Compendio de normas de control interno del BCV

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COMPENDIO DE NORMAS
DE CONTROL INTERNO
DEL BCV
VICEPRESIDENCIA
DE
AUDITORÍA INTERNA
Abril, 2007
AUTORIDADES
DIRECTORIO
Gastón Parra Luzardo
Presidente
Rafael J. Crazut
Bernardo Ferrán
Armando León Rojas
José Félix Rivas Alvarado
Jorge Giordani
(Representante
del Ejecutivo Nacional)
ADMINISTRACIÓN
Gastón Parra Luzardo
Presidente
José Manuel Ferrer Nava
Primer Vicepresidente Gerente
© Banco Central de Venezuela, 2007
Producción editorial
Gerencia de Comunicaciones Institucionales
Departamento de Publicaciones
Torre Financiera, Piso 14, ala sur
Avenida Urdaneta, esquina de Las Carmelitas
Caracas 1010, Venezuela
Teléfonos: 801.8075/8380/5235
Fax: 536.9357
www.bcv.org.ve
[email protected]
RIF: G-20000110-0
Diagramación, corrección e impresión
Departamento de Publicaciones
Hecho el depósito de Ley
Depósito Legal: lf3522007330124
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Se permite la reproducción parcial o total siempre y cuando se mencione la fuente y no se modifique la información.
Contenido
Introducción ....................................................................................................... 7
Contextualización............................................................................................... 9
1.
Resumen de instrumentos legales vinculados
con el sistema de control interno del BCV .............................................. 11
2.
Supuestos generadores de responsabilidad administrativa ...................... 19
3.
Elementos clave del sistema de control interno
del Banco Central de Venezuela .............................................................. 29
Marco regulatorio vinculado con el BCV ........................................................ 47
INTRODUCCIÓN
La Vicepresidencia de Auditoría Interna (VAI) consciente de su propósito de
ofrecer servicios de auditoría y asesoría, objetivos e independientes y a los
fines de coadyuvar en la efectividad, legalidad y transparencia de la gestión
administrativa del Instituto, así como promover la eficiencia del Sistema de
Control Interno, elaboró un compendio de normas que rigen las actividades
de control interno del Banco Central de Venezuela. El referido documento funde en un solo texto el marco normativo que rige la materia de control fiscal
y facilita a los funcionarios del Instituto su comprensión y aplicación de manera expedita y racional.
En este sentido, se exhorta a la comunidad bancentralista a examinar y utilizar
este compendio, que constituye un material de apoyo para llevar a cabo su
gestión de manera cónsona con la naturaleza de sus funciones y los intereses de
la institución. El documento constituye un trabajo de equipo, en cuya elaboración participaron todas las unidades del Banco y los funcionarios de la Vicepresidencia de Auditoría Interna (VAI).
Economista Carmen Maza Ramos
Vicepresidente de Auditoría Interna BCV
CONTEXTUALIZACIÓN
El presente documento tiene el objetivo de integrar los elementos clave del
marco normativo que rige la materia de control interno, procurando una visión
articulada de sus distintos componentes, los cuales establecen los lineamientos
para los funcionarios del Banco Central de Venezuela en cuanto a la correcta
ejecución de sus actividades.
Asimismo, incorpora los elementos normativos del control interno en los ámbitos interno, legal y sublegal.
Para la construcción de este documento, la Vicepresidencia de Auditoría Interna realizó una revisión exhaustiva del marco jurídico relacionado con el control interno, así como un proceso de consulta con cada una de las unidades del
Banco, con la finalidad de identificar y validar sus instrumentos normativos
específicos.
El trabajo está dividido en cuatro partes.
•
La primera se refiere a la descripción resumida de los instrumentos legales
vinculados con el sistema de control interno indicando el ámbito jurídico,
el contenido y la referencia de los artículos.
•
La segunda parte señala los supuestos generadores de responsabilidad administrativa contenidos en tres leyes: Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal; Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público y la Ley Contra la
Corrupción. En esta segunda parte se indica la referencia legal, la actividad
regulada y la conducta indebida sujeta a la responsabilidad administrativa.
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•
La tercera parte resume los elementos clave del Sistema de Control Interno del
Banco Central de Venezuela, indicando el ámbito de análisis, la descripción y
la referencia de los instrumentos y los artículos, los cuales se diseñaron en
atención a la autonomía funcional que posee el Instituto en esta materia.
•
La cuarta y última parte comprende un listado de las normas que rigen la gestión de cada una de las unidades del Instituto.
La Vicepresidencia de Auditoría Interna alerta a la comunidad bancentralista sobre
futuros cambios en este compendio por motivo de la alta movilidad que en materia
jurídica se observa en el pais.
Con el propósito de facilitar la lectura de las tablas resumen, presentamos un glosario de las abreviaturas utilizadas:
Glosario
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
Gaceta Oficial Nº 5.453 del 24/03/2000
Ley del Banco Central de Venezuela
Gaceta Oficial Nº 38.232 del 20/07/2005
CRBV
LBCV
Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público
Gaceta Oficial Nº 38.648 del 20/03/2007
LOAFSP
Ley Orgánica de la Administración Pública
Gaceta Oficial Nº 37.305 del 17/10/2001
LOAP
Ley Contra la Delincuencia Organizada
Gaceta Oficial Nº 5.789 (E) del 26/10/2005
LCDO
Ley Contra el Tráfico y Consumo de Sustancias
Estupefacientes y Psicotrópicas
Gaceta Oficial Nº 38.337 del 16/12/2005
LCTCSEP
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
y del Sistema Nacional de Control Fiscal
Gaceta Oficial Nº 37.347 del 17/12/2001
LOCGRSNCF
Ley Contra la Corrupción
Gaceta Oficial Nº 5.637 (E) del 07/04/2003
Decreto Ley de Simplificación de Trámites Administrativos
Gaceta Oficial Nº 36.845 del 07/12/1999
Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras
Gaceta Oficial Nº 5.555 (E) del 13/11/2001
Vicepresidencia de Auditoría Interna
Plan Estratégico Institucional
LCC
LSTA
LGBOIF
VAI
PEI
RESUMEN DE
INSTRUMENTOS LEGALES
VINCULADOS CON EL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DEL BCV
Contenido
Base constitucional
BCV
I
Artículo
Ley
318
CRBV
5
LOAFSP
35
LOCGRSNCF
319
CRBV
287
CRBV
Competencias monetarias del poder nacional serán ejercidas de manera
exclusiva y obligatoria por el Banco Central de Venezuela.
Objeto BCV
Lograr la estabilidad de precios y preservar el valor interno y externo de
la unidad monetaria.
Control interno
(concepto)
Comprende el plan de organización, políticas, conjunto de normas,
órganos y procedimientos de control, integrados a los procesos de la
administración financiera y a la auditoría interna.
Origen de la
sumisión al control
(AN, LOCGRSNCF,
Sudeban)
El BCV se rige por el principio de responsabilidad pública, por tanto:
• Rendirá cuenta de las actuaciones, metas y resultados de sus políticas
ante la Asamblea Nacional.
• Estará sujeto al control posterior de la Contraloría General de la
República.
Control ejercido
por la VAI (origen)
La LOCGRSNCF es el órgano de control, vigilancia y fiscalización de:
• Ingresos
• Gastos
• Bienes públicos y nacionales
• Operaciones relativas a los anteriores
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Contenido
Atribuciones
de la LOCGRSNCF
Responsabilidad
de todo funcionario
público
Parámetros
de evaluación de la VAI
(fundamento)
Administración
financiera (definición)
Artículo
Ley
Instar al Fiscal de la República a que ejerza las acciones judiciales.
Ejercer el control de gestión y evaluar el cumplimiento y resultado de
las decisiones y políticas públicas de los órganos, entidades y personas
jurídicas del sector público sujetos a su control, relacionadas con sus
ingresos, gastos y bienes.
289
CRBV
El ejercicio del Poder Público acarrea responsabilidad individual por abuso o desviación de poder o por violación de esta Constitución o de la ley.
139
CRBV
141
CRBV
12
LOAP
2
LOAFSP
21
LBCV
5
LOAFSP
35
LOCGRSNCF
•
•
La Administración pública:
1. Está al servicio de los ciudadanos.
2. Se fundamenta en los principios de honestidad, participación, celeridad, eficacia, eficiencia, transparencia, rendición de cuenta y responsabilidad en el ejercicio de la función pública.
Conjunto de sistemas, órganos, normas y procedimientos que intervienen
en la captación de ingresos públicos en su aplicación para el cumplimiento
de los fines del Estado, regida por los principios constitucionales de legalidad, eficiencia, solvencia, transparencia, responsabilidad, equilibrio fiscal
y coordinación macroeconómica.
Atribución del Directorio
del BCV en materia
de control interno
•
•
•
Control interno
En coordinación con el Sistema de Control Externo
a cargo de la LOCGRSNCF tiene por objeto:
Regulación
Objetivos
Ejercer la suprema dirección del BCV.
Establecer los Sistemas de Control Interno y de Gestión.
Velar por su adecuado funcionamiento.
1. Promover la eficiencia en la captación, uso y salvaguarda de los recursos públicos.
2. Acatamiento de las normas en las operaciones del Estado, promoviendo la eficiencia, economía y calidad en las operaciones.
3. Confiabilidad de la información que se genere y divulgue sobre los
recursos.
4. Mejorar la capacidad administrativa para evaluar el manejo de los
recursos del Estado.
5. Garantizar razonablemente el cumplimiento de la obligación de los
funcionarios de rendir cuenta de su gestión.
6. Lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y meta de la organización.
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Contenido
Control interno
Regulación
Lineamientos
Control interno
Regulación
Responsabilidad
del Directorio
Alcance
1. Aspectos presupuestarios, económicos, financieros, patrimoniales,
normativos y de gestión.
2. La evaluación de programas y proyectos.
Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad la responsabilidad de establecer y mantener un Sistema de Control Interno adecuado a la
naturaleza, estructura y fines de la organización. Dicho sistema incluirá los
elementos de control previo y posterior incorporados en el plan de organización y en las normas y manuales de procedimientos, así como la auditoría
interna.
Los funcionarios encargados de la administración financiera del sector público tienen:
Regulación
1. Responsabilidades penales, administrativas o disciplinarias en que incurran.
2. Estarán obligados a indemnizar al Estado de todos los daños y perjuicios
que causen por infracción de esta ley y por abuso, falta, dolo, negligencia, impericia o imprudencia en el desempeño de sus funciones.
3. La responsabilidad civil se hará efectiva de conformidad con la ley. Los
funcionarios encargados de la administración y liquidación de ingresos
nacionales o de la recepción, custodia y manejo de fondos o bienes públicos, prestarán caución antes de entrar en ejercicio de sus funciones,
en la cuantía y forma que determine el reglamento de la LOAFSP.
Control interno
De las faltas contra la
buena administración
•
¿Quiénes son
sancionados?
•
•
•
Los que no hayan dictado normas internas que regulen la ejecución de las
operaciones de intermediación, el control de las mismas, no realicen las
funciones de supervisión necesarias o no los mantengan actualizados.
Los que no hayan delimitado la competencia de sus funcionarios o no
cumplan con las normas de control interno.
Los que incurran en errores, omisiones o irregularidades en los asientos
del registro.
Los que infrinjan el Código de Cuentas y demás normas e instrucciones
de carácter contable que dicte la Sudeban.
