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FORMATO
MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
Clave: FO-DGDO-CADI-06
Revisión: 3
Anexo 8 Pág. 1 de 1
Manual de Políticas y Procedimientos
Dirección General de Auditoría Fiscal
Cuernavaca, Mor., a 13 de agosto de 2014.
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MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
Clave: FO-DGDO-CADI-06
Revisión: 3
Anexo 8 Pág. 1 de 1
II.- CONTENIDO
Apartado
Consecutivo del Apartado
Portada
I
Contenido
II
Autorización
III
Introducción
IV
Políticas
V
Procedimientos
VI
Indicadores Clave de Desempeño
VII
Directorio
VIII
Colaboración
IX
FORMATO
MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
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Clave: FO-DGDO-CADI-06
Revisión: 3
Anexo 8 Pág. 1 de 1
III.- AUTORIZACIÓN
Se expide el presente Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Auditoría Fiscal, el
cual contiene información referente a sus procedimientos y funcionamiento, y tiene como objetivo, servir de
instrumento de consulta e inducción para el personal, con fundamento en los siguientes ordenamientos
jurídicos:
-
Artículo 13 fracción VI y artículo 39 fracción XI de la Ley Orgánica de la Administración Pública del
Estado de Morelos vigente;
Artículo 16 fracción IV y V del Reglamento Interior de la Secretaría de Administración del Poder Ejecutivo
del Estado de Morelos vigente;
Artículo 10 fracción XIX del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda vigente;
--------------------------------------------------------------------AUTORIZÓ
Lic. Adriana Flores Garza
Secretaria de Hacienda
--------------------------------------------------------------------REVISÓ
C. P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
--------------------------------------------------------------------APROBÓ
C. Carlos Riva Palacio Than
Secretario de Administración
--------------------------------------------------------------------VISTO BUENO
C. Arturo Albarrán Salazar
Director General de Desarrollo Organizacional
Fecha de Autorización Técnica: 13 de agosto de 2014.
Número de páginas: 161
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MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
Clave: FO-DGDO-CADI-06
Revisión: 3
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IV.- INTRODUCCIÓN
El Manual de Políticas y Procedimientos es un instrumento técnico–administrativo, que se elabora con la
finalidad de cumplir a lo estipulado en el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda.
Este documento sirve para:
Encomendar responsabilidades;
Evitar duplicaciones y detectar omisiones en las funciones;
Propiciar la uniformidad en el trabajo;
Utilizar de manera racional los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos;
Facilitar la inducción al puesto del personal de nuevo ingreso y;
Apoyar las auditorías internas de los órganos de control.
El Manual de Políticas y Procedimientos está integrado por los siguientes apartados: autorización, políticas,
procedimientos, indicadores clave de desempeño y colaboración.
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Revisión: 3
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V.- POLÍTICAS
PROCEDIMIENTO: Firma del Acta de Concertación del Programa Operativo Anual.
1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe apegarse a la propuesta de Programa Operativo Anual
para la ejecución de Actos de Fiscalización respecto a la verificación del cumplimiento de pago de
contribuciones relativas a impuestos federales y sus accesorios a contribuyentes con domicilio fiscal en el
territorio del Estado de Morelos que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por conducto del
Servicio de Administración Tributaria, concertándolo durante el mes de diciembre de cada ejercicio fiscal y
en relación al ejercicio fiscal posterior, mediante el análisis relativo a los recursos disponibles para la
ejecución de las actividades para calendarizar los actos de fiscalización con base en estos recursos,
considerando el plazo de seis meses como período mínimo para iniciar y concluir una revisión .
PROCEDIMIENTO: Programación de Actos de Fiscalización
1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe realizar de manera mensual el proceso de
transformación de propuestas a revisiones especificas destinadas a los/las contribuyentes, para dar
cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) vigente, dentro de un plazo de 25 días hábiles a través
del subcomité y comité de programación, el cual se celebra entre la Dirección General de Auditoría Fiscal y
la Administración Local de Auditoría Fiscal (con sede en Cuernavaca), los días previamente calendarizados,
mediante el análisis de las caídas recaudatorias respecto a impuestos federales y estatales que la Dirección
General de Políticas de Ingresos le señale para la programación de actos de fiscalización y de esta manera
llevar a cabo la verificación del correcto y oportuno cumplimiento de obligaciones fiscales.
PROCEDIMIENTO: Visitas Domiciliarias
1. La Dirección General de Auditoría Fiscal, debe realizar y desarrollar en un termino de doce meses los
procedimientos de auditoría denominados “visitas domiciliarias”, de conformidad con lo establecido en las
disposiciones fiscales federales, mediante la revisión de los documentos contables que el/la contribuyente
sujeto a revisión exhiba, llevando a cabo esta revisión en el domicilio fiscal de las personas físicas y morales
del Estado de Morelos respecto al análisis de su situación fiscal, realizando además los procedimientos
alternos que se requieran para descartar la posibilidad de falsedad de declaraciones.
PROCEDIMIENTO: Visitas Domiciliarias para la Verificación de la Expedición de Comprobantes Fiscales.
1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe realizar y desarrollar, en el término de un día, los
procedimientos de auditoría establecidos en las disposiciones fiscales federales mediante la notificación y
ejecución de la visita en el domicilio fiscal de las personas físicas y morales del Estado de Morelos, para
verificar el cumplimiento de la obligación de la expedición de comprobantes fiscales.
PROCEDIMIENTO: Revisiones de Gabinete Personas Físicas y Morales
1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe realizar la comprobación de los actos denominados
“revisiones de gabinete” en un plazo máximo de ocho meses, aun cuando el Artículo 46 del Código Fiscal de
la Federación establece el máximo de doce, mediante la revisión a los documentos contables
proporcionados por el/la contribuyente para determinar su situación fiscal e invitarlo a la autocorrección.
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MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
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Revisión: 3
Anexo 8 Pág. 2 de 2
V.- POLÍTICAS
PROCEDIMIENTO: Revisión del Dictamen de Volante de Control de Inconsistencias (RP) Revisiones de
Papeles de Trabajo.
1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe realizar la Evaluación de la actuación profesional del
Contador Público Registrado cuando se conozcan irregularidades determinadas, mediante la realización de
Revisiones de Papeles de Trabajo y Revisiones de Gabinete Rápidas, durante el ejercicio de las facultades
de comprobación con el contribuyente, o bien porque el Contador Público Registrado no sea localizable en
su domicilio fiscal o no exhiba sus papeles de trabajo, para comunicarle las irregularidades observadas
mediante oficio.
PROCEDIMIENTO: Carta Invitación derivada de Diferencias de Impuestos.
1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe solicitar la comprobación del pago de las contribuciones
pendientes de pagar reveladas en el dictamen, independientemente cualquiera que sea su monto, cuando
éstas no enteren dentro del plazo de diez días hábiles posteriores a la presentación del dictamen, mediante
carta invitación, otorgándole por una sola ocasión un plazo de 15 días hábiles contados a partir del día
siguiente a aquél en que se reciba el requerimiento para que realice el pago o la aclaración correspondiente.
PROCEDIMIENTO: Programa Masivo (Carta Invitación).
1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe llevar un control estricto de los plazos de las Cartas
Invitación notificadas (Programa Masivo), las cuales, en caso de no dar respuesta a la primera carta en el
plazo de 25 días se turna al Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes para que se le
envíe la segunda Carta Invitación; misma que debe ser notificada en un plazo que no exceda de 12 días
hábiles o bien, para proponer al contribuyente omiso para ser sujeto a una revisión a renglón especifico.
PROCEDIMIENTO: Revisiones de Gabinete de Fiscalización de Impuestos Estatales.
1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe realizar la revisión y comprobación de los actos
denominados “revisiones de gabinete de fiscalización de impuestos estatales” en un plazo máximo de seis
meses, mediante el análisis de la documentación contable proporcionada por el/la contribuyente, para dar
cumplimiento a lo establecido en la Ley de Ingresos.
PROCEDIMIENTO: Revisiones de Visitas Domiciliarias de Fiscalización de Impuestos Estatales.
1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe concluir las facultades de comprobación de los actos
denominados “Revisiones de Visitas Domiciliarias de fiscalización de impuestos estatales” en un plazo
máximo de seis meses, mediante el análisis de la documentación contable proporcionada por el/la
contribuyente, para dar cumplimiento a ll establecido en la Ley de Ingresos.
PROCEDIMIENTO: Condonación.
1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe contestar la solicitud de condonación que solicitan los/las
contribuyentes que están siendo fiscalizados por dicha autoridad después de cinco días hábiles de haberla
recibido, dicha contestación se efectúa mediante oficio; siempre y cuando el/la contribuyente manifieste bajo
protesta de decir verdad que no ha interpuesto ningún medio de defensa o que no se encuentra sujeto a un
procedimiento penal por la probable comisión de algún delito de carácter fiscal o, en el caso de personas
morales, en contra de las personas a que se refiere el Artículo 95 del Código Fiscal de la Federación.
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REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
Clave: FO-DGDO-CADI-06
Revisión: 3
Anexo 8 Pág. 1 de 1
VI.- PROCEDIMIENTOS
Se documentan a continuación los procedimientos y sus respectivos anexos:
Número de
Procedimiento
Nombre
Clave
Pág.
1.
Firma del Acta de Concertación del Programa Operativo
Anual
PR-DGAF-SP-01
9
2.
Programación de Actos de Fiscalización
PR-DGAF-SP-01
16
3.
Visitas Domiciliarias
PR-DGAF-SVD-01
16
4.
Visita Domiciliaria para la Verificación de Expedición de
Comprobantes Fiscales
PR-DGAF-SVD-02
9
5.
Revisiones de Gabinete personas Físicas y Morales
PR-DGAF-SRGPM-01
21
6.
Revisión de Dictamen de Volante de Control de
Inconsistencias (RP) Revisiones de Papeles de Trabajo
PR-DGAF-DRD-01
15
7.
Carta Invitación derivada de Diferencias de Impuestos.
PR-DGAF-DRD-02
9
8.
Programa Masivo (Carta Invitación).
PR-DGAF-SRGPM-02
11
9.
Revisiones de Gabinete de Fiscalización de Impuestos
Estatales
PR-DGAF-SFIE-01
17
10.
Revisiones de Visitas Domiciliarias de Fiscalización de
Impuestos Estatales
PR-DGAF-SFIE-02
10
11.
Condonación
PR-DGAF-SPL-01
11
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-01
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO
ANUAL
Revisión: 2
Pág. 1 de 9
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No.
Rev.
Pág (s).
Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de
Autorización
0
__
Emisión
Emisión
28/Mayo/2012
1
Todas
Actualización al Manual
27/Diciembre/2013
2
Todas
Actualización al Manual
13/Agosto/2014
Actualización del
Procedimiento
Actualización del
Procedimiento
PROCEDIMIENTO
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO
ANUAL
Clave: PR-DGAF-SP-01
Revisión: 2
Pág. 2 de 9
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento Firma del Acta de Concertación del Programa Operativo
Anual.
El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional
Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No.
01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-01
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO
ANUAL
Revisión: 2
Pág. 3 de 9
1.- Propósito:
Identificar los pasos para formalización de la firma del Acta de Concertación del Programa Operativo Anual,
de conformidad con lo establecido en el Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal
celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos, con la
finalidad de cumplir en tiempo y forma con las instancias correspondientes.
2.- Alcance:
Este procedimiento aplica a:
Subdirección de Programación
Subdirección de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
Subdirección de Visitas Domiciliarias
3.-Referencias:
Este procedimiento está basado en:
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos.
Normatividad Interna de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
4.-Responsabilidades:
Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Subdirector de Programación, elaborar y mantener actualizado este
procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este
procedimiento.
5.-Definiciones:
POA.- Programa Operativo Anual
6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Reviso
C. P. Pedro Ramos Aranda
Subdirector de Programación
C. P. Silvia Llinas Diaz
Diretora General de Auditoria Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO
ANUAL
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Central, propuestas
del Programa
Operativo Anual
Recibir del Área Central
(durante el mes de
diciembre de cada año)
correo de la propuesta del
Programa Operativo Anual
1
Recibir la propuesta y
preparar informes de
actos realizados en el
ejercicio
2
Presentar comparativa
entre meta propuesta y
avance al POA vigente
3
Convocar a reunión para
llevar a cabo el análisis
de la propuesta y el
acuerdo a las metas
4
Exponer el
cumplimiento al POA
vigente en la reunión.
5
6
Clave: PR-DGAF-SP-01
Revisión: 2
Pág. 4 de 9
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-01
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO
ANUAL
Revisión: 2
Pág. 5 de 9
6.1 Diagrama de Flujo:
Notificar la
calendarización de los
actos del POA a
concertar
6
Recibir, incluir y
notificar la
calendarización del
POA
7
Calendarización mensual
del POA
Acta de Concertación
Calendarización mensual
Calendarización mensual
del POA
Imprimir y turnar a firma
el Acta de concertación.
Acta de Concertación
8
Recabar las firmas de las
autoridades estatales en
el Acta de Concertación
9
Acta de Concertación
Elaborar oficio para remitir
Acta de Concertación al
Área Central
Oficio de envío al Área
Central
10
Presentar el acta para firma
a autoridades del SAT
integrar los tantos.
Una vez firmada integra
los tantos
correspondientes a las
autoridades estatales.
Oficio de envío al Área
Central
11
Acta de Concertación
12
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-01
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO
ANUAL
Revisión: 2
Pág. 6 de 9
6.1 Diagrama de Flujo:
Elaborar oficio para envío
del Acta de Concertación a
autoridades estatales
Oficio de envío a
autoridades estatales.
12
Entregar Acta de
Concertación vía oficio a
Director/a General de
Auditoría Fiscal,
Subsecretario/a de Ingresos
y Secretario/a de Hacienda
13
Oficio de envío a
autoridades estatales.
Acta de Concertación.
Se conecta con el
procedimiento
PR-DGAF-DPSC01Viene del Área
FIN
PROCEDIMIENTO
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO
ANUAL
Clave: PR-DGAF-SP-01
Revisión: 2
Pág. 7 de 9
6.2 Descripción de Actividades:
Paso
Responsable
1
Director/a General de
Auditoría Fiscal
(DGAF)
2
Subdirector/a de
Programación
(SP)
3
SP
4
DGAF
5
SP
6
DGAF
7
SP
8
SP
9
SP
10
Secretario/a de Jefe/a
de Departamento
(Ss)
Actividad
Recibe del Área Central (Durante el mes de diciembre
de cada año) el correo que contiene el oficio y la
propuesta del Programa Operativo Anual (POA) para
el siguiente Ejercicio, que se refiere al número de
actos de fiscalización a realizarse por tipo y método
de revisión y lo reenvía por oficio a el/la Subdirector
de Programación para su análisis.
Recibe la propuesta del POA por correo de el/la
Director/a General y prepara los informes relativos a
actos de fiscalización realizados durante el ejercicio.
Presenta a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal
una comparación de la meta propuesta contra el
avance al Programa Operativo Anual del ejercicio
vigente
Convoca a reunión a los/las Subdirectores de
Programación, Visitas Domiciliarias y Revisiones de
Gabinete y Programas Masivos para llevar a cabo el
análisis de la propuesta y el acuerdo a las metas
señaladas.
Expone el cumplimiento al Programa Operativo Anual
vigente (POA) de los/las participantes de la reunión.
Notifica por oficio a el/la Subdirector/a de
Programación la calendarización para la realización
de los actos señalados en el Programa Operativo
Anual para el ejercicio a concertar.
Recibe la calendarización propuesta por el/la
Director/a General de Auditoría Fiscal, la incluye en el
Acta de Concertación del Programa Operativo Anual,
que es el documento requerido para oficializar el POA
con el Servicio de Administración Tributaria y la
Notifica a el/la Jefe de Departamento de
Programación y Selección de Contribuyentes la
calendarización mensual del POA para que proceda a
llevar a cabo la planeación de la Programación de los
actos.
Imprime los juegos del Acta de concertación del POA
y los turna a el/la Secretario/a de Jefe/a de
Departamento de Programación de Selección de
Contribuyentes para recabar las firmas de las
autoridades estatales.
Recaba las firmas de las autoridades estatales en el
Acta de concertación:
 Subdirector/a de Programación
 Director/a General de Auditoría Fiscal
 Subsecretario/a de Ingresos
 Secretario/a de Hacienda
Tipo de Documento
(No. de Control)
Oficio de envío
Oficio de notificación
Calendarización mensual
del POA
Acta de Concertación
Calendarización mensual
del POA
Calendarización mensual
del POA
Acta de Concertación
Acta de Concertación
PROCEDIMIENTO
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO
ANUAL
Paso
Responsable
11
SP
12
SP
13
SP
14
Ss
Actividad
Elabora oficio para su remisión al Área Central.
Verifica que el documento cuenta con todos los sellos
y firmas correspondientes.
Presenta por oficio el Acta de Concertación a las
autoridades del Servicio de Administración Tributaria
(Área Central) para su firma.
Nota: Una vez firmada integra los tantos
correspondientes a las autoridades estatales.
Elabora el oficio para el envío del Acta de
Concertación a autoridades estatales (Director/a
General de Auditoría Fiscal, Subsecretario/a de
Ingresos y Secretario/a de Hacienda)
Entrega el Acta de Concertación (mediante oficio) a
el/la Directora/a General de Auditoría Fiscal,
Subsecretario/a de Ingresos y Secretario/a de
Hacienda.
Con este paso se da FIN a este procedimiento.
Clave: PR-DGAF-SP-01
Revisión: 2
Pág. 8 de 9
Tipo de Documento
(No. de Control)
Oficio de envío al área
central
Oficio de envío al área
central
Acta de Concertación
Oficio de envío a
autoridades estatales
Oficio de envío a
autoridades estatales
Acta de Concertación
PROCEDIMIENTO
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO
ANUAL
Clave: PR-DGAF-SP-01
Revisión: 2
Pág. 9 de 9
7. Registros de Calidad:
No.
1.
2.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de
Retención
Subdirector/a de Programación
1 año
Subdirector/a de Programación
1 año
Acta de concertación.
Calendarización mensual del POA.
3.
Oficio de envío a autoridades estatales.
Subdirector/a de Programación
1 año
4.
Oficio de envío al área central.
Subdirector/a de Programación
1 año
8. Anexos:
Anexo
No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10
Pág. 1 de 16
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No.
Rev.
Pág (s).
Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de
Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
Todas
Actualización de la fecha
Actualización al Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación
Actualización al Manual
11/Abril/2008
4
Todas
Actualización al Manual
Actualización por Modificación
de Estructura Orgánica
24/Octubre/2008
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
7
Todas
8
Todas
9
Todas
10
Todas
Modificación a la clave,
información y vigencia
Modificación a la clave y
vigencia
Actualización de Manual
Actualización del
Procedimiento
Actualización del
Procedimiento
Actualización del Manual
23/Noviembre/
2009
10/Diciembre/
2010
Actualización del Manual
13/Junio/2011
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
PROCEDIMIENTO
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 10
Pág. 2 de 16
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento Programación de Actos de Fiscalización.
El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional
Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No.
01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10
Pág. 3 de 16
1.- Propósito:
Establecer las bases para llevar a cabo el proceso de análisis, selección y emisión de órdenes de revisión
para aquellos/as contribuyentes susceptibles de auditar de acuerdo con los programas establecidos, a
efecto de comprobar y regularizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
2.- Alcance:
Este procedimiento aplica a:
Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes
Subdirección de Programación
3.-Referencias:
Este procedimiento está basado en:
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos.
Normatividad Interna de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Reglas de Operación de los Comités y Subcomités de Programación.
Manual Único del Auditor para Entidades Federativas
4.-Responsabilidades:
Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad de Subdirector de Programación elaborar y mantener actualizado este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este
procedimiento.
5.-Definiciones:
ALAFF: Administración Local de Auditoría Fiscal Federal
RFC: Registro Federal de Contribuyentes
SELECTOR: Aplicación del Sistema Único Integral de Información para Entidades Federativas.
SIIGEM: Sistema Integral de Ingresos del Gobierno del Estado de Morelos
SUIEFII: Sistema Único de Información para Entidades Federativas Integral
6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
C.P. Pedro Ramos Aranda
Subdirector de Programación
C. P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10
Pág. 4 de 16
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Viene del
procedimiento
PR-DGAF-SP-01
Recibir Acta de Concertación
que contiene las propuestas
de programación, bases de
datos y manuales de
instalación.
Acta de Concertación
1
Descargar y asignar las
propuestas del selector por
método de revisión
2
Recibir y analizar las
propuestas de revisión para
su análisis
Propuestas de Revisión
3
Memorándum
Turnar a los/las
programadores/as las
propuestas de revisión para
su validación
Propuestas de Revisión
4
Recibir y validar las
propuestas.
Propuestas de
Programación
5
6
PROCEDIMIENTO
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 10
Pág. 5 de 16
Comparar las propuestas de
programación contra la
información contenida en la
base de datos de la Cuenta
Única Nacional.
Propuestas de
Programación
6
Seleccionar las propuestas
de Programación para
determinar el método de
revisión
Propuestas de
Programación
7
Depurar las
propuestas de
Programación
8
Llenar el formato del
programa de actualización
del registro federal de
contribuyentes de cada una
de las propuestas de
programación
9
Actualización del RFC.
10
1
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10
Pág. 6 de 16
Entregar el formato del
Programa de Actualización
del RFC a el/la verificador
Actualización del RFC
10
Memorándum
Recibir formatos y planear la
ruta para realizar
verificaciones
Actualización del RFC
11
Acudir al domicilio fiscal de
el/la contribuyentes para
efectuar la verificación,
comparando la información
de la base de datos con la
proporcionada por el/la
contribuyente
12
Requisitar el formato del
programa de actualización
del registro federal de
contribuyentes detallando las
características físicas del
domicilio fiscal verificado.
Actualización del RFC
Actualización del RFC
13
Entregar a el/la supervisor/a
de auditoría el formato del
programa de actualización
del RFC
Actualización del RFC
14
15
Incluir de manera obligatoria los siguientes
datos:
 Nombre de el representante legal
 Superficie del negocio
 Número de empleados/as
 Croquis de localización del domicilio fiscal
 Observaciones generales que permitan
tener una idea específica del volumen de
mercancías, movimiento de trabajo y ventas
al público en general.
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 10
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Pág. 7 de 16
Recibir y depurar el formato
del programa de
actualización del RFC y
depurar
los/las No localizados o
suspendidos
15
Turnar los formatos del
programa de actualización
del registro federal de
contribuyentes susceptibles
a actos de fiscalización a
los/las programadores
16
Actualización del RFC
Actualización del RFC
Memorándum
Llenar las cedulas de
propuestas de subcomité y
comité de programación con
los cruces y la información
contenida en la propuesta de
programación
Cedulas de propuestas
17
Turnar las cedulas de
propuestas de subcomité y
comité a el/la jefe/a de
departamento de
programación de selección
de contribuyentes para su
validación
18
Cedulas de propuestas
Memorándum
Recibir y validar las
cedulas de propuestas de
Subcomité y comité,
aplicando las políticas,
criterios y normatividad
vigente
19
20
Antecedentes de
programación
Las cedulas y sus anexos se denominan
“Antecedentes de Programación y se
integran así Información contenida en las
propuestas de de Programación
Hoja de Base de Datos
Formato del Programa de Actualización del
RFC
PROCEDIMIENTO
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 10
Pág. 8 de 16
Autorizar o rechazar los
antecedentes de
programación aplicando
estrategias de fiscalización
Antecedentes de
programación
20
Devolver los antecedentes
de Programación
autorizados y rechazados
Antecedentes de
programación
21
Recibir los antecedentes y
seleccionar los autorizadas
para elaborar el Cuadernillo
de Subcomité de
Programación
22
Antecedentes de
programación
Remitir el cuadernillo de
Subcomité de Programación
para su exposición y
autorización
Cuadernillo de Subcomité
de Programación
23
24
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10
Pág. 9 de 16
Recibir el cuadernillo de
subcomité de programación
y expone los resultados,
avances, cifras cobradas y
antecedentes.
24
Cuadernillo de Subcomité
de programación
Notificar los antecedentes
autorizados para su registro
en SIIGEM y SUIEFII,
asignándoles número de
orden.
Cuadernillo de Subcomité
de programación
25
Elaborar el cuadernillo de
comité de Programación
incluyendo los resultados,
avances, cifras cobradas y
antecedentes autorizados.
En este momento ya no se
requiere autorización,
únicamente se formalizan
los acuerdos
Cuadernillo de Comité de
programación
26
Exponer los acuerdos
alcanzados en el Subcomité
27
Turnar el cuadernillo de
comité de Programación a
el/la jefe/a de Departamento
de Programación la
selección de Contribuyentes
para la emisión de actos de
Fiscalización
28
29
Cuadernillo de Comité de
programación
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10
Pág. 10 de 16
Recibir el cuadernillo de
comité de Programación
para la impresión de las
Órdenes de Auditoría
Después de celebrase el
comité de Programación se
cuenta con 12 días hábiles
para la notificación de los
actos de fiscalización
Cuadernillo de Comité de
programación
29
Ordenes de Auditoria
Revisar y rubricar los
borradores de Órdenes de
Auditoría
Ordenes de Auditoria
30
Rubricar y turnar las
Ordenes de Auditoria a el/la
Director/a General de
Auditoría Fiscal.
Ordenes de Auditoria
31
Recibir las Órdenes
firmadas y emitir el oficio
para su entrega a las áreas
operativas
Ordenes de Auditoria
Oficio de envío
32
Entregar por oficio las
Órdenes de Auditoria junto
con el sobre cerrado que
contiene los antecedentes
de Programación.
Las órdenes se expiden en 5
tantos, de los cuales un tanto de
la orden notificada es devuelta
vía oficio a la Subdirección de
Programación
33
Ordenes de Auditoria
Oficio de entrega
34
PROCEDIMIENTO
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 10
Pág. 11 de 16
Recibir y turnar copia de
las ordenes de notificadas a
el/la jefe/a de Departamento
de Programación de
Selección de
Contribuyentes.
34
Copia de las órdenes
notificadas
Recibir copia de la orden
debidamente notificada
Copia de las Órdenes
notificadas
35
Capturar la información
Contenida en el reporte
de orden notificada.
36
FIN
PROCEDIMIENTO
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 10
Pág. 12 de 16
6.2 Descripción de Actividades:
Paso
1
Responsable
Subdirector de
Programación
(SP)
2
SP
3
Supervisor/a de
Auditoría
( SA )
4
SA
5
Auditor/a Fiscal
( AF )
6
AF
7
AF
8
AF
9
AF
10
AF
11
Notificador/a
(N)
12
N
Actividad
Recibe por oficio (Acta de Concertación) que emite la
Administración Central de Verificaciones en Materia
de Coordinación Fiscal que contiene las propuestas
de Programación, la Base de Datos y el Manuales de
Instalación y las políticas para la validación de las
propuestas de Fiscalización.
