Folleto - Facultad de Administración y Ciencias Sociales

Mensaje
de la Coordinadora
Académica
Debemos reconocer el consenso existente en el ámbito de la profesión
contable sobre los períodos de profundos cambios a los que nos vemos
desafiados. Han habido importantes transformaciones, tanto desde la
perspectiva de las Normas Internacionales de Información Financiera, de
las Normas Internacionales de Auditoría como desde la Reforma Tributaria
que afectan la actividad profesional y el mundo empresarial.
Índice
4. ¿Por qué un Master en Contabilidad e
Impuestos en la Universidad ORT?
6. Cuerpo docente
10. Requisitos de admisión y de graduación
11. Características generales
12. Plan de estudios
14. Materias y talleres obligatorios
16. Materias electivas
Esto profundiza y jerarquiza la necesidad imperante entre los Contadores
Públicos respecto al desarrollo de habilidades para la resolución crítica
de problemas, y consecuentemente, el desarrollo de la capacidad
para actualizarse en forma permanente y autónoma. A su vez, la
internacionalización de las empresas y de su entorno, hace que la formación
de postgrado entre los profesionales contables sea una necesidad y no un
privilegio.
Por tanto, nos direcciona a dar un nuevo paso en la formación buscando el
perfeccionamiento y desarrollo de competencias requeridas para la carrera
profesional, tanto al nivel de firmas de consultoría y estudios profesionales
como para el adecuado asesoramiento en las empresas desde la visión
contable, de auditoría y tributaria.
En tal sentido, me complace informarte que nuestro Master en Contabilidad
e Impuestos ha sido diseñado para atender estas necesidades específicas.
Es pionero en Uruguay, confirmando una vez más nuestro papel innovador,
reconocido en rankings internacionales.
En el Master fomentamos la participación activa de los estudiantes en
los programas, propiciamos el debate y el trabajo en equipo, en clases
muy prácticas e interactivas, bajo la guía de nuestro cuerpo académico
integrado por expertos nacionales y extranjeros de primer nivel.
Nuestra Escuela de Postgrados, que abrió sus puertas hace ya más de
dos décadas, promueve la innovación y el cambio en las organizaciones, y
forma directivos emprendedores que generan empleo, riqueza y bienestar
social.
Si bien es un desafío para nosotros presentar estos postgrados, también
representa un desafío de desarrollo profesional para los Contadores
Públicos.
Te invito a integrar el grupo que lidere el cambio en nuestra profesión hacia
el siglo XXI.
¡Recibe mi cordial saludo!
Dra. Norma Pontet Ubal
Doctora en Contabilidad, Universidad de Valencia
Coordinadora Académica de Postgrados en Contabilidad e Impuestos
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¿Por qué
un Master en Contabilidad
e Impuestos
en la Universidad ORT?
Visión integral
Brinda una especialización en contabilidad e impuestos con
una visión integral y actualizada para enfrentar las distintas
situaciones en empresas públicas, privadas y personas
físicas. Profundiza la formación tributaria y contable,
combinándola con los conocimientos previos de los
participantes en contabilidad, finanzas, auditoría y derecho.
Trabajo en equipo
Los participantes trabajan en grupos de estudio en múltiples actividades fuera
del aula. La mayoría de los cursos suponen la realización de trabajos prácticos
desarrollados en equipo y aplicados en la realidad nacional o regional. La
constitución de grupos con colegas -Contadores Públicos- de distinta experiencia
y área de actividad, permite enriquecer y desarrollar las habilidades individuales a
través de los equipos y de la calidad de la experiencia académica.
Innovación y tendencia
Es el primer Master de su especialidad en Uruguay, siguiendo
la tendencia internacional y liderando la innovación en
contabilidad, auditoría e impuestos.
Experiencia con altos niveles de exigencia
Los estándares de exigencia son elevados y rigurosos. Además de las horas de
clase, los participantes dedican una cantidad sustancial de tiempo fuera del aula
al estudio, actividades de trabajo en equipo y discusión de casos. La contrapartida
de este esfuerzo es un auténtico cambio en las formas de ver y pensar los
problemas, así como el desarrollo de habilidades de liderazgo, innovación y toma
de decisiones.
Exclusivo para Contadores Públicos
El programa ha sido diseñado por Contadores para
Contadores, considerando las necesidades cotidianas y de
largo plazo, imprescindibles para un desempeño profesional
exitoso.
Desarrollo habilidades directivas
Promueve la actividad en equipos, utilizando una
metodología de casos que expone en forma continua a los
participantes a situaciones reales.
Combinación del tiempo de formación con el tiempo
laboral
El diseño curricular prevé una carga horaria part-time que
permite compatibilizar las obligaciones familiares y laborales
con las académicas.
