Fase: Liquidación del presupuesto 2014
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INTERVENCIÓN GENERAL informe de evaluación del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, de la regla de gasto y del límite de deuda. fase: liquidación del presupuesto 2014 0 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General Índice Regulación de la Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública. 3 Tramitación 4 Informe: 1. Verificación del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2013. 6 2.‐Verificación de la Regla de Gasto en la Fase: Liquidación del Presupuesto General del Ejercicio 2013. 11 3.‐Verificación del Objetivo de Deuda en la Fase: Liquidación del Presupuesto General del Ejercicio 2013. 13 ANEXOS Ejecución Presupuestaria Consolidada. 19 Cuadros representativos de los ajustes de Contabilidad Nacional realizados en: Ingresos Ayuntamiento: Centro 001. 20 Ingresos: Detalle de ajustes en Proyectos Financiados con Fondos Europeos, Centro 001 21 Ingresos: Detalle de ajustes en Proyectos Financiados con Fondos Europeos. Centro 503. 22 Ingresos: Detalle de ajustes en Proyectos Financiados con Fondos Europeos. Centro 508. 22 Ingresos: Detalle de ajustes por Proyectos Gestionados por Empresas Municipales. Centro 001. 22 Ingresos: Ajuste por Transferencias de otras Administraciones Públicas. Centro 001. 24 Ingresos: Ajuste por Transferencias de otras Administraciones Públicas. Centro 503. 23 Ingresos: Ajuste por Transferencias de otras Administraciones Públicas. Centro 508. 23 Gastos Ayuntamiento: Centro 001 24 Gastos: Centro 001. Ajuste por periodificación de gastos financieros y facturas pendientes de aplicar al Presupuesto. 25 Ingresos Organismos Autónomos 26 Gastos Organismos Autónomos 33 1 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General Organismos Autónomos. Movimiento saldo Cuenta 413 36 Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entres considerados Administración Pública : Ingresos 37 Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entes considerados Administración Pública : Gastos 38 Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional: Ingresos 39 Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional: Gastos 40 Ajustes de Empresas y otros Entes considerados Administración Pública 41 Ajustes por homogeneización y eliminación de operaciones internas en términos de contabilidad Nacional 42 Cuadros relativos a la Verificación de la Regla de Gasto en la liquidación de 2014 Gasto computable no financiero derivado de la liquidación 44 Cuantificación incrementos permanentes de recaudación producidos en 2013 por cambios normativos 45 2 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General La Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública se regulan de forma principal en la siguiente normativa: - - - - - Artículo 135 Constitución Española (CE). Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF). Ley Orgánica 3/2012, de 25 de julio, por la que se autoriza la ratificación de España del Tratado de Estabilidad, Coordinación y Gobernanza en la Unión Europea y Monetaria entre el Reino de Bélgica,…el Reino de España,…, firmado en Bruselas el 2 de marzo de 2012 (LOTECGUEM). Ley Orgánica 4/2012, de 28 de septiembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOMEPSF). Ley Orgánica 9/2013, de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial del sector público. Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLHL). Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales del Estado para el año 2012 (LPG2012). Disposición Final Trigésima primera de la Ley 17/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013 (LPG2013). Disposición Adicional Única Real Decreto‐ley 12/2014 de 12 de septiembre por el que se conceden suplementos de crédito y créditos extraordinarios en el presupuesto de los Ministerios de Asuntos Exteriores y de Cooperación, de Educación, Cultura y Deporte, de Fomento y de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente (RDL 12/2014). Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en su aplicación a las Entidades Locales (REPEL). Reglamento (UE) nº 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de mayo de 2013, relativo al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión Europea (SEC2010). Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo, de Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento aplicable en caso de déficit excesivo, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea. Reglamento (UE) nº 220/2014, de 7 de marzo, modifica el Reglamento (CE) núm. 479/2009 respecto a las referencias al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión Europea. Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 3 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General - - - - - “Manual de Cálculo del Déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales” (MANUAL IGAE), elaborado por la Intervención General de la Administración del Estado (Adapta Normas Eurostat SEC2010)1. “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales” (GUIA IGAE), elaborada por la Intervención General de la Administración del Estado. Nota sobre los cambios metodológicos de aplicación del nuevo SEC 2010 que afectan a las Cuentas de las Administraciones Públicas emitida por la Intervención General de la Administración del Estado con fecha 30 de septiembre de 2014. “Acuerdo del Pleno del Congreso de los Diputados de fecha 2 de julio de 2013, por el que, conforme a lo establecido en el artículo 15 LOEPSF, se fijan los objetivos de estabilidad presupuestaria y de deuda pública para el conjunto de Administraciones Públicas y de cada uno de sus subsectores, para el periodo 2013‐2015 y el Límite de Gasto no financiero del Presupuesto del Estado para 2014”. Acuerdo del Pleno del Ayuntamiento de Madrid, de 25 de septiembre de 2013, por el que se aprueba el Plan de Reducción de Deuda 2013‐2018. TRAMITACION La competencia para la evaluación del cumplimiento de estabilidad de las entidades definidas en el artículo 4.1. REPEL, compete a la Intervención local (artículo 16.2 REPEL) que elevará al Pleno un informe sobre el cumplimiento de estabilidad de la propia entidad local y de sus organismos y entidades dependientes. El referido informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará al previsto en el artículo 191.3 del Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, referido a la Liquidación del Presupuesto. El interventor local detallará en su informe los cálculos efectuados y los ajustes practicados en términos de Contabilidad Nacional, según el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales. El Informe de la Intervención de evaluación del cumplimiento del objetivo de estabilidad, de la regla de gasto y del límite de deuda se remitirá anualmente al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas antes del 31 de marzo de cada año (junto con “…los presupuestos liquidados…”) (artículo 15 Orden HAP/2105/2012). Asimismo este informe se remitirá debidamente actualizado trimestralmente a la finalización de cada trimestre del año (artículo 16 Orden HAP/2105/2012). 1 Todavía no se ha publicado nuevo Manual adaptado a las normas SEC2010. 4 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General Cuando el resultado de la evaluación sea de incumplimiento, la entidad local remitirá, independientemente de las disposiciones anteriores, el informe correspondiente a la Dirección General de Coordinación Financiera con Entidades Locales, en el plazo máximo de quince días hábiles, contados desde el conocimiento del Pleno (artículo 16 in fine REPEL). En este caso la administración incumplidora aprobará, en el plazo máximo de tres meses desde la respectiva aprobación del presupuesto, de la liquidación o de la modificación donde se haya verificado la oportuna falta de cumplimiento (artículo 22 REPEL), un plan económico financiero con una vigencia de un año, que permita en ese plazo el correspondiente cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto en su caso (artículo 21 LOEPSF). En relación con lo anterior, y de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 10 de la Orden HAP/2105/2012, relativo a la información a suministrar al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas ‐por las administraciones que cuenten con un Plan de Ajuste aprobado‐ el pasado enero se facilitó un avance del cálculo de la capacidad/necesidad de financiación del ejercicio 2014 (nuevo perímetro SEC2010) que arrojaba una capacidad de financiación superior de la que se presenta en este informe, debido principalmente a la especificidad del tratamiento que las reglas contenidas en el reglamento SEC2010 (apartado 3.56) otorga a la EMVS, SA debido a su calidad de empresa promotora de viviendas, que más adelante se explica en este informe. 5 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General INFORME 1.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA EN LA FASE: LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL EJERCICIO 2013. El artículo 3 “Principio de estabilidad presupuestaria” LOEPSF, dispone que se entenderá por estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit estructural. El artículo 11.1 LOEPSF, establece que “La elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos e ingresos de las Administraciones Públicas y demás entidades que forman parte del sector público se someterán al principio de estabilidad presupuestaria”. Indica asimismo en su apartado 2 que “ninguna Administración Pública podrá incurrir en déficit estructural, definido como déficit ajustado del ciclo, neto de medidas excepcionales y temporales…”, disponiendo su apartado 4 que “las Corporaciones Locales deberán mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario”. Finaliza dicho artículo estableciendo en su apartado 6 que, para el cálculo del déficit estructural, se aplicará la metodología