27 MC para OPA y PPA

AYUNTAMIENTO de LEÓN
INFORME DE INTERVENCIÓN nº 27/2014
ASUNTO: MC 21/2014 en la modalidad de Crédito Extraordinario. Aplicación al
presupuesto de
pagos pendientes de aplicación presupuestaria y operaciones
pendientes aplicar. En ejecución medidas contenidas en notas a Plan Ajuste 2012/2032.
DON GABRIEL MENENDEZ RUBIERA,
Ayuntamiento de León.
Interventor General del
En ejercicio de las funciones de control y fiscalización interna atribuidas a este órgano
fiscalizador por el artículo 92 bis 1.b), de la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de
las Bases del Régimen Local.
En ejercicio de las funciones atribuidas a este órgano fiscalizador por los artículos 4 y 6
del Real Decreto 1174/1987, de 18 de septiembre, que regula el Régimen Jurídico de
los Funcionarios con Habilitación de Carácter Nacional.
Con el fin de aplicar lo establecido en el Plan de Ajuste 2012/2032 (que completa y
modifica el 2012/2022) aprobado por el Ayuntamiento Pleno en sesión de fecha 12 de
junio 2014, y valorado favorablemente por el ministerio de hacienda en fecha 14 de
julio 2014, emite el siguiente INFORME:
ANTECEDENTES DE HECHO:
De la Liquidación del Presupuesto del Ayuntamiento para el ejercicio 2013, se deduce
un Remanente de Tesorería para Gastos Generales de 32.857.542,05€, que ajustado
con los “Pagos pendientes de aplicar al presupuesto, cuenta PGC 555” por importe
(resta) de -30.341.525,12€, y el saldo de “Operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto, cuenta 413 del PGC” por importe de (resta) 23.946.236,79€, arroja un
Remanente de Tesorería para Gastos Generales ajustado que asciende a la cantidad de
negativa de -21.430.219,86€.
En esta situación el presupuesto se debería presentar no nivelado en ingresos y gastos,
con un superávit en las previsiones iniciales por este mismo importe, dando
cumplimiento a lo establecido por el artículo 193.3 de la LHL.
Para el caso de imposibilidad acreditada de aplicar las medidas anteriores, la
jurisprudencia, ha establecido la obligación de aprobar un plan de saneamiento, plan
que ha de ser aprobado con anterioridad o simultaneo al Presupuesto, y en el que se ha
de dar solución presupuestaria en el tiempo a la deuda acumulada.
La jurisprudencia de referencia se contiene en:
• St. TS 6807/2008 de 20 Nov. Establece la obligación de aprobar un plan de
saneamiento.
• St. TSJ C y L 15/2011, sino se aprueba dicho plan antes o simultaneo a la
adopción de la 3ª medida, el presupuesto de ese año “siguiente” sería nulo.
Al Presupuesto General 2012 se acompañó el Plan de Saneamiento, aprobado por el
Ayuntamiento Pleno en sesión de fecha 14 de mayo 2012, el cual completaba las
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medidas incluidas en el Plan de Ajuste aprobado para acogerse al mecanismo de
financiación y operación de endeudamiento regulados en el Real Decreto Ley 04/2012.
Ambos Planes, aprobados por el Ayuntamiento Pleno, contienen las medidas para
asumir en el plazo de 10 años este remanente de tesorería negativo.
No obstante lo anterior, el Presupuesto General para 2014 se ha aprobado inicialmente
SIN superávit inicial, ya que previamente el Ayuntamiento Pleno en sesiones de 27 de
mayo y 12 de junio 2014, había acordado acogerse a las medidas de refinanciación de
la deuda financiera procedente de la primera fase del Plan de Pago a Proveedores, así
como aprobar un nuevo y último Plan de Ajuste, al amparo de lo establecido por la
Resolución de 13 de mayo de 2014, de la Secretaría General de Coordinación
Autonómica y Local, por la que se da cumplimiento al Acuerdo de la Comisión Delegada
del Gobierno para Asuntos Económicos de 24 de abril de 2014, para la modificación de
determinadas condiciones financieras de las operaciones de endeudamiento suscritas
con cargo al mecanismo de financiación para el pago a los proveedores de las entidades
locales.
