Estados Financieros Clínica Odontológica

Estados Financieros
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Santiago, Chile
31 de diciembre de 2011 y 2010
Estados Financieros
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A
31 de diciembre de 2011 y 2010
Indice
Informe de los auditores independientes ...............................................................................
1
Estados Financieros
Balances Generales ...............................................................................................................
Estados de Resultado .............................................................................................................
Estados de Flujos de Efectivo ...............................................................................................
Notas a los Estados Financieros ............................................................................................
M$
UF
:
:
Miles de Pesos Chilenos
Unidades de Fomento
3
5
6
8
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Balances Generales
31 de diciembre de
ACTIVOS
Nota
2011
M$
2010
M$
10.075
2.010
2.248
23.738
1.072
14.333
24.810
100.845
(52.922)
47.923
86.111
(39.472)
46.639
62.256
71.449
Activos corrientes
Disponible
Cuentas y documentos por cobrar de la operación (neto)
Otras cuentas y documentos por cobrar (neto)
(5)
(6)
Total activos corrientes
Activos no corrientes
Activos fijos
Depreciación acumulada (menos)
Total activos no corrientes
(7)
(7)
Total Activos
Las notas adjuntas números 1 al 23 forman parte integral de estos estados financieros
3
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Balances Generales
31 de diciembre de
PASIVOS Y PATRIMONIO
2011
M$
2010
M$
18.116
15.633
8.032
278
42.059
3.787
13.941
759
373
18.860
(12) 1.523.301
(12) (1.223.104)
(280.000)
20.197
62.256
1.275.693
(966.013)
(257.091)
52.589
71.449
Nota
Pasivos corrientes
Cuentas y documentos por pagar del giro
Obligaciones por beneficios al personal
Otras cuentas y documentos por pagar
Impuestos por pagar
Total pasivos corrientes
(8)
(9)
(10)
Patrimonio
Capital pagado
Pérdidas acumuladas
Pérdida del ejercicio
Total patrimonio
Total Pasivos y Patrimonio
Las notas adjuntas números 1 al 23 forman parte integral de estos estados financieros
4
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Estado de Resultados
Por los años terminados al 31 de diciembre de
Nota
2011
M$
2010
M$
104.829
82.194
104.829
82.194
(247.025)
(65.556)
(734)
(43.707)
(13.768)
(503)
(11.404)
(2.132)
(384.829)
(205.226)
(65.334)
(828)
(44.733)
(11.703)
(374)
(9.677)
(1.410)
(339.285)
(280.000)
(257.091)
(280.000)
(257.091)
Ingresos
Prestación de servicios
Total ingresos
Gastos
Remuneraciones
Bienes de consumo y servicios
Gastos de venta
Gastos de administración
Depreciación y amortización activo fijo e intangibles
Gastos financieros
Otros gastos
Corrección monetaria
Total gastos
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
Resultado antes del Impuesto a la Renta
Impuesto a la renta (menos)
Pérdida del ejercicio
(11)
Las notas adjuntas números 1 al 23 forman parte integral de estos estados financieros
5
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Estado de Flujo de Efectivo
Por los años terminados al 31 de diciembre de
2011
M$
2010
M$
122.737
(247.025)
(1.275)
(115.271)
(2.416)
(152)
(685)
(244.087)
97.811
(205.226)
(1.142)
(131.370)
(1.094)
(374)
(848)
(242.243)
(14.734)
(14.734)
(5.170)
(5.170)
247.608
247.608
241.341
241.341
(11.213)
(2.450)
(6.072)
(1.231)
(13.663)
(7.303)
23.738
31.041
10.075
23.738
Flujo Neto Originado por Actividades de la Operación
Ingresos por prestación de servicios
Pago de remuneraciones, honorarios y otros al personal
