1er Trimestre
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BANCO AHORRO FAMSA, S.A. INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE PINO SUAREZ NTE #1202 PISO 3, CENTRO MONTERREY, N.L. C.P. 64000 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO CON SUBSIDIARIAS AL 31 DE MARZO DE 2009 (Cifras en millones de pesos) A C T I V O PASIVO Y CAPITAL DISPONIBILIDADES CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE Créditos comerciales Créditos de consumo TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA Créditos de consumo TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA CARTERA DE CRÉDITO (-) MENOS ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS CARTERA DE CRÉDITO (NETO) 845 232 4,723 4,955 CAPTACIÓN TRADICIONAL Depósitos de exigibilidad inmediata Depósitos a plazo Del público en general Mercado de dinero 837 1,562 3,201 4,763 PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS De corto plazo 331 331 OTRAS CUENTAS POR PAGAR ISR y PTU por pagar Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 5,286 375 548 6 97 IMPUESTOS DIFERIDOS (NETO) 103 5 4,911 TOTAL PASIVO DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS 5,600 6,256 992 CAPITAL CONTABLE TOTAL CARTERA DE CRÉDITO 5,903 OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 55 CAPITAL CONTRIBUÍDO Capital social 883 CAPITAL GANADO MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) 225 INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES 2 OTROS ACTIVOS Otros activos, cargos diferidos e intangibles 167 7,197 TOTAL ACTIVO Resultado de ejercicios anteriores Resultado neto (108) 166 58 941 TOTAL CAPITAL CONTABLE 7,197 TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE CUENTAS DE ORDEN Bienes en custodia o en administración Otras cuentas de registro 42 6 48 “El presente balance general, se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente balance general fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.” El saldo histórico del capital social asciende a $869. Lic. Adrián Jorge Lozano Lozano Director General Para consultar información complementaria a este estado financiero dirigirse a: http://www.bancoahorrofamsa.com/trimestrales.php http://www.cnbv.gob.mx/default.asp?com_id=2 C.P. José María Patiño Cuevas Director de Administración y Finanzas C.P. Rodolfo García Cortés Director de Auditoria C.P. Ramón Rodríguez Vázquez Gerente de Contabilidad BANCO AHORRO FAMSA, S.A. INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE PINO SUAREZ NTE #1202 PISO 3, CENTRO MONTERREY, N.L. C.P. 64000 ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO CON SUBSIDIARIAS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2009 (Cifras en millones de pesos) Ingresos por intereses Gastos por intereses Resultado por posición monetaria (margen financiero) 336 102 - MARGEN FINANCIERO 234 Estimación preventiva para riesgos crediticios 214 MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS 20 Comisiones y tarifas cobradas Comisiones y tarifas pagadas Resultado por intermediación 48 6 4 46 INGRESOS TOTALES DE OPERACION 66 Gastos de administración y promoción 148 RESULTADO DE LA OPERACION (82) Otros productos Otros gastos 317 0 RESULTADO ANTES DE I.S.R. Y P.T.U. 317 235 I.S.R. Y P.T.U. causados I.E.T.U. Causado I.S.R. Y P.T.U. diferidos 10 0 (59) RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS (69) 166 Participación en el resultado de subsidiarias y asociadas 0 RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS 166 Operaciones discontinuadas 0 RESULTADO NETO 166 “El presente estado de resultados se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante el período arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de resultados fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.” Lic. Adrián Jorge Lozano Lozano Director General C.P. José María Patiño Cuevas Director de Administración y Finanzas Para consultar información complementaria a este estado financiero dirigirse a: http://www.bancoahorrofamsa.com/trimestrales.php http://www.cnbv.gob.mx/default.asp?com_id=2 C.P. Rodolfo García Cortés Director de Auditoria C.P. Ramón Rodríguez Vázquez Gerente de Contabilidad BANCO AHORRO FAMSA, S.A. INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE PINO SUAREZ NTE #1202 PISO 3, CENTRO MONTERREY, N.L. C.P. 64000 ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE CONSOLIDADO CON SUBSIDIARIAS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2009 (CIFRAS EN MILLONES DE PESOS) CAPITAL CONTRIBUIDO CAPITAL GANADO CONCEPTO CAPITAL SOCIAL SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 623 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES RESULTADO NETO 0 TOTAL CAPITAL CONTABLE TOTAL (108) (108) 515 MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS AUMENTO DE CAPITAL SEGÚN ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA DE ACCIONISTAS DEL 6 FEBRERO DEL 2009 AUMENTO DE CAPITAL SEGÚN ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA DE ACCIONISTAS DEL 31 MARZO DEL 2009 TRASPASO DEL RESULTADO NETO DEL EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL 200 200 60 60 (108) 108 0 0 883 (108) 0 (108) 775 166 166 166 0 0 166 166 166 883 (108) 166 58 941 MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO DE LA UTILIDAD INTEGRAL UTILIDAD INTEGRAL -RESULTADO NETO TOTAL SALDO AL 31 DE MARZO DE 2009 "EL PRESENTE ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE SE FORMULO DE CONFORMIDAD CON LOS CRITERIOS DE CONTABILIDAD PARA LAS INSTITUCIONES DE CREDITO, EMITIDOS POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES, CON FUNDAMENTO EN LO DISPUESTO POR LOS ARTICULOS 99, 101 Y 102 DE LA LEY DE INSTITUCIONES DE CREDITO, DE OBSERVANCIA GENERAL Y OBLIGATORIA, APLICADOS DE MANERA CONSISTENTE, ENCONTRANDOSE REFLEJADOS TODOS LOS MOVIMIENTOS EN LAS CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE DERIVADOS DE LAS OPERACIONES EFECTUADAS POR LA INSTITUCION DURANTE EL PERIODO ARRIBA MENCIONADO, LAS CUALES SE REALIZARON Y VALUARON CON APEGO A SANAS PRACTICAS BANCARIAS Y A LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS APLICABLES. EL PRESENTE ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE FUE APROBADO POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACION BAJO LA RESPONSABILIDAD DE LOS DIRECTIVOS QUE LO SUSCRIBEN." Lic. Adrián Jorge Lozano Lozano Director General C.P. José María Patiño Cuevas Director de Administración y Finanzas PARA CONSULTAR INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA A ESTE ESTADO FINANCIERO DIRIGIRSE A: http://www.bancoahorrofamsa.com/trimestrales.php http://www.cnbv.gob.mx/default.asp?com_id=2 C.P. Rodolfo García Cortés Director de Auditoria C.P. Ramón Rodríguez Vázquez Gerente de Contabilidad BANCO AHORRO FAMSA, S.A. INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE PINO SUAREZ NTE #1202 PISO 3, CENTRO MONTERREY, N.L. C.P. 64000 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO CON SUBSIDIARIAS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2009 (CIFRAS EN MILLONES DE PESOS) ACTIVIDADES DE OPERACION RESULTADO NETO 166 PARTIDAS APLICADAS A RESULTADOS QUE NO GENERARON O REQUIRIERON LA UTILIZACION DE RECURSOS: ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS IMPUESTOS DIFERIDOS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS 214 60 8 2 284 AUMENTO O DISMINUCION DE PARTIDAS RELACIONADAS CON LA OPERACION: AUMENTO EN CAPTACION AUMENTO EN CARTERA AUMENTO EN INVERSIONES EN VALORES PRESTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS AUMENTO O DISMINUCION EN OTRAS CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR 2,376 (2,934) 0 221 (45) RECURSOS GENERADOS O UTILIZADOS POR LA OPERACION (382) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 200 AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL ASAMBLEA DEL 6 DE FEBRERO 09 60 AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL ASAMBLEA DEL 31 DE MARZO 09 RECURSOS GENERADOS POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 260 ACTIVIDADES DE INVERSION ADQUISICIONES DE ACTIVO FIJO AUMENTO EN CARGOS DIFERIDOS 0 (1) (121) (122) RECURSOS UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DE INVERSION AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES 206 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL PRINCIPIO DEL PERIODO 639 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 845 "EL PRESENTE ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA SE FORMULO DE CONFORMIDAD CON LOS CRITERIOS DE CONTABILIDAD PARA LAS INSTITUCIONES DE CREDITO, EMITIDOS POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES, CON FUNDAMENTO EN LO DISPUESTO POR LOS ARTICULOS 99, 101 Y 102 DE LA LEY DE INSTITUCIONES DE CREDITO, DE OBSERVANCIA GENERAL Y OBLIGATORIA, APLICADOS DE MANERA CONSISTENTE, ENCONTRANDOSE REFLEJADOS TODOS LOS ORIGENES Y APLICACIONES DE EFECTIVO DERIVADOS DE LAS OPERACIONES EFECTUADAS POR LA INSTITUCION DURANTE EL PERIODO ARRIBA MENCIONADO, LAS CUALES SE REALIZARON Y VALUARON CON APEGO A SANAS PRACTICAS BANCARIAS Y A LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS APLICABLES. EL PRESENTE ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA FUE APROBADO POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACION BAJO LA RESPONSABILIDAD DE LOS DIRECTIVOS QUE LO SUSCRIBEN." Lic. Adrián Jorge Lozano Lozano