Documento 853871

Nº 348 / 29 de Diciembre del 2009
1.-SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.- R. O. No. 96 del Lunes 28 de Diciembre del 2009.- NAC-DGERCGC09-00798
Expídense las Normas para la determinación, liquidación y pago del IVA para casinos, casas de apuestas, bingos,
juegos mecánicos y electrónicos.
2.-SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.- R. O. No. 96 del Lunes 28 de Diciembre del 2009.- NAC-DGERCGC09-00799
Dispónese que en caso de que proceda la determinación por parte del sujeto activo del Impuesto a los Consumos
Especiales (ICE) para los servicios de casinos y juegos de azar, la Administración Tributaria, tomará como
referencia los montos que se encuentran en esta resolución, como mínimos mensuales para el pago del impuesto
a los consumos especiales, en función de la categoría del establecimiento.
3.-SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.- R. O. No. 96 del Lunes 28 de Diciembre del 2009.- NAC-DGERCGC09-00804
Derógase la Resolución NAC-DGER2005-0437, publicada en el R. O. No. 110 del 23 de Septiembre del 2005
4.-SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.- R. O. No. 96 del Lunes 28 de Diciembre del 2009.- NAC-DGERCGC09-00805
Expídese la tabla de valores unitarios referenciales para el cálculo de la base imponible del Impuesto a los
Consumos Especiales, ICE de bebidas alcohólicas de elaboración nacional excepto la cerveza, vigentes de enero a
diciembre del año 2010.
5.-SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.- R. O. No. 96 del Lunes 28 de Diciembre del 2009.- NAC-DGERCGC09-00806
Dispónese que la base imponible para el cálculo del impuesto a los Consumos Especiales, ICE para perfumes y
aguas de tocador, comercializados a través de la modalidad de venta directa, debe calcularse, considerando: a)
Para los bienes importados, su precio ex aduana; b) Para los bienes de fabricación nacional, los costos totales de
producción por cada producto, incrementados de acuerdo a la tabla que se encuentra en esta resolución.
1.- Servicio de Rentas Internas
Nº NAC-DGERCGC09-00798
EL DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Resuelve
EXPEDIR LAS NORMAS PARA LA DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IVA PARA CASINOS, CASAS DE
APUESTAS, BINGOS M JUEGOS MECANICOS Y ELECTRONICOS.
Art. 1.- El régimen especial para le determinación liquidación y pago del impuesto al valor agregado (IVA) para casinos,
casas de apuesta, bingo, Juegos mecánicos y electrónicos accionados con fichas, monedas, tarjetas magnéticas y
similares, es un régimen presuntivo, en el cual se liquidará por dicho impuesto, una cuota fija mensual.
Para casinos y otros juegos de azar, la cuota fija mensual vigente para el ejercicio 2010m, dependerá de la categoría del
establecimiento, y se fijará en consideración a cada mesa o máquina de juego, según el caso, de acuerdo a los siguientes
montos:
Categoría del
establecimiento
Mesa
Máquina
LUJO
828 USD
93 USD
PRIMERA
459 USD
39 USD
Si los establecimientos que prestan estos servicios no se encuentran dentro de las categorías señaladas, la Administración
Tributaria en caso de que proceda la determinación presuntiva, tomará como referencia los montos establecidos de
categoría “Lujo”.
Art.2.- Por mesa de juego se entenderá las de juego de ruleta poker, veintiuno, punto y banca, bacará y similares; por
maquinarias de juego se entenderá las accionadas por monedas, fichas o similares.
Art.3.- Los propietarios de salas de juego (bingo – mecánicos) deberán liquidar y pagar el impuesto al valor agregado
sobre el valor de los cartones de juego vendidos, no siendo parte del precio, el fondo repartible en premios, aportado por
los jugadores.
Art.4.- Los propietarios de casinos, casas de apuestas, juegos mecánicos y electrónicos, deberán informar sobre el
numero de máquinas y /o mesas existentes en los medios, forma, plazo y contenido que defina el Servicio de Rentas
Internas para los informes mensuales del ICE.