Pagos por arriendos
Pagos a proveedores y otros
Pagos / cobros por concepto de impuestos
Intereses pagados
Otros pagos de la operación
Flujo neto negativo originado por actividades de la operación
Flujo Neto Originado por Actividades de Inversión
Pagos por compra de activos fijos e intangibles
Flujo neto negativo utilizado por actividades de inversión
Flujo Neto Originado por Actividades de Financiamiento
Aportes de capital
Flujo neto positivo originado por actividades de financiamiento
Flujo Neto Total del Período
Efecto de la Inflación sobre el Efectivo y el Efectivo Equivalente
Variación Neta del Efectivo y Efectivo Equivalente
Saldo Inicial de Efectivo y Efectivo Equivalente
Saldo Final de Efectivo y Efectivo Equivalente
Las notas adjuntas números 1 al 23 forman parte integral de estos estados financieros
6
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Estado de Flujo de Efectivo
Por los años terminados al 31 de diciembre de
Conciliación entre el flujo neto originado por actividades
de la operación y el resultado del ejercicio
2011
M$
2010
M$
Flujo Neto Originado por Actividades de la Operación
Pérdida del ejercicio
(280.000)
(257.091)
13.768
2.132
11.703
1.410
(2.010)
(1.176)
198
(914)
14.329
1.692
(95)
7.273
(244.087)
(1.569)
(1.445)
299
5.166
(242.243)
Cargos (abonos) a resultado que no representan flujo de efectivo
Depreciación del período
Corrección monetaria neta
(7)
(17)
Variación de activos que afectan al flujo de efectivo
(Aumento) disminución
Deudores por venta
Otros activos
Variación de pasivos que afectan al flujo de efectivo
Aumento (disminución)
Cuentas por pagar relacionadas con la operación
Remuneraciones y otros beneficios al personal
Impuestos por pagar
Otros pasivos
Flujo neto negativo utilizado en actividades de la operación
Las notas adjuntas números 1 al 23 forman parte integral de estos estados financieros
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 1 - Constitución y Objeto Social
Con fecha 30 de septiembre de 2004, la Universidad Diego Portales y la Fundación Centro de
Estudios, Servicios y Asesorías Universidad Diego Portales constituyeron la Sociedad “Clínica
Odontológica UDP S.A.”, cuyo objeto social es desarrollar diversas actividades relacionadas con
servicios dentales, focalizando estas actividades en alumnos y personal de la Universidad Diego
Portales.
Nota 2 - Resumen de los Principales Criterios Contables Aplicados
a)
Período contable
Los presentes estados financieros cubren el período comprendido entre el 1 de enero y el 31
de diciembre de 2011 y 2010, respectivamente.
b)
Bases de preparación
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Chile, emitidos por el Colegio de Contadores de
Chile A.G., y con el propósito de dar cumplimiento a las normas establecidas por el
Ministerio de Educación, las cuales no difieren sustancialmente de los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Chile, se han efectuado reclasificaciones para la
adecuada presentación de los estados financieros comparativos.
c)
Corrección monetaria
Los estados financieros han sido reajustados por las normas de corrección monetaria de
acuerdo con los principios contables generalmente aceptados en Chile. Para tales efectos, se
han aplicado las disposiciones vigentes que establecen que los activos y pasivos no
monetarios al cierre del año y el patrimonio inicial y sus variaciones, deben reajustarse de
acuerdo a la variación en el índice de precios al consumidor (I.P.C.) el cuál experimentó
una variación del 3.9% para el año 2010 (2.5% para el ejercicio 2010). Las cuentas de
resultados se presentan a sus valores históricos de la fecha de las transacciones.