Director General C.P. José María Patiño Cuevas Director de Administración y Finanzas PARA CONSULTAR INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA A ESTE ESTADO FINANCIERO DIRIGIRSE A: http://www.bancoahorrofamsa.com/trimestrales.php http://www.cnbv.gob.mx/default.asp?com_id=2 C.P. Rodolfo García Cortés Director de Auditoria C.P. Ramón Rodríguez Vázquez Gerente de Contabilidad BANCO AHORRO FAMSA, S. A., INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE (Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.) NOTAS SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS CON SUBSIDIARIAS 31 DE MARZO DE 2009 Cifras expresadas en millones de pesos mexicanos NOTA 1 - CONSTITUCIÓN Y OBJETO SOCIAL DE LA COMPAÑÍA: Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca Múltiple (Banco), se constituyó el 24 de mayo de 2006, mediante escritura pública número 2834, y el 24 de enero de 2007 obtuvo la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para iniciar sus operaciones. Sus actividades principales son reguladas por la Ley de Instituciones de Crédito (LIC), así como por el Banco de México (Banxico) y supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). Estas actividades consisten en otorgar servicios de banca y crédito de conformidad con la LIC. El Banco no tiene empleados, excepto el Director General y todos los servicios legales, contables y administrativos le son prestados por una compañía subsidiaria. Las principales subsidiarias y los porcentajes de tenencia accionaria al 31 de marzo de 2009 son: % de tenencia accionaria Cefinpro, S. A. de C. V. (Cefinpro)* Centro Profesional Cefinpro, S. A. de C. V. (CPcefinpro)* 99.98 99.98 * En 2007 se constituyeron las empresas Cefinpro y CPcefinpro, con sede en Monterrey, Nuevo León, y su principal actividad es otorgar todo tipo de servicios administrativos a su empresa tenedora. A partir del 1 de julio de 2007 la totalidad del personal que laboraba en algunas empresas relacionadas y en el que realizaban labores para el Banco, le fue transferido a Cefinpro, en consecuencia la compañía reconoció todos los derechos y obligaciones acumulados en favor del personal transferido y le permitió iniciar la prestación de servicios. Las cifras del balance general de las subsidiarias consolidadas son las siguientes: Marzo de 2009 Subsidiaria Activo Resultado del ejercicio Pasivo 1 Capital contable Cefinpro CPCefinpro $ 47 0 $ 51 0 $ (11) 0 $ (4) 0 $ 47 $ 51 $ (11) $ (4) NOTA 2 - PRINCIPALES BASES DE FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (RESUMEN DE POLÍTICAS DE CONTABILIDAD SIGNIFICATIVAS): Los estados financieros consolidados al 31 de marzo de 2009 que se acompañan han sido preparados de conformidad con las bases y prácticas contables establecidas por la CNBV, a través de los “Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito” (Criterios Contables), contenidos en las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito (Circular Única), los cuales difieren de las Normas de Información Financiera (NIF) mexicanas, emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF), por lo mencionado en los incisos d., g. y h. siguientes. Para estos efectos el Banco ha elaborado su balance general considerando su nivel de disponibilidad o exigibilidad, según sea el caso, así como su estado de resultados clasificándolo en función de la naturaleza de sus partidas tomando en cuenta los conceptos que lo integran, según lo señalado por los mencionados Criterios Contables. Los estados financieros adjuntos están sujetos a la revisión de la CNBV, que cuenta con la facultad de ordenar las modificaciones que considere pertinentes. A falta de un criterio contable específico de la CNBV, se deben aplicar en forma supletoria las NIF, las normas internacionales de contabilidad, emitidas por el International Accounting Standards Board, y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Estados Unidos, emitidos por el Financial Accounting Standards Board; en los casos no previstos por las normas anteriores, cualquier norma contable formal y reconocida que no contravenga los criterios de la CNBV. De conformidad con la NIF A-8 “Supletoriedad”, mientras se utilice una norma supletoria debe revelarse este hecho en notas sobre los estados financieros, además de información tales como una breve descripción de la transacción, transformación interna o evento que motivó la utilización de la norma supletoria; la identificación de la norma supletoria, organismo que la emite, y fecha de vigencia; la fecha en que inició la supletoriedad, así como el periodo en el que la norma utilizada inicialmente como supletoria se haya sustituido por otra norma supletoria. A partir del 1 de enero de 2009 entraron en vigor las siguientes NIF emitidas por el CINIF, las cuales están incorporadas en los Criterios Contables y han sido adoptadas por el Banco en la preparación de los estados financieros: 1. NIF B-7 Adquisiciones de negocios 2. NIF B-8 Estados financieros consolidados o combinados 3. NIF C-7 Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes 2 4. NIF C-8 Activos intangibles 5. NIF D-8 Pagos basados en acciones A continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas, las cuales han sido aplicadas consistentemente a la fecha de la presente información, a menos que se especifique lo contrario. Las cifras al 31 de marzo de 2009 de los estados financieros adjuntos se presentan en pesos mexicanos históricos modificados por los efectos de la inflación en la información financiera reconocidos hasta el 31 de diciembre de 2007. a. Consolidación de estados financieros La consolidación de estados financieros se realiza considerando exclusivamente las subsidiarias pertenecientes al sector financiero y aquellas que prestan servicios complementarios o auxiliares al mismo (véase Nota 1). Todos los saldos y transacciones importantes entre compañías han sido eliminados. b. Disponibilidades Se registran a su valor nominal. Las disponibilidades en moneda extranjera y compromisos de compra y venta de divisas se valúan al tipo de cambio publicado por Banco de México (Banxico) al cierre de marzo de 2009. Los rendimientos que generan las disponibilidades se reconocen en resultados conforme se devengan. Las disponibilidades restringidas comprenden los depósitos de regulación monetaria constituido con Banxico, que devenga una tasa de fondeo bancario, y los préstamos interbancarios a corto plazo (“call money” otorgados), cuando este plazo no excede a tres días hábiles (véase Nota 4). c. Cartera de crédito Los créditos y documentos mercantiles vigentes o renovados representan los importes efectivamente entregados a los acreditados más los intereses que, conforme al esquema de pagos de los créditos de que se trate, se vayan devengando. Los intereses cobrados por anticipado se reconocen como cobros anticipados y se amortizan durante la vida del crédito bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio. El otorgamiento de crédito se realiza con base en el análisis de la situación financiera del acreditado, la viabilidad económica de los proyectos de inversión y las demás características generales que establece la LIC y los manuales y políticas internos del Banco. En adquisiciones de cartera, se reconoce su valor contractual conforme al tipo de cartera que corresponda. Asimismo, se constituye contra los resultados del ejercicio la estimación preventiva para riesgos crediticios que en su caso corresponda a dicha cartera, de conformidad con las disposiciones aplicables a la calificación de cartera. Si el valor de adquisición de la cartera es menor al valor contractual de la misma, la diferencia se reconoce en los resultados del ejercicio como otros productos, hasta por el 3 importe de la estimación preventiva para riesgos crediticios que, en su caso, se haya constituido y a que hace referencia el párrafo anterior; de existir algún excedente, éste se reconoce como un crédito diferido, que se amortizará conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo con la proporción que éstos representen del valor contractual del crédito. Si por el contrario el precio de adquisición de la cartera es mayor a su valor contractual, la diferencia se reconoce como un cargo diferido que se amortizará conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo a la proporción que éstos representen del valor contractual del crédito. Las operaciones de cesión de cartera de crédito que no cumplen las condiciones establecidas para ser consideradas como transferencia de propiedad, se conservan en el activo y los importes correspondientes a los recursos provenientes por dichas operaciones se registran como pasivo. El saldo insoluto de los créditos se registra como cartera vencida cuando se tiene conocimiento de que el acreditado es declarado en concurso mercantil, conforme a la Ley de Concursos Mercantiles, o sus amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los términos pactados originalmente, considerando al efecto lo siguiente: 1. Si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento y presentan 30 o más días naturales de vencidos. 2. Si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos periódicos de intereses y presentan 90 o más días naturales de vencido el pago de intereses respectivo, o bien 30 o más días naturales de vencido el principal. 3. Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e intereses y presentan 90 o más días naturales de vencidos. 4. Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos periodos mensuales de facturación o en su caso, 60 o más días naturales de vencidos. 5. Los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes, así como los documentos de cobro inmediato, se reportan como cartera vencida al momento en el cual se presente dicho evento. Cuando se adquiere cartera para la determinación de los días de vencido y su correspondiente traspaso a cartera vencida, el Banco toma en cuenta los incumplimientos que el acreditado de que se trate, haya presentado desde su origen. Los créditos vencidos que se reestructuran permanecen dentro de la cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido. Asimismo, los créditos con plazos de vencimiento mayores a un año con pago único de principal e intereses al vencimiento que se reestructuran, se consideran como cartera vencida. 4 Las renovaciones, cuando las hubiera, en las que el acreditado no liquide en tiempo la totalidad de los intereses devengados conforme a los términos y condiciones pactados originalmente, y el 25% del monto original del crédito, se considerarán vencidas en tanto no exista evidencia de pago sostenido. En el momento en el que algún crédito se considera como vencido, se suspende la acumulación de sus intereses, aún en aquellos créditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo. Por lo que respecta a los intereses devengados no cobrados correspondientes a este tipo de créditos, se crea una estimación por un monto equivalente al total de éstos, al momento de su traspaso como cartera vencida, cancelándose cuando se cuenta con evidencia de pago sostenido. En caso de que los intereses vencidos sean cobrados, se reconocen directamente en los resultados del ejercicio. Las NIF requieren el reconocimiento de los intereses devengados y, en su caso, la creación de una estimación para cuentas de cobro dudoso con base en un estudio de su recuperabilidad. Se regresan a cartera vigente, aquellos créditos vencidos en los que se liquidan totalmente los saldos pendientes de pago (principal e intereses, entre otros) o, que siendo créditos reestructurados o renovados, cumplen con el pago sostenido del crédito. Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito. Los costos asociados al otorgamiento de créditos son reconocidos en resultados cuando se incurren. Las NIF requieren que los costos se identifiquen con el ingreso que generen en el mismo periodo, independientemente de la fecha en que se realicen. La cartera con descuento y redescuento que se incluye en la cartera de crédito representa tanto el importe de la cartera de crédito cedida en garantía como el monto de los préstamos obtenidos y garantizados con dicha cartera. El Banco registra en el pasivo el monto de los recursos provenientes de la entidad descontante en la cuenta “Préstamos bancarios y de otros organismos”. d. Estimación preventiva para cobertura de riesgos crediticios La cartera de créditos comerciales se califica de acuerdo con una metodología general en que se aplican los niveles de riesgo establecidos para cada tipo de crédito a los saldos deudores mensuales individuales, incluyendo la cartera a cargo del Gobierno Federal o con su garantía y otros tipos de créditos cuyo saldo representa, cuando menos, el equivalente de 4,000,000 de Unidades de Inversión (UDI) a la fecha de calificación. Los créditos cuyo saldo a la fecha de la citada calificación es menor, se califican asignando probabilidades de incumplimiento de manera paramétrica, con base en el número de incumplimientos que se observen a partir de la fecha del primer evento de incumplimiento y hasta la fecha de la citada calificación. Para la calificación de la cartera de créditos para la adquisición de bienes de consumo duradero y de créditos derivados del uso de tarjetas de crédito, el nivel de estimaciones 5 preventivas se calcula aplicando probabilidades de incumplimiento y la severidad de la pérdida tomando en cuenta las garantías propias de los créditos con base en el número de incumplimientos que se observen a partir de la fecha del primer evento de incumplimiento y hasta la fecha de la citada calificación. En adición a las citadas estimaciones, el Banco mantiene estimaciones preventivas adicionales requeridas en diversas reglamentaciones, así como ordenadas y reconocidas por la CNBV. Al 31 de marzo de 2009 el Banco tenía estimaciones adicionales por $24. Las estimaciones adicionales reconocidas por la CNBV son aquellas que se constituyen para cubrir riesgos que no se encuentran previstos en las diferentes metodologías de calificación de la cartera crediticia, y sobre las que previo a su constitución, se informó a la propia CNBV sobre su origen, la metodología para su determinación, el monto por constituir, y el tiempo que se estima serán necesarias. El Banco de manera periódica evalúa si un crédito vencido debe permanecer en el balance general, o bien debe ser castigado. En su caso, dicho castigo se realiza cancelando el saldo insoluto del crédito contra la estimación preventiva para riesgos crediticios. En el evento que el saldo del crédito a castigar exceda el correspondiente a su estimación asociada, antes de efectuar el castigo, dicha estimación se incrementa hasta por el monto de la diferencia. Adicionalmente, el Banco ha optado por eliminar de su activo aquellos créditos vencidos que se encuentren provisionados al 100%, aun y cuando no cumplan las condiciones para ser castigados. Las recuperaciones asociadas a los créditos castigados o eliminados del balance general, se reconocen en los resultados del ejercicio. Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos, ya sean parciales o totales, se registran con cargo a la estimación preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe de éstas exceda el saldo de la estimación asociada al crédito, previamente se constituyen estimaciones hasta por el monto de la diferencia. e. Derechos de cobro Los derechos de cobro se registran como otras cuentas por cobrar al precio pagado para su adquisición y se presentan en el rubro de Cartera de crédito en el balance general. La valuación de los derechos de cobro representan la amortización de la inversión inicial y la determinación del rendimiento que se reconoce en resultados, el cual se efectúa utilizando el método de interés. El Banco utiliza para la valuación de los derechos de cobro el método de interés, que consiste en amortizar el costo de adquisición y reconocer en los resultados el rendimiento asociado utilizando una tasa de rendimiento estimada para el saldo insoluto; el Banco evalúa periódicamente si la estimación de los flujos de efectivo esperados por los derechos de cobro es altamente efectiva. Se considera que la estimación de los flujos de efectivo 6 esperados es altamente efectiva, si el cociente que resulte de dividir la suma de los flujos realmente cobrados entre la suma de los flujos de efectivo esperados, se mantiene en un rango entre 0.8 y 1.25 al momento de la evaluación de dicha efectividad. Bajo el método de interés, el importe que resulte de multiplicar la tasa de rendimiento estimada por el saldo insoluto de los derechos de cobro, se reconoce en los resultados del ejercicio y la diferencia respecto de los cobros o recuperaciones realizados, se aplica a disminuir el saldo de la cuenta por cobrar, originalmente registrada. Los cobros o recuperaciones representados por activos diferentes a efectivo, se aplican para disminuir el saldo de la cuenta por cobrar, por lo que no se reconoce ingreso alguno en los resultados del ejercicio sino hasta el momento de su enajenación. Asimismo, bajo el método de interés, se realiza una evaluación de sus flujos de efectivo esperados de manera periódica durante la vigencia de los derechos de cobro, con los siguientes efectos: − Si con base en eventos e información, se determina que dichos flujos de efectivo esperados disminuirán, se constituye una estimación por irrecuperabilidad o de difícil cobro contra los resultados del ejercicio, por el importe que se estima no será recuperable. − Si posteriormente se determina que el valor de los flujos de efectivo esperados se incrementará por encima del valor en libros de la cuenta por cobrar, se reduce la estimación que, en su caso, se hubiera constituido hasta agotar el importe de la misma, sin que para tales efectos, pueda excederse del valor en libros originalmente reconocido como precio pagado al momento de adquisición de los derechos de cobro. f. Otras cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar diferentes a la cartera de créditos del Banco representan, entre otras, préstamos a funcionarios y empleados, saldos a favor de impuestos y partidas directamente relacionadas con la cartera de crédito. g. Mobiliario y equipo Al 31 de marzo de 2009 el mobiliario y equipo se expresa como sigue: i) adquisiciones realizadas a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histórico, y ii) adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007 de origen nacional, a sus valores actualizados determinados mediante la aplicación a sus costos de adquisición de factores derivados de las (UDI) hasta el 31 de diciembre de 