Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta

Gasto Federalizado
Gobierno del Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal)
Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-09000-02-0684
GF-372
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
Miles de Pesos
470,233.3
468,495.8
99.6 %
La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación
durante el año 2011 al Distrito Federal, por 470,233.3 miles de pesos. La muestra fue de
468,495.8 miles de pesos, que representan el 99.6% de los recursos transferidos.
Resultados
Evaluación de control interno
1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas y debilidades en
la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:
Fortalezas:
•
El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Distrito Federal (DIF-DF) dispone
de un manual administrativo autorizado y registrado que regula sus actividades y
objetivos generales.
•
El DIF-DF dispone de un catálogo de cuentas, un instructivo de manejo de cuentas, la
guía contablizadora y el convertidor presupuestal-contable autorizado por la
dependencia correspondiente.
Debilidades:
•
El DIF-DF no dispone de manuales de procedimientos.
•
Existen deficiencias en la supervisión del personal encargado de verificar que la entrega
de las pólizas de responsabilidad civil de los contratos se realice en tiempo y forma.
•
No se presentaron ante la instancia correspondiente las modificaciones realizadas al
programa anual de adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios
correspondientes al FAM.
En razón de lo expuesto, la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es
regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el
cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación.
La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, mediante
una recomendación, solicitó que el DIF-DF, por medio de su Dirección Ejecutiva de
Administración, establezca mecanismos de control y supervisión, a fin de garantizar que se
concluyan los trámites para la obtención del registro de los manuales de procedimientos de
la entidad, su publicación y su difusión entre el personal responsable de su aplicación.
Véase acción(es): 11-C-09000-02-0684-01-001
Transferencia y control de los recursos
2. El Gobierno del Distrito Federal, por medio de la Secretaría de Finanzas (SF), abrió una
cuenta bancaria productiva específica para la recepción y administración de los recursos del
fondo.
3. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal recibió mensualmente de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), los recursos del fondo por 470,233.3 miles
de pesos.
4. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal ministró con retraso los
recursos del fondo en los meses de enero y diciembre de 2011, por 28 y 18 días,
respectivamente.
La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, mediante
una recomendación, solicitó que el DIF-DF, en coordinación con la SF, establezca
mecanismos de control y supervisión para garantizar que los recursos de las transferencias
federales del Ramo 33, específicamente del FAM, sean entregados en tiempo y forma por la
Secretaría de Finanzas, de conformidad con la normativa.
Véase acción(es): 11-C-09000-02-0684-01-002
5. Se comprobó que no se transfirieron recursos del FAM hacia otras cuentas de la entidad
fiscalizada.
Registro e información financiera de las operaciones
6. Se comprobó que el registro contable y presupuestal de los ingresos y rendimientos del
FAM se realizaron de acuerdo con la normativa.
7.
Las pólizas contables revisadas no disponen de la autorización requerida
correspondiente.
La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, mediante
una recomendación, solicitó que el DIF-DF, por conducto de la Dirección Ejecutiva de
Administración, establezca mecanismos de control y supervisión, para garantizar que en las
pólizas contables de la entidad se incluyan los datos y firmas de los servidores públicos
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Gasto Federalizado
responsables de su elaboración, revisión y supervisión, con el propósito de fortalecer el
control interno de la entidad.
Véase acción(es): 11-C-09000-02-0684-01-003
8. La documentación comprobatoria del gasto se canceló con la leyenda “Operado”, de
acuerdo con la normativa aplicable.
9. El registro contable de las operaciones revisadas se ajustó al manual de contabilidad del
DIF-DF, y el registro presupuestal conforme al Clasificador por Objeto del Gasto del
Gobierno del Distrito Federal; asimismo, los registros coincidieron con lo reportado en la
Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal 2011.
Ejercicio y destino de los recursos
10. Los recursos del FAM y sus rendimientos financieros generados se destinaron
exclusivamente a la entrega de desayunos escolares y se sujetaron al principio de anualidad.
Al cierre del ejercicio 2011, el Gobierno del Distrito Federal ejerció 468,495.8 miles de
pesos, el 99.6% del total de ingresos asignados al fondo en 2011, como se muestra a
continuación:
Recursos Ejercidos del FAM al 31 de diciembre de 2011
(Miles de pesos)
Capítulo
2000 “Materiales y Suministros” (partida 2211)
3000 “Servicios Generales” (partida 3993)
Total
Importe Ejercido
%
454,327.8
97.0
14,168.0
3.0
468,495.8
100.0
FUENTE: Información financiera al 31 de diciembre de 2011, Gobierno del Distrito Federal.
Transparencia del ejercicio de los recursos
11. La entidad reportó con atraso a la SHCP la información relativa al ejercicio y destino de
los recursos del fondo.
