CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO CREDINKA S.A.

CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO CREDINKA S.A.
Memorándum de Recomendaciones Sobre
Aspectos de Control Interno Contable y Otros
31 de diciembre de 2014
CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO CREDINKA S.A.
MEMORÁNDUM DE RECOMENDACIONES SOBRE
ASPECTOS DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y OTROS
31 DE DICIEMBRE DE 2014
SECCIÓN
CONTENIDO
I.
Aspectos operativos, contables y de control interno
II.
Aspectos relacionados con los sistemas informáticos que producen
información financiera
10
Seguimiento a las recomendaciones de años anteriores
11
III.
2
CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO CREDINKA S.A.
MEMORÁNDUM DE RECOMENDACIONES SOBRE
ASPECTOS DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y OTROS
31 DE DICIEMBRE DE 2014
I.
ASPECTOS OPERATIVOS CONTABLES Y DE CONTROL INTERNO
CARTERA DE CRÉDITOS
1. Ausencia de control dual en el registro de tasas de interés preferenciales para créditos.
Hemos observado que no se ejerce un control dual que permita verificar que las tasas de
interés preferenciales aprobadas para créditos, hayan sido registradas de manera correcta en
Siscredinka.
Esta situación podría originar que por error se registren en Siscredinka tasas de interés
preferenciales distintas de las aprobadas por el personal autorizado, lo cual podría impactar
en la determinación de los intereses de la cartera de créditos.
Recomendamos a la Gerencia, establecer un control dual automatizado que permita que una
persona distinta de aquella que registró la tasa de interés preferencial aprobada para créditos,
verifique que esta haya sido ingresada de manera correcta y conforme lo aprobado en
Siscredinka. Asimismo, recomendamos que este control se formalice en un manual de
procedimientos o norma interna, señalando cómo efectuará y quién lo realizará.
Comentario de la Gerencia:
Es conveniente precisar que los registros de tasas preferenciales en el Siscredinka, lo realiza
personal distinto al que lo propone así como del nivel de aprobación. En el proceso actual,
el personal negocios propone la asignación de una tasa preferencial, se tiene una estructura
de niveles de aprobación de tasas preferenciales que se inicia en las jefaturas zonales,
gerencia de negocios, gerencia de finanzas dependiendo de la variación de la tasa respecto a
la aprobada en el tarifario. El registro de esta tasa preferencial lo realiza el Asistente de
control de préstamos de garantías en el proceso de desembolso del crédito, verificando que
se cumpla con las instancias de niveles de aprobación de la tasa preferencial.
Respecto al plan de acción se ha contemplado en el SIS AYNI el control automático, quien
registra la tasa preferencial será el oficial negocios, previamente aprobado por las instancias
de Negocios/Finanzas, y quien verifica el registro de la tasa correcta será el Área de
Operaciones de acuerdo con las autonomías de ejecución de desembolso (Asistente de
Control/Jefe de Control de Préstamos/Gerencia de Operaciones).
2. Política de excepciones por calificación de créditos no actualizada.
Como parte de nuestra revisión de las políticas de crédito, hemos observado que no se han
actualizado los criterios para excepciones por calificación de créditos contenidos en el
documento CRE–MAN–OCR–005.V02 del 28 de febrero de 2013 (política de excepciones
por calificación de créditos), según lo acordado en sesión ordinaria de Directorio
N° 432-2014 del 27 de enero de 2014.
.3.
La no actualización de la política de excepciones por calificación de créditos, expone a
Credinka a un riesgo de error en la precalificación y calificación de los clientes aceptados
con excepción, debido a la aplicación de políticas no acordes con el nivel de riesgo de crédito
que la alta dirección de Credinka está dispuesta a aceptar.
Recomendamos a la Gerencia de Riesgos revisar los criterios de precalificación y
