los requerimientos de encaje, posición propia,
capitales mínimos, relación de solvencia e inversiones obligatorias exigidas por las normas
legales establecidas. Así mismo, la Entidad no se encuentra adelantando ningún plan de ajuste
para adecuarse a alguna de estas disposiciones legales.
(32)
Gestión de Riesgo Crediticio
La gestión de riesgo crediticio ha sido parte fundamental en la generación de estabilidad y
rentabilidad para la organización, por ello en el 2014 se continúa con el proceso de consolidación
que se inició hace varios años. En efecto, al cierre del año, la cartera del Banco presentó un
crecimiento de 11.6 % anual llegando a los 8.8 billones de pesos, soportado principalmente por
los portafolios de Consumo, Microcrédito y Vivienda.
La cartera se encuentra ampliamente diversificada por tipos de cartera, segmentos de clientes,
sectores y zonas geográficas. A corte 31 de diciembre de 2014, del total cartera el 40.2%
corresponde a cartera Hipotecaria, el 32.5% a Consumo, el 20.1% a Comercial y el 7,2% a
cartera de Microcrédito.
Para la gestión de riesgo se han venido desarrollando diferentes actividades que permitan
gerenciar su desempeño. Entre las que destacan, las mejoras en aspectos tecnológicos y de
procesos, la actualización en reglamentación y la capacitación del recurso humano. Todas estas
iniciativas tienen como objetivo principal el apoyo del crecimiento del negocio en los segmentos
del mercado en los que la organización tiene su foco estratégico.
En cuanto a temas tecnológicos y mejoramiento de procesos, se entregó a producción la nueva
línea automatizada de microcréditos con mejoras de acuerdo a la experiencia del piloto vigente,
se desarrolló y se probó totalmente la nueva línea automatizada de crédito de vivienda, se
continuó con la optimización de la herramienta tecnológica utilizada para la gestión de cobro y se
(Continua)
91
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
actualizaron las herramientas de mitigación. Igualmente, se debe tener en cuenta que se
generaron cambios en los procesos de análisis y otorgamiento de crédito de gran importancia y
se consolidó la centralización de los procesos de evaluación de las carteras de Microcrédito y
Banca Pyme.
Así mismo, se realizaron actualizaciones de la reglamentación para originación de todas las
carteras y de la normatividad establecida para la recuperación de la misma. Con estas iniciativas
la organización logra una mayor eficiencia y eficacia en la administración del riesgo crediticio de
los diferentes portafolios al ajustarse constantemente a las realidades del mercado y de sus
clientes.
Con respecto al crecimiento de nuestro talento humano en el área de Riesgo de Crédito, se
llevaron a cabo programas de capacitación, en el que participaron el 100% de las unidades, los
cuales buscan profundizar el criterio de análisis crediticio. Adicionalmente, se ofreció una
capacitación especializada en negociación a todas las áreas de Cobranzas. Estos programas han
contribuido a mantener unos índices de cartera estables.
Adicionalmente, se apoyó el crecimiento del negocio través de campañas proactivas de
colocación de créditos, entregando 284.447 prospectos por $1,86 billones para ser gestionados
en campañas masivas de venta cruzada en los diferentes canales. El total de desembolsos
asociados a las campañas fue de $225.829 millones que representó el 39,7% del total de
colocaciones para Tarjeta de Crédito, el 15,1% del total de colocaciones en créditos de Libre
inversión y un 10,8% del total desembolsado en Microcrédito.
Resultado de lo anterior, el comportamiento del portafolio se mantuvo dentro de los márgenes
esperados, esto acompañado por indicadores de calidad estables, los cuales están siendo
monitoreados de forma periódica y preventiva para garantizar mantener el nivel de riesgo acorde
con la estrategia y los mercados objetivos de la organización.
Banco Caja Social cuenta con el talento humano, la tecnología, procesos y estructura que le
permiten optimizar la originación de créditos, el mantenimiento de clientes, la recuperación de
cartera, enmarcados en conceptos de servicio, mejores prácticas y eficiencia operativa.