Metodologías para el aprendizaje
Distintas personas aprenden de diferente manera, por eso
en el Master en Contabilidad e Impuestos la metodología
de aprendizaje es variada. Así, en función de la naturaleza
de la asignatura, se utiliza tanto el análisis de casos como
clases magistrales, talleres, trabajos de campo y búsquedas
bibliográficas o una combinación de estas metodologías.
Trabajo de campo
Las intervenciones organizacionales son características
en nuestros cursos y altamente valoradas por nuestros
estudiantes y por los empleadores. Su aplicación cierra el
ciclo de aprendizaje, sintetizando conocimientos teóricos,
capacidades de análisis y diagnósticos en proyectos y
trabajos de campo.
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Los participantes del Master en Contabilidad e Impuestos pueden cursar materias del área de
Derecho Tributario Internacional en el LL.M. en Derecho Tributario de la Universidad Torcuato
Di Tella. Asimismo, el Master en Contabilidad e Impuestos recibe a estudiantes del LL.M. en
Derecho Tributario de dicha universidad.
La Universidad ORT integra el Latin American International Tax Program - LAITP. El programa está
realizado en forma conjunta con la Universidad Torcuato Di Tella (Argentina), la Fundacao Gertulio Vargas
y el Instituto de Estudos Ficais (Brasil), la Universidad Católica de Chile, Northwestern University (Estados
Unidos) e IFA Grupo Mexicano A.C. (México).
“Cursar este postgrado nos permitió fortalecernos en áreas específicas de nuestra
gestión, contando con un plantel docente de profesionales expertos en cada una de
ellas, a los que en lo personal quiero agradecer. Profesionales que por su vocación
dedicaron mucho esfuerzo en interiorizarse en todos los temas y que nos ayudaron a
acceder a ellos, a través de un intercambio franco, generoso y creativo. Aprendimos
a leer algo más que la “letra”, a debatir, a unir esa lectura y fundamentalmente,
adquirimos herramientas para tomar una posición clara o buscar el camino para una
respuesta a la altura de nuestra profesión. No tengo dudas que la opción fue más que
enriquecedora. ¡Un desafío exitoso!”
Karen Zorkraut, Contadora Pública
Socia, Estudio Zorkraut & Asociados
Diploma de Especialización en Impuestos, 2010
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Cuerpo docente
Catedráticos, Profesores Titulares y Coordinadores Académicos
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María Cristina Tolosa
Contadora Pública - Licenciada en
Administración. Certificado en Docencia
Universitaria, Universidad ORT.
Consultora y auditora de empresas.
Asesora en gestión de cooperativas.
Ex Auditora Inspectora Jefe, Auditoría
Interna de la Nación, Ministerio de
Economía y Finanzas. Catedrática de
Contabilidad General y Análisis de
Estados Contables.
Alberto Varela
Programa de Instrucción para Abogados
(PIL), Harvard University. Doctor en
Derecho y Ciencias Sociales. Socio
Director, Departamento Tributario, Ferrere
Abogados. Catedrático de Derecho
Tributario Aplicado.
Félix Abadi
Postgrado en Legislación Tributaria,
Instituto de Estudios Empresariales de
Montevideo (IEEM). Contador Público.
Socio Contador, Estudio Rueda,
Abadi & Pereira. Integrante, Directorio
del Instituto Uruguayo de Estudios
Tributarios. Catedrático de Impuestos.
Bruno Gili
Doctorando en Contabilidad, Universidad
de Valencia. Diploma en Estudios
Avanzados, Universidad de Valencia.
Contador Público. Socio, CPA / Ferrere.
Ex Consultor, Banco Interamericano de
Desarrollo, Banco Mundial y Ministerio
de Economía y Finanzas. Catedrático de
Contabilidad Gerencial.
Sandra González
Master en Derecho, Harvard University.
Doctora en Derecho y Ciencias Sociales.
Socia, Ferrere Abogados. Catedrática
Asociada de Derecho de Empresa.
Eduardo Jadra
Postgrado en Legislación Tributaria,
IEEM. Contador Público - Licenciado
en Administración. Miembro, Instituto
Uruguayo de Estudios Tributarios.
Socio, CPA / Ferrere. Profesor Titular de
Impuestos.
Nicolás Juan
Contador Público. Socio, Estudio Guyer
& Regules. Integrante, Consejo Directivo
del Instituto Uruguayo de Estudios
Tributarios. Catedrático Asociado de
Impuestos.
Norma Pontet
Doctora en Contabilidad y Master en
Finanzas y Control de Gestión, Universidad
de Valencia. Master en Gestión Portuaria
y Transporte Intermodal, Universidad
Pontificia de Comillas, Madrid. Contadora
Pública. Ex Controller Operations, AssistCard International. Investigadora Nivel I,
Sistema Nacional de Investigadores – ANII.