Control interno
El Sistema de Control Interno debe constituir garantía antes de:
Control previo
1. Proceder a la adquisición de bienes o servicios.
2. Elaboración de otros contratos que impliquen compromisos financieros.
Administración activa
Ley
132
LOAFSP
134
LOAFSP
159
160
161
LOAFSP
416
(num.
1, 3, 6
y 8)
LGBOIF
El Sistema de Control Interno será integral e integrado,
estará fundado en criterios de economía, eficiencia, eficacia y abarcará:
Control interno
Responsabilidades de la
administración activa
Artículo
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Contenido
Artículo
Ley
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LOCGRSNCF
3-4
LSTA
8
LSTA
Los responsables asegurarán el cumplimiento de los requisitos:
1. Gasto correctamente imputado a la correspondiente partida del presupuesto o en su caso, a créditos adicionales.
2. Existencia de disponibilidad presupuestaria.
3. Prever garantías necesarias y suficientes.
4. Precios justos y razonables, salvo las excepciones de ley.
5. Cumplimiento con términos de la Ley de Licitaciones.
Los responsables antes de proceder con los pagos, deberán garantizar:
1. Cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.
2. Debida imputación a créditos del presupuesto o a créditos adicionales
legalmente acordados.
3. Disponibilidad presupuestaria.
4. Se realicen para cumplir compromisos ciertos y comprobados, salvo que
correspondan a pagos de anticipos a contratistas o avances ordenados a
funcionarios conforme a las leyes.
5. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares.
Control interno
Administración activa
Trámites administrativos
Son trámites administrativos: las diligencias, actuaciones o gestiones que realizan los
particulares ante la institución para la resolución de un asunto.
La simplificación de trámites tiene por objetivos:
1. Racionalizar las tramitaciones que realizan los particulares.
2. Mejorar su eficacia, pertinencia y utilidad, a fin de lograr mayor celeridad y funcionalidad en las mismas.
3. Reducir los gastos operativos, obtener ahorros presupuestarios, cubrir
insuficiencias de carácter fiscal.
4. Mejorar las relaciones de la institución con los ciudadanos.
Control interno
Principios que sustentan los planes de simplificación de trámites:
Administración activa
1. La presunción de buena fe del ciudadano.
2. La simplicidad, transparencia, celeridad y eficacia de la actividad de la
Administración pública.
3. La actividad de la institución al servicio de los ciudadanos.
4. La desconcentración en la toma de decisiones de los órganos de dirección.
Trámites administrativos
Principios
de simplificación
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Contenido
Control interno
Artículo
Ley
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LSTA
Responsabilidad
Los funcionarios y empleados al servicio de los entes sujetos a la aplicación
de este decreto-ley, que sean responsables de retardo, omisión o distorsión
de los trámites administrativos, así como del incumplimiento de las disposiciones del mismo. El superior inmediato del infractor debe iniciar el procedimiento de multa.
Sistema Nacional
de Control Fiscal
El BCV está sujeto a las disposiciones de la LOCGRSNCF y al control,
9
vigilancia y fiscalización de la LOCGRSNCF.
(num. 7)
Administración activa
Trámites administrativos
LOCGRSNCF
Aplicación al BCV
Sistema Nacional
de Control Fiscal
Objetivos
Sistema Nacional
de Control Fiscal
Principios
Sistema Nacional
de Control Fiscal
Rol de las máximas
autoridades
Directorio (BCV)
1. Fortalecer la capacidad del Estado para ejecutar eficazmente su función
de gobierno.
2. Lograr la transparencia y la eficiencia en el manejo de los recursos del
sector público.
3. Establecer la responsabilidad por la comisión de irregularidades relacionadas con la gestión de las entidades.
1. Capacidad financiera y la independencia presupuestaria.
2. Apoliticismo partidista de la gestión fiscalizadora en todos los estratos
y niveles del control fiscal.
3. Carácter técnico en el ejercicio del control fiscal.
4. Oportunidad en el ejercicio y en la presentación de resultados.
5. Economía en el ejercicio (costo < beneficios).
6. Celeridad sin entrabar gestión.
7. Participación de la ciudadanía en la gestión contralora.
1. Las máximas autoridades y los niveles directivos y gerenciales del BCV
forman parte del Sistema Nacional de Control Fiscal (SNCF). Instrumentos del SNCF: políticas, leyes, reglamentos, normas, procedimientos, instructivos.
2. Designar a los titulares de la Unidad de Auditoría Interna (UAI) de conformidad con los resultados del concurso público.
3. Organizar, establecer, mantener y evaluar el Sistema de Control Interno,
adecuado a la naturaleza, estructura y fines del ente.
4. Elaborar, en el marco de las normas básicas dictadas por la LOCGRSNCF,
las normas, manuales de procedimientos, indicadores de gestión, índices
de rendimiento y demás instrumentos o métodos específicos para el funcionamiento del Sistema de Control Interno.
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Contenido
Sistema Nacional
de Control Fiscal
Rol de las máximas
autoridades
Finalidad
Sistema Nacional
de Control Fiscal
Las máximas autoridades, niveles directivos
y gerenciales, comprometen su responsabilidad
administrativa
1. Salvaguardar los recursos de los entes sujetos a esta ley.
2. Verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa.
3. Promover la eficiencia, economía y calidad de sus operaciones.
4. Lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas, así como los
recursos económicos, humanos y materiales destinados al ejercicio del
control.
1. Cuando no dicten las normas, manuales de procedimientos, métodos
y demás instrumentos del Sistema de Control Interno o no lo implanten o
2. Cuando no acaten las recomendaciones que contengan los informes de
auditoría o de cualquier actividad de control, autorizados por los titulares de los órganos de control fiscal externo, en los términos del artículo
48 de la LOCGRSNCF o
3. Cuando no revoquen la designación de los titulares de los órganos de
control en los casos del artículo 32 LOCGRSNCF, salvo que prueben
que las causas del incumplimiento no le son imputables.
Artículo
Ley
24
LOCGRSNCF
92
LOCGRSNCF
Artículo
Ley
40
LOCGRSNCF
Vicepresidencia de Auditoría Interna
Contenido
Funciones
Deberes
para con ella
¿Quiénes deben
colaborar?
1. Evaluar el Sistema de Control Interno, incluyendo el grado de
operatividad y eficacia de los sistemas de administración y de información gerencial.
2. Examen de los registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad.
3. Evaluar eficiencia, eficacia y economía en el marco de las operaciones
realizadas.
1. Atender las citaciones, notificaciones y/o convocatorias que efectúe.
2. Colaborar con la VAI suministrándole toda la información que ella requiera para poder ejercer sus funciones, verbigracia, informaciones escritas, orales, libros, registros, documentos.
1.
2.
3.
4.
Todas las dependencias del BCV.
Todos los funcionarios, contratados y obreros del BCV.
Los particulares.
Los entes y organismos públicos y privados.
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LOCGRSNCF
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Contenido
Potestad
resarcitoria
Es la posibilidad de resarcir al BCV por el daño causado en su patrimonio,
en la cantidad de dinero exacta en la cual se cuantifique el daño.
Potestad
investigativa
Potestad ejercida cuando a juicio de la VAI existan méritos suficientes para:
1. Realizar las actuaciones que sean necesarias, a fin de verificar la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o
sublegal.
2. Determinar el monto de los daños causados al patrimonio público, si
fuere el caso.
3. Determinar la procedencia de acciones fiscales.
4. Ordenar la comparecencia, mediante oficio a quien deba declarar, y
tomar declaración a cualquier persona.
Artículo
Ley
85
LOCGRSNCF
77
79
LOCGRSNCF
91
94
LOCGRSNCF
Las investigaciones referidas al artículo 77 tienen carácter reservado. No obstante si en
una investigación se imputare a una persona actos, hechos u omisiones que comprometan
su responsabilidad, le serán informados de forma clara los hechos imputados; en este
caso, tendrá acceso al expediente y podrá promover todos los medios probatorios.
Potestad
sancionatoria
1. Declarar responsabilidad administrativa motivada en los supuestos
generadores de responsabilidad.
2. Imponer multas autónomas:
•
•
•
•
•
•
•
Quien trabe o impida el ejercicio de sus funciones.
Quien incurra reiteradamente en errores u omisiones en asuntos relacionados con el interés del control fiscal.
Quien no acuda al llamado de notificación o citación en el tiempo
establecido sin ninguna justificación.
Quienes estando obligados por norma no envíen oportunamente
informes, libros y documentos.
Quienes sean requeridos por la VAI y no envíen oportunamente
informes, libros y documentos.
Quienes designen a los titulares de la VAI sin observar previamente
si se trata de persona inhabilitada por LOCGRSNCF.
Sanciones accesorias a la declaratoria de responsabilidad administrativa: multa, destitución e inhabilitación.
SUPUESTOS
GENERADORES DE
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
En este capítulo se indicarán las faltas a la conducta esperada al ejercer las
funciones inherentes al cargo por parte de los funcionarios del Instituto.
La naturaleza de la falta es personal, por cuanto obedece a los supuestos concretos que la determinan y por ello no se extiende a los superiores del autor.
Los supuestos se tipifican en atención a dos (2) aspectos:
• La violación de la ética administrativa del funcionario.
• El daño al patrimonio público.
Estas faltas tienen como requisito encontrarse previamente establecidas como
tales por la ley. Existen tres (3) leyes en las que aparecen tipificadas:
1. Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal.
2. Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público.
3. Ley Contra la Corrupción.
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Supuestos contenidos en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
y del Sistema Nacional del Control Fiscal
Referencia legal
Actividad
Desacato a la Ley de Licitaciones (art. 91, Adquirir bienes
Contratar obras
num. 1)
Contratar servicios
Conducta indebida
Con inobservancia total o parcial del procedimiento de selección de contratistas que
corresponda, en cada caso, según lo previsto en la Ley de Licitaciones o en la normativa aplicable.
Negligencia con respecto a los bienes Preservar y salvaguardar bienes o Con omisión, retardo, negligencia o impruy derechos de los entes públicos (art. 91, derechos del patrimonio del BCV.
dencia.
num. 2)
Falta o insuficiencia de caución (art. 91, Exigir o aceptar garantía.
num. 3)
Falta de exigencia y aceptación insuficiente.
Expedición ilegal de documentos (art. 91, Expedir licencias, certificaciones, auto- Ilegalmente o de forma no ajustada a la
num. 6)
rizaciones, aprobaciones, permisos o verdad.
cualquier otro documento en un procedimiento relacionado con la gestión del
BCV, incluyendo los que se emitan en
ejercicio de funciones de control.
Falsa ordenación de pagos (art. 91, Ordenar pagos por bienes, obras o No suministrados, realizados o ejecutados,
num. 7)
servicios.
total o parcialmente o no contratados.
(La responsabilidad corresponderá a los funcionarios que intervinieron en el procedimiento de ordenación).
Ordenar pagos por concepto de prestacio- Que en alguna manera discrepen de las nornes, utilidades, bonificaciones, dividen- mas que las consagran.
(La responsabilidad corresponderá a los fundos, dietas u otros conceptos.
cionarios que intervinieron en el procedimiento de ordenación).
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Conducta indebida
Actividad
Referencia legal
Endeudamiento a espaldas de la normati- Endeudar o realizar operaciones de Inobservando la Ley Orgánica de la Admiva legal (art. 91, num. 8)
crédito público.
nistración Financiera del Sector Público o
demás leyes, reglamentos y contratos que
regulen dichas operaciones.
Contraviniendo al plan de organización, las
políticas, la normativa interna, los manuales de sistemas y procedimientos que
comprenden el control interno.