(33)
Gestión de Riesgos de Tesorería
Los riesgos inherentes a las operaciones de Tesorería, tienen el siguiente tratamiento:
Riesgo de Crédito y Contraparte: Las operaciones de tesorería son realizadas exclusivamente
con contrapartes a las cuales la Entidad les ha definido límites y condiciones para las
negociaciones, cupos que son evaluados cada seis meses por el Middle Office Financiero de la
Entidad, bajo un mecanismo de medición y evaluación basado en parámetros cuantitativos y
cualitativos y teniendo en cuenta criterios de Gobierno Corporativo, entre otros, y los cuales son
aprobados por la Junta Directiva.
Cada operación realizada con una contraparte, es controlada en tiempo real por un aplicativo de
cupos y validada contra su correspondiente límite asignado, por parte del área de Middle Office
de Control.
Riesgo de Mercado: La Entidad cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de
Mercado (SARM) el cual adopta políticas y elementos necesarios para una adecuada gestión de
(Continua)
92
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
riesgos, implementando criterios de identificación, medición, control y monitoreo para el conjunto
de operaciones desarrolladas por el área de Tesorería.
El sistema de Administración de Riesgo de Mercado sustenta su medición de acuerdo a la
metodología desarrollada y reglamentada por la Superintendencia Financiera mediante el capítulo
XXI de la Circular Básica Contable y Financiera (Anexo1), la cual basa su cálculo de acuerdo al
concepto de Value at Risk, este modelo calcula el VaR total del portafolio de acuerdo a 4 factores
de Riesgo:
-
Riesgo Tasa de Interés (Moneda Legal, Moneda Extranjera, UVR)
-
Riesgo Precio de Acciones
-
Riesgo Precio de Divisas
-
Riesgo de Carteras Colectivas
El modelo calcula el VAR de cada factor de riesgo, de acuerdo a las posiciones abiertas en cada
especie, a las duraciones modificadas de los títulos, las cuales son clasificadas dentro de zonas y
bandas, estas zonas y bandas se compensan acorde a ponderaciones establecidas por la
Superintendencia Financiera de Colombia, y en relación con las volatilidades dadas de cada
factor de riesgo. El cálculo de VaR del portafolio incluye la posición propia en divisas, carteras
colectivas, inversiones en acciones de alta y baja bursatilidad, e inversiones de renta fija en
títulos valores que se encuentren clasificadas tanto en negociables como disponibles para la
venta. Esta información es reportada a la Superintendencia Financiera de Colombia de manera
diaria, mensual, semestral y anual.
Adicionalmente, el Banco cuenta con herramientas de gestión y sensibilización, como la
medición, control y monitoreo del VaR Gerencial y la implementación de simulaciones sobre los
impactos que pueden tener las operaciones de tesorería sobre el VaR y los limites establecidos
por la Junta Directiva.
El VaR Gerencial (correlacionado), es una herramienta que recoge todas las volatilidades y el
comportamiento diario de los títulos para calcular la exposición al Riesgo de Mercado de las
inversiones negociables, con el fin de tener en cuenta los movimientos de cada especie del
portafolio, así como la correlación que existe en el portafolio diversificado para la toma de
decisiones de inversión de la tesorería. La metodología empleada para la medición de este VaR
correlacionado, es la de Risk Metrics a través del modelo EWMA.
Riesgo de Liquidez: El objetivo del Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez SARL es
la definición del grado máximo de exposición a este riesgo así como el establecimiento de límites
y alertas generales y particulares que den cuenta del nivel de tolerancia que la Entidad está
dispuesta a asumir.
Forman parte del SARL los sistemas de seguimiento, así como los reportes que permitan medir el
grado de exposición que el Banco está asumiendo, la generación de alarmas y otros elementos
pertinentes que garanticen un monitoreo permanente y corrección a las desviaciones cuando éste
sea el caso.
El SARL del Banco Caja Social está apoyado por la metodología estándar establecida en el
capítulo VI de la Circular Básica Contable y Financiera, con la cual semanalmente y
(Continua)
93
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
mensualmente se realiza el cálculo del IRL (Indicador de Riesgo de Liquidez) teniendo en cuenta
los flujos de vencimientos contractuales y no contractuales tanto de los activos como de los
pasivos, además de sus posiciones fuera de balance, se tienen en cuenta 4 bandas de tiempo y
se realiza un ajuste a los activos líquidos de acuerdo a su valor de mercado, lo anterior permite el
cumplimiento de la norma y monitorear el IRL de la Entidad así como sus necesidades en
diferentes etapas de la gestión de activos y pasivos.
