Análisis de Costos SER - Universidad Tecnológica de Pereira

ANÁLISIS DE COSTOS PARA LA EMPRESA DE ATENCIÓN DE CONSULTA
MÉDICA DOMICILIARIA SERVICIO DE EMERGENCIAS REGIONALES SER
S.A. DE LA CIUDAD DE PEREIRA, PARA LOS MESES DE ENERO A ABRIL
DEL AÑO 2007
MEDICO DANIEL RICARDO GALINDO RODRIGUEZ
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PEREIRA
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA SALUD
ESPECIALIZACION EN GERENCIA EN SISTEMAS DE SALUD
PEREIRA
2007
19
ANÁLISIS DE COSTOS PARA LA EMPRESA DE ATENCIÓN DE CONSULTA
MÉDICA DOMICILIARIA SERVICIO DE EMERGENCIAS REGIONALES SER
S.A. DE LA CIUDAD DE PEREIRA, PARA LOS MESES DE ENERO A ABRIL
DEL AÑO 2007
MEDICO DANIEL RICARDO GALINDO RODRIGUEZ
Trabajo de grado para optar el título de Especialista en Gerencia de Sistemas
de Salud
Asesora
Luz Mery Lotero Scarpetta
Abogada
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PEREIRA
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA SALUD
ESPECIALIZACION EN GERENCIA EN SISTEMAS DE SALUD
PEREIRA
2007
20
Nota de aceptación
__________________________________
__________________________________
__________________________________
__________________________________
__________________________________
Dr. Luz Mery Lotero Scarpetta
Asesora
__________________________________
Dr. Luis Eduardo Sánchez Rodríguez
Jurado
__________________________________
Dr. Juan Carlos Monsalve
Jurado
21
Este trabajo esta dedicado a…
Rosita, una flor nacida en condiciones difíciles, quien con su construir diario se
encargo de convertir su vida en un bello jardín que atrae y transforma a quien la
conoce, en el cual la mas bella atracción es la exuberante Rosa cada vez mas ella
misma. Gracias por tu apoyo en el desarrollo de esta idea de servicio.
22
AGRADECIMIENTOS
Ofrezco los más sinceros agradecimientos a las personas que me colaboraron de
manera incondicional en la realización del presente trabajo, el doctor Luis Eduardo
Sánchez Rodríguez, la doctora Luz Teresa Horta Vásquez, la doctora Luz Mery
Lotero, la secretaria del CEPES Luz Elena González Pusuga, el Ingeniero Claudio
Alejandro Lazo y la Ingeniera Alba Lucia Muñoz Casas y a quienes por omisión se
hayan excluido, pero que también me condujeron a la realización de esta tesis.
También agradezco a mi familia quienes me obsequiaron una visión particular de
ver la vida, visión de servicio y de crecimiento. Además por su paciencia en el
tiempo que dejé de compartir con ellos.
Al Ser Supremo que me dio las herramientas para desarrollar esta tesis y para ser
objeto de servicio.
El autor.
23
TABLA DE CONTENIDO
Página
INTRODUCCIÓN
19
1. PLANTEMIENTO DEL PROBLEMA
21
2. JUSTIFICACIÓN
22
3. OBJETIVOS
23
4. MARCO DE REFERENCIA
24
4.1. MARCO CONCEPTUAL
24
4.1.1. Teoría de análisis de costos
24
4.1.1.1. Costos
24
4.1.1.2. Análisis de costos
24
4.1.2. Objetivos del análisis de costos
24
4.1.2.1. Fijación de preciso de venta
25
4.1.2.2. Control de costos
25
4.1.2.3. Decisiones sobre le proceso de atención
25
4.1.2.4. Decisiones sobre proveedores Vs. Producción
26
4.1.2.5. Decisiones sobre la mezcla de productos
26
4.1.2.6. Decisiones sobre volumen – beneficio
26
4.1.2.7. Presupuestación
26
24
4.1.3. Clases de costos
27
4.1.3.1. Costos fijos
27
4.1.3.2. Costos variables
28
4.1.3.3. Costos totales
29
4.1.3.4. Costos unitarios
30
4.1.3.5. Costos marginales y economía de escala
30
4.1.3.6. Costos directos
31
4.1.3.7. Costos indirectos
31
4.1.4. Elementos del costo de un producto
32
4.1.5. Sistema de costos
33
4.1.5.1. Sistema de costos tradicional
33
4.1.5.2. Sistemas de costos basado en actividades
33
4.1.6. Calculo de costos según el modelo tradicional de
costos estándar
34
4.1.6.1. Centro de costos
35
4.1.6.2. Asignación de costos
36
4.1.6.2.1. Clasificación de los costos directos e indirectos
37
4.1.6.2.2. Asignación de costos indirectos a los centros de
costos
4.1.6.2.3. Asignación de los departamentos administrativos a los
departamentos productivos
4.1.6.2.4. Asignación de los departamentos productivos a los
productos
38
40
42
4.1.7. Tarifas de consulta en el mercado
45
4.1.7.1. Tarifas SOAT 2007
45
4.1.7.2. Tarifas ISS 2001
48
4.1.7.3. Tarifas ISS 2004
51
4.2. MARCO GEOGRAFICO Y POBLACIONAL
53
25
4.2.1. Descripción del municipio de Pereira
53
4.2.1.1. Localización
53
4.2.1.2. Límites político-administrativos
54
4.2.1.3. Geografía
54
4.2.1.4. Clima, biodiversidad y paisaje
54
4.2.1.5. Historia
55
4.2.2. Población
56
4.3. MARCO EPIDEMIOLOGICO
57
4.4. MARCO INSTITUCIONAL
68
4.4.1. Definición institucional
68
4.4.2. Misión institucional
69
4.4.3. Visión institucional
69
4.4.4. Valores institucionales
69
4.4.5. Políticas institucionales
69
4.4.6. Organización institucional
70
4.4.7. Estructura por gerencias
71
71
5. METODOLOGIA
74
5.1. TIPO DE ESTUDIO
74
5.2. RECOLECCION DE LA INFORMACION
74
5.3. MEDIDAS ESTADISTICAS
75
5.4. PLAN DE ANALISIS
75
6. RESULTADOS
76
6.1. ESTUDIO DE COSTOS
76
6.1.1. Elementos constitutivos del costo
76
6.1.2. Centro de costos
80
6.1.2.1. Administrativo
80
26
6.1.2.2. Comercial
80
6.1.2.3. Operativo
80
6.1.3. Productos
80
6.1.3.1. Consulta médica por código rojo
80
6.1.3.2. Consulta médica por código amarillo
80
6.1.3.3. Consulta médica por código verde
81
6.1.3.4. Consulta médica por código azul
81
6.1.4. Conductores para la asignación del costo directo
81
6.1.5. Distribución de los centros de costo por área (mts ²)
84
6.1.6. Áreas comunes
84
6.1.7. Gastos generales
85
6.1.8. Insumos
88
6.1.9. Centros de costos administrativos
91
6.1.10. Distribución del costo total
92
6.1.11. Tiempo y cantidad
94
6.1.12. Tiempos de consulta
98
6.1.13. Costo de consulta
100
6.1.14. Contrato con entidades públicas o privadas
104
7. CONCLUSIONES
107
8. RECOMENDACIONES
110
BIBLIOGRAFIA
111
ANEXOS
112
27
28
LISTA DE TABLAS
Titulo
Página
Tabla 1. Ejemplos conductores asignación
40
Tabla 2. Conductores usuales para asignar costos a departamentos
42
productivos
Tabla 3. Primeras causa de Morbilidad por consulta según Régimen.
57
Total. Pereira, 2004
Tabla 4. Primeras causas de Morbilidad por consulta por grupos de
58
edad y sexo. Pereira, 2004
Tabla 5. Primeras causas de Egreso Hospitalario. Total. Pereira,
62
2004
Tabla 6. Primeras causas de Morbilidad por Egreso Hospitalario
63
según grupos de edad y sexo. Pereira, 2004
Tabla 7. Primeras causas de Mortalidad por grupos de edad. Pereira,
67
2004
Tabla 8. Gastos Generales por mes Vs. Centros de Costos
29
86
Tabla 9. Promedio de los gastos generales discriminados por mes
87
Tabla 10. Gastos de insumo por mes y centros de costos
89
Tabla 11. Gastos de insumo por mes y promedio
90
Tabla 12. Costo de Centros de Costos administrativos por mes
92
Tabla 13. Porcentaje promedio enero – abril de distribución del costo
93
final en el centro de costo operativo
Tabla 14. Discriminación del costo del área operativa por meses
94
Tabla 15. Minutos de consulta por código de atención de los meses
96
enero a abril de 2007
Tabla 16. Número de consultas por códigos de atención de los
97
meses de enero a abril de 2007
Tabla 17. Promedio en minutos de consulta según mes y código
99
Tabla 18. Costos de la consulta de acuerdo a código y a mes
102
Tabla 19. Costos de minuto de consulta por mes
103
Tabla 20. Comparativo de tarifas de consulta domiciliaria Vs. Costo
105
de servicio
30
LISTA DE FIGURAS
Titulo
Página
Figura 1. Costos Fijos
28
Figura 2. Costos variables
29
Figura 3. Costos totales
29
Figura 4. Costo fijo unitario
30
Figura 5. Costos total unitario
31
Figura 6. Organigrama por áreas del SER S.A. Sede principal
71
Figura 7. Gastos generales por mes Vs. Centro de costos
86
Figura 8. Promedio de los gastos generales discriminados por mes
88
Figura 9. Gastos e insumos por mes y centros de costo
90
Figura 10. Gastos de insumo por mes y promedio
91
Figura 11. Distribución de centros de costos administrativos
92
31
Figura 12. Distribución final en el dentro de costo operativo
93
Figura 13. Discriminación del costo del área operativa por meses
94
Figura 14. Porcentaje de minutos por código
95
Figura 15. Porcentaje de consultas por código
96
Figura 16. Minutos de consulta por código de atención de los meses
97
enero a abril de 2007
Figura 17. Número de consultas por códigos de atención de los
98
meses de enero a abril de 2007
Figura 18. Promedio en minutos de consulta por código
99
Figura 19. Promedio en minutos de consulta según mes y código
100
Figura 20. Promedio de costo de la consulta por código
102
Figura 21. Costo de la consulta de acuerdo al código y a mes
103
Figura 22. Costos de minuto de consulta por mes
104
Figura 23. Comparativo de tarifas de consulta domiciliaria Vs. Costo
106
de servicio
32
LISTA DE ANEXOS
Titulo
Página
Anexo A. Conductores
113
Anexo B. Gastos Generales discriminados mes de enero
115
Anexo C. Gastos Generales discriminados mes de febrero
118
Anexo D. Gastos Generales discriminados mes de marzo
121
Anexo E. Gastos Generales discriminados mes de abril
124
Anexo F. Gastos Generales discriminados promedio de los meses
127
enero a abril
Anexo G. Mano de Obra
130
Anexo H. Insumos
131
Anexo I. Distribución del costo
132
Anexo J. Tiempos y consultas por códigos y lista de productos
134
Anexo K. Asignación del costo a los productos
135
Anexo L. Costo primo promedio
138
33
GLOSARIO
Centro de costo: es cada unidad dentro de una organización en la cual se
recogen los costos, se elabora un presupuesto, se mide su gestión y se asignan
responsabilidades.
Conductor: es el criterio que se sigue en el proceso de la asignación de costos
indirectos.
Costeo directo: método de costeo en el cual sólo se consideran como parte del
verdadero costo de los productos, los costos que varían con el volumen de
producción; es decir, los costos variables y/o directos. Por eso también se conoce
como costeo variable los costos fijos y/o indirectos se consideran como costo del
período y no del producto.
Costeo estándar: es el método por el cual se realiza el cálculo de costos en
forma anticipada con base en un presupuesto.
Costo directo: es el costo que se puede identificar y asignar fácilmente a los
diferentes productos que se producen en la organización.
Costo fijo: es aquel costo que no varia con los cambio en los volúmenes de
producción de la organización.
Costo indirecto: es el costo que no se puede imputar directamente al producto y
por lo tanto hay que asignarlo con algún procedimiento y/o criterio.
34
Costo unitario: es el costo por unidad de producto o servicio.
Costo variable: son los costos que se modifican con los cambios en los
volúmenes de producción.
Depreciación: la depreciación es el desgaste de los bienes en un periodo de
tiempo, tanto por deterioro físico como por obsolescencia tecnológica. Se calcula
dividiendo el valor de un bien por los meses en que va a ser útil.
Gasto: se llama gasto en la contabilidad a los costos que no intervienen en la
producción o adquisición de los productos. Estos se clasifican en gastos
administrativos o gastos de los departamentos responsables de la administración;
y gastos de ventas o gastos relacionados con la labor de mercadeo y ventas de la
organización. Estos gastos generalmente coinciden con los costos indirectos.
Economía de escala: es la disminución de los costos unitarios que se presenta
por aumentos de la producción.
Producto: es la combinación de bienes y/o servicios que se le ofrece al mercado
para su adquisición, uso o consumo y que satisface una necesidad o un deseo.
Tarifas SOAT (Seguro Obligatoria de Accidentes de Tránsito): paquete de
tarifas por diagnostico o intervención creado por las empresas aseguradoras
responsables del seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito, que ha servido en
Colombia como base de tarifas para muchos de los contratos de atención en
salud.
35
36
RESUMEN
La tesis “ANÁLISIS DE COSTOS PARA LA EMPRESA DE ATENCIÓN DE
CONSULTA
MÉDICA
DOMICILIARIA
SERVICIO
DE
EMERGENCIAS
REGIONALES SER S.A. DE LA CIUDAD DE PEREIRA, PARA LOS MESES DE
ENERO A ABRIL DEL AÑO 2007” es una investigación que hace un análisis de
costos de la empresa SER S.A. (Servicios de emergencias regionales).
Durante este proceso se determinaron los centros de costo de la empresa, se
definieron los conductores para asignar el costo de los gastos generales a los
centros de costo, se determinaron los insumos por centro de costo y la mano de
obra.
Discriminados de esta forma los costos de la empresa SER S.A. para los meses
enero a abril de 2007, se asignan los costos de los centros de costos al centro de
costo productivo, para determinar el costo total que se genera en la empresa mes
tras mes. A su vez se determinó la sumatoria del tiempo total de consulta médica
de cada uno de los meses, discriminado por códigos y por tiempo total de
consultas, también, discriminadas por códigos, para así determinar el tiempo
promedio de consulta médica para cada tipo de código. Esta diferenciación del
tiempo por códigos permitió asignar porcentajes a cada tipo de consulta, sirviendo
estos porcentajes como conductor y determinar la participación de cada tipo de
consulta en el costo general. El resultado de estas operaciones da finalmente el
costo unitario de la consulta médica domiciliaria por códigos de atención, de la
empresa de consulta domiciliaria SER S.A.
37
Con estos resultados se realiza un análisis comparativo con las tarifas de
contratación en salud que se manejan en el medio, para finalmente sacar una
serie de conclusiones y recomendaciones sobre todo el análisis.
INTRODUCCION
El estudio de costos es un nuevo lenguaje para interpretar la realidad empresarial,
permitiéndonos evaluar cada una de las áreas de un proceso productivo, a fin de
conocerlo profundamente para luego transformarlo, buscando siempre ser fiel al
objeto fundamental de la empresa, en pos de un equilibrio entre la eficiencia y la
calidad, generando desarrollo social a todos los niveles.
El Servicio de Emergencias Regionales SER S.A. es una empresa de atención de
consulta médica domiciliaria privada, que desde hace 7 años ofrece atención de
consulta médica de urgencias y consulta médica general, a domicilio, y clasifica
sus consultas en códigos de prioridad para brindar una consulta médica
acondicionada a las necesidades situacionales del paciente. Esta empresa será el
objeto de estudió en costos de esta tesis.
Durante esta tesis se determinaron los centros de costo de la empresa, se
definieron los conductores para asignar el costo de los gastos generales a los
centros de costo, se establecieron los insumos por centro de costo y la mano de
obra. Luego se asignan los costos de los centros de costos administrativos al
productivo, para generar un costo total que finalmente se asigna a los productos
para definir el costo unitario de la consulta médica por código de atención que
finalmente es el sustrato para hacer el análisis de costos.
38
Surge esta tesis del interés de servicio, el interés de buscar, como lo dice la
constitución política de Colombia en sus principios, la igualdad de todos los
ciudadanos, quienes debemos tener la posibilidad de acceder a los mejores
servicios existentes, más aun, en un aspecto tan vital y visceral como la salud.
El Servicio de Emergencias Regionales SER S.A. es una empresa dedicada,
aparentemente, a la consulta médica domiciliaria y prehospitalaria. Realmente en
la practica del día a día es la posibilidad de regresar a la personalización de la
salud, en la cual los médicos de antaño compartían la cotidianidad
de los
pacientes, haciendo una real y mas vivida lectura de la realidad de su paciente o
amigo, al cual le servía comprometiéndose con su estabilización somática y
emocional, compartiendo un camino de vida con este, generando lazos de amistad
que aumentan el desarrollo personal de ambos.
Es realmente la posibilidad de hacer promoción y prevención al generar un
proceso investigativo participación-acción en los hábitos de vida de los pacientes.
“Desde que uno llega ala puerta de la casa logra vislumbrar si fuman, consumen
grasas o se encuentra en crisis la vida familiar”.
Es la posibilidad de hacer salud publica, al desplazarse por toda la ciudad,
reconociéndola, y evaluado las condiciones de servicios públicos, vías,
contaminación visual, auditiva y ambiental en general.
Es por todo esto que la tesis “ANÁLISIS DE COSTOS PARA LA EMPRESA DE
ATENCIÓN DE CONSULTA MÉDICA DOMICILIARIA SER (SERVICIO DE
EMERGENCIAS REGIONALES) DE LA CIUDAD DE PEREIRA PARA LOS
MESES DE ENERO A ABRIL DEL AÑO 2007” busca ser un primer paso para el
acercamiento de este tipo de servicios a la población en general, sobre todo, para
aquellos que mas lo necesitan, aquellos que han nacido en las peores condiciones
39
de vida, que son discriminados y atropellados día a día y que a pesar de ello se
esfuerzan por dar alimento, abrigo y sobre todo ejemplo a los mas chicos.
40
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La salud en Colombia a partir de la ley 100 se mueve por las políticas del mercado
y la optimización de los recursos para el incremento de las utilidades, en muchas
ocasiones a costa del bienestar de los usuarios. Es allí donde se fortalecen los
planes complementarios de salud, que dan mayor seguridad a la población que
tiene la capacidad económica para acceder a estos. Los servicios domiciliarios de
atención en salud dan respuesta a las necesidades de los usuarios de forma
rápida y cómoda minimizando el riesgo de complicaciones.
Con respecto a la población sin capacidad de pago para acceder a los servicios
complementarios de salud, se requiere optimizar al máximo los costos de estos
servicios, para contratar con las entidades públicas y privadas actividades de todo
tipo, especialmente de control y con pacientes de alto costo, que permitan evitar
complicaciones, mejorando su calidad de vida, disminuyendo los costos en su
atención.
El servicio de emergencias regionales SER S.A. es una empresa privada que
presta “servicios de atención en consulta médica domiciliaria y prehospitalaria” y
requiere ser rentable como cualquier empresa del mercado. Dadas las
características del mismo es valido plantearse el siguiente interrogante: ¿Como
optimizar los costos del SER (Servicio Regional de Emergencias) para ampliar la
accesibilidad de sus servicios a las entidades publicas y privadas?
41
2. JUSTIFICACIÓN
La salud es responsabilidad directa del gobierno que a través del Sistema General
de Seguridad Social debe garantizar el acceso de la población a los servicios de
salud.
En países en vías de desarrollo como Colombia, su economía no permite la
implementación de un sistema de cobertura total en salud de la población que es
responsabilidad del Estado atender. Las empresas públicas de salud en gran
cantidad de ocasiones tienen altos gastos de funcionamiento, lo cual incrementa
sus costos en la prestación de los servicios.
Dada esta situación las instituciones privadas en correspondencia con su
responsabilidad social se encuentran ante la posibilidad de prestar servicios a las
instituciones del sector público, en este caso servicios complementarios de salud,
entre estos “la atención de consulta médica domiciliaria a pacientes de alto costo”,
con miras a disminuir los gastos que generan estos pacientes y mejorar así su
calidad de vida.
El realizar un análisis de costos del SER (Servicio de Emergencias Regionales)
permitirá determinar la viabilidad de contratación con la empresa pública en la
prestación de estos servicios.
42
3. OBJETIVOS
3.1 OBJETIVO GENERAL
Elaborar el análisis de costos de la empresa de consulta médica domiciliaria SER
(Servicio de Emergencias Regionales) en la ciudad de Pereira durante los meses
de enero a abril en el año 2007 para optimizar el costo de sus servicios.
