Octubre 2015

Octubre 2015
© 2015 Castillo Miranda y Compañía, S. C. (BDO Castillo Miranda) es una sociedad civil mexicana de contadores públicos y consultores de empresas, miembro de
BDO International Limited, una compañía del Reino Unido limitada por garantía, y forma parte de la red internacional de firmas independientes de BDO.Si desea
obtener mayor información, por favor contacte a nuestros especialistas.
Durante el mes de Octubre de 2015, se dio a conocer diversa
información en materia fiscal a través de diferentes medios; tales
como, la página de internet del Servicio de Administración Tributaria
(SAT) y el Diario Oficial de la Federación (DOF), misma que se resume
a continuación:
FISCAL
La Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) presenta
para su discusión los resultados del Proyecto BEPS de la OCDE y el G20
El pasado 5 de octubre la OCDE publicó a través de su página de internet que había presentado el
paquete definitivo de medidas para llevar a cabo una reforma integral, coherente y coordinada de la
normativa tributaria internacional para que fuera discutido por los ministros de Finanzas del G20 en
su reunión del día 8 de octubre en Lima, Perú.
Posteriormente a la discusión del paquete definitivo antes citado, se espera tener un plan que
permita poner en marcha y monitorear dicho proyecto; así como, la implementación de medidas en
las que todos los países y jurisdicciones participen en igualdad de condiciones.
El Proyecto OCDE/G20 de lucha contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios
(BEPS por sus siglas en Inglés) dota a los distintos Estados de soluciones para limitar los vacíos
normativos existentes a nivel internacional que permiten que los beneficios de las empresas
desaparezcan o sean trasladados de forma artificial hacia jurisdicciones de baja o nula tributación, en
las que se desarrolla una escasa o inexistente actividad económica.
El paquete definitivo de medidas BEPS incluye nuevos estándares mínimos que establecen requisitos
sobre: los informes país por país (country by country); la prevención del abuso de los tratados, para
erradicar el uso de sociedades canalizadoras de inversiones; la limitación a las prácticas tributarias
perniciosas; así como, procedimientos de acuerdo mutuo efectivos, con el fin de garantizar que la
lucha contra la doble no imposición no genere situaciones de doble imposición.
Para ver el contenido completo del documento, ponemos a su disposición el
siguiente link:
http://www.oecd.org/newsroom/la-ocde-presenta-los-resultados-del-proyecto-beps-de-la-ocde-y-elg20-para-su-discusion-en-la-reunion-de-los-ministros-de-finanzas-del-g20.htm#.VhJ3ZjIgK-w.twitter
Nuevo Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)
A partir del día 9 de octubre entró en vigor el nuevo Reglamento de la LISR, el cual abroga el anterior
reglamento de la LISR, mismo que estuvo vigente hasta el día 8 de octubre de 2015, cabe señalar que
como consecuencia de la entrada en vigor del nuevo reglamento de la LISR quedan derogadas aquellas
disposiciones de carácter administrativo, reglas, consultas e interpretaciones de carácter general
contenidas en circulares o que fueron publicadas en el DOF en materia del Impuesto sobre la Renta
(ISR) que contravengan a lo que establece el nuevo Reglamento de la LISR.
En el nuevo Reglamento de la LISR se adicionan diversas disposiciones que atienden a lo que
establece la LISR vigente a partir de 2014, así mismo, se incorporan en dicho Reglamento algunas
reglas de carácter general que se encuentran actualmente en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)
para 2015.
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En adición a lo anterior y, para conocer los aspectos más sobresalientes del nuevo Reglamento de la
LISR, sugerimos consultar nuestro boletín fiscal publicado en el mes de octubre denominado “Nuevo
Reglamento de la LISR”, mismo que se encuentra en el siguiente link:
http://www.bdomexico.com/publicaciones/boletin_fiscal_octubre_2015_1.pdf
Se actualiza lista de contribuyentes incumplidos agregándose datos de 2,633
contribuyentes
El pasado 16 de octubre, con la finalidad de proteger a los contribuyentes cumplidos y orientar a la
población en general el SAT a través de su página de internet informó que se incluyen 2,633
contribuyentes a la lista de incumplidos. La lista actualizada de dichos contribuyentes incumplidos se
podrá consultar en el link que a continuación se señala:
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_109.aspx
Esta lista podrá ser útil para los contribuyentes cumplidos para una mejor toma de decisiones al
momento de llevar a cabo operaciones mercantiles y comerciales.
