el sistema préstamo reembolso para transporte vehicular en pemex

UNIVERSIDAD VERACRUZANA
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES Y ESTUDIOS
SUPERIORES DE LAS CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
"EL SISTEMA PRÉSTAMO
REEMBOLSO PARA TRANSPORTE
VEHICULAR EN PEMEX, UNA OPCIÓN
VIABLE PARA MEJORAR ESTADOS
FINANCIEROS EN EL ACTIVO DE
PRODUCCIÓN VERACRUZ"
TESIS
QUE PARA OBTENER EL GRADO DE
MAESTRO EN CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
PRESENTA:
PEDRO SIERRA MOCTEZUMA
X AL APA, VER.
2005
•¡tuto de Investigaciones y E s t u d i o s S u p e r i o r e s
de las C i e n c i a s A d m i n i s t r a t i v a s
•v. Dos Vistas SíU
Xalapa, Eqz., Ver., 7 de marzo de 2005.
C. PEDRO SIERRA MOCTEZUMA
PRESENTE.
Toda vez, que ha sido aprobado su trabajo de investigación
titulado: "El sistema préstamo reembolso para transporte vehicular en PEMEX, una
opción viable para mejorar estados financieros en el activo de producción Veracruz.".
Para presentarlo como tesis recepcional para obtener el grado de Maestra en Ciencias
Administrativas en este Instituto, me permito informarle que se autoriza la IMPRESIÓN
de la tesis correspondiente.
Atentamente
"Lis de Veracruz: Arte, Ciencia Luz"
M.A. MISA
Directop'
tertittt) 18 lavestigjciiwes y Mií!»»
Sqpriuts de las
CiüSCiís MnMstrattvas
DEZ GUTIERREZ
I.E.S.C.A.U.V.
C.cp. expediente alumno
Cc.p. Minutario
/mgv.
CP. 91190
Tel. y Fax 12 57 65
A.P. 637
[email protected]
Carretera Xalapa - Las Trancas
A DIOS:
Por permitirme existir y darme salud, para
alcanzar mis objetivos y metas
A MIS PADRES:
Por darme la oportunidad de venir al mundo, por su
educación y sobre todo por los principios que me han
hecho ser un hombre de bien.
A TITA MI ESPOSA:
Por todo lo que hemos vivido en estos
dieciséis años de estar juntos, por el apoyo
que siempre me has brindado.
A YUNUÉN Y XSPIANY:
Mis dos grandes amores, sé que el alcanzar este meta
personal nos costo tiempo de convivencia, por eso
gracias, ojalá y este humilde trabajo les sirva de
ejemplo y recuerden siempre lo que Benjamín Franklin
dijo: "Vacía tus bolsillos para llenar tu cabeza, que
después tu cabeza podrá llenar tus bolsillo".
Les Amo
A MAMA MARY:
Por todos los sabios consejos que me has
brindado y el apoyo que siempre otorgas a
mis proyectos.
A TÍOS, PRIMOS, AMIGOS Y MAESTROS:
Por la experiencia que a través de los años y con el
constante convivir han fortalecido mi existir.
A LA M.C. TERESA GARCIA LOPEZ
Quien no solo se convirtió en una excelente
catedrática, sino en una extraordinaria
directora de este proyecto de investigación, el
cual sin sus valiosas aportaciones, difícilmente
se habría logrado concluir con este matiz.
AL IIESCA Y AL CONACYT:
Al primero por la oportunidad de permitirme
realizar mis estudios de Postgrado, que
combinado con los apoyos económicos del
segundo ahora se ven cristalizados en la
obtención de un peldaño más de esta gran
escalera del conocimiento.
AL PERSONAL DE PEP:
Que de una u otra manera aporto tiempo para
satisfacer la necesidad de información
requerida en esta investigación
A TODOS:
Simplemente Gracias
PEDRO
INDICE
INTRODUCCIÓN
I
ABSTRACT
III
CAPITULO I
LOS ESTADOS FINANCIEROS
3
1. Introducción
3
2. Estados financieros
3
2.1. Antecedentes
3
2.2. Definición y clasificación
5
2.3. Partes que lo integran
7
3. Estados financieros básicos
8
3.1. Estado de situación financiera
8
3.2. Estado de pérdidas y ganancias
10
3.3. Estado de cambio en la situación financiera
11
3.4. Estado de movimiento de las cuentas del capital contable
13
4. Fines e importancia de los estados financieros
16
5. Conclusión
22
CAPITULO II
PETROLEOS MEXICANOS Y EL ACTIVO DE PRODUCCION VERACRUZ
1. Introducción
•
2. Las empresas paraestatales en México
23
23
23
2.1. Concepto
23
2.2. Legislación
23
2.3. Principales paraestatales en México
24
2.3.1.
Aeropuertos y Servicios Auxiliares
24
2.3.2.
Banco de México
25
2.3.3.
Comisión Federal de Electricidad
25
2.3.4.
Comisión Nacional de Recursos Humanos
26
2.3.5.
Comisión Nacional del Agua
26
2.3.6.
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología
27
2.3.7.
Instituto Federal Electoral
28
2.3.8.
Instituto Mexicano del Petróleo
29
2.3.9.
instituto Mexicano del Seguro Social
29
2.3.10.
instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática
30
¿ . ó . n .
Petróleos Mexicanos
30
3. El origen de Petróleos Mexicanos y su situación actual
30
3.1. Antecedentes
30
3.1.1. Origen de Petróleos Mexicanos
30
3.1.2. Expropiación petrolera
32
3.1.3. La industria petrolera en México
35
3.2. Situación actual de Petróleos Mexicanos
38
3.2.1. El consejo de administración de Pemex
39
3.2.2. Marco jurídico de Petróleos Mexicanos
39
3.2.3. Infraestructura laboral
43
3.2.4. Resultados al 2003
43
3.2.5. Organización estructural de Pemex
48
4. El Activo de Producción Veracruz
54
4.1. Ubicación geográfica
54
4.2. Antecedentes históricos
55
4.3. Estructura actual
56
5. Estados de resultados del Activo de Producción Veracruz
58
5.1. Ejercicio 2002
58
5.2. Ejercicio 2003
59
5.3. Enero-Junio Ejercicio 2004
60
6. Conclusión
60
CAPITULO III
EL SISTEMA
PRESTAMO
PERSONAL EN PEMEX
REEMBOLSO
PARA
TRANSPORTE
DE
6 1
1. Introducción
61
2. El sistema préstamo reembolso para transporte de personal en Pemex
61
2.1. Concepto
61
2.2. Antecedentes y bases legales
61
2.3. Reglamentación y operación del sistema
62
2.3.1. La operación del sistema
62
2.3.2. La inclusión ó reinclusión ai sistema
64
2.3.3. El trámite de financiamiento ó la inclusión al reembolso
67
2.3.4. Los seguros
70
2.3.5. Las cuotas del reembolso
71
2.3.6. Causas de suspensión y terminación del beneficio
72
2.3.7. Recuperación del financiamiento
74
2.3.8. Uso, cuidado y mantenimiento del vehículo automotriz
75
3. Sistemas similares en otras entidades y/o compañías
77
4. Conclusión
78
CAPITULO IV
DESCRIPCIÓN DE LA METODOLOGÍA APLICADA
80
1. Introducción
80
2. Planteamiento del problema
81
3. Hipótesis
83
4. Objetivos
:
83
4.1. Objetivos generales
83
4.2. Objetivos específicos
83
5. Diseño de la investigación
84
5.1. Unidad de estudio
84
5.2. Variables
85
6. Metodología
86
6.1. Recopilación de información
86
6.2. Análisis e interpretación
87
6.3. Presentación de resultados
88
6.4. Términos relacionados
88
6.5. El transporte vehicular en Petróleos Mexicanos
89
7. Conclusiones
90
CAPITULO V
ANALISIS DE RESULTADOS
1. Introducción
2. Situación actual del parque vehicular propiedad del Activo de
Veracruz
2.1. Adquisición
91
•
Producción
91
92
92
2.1.1. Normatividad
92
2.1.2. Costo del activo
94
2.1.3. Fuentes de financiamiento
95
2.1.4. Costo del financiamiento
97
2.1.5. Depreciación del activo
99
2.1.6. Valor de recuperación
2.2. Operación
100
101
2.2.1. Impuestos y derechos
102
2.2.2. Seguros
104
2.2.3. Combustibles
106
2.2.4. Mantenimiento
107
3. Situación actual del parque vehicular del Activo de Producción Veracruz, utilizado
a través del sistema préstamo reembolso
3.1. Administración del sistema
109
109
3.1.1. Estratos jerárquicos
109
3.1.2. Montos del financiamiento
111
3.2. Operación del sistema
112
3.2.1. Importes de las amortizaciones de capital
113
3.2.2. Pagos de intereses
113
3.2.3. Importe de los reembolsos a los trabajadores
115
4. Análisis comparativo
116
4.1. Consolidación de cifras
116
4.2. Comparativo adquisición de vehículos & vehículos en reembolso
120
5. Análisis de rentabilidad económica
124
5.1. En la empresa
124
5.2. En el trabajador
131
6. Comprobación y análisis de la hipótesis
133
CONCLUSIONES Y PROPUESTAS
135
1. Conclusiones
135
2. Propuestas
137
BIBLIOGRAFÍA
NOMENCLATURA
GLOSARIO
IV
VIII
IX
INTRODUCCION
Las directrices que el Gobierno Federal ha dictado para la optimización
de los recursos del erario y la maximización de los beneficios económicos que
genera cada una de las entidades Paraestatales en México, nos han llevado al
análisis de diversas variables que pueden coadyuvar a mejorar de manera
financiera
los resultados del Activo de Producción Veracruz de
Femex
Exploración y Producción, específicamente con la utilización del Sistema de
Préstamo Reembolso para el Transporte Vehicular, en sustitución de la clase de
vehículos dentro de las cuentas del activo fijo de este centro de trabajo.
Con esta investigación queremos demostrar a las autoridades de Femex
Exploración y Producción-de así confirmarse la hipótesis- la gran ventaja que
pueden tener al explotar más ampliamente el Sistema de Reembolso para el
Transporte Vehicular.
Para lograr nuestros objetivos, se dividió la investigación en dos partes
fundamentales; la primera enfocada al aspecto teórico y la segunda a la
recopilación de información estadística del centro de trabajo objeto de nuestD
estudio de los principales indicadores para la comprobación de
nuestra
hipótesis.
El trabajo divido en cinco capítulos mediante los cuales se introduce en el
Capitulo Uno de manera ágil y sencilla al lector a través de una inmersión a los
conceptos básicos de los estados financieros.
Con el Segundo Capitulo se revisa el marco general relativo a las
Empresas Paraestatales en México, al describir brevemente los antecedentes
históricos
más
relevantes,
características
y
objetivos,
puntualizando
en
Petróleos Mexicanos, en la cual bajo un esquema de análisisTbp Down permite
delimitar los elementos del objeto de este trabajo de investigaciónen el Activo
de Producción Veracruz.
El enunciado hipotético, -explicado ampliamente en el Cuarto Capítuloconcentra su interés en dos puntos espedficos, el primero en la optimización de
los resultados del Activo de Producción Veracruz y por otra la explotación del
beneficio del Sistema Préstamo Reembolso para el Transporte de Personal en
PEMEX, y es precisamente este último el que resulta de valiosa importancia
conocer a fondo, para poder tener los elementos necesarios que se pueden
explotar del mismo en pro de mejorar los resultados del centro de trabajo.por lo
que el Capitulo Tres es dedicado al estudio de este sistema.
La
descripción
de
la
metodología
aplicada
para
la
probable
comprobación de la hipótesis, el diseño de la investigación, el planteamiento de
variables, las técnicas e instrumentos que nos llevaron a la obtención de la
información y procesamiento de datos se presentan de manera amplia en el
Capitulo Cuarto.
El Quinto Capitulo se realiza la presentación y análisis de de los
resultados, la comprobación de la hipótesis y los análisis de rentabilidad
económica tanto para ¡a empresa como para los trabajadores.
Por ultimo el autor da sus conclusiones y una serie de recomendaciones
basadas en los resultados obtenidos durante su investigación.
ABSTRACT
The
directives
that
the
Federal
Government
to
dictation
for
the
optimization of the resources of the State Treasury and the maximization of the
economic benefits that one of the Paraestatales organizations generates each in
México, have taken tothe analysis of diverse variables that can help to improve
of financial way the results of the Activo de Producción Veracruz (APV) of
Pemex Exploración y Producción, specifically with the use of the System of
Loan Reimbursement for the Vehicular Transport, in substitution of vehicles
within the accounts of the fixed assets of this center of work.
In order to obtain this objective, I consider an investigation divided the
investigation in two fundamental parts; first focused to the theoretical aspect and
the second a the compilation of statistical ¡nformation of the work center object
of our study of the main indicators for the verification of our hypothesis.
The financial statements with the numbers simulating the substitution of
all the park to vehicular with units acquired through the reimbursement system,
give to favorable results in the 30 months of study for the organization, verifying
with this the economic yield us for the company, on the other hand, our cash
flow simulated for the workers who have reimbursement, throws to us that
invariably the system is profitable for the workers.
The obtained numbers indícate that in 30 months the APV would have
had a saving of $17'478,629 (seventeen million four hundred seventy and eight
thousands six hundred twenty-nine of pesos), matters with Campo Playuela
(with a cost of around $16.561.533 of pesos) with possibility could have
perforated an oil well in the field of exploding in 4,3 average MMpcd of gas daily,
equivalent to an additional annual entrance by $122'553612 (one hundred
twenty-two million five hundred fifty and three thousand six hundred twelve
pesos).
CAPITULO I
LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. Introducción
El enfoque financiero que tiene este trabajo, se relaciona con la
propuesta de mejorar los estados financieros del Activo de Producción Veracruz
a través de la utilización del Sistema Préstamo Reembolso para el Transporte
Vehicular en Pemex, por consiguiente resulta de vital importancia para usted
amigo lector, que de una manera ágil y sencilla tenga una inmersión en los
conceptos fundamentales de los estados financieros, ese es el objetivo principal
de este primer capitulo.
2. Estados financieros
2.1. Antecedentes
La importancia actual de los estados financieros se remonta al periodo de
transición en que las formas de organización mercantil del propietario único y
las sociedades colectivas comenzaron a ser reemplazadas por la sociedad
anónima, es por ello, que las operaciones del crédito de las diversas
instituciones
comerciales
no siempre
consistieron
en
la
comprensión
y
capacidad de analizar e interpretar estados financieros, esenciales ahora en
nuestra economía.
Todo lo anterior se originó en los últimos 25 años del siglo XIX
desarrollándose más rápidamente a principios del siglo XX, cuando la profesión
de la contaduría ocupó un lugar de importancia clave en el mundo de los
negocios de Estados Unidos.
En los tiempos de la colonia y los primeros años de nuestra vida
independiente, hasta la crisis política, social y económica, y la guerra civil,
cuando era costumbre de los acreedores mercantiles obtener información
crediticia de sus clientes en base de carta de referencia y recomendación ó la
correspondencia con sus clientes y amigos domiciliados en la vecindad del
comprador acerca de la estabilidad financiera de este.
Esta forma de obtener información ciediticia a través de carta de
referencia fue ampliamente usada en el comercio nacional por distribuidores
mayoristas a lo largo de la Costa Atlántica y en el comercio exterior por
comerciantes banqueros británicos.
Es tal la poca importancia dada a los estados financieros en aquella
época que el procedimiento de la concesión de préstamos de los primeros
bancos consistía en conocer la sola reputación de la persona en cuanto a
honradez, confiabilidad y en alguna idea general de su riqueza fuera del
negocio.
Fue hasta los primeros años del siglo XX cuando aparecéron las
primeras
agencias
mercantiles
encargadas
de
realizar
investigaciones
crediticias independientes mediante el uso de formularios en blanco, en donde
se solicitaba un estado del activo y pasivo para usarlo en sus informes de
crédito.
En 1870, los estados financieros toman mayor importancia cuando un
banquero demuestra a sus clientes las ventajas de pedir pesiamos a base de
su propia situación financiera.
Finalmente el 9 de febrero de 1895 se presentó una ponencia, la cual fue
aprobada en el consejo ejecutivo de la asociación de banqueros del estado de
Nueva York, para que todos los bancos asociados exigieran como requisito
previo a otorgar un crédito, la presentación de un balance por parte de los
solicitantes, con el objeto de que las instituciones estuvieran en condiciones de
analizar dicho estado y así se aseguraran de la recuperación del crédito. Esto
fue el cambio más sobresaliente para la presentación de estados financieros en
esa época.
Es en septiembre de 1899, cuando fue aprobada la propuestapor los
miembros de la asociación de banqueros de un formulario único al cual se le
denominaría: "formulario uniforme de la Asociación de Banqueros de Norte
América".
1
El uso generalizado del formulario uniforme de declaraciones y estados
financieros origino por vez primera el uso de firmas profesionales en contaduría.
Es entonces cuando la expansión de la vida comercial e industrial
adoptan la forma de organización de la sociedad anónima desplazando a las
formas primitivas de organización, originando con ello una importante creciente
de la empresa mercantil como institución de la vida económica, mostrando así
el progreso de la contaduría como profesión.
Por último, "conforme ha evolucionado la forma de organización, se ha
convertido en un deber importante de la profesión contable el de servir a la
sociedad con información confiable, que requiere cada vez con mayor urgencia
mediante los estados financieros' .
2
2.2. Definición y clasificación
Algunos autores en su intento de explicar lo que debe entenderse pa>
estados financieros, únicamente se refieren al balance general y al estado de
perdidas y ganancias, sobre los cuales dan diversas definiciones. Otros más, al
referirse a los estados financieros, dan conceptos muy genéricos, expresando
que son documentos esencialmente numéricos, que a una fecha o por un
periodo determinado, presentan la situación financiera de una empresa o los
resultados obtenidos respectivamente. Sin embargo las interpretaciones que se
pueden dar a los conceptos dados, no aclaran de manara completa lo que debe
entenderse por estados financieros, debido a que es necesario considerar que
en su contenido intervienen necesariamente los siguientes principios:
1
F o u l k e A R o y , Análisis
práctico
de estados
G a r c í a , V a l e n c i a A v e l i n a , El análisis
Universidad Veracruzana, México 1986
2
financieros,
e interpretación
Hispano America, p20
de
estados
financieros
por
instituciones
de
crédito.
Tesis
I
a) Los estados financieros muestran la forma como las empresas
han conjugado los factores de la producción; naturaleza, capital,
trabajo y organización.
b) Toda medida administrativa acertada o equivocada que se adopte
por la empresa durante un mayor ó menor tiempo, queda reflejada
en los valores que constituyen los estados financieros.
c) La información que muestran los estados financieros esta influida
por ¡as convenciones contables y los juicios personales de quien
los formula.
En
consecuencia:
"Estado
Financiero
es
un
documento
fundamentalmente numérico, en cuyos valores se consigna el resultado de
haberse conjugado ¡os factores de la producción por una empresa, así como de
haber aplicado las políticas y medidas administrativas dictadas por los directivos
de la misma, y en cuya formulación y estimación de valores, intervienen las
convenciones contables y juicios personales de quien los formula; a una fecha ó
por un periodo determinado".
3
Se pretende que con el concepto expuesto, se pueda comprender mejor
a que nos referimos cuando hablamos de estados financieros, ya que se ha
procurado incluir los elementos tanto objetivos como subjetivos que por su
importancia, afectan en cierto grado la información contenida en los mismos. No
obstante lo dicho, debe recordarse que los estados financieros, no bastan por sí
solos para llegar a una conclusión adecuada con respectos a la situación de
una empresa, debido a que algunos elementos influyen decisivamente sobre la
situación indicada y su productividad no figuran en el cuerpo de aquellos y otros
factores que
no son tasables en dinero, tales como: capacidad de la
administración, localización de la empresa con respecto a las fuentes de
abastecimiento
3
de materias
M a c i a s , P i n e d a R o b e r t o , El análisis
primas y mano
de los estados
financieros
de obra, eficiencia
y las deficiencias
de la empresa,
Ecasa
de
los
transportes, las condiciones del mercado en que opere, de la rama industrial a
que pertenezcan, problemas téonícos, industriales y régimen fiscal.
Es preciso indicar una limitación que los estados financieros tienen, ya
que en virtud a que muestran cifras en dinero y debido a que éste no tiene un
valor estático, supuesto que es variable de un día a otro, es neceario
considerar que las cifras en ellos mostradas no representan valores absolutos.
Actualmente la clasificación de los estados financieros se agrupa en tres
géneros:
1) Estados financieros básicos - También conocidos como principales,
son aquellos que muestran la capacidad económica de una empresa,
capacidad de pago de la misma ó bien el resultado de operaciones
obtenido en un periodo dado.
4
2) Estados financieros secundarios o accesorios- Suelen también
llamarles anexos, son aquellos que analizan un renglón determinado
de un estado financiero básico.
3) Estados financieros proforma.- Son estados financieros cuyas cifras y
periodos se refieren al futuro, son simulaciones de cómo estarían las
cifras de una empresa de acuerdo a algunas situaciones
contempladas.
2.3. Partes que lo integran
5
Desde el punto de vista material, cualquier estado financiero se divide de
tres partes: Encabezado, cuerpo y pie.
4
5
P e r d o m o , M o r e n o A b r a h a m , Análisis
Ibid, p3-4
e interpretación
de estados
financieros,
E C A F S A , México, 1996, p2
El encabezado se destina generalmente para indicar el nombre de la
empresa, señalar el nombre del estado financiero ce que se trata, la fecha fija y
el ejercicio correspondiente.
El cuerpo para el contenido en si del estado financiero.
El pie es en donde generalmente se redactan las notas a los estados
financieros, así como indicar el nombre y firma de quien lo confecciona, audita,
interpreta, etc.
3. Estados financieros básicos
Son aquellos que por la abundancia de cifras informativas e importancia
de las mismas, permiten al lector una apreciación global de la situación
financiera y productividad de la empresa que losoriginó, muestran la capacidad
económica (activo total menos pasivo total), capacidad de pago
(activo
circulante menos pasivo circulante) o bien el resultado de operaciones obtenido
en un periodo, dichos estados son:
3.1. Estado de situación financiera
El estado de situación financiera, también llamado balance general, es el
medio que la contabilidad ha utilizado para mostrar el efecto acumulado de las
operaciones efectuadas en el pasado: los activos con los que cuenta la
empresa para las futuras operaciones, así como los derechos que existen sobre
los mismos, que aparecen con el nombre de pasivo y capital contable.
6
Es un documento que presenta la situación financiera de una empresa a
una fecha fija, pasada, presente ó futura, conforme a los principios de
contabilidad generalmente aceptados, así como la situación económica y
capacidad de pago.
6
O c h o a , Setter G u a d a l u p e , A d m i n i s t r a c i ó n financiera, M e G r a w Hill, M é x i c o 2 0 0 2 , p 1 2 3
Se define también como un documento contable que presenta la
situación financiera de un negocio en una forma determinada.
La situación financiera de un negocio se advierte por medio de la relación
que haya entre los bienes y derechos que forman su activo y las obligaciones
que forman su pasivo.
Entre sus principales características encontramos:
a) Es un estado financiero
b) Muestra el activo, pasivo y capital contable de una empresa en la
cual su propietario puede ser una persona física ó moral.
c) La información
que proporciona corresponde a una fecha fija
(estático).
d) Se confecciona a base del saldo de las cuentas del balance.
Dos son las formas más comunes de presentar este estado financiero:
En forma de cuenta:
Activos
Sumas iguales
$
$
Pasivos
$
Capital Contable
$
Sumas iguales
$
En forma de reporte:
-
Activos
$
Pasivos
$
Capital contable
$
3.2. Estado de pérdidas y ganancias
El estado de resultados es un resumen de los resultados de operación de
un negocio relativos a un período de operaciones. Su objetivo principal es medir
u obtener una estimación de la utilidad ó pérdida periódica del negocio, para
permitir al analista determinar qué tanto ha mejorado dicho negocio durante un
periodo, generalmente de un año .
7
Es un documento contable que analiza detallada y ordenadamente la
utilidad ó pérdida neta del ejercicio.
Además es un documento que reúne las características de principal y
dinámico; junto con el balance general, permite apreciar el estado en que se
encuentra la empresa, y la productividad que ha tenido en cierto período; es
dinámico porque muestra los resultados de los movimientos entre dos fechas,
financiero muestra la utilidad ó pérdida neta, así como el camino para obtenerla
en un ejercicio determinado, pasado, presente ó futuro.
Entre sus principales características están:
a) Ser un estado financiero.
b) Muestra la utilidad ó perdida neta y camino para obtenerla.
O c h o a , S e t t e r G u a d a l u p e , A d m i n i s t r a c i ó n f i n a n c i e r a , M e G r a w HUI, M é x i c o 2 0 0 2 , p 1 5 4 - 1 5 5
c) La
información
que
proporciona
corresponde
a
un
ejercicio
determinado (dinámico).
d) Se confecciona a base de los movimientos de las cuentas de
resultados.
A continuación se presenta un pequeño bosquejo del cuerpo de un
estado de perdidas y ganancias en forma de reporte, aunquetambién con sus
respectivas normas en ocasiones se presenta como forma de cuenta.
Menos
ingresos (ventas)
Costo de ingresos (costo de ventas netas)
$
$
100
60
Menos
Margen sobre ventas
Costos de distribución
$
$
40
20
Menos
Margen de distribución
Otros costos netos
$
$
20
3
Utilidad antes de provisiones
$
17
$
5
$
12
Menos
Provisiones para I.S.R.
utilidades a trabajadores
y
participación
Utilidad Neta
de
3.3. Estado de cambio en la situación financiera
Muestra el movimiento de efectivo que sale y que ingresa al negocio, por
medio de una lista de las fuentes de ingresos de efectivos y los usos
(desembolsos) del mismo. Este estado difiere de un estado de pérdidas y
ganancias, en que resume las operaciones del negocio qje abarca ingresos y
egresos de caja, sin considerar su relación con las actividades que producen
utilidades y el proceso de equilibrar los ingresos y costos. Esto es, las fuentes y
los usos del efectivo son la materia del estado del flujo del efectivojas ventas ó
ingresos realizados y el costo incurrido durante el periodo contable son las
materias del estado de pérdidas y ganancias. El estado del flujo del efectivo
también suministra una base para estimar las futuras necesidades de efectivo y
sus probables fuentes.
El Colegio de Contadores Públicos reconoce expresamente que el
estado de cambios de la situación financiera no puede reemplazar al balance
general ni al estado de resultados, sino que más bien, su finalidad es la de
proporcionar información (sobre el movimiento de recursos y por consiguiente
sobre los cambios en la posición financiera) que estos dos últimos estados no
proporcionan ó sólo la proporcionan en forma indirecta.
Como es sabido, el estado de origen y aplicación de los recursos tienda
finalidad de presentar, en forma condensada y comprensible, información sobre
el manejo de recursos financieros (ó sobre su obtención y aplicación) por parte
de la entidad durante un período determinado.
Esta comisión considera que en época de estabilidad económica el
estado de flujo de efectivo satisface adecuadamente las necesidades de los
usuarios de la información (particularmente de los usuarios externos) dado que
el capital de trabajo se mantiene relativamente dentro de la estructura financiera
de las entidades, de tal manera que a los usuarios les resulta suficiente conocer
un resumen de las transacciones realizadas por la entidad durante un período
que hayan producido incrementos ó disminuciones en el capital de trabajo. Es
decir no se considera estrictamente necesaria la información sobre el manejo
de las inversiones y financiamientos acorto plazo, por lo que en dicho estado
no se llega a este detalle; simplemente, se revela una síntesis de las
variaciones ocurridas en los componentes del capital de trabajo. Sin embargo,
en las circunstancias de nuestro entorno económico actual, caracterizado por
una inestabilidad generalizada, la agudización del fenómeno inflacionario y la
liquidez es el problema fundamental que afecta a la generalidad de las
m —• — - -
entidades, los usuarios de los estados financieros demandan información más
amplia sobre la generación y aplicación de recursos, para poder evaluar con
mayor objetividad la liquidez ó solvencia de las entidades,por lo cual el IMPC
considera que el estado de cambios en la situación financiera en base a flujo de
efectivo, a efecto de satisfacer adecuadamente las necesidades de los usuarios
de la información.
A continuación se presenta un pequeño flujo de efectivo.
COMPAÑIA XXX
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el año terminado el 31 de diciembre de 1999
Fuentes del efectivo
Ventas netas
$
Ingresos por rentas
67,380
2,800
$
70,180
Total del uso de efectivo
$
67,360
Aumento neto en el efectivo
$
2,820
Uso del efectivo
Compras netas
$
54,070
Pagos de los gastos de operación
8,790
Pago de los dividendos en efectivo
4,500
3.4. Estado de movimientos de las cuentas del capital contable
Estado financiero dinámico que nos muestra el movimiento deudor y
acreedor de las cuentas del Capital Contable de una empresa determinada ó
bien nos muestra los saldos iniciales y finales así como los movimientos deudor
y acreedor de las cuentas del Capital Contable, relativos a un ejercicio
determinado.
Entre sus principales características están:
a) Ser un estado financiero.
b) Muestra los saldos iniciales, movimientos acreedor, deudor y saldos
finales de las cuentas del Capital Contable.
c) La
información
corresponde
a un ejercicio
(dinámico)
pasado,
presente ó futuro.
A continuación se presenta un pequeño bosquejo del cuerpo este estado
financiero:
COMPAÑIA XXX
ESTADO DE MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS DEL CAPITAL
CONTABLE
Por el año terminado el 31 de diciembre de 1999
Capital Social
Saldo al iniciarse y finalizar el ejercicio
$
5,000,000
$
500,000
$
50,000
$
550,000
$
200,000
$
1,500,000
Reserva Legal
Saldo al iniciarse el ejercicio
(+)
incremento con
acumuladas
cargo
a
utilidades
Saldo al finalizar el ejercicio
Reserva de Reinversión
Creación de la Reserva con cargo a Utilidades
Acumuladas
Utilidades Acumuladas
Saldo al iniciarse el ejercicio
(-)
Traspaso a la Reserva Legal
$
50,000
$
Traspaso a la Reserva de Reinversión
$
200,000
$
250,000
$
900,000
$
1,000,000
Saldo al finalizar el ejercicio
Utilidad del Ejercicio
Utilidad según estado de Pérdidas y Ganancias
Formuló:
Revisó:
4. Fines e importancia de los estados financieros
La contabilidad es, según el Instituto Mexicano de Contadores Públicos
(IMPC), una técnica para registrar, clasificar y resunir en forma significativa y
en términos monetarios, las transacciones que realiza una empresa y los
eventos de carácter financiero que la afectan.
