CASO 9: INTERPRETACIÓN DE INFORMES AUDITORES S.A. INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES A los accionistas de NUEVE, S.A.: 1. Hemos auditado las cuentas anuales de la Sociedad NUEVE, S.A. que comprenden el balance de situación a 31 de diciembre de X6, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, cuya formulación es responsabilidad de los Administradores de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las citadas cuentas anuales en su conjunto, basada en el trabajo realizado. Excepto por las salvedades mencionadas en los párrafos 3 y 4, el trabajo se ha realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, que requieren el examen, mediante la realización de pruebas selectivas de la evidencia justificativa de las cuentas anuales y la evaluación de su presentación, de los principios contables aplicados y de las estimaciones realizadas. 2. Con fecha 15 de mayo de X6 otros auditores emitieron su informe de auditoría acerca de las cuentas anuales del ejercicio X5 en el que expresaron una opinión con salvedades. 3. Según se indica en la nota 8 de la memoria, la Sociedad tiene una participación del 83,98% en su filial OUT, S.L. Las cuentas anuales no incluyen una provisión por la depreciación del valor experimentada en dicha participación que asciende, aproximadamente, a 107 millones de u.m. En consecuencia, el epígrafe de participaciones en empresas del grupo se encuentra sobrevalorado y las pérdidas del ejercicio infravaloradas en el mencionado importe. 4. Como se indica en la nota 18 de la memoria, la Sociedad está inmersa en un proceso de fusión por el que, una vez se produzca su culminación, será absorbida por BIG, S.A. Los Administradores han formulado las cuentas anuales a 31 de diciembre de X6 para cumplir con los requisitos legales y fiscales en tanto no desaparezca la personalidad jurídica de la Sociedad. 5. A raíz de la cancelación de sus relaciones comerciales, SING, S.A. entabló un litigio contra la Sociedad por el que le reclamaba una indemnización por daños y perjuicios, que aunque sin cuantificar, la parte demandante establecía, aproximadamente, en 70 millones de u.m. Con fecha 5 de diciembre de X6, se dictó sentencia desestimando la demanda interpuesta por SING, S.A. Esta sentencia ha sido recurrida y actualmente se encuentra pendiente de subsanación ante la Audiencia Provincial de Madrid. CASO 9: Interpretación de informes 16 6. En nuestra opinión, excepto por los efectos de las salvedades descritas en los párrafos 2, 3, 4 y 5, las cuentas anuales del ejercicio X6 adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de NUEVE, S.A. al 31 de diciembre de X6 y de los resultados de sus operaciones y de sus flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación. 7. No hemos podido observar el inventario físico de las existencias efectuado por la Sociedad a 31 de diciembre de X6, cuyo valor contable asciende 72 millones de u.m., ya que nuestro nombramiento como auditores fue efectuado con posterioridad a dicha fecha. 8. El informe de gestión adjunto del ejercicio X6, no forma parte integrante de las cuentas anuales. Hemos verificado que la información contable que contiene el citado informe de gestión concuerda con la de las cuentas anuales del ejercicio X6. Nuestro trabajo como auditores se limita a la verificación del informe de gestión con el alcance mencionado en este mismo párrafo y no incluye la revisión de información distinta a la obtenida a partir de los registros contables de la Sociedad. Granada, 20 de mayo de X7. AUDITORES S.A. Nº del ROAC SO: 4.815 Prudencio Redondo de Ternera TRABAJO A REALIZAR 1. Detalle, según el auditor, los tipos de párrafos intermedios y finales del informe y porqué. 2. Si para alguno de los párrafos intermedios y finales del informe no estuviera plenamente de acuerdo con el auditor, indique qué tipo de párrafo sería según su opinión. 3. Redacte el párrafo de opinión correcto. 4. Indique cualquier error u omisión adicional que observe en el informe de auditoría. CASO 9: Interpretación de informes 17 Párrafo Tipo de párrafo según el auditor y porqué Tipo de párrafo según su opinión 2 3 4 5 7 CASO 9: Interpretación de informes 18 PÁRRAFO DE OPINIÓN CORRECTO ERRORES U OMISIONES ADICIONALES CASO 9: Interpretación de informes 19