plan estrategico auditoria interna
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Auditoría Interna S.F.E. AI 02 PROCEDIMIENTO PROGRAMA AUDITORÍA FASE II PSAI 01 Código PR-02-PSAI-01-01-F2-01-2011 PROCESO SERVICIOS DE LA AUDITORÍA INTERNA SUBPROCESO SERVICIOS DE AUDITORÍA Versión 01 Vigencia 01/07/2011 01 Actividad Estudios de Auditoría F2 Estrategia de Fiscalización Página 1 de 4 1. OBJETIVO Establecer como parte de la planificación del trabajo, el procedimiento general para formular la estrategia de fiscalización en la realización de estudios de auditoría contenidos en el Plan Anual de Labores, en conformidad con el ordenamiento jurídico y técnico vigente. 2. ALCANCE Este documento comprende las actividades para desarrollar la estrategia de fiscalización (revisión preliminar) relativa a la planificación de un estudio de auditoría. La planificación del trabajo consiste en planear lo que se va a hacer y cómo se va a desarrollar la ejecución del estudio a realizar. 3. ABREVIATURAS Y DEFINICIONES SFE: Servicio Fitosanitario del Estado AI: Auditoría Interna Plan Anual: Plan Anual de Labores de la Auditoría Interna comunicado al Servicio Fitosanitario del Estado (SFE) con copia al Ministro(a) de Agricultura y Ganadería, y a la Contraloría General de la República. PR: Procedimiento PSAI: Proceso Servicios de la Auditoría Interna PSAI-01: Subproceso Servicios de Auditoría PSAI-01-01: Actividad Estudios de Auditoría (incluye los estudios especiales diferentes a los vinculados con el análisis de eventuales responsabilidades) F2: Estrategia de Fiscalización 4. RESPONSABILIDAD: 4.1 El Auditor Interno es responsable de controlar la ejecución de la estrategia de fiscalización. 4.2 El Auditor Encargado es responsable de ejecutar los procedimientos previamente definidos relativos a la estrategia de fiscalización. Auditoría Interna S.F.E. AI 02 PROCEDIMIENTO PROGRAMA AUDITORÍA FASE II PSAI 01 PROCESO SERVICIOS DE LA AUDITORÍA INTERNA SUBPROCESO SERVICIOS DE AUDITORÍA Código PR-02-PSAI-01-01-F2-01-2011 Versión 01 Vigencia 01/07/2011 01 Actividad Estudios de Auditoría F2 Estrategia de Fiscalización Página 2 de 4 4.3 Es responsabilidad del Auditor Interno la revisión y actualización periódica de este procedimiento, con los aportes para su mejoramiento que suministren los funcionarios de la AI. 5. POLÍTICAS 5.1 La estrategia de fiscalización se orientará hacia la determinación de las herramientas, metodologías y procedimientos de auditoría que constituyan la forma más eficiente para lograr el objetivo y el alcance del estudio. 5.2 La estrategia de fiscalización debe formularse en términos comprensibles para todos los niveles de la AI. 5.3 La estrategia de fiscalización se hará del conocimiento del personal de la AI, mediante comunicación escrita del Auditor Interno. 5.4 Este procedimiento será revisado y actualizado una vez al año o cuando las circunstancias internas o externas hayan cambiado y así se requiera. 6. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 6.1 Estrategia de Fiscalización (Revisión preliminar / planificación del trabajo) Responsable Auditor Encargado Auditor Interno Auditor Encargado Auditor Encargado ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN Descripción de Actividades 6.1.1 Definir tiempo estimado que en relación con el total de días asignados al estudio, se le asignará a la Fase II “Estrategia de Fiscalización”, Fase III “Ejecución del Trabajo” y Fase IV “Comunicación de Resultados”. 6.1.2 Revisar y aprobar el cronograma con la estimación preliminar de tiempo. 