3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
⋅
Determinar los costos por centros de costo de la empresa de atención de
consulta médica domiciliaria SER (Servicio de Emergencias Regionales) en
la ciudad de Pereira para los meses de enero a abril en el año 2007.
⋅
Determinar los costos por actividad diferenciada en códigos de atención de
la empresa de consulta médica domiciliaria SER (Servicio de Emergencias
Regionales) en la ciudad de Pereira para los meses de enero a abril en el
año 2007
⋅
Hacer recomendaciones con respecto al gasto en los distintos centros de
costo, al costo de los servicios, valores unitarios de los servicios, y los
servicios potenciales a ofrecer.
⋅
Comparar los costos de los servicios del ser con las tarifas del mercado
realizando un análisis de sus posibilidades de contratación con las
empresas públicas y privadas.
43
4. MARCO REFERENCIAL
4.1 MARCO CONCEPTUAL
4.1.1 Teoría de análisis de costos. Se deben tener en cuenta dos definiciones
fundamentales.
4.1.1.1. Costos: Es el dinero que se invierte para obtener un producto o servicio
específico.
4.1.1.2
Análisis de costos. Es un proceso en el cual se desintegra la
distribución del dinero que se invirtió para la obtención de un producto o servicio.
Como dice el autor Sergio Castaño Convers “lo que cuesta “hacer algo”; es decir,
conocer el costo unitario de cada producto.”
4.1.2 Objetivos del análisis del costo. El objetivo de un análisis de costos es
determinar el costos final de un producto o servicio identificando los
elementos de este costo, caracterizándolos y cuantificándolos para tomar
decisiones de compra y venta de productos, de pago de la mano de obra,
de contratación externa de algunos procesos de la empresa, de utilización
de insumos, de control de los procesos y así de cada una de las actividades
que se desarrollen para la obtención del producto final, teniendo cuidado de
no afectar la calidad de los productos o servicios. Este análisis nos sirve
para:
44
•
Crear informes para medir las utilidades: Con el costo unitario de un
servicio o un producto y con los precios de venta se establece las utilidades
de la empresa.
•
Definir las tarifas de un servicio o el precio de venta de un producto:
Con el análisis de costos determinamos el costo unitario de un producto o
servicio lo que nos permite evaluar, de acuerdo al mercado y a las
utilidades que deseemos tener, la tarifa o el precio de venta. A su vez le
permite al gerente dimensionar realmente sus productos o servicios para
realizar contratos mas claros dando mas solidez a la empresa frente a sus
clientes actuales y potenciales.
•
Ofrecer información actualizada para la toma de decisiones: De la
información actualizada que surge del análisis de costos se puede
determinar cuales son los centros de costo que requieren mayor dinero
para su funcionamiento, discriminando el costo de los procesos, el costo de
la mano de obra, los insumos y los gastos generales para tomar decisiones
sobre compra de productos, reestructuración de procesos, contratación de
subproductos y contratación de servicios, en un momento determinado de
la empresa y del mercado.
•
Controlar los costos: Tener información actualizada de los costos de la
empresa a fin de hacer un control mes tras mes de los mismos observando
sus variaciones para hacer los correctivos necesarios.
•
Evaluar los procesos de la empresa: Por medio del estudio de costos se
puede determinar el costo de cada uno de los elementos de los procesos
para evaluar su conveniencia y modificarlo o eliminarlo sin alterar la calidad
de los productos finales.
45
•
Generar información para implementar estrategias competitivas:
Teniendo claridad en los costos de los productos o servicios, se pueden
mezclar los mismos ofreciendo un producto o servicio mas adecuado a
cada cliente y por ende mas atractivo para su comercialización.
•
Colaborar en los procesos de calidad y mejoramiento continuo: Por
medio del análisis de costo y replicando esta información a cada uno de los
empleados de la empresa se genera una revisión constante de cada una
de las actividades y de los posibles cambios que se pueden implementar
para reducción de costos o aumentar la calidad de los procesos que
redunda en un mejor servicio o producto elevando su valor comercial.
•
Decisiones sobre tipo de contratación: Teniendo claridad en el costo de
cada uno de los productos o servicios el gerente tiene herramientas
concretas para hacer la un contrato por capitación que permita recibir
utilidades por volumen o hacer un contrato por actividad que permite ganar
de acuerdo a la cantidad de servicios o productos vendidos.
•
Elaboración del presupuesto: El estudio de costos es la base para
calcular los egresos y a partir de allí elaborar el presupuesto.
46
4.1.3 Clases de costos. De a cuerdo a Sergio Castaño Convers “según el tipo de
decisión que se quiera tomar, los costos pueden concebirse de un modo u otro.
Las clases más corrientes son: desde el punto de vista descriptivo, se basa en su
comportamiento respecto del volumen de producción (costos fijos, costos
variables, costos totales, costos unitarios, costos marginales y economía de
escala) y los que tienen que ver con la posibilidad de identificarlos y medirlos
dentro del costo total del producto o de la prestación del servicio (costos directos y
costos indirectos)”.
4.1.3.1.
Costos fijos. Son los costos que no varían con los cambios en el
volumen de producción de un producto o un servicio. Es decir, los costos que
permanecen constantes a pesar de los cambios en la venta de productos o
servicios o sin importar que la utilización de los servicios aumente o disminuya.
Según Sergio Castaño Convers “los costos fijos son los que no varían a corto
plazo (menos de un año) y dentro de un intervalo de producción limitado (% de la
capacidad)”.
Es importante tomar como referencia estos parámetros, pues
realmente todos los costos varían en el transcurso del tiempo o cuando se excede
la capacidad operativa de la empresa. Por ejemplo, Una empresa de comidas
rápidas que funciona en Pereira con dos puntos de venta tiene un personal
administrativo cuyo costo sería constante si venden un producto o mil productos.
Pero si se abren mas puntos de venta seguramente necesitaran mayor cantidad
de personal administrativo de acuerdo a al volumen de puntos de venta. Así un
costo fijo puede cambiar a variable de acuerdo al tiempo y a la capacidad de
producción.
47
4.1.3.2 Costos variables. Son los que varían con los cambios en el volumen de
producción de un producto o un servicio. Existen dos tipos, los costos variables
continuos y los costos variables discretos. Los costos variables continuos son los
que cambian de forma igual y constante con los cambios en la producción. Los
costos variables discretos son los que cambian cuando se a cumplido cierto tope
de producción, estabilizándose y cambiando nuevamente de forma escalonada.
COSTO
VARIABLE
Figura 1. Costos variables
48
COSTO
FIJO
Figura 2. Costos fijos
4.1.3.3 Costos mixtos: Son los que poseen un componente fijo y también un
componente variable. Por ejemplo la electricidad y el agua, que tienen un costo fijo
inicial, consumo básico, con un tope de consumo, y a partir de este, se eleva el
costo de a cuerdo al consumo.
4.1.3.4 Costos totales. Son la suma simple de los costos fijos más los costos
variables. Es decir, son los costos totales para la empresa.
COSTO
TOTAL
Figura 3. Costos totales
49
4.1.3.5 Costos unitarios. Son los costos atribuibles a cada producto o servicio
que tiene la empresa. De a cuerdo a lo esbozado por Sergio Castaño Convers, los
costos unitarios se pueden dividir en “costos fijos unitarios, y costos variables
unitarios. Los costos variables unitarios son generalmente constantes, mientras
que los fijos disminuyen a medida que aumenta el volumen de prestación de
servicios. Esto sucede precisamente por su misma condición de fijos, pues al
permanecer constantes y producirse un aumento en el volumen de prestación de
servicios, lo que le corresponderá a cada unidad de producto se vuelve más y más
pequeño”.
COSTO
FIJO
UNITARIO
Figura 4. Costo fijo unitario
COSTO
TOTAL
UNITARIO
Figura 5. Costo Total Unitario
50
4.1.3.6
Costos marginales. Según Sergio Castaño Convers, “representan el
incremento de los costos en que se incurre al comenzar a prestar un nuevo
servicio o al aumentar en un determinado volumen adicional, la producción de los
servicios ya existentes”. Este costo es importante porque nos permite hacer una
proyección de los costos de la empresa a futuro.
4.1.3.7 Economía de escala. Igualmente de acuerdo a Sergio Castaño Convers,
“A la disminución de costos unitarios con el aumento de la producción, se le llama
economía de escala”. Es la disminución del costo del servicio o el producto al
disminuir el costo de los insumos y de los gastos generales por el aumento en los
volúmenes de compra de los mismos. En esta época de globalización este tipo de
economía es fundamental. En un país determinado se pueden producir insumos a
menor precio gracias la mano de obra barata, la fácil adquisición de materias
primas y a otro sin número de factores que bajan los costos de producción de
insumos que finalmente disminuyen los costos de nuestros productos o servicios.
4.1.3.8 Costos directos. Son los costos que participan de forma inmediata y
directa en la prestación del servicio o en la producción de un producto y que
pueden ser identificados y medidos fácilmente en el mismo.
4.1.3.9 Costos indirectos. Son los costos que participan tangencialmente en la
prestación del servicio o en la producción de un producto y que no son
indispensables para su desarrollo en un momento determinado. Aquellos que no
se pueden asignar tan fácilmente a cada unidad de producto pues su
cuantificación simple o directa no se puede realizar por lo que deben utilizarse
distintos parámetros para su asignación a los servicios o a los productos.
4.1.3.10 Costo primo. Son los costos que resultan de la suma de las materias
primas (insumos) y la mano de obra directa. Se utiliza para determinar el costo
mínimo de un producto o servicio.
51
4.1.4 Elementos del costo de un producto. De a cuerdo a la metodología de
Sergio Castaño Convers, “el costo de un producto o servicio esta compuesto por
los siguientes elementos:
a. Materiales directos
b. Mano de obra directa
c. Costos indirectos o generales
Como sus nombres lo indican, los dos primeros son costos directos, lo cual quiere
decir que se pueden asignar con facilidad (directamente) a los productos; los
terceros son indirectos, y ello significa que no es posible aplicarlos tan fácilmente
(de modo directos) a los productos”.
A si mismo define cada uno de los elementos así:
“Los materiales directos son todos aquellos insumos que se pueden identificar
dentro de un producto o servicio determinado”.
“La mano de obra directa es la que se relaciona claramente con el producto o
servicio”.
“Los materiales y la mano de obra que no puedan identificarse claramente son la
unidad del producto o servicio y se denominan costos indirectos, los cuales,
como se mencionó con anterioridad, no pueden aplicarse directamente a los
productos o servicios, sino que deben asignarse con algún criterio”.
Esta división de los productos o servicios nos sirven para fragmentar el valor de un
producto o servicio a fin caracterizar sus costos, asignando de forma directa los
costos fácilmente asignables (mano de obra directa e insumos) y utilizando
distintos parámetros de distribución, o conductores, para los costos indirectos o
generales, como refiere el autor Sergio Castaño Convers.
52
4.1.5. Sistema de costos. Se define como Sistema de información analítico que
registra las operaciones internas de una organización, referida al consumo
necesario de bienes y servicios que se producen en el proceso de producción, con
el objetivo de determinar costos totales y unitarios de productos, procesos y
funciones. (Definición tomada de Sistema de Costos Hospitalario. Website:
www.hmabb.gov.ar). Pueden ser de varios tipos:
4.1.5.1 Sistema de costeo tradicional. Este se divide en sistema de costos
histórico y el sistema de costos estándar.
⋅
Sistema de costos históricos: En este sistemas de costos se le concede
los costos reales a los productos o servicios que se generaron en un
momento determinado de la empresa. Es decir de antemano se conoce y
se asignan los costos, luego de haber prestado el servicio.
⋅
Sistema de costos estándar o predeterminados. En el sistema de costos
estándar se calcula el costo de los servicios o los productos antes de
generar el producto o prestar el servicio. Es decir se calcula el costo de los
servicios o los productos antes de prestar el servicio, o
de crear el
producto. Como es un método en donde se realiza una estimación de los
costos es necesario una vez se tenga el servicio o el producto hacer el
ajuste del costo real de los mismos.
En este sistema de costeo es esencial que la información que se averigüe sea la
mas fidedigna posible de tal forma que este estimativo refleje realmente el costo
del servicio o el producto y sirva para implementar acciones en la empresa. Como
refiere el autor Sergio Castaño Convers “En la mayoría de las organizaciones del
sector salud, debido a su complejidad y la gran cantidad de productos y servicios
que prestan, la variabilidad en la venta o prestación de servicios es alta; por tanto,
se hace indispensable una excelente información estadística, para que los
resultados de los presupuestos sean realmente confiables”.
4.1.5.2 Sistema de costos basado en actividades. En este sistema se parte de
todas las actividades que se desarrollan en la empresa para generar un producto o
53
servicio y se asigna a cada actividad los costos indirectos. De a cuerdo al
porcentaje a que corresponde cada actividad a cada servicio o producto, se
desplaza estos costos indirectos a los servicios o productos y se suman a los
costos directos, para determinar el costo total y unitario de los mismos.
4.1.6 Cálculo de costos según el modelo tradicional de costos estándar. De a
cuerdo al autor Sergio Castaño Convers “Este modelo es un método para calcular
los costos de los diferentes productos o servicios de una organización. Es un
modelo estándar por que lo hace a priori; es decir, se practica una estimación
previa a la producción o a la prestación de dichos servicios”.
En este método se busca asignar de la forma más fiel y clara los costos indirectos
a los productos. Este proceso es el proceso que requiere mayor cuidado y
minuciosidad,
depende en toda su realización del profundo conocimiento que
tenga quien realiza el estudio, de los costos del negocio y de cada una de los
procesos implicados en la producción de los productos o los servicios. Consiste en
determinar el parámetro mas fidedigno, de a cuerdo al tipo de costo indirecto y al
área de la empresa al cual se esté asignando, para distribuir estos costos. Este
parámetro se denomina conductor y es específico para cada combinación de costo
indirecto – área de la empresa a la cual se asigna el costo.
Este proceso resulta difícil de realizar para cada una de las áreas de la empresa,
por la gran cantidad de las mismas y de los costos indirectos que se deben
asignar. Por esto se hace una redistribución de las áreas de la empresa en centros
de costos, que faciliten aplicar los costos indirectos, finalmente a los productos o
servicios. Como dice el autor Sergio Castaño Convers, “por lo complicada que
resulta la asignación de los costos indirectos, se realiza primero una segmentación
de la organización en áreas o centros de costos, pues es más fácil aplicar dichos
costos por etapas a los diferentes productos, que hacerlo directamente en un solo
paso; además de generar información por departamentos”.
54
Este procedimiento solamente se aplica para empresas que tengan varias áreas
de trabajo, como se ha dicho, para facilitar la distribución de los costos indirectos.
En las unidades de servicios pequeñas, o pequeñas empresas que tienen un área
operativa que termina siendo la que administra y comercializa los productos, no es
necesario realizar esta segmentación, sencillamente se asignan de forma directa
los costos indirectos.
4.1.6.1 Centros de costos.
La reestructuración del organigrama de una empresa, para efectos del análisis de
costos, en centros de costos, consiste en segmentar por áreas su estructura
funcional, para identificar y agrupar los componentes que usa cada una de estas
unidades de producción o prestación de servicios de tal forma que se pueda
realizar una lectura mas real de la distribución de los costos. Este procedimiento
crea una estructuración nueva de la empresa en (centros de costos), haciendo
mas fácil y fidedigna la distribución de los costos indirectos. Como refiere el autor
Sergio Castaño Convers “ se facilitan la asignación de los costos indirectos, pues
se aplican primero a éstos como si fueran “empresas independientes”, que
compran los productos que usan a los otros centros de costos, y que el pago lo
realizan a través de la asignación del costo respectivo”.
Así mismo, el autor ya mencionado, expone las razones para establecer centros
de costos:
a. “Repartir más fácilmente los costos indirectos, para así conocer los costos
del producto. Una vez asignados al respectivo centro de costos, es mucho
más fácil reasignarlo a los diferentes productos”.
55
b. “Realizar un seguimiento detallado y hacer diagnóstico de los costos en
cada uno de los departamentos”.
c. “Conocer la eficiencia, desde el punto de vista económico, de cada una de
las unidades productivas”.
d. “Crear indicadores fácilmente, para realizar el seguimiento de procesos”.
e. “Crear parámetros de referenciación competitiva (benchmarking) entre los
diferentes centros de costos”.
f. “Conocer en que medida se pueden subcontratar servicios externos
(outsourcing) al suprimir departamentos internos, o, por el contrario,
establecer servicios internos que antes se subcontrataban”.
g. “Facilitar el proceso de Presupuestación dentro de la organización, al contar
con más información”.
Los centros de costo de acuerdo al autor Pedro Chalita Hidalgo deben tener unas
características deseables:
a. Deben estar ligados con la estructura organizativa de la empresa.
b. Deben tener una homogeneidad entre si, para ser equiparables.
c. Las actividades deben estar claramente identificadas.
d. Deben permitir operacionalizar sus costos.
Los centros de costos se pueden clasificar de varias formas, como productivos y
administrativos o de apoyo, como asistenciales y no asistenciales. En este caso
tomaremos la clasificación del autor Sergio Castaño Convers que se la que se
adapta de forma mas clara a la estructura administrativa del SER (Servicio de
Emergencias Regionales)
56
Los centros de costos se pueden dividir en dos clases:
a. Productivos: Son los centros de costo que participan de forma directa en la
prestación del servicio de consulta médica domiciliaria y que se pueden
medir por los ingresos que generan.
b. Administrativos o de apoyo: Son los centros de costos que apoyan el
buen funcionamiento de el área operativa garantizando una estabilidad en
los insumos, gastos generales y costo en la mano de obra. No realizan
tienen una participación directa en la producción o prestación de los
servicios.
4.1.6.2 Asignación de costos indirectos. La asignación de los costos indirectos
a los diferentes productos se realiza de la siguiente forma:
•
Como ya se mencionó anteriormente cuando la empresa es pequeña,
con un solo centro de costos, se Cuando solo hay un centro de costos:
en el caso de unidades pequeñas de servicios de salud, se asignan de
forma directamente los costos indirectos a los productos o servicios.
•
Cuando existen vario centros de costo, como las empresas con un
organigrama establecido, es necesario desarrollar los siguientes pasos:
• Asignar cada uno de los costos indirectos a cada uno de los centros
de costos, de a cuerdo a los conductores o parámetros de
asignación que se establezcan para cada costo indirecto en un
centro de costo específico.
57
• Trasladar los costos de los centros de costos administrativos al
centro de costos productivo.
• Trasladar los costos del centro de costos productivo a los servicios
de acuerdo a los porcentajes de número de actividades que se
desarrollen para cada servicio.
4.1.6.2.1 Clasificación de los costos directos e indirectos. Es necesario
determinar muy bien cuales son los costos directos y cuales son los indirectos a fin
de ser muy fieles en la designación y distribución de los mismos. Esta definición
depende de cada empresa y del enfoque en servicios que tenga la misma.
El autor Sergio Castaño Convers refiere: “Sobre los costos de un producto o
servicio, es importante establecer en qué medida influyen en el costo total del
servicio y en los costos del departamento o de la institución. Si son determinantes
para el producto y fácilmente identificables, se tomarán como directos, de lo
contrario se podrán clasificar como indirectos. Casi todos los costos pueden
clasificarse como costos directos; sin embargo, se usa el ítem de costos indirectos
porque es oneroso cuantificar y manipular toda la información que esto generaría”.
“De igual manera se podría ir al otro extremo, y clasificar los costos como
indirectos, pero resultaría entonces una cifra muy alta para ser asignada luego a
los productos, lo cual generaría unos costos que no sería tan precisos como si se
hubiera hecho directamente. Con esto se concluye que conviene buscar un
equilibrio, en ele cual se clasifiquen y asignen como costos directos las cifras más
relevantes, y menos importantes se ubiquen como costos indirectos, para luego
aplicarlas
con
base
en
la
tasa
predeterminada,
según
se
explicará
posteriormente”.
4.1.6.2.2
Asignación de costos indirectos a los centros de costos.
Establecidos de esta forma los criterios para la identificación de los centros de
58
costos, que se pueden dividir en administrativos y productivos, se debe elaborar
una lista de los costos indirectos de la empresa. De los costos indirectos hay unos
que se pueden distribuir directamente en un centro de costos, pues los gastos
corresponden solamente a este, pero hay unos costos indirectos que comparten el
costo en varios centros de costo, por lo que hay que distribuirlos de acuerdo a
algún criterio de asignación, es decir, como lo menciona el autor Sergio Castaño
Convers
“algún parámetro que lo reparta entre los centros de costos que lo
consumen. Estos criterios se llaman conductores”.