Coordinadora Académica de Postgrados
en Contabilidad e Impuestos.
Gregorio Labatut
Doctor en Ciencias Económicas y
Empresariales, Universidad de Valencia.
Licenciado en Administración. Director
del Master en Contabilidad para Pymes y
Catedrático de Contabilidad y Fiscalidad,
Departamento de Contabilidad,
Universidad de Valencia. Ex Director,
Departamento de Contabilidad,
Universidad de Valencia.
Julio César Marchione
Doctor en Administración, Magíster en
Administración de Empresas y Contador
Público, Universidad Católica Argentina.
Socio principal, Estudio Marchione.
Profesor titular en el MBA, Universidad
Argentina de la Empresa.
Daniel Porcaro
MBA, IEEM. Contador Público.
Director Ejecutivo del área de
servicios Fiduciarios y Real Estate,
y Gerente Senior de Impuestos,
PricewaterhouseCoopers. Profesor
Titular de Impuestos.
Álvaro Prato
Contador Público - Licenciado en
Administración. Director Ejecutivo,
ARMCO Uruguay. Ex Gerente Financiero,
Banco Santander. Profesor Titular de
Contabilidad Avanzada.
Eduardo Meloni
Master of Laws, University of Leicester.
LL.M. in International Taxation,
Universidad de Leiden. Contador Público,
Universidad de Buenos Aires. Profesor
de Tributación Internacional, Universidad
Torcuato Di Tella.
Yanira Petrides
Master of Accounting, Florida
International University. Master in
Philosophy, Universidad Anáhuac del
Sur. Certified Public Accountant, Instituto
Técnológico Autónomo de México (ITAM).
Profesora, Management and Accounting
School, ITAM.
Rodrigo Ribeiro
Chartered Financial Analyst, CFA
Institute. MBA, Georgia State
University. Contador Público. Director,
Departamento de Consultoría Financiera,
KPMG. Catedrático Asociado de
Finanzas de Empresas.
Alvaro Scarpelli
Contador Público, Socio, KPMG.
Catedrático de Auditoría.
Jorge Tua
Doctor en Ciencias Económicas y
Empresariales, Licenciado en Derecho
y Licenciado en Ciencias Económicas y
Empresariales, Universidad Autónoma de
Madrid (UAM). Catedrático de Economía
Financiera y Contabilidad, UAM. Especialista
en regulación contable. Colaborador en
grupos de trabajo, Ministerio de Economía
e Instituto de Contabilidad y Auditoría de
Cuentas de España.
Carmen Verón
Doctora en Contabilidad, Universidad
de Valencia. Contadora Pública
Nacional, Universidad Nacional de
Rosario. Profesora, Facultad de Ciencias
Económicas y Estadística, Universidad
Nacional de Rosario. Docente
Investigadora a través del Programa de
Fomento a la Investigación Científica y
Tecnológica de Argentina.
Profesores visitantes
Nazlhe Chein
Doctora en Contabilidad, Universidad
de Valencia. Master en Docencia en
Educación Superior, Contadora Pública
y Auditora, Universidad Autónoma
de Tamaulipas, México. Profesora
investigadora, Facultad de Comercio y
Administración de Tampico, Universidad
Autónoma de Tamaulipas.
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Profesores
Leonardo Akerman
Contador Público. Gerente, Departamento de Asesoramiento Tributario Estudio, Cr. Alfredo Kaplan. Ex
Gerente, Departamento de Impuestos CPA / Ferrere.
Mariella Azzinnari
Contadora Pública - Licenciada en Administración. Consultora por el Banco Mundial, Proyecto
“Transparencia Informativa en los Mercados”, Ministerio de Economía y Finanzas. Ex Gerente de
Administración y Finanzas, NH Hoteles. Ex Gerente de Administración y Finanzas, Bacardi Martini Uruguay.
Juan José Cabrera
Contador Público. Director de Auditoría, Deloitte.
Julia Maria Cabrera de Armas
Contadora Pública. Gerente de Auditoría, PricewaterhouseCoopers.
Marcelo Cagnani
MBA, Universidad ORT. Licenciado en Sistemas. Supervisor, KPMG.
Federico Camy
Contador Público. Contador Asociado, Guyer & Regules.
Gabriela Cervieri
Postgrado en Administración, Universidad de la República. Contadora Pública. Gerente de Auditoría, KPMG.
Oscar Conti
Contador Público. Associate Partner del Departamento de Auditoría, PricewaterhouseCoopers.
Pierina De León
Contadora Pública. Gerente Senior del Departamento de Impuestos, PricewaterhouseCoopers. Ex Gerente
de Impuestos, CPA - Ferrere.
Eduardo Denis
MBA, Instituto de Estudios Empresariales de Montevideo. Contador Público. Gerente Senior de Auditoría, KPMG.