Riesgo Operacional en Tesorería: Los procedimientos de negociación, medición y control de
riesgos, así como el cierre de operaciones se encuentran debidamente documentados en el
Manual de Procedimientos.
Los equipos computacionales y las aplicaciones informáticas empleadas, tanto en la negociación
como en las actividades de control y la función operacional de la tesorería, guardan
correspondencia con la naturaleza, complejidad y volumen de las actividades desarrolladas.
El Manual de Gestión de Tesorería de la Entidad contempla los planes de contingencia y las
etapas de continuidad del negocio, frente a los posibles eventos o fallas a nivel humano,
operativo y de sistema o tecnología.
Riesgo Legal: Las operaciones realizadas son formalizadas por medio de contratos, los cuales
cumplen con las normas legales, las políticas y estándares del Banco. La participación en nuevos
mercados o productos, adicionalmente a los estudios financieros, operativos y de mercados
desarrollados, debe contar con el visto bueno del área jurídica, en lo que respecta a los contratos
empleados y el régimen de inversiones y operaciones aplicable a cada entidad.
El Banco ha venido monitoreando y controlando continuamente las operaciones desarrolladas por
la tesorería con el fin de garantizar el cumplimiento de las políticas implementadas por las
instancias pertinentes en los Sistemas de Administración de Riesgo. Durante todo el período de
evaluación se han cumplido las tolerancias y límites establecidos por estas instancias.
Infraestructura Tecnológica: Por medio del programa FINAC-VAR y a través de mecanismos de
acceso directo a la información contenida en los aplicativos de portafolios y la proyección de cada
una de las inversiones, es posible obtener mediciones detalladas que permitan un grado de
análisis lo suficientemente profundo y desagregado de los distintos riesgos de mercado,
posibilitando la evaluación de las diferentes estrategias de manejo de portafolios y el impacto de
las operaciones realizadas por la Tesorería sobre el nivel de riesgo de la Entidad. Además, el
desarrollo interno de programas y modelos estadísticos permiten un análisis totalmente ajustado
a las necesidades propias del Banco.
Para el cálculo del IRL enmarcado en el Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez
(SARL), la Entidad cuenta con la herramienta tecnológica MIFRAC, la cual permite realizar los
cargues necesarios para la medición de dicho indicador y facilita el monitoreo a cada una de las
variables que este exige.
De otra parte, aplicativos como PORFIN para el manejo de la tesorería, permiten un control en
tiempo real de las operaciones de la Tesorería, con lo cual puede garantizarse un monitoreo de la
gestión de riesgo acorde con la complejidad de las operaciones realizadas y la volatilidad del
mercado.
Verificación de Operaciones: El Banco cuenta con instalaciones y un sistema de seguridad
físico que permiten la realización de las diversas operaciones de tesorería en condiciones de
seguridad apropiadas, adicionalmente un sistema de ingreso restringido al área de tesorería y la
(Continua)
94
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
grabación de las llamadas, permiten contar con un sistema de constatación de las condiciones
pactadas, para evitar situaciones irregulares en el momento de la verificación de las operaciones.
(34)
Gestión de Riesgo de Liquidez
El conjunto de principios, normas y procedimientos mediante las cuales el Banco Caja Social
procura una administración eficiente en materia de riesgo de liquidez, se encuentran relacionados
en los Manuales de Política y de Mecánica Operativa del Sistema de Administración de Riesgo de
Liquidez – SARL-. Lo anterior dentro del marco de las políticas que para el efecto ha definido la
Junta Directiva del Banco y bajo las directrices de la Superintendencia Financiera de Colombia.
La gestión de liquidez está orientada al mantenimiento de un soporte mínimo de portafolio
representado en inversiones de alta liquidez, la diversificación de las fuentes de fondeo y la
administración de la estructura de ingresos y egresos a lo largo del tiempo. De este modo se
asegura la liquidez de la Entidad en operación normal y ante eventos donde el comportamiento
de los flujos de caja se distancie de lo esperado.