Continuando con el mismo autor “existen cuatro tipos de criterios de asignación o
conductores: superficie ocupada, servicios recibidos (o prestados), base del
servicio y magnitud. La propuesta a continuación no es estándar, sino que se
clasificaron algunos costos indirectos dentro de sus conductores más usuales. Sin
embargo, cada institución debe utilizar el conductor que más se ajuste a un
determinado costo indirecto, según sus necesidades, condiciones, información
obtenible o disponible, etc.
a. Superficie ocupada: se asigna con base en el área que ocupa determinado
centro de costos (servicios públicos, depreciación y mantenimiento de
inmuebles, aseo, vigilancia, etc.)
b. Servicios recibidos o prestados: se aplican por los servicios realmente
recibidos o prestados. Este conductor es útil cuando hay contadores de
servicios públicos o plantillas de servicios prestados de un departamento a
otro. En el caos del centro de costos de mantenimiento, sus costos
indirectos se asignan con base en la cantidad de tiempo en que prestaron
los servicios de mantenimiento o según el
suministrados a un determinado departamento.
59
número de servicios
c. Base del servicio: cuando no se registran los servicios prestados, se
pueden asignar los costos con base en un parámetro que ayude a
aproximar la utilización de un centro de costos a la suministrada por los
otros.
d. Magnitud: hay costos indirectos para los cuales no es tan fácil encontrar
una base de asignación tan lógica, ni hay parámetros que ayuden a
calcularlos, aunque sea en forma aproximada. Para esos casos se usa una
magnitud relativa, que no dice nada sobre la utilización de un centro de
costos, pero es el mejor recurso para realizar la asignación”.
Como asignar los costos indirectos a los diferentes centros de costos: Lo
primero que se debe hacer es hacer una lista de los costos indirectos que hay en
la empresa y asignarles un conductor con base en el principio de “justa
participación”, quiere decir esto que a cada centro de costos se le distribuya el
porcentaje mas real de su participación en un costo indirecto determinado.
Es necesario tener cuidado en distribuir el costo total del costo indirecto sin
reasignar el mismo costo a otros centros de costo, pues fácilmente se entra en
confusiones como esta.
60
Tabla 1. Ejemplos conductores de asignación1
COSTO INDIRECTO
Depresiación de edificios
CONDUC TOR
Superficie ocupada
Mantenimiento de edificios
Superficie ocupada
Porcentaje de ingresos
Alquiler
Superficie ocupada
Luz y electricidad
Superficie ocupada
Potencia de equipo
Número de personas
Número de equipos
Impuestos y seguros sobre inmuebles
Superficie ocupada
Ag ua y vapor
Superficie ocupada
Número de personas
Aseo
Superficie ocupada
Número de personas
Vigilancia
Superficie ocupada
Número de personas
Depreciación del equipo
Valor del equipo
Impuestos y seguros del equipo
Valor del equipo
Mantenimientos del equipo
Valor del equipo
Servicios recibidos
Número de equipos
Seguidamente se realiza el costo de asignación, que básicamente es distribuir a
cada centro de costos, de manera porcentual, el valor del costo indirecto que le
corresponde.
4.1.6.2.3
Asignación
de
los
departamentos
administrativos
a
los
departamentos productivos. Después de distribuir los costos indirectos a los
centros de costo y de sumarle a estos costos indirectos los costos directos
(insumos y mano de obra) de cada uno de los centros de costo, tenemos el costo
1
Tomado de ¿Cómo calcular sus costos? Guía para profesionales dela Salud. Sergio Castaño C
61
total de los centros de costo. Es necesario, entonces. Desplazar el costo de los
centros de costo administrativos a los centros de costo productivos a fin de
desplazar este costo en los productos o servicios finales que nos permitan tener
los costos unitarios de los productos o servicios.
Como dice el autor Sergio Castaño Convers, “es importante aclarar que en este
caso los costos que se van a asignar son los costos totales de los centros de
costos administrativos, pues la idea es transferir al final todos los costos de estos
departamentos a los productos.
Esta asignación debe basarse en el principio de la “justa participación”, y
finalmente aplicarse a algún centro de costos productivo”.
Tabla 2. Conductores usuales para asignar costos a departamentos productivos.2
2
DEPARTAMENTOS ADMINISTRATIVOS
Departamento de personal
CONDUCTORES
No. De personas (del centro de costos productivo)
Dirección
No. De personas (del centro de costos productivo)
Contabilidad
Porcentaje presupuestado
Pacientes atendidos
Lavandería
Servicios recibidos
Pacientes atendidos
Ropería
Servicios recibidos
Pacientes atendidos
Esterilización
Servicios recibidos
Pacientes atendidos
Administración
No. De personas (del centro de costos productivo)
Pacientes atendidos
Estadística
Pacientes atendidos
Suministros
Servicios recibidos
Tesorería
Pacientes atendidos
Trabajo social
Servicios recibidos
Pacientes atendidos
Alimentos
Servicios recibidos
Pacientes atendidos
Tomado de ¿cómo calcular sus costos? Guía para profesionales dela Salud. Sergio Castaño C
62
4.1.6.2.4 Asignación de los departamentos productivos a los productos.
Una vez asignados los costos indirectos a cada uno de centros de costo,
incluyendo el productivo y una vez distribuido el costo de los centros de costo
administrativos en el productivo, tenemos el costo total de las operaciones de la
empresa asignado a la parte productiva.
El costo total de las operaciones de la empresa se debe trasladar finalmente a los
productos o servicios que tiene la empresa.
Esta distribución depende a su vez del número de productos o servicios que tenga
la empresa:
•
Cuando hay un solo producto: Se hace de forma simple dividiendo los
costos entre el número de productos o servicios existentes para conocer
el costo unitario de los servicios, que finalmente es el sustrato esencial
del trabajo.
a. Cuando hay más de un producto: En la mayoría de las ocasiones hay que
distribuir los productos en varios productos o servicios. En estos casos se
debe asignar el costo de acuerdo a diferentes conductores siempre
teniendo como parámetro fundamental la “Justa participación” de el costo
en el producto específico.
Según el
autor Sergio Castaño Convers, los conductores usados para la
asignación de los costos a los productos son:
63
a. Tiempo de mano de obra directa: asignan con base en el tiempo de mano
de obra directa que consuma el producto o servicio.
b. Costo de mano de obra directa: se asignan los costos indirectos
proporcionalmente al costo que tiene la mano de obra directa.
c. Tiempo de uso de unidad o equipo: se asignan con base en el tiempo que
se requiera de un equipo, unidad médica, sala de cirugía, etc.
d. Costo de materiales directos: se asignan basándose en el costo de los
materiales directos requeridos.
Como asignar los costos indirectos a los productos:
Es necesario hacer el calculo del presupuesto para cada mes de producción o la
prestación de servicios. El autos Sergio Castaño Convers sugiere basarse en la
información histórica, y presupuestar, sobre la base de la capacidad de
producción.
El proceso de distribuir los costos indirectos a los productos tiene su sustento
numérico en la utilización de las tasas de aplicación, que son el cálculo de la
cantidad de costos indirectos que deben ser asignados a cada unidad de servicio
o de producto.
Existen dos alternativas de asignar los costos indirectos a los productos, de
acuerdo a Sergio Castaño Convers, dependiendo de que exista uno o varios
productos, en nuestro caso nos dedicaremos al caso en donde existe un solo
producto:
64
“Cuando existe un solo producto: si solo existe un producto son similares en
cuanto a consumo de costos indirectos, la tasa de asignación se halla
dividiendo los costos indirectos por el volumen de productos:
Costos indirectos (presupuestado)
Tasa de asignación =
Volumen de productos (presupuestados)
Esto da como resultado la cantidad de costos indirectos que le corresponde a un
producto. Esta fórmula sólo se puede usar cuando todos los productos son
similares en cuanto a los costos indirectos que consumen, pues les va a
corresponder la misma cantidad.”
4.1.7 Tarifas de consulta en el mercado. Estas pueden entenderse como las
tarifas de consulta médica domiciliaria en el medio y se conocen:
4.1.7.1 Tarifas SOAT 2007. La Atención domiciliaria para pacientes crónicos,
terminales y/o con tratamiento definido; mensual por paciente tiene un costo de
$466.800
La estancia en todos los casos comprende los siguientes servicios básicos:
65
a. Médico general hospitalario de piso
b. Enfermera
c. Auxiliar de enfermería
d. Dotación básica de elementos de enfermería
e. Material de curación
f. Alimentación adecuada al estado del paciente (excepto sustancias de
nutrición enteral o parenteral)
g. Suministro de ropa de cama
h. Aseo
i. Servicios públicos de energía eléctrica y agua
j. Servicios y recursos de la Institución Prestadora de Servicio para
comodidad del paciente (ascensores, calderas, llamado de enfermeras,
teléfono local, aire acondicionado, etc.)
Se entiende como dotación básica de elementos de enfermería, aquella utilizada
por este personal, durante la realización de actividades relacionadas con control
de signos vitales, valoración de talla y peso, administración de medicamentos por
vía tópica y oral, así como los elementos de protección personal necesarios para
el manejo de pacientes aislados o de cuidado especial.
66
De este concepto se excluyen, los elementos y materiales utilizados en la
administración de medicamentos por vía parenteral y la realización de limpieza y
curación de heridas.
Por material de curación se entiende todos los suministros que se utilizan en el
lavado, desinfección y protección de lesiones de piel, cualquiera que sea el tipo de
elementos empleados.
La estancia en Instituciones hospitalarias para cuidado del paciente crónico
somático, comprende además de los servicios básicos, la atención de médicos
generales y de especialistas correspondientes a la misma especialidad a la que
pertenece la afección crónica que padece el paciente.
Crónico somático
⋅
Instituciones de segundo y tercer nivel
Habitación unipersonal, bipersonal ó de mas camas
Medicina interna, cirugía, gineco-obstetricia y pediatría
⋅
Instituciones de primer nivel
Habitación unipersonal
$94.300
Habitación bipersonal
$88.500
Habitación de tres camas
$71.700
Habitación de cuatro ó mas camas
$65.900
⋅
Instituciones de segundo nivel
Habitación unipersonal
$133.400
67
$121.400
Habitación bipersonal
$121.400
Habitación de tres camas
$103.200
Habitación de cuatro ó mas camas
$84.900
⋅
Instituciones de tercer nivel
Habitación unipersonal
$186.300
Habitación bipersonal
$159.500
Habitación de tres camas
$132.600
Habitación de cuatro ó mas camas
$119.400
4.1.7.2 Tarifas ISS 2001
Conjuntos de atención en salud por tarifa integral. Es la consolidación en
términos cualitativos y cuantitativos de todas las actividades, intervenciones,
procedimientos e insumos, necesarios para la solución integral y en las mejores
condiciones.
Se encuentran establecidos los siguientes Conjuntos de Atención en Salud por
Tarifa Integral:
⋅
Atención mensual domiciliaria paciente crónico y/o terminal, con tratamiento
definido $103.860
⋅
Atención mensual ambulatoria integral del oxígeno dependiente $474.790
Las tarifas correspondientes a la estancia hospitalaria, en los distintos servicios de
internación, se aplicarán de acuerdo con la Clasificación del nivel de complejidad
de la institución o del respectivo servicio, con base en las normas técnicas:
a. Servicios de complejidad baja.
68
b. Servicios de complejidad mediana.
c. Servicios de complejidad alta
De acuerdo con la anterior clasificación, la estancia en los distintos servicios de
internación, se pagará con base en las siguientes tarifas:
Internación general, medicina interna, cirugía, gineco-obstetricia y pediatría
⋅
Servicio de complejidad baja
Habitación unipersonal
$ 52.080
Habitación bipersonal
$48.910
Habitación tres camas
$39.645
Habitación de cuatro camas o más
$36.465
⋅
Servicio de complejidad mediana
Habitación unipersonal
$73.920
Habitación bipersonal
$67.245
Habitación tres camas
$57.160
Habitación de cuatro camas o más
$46.955
⋅
Servicio de complejidad alta
Habitación unipersonal
$102.525
Habitación bipersonal
$87.760
Habitación tres camas
$72.990
Habitación de cuatro camas o más
$65.690
69
Internación especial, salud mental, unidad de salud mental general
⋅
Servicio de complejidad mediana
Habitación unipersonal
$55.820
Habitación bipersonal
$44.730
Habitación tres camas
$36.230
Habitación de cuatro camas o más
$33.400
⋅
Servicio de complejidad alta
Estancia. Es el conjunto de recursos físicos, humanos y de equipamiento,
disponibles como cama hospitalaria, para la atención de un paciente durante
veinticuatro (24) horas.
Habitación unipersonal. Es la individualizada con muros y exige que dentro
de su área se disponga de lavado y cuarto de aseo para uso exclusivo del
paciente.
Habitación bipersonal. Es la
individualizada con muros y exige que el
servicio de lavado y cuarto de aseo estén integrados a la habitación, para uso
exclusivo de los pacientes que en ella se hospitalicen o compartidos máximo
con otra habitación del mismo tipo o de una cama.
Habitación de tres (3) camas. Es aquella en que las camas están localizadas
dentro de una misma área, sin ningún tipo de división o individualizadas por
cancel, cortina o cualquier otro medio; el servicio de lavado y cuarto de aseo,
están localizados dentro del área de la habitación
70
Habitación de cuatro (4) o más camas. Es aquella en que las camas están
dentro de una misma área, sin ningún tipo de división o individualizadas por
cancel, cortina o cualquier otro medio; el servicio de lavado y cuarto de aseo,
está localizado dentro del área de la habitación o zona aledaña.
4.1.7.3 Tarifas ISS 2004
Internación. En todos los casos, comprende los siguientes servicios básicos:
a. Médico hospitalario de piso (no incluye médico tratante)
b. Enfermera
c. Auxiliar de enfermería
d. Uso de la infraestructura física y de la dotación propia del servicio (bomba
de infusión, lámpara de fototerapia, vacío, menaje, mobiliario, etc.)
e. Dotación básica de elementos de enfermería necesarios para la realización
de las actividades relacionadas con la higiene del paciente, control de
signos vitales (temperatura, frecuencia respiratoria, frecuencia cardiaca y
presión
arterial),
valoración
de
talla
y
peso,
administración
de
medicamentos por vía tópica y oral, elementos de protección personal
necesarios para el manejo del paciente aislado o de cuidado especial.
f. Material de curación
curación
y soluciones
y soluciones desinfectantes: por materiales de
desinfectantes,
se
entiende
todos
aquellos
suministros que se utilicen en el paciente para el lavado, desinfección y
protección de lesiones de piel y mucosas.
71
g. Registro de oximetría cutánea (cualquier número de mediciones)
h. Determinación de régimen nutricional oral; excluye nutrición enteral.
i. Alimentación adecuada al estado del paciente (excepto las substancias de
nutrición enteral y parenteral): la determinación del régimen nutricional oral
comprende la asistencia intrahospitalaria por nutrición y dietética para
establecer el tipo de dieta oral adecuada al estado del paciente, de acuerdo
con el diagnóstico, la orden médica, tolerancia y estado nutricional;
igualmente la programación de fórmulas lácteas.
j. Suministro de ropa de cama
k. Aseo
l. Servicios públicos
m. Servicios y recursos de la entidad hospitalaria para comodidad del paciente
(ascensores,
calderas, llamado de enfermeras, teléfono local, aire
acondicionado, etc.).
De acuerdo con las normas técnicas, científicas y administrativas para la
habilitación según decreto 2309 del 2002 y la Resolución 1439 del 2002
emanadas de Minsalud, o la norma que las modifique o complemente las
instituciones hospitalarias, se clasifican así:
a. Servicios de complejidad baja.
b. Servicios de complejidad mediana
c. Servicios de complejidad alta
72
Las tarifas establecidas, son los valores máximos a reconocer por la estancia que
se cause, cuando se garantice en forma integral los servicios determinados según
el servicio de internación.
En el caso que por cualquier circunstancia no se
suministre alguno de ellos, para su contratación se descontará de la tarifa el
componente que no asuma el prestador; su valor será liquidado con base en el
costo que se genere para el prestador del servicio.
4.2 MARCO GEOGRAFICO Y POBLACIONAL
Este capitulo cuenta con información acerca de la ciudad de Pereira, ofrece datos
sobre ubicación geográfica, historia y población,
también datos estadísticos y
características mas importantes de sus habitantes como población objetivo de la
empresa Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
4.2.1 Descripción del municipio de Pereira.
4.2.1.1 Localización.
El municipio de Pereira, capital del departamento de
Risaralda, está localizado a 4 grados 49 minutos de latitud norte, 75 grados 42
minutos de longitud de Greenwich y 1.411 metros sobre el nivel del mar; presenta
una temperatura promedio de 21 grados centígrados (área urbana).
Es el centro de la región occidental del territorio Colombiano, en un pequeño valle
formado por la terminación de un contra fuerte que se desprende de la cordillera
central. Su estratégica localización central dentro de la región cafetera, en el
llamado Triángulo de Oro, conformado por Santafé de Bogotá, Medellín y Cali, lo
ubica dentro del panorama económico nacional e internacional, estando unido
vialmente con los tres centros urbanos más importantes del territorio nacional y
con los medios tanto marítimos como aéreos de comunicación internacionales.
73
4.2.1.2 Limites político-administrativos. El municipio de Pereira limita al norte
con los municipios de Dosquebradas, Santa Rosa de cabal y Marsella; Al sur con
el municipio de Ulloa (Departamento del Valle), Finlandia y Salento (Departamento
del Quindío); al oriente con el Departamento del Tolima con Anzoátegui, santa
Isabel, Ibagué y la zona de los nevados;
y al occidente con el municipio de
Cartago, Anserma Nuevo (Departamento del Valle), Balboa y La Virginia.
4.2.1.3 Geografía. El municipio de Pereira tiene un área de 658 kilómetros
cuadrados, de los cuales 29 corresponden al área urbana. Su territorio esta
bañado por las cuencas de los ríos Otún, Consota, la Vieja y Barbas. Su
precipitación anual es de 2.750 mm. El municipio cuenta con pisos térmicos que
van desde las nieves perpetuas (Nevado de Santa Isabel a 5.200 mts / snm) en
límites con el departamento del Tolima, hasta pisos cálidos a 900 mts / snm y a
orillas del Río Cauca. Por lo tanto, presenta distintas alternativas de uso agrícola.
De hecho, existen áreas de bosques para protección de cuencas, zonas de
diversificación y medias conocidas como la zona cafetera y zonas cálidas con
actividad ganadera y agrícola (piña, caña de azúcar, caña panelera y pasto). La
topografía de terreno por metro cuadrado esta distribuida así: plano: 9.701.950,
inclinado: 6.085.340 y empinado: 9.196.850, con una superficie total de 60.400 El
municipio de Pereira tiene un área de 658 kilómetros cuadrados, de los cuales 29
corresponden al área urbana. Su territorio esta bañado por las cuencas de los ríos
Otún, Consota, la Vieja y Barbas. Su precipitación anual es de 2.750 mm.
4.2.1.4 Clima, biodiversidad y paisaje. Su clima es variado y va desde el cálido
en el valle del Risaralda hasta el clima de páramo en la zona de los nevados. Su
suelo se distribuye según sus climas así: Clima cálido el 9.9 %, clima medio el
60.7 %, clima frío el 11.5%, páramo 17.7%, su precipitación media anual es de
2.750 mm.
74
Esta característica climática y la conformación de los suelos, brinda también una
variedad en la cobertura vegetal y paisajística, potencializando el municipio de
Pereira con una de las biodiversidades más ricas de la nación. No obstante, la
ciudad se presenta como zona de alta vulnerabilidad sísmica por el tipo de suelos
que la conforman y por las fallas geológicas que la atraviesan.
4.2.1.5
Historia. Pereira, la querendona, trasnochadora y morena, centro
industrial, comercial y capital del Departamento de Risaralda, fundada el 30 de
Agosto de 1863 y municipio núcleo del Área Metropolitana del Centro Occidente,
se identifica como uno de los principales municipios cafeteros y comerciales del
país.
En el territorio que hoy ocupa la ciudad de Pereira, existió antes de la invasión y
conquista hispánica, el grupo aborigen de los Quimbayas, que se caracterizó por
su elaborado trabajo de orfebrería, considerado como el mejor de América.
Los Quimbayas fueron derrotados y exterminados por los conquistadores
españoles, Risaralda fue fundado en 1966, cuando se separo del departamento de
Caldas.
Los españoles establecieron en el año 1540, la población de Cartago, la cual tuvo
que ser trasladada en 1690 hacia el sitio que hoy ocupa, quedando estos
territorios abandonados, los cuales fueron ocupados a partir de principios del siglo
XX como consecuencia de la interrelación social y económica entre los estados de
Antioquia (con base económica minera) y Cauca (de vocación agrícola y
ganadera), que requería de un punto que brindara algunos servicios a los arrieros
y comerciantes de la época, en razón a las condiciones de distancia, conformación
topográfica y desarrollo incipiente de comunicaciones.