La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, mediante
una recomendación, solicitó que el DIF-DF, por conducto de la Dirección Ejecutiva de
Administración, establezca mecanismos de control y supervisión, para garantizar que los
informes de avance trimestral se elaboren y entreguen a la Secretaría de Finanzas en tiempo
y forma, y que la información reportada al final del ejercicio sea conciliada con la reportada
en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, de conformidad con la normativa.
Véase acción(es): 11-C-09000-02-0684-01-004
12. El Gobierno del Distrito Federal informó trimestralmente, de forma pormenorizada, a la
SHCP, sobre el avance físico de las acciones realizadas con recursos del FAM y sobre la
diferencia entre el monto de los recursos transferidos y los erogados con los recursos del
fondo.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
13. El Gobierno del Distrito Federal informó trimestralmente de forma pormenorizada a la
SHCP sobre el avance físico de las acciones realizadas con recursos del FAM, con la calidad y
congruencia requerida.
14. El Gobierno del Distrito Federal, por medio de la SF, informó a los órganos de control y
fiscalización, locales y federales, sobre la cuenta bancaria específica en la que se recibieron,
administraron y manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos
financieros.
Adquisiciones, arrendamientos y servicios
15. El DIF-DF remitió a la Subsecretaría de Egresos, de la SF, el Programa Anual de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios (PAAAPS) para su validación
presupuestal; asimismo, la Dirección General de Política Presupuestal fue la encargada de
comunicar su validación. El PAAAPS fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el
4 de abril de 2011.
16. El Gobierno del Distrito Federal no presentó a la SF las modificaciones correspondientes
al PAAAPS para su autorización, ni a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios
Generales de la Oficialía Mayor para su conocimiento.
La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, mediante
una recomendación, solicitó que el DIF-DF, por conducto de la Dirección Ejecutiva de
Administración, establezca mecanismos de control y supervisión, para garantizar que se
notifiquen en tiempo y forma a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios
Generales de la Oficialía Mayor del Gobierno del Distrito Federal las modificaciones que, en
su caso, se realicen al Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Distrito Federal, de
conformidad con la normativa.
Véase acción(es): 11-C-09000-02-0684-01-005
17. La entidad no presentó en tiempo y forma a las instancias correspondientes los
informes de las adjudicaciones directas autorizadas.
La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, mediante
una recomendación, solicitó que el DIF-DF, por conducto de la Dirección Ejecutiva de
Administración, establezca mecanismos de control y supervisión para garantizar que los
informes de las adjudicaciones directas autorizadas se remitan en tiempo y forma a las
instancias respectivas, de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal.
Véase acción(es): 11-C-09000-02-0684-01-006
18. Se comprobó el cumplimiento de los contratos, en particular lo relativo a verificar que la
entrega de los insumos adquiridos por el DIF-DF se ajustaron al lugar, calendario de entrega
y cantidades pactadas.
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Gasto Federalizado
19. En los convenios modificatorios suscritos con siete proveedores y un prestador de
servicios, se verificó que se cumplieron en tiempo y forma con las cláusulas del contrato.
20. Se presentaron de forma extemporánea nueve pólizas para garantizar la cobertura de
los daños a terceros por el consumo de un producto alimentario que podría implicar riesgo a
la salud.
La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, mediante
una recomendación, solicitó que el DIF-DF, por conducto de la Dirección Ejecutiva de
Administración, establezca mecanismos de control y supervisión, para garantizar que las
pólizas de responsabilidad civil que deban presentar los proveedores a fin de garantizar la
cobertura de daños a terceros, se entreguen en tiempo y forma, de conformidad con lo
dispuesto en los contratos suscritos con éstos.
Véase acción(es): 11-C-09000-02-0684-01-007
21. En visitas efectuadas a 84 centros beneficiarios, se detectó que el DIF no integra en
forma adecuada los expedientes que soportan la ayuda entregada a la población que se
encuentra en condiciones de rezago social y pobreza alimentaria.
La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, mediante
una recomendación, solicitó que el DIF-DF, por conducto de la Dirección Ejecutiva de
Asistencia Alimentaria, establezca mecanismos de control y supervisión, para garantizar que
los expedientes del Programa de Desayunos Escolares de cada centro beneficiario se
encuentren debidamente integrados, de conformidad con lo dispuesto en las Reglas de
Operación del programa de Desayunos Escolares vigentes.
Véase acción(es): 11-C-09000-02-0684-01-008
Impactos de las obras y acciones del fondo
22. En las visitas efectuadas a los centros beneficiarios, se detectó en todos los casos la
recepción de los insumos de los productos que integran cada modalidad de los desayunos
escolares, y cuyo impacto y acciones se encaminaron a la asistencia social de la población
objetivo.
Eficiencia en el uso de los recursos
23. Los centros beneficiarios, por conducto de las vocalías o del personal encargado,
acreditaron la entrega de los desayunos escolares a la población estudiantil objetivo, y con
ello se demostró la eficiencia en la aplicación de recursos del FAM.
Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del FAM
24. El presupuesto ejercido se utilizó únicamente en el Programa de Desayunos Escolares,
cuyo objetivo general es proporcionar una ración alimenticia diaria, durante el ciclo escolar
y preferentemente al inicio del horario de clases a las niñas y niños inscritos en escuelas
oficiales del Sistema Educativo Nacional del Distrito Federal, en los niveles de educación
inicial, preescolar, primaria y especial, con prioridad en quienes habitan en zonas de muy
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
alta, alta y media marginación, con el propósito de promover una alimentación correcta en
la población escolar, mediante desayunos fríos diseñados con criterios de calidad nutricia y
acompañados de acciones de orientación alimentaria para contribuir a su crecimiento y
desarrollo adecuados.
Cumplimiento de objetivos
25. Se verificó que se cumplieron los objetivos específicos del programa de desayunos
escolares, como son:
1.
Contribuir a prevenir la desnutrición en la población objetivo, al otorgar una ración
alimenticia de lunes a viernes, durante el ciclo escolar.
2.
Promover cambios en las prácticas alimentarias de la población, por medio del
consumo de alimentos saludables y el otorgamiento de orientación nutricional.
3.
Contribuir a mejorar el rendimiento escolar de las niñas y niños que acuden a escuelas
oficiales del Sistema Educativo Nacional del Distrito Federal, mediante el otorgamiento
de las raciones alimentarias.
En virtud de que la totalidad de los recursos del FAM se destinaron a la operación del
Programa de Desayunos Escolares, se concluye que los recursos del fondo se destinaron a
los fines expresamente previstos en la normativa.
26. El DIF-DF proporcionó la evaluación interna 2011 del programa de desayunos escolares,
la cual se elaboró conforme a lo solicitado en el aviso por medio del cual se dan a conocer
los Lineamientos para el Evaluación Interna 2012 de los Programas Sociales.
27. El DIF-DF no proporcionó la evidencia documental de la publicación en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal de la Evaluación Interna 2012 a los Programas Sociales, su inclusión en el
Sistema de Información del Desarrollo Social y su entrega a la Comisión de Desarrollo Social
de la ALDF, a la Comisión Interinstitucional de Desarrollo Social, y al Comité de Planeación
del Desarrollo por conducto de su presidente.
La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, mediante
una recomendación, solicitó que el DIF-DF, por conducto de la Dirección Ejecutiva de
Administración y de la Dirección de Planeación, establezca mecanismos de control y
supervisión, para garantizar que se elaboren y publiquen, en los plazos establecidos, las
evaluaciones internas de los programas sociales, de conformidad con lo dispuesto en la
normativa.
Véase acción(es): 11-C-09000-02-0684-01-009
28. En relación con la comprobación de las medidas de mejora para el cumplimiento de los
objetivos a los que se destinan los recursos del FAM, el DIF-DF no dispone de antecedentes
relativos a acuerdos formalizados entre el Gobierno Federal y la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público.
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Gasto Federalizado
La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, mediante
una recomendación, solicitó que el DIF-DF, por conducto de la Dirección Ejecutiva de
Administración y de la Dirección Ejecutiva de Asistencia Alimentaria, establezca mecanismos
de control y supervisión, para garantizar que se promueva la comunicación con las
instancias local y federal correspondientes, con el propósito de acordar medidas de mejora
continua para el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones Múltiples, de
conformidad con la normativa.
Véase acción(es): 11-C-09000-02-0684-01-010
29. El Gobierno del Distrito Federal cumplió con los objetivos del FAM, de acuerdo con lo
siguiente:
•
Los recursos del FAM se destinaron a la operación del Programa de Desayunos
Escolares.
•
Se confirmó con la SF la información relativa a los depósitos bancarios de recursos
provenientes del FAM que dicha dependencia transfirió al DIF-DF en 2011.
•
La entidad ejecutora dispuso de un marco normativo que regula sus actividades y
objetivos generales.
Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de
indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FAM
GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
Cuenta Pública 2011
Indicador
I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS
I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el componente de asistencia social del fondo, (% ejercido del monto asignado).
I.2.- Nivel de gasto al 31 de enero de 2011 en el componente de asistencia social, (% ejercido del monto asignado).
I.3.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el componente de infraestructura educativa básica del fondo, (% ejercido del
monto asignado).
I.4.‐ Nivel de gasto al 10 de marzo de 2011 en el componente de infraestructura educativa básica del fondo, (% ejercido del
monto asignado).
I.5.‐ Nivel de gasto al 31 de diciembre en el componente de infraestructura educativa superior del fondo, (% ejercido del
monto asignado).
I.6.‐ Nivel de gasto al 10 de marzo de 2011 en el componente de infraestructura educativa superior del fondo, (% ejercido
del monto asignado).
