plan de negocio

2013
PLAN DE
NEGOCIO
PRODUCCIÓN DE PUERTAS DE
MARUPA Y SILLAS DE
CAPIRONA
INDUSTRIAS DANIELA EIRL
Asociación para la Investigación y el Desarrollo Integral
INDICE
1.
DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO........................................................................................... 2
1.1.
Descripción de la empresa................................................................................................ 2
2.
OBJETIVO ............................................................................................................................. 2
3.
MERCADO DE PRODUCTOS ............................................................................................. 2
3.1.
Demanda........................................................................................................................... 2
3.1.1.
3.2.
4.
5.
Demanda Nacional de puertas de Madera ................................................................ 3
Oferta ................................................................................................................................ 4
DESCRIPCIÓN DE LAS ETAPAS ....................................................................................... 4
4.1.
Abastecimiento ................................................................................................................. 4
4.2.
Producción de puertas, sillas ............................................................................................ 4
EVALUACIÓN ECONÓMICA ............................................................................................. 5
5.1.
Análisis de los Ingresos .................................................................................................... 5
5.2.
Análisis de Costos ............................................................................................................ 6
5.2.1.
Maquinarias y equipos .............................................................................................. 6
5.2.2.
Materia Prima............................................................................................................ 7
5.2.3.
Costos Operativos ..................................................................................................... 7
5.2.4.
Gastos Administrativos ............................................................................................. 7
5.2.5.
Costos Totales ........................................................................................................... 8
5.3.
Flujo de caja ..................................................................................................................... 8
5.4.
Indicadores de Rentabilidad ............................................................................................. 9
6.
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ......................................................................................... 10
7.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................... 12
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
1.1. Descripción de la empresa
Industrias del Machihembrado Daniella E.I.R.L. fue constituida el año 1999 con RUC 20351841126. Se
encuentra ubicada en Calle Cahuide #132, distrito de Yarinacocha, provincia Coronel Portillo,
departamento de Ucayali. La actividad principal de la empresa es la producción de puertas y sillas de
madera.
La estructura legal de la empresa es de Empresa individual de responsabilidad limitada, siendo su
representante legal Rosa Ynes Martinez Vásquez.
La empresa cuenta con una planta de aserrío, y otra planta en la que realiza las operaciones de secado,
cepillado, moldurado, y lijado.
2. OBJETIVO
Abastecer el mercado de Pucallpa con puertas y sillas de madera con Marupa (simarouba amara) y sillas
de madera con Capirona al mercado de Pucallpa, estos productos cubren y satisfacen lo demandado en
el mercado regional y cubrir los pedidos para Lima. Su objetivo a largo plazo es abrir su negocio al
mercado externo.
3. MERCADO DE PRODUCTOS
3.1. Demanda
La cadena productiva de la madera está conformada por actividades sucesivas de transformación, que
van generando, productos con mayor valor agregado. Los productos de la empresa Industrias del
Machihembrado Daniella E.I.R.L. pertenecen según su grado de transformación a la segunda
transformación de productos finales, contando con un alto valor agregado en el mercado de productos
maderables.
El producto más demandado por el sector de construcción son las puertas; le siguen los marcos
para puertas, marcos para ventanas, zócalos y pisos (SNV.2009); justamente la importación de
este producto presenta una tendencia positiva en el periodo 2006 – 2011, lo que significa que la
demanda interna por este producto creció en ese periodo.
Puertas y sus marcos,
contramarcos y umbrales de
madera (m3)
600.00
500.00
400.00
300.00
200.00
100.00
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Puertas y sus marcos, contramarcos y umbrales de madera (m3)
Figura 1: Perú. Tendencia de Importación de puertas y sus marcos.
Fuente: Perú Forestal en Números 2011
Elaboración Propia
3.1.1. Demanda Nacional de puertas de Madera
Según el informe elaborado por FAO/Prompex denominado ‘‘Estudio de mercados para productos
maderables y no maderables en la cuenta del río Putumayo zona del río Algodón’’ la demanda nacional
de puertas de madera en el periodo 2002 - 2015 es 362,365 m3, siendo la demanda anual 27,875 m3,
según el estudio realizado.