75
La ciudad fue creada dentro del gran movimiento conocido como de la
colonización antioqueña, la cual generó un vigoroso movimiento económico de
aproximadamente 150 pueblos que se consolidaron como tales, a partir del cultivo
y comercialización del café.
La economía cafetera, se constituyó en la oportunidad de vinculación de la ciudad
con el comercio internacional, lo que le permitió que se consolidara como una
ciudad comercial y prestadora de servicios, con un proceso de urbanización
acelerado y un moderado crecimiento industrial.
La ciudad se ha caracterizado por un crecimiento paulatino ya que por su
privilegiada ubicación se da la llegada sucesiva de migraciones en busca de
mejores condiciones de vida, lo que ha generado la creación de valores sociales
como la hospitalidad, solidaridad y tolerancia y la ha potencializado como una
ciudad pluricultural y de carácter cosmopolita regional.
4.2.2 Población. Los datos más relevantes con respecto a la población del
municipio de Pereira son:
Número de habitantes (DANE Resultados censo 2005):
Población: 443.554
Cabecera: 371.239
Resto 72.315
Hogares 122.760
Vivienda 116.365
Unidades Económicas 14.241
Unidades Agropecuarias 8.178
76
4.3 MARCO EPIDEMIOLOGICO DE PEREIRA
Tabla 3. Primeras causas de Morbilidad por consulta según régimen. Total. Pereira, 2004
Contributivo
Subsidiado
Orden
%
Orden
%
Orden
%
Orden
%
Orden
%
Signos, síntomas mal
definidos
1
7,8
7
2,6
7
2,6
5
3,3
4
13,6
Infecciones respiratorias
agudas
2
7,2
2
7,7
1
8,7
6
3,2
1
4,2
Hipertensión esencial
3
6,4
1
9,3
3
6,8
4
3,8
6
4,2
Trastornos mentales
4
3,5
9
2,1
5
4,2
3
4,9
9
2,1
Enfermedades infecciosas
intestinales agudas
5
3,1
4
4,4
4
4,3
8
2,1
2
6,5
Enfermedades de los dientes
y sus anexos
6
2,9
3
7
2
7,2
2
5,2
3
4,5
Trastornos gástricos
funcionales
7
2,8
6
3,3
8
2,6
9
1,6
8
2,5
Traumatismos
8
2
10
1,9
9
2,4
7
2,9
5
4,3
Dorsalgia no especificada
9
2
13
1,5
16
1,2
15
0,9
16
1,2
Infección viral no
especificada
10
1,6
17
1,2
13
1,3
16
0,8
7
3,6
Trastornos del desarrollo
20
0,9
5
3,4
6
3,4
1
17,1
15
1,2
Trastornos del sistema
urinario
12
1,4
8
2,1
10
1,9
14
0,9
10
1,5
Deficiencias de la nutrición
60
0,3
55
0,3
48
0,3
10
1,5
49
0,2
Asma no especificada
15
1,2
12
1,5
12
1,3
33
0,4
8
2,2
-
51
-
21,3
-
18,7
-
2,9
-
6
Causa de consulta
TOTAL DIAGNÓSTICOS
77
Vinculado
No afiliado
Otro
Tabla 4. Primeras causas de Morbilidad por consulta por grupos de edad y sexo. Pereira, 2004.
GRUPO DE EDAD
< 1 año
CAUSA DE CONSULTA
1-4
Hombre
Orden
No
%
Mujer
Orden
No
%
Hombre
Orden
No
%
Mujer
Orden
No
%
Infecciones respiratorias
agudas
1
9898
24,85
1
9087
22,40
1
8449
19,58
1
8036
20,00
Enfermedades intestinales
infecciosas y parasitarias
2
3612
9,07
2
3356
8,27
2
3995
9,26
2
3785
9,42
Signos, síntomas y estados
morbosos mal definidos
3
1495
3,75
3
1515
3,73
3
2630
6,09
3
2530
6,30
Infección viral no
especificada
4
1205
3,03
4
1112
2,74
7
1352
3,13
6
1286
3,20
Asma no especificada
5
897
2,25
5
781
1,93
5
1671
3,87
4
1405
3,50
Dermatitis
6
684
1,72
6
620
1,53
11
523
1,21
12
619
1,54
Traumatismos (excluye
fracturas y luxaciones)
7
579
1,45
9
455
1,12
8
1235
2,86
8
843
2,10
Infecciones de la piel y del
tejido subcutáneo
8
559
1,40
7
522
1,29
10
744
1,72
11
677
1,69
Trastornos gástricos
funcionales
9
469
1,18
10
440
1,08
14
343
0,79
14
309
0,77
Conjuntivitis no
especificada
10
383
0,96
11
363
0,89
16
332
0,77
17
288
0,72
trastornos del sistema
urinario
13
275
0,69
8
504
1,24
15
341
0,79
9
750
1,87
Trastornos del desarrollo
28
81
0,20
25
93
0,23
4
1846
4,28
7
1059
2,64
Enfermedades de los
dientes y sus anexos
12
316
0,79
13
300
0,74
6
1419
3,29
5
1356
3,38
Rinitis alérgica
11
354
0,89
12
349
0,86
9
891
2,06
10
716
1,78
39833
100
40566
100
43158
100
40176
100
Total
78
Tabla 4. Primeras causas de Morbilidad por consulta por grupos de edad y sexo. Pereira, 2004.
GRUPO DE EDAD
5-12
13-19
CAUSA DE CONSULTA
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
No
%
No
%
No
%
Orden
Orden
Orden
Orden
No
%
Infecciones respiratorias
agudas
2
6065
8,55
2
6065
9,74
2
2134
7,74
2
3152
4,83
Enfermedades intestinales
infecciosas y parasitarias
3
4198
5,92
3
4210
6,76
6
1285
4,66
7
1700
2,60
Signos, síntomas y estados
morbosos mal definidos
5
3776
5,32
4
3873
6,22
5
1440
5,22
3
2589
3,96
Infección viral no
especificada
9
1926
2,72
6
1791
2,88
9
579
2,10
16
757
1,16
Asma no especificada
8
1966
2,77
8
1377
2,21
13
378
1,37
21
493
0,75
Traumatismos (excluye
fracturas y luxaciones)
7
2267
3,20
9
1268
2,04
3
1928
6,99
15
798
1,22
Trastornos gástricos
funcionales
14
608
0,86
13
906
1,45
8
623
2,26
5
2013
3,08
trastornos del sistema
urinario
18
423
0,60
11
1054
1,69
21
218
0,79
8
1294
1,98
Enfermedades de los
dientes y sus anexos
4
4177
5,89
5
3868
6,21
1
2879
10,44
1
4098
6,28
Rinitis alérgica
10
1476
2,08
10
1118
1,79
10
466
1,69
17
588
0,90
Trastornos del desarrollo
1
14941 21,06
1
7338
11,78
12
409
1,48
45
180
0,28
Trastornos mentales
6
3027
4,27
7
1742
2,80
4
1472
5,34
6
1865
2,86
Fracturas y luxaciones
11
1098
1,55
16
690
1,11
7
976
3,54
24
381
0,58
Complicaciones del
embarazo
-
-
-
63
70
0,11
-
-
-
4
2090
3,20
Complicaciones en la
atención del parto
-
-
-
96
36
0,058
-
-
-
9
1153
1,766
Oligomenorrea no
especificada
Total
-
-
-
70938
-
96
100
36 0,058 62289
79
100
27565
-
10
100
1020 1,562
65300
100
Tabla 4. Primeras causas de Morbilidad por consulta por grupos de edad y sexo. Pereira, 2004.
GRUPO DE EDAD
20-44
45-59
CAUSA DE CONSULTA
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
No
%
No
%
No
%
Orden
Orden
Orden
Orden
No
%
Infecciones respiratorias
agudas
3
6705
6,87
3
12162 4,71
4
2416
4,37
4
5100
4,44
Enfermedades intestinales
infecciosas y parasitarias
6
3683
3,77
9
5397
2,09
11
1275
2,30
13
1891
1,64
Signos, síntomas y estados
morbosos mal definidos
2
6800
6,97
2
14610 5,66
2
3376
6,10
3
5133
4,47
Traumatismos (excluye
fracturas y luxaciones)
4
6008
6,16
16
3073
1,19
8
1736
3,14
15
1282
1,12
Trastornos gástricos
funcionales
7
3551
3,64
5
8954
3,47
5
1956
3,54
5
4464
3,88
Trastornos del sistema
urinario
16
1035
1,06
8
5981
2,32
17
619
1,12
9
2203
1,92
Enfermedades de los dientes
y sus anexos
1
8138
8,34
1
15270 5,92
3
2843
5,14
6
3944
3,43
Trastornos mentales
5
4963
5,08
4
9978
3,87
6
1903
3,44
2
5158
4,49
Fracturas y luxaciones
9
2832
2,90
29
1509
0,58
14
784
1,42
21
1063
0,92
Complicaciones del
embarazo
-
-
-
7
6085
2,36
-
-
-
87
129
0,11
Dorsalgia no especificada
8
3287
3,37
10
5006
1,94
7
1736
3,14
7
3236
2,81
Hipertensión esencial
primaria
10
2767
2,83
6
7572
2,93
1
6917
12,50
1
19447 16,92
Trastornos del metabolismo
de las lipoproteínas
13
1379
1,41
28
1511
0,59
9
1596
2,88
8
2908
2,53
Hipotiroidismo no
especificado
60
190
0,19
19
2217
0,86
52
166
0,30
10
2013
1,75
Enfermedad pulmonar
obstructiva crónica
49
237
0,24
68
431
0,17
10
1280
2,31
16
1161
1,01
97608
100
3E+05
100
55332
100
1E+05
100
Total
80
Tabla 4. Primeras causas de Morbilidad por consulta por grupos de edad y
sexo. Pereira, 2004.
CAUSA DE CONSULTA
Hombre
Orden
GRUPO DE EDAD
>59
Mujer
No
%
Orden
No
%
Infecciones respiratorias
agudas
5
2291
3,37
5
3770
3,81
Signos, síntomas y estados
morbosos mal definidos
3
4086
6,01
3
4587
4,64
Trastornos gástricos
funcionales
6
1981
2,92
6
3445
3,48
Trastornos del sistema
urinario
15
1055
1,55
9
2041
2,06
Enfermedades de los dientes
y sus anexos
10
1332
1,96
13
1379
1,39
Trastornos mentales
8
1585
2,33
7
3047
3,08
Dorsalgia no especificada
12
1307
1,92
10
1745
1,76
Hipertensión esencial
primaria
1
12937 19,04
1
24389 24,66
Trastornos del metabolismo
de las lipoproteínas
16
1054
1,55
8
2068
2,09
Enfermedad pulmonar
obstructiva crónica
2
4422
6,51
4
3962
4,01
Angina de pecho no
especificada
7
1683
2,48
18
965
0,98
Hiperplasia de la próstata
9
1456
2,14
-
-
-
Diabetes mellitus
4
2917
4,29
2
4675
4,73
67936
100
98918
100
Total
81
Tabla 5. Primeras causas de egreso hospitalario. Total. Pereira, 2004.
Orden Causa de egreso
No
%
1
Infecciones respiratorias agudas
2591
9,8
2
Atención parto normal
2279
8,7
3
4
5
6
7
Signos, síntomas y estados morbosos mal definidos
Complicaciones en la atención del parto
Trastornos mentales
Complicaciones del embarazo
Traumatismos (excluye fracturas y luxaciones)
1990
1422
1166
1061
1028
7,6
5,4
4,4
4,0
3,9
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Enfermedades intestinales infecciosas y
parasitarias
Enfermedad pulmonar obstructiva crónica
Infecciones de la piel y del tejido subcutáneo
Fracturas y luxaciones
Trastornos del sistema urinario
Angina de pecho no especificada
Tumores malignos y carcinomas
Asma no especificada
Insuficiencia cardiaca no especificada
Trastornos gástricos funcionales
Diabetes mellitus
Hipertensión esencial (primaria)
Apendicitis aguda
TOTAL
858
815
750
723
526
494
469
417
335
311
267
259
247
26309
3,3
3,1
2,9
2,7
2,0
1,9
1,8
1,6
1,3
1,2
1,0
1,0
0,9
100,0
82
Tabla 6. Primeras causas de Morbilidad por egreso hospitalario según grupos de edad y sexo. Pereira, 2004.
GRUPO DE EDAD
< 1 año
Hombres
Mujeres
CAUSA DE EGRESO
1-4
Hombres
Orden
No
%
Orden
No
%
Infecciones respiratorias
agudas
1
690
42,8
1
513
38,7
1
256 30,0
1
243 31,6
Signos, síntomas y estados
morbosos mal definidos
2
124
7,7
3
119
9,0
2
93
10,9
2
83
10,8
Enfermedades intestinales
infecciosas y parasitarias
3
119
7,4
2
128
9,7
3
89
10,4
4
76
9,9
Dificultad respiratoria del
recién nacido
Asma no especificada
4
5
54
37
3,3
2,3
7
6
24
30
1,8
2,3
4
86
10,1
3
79
10,3
Trastornos del sistema
urinario
6
35
2,2
4
53
4,0
6
38
4,9
Sepsis bacteriana del recién
nacido
7
34
2,1
-
-
-
Infecciones de la piel y del
tejido subcutáneo
Anomalías congénitas
8
9
32
22
2,0
1,4
5
9
38
16
2,9
1,2
5
41
4,8
5
39
5,1
10
20
1,2
8
17
1,3
6
30
3,5
7
22
2,9
10
14
1,1
10
7
12
28
1,4
3,3
10
10
1,3
9
18
2,1
8
9
15
12
2,0
1,6
Traumatismos (excluye
fracturas y luxaciones)
Asfixia del nacimiento
Infección viral no
especificada
Fracturas y luxaciones
Tumores malignos y
carcinomas
Orden No
Mujeres
%
Trastornos gástricos
funcionales
Quemaduras
TOTAL
1612 100,0
1324 100,0
83
853 100,0
Orden No
%
768 100,0
Tabla 6. Primeras causas de Morbilidad por egreso hospitalario según grupos de edad y sexo. Total Pereira,
2004
GRUPOS DE EDAD
5-12
13-19
CAUSA DE EGRESO
Hombres
Mujeres
Hombres
Mujeres
Orden No
%
Orden No
%
Orden No
%
Orden
No
%
Signos, síntomas y estados
morbosos mal definidos
1
129 15,4
1
114 15,0
4
34
6,7
5
62
3,1
Infecciones respiratorias
agudas
Asma no especificada
2
3
87
72
10,4
8,6
2
4
81
60
10,6
7,9
7
21
4,1
9
24
1,2
Traumatismos (excluye
fracturas y luxaciones)
4
67
8,0
6
35
4,6
1
93
18,2
6
37
1,8
Enfermedades intestinales
infecciosas y parasitarias
Fracturas y luxaciones
5
6
61
54
7,3
6,5
3
7
75
34
9,9
4,5
10
3
13
46
2,5
9,0
Infecciones de la piel y del
tejido subcutáneo
7
49
5,9
5
43
5,7
5
32
6,3
Tumores malignos y
carcinomas
Apendicitis aguda
Trastornos mentales
8
9
10
34
25
19
4,1
3,0
2,3
9
8
26
26
3,4
3,4
8
6
2
16
22
59
3,1
4,3
11,5
7
4
32
90
1,6
4,5
10
25
3,3
8
24
1,2
Atención del parto normal
1
665
33,1
Complicaciones en la
atención del parto
2
375
18,7
Complicaciones del
embarazo
3
252
12,5
Complicaciones del
puerperio
10
23
1,1
Trastornos del sistema
urinario
Fiebre del dengue (dengue
clásico)
TOTAL
9
837 100,0
761 100,0
84
13
2,5
511 100,0
2008 100,0
Tabla 6. Primeras causas de Morbilidad por egreso hospitalario según grupos de edad y sexo. Total Pereira, 2004
GRUPO DE EDAD
CAUSA DE EGRESO
20-44
Mujeres
Hombres
Orden
No
%
Orden
45-59
Mujeres
Hombres
No
%
Orden
No
%
Orden
No
%
Traumatismos (excluye fracturas y
luxaciones)
Trastornos mentales
Fracturas y luxaciones
1
2
3
326 16,56
217 11,02
179 9,091
8
4
109 1,638
367 5,515
4
3
6
80 5,646
94 6,634
62 4,375
2
157
7,87
Signos, síntomas y estados
morbosos mal definidos
4
150 7,618
5
273 4,103
1
136 9,598
1
163
8,17
Infecciones de la piel y del tejido
subcutáneo
5
107 5,434
8
50 3,529
6
70 3,509
Infecciones respiratorias agudas
Apendicitis aguda
Enfermedades intestinales
infecciosas y parasitarias
Cálculo urinario no especificado
6
7
88 4,469
38 1,93
6
164 2,465
9
44 3,105
3
88 4,411
8
9
38 1,93
34 1,727
10
93 1,398
Trastornos gástricos funcionales
Atención parto normal
Complicaciones en la atención del
parto
Complicaciones del embarazo
Tumores benignos
Trastornos del sistema urinario
10
32 1,625
4
81
1 1569 23,58
2 1007 15,13
3 753 11,32
7 118 1,773
9
95 1,428
Enfermedad pulmonar obstructiva
crónica
4,06
2
103 7,269
10
48 2,406
5
66 4,658
5
71 3,559
7
10
59 4,164
39 2,752
Tumores malignos y carcinomas
Diabetes mellitus
7
8
56 2,807
54 2,707
Hipertensión esencial (primaria)
9
50 2,506
Angina de pecho no especificada
Insuficiencia cardiaca no
especificada
Infarto agudo del miocardio
TOTAL
1969
100
6654
85
100
1417
100
1995
100
Tabla 6. Primeras causas de Morbilidad por egreso hospitalario según
grupos de edad y sexo. Total Pereira, 2004
GRUPO DE EDAD
>59
CAUSA DE EGRESO
Hombres
Mujeres
Orden
No
%
Orden
No
%
Enfermedad pulmonar
obstructiva crónica
1
296
11,1
1
309
10,8
Signos, síntomas y estados
morbosos mal definidos
2
243
9,1
2
263
9,2
Angina de pecho no
especificada
3
177
6,6
4
125
4,4
Infecciones respiratorias
agudas
4
124
4,7
3
165
5,8
Insuficiencia cardiaca no
especificada
5
123
4,6
6
103
3,6
Traumatismos (excluye
fracturas y luxaciones)
6
82
3,1
Infarto agudo del
miocardio
7
78
2,9
Tumores malignos y
carcinomas
8
76
2,9
8
88
3,1
Infecciones de la piel y del
tejido subcutáneo
9
75
2,8
10
66
2,5
5
110
3,8
Hipertensión esencial
(primaria)
7
96
3,4
Trastornos del sistema
urinario
Diabetes mellitas
9
10
82
80
2,9
2,8
Hiperplasia de la próstata
Fracturas y luxaciones
TOTAL
2664 100,0
86
2859 100,0
Tabla 7. Primeras causas de mortalidad por grupos de edad. Pereira, 2004
< 1 MES
CAUSA DE MUERTE
GRUPO DE EDAD
1- 11 MESES
Orden
No
%
Bajo peso al nacer
1
13
27,1
Malformaciones congénitas
(ventrículo doble entrada)
2
8
16,7
Asfixia del nacimiento leve y
moderada
3
7
14,6
Síndrome de dificultad
respiratoria
4
6
12,5
Sepsis del recién nacido
estreptococo grupo B
5
5
10,4
1-4
Orden
No
%
2
4
13,8
Infección Respiratoria Aguda
(IRA)
1
4
13,8
Septicemia no especificada
4
2
6,9
Síndrome de muerte súbita
infantil
Tumores malignos
3
4
13,8
5-12
Orden
No
%
Orden
No
%
2
2
7,1
Fiebre del dengue hemorrágico
Homicidios
1
3
2
2
7,1
7,1
Accidentes de vehículo
4
2
7,1
Lesión cerebral anóxica
5
2
7,1
28
1,1
1
5
31,3
Ahogamiento y sumersión en
piscina
2
2
12,5
Inhalación de contenidos
gástricos
3
2
12,5
Exposición a humos, fuegos o
llamas
4
2
12,5
Muerte sin asistencia (hallado
muerto)
SIDA
Infarto agudo del miocardio
Diabetes mellitus
Obstrucción crónica vías
respiratorias
TOTAL
48
1,8
29
87
1,1
16
0,6
Tabla 7. PRIMERAS CAUSAS DE MORTALIDAD POR GRUPOS DE EDAD. PEREIRA, 2004
13-19
CAUSA DE MUERTE
GRUPO DE EDAD
20-44
Orden
No
%
Orden
No
Septicemia no especificada
5
2
2,7
Síndrome de muerte súbita
infantil
Tumores malignos
4
4
5,3
3
38
Fiebre del dengue hemorrágico
Homicidios
1
45
60,0
1
Accidentes de vehículo
3
5
6,7
2
5
6,7
45-59
%
>59
Orden
No
%
Orden
No
%
4
17
4,5
4
82
5,6
6,6
1
98
26,1
1
309
21,3
339
59,1
2
51
13,6
2
40
7,0
5
4
15
24
2,6
4,2
3
5
50
14
13,3
3,7
2
5
257
53
17,7
3,7
376
14,5
Bajo peso al nacer
Malformaciones congénitas
(ventrículo doble entrada)
Asfixia del nacimiento leve y
moderada
Síndrome de dificultad
respiratoria
Sepsis del recién nacido
estreptococo grupo B
Infección Respiratoria Aguda
(IRA)
Ahogamiento y sumersión en
piscina
Inhalación de contenidos
gástricos
Exposición a humos, fuegos o
llamas
Lesión cerebral anóxica
Muerte sin asistencia (hallado
muerto)
SIDA
Infarto agudo del miocardio
Diabetes mellitus
Obstrucción crónica vías
respiratorias
TOTAL
3
75
2,9
574
22,1
127
8,7
1452
55,9
4.4 MARCO INSTITUCIONAL
4.4.1 Definición institucional. El Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
es una Entidad privada, encargada de la prestación de servicios médicos pre88
hospitalarios y domiciliarios. Presta el servicio en varias ciudades de Colombia, a
través de otras oficinas donde se implementa la misma estructura organizacional
pero con otra administración local.
