Manual de Procedimiento Elaboración Proforma Presupuesto

MANUAL DEL PROCESO DE COORDINACIÓN
GENERAL ADMINISTRATIVA FINANCIERA
SUBPROCESO SUBCOORDINACIÓN
NACIONAL DE GESTIÓN FINANCIERA
CÓDIGO:
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PROCEDIMIENTO PARA ELABORACIÓN DE PROFORMA PRESUPUESTARIA,
CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y REFORMA PRESUPUESTARIA
ELABORADO POR:
REVISADO Y APROBADO POR:
Coordinación General de Planificación Institucional Ricardo Carvajal, Subcoordinador
Nacional de Gestión Financiera
FECHA: Noviembre 2012
FECHA: Noviembre 2012
VIGENCIA A PARTIR DE: Noviembre 2012
1. CONTROL DEL DOCUMENTO
Versión
Motivo Cambio ó Anulación
Fecha de Actualización
2. OBJETIVO
El objetivo de este procedimiento es elaborar el presupuesto institucional anual, dar
seguimiento y control del mismo de manera permanente a través del POA.
3. ALCANCE
Este procedimiento aplica a todo el manejo y control de los recursos asignados a la Institución,
para poder cumplir con los diferentes objetivos institucionales.
4. DEFINICIONES
…” PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS:
Los presupuestos públicos se regirán bajo los siguientes principios:
Universalidad.- Los presupuestos contendrán la totalidad de los ingresos y gastos, no será
posible compensación entre ingresos y gastos de manera previa a su inclusión en el
presupuesto.
Unidad.- El conjunto de ingresos y gastos debe contemplarse en un solo presupuesto bajo un
esquema estandarizado; no podrán abrirse presupuestos especiales ni extraordinarios.
Programación.- Las asignaciones que se incorporen en los presupuestos deberán responder a
los requerimientos de recursos identificados para conseguir los objetivos y metas que se
programen en el horizonte anual y plurianual.
Equilibrio y estabilidad.- El presupuesto será consistente con las metas anuales de
déficit/superávit fiscal bajo un contexto de estabilidad presupuestaria en el mediano plazo.
Plurianualidad.- El presupuesto anual se elaborará en el marco de un escenario plurianual
coherente con las metas fiscales de equilibrio y sostenibilidad fiscal de mediano plazo.
Eficiencia.- La asignación y utilización de los recursos del presupuesto se hará en términos de
la producción de bienes y servicios públicos al menor costo posible para una determinada
característica y calidad de los mismos.
Eficacia.- El presupuesto contribuirá a la consecución de las metas y resultados definidos en los
programas contenidos en el mismo.
Transparencia.- El presupuesto se expondrá con claridad de forma que pueda ser entendible a
todo nivel de la organización del Estado y la sociedad y será objeto permanente de informes
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CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y REFORMA PRESUPUESTARIA
públicos sobre los resultados de su ejecución.
Flexibilidad.- El presupuesto será un instrumento flexible en cuanto sea susceptible de
modificaciones para propiciar la más adecuada utilización de los recursos para la consecución de
los objetivos y metas de la programación.
Especificación.- El presupuesto establecerá claramente las fuentes de los ingresos y la
finalidad específica a la que deben destinarse; en consecuencia, impone la limitación que no
permite gastar más allá del techo asignado y en propósitos distintos de los contemplados en el
mismo….” NORMAS TÉCNICAS DE PRESUPUESTO – MINISTERIO DE ECONOMÍA Y
FINANZAS DEL ECUADOR.
5. BASE LEGAL
•
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•
•
•
•
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicos.
Constitución de República del Ecuador.
Ley Orgánica del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social.
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
Ley Orgánica de Administración Financiera y Control.
Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento de aplicación.
6. DIRECTRICES
6.1. Se debe respetar el debido proceso desde la certificación presupuestaria hasta la
cancelación del pago en función al cumplimiento de la Planificación Institucional.
6.2. Referente a cancelación a proveedores y servidores (as) conocer y aplicar la normativa
legal vigente.
7. RESPONSABLES DE EJECUTAR EL PROCESO
•
Servidor (a) de la Subcoordinación Nacional Gestión Financiera.
8. RESPONSABLES DEL RESULTADO DEL PROCESO
•
Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera.
9. PROCEDIMIENTO
PROFORMA PRESUPUESTARIA
9.1. El (la) Coordinador General de Planificación Institucional elabora la Planificación Operativa
Anual (POA).
9.2. El (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera recibe de parte de la
Coordinación General de Planificación Institucional el Plan Operativo Anual (POA).
9.3. El (la) Subcoordinador
presupuestaria.
(a)
Nacional
de
Gestión
Financiera
elabora
la
proforma
9.4. El (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el (la) Coordinador General de
Planificación Institucional presentan la Proforma Presupuestaria al Pleno del Consejo de
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CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y REFORMA PRESUPUESTARIA
Participación Ciudadana y Control Social para su aprobación.
9.4.1. Si el Pleno del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social no aprueba el
presupuesto institucional, comunica y remite al Coordinador General de
Planificación Institucional, para que revise y/o ajuste el presupuesto volviendo al
literal 9.1. del presente manual.
9.4.2. Si el Pleno del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social aprueba el
Presupuesto Institucional, continúa con el siguiente numeral.