Omisión.
Falta de control previo (art. 91, num. 9)
Control previo.
Falta de planificación e incumplimiento
de las metas (art. 91, num. 10)
Cumplir metas señaladas en programas o Falta de planificación/incumplimiento injusproyectos.
tificado.
Afectación de ingresos sin liquidarlos
o enterarlos al Tesoro, salvo excepciones (art. 91, num. 11)
Afectación específica de ingresos.
Compromisos sin autorización legal
o presupuestaria, salvo situaciones de
emergencia (art. 91, num. 12)
Efectuar gastos, contraer compromisos de Sin autorización legal previa para ello y/o
cualquier naturaleza que puedan afectar sin disponer presupuestariamente de los recursos necesarios para hacerlo, salvo que
la responsabilidad del BCV.
tales operaciones sean efectuadas en situaciones de emergencia evidentes, pero informando de manera inmediata a los respectivos órganos de control fiscal.
(Vicepresidencia de Auditoría Interna) a fin
de que procedan a tomar las medidas que
estimen convenientes, dentro de los límites
de esta ley.
Apertura de cuentas a nombre propio
(art. 91, num. 13)
Abrir con fondos del BCV.
Sin liquidarlos o enterarlos al Tesoro o patrimonio del BCV, salvo las excepciones
contempladas en las leyes especiales que regulen esta materia.
En entidades financieras:
• Cuenta bancaria a nombre propio o de
un tercero.
• Depositar dichos fondos en cuenta
personal ya abierta.
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Referencia legal
Conducta indebida
Actividad
•
Ilegal disposición de los fondos o bienes El pago, uso o disposición ilegal de los
(art. 91, num. 14)
fondos u otros bienes de que sean responsables el particular o funcionario respectivo.
Sobregirarse en las cuentas que en una
o varias de dichas entidades tenga el organismo público confiado a su manejo
(BCV), administración o giro.
Salvo que comprueben haber procedido en
cumplimiento de orden de funcionario competente y haberle advertido por escrito la
ilegalidad de la orden recibida, sin perjuicio
de la responsabilidad de quien impartió la
orden (numeral 14)1.
Aprobación o autorización de pagos Aprobación o autorización con sus De pagos ilegales o indebidos, por parte
de los miembros de las juntas directivas o de
ilegales por parte de los miembros del votos.
los cuerpos colegiados encargados de la
cuerpo colegiado (art. 91, num. 15)
administración del patrimonio del BCV.
Ocultamiento y acaparamiento de plani- Suministros a los usuarios de planillas, Ocultar, permitir el acaparamiento o negar
llas y formularios (art. 91, num. 16)
formularios, formatos o especies fiscales, injustificadamente.
tales como timbres fiscales y papel sellado, cuyo suministro correspondiere al
BCV.
Adquisición de bienes, obras y servicios
suntuarios (art. 91, num. 17)
Adquisición, uso, contratación de bienes, Que excedan manifiestamente las necesidacontratación de obras o contratación de des del organismo sin razones que lo justifiservicios.
quen.
Celebraciones y agasajos (art. 91, num. 18)
Autorizar gastos en celebraciones y aga- Que no se correspondan con las necesidasajos.
des estrictamente protocolares del organismo.
Negligencia en el ejercicio de acciones
y derechos (art. 91, num. 19)
Hacer valer oportuna y diligentemente Dejar prescribir o permitir que desmejoren
acciones y derechos del BCV.
acciones o derechos del BCV, por no hacerlos valer oportunamente o hacerlo negligentemente.
1
Pese a la salvedad debe tenerse en cuenta que TODO funcionario es responsable personalmente por las acciones que realice, aunque haya advertido sobre la irregularidad de las
mismas y esté cumpliendo órdenes superiores.
CRBV: Artículo 139. El ejercicio del Poder Público acarrea responsabilidad individual por abuso o desviación de poder o por violación de esta Constitución o de la ley.
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Referencia legal
Maniobras o artificios en los contratos
(art. 91, num. 20)
Actividad
Intervención de funcionario por razón del
cargo en la celebración de contratos, concesiones, licitaciones, liquidación de
haberes o efectos del patrimonio del BCV
o en el suministro de los mismos.
Conducta indebida
Concierto con los interesados para que se
produzca un determinado resultado o la
utilización de maniobras o artificios conducentes a ese fin.
Actuaciones simuladas o fraudulentas
(art. 91, num. 21)
Actuaciones simuladas o fraudulentas en la
administración o gestión del BCV.
Empleo de fondos en finalidades diferentes a su destino legal (art. 91, num. 22)
Cumplimiento y ejecución presupuesta- Empleo de fondos del BCV, en finalidades
ria conforme a la ley.
diferentes a aquellas a que estuvieron destinados por ley, reglamento o cualquier otra
norma, incluida la normativa interna o acto
administrativo.
Ejecución de contratos en contradicción
con la ley u otras normas (art. 91, num. 23)
Ordenar el inicio de ejecución de contra- Contravenir el deber de atención a la normatos de conformidad con normas legales, tiva para ordenar el inicio de ejecución de
sublegales, plan de organización, políti- un contrato.
cas, normativa interna, manuales de sistemas y procedimientos que comprenden
el control interno.
Impedir las inspecciones o fiscalizaciones
de los órganos de control (art. 91, num. 24)
Se debe permitir las visitas de inspección Impedir las visitas de inspección o fiscalizao fiscalización de los órganos de control ción de los órganos de control o no suminisy suministrar los libros, facturas y demás trar los documentos que se le requieran.
documentos que requieren para el mejor
cumplimiento de sus funciones.
Falta o retardo en la rendición de cuentas Retención o retardo en el pago o en la Que se retarden o retengan dichos pagos
(art. 91, num. 25)
tramitación de órdenes de pago, sólo injustificadamente.
mientras se verifica la información.
Incumplimiento de las instrucciones de
la Contraloría General de la República
(art. 91, num. 26)
Cumplimiento de las normas e instruccio- Cualquier acto, hecho u omisión contrario a
nes de control dictadas por la Contraloría las normas e instrucciones dictadas por la
General de la República.
Contraloría General de la República.
B A N C O
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Conducta indebida
Actividad
Referencia legal
Designación de funcionarios
inhabilitados por la Contraloría General
de la República (art. 91, num. 27)
Designación de funcionarios.
Designar a aquellos que hubieren sido declarados inhabilitados por la Contraloría
General de la República.
Retardo injustificado en los pagos
(art. 91, num. 28)
Tramitación de órdenes de pagos.
Retención o retardo injustificado.
Cualquier otro acto contrario a norma
expresa (art. 91, num. 29)
Observancia a norma legal o sublegal al Inobservancia al deber exigido por normas
plan de organización, las políticas, nor- legales, sublegales e internas del BCV.
mativa interna, los manuales de sistemas
y procedimientos que comprenden el control interno.
Supuestos contenidos en la Ley Orgánica de la Administración Financiera
del Sector Público2
Conducta indebida
Actividad
Referencia legal
Art. 162. Motivo del sometimiento al
procedimiento de determinación de
responsabilidades de la LOCGRSNCF
El sometimiento de la actuación de los funcionarios públicos que por sus funciones
estén constreñidos al cumplimiento en la
Ley de la Administración Financiera.
Art. 164. Inexistencia de registros de información sobre la ejecución del presupuesto.
Omisión de participación de los resultados de su ejecución en la Onapre
Registro de actuaciones presupuestarias. •
Participación de resultados de la gestión •
presupuestaria a la Onapre.
Art. 165. Evaluación de resultados
físicos de la ejecución presupuestaria
Cumplimiento de lo planificado para la Resultado que sea de incumplimiento injusgesta presupuestaria. Salvo justificación. tificado de metas y objetivos programados.
2
Específicamente en aquello relacionado con el control fiscal.
La inobservancia de este deber conlleva la
responsabilidad administrativa que se hará
efectiva de conformidad con el procedimiento establecido en la LOCGRSNCF.
Inexistencia de registros.
Omisión de participación a la Onapre.
C O M P E N D I O D E N O R M A S
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25
Referencia legal
Art. 166. Contravención de la ley por
aquellos con capacidad para obligar al
BCV
Conducta indebida
Actividad
Contraer obligaciones a nombre del BCV La inobservancia del deber de atención a la
por quienes están facultados para ello en LOAFSP por parte de los capaces de obligar
atención a las exigencias de la LOAFSP. al BCV conlleva sanción de destitución e
inhabilitación hasta por tres (3) años.
Supuestos generadores contenidos en la Ley Contra la Corrupción (LCC)3
Referencia legal
Art. 38
Falta de Declaración Jurada de Patrimonio o de la fidelidad en la información.
Sanción: suspensión sin goce de sueldo,
hasta por doce (12) meses.
Conducta indebida
Actividad
El funcionario público debe presentar su •
Declaración Jurada de Patrimonio (art. 23).
También debe colaborar en la auditoría
patrimonial que se efectúe conforme a la •
ley.
•
•
Art. 39, num. 1, 2, 3
Deberes de los funcionarios públicos en
relación con la Declaración Jurada de
Patrimonio.
El funcionario público debe presentar su •
Declaración Jurada de Patrimonio cuando cese en sus funciones y colaborar en
la verificación patrimonial.
•
Sanción: Inhabilitación
•
3
En lo concerniente al ámbito administrativo.
No presentar la Declaración Jurada de
Patrimonio hasta tanto demuestre que dio
cumplimiento a la obligación.
No presentar los documentos exigidos
por la LOCGRSNCF en la auditoría patrimonial.
No ejecute la suspensión acordada por
la LOCGRSNCF.
Obstaculizar la práctica de diligencia que
deba efectuarse con motivo de la auditoría patrimonial.
No presentar Declaración Jurada de Patrimonio al cese del ejercicio de sus funciones.
Falsear u ocultar datos contenidos en la
Declaración Jurada de Patrimonio o los
suministrados en el procedimiento de
verificación patrimonial.
Mantenerse contumaz luego de ser sancionado por la LOCGRSNCF por no
cumplir con la obligación de presentar
Declaración Jurada de Patrimonio o documentación requerida en el proceso de
verificación patrimonial.
B A N C O
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Referencia legal
Art. 39, num. 5
Sanción accesoria: inhabilitación
Art. 52
Peculado
(Delito contra el patrimonio público)
Art. 52
Peculado
(Delito contra el patrimonio público)
Art. 53
Peculado culposo
(Delito contra el patrimonio público)
Arts. 56 y 57
Malversación
Conducta indebida
Actividad
Al ser condenado un funcionario público
por un delito de los establecidos en la
LCC, queda accesoriamente inhabilitado.
El funcionario público que en razón de Apropiarse o distraer, en provecho propio
su cargo tenga la recaudación, adminis- o de otro, los mencionados bienes.
tración o custodia de bienes del patrimonio público o en poder de algún organismo público.
El funcionario público que no tiene en su Apropiarse, distraer o contribuir para que
poder bienes del patrimonio público.
sean apropiados o distraídos los referidos
bienes en beneficio propio o ajeno, valiéndose de la facilidad que le proporciona su
condición de funcionario.
El funcionario que por razón de su cargo
tiene la recaudación, administración o
custodia de bienes del patrimonio público o en poder de algún órgano o ente
público.
Dar ocasión por imprudencia, negligencia,
impericia o inobservancia de leyes, reglamentos, órdenes o instrucciones, a que se
extravíen, pierdan, deterioren o dañen esos
bienes.
El funcionario público que tiene fondos •
o rentas a su cargo.