8
La contabilidad no es una ciencia; no proporciona información exacta y
no aplica por igual en todos los países por que depende del tipo de operaciones
que realice ¡a empresa y el criterio del contador responsable. Sin embargo,
existen normas internacionales de contabilidad, cuyo propósito es unificar la
aplicación de la s practicas contables entre los países, y principios de
contabilidad emitidos por las asociaciones de profesionales de la contabilidad
de cada país.
La contabilidad representa un instrumento de gran ayuda para la
gerencia y para otras personas interesadas en una empresa, pues les permite
fundamentar el proceso de toma de decisiones. Se comunica por medio de los
informes contables, esto es, la información financiera, que es un conjunto
integrado por estados financieros y notas a los mismos que expresan la
situación financiera, los resultados de operación y los cambios en la situación
financiera de la empresa.
Los estados financieros básicos responden a la necesidad de dar a
conocer información resumida y general a la administración de una empresa y a
terceros interesados en su funcionamiento.
Los estados financieros básicos son la parte esencial de la información
financiera, que es de primera necesidad para la adninistración y para el usuario
en general que requiere conocer el desarrollo de la empresa y si cumple ó no
con sus objetivos financieros.
E s q u e m a d e la t e o r í a b á s i c a d e la c o n t a b i l i d a d f i n a n c i e r a , Principios
Boletín A - 1 , México 1 9 9 1 , p29
de contabilidad
generalmente
aceptados,
IMPC,
La información financiera que genera una empresa es muy extensa, sin
embargo, no toda es accesible para el usuario gereral de los estados
financieros, ya que éste generalmente tiene acceso a aquella información
contenida en los estados financieros básicos.
Los usuarios de la información se pueden clasificar, para efectos de
análisis en internos y externos.
Los usuarios internos están dentro de la empresa (administradores y
accionistas mayoritarios) y tienen acceso a toda la información financiera en
formas muy variada, es decir, en diferentes reportes según sus necesidades
específicas. Además, cuentan con información sobre la marcha, por loque sus
decisiones pueden ver, corregir, controlar ó impulsar las operaciones durante el
ejercicio.
Los usuarios extemos, por otro ladq como los inversionistas minoritarios,
acreedores, proveedores, sindicatos, analistas de casa de bolsa, etcétera, se
relacionan con la empresa desde afuera. Para este tipo de usuarios, la
información financiera está contenida en los estados financieros básicos que
reportan al final de un periodo, cuando las cosas ya han sucedido. Algunos
usuarios, como los bancos y las casas de bolsa, reciben estados financieros
proyectados; las decisiones de este tipo de usuarios se refieren a la concesión
ó no de créditos y a la aprobación de inversiones, decisiones que se toman
después de analizar los estados financieros básicos.
El estado financiero es útil para ambos usuarios, pero para el usuario
externo es prácticamente lo único a lo que tiene acceso, mientras que el usuario
interno
tiene
posibilidades
de
obtener
más
información
(cualitativa
principalmente, como podría ser la planeadón estratégica). Obviamente, toda
esta información se debe de considerar dentro del ambiente macroeconómico.
El Boletín B-1 del IMPC indica que los estados financieros son un medio
9
de comunicar información y no un fin, ya que no buscan convencer al lectc de
la validez de una posición, también establece los siguientes objetivos de la
información financiera:
1. Informar la situación financiera de una empresa, los resultados de
sus operaciones y los cambios en su situación financiera hasta
una fecha determinada. La situación financiera se transmite por
medio del balance general, los cambios en la situación financiera
por medio del estado de flujo de efectivo, y los resultados de las
operaciones, por medio del estado de resultados.
2. Dado que los requerimientos de información difieren según las
personas
interesadas,
los
estados
financieros
deberán
ser
capaces de transferir información que satisfaga al usuario en
general.
3. Dado
los
diversos
usuarios
generales
de
la
información
(accionistas, empleados, acreedores, el gobierno y la misma
administración de la empresa), los estados financieros deberán de
ser útiles para la toma de decisiones de inversiones y de crédito,
para medir la solvencia y liquidez de la empresa, as como su
capacidad
para
generar
recursos, y evaluar el origen,
las
características y el rendimiento de los recursos financieros.
4. Facilitar la información de juicio acerca del negocio para poder
evaluar el trabajo de la administración y la manera en que se esta
manejando:
V
La liquidez, es decir, la capacidad de la empresa para
generar efectivo y hacer frente a sus compromisos y
obligaciones al corto plazo.
8
O b j e t i v o s d e l o s e s t a d o s f i n a n c i e r o s , Principios
1991, p102
de contabilidad
generalmente
aceptados,
I M P C , Boletín B - 1 , México
V
La rentabilidad, es decir, la generación de utilidades y la
relación de éstas con la inversión usada para generarlas
V
El flujo de fondos.
s
La capacidad financiera y de crecimiento, así como las
posibilidades de la empresa en el futuro, a esto se le
conoce como la solvencia del negocio.
Las
características
fundamentales
que
debe
tener
la
información
contable son utilidad y confiabilidad, además, tiene impuesta por su función en
el tema de decisiones, las características de piovisionalidad.
10
La utilidad de la información está en función de su contenido informativo
y de su oportunidad. El contenido informativo está basado en la significaciónde
la información, es decir en la capacidad de representar simbólicamente con
palabras y cantidades la entidad y su evolución, su estado en diferentes puntos
en el tiempo y los resultados de operación; la relevancia de la información, que
es la cualidad de seleccionar elementes de la misma que mejor permitan al
usuario captar el mensaje y operar sobre ella para lograr sus fines particulares;
la veracidad, cualidad esencial, pues sin ella se desvirtúa la representación
contable de la entidad, que abarca la inclusión de eventos ealmente sucedidos
y de su correcta medición de acuerdo con las reglas como válidas por el
sistema; y por ultimo, la comparabilidad, es decir, la cualidad de la información
de ser válidamente comparable en diferentes puntos de tiempo para una
entidad y de ser válidamente comparable dos ó mas entidades entre sí,
permitiendo juzgar la evolución de las entidades económicas.
La oportunidad de la información contable es el aspecto esencial de que
llegue a manos del usuario cuando pueda usarla para decidir a tiempo para
lograr sus fines, aún cuando las cuantificaciones obtenidas tengan que hacerse
O c h o a , S e t t e r G u a d a l u p e , A d m i n i s t r a c i ó n f i n a n c i e r a , M e G r a w Hill, M é x i c o 2 0 0 2 , p 1 0 8 - 1 0 9
cortando convencionalmente
la vida de la entidad y se presenten cifras
estimadas de eventos cuyos efectos todavía no se conocen totalmente.
La confiabilidad es la característica de la información contable para que
el usuario la acepte y la utilice para tomar decisiones basándose en ella. Esta
no es una cualidad inherente a la información, es adjudicada por el usuario y
refleja la relación entre él y la información.
Este crédito que el usuario da a la información esta fundamentado en
que el proceso de cuantificación contable, o sea la operación del sistema, es
aceptable,
objetiva
y
verificable.
Estas
tres
características
abarcan
la
aceptación de datos, su manejo (clasificadón, reclasificación y cálculo), y la
presentación de los estados financieros (forma, clasificación y designación de
los conceptos que lo integran).
La provísionalidad de la información contable significa que no representa
hechos totalmente acabados ni terninados. La necesidad de tomar decisiones
obliga a hacer corte en la vida de la empresa para presentar los resultados de
operación y la situación financiera y sus cambios incluyendo eventos cuyos
efectos no terminan a la fecha de los estados financieros. Bta característica,
más que una cualidad deseable, es una limitación a la precisión de la
información.
Los estados financieros son el resultado de conjugar los
hechos
registrados en contabilidad, convenios contables y juicios personales, se
formulan con el objeto de suministrar a los interesados de un negocio,
información acerca de la situación y desarrollo financiero a que ha llegado el
mismo, como consecuencia de las operaciones realizadas.
Los convenios contables se han desarrollado y aceptado en el senode la
profesión
del
contador;
pero
con
frecuencia
son
incomprensibles para los que no conocen la técnica contable.
desconocidos
ó
m— — —
En estas circunstancias, resulta que los simples estados financieros por
bien preparados y presentados que estén, constituyan columnas numéricas
insuficientes para explicar, el sentido de la situación financiera ó de la
productividad de una empresa, y por esta razón los hombres de negocios al
recibir dichos estados normalmente hacen las siguientes preguntas:
1) ¿Cuál es el significado y la importancia de las cifras?
2) ¿Que hay que hacer en vista de ellas?
A estas preguntas es difícil dar una respuesta satisfactoria, única y
exclusivamente, por el examen superficial de los estados financieros; pero al
aplicar los métodos de razones, el propio empresario deducirá y contestara
estas mismas cuestiones, con un alto porcentaje de certeza.
El mismo contador que los constituyó, encontrará valiosos el estudio de
los mismos, desde el punto de vista analítico, con el objeto de percatarse de los
puntos de vista de las personas que van a utilizar dichos estados, y de esta
manera, dar a su trabajo no solo la corrección técnica requerida, sino la máxima
utilidad para facilitar la interpretación de la situación y desarrollo financiero, que
en esos estados han tratado de presentar.
La importancia de las cifras se amplifica cuando se les emplea como
instrumento de orientación para la formulación de juicios, en virtud de que las
conclusiones
y decisiones
que
se
basen
sobre
estos datos
correctos,
recopilados e interpretados adecuadamente, permiten proceder con mayor
seguridad que cuando no se tienen estas bases.
En la época actual, la constitución y operación de los negocios no solo se
motiva por el propósito de obtener suficientes utilidades en beneficio qb los
dueños, sino además para realizar un servicio social; en esa virtud, todas las
personas
que
en
alguna
forma
están
conectadas
con
una
empresa
(administradores, banqueros, inversionistas, trabajadores, fisco, etc..) tienen
interés
en
su
éxito,
puesto que
el fracaso
de
la
empresa
repercute
considerablemente en diversos grados, en sus economías y el bien estar social;
por lo tanto, otro de los fines del análisis de los estados financieros es la
obtención suficiente de elementos de juicios para apoyar las opiniones que
hayan formado con respecto a los detalles de la situación financiera y de la
rentabilidad de la empresa.
Abordar el problema del análisis de los estados financieros, desde
cualquier punto de vista diferente al citado será ¡lógico, es fatal para una
empresa, el hecho de que sus directores se conformen con el resultado que en
su conjunto parecen satisfactorios y que miren con indiferencia los gastos, por
pequeños que sean, aquí ó allá, tal camino conduce al estancamiento, a la
ineficiencia progresiva y finalmente al cierre de la entidad.
El problema de la utilidad de los negocios es el punto de convergencia de
todos los empresarios, para llegar a ese punto es necesario hacer el análisis de
los estados financieros, con herramientas ó métodos quefaciliten este ejercicio,
sin tener que invertir grandes cantidades en analistas especiales.
5. Conclusión
Como se pudo apreciar los estados financieros son informes contables
que nos pueden mostrar diferentes aspectos de la empresa, como su capacidad
económica, capacidad de pago, rentabilidad ó la proyección que se espera de
las actividades de una empresa.
Es así como hemos tratado de una manera lo más ligera posible
adentrarle al mundo del análisis de los estados financieros con los conceptos
básicos de los mismos.
CAPITULO II
PETROLEOS MEXICANOS Y EL ACTIVO DE PRODUCCION
VERACRUZ
1. Introducción
En este segundo capitulo nuestro objetivo es situar al lector dentro de un
marco conceptual, retrospectivo de lo general hacia lo particular, de las
Empresas Paraestatales en nuestro país, hasta el ente objeto de nuestra
investigación el Activo de Producción Veracruz, profundizando en el origen de
Petróleos Mexicanos y su situación actual.
2. Las empresas paraestatales en México
2.1. Concepto
De acuerdo a la Ley Federal de las Entidades Pararestatales", son
entidades paraestatales las que con tal carácter determina la Ley Orgánica de
la Administración Pública, es decir; son las instituciones, organismos y centros
que por delegación estatal, cooperan a los fines del Estadoformando parte de
la administración pública.
Se caracterizan
por tener autonomía, con personalidad jurídica
y
patrimonio propio, teniendo siempre alineados sus objetivos y metas de acuerdo
al programa nacional de desarrollo del país.
2.2. Legislación
Las entidades paraestatales en México se encuentran reguladas por la
Ley Federal de las Entidades Paraestatales, la cual fue publicada en el Diario
Oficial de la Federación del 14 de mayo de 1986 por decreto del entonces
Presidente Miguel de la Madrid Hurtado.
Esta legislación se encuentra estructurada en seis Capítulos con un total
de sesenta y ocho Artículos y ocho Artículos Transitorios. A manera de
1 1
C á m a r a d e D i p u t a d o s , Ley federal
de las entidades
r e c u p e r a d o el 15 d e m a r z o d e l 2 0 0 4 , d e
paraestatales
en México
[ e n l í n e a ] , C o n g r e s o d e la U n i ó n ,
www.cddhcu.oob.mx/levinfo/pdf/110.pdf
resumen a continuación muestro en una tabla el objeto de cada capítuloy el
articulado que lo compone.
No. Capituio
Descripción
-"Artícuics
1
De las disposiciones generales
II
De los organismos descentralizados
III
De
las
empresas
de
1 al 13
14 al 27
participación
estatal
28 al 39
mayoritaria
IV
De los fideicomisos públicos
40 al 45
V
Del desarrollo y operación
46 al 59
VI
Del control y evaluación
60 al 68
Transitorios
1 al 8
2.3. Principales paraestatales en México
12
2.3.1. Aeropuertos y Servicios Auxiliares (ASA).
Es un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y
patrimonio propio, encargado de impulsar el desarrollo de aeropuertos mediante
su
de
operación, »
combustibles
acciones
que
construcción, suministro
y
f f
Todas
f
f
f
*
:
'
-
'
administración,
$
ÉÉAfmMmmmM.
concibe
apoyo al desarrollo del m m
regiones.
/
estas
como
|j
instrumentos
ae
país y de sus diferentes
acciones
son
coordinadas a través de sus áreas de Finanzas, Administración, Jurídico y
Comunicación Social.
H a y G r o u p , Principales
pararestatales
en México
www.haydata.com/portal/paraestatales.htm
[ e n l í n e a ] , H a y G r o u p d e M é x i c o , r e c u p e r a d o el 1 5 d e m a r z o 2 0 0 4 , d e
2.3.2. Banco de México.
Banco de México, la gran transformación en la historia reciente del Banco
de
México
ocurrió
constitucional
en
1993, con
mediante
la
cual
la
reforma
se
otorgó
autonomía a esta Institución. Dicha autonomía
(explicada en la Exposición de Motivos de la
reforma
constitucional
respectiva)
tiene
como
principal objeto construir una salvaguarda contra
futuros brotes de inflación. De ahí la importarcia
de que en el texto Constitucional haya quedado
precisado el criterio rector al cual debe sujetarse
en todo tiempo la actuación del Banco de México: la procuración de la
estabilidad del poder adquisitivo de la moneda nacional.
2.3.3. Comisión Federal de Electricidad.
Comisión Federal de Electricidad, es la empresa que
genera,
eléctrica
transmite,
para
distribuye
20,641
y
millones
comercializa
de
clientes,
energía
lo
que
representa casi 80 millones de mexicanos.
Un compromiso de la empresa es ofrecer servicios de excelencia a los
clientes, garantizando altos índices de calidad en todos sus procesos, al nivel
de las mejores empresas eléctricas del mundo.
2.3.4. La Comisión Nacional de los Derechos Humanos
La protección y defensa de los Derechos Humanos en México fue
elevada a rango constitucional el 28 de enero de 1992, con la publicación del
Decreto que adicionó el apartado B al artículo 102 de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos.
Esta disposición facultó al Congreso de la Uñón y a las legislaturas de
los estados
para que, en el ámbito de sus respectivas
competencias,
establecieran organismos especializados para atender las quejas en contra de
actos
u omisiones
de
naturaleza
administrativa
violatorios
de
Derechos
Humanos, por parte de cualquier autoridad o servidor público, con excepción de
los
del
Poder
Judicial
de
la
Federación,
así
como
para
formular
recomendaciones públicas autónomas, no vinculatorias y denuncias y quejas
ante las autoridades correspondientes.
Con fecha 13 de septiembre de 1999 se reformó el artículo 102, apartado
B constitucional, en el cual se señala que la Comisión Nacional de los Derechos
Humanos
es
un
organismo
que
cuenta
con
autonomía
de
gestión
y
presupuestaria, así como personalidad jurídica y patrimonio propios. El objetivo
esencial de este organismo es la protección, observación, promoción, estudio y
divulgación de los Derechos Humanos previstos por el orden jurídico mexicano.
2.3.5. Comisión Nacional del Agua.
Su principal objetivo §¡PP¡^¡§
es administrar y preservar
*
-»< • ¿
t
s
¿¿^ » ,
\ -
las aguas nacionales, con la participación de la sociedad para lograr el uso
sustentable del recurso
2.3.6. Consejo Nacional de Ciencia y tecnología.
El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) fue creado el
27 de diciembre de 1970 por Ley del Congreso de la Unión publicada en el
Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre del mismo año, y reformada
por Decreto expedido el 27 de diciembre de 1974. Primordialmente, la
mencionada
reforma modificó
10 artículos referentes a la integración y
funcionamiento de la Junta Directiva de la institución.
El Conacyt tiene como misión impulsar y fortalecer el desarrollo científico
y la modernización tecnológica de México, mediante la formación de recursos
humanos de alto nivel, la promoción y el sostenimiento de proyectos específicos
de investigación y la difusión de la información científica y tecnológica.
Las políticas, acciones y criterios mediante los cuales el Conacyt fomenta
la investigación científica y el desarrollo tecnológico en los últimos años están
contenidos en el Programa Nacional de Ciencia y Tecnología 20002006.
2.3.7. Instituto Federal Electoral
INSTITUTO Ff D€RAl ELECTORAL
El Instituto Federal Electoral tiene a su cargo en forma integral ydirecta
todas
las
actividades
relacionadas
con
la
preparación,
organización
conducción de los procesos electorales, así como aquellas que
consecuentes
con
los
fines
que
la
ley
le fija.
Entre
sus
y
resultan
actividades
fundamentales se pueden mencionar las siguientes:
Capacitación y educación cívica.
Geografía electoral.
Derechos y prerrogativas de los partidos y agrupaciones políticas.
Padrón y listas de electores.
Diseño, impresión y distribución de materiales electorales.
Preparación de la jornada electoral.
Cómputo de resultados.
Declaración de validez y otorgamiento de constancias en la elección de
diputados y senadores.
Regulación de la observación electoral y de las encuestas y sondeos de
opinión.
2.3.8. Instituto Mexicano del Petróleo.
El Instituto Mexicano del Petróleo (IMP) ha sido desde
su creación, una importante plataforma para la investigación
científica y el desarrollo tecnológico al servicio de las industrias
petrolera, petroquímica básica, petroquímica derivada y qümica.
Hoy es, además, una institución moderna y competitiva que se propone
asegurar el fortalecimiento de la investigación y el desarrollo tecnológico, con
programas
y proyectos
de investigación de
punta; mantener
una
sana
capacidad de autofinanciamiento; orientar sus esfuerzos hacia soluciones con
servicios integrados a plena satisfacción de Petróleos Mexicanos, su cliente
principal, y fortalecer sus competencias institucionales.
2.3.9. Instituto Mexicano del Seguro Social.
El principal instrumento de la Seguridad Social es el
Seguro Social, cuya organización y administración se encarga
precisamente a la Institución llamada IMSS.
La protección se extiende no sólo a la salud, sino también a los medios
de subsistencia, cuando la enfermedad impide que el trabajador ejeciendo su
actividad productiva, ya sea de forma temporal o permanente.
"La Misión del Instituto Mexicano del Seguro Social es otorgar a los
trabajadores mexicanos y a sus familias la protección suficiente y oportuna ante
contingencias tales como la enfermedad, la invalidez, la vejez o la muerte".
1
2.3.10. Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática.
m
i
i7
INSTITUTO NACIONAL DE ESTRDÍ5TtCR
G€36Rnf ¡ñ € INf DíM
i FVUCR
El Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática(INEGI) tiene
la responsabilidad de coordinar los Sistemas Nacionales Estadísticos y de
Información Geográfica de México, además de promover y orientar el desarrollo
informático en el país.
Petróleos Mexicanos se encuentra dentro de las más
importantes
empresas paraestatales del país debido a que es en esta paraestatal en la cual
hemos desarrollado nuestro trabajo de investigación, el punto 3 de este capitulo
lo dedicamos a profundizar sobre lo que esta empresa.
3. El origen de Petróleos Mexicanos y su situación actuar
3
3.1. Antecedentes
3.1.1. Origen de Petróleos Mexicanos
La historia de la industria del petróleo en México se
j*,
inicia en 1900, cuando los norteamericanos Charles A.
Candfield y Edward L. Doheny compraron 113 hectáreas
P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , Cultura petrolera/historia
[ e n l i n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 7 d e m a r z o d e l 2 0 0 4 , d e
www.pemex.aob.mx/index.cfm/action/content/sectionlD/7/catlD/37/index.cfm?action=content&sectionlD=7&catlD=37
1 3
de la hacienda "El Tulillo", en el municipio de Ebano, San LuisPotosí, que se
extendían hacia los estados de Tamaulipas y Veracruz. En ese año, la hacienda
pasó a ser propiedad de la "Mexican Petroleum of California", creada por
Doheny, empresa que empezó a perforar en un campo al que denominaron "El
Ebano" y, en 1901, se descubiió petróleo mediante un pozo que fue bautizado
con el nombre de "Doheny I".
Paralelamente a las actividades petroleras de Doheny, la compañía
inglesa "Pearson and Son", que era contratista en el gobierno
del general Porfirio Díaz y cuyo propietario era Westman
Dikinson Pearson, adquirió terrenos para la exploración y j j ^ F S l j i
,
explotación de petróleo. En 1902, encontró petróleo cerca de | | ¡
San Cristóbal en el Istmo de Tehuantepec, y años después
construyó una refinería en Minatitlán, un centro de almacenamiento y un doto
en esta zona.
El 24 de diciembre de 1901, el ».
PF3S3
presidente Porfirio Díaz expidió la
Ley del Petróleo, aprobada por el
Congreso de la Unión, con la cual se
Cobwsrn© po/ÍKist
pretendía
otorgando
impulsar ia actividad
amplias facilidades a
^
petrolera,
los inversionistas
B
extranjeros y las primeras concesiones las recibieron
Edward L. Doheny y Weetman D. Pearson.
A la caída de Porfirio Díaz, el gobierno revolucionario del Presidente
Francisco I. Madero expidió, el 3 de junio de 1912, un decreto para establecer
un impuesto especial del timbre sobre la producción petrolera y, posteriormente,
ordenó que se efectuará un registro de las compañías que operaban en el país,
las cuales controlaban el 95 por ciento del negocio.
Posteriormente, Venustiano
M o n o útt
¿Ano
Carranza
creó -en
1915- la
Comisión
Técnica del Petróleo y en 1918 estableció un impuesto sobre los
terrenos petroleros y los contratos para ejercer control de la
industria y recuperar en algo lo enajenado por Porfirio Díaz,
hecho que ocasionó
la protesta y resistencia de
las
empresas extranjeras. Con el auge petrolero, las compañías se adueñaron de
los terrenos con petróleo. Por ello, el gobierno de Carranza dispuso que todas
las compañías petroleras y las personas que se dedicaran a exploración y
explotación del petróleo debieran registrarse en la Secretaria de Fomento.
La segunda década del siglo fue una época de febril actividad
petrolera, que tuvo una trayectoria ascendente hasta llegar-en 1921a una producción de crudo de poco más de 193 millones de barriles,
que colocaba a México como segundo productor mundial, gracias al
Ubicación ác rolwwío*
descubrimiento de yacimientos terrestres de lo que se llamó la "Faja
de Oro", al norte del Estado de Veracruz, que se extendían hacia el
Estado de Tamaulipas.
Uno de los pozos más espectaculares en los anales déla
historia petrolera del mundo fue el "Cerro Azul No. 4", localizado
en terrenos de las haciendas de "Toteco" y "Cerro Azul",
propiedad de la "Huasteca Petroleum Company", que ha sido uno
de los mantos petroleros más productivos a nivel mundial, al
obtener una producción -al 31 de diciembre de 1921- de poco
más de 57 millones de barriles.
3.1.2. Expropiación Petrolera
Durante años, los trabajadores buscaron hacer valer sus derechos
laborales, en tanto que los propietarios de las compañíasextranjeras intentaban
por todos los medios mantener sus ganancias. De esta forma,en abril de 1915,
trabajadores de la refinería El Águila realizaron una huelga, la cual se levantó
tres días después al concluir las negociaciones entre la empresa y los
huelguistas. Con este movimiento, se inició el sindicalismo petrolero, que
marcaría el comienzo de una acción concertada de protesta laboral en contra
de las compañías petroleras. Durante 1916 y 1917 hubo otros intentos de
emplazamiento a huelga en el "El Águila" y la "Huasteca Petroleum"; sin
embargo, estos movimientos fueron reprimidos violentamente por el Ejército y
guardias blancas, castigando a los incitadores.
En 1919, se registraron nuevos conflictos laborales, esta vez en contra
de la "Pierce Oil Corporation", en Tarrpico, que se extendieron hacía las
compañías "Huasteca", "Corona", "El Águila", "Mexican Gulf y Texas". En esa
época,
el
Ejército
huelguistas, quienes
Mexicano
intervino
pretendían
para
incendiar
disolver
un
la refinería de
movimiento
la "Pierce
de
Oil
Corporation". Una vez más, en 1924, se levantó una huelga en Tampico contra
la compañía "El Águila", en la cual los trabajadores resultaron triunfantes al
lograr que la empresa reconociese al sindicato y se concertase la firma de un
contrato colectivo de trabajo, uno de los primeros en el país. Esto sería
significativo para los acontecimientos futuros en el campo sindical petrolero.
De esta manera, uno de las primeras acciones importantes del Sindicato
de Trabajadores Petroleros de la República Mexicana-constituido el 16 de
agosto de 1935- fue la redacción de un proyecto de contrato, el cual se elaboró
luego de la experiencia del conflicto generado en 1924 en contra de la
compañía "El Águila". Este documento pretendía sustituir los distintos contratos
colectivos que regían las relaciones laborales en cada una de las empresasy
se le llamó: "Contrato Colectivo de Aplicación General", dicho documento se
envió a cada una de las 17 compañías petroleras y navieras, mientras que el
sindicato petrolero advertía de un emplazamiento a huelga si no se aceptaban
negociaciones sobre las bases de este proyecto, el cual recibió una concertada
negativa por parte de los patrones, quienes, por su parte, tenían otra propuesta
laboral que no fue aceptada tampoco por los trabajadoes.
Debido a este desacuerdo, el 28 de mayo de 1937 estalló una huelga en
contra de las compañías extranjeras que duró doce días, la cual fue declarada
legal por parte de la Junta de Conciliación y Arbitraje, lo que motivó la
intervención
conciliatoria
del gobierno
del
Presidente
Cárdenas
ante
la
gravedad de la paralización en la vida económica del país. Luego de que los
trabajadores reanudaron sus actividades el 9 de junio de ese año, la Junta de
Conciliación emitió un Laudo a su favor en el juicio labora que habían
entablado
en contra de
autoridades
las compañías
laborales incluyeron
extranjeras.
En este juicio,
las
la realización de un peritaje sobre
las
condiciones financieras y operativas de las empresas para saber realmente si
podían o no cumplir las exigencias del sindicato.
Ante el incumplimiento del Laudo emitido por la Junta de Conciliación y
Arbitraje
que
condenaba
a
las
compañías
extranjeras
a
cumplir
las
recomendaciones hechas por dicho peritaje, el 18 de marzo de 1938, el
Presidente Lázaro Cárdenas del Río decretó la expropiación de la industria
petrolera, luego de que los empresarios no sólo incurrían en un caso de
rebeldía ante una sentencia, sino que vulneraban la misma soberanía nacional,
dejándola a expensas de las maniobras del capital exranjero.
El país enfrentó serias dificultades técnicas y económicas para sacar
adelante a la industria petrolera después de la expropiación petrolera. Sin
embargo, a partir de ese momento, se dio el impulso para que México diera un
salto importante en su proceso de industrialización, en el cual el petróleo tuvo
un gran valor estratégico. El 7 de junio de 1938 se creó Petróleos Mexicanos
para administrar y operar la industria petrolera nacionalizada. Asimismo, se
añadió a la Constitución un artículo para que esta industria no pudiera ser
adquirida, poseída o explotada por particulares. Por decreto, publicado el 9 de
noviembre de 1940, se suprimía el otorgamiento de concesiones en la industria
y la explotación de los hidrocarburos sólo podría realizarla el Estado Mexicano.
En los primeros días de la expropiación petrolera, algunas refinerías
estaban paralizadas y otras laboraban a la mitad de su capacidad, cuyo
funcionamiento, por falta de equipo, era realmente precario. Pese a todos estos
problemas, PEMEX pudo mantener el nivel de ocupación y concedió buena
parte de las mejoras laborales anotadas en el laudo de la junta de trabajo.
La nueva administración, bajo el mando del ingeniero Vicente Cortés
Herrera, emprendió la reparación de plantas refinadoras y tuborías, pintó las
estaciones de servicio, adquirió unidades de transporte, pagó impuestos y
rebajó los precios de los productos para el consumidor nacional.
3.1.3. La Industria Petrolera En México
En los años cuarenta la industria petrolera inició el camino de su
crecimiento al pasar de 51 millones de barriles producidos en 1940 a 86
millones en 1950 y la exportación en este último año sobrepasó los 12 millones
de barriles. Este aumento productivo se debió a una labor intensa en la
exploración, cuyo resultado más espectacular fue el descubrimiento-en 1952de los primeros campos de la nueva Faja de Oro.