9.5. El (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera ingresa la Proforma
Presupuestaria en el sistema ESIGEF, y revisa si existe techo presupuestario en el
Sistema.
9.5.1. Si tiene techo presupuestario, se continúa de acuerdo con el numeral 9.6, si no
tiene techo presupuestario fin del procedimiento.
9.6. El (la) Subcoordinador (a)
Presupuestaria al ESIGEF.
Nacional
de
Gestión
Financiera
ingresa
la
Proforma
9.7. El Ministerio de Finanzas valida la proforma presupuestaria ingresada al ESIGEF, y se
continúa de acuerdo con el numeral 9.8, si no valida fin del procedimiento.
9.8. El (la) Subcoordinador Nacional de Gestión Financiera remite la proforma presupuestaria
con ajustes a la Coordinación General de Planificación Institucional a fin de que realice los
ajustes en el POA.
9.9.
El (la) Subcoordinador Nacional de Gestión Financiera envía la Proforma Presupuestaria a
la Subcoordinación Nacional de Gestión Administrativa para la elaboración anual del Plan
Anual de Compras (PAC).
9.10. El (la) Subcoordinador Nacional de Gestión Financiera y el (la) Analista de Presupuesto
elaboran la Programación Indicativa Anual (PIA).
9.11. El (la) Subcoordinador Nacional de Gestión Financiera y el Analística de Presupuesto
elaboran la Programación Financiera Cuatrimestral y se continúa con la Ejecución
Presupuestaria.
CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
9.1. El (la) Coordinador (a) General Administrativo (a) Financiero (a) u Ordenador del Gasto
solicita la Certificación Presupuestaria por medio del Formulario de Adquisición de bienes y
servicios-F001 al (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera.
9.2. El (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el (la) Analista de Presupuesto
analizan la certificación en base a la disponibilidad Presupuestaria (POA y PAC).
9.2.1. Si el (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el (la) Analista de
Presupuesto la aprueban, emiten la Certificación Presupuestaria en el Sistema
ESIGEF y se finaliza el proceso.
9.2.2. Si el (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el (la) Analista de
Presupuesto no la aprueban, informan la causa al Ordenador del Gasto y al
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solicitante que la Certificación Presupuestaria fue negada.
9.3. Cuando sea indispensable que se realice la Certificación Presupuestaria el (la) Coordinador
(a) General Administrativo (a) Financiero (a) u Ordenador del Gasto solicita al (la)
Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera que proceda con la Reforma
Presupuestaria de la Certificación y se finaliza el proceso.
REFORMA PRESUPUESTARIA
9.1. El responsable del área solicitante elabora la solicitud de reforma presupuestaria.
9.2. La Autoridad del área solicitante entrega la solicitud de reforma presupuestaria a la
Coordinación General de Planificación Institucional y a la Subcoordinación Nacional de
Gestión Financiera.
9.3. El (la) Coordinador (a) General de Planificación Institucional analiza la línea del POA de la
cual se puede obtener presupuesto.
9.4. El (la) Coordinador (a) General de Planificación Institucional informa y pone a
consideración del área a la cual se va a afectar el presupuesto.
9.4.1. Si va a utilizar el presupuesto, el (la) Coordinador (a) General de Planificación
Institucional redistribuye el presupuesto asignado a cada Área.
9.4.2. Si no va a utilizar el presupuesto, el (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión
Financiera y el servidor (a) encargado (a) de presupuesto elaboran el Informe
Técnico y ponen a consideración de la Máxima Autoridad para aprobación de la
reforma presupuestaria.
9.5. Si son gastos controlados, el (la) Analista de presupuesto ingresa la reforma de gastos
controlados al sistema ESIGEF y remite al Ministerio de Finanzas para su aprobación.
9.5.1. Si son gastos no controlados, el (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión
Financiera pone a consideración de la Máxima Autoridad la reforma
presupuestaria de gastos no controlados.
9.5.2. Si la Máxima Autoridad no aprueba, fin del procedimiento.
9.5.3. Una vez que la Máxima Autoridad aprueba, el (la) Subcoordinador (a) Nacional de
Gestión Financiera y el (la) servidor (a) Analista de presupuesto ingresan la
reforma presupuestaria al sistema ESIGEF y se procede de acuerdo a los
siguientes puntos.
9.6. Una vez que el Ministerio de Finanzas en el caso de gasto controlados o la Máxima
autoridad en caso de gastos no controlados, aprueban, el (la) Subcoordinador (a) Nacional
de Gestión Financiera remite a la Coordinación General de Planificación Institucional para
que realice los ajustes que correspondan al Plan Operativo Anual (POA).
9.7. El (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el servidor (a) Analista de
presupuesto emiten la certificación presupuestaria.
10. REGISTROS DOCUMENTALES DEL PROCESO
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CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y REFORMA PRESUPUESTARIA
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Proforma presupuestaria.
Plan Anual de Compras (PAC).
Programación Indicativa Anual (PIA).
Programación Financiera Cuatrimestral.
Certificación Presupuestaria.
11. CONTROL DE REGISTROS
Nombre
Código
Ubicación Física
Criterio de Almacenamiento
Tiempo de Conservación en Área
Tiempo en archivo Inactivo
Método de Destrucción
Responsable