DICTAMEN AUDITORIA 161KB Mar 02 2013 04

A&C Consultoría Y Auditoría Empresarial
Entidad Cooperativa
>
Dictamen e Informe del Revisor Fiscal
Señores
Asamblea General de Delegados
Cooperativa de los Profesionales COASMEDAS
1. He examinado los balances generales de la Cooperativa de los Profesionales
COASMEDAS con corte a 31 de Diciembre de 2011 y 31 de diciembre de 2012, y los
correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en
la situación financiera y de flujos de efectivo por los periodos terminados en esas
fechas.
Responsabilidad
de los administradores
sobre los estados financieros
2. Tales estados financieros son responsabilidad de la administración de la Cooperativa
de los Profesionales COASMEDAS., por ende, es responsable por la preparación y
presentación de los estados financieros, de acuerd9 con las normas o principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Esta responsabilidad incluye:
diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y
presentación de los estados financieros ~que estén libres de representaciones
erróneas de importancia relativa, ya sea por fraude o por error; seleccionar y aplicar
las políticas contables apropiadas, y hacer las estimaciones contables que sean
razonables en las circunstancias. , ,
.1
3. Los estados financieros fueron debidamenie-certificados por el representante legal y
el contador público que los preparó, en cumplimiento de las normas legales. Con
dicha certificación ellos deClaran que verificaron previamente las afirmaciones,
explícitas e implícitas, en éada uno de los elementos que componen los estados
financieros, a saber:
a. Existencia. Los activ!s y pasivos -;Je la Cooperativa de los Profesionales
COASMEDAS. existen en la fecha de corte y las transacciones registradas se han
realizado durante el período.
b. Integridad. Todos los hechos económicos realizados han sido reconocidos.
,
"
\
c. Derechos y obligaciones. Los activos representan probables beneficios
económicos futuros (derechos) y los pasivos representan probables sacrificios
económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de la Cooperativa de
Profesionales COASMEDAS.en la fecha de corte.
.
' ..
y
10S+,
,
Calle 43 No 66 C -04 Tels.: 57-1 221 51 34,221 51 36/38/40
AA
Correo Electrónico:
010852 - BOGOTÁ D.C. 'Colombia / Celular (57-3) 310 253 4314
[email protected]
--. NIT. 83o.~053.831-2 / www.aycempresarial.com
A&C Consultoría Y Auditoría
Empresarial
Entidad Cooperativa
d. Valuación. Todos los elementos
apropiados.
han sido reconocidos
e. Presentación y revelación. Los hechos económicos
clasificados, descritos y revelados.
por los importes
han sido correctamente
Responsabilidades del revisor fiscal
4.
Mi responsabilidad es la de expresar una opinión sobre esos estados financieros,
basado en mi auditoría. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir con mis
funciones y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con normas de auditoría
generalmente aceptadas en Colombia. Dichas normas requieren la observancia de
requisitos éticos, asi como que se planee y ejecute la auditoría para obtener
seguridad razonable sobre si los estados financieros
están libres de
representaciones erróneas materialmente importantes.
Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los montos y revelaciones de los estados financieros. Los
procedimientos señalados dependen del juicio del revisor fiscal, incluyendo la
evaluación de errores de importancia relativa de los .estados financieros. Al hacer
esas evaluaciones del riesgo, el revisor fiscal considera el control interno relevante
a la preparación y presentación razonable por la Entidad de los estados financieros,
para diseñar procedimientos de auditoria qúe sean apropiados en las circunstancias,
con el propósito de expresar si hay y son adecuadas las medidas de control interno,
de conservación y custodia de los bienes dela sociedad o de terceros que estén en
poder de la entidad. Una auditoría también 'incluye evaluar lo apropiado de las
políticas contables que se usan, lo razonable de las estimaciones contables hechas
por la administración, así como la presentación general de los estados financieros.
Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionar una base 'razonable para expresar mi opinión de auditoría.
'-
..
Opinión
f
5. En mi opinión los estados financieros mencionados:
a. Fueron tomados fielmente de los libros de contabilidad;
\
b. Presentan razonablemente, respecto de todo lo importante, la situacíón
,
financiera de la Cooperativa
de los Profesionales COASMEDAS. al 31 de
diciembre de 2011 y al 31 de'Díciembre de 2012, reflejan los resultados de las
"-
operaciones, los flujos de efectivo, los cambios en e,lpatrimonío yen la situación4financiera, por los años terminados en esas fechas, y -.