4.4.2
Misión
institucional.
Somos
una
empresa
de
atención
médica
prehospitalaria y domiciliaria que vela por la salud y el bienestar de sus usuarios.
En S.E.R. brindamos servicios con oportunidad, responsabilidad, calidad científica
y alto sentido humano proporcionando a nuestros usuarios comodidad, seguridad
y confianza.
4.4.3 Visión institucional. Para el año 2008 S.E.R. se habrá consolidado como
la primera alternativa de atención médica prehospitalaria en ciudades intermedias
de la geografía nacional.
Se diferenciará de sus competidores en la constante capacitación de sus
funcionarios, la utilización de tecnología de punta, el diseño de servicios
innovadores y los altos niveles de satisfacción de sus usuarios.
4.4.4 Valores institucionales
Transparencia Obramos de una manera recta y clara.
Crecimiento: La gente en SER, vive en búsqueda continua de progreso y
aprendizaje.
Sentido de Pertenencia: Queremos y creemos en lo que hacemos.
4.4.5 Políticas institucionales
• La calidad del servicio es responsabilidad de todos.
89
• En ser todos somos un solo equipo.
• Diferenciación si... Discriminación no.
• Una queja es la punta del iceberg... Su investigación debe ser profunda y
rápida.
• La información debe ser objetiva y oportuna, será la base para una
planificación adecuada.
• Debemos ver más allá del día a día, trabajemos lo importante y así no
tendremos decisiones urgentes.
• El respeto empieza por nosotros.
• Todos somos asesores de nuestros clientes
4.4.6 Organización institucional. El Servicio de Emergencias Regional S.E.R.
S.A. es una Entidad privada, encargada de la prestación de servicios médicos prehospitalarios y domiciliarios. Para su correcto funcionamiento ha diseñado una
Estructura interna compuesta por cinco áreas:
.
Junta Directiva
.
Gerencia General
.
Gerencia Operativa
.
Gerencia Comercial
.
Gerencia Administrativa
90
4.4.7 Estructura por gerencias. El Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
atendiendo a la importancia de dar un manejo optimo y de calidad al servicio que
presta se encuentra organizada por gerencias, cada una de las cuales tiene como
alcance:
I.
Junta Directiva: Es el Máximo Órgano Directivo de la Organización,
compuesta por los Socios o sus Delegados, quienes se encargan de emitir
las políticas y directrices de la Empresa. Dentro de sus funciones está el
nombramiento del Gerente General, la definición del norte de la Empresa y
aprobar el Plan estratégico diseñado por la Gerencia General.
91
II.
Gerencia General: Es el área de la Empresa dedicada al diseño de las
políticas a aplicar, la coordinación de las otras áreas y por sobre todo
garantizar la ejecución de la planeación definida por los socios de S.E.R.
S.A. Para este efecto la estructura consta de las siguientes dependencias:
⋅
Gerencia General: Se encarga de la Representación Legal de la Empresa,
la Coordinación de esfuerzos de las demás áreas y la puesta en práctica de
las políticas de S.E.R S.A.
⋅
Asesores externos: un conjunto de profesionales que apoyan a la Gerencia
General en temas especializados: jurídicos, de sistemas y de desarrollo del
Talento Humano.
⋅
Gerencia del Servicio al Cliente: Dependencia que escucha la voz del
cliente -interno y externo-, vela por su satisfacción y promueve acciones
que mejoren el ambiente laboral y los ciclos de servicios prestados por la
Empresa.
⋅
Gerencia de Calidad: Dependencia que vela por el cumplimiento de la
totalidad de procesos dentro de la Empresa, diseña los indicadores de
Gestión y las medidas de auditoría de común acuerdo con las Gerencias y
vigila sus resultados, generando Planes de Mejoramiento.
III.
Gerencia Operativa: Es el área de asistencia directa a los usuarios,
interviene por tanto en los procesos de recepción de llamados, priorización
de despachos, despacho de móviles y equipos y atención médica. Está bajo
la responsabilidad directa del Gerente Operativo.
IV.
Gerencia Comercial: Es la dependencia encargada de la captación,
afiliación y vinculación de usuarios a la Empresa. A través del cumplimiento
92
de metas de vinculación y retención de usuarios se encarga del crecimiento
paulatino de la población afiliada y beneficiaria de SER S.A. Los miembros
de esta área se convierten en Asesores de los clientes de la Empresa,
orientándolos hacia el buen uso de los servicios y el máximo
aprovechamiento de los beneficios.
La Gerencia Administrativa: Es la dependencia encargada del apoyo logístico a
todas
las demás Gerencias comprendiendo por ello el
manejo de pagos y
novedades del Talento Humano , la coordinación de compras, manejo y
distribución de materiales e insumos, el mantenimiento los equipos y programas
necesarios para el funcionamiento administrativo, contable, de cartera y soporte
logístico de la sede, la Vigilancia y control de acciones de recaudo y de registro
contable, la coordinación del Mantenimiento locativo y de vehículos de la Empresa
y la Coordinación de las acciones de servicios generales que garanticen el
correcto funcionamiento de la Empresa.
93
5. METODOLOGÍA
5.1 TIPO DE ESTUDIO
El presente es un estudio de costos según el modelo tradicional de acuerdo a
Sergio Castaño Convers, con una variación en el mismo, al no realizar
equivalencias de los costos de los servicios, sino tomar directamente mediciones
de tiempo y numero de consultas, para extraer de allí los costos unitario por tipo
de consulta médica. Hace referencia a lo sucedido respecto a los costos de la
empresa SER (Servicio de Emergencias Regionales), una empresa de atención
médica domiciliaria en la ciudad de Pereira para los meses enero a abril del año
2007.
5.2 RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN
La recolección de la información se desarrollo de la siguiente forma:
• Recolección y estudio de la bibliografía pertinente para el desarrollo del
tema.
• Concertación con la gerencia de la empresa de atención de consulta
médica domiciliaria SER (Servicio de Emergencias Regionales) de la ciudad
de Pereira para desarrollar el análisis de costos de la misma para los
meses de enero a abril del año 2007.
• Reconocimiento de la empresa de atención de consulta médica domiciliaria
SER (Servicio de Emergencias Regionales) en la ciudad de Pereira, en lo
referente a su estructura administrativa, organizacional y física y realizando
94
la recolección de la información pertinente para el análisis e incluyendo
planos estructurales de la sede de la empresa.
5.3 MEDIDAS ESTADISTICAS
Elaboración del estudio de costos de la empresa de atención de consulta médica
domiciliaria SER (Servicio de Emergencias Regionales) en la ciudad de Pereira
para los meses de enero a abril en el año 2007 considerando las siguientes
variables:
1. Centros de costos de la empresa.
2. Mano de obra utilizada desagregada de acuerdo a cargo-tiempo laboradosalario
3. Gastos generales e insumos requeridos para el funcionamiento de la
empresa.
4. Numero de consultas médicas domiciliarias diferenciadas por códigos de
atención.
5. Tarifas de la atención de consulta médica domiciliaria y prehospitalaria
vigentes en el mercado.
5.4 PLAN DE ANALISIS
Se partirá de la información suministrada por el área administrativa del SER,
información confiable, sólida, homologada y avalada por la sección financiera de la
95
empresa, que servirá para desarrollar el estudio de costos, el cual proporcionara
los insumos para realizar el análisis de costos, objetivo final de este trabajo.
96
6. RESULTADOS
6.1 ESTUDIO DE COSTOS
6.1.1 Elementos constitutivos del costo
Costos directo
⋅
insumos
⋅
fármacos
⋅
móviles
⋅
papelería
⋅
combustible
⋅
esterilización
Mano de obra directa
⋅
Gerente operativo
⋅
Médico Antiguo Integral
⋅
Médico Antiguo Integral
⋅
Médico Antiguo Integral
⋅
Médico Antiguo Integral
⋅
Medico Antiguo Integral - 10 Horas
⋅
Médico Antiguo prestaciones
⋅
Médico Antiguo prestaciones
⋅
Medico Antiguo Prestaciones - 10 horas
⋅
Médico Nuevo
⋅
Médico Nuevo
⋅
Medico Nuevo - 10 Horas
97
⋅
Médico Servicio Social Obligatorio
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería
⋅
Auxiliar de enfermería nuevo
⋅
Auxiliar de enfermería nuevo
⋅
Auxiliar de enfermería nuevo
⋅
Operador
⋅
Operador
⋅
Operador
⋅
Operador
⋅
Operador
⋅
Operador
⋅
Operador
⋅
Operador
⋅
Operador
98
⋅
Conductor
⋅
Conductor
⋅
Conductor
⋅
Conductor
⋅
Conductor
⋅
Conductor
⋅
Conductor
⋅
Conductor
⋅
Conductor
⋅
Supernumerarios
⋅
Gerente Comercial
⋅
Director Comercial
⋅
Gerente Administrativa
⋅
Ingeniero de Sistemas
⋅
Coordinador Área Contable
⋅
Almacenista
⋅
Coordinadora Cartera
⋅
Coordinador Mantenimiento
⋅
Asistente de Sistemas
⋅
Auxiliar (contable, tesorería)
⋅
Asistente Administrativa (almacén y cartera)
⋅
Regente farmacia
⋅
Auxiliar III
⋅
Auxiliar Administrativa (comercial)
⋅
Mensajero Cobrador
⋅
Auxiliar Servicios Generales
⋅
Gerente Servicio al Cliente
⋅
Coordinadora Servicios Especiales
⋅
Coordinadora Servicio al Cliente
99
⋅
Auxiliar Servicio al Cliente
⋅
Servicios Personales
Costos indirectos
⋅
Arrendamiento
⋅
Mantenimiento
⋅
Depreciación
⋅
Seguros
⋅
Aseo
⋅
Energía
⋅
Acueducto y alcantarillado
⋅
T.V. Cable
⋅
Comunicaciones
⋅
Otros
⋅
Dotación
⋅
Capacitación
⋅
Incineración
⋅
Servicios generales
⋅
Gastos de representación
⋅
Publicidad
⋅
Gastos legales
100
6.1.2 Centros de costos
6.1.2.1 Administrativo. El centro de costos administrativo deberá apoyar las
funciones de todas las áreas supliendo los recursos que requieran, su accionar
abarca áreas financieras, contables y de servicios generales. Este es un centro de
costos de apoyo o administrativo.
6.1.2.2
Comercial.
El
centro
de
costos
comercial
se
encarga
de
la
comercialización de los productos de SER S.A., interviene desde la afiliación hasta
la renovación de los contratos, efectuando las visitas de seguimiento y
mantenimiento de los contratos. Este es un centro de costos de apoyo o
administrativo.
6.1.2.3 Operativo. El centro de costos operativo está encargado de la prestación
de servicios médico-asistenciales a los afiliados. Sus acciones van desde la
recepción de la solicitud hasta la definición de conductas con el paciente que
puede incluir su traslado hacia instituciones especializadas para manejo
intrahospitalario. Este es un centro de costos productivo
6.1.3 Productos. Los productos que se ofrecen están clasificados así:
6.1.3.1 Consulta médica por código rojo. Consulta médica de emergencia
donde está comprometida la vida del paciente por lo que requiere atención en un
tiempo no superior a 15 minutos.
6.1.3.2 Consulta médica por código amarillo. Consulta médica de urgencia en
donde se puede comprometer la vida del paciente por lo que requiere atención en
un tiempo no superior a 45 minutos.
101
6.1.3.3 Consulta médica por código verde. Consulta médica general en donde
no está comprometida la vida del paciente por lo que puede ser atendido hasta 2
horas después de la solicitud del servicio.
6.1.3.4 Consulta médica por código azul. Consulta médica programada para
pacientes que solicitan 2 veces al mes consulta médica cualquier código.
6.1.4 Conductores para asignación del costo indirecto
Arrendamiento
Área por centro de costos
Mantenimiento
Área por centro de costos
Depreciación
Distribución por puestos de trabajo y directa
Seguros
Distribución directa
Alcantarillado
Área por centro de costos
Energía
Área por centro de costos
Acueducto
Área por centro de costos
T.V Cable
Distribución directa
Comunicaciones
Distribución directa
Otros
Distribución directa
Dotación
Distribución directa
Capacitación
Distribución directa
Incineración
Distribución directa
Servicios generales
Área por centro de costos
Gastos de representación
Distribución directa
Publicidad
Distribución equitativa
Gastos legales
Distribución directa
102
Se realiza la escogencia de los conductores así:
⋅
El arrendamiento se distribuye por el área ocupada de cada centro de
costos.
⋅
El mantenimiento por asignación directa al centro de costos operativo que
es el que utiliza el servicio.
⋅
La depreciación tiene tres tópicos, equipos de oficina, equipos de
computación y comunicaciones y equipos de transporte, los dos primeros
se asignan de acuerdo al número de puestos de trabajo existentes en cada
uno de los centros de costo, en este caso, el centro de costos operativo
tiene 3 puestos de trabajo, el centro de costos comercial tiene 4 puestos de
trabajo y el centro de costo administrativo tiene 18 puestos de trabajo,
estos datos son llevados a porcentajes, y de acuerdo a estos, se distribuye
el costo por centro de costo. Con respecto al tópico equipos de transporte
se asigna de forma directa al centro de costo operativo por la exclusiva
utilización en el mismo.
⋅
Los seguros se asignan de forma directa de acuerdo al uso.
⋅
Los servicios públicos en la empresa SER S.A. se asignan en forma de
porcentaje tomando como referencia el costo real de estos para el mes de
enero. Con estos porcentajes se determina el costo de cada centro de
costos en energía, acueducto y alcantarillado y aseo para cada uno de los
meses estudiados.
⋅
El TV Cable se asigna de forma directa al área operativa que es la que
utiliza el servicio.
103
⋅
Las comunicaciones están compuestas de dos elementos, el teléfono
incluyendo red de Internet y los teléfonos celulares. La asignación se hace
de forma directa por línea telefónica.
⋅
Los gastos “otros” componen los refrigerio, almuerzos, compra de alimentos
en general, que requiere cada una de las áreas para desarrollar actividades
especiales, además de viáticos para diligencias etc. Su Asignación se hizo
de forma directa.
⋅
La dotación corresponde a la compra de uniformes e implementos que dan
buena presentación a los empleados de SER S.A. fortaleciendo la cultura
organizacional. Se asignaron de forma directa.
⋅
La capacitación es un rubro que se utiliza para compra de material
bibliográfico con miras al mejoramiento continuo. Su asignación se realiza
de forma directa.
⋅
La incineración de elementos contaminantes se hace de forma directa por
centro de costo.
⋅
Los servicios generales se asignan de forma directa de acuerdo a los
responsables en este aspecto de cada área. Además comprende la
alimentación adicional de cada área en el día a día.
⋅
Los gastos de representación se refieren a los gastos del área
administrativa por viajes de negocios.
104
⋅
La publicidad comprende la difusión de la empresa en los medios de
comunicación, así como la información para los usuarios sobre los cambios
en el servicio. Se distribuye de forma equitativa pues compromete a cada
una de las áreas de forma proporcional.
⋅
Los gastos legales se distribuyen de forma directa, en este caso al centro
de costo administrativo para fines de asesora legal.
6.1.5. Distribución de los centros de costos por área (mts2)
Administrativo: Oficina de la gerencia general, de la gerencia administrativa, las
oficinas del área financiera, de la gerencia de servicio al cliente y de la gerencia de
calidad que ocupan un área de 704.5 mts2
Comercial: Oficina del subgerente del área comercial, sala de juntas y las de los
asesores que ocupan un área de 522.7 mts2
Operativo: Oficina del coordinador médico, el área de operadores, la cafetería, la
sala de descanso, el dormitorio, los parqueaderos de las móviles y el almacén que
ocupan un área de 1334.4 Mts2
6.1.6. Áreas comunes
⋅
Parqueadero: parqueadero común que ocupa un área total de 2276.8 Mts2.
⋅
Pasillos y sotéa: pasillos de áreas comunes mas área de sotéa que
ocupan un área de 617.76 Mts2.
105
⋅
Sala de espera y recepción: sala de espera y recepción que ocupan un
área de 406.72 Mts2.
6.1.7. Gastos generales. Con respecto a los gastos generales se observa que el
mes en el cual se presentaron mayores gastos fue en marzo, seguido de abril,
siendo determinante en el gasto de marzo el centro de costos administrativo y en
el mes de abril el centro de costos operativo. Con respecto a los gastos generales
discriminados por ítems, vemos como los gastos más elevados se deben a
publicidad, con un promedio para los 4 meses de 57,7%, siendo mas elevado
para el mes de enero 62,19% y el más bajo en marzo con el 50,1%. En orden de
importancia continúa
el mantenimiento, la depreciación y las comunicaciones.
Teniendo en cuenta la razón social de SER S.A. empresa dedicada a la atención
de consulta médica domiciliaria, el mayor gasto no incide directamente en el
servicio por lo que se considera un gasto sobredimensionado que requiere ser
evaluado por los órganos directivos de la empresa. Para cada uno de los meses,
el ítem “otros”, tiene una participación importante en los gastos, por lo que es
necesario determinar si sería mas rentable el preparar los alimentos en la sede de
la empresa en lugar de adquirirlos con un proveedor externo.
En el mes de marzo los gastos de representación se elevaron, considerablemente,
a un 10,1% del total de gastos generales para este mes. Similar a esta elevación
se aumento el rubro de gastos legales a un 7,7%. Afortunadamente para este
mes, disminuyó el gasto en publicidad, que compensó el volumen de gastos
generales.
El arrendamiento sigue siendo un rubro alto que en promedio corresponde al
15.01% del gasto general, siendo mayor para el mes de febrero con un 18% y
menor en el mes de abril con un 13.1%, es necesario evaluar por que estas
variaciones son tan altas.
106
Tabla 8. GASTOS GENERALES POR MES Vs CENTRO DE COSTOS. Servicio de
Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Mes
OPERATIVO
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
ENERO
$
39.999.445,51 $
25.968.480,71
$
33.021.349,65
FEBRERO
$
38.642.267,12 $
27.946.074,07
$
36.480.770,81
MARZO
$
40.990.219,12 $
26.613.605,07
$
56.349.298,81
ABRIL
$
45.337.987,21 $
34.317.987,22
$
42.275.112,57
PROMEDIO
$
41.134.078,17 $
28.669.074,61
$
41.974.403,69
107
Tabla 9. PROMEDIO DE LOS GASTOS GENERALES DISCRIMINADOS POR MES.
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.Promedio de Enero a Abril de 2007
GASTOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
PROMEDIO
Arrendamiento
15,79%
18,02%
14,99%
13,06%
15,01%
Mantenimiento
6,56%
5,24%
5,32%
6,04%
5,78%
Depreciación
5,73%
5,50%
4,57%
4,65%
5,07%
Seguros
1,08%
0,58%
0,74%
0,00%
0,58%
Aseo
0,33%
0,34%
0,27%
0,39%
0,33%
Energia
0,57%
0,59%
0,48%
0,69%
0,58%
Acueducto y
alcantarillado
0,38%
0,40%
0,32%
0,46%
0,39%
T.V Cable
0,04%
0%
0,00%
0,00%
0,01%
Comunicaciones
2,80%
2,89%
1,83%
3,65%
2,79%
Otros
1,39%
2,15%
2,06%
6,82%
3,23%
Dotación
0,64%
0,13%
0,10%
0,33%
0,29%
Capacitación
0,27%
0,00%
0,02%
0,00%
0,07%
Incineración
0,03%
0,08%
0,02%
0,11%
0,06%
Servicios Generales
1,25%
1,58%
1,31%
1,86%
1,68%
Gastos de
Representación
0,61%
0,00%
10,14%
2,52%
3,63%
Públicidad
62,19%
60,29%
50,13%
59,15%
57,70%
Gastos Legales
0,34%
2,22%
7,71%
0,27%
2,80%
108
6.1.8 Insumos. El mayor costo por insumos mes tras mes correspondió
principalmente a la parte operativa. De los meses estudiados, el de mayor costo
en insumos fue el de marzo con unos egresos de $ 40.206.678, seguido de
febrero con egresos de $ 37.369.400. Este costo elevado para el área operativa es
de esperarse teniendo en cuenta que este centro de costos es responsable de la
actividad principal de del servicio de la empresa.