Dar ilegalmente a los fondos o rentas una
aplicación diferente a la presupuestada o
destinada, aun en beneficio público.
Si la aplicación pública diferente a la presupuestada o destinada, causare daño o
entorpeciera algún servicio público la
sanción será aumentada.
(Delito contra el patrimonio público)
•
Art. 60
Corrupción
Abusar de las funciones públicas, constriñendo o induciendo a alguien a dar o prometer, para sí mismo o para otro, una suma
de dinero o cualquier otra ganancia o dádiva
indebida.
(Delito contra el patrimonio público)
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Referencia legal
Art. 61
Corrupción
(Delito contra el patrimonio público)
Art. 62
Corrupción
(Delito contra el patrimonio público)
Actividad
Conducta indebida
El funcionario público debe realizar to- Recibir para sí mismo o para otro retribudos los actos acordes con sus funciones. ciones u otra utilidad que no se le deban o
cuya promesa acepte por el ejercicio de sus
funciones.
El funcionario público que retarde Por recibir o hacerse prometer dinero
u omita algún acto de sus funciones, u otra utilidad, bien por sí mismo o mediano que efectúe alguno que sea contrario al te otra persona, para sí o para otro.
deber mismo que ellas impongan.
Tipos de control al reasignar
las funciones de control interno
Sistema de Control Interno
Administración activa
Control interno previo
Control interno posterior
Control de Auditoría Interna
Control posterior
Control de gestión
Determinación de
responsabilidades
ELEMENTOS CLAVE DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DEL BANCO
CENTRAL DE VENEZUELA
Control interno
Objeto y alcance
Instrumentación
Descripción
3
Artículo
Instrumento
Optimiza la gestión del Instituto, facilitando la actuación responsable,
la rendición de cuentas y el control social.
158
Comprende el plan de organización, las políticas, las normas, así como los
métodos y los procedimientos adoptados para salvaguardar los recursos
y verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa.
159
Reglamento
Interno del BCV
en materia
de organización
y funcionamiento
El Directorio aprobará anualmente los criterios de instrumentación que regirán el Sistema de Control Interno del Instituto.
160
Los criterios de instrumentación serán elaborados por la Administración,
bajo la coordinación de la Oficina de Planificación y las directrices consideradas para la formulación de dichos criterios son:
161
162
(22/02/2007)
Reglamento
Interno del BCV
en materia
de organización
y funcionamiento
(22/02/2007)
•
•
•
•
•
Establecer las prioridades definidas en el PEI.
Crear las condiciones organizacionales, tecnológicas, comunicacionales,
formativas y operativas.
Delimitar niveles de actuación y vigilancia.
Simplificar normas y reglamentaciones.
Hacer uso de las herramientas informáticas, mecanismos de información electrónica y el reconocimiento del valor jurídico de las comunicaciones electrónicas.
B A N C O
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30
El Sistema Integrado de Gestión del BCV representa el conjunto de instancias y medios de apoyo relacionados que dan soporte a la gestión, a la dirección estratégica institucional y al proceso de adopción de decisiones4.
El Sistema de Dirección y Gestión está conformado por el Directorio, los Comités permanentes y Grupos de trabajo, los cuales por su concepción, deben funcionar bajo un
esquema de coordinación para facilitar el encuentro de las áreas, el debate sobre la consistencia y calidad de las propuestas antes de su aprobación, y que la ejecución de la
gestión se realice de acuerdo con la línea de autoridad y las funciones asignadas a los
cargos.
Los miembros del Directorio, a los fines de velar por el cumplimiento del propósito del
Banco Central de Venezuela y de ejercer de manera eficiente las atribuciones que le
confiere la Ley, participan con la Administración del Banco, en los Comités permanentes y Grupos de trabajo.
Los Comités permanentes tienen como función proponer lineamientos de política, estrategias de acción, velar por el cumplimiento de las políticas y disposiciones institucionales, evaluar resultados, realizar su seguimiento, así como recomendar los asuntos que
serán sometidos a la consideración del Directorio.
Por su parte, los Grupos de trabajo tienen como función, proponer oportunamente orientaciones y recomendaciones sobre la gestión administativa y técnica del banco, velar por
el cumplimiento de las políticas y disposiciones institucionales y elaborar recomendaciones para las operaciones, la gestión de la administración y el apoyo institucional.
Principios éticos
Descripción
Artículo
Instrumento
La Vicepresidencia de Auditoría Interna realizará auditorías, inspecciones,
fiscalizaciones, exámenes, estudios, análisis e investigaciones que tengan
como propósito la evaluación del Sistema de Control Interno del Instituto e
informará al Directorio lo pertinente con las recomendaciones de los
correctivos a que haya lugar.
4
El Sistema Integrado de Gestión del BCV está constituido por el Sistema de Dirección y Gestión; el Plan Estratégico Institucional; la Agenda de Asuntos Prioritarios y la Agenda de
Temas Recurrentes del Directorio.
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B C V
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Principios éticos
Descripción
Artículo
Instrumento
Específicos
Relativos al uso
del nombre e imagen
del BCV
La confianza del público en el BCV es un factor clave de éxito, por lo que
quienes laboramos en la organización debemos promover y mantener la
imagen y prestigio del Instituto. En este sentido, debemos:
1. Salvaguardar permanentemente la reputación e integridad del Instituto.
2. Evitar realizar actividades a título estrictamente personal, que involucren
el prestigio, nombre e imagen del Banco.
Código de Ética
del BCV
Relativos al régimen
de incompatibilidades
y de exclusión
de conflicto de intereses
Los criterios institucionales están dirigidos a que los miembros del Instituto evitemos todo conflicto, real o potencial, que pueda surgir entre nuestros
propios intereses y los del BCV en las relaciones que podamos celebrar con
personas, naturales o jurídicas, públicas o privadas. En el establecimiento
de nuestras relaciones con terceros, debemos:
1. Evitar situación que pueda generar un conflicto de intereses o que pueda afectar el desempeño de nuestras funciones.
2. Rehusar con firmeza inequívoca el mantenimiento de relaciones de interés, con personas u organizaciones, que sean incompatibles con nuestro cargo y con las atribuciones y funciones que tenemos asignadas.
3. No solicitar, ni para sí mismo ni para terceros, pagos, beneficios, dádivas, privilegios o cualquier clase de ventaja, recompensa o remuneración, con ocasión de los servicios que debemos prestar, así como denunciar ante la autoridad competente actividad contraria al correcto
manejo de los fondos y del interés público.
Código de Ética
del BCV
Relativos al uso
y manejo de la
información
La Ley del BCV y la normativa interna del Instituto disponen que los integrantes del personal del Banco debemos guardar secreto de las informaciones reservadas y confidenciales de las que podamos tener conocimiento.
En este ámbito, atenderemos a los siguientes principios de actuación:
1. Guardar absoluta reserva respecto a los hechos, actos o informaciones
de los que se tenga conocimiento, con ocasión del ejercicio de nuestras
funciones.
2. Ser enfáticos en señalar que nuestra participación a título personal como
expositores, conferencistas o panelistas en seminarios, conferencias o
eventos públicos organizados para tratar asuntos vinculados con la actividad del BCV no compromete ni representa la opinión del Banco.
3. Evitar efectuar declaraciones a los medios de comunicación sobre materias vinculadas con la finalidad y funciones del Banco, la evolución
de la economía nacional o aspectos relacionados con las labores que
(12/09/2003)
(12/09/2003)
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Principios éticos
Descripción
Artículo
desempeñamos. En este sentido, debemos ser enfáticos en indicar que
la vocería institucional corresponde al Presidente del Instituto o al Director que aquél autorice.
4. Rehusar cualquier iniciativa para establecer contacto, rendir entrevistas
o suministrar información a los medios de comunicación, sobre materias vinculadas con la finalidad y funciones del Banco, coyuntura económica, proyecciones económicas o de políticas o de la evolución de la
economía nacional o aspectos relacionados con las labores que desempeñamos en la institución.
5. Considerar en el ejercicio de actividades docentes que nuestras opiniones no representan las del Instituto.
6. Verificar que los mensajes que se envíen a través del correo electrónico
sobre materias vinculadas, directa o indirectamente, con la finalidad
y funciones del Banco, no comprometen al Instituto, salvo en los casos
expresamente previstos en las normas internas relacionadas con esa
materia.
Relativos a los actos
internos del Banco
Central de Venezuela
y sus niveles de
aprobación
y conformación
El presente Título regula las distintas modalidades que pueden adoptar los
actos dictados por el Directorio y por la Administración en el ámbito interno.
Instrumento
Código de Ética
del BCV
(12/09/2003)
145
Los actos que regulen la actividad interna del Instituto deberán ser dictados
siempre en observancia de las políticas y lineamientos generales previamente reglados por el Directorio.
Reglamento
Interno del BCV
en materia
de organización
y funcionamiento
(22/02/2007)
Relativos a la
información requerida
por tribunales y por
órganos administrativos
con competencias
investigativas,
supervisoras,
fiscalizadoras
o sancionadoras
Salvo instrucciones expresas del (de la) Presidente (a), los empleados del
Banco se abstendrán de mantener relaciones directas con los órganos del
Poder Público con competencias investigativas, supervisoras, fiscalizadoras
o sancionadoras.
Todas las relaciones de esta naturaleza se producirán a través de la
Consultoría Jurídica, a la que se deberán remitir, según el caso, con la máxima urgencia, las comunicaciones que se reciban de dichos órganos.
Los proyectos de respuesta que en tales casos facilite la Consultoría Jurídica, para ser contestadas por las dependencias respectivas, se respetarán en
su literalidad. No obstante, si la máxima autoridad de la dependencia administrativa respectiva no estuviese de acuerdo, tratará el asunto con el (la)
Primer (a) Vicepresidencia (a) Gerente, el cual, en caso de persistir el desacuerdo, pondrá los hechos en conocimiento del (de la) Presidente (a), para
que se resuelva lo que resulte procedente.
190
Reglamento
Interno del BCV
en materia
de organización
y funcionamiento
(22/02/2007)
C O M P E N D I O D E N O R M A S
D E C O N T R O L I N T E R N O D E L
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33
Principios éticos
Descripción
Artículo
Instrumento
Quedan a salvo las relaciones que mantiene la Vicepresidencia de Auditoría Interna con la Contraloría General de la República, como órgano de control fiscal.
Relativos
a la competencia
Relativos
a la salvaguarda
de los activos del BCV
A los fines de atender los retos institucionales y mantener la sólida imagen
del Instituto, reconocemos la necesidad de mantener la constante actualización de conocimientos técnicos, así como de los desarrollos tecnológicos,
aspecto éste que fomenta el Instituto y reconoce como política de recursos
humanos.
Declaramos como principios de actuación los siguientes:
1. Dirigir nuestros esfuerzos a la obtención constante de resultados del
más alto nivel de calidad, oportunos y al menor costo posible.
2. Desarrollar acciones que permitan mejoras en la atención de los procesos asociados con las funciones institucionales, con actitud creativa e
innovadora.
De conformidad con los principios de eficiencia, efectividad y economía,
es imperativo para quienes laboramos en el BCV cuidar y mantener los
bienes del Banco. De allí que los miembros del personal del BCV debemos:
Código de Ética
del BCV
(12/09/2003)
164
Código de Ética
del BCV
(12/09/2003)
1. Usar con integridad ética y profesional los medios, materiales de trabajo e instrumentos que el Instituto nos asigna para el cumplimiento de
nuestras funciones.