utilizada por la Comisión Europea en el marco de la normativa de estabilidad presupuestaria. Se entenderá cumplido el objetivo de estabilidad por las entidades locales y demás entidades que forman parte de su sector público, cuando ‐en cada fase de las ya indicadas‐, sus presupuestos alcancen ‐una vez consolidados y, en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC2010)‐ el objetivo de equilibrio o superávit presupuestario (artículo 15 REPEL). El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 2 de julio de 2013 fijó el objetivo de estabilidad presupuestaria para el conjunto del sector público para 2014 en el ‐5,8 del PIB, estableciendo para el conjunto de las Entidades Locales para el mismo ejercicio un objetivo de equilibrio presupuestario (déficit cero). Para evaluar el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, según lo ordenado en el artículo 16 del referido Real Decreto 1463/2007, se ha calculado el resultado presupuestario no financiero de la liquidación del 2014 del Presupuesto Consolidado del Ayuntamiento, sus Organismos Autónomos y las Sociedades del artículo 4.1 del REPEL y 2.1 LOEPSF, según el perímetro comunicado a este Ayuntamiento por la Subdirección General de Análisis y Cuentas del Sector Público de la Intervención General del Estado en fechas 29 de mayo y 27 de junio de 2014, que clasifica como subsector administraciones públicas a las sociedades municipales Empresa Municipal de Vivienda y Suelo, SA, Madrid Calle 30, SA y Madrid Destino, Cultura, Turismo y Negocio SA y a las entidades: Consorcio Escuela de Tauromaquia de Madrid “Marcial Lalanda”, Consorcio de Rehabilitación y Equipamientos de los Teatros de Madrid, y “Fundación Voluntarios por Madrid”. 6 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General La Fundación Voluntarios por Madrid, por imposibilidad de realización de sus fines fundacionales fue objeto de disolución por Acuerdo de 26 de febrero de 2015 de su Patronato destinando los bienes y derechos resultantes de su liquidación al Ayuntamiento de Madrid. Su Balance Final de Liquidación ‐calculado a fecha 19 de diciembre de 2014‐ ha sido aprobado en sesión de su Patronato de 23 de diciembre de 2014 y los bienes, derechos y pasivos resultantes se han traspasado al Ayuntamiento de Madrid antes del 31 de diciembre de 2014, encontrándose pendiente de acuerdo de la Junta de Gobierno de la Ciudad de Madrid la recepción definitiva de su patrimonio. Los OOAA y las empresas que se consolidan han formulado sus respectivas liquidaciones presupuestarias o cuentas del ejercicio 2014 con anterioridad a la fecha de emisión de este informe. De acuerdo con lo anterior el Resultado no Financiero de la Liquidación del Presupuesto de 2014 consolidado en los términos indicados anteriormente y realizados los ajustes oportunos de contabilidad nacional (SEC2010) asciende a una capacidad de financiación de 1.293.966.202,38 euros. En cuanto a los ajustes realizados, debido a la aplicación sobre el resultado así obtenido de los criterios y principios del SEC2010, se señala lo siguiente: ‐ Ingresos de Ayuntamiento y Organismos Autónomos: Teniendo en cuenta la norma general relativa al registro en Contabilidad Nacional de impuestos, cotizaciones sociales, tasas y otros ingresos se ha considerado, para computar estos rendimientos, la cifra acumulada de recaudación de ejercicio corriente y de cerrados de los Capítulos de ingresos 1, 2 y 3 en lugar de la de los derechos reconocidos netos de los mismos capítulos, excepto para el caso del Centro 001 donde para los subconceptos 39611 "Ing. de particulares para Obras de Urbanización" (DR netos: 159.905,90 €) y 39920 "Sistema de Gestión de Envases" (DR netos: 24.550.631,40€), y de acuerdo con su naturaleza de ingresos privados por prestaciones de servicios sometidos a pago regular y constante por los receptores de las facturas (equivalente a operaciones comerciales), se considera no procedente ajuste alguno en contabilidad nacional, debiendo tenerse en consideración a estos efectos sus importes reconocidos y liquidados y no los cobrados. Se ajustan los ingresos reconocidos en el ejercicio de los capítulos 1, 2 y 3 del centro 001, con el saldo de la cuenta 40800 del Balance: “Acreedores por devoluciones de ingreso” que es la que recoge las obligaciones derivadas de devoluciones de ingresos, cuyos derechos a la devolución han quedado reconocidos por el Ayuntamiento pero sin embargo no han sido abonadas a los acreedores dentro del ejercicio 2014. La operativa en contabilidad nacional es la siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/ 2014) es mayor/menor que el inicial (31/12/2013), la diferencia dará lugar a un ajuste como mayor/menor ingreso, disminuyendo/aumentando el déficit de la Corporación Local. El ajuste resultante es el siguiente: ‐40.728,07 € en el capítulo 1, +188.750,75 € en el capítulo 2 y ‐63.294,22 € en el capítulo 3. Como consecuencia de los reintegros realizados en 2014 a la