Se construyeron las refinerías de Poza Rica, de Salamanca, de Ciudad
Madero, la nueva refinería de Minatitlán y se amplió la de Azcapotzalco.
También, en 1951, empezó el funcionamiento de una planta petroquímica
básica en Poza Rica, con lo cual se iniciaba la industria petroquímica en
México. Entre 1964 y 1970, se impulsaron las actividades exploratorias y la
perforación, descubriéndose el campo Reforma, en los límites de Chiapas y
Tabasco, y el campo Arenque, en el Golfo de México y en 1966 se creó el
Instituto Mexicano del Petróleo.
En 1972, se detectó una nueva provincia productora de hidrocarburos en
el Estado de Chiapas, mediante la perforación de los pozos Cactus I y Sitio
Grande I, lo que constituyó el hallazgo de mayor importancia en esa época. La
productividad de los pozos de la zona sureste conocida como el Mesozoico
Chiapas-Tabasco hizo posible la reanudación de las exportaciones petroleras
de México en 1974. Así, en 1976, las reservas de hidrocarburos ascendieron a
siete mil millones de barriles, la producción a 469 millones de barriles anuales y
las exportaciones de crudo a 34 millones y medio de barriles anuales. En los
años setenta, se da un impulso importante a la refinación, al entrar en operación
la refinerías de "Miguel Hidalgo", en Tula, Hgo.; "Ing. Héctor Lara Sosa", en
Cadereyta, N.L., así como la "Ing. Antonio Dovalí Jaime", en Salina Cruz, Oax.
A partir de 1976, se impulsó una mayor actividad en todas las áreas de la
industria, ante la estrategia política del Presidente José López Portillo de dar un
gran salto en la producción petrolera y en las reservas de hidrocarburos, por lo
que el petróleo se convirtió en la principal fuente de divisasdel país, ya que
llegó a representar el 75 por ciento de sus exportaciones. El aumento
productivo de esta época estuvo ligado al descubrimiento de los campos de la
Sonda de Campeche, considerada hasta la fecha como la provincia petrolera
más importante del país y una de las más grandes del mundo.
En la década de los ochenta, la estrategia de la industria petrolera
nacional fue la de consolidar la planta productiva mediante el crecimiento,
particularmente en el área industrial, con la ampliación de la capacidad
productiva en refinación y petroquímica.
A partir de 1990, se inició un programa de inversiones financiado por el
Eximbank y el Overseas Economic Cooperation Fund de Japón denominado
"Paquete Ecológico", que comprendió la construcción de un total de 25 plantas
de proceso en el sistema nacional de refinación, el cual fue terminado en 1997 y
cuyos objetivos fueron mejorar la calidad de la gasolinas, reducir el contenido
de azufre en el diesel y convertir combustóleo en combustibles automotrices,
así como elevar las características de los residuales, a fin de cumplir con las
normas ambientales adoptadas por el Gobierno de México.
En julio de 1992, el Congreso de la Unión aprobó la Ley Orgánica de
Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, iniciatixa que envió el
Ejecutivo
Federal,
mediante
la cual se emprendió
una
reestructuración
administrativa y organizativa bajo el concepto de líneas integradas de negocios
que incorpora criterios de productividad, responsabilidad, autonomía de gestión,
definiendo bajo un mando único actividades operativas y de apoyo. Por tanto,
PEMEX descentralizó y desconcentró funciones y recursos para cumplir todas
las actividades implícitas de la industria petrolera y sus áreas estratégicas. Esta
ley estableqe
la creación de bs siguientes organismos
descentralizados
subsidiarios de carácter técnico, industrial y comercial, cada uno de ellos con
personalidad jurídica y patrimonio propios: PEMEX Exploración y Producción,
PEMEX
Refinación,
PEMEX
Gas
y
Petroquímica
Básica
y
PEMEX
Petroquímica, bajo la conducción central del Corporativo PEMEX.
A partir de esta reestructuración administrativa de PEMEX, se llevó a
cabo una transformación profunda de la empresa para maximizar ei valor
económico de las operaciones y para planear y ejecutar proyectos de inversión
con mayor solidez y rentabilidad. De esta manera, en los años 1995 y 1996 se
fortalecieron los programas operativos de PEMEX para mantener la producción
de hidrocarburos y aumentar la elaboración y distribución de productos
petrolíferos de mayor calidad, principalmente gasolinas PEMEX Magna y
PEMEX Premium, así como PEMEX Diesel a nivel nacional.
El año de 1997 marcó el inicio de una nueva fase de expansión de la
industria
petrolera
mexicana,
mediante
la
ejecución
de
importantes
megaproyectos de gran envergadura para incrementar los volúmenes de
producción de crudo y gas y mejorar la calidad de los combustibles.
Por su importancia estratégica y económica, se iniciaron el "Proyecto
Cantarell" para renovar, modernizar y ampliar la infraestructura de este
complejo, con el fin de mantener la presión en este yacimiento, ubicado en la
Sonda de Campeche, a través de la inyección de nitrógeno; el "Proyecto
Cadereyta" orientado a la modernización y reconfiguración de la refinería "Ing.
Héctor Lara Sosa", en el Estado de Nuevo León para construir 10 nuevas
plantas de proceso y ampliar otras 10 existentes; y el "Proyecto Cuenca de
Burgos" para aprovechar el enorme potencial gasífero de la región norte de
Tamaulipas y obtener una producción adicional de gas natural de 450 mil a mil
500 millones de pies cúbicos por día en el año 2000.
Durante el año 2000, se establecieron las bases para el diseño del Plan
Estratégico 2001-2010, en el cual se proponen las estrategias operativas para
maximizar el valor económico de las actividades operativas de PEMEX, la
modernización de su administración para generar ahorros, así como los
cambios necesarios en la relación con el Gobierno Federal, tales como un
nuevo tratamiento fiscal, una nueva regulación basada ei el desempeño y un
control administrativo moderno de acuerdo a resultados.
A partir del mes de diciembre de 2000, se inició una nueva era en la
industria petrolera mexicana con la implantación de estrategias orientadas a
buscar un crecimiento dinámico de Petróleos Mexicanos, mediante la ejecución
de importantes proyectos dirigidos a la producción de crudo ligero, a la
aceleración de la reconfiguración de las refinerías, al mejoramiento de la calidad
de los productos, a la optimización de la exploración paa gas no asociado y a
la integración de alianzas con la iniciativa privada para revitalizar y fomentar a la
industria petroquímica.
Para cumplir estas metas, se lleva a cabo una reestructuración del
Corporativo, con el propósito de mantener elliderazgo en la operación integral
de la empresa, dar seguimiento a la nueva planeación e identificar los cambios
encaminados a alcanzar mayores rendimientos y una mejor operación de las
instalaciones con costos y calidad de nivel mundial.
3.2. Situación actual de Petróleos Mexicanos
Petróleos Mexicanos (PEMEX) ocupa el octavo lugar como empresa
petrolera integrada, tercer lugar como productora de petróleo crudo y décimo
lugar en capacidad de refinación a nivel mundial, según un amplio estudio sobre
las empresas de ese ramo que acaba de publicar la consultora
WATERHOUSE .
14
PRICE
Pemex se ubica en el primer lugar en el hemisferio
americano por su producción de petróleo. Por su producción de gas natural,
esta en el octavo lugar mundial y el tercer lugar en ehemisferio, por sus
reservas de petróleo, su ranking es séptimo en el mundo y segundo en el
hemisferio, después de Petróleos de Venezuela (PDVSA). En el renglón de
desempeño financiero, PEMEX se sitúa en el décimo lugar mundial por sus
ingresos de 26,686 millones de dólares. Por sus activos, valuados en 47,970
mdd, tiene el quinto sitio mundial. Las cinco empresas petroleras que superan a
Pemex en la lista de compañías integradas son Saudi Aramco, Petróleos de
Venezuela, Royal Dutch/Shell, Exxon y NIOC (empresa nacional de Irán).
3.2.1. El consejo de administración de Pemex
El Consejo de Administración
de Petróleos Mexicanos tiene once
miembros. El Presidente de México designa seis de los once miembros,
incluyendo al Presidente del Consejo de Administración. El Sindicato de
Trabajadores Petroleros de la República Mexicana elige a cinco de los once
miembros del Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos entre los
trabajadores sindicalizados de este Organismo. El Secretario de Energía es el
presidente del Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos. En una
modificación reciente a la Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos
Subsidiarios se establece que el Secretario de Medio Ambiente y Recursos
Naturales debe ser miembro del Consejo de Administración de Petróleos
Mexicanos.
3.2.2. Marco jurídico de Petróleos Mexicanos
Las actividades de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios
están reguladas principalmente por:
P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , Reporte
de estados
financieros
de PEMEX
al 31 de diciembre
Boletín B-10 [ v e r s i ó n e l e c t r ó n i c a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 7 d e m a r z o d e l 2 0 0 4 , d e
w w w . p e m e x . q o b . m x / f i l e s / c o n t e n t / d c f rrd2 0 3 1 2 e.pdf
1 4
del 2003
de conformidad
con el
•
La
Ley
Orgánica
de
Petróleos
Mexicanos
y
Organismos
Subsidiarios (Ley Orgánica)
•
La Ley Reglamentaria del Artículo 27 Constitucional en el Ramo
del Petróleo (Ley Reglamentaria)
La Ley Orgánica y la legislación relacionada confían a
Petróleos
Mexicanos la planeación central y la administración estratégica de la industria
petrolera de México.
Esta legislación concede a Petróleos Mexicanos y a ciertos Organismos
Subsidiarios el derecho exclusivo de: explorar, explotar, refinar, transportar,
almacenar, distribuir y vender (de primera mano) petróleo; explorar, explotar,
producir, vender (de primera mano), transportar y almacenar gas natural-si el
transporte y almacenamiento están ligadas a la explotación y producción y;
producir,
almacenar,
transportar,
distribuir
y vender
(de
primera
mano)
derivados del petróleo, gas natural y productos petDlíferos utilizados como
insumos industriales y considerados petroquímicos básicos; los cuales incluyen
etano, propano, butano, pentano, hexanos, heptanos, naftas, materia prima
negro de humo y metano; éste último solamente si se obtuvo a partir de
hidrocarburos utilizados como insumos industriales por la industria petroquímica
o si se obtuvo en depósitos localizados en México
Además, Petróleos Mexicanos está sujeto a la legislación y regulaciones
ambientales
emitidas
por
los
gobiernos
de
los
estados
donde tiene
instalaciones. La legislación ambiental y regulaciones en la materia requieren
que Petróleos Mexicanos obtenga autorizaciones de la Secretaria del Medio
Ambiente y Recursos Naturales antes de realizar cualquier actividad que pueda
tener un efecto adverso en el medio ambiente
En este trabajo a manera enunciativa a continuación se enlistan de
manera clasifica las principales legislaciones aplicables a Petróleos Mexicanos
y sus Organismos Subsidiarios:
j
Leyes
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Decreto que crea la Institución Petróleos Mexicanos
Ley Reglamentaria del Artículo 27 Constitucional en el Ramo del Petróleo
Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios
Exposición de Motivos (Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos
Subsidiarios)
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
Ley Federal de las Entidades Paraestatales
Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del Sector Público
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas
Ley General del Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente
| Ley General de Bienes Nacionales
Ley Federal de Procedimiento Administrativo
I Ley Federal
Públicos
de
Responsabilidades
Administrativas
de
los
Servidores
Reglamentos
De la Ley Reglamentaria del Artículo 27 Constitucional en el Ramo del Petróleo
De la Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos
De Interior de la Secretaría de Energía
De Gas Licuado de Petróleo
De Gas Natural
De la Ley Federal de las Entidades Paraestatales
|
De la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público
|
De la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas
De la Ley General de Equilibrio Ecológico y la Protección alAmbiente en
Materia de Impacto Ambiental
|
i
De la Ley General de Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente en
Materia de Residuos Peligrosos
j
Para el Transporte Terrestre de Materiales y Residuos Peligrosos
|
Para Prevenir y Controlar la Contaminación del Mar por Vertimiento de
Desechos y otras Materias
Federal de Seguridad, Higiene y Medio Ambiente de Trabajo
Para la Protección del Ambiente contra la Contaminación originada por la
Emisión del Ruido
Tratados
Internacionales
Disposiciones relacionadas con la Industria Petrolera Estatal del Tratado de
Libre Comercio de América del Norte
Disposiciones relacionadas con la Industria Petrolera Estatal del Tratado de
Libre Comercio con la Comunidad Europea
Normatividad
Interna
Lineamientos para Normar la Función Jurídica Institucional en la Industria
Petrolera
Lineamientos Generales de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios
para la Protección de los Derechos de Vía Petroleros, contra Ocupaciones
Irregulares
Lineamientos para la Consolidadón del Patrimonio Inmobiliario de Petróleos
Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios
Políticas, Bases y Lineamientos Generales en Materia de Suministro para
Petróleos Mexicanos, sus Organismos Subsidiarios y Empresas Filiales
Políticas, Bases y Lineamientos Generales en Materia de Obras Publicas y
Servicios Relacionados con las mismas, para Petróleos Mexicanos, sus
Organismos Subsidiarios y Empresas Filiales
Normas y Bases para la Administración de los Bienes Inmuebles de Petróleos
Mexicanos y Organismos Subsidiarios
3.2.3. Infraestructura laboral
Número de plazas de trabajo al 31 de diciembre del 2001 :
15
_______
Subsidiaria
^^^^^^^^^^^^
Total
Definitivas
Temporales
Pemex Exploración y Producción
35,896
9,069
44,965
Pemex Refinación
43,371
4,801
48,172
Pemex Gas y Petroquímica Básica
11,506
637
12,143
Pemex Petroquímica
14,745
201
14.946
Centro Corporativo
18,128
347
18,475
Servicios Médicos
10732
36
10,768
Telecomunicaciones
1,634
165
1,799
Otros
5,762
146
5,908
123,646
15,055
138,701
Total de Plazas
3.2.4. Resultados al 2003
16
El pasado 31 de mayo del 2004, PEMEX, anuncio sus resultados
consolidados y auditados al 31 de diciembre del 2003, como el objeto de
nuestra investigación no es profundizar sobre la situación financiera en general
de la empresa, a continuación solo se comentan aspectos financieros y
operativos más relevantes de los estados financieros publicados con sus notas
Principales aspectos financieros: Las ventas totales incrementaron 2 1 % ,
en relación al 2002, alcanzando en pesos (Ps.) 625.4 mies de millones
(US$55.7 miles de millones).
Las exportaciones de crudo promediaron 1,844 Mbd (millones de barriles
diarios), superiores a las del 2002 en 8%.
P E M E X E x p l o r a c i ó n y P r o d u c c i ó n , a c e r c a d e la empresa/estructura
[en línea],Petróleos M e x i c a n o s , r e c u p e r a d o en
m a r z o del 2 0 0 4 , de w v w . s m x . p e p . p e m e x . c o m / a c e r c a / e s t r u c t u r a . h t m l
1 6
S u b d i r e c c i ó n d e A d m i n i s t r a c i ó n y F i n a z a s , Estados
de resultados
auditados
al 31 de diciembre
P E M E X , M é x i c o , r e c u p e r a d o en junio del 2 0 0 4 , de w w w . p e m e x . q o b . m x / f i l e s / c o n t e n t / d c f
ef 0 3 1 2
del 2003[en
e.pdf
línea],
El rendimiento antes de impuestos incremento 17%, respecto al ejercicio
anterior, ubicándose en Ps. 339.8 miles de millones (US$30.2 miles de
millones)
La pérdida neta en 2003 aumento 65%, en relación al mismo periodo del
año 2002, al alcanzar Ps. 40.6 miles de millones (US$3.6 miles de millones).
Pefroteos Mexicanos, Organismos Subsidiarlos y Compañías Subsidiarias
Resumen de resultados financieros
Venías totales
.
EnlMmo
m
Exportaciones
Rendimiento antes de impuestos,
derechos y aprovechamientos™
Del 1 de enero al 31 de diciembre
2002
2003
Variación
2003
{Ps. mmj
(USJmm)
514,848 625,429
21% 55,663
336,061 367,237
15% 34,464
178,768 238,192
33% 21,199
2B9.392
339,765
17%
30,241
313,966
382,443
22%
34,037
Rendimiento (pérdida) neto
{24,574}
(40,644)
65%
(3,617)
EBITDA
207,008
9.9
1.6
316,9%
13.5
13
53%
26,213
Impuestos, derechos y
aprovechamientos
|2J
EBIIDA / Gasto inanctero bruto
Deuda total / EBITDA
<1> incluye el Impuesta Especial sobre Producción y Sérveos (IEPSJ. Para 2C02 esle saleo ascendía
a Ps. 122,437 y para 2003, Ps. 94,076 mitones.
(2) Ingreso antes de intereses., impuestos, depreciación y amorüzacna Excluye EPS.
Hola: ¡as sumas pueden na coincidir par redondeo.
JCSJV
Petróleos Mexicanos, Organismos Subsidiarios y Compañías
E s t a d o s cte s i t u a c i ó n
financiera
Subsidiarlas
consondados
AJ 31 de diciembre de
2002
2003
Variación
2003
(Ps.
128,596
rnm)
171.027
33%
(US$mm)
15,221
45,621
73.336
6 1 %
6,527
otros
57,574
70,213
22%
6,24*
tavantarios
25,402
27,478
8%
2,446
¡Propiedades y equino
503,500
539.219
7%
47,990
Otros
135,623
135.226
0%
12,035
767,720
845,472
10%
75,247
Activo
circulante
EflWiÜW y valores de inmediata
realización
C u e n t a s , d o c u m e n t o s por cobrar y
activos
Total del
activo
Pasivo de corto
plazo
118,316
136,916
16%
12.185
D e u d a a corto plazo' '
53, IOS
59,391
12%
5,266
©•ros!**
65,213
77,525
19%
6,900
1
Pasivo de
Largo
plazo
D e u d a a largo plazo
Reserva
1 3
'
laboral
Otros pasivos a largo plazo
1 4 1
545,496
662.69S
2 1 %
58.980
272,321
357.210
31%
31,792
265,161
285.769
8%
25,433
7,994
19,716
147%
1,765
Total det
pasivo
663,814
798,611
20%
71.165
Total det
patrimonio
103,906
45,661
-56%
4,082
767,720
845,472
10%
75,247
Total det pasivo y
patrimonio
" E s t a d o s financieros c o n a o l o a m s d i r l s r n i n a a c i s e l a b o r a d o s c o n f o r m e a P r i n c i p i o s cte C o n t a b i l i d a d
G e n e r a l m e n t e - A c e p t a d o s , e m i t i d o s p o r e l I n s l i l u i o M e x i c a n o d e C o n t a d o r e s P ú b l i c o s f j P O G A ) . El
r e c o n o c i m i e n t o cte t o s e t e c t a s d e i n f l a c i ó n ese e t a b o r a cte c o n i i a r r n i d a d c o n l c « P C G A .
<1'| i n c l u y e v e n c i m t e n í a s a m e n e e d e d o c e m e s e s d e d e u d a d o c u m e n t a d a ( P e t r ó t e o s M e x i c a n o s , e l
P e m e x P r a j e c t F u n d i n g M a s t e r T r u s t y et v e h í c u l o f i n a n c i e n » m e i c i s a n a T r u s t F/1631 y «notas a
c o n t r a t i s t a s . A l 31 cte d i c i e m b r e d e 2 0 3 2 e s t a s s a l d o s a s c e n d í a n a P s . 5 1 . 4 8 5 y P s . 1,640 r m l l c o e s .
r e s p e c t i v a m e n t e , al 3 1 d e d i c i e m b r e de 2 2 0 3 a P s . 5 7 . 5 0 3 y P s . 1,837 m i l l o n e s , r e s p e c t i v a m e n t e .
<2| I n c l u y e c u e n t a s p o r p a g a r a p r o v e e d - a r c a . c u e n t a s y g a s t o s , a c u m u l a d o s p o r p a g a r e i m p u e s t o s
p a r p a g a r . A l 3 1 cte d k á e r n n r e d e 2 0 0 2 e s t o s s a l d o s a s e e radian a P s . 3 0 , 4 3 5 , P s . 7 , 0 0 0 y P s . 2 7 . 7 7 B
m i l l o n e s , r e s p e c t i v a m e n t e ; ai 3-1 d e cScieimbre d e 2 0 0 3 a P s . 3 3 . 5 4 1 , P s . 7 , 3 4 0 y P s . 3 6 . 6 4 4
milonea, respeclii'arnenle.
<3| i n c l u y e v e n e i m i e n t a s a m á s d e d o c e m e s e s d e d e u d a d o c u m e n t a d a f P e t r ó l e a s M e «J c a n o s , e l
P e m e x P r a j e c t F u n d i n g M a s t e r T r u s t y el v e b i c u l o financiero m e x i c a n a T r u s t F / 1 6 3 ¡ , n o t a s s
c o n t r a l i s t a s y v e n t a d e c u e n t a s por c o b r a r . At 3 1 d e d i c i e m b r e d e 2 0 0 2 e s t o s s a l d o s a s c e n d í a n a
P s . 1 9 6 , 6 4 5 , P s 2 6 , 5 1 0 y P s 4 5 , 1 6 6 m i t o n e s , r e s p e c t i v a m e n t e , al 3 1 d e d i c i e m b r e d e 20O3 a P s .
3 0 3 , 6 1 3 , Ps.. 1 3 , 1 4 0 y Ps.. 40,4.57 m l l o n e s , r e s p e c t i v a m e n t e .
<4.| C o r r e s p o n d e al s a l d o d e la r e s e r v a p a r a a c t i v i d a d e s d e a b a n d o n a y d e s m a n t e l a r n i e n l o , c r é d i t o s
diversas y otros.
Mota:
L a s s u m a s p u e d e n nt> oainc idir p o r r e d o n d e a .
PetróteDS Mexicanas, Organismos Subsidiarios y Compañías Subsidiarias
Estados de resultados consolidados
Det 1 de enero a! 31 de diciembre
2002
2003
Variación
20-03
mm'í
(USSmm)
514,649
625,428
21%
55.663
336,061
367,237
15%
34.464
178.768
236,1*2
33%
21 199
Ventas totales
£n Marico'**
Exportaciones
Costos y gastos de operación' '
Costo de lo vencido
2
Gastos de transportación y ckstebución
Gastos de administración
Rendimiento de la operación
218,129
168,754
257,862
207,118
16%
23%
22.950
18,433
16,001
94,374
15,549
35.195
-3%
2%
1,384
3,132
295,720
367,567
24%
32.713
Costo integral de -financiamiento
Otros gastos (ingresos)
6,239
19
Rendimtento antes de impuestos, derechos y
aprovechamientos
Impuestos, derechos y aprovechamientos
Derechos sobre extracción, aprovechamientos
y otros
impuesto Especial sobre Producción y
Sovietes (fEPS)
393%
2.736
(264)
258,392
338,785
17%
30,241
313,966
382,443
22%
34.037
191,528
266,366
51%
25,664
122,437
94,071
-23%
8,373
-
2,013
Efecto acumulado inicial por la adopción de
nuevo pronunciamiento"'
Rendimiento (pérdida) neta
50,742
(2,961)
(24,574)
(40,644}
179
65%
(3,617)
^Estados financiieras oonsolida-dDs dictaminados elaborados ooníorme a Prinstotos d e C o r t a b l i d a d
•Generalmente Aceptados, emitidos por el Instituto rAexbarra d e Contadores Púbícas í.PCGA). 8
reccnociniiernc. de tos efe-nce de inSacbn se d a t a r á d e ccnlc-mudad cor» tos POGA.
{1} Incluye el Impuesto Especial sobre- Producción y Servicios <ÍEPS>, Para 2002 este s a l t a ascendía a Ps.
t22.437 y para 2003, Ps. 94,076 milDnss.
{ 2 j Incájye el c o d o por pasivo laboral. Para 2002 este saldo ascendía a Ps, 39,712 y para 2003, Ps. 36,939
mllcnes.
(3) Inctoye intereses netas, pérdida por variación cambiaría y el resüfcacto par posición monetaria. Para 2 0 3 2
estos saldos ascendían a Ps. 14,729, Ps. 4,431 y Ps. (12,921) m i l c n e s , respeclivarneríe, para 2003, Ps.
14,71 & Ps. 25,506 and Ps. <11,494], m l l c n e s
respectivamente.
(4) A partir del 1 d e e n e r e * d e 2 0 3 3 , Pemex adopto lc*slincamientos del B a l e í i n G * 9 , "P^srti'OE, provisiones,
activos y pasivos contingentes y c o i r p r a m i s o s " emitido por el Instituto rica no de Contadores Públicos.
Hala: Jas sumas p u e d e n na coirscidr por redondeo.
Principales aspectos operativos: La producción total de hidrocarburos
durante el 2003 fue de 4,756 mil barriles de petróleo crudo equivalente diarios,
5% mayor a la producción del 2002.
La producción de petróleo crudo aumento 6%, alcanzando un nuevo
record equivalente a 3.371 mil barriles diarios (Mbq).
La producción de gas natural aumento 2%, ubicándose en 4,498 millones
de píes cúbicos diarios (MMpcd).
La producción de líquidos del gas creció 3%, ubicándose en 418 Mbd.
Al 31 de diciembre del 2003, las reservas probadas de México eran 18.9
miles de millones de barriles de petróleo crudo equivalente (MMMbpce).
Petróleos M - a x i c - a n o r s , O r g - a n l s - r n o s . S u b s i d i a r i o s y Compañías S u b s i d i a r i a s
Estadísticas o p e r a t i v a s .
Producción
Tota) ( M o p c e d )
Líquidos j M O p c e o y "
Petrci-eo c r u d o
Licjjtüü d e l g a s natural (incluye c o n d e r t s a d o s )
G s s n a t u r a l l'Mbpce-rj
P e r í o d o r í a s t a e-i 3 1 cié cücfc-embre
zooz
SO03
Cambio
4.S38
3.S8S
3.177
408
953
4,756
3,789
3,371
416
se 7
5%
6%
6%
3%
1%
G Í B . natural ( M M p c d )
P r o d u c t o s petrolíferos ( M b d )
Petroquímicas ( M r )
•3,423
1.481
9.880
4.498
1.555
10.296
2-%
5%
4%
V e n t a s domes-Mcars
Gá= n a t u r a l ( M M p c d )
P r o d u c t o r petrolíferos ( M b d )
Gasol^-a
Otros
P e t r o q u i m i c o s (Mi)
2.425
1.658
586
1,002
3,213
2.621
1.684
601
1.063
3.144
a%
2%
6%
-1M
-2%
1,702
t.411
48
245
21.37
156
788
1,844
1.604
25
216
24.81
179
836
a%
14%
-46%
-12%
16%
15%
5%
5S2
350
295
757
287
S32
28%
-18%
80%
C o m e reto e x t e r i o r '
4 1
Volumen de exportaciones
Petróleo c r u d o <Mbd)
Pesarlo
Ligera
Superligero
P r e c i o p r o - m e d i o d e exportetont d e petróleo c r u d o (USÍJbí
P r o d u c t o s petrolíferos <Mbd)
P e t r o q u l m i c o s (Mt>
V o l u m e n de importaciones
G a s natural : V.Mpcdj
P r o d u c t o s petrolrferoe (MDd)
Petroquímicas (Mt>
í2l F u e n i e Pti.ll e ^ o e p l o - m p a ; s c O I U T - d e p a n n a t u r a l .
Ñola.. i a * «urnas puccícn n o comciídir p o r rc-d o n d e o .
3.2.5. Organización estructural de Pemex
PEMEX opera por conducto de un corporativo y cuatro organismos
subsidiarios:
•
PEMEX Exploración y Producción
•
PEMEX Refinación
•
PEMEX Gas y Petroquímica Básica
•
PEMEX Petroquímica
Figura
No. 1- Organigrama Estructural de la Dirección General de
Petróleos Mexicanos :
17
MtttSPÚM CO«*C*U lili ÍM
1 7
de
tWtSCCtX CwtH>»»!tv>l US
P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , La empresa/estructura
orgánica
www,pemex,com/files/transparencia/dqpm.pdf
HKtitOi <30*n»*l W* Dé
futí I *lv KM UW*Hl AV
[ e n l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o e! 2 3 d e s e p t i e m b r e d e l 2 0 0 4 ,
PEMEX Refinación.- Produce, distribuye y comercializa combustibles y
demás productos petrolíferos.
Figura No. 2.- Organigrama Estructural de la PEMEX Refinación :
18
MMMtMMMi
NMMWMOtt
íUüíítWíAOt (Kii¿tOA£>
MUJSl NIA. r rWJÉOClOíi
MRMSM e* aguaje*©
OUWACKHUU.
COMIMUMUÍ
1 8
P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , La empresa/estructura
dewww.pemex.com/files/transparencia/pr.pdf
orgánica
[ e n l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 3 d e s e p t i e m b r e d e l 2 0 0 4 ,
PEMEX Gas y Petroquímica Básica.- Procesa gas natural y los líquidos
del gas natural; distribuye y comercializa gas natural y gas LP; y produce y
comercializa productos químicos.
Figura No. 3.- Organigrama Estructural de la PEMEX Gas y Petroquímica
Básica :
19
PEMEX GAS Y PETROQUIMICA BASICA
ütKiMamctwíWi M
Y COKS rfttCia»
sLaüdttLXtM ce w r o a j c o o *
M U 36 C O M Í V tvALUAOÍJS
i 6 a j « u * o «OHÍJUAL y
nWttíXKwAIttlfcíitfcL
tUiíAMÉCCKiM Ce DüCtt»
UOiAtW Y W kCJLiKLÜi
0tóthCJi % HJW£A'.'ltW De
«toOOtiO»
H W M N I ts toktttíjL Y Uíhusa;
L-j
{ífcítWLUiJt í - i - * k t « ; ^
tJcti&rCUOtNtCUtiOl
(ItíltHllA OS VítfUS
HMM3UH MMnMHWN
MMHM M NMNM
(VALUACION
GMiKXi-ONrfCfttt
CWtKCUCCWPdtjO
U KTi»:cKc;MC»^ic>i:ci,*.tiiai.iOMíai*ixi*c* Wl*JOÍU*Dt&jtlBLUBI « « J u i
R H H « ««AJO
1 8
de
P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , La empresa/estructura
orgánica
http://www.pemex.com/files/transparencia/pgpb.pdf
[en l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 3 d e s e p t i e m b r e del 2 0 0 4 ,
PEMEX
Petroquímica.-
(Petroquímica
Camargo,
Cosoleacaque,
Petroquímica
A
través
de
sus
Petroquímica
siete
empresas
Cangrejera,
Escolín, Petroquímica
Morelos,
filiales
Petroquímica
Petroquímica
Pajaritos y Petroquímica Tula) elabora, distribuye y comercializa una amplia
gama de productos petroquímicos secundarios
,20.