2. Dar un uso racional y responsable de las herramientas informáticas dispuestas para el desarrollo de nuestras funciones.
De la delegación de firmas
La delegación de firma es el acto unilateral conforme al cual los superiores
jerárquicos descargan en un (una) funcionario (a) subordinado (a) la firma
de documentos.
18
No procede la delegación de firma en el caso de actos administrativos de
carácter sancionatorio.
19
Reglamento
Interno del BCV
en materia
de organización
y funcionamiento
(22/02/2007)
Los documentos firmados por delegación indicarán expresamente esta circunstancia y se considerarán dictados por el órgano delegante.
20
La delegación de firma será revocable en cualquier momento por el funcionario que la haya conferido.
21
B A N C O
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34
Principios éticos
Descripción
Artículo
Instrumento
247
Reglamento
Interno del BCV
en materia
de organización
y funcionamiento
Del régimen de firmas
De las operaciones
Documentos que contengan orden de pago o de entrega, recibo de valores o
cualquier otra operación serán suscritos por dos firmas de funcionarios que
competen, siendo condición para su validez que al menos una de dichas
firmas se encuentre acreditada dentro de la categoría clase “A”. Se exceptúan las planillas de depósito en cuenta corriente y aquellas operaciones
que se ejecuten mediante mensajes electrónicos.
(22/02/2007)
A quienes se acreditan
Niveles de divulgación
y asignación
Se acreditan dentro de la categoría de firmas clase “A”:
1. Presidente
2. Primer Vicepresidente Gerente
3. Vicepresidentes de área
4. Consultor Jurídico
5. Consultores jurídicos adjuntos
6. Gerentes y subgerentes
7. Jefes de departamento y coordinadores técnicos
8. Otros funcionarios a quienes el Directorio les hubiese atribuido en forma expresa tal categoría. Se acreditan dentro de la categoría de firmas
clase “B” a aquellos funcionarios a quienes el Directorio les hubiere
atribuido expresamente tal calificación.
248
Las firmas autorizadas se sujetarán a los niveles de divulgación aprobados
mediante normativa dictada al efecto.
250
Reglamento
Interno del BCV
(22/02/2007)
Reglamento
Interno del BCV
(22/02/2007)
Responsabilidades
de los funcionarios
1. Categoría clase “A”: autorizará la realización de la operación, sobre la
base del análisis previo efectuado por un funcionario con firma acreditada de la categoría clase ‘B”.
2. Categoría clase “B”: asume el análisis y la constatación de la veracidad
de datos y demás elementos reseñados en los instrumentos contentivos
y serán realizados por funcionarios con firmas de categorías de clase
“A”.
251
Reglamento
Interno del BCV
(22/02/2007)
C O M P E N D I O D E N O R M A S
D E C O N T R O L I N T E R N O D E L
B C V
35
Principios éticos
De las correspondencias
De los comprobantes
contables
Documentos con firmas
del FPPJT del BCV
Autorizaciones para la
ejecución de gastos
Descripción
Artículo
Instrumento
1. La dirigida al Presidente de la República, el Vicepresidente Ejecutivo,
los ministros y las máximas autoridades de los poderes Legislativo, Judicial, Moral y Electoral será suscrita por el Presidente del Instituto o
por delegación, el Primer Vicepresidente Gerente.
2. Con destinatarios dentro y fuera del país, será suscrita por el Primer
Vicepresidente Gerente, vicepresidentes de área, Consultor Jurídico o
gerentes.
3. La que se origine en la Vicepresidencia de Auditoría Interna o en cualquiera de sus dependencias será suscrita por el Auditor Interno.
253
Reglamento
Interno del BCV
Estarán sujetos a las siguientes reglas:
1. Los comprobantes contables de operaciones autorizadas con firmas clase
“A” serán suscritos por las firmas clase “B”.
2. Los comprobantes contables que se originen en las unidades que no
tengan firmas clase “A” ni “B” deberán ser conformados por el Jefe del
Departamento.
3. Aquellos casos en los que se encuentren ausentes las firmas clase “A”,
la autorización se solicitará ante la gerencia o vicepresidencia que corresponda.
254
Los comprobantes, cheques u otros instrumentos contables, que se originen
de las operaciones ordinarias que realice el Fondo de Previsión, Pensiones
y Jubilaciones de los Trabajadores (FPPJT) del BCV, así como de aquellas
operaciones vinculadas con el otorgamiento de préstamos, llevará las firmas autorizadas del Fondo. Si estas operaciones se realizaren en la subsede
Maracaibo, estos instrumentos llevarán la firma clase “A” de su Gerente.
Las operaciones de colocación de la cartera del Fondo, serán autorizadas
por su administrador.
255
Las autorizaciones para la ejecución de gastos contemplados en el presupuesto del Instituto, distintos a los previstos en el artículo 262 del Reglamento, se especifican en este artículo de acuerdo con sus montos y al área
de la competencia del gasto.
256
(22/02/2007)
Reglamento
Interno del BCV
(22/02/2007)
Reglamento
Interno del BCV
(22/02/2007)
Reglamento
Interno del BCV
(22/02/2007)
Unidades que procesan
los pagos
El Departamento de Habilitaduría de la sede Caracas, así como las unidades equivalentes de la Casa de la Moneda y de la subsede Maracaibo procesarán los pagos a que se refieren los artículos 256 y 262 del presente Reglamento, mediante cheques, créditos en cuentas o transferencias.
257
B A N C O
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36
Principios éticos
Descripción
Conformación
de operaciones
por funcionarios
sin firma autorizada
Los funcionarios sin firma autorizada que estén a cargo de una unidad conformarán los comprobantes y recibos de las operaciones y serán responsables ante la firma “B” de la operación correspondiente.
De las copias certificadas
y del libro control
Las copias certificadas serán expedidas atendiendo las reglas siguientes:
1. Los vicepresidentes de área, los gerentes, el Consultor Jurídico y el
Auditor Interno podrán expedir copias certificadas de documentos originales que reposen en sus archivos.
2. No se expedirán copias certificadas de documentos que hubiesen sido
calificados de reservados o confidenciales.
3. Los funcionarios facultados para expedir copias certificadas dejarán
constancia de tal hecho en un libro que destinarán exclusivamente a
tales efectos y contendrá: identificación del solicitante, carácter con el
que actúa, fecha y motivo de la solicitud, número de folios y un extracto
de las materias que contengan dichas copias.
Artículo
Instrumento
258
Reglamento
Interno del BCV
(22/02/2007)
259
Reglamento
Interno del BCV
(22/02/2007)
Del control y relaciones del BCV con los Poderes Públicos
Poder Ejecutivo
Asamblea Nacional
Las relaciones entre el Ejecutivo Nacional y el BCV se sostendrán por intermedio del ministro o ministra encargado (a) de las Finanzas. El Banco
informará oportunamente al Ejecutivo Nacional o a su requerimiento, sobre
el comportamiento de la economía y sobre las medidas adoptadas en el
ámbito de sus competencias, con independencia de la publicación de los
informes en los términos establecidos en esta ley. El Directorio del BCV
o su Presidente en caso de necesidad, por iniciativa propia o a solicitud del
ministro o ministra encargado (a) de las Finanzas, recomendará al Ejecutivo Nacional las medidas que estime oportunas para alcanzar las metas
y objetivos del Acuerdo de Políticas y los fines esenciales del Estado.
Corresponde al BCV rendir cuenta de sus actuaciones, metas y resultados
de sus políticas ante la Asamblea Nacional, de acuerdo con los términos de
esta ley. Durante los primeros 45 días de cada año, el Directorio del BCV, a
través de su Presidente, presentará un informe a la Asamblea Nacional sobre los resultados obtenidos, el cumplimiento de sus metas y políticas, así
como del comportamiento de las variables macroeconómicas del país y las
circunstancias que influyeron en la obtención de los mismos y un análisis
que facilite su evaluación. Con independencia de los informes periódicos,
73
75
76
Ley del BCV
77
79
80
Ley del BCV
(19/07/2005)
(19/07/2005)
C O M P E N D I O D E N O R M A S
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B C V
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Principios éticos
Descripción
Artículo
Instrumento
La Contraloría General de la República es el órgano responsable del control
posterior del BCV, tendrá acceso a las informaciones confidenciales cuando sea de absoluta necesidad, de acuerdo con la ley; y no podrá incluir
dentro de sus informes de gestión datos confidenciales relativos al BCV,
salvo en los casos que lo requiera la Asamblea Nacional o el Ejecutivo
Nacional, oída la opinión del Banco.
81
83
84
Ley del BCV
Corresponde a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras la inspección y vigilancia de las actividades de su competencia que
realice el BCV.
85
Los estados financieros del BCV serán examinados anualmente a través
de una auditoría externa, la cual versará sobre las cuentas operativas y administrativas del Banco. Los auditores externos serán independientes y en
ningún caso tendrán acceso a las informaciones que revistan naturaleza confidencial, de acuerdo con la Constitución Nacional y las leyes sobre la materia o que hayan sido calificadas como tales por el Directorio del Banco.
87
88
la Asamblea Nacional podrá requerir del BCV aquellas informaciones que
estime conveniente, así como solicitar la comparecencia del Presidente del
Banco.
LOCGRSNCF
Sudeban
Auditores externos
(19/07/2005)
Ley del BCV
(19/07/2005)
Ley del BCV
(19/07/2005)
Políticas institucionales
Seguridad y resguardo
institucional
•
•
•
•
Se adoptarán medios y mecanismos de coordinación y alineación, internos y externos para el resguardo institucional.
Se promoverá el desarrollo de actividades educativas y divulgativas con
el objeto de crear y mantener una cultura preventiva para la atención a
incidentes que puedan afectar la continuidad del negocio y situaciones
que puedan impactar el marco de actuación institucional.
Se asegurará la actualización permanente de los elementos que conforman el Sistema de Control Interno del BCV.
Se adecuarán permanentemente los planes y protocolos de continuidad
y contingencia de las operaciones del negocio, con el fin de generar
respuestas efectivas que salvaguarden el patrimonio y la reputación del
Instituto.
PEI
2007-2009
B A N C O
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38
Principios éticos
Descripción
•
•
Modernización
y desarrollo institucional
•
•
Artículo
Instrumento
Se mantendrá informada a las instancias correspondientes de las novedades relacionadas con la gestión de seguridad y de resguardo institucional.
Se protegerán los activos de información del Instituto, así como los datos personales que reposen en archivos físicos o automatizados, a fin de
salvaguardar los derechos previstos en la Constitución.
Se considerará para cualquier reforma del modelo de gestión del BCV
y de sus componentes, el ámbito de la formulación y ejercicio de las
políticas de su competencia y el mejoramiento de la efectividad interna.
Se emplearán proyectos de modernización institucional para la innovación y desarrollo de las capacidades organizacionales, los cuales se formalizarán, siguiendo las disposiciones y lineamientos contenidos en las
normas administrativas que lo regulan.
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Agenda de Asuntos Prioritarios
Credibilidad e imagen
La Agenda de Asuntos Prioritarios del Directorio es una herramienta para el
desarrollo organizacional de la institución, la conducción de su proceso de
cambio y la consolidación de sus capacidades organizacionales.
En consecuencia, integra y formaliza los grandes esfuerzos institucionales
que contribuyen con la dirección del cambio elegida por el Banco y lo
adecúan a las nuevas realidades presentes en el país y en el mundo; para
ello centra su atención en cuatro campos de acción, a saber:
• Reforma estructural: asuntos que derivan en cambios de enfoque estructural, que por su naturaleza impactan la concepción organizativa del
Instituto.