Cuadro 01: Demanda de madera por tipo de Uso periodo 2002 - 2015
Tipo de uso
Demanda total (m3)
Demanda Anual (m3)
Encofrados
Andamios
Tableros
Puertas
Ventanas
Muebles de madera
Pisos, pasos, contrapasos
Total
1,100,866
518,970
40.673
362,365
27,558
12,195
100,627
2,163,254
84,682
39,921
3,127
27,875
2,120
939
7,740
166,404
3.2. Oferta
La empresa tiene dos productos principales, estos son: puertas de madera y sillas de madera. A
continuación se presenta la oferta de la empresa de estos productos con las especies marupa
(Simarauba amara) y capirona (Calycophyllum spruceanum).
La oferta anual de la empresa se presenta de la siguiente manera para cada producto
Producto
Puertas
Sillas
Cuadro 02: Oferta Anual de la empresa
Producción Mensual
Especie
(unidades)
Marupa
200
Capirona
500
Producción anual
(unidades)
2,400
6,000
Elaboración Propia
4. DESCRIPCIÓN DE LAS ETAPAS
4.1. Abastecimiento
La empresa debe planificar el abastecimiento y logística respectiva para asegurar la provisión de materia
prima procedente de las concesiones. Este abastecimiento se realiza de manera mensual, siendo el
requerimiento mensual de 25,000 pt. El requerimiento Anual de materia prima es de 300,000 pt
anuales.
Nombre
Común
Marupa
Capirona
Cuadro 03: Abastecimiento Anual
Nombre científico
Requerimiento
Unidad
mensual
Simarauba amara
pt
20,000
Calycophyllum
spruceanum
pt
5,000
Requerimiento
Anual
240,000
60,000
Fuente: Encuesta realizada a Gary Cespedes
Elaboración Propia
4.2. Producción de puertas, sillas
El proceso de producción comienza con el proceso de predimensionado, luego se seca la madera en el
horno, a continuación se hace hace el maquinado o dimensionado final, que incluye el cepillado,
moldurado, lijado, torneado, etc).
Una vez que tenemos las piezas dimensionadas, se lijan y se arman los productos, y se les hace el
sellado, que incluye el laqueado y barnizado.
Una vez armados, se les hace el laqueado y barnizado final.
Pre dimensionado
Secado
Maquinado
Ensamble
Sellado
Figura 2: Proceso de Producción
5. EVALUACIÓN ECONÓMICA
5.1. Análisis de los Ingresos
Los ingresos del presente plan son generados por la venta de puertas de la especie marupa (Simarauba
amara) y sillas de la especie capirona (Calycophyllum spruceanum)
Producto
Puertas
Sillas
Especie
Simarouba amara
Cuadro 04: Ingresos Anuales
Precio (Nuevos
Producción Anual
soles)
(Unidades)
320
2,400
Calycophyllum spruceanum
50
Ingresos Totales
6,000
Ingresos Anuales
(Nuevos soles)
768,000
300,000
1,068,000
5.2. Análisis de Costos
5.2.1. Maquinarias y equipos
La empresa cuenta con los siguientes equipos:












Cepilladora de 4 caras
Cepilladora de 3 caras (2)
Cepiladora de 2 caras
Cepilladora de ancho 24’
Cepilladora de ancho 20’
Tupi con avance
Despuntadora (2)
Mesa radial(3)
Mesa escuadradora mazzuti
Torno
Afiladora de discos
Horno de secado de 5,000 pt
Estos equipos están valorizados en S/. 73,200. El cuadro 05 presenta el costo de las maquinarias y
equipos, así como su depreciación en el tiempo.
Cuadro 05: Maquinarias y equipos
Costo
Costo Unitario
Maquinaria y Equipo
Unidades
Total
(S/.)
(S/.)
Cepilladora de 4 caras
1
14,000
14,000
Cepilladora de 3 caras
2
5,000
10,000
Cepilladora de 2 caras
1
7,000
7,000
Cepilladora de ancho 24'
1
4,000
4,000
Cepilladora de ancho 20'
1
2,000
2,000
Tupi con avance
1
5,000
5,000
Tupi simple
1
4,000
4,000
Despuntadora
2
600
1,200
Mesa radial
3
2,500
7,500
Mesa escuadradora mazzuti
1
6,000
6,000
Torno
1
2,000
2,000
Afiladora de discos
1
3,500
3,500
Horno de secado
1
7,000
7,000
Total
73,200
Vida
Útil
(años)
10
10
10
10
10
5
5
8
3
3
8
8
8
Depreciación
Anual
(S/.)