Figura No. 4.- Organigrama Estructural de la PEMEX Petroquímica
PEMEX-PETROQUMCA
QMtMWVMIMMMti
am.oo*.oi tote IO. «
MMI0
OfcCV.
ttt*ttU«L*.
HUUCtt&f
M¡nSMCUt
2 0
de
P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , L a empresa/estructura
orgánica
http://www.pemex.com/files/transoarencia/ppq.pdf
[ e n l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 3 d e s e p t i e m b r e d e l 2 0 0 4 ,
PEMEX Exploración y Producción.- Tiene a su cargo la exploración y
explotación del petróleo y el gas natural.
Figura
No. 5.- Organigrama Estructural de la PEMEX Exploración y
Producción ':
2
m u - t u L N tal
IMtMÑMP *«AJ* <*>*•<MK)tMU.'oUM
Etlrua+UTI *ut»nu<U por ti Cc*lt«jD o» M M t » » » W a i a« r * m * i £>piof»o(*fi y
r r o g i M M n »n t l t M d orrjbuna f 1 O*! 11 0* o m w o r t d i IM3. Aou*rfle CAFIF-
La información referente a la Misión, Visión, Objetivos y Estrategiasde
esta subsidiaria, en la cual su ubica estructuralmenteel centro de trabajo objeto
de esta investigación, señala :
22
Misión.- "Maximizar el valor económico a largo plazo de las reservas de
crudo
y
gas
instalaciones
natural
del
país,
garantizando
la
seguridad
de
nuestras
y de nuestro personal, en armonía con la comunidad yel medio
ambiente."
2 1
de
P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , La empresa/estructura
orgánica
http://www.pemex.com/files/transparencia/pep.pdf
[ e n l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 3 d e s e p t i e m b r e d e l 2 0 0 4 .
Intranet d e P E M E X E x p l o r a c i ó n y P r o d u c c i ó n , A c e r c a d e : ¿ Q u i é n e s s o m o s ? [en linea] P E M E X , r e c u p e r a d o e n abril
del 2004 de www.smx.pep.pemex.com/docums/index.html
2 2
Visión.- Reconoce el avance continuo déla empresa, por lo que plantea
aspiraciones muy altas. Establecen con claridad lo que PEP es: La mejor
inversión de los mexicanos.
A lo que se compromete como empresa y como trabajadores: Alcanza"
los más altos estándares de eficiencia y ética profesional.
A lo que aspiran: Ser una empresa líder en el ámbito internacional.
"Ser reconocida
empresa
líder
comprometida
estándares
como la mejor inversión de los mexicanos,
de exploración
y producción
en el ámbito
como una
internacional,
con el desarrollo integral de su personal y con los más altos
de eficiencia,
ética profesional, protección
al medio ambiente y
seguridad."
Objetivos.- Todos los que forman parte de PEP están involucrados en la
transición hacia una nueva y mejor Empresa. El Plan de Negocios 20022010
se concibe como el instrumento para orientar esta transición. Para cumplir con
la misión y visión, han definido tres objetivos que resumen sus aspiraciones y
compromisos:
Quieren crecer de manera agresiva y revertir algunas tendencias para
colocarse a la par de las mejores prácticas a nivel mundial.
Se encuentran inmersos en una de las industrias más competitivas del
mundo, por lo que es indispensable
incrementar su competitividad
para
asegurarla viabilidad de PEP en el largo plazo.
Tienen la ambición y la aspiración de convertiise en una empresa líder
en el ámbito internacional.
Estrategias.- Para hacer operativas las aspiraciones y compromisos
reflejados en los objetivos se definen 7 líneas de acción y 24 estrategias. Cada
estrategia establece metas concretas, medibles y alcanzables Para fines de
este trabajo solamente se enlistan las siete líneas de acción por considerarse
de mayor relevancia
Fortalecer liderazgo como productor y proveedor efe hidrocarburos (cinco
estrategias).
Integrar cartera
de proyectos de alta calidad y rentabilidad
(res
estrategias).
Asegurar suficiencia y oportunidad
de recursos de inversión
dos
estrategias).
Lograr la ejecución eficiente de proyectos (cuatro estrategias).
Alcanzar niveles internacionales de eficiencia en costos, seguridad y
protección ambiental.
Fortalecer capacidades profesionales y evaluar desempeño en función
de generación de valor.
Mejorar los términos de relación con la sociedad y el gobierno.
4. El Activo de Producción Veracruz
4 . 1 . Ubicación geográfica
El Activo de Producción Veracruz se encuentra localizado en el margen
occidental del Golfo de México, en la región central del estado de Veracruz,
esta limitado al norte por el eje neovolcárico, al sur-sureste por la cuenca salina
del Istmo y el complejo volcánico de los Tuxtlas, al oeste por la Sierra Madre
Oriental y al oriente por las aguas del Golfo de México, esta distribuido en un
área aproximada de 38,250 Km2.
4.2. Antecedentes históricos
La primeras exploraciones petroleras en la Región datan de 1921,
cuando la compañía Metropolitana perforó el pozo Cocuitel a 1464 metros de
profundidad, posteriormente la compañía El Águila perforó el pozo Rodríguez
Clara-1 a 1730 metros, con resultados negativos.
Hasta el año de 1948 se fundó la Superintendencia de Explotación de la
Zona de Veracruz, intensificándose a partir de esta fecha los trabajos de
exploración.
En el año de 1953, se perforó el pozo Angostura2 resultando productor
de aceite y gas, desarrollando el campo; se alcanzó una producción de 18000
bpd de aceite que fue la máxima producción del Distrito.
Entre los años de 1953 a 1956 se descubrieron campos de gas seco y de
aceite; tales como: Novillero, San Pablo, Rincón Pacheco, Tres Hgueras, Plan
de Oro y Cocuite.
De 1973 a 1977, se descubrieron los campos que ala postre se han
vuelto
los
más
rentables
del
Distrito
como
son: Copite,
Matapionche,
Mecayucan y Miralejos.
Los descubrimientos anteriores y su desarrollo posterior de dichos
campos, dieron origen a su vez a la infraestructura industrial que inicio en el año
de 1981 al instalar la Planta Petroquímica I con una capacidad de proceso de
50 MMPCD de gas y en 1989 entra en operación la Planta Petroquímica II con
una capacidad de proceso de 70 MMPCD de gas.
En diciembre
de
1990
con
motivo
de
la
reestructuración
de
la
Subdirección de Exploración y Producción cambia el nombre de Distrito Cuenca
del Papaloapan a Distrito Veracruz, posteriormente en el año 2000 obtiene su
actual nombre Activo de Producción Veracruz.
Actualmente el Activo de Producción Veracruz desarrolla sus actividades
configurado en 17 campos con un total de 565 pozos, de los cuales 130 son
considerados
taponados
productores,
68
con
posibilidades
de
producción
y
367
23
La aportación en promedio diaria de este centro de trabajo a la
producción nacional de hidrocarburos es de 315.8 MMPCD de gas y 559 Bis de
aceite 24
4.3. Estructura actual
La organización estructural del Activo de Producción Veracruz, se
desprende
de la organización
regional de
PEP, específicamente
de
la
Subdirección Región Norte, tal y como se muestra a continuación:
Figura No. 6.- Organigrama estructural regional de PEMEX Exploración y
Producción
25
y/
/A
C t t K f t M C t * Ufe: T R A M W O O 11 V
C f S l M h U L i O t . t>*
HAOMCCAMHJWOS
A C T I V O M t t U X J U . VfcKACMUZ
2 3
2 4
2 5
de
C o o r d i n a c i ó n d e d e O p e r a c i ó n d e E x p l o t a c i ó n , Estado de pozos,
C o o r d i n a c i ó n d e d e O p e r a c i ó n d e E x p l o t a c i ó n , Balance
mensual
P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , La empresa/estructura
orgánica
http://www.pemex.com/files/transparencia/pepnr1.pdf
PEMEX, México, mayo 2004.
de pozos, P E M E X , M é x i c o , m a y o 2 0 0 4 .
[ e n l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 3 d e s e p t i e m b r e d e l 2 0 0 4 ,
El Activo de Producción Veracruz, actualmente se encuentraconformado
por una Administración General apoyado con cinco Coordinaciones de procesos
de negocios fundamentales, así mismo a manera de proveedoresse apoya en
las estructuras de dos Coordinaciones que ¡nteractúan simulando compañías
externas, a manera de hacer más digerible y de una manera sencilla, se
muestra la estructura de Activo de Producción Veracruz:
Figura No. 7 - Organigrama estructural Activo de Producción Veracruz
Administración
del A c t i v o
1
1
1
!
Diseño de
Explotación
lí
A
Exploración
1
Operación de
Explotación
A
1
1
1
'
Perforación
Administración
y Finanzas
1
t
A
S e r v i c i o s de
A p o y o Operativo
i
A
Seguridad Industrial y
Protección Ambiental
•-
5. Estados de resultados del Activo efe Producción Veracruz
5.1. Ejercicio 2002
26
Pemex Exploración y Producción
A c t i v o de P r o d u c c i ó n V e r a c r u z
E s t a d o s de R e s u l t a d o s
P e r i o d o del 1 de E n e r o al 31 de D i c i e m b r e del 2002
Ventas
1,538,646,154.44
Ventas de Exportación
0.00
Maya
Itsmo
0.00
•
0.00
Olmeca
0.00
Condensados
0.00
1,538,646,154.44
Ventas Interorganismos
Crudo
Gas
Condensados
Otros Ingresos Interorganismos
129,047,656.74
1,409,554,742.90
0.00
43,754.80
C o s t o de lo V e n d i d o
953,478,242.15
76,485,287.22
Compras Interorganismos
878,996,954,84
Operación d e C a m p o s Petroleros
Mano de Obra
Materiales
Mantenimiento
Amortización de Pozos
Reserva Laboral
Reserva para Explotación y Declinación de Pozos
Gastos d e Inversión No C a p i t a l i z a r e s
Otros Gastos Indirectos
Depreciación
166,940,670.08
5,334,221.83
13,037,976.03
301,454,199.64
143,910,164.42
66,029,473.52
2,084,695.06
98,265,802.47
81,939,751.79
-347,277.72
Productos Usados en Operación
-1,656,722.19
Variación en Inventarios
Utilidad ó Perdida Bruta
585,167,912.29
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios
Materiales
Otros
38,755,062.81
9,807,090.17
82,385,56
28,865,587.08
105,715,888.41
Servicios Coorporativos
Overhead
Telecomunicaciones
Servicios Médico
Servicios Coorporativos Aduanales
Servicios Coorporativos de Información Geográfica
S e r v i c i o s C o o r p o r a t i v o s Integral al C e n t r o A d m i n i s t r a t i v o
66,227,198.88
6,381,683.63
32,137,043.40
283,564.96
177,671.20
508,726.34
R e s u l t a d o de O p e r a c i ó n
440,696,961.07
Intereses a Cargo y Otros
1,007,089.89
Otros Gastos (Productos)
-186,748.86
R e s u l t a d o s A n t e s de D e c r e c h o s
439,876,620.04
Derechos
0.00
DEP
0.00
ARE
0.00
Resultado Neto
JL G u z m a n Zavala (comunicación personal, 4 d e agosto del 2004)
439.876.620.04
El sistema
préstamo
reembolso
5.2. Ejercicio 2003
para
transporte
vehicular
e n P e m e x , una opción
viable
para
mejorar
estados
financieros
en el Activo
de Producción
Veracruz
27
Pemex Exploración y Producción
A c t i v o de P r o d u c c i ó n Veracruz
Estados de Resultados
P e r i o d o d e l 1 d e E n e r o al 31 d e D i c i e m b r e d e l 2003
Ventas
3,662,608,167.43
0.00
Ventas de Exportación
Maya
0.00
Itsmo
0.00
Olmeca
0.00
Condensados
0.00
3,662,608,167.43
Ventas Interorganismos
Crudo
Gas
Condensados
Otros Ingresos Interorganismos
152,908,666.78
3,509,699,500.65
0.00
0.00
C o s t o de lo V e n d i d o
3,159,676,948.84
156,060,659.83
Compras Interorganismos
3,012,104,999.88
Operación d e C a m p o s Petroleros
M a n o de Obra
Materiales
Mantenimiento
193,571,471.63
7,038,819.79
6,544,580.91
Amortización de Pozos
247,911,588.10
Reserva Laboral
149,434,386.72
Reserva para Explotación y Declinación de Pozos
Gastos de Inversión No Capitalizables
Otros Gastos Indirectos
Depreciación
85,928,145.38
0.00
2,237,250,119.05
84,425,888.30
-699,312.64
Productos U s a d o s en Operación
-7,789,398.23
Variación en Inventarios
Utilidad ó Perdida Bruta
502,931,218.59
51,427,514.07
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios
Materiales
Otros
Servicios Coorporativos
Overhead
Telecomunicaciones
Servicios Médico
Servicios Coorporativos Aduanales
Servicios Coorporativos d e Información Geográfica
S e r v i c i o s C o o r p o r a t i v o s Integral al C e n t r o A d m i n i s t r a t i v o
15,562,957.22
160,685.88
35,703,870.97
135,834,026.71
87,190,549.69
10,627,669.52
36,275,346.63
557,863.42
286,811.68
895,785.77
315,669,677.81
Resultado de Operación
588,779.30
Intereses a Cargo y Otros
1,055,032.51
Otros Gastos (Productos)
Resultados A n t e s de Decrechos
314,025,866.00
0.00
Derechos
DEP
0.00
ARE
0.00
Resultado Neto
2 7
JL G u z m a n Zavala (comunicación personal, 4 de agosto del 2004)
314.025.866.00
28
5.3. Enero-Junio Ejercicio 2004'
Pemex Exploración y Producción
Activo de Producción Veracruz
Periodo del 1 de Enero al 30 de Junio del 2004
Ventas
Ventas Interorganismos
Costo de lo Vendido
Compras Interorganismos
Operación de Campos Petroleros
Utilidad ó Perdida Bruta
Gastos de Administración
Resultado de Operación
Resultados Antes de Decrechos
Resultado Neto
3,004,000,000.00
-88,000,000.00
-487,000,000.00
120,000,000.00
3,004,000,000.00
-575,000,000.00
2,429,000,000.00
2,309,000,000.00
2,309,000,000.00
2.309.000.000.00
6. Conclusión
La ubicación histórica geográfica juega un papel importante dentro de
una investigación, para poder situar al lector principalmente en la unidad de
estudio, teniendo con esto un panorama general de objeto de la investigación.
Se considera que una vez una vez leído el capítulo anterior; no tendrá
problemas de entender desde que son las empresas paraestatales en México,
hasta la situación que guarda el centro de trabajo que se seleccionó para este
trabajo.
C o o r d i n a c i ó n de A d m i n i s t r a c i ó n y F i n a n z a s , E v a l u a c i ó n a J u n i o del 2 0 0 4 , P E M E X , M é x i c o , julio 2 0 0 4
CAPITULO II!
EL SISTEMA PRÉSTAMO REEMBOLSO PARA TRANSPORTE
DE PERSONAL EN PEMEX
1. Introducción
Nuestro enunciado hipotético - e l cual se explicará ampliamente en el
capitulo IV de este trabajo- cuyo contenido ha encaminado los esfuerzos para la
realización
de
esta
investigación,
centra
sus
fortaleza
en
dos
puntos
específicos, el primero en la explotación del beneficio de sistema préstamo
reembolso para el transporte de personal en Pemex y la optimización de los
estados financieros de una entidad en particüar, al maximizar el uso del citado
beneficio.
Precisamente resulta de valiosa importancia el conocer a fondoqué es el
sistema préstamo reembolso de Pemex y como funciona, razón por la cual en
este segundo capitulo explico ampliamente el concepto antes mencionado.
2. El sistema préstamo reembolso para transporte de personal en Pemex
9
2.1. Concepto
Este sistema es un BENEFICIO que la empresa utiliza para proporcionar
a ciertos estratos de su plantilla de! personal de confianza un vehículo como
herramienta de trabajo, a través de un crédito con alguna institución bancada.
2.2. Antecedentes y bases legales
Petróleos Mexicanos desde el año de 1977 creo este sistema de
arrendamiento de vehículo para atender la necesidad de asignar vehículo a los
titulares de puestos directivos, así como al personal profesional en áreas
operativas que realiza trabajos sustantivos para la industria.
29
G e r e n c i a d e R e c u r s o s M a t e r i a l e s y S e r v i c i o s G e n e r a l e s , Criterios
reembolso
para
transporte
de personal
México noviembre del 2 0 0 3 .
de confianza
de Petróleos
para
la administración
Mexicanos
y organismos
del sistema
subsidiarios,
de
préstamo
PEMEX,
Aunque originalmente la idea nace para optimizar y fortalecer las
herramientas de trabajo que se proporcionaban al personal de plana técnicooperativo en materia de transporte terrestre, poco a poco se ha desvirtuado
para otorgarlo a los puestos directivos en cada centro de trabajo.
La fundamentación legal de la implementación de dicho sistema se
encuentra enmarcada en lo dispuesto enel Artículo 11, fracciones VII y VIII y 13
fracción
IV de la Ley Orgánica de Petróleos
Subsidiarios, que manifiesta: "corresponde
a la Dirección
empresa además de la aplicación e interpretación
clausurado
Mexicanos y
General
de las Leyes
del Contrato Colectivo y de las disposiciones
Organismos
de la
Laborales,del
del Reglamento
de
Trabajo del Personal de Confianza, los estudios, proyectos, sistemas y normas
que directa ó indirectamente
del "Reglamento
se vinculan a la función laboral como es el caso
del Sistema de Préstamo y Reembolso
para Transporte del
Personal de Confianza de Petróleos Mexicanos y Organismos
Subsidiarios".
Así mismo acorde con la política de racionalidad, austeridad y disciplina
presupuestaria, así como para dar cumplimiento a los artículos 54 y 55 del
Reglamento de Trabajo del personal de confianza en lo que se refiere al
Sistema de Préstamo y Reembolso para Transporte del personal de confianza
de
Petróleos
Mexicanos
y
Organismos
Subsidiarios,
se
establecieron
lineamientos generales en diversos oficios, así como los Criterios para la
Administración
del
Sistema
Préstamo
Reembolsos
para
Transporte
del
Personal de confianza de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios,
estos últimos, actualizados en noviembre del 2003.
2.3. Reglamentación y Operación del Sistema
2.3.1. La Operación del Sistema
Los aspectos de operación, presupuestación, supervisión, evaluación y
control del sistema, se llevan a cabo por las unidades administrativas en cada
centro
de
oficialmente.
trabajo,
siempre
y
cuando
tengan asignadas
las
funciones
Tienen derecho a ser incluidos en el Sistema de Préstamo y Reembolso
para Transporte del Personal de Confianza el trabajador de planta confianza de
mandos medios de nuevo ingreso una vez que cumpla seis meses de servicio
contados a partir de la fecha de su contratación, con excepción de los niveles
de Directores, Subdirectores y Gerentes.
La operación del Sistema se sujetará tanto al límite de las líneas de
crédito
negociadas
por
la
Dirección
Corporativa
de
Finanzas
ante ¡as
instituciones de Crédito correspondientes, como al presupuesto autorizado a
Petróleos Mexicanos y Organismos subsidiarios para este concepto.
El sistema comprende las siguientes opciones:
•
El financiamiento vehicular para la adquisición de un vehículo
automotor nuevo, de acuerdo al nivel de dirección u operación,
cuyo importe es recuperable.
•
La adquisición con recursos propios del trabajador ó funcionario,
cuando el trabajador ó funcionario adquiera con una agencia
autorizada un vehículo automotriz nuevo con recursos propios sin
solicitar el financiamiento, quedando obligado para tener derecho
a su inclusión ó reinclusión en el Sistema, a cumplir con todos los
requisitos estipulados en los Criterios para la Administración del
Sistema de Préstamo Reembolso para Transporte de Personal de
Confianza en Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, en
este supuesto se pagará únicamente al funcionario las cuotas de
reembolso correspondientes a los plazos establecidos.
El financiamiento para la adquisición de vehículos automotrices, será
otorgado conforme a los mecanismos financieros y con las Instituciones de
Crédito determinadas por la Dirección corporativa de Finanzas de Femex y de
acuerdo a los montos autorizados para cada nivel tabular y estrato jerárquico;
dicho financiamiento deberá destinarse para la adquisición de un solo vehículo
automotriz nuevo.
Las
Direcciones
Corporativas
ó
equivalentes
y
los
Organismos
Subsidiarios, deberán presentar para su revisión y autorización el presupuesto
anual de los egresos para financiamiento y reembolso de vehículos, con base a
sus estructuras autorizadas.
2.3.2. La Inclusión ó Reinclusión al Sistema
Se podrá incluir ó reincluir en el Sistema, al personal de planta confianza
que ocupe plazas de estructuras autorizadas, bajo las siguientes condiciones:
Los mando medios ó superiores que se ubiquen en los niveles tabulares
36 ó superior y cuyas funciones correspondan a dirección, alta supervisión ó por
necesidades reales del servicio.
El personal de planta confianza que ostente la categoría y desarrolle
actividades de Ayudante Técnico de Gerencia de Rama (uno por cada
Gerencia), que por las actividades del área se requiera su disponibilidad y su
presencia aún en horas y días inhábiles y cuyo nivel tabular y personal sea igual
ó superior a 34, siempre y cuando la plaza del trabajador pertenezca a la oficina
de la Gerencia aludida.
El personal de planta confianza que realiza trabajos de supervisión,
programación y control de actividades sustantivas en campo, que requiera
vehículo automotor para su desarrollo, lo utilice como herramienta de trabajo, y
que corresponda al siguiente personal:
•
En Pemex Exploración y Producción al personal en puestos de
Perforación, Reparación
de Pozos,
Ingeniería
de
Proyectos,
Ingeniería de Diseño ó Ingeniería de Operación, con las siguientes
actividades de:
a) Inspector Técnico de Perforación
b) Inspector Técnico de de Reparación y Terminación de
Pozos
c) Especialista Técnico "B"
d) Especialista Técnico "C"
e) Especialista Técnico "D"
f)
•
Especialista "C" Ingeniería
En el ámbito foráneo de Pemex Refinación, al personal de
confianza en estricto apego al tipo de categorías de puestos
niveles 34 y 35, especificados en el Acuerdo No.PXR-DG-006/97,
el cual podrá ser modificado conforme a los cambios estructurales
que se presenten en ese Organismo.
•
En
todos
los
Organismos
Subsidiarios
los
ingenieros
de
Supervisión de Operación y Mantenimiento, siempre y cuando, en
estos casos, el nivel tabular sea igual ó superior a 34.
En los centros de trabajo ó unidades inferiores foráneas se aceptará la
incorporación del personal hasta el tercer estrato de su organigrama de acuerdo
a las necesidades reales del servicio y que no ostenten un nivel tabular y
personal inferior a 34.
Tratándose de los casos de excepción señaladas en los párrafos
anteriores, cuyas labores se realizan en el campo, ó en el ámbito foráneo, se
requerirá de la autorización de los Directores de los Organismos Subsidiarios, ó
corporativos ó su equivalente, a través de un acuerdo donde se establezcan las
condiciones para su asignación.
La vigencia del financiamiento ya sea por inclusión ó reinclusión al
sistema, estará sujeta a lo siguiente:
•
Tres años para automóviles y camionetas Pick-Up en el ámbito
metropolitano y foráneo.
•
Dos años tratándose de camionetas Pick-Up para uso de los
Inspectores
Técnicos
de
Perforación,
de
Reparación
y
Terminación de Pozos, así como para los Técnicos de Fluidos de
Perforación y de Reparación y terminación de Pozos.
Para estos efectos, la vigencia del financiamiento contará a partir de la
fecha en que la agencia automotriz reciba el pago correspondiente.
Tratándose de inclusión ó reinclusión al Sistema de trabajadores ó
funcionarios que adquieran el vehículo con recursos propios, la vigencia contará
a partir de que el trabajador ó funcionario entregue en las áreas responsables
de operar el sistema de Financiamiento de Vehículo en Petróleos Mexicanos y
Organismos Subsidiarios, la factura original a su nombre, endosada a Petróleos
Mexicanos y copia de la póliza del seguro del automóvil con cobentira amplia y
con vigencia de tres años subsecuentes.
No se autorizará la inclusión o reinclusión al sistema del personal que
ocupe una plaza fuera de la estructura autorizada, ó bien que se encuentre
disponible ó jubilado.
Tratándose de personal que se encuentre incluido en el Sistema y sea
declarado disponible, se le mantendrá el pago del reembolso durante el tiempo
que
mantenga
esta
condición, quedando
a cargo
del
presupuesto
del
Organismo que declaró la disponibilidad el pago correspondiente.
En el caso de los trabajadores ó funcionarios incluidos en el Sistema que
sean transferidos entre Organismos y/o Centros de Trabajo, será a cargo de los
receptores el pago del reembolso, la amortización y los intereses que genere el
financiamiento
vehicular
correspondiente,
a
partir
de
la
fecha
de
su
transferencia. Los pagos por transferencias deberán entenderse que serán por
mes vencido.
El personal que tenga asignado un vehículo propiedad de Petróleos
Mexicanos ó de los Organismos Subsidiarios, no podrá ser incluido en el
Sistema, aún cuando su plaza se encuentre dentro de los rangos autorizados, a
excepción de Gerentes de Rama ó superior.
En el supuesto de que se acepte la inclusión al Sistema del personal de
confianza que tenga asignado vehículo, no procederá que dcho vehículo se
transfiera a otro trabajador, invariablemente deberá darse de baja.
2.3.3. El Trámite de financiamiento ó la Inclusión al reembolso.
Para la obtención del financiamiento ó reinclusión al sistema, el personal
de confianza ubicado dentro de los niveles autorizados, deberá solicitar a su
Gerente de Rama mediante el formato correspondiente y a través del enlace
administrativo, para su entrega al área responsable de operar el sistema, junto
con la copia de su contrato y demás documentación quese le solicite.
Para la inclusión al reembolso por adquisición de un vehículo nuevo con
recursos propios del trabajador ó funcionario, el personal de confianza ubicado
dentro de los niveles tabulares a los quese hizo referencia en punto 1.3.3.2.
deberá solicitar la autorización de la inclusión al reembolso, a su Gerencia de
Rama ó al Funcionario a quien expresamente se le delegue esta facultad, para
que la entregue a través del Enlace Administrativo, al área responsable de
operar el Sistema, junto con la fectura original y copia de la póliza de seguro del
automóvil con cobertura amplia y con vigencia de tres años subsecuentes. Una
vez recibida toda la documentación, el área responsable de operar el Sistema,
emite el convenio para el otorgamiento de la cuotade reembolso y obtiene las
firmas
del
representante
del
Organismo
Subsidiario
ó
Corporativo,
del
trabajador ó funcionario solicitante y del titular de su área de adscripción.
Gerente de Rama ó equivalente. El Enlace Administrativo solicitará al área de
Recursos Humanos correspondiente, el pago del reembolso por los tres años
de vigencia del convenio.
El trabajador ó funcionarlo tendrá la opción de adquirir con recursos
propios y poner a disposición de la Institución, un vehículo automotriz de
acuerdo
a
su estrato
jerárquico,
siempre
y
cuando,
cumpla
con
los
requerimientos para su adecuada operación y cubra las necesidades del
servicio, en cuyo caso, se le otorgará únicamente la cuota del reembolso que de
acuerdo a su estrato jerárquico le corresponda. En el caso que adquiera un
vehículo automotriz de
menor precio al que se le autoriza según su estrato
jerárquico, se le pagará la
cuota de reembolso correspondiente al estrato
inmediato anterior.
El financiamiento vehicular será amortizado por el trabajador m los
términos de la tabla de amortizaciones vigentes de acuerdo a su nivel
jerárquico.
Para el caso de la adquisición de vehículos con recursos propios del
trabajador ó funcionario, la factura original será resguardada durante la vigencia
del convenio (tres años) por el área responsable de operar el Sistema. El
trabajador ó funcionario podrá solicitar fotocopia del documento, sólo en el caso
de que le sea requerido para realizar algún trámite de carácter legal, para cuyos
efectos, deberá presentar por escrito la solicitud correspondiente.
El trabajador ó funcionario podrá recuperar la factura original a los 30
días después de haberse terminado la vigencia del financiamiento vehicular, en
las áreas responsables de operar el Sistema.
Al término del convenio por la adquisición de un vehículo con recursos
propios o del financiamiento vehicular, el trabajador ó funcionario podrá solicitar
la inclusión al Sistema, la cual se podrá autorizar siempre y cuando, no se trate
de un trabajador jubilado y mientras persisten las condiciones contractuales y
las necesidades del servicio, así como el presupuesto correspondiente.
En los casos que se haya vencido el contrato de financiamiento vehicular
y reembolso, a juicio de la institución ó a petición del interesado, se podrá
autorizar una prórroga por un año contando a partir de la fecha del vencimiento,
siempre y cuando, no se trate de un jubilado, bajo las siguientes modalidades:
•
La renovación del reembolso será por un año contando a partir de
la fecha de vencimiento, con as cuotas autorizadas en el
momento de haber recibido el financiamiento, siempre que el
trabajador ó funcionario siga ostentando la misma plaza y esté
dentro
de
interesado
una
estructura
deberá
autorizada.
presentar
la
Para
renovación
este
del
efecto,
seguro
el
del
automóvil y el visto bueno del titular de su área de adscripción.
•
Si el trabajador se jubila con el contrato vigente o durante la
prórroga autorizada, se mantendrá la cuota de reembolso hasta el
término de su vigencia.