I.7.‐ Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño del cuarto
trimestre del Sistema de la SHCP (Sí, No, Parcialmente o No se definieron)
I.8.‐ Porcentaje de población atendida con desayunos escolares, respecto de los programados por atender con desayunos
escolares (%).
I.9.‐ Porcentaje de sujetos vulnerables atendidos con asistencia alimentaria, respecto de los programados por atender con
asistencia alimentaria (%).
I.10.‐ Porcentaje de niños menores de 5 años atendidos con asistencia alimentaria, respecto de los programados por
atender con asistencia alimentaria (%).
I.11.- Distribución de desayunos en municipios con alto índice de carencia alimentaria (%).
I.12.- Población susceptible de atender con desayunos escolares (%).
I.13.- Sujetos vulnerables susceptibles de atender con asistencia alimentaria (%).
I.14.- Niños menores de 5 años susceptibles de atender con asistencia alimentaria (%).
I.15.- Situación constructiva de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría
a) Obras terminadas, (%).
b) Obras en proceso, (%).
c) Obras suspendidas, (%).
d) Obras canceladas, (%).
I.16.- Situación operativa de las “obras terminadas” de la muestra de auditoría
a) Total
(%).
b) Operan adecuadamente, (%).
c) Operan con insuficiencias,(%).
d) No operan,
(%).
II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS
II.1.‐ Costo promedio por ración de desayuno caliente ($).
II.2.‐ Costo promedio por ración de desayuno frío ($).
II.3.‐ Costo promedio por persona atendida en programa de asistencia alimentaria ($).
II.4.‐ Porcentaje de desayunos escolares fríos y calientes con calidad nutricional ($).
III.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO
III.1.‐ Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en asistencia social (%):
III.2.‐ Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa básica (%):
III.3.‐ Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa superior (%):
IV.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
IV.1.‐ Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP.
Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAM.
(Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a
100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%]
IV.2.‐ Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato
Único).
¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros
contables del Estado?, Sí o No.
IV.3 Calidad de la información remitida a la SHCP.
¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP, se realizó de forma
pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No, o Incompleto.
IV.4.‐ Difusión de la información remitida a la SHCP.
¿El estado difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de
difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único;
Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente?
V.- EVALUACIÓN DEL FONDO
V.1.‐ ¿El gobierno del estado realizó la evaluación sobre el FAM prevista por la ley?, Sí o No. No
Valor
99.6
99.6
88.3
4.57
100.0
100.0
REGULAR
No
Sí
Sí
Sí
FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FAM, resultados de la auditoría e información proporcionada por el Gobierno del Distrito
Federal.
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Gasto Federalizado
Acciones
Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Distrito Federal
determinó 10 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el
ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las
recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas
claves se enlistan a continuación:
11-C-09000-02-0684-01-001
11-C-09000-02-0684-01-002
11-C-09000-02-0684-01-003
11-C-09000-02-0684-01-004
11-C-09000-02-0684-01-005
11-C-09000-02-0684-01-006
11-C-09000-02-0684-01-007
11-C-09000-02-0684-01-008
11-C-09000-02-0684-01-009
11-C-09000-02-0684-01-010
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 10 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 10 Recomendación(es).
Dictamen: limpio
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas
que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el
presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Contaduría Mayor de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF) considera
que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Distrito
Federal, por medio del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Distrito Federal,
cumplió con las disposiciones normativas.
Apéndices
Áreas Revisadas
La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal (SF) y el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Distrito Federal (DIF-DF).
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
1.
Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 8, fracción V, párrafo último.
2.
Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículo 16,
segundo lineamiento, Evaluación y Administración del Riesgo, fracción IV, del Acuerdo
por el que se establecen los Lineamientos Generales de Control Interno para la
Administración Pública del Distrito Federal.
Numeral 2.4.2 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la
Gestión Pública, el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación
Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito
Federal.
Numeral 8, apartado V, Administración Pública y Paraestatal del Manual de Normas y
Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal.
Artículo 16, III. Tercer Lineamiento, Actividades de Control, inciso a, fracción I, del
Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos Generales de Control Interno para la
Administración Pública del Distrito Federal.
Artículo 135 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
Artículo 53 de la Ley de Adquisiciones del Distrito Federal.
Artículo 14, segundo párrafo, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito
Federal.
Cláusula de los contratos referente a la póliza de responsabilidad civil.
Apartado VI. Procedimiento de Instrumentación, subapartado VI.4. Operación, de las
Reglas de Operación del Programa de Desayunos Escolares 2011.
Numeral 6 del Aviso por medio del cual se dan a conocer los Lineamientos para la
Evaluación Interna 2012 de los Programas Sociales.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones
derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49,
fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
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Gasto Federalizado
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización
Superior de la Legislatura Local, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los
efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
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