1,400
1,000
700
400
200
1,000
800
150
2,500
2,000
250
438
875
11,713
Elaboración Propia
5.2.2. Materia Prima.
El cuadro 06 nos muestra los costos de materia prima necesaria para la producción de puertas y sillas.
Nombre
Común
Marupa
Capirona
Nombre
científico
Amarauba
amara
Calycophyllum
spruceanum
Cuadro 06: Materia Prima
Requerimiento
Precio
Unidad
Anual
(nuevos soles)
Costo Total
(nuevos soles)
pt
240,000
1.50
360,000
pt
60,000
0.80
48,000
Total
408,000
5.2.3. Costos Operativos
El cuadro 07 nos presenta los costos operativos de la empresa Industrias Daniella EIRL
Costos Operativos
Costos de Producción
Flete (Pucallpa – Lima)
Mano de Obra
Maestro de planta
Jornaleros
Cuadro 07: Costos operativos
Costo
Unidad
Cantidad
Unitario
(S/.)
pt
16,000
1
global
1
5,000
mes
mes
Total
1
11
1,152
700
Costo
Mensual
(S/.)
22,400
5,000
Costo
Anual
(S/.)
268,800
60,000
1,152
7,700
36,252
13,824
92,400
435,024
5.2.4. Gastos Administrativos
El cuadro 07 nos presenta los gastos administrativos de la empresa Industrias Daniella EIRL. Estos se
componen por los sueldos del Gerente, la secretaria y un contador externo.
Cuadro 08: Gastos Administrativos
Costo mensual Costo Anual
Personal
(S/.)
(S/.)
Gerente
2,000
24,000
Secretaria
700
8,400
Contador externo
300
3,600
5.2.5. Costos Totales
Los costos totales proyectados anualmente ascienden a un promedio de S/. 890.737 nuevos soles e
involucran los costos de materia prima, costos de operación y gastos administrativos. En el cuadro 08, se
muestran los costos totales.
Costos
Fijos
Inversiones
Gastos
administrativos
Variables
Materia Prima
Costos Operativos
Depreciación
Total
Cuadro 09: Costos Totales
Año
1
2
3
0
4
5
36,000
36,000
36,000
408,000
435,024
11,712.50
890,737
408,000
435,024
11,712.50
890,737
408,000
435,024
11,712.50
890,737
73,200
36,000
36,000
408,000
408,000
435,024
435,024
11,712.50 11,712.50
73,200 890,737
890,737
5.3. Flujo de caja
En el siguiente cuadro se muestra el flujo de caja y los respectivos indicadores de evaluación económica
sin distorsión, es decir un año en el cual las variables definidas anteriormente se comportan
normalmente para el periodo de evaluación.
RUBRO
Cuadro 10: Flujo de caja en nuevos soles
AÑO
-
INGRESOS
Puertas de Marupa
Sillas de Capirona
COSTOS
Materia prima
Operación
Gastos administrativos
Depreciación
UTILIDAD NETA
INVERSION INICIAL
Cepilladora de 4 caras
Cepilladora de 3 caras
Cepilladora de 2 caras
Cepilladora de ancho 24'
73,200
14,000
10,000
7,000
4,000
1
1,068,000
768,000
300,000
890,737
408,000
435,024
36,000
11,713
177,264
2
1,068,000
768,000
300,000
890,737
408,000
435,024
36,000
11,713
177,264
3
1,068,000
768,000
300,000
890,737
408,000
435,024
36,000
11,713
177,264
13,500
4
1,068,000
768,000
300,000
890,737
408,000
435,024
36,000
11,713
177,264
5
1,068,000
768,000
300,000
890,737
408,000
435,024
36,000
11,713
177,264
Cepilladora de ancho 20'
Tupi con avance
Tupi simple
Despuntadora
Mesa radial
Mesa escuadradora
mazzuti
Torno
Afiladora de discos
Horno de 5,000 pt
Depreciación
TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS
FLUJO DE CAJA
2,000
5,000
4,000
1,200
7,500
7,500
6,000
6,000
2,000
3,500
7,000
73,200
-73,200
11,713
1,079,713
890,737
188,976
11,713
1,079,713
890,737
188,976
11,713
1,079,713
904,237
175,476
11,713
1,079,713
890,737
188,976
11,713
1,079,713
890,737
188,976
5.4. Indicadores de Rentabilidad
Tasa de descuento (COK)
La tasa fue definida en 11%, tomando como referencia la tasa de los proyectos de inversión pública
aplicada por el gobierno. Se toma en cuenta esta tasa debido a que la finalidad del proyecto es atender
a poblaciones en situaciones de pobreza como esta.