Administración General del Estado por las liquidaciones definitivas de carácter negativo correspondientes a los ejercicios 2008 y 7 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General 2009 del sistema de financiación de los entes locales “Participación de los Municipios en Tributos del Estado” (PMTE), se ajusta positivamente la cantidad de 10.277.614,90 € (reintegro correspondiente a la liquidación de 2008), repartiéndolo entre el Cap. 2 (915.134,28 €) y Cap. 4 (9.362.480,62 €). Respecto al reintegro realizado a cuenta de la deuda total que el Ayuntamiento de Madrid tiene por la liquidación definitiva correspondiente al ejercicio 2009 por el mismo concepto, que ha ascendido a un importe total de 43.431.170,24 € el ajuste positivo que procede es de 1.962.978,96 € en el capítulo 1; 3.024.671,38 € en el capítulo 2 y 38.443.519,90 € en el capítulo 42. En el Capítulo 4 de Ingresos, Transferencias Corrientes del centro 001, además de los ya indicados procedentes de la PMTE, se han realizado los siguientes ajustes: - Ajuste positivo en el Ayuntamiento de Madrid (centro 001) en 161.797 € por referirse a “certificaciones de gasto” de fondos provenientes de la Unión Europea realizadas en 2014 que en conjunto resultaron superiores a los derechos reconocidos por el mismo concepto. - Ajuste a la baja de derechos reconocidos por financiación de fondos europeos recaudados en el centro 001 pero destinados a financiar proyectos ejecutados y gestionados por empresas municipales clasificadas como administraciones públicas, en un importe total de ‐239.331,77 €, en su lugar se registran como derechos reconocidos en contabilidad nacional los importes de los gastos efectivamente certificados por las referidas empresas en el ejercicio 2014, ajuste incluido en los de las empresas que se citan a continuación. - Ajuste al alza por reclasificación al capítulo 4 de los dividendos abonados por Madrid Calle 30 en 2014 (contabilizados en el capítulo 5 del Estado de Ingresos) que ascienden a un importe de 35.167.647,2 €. En los centros 503 (Agencia para el Empleo) y 508 (Madrid Salud) también este capítulo es objeto de ajuste por existir fondos provenientes de la Unión Europea, en importes respectivos de (–) 389.245,07 €, y 16.500 €, resultado igualmente de adaptar en ambos organismos los derechos reconocidos por este concepto a los gastos efectivamente certificados en el ejercicio. En los centros 503 (Agencia para el Empleo) y 508 (Madrid Salud) se realizan ajustes en este capítulo por subvenciones concedidas por otras administraciones públicas en consonancia con las obligaciones contables efectivamente reconocidas por las mismas en 2014 a favor de los citados organismos, importes respectivos de ‐532.656,14 € y 1.527 €. En el Capítulo 5 de Ingresos, Ingresos Patrimoniales del centro 001, se realiza un ajuste a la baja por la reclasificación al capítulo 4 de los dividendos abonados por Madrid Calle 30 ‐35.167.647,2 €. 2 De acuerdo con el contenido de la Nota sobre los cambios metodológicos de aplicación del nuevo SEC 2010 que afectan a las Cuentas de las Administraciones Públicas, en el SEC2010 los impuestos estatales cuya recaudación se cede a las EELL se registran como impuestos del Estado, y se imputan como gasto del Estado a las entidades locales en concepto de transferencias corrientes entre Administraciones Públicas, sin embargo en el presente informe y para facilitar su comprensión se ofrecen estos datos de la forma en que se han recogido hasta ahora, por cuanto su resultado final no afecta al cálculo de la capacidad/necesidad de financiación. En el ejercicio 2015 esta situación ya se verá corregida. 8 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General ‐ Gastos del Ayuntamiento y Organismos Autónomos: Se han considerado como gastos financieros los efectivamente devengados en 2014, para lo cual se han descontado de las obligaciones reconocidas en el Capítulo 3 de Gastos los contabilizados en 2014 y devengados en 2012 y se le han sumado los devengados en 2014 pero que serán objeto de contabilización en 2014. Este ajuste supone un incremento por periodificación de las obligaciones contabilizadas en el ejercicio de (‐) 8.249.896,49 €. Además, se reduce el capitulo 3, en el importe al que han ascendido los pagos diferenciales por las operaciones de cobertura con SWAPS, por considerarse estos pagos en SEC2010 como mayor pago de deuda financiera (capítulo 9) cuya suma en 2014 asciende a ‐65.989.540,49 €. Se ajustan las obligaciones reconocidas en el ejercicio con el saldo de la cuenta 41300 del Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a Presupuesto” que es la que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados en bienes y servicios recibidos que se encuentran sin tramitar y cuya aplicación al presupuesto de gastos de 2014, sin embargo, hubiera sido lo procedente. La operativa en contabilidad es la siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/ 2014) es mayor/menor