8
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 2 - Resumen de los Principales Criterios Contables Aplicados (continuación)
d)
Bases de conversión
Los activos y pasivos en unidades de fomento, en caso de existir, y aquellos pactados en
otras unidades de equivalencia han sido convertidos a pesos de acuerdo a las paridades
vigentes al cierre del 31 de diciembre de cada año, como sigue:
Unidad de fomento
e)
2011
$
2010
$
22.294,03
21.455,55
Estimación de deudores incobrables
La Sociedad no ha registrado provisión de deudores incobrables en consideración a que las
cuentas por cobrar se estiman totalmente recuperables.
f)
Activo fijo
Los bienes del activo fijo se presentan a su valor de adquisición reajustados por corrección
monetaria. La depreciación del ejercicio ha sido calculada en base al método lineal teniendo
en consideración los años de vida útil estimada de los respectivos bienes.
g)
Ingresos de la operación
Corresponden principalmente a los ingresos por prestaciones de servicios dentales que
efectúa la Clínica, los cuales se reconocen sobre la base de los servicios prestados.
h)
Impuesto a la renta e impuestos diferidos
De acuerdo a las disposiciones legales vigentes, la Sociedad no ha constituido provisión por
impuesto a la renta en consideración a que presenta pérdida tributaria por M$ 1.442.877 al
31 de diciembre de 2011 (pérdida por M$ 1.169.733 en el año 2010).
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Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 2 - Resumen de los Principales Criterios Contables Aplicados (continuación)
h)
Impuesto a la renta e impuestos diferidos (continuación)
La Sociedad determina sus impuestos diferidos conforme a lo establecido en el boletín
técnico Nº 60 y boletines complementarios emitidos por el Colegio de Contadores de Chile
A.G.. En atención a las estimaciones futuras de ingresos, la Sociedad ha optado por
efectuar una provisión de valuación sobre los activos por impuestos diferidos originados
por las diferencias temporales, beneficios tributarios por pérdida tributarias u otros eventos
que crean diferencias entre el resultado contable y tributario.
i)
Provisión de vacaciones y beneficios al personal
La Sociedad registra provisión de vacaciones sobre base devengada de conformidad a lo
señalado en el Boletín Técnico N° 47 del Colegio de Contadores de Chile A.G..
j)
Indemnización por años de servicio
La Sociedad no ha registrado provisión por indemnización de años servicio en
consideración a que no tienen pactado este beneficio con su personal.
k)
Costos de explotación
Los costos de explotación se conforman principalmente por remuneraciones de personal
que interviene directamente en la operación de la clínica dental.
l)
Uso de estimaciones
La preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Chile, requiere que la Administración efectúe ciertas
estimaciones que afectan los saldos informados de activos y pasivos, las revelaciones de
contingencias y los valores reportados de ingresos y gastos. Los resultados reales pueden
diferir de estas estimaciones.
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 2 - Resumen de los Principales Criterios Contables Aplicados (continuación)
m)
Estado de flujo de efectivo
La política de la Sociedad es considerar como efectivo equivalente todas las inversiones
financieras de fácil liquidación, pactadas a un máximo de noventa días, incluyendo las
inversiones en instrumentos financieros adquiridos con pacto de retroventa. Bajo flujos
originados por actividades de operación se incluyen todos aquellos flujos de efectivo
relacionados con el giro social, incluyendo además los intereses pagados, los ingresos
financieros y en general todos aquellos flujos que no están definidos como de inversión o
financiamiento. Cabe destacar que el concepto operacional utilizado en este estado, es más
amplio que el considerado en el estado de resultados.
Nota 3 - Cambios Contables
Durante el ejercicio 2011 no se han producido cambios contables que afecten la comparabilidad
de estos estados financieros.
Nota 4 - Saldos y Transacciones con Entidades Relacionadas
a)
Saldos por cobrar y/o pagar
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 no existen saldos por cobrar y/o por pagar con
entidades relacionadas.
b)
Transacciones
Durante el período comprendido entre el 1 y el 31 de diciembre de 2011 y 2010 no se han
realizado transacciones con partes relacionadas.
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 5 – Cuentas y documentos por cobrar de la operación (neto)
El saldo de esta cuenta corresponde exclusivamente a venta de bienes por M$2.010 en 2011 y no
presenta saldo el año anterior.