Valor presente neto (VAN)
El Valor Actual Neto del proyecto utilizando la tasa de descuento de 11%, asciende a S/. 615,365 nuevos
soles.
Tasa interna de retorno
El valor de la tasa interna de retorno del proyecto es de 257%, lo cual indica que el rendimiento del
proyecto es mucho mayor que el costo de las inversiones, confirmándose la viabilidad económica del
proyecto.
Índice beneficio - costo descontado
La relación beneficio a costos es S/. 1.31 nuevos soles y nos muestra el retorno esperado por cada nuevo
sol gastado, con lo cual se resuelve que el proyecto es rentable.
Cuadro 11: Indicadores de Rentabilidad
COK
11%
VAN (S/.)
615,365
TIR
257%
VA INGRESOS
3,990,506.21
VA EGRESOS
3,040,667.98
B/C
S/. 1.31
6. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Se ha definido tres escenarios alternativos para el presente plan a partir de dos supuestos que son las
variables fundamentales que afectarían la generación de ingresos: el precio de las puertas de madera de
la especie Marupa y los costos de producción.
a) Escenario 1 (PESIMISTA)
Se definió este escenario considerando los siguientes factores:


Reducción en los precios de venta de un 10%
o Precio de puertas: S/: 288 por unidad
o Precio de sillas: S/. 45.00 por unidad
Inflación: 6.65% anual (inflación más alta del país durante el periodo 2006 – 2011)
Cuadro 12: Flujo de Caja/ Indicadores de Rentabilidad – Escenario Pesimista
AÑO
Rubro
0
1
2
3
4
Egresos
73,200
949,970
949,970
949,970
949,970
Ingresos
972,913
972,913
972,913
972,913
Flujo de Caja
-73,200
22,942
22,942
22,942
22,942
COK
VAN
TIR
VA INGRESOS
VA EGRESOS
B/C
11%
S/.
11,591.35
17%
S/. 3,595,784.41
S/. 3,229,002.75
S/.
1.11
b) Escenario 2 (ESPERADO)
Se definió este escenario considerando los siguientes factores:


Precios constantes
o Precio de puertas: S/: 320 por unidad
o Precio sillas: S/. 50.00 por unidad
Inflación: 4.74% anual (inflación 2011)
5
949,970
972,913
22,942
Cuadro 12: Flujo de Caja/ Indicadores de Rentabilidad – Escenario Esperado
AÑO
Rubro
0
1
2
3
4
Egresos
73,200
932,957
932,957
932,957
932,957
Ingresos
1,079,713
1,079,713
1,079,713
1,079,713
Flujo de Caja
-73,200
146,755
146,755
146,755
146,755
COK
VAN
TIR
VA INGRESOS
VA EGRESOS
B/C
5
932,957
1,079,713
146,755
11%
S/. 469,191.70
200%
S/. 3,990,506.21
S/. 3,172,355.41
S/.
1.26
c) Escenario 3 (OPTIMISTA)
Se definió este escenario considerando los siguientes factores:


Precios aumenta en 10%
o Precio de puertas: S/: 352.00 por unidad
o Precio de sillas: S/. 55.00 por unidad
Inflación: 0.25% anual (inflación más baja del país durante el periodo 2006 – 2011)
Cuadro 13: Flujo de Caja/ Indicadores de rentabilidad – Escenario Optimista
AÑO
Rubro
0
1
2
3
4
Egresos
73,200
892,963
892,963
892,963
892,963
Ingresos
1,186,513
1,186,513
1,186,513
1,186,513
Flujo de Caja
-73,200
293,549
293,549
293,549
293,549
COK
11%
VAN
S/. 1,011,727.46
TIR
401%
VA INGRESOS S/. 4,385,228.01
VA EGRESOS
S/. 3,039,189.68
B/C
S/.
1.44
5
892,963
1,186,513
293,549
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Después de los resultados obtenidos en los 3 escenarios pesimistas, esperado y optimista, luego de la
evaluación económica, se concluye que el negocio es atractivo, demostrado hay rentabilidad económica
y financiera. De acuerdo al VAN y TIR observado se puede inferir que este giro de negocio puede
soportar las variaciones del mercado y no perder su potencial de rentabilidad.