2007. Consecuentemente, al 31 de diciembre de 2007 el mobiliario y equipo se expresan a su costo histórico modificado. La depreciación se calcula por el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos estimadas por la Administración del Banco aplicadas a los valores del mobiliario y equipo en ambos años. 7 Al 31 de marzo del 2009 el importe de la depreciación cargada a los resultados del ejercicio ascendió a $6. h. Inversiones permanentes en acciones Las inversiones en acciones en las que no se tenga control o influencia significativa y que, a su vez, tenga el carácter de permanente, se valúan al costo actualizado por el factor derivado de la UDI. El Banco está obligado para la realización de sus operaciones a adquirir y mantener, por lo menos, una acción de Centro de Cómputo Bancario, S. A. de C. V. i. Otros activos, cargos diferidos e intangibles Al 31 de marzo de 2009 los Otros activos, cargos diferidos e intangibles adquiridos, se expresan como sigue: i) adquisiciones o desarrollos realizados a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histórico, y ii) adquisiciones o desarrollos realizados hasta el 31 de diciembre de 2007, a su valor actualizado determinado mediante la aplicación a sus costo de adquisición de factores derivados de las UDI hasta el 31 de diciembre de 2007. Consecuentemente, al 31 de diciembre de 2007 los activos se expresan a su costo histórico modificado. Estos activos de vida definida representan principalmente gastos preoperativos, equipo periférico y licencias, cuotas de afiliaciones y suscripciones, rentas pagadas por anticipado. La amortización de los gastos preoperativos, equipo periférico y licencias se calculan por el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos estimadas por la Administración del Banco. Al 31 de marzo de 2009 el importe de la amortización cargada a los resultados del ejercicio ascendió a $2. j. Captación tradicional Los pasivos por captación tradicional de recursos, incluidos los pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento, se registran tomando como base el valor contractual de las operaciones, reconociendo los intereses devengados, determinados por los días transcurridos al cierre de cada mes, los cuales se cargan a los resultados del ejercicio conforme se devengan. En títulos colocados a un precio diferente al valor nominal, en adición a lo que se señala en el párrafo anterior, se reconoce un cargo o crédito diferido, según sea el caso, por la diferencia entre el valor nominal de los títulos y el monto de efectivo recibido por ellos. Dicho cargo o crédito diferido se amortiza bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio, durante el plazo de los títulos que le dieron origen. Los gastos de emisión se reconocen inicialmente como cargos diferidos y se amortizan contra los resultados del ejercicio, tomando como base el plazo de los títulos que le dieron origen. 8 k. Préstamos interbancarios y de otros organismos Los préstamos interbancarios y de otros organismos se refieren a los depósitos, líneas de crédito y otros préstamos obtenidos de bancos, que se registran al valor contractual de la obligación, reconociendo los intereses en resultados conforme se devengan. l. Pasivos, provisiones y compromisos Los pasivos a cargo del Banco y las provisiones de pasivo reconocidas en el balance general, representan obligaciones presentes por eventos pasados en las que es probable la salida de recursos económicos para liquidar la obligación. Estas provisiones se han registrado contablemente, bajo la mejor estimación razonable efectuada por la Administración para liquidar la obligación presente; sin embargo, los resultados reales podrían diferir de las provisiones reconocidas. m. Beneficios a los empleados El Banco no tiene planes de beneficios a los empleados de contribución definida, con excepción de las requeridas por las leyes de seguridad social. Los beneficios otorgados por el Banco a sus empleados, incluyendo los planes de beneficios definidos se describen a continuación: • Los beneficios directos (sueldos, tiempo extra, vacaciones, días festivos y permisos de ausencia con goce de sueldo, entre otros) se reconocen en los resultados conforme se devengan y sus pasivos se expresan a su valor nominal, por ser de corto plazo. En el caso de ausencias retribuidas conforme a las disposiciones legales o contractuales, éstas no son acumulativas. • Los beneficios por terminación de la relación laboral por causas distintas a la reestructura (indemnizaciones legales por despido, prima de antigüedad, bonos, compensaciones especiales o separación voluntaria, etc.), así como los beneficios al retiro (prima de antigüedad e indemnizaciones) son registrados con base en estudios actuariales realizados por peritos independientes a través del método de crédito unitario proyectado. El costo neto del periodo de cada plan de beneficios a los empleados se reconoce como gasto de operación en el año en el que se devenga, el cual incluye, entre otros, la amortización del costo laboral de los servicios pasados y de las ganancias (pérdidas) actuariales de años anteriores. Respecto a las partidas pendientes de amortizar al 31 de diciembre de 2007 conocidas como pasivo de transición, que incluyen el costo laboral de los servicios pasados y las ganancias (pérdidas) actuariales pendientes de amortizar, éstas se amortizan a partir del 1 de enero de 2008, en un plazo de cinco años en vez de la vida laboral estimada de los trabajadores hasta 2007 de 7.35 años. 9 n. Impuestos sobre la Renta diferido (ISR), Empresarial a Tasa Única (IETU) diferido y Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferida El ISR diferido y el IETU diferido se registran con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual consiste en reconocer un impuesto diferido para todas las diferencias temporales entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos que se esperan materializar en el futuro. El Banco reconoció el ISR diferido, toda vez que las proyecciones financieras y fiscales preparadas por la Institución indican que esencialmente pagarían ISR en el futuro. A partir del 1 de enero de 2008, la PTU diferida se registra con base en el método descrito en el párrafo anterior, en el que se considera si es probable el pago o aplicación por recuperación de estos beneficios a empleados que rindan servicios futuros para su registro. El efecto acumulado originado por la adopción de este método no fue material. El efecto del año se presenta en el estado de resultados dentro del rubro de otros ingresos y gastos. o. Capital contable El capital social y los resultados de ejercicios anteriores mostrados al 31 de diciembre de 2007 se expresan a su costo histórico actualizado, determinados mediante la aplicación a sus costos históricos de factores derivados de las UDI. Los movimientos en estas cuentas realizados durante 2008 y 2009 se expresan a su costo histórico. p. Resultado integral El resultado integral está representado por el resultado neto, más aquellas partidas que por disposición específica se reflejan en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones y distribuciones de capital. Al 31 de marzo de 2009 el resultado integral no se encontraba compuesto por otros componentes adicionales a los resultados del periodo y acumulado. q. Reconocimiento de ingresos Los rendimientos que generan las disponibilidades y las inversiones en valores se reconocen en resultados conforme se devengan, en este último caso, conforme al método de interés imputado o línea recta, según corresponda. El reconocimiento de los intereses de la cartera de crédito se realiza conforme se devenga, excepto por lo que se refiere a los intereses provenientes de cartera vencida, cuyo ingreso se reconoce hasta que efectivamente se cobren. r. Cuotas al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB) Las cuotas al IPAB que las instituciones de banca múltiple efectúan en calidad de cuotas a este instituto, se realizan con el fin de establecer un sistema de protección al ahorro bancario en favor de las personas que realicen operaciones garantizadas en los términos y 10 con las limitantes que la Ley de Protección al Ahorro Bancario determina, así como regular los apoyos financieros que se otorguen a las instituciones de banca múltiple para la protección de los intereses del público ahorrador. NOTA 3 - POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA: Las cifras mostradas en esta nota se expresan en millones de dólares estadounidenses (US$), por ser la moneda extranjera preponderante en este tipo de operaciones para el Banco (100% del total de las operaciones). a. El Banco cumple las siguientes normas y límites para fines de operaciones en moneda extranjera, las cuales establece la reglamentación de Banxico: 1. La posición ya sea corta o larga en dólares, debe ser equivalente a un máximo del 15% del capital básico del Banco. 2. La posición por divisa no debe exceder del 2% del capital neto, con excepción del dólar o divisas referidas a esta moneda, que podría ser hasta del 15%. 3. La admisión de pasivos en moneda extranjera no debe exceder del 183% del capital básico del Banco. 