El haberse acogido a las referidas medidas de refinanciación permite al Ayuntamiento
dar solución al pago de sus deudas pendientes, utilizando para ello el superávit que se
obtiene en los ejercicios 2014, 2015 y 2016 con las medidas contenidas en el PLAN DE
AJUSTE 2012/2032 aprobado por el Ayuntamiento Pleno en sesión de 14 de Junio, y
valorado favorablemente por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas el
día 14 de julio 2014.
MODALIDAD a la que se acoge el Ayuntamiento de León: Ampliación del período
de carencia en dos años y del período de amortización a 20 años (4 de carencia y 16 de
amortización), con una reducción mínima del diferencial aplicable sobre el Euribor a 3
meses.
Las condiciones de acogimiento son las siguientes:
a) Generales:
1.- La adhesión automática al Punto general de entrada de facturas electrónicas
de la Administración General del Estado de acuerdo con lo previsto en la Ley
25/2013, de 27 de diciembre, de impulso de la factura electrónica y creación del
registro contable de facturas en el Sector Público.
2.- Adhesión automática a la plataforma Emprende en 3 prevista en el Acuerdo
del Consejo de Ministros para impulsar y agilizar los trámites para el inicio de la
actividad empresarial de 24 de mayo de 2013.
3.- Proceder a la sustitución inmediata de, al menos, un 30% de las vigentes
autorizaciones y licencias de inicio de actividad económica por declaraciones
responsables, de acuerdo con lo previsto en la Ley 20/2013, de 9 de diciembre,
de garantía de la unidad de mercado, y elaborar un informe de evaluación de las
normas de la entidad local que deben modificarse por resultar incompatibles con
la Ley 20/2013, de 9 de diciembre, de acuerdo con las directrices fijadas por el
Consejo para la unidad de mercado.
b) Adicionales:
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Dado que el Ayuntamiento de León no está adherido a las medidas del Título II del Real
Decreto-ley 8/2013, de 28 de junio, el nuevo Plan de Ajuste que se propone incluye,
adicionalmente, las siguientes medidas:
•
•
•
•
•
•
Reducción del 5% de los gastos de funcionamiento en el ejercicio inmediato
siguiente, y congelación en los dos ejercicios siguientes.
Al cuarto año desde la aprobación del nuevo plan de ajuste revisado, los
servicios públicos que presten se autofinancien con tasas y precios públicos.
Sólo podrán aprobar medidas que determinen un incremento del importe global
de las cuotas de cada tributo.
Sólo podrán reconocer los beneficios fiscales establecidos con carácter
obligatorio por las leyes estatales y, en cuanto a los potestativos, sólo podrán
aplicar los que estén justificados por motivos sociales.
Deberán acogerse a la aplicación de coeficientes previstos en el apartado 2 del
artículo 32 del texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario, cuando se
trate de municipios que hayan sido objeto de un procedimiento de valoración
colectiva de carácter general para los bienes inmuebles urbanos como
consecuencia de una ponencia de valores total aprobada con anterioridad al año
2003, o aprobar, para cada año, tipos de gravamen en el Impuesto sobre Bienes
Inmuebles de modo que, en cualquier caso, se garantice el mantenimiento del
importe global de la cuota íntegra del ejercicio anterior.
Si además la Entidad Local tuviese impagos con el FFPP: deberá abrir una cuenta
bancaria de uso restringido para atender deudas con acreedores públicos y
vencimientos de deuda financiera, incluidos los de la operación de endeudamiento con cargo al FFPP. A esta cuenta bancaria se transferiría su participación
en tributos del Estado.
Se hace constar que, en el momento actual, el Ayuntamiento de León no tiene impagos
con el FFPP, ni los ha tenido a lo largo de los Ejercicios 2012, 2013 y lo que va del
presente Ejercicio 2014.
En el documento explicativo del Plan de Ajuste 2012-2032, aprobado por el
Ayuntamiento Pleno el día 14 de junio 2014 y enviado al MINHAP para su
aprobación definitiva consta que las previsiones recogidas en los Estados
Financieros se han realizado teniendo en cuenta las siguientes Notas:
Primera.- En relación con la medida de “reducción del 5% de los gastos de
funcionamiento en el ejercicio inmediato siguiente, y congelación en los dos
ejercicios siguientes”.
Se hace necesario completar la información contenida en la Plantilla del Plan de
Ajuste señalando que las Obligaciones Reconocidas Netas en el ejercicio 2013
por gastos de funcionamiento (Capítulos 1 y 2 del Estado de Gastos), han
ascendido a la cantidad de 97.464.338,00 euros.