Descarga las propuestas del selector por método de
revisión y las asigna a el/la Supervisor de Auditoría
para su análisis
Recibe del Subdirector de Programación las
propuestas de revisión y las analiza. Por
memorándum
Turna por grado de importancia los/las auditores/as
fiscales las propuestas de revisión para su validación.
Recibe y valida las propuestas de revisión, que
validadas se convierten en propuestas de
programación.
Compara las propuestas de Programación aplicando
los cruces contenidos en cada una de ellas, contra la
información contenida en la información de la Base de
Datos de la Cuenta Única Nacional.
Selecciona las propuestas de Programación que
tienen diferencias en ingresos, deducciones u omiten
el pago de impuestos para determinar el método de
revisión.
Depura las Propuestas de Programación, verificando
que no hayan sido revisadas por la Dirección General
de Auditoria Fiscal o por la Administración Local de
Auditoria Fiscal de Cuernavaca por el ejercicio que se
pretende fiscalizar.
Llena el formato del Programa de Actualización del
Registro Federal de Contribuyentes de cada una de
las Propuestas de Programación con los datos
generales de el/la contribuyente (Nombre o Razón
Social, Registro Federal de Contribuyentes, R.F.C. y
Domicilio).
Entrega el formato del Programa de Actualización del
R.F.C. a el/la notificador/a para su validación, vía
memorándum
Recibe el formato del Programa de Actualización del
Registro Federal de Contribuyentes, físicamente para
su validación y planea las rutas a recorres para
realizar las verificaciones.
Acude al domicilio fiscal de el/la contribuyente para
efectuar la verificación, comparando la información de
la base de datos (plasmada en el formato del
Programa de Actualización del R.F.C.) con la
proporcionada por el/la contribuyente en el momento
de verificar
Tipo de Documento
(No. de Control)
Acta de Concertación
Propuestas de revisión
Memorándum
Propuestas de revisión
Propuestas de
programación
Propuestas de
programación
Propuestas de
programación
Propuestas de
programación
Actualización del RFC
Actualización del RFC
Memorándum
Actualización del RFC
Actualización del RFC
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 10
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Pág. 13 de 16
Paso
Responsable
Tipo de Documento
(No. de Control)
Actividad
Requisita el Formato del Programa de Actualización
del Registro Federal de Contribuyentes, incluyendo
una descripción detallada de las características
físicas del domicilio fiscal verificado.
13
N
14
N
15
SA
16
17
18
Nota: incluyendo de manera obligatoria los siguientes
datos:
 Nombre de el/la Representante Legal
 Superficie del negocio
 Número de empleados/as
 Croquis de localización del domicilio fiscal y
 Observaciones generales que permitan tener una
idea específica del volumen de mercancías,
movimiento de trabajo y ventas al público en
general.
Entrega a el/la Supervisor/a de Auditoría el formato
del Programa de Actualización del Registro Federal
de Contribuyentes.
Recibe el formato del programa de actualización del
Registro Federal de Contribuyentes de los/las
verificadores/as y depura los que corresponden a
contribuyentes No Localizados o suspendidos.
SA
Turna los formatos del programa de actualización del
Registro Federal de Contribuyentes susceptibles a
actos de fiscalización a los/las Auditores Fiscales
(programadores/as) vía memorándum
AF
Llena las cédulas de propuestas de Subcomité y
Comité de programación (Anexo-1), analizándolas
con los cruces y la información contenida en las
propuesta de Programación, hoja de Base de Datos y
el formato del Programa de Actualización del Registro
Federal de Contribuyentes.
AF
Turna las cédulas de propuestas de Subcomité y
Comité a el/la Subdirector de Programación para su
validación vía memorándum
Actualización del RFC
Actualización del RFC
Actualización del RFC
Actualización del RFC
Memorándum
Cédulas de propuestas
Cédulas de propuestas
Memorándum
Recibe las cédulas de propuestas de Subcomité y
Comité, las valida aplicando las políticas, criterios y
normatividad vigente y las remite a el/la Subdirector/a
de Programación para su autorización.
19
SP
NOTA: A partir de este momento las cédulas y
anexos
se
denominaran
“Antecedentes
Programación”, y se integran por:
 Información contenida en las propuesta
Programación
 Hoja de Base de Datos y
 Formato del Programa de Actualización
Registro Federal de Contribuyentes.
sus
de
de
del
Antecedentes de
programación
PROCEDIMIENTO
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 10
Pág. 14 de 16
Paso
Responsable
20
SP
21
SP
22
JDPSC
23
JDPSC
24
SP
25
SP
26
JDPSC
27
SP
Actividad
Autoriza
o
rechaza
los
antecedentes
de
programación,
aplicando
las
Estrategias
de
Fiscalización emitidas por la Administración Central
de Verificaciones en Materia de Coordinación Fiscal.
Devuelve a el/la Jefe/a de Departamento de
Programación de Selección de Contribuyentes los
antecedentes de programación autorizados y
rechazados, emitiendo las recomendaciones para la
emisión de productos más rentables.
Recibe los antecedentes y selecciona las autorizadas
y elabora el Cuadernillo de Subcomité de
Programación.
Remite el Cuadernillo de Subcomité de Programación
a el/la Subdirector/a de Programación para su
exposición y autorización.
Recibe el Cuadernillo de Subcomité de Programación
y expone los resultados, avance, cifras cobradas y
antecedentes para la transformación de los
antecedentes de programación a actos de
fiscalización, y se requiere autorización de los/las
integrantes del Subcomité de Programación, que son
el/la Subdirector de Programación y Jefe/a de
Departamento de Selección de Contribuyentes de la
Dirección General de Auditoría Fiscal y el/la Jefe de
Departamento de programación del Servicio de
administración Tributaria.
Notifica a el/la Jefe/a de Departamento de
Programación de Selección de Contribuyentes los
antecedentes autorizados para su registro en SIIGEM
y SUIEFII, asignándoles el número de orden del
Cuadernillo de Subcomité de Programación
Elabora el Cuadernillo de Comité Programación,
donde se incluyen los resultados, avance, cifras
cobradas y antecedentes autorizados y lo entrega a
el/la Subdirector/a de Programación para su
exposición.
NOTA: En este momento ya no se requiere
autorización, únicamente se formalizan los acuerdos.
Expone al Comité Programación los acuerdos
alcanzados en el Subcomité al Comité de
Programación, que está integrado por: el/la Director/a
General de Auditoría Fiscal, el/la Subdirector de
Programación y Jefe/a de Departamento de Selección
de Contribuyentes de la Dirección General de
Auditoría Fiscal así como el/la Administrador Local de
Auditoría Fiscal, el/la Subadministrador/a de
Programación y el/la Jefe de Departamento de
Programación del Servicio de administración
Tributaria.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Antecedentes de
programación
Antecedentes de
programación
Antecedentes de
programación
Cuadernillo de Subcomité de
Programación
Cuadernillo de Subcomité de
Programación
Cuadernillo de Subcomité de
Programación
Cuadernillo de Comité de
Programación
Cuadernillo de Comité de
Programación
PROCEDIMIENTO
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 10
Pág. 15 de 16
Paso
Responsable
28
SP
29
JDPSC
30
JDPSC
31
SP
32
SP
33
SP
Actividad
Turna el Cuadernillo de Comité de Programación a el/la
Jefe/a de Departamento de Programación de Selección de
Contribuyentes para la emisión de los actos de fiscalización.
Recibe el Cuadernillo de Comité de Programación e instruye
la impresión de los borradores de Órdenes de Auditoría
(Visita Domiciliaria, Requerimiento de Revisión de Gabinete,
Cartas Invitación, Orden de Visitas Domiciliarias para la
Verificación de la Expedición de Comprobantes Fiscales y
Revisiones de Papeles de Trabajo).
Nota: Después de celebrarse el comité de Programación, se
cuenta con 12 días hábiles para la notificación de los actos
de fiscalización.
Revisa los borradores de Órdenes de Auditoría. Las rubrica
y turna a el/la Subdirector/a de Programación.
Rúbrica y turna las Órdenes de Auditoria para la rúbrica y
firma de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal.
Recibe de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal las
órdenes firmadas y emite el oficio para su entrega a las
áreas operativas.
Entrega por oficios las Órdenes de Auditoria debidamente
firmadas y despachadas junto con el sobre cerrado que
contiene el Antecedente de Programación a los/las
Subdirectores/as de Dictamen, Visitas Domiciliarias y
Revisiones de Gabinete y Programas Masivos, según
corresponda.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Cuadernillo de Comité de
Programación
Cuadernillo de Comité de
Programación
Órdenes de Auditoría
Órdenes de Auditoría
Órdenes de Auditoría
Órdenes de Auditoría
Oficio de envío
Oficio de entrega
Nota: Las órdenes se expiden en 5 tantos, de los cuales un
tanto de la orden notificada es devuelto vía oficio a la
Subdirección de Programación.
34
SP
35
JDPSC
36
JDSPC
Recibe de los/las Subdirectores/as de Dictamen, Visitas
Domiciliarias y Revisiones de Gabinete y Programas
Masivos la copia de las ordenes notificadas y la turna a el/la
Jefe/a de Departamento de Programación de Selección de
Contribuyentes.
Recibe copia de la Orden Notificadas debidamente
notificada para su captura
Captura en el Sistema Único de Información de Entidades
Federativas Integral (SUIEFI) la información contenida en el
Formato de reporte de orden notificada.
Con esta actividad se finaliza a este procedimiento.
Copia
de
notificadas
las
ordenes
PROCEDIMIENTO
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 10
Pág. 16 de 16
7. Registros de Calidad:
1
Acta de Concertación
Subdirector/a de Programación
Tiempo de
Retención
5 Años
2
Cédulas de propuestas (Antecedentes de
Programación)
Subdirector/a de Programación
5 Años
3
Cuadernillo de Comité de Programación
Subdirector/a de Programación
5 Años
4
Cuadernillo de Subcomité de
Programación
Formato Actualización del Registro
Federal de Contribuyentes
Subdirector/a de Programación
5 Años
Subdirector/a de Programación
5 Años
6
Órdenes de Auditoría
Subdirector/a de Programación
5 Años
7
Papeles de trabajo
Subdirector/a de Programación
5 Años
8
Propuestas de revisión
Subdirector/a de Programación
5 Años
9
Memorándum
Subdirector/a de Programación
5 Años
10
Oficio de envío
Subdirector/a de Programación
5 Años
11
Oficio de entrega
Subdirector/a de Programación
5 Años
No.
Documentos (Clave)
5
Responsabilidad de su Custodia
8. Anexos:
Anexo
No.
1
Descripción
Reglas de Operación para los Comités de Programación
Entidades Federativas-Federación.
Clave
FO-DGAF-SP-01
FORMATO
Clave: FO-DGAF-SP-02
REGLAS DE OPERACIÓN PARA LOS COMITÉS Y SUBCOMITÉS DE
PROGRAMACIÓN ENTIDADES FEDERATIVAS-FEDERACIÓN
Referencia: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 1
Anexo 1 Pág. 1 de 2
AGAFF
REGLAS DE OPERACION PARA LOS COMITES DE PROGRAMACIÓN
Secretaría de
Hacienda
y Crédito Publico
ENTIDADES FEDERATIVAS – FEDERACIÓN
PROPUESTA NUM. FVD/2010/G091
CONTRIBUYENTE: F.V. DISEÑADORES SA DE CV
R.F.C. : FVD990120MC6
GIRO O ACTIVIDAD DISEÑO DE MODAS Y OTROS DISEÑOS ESPECIALIZADOS
PREPONDERANTE:
ANTECEDENTE
Servicio de
Administración
Tributaria
FECHA DE VALIDACIÓN: 07/07/2010
DE LA INFORMACIÓN DE LA BASE DE DATOS, SE OBSERVA QUE ESTE CONTRIBUYENTE:
ANTECEDENTE:
EN EL EJERCICIO FISCAL DEL 2009, PRESENTA LA DECLARACIÓN ANUAL MANIFESTANDO INGRESOS DE $4,137.169 Y DEDUCCIONES DE $3,969.371, POR LO QUE
OBTIENE UNA UTILIDAD FISCAL DE $167.798, RESULTANDO UN IMPUESTO CAUSADO EN EL EJERCICIO POR $46.983, PRESENTA PAGOS PROVISIONALES DE I.S.R.
POR
UN TOTAL DE $27.878, ASÍ MISMO, PRESENTA PAGOS PROVISIONALES DE I.E.T.U. POR $2.201, PRESENTA PAGOS PROVISIONALES DE RETENCIONES DE I.S.R. POR
SERVICIOS PROFESIONALES POR $52.797 Y PAGOS MENSUALES DE I.V.A. POR $93.007.
IRREGULARIDADES DETECTADAS:
APARTADO I IMPUESTO AL VALOR AGREGADO:
a) DETERMINACIÓN DE I.V.A. POR PAGAR:
AL REALIZAR LA PRUEBA DE FLUJO DE EFECTIVO SE DETERMINA UN I.V.A. CAUSADO DE $632.140, E I.V.A. ACREDITABLE POR $385.624, ASÍ MISMO, POR LO QUE AL
APLICARLE AL I.V.A. CAUSADO DETERMINADO EL I.V.A. ACREDITABLE DETERMINADO Y DISMINUSIÓN DE PAGOS EFECTUADOS MENCIONADOS ANTERIORMENTE,
SE
PRESUME UN IMPUESTO A CARGO OMITIDO POR $153.509. (CÉDULA I-A).
APARTADO II IMPUESTO SOBRE LA RENTA:
a) INTEGRACIÓN DE DEDUCCIONES:
EN SUS DEDUCCIONES AUTORIZADAS DECLARA $3,969.371 Y SÓLO SE IDENTIFICAN $873.599, POR LO CUAL EXISTE UNA DIFERENCIA POR $3,095.772, SE PRESUME
DEDUCCIONES NO ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES O QUE NO SON REALES, SE SUGIERE VERIFICAR ESTE RENGLÓN. (CEDULA II-A).
b) CRUCE 1.1_F18 ACREDITAMIENTO PAGOS PROVISIONALES I.S.R.:
PRESENTA EN LA DECLARACIÓN ANUAL UN ACREDITAMIENTO DE PAGOS PROVISIONALES DE I.S.R. POR $62.024, COMPARADO CON LOS PAGOS EFECTUADOS EN
EL
EJERCICIO POR $27.878, RESULTA UNA DIFERENCIA DE $34.146. (CÉDULA II-B).
CRUCE 3.1 VERIFICACIÒN DE I.S.R. RETENIDO Y ENTERADO POR SERVICIOS PROFESIONALES:
PRESENTA EN LA DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE (ANEXO 2) UN TOTAL DE ENTERO POR $74.478, COMPARADO CON LOS PAGOS EFECTUADOS POR
$52.797,
RESULTA UNA DIFERENCIA DE $21.681. (CÈDULA WW-2).
DIFERENCIA DE INGRESOS:
SE OBSERVÓ QUE PRESENTA UN TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES POR LA CANTIDAD DE $4,137.169, COMPARADO CON LOS INGRESOS GRAVADOS PARA
I.E.T.U.
POR $4,204.720, RESULTANDO UNA DIFERENCIA DE $67.551, MISMOS QUE SE PRESUME PODRÍAN REPERCUTIR COMO INGRESOS OMITIDOS PARA LA
DETERMINACIÓN
DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
PRESUNTIVA: $209.336.
PROGRAMA LOCAL: CONGRUENCIA FISCAL.
RENGLON DE SUGERENCIA
REVISAR INGRESOS DEL EJERCICIO
VERIFICAR FLUJO DE EFCTIVO
REALIZAR PRUEBA DE BANCOS
REALIZAR PRUEBA GLOBAL DE IV.A.
REVISAR DEDUCCIONES QUE SEAN ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES Y SIN SON AFECTOS A I.V.A.
SE SUGIERE REVISAR LAS RETENCIONES DE IS.R. ASI COMO EL ENTERO DE LAS MISMAS COMPARANDO CON LA DECLARACION INFORMATIVA ANUAL.
CANCELACIÓN O "DEJAR SIN EFECTO"
OBSERVACIONES GENERALES
ULTIMA REVISION CON NO. ORDEN DE MCA1700019/10 POR EL PERIODO FISCAL 01/08/09 A 31/08/09 CON FECHA DE TERMINO DE 21/04/2010
ACUERDO DE SUBCOMITE EXTRAORDINARIO
FECHA EXTRAORDINARIO:
29/07/2010
RESOLUCIÓN DICTADA
FECHA COMITE:
19/08/2010
APROBADA CONFORME AL TIPO DE REVISIÓN PROPUESTA
SI : GABINETE - RENGLONES ESPECIFICOS PERSONA MORAL
APROBADA POR EXCEPCION PARA INICIO DE FACULTADES DE COMPROBACION
NO
APROBADA BAJO OTRO METODO DE REVISIÓN
NO
EN RESERVA PARA AMPLIAR INFORMACIÓN
-.APROBADA
SI
NOMBRE Y FIRMA DE LOS FUNCIONARIOS QUE AUTORIZAN EL ANTECEDENTE
____________________________________________
____________________________________________
C.P. SILVIA LLINAS DIAZ
PEDRO RAMOS ARANDA
DIRECTORA
SUBDIRECTOR
FORMATO
Clave: FO-DGAF-SP-02
REGLAS DE OPERACIÓN PARA LOS COMITÉS Y SUBCOMITÉS DE
PROGRAMACIÓN ENTIDADES FEDERATIVAS-FEDERACIÓN
Referencia: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 1
Anexo 1 Pág. 2 de 2
AGAFF
REGLAS DE OPERACION PARA LOS COMITES DE PROGRAMACIÓN
ENTIDADES FEDERATIVAS – FEDERACIÓN
Secretaría de
Hacienda
y Crédito Publico
Servicio de
Administración
Tributaria
ANEXO 1
ACUERDO DE COMITÉ COLEGIADO
N°. DE PROPUESTA
FVD/2010/G091
FECHA COMITE:
19/08/2010
RESOLUCIÓN DICTADA
AUTORIZADA CONFORME AL TIPO DE REVISIÓN PROPUESTA
SI : GABINETE - RENGLONES ESPECIFICOS PERSONA MORAL
AUTORIZADO EL INICIO DE FACULTADES QUE POR EXCEPCION APROBÓ EL SUBCOMITÉ NO
AUTORIZADA BAJO OTRO METODO DE REVISIÓN
NO
EN RESERVA PARA AMPLIAR INFORMACIÓN
- AUTORIZADA
SI
CANCELACIÓN O "DEJAR SIN EFECTO"
NO
EJERCICIO
2009
FECHA PARA LA EXPEDICIÓN DE LA ORDEN
02/08/2010
NOMBRE Y FIRMA DE LOS FUNCIONARIOS QUE AUTORIZAN EL ANTECEDENTE
_____________________________________________
C.P. SILVIA LLINAS DIAZ
DIRECTORA
______________________________________
PEDRO RAMOS ARANDA
SUBDIRECTOR
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
VISITAS DOMICILIARIAS
Pág. 1 de 16
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No.
Rev.
Pág (s).
Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de
Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
Todas
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Actualización del Manual
11/Abril/2008
4
Todas
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Modificación Proceso
Actualización del Manual
7
Todas
Modificación a la clave y
vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
8
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
9
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
10
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización de la fecha de
vigencia
Actualización de la fecha de
vigencia
Modificación de la Estructura
Orgánica
Actualización del
Procedimiento
Actualización del
Procedimiento
23/Noviembre/
2009
10/Diciembre/
2010
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 2 de 16
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento Visitas Domiciliarias.
El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional
Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No.
01
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 3 de 16
1.- Propósito:
Detallar en forma ordenada y sistemática la información sobre los pasos a seguir para la realización de las
visitas domiciliarias con la finalidad de dar cumplimiento al Procedimiento Administrativo de Ejecución.
2.- Alcance:
Este procedimiento aplica a:
Subdirección de Visitas Domiciliarias
Contribuyentes (Personas Físicas y Morales)
Subdirección de Programación
3.-Referencias:
Este Procedimiento está basado en:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Constitución Política del Estado Libre y Soberano del Estado de Morelos.
Ley del Impuesto al Activo.
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Ley del Impuesto Sobre automóviles Nuevos.
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Leyes de Aplicación supletoria (Federales)
Ley de Responsabilidades de los Servicios Públicos del Estado Libre y Soberano de Morelos
Ley del Servicio Civil del Estado de Morelos
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos
Código Fiscal de la Federación
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda
Manual Único del Auditor para Entidades Federativas
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre la Federación y la
Entidad Federativa.
Normatividades Emitidas por el Servicio de Administración Tributaria
4.-Responsabilidades:
Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Subdirector de Visitas Domiciliarias elaborar y mantener actualizado este
procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este
procedimiento.
5.-Definiciones:
Ninguna
6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
C. P. Javier Zeferino Cruz Aguilar
Subdirector de Visitas Domiciliarias
C. P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 4 de 16
6.1 Diagrama de Flujo:
Inicio
Viene del
procedimiento
PR-DGAF-DPSC-01
. Orden de Visita Domiciliaria
. Expediente generado por el Departamento de
Programación y Selección de Contribuyentes
(Consultas a las bases de datos de la cuenta
única DARIO, verificación ocular, Antecedente de
Programación)
. Carta de los derechos de el/la contribuyente
auditado/a.
. Folleto anticorrupción.
Recibir y turnar las órdenes de
visitas domiciliarias en un sobre
cerrado para guardar la
confidencialidad de los datos,
1
Orden de Visita
Domiciliaria
Documentación
Recibir y revisar las ordenes de
visita domiciliaria y sus anexos
2
Orden de Visita
Domiciliaria
Recibir y organizar la visita con
autoridades de su departamento
. Todos los pasos descritos para el/la Jefe/a de
Departamento de Visitas Domiciliarias Personas
Físicas, aplican también para personas Morales y
Rápidas.
Orden de Visita
Domiciliaria
3
Acudir al domicilio fiscal de el/la
destinatario de la orden de visita
para notificarla
4
5
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
VISITAS DOMICILIARIAS
Pág. 5 de 16
 Orden de Visita Domiciliaria
 Expediente generado por el Departamento de
Programación y Selección de Contribuyentes
(Consultas a las bases de datos de la cuenta
única DARIO, verificación ocular, Antecedente de
Programación)
 Carta de los derechos de el/la contribuyente
auditado/a.
 Folleto anticorrupción.
Solicitar a quien se encuentre en
el domicilio fiscal de el/la
contribuyente la presencia de el/la
destinatario de la orden de su
representante legal a efecto de
notificarle la Orden de Visita
Domiciliaria.
5
¿Se encuentra el/la
contribuyente,
representante legal o
tercero relacionado?
6
No
Elaborar y notificar citatorio
dirigido a el/la contribuyente o
representante legal a quien va
dirigido la orden de visita a la
persona que atiende la diligencia.
Citatorio
7
Si
Identificar a las autoridades
fiscales ante el/la destinatario, su
representante legal o persona que
atiende la diligencia.
5
8
Notificar la orden de visita
domiciliaria y entregar la carta de
los derechos de el/la contribuyente
auditado/a a la persona que
atiende la diligencia.
Orden de visita
Carta de los derechos
del contribuyente
9
Solicitar a la persona que atiende
la visita los elementos que
integran la contabilidad de el/la
Contribuyente Visitado
Documentos
Contables
10
11
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
VISITAS DOMICILIARIAS
Pág. 6 de 16
El acta es firmada por
todos aquellos que
intervinieron
Levantar el Acta Parcial Número
uno de inicio para consignar los
hechos y circunstancias ocurridos
en el desarrollo del inicio de la
visita domiciliaria
Acta parcial número
Uno de inicio
11
Entregar un juego del Acta Parcial
Número Uno de Inicio a el/la
contribuyente, representante legal
o tercero relacionado con quien se
entendió la diligencia concluir el
acta de inicio y retornar a la
Dirección General de Auditoría
Fiscal
12
Concluye el acto de inicio
de facultades y retorna a
las instalaciones de la
Dirección General de
Auditoría Fiscal
Acta parcial número
Uno de inicio
Entregar el/la Jefe/a de
Departamento el citatorio y la
orden de visita domiciliaria
notificada.
Orden de visita
domiciliaria
13
Citatorio
Remitir los citatorios y las órdenes
de visita domiciliaria notificadas a
el/la Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias
14
Orden de visita
domiciliaria
Citatorio
15
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
VISITAS DOMICILIARIAS
Pág. 7 de 16
Enviar memorándum al
Departamento de Programación
de Selección de Contribuyentes
adjuntando las órdenes de visita
domiciliaria notificadas
Memorándum de
envío
15
Ordenes de
visitas domiciliarias
Citatorios
Planear la revisión junto con el/la
auditor fiscal y desahogar o
confirmar el antecedente de
programación.
Cedula de
Planeación
16
Programa de
Trabajo
Describir en el programa de
trabajo los rubros a analizar en la
visita domiciliaria de acuerdo a la
información de registros contables
y de declaraciones
En caso de que el/la contribuyente no
proporcione la información solicitada se adhieren
las políticas establecidas como procedimientos a
desarrollar
Cedula de
Planeación
17
Programa de
Trabajo
Desarrollar las actividades de
revisión descritas en el programa
de trabajo en domicilio fiscal de
el/la contribuyente visitado/a
Manual único de
el/la Auditor/a
18
Expediente
Administrativo
Integrar el expediente y cruzar los
papeles de trabajo
Expediente
Administrativo
19
20
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 8 de 16
Elaborar tarjeta de control de
Órdenes para someter el
expediente al comité de
evaluación de resultados.
Tarjeta de Control de
órdenes
20
Turnar la tarjeta de control de
órdenes a el/la Supervisor/a de
Auditoria para su revisión y
análisis
Tarjeta de Control de
órdenes
21
Revisar y turnar la tarjeta control
de órdenes a el/la jefe/a de
departamento correspondiente
para su validación
Tarjeta de Control de
órdenes
22
Validar, firmar y turnar a el/la
Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias la tarjeta control de
órdenes para su Visto Bueno.
Tarjeta de Control de
órdenes
23
Recibir y validar la información y
cifras contenidas en la tarjeta de
control de órdenes y devolverla a
el/la Jefe/a de Departamento
correspondiente.
Tarjeta de Control de
órdenes
24
25
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 9 de 16
Instruir a el/la Jefe de
Departamento que corresponda
para convocar a Comité de
Evaluación de Resultados para
valorar las revisiones concluidas.
25
Someter a Comité de Seguimiento
y Evaluación de Resultados el
expediente terminado, explicar
cómo desahoga el antecedente de
programación y solicitar la
aprobación para darlo por
concluido.
26
Tarjeta de control
de órdenes
Expediente
Administrativo
Elaborar el citatorio dirigido a el/la
contribuyente para que se
presente en las oficinas de la
Dirección General de Auditoria
Fiscal para invitarlo/la a
autocorregir su situación fiscal.
Citatorio
27
Recibir y validar el citatorio dirigido
a el/la contribuyente y enviarlo a
el/la Director/a General de
Auditoría Fiscal para su firma.
Citatorio
28
Recibir y lo turnar a el/la Auditor
Fiscal el citatorio firmado para su
notificación.
