informe definitivo de actuación fiscal

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
CONTRALORÍA DEL ESTADO BARINAS
RESUMEN EJECUTIVO
AUDITORÍA OPERATIVA PRACTICADA AL
SERVICIO DESCONCENTRADO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA DEL
ESTADO BARINAS (SATEB)
EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2013
Dirección de Control.
Administración Central y Otro Poder
Área.
Administración Pública Centralizada
Identificación.
Servicio Desconcentrado de Administración Tributaria del Estado Barinas (SATEB)
Tipo y denominación de la Intervención.
Auditoría Operativa
Código de la actuación.
AO-03-01-2014
Alcance.
La auditoría operativa se realizó al SATEB, específicamente a los procedimientos
administrativos, financieros y presupuestarios, aplicados para la recaudación y
enteración de los recursos tributarios, además de los procedimientos para la
adquisición y resguardo de las estampillas, papel sellado y planillas sustitutivas,
durante el ejercicio económico financiero 2013, a través de un análisis selectivo de
los expedientes y registros existente.
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Objetivos de la Intervención.
Objetivos Generales
1. Evaluar la legalidad y sinceridad de la recaudación y enteración de los recursos
tributarios, durante el ejercicio económico financiero 2013.
2. Evaluar los procedimientos administrativos aplicados por el SATEB, para la
adquisición y resguardo de las estampillas, papel sellado y planillas sustitutivas, así
como, las contrataciones efectuadas con auditores, consultores y profesionales
independientes en materia de control, durante el ejercicio económico financiero
2013.
Objetivo General N° 1:
Evaluar la legalidad y sinceridad de la recaudación y enteración de los recursos
tributarios, durante el ejercicio económico financiero 2013.
Objetivos Específicos:
• Identificar los procedimientos aplicados por el SATEB para la recaudación y
enteración de los recursos tributarios, durante el ejercicio económico financiero
2013.
• Verificar la legalidad y sinceridad de los procedimientos administrativos y
financieros aplicados por el SATEB para la recaudación de los recursos tributarios,
durante el ejercicio económico financiero 2013.
• Verificar la legalidad y sinceridad de los procedimientos administrativos y
financieros aplicados por el SATEB para la enteración de los recursos tributarios,
durante el ejercicio económico financiero 2013.
Objetivo General N° 2:
Evaluar los procedimientos administrativos aplicados por el SATEB, para la
adquisición y resguardo de las estampillas, papel sellado y planillas sustitutivas, así
como, las contrataciones efectuadas con auditores, consultores y profesionales
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independientes en materia de control, durante el ejercicio económico financiero
2013, durante el ejercicio económico financiero 2013.
Objetivos Específicos:
• Identificar los procedimientos aplicados por el SATEB para la adquisición y
resguardo de las estampillas, papel sellado y planillas sustitutivas, durante el
ejercicio económico financiero 2013.
• Verificar la legalidad y sinceridad de los procedimientos aplicados por el SATEB,
para la adquisición de las estampillas, papel sellado y planillas sustitutivas, durante
el ejercicio económico financiero 2013.
• Verificar la legalidad y sinceridad de los procedimientos aplicados por el SATEB
para el resguardo de las estampillas, papel sellado y planillas sustitutivas, durante
el ejercicio económico financiero 2013.
• Verificar que los auditores, profesionales independientes, consultores y/o firmas
de auditores que hayan prestado servicios en materia de control en los organismos
y entes del Poder Público Estadal, se encontraban debidamente certificados e
inscritos en el Registro de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes
en Materia de Control.
Características generales del objeto evaluado.
El Servicio Desconcentrado de Administración Tributaria del Estado Barinas
(SATEB), es creado mediante Decreto N° 001 de fecha 05-01-2011 emitido por el
Gobernador del estado Barinas y publicado en la Gaceta Oficial del estado Barinas
Nº 002-11 de fecha 05 de enero del 2011, corregida según Avisos Oficiales N°
001/12 y 002/12 de fecha 30-05-2012 emitidos por el Gobernador del estado
Barinas y publicados en Gaceta Oficial del estado Barinas N° 003-12 de fecha
31-05-2012. El SATEB, es un servicio desconcentrado con capacidad de gestión
presupuestaria, administrativa y financiera, bajo control jerárquico del Gobernador
del estado Barinas, cuyo objeto es la gestión, liquidación, recaudación,
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determinación, control, inspección y fiscalización de los ramos tributarios según las
disposiciones que la regulan.
