reporte fiscal 22

JUNIO 2016
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REPORTE FISCAL 22
RESUMEN DE LAS PRINCIPALES NORMAS IMPOSITIVAS DE CARÁCTER NACIONAL Y PROVINCIAL
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS PROVINCIALES
Impuestos Nacionales
R.G. Nº 3.873/16. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. REGISTRO FISCAL DE OPERADORES
DE HACIENDAS Y CARNES BOVINAS Y BUBALINAS. REGÍMENES DE RETENCIÓN,
PERCEPCIÓN Y PAGO A CUENTA. (B.O. 30/05/16).
Crea el “Registro Fiscal de Operadores de la Cadena de Producción y Comercialización
de Haciendas y Carnes Bovinas y Bubalinas”, que formará parte de los “Registros
Especiales” que integran el “Sistema Registral”.
Deberán inscribirse en el presente “Registro” las personas humanas, sucesiones
indivisas, empresas o explotaciones unipersonales, sociedades, asociaciones y demás
personas jurídicas que desarrollen, en general, operaciones de producción, engorde,
invernada, compraventa (incluso de subproductos), tenencia y/o traslado de hacienda
bovina/bubalina o su faenamiento. Quedan exceptuados de dicha obligación los
transportistas de hacienda.
Asimismo, establece nuevos regímenes de percepción, pago a cuenta y retención
del Impuesto al Valor Agregado para las operaciones de faena y comercialización de
animales, carnes y cueros de las especies bovina/bubalina.
LINKS DE INTERÉS
ÍNDICE
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS PROVINCIALES
TUCUMÁN
LINKS DE INTERÉS
REPORTE FISCAL 22 2
IMPUESTOS NACIONALES
A efectos de su aplicación, no será oponible el certificado de exclusión del Impuesto al
Valor Agregado otorgado de acuerdo con lo previsto por la R.G. Nº: 2.226/07.
El suministro de la información y el ingreso correspondiente a los importes de los
citados regímenes, deberá ser efectuado conforme al procedimiento, plazos y demás
condiciones que establezca oportunamente la AFIP.
Por último, a partir de la fecha de aplicación de la presente quedan sin efecto las
resoluciones generales 4059 (DGI), 4111 (DGI), 4169 (DGI), 4198 (DGI), 4228 (DGI),
138, 158, 169, 170, 316 y el artículo 1 de la resolución general 746, sin perjuicio de su
aplicación a los hechos y situaciones perfeccionados durante sus respectivas vigencias.
ϐϐ VIGENCIA A PARTIR DEL 30/05/2016
ϐϐ APLICACIÓN Incorporación al “Registro”: A PARTIR DEL 27/08/2016. Regímenes de
Percepción, Retención y Pagos a Cuenta: A PARTIR del 25/10/2016.
R.G. Nº 3.898/16. IMPUESTO A LAS GANANCIAS PERSONAS HUMANAS Y SUCESIONES
INDIVISAS. ACTUALIZACIÓN DE LOS ANTICIPOS 2016. (B.O. 31/05/16).
Dispone que las personas físicas y las sucesiones indivisas, responsables del Impuesto
a las Ganancias, podrán optar por recalcular los anticipos correspondientes al período
fiscal 2016, en función a la incidencia de las modificaciones del mínimo no imponible,
cargas de familias y deducciones especiales, dispuestas por el D. Nº 394/16 (Informado
por nuestra A.F. Nº: 03/16).
Dicha opción podrá efectuarse a partir del día 01/06/16 y hasta el 15/06/16, previa
adhesión al “Domicilio Fiscal Electrónico” constituido ante AFIP, ingresando al servicio
“e-ventanilla” mediante la utilización de la “Clave Fiscal”.
El procedimiento para el recálculo de los Anticipos, es el detallado a continuación:
• Ingresar al “Sistema de Cuentas Tributarias”.
• Seleccionar la transacción informática denominada “Reducción de Anticipos”, en
la cual una vez indicado el impuesto “11- Ganancias Personas Físicas” y el período
fiscal “20160000”, deberán tildar el campo “Decreto 394/16” y consignar el importe
de la base de cálculo modificada.
Los contribuyentes que hayan ejercido la opción de reducción de anticipos quedan
obligados a:
• Utilizar todos los procedimientos y funcionalidades del “Sistema de Cuentas
Tributarias”.