calificación de los créditos con excepción, y actualizarlos conforme lo requerido y acordado
con la alta dirección en sesión ordinaria de Directorio N° 432-2014.
Comentario de la Gerencia:
En respuesta a lo indicado, la CRE–MAN–OCR–Política de Excepciones.V02, contempla
los aspectos indicados en sus dos principales acápites, excepciones permanentes y tratativas
condicionadas, estás fueron determinadas en conjunto con la alta dirección de Credinka y
como consecuencia del apetito y tolerancia al riesgo de la entidad.
La revisión de las políticas se hace de manera semestral, anual o cuando las condiciones del
mercado lo ameriten, y se conversan con la alta dirección los pros y contras de las respectivas
políticas para en conjunto tomar la mejor decisión, dentro del trimestre 2015 se revisaran en
conjunto las políticas crediticias previo análisis de las respectivas variables.
OPERACIONES EN AGENCIAS
3. Supervisión parcial de procesos operativos en agencias.
Hemos observado que los supervisores zonales de operaciones solo están efectuando de
manera exclusiva la revisión documentos valorados (pagarés, contratos de préstamos y hoja
resumen del crédito otorgado) de todos los créditos en cada agencia.
De acuerdo con la descripción del puesto de supervisor zonal de operaciones vigente,
(MOF-DES-OPE-002) las funciones de supervisor zonal contemplan la supervisión del
cumplimiento de procesos operativos en agencias, tales como el otorgamiento de créditos,
controles de caja y bóveda, apertura de depósitos, gestión del riesgo operacional, inventarios
de garantías, pólizas y documentos valorados, entre otros. Asimismo, se precisa que este
proceso de supervisión en agencias debe considerar las recomendaciones de la Unidad de
Auditoría Interna.
La situación descrita podría originar que existan errores no detectados o incumplimientos de
políticas, procedimientos y/o controles internos establecidos por la administración para
mitigar los riesgos relacionados con los principales procesos operativos ejecutados en las
agencias.
Recomendamos a la Gerencia asegurar el cumplimiento de las funciones específicas
delegadas en los supervisores zonales de operaciones de acuerdo con lo señalado en la
descripción de puestos de este personal. Asimismo, recomendamos que en caso de existir
funciones de carácter temporal y/o especiales a ser delegadas en los supervisores zonales de
operaciones se ejecuten de manera compartida, sin dejar de cumplir con sus funciones
específicas descritas en la descripción de puestos.
Comentario de la Gerencia:
Se tomará en cuenta la recomendación y se exigirá el cumplimiento de las funciones
consideradas en el MOF.
.4.
4. Créditos agrícolas reprogramados a una sola cuota que presentan atrasos en sus pagos.
De acuerdo con lo señalado en el Oficio Múltiple N° 5345-2010-SBS de fecha 5 de febrero
de 2010, las modificaciones contractuales que las empresas acuerden con sus prestatarios,
que no obedezcan a dificultades en su capacidad de pago, no deben considerarse como
refinanciaciones. Si por el contrario la volatilidad de los ingresos afecta de manera estructural
la viabilidad del deudor, o éste presenta atrasos en sus pagos, se considerará que las
modificaciones en las condiciones contractuales responden al deterioro de su capacidad de
pago y deberán ser consideradas como refinanciaciones.
Asimismo, de acuerdo con el Oficio Múltiple N° 34011-2013-SBS de fecha 22 de agosto de
2013, las empresas del Sistema Financiero que otorguen facilidades de pago a los deudores
afectados por la Roya Amarilla del Café, que se hubieran encontrado en la clasificación de
Normal o Con Problemas Potenciales antes de producirse dicho evento, podrán ajustarse a
la siguiente regla que regirá solo para las modificaciones contractuales efectuadas a hasta el
31 de diciembre de 2013: Mantener la clasificación del deudor y el registro contable de los
créditos en la situación que estos hubieran tenido antes de producirse dicho evento. Los
rendimientos que generen estos créditos se deberán contabilizar por el método de lo