El Banco Caja Social mantiene controles permanentes de la situación de liquidez, utilizando para
ello herramientas e indicadores propios de gestión así como los reglamentados por el ente
regulador. Su principal órgano de control y de seguimiento es el Comité de GAP que sesiona al
menos una vez por mes y de forma extraordinaria cuando alguna situación particular así lo
demande, es presidido por la Presidencia del Banco.
En términos de Indicador de Riesgo de Liquidez -IRL- durante todo el año 2014 el Banco se sitúo
muy por encima de los límites mínimos definidos tanto por la Superintendencia Financiera de
Colombia así como en los indicadores gerenciales definidos por la Junta Directiva.
El seguimiento a los componentes del IRL se realiza a través de múltiples indicadores,
herramientas de proyección y límites definidos, con la finalidad de mantener y estimar su
comportamiento. Lo anterior complementado con un esquema de alertas y planes de
contingencia esquematizados para afrontar cualquier eventualidad de corto, mediano y largo
plazo. Adicionalmente el Banco cuenta con herramientas propias de estimación de flujos en un
horizonte de tiempo, que permite estimar con factores adicionales la volatilidad de los ingresos,
los egresos, el soporte primario de liquidez.
La entidad se caracteriza por la estabilidad de los recursos de captación, tanto de los productos a
la vista como de los productos a término, los indicadores de renovación de certificados de ahorro
a término fijo y la porción estable de las cuentas tipo depósito reflejan la estabilidad en los
recursos y la permanencia de los mismos.
(35)
Gestión de Riesgo Operacional
El Banco tiene establecido un Sistema de Administración de Riesgo Operativo – SARO, que
articula las medidas y esquemas de trabajo y control que tenía de tiempo atrás con los elementos
definidos por la Superintendencia Financiera de Colombia, para la gestión de este tipo de riesgo.
Es así como existen políticas, objetivos, responsabilidades, metodologías, procedimientos,
registro de eventos de riesgo, mapas de riesgo operativo, estrategias de capacitación y de
divulgación, manuales, documentación y apoyos tecnológicos que permiten identificar, medir,
(Continua)
95
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
clasificar, controlar, monitorear y gestionar adecuadamente el riesgo operativo del Banco de
acuerdo con la dinámica del negocio.
El Banco cuenta con:
-
Manuales de normas y procedimientos que describen las actividades a realizar, establecen
los controles para todos los procesos llevados a cabo y garantizan el adecuado
funcionamiento y flujo de sus operaciones en las diferentes áreas que lo conforman.
-
Las líneas de autoridad, la independencia de funciones y las reglas de actuación se
encuentran desarrolladas.
-
Adecuados controles operativos, contables e informáticos en los procesos y transacciones
realizadas a través de todos los canales de atención a clientes y usuarios, que permiten el
seguimiento continuo del flujo y la verificación y cuadre de las operaciones, para prevenir,
detectar y gestionar de manera efectiva y oportuna las situaciones anormales.
-
Las áreas de control y de gestión de riesgos cuentan con los recursos, las herramientas y
sistemas de información adecuados que permiten el control sobre las operaciones del Banco,
la medición del nivel de riesgo operativo de los procesos y el monitoreo de su
comportamiento de acuerdo con los límites definidos.
-
Políticas, mecanismos, procedimientos y controles para la administración y seguridad de la
información.
-
Medidas y procedimientos de recuperación de los procesos, infraestructura tecnológica y
sistemas de información, así como planes de contingencia y continuidad que permiten la
operación del Banco en casos de interrupción mayor.
Se tienen las medidas de seguridad física que protegen a los colaboradores, a los clientes,
usuarios y a los activos del Banco, así como los respectivos planes para la atención de
emergencias.
(36)
Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo –SARLAFT.
En cumplimiento de las disposiciones vigentes, particularmente de las previstas en la Circular
Básica Jurídica expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia, el Banco cuenta con
los elementos, mecanismos, instrumentos y procedimientos para administrar el riesgo de Lavado
de Activos y de la Financiación del Terrorismo que le permiten desarrollar un adecuado
conocimiento del cliente, de su segmento y del mercado en que se encuentra inscrito, mediante la
identificación, medición o evaluación, control y monitoreo tanto de sus factores de riesgo como de
sus riesgos asociados.