• Cancelar la totalidad de sus obligaciones impositivas, aduaneras y de los recursos de
seguridad social, generando un volante de pago electrónico (VEP).
ϐϐ VIGENCIA A PARTIR DEL 31/05/2016
R.G. (C.A.) Nº 9/16. CONVENIO MULTILATERAL. CUENTAS BANCARIAS. GASTOS,
COMISIONES E IMPUESTOS. SUSPENSIÓN DEL CRITERIO DE ATRIBUCIÓN. (B.O.
27/05/16).
Suspende la aplicación de la R.G. N° 7/16 (informada en nuestro R.F. N°18/16), a
través de la cual se dispuso que los gastos, comisiones e impuestos devengados,
relacionados con la utilización de cuentas bancarias, son soportados por los vendedores
o prestadores de servicios, titulares de las mismas, en la jurisdicción donde dichas
cuentas se encuentren abiertas.
ϐϐ VIGENCIA A PARTIR DEL 27/05/2016
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IMPUESTOS PROVINCIALES
Impuestos Provinciales
TUCUMÁN
L. Nº 8.873. RÉGIMEN EXCEPCIONAL DE FACILIDADES DE PAGO. (B.O. 27/5/2016).
Establece un régimen excepcional y de facilidades de pago aplicable para la
cancelación total o parcial (al contado o mediante pagos parciales) de deudas vencidas
y exigibles al 31/3/2016 inclusive, por tributos cuya recaudación se encuentra a cargo
de la Dirección General de Rentas.
A continuación detallamos las características más importantes de dicho plan:
Deudas incluidas
• Aquellas sujetas a planes de facilidades de pago vigentes, o respecto de las cuales
hubiera operado su caducidad.
• Las originadas en ajustes resultantes de la actividad fiscalizadora de la Dirección
General de Rentas.
• Las que se encuentren en proceso de determinación o discusión administrativa, o en
proceso de trámite judicial de cobro. En este último caso, de existir sumas de dinero
embargadas, las mismas deberán ser imputadas a la cancelación de las deudas a
regularizar.
• Las originadas en retenciones, percepciones o recaudaciones practicadas y no
ingresadas, y las no efectuadas.
• Aquellas por tasas retributivas de Servicios y por Tasa al Uso Especial del Agua.
• Las deudas de contribuyentes que se encuentren verificadas en concurso de
acreedores resultando excluidas las de contribuyentes declarados en estado de
quiebra y los denunciados formalmente o querellados penalmente por delitos
comunes que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones tributarias
o las de terceros.
Requisitos
Para adherirse al presente plan, los contribuyentes deberán tener abonadas y
cumplimentadas sus obligaciones tributarias respecto al tributo que se regulariza cuyos
vencimientos operaron a partir del 01/04/16 y hasta el acogimiento al citado régimen
mediante suscripción de la facilidad de pago solicitada.
Beneficios
En caso que el contribuyente se adhiera al presente plan, gozará de los siguientes
beneficios:
• Reducción de intereses, la que oscilará entre el 50% y el 90%, de acuerdo al mes
en el que el contribuyente se acoja al plan y el tipo de cancelación de las cuotas
(al contado o mediante pagos parciales). Quedan excluidos de este beneficio los
agentes de percepción y/o retención y/o recaudación que no hayan cumplido con
anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley con la obligación
tributaria formal y/o material de declarar y/o depositar tributos percibidos,
retenidos y/o recaudados.
• Reducción de multas aplicadas y no abonadas, firmes o no, las cuales disminuirán
al mínimo legal, a 2/3 de su mínimo legal o totalmente, de acuerdo al tipo de
infracción cometida. El beneficio operará siempre que se de cumplimiento a la
obligaciones materiales y/o formales omitidas mediante el acogimiento al presente
régimen o que se encuentren cumplidas con anterioridad a la fecha de entrada en
vigencia del mismo (28/05/16).
Características generales
• Se formalizará un plan por cada tributo al contado y/o en pagos parciales por cada
padrón o dominio, según corresponda.
• El importe correspondiente al pago al contado o al primer pago parcial deberá
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IMPUESTOS PROVINCIALES
ingresarse hasta el día 15 del mes calendario siguiente al cual se haya interpuesto la
solicitud de acogimiento al presente régimen.
• Los pagos parciales restantes, con más los intereses, serán mensuales y consecutivos,
con vencimiento el 15 de cada mes a partir del mes siguiente al del acogimiento y,
con cada uno de ellos se ingresará una proporción del saldo que resta cancelar.