Una reducción del 5% para el Ejercicio 2014 implica que las previsiones para
este ejercicio han de ser inferiores a la cantidad 92.591.121,00 euros (95% de
97.464.338,00 euros).
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La previsión que se recoge en el Proyecto de Presupuesto General del
Ayuntamiento de León para el Ejercicio 2014, aún pendiente de aprobación en
espera de la modificación de las condiciones financieras de los préstamos del
Plan de Pago a Proveedores, contempla unos créditos iniciales de 90.892.347,00
euros, que equivale a una reducción del 6,74%, esto es, superior al 5%
requerido.
Para los ejercicios 2015 y siguientes se reduce la cuantía de los gastos de
funcionamiento (Capítulos 1 y 2 del Estado de Gastos del Presupuesto Municipal)
en la cantidad de 600.000,00 euros adicionales por la reducción de costes
derivada de la internalización del servicio de limpieza de edificios, internalización
que se ha afrontado en este Ejercicio 2014 y en cuyas previsiones ya se recogen
los ahorros derivados de esta medida.
La proyección de gastos del Capítulo 1 se ha realizado considerando que el
importe del ejercicio 2014 se mantendrá constante en el tiempo hasta 2032, ya
que se entiende que la aplicación de la medida relativa a la “Tasa de Reposición
Cero”, aprobada en el “Plan de Ajuste 2012-2022” y que se mantiene en este
Plan, generará los ahorros necesarios para asumir los incrementos de gasto
derivados del abono de la parte proporcional de la paga extraordinaria de
Diciembre de 2012 que, previsiblemente –pues ya hay sentencia condenatoria
para el personal laboral de este Ayuntamiento–, será necesario reconocer y
abonar. Asimismo, se considera que dicha reducción será suficiente para cubrir
también los incrementos de costes derivados de la mayor antigüedad del
personal.
Segunda.- Financiación del proyecto de gasto plurianual de la obra del “Palacio
de Congresos y Exposiciones de León”.
Se ha incluido la financiación, con cargo al Ahorro Neto de cada Ejercicio, desde
el año 2014 al año 2018, de la anualidad correspondiente a la aportación del
Ayuntamiento de León a la obra de construcción del “Palacio de Congresos y
Exposiciones de León”, completando el total de 11.849.274,00 euros
contemplado en el convenio trilateral de financiación (Estado, Comunidad
Autónoma, Ayuntamiento) de dicho equipamiento.
Tercera.- Pagos Pendientes de Aplicar al Presupuesto, “Cuenta 555 PGC”.
En la Liquidación del Ejercicio 2013 figura como la cantidad de 30.341.525,12
euros, como Pagos Pendientes de Aplicar al Presupuesto.
Este importe se aplicará al presupuesto 2014 previa tramitación de Expediente
de Modificación de Créditos de dicho Presupuesto, financiándose con el
Remanente de Tesorería para Gastos Generales, que ha ascendido a la cantidad
de 32.857.542,05 euros.
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Cuarta.- Operaciones Pendientes de Aplicar al Presupuesto, “Cuenta 413 PGC”.
En la Liquidación del Ejercicio 2013 figura la cantidad de 23.946.236,79 euros,
como saldo de las Operaciones Pendientes de Aplicar al Presupuesto (OPAs).
Este importe se aplicará a los Presupuestos de los Ejercicios 2014 al 2016, del
siguiente modo:
a) En el Ejercicio 2014, mediante convenio de pago aplazado con la
mercantil CEYD, acuerdo con el Consorcio del Aeropuerto de León y
regularizaciones contables, se aplicarán o anularán OPAs por importe de
9.000.000,00 de euros.
b) En el Ejercicio 2014, mediante Expediente de Modificación de Créditos con
cargo al Remanente de Tesorería para Gastos Generales, se aplicarán
2.516.010,00 euros.
c) En el Ejercicio 2015, del superávit presupuestario disponible, se
reservarán 7.000.000,00 de euros para aplicar al Presupuesto y abonar
parte de la deuda con CEYD y el total de la deuda con la mercantil
Mosaicos Alonso.
d) En el Ejercicio 2016, del superávit presupuestario disponible, se
reservarán 5.970.000,00 euros para aplicar al Presupuesto y abonar el
resto de “operaciones pendientes de aplicar al presupuesto (Cta. 413)” y
de aplicar el resto de “pagos pendientes de aplicación al presupuesto
(Cta. 555)”.