percibido. Posteriormente a las modificaciones contractuales, los créditos deberán ceñirse a
las disposiciones de clasificación del deudor establecidas en el Reglamento para la
Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones aprobado por la
Resolución SBS N° 11356-2008 y sus normas modificatorias, de acuerdo al comportamiento
de pago en función del nuevo cronograma.
De otro lado, el informe de recuperaciones N° 12-2014 de fecha 16 de octubre 2014 emitido
por la Financiera, señala que la producción de café se reduciría en 40% este año en las
regiones del sur y selva central, asimismo señala que los clientes de la zona de La
Convención, han caído en mora observándose que hasta la fecha no se han podido restablecer
y cumplir con sus obligaciones, a pesar de haberles brindado alternativas de pago en el año
2013. Se indica que se continuará con la alternativa de pago (reprogramación y
refinanciación).
Al 30 de setiembre de 2014, Credinka mantiene 1,016 créditos agrícolas por miles de
S/. 5,952. Del análisis de dichos créditos hemos observado que miles de S/. 1,732 han sido
reprogramados, de los cuales miles de S/.524 presentan atrasos en sus pagos menores a 30
días producto de una huelga que obligó al cierre temporal de la agencia recaudadora ubicada
en La Convención, y miles de S/.80 presentan atrasos mayores a 30 días. Estos últimos,
deberían ser considerados créditos refinanciados, según lo establecido en el Oficio Múltiple
SBS N° 5345-2010 y en el Oficio Múltiple N° 34011-2013-SBS.
Referencia al 30 de setiembre de 2014:
Atraso
Hasta 60 día
Hasta 90 días
Más de 360 días
Miles de S/.
18
49
13
La situación descrita podría originar que Credinka reconozca ingresos por intereses en
cuentas de resultados que deberían ser considerados como intereses en suspenso y
registrados en cuentas de orden. Asimismo, podría existir el riesgo de determinar una
provisión menor en caso que el crédito registrado como “reprogramado” que presenta atrasos
continúe siendo calificado como “Normal” o “Con Problema Potencial”.
.5.
Recomendamos a la Gerencia: i) reclasificar de reprogramados a refinanciados, aquellos
créditos agrícolas reprogramados que presenten atrasos mayores a 30 días en sus pagos,
ii) reclasificar los intereses relacionados con estos créditos, de cuentas de ingresos a cuentas
de orden; y iii) registrar una mayor provisión en el caso de créditos agrícolas reprogramados
debiendo ser considerados refinanciados que estén calificados como “Normal” o “Con
Problema Potencial”.
Comentario de la Gerencia:
Se informa que entre setiembre y octubre de 2014, la cartera agrícola refinanciada y atrasada
de la agencia Quillabamba registró el siguiente comportamiento:
Rubros
Refinanciada
Atrasada
Total
Cartera Agrícola de Alto Riesgo (En miles de S/.)
30.09.14
31.10.14
313
484
439
516
------------------------------------753
1,001
===========
===========
Variación
171
77
------------------248
===========
Al cierre del mes de octubre de 2014, la cartera refinanciada se incrementó en miles de
S/. 171, y la cartera atrasada en miles de S/. 77, totalizando miles de S/. 248 de incremento
global en la cartera agrícola de alto de riesgo, importe que además es superior al importe
observado de miles de S/. 80 de clientes con atrasos mayores a 30 días. Con estas cifras se
acredita que todo crédito agrícola con registros mayores a 30 días se encuentra reportado
como crédito refinanciado o vencido, con la consecuente cobertura de provisiones que
establecen las normas vigentes.
Por lo anteriormente informado, consideramos que se encuentra implementada la
recomendación formulada.
REPORTE FINANCIERO
5. Hojas de cálculo “Excel” utilizadas en la preparación de información financiera.
Durante nuestra revisión del proceso de reporte financiero, hemos observado que Credinka
utiliza hojas de cálculo Excel para efectuar cálculos que soportan el registro contable de
transacciones en los estados financieros.
Referencia parcial:









Cálculo de la planilla única de remuneraciones.
Cálculo de la provisión de vacaciones.
Cálculo de la provisión de gratificaciones.
Cálculo de la remuneración variable del personal de las áreas de negocio.
Cálculo de la compensación por tiempo de servicios.
Valorización de inversiones en valores.
Determinación del costo de enajenación de las inversiones en valores.
Determinación de la ganancia por la venta de inversiones en valores.
Cálculo de los intereses de adeudados.
.6.
Estas hojas de cálculo no están protegidas con contraseñas, las celdas que contienen fórmulas
o datos de años anteriores no están protegidas, no se deja evidencia de los cambios efectuados
en las fórmulas ni de la revisión y autorización de dichos cambios.
La situación descrita expone a Credinka a errores en el cálculo y registro contable de
transacciones en los estados financieros.
Recomendamos a la Gerencia establecer controles sobre las hojas de cálculo Excel que
soportan cálculos y el registro de transacciones en los estados financieros, según se detalla a
continuación:






Clasificar las hojas de cálculo de acuerdo con su complejidad (baja, moderada o alta).
Proteger las hojas de cálculo con contraseñas.
Proteger las celdas que contienen fórmulas o datos de períodos anteriores.
Documentar los cambios en la lógica de las hojas de cálculo en una pestaña de la hoja de
cálculo o en una base de datos separada, indicando el nombre de la persona que efectuó
el cambio, la fecha y cualquier situación identificada.
Establecer una convención para nombrar a las hojas de cálculo en forma secuencial y
estandarizada.
Analizar y/o verificar la razonabilidad de la información producida por o contenida en
las hojas de cálculo antes de utilizarla para tomar decisiones o soportar información
financiera, lo cual debe ser documentado (indicando el nombre de la persona que efectuó
la verificación y fecha).
Asimismo, recomendamos evaluar el costo/beneficio de automatizar algunos de los cálculos
efectuados utilizando hojas de cálculo que reduzcan el riesgo de error en el soporte y registro
contable de transacciones.
Comentario de la Gerencia:
Para los casos de información referida a planillas (vacaciones, CTS, Gratificación y otros)
con la adquisición de un nuevo software o la adecuación del software Spring adquirido por
Nueva Visión se automatizará los procesos de cálculo.
ADEUDADOS
6. Intereses por pagar relacionados con adeudados de largo plazo registrados
contablemente como de corto plazo.
Como parte de nuestra revisión del proceso financiero de adeudados hemos observado que
los intereses por pagar de los adeudados de largo plazo con vencimiento corriente son
registrados en la Subcuenta 2408 “Gastos por pagar de adeudados y obligaciones financieras
a corto plazo”, debiendo ser registrados en la Subcuenta 2608 “Gastos por pagar de
adeudados y obligaciones financieras a largo plazo”.
De acuerdo con el Capítulo IV “Descripción y Dinámica de Cuentas” del Manual de
Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, en la Subcuenta 2608 se registran
los gastos financieros devengados por los adeudos y otras obligaciones a largo plazo, con
instituciones financieras del país y del exterior y con organismos internacionales. En caso la
empresa reconozca dichos gastos en las mismas cuentas donde se registra el monto capital,
no será aplicable el registro en esta cuenta.
.7.
Recomendamos a la Gerencia clasificar adecuadamente los intereses por pagar de adeudados
de largo plazo registrándolos contablemente en la Subcuenta 2608 “Gastos por pagar de
adeudados y obligaciones financieras a largo plazo” conforme lo señalado en el Manual de
Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero.
Comentario de la Gerencia:
Estaremos efectuando la revisión de este aspecto; y, en caso de ser necesario efectuaremos
los ajustes en el registro contable.
MANUALES, POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS
7. Situaciones identificadas en los manuales de políticas y procedimientos y en las
descripciones de puestos.
De nuestra revisión de los manuales de políticas y procedimientos y descripciones de puesto
de Credinka hemos observado lo siguiente:
a. Existen procesos rutinarios que no cuentan con un manual de procedimientos, según se
detalla a continuación:
Referencia parcial