El monto del financiamiento otorgado no podrá ser modificado sino hasta
el término de su vigencia.
Las
renovaciones
anticipadas del
financiamiento
vehicular
o
del
reembolso quedan prohibidas, a excepción que se compruebe pérdida total del
vehículo por robo ó daño, en cuyo caso, se ceterminará la procedencia previa
identificación de la documentación correspondiente.
Tratándose de la proposición definitiva a un puesto de mayor estrato
jerárquico y nivel dentro de una estructura de organización autorizada, se podrá
aceptar la reinclusión anticipada cuando haya cumplido por lo menos con el
treinta meses de vigencia con el contrato de financiamiento actual, previa
liquidación del adeudo en su caso, y que exista disponibilidad presupuestal.
En
el
caso
de
personal
de
confianza
que
resulte jubilado
por
redimensionamiento de la estructura del Organismo y/o Centro de Trabajo, y
tenga autorizado el Sistema de Préstamo y Reembolso de Transporte, se
llevará a cabo la renovación anticipada al Sistema, previoacuerdo del Director
Corporativo
de Administración, con las excepciones
que en cada
caso
represente la situación particular del trabajador jubilado con respecto a su
sistema de reembolso.
Esta renovación anticipada sólo se llevará a cabo siempre y cuando, la
vigencia del término del contrato no exceda los dos meses posteriores a la
fecha de su jubilación, sobre la base del nivel tabular que tenga asignado y con
cargo a la plaza que ocupen, previa liquidación del saldo que registren del
financiamiento anterior.
2.3.4. Los Seguros.
El trabajador a quien se le autorice el financiamiento vehicular deberá
contratar con la Aseguradora que le indique la Institución, un seguro de vida
que permita en caso de fallecimiento, cubrir a la institución referida el saldo del
adeudo. Para este efecto, señalará como beneficiario preferente a la institución
ó Empresa Financiera. El presente Criterio no aplica para aquellos trabajadores
ó funcionarios que realicen adquisición con recursos propios.
Tratándose de una operación de compra-venta mediante financiamiento
vehicular, el trabajador deberá contratar con las aseguradoras autorizadas por
Petróleos Mexicanos; exceptuando aquellas aseguradoras que se encuentren
dentro de una promoción por parte de la agencia automotriz, en cuyo caso, el
seguro deberá contar con cobertura amplia por la vigencia del crédito (tres
años), en dicho seguro también deberá tenerse como beneficiario preferente a
la Institución ó Empresa Financiera, para que se garantice el saldo del
financiamiento vehicular en el momento en que ocurra robo ó pedida total del
vehículo, ya que el automóvil constituye la garantía del crédito.
En caso de que la adquisición del vehículo sea con recursos propios del
trabajador ó funcionario, el interesado deberá contratar al momento de hacer la
operación de compra-venta, un seguro para el vehículo con cobertura amplia,
sin importar quien sea el beneficiario preferente, por un periodo de tres años de
acuerdo a la vigencia del convenio para el otorgamiento de la cuota de
reembolso
que
celebrará
con
Petróleos
Mexicanos
ó sus
Organismos
Subsidiarios.
2.3.5. Las Cuotas del Reembolso.
El pago de las cuotas de reembolso, conforme a las tarifas autorizadas,
lo solicitará por escrito el área responsable de la operación del Sistema de cada
Dirección Corporativa ó Subsidiaria al área de Administración ó Finanzas que
corresponda.
Dicho pago se efectuará de manera continua hasta la terminación de la
vigencia del financiamiento vehicular otorgado ó, el convenio de cuotas de
reembolso celebrado, salvo los casos en que exista suspenson ó terminación.
La modificación de la cuota de reembolso, podrá ser autorizada cuando
el trabajador sea promovido de manera definitiva a un puesto superior dentro de
los rangos autorizados, para cuyos efectos deberá comprobar que el vehículo
reúna las características del monto autorizado para el nivel superior.
Tratándose de vehículos automotrices de los considerados para niveles
inferiores al que le corresponda al trabajador, la cuota de reembolso se otorgará
en congruencia al valor del mismo. En el supiesto que el vehículo automotriz
corresponda a los autorizados para nivel superior, el trabajador sólo percibirá la
cuota de reembolso autorizada para su estrato jerárquico.
Tratándose de personal que descienda de nivel, la cuota de reembolso
se le mantendrá en los términos que la venía percibiendo antes del descenso,
hasta el término de la vigencia, sin poder solicitar el año de prórroga a que se
refiere el tercer párrafo de este punto.
En el supuesto de renovación del contrato de financiamiento vehicular y
reembolso, la cuota y el descuento se otorgarán conforme al nivel que ostente
el trabajador ó funcionario, siempre y cuando, se encuentre en niveles tabulares
autorizados.
En el caso de inclusión ó reinclusión por convenio de recursos propios, la
cuota de reembolso se otorgará conforme al nivel que ostente el trabajador ó
funcionario,
siempre
y cuando
se
encuentre
en
losa
niveles
tabulares
autorizados.
Cuando las tarifas de reembolso se actualicen por ajuste inflacionario ú
otra razón, las cuotas se modifbarán de acuerdo al año en que se dio el
financiamiento. Este trato se hará extensivo al año adicional de prorroga.
2.3.6. Causas de Suspensión y Terminación del Beneficio.
Se podrá suspender la operación del total ó parcial del Sistema, en el
momento y en las circunstancias que considere convenientes, previo aviso a las
Direcciones Corporativas ó equivalentes y a los Organismos Subsidiarios, así
como a las instituciones ó Empresas Financieras que corresponda.
El reembolso a que se refiere el Sistema se suspenderá al trabajador ó
funcionario que lo reciba:
•
Cuando se ausente por treinta días ó más, ya sea por permiso sin
goce de salario ó por suspensión del empleado, cargo ó comisión
ordenada por autoridad competente. El reembolso se reanudará
una vez que el trabajador ó funcionario se reincorpore al servicio.
Es indispensable que el trabajador ó el área administrativa de su
adscripción, avisé al área de Enlace Administrativo para que a su
vez informe al área responsable del Sistema y ésta pueda notificar
a la Institución ó Empresa Financiera de la suspensión del
trabajador. El trabajador ó funcionario deberá ponerse en contacto
con la Institución ó Empresa Financiera, para convenir y definir el
pago de la amortización e intereses durante el tiempo que esté
ausente de Petróleos Mexicanos.
•
En los casos que se acredite que el trabajador ó funcionario
inscrito en el Sistema, distrae el vehículo objeto del contrato para
otros fines que no sean los institucionales y que a causa de ello
genere un perjuicio para Petróleos Mexicanos ó el Organismo. La
reanudación procederá al mes siguiente, siempre que se cumpla
con el fin contratado.
•
Cuando el vehículo se encuentre imposibilitado para prestar el
servicio por causas imputables al trabajador ó funcionario por
treinta días ó mas, por lo que el pago le será restablecido cuando
el vehículo vuelva a circular.
•
El contrato de financiamiento vehicular y reembolso ó el convenio
para pago de cuotas de reembolso, se suspenderá por las
siguientes causas: Suspensión del empleo, cargo ó comisión por
más de un año ó por inhabilitación para ocupar cargo ó comisión
en el servicio público.
El contrato de financiamiento vehicular y reembolso ó el convenio para
pago de cuotas de reembolso terminará en forma anticipada a su vencimiento
por las siguientes causas:
•
Por muerte del trabajador ó funcionario.
•
Terminación de la relación de trabajo (renuncia, liquidación ó
rescisión), siempre que esta no sea por jubilación.
•
Destitución del puesto.
•
El robo del vehículo objeto del contrato.
En los casos de restitución del puesto a un trabajador ó funcionario
incluido en el Sistema en Petróleos Mexicanos y Organismo Subsidiarios, el
reembolso y la amortización mensual con los intereses generados a partir de la
fecha de su destitución y durante el tiempo qie estuvo ausente del servicio,
deberá ser cubiertos por el trabajador ó funcionario directamente a la Institución
^3&¡r
Bancaria que le haya otorgado el crédito. Por lo que corresponde al entero que
se origine a partir de su reincorporación al servicio, éste seé cubierto por
Petróleos Mexicanos en el entendido de que el Sistema de Préstamo y
Reembolso pata Transporte, es una herramienta de trabajo que se otorga a
trabajadores en activo en apoyo al desempeño de sus funciones por lo que no
se le pagará reembolso alguno durante el lapso de su destitución.
2.3.7. Recuperación del Financiamiento.
El personal incluido en el Sistema, cubrirá el financiamiento vehicular
otorgado mediante exhibiciones catorcenales que le serán deducidas a través
del Sistema de Nómina, en términos de la tarifa de préstamo y reembolsq para
los funcionarios superiores, se efectuara a través de los sistemas de pagos
establecidos para ello.
En el supuesto de que al trabajador incluido en el Sistema, se le apliquen
descuentos
del
Sistema
de
Nórrina
por
pensión
alimenticia,
préstamo
administrativo y/o otros, que de acuerdo a la normatividad aplicable en la
materia, no permitan efectuar el descuento correspondiente a! financiamiento
vehicular, el trabajador tendrá la obligación de realizar los trámites procedentes
en su respectiva área administrativa de su adscripción, a efecto de que se
elaboren los recibos correspondientes para que cubra directamente en caja,
mediante exhibiciones catorcenales, el pago del financiamiento
vehicular
otorgado.
Cuando
el trabajador fallezca,
los
beneficiarios
tramitarán
con
la
Institución ó Empresa Financiera el finiquito del financiamiento vehicular en los
términos del seguro de vida contratado.
Si el trabajador ó funcionario es suspendido, destituido ó inhabilitado por
autoridad competente, deberá tramitar con la Institución ó Empresa Financiera,
la forma en que continuará amortizando el financiamiento vehicular y los
intereses
que se generen. Por su parte, el área administrativa
de
su
adscripción, informará al Enlace Administrativo de Petróleos Mexicanos y sus
Organismos Subsidiarios para que avise al área responsable del Sistema, quien
a su vez notificará esta situación a la Institución ó Empresa Financiera.
En caso de terminación de la relación de trabajopor renuncia, liquidación
ó rescisión se procederá a retener de la liquidación respectiva, el total del saldo
ó la cantidad correspondiente a dos amortizaciones mensuales sobre el importe
del financiamiento vehicular otorgado salvo que el saldo sea menor, para ser
enterado a la institución de Crédito que otorgó el financiamiento.
En este supuesto, el Corporativo ó los Organismos deberán dar el aviso y
enterar la cantidad retenida a la institución de Crédito por conducto de las áreas
responsables, independientemente de los acuerdos que celebre el interesado
con la misma.
2.3.8. Uso, Cuidado y Mantenimiento del Vehículo Automotriz.
El personal de planta confianza incorporado al Sistema esta obligado a:
•
Utilizar el vehículo, dentro y fuera de su jornada de labores, tanta
veces como sea necesario para realizar sus funciones y las
encomendadas a su área de adscripción
•
Contratar con empresa autorizada, un seguro de cobertura amplia
para el vehículo, que cubra la vigencia del convenio suscrito ó del
financiamiento vehicular otorgado.
•
Contratar un seguro de vida que cubra la vigencia del crédito
otorgado, quedando exceptuado de esta obligación el personal
que con recursos propios adquiera el vehículo.
•
Mantener permanente el vehículo en condiciones de prestar el
servicio, llevando a cabo los servicios y reparaciones programadas
por el fabricante, y las que requiera de carácter extraordinario ó
por motivos de colisiones.
•
Llevar a cabo las verificaciones sobre emisiones de contaminantes
exigidas por las Autoridades correspondientes.
•
Pagar los derechos de placas y tenencias por la propiedad y uso
del vehículo.
En caso de pérdida total del vehículo, por robo ó colisión, el trabajador ó
funcionario deberá llevar a cabo las acciones siguientes:
•
Notificar por escrito al área responsabe del Corporativo ó de los
Organismos Subsidiarios.
•
Dar aviso a las Autoridades Competentes (Ministerio Público,
Delegación de Transito y/o Policía Federal Preventiva), quienes
levantaran las actas correspondientes.
•
Notificar a la Compañía Aseguradora anexando las actas que
levantaron las Autoridades mencionadas, para que se declare la
pérdida total del vehículo, ya sea por los daños ó por no haberse
recuperado.
Queda prohibido llevar el vehículo objeto del contrato a reparar a los
talleres de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, así como utilizar el
combustible y lubricantes propiedad de la empresa.
En el supuesto que un trabajador ó funcionario incluido en el Sistema
incurra en esta prohibición, se le suspenderá el pago del reembolso y en su
caso los intereses que se devenguen serán a su cargo, así mismo, quedará
excluido del Sistema de Préstamo para Transporte en el futuro.
El Sistema de Préstamo y Reembolso para Transporte de Personal de
Confianza en Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios es dentro del
fP.f P?l??,,,p, (^J .^!l ,P9^í, ,
m
a
r
s
e
^riicular
en Pemex,
una opción
viable para
mejorar
estados
financieros
en el Activo
de Producción
Veracruz
marco de las empresas paraestataes y de la Iniciativa privada un sistema muy
particular, pues no se tienen registro de sistemas en donde prácticamente al
trabajador ó funcionario se le obsequia a la vuelta de dos ó tres años un
vehículo.
3. Sistemas similares en otras entidades y/o compañías.
Los sistemas de ayuda de transporte para funcionarios a los quese
tuvieron acceso durante la investigación fueron los siguientes:
Ayuntamiento de la ciudad de Puebla de los Ángelesr Para poder brindar
el apoyo en la adquisición de vehículos a los funcionarios de la comuna en esta
ciudad, el propio Ayuntamiento formalizo un Fideicomiso, el cual elaboró un
convenio con la planta Volkswagen (instalada dentro de la jurisdicción de ese
ayuntamiento) para adquirir las unidades a precios de flotilla.
El Fideicomiso descuenta a través de la lista de raya del Ayuntamiento la
cantidad proporcional para el pago del valor total de la unidad, es decir el que
paga la unidad es el mismo trabajador, pero como el precio de adquisición esta
muy por debajo del mercado, el Fideicomiso lo obliga a celebrar un contrato de
prestación de servicios de la unidad para el Ayuntamiento de Puebla, en donde
la única persona que utiliza el vehículo es el mismo funcionario.
En la gran mayoría de las grandes empresas de la iniciativa privada,
adquieren vehículos para sus altos funcionarios a través del arrendamiento, es
decir le plantean al funcionario la alternativa de adquisición de una unidad para
su uso dentro de un rango de preciosde acuerdo al nivel jerárquico que tenga
dentro de la organización, la compañía realiza a su nombre el contrato de
arrendamiento puro con la agencia y se le asigna al funcionario, con esta
operación la compañía hace deducible al 100% el gasto de arrendaménto, no
incrementando
sus
activos
ni
teniendo
disminuciones
del
mismo
por
depreciación; al final del contrato la compañía tiene la opción de comprar a un
lilis!
sistema
préstamo
reembolso
para
^ PQ'^^ j ^''_
rans
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P_ ™ >
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tfjWjWCjáffyjgtepgt»
mejorar
estados
financieros
en el Activo
de Proaucción
Veracruz
precio de salvamento (muy bajo) la unidad, aquí es cuando viene el beneficio
final del funcionario, pues la compañía le informa el importe del costo de la
unidad y el tiene la posibilidad de hacerse propietario de la misma a un precio
irrisorio.
Hay empresas trasnacionales como por ejemplo Dowell Schulemberg
(compañía dedicada también a trabajos petroleros) utilizan un sistema muy
similar al antes mencionado, pero ellos adquieren así sus unidades de trabajo,
la asignación se realiza a los trabajadores, aunque no de manera única, es
decir que en muchos de los casos el vehículo lo traen solo por temporadas,
Dowell no ocupa contratos de arrendamiento por tres años, como son los
esquemas tradicionales, sino que solo los utiliza durante dos años y hace
efectiva la cláusula de cambiar de unidad a los veinticuatro meses, con esto
manifiestan sus analistas económicos, los gastos por mantenimientos son
verdaderamente
mínimos y siempre
cuentan
con unidades de modelos
recientes, lo que les garantiza el uso y sobre todo su seguridad.
En la mayoría de las altas cúpulas de los gremios sindicales del país, se
realizan convenios para la adquisición de unidades a precios muy atractivos y
sobre todo con tasas de interés preferencial, pero siempre es el trabajador
quien pago dichas unidades.
Por lo anterior es que podemos decir que las características y los
beneficios que el Sistema Préstamo Reembolso que tiene Petróleos Mexicanos
y sus Organismos Subsidiarios es único en el país.
4. Conclusión
Como se pudo apreciar la realidad el Sistema Préstamo Reembolso para
el Transporte en Pemex, es un beneficio que realmente tiene toda? las ventajas
inclinadas al trabajador, es por eso que actualmente este se encuentra
restringido solo a los mandos superiores de las empresas subsidiarias de la
paraestatal, así como a una minoría del personal operativo, quienes fueron la
causal inicial de este sistema.
Una de las labores ahora en los siguientes Capítulos, es demostrar que
también es rentable para la empresa su utilización en forma masiva.
El sistema
préstamo
reembolso
para
^V^^^¡L¡(¿¿Q^J^¡J¡¡¡¡¡¡¡¡¿
u
n
a
opción
viablepara
mejorar
estados
financieros
en el Activo
de Producción
Veracruz
CAPITULO IV
DESCRIPCION DE LA METODOLOGIA APLICADA
1. Introducción
En el presente capitulo describe la metodología aplicada en el desarrollo
del trabajo de investigación documental, realizado como tesis de maestría en el
cual la unidad de estudio fue el Activo de Producción Veracruz de Pemex
Exploración y Producción.
Con relación a la parte documental del estudio, se recurrió a diversas
fuentes, principalmente a las paginas de Intranet de Pemex Exploración y
Producción, a reportes de evaluación de diferentes ejercicios del Activo
Producción Veracruz, a los comunicados de prensa que Petróleos Mexicanos
ha emitido en los últimos años, así como a diversa bibliografía relacionada con
los conceptos generales délos estados financieros y el análisis de los mismos.
Como ya se mencionó anteriormente, la investigación consideró como
unidad de estudio el Activo de Producción Veracruz, en donde el autor se
desarrollaba de manera profesional dentro de una de las áreas administrativas
del mismo. A pesar de ello, no fue fácil tener acceso a información que él no
controlaba, debido en algunas ocasiones a las sobrecargas de trabajo que se
tienen en algunas áreas dentro de la paraestatal-lo cual podría ser objeto de
una futura investigación- y otras, por las políticas internas de no proporcionar
información a personal de otras áreas Sin embargo, se contó con el apoyo de
funcionarios de mayor rango quienes al explicarles cual era la intención de
contar con información de valor e interés para el estudio, proporcionaron su
respaldo para obtenerla.
En este capítulo, se presentan los elementos más relevantes de la
planeación del estudio realizado, entre ellos, el planteamiento del problema, la
hipótesis, los objetivos generales y específicos y el diseño de la investigación
que incluye: las variables, el análisis de las mismas y la metodología usada en
el desarrollo del proyecto de investigación. Para terminar, se presentan algunas
conclusiones relacionadas con la temática del capítulo.
2. Planteamiento del problema
Desde 1999 nos pudimos percatar que la en la mayoría de los centros de
trabajo no se le daba el valor-que se considera realmente tiene- las actividades
y funciones de la línea de negocios de Administración Patrimonial y de
Servicios, la cual consiste en controlar y administrar los recursos humanos y
económicos para la administración del activo fijo (inventario, resguardo y
custodia de bienes muebles e inmuebles) y proporcionar los servicios menores
a la operación (control de combustible, suministro de hielo y agua, sunrnistro de
dotación de limpieza, administración de riesgos, pagos energía eléctrica,
teléfono, agua potable, control de fotocopiado, mensajería, facturación de
enajenaciones, control de accesos, traslado, alimentación y hospedaje a
funcionarios, contrato de boletos de avión y la administración del sistema de
préstamo reembolso para el transporte vehicular); por lo que las políticas de
acción de esta área en la Unidad Operativa de Perforación Veracruz, desde
entonces han sido encaminadas a hacer resaltar la importancia de mantener al
día los diferentes controles y sobre todo la aplicación del marco normativo que
en diversas materias se le ha dado en responsabilidad.
Esto ha llevado a tratar de tener una óptica más analítica de toda la
información que se procesa para presentar a las autoridades informes útiles que
puedan tener un peso sustantivo en la toma de algunas decisiones sobre todo
de carácter administrativo.
Durante los últimos cinco años, nos hemos dado cuenta que la entidad
ejerce anualmente un alto presupuesto por diferentes conceptos que tienen una
relación directa con el parque vehicular, así mismo se han detectado diversas
restricciones normativas e incluso presupuéstales para la renovación del parque
vehicular existente y una estricta negativa para incrementar dicho parque,
incluso a pesar del aumento en las actividades de la entidad y por consiguiente
el aumento de un mayor numero de plazas para personal que desarrolla
actividades operativas que requieren de la utilización de un vehículo como
herramienta de trabajo. Sin embargo, se encuentra el sistema
préstamo
reembolso para el transporte vehicular en Pemex, el cual en nuestra opinión es
una alternativa disponible para la institución, si se modifican algunos de los
criterios de asignación del mismo.
La situación anterior, aunada a los compromisos que día a día se le
imponen a cada uno de los centros de trabajo de Pemex Exploración y
Producción para
mejorar sus indicadores de rentabilidad
y no ©lo de
producción, han dado lugar a ¡a formulación de diferentes cuestionamientos
relacionados con la reducción costos y el Incremento de utilidades, mismos que
dieron origen al presente trabajo de investigación y los cuales se enlistan a
continuación:
•
¿Será rentable para el centro de trabajo el otorgar el sistema
préstamo reembolso para transporte vehicular a todo el personal
operativo del Activo de Producción Veracruz?
•
¿Cómo repercutirá en el estado de resultados del Activo Producción
Veracruz, el otorgar el sistema préstamo reembolso para transporte
vehicular, eliminado los gastos relacionados con la operación del
parque vehicular e incrementando el costo del financiamiento del
mismo?
•
¿Será económicamente viable para los trabajadores operativos del
Activo de Producción Veracruz el tener el beneficio del sstema
préstamo reembolso para transporte vehicular?
También se ha considerado que reviste gran importancia analizar las
consecuencias que puede tener dentro de los estados financieros de un centro
de trabajo de la paraestatal Pemex Exploración y Producción, el cambio de
estrategias en el otorgamiento de vehículos como herramientas de trabajo, a
todo su personal operativo.
3. Hipótesis
Derivado de los cuestbnamientos anteriores se formuló la siguiente
hipótesis para la investigación:
"La utilización
Vehicular
del Sistema
en Pemex,
puede
Préstamo
Reembolso
ser una opción
para el
Transporte
viable para mejorar
estados
financieros en el Activo de Producción Veracruz".
4. Objetivos
Los objetivos de la presente investigación se dividieron en generales y
específicos, como se describen a continuación:
4.1. Objetivos generales
Analizar la repercusión económica que puede tener en los estados
de resultados del Activo de Producción Veracruz, utilizar el sistema
préstamo
reembolso
para transporte
vehicular en
Pemex,
en
sustitución de los vehículos ligeros propiedad de la entidad.
Comprobar
la
rentabilidad
económica
que
tiene
para
los
trabajadores, la utilización del sistema préstamo reembolsos para
transporte vehicular en Pemex.
4.2. Objetivos específicos
•
Analizar
las
dificultades
normativas
y
económicas
que
tiene
actualmente el Activo de Producción Veracruz, en la adquisición de
vehículos ligeros para la renovación y/o incremento de su parque
vehicular.
•
Calcular los costos de operación en los que incurre el Activo de
Producción Veracruz, por la utilización de unidades vehiculares como
herramienta de trabajo.
•
Comprobar el costo que tiene para el Activo de Producción Veracruz,
la
utilización
del
sistema
préstamo
reembolso
para
transporte
vehicular, en los diferentes eslratos de autorización de ese beneficio.
•
Evaluar el costo-beneficio que tiene para los trabajadores operativos
del Activo de Producción Veracruz, la autorización del sistema
préstamo reembolso para transporte vehicular, para utilizarse en
sustitución de las unidades que actualmente le proporciona la entidad
como herramienta de trabajo.
•
Comprobar que la utilización del sistema préstamo reembolso para
transporte vehicular en Pemex, para todos los trabajadores operativos
del Activo de Producción Veracruz, tae consigo un incremento en las
utilidades
de
la
entidad
y
un
beneficio
económico
para
los
trabajadores.
5. Diseño de la Investigación
5.1. Unidad de estudio
La investigación se realizó dentro del Activo de Producción Veracruz, de
Pemex Exploración y Produccbn, cuya infraestructura y antecedentes se
explicaron ampliamente en el punto 4 del Capitulo IL
Este centro de trabajo cuenta actualmente con una población laboral de
1604 trabajadores, clasificados de la siguiente manera:
;
Total
Planta
Transitorios
Sindicalizados
842
410
1,252
Confianza
296
56
352
1,138
466
1,604
Trabajadores
Total
5.2. Variables
Una de las actividades más significativas en el diseño de la investigación,
fue la definición de las variables que serán estudiadas, ya que son el
fundamento para delimitar los atributos que se queríanconocer de la unidad de
estudio, además de permitirnos la comprobación de la hipótesis.
Después de hacer un análisis se definieron únicamente dos variables de
estudio:
1. - El transporte vehicular en el Activo de Producción Veracruz.Describe las alternativas con las que cuenta actualmente el centro de trabajo
para satisfacer las necesidades de proveer de un vehículo como herramienta de
trabajo tanto a trabajadores como a empleados.
2. - La rentabilidad económica del transporte vehicular en el Activo
de Producción Veracruz.- Beneficios obtenidos entre la inversión realizada
bajo el estudio comparativo entre el Sistema de Préstamo Reembolso y la
adquisición del transporte vehicular en el Activo de Producción Veracruz.
Para dimensionar los atributos mensurables para la cuantificación de las
mismas, es importante resaltar que se utilizo la "técnica de descomposición
variables'*
0
teniendo como resultado bs siguientes esquemas:
L a n d a , T o r r a l b a C u a u h t é m o c , "La utilización
empresas
del municipio
México 2004.
de
de Xalapa,
Veracruz,
de las tecnologías
México"Tesis
de información
en las micro,
pequeñas
y
medianas
de Maestría, Universidad Veracruzana, pags. 67-70,
F i g u r a N o . 4.1
D e s c o m p o s i c i ó n d e la v a r i a b l e : E l t r a n s p o r t e v e h i c u l a r e n e l A c t i v o d e P r o d u c c i ó n V e r a c r u z
El transporte vehicular en el
Activo de Producción Veracruz
El sistema préstamo reembolso
/
Vehículos propiedad de Pemex
)
Administración
del Sistema
Adquisición
Operación
del sistema
Operación
•
F i g u r a N o . 4.2
D e s c o m p o s i c i ó n d e la v a r i a b l e :
L a r e n t a b i l i d a d e c o n ó m i c a d e l t r a n s p o r t e v e h i c u l a r e n el A c t i v o d e P r o d u c c i ó n V e r a c r u z
L a r e n t a b i l i d a d e c o n ó m i c a d e l t r a n s p o r t e v e h i c u l a r e n el A c t i v o d e P r o d u c c i ó n V e r a c r u z
E n la e m p r e s a
I n c r e m e n t o de utilidades
E n los u s u a r i o s
Gastos de operación
Capitalización de nuevos proyectos
V a l o r de r e c u p e r a c i ó n
6. Metodología
6.1. Recopilación de información
Después de la selección del tema de investigación y de la determinación
de la unidad en estudio, el investigador se dio a la tarea de recopilar la
información que de acuerdo a su expeíencia, le permitiría realizar el análisis
cuantitativo que le permitiera la comprobación o rechazo de la hipótesis.
Sin embargo es conveniente mencionar que esta actividad tuvo una serie
de contratiempos, pues a pesar de que en la actualidad la Federación de
nuestro país habla de transparencia en la información, en el Activo de
Producción Veracruz, proporcionar información no solicitada de manera oficial,
al parecer representa un alto riesgo para los poseedores de esta, e incluso
cuando se les hacia el planteamiento del objeto que tenía el pedirles los datos,
se
notaban
aún
mas
nerviosos,
a
pesar
que
el
autor
se
desarrolla
profesionalmente dentro de la unidad de estudio.
Y fue precisamente gracias a la antigüedad y a la buena relación
interpersonal que este mantiene con la gran mayoría de los trabajadores y
empleados del centro de trabajo, entre ellos algunos encargados de área y jefes
de departamentos, que se pudo conseguir la información.
Esta experiencia nos lleva a sugerir a las autoridades de Petróleos
Mexicanos a crear una cultura de mente abierta hacia las investigaciones
formales que se pretendan realizar al interior de la institución, pues siempre
llevaran la intención de poder ayudar a la misma a mejorar sjs procesos.
Es conveniente señalar que otra de las actividades realizadas se refiere
al análisis de diversas fuentes bibliográficas como: libros, revistas, folletos,
reglamentos, correos electrónicos y sobre todo el acceso a la información a
través de la Intranet de Petróleos Mexicanos la cual permitió documentar la
parte teórica
explicada
en
los tres
primeros
capítulos
de este
trabajo
recepcional.
6.2. Análisis e interpretación
La fase posterior a la recopilación de información, consistió en la
estructuración por una parte de los conceptos teorices que se requerían para
llevar al lector a través de tres principales temas, manejándose siempre de lo
general a lo particular y de la teoría a la practica.
Inmediatamente después de la obtención de los datos considerados
pertinentes para la comprobación de su hipótesis, surgieron algunas dudas con
relación al método para llevar a cabo el análisis de la información, sin embargo
SI sistema
préstamo^
rcj-^DO:so
pura
¡nuisporle
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fin
Pemex.
una opción
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esmnos
financieros
en el Activo
ge Proaucción
V¡¡j¡¡U¡_
con la descomposición de variables realizada durante la planeación del
proyecto, fue posible establecer la dirección que se seguiría en el mismo.
En la mayoría de los casos el análisis se apoyo en herramientas de
diversos programas comerciales principalmente de Microsoft, como el Excel y
Access, así como de sistemas institucionales de la entidad en estudio,
específicamente el "Sistema para control del consumo de combustible en el
Activo de Producción Veracruz". Así mismo, se trabajaron con diversas tablas
de datos de dicha aplicación para realizar un filtro y determinar la cantidad de
kilometrajes que recorre cada unidad por mes.