6.1.3 Obtener información sobre el estudio programado incluyendo lo relativo a valoración de riesgo; gestión que deberá quedar debidamente documentada. 6.1.4 Analizar la información obtenida respecto a la dependencia, actividad, proceso, etc. a auditar; gestión que deberá quedar debidamente documentada. Referencia/ Formato F-4 Formato F-4 Formato F-5 Formato F-5 Auditoría Interna S.F.E. AI 02 PROCEDIMIENTO PROGRAMA AUDITORÍA FASE II PSAI 01 PROCESO SERVICIOS DE LA AUDITORÍA INTERNA SUBPROCESO SERVICIOS DE AUDITORÍA Código PR-02-PSAI-01-01-F2-01-2011 Responsable Auditor Encargado Auditor Interno Auditor Encargado Auditor Encargado Auditor Interno Auditor Encargado Versión 01 Vigencia 01/07/2011 01 Actividad Estudios de Auditoría F2 Estrategia de Fiscalización ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN Descripción de Actividades 6.1.5 Ajustar el plan del estudio delimitando objetivos y alcance, e incorporando el cronograma de actividades ajustado para la ejecución del estudio. 6.1.6 Revisar y aprobar el plan ajustado. 6.1.7 Elaborar el programa específico de trabajo que contenga los procedimientos para identificar, analizar, evaluar y registrar información durante la realización del estudio y las pruebas respectivas para la comprobación de los asuntos a analizar; los cuales permitirán cumplir con el objetivo y alcance del estudio, según el plan ajustado debidamente aprobado. 6.1.8 Remitir al Auditor Interno previo a su ejecución, el programa específico de trabajo para su revisión y aprobación. 6.1.9 Revisar y aprobar el programa específico de trabajo. 6.1.10 Definir contenido y disposición del legajo. Página 3 de 4 Referencia/ Formato F-6 Formato F-6 Formato F-7 Formato F-7 Formato F-7 Fin del Procedimiento La ejecución de las labores a que se refieren los numerales anteriores, debe quedar documentada mediante la aplicación del programa de auditoría relativo a la Fase II Estrategia de Fiscalización. 7. NORMATIVA Y DOCUMENTOS RELACIONADOS: La normativa y documentos relacionados con la planificación del trabajo de auditoría son los siguientes: Ley General de Control Interno, Nº 8292 sus modificaciones y reformas. Reglamento de Organización y Funcionamiento de la A.I del SFE, según Decreto Ejecutivo Nº 36356-MAG), sus modificaciones y reformas. Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público emitido por la Contraloría General de la República (R-DC-119-2009), sus modificaciones y reformas. Normas Generales de Control Interno para la Contraloría General de la República y las Entidades y Órganos sujetos a su Fiscalización (N-2-2009-CO-DFOE), sus modificaciones y reformas. AI Auditoría Interna S.F.E. 02 PROCEDIMIENTO PROGRAMA AUDITORÍA FASE II PSAI 01 Código PR-02-PSAI-01-01-F2-01-2011 PROCESO SERVICIOS DE LA AUDITORÍA INTERNA SUBPROCESO SERVICIOS DE AUDITORÍA Versión 01 Vigencia 01/07/2011 01 Actividad Estudios de Auditoría F2 Estrategia de Fiscalización Página 4 de 4 Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público (M-2-2006-CO-DFOE), sus modificaciones y reformas. Plan Anual de Labores de la Auditoría Interna actualizado. 8. COMUNICACIÓN Este procedimiento será comunicado al personal de la Auditoría Interna del SFE mediante comunicación escrita emitida por el Auditor Interno. 9. VIGENCIA A partir del 01 de julio del 2011 Nombre Firma Cargo Fecha CONTROL DE EMISIÓN Elaborado Ronald Canales Jiménez Roberto Aguilar Vargas Auditor Asistente 31/05/2011 Auditor Asistente 31/05/2011 Revisado y Aprobado Henry Valerín Sandino Auditor Interno 01/06/2011