Resultados de la actuación.
Observaciones relevantes
Los Manuales de Funciones, Normas y Procedimientos del SATEB, se
encuentran en proceso de elaboración.
•
No hay otorgamiento por escrito a los funcionarios encargados de la taquilla del
SATEB, así como de los funcionarios responsables del resguardo de los timbres y
especies fiscales, de las responsabilidades correspondientes a las actividades que
realizan en las áreas específicas.
•
El personal responsable de la recepción y custodia de los timbres y especies
fiscales, así como el personal responsable de la taquilla del SATEB, no presentaron
la caución respectiva para el periodo auditado.
•
No se realizaron las conciliaciones mensuales respectivas, comprobándose
diferencias en los saldos ocasionados por ingresos en los registros del SATEB y los
estados de cuenta correspondientes a las cuentas recaudadoras.
•
• Los montos enterados no corresponden a los montos recaudados.
Conclusiones.
Del análisis a las observaciones expuestas en el presente informe y en relación a la
evaluación de la recaudación y enteración de los recursos tributarios, así como, de
los procedimientos administrativos aplicados para la adquisición y resguardo de
estampillas, papel sellado y planillas sustitutivas, de igual forma las contrataciones
efectuadas con auditores, consultores y profesionales independientes en materia
de control, durante el ejercicio económico financiero 2013; se concluye que el
SATEB enteró el total de los recursos recaudados en el ejercicio fiscal auditado, del
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mismo modo, adquirió los timbres y especies fiscales aplicando procedimientos
enmarcados dentro de la normativa que rige la materia, sin embargo se detectaron
debilidades en el control interno implementado, relacionados con: 1.- Elaboración
del Manual de Funciones, Normas y Procedimientos, 2.- Designación por escrito de
las responsabilidades relacionadas con las actividades que desempeñan los
funcionarios asignados a la taquilla, así como, los encargados del resguardo y
custodia de los timbres y especies fiscales. 3. Caución del personal responsable de
la recepción y custodia de los timbres y especies fiscales, así como del personal
responsable de la taquilla, 4.- Conciliaciones bancarias de cada cuenta
recaudadora con los registros de ingresos de cada ramo tributario, 5.- Monto de las
enteraciones con respecto a las recaudaciones realizadas en cada cuatrimestre.
Recomendaciones.
• Presentar ante la Coordinación General de Manuales de la Gobernación del
estado Barinas, el proyecto del Manual de Funciones, Normas y Procedimientos
Administrativos, con el propósito que se realicen las gestiones correspondientes
para su evaluación final y posterior publicación, instrumentos necesarios para
regular la ejecución de las actividades que competen a este servicio
desconcentrado.
• Designar por escrito las responsabilidades atribuidas al personal adscrito a este
servicio desconcentrado, en función al cargo asignado, asegurando de esta manera
la ejecución de las actividades conforme a las instrucciones dadas.
• La caución que presente el personal designado para la recepción y custodia de
los timbres y especies fiscales, así como del personal designado para el área de la
taquilla, debe ser sufragada por el funcionario y no con el patrimonio del SATEB, en
el sentido de que el contrato que se suscriba con la compañía aseguradora, se
debe identificar el funcionario sobre el cual recae dicha obligación, con la finalidad
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de reflejar el compromiso adquirido por el funcionario y garantizar la buena gestión
de sus actuaciones.
• Realizar mensualmente la conciliación entre los registros de ingresos de cada
ramo tributario y las cuentas recaudadoras correspondientes, elaborando los
resúmenes de conciliación respectivos, donde se detallen las diferencias
encontradas así como la razón por la cual se originaron las mismas.
• Realizar las enteraciones de los recursos tributarios totales en base a lo
recaudado cuatrimestralemente, por lo que deberá modificar y adaptar el Plan
Operativo Anual a esta modalidad, con el fin de asegurar el máximo
aprovechamiento de estos recursos por parte del Estado.
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