6.3. Presentación de resultados
En esta última fase del proceso metodológico, se plasmaron de manera
formal en un documento, los resultados de la investigación, con la finalidad de
presentarse primeramente como trabajo recepcional del postgrado del autor y
por otro lado, para llevar a cabo una difusión entre las autoridades del centro de
trabajo estudiado.
6.4. Términos relacionados.
Rentabilidad.- Deberemos entender como esta la capacidad que tiene
un ente para producir un beneficio, existen algunos otros conceptos: "Beneficio
anual que rinde una cosa, Ingreso, caudal, cualquier aumento de la riqueza de
un sujeto" .
31
"En el lenguaje de análisis financiero se entiende que cuando se quiere
evaluar la rentabilidad de una empresa lo que se desea es evaluar la cifa de
utilidades logradas en relación con la inversión que las origino .
32
Sin embargo también podemos manifestar que es la diferencia esencial
entre el análisis de costo-beneficio y los métodos ordinarios de evaluación de
inversiones que emplean las empresas, es el énfasis en los costos y beneficios
O c é a n o P r á c t i c o , Diccionario
de la Lengua
O c h o a . S e t t e r G u a d a l u p e , Administración
Española,
financiera,
O c é a n o , México 1995, p.659
M e G r a w HUI, M é x i c o 2 0 0 2 , p 2 8 0
sociales. El objetivo en esta definición consiste en identificar y medir las
pérdidas y las ganancias en el bienestar económico que recibe la sociedad en
su conjunto.
Viabilidad.- Entenderemos por esto la posibilidad de llevar a cabo algo, ó
"del asunto que por sus circunstancias, tiene probabilidades de poder llevarse a
cabo" .
33
6.5. El transporte vehicular en Petróleos Mexicanos.
Desde la expropiación de la industria petrolera en nuestro país en el año
de 1938 , las principales líneas de negocios que ha planteado Petróleos
Mexicanos
son
la
exploración,
perforación,
producción,
distribución
y
comercialización de los hidrocarburos nacionales, así mismo conforme ha
transcurrido el tiempo también se han adicionado otas actividades de apoyo y
soporte técnico especializado.
Como es de suponerse desde siempre la industria petrolera como otras
tantas industrias, se requiere de la supervisión en campo de las actividades
sustantivas, esto nos lleva atener la necesidad de emplear unidades vehiculares
como herramienta de trabajo para una gran parte de los trabajadores y
empleados de la paraestatal.
Actualmente Pemex contempla para tratar de satisfacer-pues como se
comentará en el Capitulo V, no lo hace al 100%- la demanda de vehículos de su
personal
dos
esquemas,
en
primer
instancia
la adquisición
de
flotillas
vehiculares y en segunda la aplicación del sistema préstamo reembolso para
transporte vehicular en Pemex, el cual se encuentra restringidosolo al personal
del régimen contractual de confianza, cabe mencionar que dentro del Capitulo V
se presenta una amplia explicación de la situación actual del transporte
vehicular en Pemex.
O c é a n o P r á c t i c o , Diccionario
de la Lengua
Española,
O c é a n o , México 1995, p.775
j^^^^^l
El sistema
préstamo
reembolso
para ^¡¡^^¡^^^3^^J^H¡^^^¡^^¡^
viablepara
mejorar
estados
fmancieros^n^el
Activo
de Producción
Veracruz
7. Conclusiones
Para poder tener una mayor compresión de los objetivos y alcances de la
investigación, resultaba sumamente importante hacer una definición del proceso
científico utilizado en el desarrollo de la misma.
Esta es una investigación no experimental transaccional descriptiva, por
lo que se baso en la revisión y análisis de información exisente, para analizar
las variables del fenómeno y hacer un planteamiento bien fundamentado
correlacionado con la aseveración de la hipótesis.
Realmente cuando se realizo el protocolo de investigación, que se
convirtió a la postre en ABC del proceso científco desarrollado, consideramos
que no sería tan complejo llevar a cabo el estudio, principalmente porque el
autor de la misma se desenvuelve dentro de la unidad de análisis, sin embargo
conforme se fue desarrollando la misma, nuestras apreciaciones cambiaon
radicalmente.
Pero la parte más valiosa fue poder llegar a la descomposición de las
variables, lo cual nos permitió en primera instancia reestructurar nuestro
protocolo de investigación y encaminarnos hacia el objetivo final de la misma.
CAPITULO V
ANALISIS DE RESULTADOS
1. Introducción
En este quinto Capítulo, se presenta el análisis de la información cuyos
resultados permitieron determinar la aceptación o rechazo de la hipótesis
planteada en el Capitulo anterior.
Fragmentado en cinco apartados adicionales a esta introducción, se
presenta inicialmente en el primero de ellos, la situación actual del parque
vehicular propiedad de nuestra unidad de estudio, en el que se describen las
restricciones normativas para la adquisición, el valor de estos activos, su
depreciación, las fuentes de financiamientq el valor de recuperación, así como
¡os
costos
de
operación
relativos
a:
impuestos
y
derechos,
seguros,
combustibles y el mantenimiento que se les proporciona.
El segundo apartado, se conforma por el análisis cuantitativo referente a
la situación del parque vehicular que se adquiere por los trabajadores a través
del sistema de préstamo reembolso, en el que se considera tanto lo relacionado
con su administración como con ¡a operación monetaria del sistema.
La exploración de los puntos anteriores permitieron en eltercer apartado
realizar el análisis comparativo de los resultados de ambas opciones para
adquirir vehículos, información con la que en el apartado cuarto, se realizó un
análisis de rentabilidad desde dos perspectivas la de la empresa y la de sus
trabajadores.
Por último se describe en base a los resultados obtenidos en el análisis,
la aceptación o rechazo de la hipótesis en estudio.
El sistema
2.
préstamo
Situación
reembolso
2^J^¿£2^JS!í^&í^¡SS^
actual
del
u n a
SfiSfifi ISiSSfefiSB i
me
parque vehicular
orar
estados
financieros
propiedad
en el Activo
del
de Producción
Veracruz^
Activo
de
Producción Veracruz
2.1. Adquisición
Para la mayoría de las empresas de la iniciativa privada, resolver sus
necesidades de transportación del personal operativo, se limita al análisis y
selección de la mejor propuesta desde el punto de vista económico (adquisición
y/o arrendamiento) y la elaboración del presupuesto respectivo Sin embargo en
las empresas paraestatales como es el caso del centro de trabajo que nos
ocupa en nuestra investigación esto va más allá de unos cuantos procesos
administrativos y burocráticos, sin importar lógicamente la necesidad, urgencia
e incluso el costo que para la entidad pueda tener el no contar con un vehículo
como herramienta de trabajo.
2.1.1. Normatividad
En primer lugar las entidades paraestatales se someten aun riguroso
marco normativo en materia de adquisición de unidades, en donde se establece
entre tantos puntos los siguientes :
34
a) Queda estrictamente prohibido el incremento del parque vehicular
en los centros de trabajo.
b) Se autoriza solo la adquisición de vehículos por sustitución de
aquellos que tengan más de cinco años en servicio para el centro
de trabajo.
c) Una vez que se cuente con los vehículos nuevos, los vehículos
por los cuales se sustituyeron deberán iniciar su trámite de
desincorporación.
D i r e c c i ó n C o r p o r a t i v a d e A d m i n i s t r a c i ó n , "Lineamientos
Mexicanos
y Organismos
Subsidiarios",
para
la Administración
Petróleos Mexicanos, México 1999
del Parque
Vehicular
de
Petróleos
d) Los recursos para la adquisición de unidades vehiculares nuevas,
deberá
solicitarse
desde
el
anteproyecto
presupuestal
del
ejercicio.
e) A más tardar en el mes de junio de cada año, deberán enviarse
las solicitudes de sustitución de unidades, en los formatos
establecidos (solicitud, justificación, asignatario, cargas de trabajo,
suficiencia presupuestal, etc) para que esta sea autorizada por la
Subdirección correspondiente, toda vez que se tratan de activos
clasificados como bienes restringido.
f)
Todas las solicitudes de cada Organismo se concentrarán en la
Gerencia Nacional de Adquisicionesde PEP (México) en donde se
consolidarán para llevar a cabo la licitación pública internacional
correspondiente.
g) Las unidades deberán ser recibidas en cada centro de trabajo y
registradas en el sistema de contabilidad institucional para que el
proveedor
pueda
ingresar
las
facturas
para
su
pago
correspondiente.
h) El programa de pagos no podrá desfasarse más allá del 31 de
diciembre.
Además de lo anterior, se tiene que revisar que no haya emitido la
Secretaria de Energía, Hacienda, Contraloría ó alguna otra dependencia
gubernamental relacionada, algún "Programa de Racionalidad
como las "Acciones para Reducción de Costos y Gastos'
35
Normativa",
difundidas durante
este año, entre las que destacan:
1. No deben adquirirse durante 2004, 2005 y 2006, vehículos
clasificados como ligeros (Sedan, Pick-ups y Vans).
3 5
Subdirección de Administración y Finanzas, "Oficio Unido No. P E P - S A F - 4 1 - 2 0 0 4 " , P e m e x Exploración y P r o d u c c i ó n ,
M é x i c o D.F, 9 d e f e b r e r o del 2 0 0 4 ,
2. Reducir el parque de vehículos ligeros en 30%
3. Todos los vehículos clasificados para prestar servicios de apoyo,
deben ser concentrados en lasáreas de Bienes y Servicios.
Así, si se considera que los anteproyectos presupuéstales se empiezan a
gestionar desde los meses de julio y agosto del año anterior, se estaría
hablando que le lleva a un centro de trabajo alrededor de 16 meses el poder
cambiar una unidad vehicular, tiempo en el cual el programa operativo para el
ejercicio habrá cambiado aproximadamente unas seis veces de
manera
relevante.
2.1.2. Costo del activo
Al concursar mediante licitación publica la flotilla de vehículos que Pemex
Exploración y Producción requiere, los precios de adquisición que se obtienen
son mucho menores que los ofrecidos en el mercado y con algunos beneficios
como el aire acondicionado y la dirección hidráulica en unidades facturadas
como austeras.
Para poder realizar más adelante un análisis cuantitativo apropiado.se
presenta en la tabla 1 la cantidad de unidades de acuerdo a su tipo y modelo:
Tabla 1.- Parque vehicular del Activo de Producción Veracruz a junio de 2004
i
Tipo de
Unidad
•
Modolo
.. •
Totai por Tipo
1996
1997
1998
2001
2002
Pick-Up
2
7
3
26
25
37
49
Sedan
0
2
0
1
2
10
1
149
16
9
3
47
50
165
Total x Modelo
.• 2
27 •
27
:
" •
F u e n t e : Investigación directa, datos extraídos del sistema S A P
R3.
Actualmente dentro del parque vehicular enoperación que tiene el Activo
de Producción Veracruz, se encuentran unidades modelos 1996, 1997, 1998,
2001, 2002, 2003 y 2004, así tenemos que de acuerdo al Principio de Valor
Histórico
Original ,
36
los
precios
de
adquisición
por
unidad
fueron
los
siguientes :
37
Tabla 2.- Valor de adquisición original por modelo y tipo de unidad.
Modelo
Tipo
i
1996
Pick-Up
$65,612.00
Sedan 2 puertas
Sedan 4 Puertas
1997
$92,000.00
$44,260.00
$97,039.00
1998
$92,000.00
!
2001
$115,375.00
$66,375.00
!
2002
$138,000.00
$75,900.00
$131,100.00
$61,603.00
¡2003
2004
$98,647.00
$136,793.00
Fuente: Investigación directa, datos extraídos del sistema SAP R3.
Considerando los costos de la tabla 2 y de acuerdo al número de
unidades de la tabla 1, el valor histórico registrado en el Sistema SAP R3 del
actual parque vehicular es:
Tabla 3.- Valor histórico del parque vehicular en operación del APV a junio del 2004 .
Tipo de
Unidad
Costos de Adquisición según los Modelos
1997
1998
1996
$131,224 $644,000 $276,000
$141,299
$0
$0
Pick-Up
Sedan
Total por
$131,224 $785,299 $276,000
Modelo
2001
$2,999,750
$66,375
2002
$3,450,000
$151,800
2003
$4,850,700
$616,030
Total por
Tipo
2004
$6,702,857 $19,054,531
$98,647
$1,074,151
$3,066,125
$3,601,800
$5,466,730
$6,801.504 $20,128,682
Fuente: Investigación directa, calculo aritmético.
2.1.3. Fuente de financiamiento
En 1996 se diseñaron nuevos esquemas de inversión, orientados a
desarrollar la infraestructura productiva de las entidades paraestatales del
Sector Público Federal, los "Proyectos de Inversión de Impacto Diferido en el
Registro del Gasto, con Presupuesto Externo (PRIDEGAS)" , se presentan en
38
dos modalidades: de Inversión Directa y de Inversión Condicionada.
Principios d e C o n t a b i l i d a d G e n e r a l m e n t e A c e p t a d o s , instituto M e x i c a n o s d e C o n t a d o r e s Públicos, A . C .
3 7
Datos extraídos del sistema S A P R3.
3 8
N o r m a s d e I n f o r m a c i ó n F i n a n c i e r a , "NIF-009-B
de Infraestructura
Productiva
de Largo
Plazo",
Norma
para
el Tratamiento
Petróleos Mexicanos, México
Contable
de las Inversiones
en
Proyectos
El sistema
préstamo
ree^bo/soparaJra^£0/t9
vehicular
en Pemex,
una
opción
viable
para
mejorar
eslados
financieros
en el Activo
de Producción
Veracruz
Los PIRIDEGAS de Inversión Directa, son aquellos que realiza elSector
Público Federal bajo el control presupuestario directo, con financiamiento
privado de largo plazo para constituir activos generadores de ingresos, cuyo
impacto y registro del gasto se difiere en los subsecuentes ejercicios fiscales,
de acuerdo con lo establecido en el tercer párrafo del Artículo 18 de la Ley
General de Deuda Pública y segundo párrafo del Artículo 30 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público.
Los PIRIDEGAS de Inversión Condicionada, son los contratos de compra
de servicios que incluyen dentro de sus cláusulas la obligatoriedad de cubrir
una contingencia y derecho a la posesión de los activos objeto de la inversión,
si la entidad no cumple con las condiciones establecidas en dichas cláusulas o
por causas de fuerza mayor.
Así bien con el propósito de cambiar el esquema de financiamiento, la
Comisión Intersectorial de Gasto Financiamiento, autorizó a Pemex establecer
un nuevo vehículo financiero, mismo que tiene la figura de un Fideicomiso
Maestro, constituido en el Bank of Nsw York en los E.U.A. y denominado
"PEMEX PROJECT FUNDING MASTER TRUST" (MASTER TRUST).
El objetivo de dicho fideicomiso consiste en contratar financiamientos y
asumir las obligaciones de pago de los Organismos Subsidiarios frente a los
contratistas de Proyectos PIDIREGAS. Entre sus principales funciones se
encuentran:
>
Obtención y amortización de financiamiento
>
Realizar pagos a contratistas de proyectos PIDIREGAS
>
Administración de recursos financieros
>
Asignación de deuda a Pemex por obras terminadas
>
Registro financiero
>
Cumplimiento de obligaciones fiscales
El financiamiento para el desarrollo de estos proyectos deberá de
realizarse a través de fuentes especiales de financiamiento, dentro de las
cuales destacan las Agencias de Fomento a las Exportaciones (Exirnbanks),
debido a la magnitud de los proyectos, este plan de financiamiento incluye un
monto significativo de créditos y garantías de los Exirnbanks, particularmente de
Estados
Unidos, Canadá y del Japón, adicionalmente
se contempla
la
utilización de créditos comerciales, arrendamientos de plataformas y emisiones
de bonos.
La
reseña
informativa
presentada
en
las
líneas
anteriores,
es
fundamental para entender que la mayor parte del presupuesto que maneja la
unidad de estudio es del tipo PIRIDEGAS de Inversión Directa, es decir la
mayoría de los recursos con los que ha trabajado desde el año 1999 son a
través de una fuente de financiamiento extranjera, por lo que se puede decir
que todo lo que gasta el Activo de Producción Veracruz, trae consigo un pago
de intereses por el financiamiento.
2.1.4. Costo de financiamiento
Como se comentó en el punto 2.1.3. de este Capítulo, la mayoría de los
flujos de efectivo para sus inversiones con los que trabaja el Activo de
Producción Veracruz provienen de financiamiento extanjero e incluyen: los
utilizados para la adquisición unidades vehiculares el pago de mantenimiento;
impuestos y derechos y; coberturas de seguros. De los factores considerados
para el análisis de la operación del parque vehicular, sólo queda fuera de este
tipo de financiamiento el pago por conceptos de combustibles, toda vez que se
realizan a través de pagos interorganismos.
Investigar cual es el costo de financiamiento de algún proyecto, obra, ó
bienes dentro del Activo de Producción Veracruz, resulta sumamente complejo,
debido principalmente a que la información sobre los financiamientos se
concentra en la Subdirección Nacional de Administración y Finanzas de
Petróleos Mexicanos, en la ciudad de México, además de que en los procesos
de presupuestación, registro y control de los flujos de efectivos.no se considera
el costo del financiamiento, por lo que pareciera no existir.
Sin embargo y pese a esto, en entrevista con el Superintendente de
Recursos Financieros de la Gerencia de Perforación, en la Divisón Norte y con
el Jefe de Presupuestos de la misma quienes nos dieron datos del costo del
financiamiento al inicio del esquema, el cual era del 5.38% anual, capitalizando
los proyectos a partir del 5to. año después de iniciada su producción.
Particularmente el Activo de Producción Veracruz, al inicio de su
incorporación a los presupuestos PIRIDEGAS (en 1999) manejaba de manera
paralela tanto presupuesto de la Federación como de inversión extranjera, solo
que este último se utilizaba para financiar perforaciones y adquisición de
instalaciones mayores; fue hasta el año del 2002 cuando en su totaHad la
unidad de estudio trabajó con los PIRIDEGAS.
Para darnos una idea, los proyectos del Activo Veracruz tardan alrededor
de 1.5 años en promedio en ponerse en producción, así que al capitalizar se
tendrán que pagar intereses poral menos 6.5 años.
Así que considerando los datos de la tabla 3 y la tasa de interés
enunciada en los párrafos anteriores, en la tabla 4 se muestran los datos
calculados del costo de fhanciamiento que tienen las 165 unidades del Activo
de Producción Veracruz
Tabla 4.- Costo de financiamiento del total de unidades del APV por modelo.
Concepto
Importe del Activo
Tasa Interés Anual
Años del Crédito
Importe Intereses
Modelo de las Unidades
2002
•fco04
2003
$3,601,800
$5,466,730
$6,801,504
5.38%
5.38%
5.38%
6.5
6.5
6.5
$1,259,549
$1,911,715
$2,378,486
$5,549,751 |
Fuente: Investigación directa
Como se puede apreciar, el financiamiento no se deberá aplicar para las
unidades modelo inferior al 2002.
El sistema
préstamo
reembolso
para
¡ransporte'^hicular
en ^J¡¡¡¡J¡^J^¿¿¡¡^¿&¡&Q.
mejorar
estados
financieros
en el Activo
üe Proaucción
Veracruz
Para las unidades modelo 2002 y subsecuentes, el cálculo resulta de
multiplicar el costo por el interés anual de financiamiento por los6.5 años (1.5
años
en
entrar
en
producción
y
5
años
posteriores
para
iniciar
su
capitalización).
2.1.5. Depreciación del activo
Este concepto merece una atención especial, no sólo por el monto que
se reconoce en el estado de resultados en las partidas del activo fijo.
La depreciación surge porque los activos fijos pierden valor con el
tiempo, la empresa debe generar y reportar utilidades que representen un
exceso sobre el capital invertido por los accionistas, y también deben tener la
capacidad de reponer sus activos para continuar con su misma capacidad de
operaciones.
Cuando reconocemos el gasto por deprecaciones en el estado de
resultados se están realizando dos cosas al mismo tiempo:
1. Se reconoce que el activo fijo perdió valor durante el ejercicio.
2. El gasto por depreciación no se le paga a nadie; lo que hace es
impedir que un importe
igual de Ingresos
se convierta
en
utilidades, creando una reserva para la reposición de los bienes.
Esto se encuentra fundamentado en la Fracción VI del Artículo 40 de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta, en donde nos indican que el porcentaje
máximo de la depreciación del equbo de transporte es del 25% anual.
En la tabla 5 se muestran las cantidades registradas por concepto de
depreciación de vehículos en la unidad de estudio en los últimos ejercicios.
Tabla 5.- Depreciación acumulada del parque vehicular del APV a Junio del 2004
de Vehículos
2002
$835,531
2003
$1,666,981
$3,033,664
2004
$5,536,176
Fuente: Investigación directa, datos extraídos del sistema SAP R3
2.1.6. Valor de recuperación
El valor de recuperación, es el importe que al final déla vida útil del bien
se puede recuperar por su enajenación.
En las siguientes tablas se muestran el valor comercial de recuperación
en el mercado
39
de las diferentes unidades vehiculares con las que cuenta
actualmente el Activo de Producción Veracruz:
Tabla 6.- Valor de recuperación comercial de unidades tipo Pick-Up, según modelo
Tipo Pick-Up
Modelo
1996
Valor Original
Valor Recuperación
$65,612.00
$37,500.00
1997
$92,000.00
$40,500.00
1998
2001
2002
2003
2004
$92,000.00
$44,400.00
$115,375.00
$138,000.00
$131,100.00
$136,793.00
$64,700.00
$75,900.00
$100,500.00
S/D
Fuente: Guía Autométrica S.A. de C . V .
T e c l e s , J u a n M a r t í n , "Reporte
del
Mercado
Automotriz,
reporte
mensual
A u t o m é t r i c a S.A. d e C.V., M é x i c o , A g o s t o 2 0 0 4 , p a g s . 7 4 , 75, 143, 149 y 164.
de precios
de
vehículos
usados",
Gula
Tabla 7.- Valor de recuperación comercial de unidades tipo Sedan, según modelo
Tipo Sedan
Modelo
Valor Original Valor Recuperación
1997 ,
2001
2002
2003
2004
$44,260.00
$66,375.00
$75,900.00
$61,603.00
$24,100.00
$34,400.00
$37,900.00
$44,300.00
$98,647.00
S/D
Fuente: Guía Autométrica S.A. de C.V.
Sin embargo, si revisamos los registros de las enajenaciones que el
centro
de trabajo
ha realizado
en años
anteriores, los porcentajes
de
recuperación realmente son irrisorios, esto debido a una serie de factores como
son:
1. El estado general en que se encuentran las unidades una vez
dadas de baja es realmente crítico.
2. El procedimiento de la desircorporación se vuelve burocrático por
la serie de trámites a los que es sometido el bien antes de realizar
la licitación (de 12 a 30 meses) tiempo durante el cual las
unidades se encuentran a la intemperie
3. Las negociaciones previas que existen entre los compradores, los
cuales antes de llegar a entregar sus propuestas económicas,
ellos a su interior realizan una especie de licitación en donde se
ponen de acuerdo en que cantidades ofertaran.
2.2. Operación
La unidad de estudio ocupa de manera cotidiana parael cumplimiento de
las actividades encomendadas, una serie de unidades vehiculares de diferente
tipo; camiones pesados (quinta rueda, pipas, tracto camiones, camiones tipo
600) así como camionetas de 3.5 toneladas, camionetas pick-up y vehículos
tipo sedan, para poder realizar un análisis comparativo entre el sistema
préstamo
reembolso
y las
unidades
propiedad
de
la entidad,
solo
se
consideraron para esta investigación las unidades clasificadas como ligeras en
sus dos tipos pick-up y sedan, esto debido a que el sistema en mención solo se
autoriza para la adquisición de estos tipos de unidades.
Por lo anterior resulta importante tener el conocimiento de la distribución
por tipo durante los últimos años:
40
ACTIVO DE PRODUCCION VERACRUZ
UNIDADES LIGERAS
La sumatoria total de las unidades ligeras para los años del 2002 al 2004,
nos dan los siguientes datos:
Tabla 8.- Cantidad de unidades ligeras en el APV
AÑO
CANTIDAD
2002
2003
2004
179
161
165
Fuente: Investigación Directa, datos extraídos del SAP R3
Como se puede apreciar, la reducción significativa se presenta del
ejercicio 2002 al 2003, para casi mantenerse durante el 2004.
2.2.1. Impuestos y derechos
Las obligaciones para el cumplimiento de impuestos por derechos de uso
de vehículos, que tiene el centro de trabajo con la Secretaría de Hacienda del
Estado, solo se limita al Impuesto por Tenencia de Vehículos, que de manera
anual se paga por cada unidad, los importes varían de acuerdo al modelo de
D a t o s e x t r a í d o s d e l s i s t e m a S A P Ft3.
cada una, además del reemplacamiento que de manera ocasional se efectúa en
el Estado, (por ejemplo en Veracruz se realizo uro en el año 2000 y otro en el
año 2002).
Las tablas 9 y 10 nos indican las cantidades que la unidad de estudio
pagó por los conceptos de tenencia y reemplacamiento respectivamente.
Tabla 9.- Importes pagados por concepto de tenencias del APV
Ejercicio
importe
Tenencias
2002
2003
$148,769.00
$113,931.00
2004
$115,178.00
$377,878.00
Fuente: Investigación Directa
Tabla 10.- Importes pagados por concepto de reemplacamiento del APV
Ejercicio
2001-2002
2003
Importe
j
Reemplacamiento ¡
$71,242.00
$77,924.00
$149,166.00
Fuente: Investigación Directa
Otra de las obligaciones que tienen todos los propietarios de vehículos
con alguna autoridad dentro del Estado de Veracruz es la certificación de
emisión
de
contaminantes
(Verificación
Vehicular),
la
cual
se
realiza
invariablemente cada seis meses, en cualquiera de los centros de verificación
autorizados por la SEMARNAP, los importes por este concepto son señalados
en la tabla 11.
Tabla 11.- Importes pagados por concepto de verificaciones vehiculares del APV
Ejercicio
Importe
Verificaciones
2002
2003
2004
$38,485.00
$34,615.00
$17,655.00
$90,755.00
Fuente: Investigación Directa
El
^^S^J^^^¡^¡¡¡^^¡¡^^¡^^¡J^
vehicular
en Pemex.
una opción
viable
para
mejorar
estados
financieros
en e¡ Activo
úe Producción
Veracruz
2.2.2. Seguros
Durante los últimos 12 años las pólizas de seguros para la flotilla
vehicular de Petróleos Mexicanos ha sufrido diversas transformaciones, al
pasarse de contratar pólizas de seguro automotriz comercial, a tener su propia
póliza clasificada como del tipo sui generis, pues se trata de una póliza de
administración de riesgos, es decir, sólo se licita para contratar al grupo
asegurador,
el
cual
atenderá
cualquier
accidente automotriz,
dándole
seguimiento a la reparación de daños a las unidades a través délas agencias y
los talleres de servicios autorizados por la misma aseguradora, sin embargo el
costo de todas las reparaciones las absorbe el Corporativo de Pemex a través
de sus reservas para accidentes, es decir Pemex paga al final de cada mes el
importe de las reparaciones de todas las unidades y daños a terceros
ocasionados por las mismas.
Actualmente esta póliza identificada con el número WJ200001, se
encuentra contratada con la compañía ING Seguros Comercial América S.A. de
C.V. con una vigencia del 1 de abril del 2002 al 31 de diciembre del 2004 .
41
Los deducibles aplicables durante la vigencia de la póliza y con cargo al
asegurado son: $1,000.00 (mil pesos M.N.) por siniestro y $200.00 (doscientos
pesos 00/100 M.N.) por evento en caso de parabrisas dañados, tal y como lo
indica el punto 8 de la póliza referida.
El importe de la esta póliza no se contabiliza de manera individual de
acuerdo al tipo ó modelo como debería ocurrir de manera tradicional con
cualquier otra empresa, aquí se contrata por la totalidad de las unidades, cuya
cantidad puede variar de una año a otro, tal y corro se demuestra en el punto
2.2 de este capitulo.
Considerando lo anterior y haciendo un prorrateo entre las unidades de
Petróleos Mexicanos, podemos considerar como costo en promedio anual de la
I N G S e g u r o s C o m e r c i a l A m é r i c a S . A . d e C . V . , "Póliza No. WJ200001
Mexicanos
y Organismos
Subsidiarios",
México D.F. marzo del 2002.
4 1
Para
amparar
el parque
vehicular
de
Petróleos
póliza por cada una de las unidades la cantidad de $2,348.67 es decir ei
importe por la póliza pagada para cada uno de los años de análisis fue de:
Tabla 12.- Monto de la prima del parque vehicular del APV
ANO
2002
2003
2004
IMPORTE
$420,411.93
$378,135.87
$387,530.55
Fuente: Gerencia de Administración Patrimonial y de Servicios
Además debemos de considerar la cantidad de accidentes que se
registraron durante los mismos años con el importe que la institución reembolso
a la aseguradora, estos datos se pueden observar en la siguientes gráficas:
IMPORTE DE DAÑOS PAGADOS POR ACCIDENTES
$800,000
$700,000
$600,000
$500,000
$400,000
$300,000
$200,000
$100,000
$0^
2002
2003
2004
2.2.3. Combustibles
Uno de los rubros más complejos de controlar, y no hablo tan sólo del
proceso de como suministrarlo, sino sobre todo del uso que se le da al mismo,
es el combustible que se utiliza para las unidades automotrices, la gasolina del
tipo Magna.
El Activo de Producción Veracruz, actualmente utiliza valeras con la cual
los usuarios acuden a las estaciones de servicio con las que se tiene contrato
preestablecido para cargar la necesidad de combustible requerido para su
unidad.
Aunque todos los asignatarios de vehículos firman el documento donde
se responsabiliza del buen uso de estas, la realidad es que existe una gran fuga
económica a través de las malas prácticas que se presume tiene la gran
mayoría, y por el retrazo que existe en la captura de los vales (existen
desfasamientos de hasta 2 meses) es casi imposible su detección a tiempo.