Elaboración de la planilla y determinación de compensaciones y beneficios a los
trabajadores.
Otorgamiento de créditos por compra de deuda.
Verificación de la integridad y exactitud de las datas generadas por el área de
Sistemas, utilizadas para la elaboración de anexos y reportes SBS.
b. Existen manuales de procedimientos no actualizados, según se detalla a continuación:
Referencia parcial



El Manual de Organización y Funciones del Área de Tesorería no precisa que el
registro contable de las operaciones negociadas por esta área deberá ser llevado a
cabo por el área de contabilidad, tal como ocurre actualmente.
El Manual de Políticas y Procedimientos de Gestión del Riesgo de Liquidez sólo
contempla los ratios de liquidez regulatorios exigidos por la Resolución SBS
N° 472-2001, que fue reemplazada por la Resolución SBS N° 9075-2012, la cual
incluye ratios de liquidez adicionales.
El Manual de Políticas y Procedimientos de Gestión del Riesgo de Liquidez no
define las responsabilidades del Comité de Gestión de Activos y Pasivos, área
involucrada en la gestión del riesgo de liquidez, según lo señalado en el artículo 6°
del Reglamento para la Gestión del Riesgo de Liquidez (Resolución N° 9075-2012).
Recomendamos a la Gerencia establecer políticas y procedimientos para la revisión y
actualización periódica de los manuales de políticas y procedimientos y de las
descripciones de puesto; los cuales deberán considerar como mínimo lo siguiente: el
proceso de revisión y actualización de documentos, los responsables de llevar estos
procesos a cabo, los responsables de monitorear que se cumpla con este proceso, y cómo
se procederá en caso de incumplimiento.
.8.
Comentario de la Gerencia:
El procedimiento para la elaboración de planillas se tiene contemplado en el plan de trabajo
en la Gerencia de Administración.
El procedimiento para la compra de deuda se encuentra contemplado en el plan de trabajo
de la Gerencia de Riesgos.
Los anexos y reportes SBS son validados por las jefaturas responsables de la elaboración,
asimismo se cuentan con procedimientos y metodologías para la elaboración y validación de
algunos reportes: Anexo 5, 5-A, RCD, 15A y 15B. Del mismo modo precisar que SUCAVE
valida la información que contiene estos reportes.
La Unidad de Riesgos cuenta con data warehouse que permite la validación de la información
que genera TIP.
En relación a los Manuales de Políticas y Procedimientos de Gestión del Riesgo de Liquidez,
se procederá a actualizar.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
8. Cargas financieras no deducibles.
De acuerdo con lo señalado en el inciso a) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta,
Credinka agregó a la renta neta imponible el importe de S/. 256,112 como cargas financieras
no deducibles.
Al respecto, notamos que Credinka no excluyó de la proporción indicada los ingresos
inafectos obtenidos de valores que reditúan una tasa de interés, en moneda nacional, no
superior al cincuenta por ciento (50%) de la tasa activa de mercado promedio mensual en
moneda nacional (TAMN) que publique la Superintendencia de Banca y Seguros.
En tal sentido, recomendamos a Credinka determinar dicho importe pues podría generar una
disminución del monto adicionado correspondiente a los gastos financieros no deducibles.
Comentario de la Gerencia:
Se tomará en cuenta la recomendación para efectos el cálculo del Impuesto a la Renta al
cierre de diciembre 2014.
9. Gastos inherentes a rentas exoneradas e inafectas.
A efectos de calcular el gasto inherente a rentas exoneradas e inafectas, Credinka considera
como base para el cálculo la integridad de los gastos registrados en las cuentas contables 44
Depreciación, Amortización, Deterioro y 45 Gastos de Administración (que incluyen gastos
destinado a operaciones gravadas, exoneradas e inafectas), aplicando a dichos gastos, el