29
Citatorio
30
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 10 de 16
Acudir al domicilio de el/la
contribuyente y notificar el citatorio
a la persona que se encuentre al
frente del establecimiento.
30
Citatorio
¿El/la contribuyente
autocorrige su situación
fiscal?
31
No
Elaborar acta final y realizar todo
el procedimiento para su
notificación
32
Si
4
Elaborar proyecto del oficio de
liquidación y entregar para su
Visto Bueno
Proyecto del oficio
de liquidación
33
Revisar proyecto del Oficio de
Liquidación y entregarlo a el/la
Subdirector/a de visitas
Domiciliarias para Visto Bueno.
Proyecto del oficio
de Liquidación
34
Solventar las inconsistencia que
el/la Subdirector/a de
Procedimientos legales señale y
enviar oficio
Oficio
de Liquidación
35
36
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 11 de 16
Recibir y remitir el Oficio de
Liquidación a los/las Auditores
Fiscales para su envío a la
Dirección General de Recaudación
Oficio de liquidación
36
Enviar el Oficio de la Liquidación a
la Dirección General de
Recaudación para su notificación,
control y cobro.
Oficio de liquidación
37
Oficio de envío
Elaborar formatos para el pago de
impuestos por parte de el/la
contribuyente visitado/a y una vez
efectuados anexar copia de los
mismos en el expediente.
Cedula de
Determinación
de impuestos
38
Formulario Múltiple
de pago
FIN
Expediente
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 12 de 16
6.2 Descripción de Actividades:
Paso
Responsable
Actividad
Tipo de Documento
(No. de Control)
Recibe de la Subdirección de Programación las
órdenes de Visitas Domiciliarias en un sobre
cerrado para guardar la confidencialidad de los
datos, verifica la información y turna las ordenes a
los/las Jefes de Departamento de Visitas
Domiciliarias con su documentación adjunta.
1
2
3
4
5
Subdirector/a de Visitas Nota: la documentación que integra la orden de
visita domiciliarias es:
Domiciliarias
 Expediente generado por el Departamento de
(SVD)
Programación de Selección de Contribuyentes
(Consultas a las bases de datos de la cuenta
única DARIO, Verificación ocular, Antecedente de
Programación)
 Carta de los derechos de el/la contribuyente
auditada/o
 Folleto anticorrupción.
Recibe y revisa las ordenes de visita domiciliaria y
Jefa/e de
sus anexos y las turna a el/la auditor fiscal para su
Departamento de
notificación.
Visitas Domiciliarias
Nota: Todos los pasos descritos para el/la Jefe/a de
Personas Físicas
(JDVDPF)
Departamento de Visitas Domiciliarias Personas
Físicas, aplican también para Personas Morales y
Rápidas.
Recibe el sobre para notificar la orden de Visita
Auditor/a Fiscal
Domiciliaria y organiza y se traslada a la visita con
(AF)
autoridades
de
su
propio
departamento:
Supervisor/a de Auditoría y Jefe/a de Departamento.
Acude al domicilio fiscal de el/la destinatario de la
JDVDPF
orden de visita domiciliaria en compañía de el/la
supervisor/a y auditor/a fiscal efecto de notificarla.
Solicita a quien se encuentre en el domicilio fiscal
de el/la contribuyente la presencia de el/la
JDVDPF
destinatario de la orden o de su representante legal
a efecto de notificarle la Orden de Visita Domiciliaria
e iniciar facultades de comprobación.
Se encuentra el/la contribuyente, representante
legal o tercero relacionado?
JDVDPF
6
7
JDVDPF
No, pasa a la actividad número 7
Si, pasa a la actividad número 8
Elabora el citatorio dirigido a el/la contribuyente o
representante legal para señalar día y hora en que
el/la contribuyente debe estar presente para la
notificación de la orden y lo notifica a quien atienda
la diligencia.
Esta actividad se conecta con el paso 5.
Orden de visita Domiciliaria
Documentación
Orden de visita Domiciliaria
Orden de visita Domiciliaria
Orden de visita Domiciliaria
Citatorio
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 13 de 16
Paso
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Responsable
JDVDPF
JDVDPF
AF
AF
AF
AF
JDVDPF
SVD
JDVDPF
JDVDPF
Actividad
Identifica a las autoridades fiscales: a si misma/o, a
el/la Supervisor/a de Auditoría y a el/la Auditor
Fiscal
designada/o
oficialmente
ante
el/la
destinatario, su representante legal o persona que
atiende la diligencia y ésta/e a su vez, a petición de
los/las visitadoras/es, se identifica.
Notifica la Orden de Visita Domiciliaria a la persona
que atiende la diligencia y le entrega la carta de los
derechos de contribuyente auditada/o.
Solicita a la persona que atiende la visita los
elementos que integran la contabilidad de el/la
Contribuyente Visitada/o (denominados en lo
sucesivo documentos contables), tales como
declaraciones,
libros
de
contabilidad
y
documentación comprobatoria que soporte su
contabilidad, así como facturas de Ingresos y
Egresos, y Pólizas de Ingresos, cheques, diario y
auxiliares.
Levanta el Acta Parcial Número Uno de Inicio para
consignar los hechos y circunstancias ocurridos en
el desarrollo del inicio de la Visita Domiciliaria.
Nota: El Acta es firmada por todos los que en ella
intervinieron.
Entrega un juego del Acta Parcial Número Uno de
Inicio a el/la contribuyente, representante legal o
tercero relacionado con quien se entendió la
diligencia.
Nota: Concluye el acto de inicio de facultades y
retorna a las instalaciones de la Dirección General
de Auditoría Fiscal
Entrega a el/la Jefe/a de Departamento el Citatorio y
la Orden de Visita Domiciliaria notificada.
Remite los citatorios y las Órdenes de Visita
Domiciliaria notificadas a el/la Subdirector de Visitas
Domiciliarias.
Envía
memorándum
al
Departamento
de
Programación de Selección de Contribuyentes,
adjuntando las Órdenes de Visita Domiciliaria
notificadas
Planea la revisión junto con el/la Auditor Fiscal y se
desahoga o confirma el antecedente de
programación y elabora programa de trabajo
Describe en el Programa de Trabajo los rubros que
se van a analizar dentro de la Visita Domiciliaria de
acuerdo a la información de registros contables y de
declaraciones o a la información obtenida de
terceros/as.
Nota: En caso de ser necesario, a esta actividad se
adhieren
las
políticas
establecidas
como
procedimientos a desarrollar en caso de que el/la
contribuyente no proporcione la información
solicitada.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Orden de visita domiciliaria
Carta de los Derechos del
Contribuyente Auditado
Documentos contables
Acta Parcial Número Uno de
Inicio.
Acta Parcial Número Uno de
Inicio
Orden de Visita Domiciliaria
Citatorio
Orden de visita domiciliaria
Citatorio
Memorándum de envío
Ordenes
de
visita
domiciliaria.
Citatorios
Cédula de Planeación Fiscal
Programa de Trabajo.
Cédula de Planeación Fiscal
Programa de Trabajo
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 14 de 16
Paso
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
Responsable
Actividad
AF
Desarrolla las actividades de revisión descritas en el
Programa de Trabajo en el domicilio fiscal de el/la
contribuyente visitado/a, elabora expediente de
integración de papeles de trabajo para determinar la
situación fiscal de el/la contribuyente visitado/a.
AF
Integra el expediente y cruza los papeles de trabajo
AF
AF
SA
JDVDPF
SVD
SVD
JDVDPF
AF
SVD
SVD
AF
AF
AF
Elabora Tarjeta de control de Órdenes para someter
el expediente al comité de evaluación de resultados.
Turna la tarjeta de control de órdenes a el/la
Supervisor de Auditoría para su revisión y análisis.
Revisa la tarjeta de control de órdenes y la turna a
el/la Jefe/a de Departamento correspondiente para su
validación.
Valida, firma y turna a el/la Subdirector de Visitas
Domiciliarias la tarjeta de control de órdenes para su
Visto Bueno.
Recibe y valida la información y cifras contenidas en
la Tarjeta de control de órdenes y la devuelve a el/la
Jefa/e de Departamento correspondiente.
Instruye a el/la Jefa/e de Departamento que
corresponda convocar a Comité de Evaluación de
Resultados para valorar las revisiones concluidas.
Somete a Comité de Seguimiento y Evaluación de
Resultados el expediente terminado, explica cómo se
desahoga el antecedente de programación y solicita
la aprobación para darlo por concluido, basándose
para ello en la tarjeta de control de órdenes.
Elabora el Citatorio dirigido a el/la contribuyente para
que se presente en las oficinas de la Dirección
General de Auditoría Fiscal para invitarla/o a
autocorregir su situación fiscal y lo turna a el/la Jefe/a
de Departamento y a el/la Subdirector para su
validación y rubrica.
Recibe y valida el Citatorio dirigido a el/la
contribuyente y lo envía a el/la Director/a General de
Auditoría Fiscal para su firma.
Recibe y turna a el/la Auditor Fiscal el Citatorio
firmado para su notificación.
Acude al domicilio de el/la contribuyente y notifica el
Citatorio a la persona que se encuentre al frente del
establecimiento.
¿El/la contribuyente autocorrige su situación fiscal?
No, continua en la actividad 32
Si, continua en la actividad33
Elabora Acta Final y realiza todo el procedimiento
para su notificación similar al Acta de Inicio.
Esta actividad se conecta con el paso 4
Tipo de Documento
(No. de Control)
Manual Único de el/la
Auditor/a
Expediente administrativo
Expediente administrativo
Tarjeta control de órdenes
Tarjeta de
órdenes
control
de
Tarjeta de
órdenes
control
de
Tarjeta de
órdenes
control
de
Tarjeta de
órdenes
control
de
Tarjeta de control de
órdenes
Expediente administrativo
Citatorio
Citatorio
Citatorio
Citatorio
Acta Final
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 15 de 16
Paso
33
34
35
36
37
38
Responsable
AF
SVD
SVD
SVD
AF
AF
Actividad
Elabora Proyecto del Oficio de Liquidación y lo
entrega a el/la Subdirector/a de Visitas Domiciliarias
para su Visto Bueno.
Revisa el proyecto del oficio de Liquidación y lo envía
a la Subdirección de Procedimientos Legales para su
validación y Visto Bueno.
Solventa las inconsistencias que el/la Subdirector de
Procedimientos Legales señale y envía el oficio el/la
Director/a General de Auditoría Fiscal para su firma.
Nota: A partir de este momento es Oficio de
Liquidación.
Recibe de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal
el Oficio de Liquidación firmado y lo remite a los/las
Auditores Fiscales para su envío a la Dirección
General de Recaudación.
Envía por escrito el Oficio de la Liquidación a la
Dirección General de Recaudación para su
notificación, control y cobro.
Elabora formatos para el pago de impuestos por parte
de el/la contribuyente visitada/o y una vez efectuados
anexa copia de la cédula de determinación de
impuestos y del formulario múltiple de pago de los
mismos en el expediente.
Con esta actividad se da FIN al procedimiento.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Proyecto del
Liquidación
Oficio
de
Proyecto del
Liquidación
oficio
de
Oficio de Liquidación
Oficio de Liquidación
Oficio de envío
Oficio de Liquidación
Cédula de determinación
de impuestos
Formulario
Múltiple
de
Pago
Expediente
PROCEDIMIENTO
VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01
Revisión: 10
Pág. 16 de 16
7. Registros de Calidad:
No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
1
Acta Final
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Físicas
2
Acta Parcial Número Uno
de Inicio
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Físicas
3
Acuse de recibo de folleto
anticorrupción
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Físicas
4
Cédula de planeación
fiscal
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Físicas
5
Citatorio
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Físicas
6
Expediente Administrativo
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Físicas
7
Expediente generado por
el Departamento de
Programación
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Morales
8
Manual Único del Auditor
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Físicas
9
Memorándum de envío
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
10
Oficio de Liquidación
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
11
Orden de Visita
Domiciliaria
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
12
Programa de trabajo
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Físicas
13
Proyecto y oficio de
liquidación
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Físicas
14
Tarjeta de control de
ordenes
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Físicas
15
Documentación
16
Tiempo de
Retención
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
5 años
Carta de Derechos del
Contribuyente
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias
Personas Físicas
5 años
17
Documentos Contables
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
5 años
18
Expediente
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
5 años
8. Anexos:
Anexo
No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-02
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE
COMPROBANTES FISCALES
Revisión: 10
Pág. 1 de 9
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No.
Rev.
Pág (s).
Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de
Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Actualización a la fecha de
vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Actualización a la fecha de
vigencia
Actualización del Manual
11/Abril/2008
4
Todas
Modificación a la Estructura
Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
7
Todas
Actualización de la clave y
vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
8
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
9
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
10
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización del
Procedimiento
Actualización del
Procedimiento
23/Noviembre/
2009
10/Diciembre/
2010
PROCEDIMIENTO
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE
COMPROBANTES FISCALES
Clave: PR-DGAF-SVD-02
Revisión: 10
Pág. 2 de 9
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento Visita Domiciliaria para la Verificación de Expedición de
Comprobantes Fiscales.
El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional
Dirección General de Auditoria Fiscal
Copia No.
01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-02
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE
COMPROBANTES FISCALES
Revisión: 10
Pág. 3 de 9
1.- Propósito:
Lograr un efecto multiplicador en el cumplimiento de la obligación citada por parte de los/las contribuyentes,
respecto a la expedición de comprobantes o de que los expedientes reúnan los requisitos fiscales, esto a
través de las visitas de inspección que se lleve a cabo.
2.- Alcance:
Este procedimiento aplica a:
Dirección General de Auditoría Fiscal
Subdirección de Visitas Domiciliarias
Subdirección de Programación
Departamento de visitas domiciliarias personas físicas
Subdirección de Procedimientos Legales
Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes
Los/las contribuyentes inscritos en el Estado de Morelos
3.-Referencias:
Este procedimiento está basado:
Constitución Política de los Estado Unidos Mexicanos.
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Ley orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos.
Código Fiscal de la Federación.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda.
Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Auditoría Fiscal.
Autónoma – Estrategias de Fiscalización para el Auditor.
4.-Responsabilidades:
Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Subdirector de Visitas Domiciliarias, elaborar y mantener actualizado este
procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este
procedimiento.
5.-Definiciones:
SUIEFI.- Sistema Único de Información para Entidades Federativas Integral
6.-Método de Trabajo:
Elaboro
Revisó
C. P. Zeferino Javier Cruz Aguilar
Subdirector de Visitas Domiciliarias
C. P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-02
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE
COMPROBANTES FISCALES
Revisión: 10
Pág. 4 de 9
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Viene del
procedimiento PRDGAF-DPSC-01
oficio de multa y tiras de auditoria
Recibir del departamento de
programación de selección de
contribuyentes las órdenes de
visitas domiciliarias, verificar y
turnar a el/la coordinador del
área.
1
Los documentos adjuntos a la orden de visita son:
Antecedentes de programación
Bases de datos de la cuenta única DARIO
Verificación ocular del domicilio fiscal
Carta de los derechos de el/la contribuyente
auditado
Orden de visita
Domiciliaria
Documentación
Revisar y turnar las ordenes
de visita domiciliaria y sus
anexos a el/la notificador/a
para su realización
Orden de visita
Domiciliaria
2
Verificar y comparar en base
de datos los datos generales
contra la orden de visita
domiciliaria.
3
Acudir y verificar ocularmente
al domicilio y giro fiscal
manifestando en la orden,
solicitar la presencia de el/la
contribuyente a quien va
dirigida la orden
4
Levantar el Acta de Visita
Domiciliarias para hacer
constar en forma
circunstanciada los hechos.
Orden de visita
Domiciliaria
Entrega copia legible a el/la
Contribuyente
Acta de Visita
Domiciliaria
5
6
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-02
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE
COMPROBANTES FISCALES
¿Cumple con la
expedición de
Comprobantes
Fiscales?
Si
Solicitar a el/la
contribuyente firma acta
para hacer constar los
hechos.
7
6
No
14
Emitir oficio de multa
correspondiente.
Oficio de
Multa
8
Notificar multa a el/la
contribuyente y levantar y
entregarle copia del Acta
de Notificación.
9
Entrega la multa notificada a el/la
Coordinador/a de Auditoría
Acta de
Notificación
Oficio de multa
Enviar copia de la multa
a la Dirección General de
Recaudación
Acta de
Notificación
10
Oficio de multa
Recibir tiras de auditoría
y verificar los pagos de
los contribuyentes
Tiras de auditoría de pagos
11
Seleccionar los pagos
correspondientes a
comprobantes fiscales
12
Tiras de Auditoria de
pagos
13
Acta de Visita
Domiciliaria
Revisión: 10
Pág. 5 de 9
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-02
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE
COMPROBANTES FISCALES
Solicitar al Departamento de
Programación de Selección de
Contribuyentes copias de pagos de
multas cobradas en el mes.
Tiras de auditoria
13
Integrar el expediente administrativo
de cada contribuyentes visitada/o
Por cada contribuyente revisado
se
genera
un
expediente
denominado
administrativo
integrado por la orden de visita
domiciliaria, actas generadas,
Expediente
14
Elaborar informe de visitas realizadas
de los contribuyentes que multados y
los no multados
El informe se imprime según tres
tipos de terminación de la visita:
1) Liquidación
2) Sin observaciones
3) Cifras cobradas
15
Informe de visita
Capturar el informe mensual
de notificaciones realizadas en
el Sistema Único de
información (SUIEFI)
16
Enviar Informe de las revisiones
terminadas y cifras cobradas al
Departamento de
Programación de selección de
Contribuyentes.
17
FIN
Informe de revisión
Revisión: 10
Pág. 6 de 9
PROCEDIMIENTO
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE
COMPROBANTES FISCALES
Clave: PR-DGAF-SVD-02
Revisión: 10
Pág. 7 de 9
6.2 Descripción de Actividades:
Paso
1
2
3
Responsable
Actividad
Recibe del Departamento de Programación de
Selección de Contribuyentes las órdenes de Visitas
Domiciliarias en un sobre cerrado para guardar la
confidencialidad de los datos, las verifica y turna con
su documentación adjunta a el/la Coordinador de
Auditoría del Programa de Verificación de Expedición
Subdirector/a de Visitas
de Comprobantes Fiscales.
Domiciliarias
( SVD )
Nota: los documentos adjuntos a la orden de visita
son:
- Antecedente de programación
- Base de datos de la cuenta única DARIO
- Verificación ocular del domicilio fiscal
- Carta de los Derechos de el/la Contribuyente
Auditado.
Coordinador/a de
Revisa las ordenes de visita domiciliaria y sus anexos
Auditoria
y las turna a el/la notificador para su realización.
( CA )
Verifica en Base de Datos y compara los datos
Notificador
generales contra la Orden de Visita Domiciliaria para
(N)
verificar la Expedición de Comprobantes Fiscales.
4
N
5
N
Acude al domicilio fiscal manifestado en la orden,
verifica ocularmente el giro y se presenta ante quien
se encuentre atendiendo el establecimiento en el
momento de la visita, solicita la presencia de el/la
contribuyente a quien va dirigida la orden, en caso de
no encontrarse procede a notificar la Orden a quien
se encuentre al frente.
Levanta el Acta de Visita en la que se hace constar
en forma circunstanciada los hechos ocurridos al
momento de llevar a cabo la Visita Domiciliaria para
verificar la expedición de Comprobantes Fiscales.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Orden de visita domiciliaria
Documentación
Orden de visita domiciliaria
Orden de visita domiciliaria
Acta de Visita Domiciliaria
Nota: Entrega copia legible a el/la contribuyente.
¿Cumple el contribuyente con la expedición de
comprobantes fiscales?
6
N
7
N
8
CA
Si, pasa a la actividad No. 7
No, pasa a la actividad No. 8
Solicita a el/la contribuyente firma acta para hacer
constar los hechos ocurridos en la visita.
Esta actividad se conecta con el paso 14
Emite el oficio de multa correspondiente y una vez
firmado lo entrega al notificador para su notificación.
Acta de Visita Domiciliaria
Oficio de multa
PROCEDIMIENTO
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE
COMPROBANTES FISCALES
Clave: PR-DGAF-SVD-02
Revisión: 10
Pág. 8 de 9
6.2 Descripción de Actividades:
Paso
Responsable
9
N
10
CA
11
CA
12
CA
13
CA
14
CA
15
CA
16
CA
17
CA
Actividad
Notifica la multa a el/la contribuyente y levanta el Acta
de Notificación, entregándole copia legible de la
misma y el original del oficio de la multa, dando por
concluida la visita.
Nota: Entrega la multa notificada a el/la Coordinador
de Auditoría.
Envía copia de la multa a la Dirección General de
Recaudación y copia de acta de visita, para el cobro
correspondiente.
Recibe tiras de auditoría del Departamento de
Programación de Selección de Contribuyentes y
verifica pagos efectuados por los/las contribuyentes.
Selecciona de las tiras de auditoría los pagos
efectuados
correspondientes
a
comprobantes
fiscales.
Solicita al Departamento de Programación y
Selección de Contribuyentes copias de pagos de
multas cobradas en el mes.
Integra el expediente con copia de la orden de visita
domiciliaria de verificación de la expedición de
comprobantes fiscales, original del acta de visita
levantada, copia del oficio de multa, original del Acta
de Notificación y copia del pago efectuado.
Nota: Por cada contribuyente revisada/o se genera
un expediente, denominado administrativo, integrado
por la orden de Visita Domiciliaria, las actas
generadas, el oficio de multa y las tiras de Auditoria.
Elabora informe de visitas realizadas en el mes, el
cual deberá contener información de cuántas/os
contribuyentes fueron multadas/os y cuántas/os no, y
cifras cobradas.
Nota: El informe se imprime según tres tipos de
terminación de la visita: 1) liquidación, 2) Sin
Observaciones y 3) Cifras Cobradas
Captura el informe mensual de visitas realizadas en el
Sistema Único de Información para Entidades
Federativas Integral (SUIEFI).
Envía por oficio el Informe de las Revisiones
terminadas y cifras cobradas al Departamento de
Programación de Selección de Contribuyentes,
archivando 01 copia en el minutario del área de
Verificación de Expedición de Comprobantes
Fiscales.
Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Acta de Notificación
Oficio de multa
Acta de Notificación
Oficio de multa
Tiras de auditoría (pagos
efectuados a comprobantes
fiscales)
Tiras de auditoría (pagos
efectuados a comprobantes
fiscales)
Tiras de auditoría (pagos
efectuados a comprobantes
fiscales)
Expediente
Informe de visita
Oficio de envío
Informe
PROCEDIMIENTO
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE
COMPROBANTES FISCALES
Clave: PR-DGAF-SVD-02
Revisión: 10
Pág. 9 de 9
7. Registros de Calidad:
No.
Documentos (Clave)
1
Responsabilidad de su Custodia
Acta de Notificación
Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias
Tiempo de
Retención
5 años
Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias
5 años
Copias de pagos de multas
Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias
5 años
4
Expediente
Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias
5 años
5
Informe de visita
Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias
5 años
6
Oficio de multa
5 años
7
Orden de Visita Domiciliaria
8
Tiras de auditoría
Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias
Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias
Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias
9
Oficio de envío
Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias
5 años
10
Documentación
Subdirector/a de Visitas
Domiciliarias
5 años
2
Acta de Visita Domiciliaria
3
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo
No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10
Pág. 1 de 21
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No.
Rev.
Pág (s).
Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de
Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Modificación a la fecha de
vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación al Manual
Actualización del Manual
11/Abril/2008
4
Todas
Modificación a la Estructura
Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
7
Todas
Actualización de la clave y
vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
8
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
9
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
10
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización del
Procedimiento
Actualización del
Procedimiento
23/Noviembre/
2009
10/Diciembre/
2010
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
Pág. 2 de 21
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento Revisión de Gabinete Personas Físicas y Morales.
El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional
Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No.
01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Pág. 3 de 21
1.- Propósito:
Fiscalizar a los/las contribuyentes, mediante una guía que detalle en forma ordenada y sistemática la
información sobre los pasos a seguir con la finalidad de identificar el correcto y oportuno cumplimiento de
las obligaciones fiscales de los/as contribuyentes.
2.- Alcance:
Este procedimiento aplica a:
Dirección General de Auditoría Fiscal
Subdirección de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
Subdirección de Programación
Los/las contribuyentes (personas físicas y morales)
3.-Referencias:
Este Procedimiento está basado en:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Constitución Política del estado Libre y Soberano de Morelos
Código Fiscal de la Federación
Código Fiscal para el Estado de Morelos.
Ley de Coordinación Fiscal
Ley del Impuesto al Activo.
Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
Ley del Impuesto Especial de Producción y Servicios
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Ley Federal del Trabajo
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos
Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
Reglamento de la Ley del Impuesto al Activo.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda
Manual de Organización de la Dirección General de Auditoría Fiscal
Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Auditoría Fiscal
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal
Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
Normatividades y criterios emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
4.-Responsabilidades:
Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Subdirector de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos, elaborar y
mantener actualizado este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este
procedimiento.
Elaboro
Revisó
C. P. Crisoforo Balvas Fajardo
Subdirector de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
C. P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
Pág. 4 de 21
5.-Definiciones:
B.D.- Base de Datos.- Documento obtenido por el Departamento de Programación de Selección de
Contribuyentes en el cual es posible conocer información referente al domicilio fiscal, Registro Federal de
Contribuyentes, Giro o Actividad y Obligaciones con que el/la contribuyente se registra ante la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (S.H.C.P.), así también contiene los datos y cifras de las declaraciones
presentadas por el/la mismo/a, a partir de la fecha en que se dio de alta ante la S.H.C.P.
C.E.R.- Comité de Seguimiento y Evaluación de Resultados
C.F.F.- Código Fiscal de la Federación
C.N.B.V.- Comisión Nacional Bancaria y de Valores
Desvirtuar.- Aclarar observaciones o inconsistencias hechas por la autoridad derivada de un oficio de
observaciones
Informe mensual.- Documento que contiene el detalle de las revisiones terminadas por autocorrección,
liquidación y sin observaciones
R.F.C.- Registro Federal de Contribuyentes.- Es la clave que la S.H.C.P. asigna a los/las contribuyentes a
partir de que los/las mismas/os se dan de alta
S.H.C.P.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público
6.-Método de Trabajo:
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10
Pág. 5 de 21
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Viene del proceso
PR-DGAF-DPSC-01
Recibir Oficio de Solicitud de
Datos y Documentos de el/la
contribuyente a revisar
Oficio de Solicitud
1
Expediente de
Programación
Turnar el oficio de solicitud de
datos y documentos a el/la
Jefe/a de Departamento para su
notificación en el domicilio fiscal
Oficio de Solicitud
2
Todas las actividades que hacen referencia a el/la
jefe/a de departamento de Revisiones de Gabinete
Personas Físicas con Contribuyentes para el/la de
Personas Morales
Recibir el oficio de solicitud de
datos y documentos y demás
información para su notificación
en el domicilio fiscal
Oficio de Solicitud
3
Comprobar que los datos
asentados en el oficio de
solicitud de datos y documentos
son los que aparecen en la Base
de Datos
Oficio de Solicitud
4
5
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10
Pág. 6 de 21
6.1 Diagrama de Flujo:
Acudir al domicilio fiscal y
requerir la presencia física de
el/la contribuyente,
representante legal o tercero
relacionado
5
¿Se encuentra el/la
contribuyente,
representante legal o
tercero relacionado?