En alguna época el centro de trabajo contrató los servicios de un
administrador de combustible, cuyo medio de control del suministro era a través
de tarjetas electrónicas, en terminales conectadas a cada estación de servicio
autorizada, misma que de manera inmediata enviaba la información de control a
través de la red de Internet, esto facilitaba su control y proporcionaba cifras de
manera más oportuna, aquí era mas fácil identificar las diferentes desviaciones,
la cuales en su gran mayoría eran corregidas, sin embargoeste sistema fracasó
debido a problemas administrativos del proveedor, continuando con el alto
consumo pareciendo algo casi rnposible de erradicar, ya que los trabajadores
justifican esto con bajos rendimientos de sus unidades.
Actualmente bs datos de control que se tienen registrados
42
arrojan
cifras verdaderamente impresionantes en cuanto a los montos.como lo muestra
la tabla 13.
Tabla 13.- Cantidad de litros e importes erogados por el APV por concepto de Gasolina
2002
Litros
Importe
1,207,797.15
2003
1,598,917.64
1,159,431.00
$6,731,616.17 $7,706,070.52 $5,785,175.89
Fuente: Sistema de control de combustible de la Coordinación de Administración y Finanzas, APV
2.2.4. Mantenimiento
Sin duda alguna, el mantenimiento al activo fijo es una de las mejores
inversiones que cualquier empresa puede hacer, sin embargo la cultura de la
prevención no se encuentra muy ligada a la mayoría de las empresas de
nuestro país, y Petróleos Mexicanos no es la excepción.
Aunque parezca ilógico, en la unidad de estudio el mantenimiento en
muy pocas ocasiones es preventivo, ya que desde la adquisición de las
unidades, éstas pierden su garantía al no darle seguimiento a los programas de
mantenimiento en ¡as agencias autorizadas por el fabricante quien lo exige
para el cumplimiento de dicha póliza.
D e p a r t a m e n t o d e A d m i n i s t r a c i ó n d e B i e n e s y S e r v i c i o s , "Sistema
de Control
de Combustible",Activo
Veracruz, P E M E X Exploración y Producción (consulta en línea periodo de julio-octubre 2 0 0 4 )
http://142,111,1,11 /intraver/Gasolina/loqin .asp
de Producción
El único programa de mantenimiento existente es el de lavado y
engrasado con cambio de aceite, sin embargo la responsabilidad de realizarlo
recae en el trabajador, quien en muchas ocasiones y por falta de tiempo ó por
no quedarse sin unidad, prefiere omitiifo.
Otro de los aspectos que se debe considerar en este rubro, es la falta de
planeación para realizar el proceso concursal para la contratación de estos
servicios, mismo que son prestados por compañías externas, así hago la
aclaración que los datos obtenidos corresponden a los periodos de julio del
2001 a noviembre del 2003 .
43
Para el ejercicio 2004 se impugno el proceso licitatorio, iniciando el
nuevo contrato hasta agosto de ese mismo año
La tabla 14 indica los importes por concepto de mantenimiento que el
Activo de Producción Veracruz pagó a sus proveedores.
Tabla 14.- Monto erogados por mantenimiento de unidades ligeras APV
Ejercicio
Tipo de Unidad
Pick-Up
Total
2001
!
2002
$1,082,512.57 $2,503,593.38
$1,532,852.96
$5,118,958.91
$47.340.85
5120.242.83
S94.976.37
5262,560.05
$1,129,853.42
$2,623,836.21
$1,627,829.33
$5,381,518.96
Fuente: Investigación directa, coordinación de Mantenimiento y Logística APV
Como se puede apreciar los importes son sumamente elevados para la
cantidad de unidades en cada año, así mismo cabe destacar que para el
ejercicio 2002 (único ejercicio con contrato de mantenimiento todo el año)
existían 179 unidades, de las cuales 25 eran modelos 2002, es decir que no
requerían mantenimientos mayores.
Arturo García Baéz, ( c o m u n i c a c i ó n p e r s o n a l . 29 julio 2004)
El sistema
3.
préstamo
Situación
reembolsoP _ _} _ _ _P
ar
actual
3
ra
n
s
vehicular
0rie
del
en Pemex,
parque
una
opción
viablepara
vehicular
mejorar
estados
financieros
del Activo
en Acttvo_de¿"¿¿t/cogn
el
de
Veracruz
Producción
Veracruz, utilizado a través del sistema préstamo reembolso.
3.1. Administración del sistema
Tal y como se explico en el punto 2.3.1. del Capitulo III del presente
trabajo, los aspectos de operación, presupuestación, supervisión, evaluación y
control del sistema, se llevan a cabo por lasundades administrativas en cada
centro
de
trabajo,
siempre
y
cuando
tengan
asignadas
las
funciones
oficialmente.
Para el estudio en específico, dentro del Activo de Producción Veracruz
los
departamentos
Administración
que
tienen
oficialmente
asignada
esta
función
son
Patrimonial y Servicios, tanto del área de Exploración y
Producción, como de la Unidad de Perforación, quienes gestionan de acuerdo
al proceso especificado en el Capítulo III.
3.1.1. Estratos jerárquicos
A manera de resumen de lo estipulado en elpunto 2.3.2 a continuación,
se describe la clasificación jerárquica de personal de dirección y operativo que
se utiliza para la aplicación de diferentes tarifas del programa de financiamiento
vehicular.
Personal de Dirección, son todos aquellos funcionaros que por su estrato
dentro de la organización, sin importar la línea de negocios en donde se
desarrollen tienen el beneficio directo del sistema préstamo reembolso,con la
libertad de comprar el tipo de vehículo a su libre albedrío y cuyo contrato se
pacta por un periodo de tres año, con ellos laclasificación que se utiliza para la
asignación de los prestamos son en grupos de 2 ó 3 niveles, como se muestra
en la tabla 15:
1 préstamo
reembolso
para
transporte
vehicular
en Pemex,
una opción
viable para
mejorar
ost¿¡aos
financieros
en «i[Activo
de Producción
Veracruz
Tabla 15.- Relación de niveles que pueden ostentar el personal de Dirección en Pemex
NIVELES
34-35
36-38
39-40
41-43
44
45
46
48
Fuente: Criterios para la administración del sistema de préstamo reembolso para transporte de personal
de confianza de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios, Pemex
Personal
Operativo,
marcados
dentro
de
los
criterios
para
la
administración del sistema de préstamo y reembolso para transporte del
personal de confianza de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios como
los casos de excepción, este personal que realiza funciones operativas y
consideradas como sustantivas dentro de la organización,firman contratos por
una duración de dos años, y dentro de los cuales se establece la obligatoriedad
de adquirir únicamente vehículos tipo pick-up.
Para ellos la clasificación queda limitada a dos estatos:
Tabla 16.- Relación de niveles que por excepción pueden tener reembolsos en Pemex
NIVELE
33 ó Inferior
34-35
Fuente: Criterios para la administración del sistema de préstamo reembolso para transporte de personal
de confianza de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios, Pemex
Es importante aclarar que en Pemex Exploración y Producción los
centros
de
trabajo
tienen
diferentes
clasificaciones
de
acuerdo
a
su
infraestructura y sobre todo a su producción diaria, así podemos encontrar
centros de trabajo tipo "A", "B" y "C" ubicando en la segunda clasificación al
centro de trabajo en estudio.
Es por el tipo de clasificación que se pueden encontrar en algunos
centros
de
trabajo
personal
de
Dirección
con
niveles
que
en
otros
corresponderían a personal Operativo.
3.1.2. Montos del financiamiento
Los importes de los préstamos otorgados por las instituciones de crédito
con las cuales Petróleos Mexicanos tiene firmados convenios para aplicarse en
este programa, son directamente proporcionales de acuerdoal nivel jerárquico,
aunque existen casos de excepción en los que el personal operativo con niveles
inferiores ó similares a un funcionario de dirección, puede obtener mayor
importe de préstamo, debido a la obligatoriedad que tiene en adquirir vehículos
pick-up para uso en el campo, cuyos precios en el mercado, se encuentran por
arriba de muchos del tipo sedan.
En las tablas 17 y 18 de manera cuantitativa se puede apreciar lo
anterior :
44
S u b g e r e n c i a d e S e r v i c i o s B a n c a r i o s , "Actualización
de tarifas
M e x i c a n o s , México, n o v i e m b r e del 2003.(oficio circular)
del programa
de financiamiento
vehicular",
Petróleos
Tabla 17.- Tarifas de los montos de financiamiento para personal de Dirección
NIVELES
MONTOS
34-35
$122,100
36-38
$152,900
39-40
$198,300
41-43
$251,500
44
$293,000
45
$333,800
46
$370,600
48
$425,600
Fuente: Criterios para la administración del sistema de préstamo reembolso para transporte de personal
de confianza de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios, Pemex
Tabla 18.- Tarifas de los montos de financiamiento para personal Operativo
NIVELES
MONTOS
33 ó Inferior
$150,300
34-35
$180,300
Fuente: Criterios para la administración del sistema de préstamo reembolso para transporte de personal
de confianza de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios, Pemex
3.2. Operación del sistema
Actualmente dentro del Activo de Producción Veracruz se cuenta con 99
vehículos adquiridos con el sistema de préstarro reembolso, esta cantidad no
se puede considerar como fija, pues como se podrá observar en la tabla 19,
varía de un ejercicio a otro. Las diferencias se manifiestan principalmente por la
cantidad de plazas con este beneficio y también por la espera en laautorización
por parte de las autoridades correspondientes (puede variar de 2 a 4 meses).
Tabla 19.- Número de casos con sistema préstamo reembolso en el APV
Niveles
31-33
34-35
36-38
39-40
41-43
Total
Niveles
31-33
34-35
36-38
39-40
41-43
Total
Cantidad
11
26
32
10
1
80
Cantidad
28
30
35
11
1
105
Niveles
Cantidad
31-33 .
31
34-35
24
36-38
34
39-40
8
41-43
2
Total
99
Fuente: Investigación directa, reportes de reembolsos Activo de Producción Veracruz
PORCENTAJE DE REEMBOLSOS POR NIVELES
EJÉRO2002 - JULIO 2004
31-33
34-35
36-33
39-40
4143
NIVELES
¡•2002 «2003 12004 |
3.2.1. Importe de amortizaciones
El procedimiento para la recuperación del financiamiento, se realiza a
través de lista de raya de manera catorcenal, pues es así como la empresa
paga a sus trabajadores.
La unidad responsable de la administración del sistema, divide el monto
del crédito entre el número de meses pactado de acuerdo a la reglamentación
del mismo sistema, quien envía al Departamento de Recursos Humanos una
solicitud con el importe diario a descontar por el concepto de amortización de
crédito, para su aplicación.
Como este concepto no afecta las finanzas de la unidad de estudio, pues
es pagado por el personal con el beneficio, razón por la que no se muestra el
El sistema
préstamo
reembojsopara
iransporíe
vehicular
en Pemex.
unappción
viable
para
mejorar
estados
fínanaeros
en el Activo
de Proóucción
Veracruz
consolidado de descuentos realizados a los trabajadores por el concepto, sin
embargo
en las tablas 20 y 21, se pueden observar los importes
de
amortización de acuerdo al nivel del trabajador y los años de adquisición:
Tarifa de préstamo y amortización para modelo 2003 y 2004 adquiridos a
partir del 17 de noviembre del 2003 .
45
Tabla 20.- Monto de amortización de créditos para personal de Dirección
$$síPréstamo
Niveí
I Amortización Mensual (36)
$6,986.11
$5,508.33
$4,247.22
$3,391.67
$251,500.00
$198,300.00
$152,900.00
$122,100.00
41-43
39-40
36-38
34-35
Fuente: Tarifas sistema préstamo reembolso.
Tabla 21.- Monto de amortización de créditos para personal Operativo
Nivel
Préstamo
Amortización Mensual (24)
34-35
$180,300.00
$7,512.50
33 ó Inf.
$150,300.00
$6,262.50
Fuente: Tarifas sistema préstamo reembolso.
3.2.2. Pagos de intereses
Dentro del convenio que se tiene pactadocon las instituciones de crédito
(bancos) se estable el procedimiento para el pago de intereses, el cualabsorbe
en su totalidad la paraestatal, es decir los trabajadores solo pagan el importe
del capital que el banco prest» para la adquisición de la unidad.
El procedimiento que se utiliza para el calculo de estos intereses los
cuales son sobre saldos insolutos, se calculan en dos periodos, el primero al
que llaman Mensual Normal, el cual multiplica la TIE + 4 % y el Mensual
Deflactado ó también llamada Real al cual se le aplica el factor inflacionario (en
UDIS) emitido por la SHCP los días 22 de cada mes, cuyo calculo es (TIE +
4%) - Factor Inflacionario.
G e r e n c i a c o r p o r a t i v a d e R e c u r s o s H u m a n o s , "Difusión
Mexicanos, México, diciembre del 2003.(oficio circular)
tarifas
Sistema
de Préstamo
y Reembolso",
Petróleos
Es conveniente mencionar quede acuerdo a la Ley del I.V.A el importe
de estos intereses grava el impuesto, el cual también es deflactado.
La tabla 22 muestra los importes pagados por concepto de intereses más
IVA durante los tres últimos ejercicios en el Activo de Producción Veracruz.
Tabla 22.- Importes pagados por intereses e I.V.A de las amortizaciones de créditos de
préstamo reembolso en el APV
Ejercicio
2002
2003
ene-sep 2004
Casos
promedio
83
100
99
!VA
Intereses
Total
•
$952,117.50 $91,637.63 $1,043,755.13
$1,100,247.55 $103,050.27 $1,203,297.82
$643,302.93 $55,512.62
$698,815.55
$2,695,667.97 $250,200.52 $2,945,868.49
Fuente: Datos extraídos del sistema S A P R3.
3.2.3. Importe de los reembolsos a los trabajadores
Este concepto es la aportación monetaria que la empresa paga al
trabajador para que se disponga por parte de la entidad del vehículo que
adquirió con el crédito a través del sistema de reembolso.
Una gran ventaja que tiene el trabajador es que la disposición de la
unidad sólo contempla que sea para las actividades que realiza únicamente el
mismo.
Así mismo otro de los beneficios que éste obtiene, es que el importe por
el reembolso es mayor que el descuento que por amortización le retiene la
empresa de sus salarios.
Para tener una idea más clara en las tablas 23 y 24 que se presentan a
continuación
46
muestran la diferencia mensual entre el importe de reembolso y
la amortización del crédito para cada uno de los diferentes estratos:
G e r e n c i a c o r p o r a t i v a d e R e c u r s o s H u m a n o s , "Difusión
M e x i c a n o s , México, d i c i e m b r e del 2003.(oficio circular)
tarifas
Sistema
de Préstamo
y Reembolso",
Petróleos
Tabla 23.- Importe de amortización y reembolso mensual para personal de Dirección
Amortización
Reembolso
Mensual " • j Mensual
1
•
Diferencia
Mensual
41-43
39-40
36-38
$251,500.00
$198,300.00
$152,900.00
$6,986.11
$5,508.33
$4,247.22
$8,186.11
$6,708.33
$5,447.22
$1,200.00
$1,200.00
$1,200.00
34-35
$122,100.00
$3,391.67
$4,591.67
$1,200.00
Fuente: Tarifas sistema préstamo reembolso.
Tabla 24.- Importe de amortización y reembolso mensual para personal Operativo
Nivel
Préstamo
Amortización
Mensual
Reembolso
Mensual
Diferencia j
Mensual
34-35
$180,300.00
$7,512.50
$8,712.50
$1,200.00
33 ó Inf.
$150,300.00
$6,262.50
$7,462.50
$1,200.00
Fuente: Tarifas sistema préstamo reembolso.
Como se puede observar, en la reglamentación del sistema no importa el
estrato jerárquico que tenga el trabajador, pues el beneficio económico es el
mismo para todo el personal.
La tabla 25 muestra bs importes pagados por este concepto de manera
anualizada en el Activo de Producción Veracruz
Tabla 25.- Importe de reembolsos pagados por el APV
•
::;;:Í::::
Ejercicio
2002
2003
ene-sep 2004
:
•
Casos
promedio
83
100
99
• •
•
Reembolso
$5,711,104.81
$7,224,572.93
$5,426,657.60
$18,362,335.34
Fuente: Datos extraídos del sistema SAP R3.
4. Análisis comparativo.
4 . 1 . Consolidación de cifras
Una vez que se cuenta con toda la información de los atributos que
dimensionan la primer variable "El transporte
Producción
vehicular
en el Activo
de
Veracruz" (explicada ampliamente en la figura No. 4.1 del capitulo
IV) es importante
realizar
la consolidación
de dicha
información
para
encaminarnos a revisar los atributos de las dos dimensiones que le hemos
asignado a la segunda variable definida "La rentabilidad
económica
del
transporte vehicular en el Activo de Producción Veracruz"\a cual se cuantificará
en el punto 5 de este capítulo.
El objetivo de esta parte de la investigación es mostrar el importe total
que tiene para la entidad en estudiq el mantener su actual flotilla de vehículos,
así como el costo de proporciona" el total de unidades adquiridas a través del
sistema préstamo reembolso.
Las siguientes tablas muestran los costos consolidados por ejercicio, que
el Activo de Producción Veracruz tiene para manterer el parque vehicular de su
propiedad, así mismo a manera de ponderación se muestra el importe por cada
unidad, es importante mencionar que el valor del activo, se calculo para cada
año, de acuerdo al número de unidades y modelos que se tenia en los misms,
por lo que varia de un ejercicio a otro, hasta llegar al valor actual, mismo que
coincide con los datos presentados en la tabla 3
Tabla 26.- Costo de mantener el parque vehicular del APV en el ejercicio 2002
Ejercicio 2002
Importe Anual
? Concepto
Valor d e l Activo
$17,503,399
Cosía deijjnanciamiento
1,259
Depreciación Acumulada
impuestos y Derechos
Reemplacamiento
cjonei
Combustibles
Mantenimiento Unidades
Importe promedio por unidad
Fuente: Investigación
$30,386,840
179
$169,759
directa
Tabla 27.- Costo de mantener el parque vehicular del APV en el ejercicio 2003
Ejercicio 2003
Concepto
^ Valor del Active-
Importe Anual
$16,521,653
mmrm\
Depreciación Acumulada
Impuestos viDeSB
$1,666,981
Reemplacamiento
Y^.dficacjpnes
$378,136
Seguros
7,600
i t e r a c i o n e s x Accjder
$7,706,071
Combustibles
1,627,829
$30,466,455
Mantenimiento Unidades
Importe total anual
No. de unid
$189,233
Importe promedio por unidad
Fuente: Investigación directa
Tabla 28.- Costo de mantener el parque vehicular del APV enero-julio 2004
Ejercicio 2004 (ene-jul)
[ Importe Anual
Concepto
Valor del Activo
$20,128,682
52,378,486 |
$3,033,664
Depreciación Acumulada
y§§íps,
Reemplacamiento
55j
$387,531
?Q0!
$5,785,176
| Verificaciones
Seguros
Reparaciones x Accidentes
Combustibles
Mantenimiento Unidades
Importe total anuas
$32,087,271
Importe promedio por unidad
$194,468
Fuente: Investigación directa
Como se puede observaren ele ejercicio 2002 aunque era cuando más
unidades se tenían, el costo global fue menor, este principalmente
a la
depreciación acumulada y los costos de financiamiento, sin embargo hay que
destacar que el 2002 es el único ejercicio que tiene completo sus costos de
mantenimiento, toda vez que en el ejercicio 2003 solo se cubrió hasta el mes de
noviembre y el 2004 carece de impacto presupuestal por este concepto.
Entre el ejercicio 2003 y el 2004, tiene mucha influencia en el resultado el
costo de nuestros activos, que influyen directarrente proporcional con el costo
de financiamiento y la acumulación de la depreciación.
Otro factor que debemos considerar como ya ha sido mencionado es que
en el periodo de enero a julio del ejercicio 2004, no se llevaron a cabo
mantenimiento a las unidades por los problemas citados en el punto 2.2.4 de
este capitulo.
La otra consolidación de información nos muestra la ponderación del
costo que tiene para el Activo de producción Veracruz, al proporcionar
vehículos a través del sistema préstamo reembolso.
Tabla 29.- Costo incurridos al proporcionar vehículos con el sistema préstamo reembolso
del APV ejercicio 2002
Imjpprte total anual
6,754.860
No. de unidades promedio
83
Importe promedio por unidad
$81,384
Fuente: Reportes financieros del sistema préstamo reembolso, mecanizados emitidos por recursos
humanos del concepto de reembolso vehicular
Tabla 30.- Costo incurridos al proporcionar vehículos con el sistema préstamo reembolso
del APV ejercicio 2003
Ejercicio 2003
C o n c e p l S M H S H Importe Anual
$1,100,248
$103,050
$7,224,573
Intereses
Reembolso
...
58,427,871
Importe promedio por unidad
$84,279
ImportetpJaJjínuaLi:
No. de unidades promedio
100
Fuente: Reportes financieros del sistema préstamo reembolso, mecanizados emitidos por recursos
humanos del concepto de reembolso vehicular
El s.stema
pros ta me reembolso
para
transporte
vehicular
en Pemex,
una
opción
vlabtejwa
mejorar
estados
financieros
en el Activo
tie
Producción
Veracruz
Tabla 31.- Costo incurridos al proporcionar vehículos con el sistema préstamo reembolso
del APV enero-julio 2004
No. cié unidades promedio
Importe promedio por unidad i
99
n -? o
$61,873
r- A
Fuente: Reportes financieros del sistema préstamo reembolso, mecanizados emitidos por recursos
humanos del concepto de reembolso vehicular
Es importante resaltar que durante los dos primeros ejercicios analizados
los costos promedios se mantienen, sufriendo únicamente variación significante
en el año 2004, esto debido a quesolo se contabilizo de enero a julio de dicho
ejercicio.
4.2. Comparativo adquisición de vehículos & vehículos en reembolso
El método utilizado en la consolidación de cifras, como se pudo observar
es totalmente aritmético, basado en el prorrateo de costosentre el número de
unidades que se tienen para cada caso, sin embargo éste puede generar
algunas controversias al considerar en igualdad de circunstancias los gastos
para cualquier tipo de unidad esto nos obliga a plantear otra metodología para
poder validar nuestros análisis primarios.
Esta consiste en realizar un estudio de los costos y gastos específicos
de cuatro unidades del parque vehicular propiedad del Activo de Producción
Veracruz (tres tipo Pick-up y una tipo Sedan), tomadas de manera aleatoria y
47
compararla con el comportamiento que tendrían unidades similares adquiridas a
través del sistema préstamo reembolso para transporte vehicular.
El resultado de este nuevo análisis también nos arroja datos importantes,
sobre todo en la comparación de las unidades del tipo Pick-Up, las tablas que
muestro a continuación se presentan en pares, donde de manera inicial se
S e u t i l i z o la a p l i c a c i ó n d e M i c r o s o f t E x c e l
describen los costos que ha tenido para el Activo de Producción Veracruz el
mantener una unidad, y posterior el costoestimado que hubiera tenido en caso
de haberse adquirido una unidad similar a través del sistema de préstamo
reembolso, considerando para este últmo punto, las cuotas según el nivel
tabular del trabajador que tiene asignada la unidad en análisis.
Otro factor que se contemplo en la selección aleatoria de las unidades,
fue el tener diferentes modelos y tipos, para hacer más confiable el proceso,
para lo cuál se clasifico el inventario por modelo y tipo, paraposteriormente de
manera aleatoria hacer la selección.
Tabla 32.- Comparativo de costos de la adquisición & sistema préstamo reembolso de
una unidad tipo Pick-Up modelo 2001
Unidad propiedad de Pemex
Pick-Up Modelo 2001 (1000008783 )
Concepto
Importe Anual
$115,375.00
Valor del Activo
Depreciación Acumulada
Impuestos y D Í [ $ ^ p ^ S N H H B H
Seguros
Mantenimiento Unidades
Importe Total
$17,704.24
$81,144.34
$654,717.70 .
Unidad adquirida con Sistema Reembolso
1 Pick Up Mod. 2001 y 1 Pick-Up Mod. 2003
Concepto
Importe Anual
Intereses
$29j744
$4,,462
$326,093]
Reembolso
Importe Total
Diferencia Pemex & Reembolso
Fuente: investigación directa
$294,420]
Tabla 33.- Comparativo de costos de la adquisición & sistema préstamo reembolso de
una unidad tipo Pick-Up modelo 2002
Unidad propiedad de Pemex
Pick-Up Modelo 2002 (1000009813 )
Concepto
importe Anual
$138,000.00
vaor del Activo
Costo del Financiamientc
$37,122.00
Depreciación Acumulada
$69,000.00
565.75
Seguros
$15,355.57
Combustibles
I $129,307.39
$40,235.79
Mantenimiento Unidades
Importe Total
$432,386.50
Unidad adquirida con Sistema Reembolso
1 Pick Up Mod. 2002 y 1 Pick-U p Mod. 2004
Concepto
importe Anual
Intereses
$20,369
r-—.
.......
...........
Reembolso
Importe Tota¡
Diferencia Pemex & Reembolso
$239,783
S263.207
I
Fuente: Investigación directa
$169,180
Tabla 34.- Comparativo de costos de la adquisición & sistema préstamo reembolso de
una unidad tipo Pick-Up modelo 2003
Unidad propiedad de Pemex
Pick-Up Modelo 2003 (71500061176 )
Importe
Concepto
|
Anua!
Valor del Activo
$131,100.00
35,265J
Depreciación Acumulada
$32,775.00
Impuestos y Derechos
14.26
Seguros
$8,794.61
¡Combustibles.
93,759.12
$6,046.61
Mantenimiento Unidades
I Importe Total
Unidad adquirida con Sistema Reembolso
Mod. 2003
Importe
Anual
$12,484
Eszl
$153,473
$167,829
Diferencia Pemex & Reembolso
$142,326
Fuente: Investigación directa
Como se puede observar el comparativo para vehículos tipo Pick-Up sin
excepción en todos los casos es ventajoso para el centro de trabajo en estudio
adquirir las unidades a través del sistema de reembolso, además una gran
ventaja es que cada dos años renueva sus unidades, garantizando con ellos la
continuidad de las actividades sustantivas de la industria. El ahorro total en 30
meses en tres unidades sería de $ 605,926 pesos.
La siguientes tablas contienen los datospara un vehículo del tipo sedan
Tabla 35.- Comparativo de costos de la adquisición & sistema préstamo reembolso de
una unidad tipo Sedan modelo 2001
Unidad propiedad de Pemex
Sedan 2 Puertas Mod. 2001 (100008777 )
Concepto
Importe Anual
$66,375.00
Valor del Activo
Costo del Financiamiento
Depreciación Acumulada
$49,781.25
impuestos y Derechos
Seguros
$17,704.24
Combustibles
^$26,278.00
$24,114 59
Mantenimiento Unidades
Importe promedio por unidad
5194.688.83
Unidad adquirida con Sistema Reembolso
1 Sedan Mod. 2001 y 1 Sedan Mod. 2004
Concepto
Importe Anual
Intereses
.
$28,253
Reembolso
Importe Total
$199,456
$231,947
Fuente: Investigación directa
Para el caso particular de un equipo sedan, el análisis individual nos
arroja que sustituir estos equipos por adquisiciones a través del sistema de
reembolso, no es rentable para la empresa, esto principalmente a que las
unidades de este tipo que adquiere la institución tienen costos d¿ 54.36% de!
importe que se le presta a los trabajadores para adquirir una unidad.
5. Análisis de rentabilidad económica.
5.1. En la empresa
Una vez realizados -mediante dos metodologías diferentes- el análisis
cuantitativo del parque vehicular del Activo de Producción Veracruz, el siguiente
paso en nuestro proceso de investigación consiste en comprobarla verdad
enunciada en el dimensionamiento de la segunda variable, para lo cual
procedimos a sustituir primeramente en los estados de resultados presentados
el punto 5 del capitulo II de este trabajo, los valores que analizamos en el punto
2 de este capitulo, mostrando como se incrementaría la utilidad de cada
ejercicio, posteriormente muestro un estado de resultados en donde realizo la
adición de los valores del punto 3 de este mismo capitulo, simulando la
sustitución de los vehículos propiedad de la unidad de estudio por adquisición a
través del reembolso.
Los rubros que utilizamos para este análisis fueron:
Compras
Interorganismos (combustibles,
seguros,
reparaciones
por
accidentes).
Operación de campos petroleros: mantenimiento, depreciación y otros
gastos (impuestos y derechos, verificaciones y reemplacamiento).
Gastos de administración: otros (costo del financiamiento).