Para el cabal y oportuno cumplimiento de las gestiones anotadas, la Entidad cuenta con una
plataforma tecnológica de primer nivel, a través de la cual se realizan los correspondientes
procesos que permiten consolidar la información para posteriormente adelantar un seguimiento a
las operaciones realizadas por sus clientes o usuarios según los factores de riesgo identificados y
sus riesgos asociados, determinando, entre otros, comportamientos atípicos por cada segmento
de los factores de riesgo. Con base en todo lo anterior, el Banco efectúa el correspondiente
(Continua)
96
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
monitoreo a partir de señales de alerta diarias y mensuales, que determinan el nivel de riesgo en
lavado de activos o financiación de terrorismo de los clientes.
Así mismo, el Banco ha definido y mantiene actualizadas las políticas y procedimientos sobre la
materia, incluidos en sus manuales de “Procedimientos para el Sistema de Administración del
Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo”, y el “Código de Conducta”, los
cuales se encuentran debidamente aprobados por la Junta Directiva, así como el manual de
“Mecánica Operativa”, documentos que son de obligatorio cumplimiento por parte de todos los
funcionarios.
Por otra parte, el Oficial de Cumplimiento, la Auditoria Interna y la Revisoría Fiscal, determinan
aspectos susceptibles de mejora al SARLAFT, los cuales se involucran en tareas que hacen parte
del seguimiento efectuado en diferentes instancias del Banco. Como parte de lo anteriormente
anotado el 29 de Abril de 2014 se publicó la actualización Nro. 4 del Manual de Procedimientos
del SARLAFT, previa aprobación de la Junta Directiva, y el 20 de agosto de 2014 se publicó la
actualización No.9 del Manual de Mecánica Operativa del SARLAFT, previa aprobación de la
Presidencia del Banco.
Frente al resultado de la gestión integral relacionada con la administración del Riesgo de Lavado
de Activos y de la Financiación del Terrorismo, el Oficial de Cumplimiento presentó a la Junta
Directiva en las sesiones de fecha 11 de Febrero, 10 de junio, 17 de septiembre y 25 de
noviembre de 2014, los informes trimestrales de monitoreo del SARLAFT, haciendo referencia a
los aspectos más relevantes en la materia, tales como resultado de la gestión desarrollada,
reportes, evolución de los perfiles de riesgo, de los factores de riesgo, y los riesgos asociados,
efectividad de los mecanismos, efectividad de los instrumentos, medidas adoptadas para corregir
las fallas, correctivos ordenados por la Junta Directiva y documentos y pronunciamientos de las
entidades de control.
Con lo anterior y de conformidad con las instrucciones impartidas por la Superintendencia
Financiera mediante la Circular Externa No. 026 de junio de 2008, relativa a la implementación
del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del
Terrorismo SARLAFT, se informa que el Banco continúa fortaleciendo sus controles frente al
sistema mencionado dando así cumplimiento al citado instructivo.
(37)
Gobierno Corporativo
La Entidad cuenta con un Sistema de Gobierno Corporativo que se traduce en el sistema interno
de valores, principios, prácticas, tradiciones, normas, acuerdos, comportamientos decantados con
el transcurrir del tiempo, documentados o no, y reflejados en su cultura organizacional, originados
tanto en las directrices de la Fundación Social, como en el ejercicio autónomo de su libertad de
autodeterminación y el cumplimiento de la Ley.
El Sistema de Gobierno Corporativo de la Entidad incorpora su sistema de control interno que se
refleja en políticas, normas, procedimientos y comportamientos que permiten a la Administración
asegurar, de manera razonable que, se procure con éxito que los riesgos a los que se ve
abocada en razón de sus actividades puedan llegar a evitar el cumplimiento de sus objetivos
fundamentales.