~
.
Calle 43 No 66 C -04 Tels.: 57-1
AA
.
221 51 34 - 221 51 36/38/40
.
010852 - BOGOTÁ D.é. ,Colombia / Celular (57-3) 310 253 43 14
Correo Electrónico: [email protected]
NIT. 830.~53.831-2 / www.aycempresarial.com
2
,
,
A&C Consultoría Y Auditoría Empresarial
Entidad Cooperativa
c. Fueron preparados de conformidad con normas o principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia, aplicados uniformemente.
Otros asuntos
6. En relación con la contabilidad, los libros de comercio, los actos de los
administradores V la correspondencia, con base en el resultado V el alcance de mis
pruebas practicadas, informo que la Cooperativa de los Profesionales COASMEDAS.:
a. Ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales V a la técnica contable;
b. Las operaciones registradas en los libros de comercio V los actos de los
administradores, se ajustaron a las disposiciones que regulan la actividad, a los
estatutos V a las decisiones de la Asamblea, V
c. La correspondencia, los comprobantes de las cuentas V los libros de actas V
registro de accionistas, en su caso, se llevaron V conservaron debidamente.
7. En relación con el sistema de control interno, con base en el alcance V resultados de
las pruebas practicadas, informo que hay V son adecuadas las medidas de control
interno V de conservación V custodia de sus bienes V de los de terceros en su poder
V se dio cumplimiento a las normas establecidas por la Superintendencia de la
Economia Solidaria relacionadas con la evaluacióñ ?el riesgo crediticio en la cartera
de créditos, la calificación, clasificación V nivel de provisiones, asi como sobre las
provisiones de cuentas por cobrar v"sobre la gestión del riesgo de liquidez .. Los
asuntos relacionados con el control interno los informé en su debida oportunidad en
informes separados dirigidos a la administración.
/
...••....
~
l
8. Con respecto al SIPLAFT, informo que hemos realizado verificaciones a las políticas
V procedimientos relacionadós con el ¡cumplimiento de las normas sobre LA/FT
(sobre la prevención V el control del lavado de activos V financiación del terrorismo)
indicadas en el capitulo Xl,título 11de la circular básica juridica 007 del21 de octubre
de 2008) V la eficacia del SIPLAFTadoptado por la Cooperativa de los ProfesionalesCoasmedas. Este sistema,'se encuentra implementado V su monitoreo está a cargo
del oficial de cumplimient~ quien presenta informes mensuales sobre el tema. Sobre
este aspecto se han emitido las respectivas cartas de control.
9. En relación con los aportes al sistema de seguridad social, en atención a lo
dispuesto en el articulo 11 del Oecreto 1406 de 1999 V con base en el alcance V
resultado de mis pruebas, hago constar,que la Cooperativa de los Profesionales
COASMEDAS. ha efectuado en forma oportuna sus aportes al sistema de seguridad+
social integral.
\
..
\
'.,
r"
-
Calle 43 No 66 C -04 Tels.: 57-1 221 51 34 - 22151 36/38/40
AA 010852 - BOGOTÁ
Colombia / Celular (57-3) 310 253 43 14
D.C.
Correo Electrónico: principal@aycempresari~l.com
NIT. 830.053.831-2/
www.aycempresarial.com
3
A&C Consultoría Y Auditoría Empresarial
Entidad Cooperativa
10. Revisado el informe de gestión de los administradores, encontré que existe debida
concordancia contable de éste, en lo pertinente, con los estados financieros
adjuntos.
Luis Humberto Ramírez B
Revisor Fiscal
T.P.23.004-T
Delegado de A&C Consultoría y Auditoría Empresarial
Bogotá, D.C., Colombia
CDA-l00-2012
Copias:Auditor, arc [email protected]
.,
/
t
,...•.
""'~
I
,
I~:f
1'1'
l.
•,
'.
, •
\
.•... _,.\
\
._-
Correo Electrónico:
- ~ .• !' -
~
v
"l'"
.•..__
.••. _
t
''c
~.,-,
j
•.:, _..•._.1
:~~.
Calle 43 No 66 C -04, T~I~.~57-1 221 51 34 - 221 51 36/38/40
" ~ , AA
•
.'
!~
1, ,
_._~
NIT. 830.053.831-2/
_
\,
010852 - BOGOTA D.C. Colombia / Celular (57-3) 310 253 43 14 "
[email protected]
_ '."
www.aycempresarial.com
"."
4