Con las medidas aprobadas en el Plan de Ajuste 2012-2032, y las previsiones iniciales
del Presupuesto General 2014, que ya contiene créditos iniciales para aplicar a
presupuesto las OPAs correspondientes a las deudas de ejercicio cerrados con el
consorcio GERSUL y otras de menor cuantía, quien suscribe entiende que se da por
cumplida la obligación contenida en el Plan de Saneamiento de dar cobertura
presupuestaria a las deudas de ejercicios cerrados no incluidas en el Plan de Pago a
Proveedores, anticipándose el cumplimiento íntegro de este compromiso al año 2016
(estaba previsto en el Plan de Saneamiento para el año 2022).
ANTECEDENTES DE DERECHO. Legislación aplicable.
Primero.- Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se
aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
Artículo 173.-
Exigibilidad de las obligaciones, prerrogativas y limitación de los
compromisos de gasto
1. Las obligaciones de pago sólo serán exigibles de la hacienda local cuando resulten de
la ejecución de sus respectivos presupuestos, con los límites señalados en el artículo
anterior, o de sentencia judicial firme.
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2. Los tribunales, jueces y autoridades administrativas no podrán despachar
mandamientos de ejecución ni dictar providencias de embargo contra los derechos,
fondos, valores y bienes de la hacienda local ni exigir fianzas, depósitos y cauciones a
las entidades locales, excepto cuando se trate de bienes patrimoniales no afectados a
un uso o servicio público.
3. El cumplimiento de las resoluciones judiciales que determinen obligaciones a cargo
de las entidades locales o de sus organismos autónomos corresponderá exclusivamente
a aquéllas, sin perjuicio de las facultades de suspensión o inejecución de sentencias
previstas en las leyes.
4. La Autoridad administrativa encargada de la ejecución acordará el pago en la forma y
con los límites del respectivo presupuesto. Si para el pago fuere necesario un crédito
extraordinario o un suplemento de crédito, deberá solicitarse del Pleno uno u otro
dentro de los tres meses siguientes al día de notificación de la resolución judicial.
5. No podrán adquirirse compromisos de gastos por cuantía superior al importe de los
créditos autorizados en los estados de gastos, siendo nulos de pleno derecho los
acuerdos, resoluciones y actos administrativos que infrinjan la expresada norma, sin
perjuicio de las responsabilidades a que haya lugar.
6. No obstante lo previsto en el apartado anterior, la disponibilidad de los créditos
presupuestarios quedará condicionada, en todo caso, a:
a) La existencia de documentos fehacientes que acrediten compromisos firmes de
aportación, en caso de ayudas, subvenciones, donaciones u otras formas de cesión
de recursos por terceros tenidos en cuenta en las previsiones iniciales del
presupuesto a efecto de su nivelación y hasta el importe previsto en los estados de
ingresos en orden a la afectación de dichos recursos en la forma prevista por la ley
o, en su caso, a las finalidades específicas de las aportaciones a realizar.
b) La concesión de las autorizaciones previstas en el artículo 53, de conformidad
con las reglas contenidas en el capítulo VII del título I de esta ley, en el caso de que
existan previsiones iniciales dentro del capítulo IX del estado de ingresos.
Artículo 177.- Créditos extraordinarios y suplementos de crédito
1. Cuando haya de realizarse algún gasto que no pueda demorarse hasta el ejercicio
siguiente, y no exista en el presupuesto de la corporación crédito o sea insuficiente o no
ampliable el consignado, el presidente de la corporación ordenará la incoación del
expediente de concesión de crédito extraordinario, en el primer caso, o de suplemento
de crédito, en el segundo.
2. El expediente, que habrá de ser previamente informado por la Intervención, se
someterá a la aprobación del Pleno de la corporación, con sujeción a los mismos
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trámites y requisitos que los presupuestos. Serán asimismo, de aplicación, las normas
sobre información, reclamación y publicidad de los presupuestos a que se refiere el
artículo 169 de esta ley.
3. Si la inexistencia o insuficiencia de crédito se produjera en el presupuesto de un
organismo autónomo, el expediente de crédito extraordinario o de suplemento de
crédito propuesto inicialmente por el órgano competente del organismo autónomo a que
aquél corresponda, será remitido a la entidad local para su tramitación conforme a lo
dispuesto en el apartado anterior.