Enrique Ermoglio
Contador Público. Integrante, Consejo Directivo del Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios. Director,
Departamento de Impuestos, Deloitte.
Nicolás Gambetta
Master of Business in Accounting, University of Technology Sydney, Australia, Diploma en Economía y
Gestión Bancaria, Universidad de la República. Contador Público. Supervisor, KPMG.
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Alfredo Kaplan
Contador Público. Asesor, Asociación de Promotores
Privados de la Construcción de Uruguay. Ex Profesor Grado
5 de Contabilidad de Costos, Universidad de la República.
Alejandro Lafluf
Master en Estudios Políticos Aplicados, Centro de la
Fundación Internacional Iberoamericana de Políticas
Públicas. Doctor en Derecho y Ciencias Sociales.
Integrante del Departamento de Asesoría Jurídica,
Dirección General Impositiva.
Luis Lapique
Master en Derecho, University of Iowa. Doctor en
Derecho y Ciencias Sociales. Socio, Lapique & Santeugini
Abogados. Ex Supervisor. Tea Deloitte & Touche.
Daniela Lejtreger
MBA, Universidad Austral, Buenos Aires y Sao Paulo
Business School. Advanced International Program,
Rotman School of Management, University of Toronto.
Licenciada en Gerencia y Administración. Ex Ejecutiva
Financiera, AmBev, compañía de bebidas, en Buenos
Aires, San Pablo y Río de Janeiro. Asesora Académica
de Postgrados en Finanzas, Universidad ORT.
Isabel Leventure
LL.M., Columbia University. Doctora en Derecho. Abogada
Senior del Departamento Tributario de Ferrere Abogados.
Patricia Marques
Contadora Pública. Directora, Departamento Impositivo y
Legal, Pricewaterhouse Coopers.
José Luís Mattera
Diploma en Gestión de Empresas de Servicios, Pontificia
Universidad Católica de Chile. Contador Público.
Gerente Regional de Impuestos, Finning. Ex Supervisor,
Departamento de Impuestos, CPA / Ferrere.
Jorge Morini
Master en Derecho y Técnica Tributaria, Universidad
de Montevideo. Contador Público opción Auditoría e
Impuestos. Inspector, Dirección General Impositiva.
Coordinador Académico Adjunto de Postgrados en
Contabilidad e Impuestos.
Alejandro Grilli
Master en Derecho y Técnica Tributaria, Universidad de Montevideo. Contador Público. Integrante de la Comisión
de Consultas y Adjunto a la Dirección de Fiscalización y de la Comisión de Consultas, Dirección General Impositiva.
Analía Morosi
Diploma en Finanzas y Contadora Pública, Universidad de
la República. Gerente Senior de Outsourcing, CPA / Ferrere.
Gianni Gutiérrez
Postgrado en Derecho Internacional y Americano, Center for American and International Law, Dallas. Doctor
en Derecho y Ciencias Sociales. Autor, “Fideicomiso. Aspectos Legales, Tributarios y Contables”. Coautor, “El
contribuyente frente a la Inspección Fiscal”. Gerente, Departamento Tributario, Ferrere Abogados.
Juan Tróccoli
Contador Público. Socio Director del Departamento Tributario,
Consultora Solution Alliance. Ex Contador, Guyer & Regules.
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Requisitos
Características
generales
de admisión y
de graduación
Requisitos y procedimientos de admisión
Los candidatos a realizar el Master en Contabilidad e
Impuestos o el Diploma de Especialización en Impuestos
o el Diploma de Especialización en Contabilidad deben
ser Contadores Públicos.
Una vez realizado su registro, los candidatos son citados
para mantener una o más entrevistas de admisión con
el Comité Académico de Selección. El comité está
compuesto por docentes de los postgrados, quienes
evalúan a los candidatos inscriptos en función de su
trayectoria académica previa, su experiencia profesional
y potencialidad de desarrollo, y su involucramiento
profesional y social a través de sus actividades
extracurriculares.
Reválidas y exenciones
Aquellos participantes que hubieran realizado
anteriormente estudios superiores en el área contable,
de auditoría o impuestos, tienen derecho a solicitar la
reválida o exención de hasta un máximo de un 25% de
las materias básicas de su especialidad.
Requisitos de graduación
Para obtener el título de Master en Contabilidad e
Impuestos, los participantes deben cursar y aprobar 27
materias y una Tesis o Memoria Final.
Para obtener el título de Diploma de Especialización
en Contabilidad, los participantes deben cursar y
aprobar 10 materias obligatorias (8 cursos y 2 seminarios
internacionales), 4 materias electivas y un Caso
Integrador.