Pemex Exploración y Producción
Activo de Producción Veracruz
isultados (sin costos por vehíc
Periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembrédeí 2002
V e n t a s
Ventas de Exportación
Maya
Itsmo
Olmeca
Condensados
Ventas Interorganismos
Crudo
Gas
Condensados
Otros Ingresos Interorganismos
Costo de lo Vendido
Compras Interorganismos
Operación de Campos Petroleros
Mano de Obra
Materiales
Mantenimiento
Amortización de Pozos
Reserva Laboral
Reserva para Explotación y Declinación de Pozos
Gastos de Inversión No Capitalizares
Qros Gastos Indirectos
Depreciación
Productos Usados en Operación
Variación en Inventarios
Utilidad ó Perdida Bruta
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios
Materiales
aros
Servicios Coorporativos
Cvemead
Telecomunicaciones
Servicios Médico
Servicios Coorporativos Aduanales
Servicios Coorporativos de Información Geográfica
Servidos Coorporativos Integral al Centro Administrativo
Resultado de Operación
Intereses a Cargo y aros
aros Gastos (Productos)
Resultados Antes de Decrechos
Derechos
DEP
ARE
Resultado Neto
0.00
0.00
0.00
0.00
129,047,656.74
1,409,554,742.90
0.00
43,754.80
166,940,670.08
5,334,221.83
10,414,140.03
301,454,199.64
143,910,164.42
66,029,473.52
2,084,695.06
98,007,306.47
81,104,220.79
9,807,090.17
82,385.56
27,606,038.08
66,227,198.88
6,381,683.63
32,137,043.40
283,564.96
177,671.20
508,726.34
0.00
1,538,646,154.44
68,579,258.22
875,279,091.84
-347,277.72
-1,656,722.19
37,495,513.81
941,854,350.15
596,791,804.29
105,715,888.41
1,007,089.89
-186,748.86
0.00
0.00
1,538,646,154.44
0.00
453,580,402.07
452,760,061.04
452,760,061,04
Pemex Exploración y Producción
Activo de Producción Veracruz
Periodo del 1 de Enero al 31 de aderriore del 2002
ventas
1,538,646,15444
\£ntas de Exportación
0.00
Nteya
0.00
Itsrro
0.00
Qmeca
0.00
Condensados
0.00
1,538,646,154.44
ventas Interorganismos
Crudo
Ges
Orriensacbs
Otros Ing-esos Intercrgarismos
129,047,656.74
1,409,554,74290
0.00
43,754.80
941,854,350.15
Costo de lo Vendido
63,579,25622
Corrpras Interorganismos
875.279,091.84
Operaban de Carrpos Petrderos
Maro de Obra
rVteteriáes
Marterirnerto
166.940,670.06
5,334,221.83
10,414,140.03
Arrjrtizadón de Pozos
301,454,199.64
Reserva Laboral
143,910,164.42
Reseca para Explotación y Dedinadcn de PCZDS
Cestos de Inversicn Nb Capitalizables
66,029,473.52
2084,695.06
OJOS O&stos Indirectos
98,007,306.47
Depredaban
81,104,220.79
-347277.72
Productos Usados en Operaban
-1,656,72219
variaban en Inventarios
596,791,80429
Utilidad ó Perdida E h i a
44,250,373.81
Gestos de Adrrinistradón
Sueldos y Salarios
Pi/teteriales
Otros
9,807.090,17
82,385.56
34,360,89606
105,715.88641
Servidos Cooperativos
Overfiead
Tdeocraricabcnes
Servidos Médico
Servidos Oxrporativos Ajuáreles
66227,19688
6381,683,63
32137,043.40
283,564.96
Servidos Oxrporativos de Iriforrrabón Gecgáfica
177,671.20
Servidos Oxrpcrativos Integral al Centro Adrrinistrativo
508,72634
446,825,54207
Resuhado de Operación
Intereses a Cargo y Otros
1,007,069.89
Otros Gastes (Productos)
-186,748.86
446.005,201.04
Resultados Antes de Decrechos
0.00
Derechos
DSP
0.00
¿RE
0.00
ResuttadoNBto
446,005,201,04
Pemex Exploración y Producción
Activo de Producción Veracruz
; Resultados (sin costos por vehículos)
Periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2003
Ventas
Ventas de Exportación
Maya
Itsmo
CUmeca
Condensados
Ventas Interorganismos
Crudo
Gas
Condensados
Otros Ingresos Interorganismos
Costo de lo Vendido
Compras Interorganismos
Operación de Campos Petroleros
Mano de Obra
Materiales
Mantenimiento
Amortización de Pozos
Reserva Laboral
Reserva para Explotación y Declinación de Pozos
Gastos de Inversión No Capitalizables
Otros Gastos Indirectos
Depredación
Produdos Usados en Operadón
Variadón en Inventarios
Utilidad ó Perdida Bruta
Gastos de Administradón
Sueldos y Salarios
Materiales
aros
Servidos Coorporativos
Cverhead
Tdecomunicadones
Servidos Médico
Servidos Coorporativos Aduanales
Servidos Coorporativos de Infcirmadón Geográfica
Servidos Coorporativos Integral al Centro Administrativo
Resultado de Operación
Intereses a Cargo y aros
aros Gastos (Produdos)
Resultados Antes de Decrechos
Derechos
DEP
ARE
Resultado Neto
0.00
3,662,608,167.43
0.00
0.00
0.00
0.00
3,662,608,167.43
152,908,666.78
3,509,699,500.65
0.00
0.00
3,147,643,861.84
147,548,852.83
3.008,583,719.88
193,571,471.63
7,038,819.79
4,916,751.91
247,911,588.10
149,434,386.72
85,928.145.38
0.00
2,237,023,649.05
82,758,907.30
-699,312.64
-7,789,398.23
49,515,799.07
514,964,305.59
15,562,957.22
160,685.88
33,792,155.97
135,834,026.71
87,190,549.69
10,627,669.52
36,275,346.63
557,863.42
286,811.68
895,785.77
588,779.30
329,614,479.81
1,055,032.51
327,970,668.00
0.00
0.00
0.00
327,970,668,00
Pemex Exploración y Producción
Activo de Producción Veracruz
Estados ele Resultados (con reentxolsos)
Periodo del 1 de Enero al 31 de Oderribre del 2003
Ventas
Ventas de Exrxxtadón
Maya
Itsrro
CXrreca
Condensados
Ventas Interorganismos
Crudo
Gas
Condensados
Otros Ingresos Interorganismos
Costo de lo Vendido
Compras Irterorganismos
Gperadón de Campos Petroleros
Mano de Obra
Materiales
Mantenimiento
Amortizadón de Pozos
Reserva Laboral
Reserva para Explotadón y Dedinadón de Pozos
Gastos de Inversión No Capitalizables
Otros Gastos Indirectos
Depredad ón
Produdos Usados en Operadón
Variadón en Inventarios
Utilidad ó Perdida Bruta
Gastos de Adm'nistradón
Sueldos y Salarios
Materiales
Otros
Servidos (^corporativos
Cverhead
Telecomunicadones
Servidos Médico
Servidos Coorporativos Aduanales
Servidos Coorporativos de Informadón Geográfica
Servidos Corporativos Integral al Centro Administrativo
Resultado de Operadón
Intereses a Cargo y Otros
Otros Gastos (Produdos)
Resultados Antes de Decrechos
Derechos
DEP
ARE
Resultado Neto
0.00
0.00
0.00
0.00
152,908,666.78
3,509,699,500.65
0.00
0.00
193,571,471.63
7,038,819.79
4,916,751.91
247,911,588.10
149,434,386.72
85,928,145.38
0.00
2,237,023,649.05
82,758,907.30
15,562,957.22
160,685.88
42,220,026.97
87,190,549.69
10,627,669.52
36,275,346.63
557,863.42
286,811.68
895,785.77
0.00
3,662,608,167.43
147,548,852.83
3,008,583,719.88
-699,312.64
-7,789,398.23
57,943,670.07
3,147,643,861.84
514,964,305.59
135,834,026.71
588,779.30
1,055,032.51
0.00
0.00
3,662,608,167.43
0.00
321,186,608.81
319,542,797.00
319,542,797.00
Pemex Exploración y Producción
Activo de Producción Veracruz
tadosde Resultados (sin costos por vehículos)
Periodo del 1 de Enero al 30 de Junio del 2004
Ventas
Ventas Interorganismos
Costo de lo Vendido
Compras Interorganismos
Operación de Campos Petroleros
Utilidad ó Perdida Bruta
Gastos de Administración
Resultado de Operación
Resultados Antes de Decrechos
Resultado Neto
3,004,000,000.00
-88,000,000.00
-487,000,000.00
108,041,410.00
3,004,000,000.00
-575,000,000.00
2,429,000,000.00
2,320,958,590.00
2,320,958,590.00
2.320.958.590.00
Pemex Exploración y Producción
Activo de Producción Veracruz
Periodo del 1 de Enero al 30 de Junio del 2004
Ventas
Ventas Interorganismos
Costo de lo Vendido
Compras Interorganismos
Operación de Campos Petroleros
Utilidad ó Perdida Bruta
Gastos de Administración
Resultado de Operación
Resultados Antes de Decrechos
Resultado Neto
3,004,000,000.00
3,004,000,000.00
-88,000,000.00
-487,000,000.00
114,166,883.00
-575,000,000.00
2,429,000,000.00
2,314,833,117.00
2,314,833,117.00
2.314.833,117.00
En la tabla 36 se hace un comparativo anual de las utilidades que nos
arrojan los estados de resultados de los 30 meses analizados.
Tabla 36.- Comparativo de las utilidades en el APV para los ejercicios 2002, 2003 y a julio
del 2004. En la primer columna con datos reales, la segunda eliminando el costo de tener
unidades propia de la empresa y por último reemplazando las unidades propias por
unidades adquiridas con el sistema de préstamo reembolso.
C o n vehiculos de Sin unidades de pemex
pemex
$439,876,620
$452,760,061
C o n vehiculos de Sin unidades de pemex
$327,970,668
'
C o n vehiculos de Sin unidades de pemex
pemex
$2,309,000,000
Diferencia Unidades de pemex &
Pemex por reembolsos
Unidades de reembolsos
$446,005,201
$6,128,581
E j e r c i c i o 2003
Sustituyendo unidades de
Pemex por reembolsos
pemex
$314,025,866
E j e r c i c i o 2002
S u s t i t u y e n d o u n i d a d e s de
$2,320,958,590
|
Diferencia U n i d a d e s de pemex &
Unidades de
reembolsos
$319,542,797
$5,516,931
E j e r c i c i o 2004
Sustituyendo unidades de
Diferencia Unidades de pemex &
Pemex por reembolsos
Unidades de reembolsos
$2,314,833,117
$5,833,117
Fuente: Investigación directa
5.2. En el trabajador
Para poder determinar el análisis de rentabilidad económica en el
trabajador, nos apegamos al método de flujos de efectivos.
Para lo anterior se analizo los flujos de efectivos que habría tenido dos
trabajadores, en primer término para el caso de una unidad tipo pick-up,
adquirida durante el periodo de análisis de esta investigación y dos años
(vigencia de contrato de reembolso), así mismo en el segundo caso, para la
adquisición de una unidad tipo sedan, con vigencia de tres años.
Para ambos casos el análisis se desarrolló tomando el parámetro de
kilómetros recorridos en unidades similares propiedad de Petróleos Mexicanos,
cuyo atributo de selección fue que hayan tenido el mayor kilometraje recorrido
de su tipo; combinándolos con el comportamiento que tendría la unidad nueva
dándole todos sus servicios sin perder la garantía por el uso.
Las tablas 37 y 38 muestran los flujos de efectivo para ambos casos.
Tabla 37.- Comportamiento del flujo de efectivo que tendría un trabajador al adquirir una
unidad tipo Pick-Up con el sistema préstamo reembolso.
FLUJO DE EFECTIVO PARA EL TRABAJADOR AL ADQUIRIR UN VEHICULO PICK-UP (2 AÑOS) CON E L SISTEMA PRESTAMO REEMBOLSO
Periodo:
Concepto
Costo de la Unidad
Rüiza seguro unidad
FÜiza seguro vida
Préstamo reembolso
„mes1
rnes2 .mes 3
mes4
rnes5
rres6
rnesJJJresB^ r r e s 9 , j ^ 1 0 , j i s s t L
FU "®*
6
-$9,059
•$1,038
$144,900
Emplacamiento
-5650
Tenencia
-$666
Ccmbustible
i ;
-$166,400
-$3,394
-$3,403
-$3,418
rvbntenimierto
-$3,682 -$3,694 -$3,714 -$3,727 -$3,481
-$789
-$3,494 -$3,766
-$3,801
-$3,791
-$1,195
-$789
Amortización crédito
-$6,038
-$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -56,038
-$6,038
-$6.038
R e e n t d so renta
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
Valor de recuperación
Baíarosr
;.Feriodo.
| JT8S13
mes 14 'mes 15..rres_16_jT^7_mes18
mes 18 ,rres20
mes22
mes23
ires_24_:
-$3,080 -$3,086
-$3,119 -$3,131 -$3,144
-$3,151
-$3,151
-$3,151
Costo de la Unidad
raiza seguro unidad
raiza seguro vida
Préstamo reembolso
Emplacamento
-$513
Tenencia
-$3,080
Combustible
-«3,093 -$3,099 -$3,106
-$1,195
Manteni miento
-51,195
-$789
Amortización crédito
•56,038
-56.038
-$6,038 -$6,038 -$6,038
-$6.038 -$6,038 -$6,038
-$6,038 -$6,038
-$6,038
Reembolso renta
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
$7,193
-$6,038
$7,193
$105,000
Valer de recuperación
951 -$1,964 •.Sy65;-$V
i
Balance Global:
$12,584
Fuente: Investigación directa
Es importante mencionar que solo realizamos el análisis para un periodo
de dos años, mismo tiempo que tiene vigencia el contrato del Sistema Préstamo
Reembolso para vehículos tipo Pick-Up, así mismo se consideraron cifras en los
valores, préstamos y amortizaciones correspondientes a los ejercicios 2002 y
2003.
Como se puede observar el beneficio al final de los flujos de efectivo es
favorable a cada trabajador por más de $12,000 pesos mismos que son
ascendentes cada dos años.
Tabla 38.- Comportamiento del flujo de efectivo que tendría un trabajador al adquirir una
unidad tipo Sedan con el sistema préstamo reembolso.
F L U J O DE EFECTIVO PARA E L TRABAJDOR A L ADQUIRIR UN VEHICULO SEDAN (3 ANOS) CON E L SISTEMA PRESTAMO R E E M B O L S O
1
Costo de la Unidad
Póliza seguro unidad
Póliza seguro vida
Préstamo reembolso
Empiacamiento
Tenencia
Combustible
Mantenimiento
Amortización crédito
Reembolso renta
Valor de recuperación
Balance mensual • ¿
Año1
$119,900
$7,685
$948
$117,700
$650
$4,796
$535
$537
$3,269
$4,424
$3,269
$4,424
$3,269
$4,424
$618
|557
I M S
mmmmm
$580
$582
imWUm*.
-$4,786
-$436
-$567
-$3,269
$4,424
-$486
$586
$588
$549
$551
$594
$599
$598
$9,256 ;j
-$487
s
™ , 1 7 m e s 18, mes 19 mes20,rnes 2J.,,mos,.22. mes 23., mes 24.
-$488
-$489
-$490
-$492
-$494
-$496
-$497
-$497
-$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269
$4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424
-$497
-$3,269
$4,424
•13|
iwmiiniiM
PenoúoWKtM
Concepto
Cosío de la Unidad
Póliza seguro unidad
Póliza seguro vida
Préstamo reembolso
Empiacamiento
Tenencia
Combustible
Mantenimiento
Amortización crédito
Reembolso renta
Valor de recuperación
$539
16
. m e s 1 3 . mes
Costo de la Unidad
Póliza seguro unidad
Póliza seguro vida
Préstamo reembolso
Empiacamiento
Tenencia
Combustible
Mantenimiento
Amortización crédito
Reembolso renta
Valor de recuperación
1
i
i
i
i'
i i
i
IIpih
íes 26 .mes 27 mes 28. m e s j a , m e s J 0 „ m
-$505
-$505
-$505
-$502
-$503
-$541
-$505
-$505
-$505
-$505
-$1,137
$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269
$4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424
-$500
.$655
-$484
$652
$614—MWWWIBBI»50
$650
. $650 .
$650
-$505
-$3,269
$4,424
$58,400
$59,050
. $65,038j
Balance Global:
$58,395
Fuente: Investigación directa
Con mucha mayor ventaja, se observa el beneficio para el personal
administrativo, que a pesar de renovar este beneficio cada tres años, este
promedia un beneficio anual cercano a los $20,000.00 pesos.
6. Comprobación y análisis de la hipótesis.
Como se puede apreciar en los resultados presentados en el capitulo V
con la aplicación de la metodología descrita durante el capitulo IV, nuestro
enunciado hipotético: "La utilización del Sistema Préstamo Reembolso
para el
Transporte
mejorar
vehicular en Pemex, puede ser una opción viable para
estados financieros en el Activo de Producción Veracruz"es
aceptable.
Esta afirmación basada en los resultados positivos de manera global con
la primera metodología y en la mayoría de los casos específicos al utilizar el
segundo proceso metodológico, nos dan la certeza de poder confirmar nuestra
hipótesis, la cual sostendré de manera
cuantitativa
Conclusiones y Propuestas del presente trabajo.
en el apartado
de
CONCLUSIONES Y PROPUESTAS
De acuerdo con las ideas desarrolladas a lo largo de esta investigación y
en función de la hipótesis planteada en la introducción, es posible derivar las
siguientes conclusiones y propuestas:
1. Conclusiones:
Para concluir se puede manifestar de primer inicio la gran satisfacción al
poder comprobar lo que ¡nicialmente era una intuición profesional y con la
ayuda del método científico, se definió como una hipótesis de investigación.
La situación actual de la administración del parqje vehicular en el Activo
de Producción Veracruz, lo pone en franca desventaja parasituar este rubro del
activo fijo, como parte de los indicadores de rentabilidad, esto se debe
principalmente
al alto
consumo
de
combustible
y
los
altos
costos
de
mantenimiento pagados para el mismo.
Los estados financieros con las cifras simulando la sustituciónde todo el
parque vehicular con unidades adquiridas a través del sistema de reembolso,
nos dan resultados favorables en los 30 meses de estudio para la entidad,
comprobando con esto la rentabilidad económica para la empresa aun cuando
en todos los casos se encuentran castigados dichos estados financieros por la
inclusión del pago de intereses que estrictamente se deberían de hacer en
ejercicios posteriores.
Las cifras obtenidas nos indican que en 30 meses el Activo de
Producción Veracruz habría tenido un ahorro de alrededor de $17'478,629.00
(diecisiete millones cuatrocientos setenta y ocho mil seiscientos veintinueve
pesos 00/100 M.N.), importe con el cual habría tenido crecimiento dentro de un
campo petrolero con la perforación de un pozo de desarrollo -por citar un
ejemplo- en el Campo
Playuela (que tiene un costo de poco mas de
$16,561,533
cuyas
pesos) en
arenas habría
posibilidad
de
tener
una
explotación diaria en promedio de 4.3 MMpcd de gas diario, equivalente a
$122'553,612 (ciento
veintidós
millones
quinientos
cincuenta
y tres
mil
seiscientos doce pesos 00/100 M.N.)de ingreso adicional de manera anual para
el Activo de Producción Veracruz, abatiendo en la misma cantidad de MMpcd
de Gas la demanda de importación del energético para el país.
Con esto lógicamente incrementaría aun más las utilidades de cada uno
de los ejercicios subsecuentes a la perforación de dicho pozo, hasta llegar a la
declinación de la producción del mismo.
Sin embargo cabe hacer mención que el análisis particular de cada tipo
de unidad, nos arroja que la rentabilidad solo se dá con unidades tipo Pick-Up
en cualquier modelo, sin embargo en nuestra propuestas se indica una que nos
llevaría a hacer rentable para la empresa también con las unidades del tipo
Sedan Compacto.
Por
otra
parte,
nuestros
flujos
de
efectivos
simulados
para
los
trabajadores que tienen reembolso, nos arrojan que invariablemente el sistema
es rentable para estos, al tener un balance positivo al final de cada contrato de
reembolso.
Aunque los datos para la unidad tipo Pick-Up que se analizó, fueron
simulando el recorrido de la unidad que mayor kilometraje tuvo en ¿periodo de
estudio, lo que nos da la certeza que para é resto de las unidades, la utilidad
obtenida con éste sistema será mucho mayor.
De acuerdo a como se encuentra estructurado el reglamento del sistema
de reembolso, los más beneficiados son el personal administrativo, sin embargo
el tipo de unidad que deben adquirir (por el precio) se encuentra muy por arriba
de la necesidad de la entidad.
Es importante resaltar que no se puede deshacer del total de las
unidades, pues de debe de considerar las ausencias
Otra conclusión que podemos señalar es la falta de supervisión en los
consumos de combustible en las unidades, ya que los rendimientos que se
calcularon son por demás excesivos, tambiénresalto la falta de planeación para
garantizar los mantenimientos de las unidades y la carencia de prevención en
los mismos, ya que en la gran mayoría son mantenimientos correctivos.
2. Propuestas:
0
Desarrollar un plan piloto para el análisis de otros centros de
trabajo utilizando la metodología planteada en esta investigación,
para así poder realizar una comparación sobre elcomportamiento
de las variables en diferentes entidades de Pemex Exploración y
Producción.
0
De resultar aceptables de acuerdo a nuestra hipótesis los estudios
anteriores, elevar a las autoridades de Petróleos Mexicanos la
propuesta de modificar los Criterios para la Administración
del
Sistema
de
Préstamo
Confianza
Reembolso
de Petróleos
para Transporte
Mexicanos
de Personal
y Organismos
Subsidiarios
esta en dos vertientes principales:
a) Apertura
para
incluir
trabajadores
del
régimen
contractual Planta Sindicalizados.
b) Adecuar
las tarifas
para
poder otorgar
préstamos
menores en monto, a personal administrativo
que
requiera
tipo
para
sus funciones
una
unidad
del
compacto.
0
Sustituir el parque vehicular de Petróleos Mexicanos, por unidades
adquiridas
a través
del Sistema
de
Préstamo
Reembolso,
considerando dejar una cantidad mínima de unidades por cada
departamento, para cubrir las actividades de aquellos trabajadores
que
tengan
la
necesidad
de ausentarse
(por
vacaciones
ftfe
principalmente) y poder continuar las activdades que desarrollan
con
personal transitorio, esto traería
como consecuencia
el
garantizar un óptimo funcionamiento de las unidades en su
logística diaria, sin retrazar las actividades prioritarias de la
entidad.
Por último, se sabe que para Petróleos Mexicanos sus actividades
fundamentales se basan en la ingeniería y las técnicas de la extracción de
hidrocarburos, así como su distribución y comercialización de dichos productos,
sin embargo se considera fundamental resaltar la importancia que puede tener
el utilizar diferentes metodologías administrativas dentro de sus procesos, pero
considerando
que
el conocimiento
y aplicación
de
las mismas
no
las
proporciona solamente la experiencia de dirigir alguna área, sino también la
formación académica y actualización en la rama de la administración.
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LÜJ JL Guzman Zavala (comunicación personal, 4 de agosto del 2004)
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de
NOMENGLATURA
°c
Grados centígrados
Kg/cm2
Kilogramo por centímetro cuadrado
Km
Kilómetros
m
Metros
bd
Barriles diarios
Mbd
Miles de barriles diarios
MMb
Millones de barriles
MMbpce
Millones de barriles de petróleo crudo equivalente
Mm3
Miles de metros cúbicos
MMMpc
Miles de millones de pies cúbicos
MMpcd
Millones de píes cúbicos diarios
Mt
Miles de toneladas
IEPS
Impuesto especial sobre producción y servicios
IVA
Impuesto al valor agregado
MTBE
Metil terbutil éter
OPEP
Organización de Países Exportadores de Petróleo
PIRIDEGAS
Proyecto de Infraestructura Productiva de Largo Plazo
ppm
Partes por millón
$/kg
Pesos por kilogramo
$/m3
Pesos por metro cúbico
IMPC
Instituto Mexicano de Contadores Públicos
GLOSARIO
Campos en producción.- Campos con pozos en exploración, es decir
que no están taponados. Incluyen pozos que están operando como productores
ó inyectores, así como pozos cerrados con posibilidades de explotación.
Capacidad de refinación.- Se refiere a la capacidad por día de
operación, no a la capacidad por día de calendario. La capacidad por día d
operación de una planta es el volumen máximo que puede procesar trabajando
sin interrupción, en tanto que la capacidad por día de calendario consideraos
paros normalmente exigidos por el mantenimiento y otras causas.
Condensados.- Hidrocarburos líquidos del gas natural que se recuperan
en instalaciones de separación en campos productores de gas asociado y no
asociado. Incluyen hidrocarburos líquidos recuperados de gasoductos, los
cuales se forman por condensación durante el transporte del gas natural.
Equipos en operación.- Es el número diario de equipos promedio
ocupados en la perforación de pozos ó en actividades conducentes a la misma,
tales como desmantelamiento, transporte y mantenimiento.
Gas natural.- Mezcla de hidrocarburos parafínicos ligeros, con metano
como su principal constituyente, pequeñas cantidades de etano y propano y en
proporciones variables de nitrógeno, dióxido de carbono y ácido sufhídrico. El
gas natural puede encontrarse asociado con el petróleo crudo ó e forma
independiente en pozos de gas no asociado.
Gas amargo.- Gas natural que contiene hidrocarburos, ácido sulfhídrico
y podría contener dióxido de carbono (estos últimos en concentraciones
mayores a 50 ppm).
Gas
húmedo.-
Gas natural que contiene
más de 3 galones
hidrocarburos líquidos por cada mil pies cúbicos de gas.
de
Gas seco.- Gas natural libre de hidrocarburos líquidos más pesados que
el metano (etano y propano).
Gasolina natural.- Mezcla altamente volátil de hidrocarburos de propano
y más pesados que forma parte de los líquidos del gas natural. Normalmente se
adiciona a la gasolina automotriz para incrementar su presión de vapor, así
como el arranque a bajas temperaturas.La gasolina natural es también utilizada
en petroquímica para proveer ¡sobutano e isopentano que son utilizados en los
procesos de alquilación.
Gas licuado de petróleo (GLP).- Gas que resulta de la mezcla de
propano y butano. Se obtiene durante el fraccionamiento de los líquidos del gas
ó durante el fraccionamiento de los líquidos de refinación. Fracción más liguera
del petróleo crudo utilizado para uso doméstico y para carburación.
IEPS.- Impuesto especial sobre producción y servicios, grava las ventas
de gasolinas, diesel y gas natural de carburación que PEMEX Refinación y
PEMEX Gas y Petroquímica Básica efectúan a expendedores autorizados, los
que venden directamente al consumidor final y los autoconsumos. El método de
cálculo considera el precio de refeencia internacional ajustado por calidad,
costos netos de transporte y el margen comercial al expendedor, afectados por
los factores aplicables a cada producto.
Petróleo crudo.- Excluye la producción de condensados y a la de
líquidos del gas natural obtendas en plantas de extracción de licuables. El
petróleo crudo producido se considera pesado ó ligero según los siguientes
criterios:
Pesado.- Petróleo crudo con gravedad API igual ó inferior a 27°.
La mayor parte de la producción de este tipo de petróleo cudo proviene
de yacimientos de la Sonda de Campeche.
Ligero.- Petróleo crudo con gravedad API superior a 27° y hasta
38°. Este tipo de petróleo crudo se produce en su mayoría en la Sonda
de Campeche, así como en otros yacimientos en explotación en el país.
Superligero.- Petróleo crudo con gravedad API superior a 38°.
Este tipo de petróleo crudo se produce en yacimientos de las áreas
mesozoicas de la Región Sur.
Para el mercado de exportación se preparan tres variaciones de petróleo
crudo con la siguientes calidades típicas:
Maya.- Petróleo crudo pesado con gravedad API de 22° y 3.3% en
peso.
Istmo.- Petróleo crudo ligero con gravedad API de 33.6° y 1.3% de
azufre en peso.
Olmeca.- Petróleo crudo muy ligero con gravedad API de 39.3° y
0.8% de azufre en peso.
Pozos.- Según su objetivo ó función, los pozos se clasifican exploratorios
(incluyen pozos de sondeo estratigráfico) y de desarrollo (incluyen pozos de
inyección). Según su grado de terminación, los pozos se clasifican como
perforados ó terminados.
Perforados.concluida
y
Pozos
cuentan
con
cuya
perforación
tubería
de
con
ademe
ó
barrena
ha
revestimiento
sido
ya
cementada, pero que todavía no han sido sometidos a las operaciones
subsecuentes que permitan la producción de hidrocarburos.
Terminados.- Pozos perforados en los que ya se han efectuado
las operaciones de terminación, tales como: instalación de tuberías de
producción, disparos a la tubería de revestimiento para horadarla y
permitir
la
comunicación
almacenadora; y limpieza
entre
el
interior
y estimulación
de
del
pozo
la propia
y
la
roca
roca
para
proporcionar el flujo de hidrocarburos.
Región.- Ámbito geográfico correspondiente a la división administrativa
de PEMEX Exploración y Producción. Las cabeceras regionales se ubican a lo
largo de la costa del Golfo de México: Poza Rica, Ver. (Región Norte),
Villahermosa, Tab. (Región Sur) y Ciudad del Carmen Cam. (Región Marina
Noreste y Región Marina Suroeste).
Activo.- Subdivisión administrativa de cada región. Como resultado de
las diferentes reestructuradones se tiene una división de diecisiete activos,
distribuidos de la siguiente manera:
Región Marina Noreste: Cantarell, Ku-Maloob-Zaap y Ek-Balam.
Región Marina Sureste: Abkatún, Pol-Chuc y Litoral Tabasco
Región Sur: Muspac, Samaria-Sitio Grande, Jujo-Tecominoacán, Luna,
Chalapilla-José Colomo, Bellota-Chinchorro y Cinco Presidentes.
Región Norte: Burgos, Veracruz, Poza Rica y Altamira.
Reservas probables.- cantidad de hidrocarburos estimada a una fecha
específica, en trampas perforadas y no perforadas, definidas por métodos
geológicos y geofísicos, localizadas en áreas adyacentes a yacimientos
productores en donde se considera que existen probabilidades de obtener
técnica y económicamente
producción de hidrocarburos, al mismo
nivel
estratigráfico donde existan reservas probadas.
Reservas probadas.- Volumen de hidrocarburos medido a condiciones
atmosféricas que se pueden producir económicamente con los métodos y
sistemas de explotación aplicables en el momento de la evaluación, tanto
primarios como secundarios.
Reservas posibles.- Cantidad de hidrocarburos estimada a una fecha
específica en trampas no perforadas, definida con métodos geológicos y
geofísicos, localizadas en áreas alejadas de las productoras, pero dentro de la
misma provincia geológica produdora, con posibilidades de obtener técnica y
económicamente producción de hidrocarburos, al mismo nivel estratigráfico en
donde existan reservas probadas.
Ventas Internas.- Ventas que PEMEX factura a sus distribuidores en el
territorio nacional ó que efectúa directamente a clientes nacionales para uso
final ó intermedio. L valor de las ventas excluye impuestos (IEPS e IVA) y
comisiones a distribuidores.
Economía.- Ciencia que estudia la producción y la administración de
bienes
y servicios,
estructura
ó régimen
económico
de
un
sistema
u
organización, riqueza pública ó conjunto de recursos de un país, ahorro de
tiempo, trabajo y dinero.
Macroeconomía.- Parte de la economía que se dedica al análisis de las
magnitudes económicas colectivas ó globales, como la enta nacional, el
empleo, la inflación, el producto interno bruto, etc.