No
Elaborar citatorio a el/la
contribuyente o representante
legal a quien va dirigido la
solicitud y notificarlo a la
persona que atiende la
diligencia
6
7
Si
Elaborar certificar citatorio
señalado el día y hora para
desahogar diferencia
5
Oficio de solicitud
8
Acta de notificación
Acudir como mínimo tres
veces al domicilio fiscal para
tratar de notificar el oficio de
solicitud de datos y
documentos
Oficio de solicitud
9
0
Realizar y remitir Acta
Circunstanciada y Constancia
de Hechos de la No
Localización para su validación
10
0
Acta circunstanciada
1
1
Constancia de hechos
de la No Localización
11
Citatorio
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10
Pág. 7 de 21
Revisar y enviar el Acta
Circunstanciada, la Constancia
de Hechos y los Acuerdos de
Notificación por Estrados a la
Subdirección de Procedimientos
Legales.
Acta
circunstanciada
11
Constancia de
hechos
Acuerdos de
notificación por
estrados
Entregar a el/la Jefe/a de
Departamento el oficio de
solicitud de datos y documentos
notificado, exponiendo los
pormenores de la notificación
Oficio de Solicitud
12
Citatorio
Remitir los oficios de solicitud de
datos y documentos notificados
y memorándum para su envío a
el/la Subdirector/a de
Revisiones de Gabinete y
Programas Masivos
13
Acta de
Notificación
Acuse de recibo del
Folleto
Anticorrupción
Memorándum de
Envío
Oficio de solicitud
notificados
Enviar los oficios de solicitud de
datos y documentos notificados
a el/la Subdirector/a de
Programación, vía memorándum
Memorándum de
Envío
14
Oficios de solicitud
de datos y
documentos
Verificar los plazos de
vencimiento de los oficios de
solicitud de datos y documentos
notificados
16
Actas de
notificación
Espera un máximo de 15 días hábiles a partir del día
siguiente en que surte efecto la notificación para
recibir respuesta
Oficio de solicitud
de datos
15
Citatorio s
Documentos
notificados
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
Pág. 8 de 21
¿El/la contribuyente
contesta por escrito la
solicitud de datos y
documentos?
Recibir la contestación del
contribuyente y verifica la
información
Si
17
16
No
Elaborar la multa por no
proporcionar la documentación
comprobatoria, recabar rubricas
y enviar a firma de el/la
Director/a General.
18
22
En el caso de las solicitudes de
datos y documentos se emiten
hasta dos requerimientos, los
cuales se acompañan por dos
multas.
Recibir y turnar el oficio de multa
firmado para su notificación
Oficio de multa
19
Elaborar oficio para enviar a la
Dirección General de Recaudación
copia de la multa notificada
Oficio de envío de
multa
20
Enviar el oficio dirigido a el/la
Director/a General de
Recaudación a firma
Oficio de envío de
multa
21
Recibir y turnar el oficio firmado
para su entrega a la Dirección
General de Recaudación
Oficio de envío de
multa
22
23
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10
Pág. 9 de 21
Recibir y entregar el oficio de envío
de multa y copia de la multa a la
Dirección General de Recaudación
Oficio de envío de
multa
23
Oficio de multa
Atender a el/la contribuyente que
se presenta a entregar la
documentación solicitada
24
Valorar la documentación que
el/la contribuyente manifiesta
proporcionar en su escrito
Escrito de el/la
contribuyente
25
Documentación de el/la
contribuyente
Cotejar la documentación contra
el escrito que presenta el/la
contribuyente
Escrito de el/la
contribuyente
26
Rubrica el escrito de la entrega de
documentación presentado por el/la
contribuyente y lo presenta en Oficialía de
Partes para su recepción
Documentación de el/la
contribuyente
Recibir y capturar el escrito de
el/la Contribuyente en el sistema
de control de correspondencia
27
Enviar el escrito acompañado por
la ficha generada a el/la
Director/a General para su
conocimiento y descripción de
instrucciones
Escrito de el/la
contribuyente
28
Ficha de
correspondencia
29
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10
Pág. 10 de 21
Analizar y turnar la información
ingresada por oficialía de partes a
el/la Subdirector/a de Revisiones
de Gabinete y Programas Masivos
Escrito de el/la
contribuyente
29
Ficha de
correspondencia
Recibir y turnar el escrito de
entrega de información a el/la
Auditor/a Fiscal para la integración
del expediente administrativo
correspondiente
Escrito de el/la
contribuyente
30
Recibir e integrar el escrito de
el/la contribuyente en el
expediente administrativo
generado
Expediente
Administrativo
31
Planear junto con el Subdirector/a
de Revisiones de Gabinete y
Programas Masivos, el desarrollo
de la revisión en base al
antecedente de Programación
Rubrica el escrito de la entrega de
documentación presentado por el/la
contribuyente y lo presenta en Oficialía de
Partes para su recepción
Expediente
Administrativo
32
Realizar la revisión
correspondiente a la información
proporcionada
Expediente
Administrativo
33
Elaborar los papeles de trabajo
correspondientes a la revisión y la
determinación del crédito, de ser
necesario
Papeles de trabajo
34
35
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10
Pág. 11 de 21
Integrar el expediente y cruzar
los papeles de trabajo
Expediente
Administrativo
35
Elaborar y entregar a el/la Jefe/a
de Departamento la tarjeta de
control de órdenes para someter
el expediente al comité de
evaluación de resultados
Tarjeta control de
órdenes
36
Validar y enviar a el/la
Subdirector/a de Revisiones de
Gabinete y Programas Masivos
el expediente administrativo de la
revisión concluida y la tarjeta
control de órdenes
Expediente
Administrativo
37
Tarjeta de control de
órdenes
Validar la tarjeta control de
órdenes y convocar a comité de
evaluación de resultados para su
exposición y aprobación
38
Someter el expediente a Comité
de Evaluación de Resultados
Explica como se desahoga el
antecedente de programación y
solicita la aprobación para darlo por
concluido
Tarjeta control de
órdenes
39
Expediente
Administrativo
39
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10
Pág. 12 de 21
¿Se determinan
diferencias de
impuestos?
40
NO
Elaborar y entregar el Oficio de
Conclusión de la Revisión Sin
Observaciones a el/la
Subdirector/a de Revisiones de
Gabinete y Programas Masivos
para su revisión
41
Oficio de Conclusión
de la Revisión Sin
Observaciones
SI
44
Recibir y revisar el Oficio de
Conclusión de la Revisión Sin
Observaciones
Lo envía a el/la directora/a General
de Auditoría Fiscal para su firma
Oficio de Conclusión
de la Revisión Sin
Observaciones
42
Recibir y turnar el oficio de
conclusión de la revisión Sin
Observaciones firmado a el/la
Jefe/a de Departamento
correspondiente para su
notificación
43
Oficio de Conclusión
de la Revisión Sin
Observaciones
Recibir el oficio de la Conclusión
de la Revisión Sin Observaciones
para su notificación
Oficio de Conclusión
de la Revisión Sin
Observaciones
44
Elaborar y enviar el borrador del
Oficio de Observaciones a el/la
Jefe/a de Departamento para su
revisión
Borrador de Oficio de
Observaciones
45
46
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
Pág. 13 de 21
Revisar y turnar el borrador del
Oficio de Observaciones a el/la
Subdirector/a de Revisiones de
Gabinete y Programas Masivos
para su Visto Bueno
Borrador de Oficio
de Observaciones
46
Revisar y enviar el oficio de
Observaciones a la Subdirección de
Procedimientos Legales para su
validación y Visto Bueno
47
re
vis
a
el
Recibir y solventar las
ofi
inconsistencias detectadas por la
cio
Subdirección de Procedimientos
Legales. Enviar a firma de el/la
Director/a General.
Oficio de
Observaciones
Oficio de
observaciones
48
el
ofi
cio
Recibir y remitir el Oficio de
Observaciones firmado a el/la Jefe/a
de Departamento correspondiente
para su notificación
Oficio de
observaciones
49
el
ofi
cio
Recibir el oficio de Observaciones
para su notificación
Oficio de
observaciones
50
el
ofi
cio
51
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10
Pág. 14 de 21
¿El/la contribuyente
acepta autocorregir su
situación fiscal
51
SI
NO
Elaborar Oficio de Liquidación
para su notificación
52
el
ofi
cio
FIN
Recibir las declaraciones
presentadas por el/la
contribuyente revisado/a
autocorrigiendo su situación fiscal
Copia de las
declaraciones
53
el
ofi
cio
Elaborar Oficio de Liquidación
para su notificación
Oficio de Liquidación
54
el
ofi
cio
Elaborar oficio para el envío de la
Liquidación a la Dirección General
de Recaudación para su notificación
Oficio de Liquidación
55
el
ofi
cio
Enviar la Liquidación a la Dirección
General de Recaudación vía oficio,
para su notificación
Oficio para enviar
liquidación
56
el
ofi
cio
Oficio de Liquidación
FIN
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
Pág. 15 de 21
6.2 Descripción de Actividades:
Paso
1.
2.
3.
Responsable
Turna el Oficio de solicitud de datos y documentos a
el/la Jefa/e de Departamento de Revisiones de
SRGPM
Oficio de solicitud
Gabinete Personas Físicas para su notificación en el
domicilio fiscal.
Recibe de el/la Subdirector/a de Revisiones de
Gabinete y Programas Masivos el Oficio de solicitud
Jefa/e de
de datos y documentos y demás información para su
Departamento de
notificación en el domicilio fiscal correspondiente.
Revisiones de Gabinete
Oficio de solicitud
Nota: Todas las actividades que hacen referencia a
Personas Físicas.
(JDRGPF)
el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de
Gabinete Personas Físicas son incluyentes para el/la
de Personas Morales.
JDRGPF
5.
Auditor/a Fiscal
(AF)
7.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Recibe de el/la Subdirector/a de Programación el
Oficio de solicitud de datos y documentos de el/la
Subdirector/a de
contribuyente a revisar; así como el expediente de
Oficio de solicitud
Revisiones de Gabinete programación, el cual contiene: el antecedente de
Expediente de
y Programas Masivos programación, la base de datos (B.D.), el croquis para
programación
(SRGPM)
facilitar la localización del domicilio fiscal, además de
el folleto anticorrupción y la carta de los derechos de
el/la contribuyente auditada/o.
4.
6.
Actividad
Auditor/a Fiscal
(AF)
AF
Comprueba que los datos asentados en el Oficio de
solicitud de datos y documentos son los que aparecen
en la Base de Datos, y una vez comprobados turna el Oficio de solicitud
oficio de solicitud a el/la auditor/a fiscal para su
notificación.
Acude al domicilio fiscal y requiere la presencia física
de el/la contribuyente, representante legal o tercero
relacionado.
Se encuentra el/la contribuyente, representante legal
o tercero relacionado?
No, pasa a la actividad número 7
Si, pasa a la actividad número 8
Elabora y notifica citatorio dirigido a el/la
contribuyente o representante legal a quien va dirigida
la solicitud; requiriendo la presencia de el/la
contribuyente o representante legal a quien va dirigida
la solicitud, señalando en el cuerpo del mismo el día y
hora para el desahogo de la diligencia.
Esta actividad se conecta con el paso 5
Citatorio
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
Pág. 16 de 21
Paso
Responsable
Actividad
Tipo de Documento
(No. de Control)
8.
AF
Notifica el Oficio de solicitud de datos y documentos,
Oficio de solicitud
requiere a la persona que atiende la diligencia que se
Acta de notificación
identifique con documento oficial y llena el Acta de
Notificación correspondiente.
9.
AF
Acude como mínimo tres veces al domicilio fiscal para
tratar de notificar el Oficio de solicitud de datos y Oficio de solicitud
documentos.
10.
11.
12.
13.
14.
AF
JDRGPF
Realiza Acta Circunstanciada y Constancia de
Hechos de la No Localización y la remite a el/la Jefe/a
de Departamento de Revisiones de Gabinete
Personas Físicas para su validación y envío a la
Subdirección de Procedimientos Legales.
Revisa el Acta Circunstanciada, la Constancia de
Hechos y los Acuerdos de Notificación por Estrados y
los envía a la Subdirección de Procedimientos
Legales.
Acta Circunstanciada
Constancia de Hechos de la
No Localización
Acta Circunstanciada.
Constancia de Hechos.
Acuerdos de Notificación
por Estrados
AF
Oficios de solicitud
Entrega a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones
Citatorio.
de Gabinete Personas Físicas los Oficios de solicitud
Acta de notificación
de datos y documentos notificados, exponiendo los
Acuse de recibo del Folleto
pormenores de la notificación.
Anticorrupción
JDRGPF
Remite los Oficios de solicitud de datos y documentos
notificados a el/la Subdirector/a de Revisiones de Memorándum de envío
Gabinete y Programas Masivos, así como el Oficios
de
solicitud
memorándum para su envío a la Subdirección de notificados
Programación.
SRGPM
Memorándum de envío
Envía los Oficios de solicitud de datos y documentos Oficios de solicitud de datos
notificados (citando los no notificados) a el/la documentos.
Subdirector/a de Programación, vía memorándum.
Citatorios.
Actas de notificación.
Verifica los plazos de vencimiento de los Oficios de
solicitud de datos y documentos notificados.
15.
AF
Oficios de solicitud de datos
Nota: Espera un máximo de 15 días hábiles a partir
Documentos notificados
del día siguiente en que surte efecto la notificación
para recibir respuesta, de conformidad con lo que
establece la ley.
¿El/la contribuyente contesta por escrito la Solicitud
de datos y documentos?
16.
AF
No, pasa a la actividad número 17.
SI, pasa a la actividad número 23.
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
Pág. 17 de 21
Paso
Responsable
Actividad
17.
AF
Recibe la contestación del contribuyente y verifica la
información.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Contestación
contribuyente
Elabora la multa por no proporcionar la
documentación comprobatoria, recaba rubricas de
el/la Jefe/a de Departamento y Subdirector/a y la
envía a firma de el/la Directora General, quien una
vez firmada la devuelve a el/la Subdirector/a para que
sea notificada.
18.
AF
19.
SRGPM
20.
AF
21.
SRGPM
22.
SRGPM
23.
AF
24.
AF
25.
26.
AF
AF
Multa
Nota: En el caso de las solicitudes de datos y Citatorio
documentos se emiten hasta dos requerimientos, los Actas de Notificación
cuales se acompañan por dos multas.
Si el/la contribuyente no da respuesta se opta por
realizar procedimientos alternos para obtener la
información solicitada con autoridades fiscales para
determinar presuntivamente el crédito fiscal.
Recibe el oficio de multa firmado y lo turna a el/la
Jefe/a de Departamento correspondiente para su
notificación.
Elabora oficio para enviar a la Dirección General de
Recaudación copia de la multa notificada y lo remite a
el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y
Programas Masivos para su rúbrica.
Envía el oficio dirigido a el/la Director/a General de
Recaudación a el/la Director/a General de Auditoría
Fiscal para su firma.
Recibe el oficio firmado y los turna a el/la Auditor
Fiscal para su entrega a la Dirección General de
Recaudación.
Recibe y entrega el Oficio de envío de Multa y copia
de la multa a la Dirección General de Recaudación.
Atiende a el/la contribuyente que se presenta a
entregar la documentación solicitada.
Oficios de multa
Oficio de envío de Multa.
Oficio de envío de Multa
Oficio de envío de Multa.
Oficio de multa.
Oficio de envío de Multa.
Oficio de multa.
Escrito
de
Valora la documentación que el/la contribuyente contribuyente
manifiesta proporcionar en su escrito.
Documentación de
contribuyente
Coteja la documentación contra el escrito que
presenta el/la contribuyente.
Nota: Rubrica el escrito de la entrega de Escrito
de
documentación presentado por el/la contribuyente y lo contribuyente
presenta en Oficialía de Partes para su recepción.
Documentación de
contribuyente
La documentación presentada por el/la contribuyente
es resguardada por el/la Auditor Fiscal al que le fue
asignada la revisión.
el/la
el/la
el/la
el/la
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
Pág. 18 de 21
Paso
27.
Responsable
Analista Especializado
(AE)
28.
AE
29.
Director/a General de
Auditoría Fiscal
( DGAF )
30.
SRGPM
31.
AF
32.
AF
33.
AF
34.
AF
35.
AF
36.
AF
37.
JDRGPF
38.
SRGPM
39.
JDRGPF
40.
JDRGPF
Actividad
Tipo de Documento
(No. de Control)
Recibe el escrito de el/la contribuyente entregado por
el/la auditor y lo captura en el sistema de control de
correspondencia.
Nota: Emite la ficha para el seguimiento
correspondiente al folio que se le asigna.
Envía a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal
el escrito acompañado por la ficha generada para su
conocimiento y descripción de instrucciones.
Analiza la información ingresada por oficialía de
partes y la turna para su rúbrica el/la Subdirector/a de
Revisiones de Gabinete y Programas Masivos.
Recibe el escrito de entrega de información y lo turna
a el/la Auditor Fiscal para la integración de el
expediente administrativo correspondiente.
Recibe el escrito de el/la contribuyente y lo integra en
el expediente administrativo generado.
Planea junto con el Subdirector/a de Revisiones de
Gabinete y Programas Masivos el desarrollo de la
revisión en base al antecedente de programación.
Escrito
de
el/la
contribuyente
Ficha de correspondencia
Escrito
de
el/la
contribuyente
Ficha de correspondencia
Escrito
de
contribuyente
el/la
Expediente Administrativo
Expediente Administrativo
Nota: En este punto se desahoga o confirma el
antecedente de programación.
Realiza la revisión correspondiente a la información
Expediente Administrativo
proporcionada
Elabora los papeles de trabajo correspondientes a la
revisión y la determinación del crédito, de ser Papeles de trabajo
necesario.
Integra el expediente y cruza los papeles de trabajo
Expediente Administrativo
Elabora Tarjeta de control de órdenes para someter el
expediente al comité de evaluación de resultados y la
Tarjeta control de órdenes
entrega a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones
de Gabinete Personas Físicas para su validación.
Valida y envía a el/la Subdirector/a de Revisiones de
Gabinete y Programas Masivos el expediente Expediente administrativo.
administrativo de la revisión concluida y la tarjeta Tarjeta control de órdenes
control de órdenes para su revisión y Visto Bueno.
Valida la tarjeta control de órdenes y convoca a
Comité de Evaluación de resultados para su
exposición y aprobación.
Somete a Comité de Evaluación de Resultados el
expediente
Tarjeta control de órdenes
Nota: Explica cómo se desahoga el antecedente de Expediente Administrativo
programación y solicita la aprobación para darlo por
concluido.
¿Se determinan diferencias de Impuestos?
NO, pasa a la actividad número 40.
SI, pasa a la actividad número 44.
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
Pág. 19 de 21
Paso
Responsable
41.
AF
42.
SRGPM
43.
SRGPM
44.
JDRGPF
45.
AF
46.
JDRGPF
47.
SRGPM
48.
SRGPM
49.
SRGPM
50.
JDRGPF
Actividad
Elabora el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin
Observaciones y lo entrega a el/la Subdirector/a de
Revisiones de Gabinete y Programas Masivos para
su revisión.
Recibe y revisa Oficio de Conclusión de la Revisión
Sin Observaciones.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Oficio de Conclusión de la
Revisión
Sin
Observaciones.
Oficio de Conclusión de la
Revisión
Sin
Nota: Lo envía a el/la Director/a General de Auditoría Observaciones.
Fiscal para su firma.
Recibe el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin
Oficio de Conclusión de la
Observaciones firmado por el/la Director/a General de
Revisión
Sin
Auditoría Fiscal y lo turna a el/la Jefe/a de
Observaciones.
Departamento correspondiente para su notificación.
Recibe el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin
Oficio de Conclusión de la
Observaciones para su notificación.
Revisión
Sin
Observaciones.
Elabora el borrador del Oficio de Observaciones y lo
envía a el/la Jefe/a de Departamento para su revisión.
Revisa el borrador del Oficio de Observaciones y lo
turna a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete
y Programas Masivos para su Visto Bueno.
Revisa el Oficio de Observaciones y lo envía a la
Subdirección de Procedimientos Legales para su
validación y Visto Bueno.
Recibe y solventa las inconsistencias detectadas por
la Subdirección de Procedimientos Legales y envía el
Oficio de Observaciones a el/la Director/a General de
Auditoría Fiscal para su firma.
Recibe de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal
el Oficio de Observaciones firmado y lo remite a el/la
Jefe/a de Departamento correspondiente para su
notificación.
Recibe el Oficio de Observaciones para su
notificación.
Borrador de Oficio
Observaciones
de
Borrador de Oficio
Observaciones
de
Oficio de Observaciones
Oficio de Observaciones
Oficio de Observaciones
Oficio de Observaciones
¿El/la contribuyente acepta autocorregir su situación
fiscal?
51.
JDRGPF
52.
AF
53.
AF
No, pasa a la actividad número 51.
Si, pasa a la actividad número 52.
Elabora oficio de liquidación para su notificación
Con esta actividad finaliza el procedimiento.
Recibe las declaraciones presentadas por el/la
contribuyente revisado autocorrigiendo su situación Copia de las declaraciones
fiscal.
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
Pág. 20 de 21
Paso
Responsable
54.
AF
55.
SRGPM
56.
SRGPM
Actividad
Tipo de Documento
(No. de Control)
Elabora Oficio de Liquidación y realiza todo el
Oficio de Liquidación
procedimiento para su notificación.
Elabora oficio para el envío de la liquidación a la
Dirección General de Recaudación para su Oficio de Liquidación
notificación.
Envía la Liquidación a la Dirección General de
Recaudación vía oficio, para su notificación.
Oficio de Liquidación
Con esta actividad finaliza el procedimiento.
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 10
Pág. 21 de 21
7. Registros de Calidad:
No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de
Retención
1.
Acta Circunstanciada
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Gabinete Personas
Físicas
5 años
2.
Acta de Notificación
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Gabinete Personas
Físicas
5 años
3.
Acuerdos de Notificación por Estrados
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Gabinete Personas
Físicas
5 años
4.
Acuse de Folleto Anticorrupción
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Gabinete Personas
Físicas
5 años
5.
Citatorio
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Gabinete Personas
Físicas
5 años
6.
Constancia de Hechos
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Gabinete Personas
Físicas
5 años
7.
Expediente de programación
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Gabinete Personas
Físicas
5 años
8.
Oficios de solicitud de datos y documentos
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Gabinete Personas
Físicas
5 años
9.
Tarjeta de control de ordenes
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Gabinete Personas
Físicas
5 años
8. Anexos:
Anexo
No.
1
Descripción
Citatorio
Clave
FO-DGAF-SRGPM-01
FORMATO
CITATORIO
Referencia: PR-DGAF-SRGPM-01
Depto:
Sección:
Oficio No.:
Número de orden:
Exp.:
Clave: FO-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 1
Pág. 1 de 2
Subsecretaría de Ingresos
Dirección General de Auditoría Fiscal
DGAFEM/_______/2014-____/
ASUNTO: C I T A T O R I O
C. __________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
R.F.C._______________________________________________________
DOMICILIO:__________________________________________________
COLONIA:___________________________________________________
MUNICIPIO:__________________________________________________
C.P.______________ ENT. FEDERATIVA _________________________
EN LA CIUDAD DE _________________________________________________, SIENDO LAS _______, HORAS DEL DIA ____ DE
____________________ DE
20____, EL SUSCRITO _____________________________________________________, AUDITOR
ADSCRITO A LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA
SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, ME CONSTITUÍ LEGALMENTE EN SU DOMICILIO UBICADO EN
______________________________________________________________________________________________________________
Y CERCIORADO DE QUE EL DOMICILIO EN EL QUE SE REALIZA LA DILIGENCIA COINCIDE
CON EL SEÑALADO EN
EL
OFICIO
________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________ NÚMERO DGAFEM/SRG/20________/_______, DE FECHA ______
DE _________________________ DE 20____, TODA VEZ QUE DICHO DOMICILIO OSTENTA LOS SIGUIENTES DATOS EXTERNOS:
__________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________
Y
POR
HABERSE
PREGUNTADO
A
LA
PERSONA
CON
LA
QUE
SE
ENTIENDE
LA
DILIGENCIA
QUIEN
DIJO
LLAMARSE
__________________________________________________________________________________________, QUIEN SE IDENTIFICA CON __
_______________________________________________________________________________,
DOCUMENTO
QUE
CONTIENE
LA
FOTOGRAFÍA QUE CORRESPONDE A LOS RASGOS FÍSICOS DE DICHA PERSONA, ASÍ COMO SU FIRMA, CON DOMICILIO EN
__________________________________________________________________________________________________________________;
Y HABER CONTESTADO ESTA ÚLTIMA QUE EL DOMICILIO ES EL CORRECTO, ANTE QUIEN ME IDENTIFIQUÉ CON EL OFICIO NÚMERO
DGAFEM/SLP/20________/________, DE FECHA _____ DE __________________ DE 20____, CON FILIACIÓN NÚMERO __________________,
CON CARÁCTER DE___________________________________, EMITIDO POR LA C.P. SILVIA LLINAS DIAZ, EN SU CARÁCTER DE
DIRECTORA GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA
DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS,
EL CUAL OSTENTA SU FIRMA ORIGINAL, CON VIGENCIA DEL
___________________________________ AL ____________________________________, MISMA QUE CONTIENE LA FOTOGRAFIA QUE
CORRESPONDE A LOS RASGOS FISICOS DE DICHA PERSONA, ASI COMO LA FIRMA AUTOGRAFA DEL SUSCRITO; CON FUNDAMENTO
EN LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 16, PÁRRAFO PRIMERO, 43, 45 Y 115, PÁRRAFO PRIMERO, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE
LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS; 10, 13, PÁRRAFO PRIMERO Y 14, DE LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL, PUBLICADA EN EL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 27 DE DICIEMBRE DE 1978; CLÁUSULA PRIMERA DEL CONVENIO DE ADHESIÓN AL SISTEMA
NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL QUE CELEBRAN LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y EL GOBIERNO DEL
ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 28 DE DICIEMBRE DE 1979, Y EN EL PERIODICO
OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NUMERO 2940 DE FECHA 24 DE DICIEMBRE DE 1979; Y EN LA SECCIÓN I,
CLÁUSULAS SEGUNDA, PRIMER PARRAFO, FRACCIONES I, II, III, IV, V, VI, VIII, X, INCISO b), TERCERA, CUARTA, PÁRRAFOS PRIMERO,
SEGUNDO Y CUARTO; SECCIÓN II, CLÁUSULAS OCTAVA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES I, INCISOS b) Y d) Y II, INCISO a), NOVENA,
PÁRRAFO PRIMERO, DÉCIMA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES I Y III, DÉCIMA CUARTA, PÁRRAFOS PRIMERO Y TERCERO, DECIMA
SEPTIMA, PARRAFO PRIMERO, FRACCIÒN II, TERCERA Y QUINTA TRANSITORIAS DEL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA
EN MATERIA FISCAL FEDERAL, CELEBRADO POR EL GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y
CRÉDITO PÚBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DE FECHA 30
DE JULIO DE 2009, Y EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 4731 DE FECHA 05 DE
AGOSTO DE 2009; ASÍ COMO EN LAS CLÁUSULAS PRIMERA, PÁRRAFOS PRIMERO Y SEGUNDO, SEGUNDA, PÁRRAFO PRIMERO,
FRACCIONES I, PÁRRAFO PRIMERO, II Y IV, TERCERA, PÁRRAFOS PRIMERO Y TERCERO, CUARTA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIÓN II,
PÁRRAFO PRIMERO, QUINTA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIÓN I Y VIGÉSIMA DEL ANEXO No. 17 AL CONVENIO DE COLABORACIÓN
ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, QUE CELEBRAN EL GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO DE LA SECRETARÍA DE
HACIENDA Y CRÉDITO PUBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN
DE FECHA 05 DE FEBRERO DE 2008, Y EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 4594 DE
FECHA 20 DE FEBRERO DE 2008, ASÍ COMO EN LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 1, 20, 57, 70, PRIMER PARRAFO, FRACCIONES V Y
XVII
74,
PÁRRAFOS
…. 2
19-A_varios/Aud.