Master en Contabilidad e Impuestos
Postgrado de dos años de duración, dirigido a Contadores Públicos interesados en especializarse en contabilidad
e impuestos y cuya carrera depende del desempeño de funciones gerenciales o de consultoría en impuestos
y contabilidad. Asimismo, está dirigido a graduados recientes que desean consolidar su formación en normas
contables e impuestos para su desarrollo profesional y empresarial. Los participantes deben completar 520 horas
presenciales de cursos y talleres, y una Tesis o Memoria Final.
Diploma de Especialización en Impuestos
Postgrado de un año y medio de duración que capacita a los profesionales en los conocimientos referidos al área
tributaria nacional e internacional. Los participantes deben completar 260 horas presenciales de cursos y talleres y
el Caso Integrador, totalizando 360 horas.
Diploma de Especialización en Contabilidad
Postgrado de un año y medio de duración que busca desarrollar profundas habilidades analíticas en Normas
Internacionales de Información Financiera y en Normas Internacionales de Contabilidad. Analiza la situación
financiera de una organización, los cambios que se plantean como consecuencia de decisiones empresariales y
el desempeño reflejado en los Estados Contables. Los participantes deben completar 260 horas presenciales de
cursos y talleres y el Caso Integrador, totalizando 360 horas.
Organización por créditos
Como en muchos programas de postgrado de nivel internacional, los participantes del Master y/o de los Diplomas
pueden realizar su postgrado cursando al menos dos materias por trimestre. Esta flexibilidad se suma a la ya
prevista en el diseño curricular que permite adecuar los estudios a la actividad profesional, siendo especialmente
atractivo para quienes desean continuar su formación profesional sin tener que dejar de lado su carrera laboral.
Horarios
• Master en Contabilidad e Impuestos: lunes a jueves de 19 y 30 a 22 hs.
• Diploma de Especialización en Impuestos: martes y jueves de 19 y 30 a 22 hs.
• Diploma de Especialización en Contabilidad: lunes y miércoles de 19 y 30 a 22 hs.
Fecha de comienzo
Las clases comienzan la tercera semana de julio.
Para obtener el título de Diploma de Especialización
en Impuestos, los participantes deben cursar y aprobar
10 materias obligatorias (9 cursos y 1 taller), 3 materias
electivas y un Caso Integrador.
Edades de ingreso
Entre 30 y 35 años
Más de 35 años
Menos de 30 años
10
“El postgrado me aportó los medios y las herramientas necesarias para enfrentar
situaciones relacionadas a la tributación que se manifiestan en el actual sistema
tributario, sumado al impactante proceso de cambios en el que se ve inserto el mismo,
pudiendo desarrollar mi actividad con conocimientos sobre temas de gran importancia que sólo se pueden adquirir a lo largo de este diploma. La Universidad ORT y la
integración de su cuerpo docente altamente calificado fue otro de los aportes que se
transmitieron a lo largo del mismo, demostrando responsabilidad y compromiso. Se
nos brindó la oportunidad de vincularnos con profesionales con los cuales pudimos
intercambiar ideas y conceptos e incluso plantear situaciones que nacen en nuestra
vida laboral y llevarlas a debate y discusión, lo cual sin dudas ha enriquecido nuestros
conocimientos.”
Áreas profesionales
60%
20%
20%
Consultoría
Socios, empresarios
Industria y comercio
Gobierno
33%
27%
25%
15%
Ileana Bernasconi Barbazán, Contadora Pública
Gerente Financiera, Dirección Nacional de Identificación Civil
Diploma de Especialización en Impuestos, 2010
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Master en Contabilidad e Impuestos
Módulo
Julio - Setiembre
Fundamentos de la
información contable
Preparación y
presentación de
estados contables
Derecho tributario
aplicado
Tributación a la renta de
personas físicas y no
residentes
Módulo
Octubre - Diciembre
Activos y pasivos:
reconocimiento y
medición 1
Activos y pasivos:
reconocimiento y
medición 2
Módulo
Febrero - Abril
Módulo
Mayo - Junio
Ingresos y gastos:
reconocimiento y
medición
Prácticas contables en
Pymes
Inflación y conversión
Seminario de ética
Taller de jurisprudencia
tributaria
Seminario internacional
integrador
Tributación a rentas
empresariales y ventas
agropecuarias
Electiva 1
El componente
tributario en las
desiciones de
financiamiento
Módulo
Julio - Setiembre
Combinaciones de
negocios
Módulo
Octubre - Diciembre
Sociedades y finanzas
sociales
Management tributario
Módulo
Febrero - Abril
Auditoría tributaria
Taller de investigación*
Caso integrador*
Electiva 3
Electiva 4
Fiscalidad internacional
Electiva 2
Imposición al consumo y
al patrimonio
Electiva 5
Diploma de Especialización
en Impuestos
Diploma de Especialización
en Contabilidad
Módulo
Mayo - Junio
Tesis o memoria final*
Electiva 6
* Los participantes que cursan los Diplomas sustituyen el Taller de Investigación y la Tesis o Memoria Final
por un caso Integrador. Los estudiantes del Diploma de Especialización en Contabilidad deben cursar 4 electivas y los del Diploma de Especialización en Impuestos 3 electivas.