Nota 6– Otras cuentas y documentos por cobrar (neto)
El detalle de las partidas incluidas bajo este rubro, al cierre de cada ejercicio, se presenta a
continuación:
2011
M$
Composición
Transbank
Ctas por cobrar del personal
Documentos protestados
Deuda documentada
Otros
Corriente o
no Corriente
Corriente
Corriente
Corriente
Corriente
Corriente
Totales
Montos
(netos)
Provisiones
340
667
172
1.017
52
2010
M$
-
2.248
383
37
244
357
51
1.072
Nota 7 - Activo Fijo
Bajo este rubro se presentan las siguientes partidas, valorizadas de conformidad a lo señalado en
nota 2 f):
2011
Costo
Corregido
M$
Depreciación
Acumulada
M$
2010
Depreciación
del ejercicio
M$
Saldo
Neto
M$
Costo
Corregido
M$
Maquinarias y Equipos
100.845
52.922
13.768
47.923
86.111
Totales
100.845
52.922
13.768
47.923
86.111
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 8 – Cuentas y documentos por pagar de la operación
Los montos registrados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, corresponden a los siguientes
conceptos:
Concepto
2011
M$
Facturas por pagar
Total
18.116
18.116
2010
M$
3.787
3.787
Nota 9 – Obligaciones por beneficios al personal
Los montos registrados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, corresponden a los siguientes
conceptos:
Concepto
Operación
Administrativos
Administrativos
Académicos
Total
Provisión vacaciones
Provisión vacaciones
Cotizaciones previsionales
Cotizaciones previsionales
2011
M$
2010
M$
3.967
4.768
3.765
3.133
15.633
3.811
4.580
3.029
2.521
13.941
Nota 10 – Impuestos por pagar
Los montos registrados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, corresponden a los siguientes
conceptos:
Concepto
Impuesto de segunda categoría
Total
2011
M$
2010
M$
278
278
373
373
13
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 11 - Impuesto a la Renta e Impuestos Diferidos
a)
Impuesto a la renta
De acuerdo a las disposiciones legales vigentes, la Sociedad no ha constituido provisión por
impuesto a la renta en consideración a que presenta pérdida tributaria por M$ 1.442.877 al
31 de diciembre de 2011 y por M$ 1.169.733 en el año 2010.
b)
Impuestos diferidos
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Sociedad determinó los impuestos diferidos
conforme al criterio contable descrito en 2 h) de acuerdo a lo siguiente:
2011
Activo diferido
Corto plazo Largo plazo
M$
M$
Provisión de vacaciones
Pérdida tributaria
Provisión de valuación
Total
1.616
(1.616)
-
245.289
(245.289)
-
2010
Activo diferido
Corto plazo Largo plazo
M$
M$
1.427
(1.427)
-
198.854
(198.854)
-
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 12 - Patrimonio
El movimiento en las cuentas patrimoniales durante el período 2011 y 2010, se resumen como
sigue:
Capital
pagado
M$
Pérdidas
Pérdida
acumuladas del ejercicio
M$
M$
Total
M$
Saldos al 1 de enero de 2010
971.246
Traspaso pérdida año anterior
Aumento de capital año 2009 y 2010
229.973
Corrección monetaria
26.590
Pérdida del ejercicio
Saldos al 31 de diciembre de 2010
1.227.809
Saldos actualizados para efectos
comparativos
1.275.693
(668.949)
(238.127)
(22.677)
(929.753)
(238.127)
238.127
(247.441)
(247.441)
64.170
229.973
3.913
(247.441)
50.615
(966.013)
(257.091)
52.589
Saldo al 1 de enero de 2011
1.227.809
Traspaso pérdidas año anterior
Aumento de capital año 2010 y 2011
243.000
Corrección monetaria
52.492
Pérdida del ejercicio
Saldos al 31 de diciembre de 2011
1.523.301
(929.753)
(247.441)
(45.910)
(1.223.104)
(247.441)
247.441
(280.000)
(280.000)
50.615
243.000
6.582
(280.000)
20.197
Con fecha 6 de abril de 2010 se acordó aumentar el capital de la Sociedad en $ 260.000.000 en
este año el aporte de los accionistas fue de $ 160.000.000 materializados en efectivo durante los
meses de junio, septiembre y noviembre quedando pendiente de enterar $ 100.000.000, luego de
esta modificación el capital de la sociedad asciende a la suma de $ 1.230.000.000
Entre marzo y mayo de 2011 se aportaron $ 99.974.000, quedando pendiente de enterar $ 26.000.