4. El régimen de inversión de las operaciones en moneda extranjera exige mantener un nivel mínimo de activos líquidos, de acuerdo con una mecánica de cálculo establecida por Banxico, en función del plazo por vencer de las operaciones en moneda extranjera. b. Al 31 de marzo de 2009 el Banco tenía los siguientes activos y pasivos monetarios en millones de dólares: Activos Pasivos US$ 1.9 - Posición larga - Neta US$ 1.9 Al 31 de marzo de 2009 el tipo de cambio determinado por Banxico y utilizado por el Banco para valuar sus activos en moneda extranjera fue de $14.1517 pesos nominales por dólar. NOTA 4 - DISPONIBILIDADES: Al 31 de marzo de 2009 la composición de este rubro por tipo de moneda se integra de la siguiente manera: Moneda 11 Moneda Extranjera Concepto Efectivo en caja Billetes y monedas extranjeras Bancos del país y del extranjero Depósitos de regulación monetaria Call Money Cuenta Única Banxico Intereses devengados Depósitos en garantía Total Nacional valorizada 126 15 9 4 137 544 1 1 8 818 27 Total 126 15 13 137 544 1 1 8 845 El Banco cuenta con un contrato marco celebrado entre la Asociación de Bancos de México, A. C. y distintas instituciones de crédito del Sistema Financiero Mexicano para la celebración de operaciones de préstamos interbancarios denominados Call Money. Al 31 de marzo de 2009 la operación de Call Money vigente fue celebrada con diversas instituciones a una tasa promedio del 6.70% al 6.75% a un plazo de un día. NOTA 5 - CARTERA DE CRÉDITOS: Al 31 de marzo de 2009 la cartera de crédito vigente y vencida del Banco se integra como se muestra a continuación: Capital Intereses devengados Total cartera $ 230 4,703 $ 2 20 4,933 22 4,955 322 9 331 $ 5,255 $ 31 $ 5,286 Cartera vigente: Créditos comerciales Créditos de consumo $ 232 4,723 Cartera vencida: Créditos de consumo Total cartera de crédito Los ingresos por intereses y comisiones por el primer trimestre de 2009 de acuerdo con el tipo de crédito se integran como sigue: Comisiones y Intereses Descuentos Total Cartera vigente: Créditos comerciales Créditos de consumo $ 5 70 12 $ 250 $ 5 320 $ 75 $250 $ 325 La calificación de la cartera y las estimaciones constituidas por la Institución se analizan como sigue: Importe Cartera Crediticia Reservas Preventivas Necesarias Cartera Cartera de Hipotecaria Total Reservas Consumo de Vivienda Preventivas Cartera Comercial EXCEPTUADA CALIFICADA A B C D E TOTAL 5,052 500 264 108 27 5,951 1 7 0 8 56 68 138 79 26 367 57 75 138 79 26 375 Menos: RESERVAS CONSTITUIDAS 375 EXCESO - Notas: a) La calificación y constitución de reservas preventivas, son las correspondientes al día último del mes a que se refiere el balance general al 31 de marzo de 2009. b) La cartera crediticia se califica conforme a las reglas de calificación de cartera crediticia emitidas por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y a la metodología establecida por la CNBV, pudiendo efectuarse por metodologías internas autorizadas por la propia CNBV. La Institución aplica las Disposiciones de Carácter General aplicables a la metodología de la calificación de la cartera crediticia de las Instituciones de Crédito, publicadas en el DOF el 2 de diciembre de 2005, así como sus modificaciones posteriores. (*) La cartera base de calificación al 31 de marzo de 2009 no incluye $665 de comisiones y descuentos cobrados por anticipado. De conformidad con las reglas para la calificación de la cartera de créditos, emitidas por la SHCP y la CNBV, el Banco determinó la estimación preventiva para riesgos crediticios considerando los periodos de facturación que reportan incumplimiento de la cartera de consumo y comercial al cierre del ejercicio, la capacidad de pago de los deudores y calificando los riesgos de la cartera de consumo y comercial al cierre del ejercicio. 13 A continuación se presenta un análisis de los movimientos de la cartera vencida del primer trimestre de 2009: Saldos al 31 de diciembre de 2008 $ 189 Liquidaciones Venta de cartera Traspasos de cartera vigente Traspasos a cartera vigente (6) (33) 184 (3) Saldo al 31 de marzo de 2009 $ 331 El movimiento de la estimación preventiva para cobertura de riesgos crediticios fue como se muestra a continuación: Saldos al 31 de diciembre de 2008 Más: Incrementos con cargo a resultados Menos: Ventas de cartera Condonaciones Saldo al 31 de marzo de 2009 $ 191 214 28 2 $ 375 De conformidad con las reglas para la calificación de la cartera de créditos emitidas por la SHCP y la CNBV, el Banco determinó la estimación preventiva para riesgos crediticios considerando la capacidad de pago de los deudores y calificando los riesgos de la cartera comercial al cierre del ejercicio. Al 31 de marzo de 2009 no se habían realizado reestructuraciones de créditos ni existieron adjudicaciones de bienes ni se habían otorgado concesiones de ampliación de plazos. Derechos de cobro adquiridos: Durante 2008, el Banco registró derechos de cobro que se describen en la Nota 6. Este rubro está representado por el costo de adquisición de los diversos derechos de cobro, y se valúan aplicando el método de interés conforme a los Criterios Contables. Bajo este método, el importe que resulte de multiplicar la tasa de rendimiento estimada por el saldo insoluto de los derechos de cobro se reconocerá en los resultados del ejercicio y la diferencia respecto de los cobros o recuperaciones realizados, se aplicará para disminuir el saldo de la cuenta por cobrar. El Banco realizará una evaluación de los flujos de efectivo esperados de manera periódica durante la vigencia de los derechos de cobro. Asimismo, constituirá una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro, en caso de que con base en eventos que se presenten e información actual disponible, se determine una disminución en los flujos de efectivo. El importe de la estimación resultará de la cantidad que se determine cuando los flujos de efectivo esperados sean menores al valor en libros que a la fecha mantenga la cuenta por cobrar. 14 NOTA 6 - DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS: Durante 2008 el Banco celebró contratos de cesión onerosa de derechos de crédito con partes relacionadas por un importe total de $1,972, mediante los cuales el Banco adquirió los derechos de créditos vigentes a cargo de los deudores de las siguientes partes relacionadas: Compañía Impulsora Promobien, S. A. de C. V. Famsa Metropolitano, S. A. de C. V. Famsa del Pacífico, S. A. de C. V. Famsa del Centro, S. A. de C. V. Mayoramsa, S. A. de C. V. Importe $ 863 498 255 227 129 $1,972 La adquisición de la cartera se pactó con una tasa de descuento del 25% anual, tomando en consideración la vigencia de los créditos. Asimismo, los créditos cedidos al Banco que cumplan una antigüedad de 120 días, son liquidados en forma completa por las partes relacionadas. Al 31 de marzo de 2009 los movimientos de los derechos de cobro adquiridos son: Saldo al 31 de diciembre de 2008 $ 1,627 Adquisiciones de derechos Pagos recibidos (amortización de créditos) (635) Saldo final al 31 de marzo de 2009 $ 992 NOTA 7 - MOBILIARIO Y EQUIPO - NETO: Al 31 de marzo de 2009 el mobiliario y equipo se analizan como sigue: Marzo 2009 Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cómputo Mejoras a propiedades arrendadas $153 67 12 Tasa anual de depreciación (%) 6 15 6 232 Menos - Depreciación acumulada 7 $225 El monto de la depreciación cargada a los resultados en el presente ejercicio es de $6. 15 NOTA 8 - CAPTACIÓN TRADICIONAL: Al 31 de Marzo de 2009 el rubro de captación tradicional se integra como sigue: Depósitos de exigibilidad inmediata: Depósitos de ahorro (con intereses) Cuentas de cheques (sin intereses) $ 647 190 Depósitos a plazo Del público en general Mercado de dinero 1,562 3,201 Total $5,600 Estos pasivos devengan intereses a tasas promedio que a continuación se indican, dependiendo del tipo de instrumento y saldo promedio mantenido en las inversiones: Depósitos de exigibilidad inmediata 4.92% Depósitos a plazo: Del público en general Mercado de dinero 8.49% 10.20% La tasa de fondeo que el Banco utiliza como referencia para moneda nacional es la tasa bancaria que publica Banxico. Al 31 de marzo de 2009 los plazos a los que se encuentran negociados estos pasivos por captación son: Concepto De 1 a 179 días Certificados de depósito Pagarés Invercedes Total De 180 a 360 días $1,195 304 639 2,138 $1,792 833 2,624 Total $2,987 1,137 639 4,763 NOTA 9 - PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS: Al 31 de Marzo de 2009 el valor de este rubro se integra como sigue: De corto plazo: Préstamos de Banca Múltiple (1) $ 301 16 Préstamos de Banca de Desarrollo (2) 247 Total $ 548 (1) Préstamo contratado con Banco Inbursa, S. A., Institución de Banca Múltiple, a una tasa del 11% anual y vence en septiembre de 2009. (2) Préstamo contratado con Nafin, a interés variable con base en la Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio (TIIE) más un punto y vence en 2009; el préstamo está garantizado con cartera de crédito comercial. NOTA 10 - SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS: En el curso normal de sus operaciones el Banco lleva a cabo transacciones con partes relacionadas. Se entiende como operaciones con personas relacionadas aquellas en las que resulten deudoras del Banco, en operaciones de depósito u otras disponibilidades o de préstamo, crédito o descuento, otorgadas en forma revocable o irrevocable y documentadas mediante títulos de crédito o