4. El expediente deberá especificar la concreta partida presupuestaria a incrementar y
el medio o recurso que ha de financiar el aumento que se propone.
Dicho aumento se financiará con cargo al remanente líquido de tesorería, con nuevos o
mayores ingresos recaudados sobre los totales previstos en el presupuesto corriente, y
mediante anulaciones o bajas de créditos de gastos de otras partidas del presupuesto
vigente no comprometidos, cuyas dotaciones se estimen reducibles sin perturbación del
respectivo servicio. En el expediente se acreditará que los ingresos previstos en el
presupuesto vengan efectuándose con normalidad, salvo que aquéllos tengan carácter
finalista.
Segundo.- Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se
desarrolla el Capítulo primero del Título sexto de la Ley 39/1988, de 28
de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales, en materia de
presupuestos.
Artículo 35
Los créditos extraordinarios son aquellas modificaciones del Presupuesto de gastos
mediante los que se asigna crédito para la realización de un gasto específico y
determinado que no puede demorarse hasta el ejercicio siguiente y para el que no
existe crédito. (Artículo 158.1, LRHL).
Los suplementos de créditos son aquellas modificaciones del Presupuesto de gastos en
los que concurriendo las mismas circunstancias anteriores en relación con el gasto a
realizar, el crédito previsto resulta insuficiente y no puede ser objeto de ampliación.
(Artículo 158.1, LRHL).
Artículo 36
1.- Los créditos extraordinarios y suplementos de crédito, se podrán financiar
indistintamente con alguno o algunos de los siguientes recursos:
a) Con cargo al Remanente Líquido de Tesorería, calculado de acuerdo con lo
establecido en los artículos 101 a 104.
b) Con nuevos o mayores ingresos efectivamente recaudados sobre los totales
previstos en algún concepto del Presupuesto corriente.
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c) Mediante anulaciones o bajas de créditos de otras partidas del Presupuesto
vigente no comprometidas, cuyas dotaciones se estimen reducibles sin
perturbación del respectivo servicio.
2.- Los créditos extraordinarios y los suplementos de crédito para gastos de inversión
podrán financiarse, además de con los recursos indicados en el apartado anterior, con
los procedentes de operaciones de crédito.
3.- Siempre que se reconozca por el Pleno de la Entidad local la insuficiencia de otros
medios de financiación, y con el quorum establecido por el artículo 47.3 de la Ley
7/1985, de 2 de abril, se considerarán recursos efectivamente disponibles para financiar
nuevos o mayores gastos por operaciones corrientes que sean expresamente
declarados necesarios y urgentes, los procedentes de operaciones de crédito en que se
den conjuntamente las siguientes condiciones:
a) Que su importe total anual no supere el 5 por 100 de los recursos por
operaciones corrientes del Presupuesto de la Entidad. (Artículo 158.5, LRHL).
b) Que la carga financiera total de la Entidad, cualquiera que sea su naturaleza,
incluida la derivada de las operaciones en tramitación, no supere el 25 por
100 de los expresados recursos. (Artículo 158.5, LRHL).
c) Que las operaciones queden canceladas antes de que se proceda a la
renovación de la Corporación que las concierte. (Artículo 158.5, LRHL).
Artículo 37
1.- Los expedientes de concesión de créditos extraordinarios y suplementos de crédito
serán incoados, por orden del Presidente de la Corporación, y, en su caso, de los
Organos competentes de los Organismos autónomos dependientes de la misma, en las
unidades que tengan a su cargo la gestión de los créditos o sean responsables de los
correspondientes programas.
2.- A la propuesta se habrá de acompañar una Memoria jutificativa de la necesidad de
la medida que deberá precisar la clase de modificación a realizar, las partidas
presupuestarias a las que afecta y los medios o recursos que han de financiarla,
debiendo acreditarse:
a) El carácter específico y determinado del gasto a realizar y la imposibilidad de
demorarlo a ejercicios posteriores.
b) La inexistencia en el estado de gastos del Presupuesto de crédito destinado a
esa finalidad específica, en el caso de crédito extraordinario, o la insuficiencia del
saldo de crédito no comprometido en la partida correspondiente, en caso de
suplemento de crédito.