factor determinado conforme lo dispuesto en el inciso p) del artículo 21° del Reglamento del
Impuesto a la Renta; por lo tanto, se adicionó a la renta neta imponible el importe de
S/. 386,247.
A fin de reducir el importe adicionado, recomendamos implementar centros de costos que le
permitan identificar aquellos gastos comunes relacionados con rentas exoneradas e inafectas.
.9.
Comentario de la Gerencia
Se adoptará este procedimiento a partir del cálculo del impuesto a la renta del mes de octubre
de 2014, excluyendo de la base de gastos comunes, los gastos de planilla vinculados al
personal que labora en agencias.
10. Metodología de cálculo del impuesto temporal a los activos netos.
Hemos observado que al determinar la base imponible, Credinka considera como adición las
provisiones genéricas para créditos registrados en la cuenta contable de resultados, en lugar
de adicionar a la base imponible debió ser el saldo en cuentas contable de balance.
Comentario de la Gerencia
Se tomará en cuenta lo recomendado.
. 10 .
CAJA DE AHORRO Y CREDITO – CREDINKA
MEMORÁNDUM DE RECOMENDACIONES SOBRE
ASPECTOS DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y OTROS
31 DE DICIEMBRE DE 2014
II. ASPECTOS RELACIONADOS CON LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS QUE
PRODUCEN INFORMACIÓN FINANCIERA
Usuarios con nivel de administración en los sistemas de Credinka.
Durante nuestra revisión de los accesos de los usuarios al sistema Siscredinka, hemos observado
que existen usuarios con privilegios que no corresponden a sus funciones. Del mismo modo
hemos observado que los perfiles de Operador de Soporte y Operador de Sistemas tienen
privilegios de administrador.
La situación descrita incrementa el riesgo para la Financiera de que personal no autorizado tenga
acceso a información sensible y/o confidencial, y que utilice dicha información de manera
inadecuada.
Recomendamos a la Gerencia revisar las cuentas de los usuarios que tienen privilegios de
administrador en Siscredinka, y asegurar que los accesos otorgados a los usuarios concuerden
con sus funciones y responsabilidades. Asimismo, recomendamos establecer controles de
monitoreo de la actividad de los usuarios privilegiados.
Comentario de la Gerencia:
Al respecto y en coordinación con la unidad de Seguridad de la Información, se retirarán a los
usuarios AANGULO, IMAKISHI y NROSAS de la lista de OPERADOR DE PROCESOS.
Responsable: Rafael Erizalde, Gerente de Tecnologías de la Información y Procesos. Fecha de
implementación: Diciembre de 2014
. 11 .
CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO CREDINKA S.A.
MEMORÁNDUM DE RECOMENDACIONES SOBRE
ASPECTOS DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y OTROS
31 E DICIEMBRE DE 2014
III. SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE AÑOS ANTERIORES
En esta sección se presenta el seguimiento a las recomendaciones planteadas para subsanar
observaciones formuladas por las sociedades de auditoría externa, auditoría interna y por la SBS
que corresponden a los dos últimos dos ejercicios. Estas recomendaciones se presentan con la
misma numeración con la que fueron emitidas en los informes relacionados.
1.
RECOMENDACIONES DE SOCIEDADES DE AUDITORÍA EXTERNA
Fecha
Observación
29/11/2013
Memorándum de Recomendaciones Sobre Aspectos de Control
Interno Contable y Otros 2013.

Operaciones de giro de dinero en agencias no automatizadas.

Fecha de pago anticipado de cuota de préstamo considerada como
última fecha de vencimiento por Siscredinka.
En Proceso


20/12/2012
Situación
Pendiente
Procesamiento y registro manual de operaciones clave.
Pendiente

Operaciones en trámite pendientes de regularización con
antigüedad mayor a 30 días.
Pendiente

No se ha cumplido con el plan de capacitación de tecnología de la
información.
Pendiente
Memorándum de Recomendaciones Sobre Aspectos de Control
Interno Contable y Otros 2012.