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Materias y
talleres obligatorios
Derecho tributario aplicado
Brinda conocimientos fundamentales del ordenamiento jurídico-tributario y derecho tributario material, formal y
procesal, con un enfoque predominantemente práctico, mediante el análisis de la doctrina existente sobre cada
tema a tratar y con el apoyo del estudio de casos y de antecedentes jurisprudenciales.
El componente tributario en las decisiones de financiamiento
Permite la comprensión de la incidencia de los impuestos nacionales en las diferentes alternativas de financiamiento
empresarial existente, evaluada especialmente desde el punto de vista del deudor. Cuenta con un fuerte contenido
conceptual que se equilibra con ejemplos de casos prácticos que permiten evaluar la incidencia de diferentes
tributos en el financiamiento empresario.
Tributación a la renta de personas físicas y no residentes
Sintetiza la normativa tributaria más relevante vinculada a la tributación de las rentas en el Uruguay. Estudia las
principales características de los impuestos a la Renta de los No Residentes y de las Personas Físicas. Con un
enfoque pragmático el estudiante conoce las principales características de la tributación sobre las Rentas de los
No Residentes y de las Personas Físicas.
Fiscalidad internacional
Busca la comprensión de los conceptos involucrados en materia de fiscalidad internacional, desde el punto de
vista teórico y práctico, brindando la visión de la imposición internacional necesaria en la planificación estratégica
tributaria. Luego de presentaciones introductorias de los temas, aplica una metodología basada en el análisis de
casos por parte de los participantes.
Tributación a rentas empresariales y ventas agropecuarias
Permite la comprensión del sistema de imposición a las ganancias de las empresas en el Uruguay a través del
Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), incluyendo el análisis del Impuesto a las Enajenaciones
de Bienes Agropecuarios (IMEBA) como impuesto alternativo en ciertas ocasiones para las explotaciones
agropecuarias. El curso tiene un fuerte contenido conceptual que se equilibra con el análisis de casos prácticos
que permiten evaluar la incidencia del tributo en cabeza del contribuyente.
Sociedades y finanzas sociales
Analiza el concepto de sociedad desde una perspectiva económica, legal y financiera, en el marco de la regulación
societaria. Aborda, desde una perspectiva empresarial, la elección del tipo social, estructura de capital, ingeniería
societaria vinculada a la planificación de la empresa y la armonización de los intereses de diversos tipos de
accionistas así como de los participantes en joint ventures, entre otras asociaciones empresarias. Brinda una visión
genérica de los aspectos contables y fiscales de la administración societaria.
Imposición al consumo y al patrimonio
Brinda los conocimientos de la regulación en materia de imposición al capital y al consumo, mediante el análisis de
la normativa vigente, la doctrina existente y la jurisprudencia dictada, con el apoyo del estudio de casos prácticos.
Auditoría tributaria
Facilita la comprensión del impacto de los tributos sobre transacciones económicas específicas. Analiza los
aspectos dinámicos de los tributos y cómo los mismos influyen en la elección de estructuras e instrumentos para
el logro de objetivos empresariales que luego serán auditados.
Taller de jurisprudencia tributaria
Ayuda a comprender las distintas interpretaciones dadas por medio de consultas dictadas por la Dirección General
Impositiva y las distintas sentencias del Tribunal de lo Contencioso Administrativo con relación a los impuestos
recaudados por la DGI, con énfasis en aquellos pronunciamientos que involucran aspectos novedosos introducidos
por la normativa vigente.
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Management tributario
Integra el componente tributario en la gestión empresarial como factor de éxito para el adecuado gerenciamiento
profesional de las organizaciones. Aplica una metodología basada en el análisis de casos por parte de los estudiantes,
generando visión de proyectos.
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Materias
electivas
Fundamentos de la información contable
Analiza el Marco Conceptual de las Normas
Internacionales de Contabilidad y el alcance
en Uruguay, profundizando en los principios
contables, en los criterios de valoración así como
en los principales cambios que ha introducido el
Decreto 266/07. Aborda los criterios de medición,
el concepto de unidad de medida, el concepto
de moneda funcional, entre otros aspectos
fundamentales en la contabilidad.
Preparación y presentación de estados
contables
Examina los conceptos asociados a políticas
contables, cambios en las estimaciones contables
y errores. Analiza la pertinencia de la exposición de
los hechos ocurridos después de la fecha de cierre
de ejercicio y la consideración de provisiones,
activos y pasivos contingentes. Aborda los
conceptos necesarios para la preparación y
presentación de los Estados Contables.