convenio, reestructuración, renovación o modificación, quedando incluidas las posiciones netas a favor del Banco por operaciones derivadas y las inversiones en valores distintos a acciones. Son personas relacionadas entre otras, las personas físicas o morales que posean directa o indirectamente el control del dos por ciento o más de los títulos representativos del capital del Banco o de su sociedad controladora o de las entidades financieras y empresas integrantes del grupo y los miembros del consejo de administración, del Banco, de la sociedad controladora o de las empresas integrantes del grupo. También se consideran partes relacionadas, las personas morales, así como los consejeros y funcionarios de éstas, en las que el Banco o la sociedad controladora del grupo, poseen directa o indirectamente el control del diez por ciento o más de los títulos representativos de su capital. La suma total de las operaciones con personas relacionadas no excede del cincuenta por ciento de la parte básica del capital neto del Banco, señalado en el artículo 50 de la LIC. A continuación se presentan los principales saldos con partes relacionadas al 31 de marzo de 2009: Cuentas por cobrar Famsa del Centro, S. A. de C. V. Famsa Metropolitano, S. A. de C. V. Fabricantes Muebleros, S. A. de C. V. Famsa del Pacífico, S.A. de C.V. $1 3 1 2 $ 7 17 Cuentas por pagar Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (tenedora) Corporación de Servicios Ejecutivos, S. A. de C. V. $4 2 $6 Las principales operaciones con partes relacionadas al 31 de Marzo de 2009 se muestran a continuación: Ingresos: Famsa Metropolitano, S. A. de C. V. Impulsora Promobien, S.A. de C.V. Famsa del Pacífico, S. A. de C. V. Fabricantes Muebleros, S. A. de C. V. Famsa del Centro, S. A. de C. V. Mayoramsa, S. A. de C. V. Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. $ 205 138 99 82 59 12 3 $599 Egresos: Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. Famsa Metropolitano, S. A. de C. V. Promotora Sultana, SA. De C.V. Famsa del Pacífico, S. A. de C. V. Fabricantes Muebleros, S. A. de C. V. Famsa del Centro, S. A. de C. V. Corporación de Servicios Ejecutivos Famsa, S. A. de C.V. $ 93 21 7 8 9 7 4 $ 149 El estado de resultados incluye las siguientes operaciones con partes relacionadas, las cuales fueron efectuadas a su valor de mercado: Ingresos: Derechos de cobro Comisiones cobradas (1) Intereses $ 133 463 3 $ Gastos: Rentas pagadas (2) Servicios administrativos (3) Servicios de publicidad Intereses Otros 599 $ 44 12 5 1 87 18 $ 149 (1) El Banco cobra comisiones a sus compañías afiliadas por la recepción de pagos y disposiciones de dinero que realizan sus clientes. (2) El Banco tiene celebrados contratos de arrendamiento a largo plazo con partes relacionadas por los inmuebles que ocupan sus sucursales. El Banco tiene un compromiso por estos contratos de arrendamiento. (3) El Banco tiene celebrados contratos de servicios administrativos con partes relacionadas, de las cuales recibe los siguientes servicios: auditoria, administrativos, legales, laborales, administración y ejecución de publicidad, guarda y custodia de expedientes de crédito, servicios computacionales y de tecnología y recursos humanos como lo es la contratación, reclutamiento y capacitación. NOTA 11 - OBLIGACIONES LABORALES: El Banco, a través de su subsidiaria CEFINPRO, tiene establecidos planes de retiro para sus trabajadores, a los cuales éstos no contribuyen. Los beneficios bajo dichos planes se basan principalmente en los años de servicio cumplidos por el trabajador y su remuneración a la fecha de retiro. Las obligaciones y costos correspondientes a dichos planes, así como los correspondientes a las primas de antigüedad que los trabajadores tienen derecho a percibir al terminarse la relación laboral después de 15 años de servicios, se reconocen con base en estudios actuariales elaborados por expertos independientes. Asimismo, el Banco tiene establecidos otros planes para cubrir indemnizaciones a los empleados en caso de despido, los cuales se basan en estudios actuariales elaborados por peritos independientes. NOTA 12 - INVERSION DE LOS ACCIONISTAS: En Asamblea General Extraordinaria celebrada el 06 de febrero de 2009 los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $809 mediante la aportación en efectivo de $200 a través de la suscripción de 20,000,000 acciones Serie “O”, con valor nominal de 10 pesos cada una. En Asamblea General Extraordinaria celebrada el 31 de marzo de 2009 los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $959 mediante la aportación en efectivo de $150 a través de la suscripción de 15,000,000 acciones Serie “O”, con valor nominal de 10 pesos cada una. Después de los acuerdos anteriores el capital social se integra como sigue: Número de acciones Descripción Capital mínimo fijo: acciones ordinarias, 19 Importe nominativas, Serie “O” con valor nominal de 10 pesos cada una 95,936,171 $959 Capital social no exhibido al 31 de marzo de 2009 (90) Incremento por actualización 14 Total capital social $883 El capital social del Banco estará formado por una parte ordinaria que se integrará por acciones de la Serie “O”, y podrá estar integrado por una parte adicional representado por acciones de la Serie “L”, que serán de voto limitado, hasta por un monto equivalente al 40% del capital social ordinario previa autorización de la CNBV. Las acciones representativas de las series “O” y “L” serán de libre suscripción. No podrán participar en forma alguna en el capital social del Banco, personas morales extranjeras que ejerzan funciones de autoridad. El capital mínimo suscrito y pagado del Banco es el equivalente en moneda nacional al valor de noventa millones de UDI. El monto del capital mínimo con el que deberá contar el Banco tendrá que estar suscrito y pagado. Cuando el capital social exceda del mínimo, deberá estar pagado, por lo menos, en un cincuenta por ciento, siempre que este porcentaje no sea inferior al mínimo establecido. Para cumplir el capital mínimo, el Banco podrá considerar el capital neto con que cuenten conforme a lo dispuesto en el artículo 50 de la LIC. El capital neto en ningún momento podrá ser inferior al capital mínimo. Ningún accionista podrá detentar el capital social pagado del Banco en más de un 5% mediante una o varias operaciones simultáneas o sucesivas, excepto que tengan autorización expresa de la SHCP. En caso de reducción de capital, los procedimientos establecidos por la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) disponen que se dé a cualquier excedente del capital contable sobre los saldos de las cuentas del capital contribuido el mismo tratamiento fiscal que el aplicable a los dividendos. Capitalización Considerando los estándares de Banco de México (Banxico), para calcular el índice de capitalización de acuerdo a los activos ponderados de riesgo crédito, riesgo mercado y riesgo operativo, la Institución al 31 de marzo de 2009, alcanzó los siguientes indicadores: Concepto Riesgo Crédito, Riesgo Crédito Mercado y Operativo. Capital básico Capital complementario 12.83% 0.66% 10.05% 0.52% Capital Neto 13.49% 10.57% 20 Activos en riesgo crédito Activos en riesgo mercado Activos en riesgo operativo $ 6,484 1,725 70 Total activos en riesgo $ 8,279 Al 31 de marzo de 2009, el capital neto de la Institución se integra de la siguiente manera: Capital Básico Capital Complementario Capital Neto $ $ 832 43 875 Los cálculos del capital neto y requerimientos de capital se efectúan e informan a Banxico, los primeros 15 días hábiles posteriores al cierre de cada mes, con datos a esa misma fecha y con la finalidad de verificar el impacto que pueda tener el capital de la Institución por las razones financieras a que está sujeta. Así mismo la determinación del índice de capitalización oportuno permite observar a la Institución el grado al que pertenece y sus posibles medidas de corrección, tomando en consideración, la clasificación regulatoria emitida por Banxico, con fecha 6 de diciembre de 2004, que es la siguiente: Categoría I II III IV V Índice de Capitalización. 