109
Es importante anotar, que en el mes de enero no se presentaron gastos en el área
comercial, debido a las vacaciones de los empleados y de los clientes en general.
Así mismo, en el mes de abril el costo de insumos administrativos descendió en
mas del 50% comparándolo con enero, un mes de bajo costo de insumos, esta
disminución en el costo del área administrativa se debió fundamentalmente a la
disminución en el gasto de papelería que de $ 1.650.436 para el mes de febrero
pasó a $ 408.948 en el mes de abril. Es importante evaluar las características del
funcionamiento interno del área administrativa, durante el mes de abril, a fin de
determinar la disminución de este costo.
Con respecto al mes de mayor costo en insumos, vemos que marzo excede a los
otros
meses
en
aproximadamente
$
4.000.000,
que
corresponden
fundamentalmente al área operativa, y de esta área esencialmente al costo de
combustibles y de las móviles.
Si comparamos estos datos con el número de consultas en el mes de marzo,
vemos que fue el mes en el cual se realizaron el mayor número de las mismas,
5266 consultas. Es necesario determinar más detalladamente a que se debió esta
elevación en los costos, internamente en el centro de costos operativo.
Tabla 10. GASTO DE INSUMOS POR MES Y CENTRO DE COSTOS.
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
CENTRO DE
COSTOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
PROMEDIO
Operativo
$ 33.587.742,00 $ 34.819.309,00 $ 38.142.318,00 $ 34.209.415,00 $ 35.189.696,00
Comercial
$
-
$
899.655,00 $
527.639,00 $
545.586,00 $
493.220,00
1.015.734,00 $
1.650.436,00 $
1.536.721,00 $
408.948,00 $
1.152.959,75
Administrativo
$
Total
$ 34.603.476,00 $ 37.369.400,00 $ 40.206.678,00 $ 35.163.949,00 $ 36.835.875,75
110
Tabla 11. GASTO DE INSUMOS POR MES Y PROMEDIO. Servicio de Emergencias Regionales SER
S.A.
Promedio de Enero a Abril de 2007
MES
INSUMOS
FARMACOS
MOVILES
PAPELERIA
COMBUSTIBLE
ESTERILIZACIÓN
ENERO
8,62%
19,67%
51,68%
7,71%
11,50%
0,83%
FEBRERO
11,16%
20,71%
43,37%
12,15%
11,34%
1,27%
MARZO
8,35%
21,40%
47,52%
11,06%
10,59%
1,09%
ABRIL
13,10%
16,12%
53,60%
4,15%
13,02%
0,00%
10,26%
19,56%
48,90%
8,90%
11,58%
0,81%
PROMEDIO
111
6.1.9 Centros de costos administrativos. Con respecto a los centros de costo
administrativos,
encontramos
que
el
centro
de
costo
administrativo,
específicamente, representa el 68% de estos costos duplicando el costo del centro
de costo comercial mes tras mes.
112
Tabla 12. COSTO DE CENTROS DE COSTOS ADMINISTRATIVOS POR MES.
Servicios de Emergencias Regionales SER S.A.
MES
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
Enero
31,70%
68,30%
Febrero
32,13%
67,87%
Marzo
27,84%
72,16%
Abril
33,69%
66,31%
Promedio
31,27%
68,73%
6.1.10 Distribución del costo total en el centro de costo operativo. Al realizar el
desplazamiento de los costos, de los centros de costo administrativos al centro de
costo operativo, vemos como el 50% de los costos totales de funcionamiento de la
empresa de atención domiciliaria SER corresponden a los centros de costo
administrativo y comercial.
Situación no recomendable para una empresa como el SER, debido a que la
mayor carga de costos debe estar en la parte operativa misma de la empresa.
Con respecto al 50% del costo que le corresponde al centro de costo operativo, el
porcentaje mas elevado es para la mano de obra con un 26%, seguido de los
gastos generales con el 13% y finalmente los insumos con un 11%. Durante los
113
meses que se realizó el estudio se encuentra una uniformidad en el costo de estos
elementos del centro de costo operativo. Esto confirma la necesidad de evaluar a
fondo los centros de costos administrativos a fin de dar mayor equilibrio en costos
a la empresa.
Tabla 13. PORCENTAJE PROMEDIO ENERO-ABRIL DE DISTRIBUCIÓN DEL COSTO FINAL EN
EL CENTRO DE COSTO OPERATIVO. Servicio de emergencias Regionales SER S.A.
CENTRO DE
COSTOS
GASTOS
GENERALES
MANO DE OBRA
INSUMOS
DISTRIBUCION
OPERATIVO
12,78%
25,92%
10,93%
50,37%
114
Tabla 14. DISCRIMINACIÓN DEL COSTOS DEL ÁREA
OPERATIVA POR MESES. Servicio de emergencias Regionales
SER S.A.
GASTOS
GENERALES
13,03%
MANO DE
OBRA
27,19%
12%
27%
11%
MARZO
12,15%
24,73%
11,30%
ABRIL
13,72%
25,26%
10,35%
PROMEDIO
12,78%
25,92%
10,93%
MES
ENERO
FEBRERO
INSUMOS
10,94%
6.1.11 tiempos y cantidad de consultas. El tiempo en minutos del total de
consultas se extractó de los listados de las consultas para cada mes y se tomó un
valor global de los 4 meses para dar mayor confiabilidad a los datos de porcentaje
que posteriormente serían los que permitirían dividir los servicios por códigos y
determinar los precios unitarios de los mismos.
115
Con respecto a los minutos total de consulta encontramos que la consulta código
verde corresponde al 79%, la consulta código amarillo al 17%, la consulta código
rojo al 1% y la consulta código amarillo al 3%.
Mirando el número total de consultas vemos que la consulta código verde
corresponde al 81%, la consulta código amarillo al 15%, la consulta código rojo al
1% y la consulta código amarillo al 3%.
Con respecto a los minutos de consulta por código y por mes, se observa una
frecuencia estable mes tras mes sin mayores diferencias. Para el caso de número
de consultas por código y por mes, se encuentra la misma uniformidad de las
consultas siendo mayor el número de consultas y de minutos de consulta en el
mes de marzo.
116
Tabla 15. MINUTOS DE CONSULTA POR CÓDIGO DE ATENCIÓN DE ENERO A ABRIL DE
2007. Servicio de Emergencias Regionales SER S.A.
Minutos
Código Verde
Minutos
Código Amarillo
Minutos
Código Rojo
Minutos
Código Azul
Total de
Minutos de
Consulta
ENERO
113237
23785
1640
5328
143990
FEBRERO
111349
25548
1560
4970
143427
MARZO
133791
30465
1259
5278
170793
ABRIL
128137
27252
1756
4885
162030
TOTAL
MINUTOS
486514
107050
6215
20461
620240
MES
117
Tabla 16. NUMERO DE CONSULTAS POR CÓDIGO DE ATENCIÓN DE LOS MESES DE ENERO A
ABRIL DE 2007 . Servicio de emergencias Regionales SER S.A.
No. Código
Verde
No. Código
Amarillo
No. Código
Rojo
No. Código
Azul
TOTAL
CONSULTAS
ENERO
3660
600
39
145
4444
FEBRERO
3560
670
37
134
4401
MARZO
4306
790
27
143
5266
ABRIL
4102
715
48
144
5009
TOTAL
CONSULTAS
15628
2775
151
566
19120
MES
118
6.1.12 Tiempos de consulta. El tiempo de consulta en el servicio de atención
médica domiciliaria SER S.A. se dividió por códigos de atención, explicados con
anterioridad. Se calculo un tiempo de consulta promedio para cada uno de los
códigos, resultando que la consulta médica código verde en promedio tiene una
duración de 31.1 minutos, la consulta código amarillo de 38.6 minutos, la consulta
código rojo de 41.9 minutos y la consulta código azul de 36.2 minutos.
Con respecto a la división por meses observamos que en el mes de marzo hay
una elevación en el tiempo utilizado para la atención de un código rojo a 46.6
minutos. A su vez encontramos una disminución importante en el tiempo de
consulta código rojo para el mes de abril a 36.6 minutos, aún inferior al tiempo
utilizado para la atención de una consulta código amarillo. Es paradójico observar,
que este mes específicamente, fue el mes de mayor número de consultas con este
119
código, 48 consultas. Es necesario estudiar mas a fondo este hallazgo, con
nuevos datos y observando los criterios de selección de las consultas.
Tabla 17. PROMEDIO EN MINUTOS DE CONSULTA SEGÚN MES Y CÓDIGO
Servicio de Emergencias Reginales SER S.A.
MES
Cógo Verde
Código Amarrillo
Código Rojo
Código Azul
ENERO
30,9
39,6
42,1
36,7
FEBRERO
31,3
38,1
42,2
37,1
MARZO
31,1
38,6
46,6
36,9
ABRIL
31,2
38,1
36,6
33,9
120
6.1.13 Costo de consulta. El costo de una consulta promedio en el Servicio de
Atención Médica Domiciliaria SER es de $67.354, con un costo por consulta
diferenciada de acuerdo al código así:
⋅
Consulta Médica Domiciliaria Código Verde
$ 64.636
⋅
Consulta Médica Domiciliaria Código Amarillo
$ 80.101
121
⋅
Consulta Médica Domiciliaria Código Rojo
$ 85.571
⋅
Consulta Médica Domiciliaria Código Azul
$ 75. 354
En la revisión mes tras mes de los costos de consulta encontramos que en el mes
de marzo se elevó de forma exagerada el precio de la consulta código rojo a
$ 125.252, a la vez que disminuyó el precio de la consulta código amarillo a
$ 73.734. Esto se relaciona con el aumento y la disminución, respectivamente, en
el tiempo de consulta para los códigos rojo y amarillo del mes de marzo.
También, llama la atención que para el mes de abril se dio una disminución
significativa en el costo de la consulta código rojo a $ 68.979, incluso por debajo
del costo de la consulta código amarillo para cualquiera de los meses.
Esta movilidad en el costo de la consulta motiva a realizar un estudio mas
detallado a fin de determinar las variables que permiten esta disminución del costo
de tal forma que se pueda optimizar el costo de los servicios, claro está sin afectar
la calidad del servicio.
Finalmente, encontramos el costo minuto de consulta con un promedio de $ 519 y
unos costos minuto que varían entre $ 494 para el mes de enero y $544 para el
mes de abril. Esto nos da una variación del costo minuto del 10% que nos habla
de la importancia de implementar estudios para optimizar recursos y costos con el
fin de aumentar las utilidades de la empresa. Recordemos que el 10% del
presupuesto promedio para los meses enero a abril de 2007 es de $ 32.194.920 y
que anualmente sumaría un ahorro de $ 386.339.040 en el mejor de los casos.
122
Tabla 18. COSTO DE LA CONSULTA DE ACUERDO A CÓDIGO Y A MES
Servicio de Emergencias Regionales SER S.A.
ENERO
$
64.636,75
Consulta
Código
Amarillo
$
80.101,85
FEBRERO
$
69.135,79
$
80.829,42
84.976,14
$ 77.246,65
MARZO
$
61.479,40
$
73.734,02 $ 125.252,29
$ 77.857,26
ABRIL
$
63.185,94
$
79.762,98
$
68.979,60
$ 75.698,12
PROMEDIO
$
64.636,75
$
80.101,85
$
85.571,15
$ 75.058,17
MES
Consulta
Código Verde
123
Consulta
Código Rojo
Consulta
Código Azul
$
85.571,15
$ 75.058,17
$
Tabla 19. COSTO DE MINUTO DE CONSULTA
POR MES Servicio de Emergencias Regionales
SER S.A.
Costo de Minuto de
Consulta
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
PROMEDIO
$
494,85
$
$
$
505,89
544,14
532,75
$
519,07
124
6.1.14 Contratación con entidades públicas o privadas. Actualmente en el
medio de contratación en salud se utilizan como guías de tarifas dos manuales, el
manual de tarifas ISS 2001 y el manual de tarifas SOAT 2007 los cuales agrupan
los servicios de salud de acuerdo a las características del servicio. En el caso de
la atención domiciliaria tienen los siguientes precios de contratación:
⋅
Tarifas SOAT 2007. La Atención domiciliaria para pacientes crónicos,
terminales y/o con tratamiento definido; Mensual por paciente tiene un costo
de $466.800.
⋅
Tarifas ISS 2001. La atención mensual domiciliaria paciente crónica y/o
terminal, con tratamiento definido $103.860.
La atención mensual
ambulatoria integral del oxígeno dependiente $474.790.
125
Aunque existen otros manuales tarifarios, estos son los más utilizados, por el
conocimiento que los gerentes de nuestro medio tienen de los mismos, factor
esencial para la contratación de servicios de salud,
Haciendo la comparación de las tarifas para la consulta médica domiciliaria que se
utilizan en el medio, nos damos cuenta que el precio de la consulta de mayor
costo para el SER, que es la consulta médica código rojo, es muy inferior al precio
de las tarifas SOAT 2007 e ISS 2001.
A partir de lo anterior existen todas las posibilidades de contratar por evento con
las empresas públicas y privadas. Haciendo una revisión más minuciosa de la
necesidad del servicio se puede disminuir el costo de esta consulta mínimo en un
10 %, lo cual sería otro estudio a desarrollar internamente en la empresa SER S.A.
y otras investigaciones que se podrían realizar en las distintas entidades públicas
y privadas, sobre todo con los pacientes de alto costo.
Tabla 20. COMPARATIVO DE TARIFAS DE CONSULTA DOMICILIARIA Vs COSTO
SERVICIO SER 2007
Manual tarifario
Consulta
domiciliaria
Tarifas SOAT
2007
Tarifas ISS
2001
$ 466.800
$ 103.860
126
Costo de servicio SER
2007
$ 85.571
127
7. CONCLUSIONES
⋅
En los gastos generales el centro de costo que generó mayor carga
económica fue el centro de costo administrativo, seguido del operativo y
finalmente el comercial.
⋅
El gasto general que mas pesa en cada uno de los centros de costos es la
publicidad que representa más del 50% del costo.
⋅
El mayor gasto en los “gastos generales”, la publicidad,
no incide
directamente en el servicio.
⋅
El mayor costo por insumos mes tras mes correspondió principalmente a la
parte operativa.
⋅
El costo de la papelería en el área administrativa es determinante en la
variación del costo de insumos para este centro de costos.
⋅
El mayor gasto en los centros de costos administrativos correspondió al
centro de costo administrativo.
⋅
El 50% de los costos totales de funcionamiento de la empresa de atención
domiciliaria SER S.A. corresponden a los centros de costo administrativo y
comercial.
⋅
Durante los meses que se realizó el estudio se encuentra una uniformidad
en el costo de los gastos generales, insumos y mano de obra del centro de
costo operativo.
128
⋅
Con respecto a los minutos de consulta por código y por mes, se observa
una frecuencia estable mes tras mes sin mayores diferencias. Para el caso
de número de consultas por código y por mes, se encuentra la misma
uniformidad.
⋅
El tiempo promedio de consulta para cada uno de los tipos de consulta es:
consulta médica código verde: 31.1 minutos;
consulta médica código
amarillo: 38.6 minutos; consulta medica código rojo: 41.9 minutos; y
consulta médica código azul: 36.2 minutos.
⋅
La consulta médica código rojo presenta variaciones importantes en tiempo
y numero.
⋅
El costo de una consulta promedio en el Servicio de Atención Médica
Domiciliaria SER es de $67.354.
⋅
El costo por consulta médica domiciliaria, diferenciada de a cuerdo al
código es:
∼ Consulta médica domiciliaria código verde $ 64.636.
∼ Consulta médica domiciliaria código amarillo $ 80.101.
∼ Consulta médica domiciliaria código rojo $ 85.571.
∼ Consulta médica domiciliaria código azul $ 75. 354.
129
⋅
El costo minuto de consulta médica domiciliaria tiene una variación del
10%. Si el 10% del presupuesto promedio para los meses enero a abril de
2007 es de $ 32.194.920, el ahorro anual, en el mejor de los casos,
Sumaría $ 386.339.040.
130
8. RECOMENDACIONES
⋅
Evaluar la real necesidad de la publicidad para la empresa haciendo un
estudio costo-beneficio.
⋅
Es importante evaluar las características del funcionamiento interno del
área administrativa, a fin de determinar las posibilidades de disminuir sus
costos.
⋅
Es necesario revisar detalladamente los centros de costo administrativo y
comercial por su carga de costos, 50% del costo total.
⋅
Es necesario estudiar a fondo las variaciones en el tiempo y el número de
consultas de todos los tipos de consulta, especialmente la consulta médica
código rojo que mostró mayores variaciones.
⋅
La variabilidad en el costo de la consulta médica domiciliaria código rojo
motiva a realizar un estudio mas detallado a fin de determinar las variables
que permiten esta disminución del costo de tal forma que se pueda
optimizar el costo de los servicios, sin afectar la calidad del mismo.
⋅
La empresa SER S.A debe hacer una revisión minuciosa de las
necesidades de consulta médica domiciliaria de las empresas públicas y
privadas, para así adaptar un servicio de consulta específico para cada tipo
de paciente a bajos costo.
131
BIBLIOGRAFIA
LERMA GONZALEZ, Héctor Daniel. Metodología de la investigación: Propuesta,
Anteproyecto y Proyecto. 3 ed. Bogotá: Ecoe, 2004. ISBN: 958-648-372-X
LERMA GONZALEZ, Héctor Daniel. Presentación de informes. 2 ed. Bogotá:
Ecoe, 2005. ISBN: 958-648-350-9
CASTAÑO CONVERS, Sergio. ¿Cómo calcular sus costos? Guía para
Profesionales de la Salud. 1 ed. Bogotá: Centro de Gestión Hospitalaria, 1997.
CHARLITA HIDALGO, Pedro. Gestión de Costos Hospitalarios. 1 ed. Bogotá:
Ecoe, 2003. ISBN: 958-648-337-1
SERVICIO DE EMERGENCIAS REGIONALES “SER”, Soportes Contables, 2007.
INSTITUTO MUNICIPAL DE SALUD, Perfil Epidemiológico de Pereira 2004.
INSTITUTO PANAMERICANO DE GESTIÓN DE LA SALUD. La contabilidad de
Costos
en
Instituciones
de
Salud.
Uruguay,
2005.