Combinaciones de negocios
Desarrolla las implicancias de la adquisición
de elementos patrimoniales que constituyan
un negocio para otras empresas, abordando el
concepto de estados consolidados, inversiones
en empresas asociadas, participación en negocios
conjuntos e información financiera intermedia.
Activos y pasivos: reconocimiento
y medición 1
Expone, a través del análisis de existencias y del
deterioro de valor, los conceptos de precio de
adquisición y costo de producción y sus implicancias
contables. Integra los conceptos relevantes que
las normas internacionales establecen para su
valoración, reconocimiento, medición y principales
revelaciones.
Seminario de ética
Presenta casos del entorno internacional que
llevan a la reflexión sobre la práctica profesional
de los Contadores Públicos como agentes de la
economía, dado que la convergencia internacional
y la transparencia en los negocios requieren
una actuación ética constante. El abordaje es
desarrollado por un profesor extranjero invitado a
tales efectos.
Activos y pasivos: reconocimiento
y medición 2
Analiza el reconocimiento y medición de activos y
pasivos, con un enfoque centrado en los principales
problemas conceptuales y su aplicación práctica
mediante el estudio de casos. Aborda situaciones
como la posibilidad de activación de gastos
financieros, construcción, leasing, propiedad de
inversión y operaciones discontinuadas. En forma
conjunta, analiza los instrumentos financieros y sus
implicancias conceptuales.
Seminario internacional integrador
Integra en forma conceptual los fundamentos y
bases contables desarrollados para las Normas
Internacionales de Información Financiera. Con una
visión reflexiva, un profesor invitado del exterior
expone sobre diversas situaciones y casos, con el
objetivo de armonizar conceptualmente el conjunto
de ideas vertidas en los cursos previos.
Ingresos y gastos: reconocimiento
y medición
Presenta el reconocimiento del ingreso por ventas
y del ingreso por prestación de servicios hasta la
contabilización del impuesto diferido, tanto desde
la perspectiva contable como desde la perspectiva
tributaria. Analiza diferencias temporales y
temporarias, así como la aplicación del concepto
de realización. Aborda los procedimientos de
auditoría asociados.
Inflación y conversión
Prepara en la confección y análisis de Estados
Contables en moneda distinta a la local. Estudia
los efectos introducidos en las re-expresiones para
economías inflacionarias e hiperinflacionarias, así
como los cambios patrimoniales que ello supone.
Aborda los procedimientos de auditoría asociados.
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Prácticas contables en Pymes
Analiza y estudia las características específicas de
la problemática de las Pymes y promueve un ámbito
de discusión de las prácticas contables y del papel
del Contador asesor de este tipo de empresas,
como facilitador en la aplicación de la normativa
vigente. Examina las dificultades del relevamiento
de información financiera y desarrolla habilidades
de análisis que permitan crear valor agregado en el
conocimiento y aplicación de las necesidades de
información financiera de las Pymes. Un profesor
extranjero realiza una extensión de experiencias
internacionales a Uruguay.
Inspección y determinación tributaria
Introduce a los futuros asesores, tanto de los contribuyentes
como de la Administración Fiscal, en las herramientas para
reconocer los límites entre las facultades de la Administración y
los derechos de los contribuyentes. Plantea como objetivo que
los participantes conozcan en qué forma y en qué oportunidad
deben ejercer sus derechos como contribuyentes, y cómo y
cuándo ejercer eficazmente las facultades de la Administración
tributaria evitando violar derechos de los contribuyentes.
Principales regímenes promocionales
Analiza los aspectos teóricos y prácticos de los principales
regímenes promocionales que otorgan beneficios tributarios
a las empresas inversoras, destacando los aspectos que
generan controversia, así como la posibilidad de combinar el
aprovechamiento de distintos regímenes a la hora de estructurar
la operativa empresarial.
Tributación off shore
Analiza el funcionamiento de las rentas internacionales y off-shore,
en especial, regímenes tributarios con ventajas económicas
diferenciales. Concluye en los beneficios que posee Uruguay en
estas operaciones. Utiliza casos prácticos específicos y análisis
de consultas de los organismos reguladores.
Tributación al comercio exterior
Presenta los principales instrumentos de imposición tributaria
en el comercio exterior. Aborda el marco normativo vigente en
Uruguay, el GATT y la OMC, valoración en aduana, normas de
origen de mercancías y su aplicación a los acuerdos y, finalmente,
las implicancias de la clasificación arancelaria.
Tributación a la seguridad social
Analiza las diferentes partidas abonadas al personal y los ingresos
de quienes se desempeñen en calidad de no dependientes desde
el punto de vista de las Contribuciones Especiales a la Seguridad
Social. Analiza la normativa vigente, así como las distintas
posiciones de los organismos recaudadores ante consultas
formuladas por los contribuyentes y los profesionales actuantes.