FORMATO
Clave: FO-DGAF-SRGPM-01
Revisión: 1
CITATORIO
Referencia: PR-DGAF-SRGPM-01
Pág. 2 de 2
-2PRIMERO Y SEGUNDO, 110 Y 111, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS; ARTÍCULOS 1º,
PÁRRAFOS PRIMERO Y TERCERO, 9º, PÁRRAFO PRIMERO, DEL CAPITULO I, DEL TITULO I, 68, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO Y
TERCERO, FRACCIONES II Y III Y ÚLTIMO PÁRRAFO, 69, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO Y CUARTO, DEL CAPITULO I, DEL TITULO III,
DEL CÓDIGO FISCAL PARA EL ESTADO DE MORELOS, VIGENTE; ARTÍCULOS 5, PRIMER PÁRRAFO, DEL CAPÍTULO ÚNICO DEL TÍTULO
PRIMERO, 9, PRIMER PARRAFO, 11, PRIMER PARRAFO, FRACCION II, 13, PRIMER PARRAFO, FRACCION VI Y 14, DEL CAPITULO
PRIMERO, 22, PRIMER PARRAFO, FRACCIONES I, VI, VIII Y XI DEL CAPITULO SEGUNDO, TODOS DEL TITULO SEGUNDO Y OCTAVA
DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADA EN EL
PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 5030, DE FECHA 28 DE SEPTIEMBRE DE 2012; Y
ARTÍCULOS 1 Y 2, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V, VI Y VII DEL CAPÍTULO I; 5, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES I, INCISO a) Y V,
INCISO c), 6 Y 7 DEL CAPÍTULO II; 9, PRIMER PÁRRAFO Y 10, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES XVII Y XLV DEL CAPÍTULO III; 11 Y 12,
PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES VI Y XVI DEL CAPÍTULO IV; 13, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V Y VII DEL CAPÍTULO V; 21, PRIMER
PÁRRAFO, FRACCIÓN II DEL CAPITULO VI; 27, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V Y VI, DEL CAPÍTULO VII; 30, PRIMER PÁRRAFO,
FRACCIONES I, III, IV, VII, XVI, XVII, XXI, XXII, XXXV, XLII, XLIV Y XLIX DEL CAPÍTULO VIII Y PRIMERA DISPOSICIÓN TRANSITOR IA DEL
REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARIA DE HACIENDA DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL
ESTADO DE MORELOS "TIERRA Y LIBERTAD" NUMERO 5188 DE FECHA 28 DE MAYO DE 2014, EL CUAL ENTRA EN VIGOR A LOS CINCO
DÍAS HÁBILES SIGUIENTES DE SU PUBLICACIÓN EN EL CITADO PERIÓDICO; DICHO DOCUMENTO IDENTIFICATORIO FUE EXHIBIDO A
EL (LA) C._______________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________
QUIEN LO EXAMINÓ, CERCIORÁNDOSE DE LOS DATOS ASENTADOS EN EL MISMO.
ASI COMO DEL PERFIL FISICO DEL NOTIFICADOR, EXPRESANDO SU CONFORMIDAD SIN PRODUCIR OBJECIÓN ALGUNA, LO
DEVOLVIÓ
A
SU
PORTADOR.--HECHO LO ANTERIOR, Y HABIÉNDOSE REQUERIDO LA PRESENCIA DE EL (LA) CONTRIBUYENTE _________________
___________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
Y PREGUNTADO SI ESTE SE ENCONTRABA PRESENTE, EL (LA) C. _____________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
CONTESTO, DE MANERA EXPRESA, QUE EL (LA) CONTRIBUYENTE ________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
NO SE ENCONTRABA PRESENTE EN VIRTUD DE QUE ____________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
Y,
POR
LO
TANTO,
NO
PODÍA
ATENDER
ESTA
DILIGENCIA
Y
POR
ESA
RAZÓN
SE
ENTENDIÓ
CON
EL
(LA)
C.
________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
EN
SU
CARÁCTER
DE
___________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________,
Y
LO
ACREDITA
CON
_________________________
_________________________________________________________________________________________, POR LO QUE PROCEDI A DEJAR
CITATORIO
PARA
QUE
POR
SU
CONDUCTO,
HAGA
DEL
CONOCIMIENTO
DEL
(LA)
C.
__________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________, A EFECTO DE QUE ESTÉ PRESENTE EN EL DOMICILIO ANTES
SEÑALADO, EL DIA _____ DE ___________________________ DE 20____, A
LAS ______ HORAS, PARA HACERLE
ENTREGA Y RECIBIR EL OFICIO DE ____________________________________________________________________ NÚMERO
DGAFEM/SRG/20________/_______, DE FECHA ______ DE ___________________ DE 20____, EMITIDO POR LA C.P. SILVIA LLINAS DIAZ,
EN SU CARÁCTER DE DIRECTORA GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA
SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, EN RELACION A LA REVISIÓN QUE SE LE ESTA PRACTICANDO
AL AMPARO DE LA ORDEN NUMERO _________________________________, APERCIBIÉNDOLE QUE DE NO ESTAR PRESENTE EN LA
FECHA Y HORA SEÑALADA, LA DILIGENCIA SE ENTENDERÁ CON QUIEN SE ENCUENTRE EN ESTE DOMICILIO, DE CONFORMIDAD CON
LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 134, PRIMER PARRAFO, FRACCIÓN I, PRIMER PARRAFO Y 137, PRIMER PARRAFO, DEL CÓDIGO
FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE EN _________
PREVIA LECTURA DEL PRESENTE DOCUMENTO Y ENTERADO DE
SU CONTENIDO ASIENTO DE PUÑO Y LETRA, MI NOMBRE Y
FIRMA DE CONFORMIDAD DE QUE RECIBO EN ESTE MOMENTO
EL ORIGINAL QUE CONTIENEN FIRMAS AUTOGRAFAS A LOS
_____ DIAS DEL MES DE _____________________ DEL _________.
EL NOTIFICADOR DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE
AUDITORIA FISCAL DEL ESTADO DE MORELOS.
___________________________________
NOMBRE Y FIRMA
_______________________________________
NOMBRE Y FIRMA
19-A_varios/aud.
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Revisión: 10
Pág. 3 de 15
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No.
Rev.
Pág (s).
Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de
Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Actualización a la fecha de
vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación al Manual
Actualización del Manual
11/Abril/2008
4
Todas
Modificación a la Estructura
Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
7
Todas
Actualización a la clave y
vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
8
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
9
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
10
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización del
Procedimiento
Actualización del
Procedimiento
23/Noviembre/
2009
10/Diciembre/
2010
PROCEDIMIENTO
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
Revisión: 10
Pág. 3 de 15
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento Revisión Dictamen de Volante de Control de Inconsistencias,
Revisiones de Papeles de Trabajo
El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional
Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No.
01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Revisión: 10
Pág. 3 de 15
1.- Propósito:
Verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de los/las contribuyentes en forma indirecta a
través de la revisión de los dictámenes, allegarse de los elementos de juicio que permitan evaluar la
actuación profesional de el/la contador público registrado que emitió el dictamen.
2.- Alcance:
Este procedimiento aplica a:
Los/las contribuyentes
Contadoras/es Públicos Registrados
Subdirección de Programación
Subdirección de Dictamen,
Departamento de Revisiones de Dictamen.
3.-Referencias:
Este procedimiento está basado en:
Código Fiscal de la Federación, Artículo 42 Fracción IV
Manuales de Procedimientos emitidos por la Administración General de Auditoría Fiscal Federal.
Manual Normativo emitido por la Administración Central.
4.-Responsabilidades:
Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen, elaborar y mantener
actualizado este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este
procedimiento.
5.-Definiciones:
CPR.- Contador Público Registrado
MOR.- Es el módulo de Oficio de Requerimiento que consiste en un Software diseñado para determinar las
diferencias de impuestos así como para realizar las emisión de los reportes de diferencias de impuestos y
posteriormente el oficio de requerimiento de información.
MRD.- Es el módulo de Revisión de Dictamen, consiste en un Software diseñado para efectuar los procesos
necesarios para determinar la correcta presentación del dictamen fiscal.
MVD.- Es el módulo de visualización del dictamen fiscal, consiste en software diseñado para Visualizar e
imprimir el dictamen fiscal
SID.- Sistema Integral de Dictamen.
SUIEFI.- Sistema Único de Información para Entidades Federativas Integral
6.-Método de Trabajo:
Elaboró
C. P. Alma Delia Flores Reyes
Jefa de Departamento de Revisiones de Dictamen
Fecha: 13 de agosto de 2014
Reviso
C. P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Revisión: 10
Pág. 4 de 15
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Recibir de el/la Subdirector/a de
Programación Orden de
Revisión de papeles de trabajo
de el/la Contador Público
Registrado a revisar, así como
el expediente de programación
Oficio de recepción
1
Orden de revisión
Expediente de
programación
Turnar la Orden de Revisión de
Papeles de Trabajo a el/la
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Dictamen para su
notificación.
Oficio de envío
2
Orden de revisión
Recibir de el/la Subdirector de
Dictamen la Orden de Revisión
de Papeles de Trabajo y demás
información para su notificación
en el domicilio fiscal
correspondiente.
Expediente de
programación
Oficio de envío
3
Orden de revisión
Comprobar que los datos
asentados en el mismo sean los
que aparecen en la Base de
Datos y turnar la orden de
revisión al Auditor para su
notificación
Expediente de
programación
Orden de revisión
4
Acudir al domicilio fiscal y
requerir la presencia física de
el/la Contador/a Público
Registrado.
Orden de revisión
5
6
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
¿Se encuentra
el/la Contador
Público
Registrado?
No
Revisión: 10
Pág. 5 de 15
Notifica el citatorio a la
persona que atiende la
diligencia.
Elaborar y notificar citatorio
dirigido a el/la Contador Público
Registrado o Representante
Legal
Citatorio
6
7
Si
Notificar el orden de revisión de
papeles de trabajo y llenar el
Acta de Notificación. Solicitar a
quien atiende la diligencia que
se identifique con documento
oficial
5
Orden de Revisión
8
Acta de Notificación
Acudir al domicilio fiscal para
tratar de notificar la Orden de
Revisión de papeles de trabajo
3 veces como mínimo
Orden de Revisión
9
Realizar Acta Circunstanciada y
Constancia de Hechos de la No
Localización y entrega las
ordenes notificadas
Acta Circunstanciada
Constancia de
Hechos de la No
Localización
10
Exponer los pormenores de las
notificaciones
11
12
Ordenes
notificadas
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Enviar memorándum a el/la
Subdirector/a de Programación
adjuntando las Ordenes de
Revisión de Papeles de Trabajo
notificadas y hacer mención de
los No Notificados
Revisión: 10
Pág. 6 de 15
Memorándum de
envío
12
Órdenes de Revisión
de Papeles de
Trabajo
Citatorios
Actas de Notificación
Realizar la planeación de la
revisión junto el/la Subdirectora
de Dictamen y el/la Auditor/a
Fiscal asignado
De esta actividad se genera el acuerdo de
trabajo a realizar, se firma por los
involucrados y se anexa al expediente de
la revisión.
13
Acuerdo de trabajo
Verificar los plazos de
vencimiento de las Órdenes de
Revisión de papeles de Trabajo
notificadas.
Orden de Revisión
14
Elaborar el proyecto del Acta de
Exhibición de papeles de
trabajo, para hacer constar que
el/la Contador Público
Registrado se presentó a la
Revisión.
Proyecto del Acta de
Exhibición de
Papeles de trabajo
15
¿Se presenta el/la
contador/a público
asignado?
16
No
Levantar Acta de No Exhibición
de Papeles de Trabajo en donde
se hace constar que el/la
Contador Público Registrado No
se presentó a la revisión
Acta de No
Exhibición de
Papeles de trabajo
17
Si
15
18
El Acta deberá de ir firmada por el
personal actuante, el/la Contador/a
Público Registrado/a o quien acuda en su
representación, así como por dos testigos
de asistencia.
PROCEDIMIENTO
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Levantar Acta de aportación de
datos e informes
Acta de Aportación
de Datos e Informes
18
Revisar los papeles de trabajo
de el/la CPR a fin de aclarar la
inconsistencia por la cual se
programo la revisión
Papeles de trabajo
19
Realizar una serie de preguntas
mismas que quedan asentadas
en el acta, así como la
respuesta correspondientes
19
20
Solicitar a el/la Contador Público
Registrado que aclarare
antecedente
21
22
Clave: PR-DGAF-DRD-01
Revisión: 10
Pág. 7 de 15
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Revisión: 10
Pág. 8 de 15
Solicitar a el/la Contador Público
Registrado copia de los papeles
de trabajo para aclarar el
antecedente
Papeles de trabajo
22
Elaborar los papeles de trabajo
tarjeta control de orden y cédula
de determinación de crédito
para el desahogo del
antecedente.
23
Papeles de trabajo
Tarjeta control de
orden
Cédula de
determinación
Convocar vía memorándum a
Comité de Evaluación de
Resultados
Memorándum
24
Someter a comité de evaluación
de resultados el expediente.
Expediente de
programación
25
26
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
¿Se desahoga el
antecedente?
No
Enviar el antecedente a
programación para inicio de
facultades
Expediente de
Programación
27
26
Si
21
Elaborar y enviar Oficio de
Conclusión de la Revisión a el/la
Jefe/a de Departamento para su
validación.
Oficio de Conclusión
de la Revisión
28
Revisar y validar el Oficio de
Conclusión de la Revisión, para
remitirlo a el/la Subdirector/a de
Dictamen para su valoración
Oficio de
Conclusión de la
Revisión
29
Recibir y revisar el Oficio de
Conclusión de la Revisión
En caso de existir observaciones solicita
al personal antes indicado las describa.
Oficio de
Conclusión de la
Revisión
30
Recibir de el/la Subdirectora de
Procedimientos Legales el oficio
de Conclusión de la Revisión
para corrección de
inconsistencias
Oficio de
Conclusión de la
Revisión
31
32
Revisión: 10
Pág. 9 de 15
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Revisión: 10
Pág. 10 de 15
Turnar a el/la Jefe/a de
Departamento de Revisiones de
Dictamen el Oficio de
Conclusión de la Revisión para
su corrección e impresión.
Oficio de
Conclusión de la
Revisión
32
Realizar las correcciones a las
observaciones hechas por el/la
Subdirectora de Procedimientos
Legales al Oficio de Conclusión
de la Revisión
Imprimir y enviar a firma de
el/la Director/a General
de Auditoria Fiscal.
33
Antes de ser enviado a firma, es rubricado
por el/la Auditor Fiscal, Jefe/a de
Departamento de Revisiones de Dictamen
y Subdirector/a de Dictamen.
Oficio de
Conclusión de la
Revisión
Recibir y turnar el Oficio de
Conclusión de la Revisión
firmado a el/la Auditor Fiscal
para su notificación.
Oficio de
Conclusión de la
Revisión
34
Recibir el Oficio de Conclusión
de la Revisión y se traslada al
domicilio fiscal de el/la Contador
Público Registrado para
notificarlo
Oficio de
Conclusión de la
Revisión
35
Integrar y archivar el expediente
de revisión
Expediente de
Revisión
36
FIN
PROCEDIMIENTO
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
Revisión: 10
Pág. 11 de 15
6.2 Descripción de Actividades:
Paso
1
Responsable
Subdirector/a de
Dictamen
SD
2
SD
3
Jefe/a de
Departamento de
Revisiones de
Dictamen
(JDRD)
4
JDRD
5
Auditor/a Fiscal
(AF)
6
AF
7
AF
8
AF
9
AF
10
AF
11
AF
Actividad
Recibe por oficio de el/la Subdirector de Programación
Orden de Revisión de Papeles de Trabajo de el/la
Contador Público Registrado a revisar, que incluye el
expediente de programación (Antecedente de
programación, base de datos (B.D.), croquis para
facilitar la localización del domicilio fiscal y el formato
anticorrupción).
Turna por oficio Orden de Revisión de Papeles de
Trabajo y expediente de programación a el/la Jefe de
Departamento de Revisiones de Dictamen para su
notificación en el domicilio fiscal del Contador Público
Registrado.
Recibe de el/la Subdirector de Dictamen la Orden de
Revisión de Papeles de Trabajo y expediente de
programación y demás información para su notificación
en el domicilio fiscal correspondiente.
Comprueba que los datos asentados en el mismo sean
los que aparecen en la Base de Datos y una vez
comprobados, lo turna al Auditor Fiscal para su
notificación.
Acude al domicilio fiscal y requiere la presencia física
de el/la Contador Público Registrado.
¿Se encuentra el/la Contador/a Público Registrado/a?
No, pasa a la actividad número 7
Si, pasa a la actividad número 8
Elabora citatorio dirigido a el/la Contador Público
Registrado o representante legal a quien va dirigida la
solicitud requiriendo la presencia de el/la Contador
Público Registrado o representante legal a quien va
dirigida la solicitud, señalando en el cuerpo del mismo
el día y hora para el desahogo de la diligencia.
Se conecta con la actividad 5
Nota: Notifica el citatorio a la persona que atiende la
diligencia.
Notifica el Orden de Revisión de Papeles de Trabajo,
solicitando a la persona que atiende la diligencia que se
identifique con documento oficial y llena el Acta de
Notificación que corresponda.
Acude al domicilio fiscal de el/la contribuyente para
tratar de notificar la orden de revisión de papeles de
trabajo
Nota: 3 veces como mínimo
Realiza Acta Circunstanciada y Constancia de Hechos
de la No Localización y la comunica a el/la Jefe/a de
Departamento
de
Revisiones
de
Dictamen,
entregándole además las órdenes notificadas.
Expone a el/la Jefe de Departamento de Revisiones de
Dictamen los pormenores de las notificaciones.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Oficio de recepción
Orden de Revisión
Expediente de
programación
Oficio de envío
Orden de Revisión
Expediente de
programación
Oficio de envío
Orden de Revisión
Expediente de
programación
Orden de Revisión
Orden de Revisión
Citatorio
Orden de Revisión
Acta de notificación
Orden de Revisión
Acta Circunstanciada
Constancia de Hechos
de la No Localización
Ordenes notificadas
PROCEDIMIENTO
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Paso
12
13
Responsable
JDRD
Actividad
Envía memorándum a el/la Subdirector/a de
Programación adjuntando las Órdenes de Revisión de
Papeles de Trabajo notificadas, citatorios y actas de
notificación y se hace mención de los No Notificados.
Realiza la planeación de la revisión junto con el/la
Subdirector/a de Dictamen y el/la Auditor/a Fiscal
asignado.
Clave: PR-DGAF-DRD-01
Revisión: 10
Pág. 12 de 15
Tipo de Documento
(No. de Control)
Memorándum de envío
Órdenes de Revisión
Citatorios.
Actas de notificación.
Acuerdo de trabajo
JDRD
14
JDRD
15
JDRD
Nota: De esta actividad se genera el acuerdo de
trabajo a realizar, se firma por los involucrados y se
anexa al expediente de la revisión.
Verifica los plazos de vencimiento de las Órdenes de
Revisión de Papeles de Trabajo notificadas, si el
domicilio fiscal de el/la Contador/a Público Registrado
corresponde a la localidad solo se les otorga un plazo
de seis días hábiles a partir del día siguiente en que
surte efecto la notificación para que se presente a la
exhibición y revisión de sus papeles de trabajo, en el
caso de que el domicilio se encuentre fuera de la
Localidad se le otorga un plazo de quince días hábiles.
Elabora el proyecto del Acta de Exhibición de papeles
de trabajo, para Hacer constar en la misma los datos
de identificación necesarios y el hecho de que el/la
Contador/a Público Registrado/a se presentó a la
Revisión, así como los datos del Oficio Citatorio
indicando la fecha en que fue notificado.
Ordenes de Revisión
Proyecto del Acta de
Exhibición de Papeles de
Trabajo
Nota: El Acta deberá de ir firmada por el personal
actuante, el/la Contador/a Público Registrado/a o quien
acuda en su representación, así como por dos testigos
de asistencia.
¿Se presenta el/la Contador/a Público Registrado/a?
16
17
AF
AF
No, pasa a la actividad número 17.
Si, pasa a la actividad número 18.
Levanta Acta de No Exhibición de papeles de trabajo
para hacer constar en la misma los datos de
identificación necesarios y el hecho de que el/la
Contador Público Registrado no se presentó a la
Revisión, así como los datos del Oficio Citatorio
indicando la fecha en que fue notificado, la cual deberá
de ir firmada por el personal actuante así como por dos
testigos.
Se conecta con la actividad 15
Acta de No Exhibición de
papeles de trabajo
PROCEDIMIENTO
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Paso
Responsable
18
AF
19
AF
20
AF
21
AF
22
AF
23
AF
24
SD
25
SD
26
JDRD
27
JDRD
28
AF
29
JDRD
30
SD
Actividad
Levanta Acta de Aportación de Datos e informes en la
cual se detallan los datos de el/la Contador/a Público
Registrado o la persona que viene en su
representación, fecha de Revisión de Papeles de
Trabajo, datos del Oficio Citatorio, datos del personal
actuante, datos de los/las testigos de asistencia, así
como el detalle de cómo están integrados sus Papeles
de Trabajo, controla legajos de Papeles de Trabajo
foliando consecutivamente y firmado cada uno de los
documentos o cédulas contenido en cada legajo.
Revisa los Papeles de Trabajo de el/la Contador/a
Público Registrado con la finalidad de aclarar la
inconsistencia por la cual fue programada la revisión.
Realiza una serie de preguntas mismas que quedan
asentadas en el acta, así como la respuesta
correspondiente.
Solicita a el/la Contador/a Público Registrado/a que
aclaren el antecedente.
Solicita a el/la Contador Público Registrado copia de
los Papeles de Trabajo para aclarar el antecedente.
Elabora los papeles de trabajo, tarjeta control de orden
y cédula de determinación de crédito correspondientes
para dar el desahogado del antecedente.
Convoca vía memorándum a Comité de Evaluación de
Resultados
Somete a Comité de Evaluación de Resultados el
expediente. Expone como se desahogó el antecedente
y solicita la aprobación para darlo por terminado Sin
Observaciones
¿Se desahoga el antecedente?
Si, pasa a la actividad número 30
No, pasa a la actividad número 29
Envía antecedente (expediente de programación) a
Programación para inicio de facultades con el/la
contribuyente.
Elabora Oficio de Conclusión de la Revisión Sin
Observaciones y lo envía a el/la Jefe/a de
Departamento de Revisiones de Dictamen para su
validación.
Revisa y valida el Oficio de Conclusión de la Revisión,
lo rubrica y lo remite a el/la Subdirector/a de Dictamen
para su valoración.
Recibe y revisa el Oficio de Conclusión de la Revisión
lo rubrica y lo envía a el/la Subdirector/a de
Procedimientos Legales para su validación y Visto
Bueno.
Nota: En caso de existir observaciones solicita al
personal antes indicado las describa.
Clave: PR-DGAF-DRD-01
Revisión: 10
Pág. 13 de 15
Tipo de Documento
(No. de Control)
Acta de Aportación de
Datos e informes
Papeles de Trabajo
Papeles de Trabajo
Papeles de Trabajo
Tarjeta control de órdenes
Cédula de determinación
Memorándum
Expediente de
programación
Expediente de
programación
Oficio de Conclusión de la
Revisión Sin
Observaciones
Oficio de Conclusión de la
Revisión
Oficio de Conclusión de la
Revisión
PROCEDIMIENTO
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Paso
Responsable
31
SD
32
SD
33
AF
34
SD
35
AF
36
AF
Actividad
Recibe de el/la Subdirector/a de Procedimientos
Legales el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin
Observaciones para corrección de inconsistencias.
Turna a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de
Dictamen el Oficio de Conclusión de la Revisión y turna
al Auditor/a Fiscal para su corrección e impresión.
Realiza las correcciones a las observaciones hechas
por el/la Subdirector/a de Procedimientos Legales al
Oficio de Conclusión de la Revisión, lo imprime y lo
envía a firma de el/la Director/a General de Auditoría
Fiscal.
Nota: Antes de ser enviado a firma, es rubricado por
el/la Auditor Fiscal, Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Dictamen y Subdirector/a de Dictamen.
Recibe de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal el
Oficio de Conclusión de la Revisión firmado y lo turna a
el/la Auditor Fiscal para su notificación.
Recibe el Oficio de Conclusión de la Revisión y se
traslada al domicilio fiscal de el/la Contador/a Público
registrado para notificarlo.
Integra expediente de revisión y lo archiva.
Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
Clave: PR-DGAF-DRD-01
Revisión: 10
Pág. 14 de 15
Tipo de Documento
(No. de Control)
Oficio de Conclusión de la
Revisión
Oficio de Conclusión de la
Revisión
Oficio de Conclusión de la
Revisión
Oficio de Conclusión de la
Revisión
Oficio de Conclusión de la
Revisión
Expediente de revisión
PROCEDIMIENTO
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE
INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
Revisión: 10
Pág. 15 de 15
7. Registros de Calidad:
No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
1
Acta Circunstanciada
2
Acta de Aportación de Datos e Informes
3
Acta de No Exhibición de Papeles de
Trabajo
4
Acta de Notificación
5
Acuerdo de trabajo
6
Acuse de recibo de Folleto Anticorrupción
7
Cédula de determinación
8
Citatorio
9
Constancia de Hechos de la No
Localización
10
Expediente de programación
11
Memorándum de envío de órdenes
12
Orden de Revisión de Papeles de Trabajo
Papeles de Trabajo
13
Proyecto del Acta de Exhibición de
Papeles de Trabajo
14
Tarjeta de Control de Ordenes
15
Oficio de recepción
Tiempo de
Retención
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
8. Anexos:
Anexo
No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-02
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Revisión: 9
Pág. 1 de 9
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No.