Dicha inexistencia o insuficiencia de crédito deberá verificarse en el nivel
en que este establecida la vinculación jurídica.
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c) Si el medio de financiación se corresponde con nuevos o mayores ingresos
sobre los previstos, que el resto de los ingresos vienen efectuándose con
normalidad, salvo que aquéllos tengan carácter finalista.
d) La insuficiencia de los medios de financiación previstos en el artículo 36.1 en
el caso de que se pretenda acudir a la financiación excepcional establecida por
el artículo 158.5 de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre.
La propuesta de modificación, previo informe de la Intervención, será sometida
por el Presidente a la aprobación del Pleno de la Corporación. (Artículo 158.2,
LRHL).
Artículo 38
1.- La aprobación de los expedientes por el Pleno se realizará con sujeción a los mismos
trámites y requisitos que los Presupuestos, debiendo ser ejecutivos dentro del mismo
ejercicio en que se autoricen.
2.- En la tramitación de los expedientes de concesión de créditos extraordinarios y de
los suplementos de crédito serán de aplicación las normas sobre información,
reclamaciones y publicidad aplicables a la aprobación de los Presupuestos de la Entidad
a que se refieren los artículos 20 y 22. (Artículo 158.2, LRHL).
3.- Igualmente serán aplicables las normas referentes a los recursos contenciosoadministrativos contra los Presupuestos de la Entidad a que se refiere el artículo 23.
4.- Los Acuerdos de las Entidades locales que tengan por objeto la concesión de
créditos extraordinarios o suplementos de crédito, en casos de calamidad pública o de
naturaleza análoga, de excepcional interés general serán inmediatamente ejecutivos sin
perjuicio de las reclamaciones que contra los mismos se promuevan. Dichas
reclamaciones deberan sustanciarse dentro de los ocho días siguientes a su
presentación, entendiéndose denegadas de no notificarse su resolución al interesado
dentro de dicho plazo. (Artículo 158.6, LRHL).
Tercero.- Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, por la que se
aprueba la Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local
Regla 71. Operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto.
Cuando dentro de un ejercicio no se hubiera podido efectuar el reconocimiento de
obligaciones correspondientes a gastos realizados o bienes y servicios efectivamente
recibidos en el mismo, se registrará, al menos a 31 de diciembre, un acreedor a través
de la cuenta 413 «Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto»,
que quedará saldada cuando se registre la imputación presupuestaria de la operación.
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En base a lo que antecede, este órgano Interventor Informa:
Que para dar cumplimiento a lo aprobado en el Plan de Ajuste 2012/2032, se deberán
llevar a cabo, a lo largo de los ejercicio 2014, 2015 y 2016, las actuaciones en materia
de gestión presupuestaria, siguientes:
En el ejercicio 2014.
1º.- Superávit inicial.
El presupuesto ha sido aprobado inicialmente nivelado en ingresos y gastos en la
cantidad de 130.312.297€, sin prever superávit inicial. No obstante, y con el fin de dar
cumplimiento a lo aprobado en el Plan de Ajuste y en el Plan de Saneamiento, se han
incluido ya en los créditos iniciales por importe de 2.070.250€ para dotar de
consignación gastos de ejercicios anteriores que figuraban como “operaciones
pendientes de aplicar al presupuesto (Cta. 413)” o como “pagos pendientes de
aplicación al presupuesto (Cta. 555)”, según el siguiente desglose:
TERCERO
GERSUL
GERSUL
AGUAS DE LEON
AGUAS DE LEON
ENTIDADES
FINANCIERAS
TOTAL
CONCEPTO
tasas RSU edificios municipales 2004 a 2013
Aportaciones gasto corriente 2000 a 2004
tasas suministro agua 2010 a 2013
subvención tarifa agua 2011 a 2013
Intereses prestamos Plan Pago Proveedores
diciembre 2013
IMPORTE
230.000,00€
471.111,00€
564.950,00€
445.300,00€
361.000,00€
2.072.250,00€
2º.- Modificación de Crédito financiada con Remanente de Tesorería para Gastos
Generales.