10 % o más 8 % - 9.9 % 7 % - 7.9 % 4 % - 6.9 % Menos de 4 % Las Instituciones de Banca Múltiple serán notificadas por escrito por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), respecto de su categoría, así como de las medidas correctivas mínimas o especiales que le correspondan. Al respecto el día 7 de abril de 2009 la CNBV publicó la clasificación correspondiente al 28 de febrero de 2009 en donde el Banco forma parte de la categoría I con un índice de capitalización de 10.21. En este sentido, las medidas correctivas mínimas incluyen informes a los consejos de administración de dichas instituciones, la prohibición de no celebrar operaciones que puedan disminuir el índice de capitalización del Banco, la elaboración y presentación de un plan de restauración de capital, la suspensión del pago de dividendos a los accionistas, así como de compensaciones y bonos a empleados y funcionarios, la obtención de autorización por parte de la CNBV para abrir nuevas sucursales o comprar activos, entre otras. Las medidas correctivas especiales adicionales podrán ser aplicadas por la CNBV en adición a las medidas correctivas mínimas, las cuales, dependiendo de la categoría, podrán incluir desde la presentación de informes más detallados a los consejos de administración de las 21 instituciones y a la CNBV, la contratación de auditores especiales sobre cuestiones específicas con auditores externos y autorizados por la CNBV, hasta la sustitución de funcionarios, consejeros, comisarios y auditores, la modificación de políticas sobre tasas de interés y la revocación de la autorización bajo la cual opera la institución de banca múltiple. Evaluación de la suficiencia del capital La evaluación continua de la suficiencia de capital, de los cambios en su estructura y el impacto en su posición se realiza a través de un proceso basado en reglas de capitalización emitidas por la SHCP, las cuales consideran fundamentalmente lo siguiente: • Las variaciones en el precio de las posiciones en valores, incluyendo aquellas que provienen de los diferenciales de plazo entre activos y pasivos, que se ven afectados por la volatilidad de los mercados financieros. • La evolución de los activos y su impacto en la demanda de capital, en función de las reglas vigentes de la materia. • El impacto en el capital neto de sus principales variables: estimación de utilidades y valuación de mercado. El proceso de este conjunto de datos está estimado para dar a conocer la evolución de las principales variaciones en indicadores financieros y posición de capital. A través de su seguimiento continuo se toman las decisiones pertinentes sobre las posiciones en riesgo mantenidas por el Banco, de modo que el índice de capitalización del Banco se apegue a las políticas y programas establecidos por las autoridades. Los cálculos del capital neto y requerimiento de capital se efectúan posterior al cierre de cada mes con datos a esa misma fecha, con el fin de determinar en qué forma las modificaciones ocurridas en la estructura de capital impactan en las razones financieras y en la posición de dicho capital. La información mencionada se presenta al Comité de Riesgos, el que analiza y determina la viabilidad de los nuevos planes y/o proyectos de inversión sujetos a la estructura del capital y la estructura operativa del Banco. El comportamiento por trimestre del índice de capitalización y sus componentes se muestra a continuación: Concepto Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito, mercado y operativo Liquidez = Activos líquidos/pasivos líquidos Min = Margen financiero del trimestre / Activos productivos promedio Eficiencia operativa 1T08 2T08 3T08 4T08 1T09 46.85% 26.50% 16.34% 12.27% 13.49% 40.36% 22.36% 14.70% 13.65% 10.57% 116.16% 91.29% 78.74% 68.95% 60.97% 9.51% 28.72% 15.35% (5.79%) 2.05% 34.80% 30.81% 19.89% 16.73% 10.38% 22 ROE = Utilidad neta del trimestre/capital contable promedio (39.27%) 19.41% (14.31%) 12.30% 91.34% ROA = Utilidad neta del trimestre/activo total promedio (16.08%) 4.93% (2.29%) 1.56% 11.67% 2.99% 2.76% 5.05% 10.82% 6.27% 232.02% 204.15% 141.52% 100.88% 113.16% Índice de morosidad Índice de cobertura de cartera vencida NOTA 13 - IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y EMPRESARIAL A TASA ÚNICA Y PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES: Al 31 de marzo de 2009 el Banco determinó una utilidad fiscal de $36, la cual generó un ISR de $10. Con base en sus proyecciones financieras y fiscales, el Banco determinó que el impuesto que esencialmente pagará en el futuro será el ISR, por lo que ha reconocido ISR diferido. El resultado fiscal difiere del resultado contable debido a las diferencias temporales originadas de la comparación de los saldos contables y los valores fiscales de cada una de las cuentas de activos y pasivos del balance general, así como de aquellas partidas que sólo afectan el resultado contable o fiscal del año. La provisión para ISR cargada a resultados en 2009 se analiza como se muestra a continuación: ISR causado ISR diferido $ 10 60 Total ISR 70 La conciliación entre las tasas legal y efectiva del ISR se muestra a continuación: Tasa legal 28% Más (menos) efecto de ISR sobre: Diferencias Temporales 2% Tasa efectiva 30% Al 31 de marzo de 2009 las principales diferencias temporales sobre las que se reconoce ISR diferido se analizan como sigue: Reservas crediticias Pérdidas fiscales por amortizar (193) (110) Método de recuperación de costo 517 Base para ISR 214 Tasa de ISR 28% 23 ISR diferido, neto a cargo $ 60 El 1 de octubre de 2007, fue publicada la Ley del Impuesto Empresarial de Tasa Única, la cual entró en vigor a partir del 1 de enero de 2008 y grava a las personas físicas y morales con establecimiento permanente en México. El IETU del periodo se calcula aplicando la tasa del 17.5% a una utilidad determinada con base en flujos de efectivo, dicha utilidad es determinada a través de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades gravadas, las deducciones autorizadas. Del resultado anterior se disminuyen los llamados créditos de IETU, según lo establezca la legislación vigente. El Banco determina la PTU aplicando la tasa del 10% a la utilidad gravable ajustada de acuerdo con lo establecido en la Ley del ISR. En el mes de marzo el banco modificó el método de reconocimiento como ingreso fiscal de la cobranza de cartera determinándolo ahora bajo el método de recuperación de costo lo que originó el impacto en la provisión de impuestos al cierre de este mes. NOTA 14 - INSTITUTO PARA LA PROTECCIÓN AL AHORRO BANCARIO: El 20 de enero de 1999 entró en vigor la Ley de Protección al Ahorro Bancario, como parte de las medidas adoptadas por el Gobierno Federal para afrontar la crisis económica que se presentó a finales de 1994, estableciendo la creación del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB), en sustitución del Fondo Bancario de Protección al Ahorro. El IPAB tiene como propósito aplicar una serie de medidas preventivas tendientes a evitar problemas financieros que pueden enfrentar los bancos, así como asegurarse del cumplimiento de las obligaciones de estas instituciones antes sus depositantes. El IPAB tiene a su cargo la administración del Sistema de Protección al Ahorro Bancario, el cual se reestructura gradualmente conforme a los lineamientos para la mecánica de transición que tiene establecida. El nuevo Sistema de Protección al Ahorro Bancario que entró en vigor en 2005 comprende, entre otros cambios, que la protección a la captación del público sea por un monto equivalente a 400,000 UDI (aproximadamente $1.7 al 31 de marzo de 2009), quedando excluidos los depósitos interbancarios y aquellos en favor de sus accionistas y altos funcionarios bancarios, entre otros. Los pagos efectuados al IPAB durante el primer trimestre de 2009 por concepto de cuotas ascendieron a $4. NOTA 15 - INFORMACIÓN ADICIONAL SOBRE EL ESTADO DE RESULTADOS: A continuación se presenta un análisis de los principales rubros del estado de resultados: 24 Ingresos por intereses: Los ingresos por intereses al 31 de marzo de 2009, se integran como sigue: Disponibilidades Inversiones en valores Cartera de créditos Descuentos y comisiones cartera de crédito $ 8 3 76 249 $336 Gastos por intereses: Los gastos por intereses al 31 de marzo de 2009, se integran como sigue: Intereses pagados con retención Intereses pagados sin retención $ 29 73 $ 102 Comisiones cobradas: Las comisiones cobradas al 31 de marzo de 2009, se integran como sigue: Descuentos y comisiones iniciales en compras de cartera $30 Caja dual 16 Otras Comisiones 2 $ 48 Otros productos: El desglose de los otros productos para el 31 de marzo de 2009, se presenta a continuación: Descuento inicial en compras de cartera Derechos de cobro Recuperaciones Otros $168 133 4 12 $317 NOTA 16 - INFORMACIÓN POR SEGMENTOS: Al 31 de marzo de 2009 las principales operaciones por segmento de negocio que refleja el estado de resultados del Banco se detallan a continuación: Concepto Operación crediticia 25 Operación de tesorería Otros Total Ingresos por intereses Gastos por intereses Estimación preventiva para riesgos crediticios Comisiones y tarifas cobradas Comisiones y tarifas pagadas Resultado por intermediación Resultados totales de la operación $ 326 (214) 48 (4) $ 156 $ 10 (102) $ - $ 336 (102) (1) 4 (1) - (214) 48 (6) 4 ($ 89) ($ 1) $ 66 Al 31 de marzo de 2009 la cartera crediticia (sin incluir comisiones y descuentos cobrados por anticipado y derechos de cobro), agrupada por zona geográfica, es la siguiente: Zona geográfica: Nuevo León Tamaulipas Coahuila Guanajuato Estado de México y D.F. San Luis Potosí Durango Veracruz Querétaro Jalisco Otros $ 5,118 254 252 67 53 37 26 25 25 16 78 Total cartera de crédito $5,951 Al 31 de marzo de 2009 la captación tradicional, agrupada por zona geográfica, es la siguiente: Zona geográfica: Monterrey México Chihuahua Noreste Guadalajara Centro Coahuila Golfo Centro Sur Tijuana Sonora Occidente Sinaloa $ 4,828 230 98 105 82 57 34 56 27 27 17 17 22 26 Total captación tradicional $ 5,600 NOTA 17 - ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS: Proceso General de la Administración Integral de Riesgos El proceso de la administración integral de riesgos se refiere al conjunto de objetivos, políticas, procedimientos y acciones que se implementan para identificar, medir, monitorear, limitar, controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgo a que se encuentra expuesta la Institución. Los responsables de la Administración Integral de Riesgos