Rev.
Pág (s).
Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de
Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Actualización a la fecha de
vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación a la Estructura
Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
4
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Actualización a la clave y
vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
7
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
8
Todas
Actualización del
Procedimiento
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
9
Todas
Actualización del
Procedimiento
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
23/Noviembre/
2009
10/Diciembre/
2010
PROCEDIMIENTO
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02
Revisión: 9
Pág. 2 de 9
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento Carta Invitación Derivada de Diferencias de Impuestos.
El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional
Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No.
01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-02
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Revisión: 9
Pág. 3 de 9
1.- Propósito:
Verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de los/las contribuyentes en forma directa a
través de la revisión de los dictámenes.
2.- Alcance:
Este procedimiento aplica a:
Contribuyentes
Dirección General de Auditoría Fiscal
Subdirección de Programación y Dictamen,
Departamento de Revisiones de Dictamen.
3.-Referencias:
Este procedimiento está basado en:
Código Fiscal de la Federación artículos 42 fracción IV, 52 y 52-A.
Manuales de Procedimientos emitidos por la Administración General de Auditoría Fiscal Federal.
Manual Normativo emitido por la Administración Central.
4.-Responsabilidades:
Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen, elaborar y mantener
actualizado este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este
procedimiento.
5.-Definiciones:
MOR.- Se aplica al Módulo de Oficio de Requerimiento que consiste en un Software diseñado para
determinar las diferencias de impuestos así como para realizar las emisión de los reportes de diferencias de
impuestos y posteriormente el oficio de requerimiento desinformación
MRD.- Se aplica al módulo de revisión de dictamen, consiste en un Software diseñado para efectuar los
procesos necesarios para determinar la correcta presentación del dictamen fiscal.
MVD.- Es el módulo de visualización del dictamen fiscal, consiste en software diseñado para Visualizar e
imprimir el dictamen fiscal.
SID.-Sistema Integral de Dictamen
SUIEFI.- Sistema Único de Información para Entidades Federativas Integral.
6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
C. P. Alma Delia Flores Reyes
Jefa de Departamento de Revisiones de Dictamen
C.P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02
Revisión: 9
Pág. 4 de 9
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Recibir de/la Subdirector/a de
Programación la Carta Invitación
Derivada de Diferencias de Impuestos
determinadas por el/la Contador
Público Registrado en el Dictamen
Fiscal.
Orden de diferencia de
impuesto
1
Turnar Carta Invitación Derivada de
Diferencias de Impuestos a el/la Jefe
de Departamento de Revisiones de
Dictamen para su notificación en el
domicilio fiscal de el/la contribuyente.
Orden de diferencia de
impuesto
2
Recibir de el/la Subdirector de
Dictamen la Carta Invitación Derivada
de Diferencias de Impuestos y demás
información para su notificación en el
domicilio fiscal correspondientes.
Orden de diferencia de
impuesto
3
Comprobar que los datos asentados
en el mismo sean los que aparecen en
la Base de Datos y una vez
comprobados, lo turna al auditor fiscal
para su notificación
Orden de diferencia de
impuesto
4
5
PROCEDIMIENTO
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02
Revisión: 9
Pág. 5 de 9
Acudir al domicilio fiscal y requiere la
presencia física de el/la contribuyente
En caso de encontrarse la persona solicitada se
desahoga la diligencia con quien se encuentre en el
domicilio (mayor de edad)
Orden de diferencia de
impuesto
5
Notificar la orden de diferencias de
impuestos, solicitando a la persona
que atiende la diligencia que se
identifique con documento oficial.
6
Acudir como mínimo tres veces al
domicilio fiscal para tratar de notificar
la orden de diferencias de impuestos
Orden de diferencia de
impuesto
7
Entregar a el/la Jefe/a de
Departamento de Revisiones de
Dictamen las órdenes de diferencia de
impuestos notificadas, exponiendo los
pormenores de la notificación.
Orden de diferencia de
impuesto
8
Envíar a el/la Subdirector/a de
Dictamen las órdenes de diferencias
de impuestos notificadas y no
notificadas para su envío a la
Subdirección de Programación.
Orden de diferencia de
impuesto
9
10
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-02
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Revisión: 9
Pág. 6 de 9
Enviar memorándum a el/la
Subdirectora de Programación,
adjuntando las ordenes de diferencias
de impuestos Notificadas y No
Notificadas.
Memorándums de
envío
10
Realizar la planeación de la revisión
junto con el/la Subdirector/a de
Dictamen y el/la Audito/a Fiscal
asignado
Orden de diferencia de
impuesto
De esta actividad se genera el acuerdo de trabajo a
realizar, firmado por los involucrados, el cual se anexa
al expediente de la revisión.
Acuerdo de Trabajo
11
Verificar los plazos de vencimiento de
las Órdenes de Diferencias de
Impuestos notificadas.
12
2
Verificar en la Base de Datos si el/la
contribuyente realizó el pago de las
Diferencias de Impuestos.
13
2
FIN
Se le otorga un plazo de quince días
hábiles para la entrega de la
documentación solicitada.
PROCEDIMIENTO
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02
Revisión: 9
Pág. 7 de 9
6.2 Descripción de actividades:
Paso
Responsable
1.
Subdirector/a de
Dictamen
SD
2.
SD
3.
Jefe/a de
Departamento de
Revisiones de
Dictamen
(JDRD)
4.
JDRD
5.
Auditor/a Fiscal
(AF)
6.
AF
7.
AF
8.
AF
9.
JDRD
10.
JDRD
11.
JDRD
Actividad
Recibe de el/la Subdirector de Programación la Carta
Invitación derivada de Diferencias de Impuestos
determinadas por el/la Contador Público Registrado en
el Dictamen Fiscal; que se complementa con el
expediente de programación y el Folleto Anticorrupción.
Turna Carta Invitación derivada de Diferencias de
Impuestos a el/la Jefe de Departamento de Revisiones
de Dictamen para su notificación en el domicilio fiscal
de el/la Contribuyente.
Recibe de el/la Subdirector de Dictamen la Carta
Invitación derivada de Diferencias de Impuestos y
demás información para su notificación en el domicilio
fiscal correspondiente.
Comprueba que los datos asentados en el mismo sean
los que aparecen en la Base de Datos. y una vez
comprobados, lo turna al auditor fiscal para su
notificación.
Acude al domicilio fiscal y requiere la presencia física
de el/la contribuyente.
Nota: En caso de no encontrase la persona solicitada,
se desahoga la diligencia con la persona que se
encuentre en el domicilio, confirmado que este/a sea
mayor de edad.
Notifica el Orden de Diferencias de Impuestos,
solicitando a la persona que atiende la diligencia que se
identifique con documento oficial.
Acude como mínimo tres veces al domicilio fiscal para
tratar de notificar el Orden de Diferencias de
Impuestos.
Entrega a el/la Jefe de Departamento de Revisiones de
Dictamen las Órdenes de Diferencias de Impuestos
notificadas, exponiendo los pormenores de la
notificación.
Envía a el/la Subdirector/a de Dictamen las Órdenes de
Diferencias de Impuestos Notificadas y No Notificadas
para su envío a la Subdirección de Programación.
Envía memorándum a el/la Subdirector/a de
Programación, adjuntando las Órdenes de Diferencias
de Impuestos Notificadas y No Notificadas.
Realiza la planeación de la revisión junto con el/la
Subdirector/a de Dictamen y el/la Auditor/a Fiscal
asignado.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Orden de Diferencia de
Impuestos.
Orden de Diferencia de
Impuestos.
Orden de Diferencia de
Impuestos
Orden de Diferencia de
Impuestos
Orden de Diferencia de
impuesto
Orden de Diferencia de
Impuestos
Orden de Diferencia de
Impuestos
Orden de Diferencias de
Impuestos
Orden de Diferencias de
Impuestos.
Memorándum de envío
Orden de Diferencia de
Impuestos.
Acuerdo de trabajo
Nota: De esta actividad se genera el acuerdo de
trabajo a realizar, firmado por los involucrados, el cual
se anexa al expediente de la revisión.
PROCEDIMIENTO
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02
Revisión: 9
Pág.8 de 9
Paso
Responsable
Actividad
Verifica los plazos de vencimiento de las Órdenes de
Diferencias de Impuestos notificadas.
12.
JDRD
Nota: se le otorga un plazo de quince días hábiles para
la entrega de la documentación solicitada.
Verifica en la Base de Datos si el/la contribuyente
realizó el pago de las Diferencias de Impuestos.
13.
AF
Nota: Si el/la contribuyente realizo los pagos por la
totalidad de las diferencias de impuesto, se concluye la
revisión por autocorrección y si no realizo los pagos,
concluye la revisión Sin Observaciones y se remite el
antecedente a la Subdirección de Programación.
Con esta actividad finaliza el procedimiento.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Orden de Diferencias
de Impuestos.
PROCEDIMIENTO
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02
Revisión: 9
Pág.9 de 9
7. Registros de Calidad:
No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de
Retención
5 años
1.
Orden de Diferencias de Impuestos
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Dictamen
2.
Expediente de Programación
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
3.
Acuse de recibo de Folleto Anticorrupción
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
4.
Acta de notificación
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
5.
Citatorio
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
6.
Memorándum de envío
Jefe/a de Departamento de
Revisiones de Dictamen
5 años
8. Anexos:
Anexo
No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02
Revisión: 9
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Pág. 1 de 11
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No.
Rev.
Pág (s).
Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de
Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Actualización de la fecha de
vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación de la Estructura
Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
4
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Actualización a la clave y
vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
7
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
8
Todas
Actualización del
Procedimiento
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
9
Todas
Actualización del
Procedimiento
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
23/Noviembre/
2009
10/Diciembre/
2010
PROCEDIMIENTO
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02
Revisión: 9
Pág. 2 de 11
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento Programa Masivo (Carta Invitación)
El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional
Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No.
01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02
Revisión: 9
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Pág. 3 de 11
1.- Propósito:
Invitar a el/la Contribuyente, por medio de Carta Invitación, con la finalidad de corregir las irregularidades
que se le mencionan en la misma, de acuerdo a la normatividad que regula este método de revisión
2.- Alcance:
Este procedimiento aplica a:
Contribuyentes del Estado de Morelos en general
Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
Personal técnico y de Apoyo del área de Programas Masivos.
3.-Referencias:
Este Procedimiento está basado en:
Manual de Normatividad emitido por el Área Central de Fiscalización Federal.
Ley General de Hacienda
Código Fiscal del Estado de Morelos
Ley General de Ingresos
4.-Responsabilidades:
Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo del área de Programas Masivos apegarse a lo
establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos elaborar y
mantener actualizado este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este
procedimiento.
5.-Definiciones:
Ninguna
6.-Método de Trabajo:
Elaboro
Revisó
C. P. Crisoforo Balvas Fajardo
Subdirector de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
C. P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02
Revisión: 9
Pág. 4 de 11
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Recibir del Subdirector/a
de Programación la Carta
Invitación de contribuyente
a revisar.
1
Carta Invitación
Turnar la Carta Invitación a
el/la auditor/a fiscal para su
notificación.
.
2
Carta Invitación
Recibir la Carta Invitación
para su notificación
Carta Invitación
3
Acudir al domicilio fiscal y
notificar la carta invitación
a la persona que atienda la
diligencia
Carta Invitación
4
Remitir carta invitación
notificadas al Subdirector/a
de Revisiones de Gabinete
y Programas Masivos.
5
Carta Invitación
6
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02
Revisión: 9
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Pág. 5 de 11
Enviar informe de las cartas
invitación terminadas a el/la
Subdirector/a de
Programación
6
Informe
¿El/la contribuyente
contesta por escrito
la carta invitación?
NO
Valorar las diferencia descritas
en el antecedente de
programación y determinar si la
revisión se da por terminada sin
respuestas de el/la contribuyente
o se cambia de método.
8
- Carta invitación
7
SI
11
Elaborar informe para el/la
Subdirector/a de Revisiones
de Gabinete y Programas
Masivos de las cartas
invitación notificada y de las
de cambio de método.
9
Informe
Enviar informe de las cartas
invitación no iniciadas a la
Subdirección de
Programación
10
Informe
Recibir la documentación y
el escrito proporcionada por
el/la contribuyente
mediante escrito.
11
Escrito de
Contribuyente
Documentación de
el/la contribuyente
12
PROCEDIMIENTO
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02
Revisión: 9
Pág. 6 de 11
Cotejar la documentación
contra el escrito que
presenta el/la contribuyente
y presentar en
Oficialía de partes
12
Escrito de el/la
Contribuyente
Documentación de
el/la contribuyente
Recibir y capturar escrito en
el sistema de control de
correspondencia
13
Escrito de
Contribuyente
Documentación de
el/la contribuyente
Enviar el escrito y la ficha a
el/la Director/a General
para su conocimiento e
instrucciones.
14
Escrito de
Contribuyente
Ficha de
correspondencia
Analizar la información
ingresada por oficialía de
partes y turnar a el/la
Subdirector/a de
Revisiones de Gabinete y
Programas Masivos
15
Escrito de el/la
Contribuyente
Documentación de
el/la contribuyente
Recibir y turnar el escrito de
entrega de información a
el/la Auditor Fiscal para la
integración en el
expediente administrativo
correspondiente.
16
Escrito de el/la
Contribuyente
17
PROCEDIMIENTO
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02
Revisión: 9
Pág. 7 de 11
Recibir e ingresar el escrito
de el/la contribuyente en el
expediente administrativo.
17
Expediente
Administrativo
Planear el desarrollo de la
revisión en base al
antecedente de
programación
Una vez desahogado se realiza la
revisión correspondiente a la Información
proporcionada
18
Documentación de
el/la contribuyente
Papeles de trabajo
¿se determinan
diferencias de
impuestos?
NO
25
19
SI
Notificar las diferencias a
el/la contribuyente e invitar
a autocorrección.
20
Elaborar las declaraciones
y póliza de pago e invitar a
el/la contribuyente a pagar
en las cajas de la Dirección
General de
Recaudación
21
Declaraciones
Pólizas de pago
Recibir las pólizas de pago
presentadas por el/la
contribuyente revisado/a
autocorrigiendo su situación
fiscal.
22
Declaraciones
Pólizas de pago
23
PROCEDIMIENTO
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02
Revisión: 9
Pág. 8 de 11
Valorar las diferencias y
determinar si se hace un
cambio de método o se da
por terminada la revisión.
23
Elabora informe para el/la
Subdirector/a de
Revisiones de Gabinete y
Programas Masivos.
24
Informe de resultados
Remitir informe del
resultado de las Cartas
Invitación concluidas Con y
Sin Observaciones a la
Subdirección de
Programación
25
Informe de resultados
FIN
PROCEDIMIENTO
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02
Revisión: 9
Pág. 9 de 11
6.2 Descripción de Actividades:
Paso
Responsable
Actividad
Recibe de el/la Subdirector/a de Programación la
Subdirector/a de
Carta Invitación de el/la contribuyente a revisar, así
Revisiones de Gabinete
1.
como el expediente de programación, carta de los
y Programas Masivos
derechos de el/la contribuyente auditado y el volante
(SRGPM)
anticorrupción.
Turna la Carta Invitación a el/la Auditor Fiscal para su
2.
SRGPM
notificación.
Auditor Fiscal
3.
Recibe la Carta invitación para su notificación.
(AF)
Acude al domicilio fiscal y notifica la Carta Invitación a
4.
AF
la persona que atienda la diligencia.
Remite Cartas Invitación notificadas al Subdirector/a
5.
AF
de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos.
Envía informe de las cartas invitación notificadas a
6.
SRGPM
el/la Subdirector/a de Programación.
¿El/la contribuyente contesta por escrito la Carta
Invitación?
7.
SRGPM
No, pasa a la actividad número 8
Si, pasa a la actividad número 11
Valora las diferencias descritas en el antecedente de
programación y determina si la revisión se da por
8.
AF
terminada sin respuesta de el/la contribuyente o se
cambia de método.
Elabora informe para el/la Subdirector/a de
Revisiones de Gabinete y Programas Masivos de las
9.
AF
Cartas Invitación terminadas y de las que se
consideraran para cambio de método.
Envía informe de las Cartas Invitación no iniciadas a
10.
SRGPM
la Subdirección de Programación.
11.
12.
13.
AF
Recibe la documentación proporcionada por el/la
contribuyente mediante escrito.
AF
Coteja la documentación contra el escrito que
presenta el/la contribuyente, rubrica en el mismo y lo
presenta en Oficialía de Partes.
Oficialía de Partes
( OP )
14.
OP
15.
Director/a General de
Auditoría Fiscal
( DGAF )
Recibe el escrito entregado por el/la auditor y lo
captura en el sistema de control de correspondencia.
Emite la ficha para el seguimiento correspondiente al
folio que se le asigna.
Envía a el/la Director/a General el escrito
acompañado por la ficha generada para su
conocimiento e instrucciones.
Analiza la información ingresada por oficialía de
partes y la turna a el/la Subdirector/a de Revisiones
de Gabinete y Programas Masivos.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Carta Invitación.
Carta Invitación
Carta Invitación
Carta Invitación
Cartas Invitación
Informe
Carta Invitación
Informe
Informe
Escrito
de
contribuyente
Documentación de
contribuyente
Escrito
de
contribuyente
Documentación de
contribuyente
el/la
el/la
el/la
el/la
Escrito
de
el/la
contribuyente
Ficha de correspondencia
Escrito
de
el/la
contribuyente
Ficha de correspondencia
Escrito
de
el/la
contribuyente
Ficha de correspondencia
PROCEDIMIENTO
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02
Revisión: 9
Pág. 10 de 11
Paso
Responsable
16.
SRGPM
17.
AF
18.
AF
Actividad
Recibe el escrito de entrega de información y lo turna
a el/la Auditor Fiscal para la integración de el
expediente administrativo correspondiente.
Recibe el escrito de el/la contribuyente y lo integra en
el expediente administrativo generado.
Planea el desarrollo de la revisión en base al
antecedente de programación.
Nota: Una vez desahogado este, realiza la revisión
correspondiente a la información proporcionada.
¿Se determinan diferencias de Impuestos?
19.
AF
20.
AF
21.
AF
22.
AF
23.
AF
24.
AF
25.
SRGPM
No, con esta actividad se da por terminado el
procedimiento.
Si, pasa a la actividad 20.
Notifica las diferencias a el/la contribuyente y lo/la
invita a autocorregirse
Elabora las declaraciones y póliza de pago e invita a
la/el contribuyente a pagar en las cajas de la
Dirección General de Recaudación.
Recibe las pólizas de pago presentadas por el/la
contribuyente revisado/a autocorrigiendo su situación
fiscal.
Con esta actividad se da por terminado el
procedimiento.
Valora las diferencias y determina si se hace un
cambio de método o se da por terminada la revisión.
Elabora informe para el Subdirector/a de Revisiones
de Gabinete y Programas Masivos.
Remite informe del resultado de las cartas invitación
concluidas con y sin observaciones a la Subdirección
de Programación.
Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Escrito
de
contribuyente
el/la
Expediente Administrativo
Documentación de
contribuyente.
Papeles de trabajo.
Declaraciones
Pólizas de pago
Declaraciones
Pólizas de pago
Informe de resultados
Informe de resultados
el/la
PROCEDIMIENTO
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02
Revisión: 9
Pág. 11 de 11
7. Registros de Calidad:
No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de
Retención
5 años
1.
Carta Invitación
Subdirector/a de Revisiones de
Gabinete y Programas Masivos
2.
Expediente de Programación
Subdirector/a de Revisiones de
Gabinete y Programas Masivos
5 años
3.
Informe de resultados
Subdirector/a de Revisiones de
Gabinete y Programas Masivos
5 años
4
Expediente Administrativo
Subdirector/a de Revisiones de
Gabinete y Programas Masivos
5 años
8. Anexos:
Anexo
No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 7
Pág. 1 de 17
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No.
Rev.
Pág (s).
Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de
Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
26/Junio/2007
1
Todas
Modificación a la Estructura
Orgánica
Actualización al Manual
24/Octubre/2008
2
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
3
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
4
Todas
Actualización a la clave y
vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
5
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
6
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
7
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización del
Procedimiento
Actualización del
Procedimiento
23/Noviembre/
2009
10/Diciembre/
2010
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
Revisión: 7
Pág. 2 de 17
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento Revisiones de Gabinete de Fiscalización de Impuestos Estatales.
El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional
Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No.
01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 7
Pág. 3 de 17
1. Propósito:
Aplicar métodos por los cuales se fiscalice a los/las contribuyentes inscritos/as en el Estado de Morelos,
para lo cual es necesario contar con una guía que detalle en forma ordenada y sistemática la información
sobre los pasos a seguir que permita al personal asignado a esta área desarrollar sus funciones.
2. Alcance:
Este procedimiento aplica a:
Contribuyentes (personas físicas y morales)
Subdirección de Programación y Dictamen
Subdirector/a, Auditoras/es
Personal de apoyo
3. Referencias:
Este procedimiento está basado en:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos.
Código Fiscal para el Estado de Morelos.
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos.
Ley General de Hacienda del Estado de Morelos.
Ley General de Ingresos del Estado de Morelos.
Leyes de Aplicación supletoria.
Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación.
4. Responsabilidades:
Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Subdirector de Fiscalización de Impuestos Estatales elaborar y mantener
actualizado este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este
procedimiento.
5. Definiciones:
B.D. Base de Datos.- Documento obtenido por el Departamento de Programación en el cual es posible
conocer el domicilio fiscal, Registro Federal de Contribuyentes, Giro o Actividad y Obligaciones con que el/la
contribuyente se registra ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (S.H.C.P.), así también contiene
las declaraciones presentadas por el/la mismo(a), a partir de que se dio de alta ante la S.H.C.P.
C.F.E.M. Código Fiscal para el Estado de Morelos.
R.F.C. Registro Federal de Contribuyentes.- Es la clave que la S.H.C.P. asigna a los/las contribuyentes a
partir de que los/las mismos(as) se dan de alta.
S.E.R. Comité de Seguimiento y Evaluación de Resultado
S.H.C.P. Secretaría de Hacienda y Crédito Público
6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
C. P. Juana Ocampo Trujillo
Subdirectora de Fiscalización de Impuestos Estatales
C.P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
6.1 Diagrama de Flujo:
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Viene del proceso
de Programación
- Oficio de solicitud de documentos
- Expediente de Programación
- Folleto Anticorrupción
Recibir de el/la Subdirector/a
de Programación el oficio de
solicitud de documentos de
los contribuyentes a revisar
Oficio de solicitud de
documentos
1
Comprobar que los datos
asentados en el mismo sean
los que aparecen en la base
de datos
2
Oficio de solicitud de
documentos
Recibir de el/la Subdirectora
de Fiscalización de
Impuestos Estatales el oficio
de solicitud de documentos y
de más información para su
Notificación
3
Oficio de solicitud de
documentos
Acudir al domicilio fiscal y
requerir la presencia física de
el/la contribuyente o
representante legal o tercero
relacionado.
4
¿Se encuentra
el/la
contribuyente o
representante
legal?
NO
Elaborar citatorio dirigido a
el/la contribuyente o
representante legal a quien
va dirigida la solicitud y
notificar a la persona que
atiende la diligencia
6
5
Citatorio
SI
7
7
Revisión: 7
Pág. 4 de 17
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Notificar el oficio de solicitud
de documentos datos y
registros a la persona a la
que atiende la diligencia que
se identifique y llenar el acta
de Notificación.
7
Revisión: 7
Pág. 5 de 17
Oficio de solicitud de
documentos
Entregar a el/la Subdirector/a
de Fiscalización de
Impuestos Estatales los
Oficios de solicitud de
documentos notificados
8
Oficio de solicitud de
documentos
notificados
Enviar memorándum
adjuntando los oficios de
solicitud de documentos
notificados.
9
Oficio de solicitud de
documentos
notificados
Verificar los plazos de
vencimiento de los oficios de
solicitud de documentos
notificados.
Espera 15 días hábiles para recibir respuesta
10
¿el/la
contribuyente
contesta por
escrito?
Elaborar la multa por no
proporcionar la
documentación
comprobatoria para su
notificación.
NO
Oficio de multa
12
11
SI
17
Recibir los oficios de multas
firmados y los turna a los/las
auditores fiscales para su
notificación
13
Se emiten hasta tres requerimientos acompañados
por tres multas
Si el contribuyente no da respuesta se opta por
realizar procedimientos alternos
Oficio de multa
14
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Elaborar oficio para enviar a
la Dirección General de
Recaudación copia al carbón
del oficio de multa notificado.
14
Oficios de envío
de multa
Turnar el oficio para enviar la
multa a la Dirección General
de Recaudación a el/la
Directora/a General de
Auditoría Fiscal para su
firma.
15
Oficios de envío
de multa
Remitir el oficio firmado a
el/la auditor fiscal para su
entrega a la Dirección
General de Recaudación
16
Oficios de envío
de multa
Atender a el/la contribuyente
que se presenta a entregar la
documentación solicitada
17
Valorar la documentación
que el/la contribuyente
manifiesta proporcionar en su
escrito.
18
- Escrito de el/la contribuyente
- Documentación de el/la contribuyente
Escrito de/la
contribuyente
Documentación
de el/la contribuyente
Cotejar la documentación
contra el escrito que presenta
el/la contribuyente
Escrito de/la
contribuyente
19
Documentación
de el/la contribuyente
20
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
Revisión: 7
Pág. 6 de 17
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Recibir y remitir el escrito
entregado por el auditor a la
Dirección General para
conocimiento y asignación de
instrucciones
20
- Escrito de el/la contribuyente
Escrito de/la
contribuyente
Analizar y turnar la
información ingresada por
oficialía de partes a el/la
Subdirector/a de
Fiscalización de Impuestos
Estatales.
21
Recibir y turnar los escritos
de entrega de información a
los/las Auditores Fiscales
para la integración de los
expedientes administrativos
correspondientes.
22
Escrito de/la
contribuyente
Escrito de/la
contribuyente
Recibir e integrar los escritos
de los/las contribuyentes en
el expediente administrativo
generado.
23
Expediente
Administrativo
Planear junto con el/la
Subdirector/a de
Fiscalización de Impuestos
Estatales el desarrollo de la
revisión en base al
antecedente de
24
programación.
Expediente
Administrativo
Realizar la revisión
correspondiente a la
información proporcionada
25
Expediente
Administrativo
26
Ficha de
Correspondencia
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
Revisión: 7
Pág. 7 de 17
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 7
Pág. 8 de 17
Elaborar los papeles de
trabajo correspondientes a la
revisión y la determinación
del crédito de ser necesario
26
Papeles de
trabajo
Integrar el expediente y
cruzar los papeles de trabajo
27
Expediente
Administrativo
Elaborar tarjeta de control de
órdenes para someter el
expediente al comité de
evaluación de resultados
28
Tarjeta control
de ordenes
Entregar a el/la Subdirección
de Fiscalización de Impuestos
Estatales el expediente
administrativo de la revisión
concluida y la tarjeta control
de órdenes para su
29
revisión y visto bueno
Convocar a comité de
evaluación de resultados para
su exposición y aprobación
30
Someter a comité de
evaluación de resultados el
expediente
Explicar cómo se desahoga
antecedente de programación
31
32
el
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
¿se determinan
diferencia de
Impuestos?
