Control de Personas Naturales de Altos Patrimonios

Control de Personas
Naturales de Altos
Patrimonios
Superintendencia Nacional de Aduanas
y de Administración Tributaria
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Agenda
• Tributación de las PPNN
• Concentración de los ingresos y patrimonio en el Perú
• Inversiones
• Proceso de control
• Control del incremento patrimonial no justificado
• Acciones pendientes
• Conclusiones
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Tributación de las PPNN
• Tributación por fuente mundial
• Modelo dual para las rentas de personas naturales:
Tasa Fija
5% flat
Rentas del
Capital
Ganancias
Ganancias
de capital
de capital
Arrendamiento
de bienes
Otras
rentas
de
capital
Rentas del
Trabajo
Rentas de
Fuente
extranjera
Tasas Progresivas
8%, 14%, 17%, 20%, 30%
Rentas del
trabajo
dependiente e
independiente
Dividendos
Tasa Fija
6.8%
• Sólo algunos bienes patrimoniales son gravados a nivel municipal.
3
Concentración del ingreso en el Perú
Fuente: CEPAL, sobre la base de Panorama Social de América Latina.
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Peruanos con altos patrimonios
> US$ 1,000 M
De US$ 100 M
a 1,000 M
De US$ 30 M
a 100 M
Universo 2012
23,050 personas
Patrimonio
US $ 111 MM
8
37
US$ 43
MM
en el
exterior
239
De US$ 5 M
a 30 M
1,998
De US$ 1 M
a5M
20,768
Fuente: WealthInsight
US$ 68
MM
en el
mercado
nacional
Universo 2017
27,727 personas
339
27,388
Patrimonio
US $ 201 MM
US$ 78
MM
en el
exterior
US$ 123
MM
en el
mercado
nacional
5
Identificación de altos patrimonios
Cantidad de Contribuyentes
Patrimonio
20,768
20,000
100
75
5,000
1,998
0
87
284
Más de US$
30M
SUNAT
Total SUNAT : 3,733
Total Estudios : 23,050
2,890
25
756
US$ 5 a 30M
US$ 1 a 5M
US$ 111
MM
50
US$24
MM
SUNAT
Estudios
WealthInsight
6
Preferencias de Inversión
Riesgo de Detección
Bajo
Moderado
Alto
7
Diversificación de las inversiones
PATRIMONIO
DESTINO DEL PATRIMONIO
39%
US$ 111
mil millones
33%
administrado
por asesores
financieros
Fuente: WealthInsight
En el
extranjero
61%
En el
mercado
local
DIVERSIFICACIÓN
Inversiones en el
exterior
Inversiones
financieras
Efectivo y
coleccionables
Bienes
registrables y
artículos de lujo
8
Proceso de control
Fuentes de Colaboración
Convenios
Internacionales
Inversiones
locales
Inversiones en
el exterior
Notarios
Registros
Públicos
Auto
Declaraciones
Municipali
dades
Análisis de
Rentas No
Declaradas
Soc. Mcdo
Valores
Pagos
Base de
Datos
Nacional
Declaración
Patrimonial
Declaraciones
Informativas
Agentes de
Retención
Pagos
Análisis
Análisis de
del
Flujo
Vinculaciones
de Dinero
Análisis de
Desbalance
Patrimonial
Gestión de información
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Fuentes de información
COLABORACIÓN
INTERINSTITUCIONAL
FUENTES
INTERNAS
Dec. Operaciones
con Terceros
Comp. y Libros
Electrónicos
Asesores financieros y
prov. bienes de lujo
Asesores financieros y
prov. de bienes de lujo
Directorio de
socios de
empresas
PDT Notarios
Declaración de
Predios
Declaración de
Emb. de recreo
Form - Ganancia
de K de valores
mobiliarios
Form - Emisión, y
movimientos de
acciones
Movimiento ITF
OTRAS FUENTES
Registro de
predios
Publicaciones
especializadas
Sociedad de
Mercado de
Valores
Información no
estructurada
SW del Colegio
de Notarios
Intercambio de
información
Tributaria
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Análisis del Flujo del Dinero
Operaciones
no declaradas
Narcotráfico
Extorsión /
corrupción
Actividades
Ilícitas
Operaciones
declaradas
Actividades
lícitas
Terceros
vinculados
Operaciones
Fraudulentas
Delitos
tributario
aduaneros
Activos
Financieros
Destinos
diversos
FLUJO DEL DINERO
FLUJO DEL ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN
Bienes
Diversión
Artículos de
lujo
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Incremento Patrimonial No Justificado
Cruces de
información
Mov.
Bancarios
Empresario
Cuenta personal
en el exterior
Inversiones en
Empresas
Solicita información
SUNAT
US$ millones
(Evasión)
Otras
fuentes
Información sin
sustento
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Acciones Pendientes
Información
Control de Personas
•Identificación de inversiones en el
exterior
• Equipos
especializados
investigación
•Cruces de información con otras
instituciones y organismos del
Estado
• Juzgados especializados en delitos
tributarios (incremento patrimonial
no justificado)
•Convenios
de
intercambio
información con AT
de
de
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Conclusiones
o
Para evadir el control también se diversifican las inversiones
o
Es importante tener control del patrimonio de diversas fuentes
(nacionales y extranjeras) estén o no gravados
o
La trazabilidad permitirá identificar rentas no declaradas y/o
desbalance patrimonial
o
Es prioritario el trabajo especializado de la AT y de Juzgados
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“Hacia un servicio de clase mundial”
Gracias!
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