UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO COORDINACION DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA SEDE CIUDAD BOLÍVAR DATOS DE IDENTIFICACIÓN: PROYECTO DE CARRERA: ADMINISTRACIÓN MENCIÓN BANCA Y FINANZAS UNIDAD CURRICULAR: IMPUESTO SOBRE LA RENTA SEMESTRE CÓDIGO UC HORAS SEMANALES HORAS SEMESTRE V 1865528 3 4 64 CARÁCTER DE LA UNIDAD CURRICULAR: REQUISITOS PARA CURSAR LA UNIDAD CURRICULAR (PRELACIONES): OBLIGATORIA x ELECTIVA LEGISLACIÓN FISCAL Y TRIBUTARIA ELABORADO POR: M.SC. LUIYEL L. ROMERO M. FECHA: VºBº COORDINADOR (A) DEL PROYECTO DE CARRERA: NOMBRE: FIRMA: PROPÓSITO DE LA ASIGNATURA: Desarrollar habilidades para comprender y aplicar la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Reglamento y Decretos a personas naturales y jurídicas. PLAN DE EVALUACIÓN: COMPETENCIA: Conoce las operaciones implícitas en la aplicación del Impuesto sobre la Renta (ISLR) en Venezuela, en función de lo establecido en las disposiciones legales aplicables, con el fin de evaluar los procedimientos básicos relacionados con esa obligación tributaria. % DE LA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN EVIDENCIA O PRODUCTO ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN Aspectos Básicos del ISLR. Aplicación de conocimientos generales sobre el ISLR en Venezuela. Realización de Taller sobre generalidades del ISLR. 15% Cálculos del ISLR. Determinación del ISLR. Desarrollo de Estudio de Caso sobre la 25% CÓDIGO 1 INSTRUMENTO CRITERIO E INDICADORES Análisis de producción escrita. Escala de aprendizaje. Resolución de problemas Escala de aprendizaje. Analizar bases legales y técnicas del ISLR en Venezuela. Indicadores: Planteamiento sobre los aspectos básicos del ISLR (objeto, ley, reglamento, contribuyentes, exenciones y exoneraciones). Efectuar cálculos correspondientes a las partidas TÉCNICA UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO COORDINACION DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA SEDE CIUDAD BOLÍVAR aplicación del ISLR en Venezuela. Recaudación Representación Diseño de del ISLR. gráfica del Mapa proceso de Semántico recaudación del que ISLR. represente el procedimiento de declaración y pago del ISLR. Estimación del ISLR. Aprendizaje basado en TIC para el llenado de formularios del ISLR. Presentación de Planillas ARI que muestren la estimación del ISLR en los supuestos establecidos. y estudios de casos. 15% Análisis de producción escrita. Escala de aprendizaje. 20% Solicitud de productos. Escala de aprendizaje. 2 consideradas para el ISLR. Indicadores: Informe detallado sobre un caso de aplicación de ISLR (enriquecimiento neto, principios de disponibilidad de la renta, ingresos brutos, costos, renta bruta, deducciones, rentas presuntas, incentivos fiscales, rebajas, desgravámenes, renta mundial, conciliación fiscal de la renta, tarifas, ganancias de capital, gravamen proporcional a otros enriquecimientos). Sistematizar el proceso de recaudación del ISLR en Venezuela. Indicadores: Esquematización del proceso (declaración, liquidación y recaudación de impuesto). Desarrollar competencias en la utilización de tecnologías de información para estimar el ISLR. Indicadores: Llenado de planillas correspondientes al ISLR. (considerando declaración UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO COORDINACION DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA SEDE CIUDAD BOLÍVAR Promoción del ISLR. Aprendizaje mediante el servicio. Prestación de un Servicio a la Comunidad para aplicar competencias desarrolladas vinculadas al ISLR. 25% Observación Escala de aprendizaje. definitiva, declaración estimada, Decreto 1.808). Demostrar las competencias aprendidas sobre el ISLR en Venezuela. Indicadores: Evento que promueva la divulgación de conocimientos sobre ISLR (medidas que aseguren su pago) CRONOGRAMA DE LAS ACTIVIDADES: SEMANA 1ER. ENCUENTRO 2DO. ENCUENTRO 1 Presentación Discusión Plan de Evaluación 2 Introducción al Tema 3 Socialización sobre contribuyentes, exenciones y exoneraciones del ISLR Análisis sobre enriquecimiento neto, principios de disponibilidad de la renta, ingresos brutos, costos, renta bruta. 4 EVALUACIÓN % Análisis general de la Ley y el Reglamento del ISLR Identificación de las partidas consideradas para el cálculo del ISLR Taller sobre generalidades del ISLR 5 Análisis sobre deducciones, rentas presuntas, incentivos fiscales, rebajas, desgravámenes, renta mundial 6 7 Ejercicio práctico sobre el cálculo del ISLR. Asignación de caso de estudio sobre la determinación del ISLR en Venezuela. Análisis sobre conciliación fiscal de la renta, tarifas, ganancias de capital, gravamen proporcional a otros enriquecimientos Ejercicio práctico sobre el cálculo del ISLR. Desarrollo del Estudio de Caso sobre la determinación del ISLR. 8 Discusión de Notas Carga de Notas 3 15% 25% UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO COORDINACION DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA SEDE CIUDAD BOLÍVAR 9 10 11 12 13 14 Análisis del proceso de Socialización sobre recaudación del ISLR en declaración, liquidación y Venezuela. recaudación del ISLR Reflexiones finales sobre el Entrega de mapa semántico proceso de recaudación del que represente el proceso de ISLR recaudación del ISLR. Diferenciación entre declaración Análisis del Decreto 1.808 definitiva y estimada Evaluación de planillas ARI Explicación del llenado de la en formato Excel (vía planilla ARI. internet) Contextualización de las Definición y organización de propuestas de promoción del eventos de promoción del ISLR ISLR Desarrollo de eventos de Desarrollo de eventos de promoción del ISLR promoción del ISLR 15 Reflexiones finales sobre el contenido de la materia Recuperación de evaluaciones. 16 Discusión de Notas Carga de Notas 15% 20% 25% REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS: Ley del Impuesto sobre la Renta (G.O. N°38.628 de fecha 16/02/2007) Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (G.O.Ext. 5.662 de fecha 24/09/2003) Decreto 1808 (G.O. N°36.203 de fecha 12/05/1997) 4