Art. 5.- Las personas naturales o sociedades propietarias de casinos, casas de apuestas, juegos mecánicos y electrónicos
que hayan pagado el IVA en las adquisiciones locales o importaciones de bienes así como en las prestaciones de servicios
necesarios para realizar estas actividades no tendrán derecho a crédito tributario de IVA, de acuerdo a lo establecido en la
Ley de Régimen Tributario Interno, pero se considera como un gasto deducible para efecto de determinar la base imponible
del Impuesto a la Renta.
Art. 6.- Los sujetos pasivos declararán mensualmente el impuesto y pagarán los valores correspondientes a su liquidación
en el siguiente mes.
Las declaraciones se efectuarán en los formularios o en los medios de establezcan el Servicio de Rentas Internas y se los
presentará con el pago del impuesto, hasta las fechas previstas en el reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica de
Régimen Tributario Interno.
Art. 7.- El pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA), en la forma prevista en la presente resolución, no autoriza a los
establecimientos sujetos a ella el ejercicio de estas actividades, las mismas que se encuentran sometidas al cumplimiento
de las normas de la Ley de Turismo, Reglamento de Aplicación a la Ley de Turismo, el Reglamento General de Actividades
Turísticas, Reglamento de Casinos y Salas de juego (bingo-mecánico) y las normas municipales correspondientes.
Art.8.- Deróguense las siguientes resoluciones: Nº NAC-DGER2008-1465, publicada en el Registro Oficial 491 del 18 de
Diciembre del 2008 y NAC-DGERCGC09-00380, publicada en el Registro Oficial 599 del 27 de mayo del 2009.
Art. Final.- La presente resolución entrará en vigencia a partir del primero de enero del 2010.
2.- Servicio de Rentas Internas
Nº NAC-DGERCGC09-00799
EL DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Resuelve:
Art.1.- En caso de que proceda la determinación por parte del sujeto activo del Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)
para los servicios de casinos y juegos de azar, la Administración Tributaria, tomará como referencia los siguientes montos,
como mínimos mensuales para el pago del impuesto a los consumos especiales, en función de la categoría del
establecimiento:
Categoría del
establecimiento
Mesa
Máquina
LUJO
1789 USD
201 USD
PRIMERA
992 USD
84 USD
Si los establecimientos que prestan estos servicios no se encuentran dentro de las categorías señaladas, la Administración
tributaria en caso de que proceda la determinación presuntiva, tomará como referencia los montos establecidos para los
establecimientos de categoría “Lujo”.
Art. 2.- Por mesa de juego se entenderá las de juego de ruleta, poker, veintiuno, punto y blanca, bacará y similares; por
máquinas de juego se entenderá las accionadas por monedas, fichas o similares.
Art. 3.- Los propietarios de salas de juegos (bingo-mecánicos) deberán liquidar y pagar el Impuesto a los Consumos
Especiales sobre el valor de los cartones de juegos vendidos.
Art. 4.- Los propietarios de casinos, casas de apuestas, juegos mecánicos y electrónicos, deberán informar sobre el
numero de máquinas y/o mesas existentes en los medios, forma, plazo y contenido que defina el Servicio de Rentas
Internas para los informes mensuales de ICE.
Art. 5.- El pago de ICE en la forma prevista en la presente resolución no autoriza a los establecimientos sujetos a ella el
ejercicio de estas actividades, las mismas que se encuentran sometidas al cumplimiento de las normas de la Ley de
Turismo, el Reglamento de Aplicación a la Ley de Turismo, el Reglamento General de Actividades Turísticas, el
Reglamento de casinos y salas de juego (bingo-mecánicos) y las normas municipales correspondientes.
Art. 6.- Deróguense las resoluciones Nº NAC-DGER2008-1464, publicada en el Registro Oficial 491 del 18 de diciembre del
2008 y Nº. NAC-DGERCGC09-00379, publicada en el Registro Oficial 599 del 27 de mayo del 2009.