Website:
www.gerenciasalud.com
HOSPITAL MUNICIPAL DE AGUDOS Dr. LEONIDAS LUCERO. Sistema de
Costos Hospitalario. Argentina, 2006. Website: www.hmabb.gov.ar
132
ANEXOS
133
Anexo A
Conductores
DISTRIBUCIÓN POR AREA
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Periodo de Enero a Abril de 2007
Area (Mts2)
Porcentaje
OPERATIVO
CENTRO DE COSTOS
1334,4
52,09%
COMERCIAL
522,7
20,41%
ADMINISTRATIVO
704,48
27,50%
TOTAL
2561,58
1
AREAS COMUNES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Pereira de Enero a Abril de 2007
DEPENDENCIA
CENTRO DE
COSTOS
ÁREA EN Mts2
OPERATIVO
PARQUEADERO
PASILLOS Y
SOTEA
SALA DE ESPERA
YRECEPCIÓN
2276,8
617,76
406,72
ÁREA (Mts)
PORCENTAJE
ÁREA
DISTRIBUIDA
TOTAL ÁREA
1334,4
52,09%
1186,0
2520,4
COMERCIAL
522,7
20,41%
464,6
987,3
ADMINISTRATIVO
704,48
27,50%
626,2
1330,6
OPERATIVO
1334,4
52,09%
321,8
1656,2
COMERCIAL
522,7
20,41%
126,1
648,8
ADMINISTRATIVO
704,48
27,50%
169,9
874,4
OPERATIVO
1334,4
52,09%
211,9
1546,3
COMERCIAL
522,7
20,41%
83,0
605,7
ADMINISTRATIVO
704,48
27,50%
111,9
816,3
ÁREA TOTAL POR CENTRO DE COSTOS
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Pereira de Enero a Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
Area (Mts2)
PORCENTAJE
5722,9
52,09%
COMERCIAL
2241,7
20,41%
ADMINISTRATIVO
3021,4
27,50%
TOTAL
10986,0
100,00%
134
CONDUCTORES UTILIZADOS PARA GASTOS GENERALES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Periodo de Enero a Abril de 2007
GASTOS GENERALES
TIPO DE CONDUCTOR
ARRENDAMIENTO
Área por centro de costos
MANTENIMIENTO
Área por centro de costos
DEPRECIACION
Distribución por puestos de trabajo y distribución directa
SEGUROS
Distribución directa
ALCANTARILLADO
Área por centro de costos
ENERGIA
Área por centro de costos
ACUEDUCTO
Área por centro de costos
T.V CABLE
Distribución directa
COMUNICACIONES
Distribución directa
OTROS
Distribución directa
DOTACIÓN
Distribución directa
CAPACITACIÓN
Distribución directa
INCINERACIÓN
Distribución directa
SERVICIOS GENERALES
Área por centro de costos
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
Distribución directa
PUBLICIDAD
Distribución equitativa
GASTOS LEGALES
Distribución directa
135
Anexo B
Gastos Generales Discriminados Mes de Enero
GASTOS GENERALES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Enero de 2007
CENTRO DE COSTOS
GASTOS
OPERATIVO
COMERCIAL
ARRENDAMIENTO
$
8.143.939,71 $
MANTENIMIENTO
$
4.538.093,00 $
DEPRECIACION
$
3.218.813,60 $
1.069.552,00
TOTAL
ADMINISTRATIVO
3.190.075,90 $
-
4.299.492,39 $
15.633.508,00
$
1.957.096,00 $
6.495.189,00
445.612,80 $
2.005.257,60 $
5.669.684,00
SEGUROS
$
ASEO
$
93.445,81 $
78.400,13 $
153.470,06 $
325.316,00
ENERGIA
$
162.810,62 $
136.596,53 $
267.390,86 $
566.798,00
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
$
109.311,57 $
91.711,35 $
179.527,08 $
380.550,00
T.V CABLE
$
-
$ 41.800,00
COMUNICACIONES
$
$
1.069.552,00
$
41.800,00
458.228,00 $
382.502,00 $
1.929.817,00 $
2.770.547,00
73.022,00 $
872.447,00 $
425.556,00 $
1.371.025,00
OTROS
$
DOTACIÓN
$
631.116,00
CAPACITACIÓN
$
270.000,00 $
INCINERACIÓN
$
SRV GRALES
$
643.244,58 $
251.966,38 $
$
608.627,00 $
608.627,00
$
20.519.168,63 $
20.519.168,63 $
20.519.168,63 $
61.557.505,88
$
336.354,00 $
336.354,00
$
39.999.445,51 $
25.968.480,71 $
33.021.349,65 $
98.989.275,88
-
GASTOS LEGALES
TOTAL
-
$
631.116,00
$
-
$
270.000,00
26.900,00
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
PUBLICIDAD
$
$
26.900,00
339.593,03 $
1.234.804,00
DEPRECIACIÓN
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Enero de 2007
DEPRECIACIÓN
PROMEDIO
ARTICULO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN
A DISTRIBUIR
$
773.964,00
$
773.964,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y
COMUNICACIONES
$
2.011.116,00
$
2.011.116,00
EQUIPO DE TRANSPORTE
$
2.884.604,00
TOTAL
$
5.669.684,00
$
2.785.080,00
136
DISTRIBUCIÓN DE DEPRECIACIÓN POR PUESTOS DE TRABAJO Y DISTRIBUCIÓN
DIRECTA DE TRANSPORTE
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Enero de 2007
PUESTOS DE
TRABAJO
CENTRO DE COSTOS
DEPRECIACIÓN
DISTRIBUIDA
PORCENTAJE
OPERATIVO
3,00
12%
$
334.209,60
COMERCIAL
4,00
16%
$
445.612,80
ADMINISTRATIVO
18,00
72%
$
2.005.257,60
TOTAL
25,00
100%
$
2.785.080,00
DISTRIBUCIÓN DE SERVICIÓS GENERALES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Enero de 2007
CENTRO DE COSTOS
PORCENTAJE
SERVICIOS
GENERALES
OPERATIVO
52,09% $
643.244,58
COMERCIAL
20,41% $
251.966,38
ADMINISTRATIVO
27,50% $
339.593,03
100,00% $
1.234.804,00
TOTAL
DISTRIBUCIÓN DE PUBLICIDAD
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Enero de 2007
CENTRO DE COSTOS
PORCENTAJE
PUBLICIDAD
OPERATIVO
33,3% $
20.519.168,63
COMERCIAL
33,3% $
20.519.168,63
ADMINISTRATIVO
33,3% $
20.519.168,63
100,00% $
61.619.125,00
TOTAL
137
DISTRIBUCIÓN DEL ARRENDAMIENTO
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Enero de 2007
CENTRO DE COSTOS
SERVICIOS
GENERALES
PORCENTAJE
OPERATIVO
52,09%
$
8.143.939,71
COMERCIAL
20,41%
$
3.190.075,90
ADMINISTRATIVO
27,50%
$
4.299.492,39
TOTAL
100,00%
$
15.633.508,00
DISTRIBUCIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS POR CENTRO DE COSTOS
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Enero de 2007
CENTROS DE COSTO
SERVICIOS
PUBLICOS
OPERATIVO
PORCENTAJE
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
ENERGÍA
$
162.810,62
$
136.596,53
$
267.390,86
44,54%
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
$
109.311,57
$
91.711,35
$
179.527,08
29,90%
ASEO
$
93.445,81
$
78.400,13
$
153.470,06
25,56%
TOTAL
$
365.568,00
$
306.708,00
$
600.388,00
100,00%
138
Anexo C
Gastos Generales Discriminados Mes de Febrero
GASTOS GENERALES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Febrero de 2007
CENTRO DE COSTOS
GASTOS
OPERATIVO
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
TOTAL
ARRENDAMIENTO
$
9.677.149,46
$
3.790.652,00
$
5.108.931,54
$
18.576.733,00
MANTENIMIENTO
$
2.215.395,00
$
1.414.876,00
$
1.771.460,00
$
5.401.731,00
DEPRECIACION
$
3.218.813,60
$
445.612,80
$
2.005.257,60
$
5.669.684,00
SEGUROS
$
308.794,00
$
290.000,00
$
598.794,00
ASEO
$
99.125,65
$
73.630,29
$
179.036,99
$
351.792,93
ENERGIA
$
172.706,59
$
128.286,04
$
311.936,11
$
612.928,74
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
$
115.955,76
$
86.131,66
$
209.434,91
$
411.522,33
T.V CABLE
$ 0,00
$ 0,00
COMUNICACIONES
$
586.812,00
$
430.359,00
$
1.956.997,00
$
2.974.168,00
OTROS
$
609.601,00
$
532.000,00
$
1.069.415,00
$
2.211.016,00
DOTACIÓN
$
-
$
133.828,00
$
133.828,00
CAPACITACIÓN
$
-
$
-
$
-
INCINERACIÓN
$
77.940,00
$
77.940,00
SERVICIOS GENERALES
$
847.374,06
$
-
$
331.926,27
GASTOS DE
REPRESENTACIÓN
PUBLICIDAD
$
20.712.600,00
$
20.712.600,00
GASTOS LEGALES
TOTAL
$
38.642.267,12
$
27.946.074,07
$
447.360,67
$
1.626.661,00
$
-
$
-
$
20.712.600,00
$
62.137.800,00
$
2.284.513,00
$
2.284.513,00
$
36.480.770,81
$
103.069.112,00
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Febrero de 2007
ARTÍCULO
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y
COMUNICACIONES
EQUIPO DE TRANSPORTE
TOTAL
DEPRECIACIÓN
PROMEDIO
$
773.964,00
DEPRECIACIÓN A
DISTRIBUIR
$
773.964,00
$
2.011.116,00
$
2.011.116,00
$
$
2.884.604,00
5.669.684,00
$
2.785.080,00
139
DISTRIBUCIÓN DE DEPRECIACIÓN POR PUESTOS DE TRABAJO Y DISTRIBUCIÓN
DIRECTA DE TRANSPORTE
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Febrero de 2007
PUESTOS DE
TRABAJO
CENTRO DE COSTOS
DEPRECIACIÓN
DISTRIBUIDA
PORCENTAJE
OPERATIVO
3,00
$
0,12
$
334.209,60
COMERCIAL
4,00
$
0,16
$
445.612,80
ADMINISTRATIVO
18,00
$
0,72
$
2.005.257,60
TOTAL
25,00
$
1,00
$
2.785.080,00
DISTRIBUCIÓN DE SERVICIÓS GENERALES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Febrero de 2007
CENTRO DE COSTOS
SERVICIOS
GENERALES
PORCENTAJE
OPERATIVO
52,09%
$
847.374,06
COMERCIAL
20,41%
$
331.926,27
ADMINISTRATIVO
27,50%
$
447.360,67
TOTAL
100,00%
$
1.626.661,00
DISTRIBUCIÓN DE PUBLICIDAD
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Febrero de 2007
CENTRO DE COSTOS
PORCENTAJE
PUBLICIDAD
OPERATIVO
33,3%
$
20.712.600,00
COMERCIAL
33,3%
$
20.712.600,00
ADMINISTRATIVO
33,3%
$
20.712.600,00
100,00%
$
62.200.000,00
TOTAL
140
DISTRIBUCIÓN DEL ARRENDAMIENTO
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Febrero de 2007
CENTRO DE COSTOS
PORCENTAJE
OPERATIVO
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
TOTAL
52,09%
20,41%
27,50%
100,00%
$
$
$
$
SERVICIOS
GENERALES
9.677.149,46
3.790.652,00
5.108.931,54
18.576.733,00
DISTRIBUCIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS POR CENTRO DE COSTOS
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Febrero de 2007
CENTRO DE COSTOS
SERVICIOS
PUBLICOS
ENERGÍA
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
ASEO
TOTAL
$
OPERATIVO
172.706,59
$
COMERCIAL
128.286,04
$
ADMINISTRATIVO
311.936,11
$
115.955,76
$
86.131,66
$
209.434,91
29,90%
$
$
99.125,65
387.788,00
$
$
73.630,29
288.048,00
$
$
179.036,99
700.408,00
25,56%
100,00%
141
PORCENTAJE
44,54%
Anexo D
Gastos Generales Discriminados Mes de Marzo
GASTOS GENERALES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Marzo de 2007
GASTOS
ARRENDAMIENTO
MANTENIMIENTO
DEPRECIACION
SEGUROS
ASEO
ENERGIA
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
T.V CABLE
COMUNICACIONES
OTROS
DOTACIÓN
CAPACITACIÓN
INCINERACIÓN
SRV GRALES
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
PUBLICIDAD
GASTOS LEGALES
TOTAL
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
$
9.677.149,46 $
3.790.652,00 $
5.108.931,54
$
5.036.892,00 $
366.710,00 $
1.186.930,00
$
3.218.813,60 $
445.612,80 $
2.005.257,60
$
154.397,00
$
762.209,00
$
93.969,83 $
45.655,44 $
199.113,24
$
163.723,61 $
79.545,47 $
346.914,95
$ 109.924,56 $
53.407,08 $
232.919,81
$
$
268.469,00 $
279.032,00 $
1.715.187,00
$
592.546,00 $
508.464,00 $
1.447.786,00
$
64.960,00
$
56.638,00
$
22.500,00 $
$
$
26.900,00
$
847.374,06 $
331.926,27 $
447.360,67
$
12.570.659,00
$
20.712.600,00 $
20.712.600,00 $
20.712.600,00
$
9.556.792,00
40990219,12
26613605,07
56349298,81
DEPRECIACIÓN
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Marzo de 2007
DEPRECIACIÓN
PROMEDIO
ARTÍCULO
EQUIPO DE OFICINA
$
773.964,00
EQUIPO D COMPUTACIÓN Y
COMUNICACIONES
$
2.011.116,00
EQUIPO DE TRANSPORTE
$
2.884.604,00
142
DEPRECIACIÓN
A DISTRIBUIR
$
773.964,00
2011116
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
18.576.733,00
6.590.532,00
5.669.684,00
916.606,00
338.738,51
590.184,03
396.251,46
2.262.688,00
2.548.796,00
121.598,00
22.500,00
26.900,00
1.626.661,00
12.570.659,00
62.137.800,00
9.556.792,00
123953123
DISTRIBUCIÓN DE DEPRECIACIÓN POR PUESTOS DE TRABAJO Y DISTRIBUCIÓN
DEIRECTA DE TRANSPORTE
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Marzo de 2007
PUESTOS DE
TRABAJO
CENTRO DE COSTOS
DEPRECIACIÓN
DISTRIBUIDA
PORCENTAJE
OPERATIVO
3,00
12%
$
334.209,60
COMERCIAL
4,00
16%
$
445.612,80
ADMINISTRATIVO
18,00
72%
$
2.005.257,60
TOTAL
25,00
100%
$
2.785.080,00
DISTRIBUCIÓN DE SERVICIÓS GENERALES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Marzo de 2007
CENTRO DE COSTOS
PORCENTAJE
SERVICIOS
GENERALES
OPERATIVO
52,09% $
847.374,06
COMERCIAL
20,41% $
331.926,27
ADMINISTRATIVO
27,50% $
447.360,67
100,00% $
1.626.661,00
TOTAL
DISTRIBUCIÓN DE PUBLICIDAD
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Marzo de 2007
CENTRO DE COSTOS
PORCENTAJE
PUBLICIDAD
OPERATIVO
33,3% $
20.712.600,00
COMERCIAL
33,3% $
20.712.600,00
ADMINISTRATIVO
33,3% $
20.712.600,00
100,00% $
62.200.000,00
TOTAL
143
DISTRIBUCIÓN DEL ARRENDAMIENTO
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Marzo de 2007
CENTRO DE COSTOS
SERVICIOS
GENERALES
PORCENTAJE
OPERATIVO
52,09%
$
9.677.149,46
COMERCIAL
20,41%
$
3.790.652,00
ADMINISTRATIVO
27,50%
$
5.108.931,54
TOTAL
100,00%
$
18.576.733,00
DISTRIBUCIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS POR CENTRO DE COSTOS
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Marzo de 2007
CEDNTRO DE COSTOS
SERVICIOS
PUBLICOS
OPERATIVO
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
PORCENTAJE
ENERGÍA
$
163.723,61
$
79.545,47
$
346.914,95
44,54%
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
$
109.924,56
$
53.407,08
$
232.919,81
29,90%
ASEO
$
93.969,83
$
45.655,44
$
199.113,24
25,56%
TOTAL
$
367.618,00
$
178.608,00
$
778.948,00
100,00%
144
Anexo E. Gastos Generales Discriminados Mes de Abril
GASTOS GENERALES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Abril de 2007
OPERATIVO
CENTRO DE COSTOS
TOTAL
ARRENDAMIENTO
$
8.297.073,41 $
3.250.060,15 $
4.380.337,44 $
MANTENIMIENTO
$
3.710.609,00 $
2.830.039,00 $
820.792,00 $
7.361.440,00
DEPRECIACION
$
3.218.813,60 $
445.612,80 $
2.005.257,60 $
5.669.684,00
SEGUROS
$
ASEO
$
-
$
160.051,46 $
-
160.051,72 $
$
160.051,46 $
15.927.471,00
480.154,64
ENERGIA
$
278.857,63 $
278.858,07 $
278.857,63 $
836.573,33
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
$
187.225,91 $
187.226,21 $
187.225,91 $
561.678,03
$
1.026.077,00 $
1.051.515,00 $
2.368.132,00 $
4.445.724,00
2.754.223,00 $
1.609.524,00 $
3.957.337,00 $
8.321.084,00
$
56.638,00 $
406.638,00
$
-
T.V CABLE
$ 0,00
COMUNICACIONES
OTROS
$
DOTACIÓN
$
CAPACITACIÓN
$
INCINERACIÓN
$
SRV GRALES
$
$
350.000,00
-
$
-
131.740,00
$
1.180.716,20 $
$
24.042.600,00 $
623.344,53 $
2.266.561,00
$
3.067.539,00 $
3.067.539,00
24.042.600,00 $
24.042.600,00 $
72.127.800,00
$
327.000,00 $
327.000,00
34.317.987,22 $
42.275.112,57 $
121.931.087,00
GASTOS LEGALES
TOTAL
$
45.337.987,21 $
DEPRECIACIÓN
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Abril de 2007
DEPRECIACIÓN
PROMEDIO
ARTÍCULO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN
A DISTRIBUIR
$
773.964,00
$
773.964,00
EQUIPO D COMPUTACIÓN Y
COMUNICACIONES
$
2.011.116,00
$
2.011.116,00
EQUIPO DE TRANSPORTE
$
2.884.604,00
TOTAL
$
5.669.684,00
$
2.785.080,00
145
131.740,00
462.500,27 $
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
PUBLICIDAD
$
-
DISTRIBUCIÓN DE DEPRECIACIÓN POR PUESTOS DE TRABAJO Y DISTRIBUCIÓN
DEIRECTA DE TRANSPORTE
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Abril de 2007
PUESTOS DE
TRABAJO
CENTRO DE COSTOS
DEPRECIACIÓN
DISTRIBUIDA
PORCENTAJE
OPERATIVO
3,00
12%
$
334.209,60
COMERCIAL
4,00
16%
$
445.612,80
ADMINISTRATIVO
18,00
72%
$
2.005.257,60
TOTAL
25,00
100%
$
2.785.080,00
DISTRIBUCIÓN DE SERVICIÓS GENERALES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS
PORCENTAJE
SERVICIOS
GENERALAS
OPERATIVO
52,09% $
1.180.716,20
COMERCIAL
20,41% $
462.500,27
ADMINISTRATIVO
27,50% $
623.344,53
100,00% $
2.266.561,00
TOTAL
DISTRIBUCIÓN DE PUBLICIDAD
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS
PORCENTAJE
PUBLICIDAD
OPERATIVO
33,3% $
24.042.600,00
COMERCIAL
33,3% $
24.042.600,00
ADMINISTRATIVO
33,3% $
24.042.600,00
100,00% $
72.200.000,00
TOTAL
146
DISTRIBUCIÓN DEL ARRENDAMIENTO
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS
SERVICIOS
GENERALAS
PORCENTAJE
OPERATIVO
52,09%
$
8.297.073,41
COMERCIAL
20,41%
$
3.250.060,15
ADMINISTRATIVO
27,50%
$
4.380.337,44
TOTAL
100,00%
$
15.927.471,00
DISTRIBUCIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS POR CENTRO DE COSTOS
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS
SERVICOS
PUBLICOS
OPERATIVO
PORCENTAJE
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
ENERGÍA
$
278.857,63
$
278.858,07
$
278.857,63
44,54%
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
$
187.225,91
$
187.226,21
$
187.225,91
29,90%
ASEO
$
160.051,46
$
160.051,72
$
160.051,46
25,56%
TOTAL
$
626.135,00
$
626.136,00
$
626.135,00
100,00%
147
Anexo F
Gastos Generales Discriminados Promedio de los meses Enero a Abril
GASTOS GENERALES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Promedio de Enero de Abril de 2007
OPERATIVO
CENTRO DE COSTOS
TOTAL
ARRENDAMIENTO
$
8.742.411,40 $
3.424.504,22 $
4.615.448,13 $
MANTENIMIENTO
$
3.875.247,25 $
1.152.906,25 $
1.434.069,50 $
6.462.223,00
DEPRECIACION
$
3.218.813,60 $
445.612,80 $
2.005.257,60 $
5.669.684,00
SEGUROS
$
383.185,75
ASEO
$
111.648,19 $
16.782.363,75
$
263.052,25 $
646.238,00
89.434,40 $
172.917,94 $
374.000,52
ENERGIA
$
194.524,61 $
155.821,53 $
301.274,89 $
651.621,03
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
$
130.604,45 $
104.619,08 $
202.276,93 $
437.500,45
$
10.450,00
$
584.896,50 $
535.852,00 $
1.992.533,25 $
3.113.281,75
1.007.348,00 $
880.608,75 $
1.725.023,50 $
3.612.980,25
$
61.776,00 $
323.295,00
$
-
73.125,00
T.V CABLE
$ 10.450,00
COMUNICACIONES
OTROS
$
DOTACIÓN
$
CAPACITACIÓN
$
73.125,00 $
INCINERACIÓN
$
65.870,00
SRV GRALES
$
977.692,26 $
382.973,43 $
$
4.061.706,25 $
4.061.706,25
$
21.496.742,16 $
21.496.742,16 $
21.496.742,16 $
64.490.226,47
$
3.126.164,75 $
3.126.164,75
$
41.134.078,17 $
28.669.074,61 $
41.974.403,69 $
111.777.556,47
261.519,00
-
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
PUBLICIDAD
GASTOS LEGALES
TOTAL
$
65.870,00
516.160,56 $
1.876.826,25
DEPRECIACIÓN
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Promedio de Enero de Abril de 2007
DEPRECIACIÓN
PROMEDIO
ARTÍCULO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN
A DISTRIBUIR
$
773.964,00
$
773.964,00
EQUIPO D COMPUTACIÓN Y
COMUNICACIONES
$
2.011.116,00
$
2.011.116,00
EQUIPO DE TRANSPORTE
$
2.884.604,00
TOTAL
$
5.669.684,00
$
2.785.080,00
148
$
DEPRECIACIÓN
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Promedio de Enero de Abril de 2007
DEPRECIACIÓN
PROMEDIO
ARTÍCULO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN
A DISTRIBUIR
$
773.964,00
$
773.964,00
EQUIPO D COMPUTACIÓN Y
COMUNICACIONES
$
2.011.116,00
$
2.011.116,00
EQUIPO DE TRANSPORTE
$
2.884.604,00
TOTAL
$
5.669.684,00
$
2.785.080,00
DISTRIBUCIÓN DE DEPRECIACIÓN POR PUESTOS DE TRABAJO Y DISTRIBUCIÓN
DEIRECTA DE TRANSPORTE
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Promedio de Enero de Abril de 2007
PUESTOS DE
TRABAJO
CENTRO DE COSTOS
DEPRECIACIÓN
DISTRIBUIDA
PORCENTAJE
OPERATIVO
3,00
12%
$
334.209,60
COMERCIAL
4,00
16%
$
445.612,80
ADMINISTRATIVO
18,00
72%
$
2.005.257,60
TOTAL
25,00
100%
$
2.785.080,00
DISTRIBUCIÓN DE SERVICIÓS GENERALES
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Promedio de Enero de Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS
PORCENTAJE
SERVICIOS
GENERALAS
OPERATIVO
52,09% $
977.692,26
COMERCIAL
20,41% $
382.973,43
ADMINISTRATIVO
27,50% $
516.160,56
100,00% $
1.876.826,25
TOTAL
149
DISTRIBUCIÓN DE PUBLICIDAD
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Promedio de Enero de Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS
PORCENTAJE
PUBLICIDAD
OPERATIVO
33,3% $
21.496.742,16
COMERCIAL
33,3% $
21.496.742,16
ADMINISTRATIVO
33,3% $
21.496.742,16
100,00% $
64.554.781,25
TOTAL
DISTRIBUCIÓN DEL ARRENDAMIENTO
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Promedio de Enero de Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS
SERVICIOS
GENERALAS
PORCENTAJE
OPERATIVO
52,09%
$
8.742.411,40
COMERCIAL
20,41%
$
3.424.504,22
ADMINISTRATIVO
27,50%
$
4.615.448,13
TOTAL
100,00%
$
16.782.363,75
DISTRIBUCIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS POR CENTRO DE COSTOS
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Promedio de Enero de Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS
SERVICIOS
PUBLICOS
OPERATIVO
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
ENERGÍA
$
194.524,61
$
155.821,53
$
301.274,89
44,54%
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
$
130.604,45
$
104.619,08
$
202.276,93
29,90%
ASEO
$
111.648,19
$
89.434,40
$
172.917,94
25,56%
TOTAL
$
436.777,25
$
349.875,00
$
676.469,75
100,00%
150
Anexo G
Mano de Obra
MANO DE OBRA
Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.