15
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 13 – Remuneraciones
Bajo estos rubros se incluyen los siguientes conceptos:
2011
M$
Concepto
Académicos de planta
Académico a honorarios
Administrativos de planta
Administrativos a honorarios
Leyes sociales y seguros de cesantía
Beneficios por retiro/ Indemnizaciones por años de servicio
Otros gastos por remuneraciones
Totales
92.126
28.675
110.715
3.220
8.404
460
3.425
247.025
2010
M$
75.956
2.403
101.898
4.667
6.164
3.957
10.181
205.226
Nota 14 – Bienes de consumo y servicios
Bajo estos rubros se incluyen los siguientes conceptos:
Concepto
2011
M$
Servicios básicos
Servicios externalizados
Materiales e insumos
Insumos técnicos
Impresión y encuadernación
Totales
176
2.708
35.374
24.603
2.695
65.556
2010
M$
170
2.779
47.632
12.599
2.154
65.334
Nota 15 – Gastos de venta
Bajo estos rubros se incluyen únicamente la publicidad para programas de extensión por M$ 734
en 2011 y M$ 828 en 2010.
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CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 16 – Gastos de administración
Bajo estos rubros se incluyen los siguientes conceptos:
Concepto
2011
M$
Otros arriendos
Gastos varios
Atención a terceros
Alojamiento y pasajes
Alimentos y bebidas
Mantención y reparación de equipos
Totales
2010
M$
1.251
5.183
61
191
114
36.907
1.142
5.293
1.770
230
225
36.073
43.707
44.733
Nota 17- Corrección Monetaria
La aplicación del mecanismo de corrección monetaria de acuerdo a lo descrito en Nota 2 c)
originó un cargo neto a resultados de M$ 2.132 en el año 2010, y de M$ 1.410 en el año 2010,
según se resume a continuación:
Concepto (cargo) abono
Activo circulante
Activo fijo
Total corrección monetaria activos
Patrimonio
Total corrección monetaria pasivos
Total cargo neto a resultados
Indice
reajustabilidad
2011
M$
2010
M$
IPC
IPC
2.288
2.161
4.449
(6.581)
(6.581)
(2.132)
1.277
1.380
2.657
(4.067)
(4.067)
(1.410)
IPC
17
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 18 - Apoyo Financiero, Operacional y Administrativo
Clínica Odontológica UDP S.A. fue creada por la Universidad Diego Portales (accionista
mayoritario) como una sociedad fundamental de apoyo al proceso académico que desarrolla su
Facultad de Ciencias de la Salud, razón por la cual esta última ha manifestado su decisión que
continuará entregando financiamiento y apoyo, operacional y administrativo a Clínica
Odontológica UDP S.A..
Nota 19 - Garantías
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, Clínica Odontológica UDP S.A. no mantiene garantías
vigentes.
Nota 20 - Hipotecas y Gravámenes
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Sociedad Clínica Odontológica UDP S.A. no mantiene
hipotecas y/o gravámenes vigentes.
Nota 21 - Contingencias
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Sociedad Clínica Odontológica UDP S.A. no presenta
contingencias que revelar.
Nota 22 - Hechos Relevantes
Aumento de Capital
Con fecha 06 de abril de 2010 se acordó aumentar el capital de la Sociedad en $ 260.000.000
mediante el aporte de los accionistas por $ 160.000.000 que fueron materializados en efectivo
durante los meses de junio, septiembre y noviembre de 2010, quedando pendiente de enterar la
suma de $ 100.000.000.
18