• Los pagos parciales no podrán ser inferiores a los que para cada caso se establece a
continuación:
.. Impuesto sobre los Ingresos Brutos: $150
.. Impuesto de Sellos: $150
.. Retenciones, percepciones o recaudaciones practicadas y no ingresadas: $1.500
.. Retenciones, percepciones o recaudaciones practicadas y no efectuadas: $600
.. Para el resto de los tributos: $50
.. Multas y recargos: aquellos establecidos precedentemente para las obligaciones
que las originaron.
• Los pagos parciales devengarán intereses resarcitorios o punitorios según el caso
de que se trate, de acuerdo a lo antes mencionado, desde la fecha de vencimiento
general de cada deuda hasta la fecha de cada pago parcial, hasta su total
cancelación.
• El acogimiento al presente régimen implica de pleno derecho el allanamiento
incondicional del contribuyente y el desistimiento y expresa renuncia a toda acción
y derecho.
• La posibilidad de adhesión al plan de facilidades de pago no se pierde aún cuando:
.. Se hubiera iniciado el procedimiento de determinación de oficio; o
.. Exista comunicación expresa de inicio de verificación o inspección, intimación o
requerimiento tendiente a la fiscalización de los tributos.
Garantías
A los efectos del otorgamiento del presente plan se establece como garantía del
cumplimiento de los planes de facilidades de pago de más de 60 pagos parciales, la
garantía personal de quienes administren o dispongan de los bienes de los sujetos
beneficiario del régimen que por la presente se establece (directores, gerentes
y demás representantes de personas jurídicas). Asimismo, los contribuyentes
deberán suscribir un pagaré por cada uno de los pagos parciales solicitados en el
plan y constituir a favor del Superior Gobierno de la Provincia de Tucumán, una o
más garantías como ser aval bancario e hipoteca. Resultan exceptuados de dichas
disposiciones, los contribuyentes de los Impuesto Inmobiliario y a los Automotores y
Rodados y las personas de existencia visible contribuyentes del Impuesto sobre los
Ingresos Brutos y para la Salud Pública cuando el total de la deuda a regularizar no
fuese mayor a 15.000 y los anticipos involucrados sean iguales o mayores a 12.
Caducidad
La caducidad del plan de facilidades operará de pleno derecho cuando se verifiquen
alguna de las siguientes situaciones:
• No se ingrese cualesquiera de los pagos parciales acordados dentro de los 60 días
corridos de operado su respectivo vencimiento.
• No se ingresen simultáneamente con el importe del pago parcial, los intereses
resarcitorios y punitorios.
• Si el sujeto adherido al presente régimen se presentare en concurso preventivo o se
declarare su quiebra.
• Cuando el contribuyente, al solicitar un plan de facilidades de pago cuyo número de
pagos parciales exceda de 60, incumpla con el compromiso de abonar en tiempo y
forma las obligaciones tributarias que se encuentren a su cargo.
• Se verifique el incumplimiento de las garantías antes descriptas.
La caducidad del plan de facilidades de pago producirá el cese de los beneficios
derivados de dicho plan y dará lugar al inicio de acciones judiciales tendientes al cobro
del total adeudado.
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IMPUESTOS PROVINCIALES
Plazo para acogerse al plan
La solicitud de acogimiento al presente plan deberá presentarse hasta el 29/07/16.
ϐϐ VIGENCIA A PARTIR DEL 27/05/2016
ϐϐ APLICACIÓN A PARTIR DEL 30/05/2016
D. Nº 1.615/16. ASUETO ADMINISTRATIVO (B.O. 31/05/16)
Dispone el cese de actividades administrativas y escolares el día viernes 17 de junio
del corriente, para las Reparticiones y Organismos Centralizados, Descentralizados y
Autárquicos que dependan del Poder Ejecutivo Provincial.
RECUERDE QUE CON FECHA 31 DE MAYO DE 2016 OPERÓ EL
VENCIMIENTO PREVISTO PARA LA RECATEGORIZACIÓN ANUAL DE LOS
TRABAJADORES AUTÓNOMOS, POR TALES MOTIVOS ROGAMOS CONTROLAR SI
HAN CUMPLIDO CON LA CITADA OBLIGACIÓN.
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resumen de las normas fiscales de mayor
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textos originales de los mismos, los que
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