Equivalente para cada uno de los meses evaluados
CARGO
No. Horas
Contratadas
No. Horas
Contratadas
CENTRO DE COSTO
COMERCIAL
TOTAL
Gerente operativo
Médico Antiguo Integral
Médico Antiguo Integral
Médico Antiguo Integral
Médico Antiguo Integral
Medico Antiguo Integral 10 Horas RojasMédico Antiguo prestaciones
Médico Antiguo prestaciones
Medico Antiguo Prestaciones 10
horas -EscandonMédico Nuevo
Médico Nuevo
192
192
192
192
160
192
192
192
192
160
OPERATIVO
$6.403.000
$3.067.000
$3.067.000
$3.067.000
$3.067.000
ADMINISTRATIVO
200
160
160
200
160
160
$3.834.000
$2.868.000
$2.868.000
200
160
160
200
160
160
$3.585.000
$2.503.000
$2.503.000
Medico Nuevo 10 Horas -Estrada
200
200
$3.128.400
Médico Servicio Social Obligatorio
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería
Auxiliar de enfermería nuevo
Auxiliar de enfermería nuevo
Auxiliar de enfermería nuevo
Operador
Operador
Operador
Operador
Operador
Operador
Operador
Operador
Operador
Conductor
Conductor
Conductor
Conductor
Conductor
Conductor
Conductor
Conductor
Conductor
Supernumerarios
Gerente Comercial
Director Comercial
Gerente Administrativa
Ingeniero de Sistemas
Coordinador Area Contable
Almacenista IgnacioCoordinadora Cartera
Coordinador Mantenimiento
Asistente de Sistemas
160
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
160
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
192
$1.700.000
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.071.300
$1.003.800
$1.003.800
$1.003.800
$943.800
$943.800
$943.800
$943.800
$943.800
$943.800
$943.800
$943.800
$943.800
$670.100
$670.100
$670.100
$670.100
$670.100
$670.100
$670.100
$670.100
$670.100
$ 7.119.566
80
80
160
160
160
160
160
160
160
80
80
160
160
160
160
160
160
160
Auxiliar (Contable, Tesor, Recep)
Asistente Administrativa (almacen y
Cartera)
Regente farmacia
Auxiliar III
160
160
$715.100
160
160
160
160
160
160
$667.500
$667.500
$667.500
Auxiliar Administrativa (Comercial)
Mensajero Cobrador
Auxililar Servicios Generales
Gerente Servicio al Cliente
160
160
160
160
160
160
160
160
$654.500
$679.800
$572.500
$3.641.400
Coordinadora Servicios Especiales
160
160
$971.000
Coordinadora Servicio al Cliente
Auxiliar Servicio al Cliente
Servicios Personales
Comisiones
TOTAL
160
160
160
160
$971.000
$715.100
12472
12472
$882.000
$536.100
$2.094.800
$1.597.500
$1.000.000
$857.600
$842.400
$842.400
$728.300
$ 55.740.498
$83.457.266
151
$ 13.834.006
$21.550.606
$68.327.898
$173.335.770
Anexo H
INSUMOS
INSUMOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Enero de 2007
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
INSUMOS
$ 2.982.425
FARMACOS
$ 6.806.438
MOVILES
PAPELERIA
$ 17.881.620
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
TOTAL
$ 2.982.425
$ 6.806.438
COMBUSTIBLE
$ 1.651.042
$ 17.881.620
$ 3.980.717
ESTERILIZACIÓN
$ 285.500
TOTAL
$ 33.587.742
$0
$0
$ 1.015.734
$ 1.015.734
$ 2.666.776
$ 3.980.717
$ 285.500
$ 34.603.476
INSUMOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Febrero de 2007
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
INSUMOS
$ 4.169.739
FARMACOS
$ 7.738.864
MOVILES
PAPELERIA
$ 16.208.673
$ 1.990.931
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
TOTAL
$ 4.169.739
$ 7.738.864
$ 16.208.673
COMBUSTIBLE
$ 4.237.702
ESTERILIZACIÓN
$ 473.400
TOTAL
$ 34.819.309
$ 899.655
$ 899.655
$ 1.650.436
$ 1.650.436
$ 4.541.022
$ 4.237.702
$ 473.400
$ 37.369.400
INSUMOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Marzo de 2007
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
INSUMOS
$ 3.356.625
FARMACOS
$ 8.604.714
MOVILES
PAPELERIA
$ 19.106.413
$ 2.380.800
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
TOTAL
$ 3.356.625
$ 8.604.714
$ 19.106.413
COMBUSTIBLE
$ 4.256.716
ESTERILIZACIÓN
$ 437.050
TOTAL
$ 38.142.318
$ 527.639
$ 527.639
$ 1.536.721
$ 1.536.721
$ 4.445.160
$ 4.256.716
$ 437.050
$ 40.206.678
INSUMOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
INSUMOS
$ 4.607.820
FARMACOS
$ 5.668.647
MOVILES
PAPELERIA
$ 18.847.695
$ 505.303
COMERCIAL
$ 545.586
ADMINISTRATIVO
$ 408.948
TOTAL
$ 4.607.820
$ 5.668.647
$ 18.847.695
$ 1.459.837
COMBUSTIBLE
$ 4.579.950
ESTERILIZACIÓN
$0
TOTAL
$ 34.209.415
$ 545.586
$ 408.948
$ 4.579.950
$0
$ 35.163.949
INSUMOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Promedio de Enero a Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS INSUMOS FARMACOS
OPERATIVO
$ 3.779.152
$ 7.204.666
MOVILES
PAPELERIA COMBUSTIBLE ESTERILIZACIÓN
$ 18.011.100
$ 1.632.019
COMERCIAL
ADMINISTRATIVO
TOTAL
$ 3.779.152
$ 7.204.666
$ 18.011.100
$ 4.263.771
$ 298.988
TOTAL
$ 35.189.696
$ 493.220
$ 493.220
$ 1.152.960
$ 1.152.960
$ 3.278.199
152
$ 4.263.771
$ 298.988
$ 36.835.876
Anexo I
DISTRIBUCION DEL COSTO
DISTRIBUCIÓN DEL COSTO EN LOS CENTROS DE COSTO ADMINISTRATIVOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Enero de 2007
CENTRO DE COSTO
DISTRIBUIR
GASTOS
GENERALES
MANO DE OBRA
INSUMOS
COMERCIAL
$
25.968.480,71
$
21.550.606,25
$
ADMINISTRATIVO
$
33.021.349,65
$
68.327.897,50
$
TOTAL
-
1.015.734,00
TOTAL
$
47.519.086,96
$
102.364.981,15
$
149.884.068,11
DISTRIBUCIÓN DEL COSTO TOTAL AL CENTRO DE COSTO PRODUCTIVO
SER (Servicio Regional de Emergencias)
Enero de 2007
GASTOS
GENERALES
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
$
39.999.445,51
MANO DE OBRA
$
INSUMOS
83.457.266,00
$
33.587.742,00
DISTRIBUCION
$
149.884.068,11
TOTAL
$
306.928.521,63
$
313.774.281,75
DISTRIBUCIÓN DEL COSTO EN LOS CENTROS DE COSTO ADMINISTRATIVOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Febrero de 2007
CENTRO DE COSTO
DISTRIBUIR
GASTOS
GENERALES
MANO DE OBRA
INSUMOS
TOTAL
COMERCIAL
$
27.946.074,07
$
21.550.606,25
$
899.655,00
$
50.396.335,32
ADMINISTRATIVO
$
36.480.770,81
$
68.327.897,50
$
1.650.436,00
$
106.459.104,31
$
156.855.439,63
TOTAL
DISTRIBUCIÓN DEL COSTO TOTAL AL CENTRO DE COSTO PRODUCTIVO
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Febrero de 2007
GASTOS
GENERALES
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
$
38.642.267,12
MANO DE OBRA
$
INSUMOS
83.457.266,00
$
153
34.819.309,00
DISTRIBUCION
$
156.855.439,63
TOTAL
DISTRIBUCIÓN DEL COSTO EN LOS CENTROS DE COSTO ADMINISTRATIVOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Marzo de 2007
CENTRO DE COSTO
DISTRIBUIR
GASTOS
GENERALES
MANO DE OBRA
INSUMOS
TOTAL
COMERCIAL
$
26.613.605,07
$
21.550.606,25
$
527.639,00
$
48.691.850,32
ADMINISTRATIVO
$
56.349.298,81
$
68.327.897,50
$
1.536.721,00
$
126.213.917,31
$
174.905.767,63
TOTAL
DISTRIBUCIÓN DEL COSTO TOTAL AL CENTRO DE COSTO PRODUCTIVO
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Marzo de 2007
GASTOS
GENERALES
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
$
40.990.219,12
MANO DE OBRA
$
INSUMOS
83.457.266,00
$
38.142.318,00
DISTRIBUCION
$
174.905.767,63
TOTAL
$
337.495.570,75
$
330.430.805,75
$
321.949.201,97
DISTRIBUCIÓN DEL COSTO EN LOS CENTROS DE COSTO ADMINISTRATIVOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Abril de 2007
CENTRO DE COSTO
DISTRIBUIR
GASTOS
GENERALES
MANO DE OBRA
INSUMOS
TOTAL
COMERCIAL
$
34.317.987,22
$
21.550.606,25
$
545.586,00
$
56.414.179,47
ADMINISTRATIVO
$
42.275.112,57
$
68.327.897,50
$
408.948,00
$
111.011.958,07
$
167.426.137,54
TOTAL
DISTRIBUCIÓN DEL COSTO TOTAL AL CENTRO DE COSTO PRODUCTIVO
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Abril de 2007
GASTOS
GENERALES
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
$
45.337.987,21
MANO DE OBRA
$
INSUMOS
83.457.266,00
$
34.209.415,00
DISTRIBUCION
$
167.426.137,54
TOTAL
DISTRIBUCIÓN DEL COSTO EN LOS CENTROS DE COSTO ADMINISTRATIVOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Promedio de Enero a Abril de 2007
CENTRO DE COSTO
DISTRIBUIR
GASTOS
GENERALES
MANO DE OBRA
INSUMOS
TOTAL
COMERCIAL
$
28.669.074,61
$
21.550.606,25
$
493.220,00
$
50.712.900,86
ADMINISTRATIVO
$
41.974.403,69
$
68.327.897,50
$
1.152.959,75
$
111.455.260,94
$
162.168.161,80
TOTAL
DISTRIBUCIÓN DEL COSTO TOTAL AL CENTRO DE COSTO PRODUCTIVO
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Promedio de Enero a Abril de 2007
GASTOS
GENERALES
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
$
41.134.078,17
MANO DE OBRA
$
INSUMOS
83.457.266,00
$
154
35.189.696,00
DISTRIBUCION
$
162.168.161,80
TOTAL
Anexo J
Tiempos y Consultas por Códigos y Lista de Productos
TIEMPO EN MINUTOS DE CONSULTA POR MES Vs CÓDIGO
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Promedio de Enero a Abril de 2007
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
TOTAL
MINUTOS
PROMEDIO
enero-abril
2007
No CÓDIGO
VERDE
113237
111349
133791
128137
No CÓDIGO
AMARILLO
23785
25548
30465
27252
No CÓDIGO
ROJO
1640
1560
1259
1756
No CÓDIGO
AZUL
5328
4970
5278
4885
486514
107050
6215
20461
620240
121628,5
26762,5
1553,75
5115,25
155060
TOTAL CONSULTAS
143990
143427
170793
162030
NUMERO DE CONSULTAS POR MES Vs CÓDIGO
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Promedio de Enero a Abril de 2007
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
TOTAL
CONSULTAS
PROMEDIO
enero-abril
2007
No CÓDIGO
VERDE
3660
3560
4306
4102
No CÓDIGO
AMARILLO
600
670
790
715
No CÓDIGO
ROJO
39
37
27
48
No CÓDIGO
AZUL
145
134
143
144
15628
2775
151
566
19120
3907
693,75
37,75
141,5
4780
TOTAL CONSULTAS
4444
4401
5266
5009
LISTA DE PRODUCTOS Vs TIEMPO Y No CONSULTA
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Promedio de Enero a Abril de 2007
CENTRO DE
OPERATIVO
Consulta
código verde
Consulta
código amarillo
Consulta
código rojo
Consulta
código azul
TOTAL
Minutos de
consulta por
código
486514,00
78,4%
Número de
consultas por
código
15628
Promedio de
minutos
consulta
31,13091886
107050,00
17,3%
2775
38,57657658
6215,00
1,0%
151
41,1589404
20461,00
3,3%
566
36,15017668
620240,00
100,0%
19120
32,43933054
% TIEMPO
155
Anexo K
Asignación del Costo a los Productos
ASIGNACIÓN DE COSTOS A LOS PRODUCTOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Enero de 2007
CENTRO DE
COSTOS
OPERATIVO
Consulta
código verde
Consulta
código amarillo
Consulta
código rojo
Consulta
código azul
TOTAL
TIEMPO
%
No DE
CONSULTA
486514,00
78,4%
3660
$
240.753.615,97
$
65.779,68
$
494,85
107050,00
17,3%
600
$
52.974.168,45
$
88.290,28
$
494,85
6215,00
1,0%
39
$
3.075.520,38
$
78.859,50
$
494,85
$
494,85
COSTOS
COSTO POR
20461,00
3,3%
145
$
10.125.216,82
$
69.829,08
620240,00
100,0%
4444
$
306.928.521,63
$
69.065,82
TASA DE
ASIGNACIÓN DE COSTOS A LOS PRODUCTOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Febrero de 2007
CENTRO DE
COSTOS
OPERATIVO
Consulta
código verde
Consulta
código amarillo
Consulta
código rojo
Consulta
código azul
TOTAL
TIEMPO
%
No DE
CONSULTA
486514,00
78,4%
3560
$
246.123.405,31
$
69.135,79
$
505,89
107050,00
17,3%
670
$
54.155.708,86
$
80.829,42
$
505,89
6215,00
1,0%
37
$
3.144.117,05
$
84.976,14
$
505,89
20461,00
3,3%
134
$
10.351.050,53
$
77.246,65
$
505,89
620240,00
100,0%
4401
$
313.774.281,75
$
71.296,13
156
COSTOS
COSTO POR
TASA DE
ASIGNACIÓN DE COSTOS A LOS PRODUCTOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Marzo de 2007
CENTRO DE
COSTOS
OPERATIVO
Consulta
código verde
Consulta
código amarillo
Consulta
código rojo
Consulta
código azul
TOTAL
TIEMPO
%
No DE
CONSULTA
486514,00
78,4%
4306
$
264.730.298,12
$
61.479,40
$
544,14
107050,00
17,3%
790
$
58.249.872,39
$
73.734,02
$
544,14
6215,00
1,0%
27
$
3.381.811,83
$
125.252,29
$
544,14
$
544,14
COSTOS
COSTO POR
20461,00
3,3%
143
$
11.133.588,41
$
77.857,26
620240,00
100,0%
5266
$
337.495.570,75
$
64.089,55
TASA DE
ASIGNACIÓN DE COSTOS A LOS PRODUCTOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Abril de 2007
CENTRO DE
COSTOS
OPERATIVO
Consulta
código verde
Consulta
código amarillo
Consulta
código rojo
Consulta
código azul
TOTAL
TIEMPO
%
No DE
CONSULTA
486514,00
78,4%
4102
$
259.188.722,15
$
63.185,94
$
532,75
107050,00
17,3%
715
$
57.030.532,95
$
79.762,98
$
532,75
6215,00
1,0%
48
$
3.311.020,67
$
68.979,60
$
532,75
20461,00
3,3%
144
$
10.900.529,98
$
75.698,12
$
532,75
620240,00
100,0%
5009
$
330.430.805,75
$
65.967,42
COSTOS
COSTO POR
TASA DE
ASIGNACIÓN DE COSTOS A LOS PRODUCTOS
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Promedio Enero a Abril de 2007
CENTRO DE
COSTOS
OPERATIVO
Consulta
código verde
Consulta
código amarillo
Consulta
código rojo
Consulta
código azul
TOTAL
TIEMPO
%
No DE
CONSULTA
486514,00
78,4%
3907
$
252.535.783,00
$
64.636,75
$
519,07
107050,00
17,3%
693,7
$
55.566.654,96
$
80.101,85
$
519,07
6215,00
1,0%
37,7
$
3.226.032,33
$
85.571,15
$
519,07
20461,00
3,3%
141,5
$
10.620.731,69
$
75.058,17
$
519,07
620240,00
100,0%
4779,9
$
321.949.201,97
$
67.354,80
157
COSTOS
COSTO POR
TASA DE
Anexo L
Costo Primo Promedio
COSTO PRIMO
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Promedio Enero a Abril de 2007
CENTRO DE COSTOS
OPERATIVO
TIEMPO
TOTAL
% DE
TIEMPO
No DE CONSULTA
POR CODIGO
COSTOS
COSTO PRIMO POR
CONSULTA
Consulta código verde
486514
78,4%
3907
$
164.857.874,27
$
42.195,51
Consulta código amarillo
107050
17,3%
693,7
$
36.274.465,77
$
52.291,29
Consulta código rojo
6215
1,0%
37,7
$
2.105.986,03
$
55.861,70
Consulta código azul
20461
3,3%
141,5
$
6.933.319,42
$
48.998,72
620240,00
100,0%
4779,9
$
210.171.645,50
$
43.969,88
TOTAL
COSTO PRIMO
Servicio Regional de Emergencias SER S.A.
Promedio Enero a Abril de 2007
TIPO DE CONSULTA
COSTO PRIMO POR
CONSULTA
Consulta código verde
$
42.195,51
Consulta código amarillo
$
52.291,29
Consulta código rojo
$
55.861,70
Consulta código azul
$
48.998,72
PROMEDIO
$
43.969,88
158