• Posicionamiento: asuntos dirigidos a fortalecer las relaciones del Instituto con su entorno pertinente y preservar su credibilidad e imagen ante
la sociedad.
• Coordinación: asuntos dirigidos a fortalecer las capacidades del Instituto para lograr un proceso de coordinación eficiente para la formulación
y ejercicio de las políticas que se le atribuyen por ley, en atención a los
fines superiores del Estado.
• Enfoque gerencial: asuntos dirigidos a la atención de situaciones relacionados con el ámbito gerencial que impactan el desempeño de la gestión.
• La Agenda de Asuntos Prioritarios funciona bajo los principios de participación y compromiso, por lo cual las áreas involucradas pueden deba-
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Principios éticos
Descripción
Artículo
Instrumento
tir y perfeccionar la consistencia y calidad de las propuestas, permitiéndole a la Dirección Superior asegurar la coordinación e integración de
todas las instancias y niveles.
Políticas administrativas
Instrucciones para
la formulación
y ejecución
del Presupuesto
de gastos operativos
El Directorio aprobará conjuntamente el Plan Estratégico Institucional
plurianual y el Presupuesto de Ingresos y Gastos Operativos del nuevo ejercicio, para lo cual conocerá el balance global del Plan Estratégico
Institucional en curso y la proyección de la programación de los próximos
tres años.
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El documento del proyecto de Presupuesto de Ingresos y Gastos Operativos
a ser remitido a la Asamblea Nacional durante la primera quincena de octubre de cada año, será elaborado por la Gerencia de Finanzas y su contenido
contemplará: la exposición de motivos, la expresión presupuestaria, los logros alcanzados, las premisas para la formulación, las políticas administrativas y las normas sobre modificaciones presupuestarias.
Normas administrativas vinculadas con la gestión institucional
¿Qué regulan las normas Los aspectos gerenciales, técnicos y éticos que le son inherentes al PEI, al
administrativas?
Sistema de Control Interno y al Sistema de Dirección y Gestión Institucional,
las cuales se constituyen como la base fundamental para seguir avanzando
hacia el fortalecimiento de la gestión orientada a resultados, su vinculación
con la medición del desempeño organizativo y funcional y el control interno y de gestión.
Orientaciones éticas
para afrontar
los objetivos del BCV
Los principios éticos que orientan nuestra actuación como miembros del
BCV están basados en la confianza, la lealtad institucional, la honestidad,
el respeto, la igualdad, la integridad personal y profesional, la responsabilidad pública y el resguardo de los intereses generales del país.
Principios generales que
rigen la conducta del
personal del BCV
1. Estar comprometido con la naturaleza y los fines esenciales del BCV,
y con los principios generales que rigen su función administrativa.
2. Cumplir cabalmente con las disposiciones establecidas en la Constitución, las leyes y demás disposiciones normativas, externas o internas.
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Principios éticos
Descripción
Artículo
3. Mostrar una conducta que contribuya con la imagen del Instituto y que
por lo tanto, sea compatible con la rectitud y buen nombre del BCV,
siendo conscientes de la importancia de nuestra responsabilidad pública.
4. Ejercer las funciones encomendadas de manera diligente, con dinamismo, oportunidad de respuesta y con estricta sujeción a los cometidos
institucionales, privilegiando en todo momento y frente a cualquier circunstancia el interés general, la lealtad, la solidaridad y el sentido de
compromiso con la filosofía de gestión institucional.
5. Actuar con discreción, honestidad, imparcialidad, buena fe, probidad,
transparencia, disciplina, honradez y colaboración, teniendo en cuenta
que los fines institucionales excluyen cualquier comportamiento en desmedro del interés colectivo y ejecutar las acciones con eficacia y eficiencia, con miras a la racionalidad de los recursos y con permanente
disposición a rendir cuenta de las acciones y omisiones.
6. Fomentar el diálogo, la conversación y la participación como importantes medios para alcanzar los fines institucionales y el cumplimiento de
normas, planes, proyectos especiales e instrucciones, reconociendo que
éstos resultan del intercambio de criterios para la consecución de objetivos comunes.
7. Respetar la dignidad humana y profesional y mantener un trato no
discriminatorio en las relaciones personales e institucionales, constituyéndose en modelo de virtudes cívicas.
Instrumento
PEI
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Criterios de instrumentación que regirán el Sistema de Control Interno para el ejercicio 2006
Objetivo
Optimizar la gestión del Instituto en atención a los principios de eficiencia,
eficacia, transparencia, calidad, economía y responsabilidad pública, facilitando la actuación responsable, la rendición de cuenta y el control social.
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Alta administración
Alcance de la actuación
A los fines de vigilar la continuidad de la gestión institucional, así como la
aplicación de los correctivos necesarios, la Presidencia y la Primera Vicepresidencia Gerencia harán seguimiento de los instrumentos asociados con
la ordenación y organización de los asuntos que por su naturaleza y preponderancia corresponden o son de interés para el más alto nivel de decisión
y de la ejecución y resultados de la gestión interna integral.
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Principios éticos
Descripción
Características
El Sistema reúne los elementos de control, indicadores de gestión, la tecnología e instancias de apoyo que corresponden a la alta Administración.
Elementos de control
Los instrumentos e informes son la Agenda de Temas Recurrentes del Directorio; la Agenda de Asuntos Prioritarios de la Gestión Institucional, 2007;
la Agenda de Investigaciones; las actas del Directorio; la información semestral en torno a la ejecución del PEI correspondiente al 2007 que presente la Oficina de Planificación, y la información que sobre la ejecución financiera del Presupuesto de Gastos Operativos presente la Gerencia de Finanzas; y los reportes de rendición de cuenta de las unidades adscritas a la
Presidencia y Primera Vicepresidencia Gerencia. Asimismo, se tendrá en
cuenta el Informe de Gestión Anual Institucional correspondiente al ejercicio 2006 y se observarán los informes presentados en ejecución del control
externo sobre el desempeño institucional y los formulados por la Vicepresidencia de Auditoría Interna.
Indicadores
Artículo
Instrumento
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Indicadores de desempeño:
El control interno se realizará mediante el empleo de indicadores, atendiendo a las definiciones y aspectos normativos del Plan Estratégico Institucional
y del Presupuesto. Emplearán los medios e instrumentos de verificación
(auditorías, encuestas, evaluaciones especiales) propios o externos, para
observar y verificar el desempeño institucional del BCV en términos de su
credibilidad e imagen, la transparencia de su actuación y el aseguramiento
de su legitimidad y continuidad, a partir de los énfasis que se señalan a
continuación:
1. Credibilidad e imagen:
• La actuación del Instituto en las políticas de su competencia debe ser
apreciada como pertinente, oportuna, coherente, imparcial, confiable y
de calidad en los ámbitos interno e internacional.
• El asesoramiento al Poder Ejecutivo y demás poderes nacionales debe
ser oportuno, relevante, transparente, entendible, basado en evidencias
y estudios rigurosos.
• Las operaciones deben ser ejecutadas en los tiempos preestablecidos,
sin errores materiales y de acuerdo con los estándares de riesgo pertinentes.
• Los estados financieros, el Sistema de Control Interno, el presupuesto
de gastos operativos y el balance de los compromisos a la sociedad
deben obtener opinión favorable de las instancias y órganos que correspondan, en relación con la veracidad.
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Principios éticos
Descripción
Instrumento
2. Transparencia: la información acerca de la ejecución de las políticas
y las decisiones del Banco debe ser útil, precisa y oportuna para los
agentes económicos y público en general: debe mejorar el entendimiento y grado de aceptación de la estrategia del Instituto en las audiencias
clave y favorecer la credibilidad e imagen de la organización.
Adicionalmente, se debe proporcionar a los agentes económicos explicaciones simples y claras de las causas y consecuencias de las desviaciones
entre las variables observadas y los valores y objetivos relevantes.
3. Legitimidad y continuidad:
• La actuación institucional de todas las áreas y niveles debe estar
fundamentada, de manera inequívoca, en las políticas institucionales
y la normativa interna.
• Los medios de apoyo, instancias, mecánicas y prácticas que acompañan el sistema de dirección y decisión del Instituto deben favorecer el funcionamiento interno del Directorio.
• La gestión y desarrollo integral de los recursos y servicios debe ser
apreciada como óptima y eficiente.
Indicadores de eficacia y de fuentes de riesgo:
(Temporalidad, criticidad, impacto y complejidad) previstos en el Sistema
de Seguimiento de la Agenda de Asuntos Prioritarios.
Indicadores de eficacia y oportunidad:
Del portafolio de iniciativas por componente y de las estrategias educativa
y tecnológica y el presupuesto de gastos operativos por componente del
modelo de gestión, contemplados en el Sistema Automatizado de Administración y Seguimiento del PEI.
Indicadores de cumplimiento de las políticas administrativas
Tecnología de apoyo
Instancias de apoyo
El ejercicio de la actividad de control, en lo atinente a la ejecución y resultados de la gestión interna, se apoyará en los sistemas que se mencionan a
continuación: el Sistema de Actas, Agendas y de Seguimiento de las decisiones del Directorio; el Sistema de Seguimiento de la Agenda de Asuntos
Prioritarios; el Sistema Automatizado de Administración y Seguimiento del
PEI; el Sistema de Presupuesto; y Sistemas propios de las áreas.
La Secretaría del Directorio, los comités permanentes y los grupos de trabajo apoyarán el proceso de seguimiento a los fines de facilitar el ejercicio
del control interno.
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Principios éticos
Descripción
Instrumento
Administración
Alcance de la actuación
A los fines de vigilar la continuidad de la gestión del área, así como la
aplicación de los correctivos necesarios, los vicepresidentes de área, gerentes sin vicepresidencia de adscripción, gerentes, jefes de departamento y
demás funcionarios con rango similar ejercerán el control sobre los resultados de la gestión por área.
Características
El sistema reúne los elementos de control, indicadores de gestión, la tecnología e instancias de apoyo que corresponden a la Administración.
Elementos de control
Los instrumentos e informes a partir de los cuales los vicepresidentes de
área y gerentes sin vicepresidencia de adscripción ejercerán el control en
este nivel son los que a continuación se indican: el componente estratégico
del Plan Institucional vinculado con el área; el plan de área; las políticas
administrativas; el registro de asignación de cargos del área; el Manual de
Organización y Funciones Básicas del área; la evaluación trimestral de la
gestión del área; y los reportes de rendición de cuenta de las unidades adscritas a las vicepresidencias o gerencias sin vicepresidencia de adscripción.
A los fines de vigilar la continuidad de la gestión del área, así como la
aplicación de los correctivos necesarios, se tendrá en cuenta el Informe de
Gestión Anual del área correspondiente al ejercicio 2006.
Instrumentos
a partir de los cuales
se llevará el control
Indicadores empleados
por los vicepresidentes
de área y gerentes
La sección del componente estratégico del Plan Institucional correspondiente al proceso específico bajo su responsabilidad; la sección del plan de
área correspondiente con el proceso específico bajo su responsabilidad; las
políticas administrativas; Manual de Organización y Funciones Básicas del
área; el registro de asignación de cargos del área; y la evaluación trimestral
de la gestión del área. Con el propósito de vigilar la continuidad de la gestión del área, así como la aplicación de los correctivos necesarios, se tendrá
en cuenta el Informe de Gestión Anual del área propia del proceso a su
cargo correspondiente al ejercicio 2006.