(Continua)
97
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
En efecto, los diferentes riesgos a que se ve expuesta la Compañía han sido identificados y
conocidos por sus administradores quienes determinan las políticas para su control y realizan su
seguimiento, de la siguiente manera:
RESPONSABILIDAD DE LA JUNTA DIRECTIVA Y ALTA GERENCIA
La Junta Directiva y la Alta Gerencia están al tanto de la responsabilidad que implica el manejo
de los diferentes riesgos que enfrenta la Entidad y se encuentran debidamente enterados de los
procesos y de la estructura de los negocios con el fin de brindarle el apoyo, monitoreo y
seguimiento debidos. El Directorio determina las políticas y el perfil de riesgos de la Entidad e
interviene en la aprobación de los límites de operación de las diferentes negociaciones acorde
con lo establecido en los Estatutos Sociales. Lo anterior, se corrobora, entre otros, en los
siguientes aspectos:
-
La Junta Directiva ha aprobado las políticas en relación con la administración de riesgos de la
Entidad. Así mismo, ha impartido su aprobación en relación con los límites de operación de
las diferentes negociaciones, los cupos de crédito de contraparte y los límites de riesgos
financieros del portafolio de inversión. Por su parte, la Alta Gerencia ha implementado las
políticas generales de riesgo aprobadas por la Junta Directiva, y ha establecido los
procedimientos y mecanismos para la identificación, monitoreo, medición y control de los
mismos. La Alta Gerencia realiza monitoreo continuo a la actividad de la Entidad y al
cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos en materia de administración de
riesgos.
-
La Junta Directiva y la Alta Gerencia conocen los resultados periódicos de las mediciones de
los distintos riesgos de la Entidad, a la vez que han realizado un seguimiento cercano de los
procesos tendientes a la implementación y desarrollo de las normatividades vigentes. Así
mismo, conocen el comportamiento de las nuevas colocaciones para evaluar su evolución
dentro de los indicadores de gestión definidos, los cuales son presentados mensualmente a
la Junta Directiva.
-
La Junta Directiva es el único estamento facultado para aprobar las operaciones realizadas
por la Entidad con sus socios, sus administradores o con los cónyuges y parientes de éstos
dentro del segundo grado de consanguinidad, afinidad o único civil, así como con las demás
empresas del grupo empresarial al que ésta pertenece.
-
La Junta Directiva ha definido políticas y reglas de conducta que debe seguir la Entidad, sus
administradores y funcionarios en el desarrollo de las actividades de Tesorería por vía de su
Código de Conducta.
POLÍTICAS Y DIVISION DE FUNCIONES
La política de gestión de riesgos ha sido impartida desde la Junta Directiva y la Alta Gerencia ha
difundido dichas políticas las cuales se consignan en los respectivos manuales, estableciendo
claramente las funciones propias de cada área de acuerdo con su especialización para la
identificación, medición y control de los riesgos inherentes y se encuentran integradas con las
diversas áreas que participan en la gestión de riesgos de las distintas actividades del Banco.
El contenido y claridad de estas políticas ha sido analizado profundamente y existen dentro de la
Entidad áreas que reportan periódicamente información en las sesiones de la Junta Directiva, del
(Continua)
98
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
Comité Nacional de Crédito, del Comité de Activos y Pasivos, así como Comité de Inversiones y
Riesgo de Mercado.
REPORTES A LA ALTA GERENCIA
Las mediciones de riesgos previstas en la Circular Básica Contable y Financiera, son
presentadas y analizadas en los distintos Comités establecidos por la Entidad y a la Junta
Directiva, para que a partir de los resultados de tales mediciones se establezcan los límites y las
estrategias conducentes a su control.
Existen reportes y medios de comunicación de este tipo de información, claros, ágiles y precisos,
los cuales contienen las exposiciones por tipo de riesgo, por área de negocio y por portafolio, así
como las operaciones de naturaleza especial y las operaciones con empresas o personas
vinculadas al Banco. Todas las decisiones adoptadas al interior de los Comités de la Entidad y de
la Junta Directiva, con relación a estos temas, son debidamente documentadas en las actas que
reposan en la Entidad.
INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA
Las áreas de control y gestión de riesgos cuentan con una infraestructura tecnológica adecuada
en virtud de la cual se brinda la información y los resultados necesarios, tanto por el tipo de
operaciones que se realiza, como por el volumen de las mismas; de igual manera existe un
monitoreo de la gestión de riesgo.
Por medio de un programa informático especializado y a través de mecanismos de acceso directo
a la información contenida en los aplicativos de portafolios y la proyección de cada una de las
inversiones, es posible obtener mediciones detalladas que permitan un grado de análisis lo
suficientemente profundo y desagregado de los distintos riesgos de mercado, posibilitando la
evaluación de las diferentes estrategias de manejo de portafolios y el impacto de las operaciones
realizadas por la Tesorería sobre el nivel de riesgo de la Entidad. Así mismo, un programa
específicamente diseñado para el manejo de la tesorería, permiten un control en tiempo real de
las operaciones de la Tesorería, con lo cual puede garantizarse un monitoreo de la gestión de
riesgo acorde con la complejidad de las operaciones realizadas y la volatilidad del mercado.