Deficiencias en el cumplimiento de la Circular N° CR-240-2010
“Información mínima requerida para el otorgamiento,
seguimiento, control, evaluación y clasificación de créditos”.

Se encuentra pendiente la independización de los pisos del En Proceso
edificio de Credinka – Cusco.
Pendiente
. 12 .
2. RECOMENDACIONES DE AUDITORIA INTERNA
Hemos seleccionado una muestra de las recomendaciones planteadas por auditoría interna,
considerando aquellas que puedan tener impacto en el ámbito de la auditoría externa. A
continuación se detallan las recomendaciones de los dos años anteriores no implementadas
a la fecha:
Fecha
16/04/2013
Observación
Informe N°011-2013 Revisión de la Cartera Reprogramada Periodo 2013.
Situación
Observaciones de la cartera reprogramada al 31.03.2013 -Numeral 02 En Proceso
y 03.
15/07/2013
16/10/2013
Informe N° 025-2013-UAI-CREDINKA Evaluación de
Cumplimiento de Límites Globales e Individuales y Evaluación
de cumplimiento de normas sobre vinculación y grupo económico

Observaciones en las declaraciones juradas de parentesco, en el En Proceso
registro de dicha información en el Siscredinka y diferencia en la
aplicación del Límite de Créditos a Directores y Trabajadores

Observaciones en la base de datos de vinculados
En Proceso
Informe N°040-2013-UAI-CREDINKA ABR del Proceso de
GTYCH
Proceso manual del cálculo de planillas y riesgo de imprecisión en el En Proceso
cálculo de planillas y sus provisiones contables asociadas
14/01/2013
Informe N° 055-2013-UAI CREDINKA Evaluación de la Gestión
de Riesgo de Crédito
Observaciones halladas en los expedientes de créditos de una muestra En Proceso
de la cartera no minorista.
24/05/2012
Informe 023-2012-UAI-CREDINKA Crédito otorgado al cliente
Sr. Alejandrino Avilés Carazas - Oficina Principal.
Sobre la administración de la cartera de clientes de los oficiales de
negocio que se encuentran con goce vacacional, licencias u otros.
19/06/2012
Informe N° 026-2012-UAI-CREDINKA Revisión de la Gestión de
Garantías Reales al 30.04.2012.
De los seguros que cubran las pérdidas de la garantía – Garantía
mobiliaria.
17/09/2012
Pendiente
Pendiente
Informe 045-2012-UAI-CREDINKA
Evaluación relacionada a la auditoria basada en riesgos de los
procesos que conforman la cadena de valor de Credinka - Proceso de
colocaciones.

Visto el procedimiento, se evidencia que el control no cobertura
todo el proceso de desembolso; por lo tanto, no mitiga el riesgo
al nivel que se espera.
Pendiente
. 13 .
Fecha
Observación

De las pruebas realizadas, respecto a una muestra de files de 24
agencias a nivel nacional se encontró que algunos documentos
proporcionados por el cliente, no presentan el visto bueno del
Oficial de Negocio.
Situación
Pendiente
3. RECOMENDACIONES DE LA SBS
Fecha
11/10/2013
Recomendación
Informe Nº 169- VI- 2013-DSMD
Situación
7. Debilidades en el registro de operaciones
En proceso
12. Indebida aplicación de pagos anticipados parciales
En proceso
14. Cobros en exceso por seguro de inmuebles en créditos hipotecarios En proceso
Mivivienda
15. Deficiencias en el cálculo de la TCEA en créditos de consumo
08/06/2012
En proceso
Informe Nº 050- 2012-DSMD
15. Deficiencias observadas en la clasificación del deudor efectuado En proceso
por la Unidad de Riesgos.
18. Discrepancias en la evaluación y clasificación de la cartera de En proceso
créditos no minoritas.