El control interno se realizará mediante el empleo de indicadores, en correspondencia con los esfuerzos esperados en el PEI, el mejoramiento de la
capacidad interna y la Agenda de Asuntos Prioritarios:
• Indicadores de calidad, impacto, eficacia, eficiencia y/o economía tanto
cualitativos como cuantitativos, según la naturaleza de su área, vincula-
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Principios éticos
Descripción
•
•
dos con la gestión interna, las estrategias educativa y tecnológica, y con
la ejecución presupuestaria, previstos en el Sistema Automatizado de
Administración y Seguimiento del PEI y otros sistemas o herramientas
automatizadas específicos de las áreas para el control de sus procesos.
Indicadores de calidad, impacto, eficacia y/o eficiencia vinculados con
las políticas administrativas vigentes, los cuales deberán formular y hacer cumplir la Vicepresidencia de Administración y la Gerencia de Recursos Humanos.
Indicadores de cumplimiento de las acciones, de valoración y de las
fuentes de riesgo asociados con los Proyectos de Modernización Institucional y con la Agenda de Asuntos Prioritarios, previstos en el Sistema de Seguimiento de los Proyectos de Modernización Institucional y
en el Sistema de Seguimiento de la Agenda de Asuntos Prioritarios.
Instrumento
PEI
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Indicadores empleados
por los gerentes, jefes
de departamento
y funcionarios
con rango similar
El control interno se ejercerá mediante el empleo de los indicadores seleccionados atendiendo a los aspectos metodológicos y normativos de la formulación y seguimiento del PEI, de los Proyectos de Modernización
Institucional y la metodología específica del área:
• Indicadores de eficacia y oportunidad de iniciativas y de las estrategias
educativa y tecnológica y presupuestarias.
• Indicadores de objetivos ordinarios, cualitativos y cuantitativos, los cuales
serán elaborados por las distintas unidades, con el apoyo del equipo
conformado por la Gerencia de Estadísticas Económicas y la Oficina de
Planificación, bajo la coordinación de la Gerencia de Sistemas e Informática, quien llevará un registro actualizado de los indicadores de gestión vinculados con los procesos del BCV.
Tecnología de apoyo
El ejercicio de la actividad de control se apoyará en el Sistema Automatizado de Administración y Seguimiento del PEI, el Sistema de Seguimiento de
la Agenda de Asuntos Prioritarios, el Sistema de Presupuesto, el Sistema de
Seguimiento de los Proyectos de Modernización Institucional y los sistemas específicos de las áreas para el control de sus procesos.
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Los grupos de trabajo y los equipos guía y técnicos apoyarán el proceso de
seguimiento a los fines de facilitar el ejercicio del control interno en el
ámbito de los resultados de la gestión por área.
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Instancias de apoyo
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Principios éticos
Descripción
Instrumento
Instrumentación de medidas de control
De la instrumentación de El Comité Permanente de Administración Interna y Apoyo Institucional
las medidas adoptadas
conocerá de manera integrada y por intermedio de la Vicepresidencia de
Administración y Gerencia de Sistemas e Informática la instrumentación
de las medidas adoptadas por las áreas que aseguren la transparencia y
efectividad en el manejo de la gestión administrativa y el funcionamiento
de los sistemas de control interno y de salvaguarda de los activos, relativas
al establecimiento de normas, manuales de procedimiento, indicadores de
gestión, índices de rendimiento y demás instrumentos o métodos específicos a dichos fines.
De la revisión de los
manuales de normas
y procedimientos
Las vicepresidencias de área deberán revisar los manuales de normas
y procedimientos relativos a las operaciones y actividades que ejecutan,
a los fines de identificar aquellos cuyos trámites deban ser simplificados de
forma tal que se minimicen los efectos que se derivan de la discrecionalidad
absoluta y se creen las condiciones para la actuación responsable. De esta
actuación darán cuenta al Comité Permanente de Administración Interna
y Apoyo Institucional en las sesiones especiales que se convoquen al efecto.
De los avances de la
instrumentación
El Comité Permanente de Administración y Apoyo Institucional, a través
de su Presidente, dará cuenta al Directorio, al cierre de cada semestre, acerca de los avances en cuanto a la instrumentación de las medidas de control.
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Rendición de cuenta periódica
¿Quiénes rendirán
cuentas?
Los vicepresidentes de área, gerentes sin vicepresidencia de adscripción,
gerentes, jefes de departamento y demás funcionarios con rango equivalente rendirán cuenta del manejo, custodia o administración de los recursos
autorizados en el correspondiente presupuesto al supervisor inmediato. Este
proceso será el resultante de la ejecución del compromiso de gestión establecido con las unidades a través de los planes de área, el Manual de Organización y Funciones Básicas y su contrapartida en los recursos presupuestarios asignados.
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Principios éticos
Periodicidad de las
rendiciones de cuentas
De la rendición de
cuentas de la Comisión
de Enajenación
Descripción
A los fines de asegurar la actuación preventiva y sin perjuicio de la obligación legal de rendición de cuenta, al menos mensualmente los funcionarios
mencionados presentarán reportes de ejecución de los asuntos que están
bajo su ámbito de responsabilidad, así como sobre los asuntos planificados
o emergentes de carácter prioritario instruidos por la Dirección Superior,
haciendo especial énfasis en el nivel de la ejecución presupuestaria e informando sobre las reasignaciones y distribución de recursos efectuados.
La Comisión de Enajenación rendirá informes de su gestión periódicamente. A tales efectos, el Presidente de la Comisión presentará dichos informes
al Presidente y al Primer Vicepresidente Gerente, en la oportunidad prevista para la rendición de cuenta. Dichos informes se harán del conocimiento
del Directorio.
Instrumento
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MARCO REGULATORIO
VINCULADO CON EL BCV
A continuación se presenta un listado de las normas de carácter legal y sublegal
que rigen la gestión de cada una de las unidades del Instituto, las cuales están
agrupadas según su adscripción al Directorio, Presidencia y Primera Vicepresidencia, respectivamente.
Directorio
Normas:
•
•
Manual de Organización y Funciones Básicas
Manual de Normas de la Secretaría del Directorio
Vicepresidencia de Auditoría Interna
Normas:
•
•
•
•
•
•
•
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal
Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
Normas Generales de Control Interno de la Contraloría General de la República.
Normas Generales de Auditoría de Estado
Normas Generales de Control Interno
Normas Generales de Contabilidad del Sector Público
Todas las normas y manuales aplicables a cada área del Banco Central de Venezuela
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Presidencia
Gerencia Comunicaciones Institucionales
Normas:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Ley del Banco Central de Venezuela.
Reglamento Interno del Banco Central de Venezuela. Título VIII-De las Firmas.
Ley de Licitaciones. Título IV-De los Procedimientos de Licitación y Adjudicación directa Oficina de Planificación
Manual de Normas y Procedimientos del Departamento de Biblioteca
Manual de Normas y Procedimientos de la Librería del Banco Central de Venezuela
Manual de Normas y Procedimientos para Administrar las Obras de Arte del Banco Central de Venezuela
Manual de Normas y Procedimientos para Organizar Eventos y Brindar Asistencia Protocolar
Manual de Normas y Procedimientos sobre Contribución Otorgadas por el Banco Central de Venezuela
Manual de Normas y Procedimientos para la Prestación de Servicios de Prensa
Manual de Normas y Procedimientos para la Tramitación y Publicación de Notas de Duelo y Aviso de Prensa
Manual de Normas para la Administración y Uso del Servicio de la CDTECA
Manual de Normas y Procedimientos para el establecimiento de estándares para la comunicación escrita del
Banco Central de Venezuela
Normas y Procedimientos de la Página Web del Banco Central de Venezuela
Manual de Procedimientos para la Solicitud de Sellos Institucionales y Tarjetas de Presentación para Funcionarios al Servicio del Banco Central de Venezuela
Manual de Normas para la Utilización del Servicios Internet, Mensajería y Correo Electrónico en el Banco
Central de Venezuela
Manual de Normas y Procedimientos para Administrar las Colecciones del Banco Central de Venezuela
Instrucciones para el Acceso y Permanencia en el Banco Central de Venezuela de Representantes de los Medios
de Comunicación
Manual de Normas y Procedimientos para la Difusión de Publicaciones, Material POP y Monedas y Medallas
Conmemorativas y Numismáticas
Manual de Normas y Procedimientos para las Librerías del Banco Central de Venezuela
Oficina de Planificación
Normas:
•
•
•
•
Ley del Banco Central de Venezuela
Normas administrativas vinculadas con la gestión institucional
Marco Normativo del Sistema de Control Interno, 2006
Reglamento Interno del BCV en materia de Organización y Funciones, 2004
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Gerencia de Seguridad
Normas:
•
•
•
Reglamento del Comité de Higiene y Seguridad Industrial del Banco Central de Venezuela
Manual de Credenciales para el Personal del Banco Central de Venezuela
Manual de Normas y Procedimientos para la asignación, entrega y recepción de armas de fuego, municiones,
accesorios y equipos de orden público del personal de protección, custodia y seguridad del BCV
Consultoría Jurídica
Normas:
•
Reglamento Interno de Organización y Funcionamiento + PEI (Plan Estratégico)
Primera Vicepresidencia Gerencia
Normas:
•
•
•
•
Ley del Banco Central de Venezuela
Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras
Manual de Normas y Procedimientos para el Ejercicio de la Potestad Sancionatoria por parte del Banco Central
de Venezuela
Instructivo para efectuar Operaciones de Canje de Bolívares entre el Banco Central de Cuba y el Banco Central
de Venezuela
Vicepresidencia de Administración
Normas:
•
•
•
•
•
•
•
•
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
Ley del Banco Central de Venezuela
Ley de Licitaciones y su reglamento
Ley Orgánica de Régimen Presupuestario y sus reglamentos
Ley del Banco Central de Venezuela
Ley Orgánica del Régimen Presupuestario
Ley de Impuesto sobre la Renta (Gaceta Oficial Nº 38.529, de fecha 25 de septiembre de 2006)
Normas Generales de Control Interno-Contraloría General de la República
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•
•
•
•
•
•
•
Código Orgánico Tributario
Reglamento Interno del Instituto
Reglamento Interno del Banco Central de Venezuela
Reglamento Parcial de la Ley de Impuesto sobre la Renta en Materia de Retenciones (Gaceta Oficial Nº 36.203,
de fecha 12 de mayo de 1997)
Providencia Administrativa Nº DRTI-2004-0022, publicada en Gaceta Oficial del Distrito Metropolitano de
Caracas Extraordinaria N° 0021 del día 13/04/2004
Providencia N° 0073, que dispone la creación y el funcionamiento del Registro Único de Información Fiscal
(RIF), (Gaceta Oficial N° 38.389, de fecha 02 de marzo de 2006)
Manual de Normas y Procedimientos para la Elaboración, Suscripción y Administración de Contratos