Art. Final.- La presente resolución entrará en vigencia a partir del primero de enero del 2010.
Comuníquese y publíquese.- Quito, D. M., 9 de diciembre del 2009.
3.- Servicio de Rentas Internas
NAC-DGERCGC09-00804
Artículo Único.- Derogar la Resolución No. NAC-DGER2005-0437, publicada en el registro Oficial No. 110 del 23 de
Septiembre del 2005
La Resolución derogada trata sobre los consorcios o asociaciones que constituyen sociedades, deban cumplir con todas las
responsabilidades y obligaciones que las leyes y reglamentos tributarios determinen, inclusive la presentación de los
informes de auditoría externa y de cumplimiento tributario (trata sobre los consorcios o asociaciones en la ejecución de
contratos de exploración y explotación de hidrocarburos).
4.- Servicio de Rentas Internas
No. NAC-DGERCGC09-00805
EL DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Resuelve:
Art. 1.- Expedir la tabla de VALORES UNITARIOS REFERNCIALES PARA EL CALCULO DE LA BASE IMPONIBLE DEL
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ICE DE BEBIDAS ALCOHOLICAS DE ELABORACION NACIONAL
EXCEPTO LA CERVEZA, VIGENTES DE ENERO A DICIMEBRE DEL AÑO 2010, expresados en dólares de los Estados
Unidos de América por litro de alcohol absoluto (100 grados Gay– Lussac ) de acuerdo a las siguientes categorías :
Categoría
Precio unitario
referencia en
USD
Aguardiente de caña rectificado
utilizado como bebida alcohólica
6.13
Aguardiente anisado
6.13
Aguardiente de caña añejado
11.51
Anisado
6.13
Brandy
11.51
Gin
8.37
Licores de Frutas
6.13
Licores dulces
6.13
Licores secos
6.13
Licores semi secos
6.13
Licor Crema
21.06
Licor escarchado
6.13
Ron
6.97
Ron añejo
8.37
Ron extra añejo
11.51
Sidra
21.06
Vino
17.25
Vino de Frutas
21.06
Vino de frutas gasificado
21.06
Vino espumosos
17.25
Vodka
Whisky
Otras bebidas alcohólicas fuera de
categoría
8.37
11.51
11.51
Articulo Final.- La presente resolución entrara en vigencia a partir del 1 de enero del 2010.
5.- Servicio de Rentas Internas
No. NAC – DGERCGC09-00806
EL DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Resuelve:
Articulo 1.- La base imponible para el cálculo de Impuesto a los Consumos Especiales, ICE para perfumes y aguas de
tocador, comercializados a través de la modalidad de venta directa, debe calcularse, considerando: a) Para los bienes
importados, su precio ex Aduana; y, b) Para los bienes de fabricación nacional, los costos totales de producción por cada
producto incrementados de acuerdo a la siguiente tabla:
Rango de precio ex
Aduana o costos
totales de producción
por producto en USD
% de
incremento
Desde
Hasta
0
3
150%
3.01
6
200%
6.01 en adelante
250%
En los costos totales de producción de los bienes de fabricación nacional se incluyen materias primas mano de obra
directa, y los costos y gastos indirectos de fabricación.
Artículos 2.- Los importadores o fabricantes nacionales de perfumes y aguas de tocador comercializados a través de la
modalidad de venta directa, deberán presentar en los medios, forma, plazo y contenido que defina el Servicios de Rentas
Internas el detalle de los precios ex Aduana o costos totales de producción, por producto, al 31 de diciembre de cada año o
cuando exista una modificación a tales valores.
Articulo 3.- Derogar la Resolución No NAC-DGER2008-1463, publicada en el Registro Oficial No 491 de 18 de Diciembre
del 2008.
Artículos Final.- La presente resolución entrara en vigencia a partir del 01 de Enero del 2010.
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