Revision del control interno

MEDIOS DE
CONTROL.
DE LA MISION.
DEL PROCESO.
ALCANCE
CONTABILIDAD.
Definir y evaluar de forma
Independiente y coordinada en el
Sistema de control interno, en las
Áreas misionales y de apoyo,
Constatando que cada una de las
Actividades cumplan con los
Parámetros de eficiencia, eficacia y
Economía, encaminando sus esfuerzos
Hacia el logro de la calidad total en
La gestión de la administración y
Teniendo como instrumento básico
La creación y el fortalecimiento del
AUTOCONTROL. Es el conjunto de
Objetivos generales y de principios de
Operación de una organización, se
Expresa por medio de la declaración
De la misión. Es una forma muy
Difundida y afectiva de comunicarles
La misión, su efectividad depende de
Dos temas principales:
1.- El método de formulación de la
Declaración, que no deje fuera ningún
Aspecto esencial de la misión de la
Compañía.
2.-La síntesis de la declaración a una
Frase única.
Debe de constar de 4 etapas, estas
Deben aplicarse rigurosamente en las
Auditorías externas pero pueden ser
También aplicables, con las
Modificacio0nes necesarias en las
Auditorías internas:
1.- Recopilación de información.
2.-Reunión previa.
3.- Proceso de la auditoría.
4.- Reunión Final.
· Se cubren todos los objetivos de la
auditoría.
· Se elaboran informes claros y
y precisos de las desviaciones
Detectadas.
Las reuniones de enlace con su
equipo y reuniones de revisión se
Mantendrán regularmente.
marcha de acuerdo al plan
establecido y los recursos son
conducidos según las necesidades
Para alcanzar los objetivos.
· Si se utiliza la clasificación de
desviaciones/observaciones, que los
responsables de la organización
están informados de las desviaciones
Detectadas.
La auditoria tendrá un terreno en
Especifico es decir hasta donde
Tiene autoridad el auditor para
Procesar y recabar datos, de las
Distintas áreas y/o procesos a
Cubrir. Se refiere a los
Procedimientos de auditoria
Considerados necesarios en las
Circunstancias para lograr el
Objetivo de la auditoria. Los
Procedimientos requeridos para
Conducir una auditoria, deberán
Ser determinados por el auditor
Teniendo en cuenta los
Requisitos de las Normas
Internacionales de Auditoria.
El control no puede superar
El valor de lo que se quiere
controlar.
Debe establecerse bajo las
operaciones repetitivas y en
Cuanto a las extraordinarias,
existe la posibilidad que el
sistema no sepa responder.
Posibilidad de conclusiones que
pueda evadir los controles.
Los medios o recursos de la
contabilidad, son los sistemas
o controles contables que se
realizan de acuerdo a los principios
Generales de contabilidad.
Es un eficiente control contable,
En un negocio de cualquier tamaño
Podrás apoyarte para tomar
Decisiones oportunas para
Desarrollo del mismo, es la
Estructura de la organización.
Comprende el plan de
Organización los registros que
Conciernen a la salvaguarda
De los activos y la confiabilidad
De los registros contables.
BIBLIOGRAFIA:
http://www.entrerrios-antioquia.gov.co/apc-aa-files/33386134393639396365376539396161/Microsoft_Word___NOTAS_DE_CONTROL_INTERNO.pdf
http://www.uba.ar/download/institucional/auditoria/Informe420.pdf
http://wwwisis.ufg.edu.sv/wwwisis/documentos/TE/658.02-C232d/658.02-C232d-GBA.pdf
DISEÑO DEL SISTEMA DE
CONTROL.
Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a los procesos de decisión que llevan a la autorización de
transacciones o actividades por la administración, de manera que fomenta la eficiencia de las operaciones, la observancia de la
política prescrita y el cumplimiento de los objetivos y metas programados.
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía de los procesos de decisión.
ADMINISTRATIVO.
No está limitado al plan de la organización y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la autorización de
intercambios.
Es el proceso mediante el cual la administración se asegura que los recursos sean obtenidos y usados eficientemente en función de
los objetivos planeados por la organización.
La importancia del control administrativo, se da ya que las organizaciones son perfectibles y están dispuestas a encontrar sus fallas
y corregirlas.
Existen tres tipos de controles (sistemas utilizados):
1. control direccional: consiste en que los resultados se pueden predecir y que las acciones correctivas deben ejecutarse antes de
completar la operación.
2. control selectivo: consiste en la verificación de muestras de determinadas operaciones para detectar si se cumplen los requisitos
previstos, para así determinar si se puede continuar con el proceso.
3. control después de la acción: se realiza una vez que la operación se ha concluido, se miden los resultados y se comparan con un
estándar previamente establecido.
Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a la salvaguarda de los recursos y la verificación de la exactitud,
veracidad y confiabilidad de los registros contables, y de los estados e informes financieros que se produzcan, sobre los activos,
pasivos, patrimonio y demás derechos y obligaciones de la organización.
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía con que se han manejado y
utilizado los recursos financieros a través de los presupuestos respectivos.
FINANCIERO.
El control financiero permite a los directivos especialistas o no en el área descontrolar las finanzas de una organización ya que
brinda las herramientas necesarias a través del sistema contable para estudiar las estructuras claves para un desarrollo del control
financiero y así cerciorarse que las actividades se desarrollen según lo pautado aunado a las políticas financieras.
Los administradores financieros deben considerar los sistemas de planeación y control, considerando la relación que existe entre
volumen de ventas y la rentabilidad bajo diferentes condiciones operativas, permitiéndoles pronosticar el nivel de operaciones, las
necesidades de financiamiento y la rentabilidad así como las necesidades de fondos de la empresa o presupuesto efectivo. La
planeación financiera es la proyección de las ventas, el ingreso y los activos tomando como base estrategias alternativas de
producción y mercadotecnia así como la determinación de los recursos que se necesitan para lograr estas proyecciones acorto,
mediano y largo plazo.
BIBLIOGRAFIA:
http://www.monografias.com/trabajos63/control-interno-auditoria/control-interno-auditoria2.shtml#ixzz2cednJWba
http://es.scribd.com/doc/27584262/Control-Financiero
COLEGIO DE EDUACION PROFESIONAL TECNICA DEL ESTADO DE
MEXICO.
CONALEP COACALCO 184.
CARRERA: PTB. EN CONTADURIA.
MODULO: T.T. REVISION DEL CONTROL INTERNO.
PROFESOR: GONZALEZ ESPINOZA GABRIELA.
ALUMNO: OAXACA ALONSO MAURICIO.
GRUPO: 501 MATRICULA: 111840093-4
AULA: E2