Taller de liquidación y tramitaciones
Aplica los conocimientos adquiridos en los cursos anteriores
a casos prácticos reales, generando los distintos formularios
exigidos por la Administración Fiscal e interactuando con el
software de aplicaciones especificas de la Administración.
Taller de retenciones tributarias
Desarrolla sobre casos extensos y complejos, las situaciones
en las que los agentes tributarios se transforman en agentes
de retención y/o percepción, según lo ha definido el derecho
tributario positivo.
Instrumentos financieros derivados
Analiza, a través de las normas internacionales de contabilidad,
la clasificación de pasivos y activos financieros, ya sean para
mantener o para negociar y disponibles para la venta. Estudia
el tratamiento contable de derivados, opciones y coberturas,
cuestionando su efectividad y su eficacia. Atraviesa desde
una visión pragmática la valoración de cartera de negociación,
la inversión en bonos, el deterioro de valor de empresas y la
transferencia de activos.
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Nuevas tecnologías en la información contable
Analiza la tendencia en la Información Contable que afirma
que el XBRL es el lenguaje integrador entre la contabilidad
y la tecnología. Aborda las diversas taxonomías, así como
el uso del XBRL en arquitecturas orientadas a servicios y
al General Ledger como lenguaje universal de aplicación.
Expone las taxonomías del International Accounting
Standard Board – IASB.
Gestión estratégica de costos
Introduce en el análisis de la gestión de costos como acción
estratégica para una organización, analizando negocios
de temporada, decisiones coyunturales y estructurales,
niveles de rentabilidad deseados y factores de restricción,
así como negocios familiares y las formas de retribución al
capital invertido en los mismos. Aborda el análisis y gestión
de capacidades ociosas de los factores productivos y del
capital financiero.
Taller de investigación
Desarrolla los aspectos metodológicos necesarios para facilitar la concreción de la tesis o memoria final de
Master. Aborda las tendencias en investigación contable, en auditoría e impuestos. Así como en el uso de
herramientas y técnicas de apoyo en el desarrollo de trabajos de corte cuantitativos y cualitativos.
Tesis o Memoria final
Trabajo que utiliza los conceptos y técnicas adquiridas durante los dos años de cursos en el análisis de
un determinado problema o fenómeno del campo contable y/o tributario. Los estudiantes son asistidos por
tutores que colaboran en la discusión del contenido y analizan críticamente el avance del trabajo.
Regulación e informes profesionales
Expone la relevancia de los informes profesionales que se
encuentran regulados por la profesión y que implican la
emisión de un juicio u opinión tendientes a facilitar la toma
de decisiones de terceros interesados en las empresas.
Estudia casos prácticos y sus repercusiones en el entorno
de las organizaciones. Plantea el desarrollo de información
prospectiva empresarial.
Contabilidad social y medioambiente
Aborda el impacto del Global Reporting Information en la
contabilidad y su vinculación con el Balance Social y con
la Responsabilidad Social. Analiza la medición y exposición
de los impactos provocados por la gestión medioambiental
en la contabilidad. El curso está a cargo de un profesor
invitado del exterior especialista en el tema.
Caso integrador
Con el apoyo de un asesor, el estudiante tiene un
período aproximado de un mes para estudiar y analizar
exhaustivamente un caso que presenta desafíos y
problemáticas en todas las temáticas vistas en el Diploma.
Debe presentar y defender un informe ante un tribunal
académico.
Algunas de las materias electivas están sujetas a quórum mínimo.
“El postgrado me brindó herramientas para poder desenvolverme y resolver
situaciones en el ámbito de la tributación, pudiendo enfrentar con éxito los desafíos de
mi actividad laboral, donde día a día debo volcar todos los conocimientos adquiridos.
Los diferentes módulos que abarca el diploma me permitieron adquirir conocimientos
sobre diversos temas que no se ven en la carrera de grado. El cuerpo docente es de
primer nivel, comprometido con la enseñanza y con amplia experiencia profesional
que trasmiten en forma permanente. El posgrado me permitió estrechar vínculos
con otros profesionales con quienes compartimos el interés por la tributación, y con
quienes puedo intercambiar experiencias y comentarios sobre diferentes situaciones
que se me presentan para analizar en el ejercicio de mi profesión.”
Andrea Alonzo, Contadora Pública
Gerente de Impuestos, MAZARS - MMA
Diploma de Especialización en Impuestos, 2010
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Noviembre 2010
Facultad de Administración y Ciencias Sociales
Bvar. España 2633, CP: 11.300
Montevideo, Uruguay
Tel.: 2707 1806
[email protected] - www.ort.edu.uy/facs/mastercontabilidad