32
No
Elaborar el oficio de
conclusión de la revisión sin
observaciones y entregar a
el/la subdirector/a de
Fiscalización de Impuestos
Estatales para su
33
revisión
Recibir y revisar oficio de
conclusión de la revisión sin
observaciones
34
Recibir y turnar el oficio de
conclusión de la revisión sin
observaciones firmado a el/la
Auditor Fiscal.
35
Recibir el oficio de conclusión
de la revisión sin
observaciones para su
notificación
36
Elaborar oficio de
observaciones para su
notificación, y entregar a el/la
Subdirectora de Fiscalización
de Impuestos Estatales
para su visto bueno
37
38
Pág. 9 de 17
Oficio de conclusión de la revisión sin
Observaciones
Si
37
Revisión: 7
Borrador de oficio
de observaciones
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisar y enviar el oficio de
Observaciones a la
Subdirección de
Procedimientos Legales para
su validación y visto bueno
38
- Oficio de Observaciones
Oficio de
observaciones
Recibir y remitir el Oficio de
Observaciones firmado a
los/las Auditores Fiscales para
su notificación
39
Recibir el oficio de
Observaciones para
notificación
40
¿El/la
contribuyente
acepta
autocorregir su
situación fiscal?
No
43
41
Si
Recibir las declaraciones
presentadas por el/la
contribuyente revisado
autocorrigiendo su situación
fiscal
42
Copia de las
declaraciones
43
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
Revisión: 7
Pág. 10 de 17
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Elaborar oficio de liquidación
para su notificación
43
Oficio de
Liquidación
Elaborar oficio para el envío
de la liquidación a la Dirección
General de Recaudación para
su notificación
44
FIN
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
Revisión: 7
Pág. 11 de 17
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
Revisión: 7
Pág. 12 de 17
6.2 Descripción de Actividades:
Paso
1.
2.
3.
4.
5.
Responsable
Subdirector/a de
Fiscalización de
Impuestos Estatales
(SFIE)
SFIE
Auditor/a Fiscal
(AF)
AF
Actividad
Recibe de el/la Subdirector de Programación el Oficio
de Solicitud de documentos, datos y registros de el/la
contribuyente a revisar; que se complementa con el
expediente de programación, el cual contiene: el
antecedente de programación, la base de datos (B.D.)
y el croquis para facilitar la localización del domicilio
fiscal.
Comprueba que los datos asentados en el mismo
sean los que aparecen en la Base de Datos y una vez
comprobados, turna el oficio de solicitud de
documentos a el/la Auditor para su notificación en el
domicilio fiscal.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Oficio de solicitud de
documentos
Oficio de solicitud de
documentos
Recibe de el/la Subdirector de Fiscalización de
Impuestos Estatales el oficio de solicitud de Oficio de solicitud de
documentos y demás información para su notificación documentos
en el domicilio fiscal correspondiente.
Acude al domicilio fiscal y requiere la presencia física
de el/la contribuyente o representante legal o tercero
relacionado.
Se encuentra el/la contribuyente, representante legal
o tercero relacionado?
AF
SI, pasa a la actividad número 7
NO, pasa a la actividad número 6
6.
7.
AF
Elabora citatorio requiriendo la presencia de el/la
contribuyente o representante legal a quien va dirigida
la solicitud, señalando en el cuerpo del mismo el día y Citatorio
hora para el desahogo de la diligencia y lo notifica a la
persona que atiende la diligencia.
AF
Notifica el oficio de Solicitud de documentos, datos y
Oficio de solicitud de
registros, solicitando a la persona que atiende la
documentos
diligencia que se identifique en su caso, y llenar el
Acta de Notificación que corresponda.
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Paso
8.
9.
Responsable
AF
SFIE
Revisión: 7
Pág. 13 de 17
Tipo de Documento
(No. de Control)
Actividad
Entrega a el/la Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales los Oficios de solicitud de Oficio de solicitud de
documentos notificados, exponiendo los pormenores documentos notificados
de la notificación.
Envía memorándum adjuntando los
solicitud de documentos notificados.
Oficios
de
Memorándum
Oficio de solicitud de
documentos notificados
Verifica los plazos de vencimiento de los Oficios de
solicitud de documentos notificados.
10.
11.
SFIE
Nota: Espera un máximo de 15 días hábiles a partir
del día siguiente en que surte efecto la notificación
para recibir respuesta, de conformidad con lo que
establece la ley.
¿El/la contribuyente contesta por escrito la Solicitud
de documentos, datos y registros?
AF
NO, pasa a la actividad número 12.
SI, pasa a la actividad número 17
Elabora la multa por no proporcionar la
documentación comprobatoria para su notificación a
el/la contribuyente y la envía para firma de el/la
directora General, quien una vez firmada la devuelve
a el/la Subdirector para que sea notificada.
12.
13.
14.
15.
AF
SFIE
AF
SFIE
Nota: En el caso de las solicitudes de información se
Oficio de Multa
emiten hasta tres requerimientos, los cuales se
acompañan por tres multas.
Si el/la contribuyente no da respuesta se opta por
realizar procedimientos alternos para obtener la
información solicitada con autoridades fiscales para
determinar presuntivamente el crédito fiscal.
Recibe los oficios de multa firmados y los turna a
Oficio de multa
los/las Auditores Fiscales para su notificación.
Elabora oficio para enviar a la Dirección General de
Recaudación copia al carbón del oficio de multa
Oficio de envío de Multa
notificado y lo entrega a el/la Subdirector para obtener
las firmas correspondientes.
Turna el oficio para enviar la multa a la Dirección
General de Recaudación a el/la Directora/a General Oficio de envío de Multa
de Auditoría Fiscal para su firma.
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Paso
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
Responsable
SFIE
AF
AF
Actividad
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
Revisión: 7
Pág. 14 de 17
Tipo de Documento
(No. de Control)
Remite el oficio firmado a el/la Auditor Fiscal para su
Oficio de envío de Multa
entrega a la Dirección General de recaudación
Atiende a el/la contribuyente que se presenta a
entregar la documentación solicitada
Escrito de el/la
Valora la documentación que el/la contribuyente contribuyente
manifiesta proporcionar en su escrito.
Documentación de el/la
contribuyente
Coteja la documentación contra el escrito que
presenta el/la contribuyente.
Rubrica el escrito de la entrega de documentación Escrito de el/la
presentado por el/la contribuyente y lo entrega en contribuyente
AF
Oficialía de Partes para su recepción.
Documentación de el/la
contribuyente
La documentación presentada por el/la contribuyente
es resguardada por el/la Auditor Fiscal al que le fue
asignada la revisión.
Secretaria Ejecutiva Recibe el escrito entregado por el auditor y lo remite a
Escrito de el/la
la Dirección General para conocimiento y asignación
contribuyente
de instrucciones.
( SC )
Analiza la información ingresada por oficialía de
partes y la turna a el/la Subdirector/a de Fiscalización
Director/a General de de Impuestos Estatales.
Escrito de el/la
Auditoría Fiscal
contribuyente
Los escritos son capturados en el sistema de control
Ficha de correspondencia
de correspondencia, y se emite la ficha para el
( DGAF )
seguimiento correspondiente al folio que se les
asigna.
Recibe los escritos de entrega de información y los
Escrito de el/la
SFIE
turna a los/las Auditores Fiscales para la integración
contribuyente
de los expedientes administrativos correspondientes.
Recibe los escritos de los/las contribuyente y los
AF
Expediente Administrativo
integra en el expediente administrativo generado.
AF
Planea junto con el/la Subdirector/a de Fiscalización
de Impuestos Estatales el desarrollo de la revisión en
base al antecedente de programación.
Expediente Administrativo
En este punto se desahoga o confirma el antecedente
de programación.
25.
26.
AF
Realiza la revisión correspondiente a la información
Expediente Administrativo
proporcionada
AF
Elabora los papeles de trabajo correspondientes a la
revisión y la determinación del crédito de ser Papeles de trabajo
necesario.
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Paso
27.
28.
29.
30.
31.
Responsable
Actividad
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
Revisión: 7
Pág. 15 de 17
Tipo de Documento
(No. de Control)
AF
Integra el expediente y cruza los papeles de trabajo
AF
Elabora Tarjeta de control de órdenes para someter el
Tarjeta control de órdenes
expediente al comité de evaluación de resultados.
AF
Entrega a el/la Subdirección de Fiscalización de
Impuestos Estatales el expediente administrativo de
la revisión concluida y la tarjeta control de órdenes
para su revisión y Visto Bueno.
SFIE
Convoca a Comité de Evaluación de resultados para
su exposición y aprobación.
SFIE
Expediente Administrativo
Somete a Comité de Evaluación de Resultados el
expediente
Tarjeta control de órdenes
Nota: Explica cómo se desahoga el antecedente de Expediente Administrativo
programación y solicita la aprobación para darlo por
concluido.
¿Se determinan diferencias de Impuestos?
32.
33.
34.
SFIE
AF
SFIE
NO, pasa a la actividad número 33.
SI, pasa a la actividad número 37.
Elabora el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Oficio de Conclusión de la
Observaciones y lo entrega a el/la Subdirector/a de Revisión Sin
Fiscalización de Impuestos Estatales para su revisión. Observaciones.
Recibe y revisa Oficio de Conclusión de la Revisión
Sin Observaciones, si la información contenida es
correcta, lo envía a el/la Director/a General de
Auditoría Fiscal para su firma.
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Paso
35.
36.
Responsable
SFIE
Actividad
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
Revisión: 7
Pág. 16 de 17
Tipo de Documento
(No. de Control)
Recibe de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal
el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin
Oficio de Conclusion
Observaciones firmado y lo turna a el/la Auditor
Fiscal.
Recibe el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin
Observaciones para su notificación.
AF
Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
AF
SFIE
SFIE
AF
Elabora Oficio de Observaciones para su notificación,
si antes no se autocorrige y lo entrega a el/la Borrador de Oficio de
Subdirector de Fiscalización de Impuestos Estatales Observaciones
para su Visto Bueno.
Revisa el Oficio de Observaciones y lo envía a la
Subdirección de Procedimientos Legales para su
validación y Visto Bueno.
En caso de que el Oficio de Observaciones presente Oficio de Observaciones
inconsistencias señaladas por la Subdirección de
Procedimientos Legales, se solventan y se envía a
el/la Directora/a General de Auditoría Fiscal para su
firma.
Recibe de el/la Directora/a General de Auditoría
Fiscal el Oficio de Observaciones firmado y lo remite
a los/las Auditores Fiscales para su notificación.
Recibe el Oficio de Observaciones para su
notificación.
Oficio de Observaciones
Se conecta con la actividad número 33, 34, 35 y 36.
¿El/la contribuyente acepta autocorregir su situación
fiscal?
AF
AF
AF
SFIE
SI pasa a la actividad número 42.
NO pasa a la actividad número 43.
Recibe las declaraciones presentadas por el/la
contribuyente revisado autocorrigiendo su situación Copia de las declaraciones
fiscal.
Elabora Oficio de Liquidación para su notificación.
Oficio de Liquidación
Se conecta con las actividades 37, 38, 39 y 40.
Elabora oficio para el envío de la liquidación a la
Dirección General de Recaudación para su
notificación.
Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
Revisión: 7
Pág. 17 de 17
7. Registros de Calidad:
No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
1
Expediente administrativo
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
2
(Oficio de Solicitud de Documentos
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
Tiempo de
Retención
5 años
5 años
3
Expediente de Programación,
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
4
Acta de notificación,
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
5 años
5 años
5 años
5
Actas de Notificación
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
6
Acuse de recibo del Folleto Anticorrupción
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
5 años
5 años
5 años
5 años
7
Citatorio, Citatorio para notificar otros
oficios formato 19-A
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
5 años
8
Copia de las declaraciones
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
5 años
9
Escrito de el/la contribuyente
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
5 años
10
Oficios de Multas
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
5 años
11
Papeles de Trabajo
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
5 años
12
Tarjeta de control de órdenes)
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
5 años
13
Memorándum
Subdirector/a de Fiscalización de
Impuestos Estatales
2 años
8. Anexos:
Anexo
No.
1
Descripción
Citatorio para notificar otros oficios
Clave
FO-DGAF-SFIE-01
FORMATO
Clave: FO-DGAF-SFIE-01
CITATORIO PARA NOTIFICAR OTROS OFICIOS
Revisión: 7
Referencia: PR-DGAF-SFIE-01
Pág. 1 de 2
Formato 19-A
Depto.:
Sección:
Oficio No.:
Número de orden:
Exp.:
ASUNTO: C I T A T O R I O
C. __________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
R.F.C._______________________________________________________
DOMICILIO:__________________________________________________
COLONIA:___________________________________________________
MUNICIPIO:__________________________________________________
C.P.______________ ENT. FEDERATIVA _________________________
EN LA CIUDAD DE ____________________________________________, SIENDO LAS _______, HORAS DEL DIA ____ DE
____________________
DE
20____,
EL
SUSCRITO
_____________________________________________,
NOTIFICADOR
ADSCRITO A LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA
SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, ME CONSTITUÍ LEGALMENTE EN SU DOMICILIO UBICADO
EN
__________________________________________________
Y CERCIORADO DE QUE EL DOMICILIO EN EL QUE SE REALIZA LA DILIGENCIA COINCIDE
CON EL SEÑALADO EN
EL
OFICIO
_____________________________________________________________
NÚMERO
DGAFEM/SRG/20________/_______,
DE
FECHA
______
DE _________________________ DE 20____, TODA
VEZ QUE DICHO DOMICILIO OSTENTA LOS SIGUIENTES DATOS
EXTERNOS:______________________________ Y POR HABERSE PREGUNTADO A LA PERSONA CON LA QUE SE ENTIENDE LA
DILIGENCIA
QUIEN
DIJO
LLAMARSE_________________________________,
QUIEN
SE
IDENTIFICA
CON
_______________, DOCUMENTO QUE CONTIENE LA FOTOGRAFÍA QUE CORRESPONDE A LOS RASGOS FÍSICOS DE DICHA PERSONA,
ASÍ COMO SU FIRMA, CON DOMICILIO EN ________________________________________________________________________________;
Y HABER CONTESTADO ESTA ÚLTIMA QUE EL DOMICILIO ES EL CORRECTO, ANTE QUIEN ME IDENTIFIQUÉ CON EL OFICIO NÚMERO
DGAFEM/SPL/20________/________, DE FECHA _____ DE __________________ DE 20____, CON FILIACIÓN NÚMERO
__________________, CON CARÁCTER DE___________________________________, EMITIDO POR LA C.P. SILVIA LLINAS DIAZ, EN SU
CARÁCTER DE DIRECTORA GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA
SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, EL CUAL OSTENTA SU FIRMA ORIGINAL, CON VIGENCIA
DEL ___________________________________ AL ____________________________________, MISMA QUE CONTIENE LA FOTOGRAFIA
QUE CORRESPONDE A LOS RASGOS FISICOS DE DICHA PERSONA, ASI COMO LA FIRMA AUTOGRAFA DEL SUSCRITO; CON
FUNDAMENTO EN LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 16, PÁRRAFO PRIMERO, 43, 45 Y 115, PÁRRAFO PRIMERO, DE LA
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS; 10, 13, PÁRRAFO PRIMERO Y 14, DE LA LEY DE COORDINACIÓN
FISCAL, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 27 DE DICIEMBRE DE 1978; CLÁUSULA PRIMERA DEL CONVENIO
DE ADHESIÓN AL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL QUE CELEBRAN LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO
PÚBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 28 DE DICIEMBRE
DE 1979, Y EN EL PERIODICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NUMERO 2940 DE FECHA 24 DE DICIEMBRE
DE 1979; Y EN LA SECCIÓN I, CLÁUSULAS SEGUNDA, PRIMER PARRAFO, FRACCIONES I, II, III, IV, V, VI, VIII, X, INCISO b), TERCERA,
CUARTA, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO Y CUARTO; SECCIÓN II, CLÁUSULAS OCTAVA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES I,
INCISOS b) Y d) Y II, INCISO a), NOVENA, PÁRRAFO PRIMERO, DÉCIMA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES I Y III, DÉCIMA CUARTA,
PÁRRAFOS PRIMERO Y TERCERO, DECIMA SEPTIMA, PARRAFO PRIMERO, FRACCIÒN II, TERCERA Y QUINTA TRANSITORIAS DEL
CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, CELEBRADO POR EL GOBIERNO FEDERAL, POR
CONDUCTO DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DE FECHA 30 DE JULIO DE 2009, Y EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS
“TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 4731 DE FECHA 05 DE AGOSTO DE 2009; ASÍ COMO EN LAS CLÁUSULAS PRIMERA, PÁRRAFOS
PRIMERO Y SEGUNDO, SEGUNDA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES I, PÁRRAFO PRIMERO, II Y IV, TERCERA, PÁRRAFOS PRIMERO
Y TERCERO, CUARTA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIÓN II, PÁRRAFO PRIMERO, QUINTA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIÓN I Y VIGÉSIMA
DEL ANEXO No. 17 AL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, QUE CELEBRAN EL
GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PUBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE
MORELOS, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DE FECHA 05 DE FEBRERO DE 2008, Y EN EL PERIÓDICO OFICIAL
DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 4594 DE FECHA 20 DE FEBRERO DE 2008, ASÍ COMO EN LO DISPUESTO
EN
LOS
ARTÍCULOS
1,
20,
57,
70,
PRIMER
PARRAFO,
FRACCIONES
V
Y
XVII
74,
PÁRRAFOS
2
19-A_varios/not.
FORMATO
Clave: FO-DGAF-SFIE-01
CITATORIO PARA NOTIFICAR OTROS OFICIOS
Revisión: 7
Referencia: PR-DGAF-SFIE-01
Pág. 2 de 2
-2PRIMERO Y SEGUNDO, 110 Y 111, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS; ARTÍCULOS 1º,
PÁRRAFOS PRIMERO Y TERCERO, 9º, PÁRRAFO PRIMERO, DEL CAPITULO I, DEL TITULO I, 68, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO Y
TERCERO, FRACCIONES II Y III Y ÚLTIMO PÁRRAFO, 69, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO Y CUARTO, DEL CAPITULO I, DEL TITULO III,
DEL CÓDIGO FISCAL PARA EL ESTADO DE MORELOS, VIGENTE; ARTÍCULOS 5, PRIMER PÁRRAFO, DEL CAPÍTULO ÚNICO DE L
TÍTULO PRIMERO, 9, PRIMER PARRAFO, 11, PRIMER PARRAFO, FRACCION II, 13, PRIMER PARRAFO, FRACCION VI Y 14, DEL
CAPITULO PRIMERO, 22, PRIMER PARRAFO, FRACCIONES I, VI, VIII Y XI DEL CAPITULO SEGUNDO, TODOS DEL TITULO SEGUNDO Y
OCTAVA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MORELOS,
PUBLICADA EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 5030, DE FECHA 28 DE
SEPTIEMBRE DE 2012; Y ARTÍCULOS 1 Y 2, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V, VI Y VII DEL CAPÍTULO I; 5, PRIMER PÁRRAFO,
FRACCIONES I, INCISO a) Y V, INCISO c), 6 Y 7 DEL CAPÍTULO II; 9, PRIMER PÁRRAFO Y 10, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES XVII Y
XLV DEL CAPÍTULO III; 11 Y 12, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES VI Y XVI DEL CAPÍTULO IV; 13, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V Y
VII DEL CAPÍTULO V; 21, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIÓN II DEL CAPITULO VI; 27, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V Y VI, DEL
CAPÍTULO VII; 30, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES III, XVI, XXI, XLII, XLIV Y XLIX DEL CAPÍTULO VIII Y PRIMERA DISPOSICIÓN
TRANSITORIA DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARIA DE HACIENDA DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL
PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS "TIERRA Y LIBERTAD" NUMERO 5188 DE FECHA 28 DE MAYO DE 2014, EL CUAL
ENTRA EN VIGOR A LOS CINCO DÍAS HÁBILES SIGUIENTES DE SU PUBLICACIÓN EN EL CITADO PERIÓDICO; DICHO DOCUMENTO
IDENTIFICATORIO FUE EXHIBIDO A EL (LA) C.__________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________
QUIEN LO EXAMINÓ, CERCIORÁNDOSE DE LOS DATOS ASENTADOS EN EL
MISMO. ASI COMO DEL PERFIL FISICO DEL NOTIFICADOR, EXPRESANDO SU CONFORMIDAD SIN PRODUCIR OBJECIÓN ALGUNA, LO
DEVOLVIÓ
A
SU
PORTADOR.---HECHO LO ANTERIOR, Y HABIÉNDOSE REQUERIDO LA PRESENCIA DE EL (LA) CONTRIBUYENTE _________________
___________________________________________________________________________________________________________________
Y PREGUNTADO SI ESTE SE ENCONTRABA PRESENTE, EL (LA) C. _____________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
CONTESTO, DE MANERA EXPRESA, QUE EL (LA) CONTRIBUYENTE ________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
NO SE ENCONTRABA PRESENTE EN VIRTUD DE QUE ____________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
Y,
POR
LO
TANTO,
NO
PODÍA
ATENDER
ESTA
DILIGENCIA
Y
POR
ESA
RAZÓN
SE
ENTENDIÓ
CON
EL
(LA)
C.
________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
EN SU CARÁCTER DE ___________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________,
Y
LO
ACREDITA
CON
_________________________
_________________________________________________________________________________________, POR LO QUE PROCEDI A
DEJAR CITATORIO PARA QUE POR SU CONDUCTO, HAGA DEL CONOCIMIENTO DEL (LA) C. __________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________, A EFECTO DE QUE ESTÉ PRESENTE EN EL DOMICILIO
ANTES SEÑALADO, EL DIA _____ DE ___________________________ DE 20____, A
LAS ______ HORAS, PARA HACERLE
ENTREGA Y RECIBIR EL OFICIO DE ____________________________________________________________________ NÚMERO
DGAFEM/SRG/20________/_______, DE FECHA ______ DE ___________________ DE 20____, EMITIDO POR LA C.P. SILVIA LLINAS DIAZ,
EN SU CARÁCTER DE DIRECTORA GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA
SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, EN RELACION A LA REVISIÓN QUE SE LE ESTA
PRACTICANDO AL AMPARO DE LA ORDEN NUMERO _________________________________, APERCIBIÉNDOLE QUE DE NO ESTAR
PRESENTE EN LA FECHA Y HORA SEÑALADA, LA DILIGENCIA SE ENTENDERÁ CON QUIEN SE ENCUENTRE EN ESTE DOMICILIO, DE
CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 134, PRIMER PARRAFO, FRACCIÓN I, PRIMER PARRAFO Y 137, PRIMER
PARRAFO, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE EN _________
PREVIA LECTURA DEL PRESENTE DOCUMENTO Y
ENTERADO DE SU CONTENIDO ASIENTO DE PUÑO Y
LETRA, MI NOMBRE Y FIRMA DE CONFORMIDAD DE QUE
RECIBO EN ESTE MOMENTO EL ORIGINAL QUE
CONTIENEN FIRMAS AUTOGRAFAS A LOS _____ DIAS
DEL MES DE _____________________ DEL _________.
E
EL NOTIFICADOR DE LA DIRECCIÓN GENERAL
DE AUDITORIA FISCAL DEL ESTADO DE
MORELOS.
_
__________________________
NOMBRE Y FIRMA
19-A_varios/not.
_________________________________
NOMBRE Y FIRMA
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 4
Pág. 1 de 10
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No.
Rev.
Pág (s).
Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
0
N/A
Emisión
Emisión
1
Todas
Actualización a la clave y
vigencia
Actualización al Manual
13/Junio/2011
2
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
3
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
4
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización del
Procedimiento
Actualización del
Procedimiento
Fecha de
Autorización
10/Diciembre/
2010
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
Revisión: 4
Pág. 2 de 10
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento Revisiones de Visitas Domiciliarias de Fiscalización de Impuestos
Estatales.
El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional
Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No.
01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 4
Pág. 3 de 10
1.- Propósito:
Detallar en forma ordenada y sistemática la información sobre los pasos a seguir para la realización de las
visitas domiciliarias, referente a la Fiscalización de Impuestos Estatales.
2.- Alcance:
El procedimiento aplica a:
Contribuyentes (personas físicas y morales)
Dirección General de Auditoría Fiscal
Subdirección de Programación y Dictamen
Subdirector
Auditoras/es
3. Referencias:
Este Procedimiento está basado en:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos.
Código Fiscal para el Estado de Morelos.
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos.
Ley General de Hacienda del Estado de Morelos.
Ley General de Ingresos del Estado de Morelos.
Leyes de Aplicación supletoria.
Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación.
4.-Responsabilidades:
Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo de la Subdirección de Impuestos Estatales apegarse a
lo establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Subdirector de Fiscalización de Impuestos Estatales elaborar y mantener
actualizado este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este
procedimiento.
5.-Definiciones:
B.D. Base de Datos.- Documento obtenido por el Departamento de Programación en el cual es posible
conocer el domicilio fiscal, Registro Federal de Contribuyentes, Giro o Actividad y Obligaciones con que el/la
contribuyente se registra ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (S.H.C.P.), así también contiene
las declaraciones presentadas por los/las mismo, a partir de que se dio de alta ante la S.H.C.P.
C.F.E.M. Código Fiscal para el Estado de Morelos.
R.F.C. Registro Federal de Contribuyentes.Es la clave que la S.H.C.P. asigna a los/las contribuyentes
a partir de que los/las mismos se dan de alta.
S.E.R. Comité de Seguimiento y Evaluación de Resultado.
S.H.C.P. Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
C. P. Juana Ocampo Trujillo
Subdirectora de Fiscalización de Impuestos Estatales
C.P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
6.1 Diagrama de Flujo:
Inicio
Viene del
proceso de
Programación y
Dictamen
Recibir del área de programación
las órdenes de visita domiciliaria
y el expediente que contiene el
antecedente de programación las
consultas a la base de datos.
Ordenes de visitas
domiciliarias
1
Acudir con los/las auditores
fiscales al domicilio fiscal de el/la
destinatario/a de la orden de
visita domiciliaria
2
Ordenes de visitas
domiciliarias
Solicitar a quien se encuentra en
el domicilio fiscal de el/la
contribuyente la presencia de
la/la destinatario de la orden o de
su representante legal.
3
Identificar a el/la auditor
oficialmente ante el/la
destinatario, su representante
legal o persona que atiende la
diligencia.
4
Ordenes de visitas
domiciliarias
Identificación de
los/las auditores
5
Revisión: 4
Pág. 4 de 10
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Notificar la orden de visita
domiciliaria a la persona que
atiende la diligencia
5
Ordenes de visita
domiciliaria
Solicitar a persona que atiende la
visita los elementos que integran
la contabilidad de el/la
contribuyente visitado.