De otra parte, el desarrollo interno de programas y modelos estadísticos permiten un análisis
totalmente ajustado a las necesidades propias del Banco. Adicionalmente, se revisan y mejoran
periódicamente los modelos de evaluación de clientes con el fin establecer perfiles de
comportamiento de deudores e incorporar nuevas variables que deben ser tenidas en cuenta en
la valoración de nuevas operaciones.
METODOLOGIA PARA MEDICIÓN DE RIESGOS
Las metodologías existentes identifican los diferentes tipos de riesgo, para lo cual fueron
desarrollados y probados sistemas de medición y modelos estadísticos, con el objeto de
determinar con un alto grado de confiabilidad las posiciones de riesgo y poder evaluar su impacto
en la estructura Financiera de la Entidad, desarrollando estrategias tendientes a su optimización y
control. Así mismo, las mediciones de riesgos se encuentran ajustadas en su totalidad a la
(Continua)
99
BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
normatividad vigente, a la vez que su desarrollo ha permitido la proyección del comportamiento
de los productos y los valores en riesgo más acorde con las condiciones cambiantes del
mercado.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
El Banco cumple a cabalidad con el objetivo de independencia organizacional y funcional de las
áreas de negocio, control de riesgos y operaciones; procesos que son realizados por
dependencias distintas con procesos de control y operación propios, pertenecientes a
Vicepresidencias diferentes, lo cual garantiza la adecuada segregación de funciones y una
estructura funcionalmente adaptada a la gestión de los distintos riesgos.
RECURSO HUMANO
El Banco ha definido perfiles de cargo en los que ha considerado todos los aspectos de
capacitación y experiencia en el área de gestión de riesgos, así como en el área de contabilidad y
auditoria, con lo cual se garantiza que únicamente personas altamente calificadas, de elevados
valores éticos y preparadas, tanto académicamente como a nivel de experiencia profesional,
desempeñen los cargos que están involucrados con estas áreas. Adicionalmente, exige la
certificación de las personas naturales vinculadas que realizan operaciones de intermediación de
valores y su debida inscripción en el Registro Nacional de Profesionales del Mercado de Valores
a cargo de la Superintendencia Financiera de Colombia.
VERIFICACIÓN DE OPERACIONES
El Banco cuenta con instalaciones y un sistema de seguridad físico que permiten la realización de
diversas operaciones de tesorería en condiciones de seguridad apropiadas, adicionalmente un
sistema de ingreso restringido al área de tesorería y la grabación de las llamadas, permiten
contar con un sistema de constatación de las condiciones pactadas.
AUDITORIA
La auditoria interna está al tanto de las operaciones del Banco, períodos de revisión y en caso de
ser necesario realiza recomendaciones en relación con el cumplimiento de límites, cierre de
operaciones, relación entre las condiciones del mercado y los términos de las operaciones
realizadas, así como las efectuadas entre empresas o personas vinculadas con la entidad, para
evitar incurrir en errores que puedan significar pérdidas o utilidades equivocadas.
(38)
Eventos Subsecuentes
No han ocurrido hechos económicos con posterioridad al cierre de los estados financieros de
2014 y a la fecha del informe del Revisor Fiscal, que puedan afectar la situación financiera y las
perspectivas de la Entidad o que pongan en duda su continuidad.
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Otros Aspectos
De acuerdo con el Decreto 2784 de 2012,el Banco Caja Social pertenece al Grupo 1 de
preparadores de información financiera, el primero de agosto de 2014 presentó a la
Superintendencia Financiera de Colombia el estado preliminar de situación financiera de apertura
(Continua)
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BANCO CAJA SOCIAL S.A.
Notas a los Estados Financieros
al primero de enero de 2014, el cual servirá como punto de partida para la contabilización bajo
Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF.
El 31 de diciembre de 2014 finalizó el período de transición, y la emisión de los primeros estados
financieros del Banco Caja Social bajo Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF
será en 2015.
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