y sus funciones son: El Consejo de Administración, cuya responsabilidad es la de aprobar los objetivos, lineamientos y políticas para la administración integral de riesgos, los límites globales y específicos de exposición a los distintos tipos de riesgo y los mecanismos para la realización de acciones correctivas. El Director General cuya responsabilidad es la de vigilar que se mantenga la independencia necesaria entre las unidades para la administración integral de riesgos y las de negocios, así como difundir una mayor cultura en materia de administración de riesgos. El Comité de Riesgos cuya función es la administración de los riesgos a que se encuentra expuesta la Institución y vigilar que la realización de las operaciones se ajusten a los objetivos, políticas y procedimientos para la administración integral de riesgos. La Unidad para la Administración Integral de Riesgos que es la responsable de identificar, medir, vigilar e informar los riesgos cuantificables que enfrenta la Institución en sus operaciones. Auditoria Interna, quien es responsable de llevar a cabo cuando menos una vez al año o al cierre de cada ejercicio, una auditoria de administración integral de riesgos. La Institución ha adoptado como premisa principal la realización de sus operaciones en un marco o perfil conservador a fin de optimizar sus recursos a través de la realización de operaciones equilibradas entre el riesgo y rendimiento. La estrategia actual que persigue la Institución está enfocada principalmente hacia el otorgamiento de créditos de consumo, los cuales estarán sustentados por el fondeo de los recursos que se obtendrán a través de la captación tradicional, orientando los mismos hacia una correcta colocación y rentabilidad. Los criterios, políticas y procedimientos adoptados por la Institución en materia de administración de riesgos, se basan en políticas internas y normatividad aplicable. 27 Metodologías empleadas en la Administración Integral de Riesgos Riesgo Mercado El riesgo mercado se define como la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuación o sobre los resultados esperados en las operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de interés, tipos de cambio, índices de precios, entre otros. El portafolio que actualmente maneja la institución esta basado en las necesidades de inversión de la tesorería, las cuales son principalmente instrumentos de procedencia bancaria. Diariamente se corren pruebas de “back-testing” para verificar la calibración del modelo y gestionar los ajustes necesarios cuando se requieran. El riesgo de mercado en la Institución es medido, de acuerdo a los siguientes parámetros: PARÁMETROS Método Nivel de confianza Horizonte Días de historia Histórico 95 % 1 día 252 El valor en riesgo es la máxima pérdida potencial que pueden tener los portafolios en los que la Institución invierte, ascendiendo éste con un nivel de confianza del 95%, a un monto de $486 mil pesos al primer trimestre del 2009, que representa un 0.0555% del capital neto de la Institución. Riesgo Liquidez Riesgo de liquidez, se define como la pérdida potencial por la imposibilidad o dificultad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales para el banco, por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente. La administración del riesgo de liquidez consiste en: Asegurarse que las brechas negativas puedan ser fondeadas en condiciones normales de mercado sin incurrir en los costos extraordinarios con un fondeo de emergencia que propicie grandes déficit. La medición y seguimiento del déficit para mantenerlo dentro de límites establecidos. 28 La administración de liquidez debe considerar las brechas en todos los plazos, además de considerar que los mismos, sean los más adecuados para las inversiones y contratación de deudas futuras. Riesgo Crédito El riesgo de crédito se refiere a la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efectúa el Banco incluyendo las garantías reales o personales que les otorguen, así como cualquier otro mecanismo de mitigación utilizado. El monto de riesgo es determinado valuando el costo de reponer la pérdida del incumplimiento del contrato. Para cuantificar el riesgo de crédito se realizarán cálculos para determinar la pérdida esperada y pérdida no esperada al 95% de confianza utilizando la metodología del modelo Credit Risk. Este modelo lo desarrolló Credit Swiss, con base en principios actuariales que se utilizan para estimar las tasas de morosidad. El objetivo del modelo de Credit Risk es estimar las pérdidas esperadas y no esperadas de los instrumentos crediticios, sin hacer un especial énfasis en la diferencia entre el crédito puro y el crédito de contraparte. Al cierre del primer trimestre del 2009 se obtuvieron los siguientes resultados: Riesgo Crédito Cartera total Pérdida esperada Pérdida no esperada Riesgo Contraparte Exposición Pérdida esperada Monto 5,950.5 341.2 540.8 Monto $ 4.4 0.0509 Riesgo Operativo Se refiere a la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el procesamiento y almacenamiento de las operaciones o en la transmisión de información, así como por resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos y comprende, entre otros al riesgo tecnológico y al riesgo legal. En apego a lo estipulado en el Diario Oficial de la Federación emitido el 01 de Julio del 2004, relacionado con la obligación de: 1. Obtener una clasificación detallada de las distintas unidades y líneas de negocio al interior de la institución de crédito. 29 2. Identificar y clasificar los diferentes tipos de eventos de pérdida conforme al numeral anterior. 3. Mantener una base de datos histórica que contenga el registro sistemático de los diferentes tipos de pérdida y su costo, en correspondencia con su registro contable, debidamente identificados con la línea o unidad de negocio de origen, según las clasificaciones al efecto definidas por los numerales 1 y 2 anteriores. La Institución tiene desarrollado un procedimiento para el registro de las incidencias que puedan implicar una pérdida potencial para la misma. Cada área tiene la obligación de informar los eventos que se presenten en ella. De esta manera se genera una base de datos de incidencias para llevar a cabo un análisis con el fin de identificar cuales son los riesgos operativos y los costos, incluyendo la pérdida económica originada por el evento así como todos los gastos adicionales en los que se incurrió. Esta base de datos clasifica los distintos tipos de evento de pérdida de acuerdo a la categoría descrita en el marco conceptual de riesgo operativo emitido en el anexo 12A. Por otra parte, dando cumplimiento al Diario Oficial de la Federación emitido el 10 de marzo del 2008 en anexo 12A, se procedió a clasificar las actividades de BAF a fin de que cada una de estas tuviera asignada una de las ocho líneas de negocio establecidas por la CNBV, las cuales fueron aprobadas por el Consejo de Administración. Riesgo Tecnológico El riesgo tecnológico, se define como la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de servicios bancarios con los clientes de la Institución. La Institución evalúa las circunstancias que en materia de riesgo tecnológico pudieran influir en su operación ordinaria, las cuales se sujetarán a vigilancia permanente a fin de verificar el desempeño del proceso. Riesgo Legal El riesgo legal se define como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aflicción de sanciones, en relación con las operaciones de la Institución. La Institución mantendrá una base de datos histórica sobre las resoluciones judiciales y administrativas, sus causas y costos, asegurándose que aquellas resoluciones judiciales y administrativas que resulten eventos de pérdida sean incluidas en una clasificación detallada. Diversificación de Riesgos 30 De acuerdo a las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito” en su apartado de Diversificación de Riesgos, menciona que la institución deberá verificar si sus acreditados forman parte de un grupo de personas con “Riesgo Común”. En cumplimiento a las mencionadas disposiciones, se muestra la siguiente información: I. Financiamientos cuyo monto individual representa más del 10% del capital básico: 31-Marzo-2009 Operaciones crediticias Número de financiamientos Monto de los financiamientos % en relación al capital básico 1 $ 140 16.78% II. Monto máximo con los tres mayores deudores y grupos de riesgo común: $193 23.21% % del Capital Básico NOTA 18 - CONTINGENCIA: Al 31 de marzo de 2009 no existen demandas en contra del Banco por juicios ordinarios civiles y mercantiles, en opinión de sus abogados. Por las posibles diferencias de impuestos que se derivan de las facultades de fiscalización de las autoridades hacendarias al revisar la información financiera y fiscal del Banco. “Los suscritos manifestamos bajo protesta de decir verdad que, en el ámbito de nuestras respectivas funciones, preparamos la información relativa a la Institución contenida en el presente reporte trimestral, la cual, a nuestro leal saber y entender, refleja razonablemente su situación”. Lic. Adrián Jorge Lozano Lozano Director General C.P. José María Patiño Cuevas Director de Administración y Finanzas C.P. Rodolfo García Cortés Director de Auditoría Interna C.P. Ramón Rodríguez Vázquez Gerente de Contabilidad 31