6
Documentos
contables
Levantar el acta parcial número
uno de inicio para consignar los
hechos y circunstancias ocurridos
en el desarrollo del inicio de la
visita domiciliaria
7
Acta de inicio
Describir en el programa de
trabajo los rubros que se van a
analizar dentro de la visita
domiciliaria de acuerdo la
información de registros
contables
De ser necesario a esta
actividad se adhieren las
políticas establecidas
como procedimientos a
desarrollar
8
Desarrollar las actividades de
revisión descritas en el programa
de trabajo en el domicilio fiscal de
el/la contribuyente visitado/a,
elabora papeles de trabajo.
9
Manual único del
Auditor
Papeles de trabajo
10
Revisión: 4
Pág. 5 de 10
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 4
Pág. 6 de 10
Convocar y somete a comité de
evaluación de resultados (S.E.R.)
el expediente terminado,
elaborando para ello la tarjeta
control de órdenes.
10
Expediente
Tarjeta control de
ordenes
Levantar el acta final en la que se
dan a conocer las irregularidades
conocidas en la visita domiciliaria y
entrega las certificaciones de
documentos correspondientes a
las irregularidades pasmadas en el
expediente.
11
Acta final
Documentos
certificados
Elaborar el citatorio dirigido a el/la
contribuyente para que se
presente en las oficinas de la
Dirección General de Auditoria
Fiscal e invitarlo/a a autocorregir
su situación fiscal.
Citatorio
12
¿el/la
contribuyente
autocorrige su
situación fiscal?
13
NO
Elaborar oficio de liquidación y la
envía vía oficio a la Dirección
General de Recaudación para su
notificación
14
Oficio de
liquidación
SI
Oficio para enviar
liquidación
15
Elaborar formatos para el pago de
impuestos por parte de el/la
contribuyente visitado y una vez
efectuados anexa copia de los
mismos en el expediente.
Cedula de
determinación de
impuestos
15
16
Formulario múltiple
de pago
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 4
Pág. 7 de 10
Elaborar el informe de cifras
cobradas liquidadas o sin
observaciones, así como del
inventario en proceso y por auditor.
Informe de cifras
16
Inventario den
proceso
Elaborar cedula de control de
multas
17
Cedula de control de
multas
Revisar que la integración del
expediente este completo
18
Expediente
administrativo
Turnar el expediente a la
Subdirección de Administración de
Recursos para su archivo.
19
Expediente
administrativo
FIN
Informe por auditor
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
Revisión: 4
Pág. 8 de 10
6.2 Descripción de Actividades:
Paso
Responsable
1.
Subdirector/a de
Fiscalización de
Impuestos Estatales
(SFIE)
2.
SFIE
3.
SFIE
4.
SFIE
5.
Auditor/a Fiscal
( AF )
6.
AF
7.
AF
8.
9.
AF
AF
Actividad
Recibe del Área de Programación las Órdenes de
Visita Domiciliaria complementada con el expediente
que contiene el antecedente de programación, las
Consultas a las Bases de Datos (B.D.) y la
verificación de la ubicación del domicilio fiscal.
Hoja de control de revisión iniciada.
Acude con los/las auditores fiscales al domicilio fiscal
de el/la destinatario/a de la orden de visita domiciliaria
a efecto de notificar la Orden de Visita Domiciliaria.
Nota: En caso de no localizar a el/la contribuyente en
su domicilio fiscal, deja citatorio dirigido a el/la
destinatario/a de la orden para desahogar la diligencia
al día siguiente.
Solicita a quien se encuentra en el domicilio fiscal de
el/la contribuyente la presencia de la/lo destinatario
de la orden o de su representante legal a efecto de
notificarle la Orden de Visita Domiciliaria e iniciar
facultades de comprobación.
Identifica a el/la Auditor oficialmente ante el/la
destinatario, su representante legal o persona que
atiende la diligencia y éste/a a su vez, a petición de
los/las visitadores, se identifica ante éstas/os.
Notifica la orden de Visita Domiciliaria a la persona
que atiende la diligencia.
Solicita a la persona que atiende la visita los
elementos que integran la contabilidad de el/la
Contribuyente Visitado (denominados en lo sucesivo
documentos contables), tales como declaraciones,
libros
de
contabilidad
y
documentación
comprobatoria de Ingresos y Egresos.
Levanta el acta parcial número uno de inicio para
consignar los hechos y circunstancias ocurridos en el
desarrollo del inicio de la Visita Domiciliaria.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Orden de Visita.
Orden de visita
domiciliaria
Orden de visita
domiciliaria
Orden de visita
domiciliaria
Identificaciones oficiales
de los/las auditores/as
Orden de Visita.
Documentos contables
Acta de inicio.
Describe en el Programa de Trabajo los rubros que se
van a analizar dentro de la Visita Domiciliaria de
acuerdo a la información de registros contables y de
declaraciones o a la información obtenida de
terceros/as.
Nota: En caso de ser necesario, a esta actividad se
adhieren
las
políticas
establecidas
como
procedimientos a desarrollar en caso de que el/la
contribuyente no proporcione la información
solicitada.
Desarrolla las actividades de revisión descritas en el
Programa de Trabajo en el domicilio fiscal de el/la
contribuyente Visitado/a, elabora papeles de trabajo.
Manual Único de el/la
Auditor/a.
Papeles de Trabajo.
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Paso
Responsable
10.
SFIE
11.
AF
12.
AF
13.
AF
14.
AF
15.
AF
16.
SFIE
17.
AF
18.
SFIE
19.
SFIE
Actividad
Convoca y somete a Comité de Evaluación de
Resultados (S.E.R.) el expediente terminado,
elaborando para ello la tarjeta control de órdenes.
Levanta el acta Final en la que se dan a conocer las
irregularidades conocidas en la Visita Domiciliaria y
entrega las certificaciones de documentos
correspondientes a las irregularidades plasmadas en
el expediente.
Elabora el Citatorio dirigido a el/la contribuyente para
que se presente en las oficinas de la Dirección
General de Auditoría Fiscal e invitarla/o a autocorregir
su situación fiscal.
¿El/la contribuyente autocorrige su situación fiscal?
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
Revisión: 4
Pág. 9 de 10
Tipo de Documento
(No. de Control)
Expediente
Tarjeta control de
órdenes.
Acta Final.
Documentos certificados
Citatorio
No, continua en la actividad14
Si, continua en la actividad15
Oficio de liquidación.
Oficio para enviar la
liquidación a
Recaudación.
Cédula de determinación
Elabora formatos para el pago de impuestos por parte
de impuestos
de el/la contribuyente Visitado y una vez efectuados
Formulario Múltiple de
anexa copia de los mismos en el expediente.
Pago
Elabora el Informe de Cifras Cobradas, Liquidadas o
Informe de cifras
Sin Observaciones, así como del inventario en
Inventario en proceso.
proceso y por Auditor.
Informe por Auditor
Cédula de Control de
Elabora Cédula Control de Multas
Multas
Revisa que la integración del expediente este
Expediente administrativo
completo.
Turna el expediente a la Subdirección de
Administración de Recursos para su archivo.
Expediente
Elabora oficio de liquidación y la envía vía oficio a la
Dirección General de Recaudación para su
notificación.
Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
PROCEDIMIENTO
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN
DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
Revisión: 4
Pág. 10 de 10
7. Registros de Calidad:
No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
1
Expediente (Orden de Visita, Consulta a Subdirector/a de Administración de
las Bases de datos,
Recursos
2
Citatorio Inicio Persona Física/Moral
3
Acta parcial número
Programa de Trabajo
Tiempo de
Retención
5 Años
5 Años
uno
de
Subdirector/a de Administración de
Recursos
inicio, Subdirector/a de Administración de
Recursos
5 Años
Subdirector/a de Administración de
Recursos
5 Años
4
Papeles de Trabajo
5
Tarjeta control de órdenes, Acta Final)
Subdirector/a de Administración de
Recursos
5 Años
5 Años
8. Anexos:
Anexo
No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01
Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 1 de 11
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No.
Rev.
0
Pág (s).
Afectadas
N/A
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Emisión
Emisión
Fecha de
Autorización
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Modificación a la fecha de
vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación a la Estructura
Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
4
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Actualización a la clave y
vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
7
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
8
Todas
Actualización del
Procedimiento
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
9
Todas
Actualización del
Procedimiento
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
23/Noviembre/
2009
10/Diciembre/
2010
PROCEDIMIENTO
CONDONACIÓN
Clave: PR-DGAF-SPL-01
Revisión: 9
Pág. 2 de 11
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento Condonación.
El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional
Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No.
01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01
Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 3 de 11
1.- Propósito:
Analizar los escritos de solicitud de condonación que envían los/las contribuyentes y verificar que entreguen
todos los documentos necesarios para realizar un estudio a su capacidad económica y poder sugerir un
porcentaje de condonación, el cual es con el visto bueno de el/la Director/a, aprobado por el/la
Subsecretario/a de Ingresos, a fin de que los/las contribuyentes corrijan su situación fiscal.
2.- Alcance:
Este procedimiento aplica a:
Subdirector/a de Procedimientos Legales
Personal de técnico y de confianza
Dirección General de Auditoría Fiscal
Contribuyentes
3.-Referencias:
Este Procedimiento está basado en:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Constitución Política del estado Libre y Soberano de Morelos
Código Fiscal de la Federación
Código Fiscal para el Estado de Morelos.
Ley de Coordinación Fiscal
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos
Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación
Manual de Organización de la Dirección General de Auditoría Fiscal
Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Auditoría Fiscal
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal
Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
4.- Responsabilidades:
Es responsabilidad del personal técnico y de apoyo de la Subdirección de Procedimientos Legales apegarse
a lo establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Subdirector de Procedimientos Legales elaborar y mantener actualizado este
procedimiento.
Es responsabilidad de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este
procedimiento.
5.-Definiciones:
Ninguna
6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
Lic. Diana Patricia Lugo Mendoza
Subdirectora de Procedimientos Legales
C. P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
6.1 Diagrama de Flujo:
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01
Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 4 de 11
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Recibir la solicitud de condonación de
el/la contribuyente en Oficialía de
partes.
Escrito de solicitud de
Condonación
1
Sellar de recibido la solicitud de
condonación y la registra en el sistema
de control de correspondencia
Escrito de solicitud de
Condonación
2
Elaborar la ficha de control de
correspondencia
Ficha de control de
correspondencia
3
Enviar la ficha de control de
correspondencia y la solicitud de
condonación a el/la directora/a
General para su conocimiento.
4
Escrito de solicitud de
condonación
Ficha de control de
correspondencia
Revisar el escrito de solicitud de
condonación.
Escrito de solicitud de
condonación
5
Turnar la correspondencia recibida, a
través de la ficha de control de
correspondencia a la Subdirección de
Procedimientos legales.
6
7
Escrito de solicitud de
condonación
Ficha de control de
correspondencia
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01
Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 5 de 11
Recibir el escrito de solicitud de
condonación y lo registra
Escrito de solicitud de
Condonación
7
Verificar que la solicitud contenga toda
la documentación requerida para el
análisis, incluyendo el resumen de
Impuestos y multas que
se imponen.
8
Ficha de control de
correspondencia
Escrito de solicitud de
Condonación
Requerir la información faltante al
personal técnico en forma económica.
Escrito de solicitud de
Condonación
9
Solicitar informes al personal técnico
para conocer la actividad del
contribuyente y corroborar el monto de
la multa.
10
Verificar la declaración que dicho/a
contribuyente este obligado/a a
presentar para conocer sus ingresos y
egresos.
11
Declaraciones
Realizar el dictamen con los datos
obtenidos.
Dictamen
12
13
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01
Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 6 de 11
Elaborar el proyecto de contestación
Proyecto del oficio
13
Turnar a el/la Subdirector/a de
procedimientos legales el proyecto de
oficio de
Contestación y el dictamen
para su análisis.
14
Proyecto de la contestación
a la solicitud de
condonación
Dictamen
Recibir y analiza el proyecto y el
dictamen
Proyecto de la
contestación a la
solicitud de
condonación
15
Dictamen
Proponer el porcentaje de
condonación a el/la directora/a
General de Auditoría Fiscal.
16
Proyecto de la contestación
a la solicitud de
condonación
Dictamen
Modificar y/o autoriza el porcentaje
Proyecto de la
contestación a la solicitud
de condonación
17
Dictamen
Devolver vía económica el proyecto
del oficio de contestación y el
dictamen a el/la jefe/a de sección para
que realice
18 las correcciones necesarias.
Proyecto de la
contestación a la solicitud
de condonación
Dictamen
19
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01
Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 7 de 11
Realizar las correcciones necesarias al
proyecto de contestación de la
solicitud
Oficio de contestación
19
Imprimir y rubricar los documentos
Oficio de contestación
20
Dictamen
Turnar a el/la Subdirector/a de
procedimientos legales los
documentos para validación.
Oficio de condonación
21
Dictamen
Validar los documentos a través de su
rúbrica y/o firma y turna al/la jefe/a de
sección estos documentos.
22
Oficio de condonación
Dictamen
Recabar la firma de los/las
Subdirectores/as de dictamen,
revisiones de gabinete y programas
masivos, visitas domiciliaria y
Fiscalización de impuestos
23
estatales
Oficio de condonación
Dictamen
Turnar el oficio de contestación y el
dictamen a el/la directora/a general de
auditoría fiscal, para rubrica.
Oficio de condonación
24
Dictamen
25
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01
Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 8 de 11
Firmar los documentos y los turna a
el/la jefe de sección debidamente
autorizados.
Oficio de condonación
25
Dictamen
Turnar los documentos al Jefe de
Sección debidamente autorizados.
Oficio de condonación
26
Dictamen
Elaborar el memorándum con el que
se remite el oficio de contestación, el
dictamen y demás documentos a las
áreas involucradas.
27
Firmar el memorándum y lo devuelve a
el/la jefe/a de sesión para que proceda
a llevar a cabo la entrega del mismo
con oficio, el dictamen y los
28 anexos correspondientes.
Recabar la firma de los/las
Subdirectores/as de dictamen,
revisiones de gabinete y programas
masivos, visitas domiciliaria y
Fiscalización de impuestos
29
estatales
Solicitar a las Subdirecciones
involucradas le informe la fecha de
notificación del documento además de
la fecha y numero de oficio con
que se realizó el pago.
30
Realizar el registro en sus inventarios
y controles correspondientes.
31
FIN
Memorándum
Memorándum




Memorándum
Oficio de condonación
Dictamen
Solicitud de condonación y anexos
PROCEDIMIENTO
CONDONACIÓN
Clave: PR-DGAF-SPL-01
Revisión: 9
Pág. 9 de 11
6.2 Descripción de Actividades:
Paso
Responsable
Actividad
1.
Auditor/a Fiscal
(AF)
2.
AF
3.
AF
Elabora la ficha de control de correspondencia
4.
AF
Envía por oficio la ficha de control de correspondencia
y la solicitud de condonación a el/la Director/a General
Auditoria Fiscal para su conocimiento y asignación
correspondiente.
5.
Director/a General de
Auditoría Fiscal
(DGAF)
Recibe la solicitud de condonación de el/la
contribuyente en Oficialía de Partes.
Sella de recibido la solicitud de condonación y la
registra en el sistema de control de correspondencia.
Revisa el escrito de solicitud de condonación.
6.
DGAF
Turna la correspondencia recibida (oficio de solicitud
de condonación) a través de la ficha de control de
correspondencia a la Subdirección de Procedimientos
Legales.
7.
Jefe/a de Sección
(JS)
Recibe el escrito de solicitud de condonación y lo
registra.
8.
JS
9.
JS
10.
JS
11.
JS
12.
13.
JS
JS
14.
JS
15.
16.
Verifica que la solicitud contenga toda la
documentación requerida para el análisis, incluyendo
el resumen de impuestos y multas que se imponen.
En caso de detectar faltantes en la información, se la
requiere al personal técnico (el/la auditor fiscal que
esté llevando a cabo la revisión de dicho/a
contribuyente), en forma económica.
Una vez que la documentación está completa continúa
con la actividad.
Solicita informes al personal técnico para conocer la
actividad del contribuyente y corroborar el monto de la
multa.
Verifica la declaración que dicha/o contribuyente este
obligada/o a presentar para conocer sus ingresos y
egresos.
Realiza el dictamen con los datos obtenidos.
Elabora el proyecto de contestación.
Una vez concluido turna a el/la Subdirector/a de
Procedimientos Legales el proyecto de oficio de
contestación y el dictamen para su análisis.
Subdirector/a de
Recibe y analiza el proyecto y el dictamen para su
Procedimientos Legales
envío
(SPL)
SPL
Propone el porcentaje de condonación a el/la
Director/a General de Auditoría Fiscal.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Escrito de solicitud
Condonación.
Escrito de solicitud
Condonación.
ficha
de
control
correspondencia
Escrito de solicitud
Condonación y ficha
control
correspondencia.
de
de
de
de
de
de
Escrito de solicitud
Condonación.
de
Escrito de solicitud
Condonación
Ficha
de
control
correspondencia.
Escrito de solicitud
Condonación
Ficha
de
control
correspondencia
de
de
de
de
Escrito de solicitud
Condonación
de
Escrito de solicitud
Condonación
de
Declaraciones
Dictamen
Proyecto del Oficio
Proyecto
de
la
contestación a la solicitud
de condonación
Dictamen
Proyecto
de
la
contestación a la solicitud
de condonación
Dictamen
Proyecto
de
la
contestación a la solicitud
de condonación
Dictamen
PROCEDIMIENTO
CONDONACIÓN
Clave: PR-DGAF-SPL-01
Revisión: 9
Pág. 10 de 11
Paso
Responsable
17.
DGAF
18.
SPL
Devuelve económica
el proyecto del oficio de
contestación y el dictamen a el/la Jefa/e de Sección
para que realice las correcciones necesarias.
19.
JS
Realiza las correcciones necesarias al proyecto de
contestación de la solicitud (que a partir de este
momento se convierte en el oficio de contestación)
20.
JS
Imprime y rubrica los documentos
21.
JS
22.
SPL
23.
JS
24.
JS
25.
DGAF
26.
DGAF
27.
JS
28.
SPL
Turna a el/la Subdirector/a de Procedimientos Legales
los documentos para validación.
Valida los documentos a través de su rúbrica y/o firma
y turna al (la) Jefe(a) de Sección estos documentos.
Recaba la firma de los/las Subdirectores/as de:
Dictamen
Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
Visitas Domiciliarias
Fiscalización de Impuestos Estatales
Turna el oficio de contestación y el Dictamen a el/la
Director/a General de Auditoría Fiscal, para rubrica.
Firma los documentos y los turna a el/la Jefe de
Sección debidamente autorizados.
Turna los documentos al (la) JS debidamente
autorizados.
Elabora el memorándum con el que se remite el oficio de
contestación, el dictamen y demás documentos, a las
áreas involucradas en dicha condonación (que será
aquella Subdirección responsable de llevar a cabo la
revisión a el/la contribuyente solicitante) y lo remite a el/la
Subdirector de Procedimientos Legales para su firma.
Firma el memorándum y lo devuelve a el/la Jefe/a de
Sesión para que proceda a llevar a cabo la entrega del
mismo con el oficio, el dictamen y los anexos
correspondiente, a efecto de que procedan a notificar
dicho oficio.
Entrega el memorándum con los documentos a la
Subdirección correspondiente.
Dictamen
Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
Visitas Domiciliarias
Fiscalización de Impuesto Estatales
Solicita a las Subdirecciones involucradas le informen
la fecha de notificación del documento, además de la
fecha y numero de oficio con que se realizó el pago.
Realiza el registro en sus inventarios y controles
correspondientes.
29.
JS
30.
JS
31.
JS
Actividad
Modifica y/o autoriza el porcentaje.
Con esta actividad se da FIN al procedimiento.
Tipo de Documento
(No. de Control)
Proyecto
de
la
contestación a la solicitud
de condonación
Dictamen
Proyecto
de
la
contestación a la solicitud
de condonación
Dictamen
Oficio de contestación
Oficio de contestación
Dictamen
Oficio de condonación
Dictamen
Oficio de condonación
Dictamen
Oficio de condonación
Dictamen
Oficio de condonación
Dictamen
Oficio de condonación
Dictamen
Oficio de condonación
Dictamen
Memorándum
Memorándum
Memorándum
Oficio de condonación
Dictamen
Solicitud de condonación
anexos
PROCEDIMIENTO
CONDONACIÓN
Clave: PR-DGAF-SPL-01
Revisión: 9
Pág. 11 de 11
7. Registros de Calidad:
No.
Documentos (Clave)
1.-
Escrito de solicitud de Condonación.
2.-
Declaraciones
Responsabilidad de su
Custodia
Subdirector/a de
Procedimientos Legales
Tiempo de
Retención
5 años
5 años
Subdirector/a de
Procedimientos Legales
5 años
3.-
Dictamen
Subdirector/a de
Procedimientos Legales
5 años
4.-
Proyecto del Oficio
Subdirector/a de
Procedimientos Legales
5 años
5.-
Proyecto de la contestación a la solicitud de
condonación
Subdirector/a de
Procedimientos Legales
5 años
6.-
Memorándum
Subdirector/a de
Procedimientos Legales
7.-
Oficio de condonación
Subdirector/a de
Procedimientos Legales
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo
No.
Descripción
Ninguno
Clave
Clave: FO-DGDO-CADI-06
PROCEDIMIENTO
Revisión: 3
MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
Anexo 8 Pág. 1 de 1
REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
VII.- INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
Unidad Administrativa/Organismo Auxiliar: Dirección General de Auditoría Fiscal
Procedimiento Clave: Programación de Actos de Fiscalización
Denominación
Dimensión
Interpretación
Fórmula de Cálculo
Actos de fiscalización de
impuestos federales
concluidos
Eficacia
Muestra la cantidad de actos de
Número de actos de fiscalización de
fiscalización de impuestos federales
impuestos federales concluidos
concluidos.
.
Mensual
Actos de fiscalización de
impuestos estatales
concluidos
Eficacia
Muestra la cantidad de actos de
fiscalización de impuestos estatales
concluidos.
Número de actos de fiscalización de
impuestos estatales concluidos
Mensual
Porcentaje de actos de
presencia fiscal
concluidos del
Subprograma de Apoyo a
la Fiscalización
Eficacia
A mayor valor del indicador crece el Número de actos de presencia fiscal
número de actos de presencia fiscal
concluidos / Número de actos de
del Subprograma de Apoyo a la
presencia fiscal programados * 100
Fiscalización concluidos.
Mensual
Tasa de variación de
ingresos recaudados por
concepto de diferencias
detectadas por Actos de
Fiscalización con relación
al ejercicio inmediato
anterior
Eficacia
A mayor valor del indicador, se
incrementa la cantidad de ingresos
recaudados con respecto al ejercicio
inmediato anterior.
Ingresos recaudados en el ejercicio
2014 / Ingresos recaudados en el
ejercicio 2013 – 1 * 100
Frecuencia de medición
Anual
Clave: FO-DGDO-CADI-06
FORMATO
MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
Revisión: 3
REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
Anexo 8 Pág. 1 de 2
VIII.- DIRECTORIO
Nombre y Puesto
Teléfonos Oficiales
C. P. Silvia Llinas Díaz
Directora General de Auditoría Fiscal
(777) 314-49-96
Lic. Pedro Ramos Aranda
Subdirector de Programación
314-48-96
C. P Crisóforo Balvas Fajardo
Subdirector de Revisiones de Gabinete y
Programas Masivos
314-49-96
C. P. Zeferino Javier Cruz Aguilar
Subdirector de Visitas Domiciliarias
314-49-96
C. P. Juana Ocampo Trujillo
Subdirectora de Fiscalización de Impuestos
Estatales
314-48-62
Lic. Araceli Díaz Montero
Subdirectora
de
Administración
Recursos
314-48-62
de
Lic. Diana Patricia Lugo Mendoza
Subdirectora de Procedimientos Legales
Vacante
Jefe de Departamento de Programación de
Selección de Contribuyentes
C. P. María del Carmen Valle Alemán
Jefa de Departamento de Revisiones de
Gabinete Personas Físicas
C. P. Fidelmar Hernández Gutiérrez
Subdirectora de Dictamen
314-48-62
Domicilio Oficial
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, Morelos C.P.
62050
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, Morelos C.P.
62050
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, MorelosC.P.62050
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, Morelos C.P.
62050
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, Morelos C.P.
62050
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, Morelos C.P.
62050
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, Morelos C.P.
62050
314-48-62
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, Morelos C.P.
62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, MorelosC.P.62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, MorelosC.P.62050
Clave: FO-DGDO-CADI-06
FORMATO
MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
Revisión: 3
REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
Anexo 8 Pág. 2 de 2
VIII.- DIRECTORIO
Nombre y Puesto
C. P. Alejandro Sánchez Moreno
Jefe de Departamento de Revisiones de
Gabinete Personas Morales
C. P. David Teteltitla Madrigal
Jefe
de
Departamento
de
Domiciliarias Personas Físicas
Visitas
C.P. Verenice Ladrón de Guevara
Morquecho
Jefa
de
Departamento
de
Visitas
Domiciliarias Personas Morales
C.P. Sandra Rosalba Toledo Camacho
Jefa
de
Departamento
de
Visitas
Domiciliarias Rápidas
C. P. Alma Delia Flores Reyes
Jefa de Departamento de Revisiones de
Dictamen
Teléfonos Oficiales
Domicilio Oficial
(777) 314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, MorelosC.P.62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, MorelosC.P.62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, MorelosC.P.62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, MorelosC.P.62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq.
Himno Nacional, Las Palmas,
Cuernavaca, MorelosC.P.62050
Clave: FO-DGDO-CADI-06
FORMATO
MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
Revisión: 3
Anexo 8 Pág. 1 de 1
REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
IX.- COLABORACIÓN
Nombre de los/las Colaboradores
Puesto
C.P. Silvia Llinas Díaz
Director General de Auditoría Fiscal
C.P. Pedro Ramos Aranda
Subdirector de Programación
C.P. Crisoforo Balvas Fajardo
Subdirector de Revisiones de Gabinete y Programas
Masivos
C.P. Zeferino Javier Cruz Aguilar
Subdirector de Visitas Domiciliarias
C.P. Juana Ocampo Trujillo
Subdirectora
Estatales
Lic. Diana Patricia Lugo Mendoza
Subdirectora de Procedimientos Legales
C. P. Fidelmar Hernández Gutiérrez
Subdirectorade Dictamen
C.P. Sandra Rosalba Toledo Camacho
Jefa de Departamento de Visitas Domiciliarias
Rápidas
C. P. Alma Delia Flores Reyes
Jefa de Departamento de Revisiones de Dictamen
Hortencia Díaz Arce
Auxiliar Administrativo
C. Alba Berenice García Robles
Auxiliar Técnico
Asesor/a Designado/a
de
Fiscalización
de
Impuestos
Lic. Araceli Díaz Montero
Subdirectora de Administración de Recursos
Enlace Designado/a