El Remanente de Tesorería para Gastos Generales, asciende según la Liquidación del
ejercicio 2013, a la cantidad de 32.857.542,05€, que se destinarán a financiar un
Expediente de Modificación de Crédito en la modalidad de Crédito Extraordinario en el
presupuesto del ejercicio 2014, para dotar consignación destinada a aplicar al
presupuesto “operaciones pendientes de aplicar al presupuesto (Cta. 413)” y “pagos
pendientes de aplicación al presupuesto (Cta. 555)”, según el siguiente desglose:
En el Expediente de MC 18/2014, ya se ha utilizado la cantidad de 600.000€ del
Remanente de Tesorería, para anticipo 2014 a CEyD; por lo que el RT disponible para
esta MC 21/0214 asciende a la cantidad de 32.257.542,05€.
TERCERO
CEyD
Mosaicos Alonso
Domingo Cueto
Promociones Porma
“Pagos Pendientes
Aplicación(Cta.555)”
CONCEPTO
Ejecución sentencia, convenio extrajudicial
Ejecución sentencia, convenio extrajudicial
Ejecución sentencia, convenio extrajudicial
Ejecución sentencia, convenio extrajudicial
Aplicación
a
presupuesto
de
pagos
pendientes de aplicación ejercicios 2002 a
2010(Cta. 555)
TOTAL
IMPORTE
5.400.000,00€
1.000.000,00€
401.388,05€
420.000,00€
25.036.154,00€
32.257.542,05€
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3º.- Regularización contable de OPAs.
Se regularizará la deuda registrada con CEyD, adaptándola al convenio extrajudicial
formalizado. La deuda que consta registrada como OPA actualmente asciende a
16.329.809,86€. El Principal por la ejecución de sentencia después del convenio
extrajudicial asciende a 10.945.286,86€ al que se debe añadir la certificación final de la
pavimentación de la Calle Cardenal Landazuri por importe de 36.188,89€. Es decir que
procede dar de baja y anular OPAs por la diferencia que asciende a la cantidad de
5.348.334,11€.
Previamente a esta operación se deberá dar solución al IVA en la ejecución de la
sentencia y acuerdo extrajudicial.
En el ejercicio 2015.
La previsión contendida en el Plan de Ajuste 2012/2032, arroja un superávit inicial que
asciende a 8.743.820€. No obstante, y con el fin de dar cumplimiento a lo aprobado en
el Plan de Ajuste y en el Plan de Saneamiento, se han de incluir ya en los créditos
iniciales previsión para dotar de consignación gastos de ejercicios anteriores que
figuraban como “operaciones pendientes de aplicar al presupuesto (Cta. 413)” o como
“pagos pendientes de aplicación al presupuesto (Cta. 555)”, según el siguiente
desglose:
TERCERO
CEyD
MOSAICOS
ALONSO
OPAs
TOTAL
CONCEPTO
Ejecución sentencia, convenio extrajudicial. Resto.
Ejecución sentencia, convenio extrajudicial. Resto.
Varias OPAs
IMPORTE
4.981.475,75€
927.232,00€
1.835.112,25
7.743.820,00€
Con esta asignación sobrarían del superávit inicial la cantidad de 1.000.000,00€ que
se podría destinar a “Inversión de Reposición”, necesaria para el normal funcionamiento
de la ciudad, conforme al criterio de la corporación.
En el ejercicio 2016.
La previsión contendida en el Plan de Ajuste 2012/2032, arroja un superávit inicial que
asciende a 7.055.240,00€. No obstante, y con el fin de dar cumplimiento a lo aprobado
en el Plan de Ajuste y en el Plan de Saneamiento, se han de incluir ya en los créditos
iniciales previsión para dotar de consignación gastos de ejercicios anteriores que
figuraban como “operaciones pendientes de aplicar al presupuesto (Cta. 413)” o como
“pagos pendientes de aplicación al presupuesto (Cta. 555)”, según el siguiente
desglose:
TERCERO
OPAs
PPA
TOTAL
CONCEPTO
Varias OPAs. RESTO.
Pagos Pendientes Aplicación. RESTO.
IMPORTE
960.444,63
5.305.371,12
6.265.815,75€
CIF. P2409100A
Ordoño II, 10
24001
LEON
Teléfono 987895500
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Con esta asignación sobrarían del superávit inicial la cantidad de 789.424,25€ que se
podría destinar a “Inversión de Reposición”, necesaria para el normal funcionamiento de
la ciudad, conforme al criterio de la corporación.
León a 26 de agosto 2014.
El Interventor General.
Fdo. Gabriel Menéndez Rubiera.
CIF. P2409100A
Ordoño II, 10
24001
LEON
Teléfono 987895500
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