Vicepresidencia de Estudios
Normas:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Constitución Nacional (coordinación macro)
Ley del Banco Central Venezuela
Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público
Ley Orgánica de la Administración Pública
Acuerdo Anual de Políticas
Reglamente Interno
Reglamento de Becas
Estatuto de Personal
Normas referidas a las contribuciones a terceros
Código de Ética
Vicepresidencia de Operaciones Nacionales
Normas:
•
•
•
•
•
•
•
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
Ley del Banco Central de Venezuela
Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras
Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público
(Gaceta Oficial N° 38.648 del 20/03/2007)
Ley de Endeudamiento Fiscal para el Ejercicio Fiscal respectivo
Ley de Mercado de Capitales
Reglamentos de las leyes anteriores
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Vicepresidencia de Operaciones Internacionales
Normas:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal
Ley Orgánica contra el Tráfico Ilícito y el Consumo de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas
Ley Orgánica contra la Delincuencia Organizada
Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, (Gaceta Oficial Nº 38.648, del 20/03/2007)
Ley de Reforma Parcial de la Ley que crea el Fondo de Inversión para la Estabilización Macroeconómica del
04/04/2003, (Gaceta Oficial N° 37.665)
Ley que crea el Fondo para la Estabilización Macroeconómica (FEM), (Gaceta Oficial N° 37.827 del
27/11/2003), la cual deroga la Ley que creó al Fondo de Inversión para la Estabilización Macroeconómica
Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras
Ley para el Control de Casinos, Salas de Bingo y Máquinas Traganíqueles
Ley del Banco de Comercio Exterior
Ley Contra los Ilícitos Cambiarios
Ley del Banco Central de Venezuela, (Gaceta Oficial Nº 38.232 del 20/07/2005)
Ley Especial de Endeudamiento Anual para el Ejercicio Fiscal del año 2006, (Gaceta Oficial Extraordinaria
Nº 5.794, del 20/12/2005), (se modifica anualmente)
Ley del Fondo de Inversión para la Estabilización Macroeconómica del 04/04/2003, (Gaceta Oficial Nº 37.665
del 04/04/2003)
Ley del Fondo para la Estabilización Macroeconómica (FEM), publicada en Gaceta Oficial N° 37.827 del 27/11/2003
Convenio Cambiario Nº 1, G.O. Nº 37.653 del 19/03/2003
Convenio Cambiario Nº 2, G.O. N° 38.138 del 02/03/2005
Convenio Cambiario N° 4, G.O. N° 37.790 del 06/10/2003
Convenio Cambiario N° 5, G.O. N° 37.790 del 06/10/2003
Convenio Cambiario N° 6, G.O. N° 37.957 del 10/06/2004
Convenio Cambiario N° 7, G.O. N° 37.936 del 12//05/2004
Convenio Cambiario N° 8, G.O. N° 38.015 del 03/09/2004
Convenio Cambiario N° 9, G.O. N° 38.318 del 21/11/2005
Convenio Cambiario N° 10, G.O. N° 38.336 del 15/12/2005
Resolución BCV N° 98-03-01, G.O. N° 36.415 del 17/03/1998
Resolución BCV N° 03-03-02, G.O. N° 37.665 del 21/03/2003
Resolución BCV N° 03-04-01, G.O. N° 37.674 del 22/04/2003
Resolución BCV N° 03-09-01, G.O. N° 37.778 del 18/09/2003
Resolución BCV N° 03-10-03, G.O. N° 37.790 del 06/10/2003
Resolución BCV N° 04-03-01, G.O. N° 37.916 del 13/04/2004
Resolución BCV N° 05-11-01, G.O. N° 38.307 del 04/11/2005
Resolución BCV N° 02-08-02, G.O. N° 37.507 del 16/08/2002, referida a las Normas de Corretaje o Intermediación
en el Mercado de Divisas (en actualización)
Resolución 1.680 del M.F. G.O. N° 38.271 del 13/09/2005
Resolución 1.598 del M.F. G.O. N° 38.113 del 24/01/2005
Resolución BCV N° 99-08-01, de fecha 19 de agosto de 1999, (Gaceta Oficial N° 36.778 del 02-09-99) "Normas
Relativas a las Posiciones en Divisas de las Instituciones Financieras"
Convenio para la cancelación del saldo del Macrotítulo, suscrito el 05/05/2006
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Decreto Nº 1.307, publicado en Gaceta Oficial Nº 34.606, de fecha 30/11/1990
Convenio constitutivo, normas y procedimientos establecidos con el FMI
Convenios suscritos por la República con organismos internacionales
Convenios Cambiarios N° 1 , 2, 5 y 7 y Resolución Nº 04-03-01 del BCV
Decreto Nº 3.435, mediante el cual se dicta el Reglamento Nº 2 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el Sistema de Crédito Público, publicada en la Gaceta Oficial Nº 38.117, de fecha
20/01/2005
Reglamentos internos del BCV
Normas Generales de Contabilidad del Sector Público
Normas Generales de Control Interno, Reglas Contables prescritas por el Departamento de Contabilidad, Ley del
BCV, Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, Gaceta Oficial Nº 37.347, Normas Generales de
Contabilidad del Sector Público, Gaceta Oficial Nº 36.100
Normas Generales de Control Interno
Reglas Contables prescritas por el Departamento de Contabilidad
Resolución Nº 90-12-02 del 13/12/1990, (Gaceta Oficial Nº 34.618 del 18/12/1990)
Sistema de Pagos Convenio Aladi y su Reglamento
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Venezuela y el Gobierno de los Estados Unidos de América para
Cooperar en la Prevención y el Control del Lavado de Dinero proveniente del Tráfico Ilícito de Estupefacientes
y Sustancias Psicotrópicas, vigente a partir del 01/01/1991
Acuerdo Marco con el Banco Nacional y Banco Central de Cuba, y su instrumentación
Acuerdo de Garantía Prendaria para los Bonos Par, Descuento y en Circulación
Circular a los bancos universales, bancos comerciales y entidades de ahorro y préstamo, para el reintegro de
divisas gastadas en exceso del límite autorizado para el consumo con tarjetas de crédito, conforme al régimen de
cambio controlado 1994-1996 (agosto, 2006)
Circular a los bancos universales, bancos comerciales y entidades de ahorro y préstamo, para el reintegro y venta
de divisas por concepto de importaciones y exportaciones efectuadas conforme al régimen de cambio controlado
1994-1996 (abril, 2006)
Circular a los bancos universales, bancos comerciales y entidades de ahorro y préstamo, referida a la fijación del
límite de las posiciones en divisas para estas instituciones financieras en 30%, a partir del 1 de junio de 2006
(GOC/DNPC/2006/05/05)
Circular a los Bancos Universales, Bancos Comerciales, Entidades de Ahorro y Préstamo, Bancos de Inversión,
Bancos Hipotecarios, Arrendadoras Financieras y Fondos del Mercado Monetario, referida a las instrucciones de
especificaciones de Archivo para la remisión de información (GOC/DNPC/2005/12/01)
Circular a los bancos universales y fondos del mercado monetario, referida a la notificación de obligatoriedad de
la especificidad de información relativa a las inversiones en divisas, de acuerdo con lo dispuesto en el "Manual
de Contabilidad para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo" emitido por la
Sudeban
Circular a los bancos universales, bancos comerciales, entidades de ahorro y préstamo, bancos de inversión,
bancos hipotecarios, arrendadoras financieras y fondos del mercado monetario, referida a las instrucciones sobre
el horario de envío de información (GOC/DNPC/2003/10/03)
Circular a los bancos universales, bancos comerciales, bancos de inversión y entidades de ahorro y préstamo,
referida a las instrucciones para el envío de la información correspondiente a las inversiones de los fondos
recibidos en fideicomiso (GOC/DNPC/2002/12/11)
Instructivo relativo a las Normas y Procedimientos para la Canalización de Operaciones a través de los CPCR
Instructivo para la tramitación y aprobación de las solicitudes de apertura y mantenimiento de cuentas en el
exterior
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Providencias vigentes emitidas por Cadivi
Plan Financiero, 1990
Gerencia de Recursos Humanos
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Ley Orgánica del Trabajo y su Reglamento
Ley Orgánica del Sistema de Seguridad Social Integral
Ley Orgánica de Prevención, Condiciones y Medio Ambiente del Trabajo
Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos
Ley de Licitaciones y su Reglamento
Ley del Deporte
Ley del Ejercicio de la Medicina y Código de Deontología Médica
Ley del Ejercicio de Odontología y Código de Deontología Odontológica
Ley del Ejercicio de la Farmacia
Ley de Medicamentos
Ley del Seguro Social
Ley de Sustancias Sicotrópicas y Estupefacientes
Ley de Programas de Alimentación para los Trabajadores (Gaceta Oficial N° 36.538)
Ley del ejercicio de la profesión del Licenciado en Nutrición y Dietética
Ley de Minas e Hidrocarburos
Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgánica del Trabajo
Código Cívil
Estatuto de personal de los empleados del Banco Central de Venezuela
Reglamento de viáticos del Banco Central de Venezuela
Reglamento Interno relativo al Régimen de Firmas
Reglamento del Servicio Médico del Banco Central de Venezuela
Reglamento General de Alimentos (Gaceta Oficial N° 25.864)
Reglamento del Fondo de Previsión, Pensiones y Jubilaciones del Banco Central de Venezuela
Reglamento de Becas
Manual de Normas y Planes Preventivos de Salud
Normas de Deporte y Recreación del Banco Central de Venezuela
Normas de Nutrición y Dietética
Normas de Suplencias
Convención Colectiva del Trabajo
Manual de Normas y Procedimientos de Deporte y Recreación
Manual de Atención Médico-Odontológica
Manual de Nutrición y Dietética
Manual de Medicina Ocupacional
Manual de Normas y Procedimientos para las Operaciones con Proveedores de Salud
Manual de Procedimientos Contables para la Administración de los Fondos de Cobertura
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Manual descriptivo de Cuentas Contables del Fondo de Previsión, Pensiones y Jubilaciones de Empleados del
B.C.V.
Manual de Procedimientos para la Administración de los Fondos de Cobertura
Manual de Normas y Procedimiento de Ahorros
Manual de Normas y Procedimientos de la prestación de Antigüedad
Manual de Normas y Procedimientos de la Farmacia del BCV
Manual de Normas y Procedimientos de la Administración de Préstamos Hipotecarios a Largo Plazo
Manual de Procedimientos Contables para la Administración del Fondo de Previsión, Pensiones y Jubilaciones
de los Empleados del B.C.V.
Manual de Normas y Procedimientos del Proceso Formar y Desarrollar Recursos Humanos
Manual de Normas para la Asignación y Uso de Uniformes, Prendas de Vestir y Accesorios para los Trabajadores
al Servicio del BCV
Manual de Normas y Procedimientos Nómina
Manual de Normas y Planes Preventivos de Salud
Manual de Normas y Procedimientos Departamento de Reclutamiento y Selección
Manual de Normas y Procedimientos del Departamento de Relaciones Laborales
Manual de Normas y Procedimientos del Seguro Social
Manual de Normas y Procedimientos para la Administración del Programa de Pasantías y Tesis
Manual de Normas y Procedimientos sobre Seguros de Personas e Incendio
Manual de Normas y Procedimientos para la Contratación de Personal Temporal
Manual de Normas y Procedimientos del Preescolar
Manual de Normas y Procedimientos de Viáticos y Pasajes
Manual de Normas y Procedimientos de Provisiones Contables
Gerencia Subsede Maracaibo
Normas:
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Reglamento del Servico Médico del Banco Central de Venezuela
Manual de Normas y Procedimientos para el Almacén (Subsede Maracaibo)
Manual de Normas y Procedimientos para la Administración de Salud en la Subsede Maracaibo
Manual de Normas y Procedimientos para el Área de Programación (Subsede Maracaibo)
Manual de Normas y Procedimientos para las Adquisiciones a través de Adjudicaciones Directas (Subsede
Maracaibo)
Este Cuaderno BCV
se terminó de imprimir
en los Talleres del
Banco Central de Venezuela
durante el mes de abril
de dos mil siete