Asimismo, se publicaron los datos de 26 contribuyentes que emitieron comprobantes fiscales cuyas
operaciones se consideran como inexistentes al no desvirtuar los hechos señalados.
El SAT publica el acuerdo de autoridades competentes en materia FATCA
El pasado 21 de octubre, a través de la página de internet del SAT se dio a conocer “El Acuerdo de
Autoridad Competente entre las Autoridades Competentes de la Secretaría de Hacienda y Crédito
(SHCP) de los Estados Unidos Mexicanos y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de
América (E.U.A.)”, en el cuál se observa como Autoridades competentes de cada País el Servicio de
Rentas Internas (IRS) por parte de los E.U.A. y, al SAT por parte de México.
En dicha publicación se hace referencia al 9 de Abril de 2014 en la cual la SHCP y el Departamento
del Tesoro de los E.U.A. firmaron un acuerdo intergubernamental (IGA), por sus siglas en inglés,
titulado Acuerdo entre la SHCP de los Estados Unidos Mexicanos y el Departamento del Tesoro de los
E.U.A., el cual tiene como finalidad mejorar el cumplimiento fiscal internacional respecto de la Ley
sobre el Cumplimiento Fiscal relativa a Cuentas en el Extranjero (FATCA), por sus siglas en inglés. El
IGA requiere, en particular, el intercambio de cierta información respecto de Cuentas Reportables de
E.U.A. y de México sobre una base automática.
Se actualiza la lista de contribuyentes que emiten comprobantes fiscales sin
contar con activos, personal, infraestructura, capacidad material o no localizados
El pasado 28 de octubre la SHCP publicó en el DOF el oficio mediante el cual se notifica que los
contribuyentes a que se refiere el Anexo 1, el cual corresponde a contribuyentes que no aportaron
argumentos ni pruebas para desvirtuar que emitieron comprobantes fiscales que amparan operaciones
inexistentes, no ejercieron el derecho para desvirtuar los hechos que llevaron a la autoridad a
notificarlos previsto en el artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF), por
lo que se actualiza definitivamente la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B
del CFF que hace referencia a los contribuyentes que emiten comprobantes que amparan operaciones
inexistentes.
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Para ver el historial de todos los contribuyentes que se han declarado definitivamente con
operaciones inexistentes, ponemos a su disposición el siguiente link:
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/Paginas/notificacion_contribuyentes_operaciones_inexist
entes.aspx
Se dan a conocer las cantidades para calcular el estímulo fiscal para los
contribuyentes que adquieran diésel
A través del DOF, el pasado 30 de octubre la SHCP publicó las cantidades para calcular el estímulo
fiscal aplicable a los contribuyentes que adquieran diesel durante el mes de noviembre de 2015 para
su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al
transporte público y privado, de personas o de carga, conforme a lo establecido en el artículo 16,
apartado A, fracción IV de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el Ejercicio Fiscal de 2015.
SEGURIDAD SOCIAL
Programa de Mejora para la Comprobación de Supervivencia, propuesto por la
Dirección de Prestaciones Económicas y Sociales
El pasado 23 de octubre de 2015 se publicó en el DOF el acuerdo ACDO.AS1.HCT.220715/148.P.DPES,
dictado por el Honorable Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), en el que
autoriza el Programa de Mejora para la Comprobación de Supervivencia, propuesto por la Dirección
de Prestaciones Económicas y Sociales de este Instituto.
El principal beneficio que menciona el acuerdo es autorizar como mecanismo de comprobación de
supervivencia para los pensionados y asignatarios que residen en territorio nacional, el uso de datos
derivados de trámites y servicios del Estado, así como de otras fuentes de información. Para que los
pensionados y asignatarios gocen del beneficio de no acudir presencialmente a comprobar la
supervivencia, deberán contar con sus datos actualizados ante el Instituto.
En caso de requerir mayor información sobre los temas aquí expuestos, no dude en contactar con
nuestros especialistas del área de impuestos de BDO Castillo Miranda y Compañía, S.C.
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