que el inicial (31/12/2012), la diferencia dará lugar a un ajuste como mayor/menor gasto no financiero, aumentando/disminuyendo el déficit de la Corporación Local. Los datos numéricos, ya depurados definitivamente como consecuencia de las labores de cierre del ejercicio se recogen en los oportunos cuadros que se incluyen en el Anexo. Se produce una reclasificación del capitulo 8 al 7 de gastos por al ampliación de capital de la EMVS SA realizada en 2014, por un importe de 19.999.957,80 €. ‐ Empresas Municipales: En la traslación de los datos de las Cuentas de Pérdidas y Ganancias (PYG) y de los Programas de Actuación, Inversiones y Financiación (PAIF) de las empresas para obtener un estado liquidatorio en términos de capítulos presupuestarios, se han realizado las siguientes adaptaciones y ajustes de contabilidad nacional: - En la sociedad Madrid Calle 30, SA los dividendos abonados al Ayuntamiento de Madrid se reclasifican del capítulo 3 al 4 del Estado de Gastos, al considerarse este gasto en contabilidad nacional como una transferencia corriente. - En las sociedades Madrid Destino, Cultura, Turismo y Negocio, SA y Empresa Municipal de la Vivienda, SA (EMVS SA), se han realizado ajustes por ingresos procedentes de la Unión Europea en función del gasto certificado en 2014 por sus contabilidades, lo que supone un ajuste positivo total de 18.014,47 € según el detalle que se ofrece en los cuadros del Anexo de este informe, en su capítulo 4 de Ingresos: Transferencias Corrientes. 9 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General - En la sociedad EMVS SA, atendiendo a su calidad de empresa de promoción inmobiliaria, y en aplicación de los criterios contenidos en SEC2010 (apartado 3.56)3, no le es de aplicación el ajuste de contabilidad nacional contenido en el Manual del cálculo del déficit en contabilidad nacional adaptado a las Corporaciones Locales4, relativo a la variación de existencias en el balance. Dicho ajuste afecta a la generalidad de las empresas compensando los ingresos/gastos registrados en su cuenta de Pérdidas y Ganancias (PyG), de tal forma que si la cuenta de PyG arroja un saldo deudor en estos subgrupos, el aumento de existencias en balance se registra como un gasto en contabilidad nacional y si arrojan un saldo acreedor, la disminución de existencias en balance dará lugar a un menor gasto en contabilidad nacional. Como quiera que esta empresa, atendiendo al cambio de su objeto social y al nuevo Plan de Actuación Futura que se ha aprobado en 2014, se encuentra inmersa en un proceso de transición del modelo anterior (promoción de viviendas para venta) al actual (empresa patrimonial dedicada al “alquiler social”), se produce un reajuste de su actividad que le viene obligando, desde un punto de vista contable, a minorar su cuenta de Existencias (donde quedaban registradas las viviendas disponibles para venta) e incrementar sus cuentas de Inmovilizado (donde quedan registradas como viviendas para alquiler) como consecuencia del traspaso de las mismas de uno a otro activo, cada vez que éstas resultan alquiladas. Este movimiento, en las condiciones que fija la contabilidad nacional para la generalidad de las empresas, habría supuesto un menor gasto para la EMVS SA sin embargo y, por aplicación de la especificidad que SEC2010 contempla para las empresas promotoras de viviendas (cualidad de la que no se va a desprender desde un punto de vista económico –aunque jurídicamente ya no lo sea‐ hasta que no agote sus existencias por haberlas alquilado o vendido en su totalidad), los traspasos de Existencias a Inmovilizado le suponen un gasto en formación bruta de capital mientras que el margen comercial obtenido por estos traspasos es cero, lo que produce una situación especial en la medida en que dicha empresa ha cerrado con beneficios en su cuenta de Perdidas y Ganancias y, sin embargo, en términos de contabilidad nacional una vez realizados todos los ajustes necesarios, presenta necesidad de financiación. ‐ En la sociedad EMVS SA se producen ajustes por la ampliación de capital de 2014 (de capítulo 9 a capitulo 7 de ingresos) y las derivadas su especificidad explicada anteriormente que se corresponden con el ajuste de cifra de negocios por cálculo del margen comercial sobre las ventas (‐ 53.041.721,74 €) y un ajuste a la ejecución presupuestaria por el traspaso de las existencias a inmovilizado por importe de 43.115.248,89 €. 3 Apartado 3.56: “Servicios de comercio al por mayor y al por menor; servicios de reparación de vehículos de motor y motocicletas” aplicable a las empresas de promoción inmobiliaria, según criterio (no recogido en el Manual del cálculo del déficit en contabilidad nacional adaptado a las Corporaciones Locales) puesto de manifiesto por la IGAE a esta Intervención General, con motivo de la elaboración de este Informe. 4 Dicho Manual fue elaborado atendiendo a los criterios del Sistema Europeo de Cuentas Regionales y Nacionales SEC95 elaborado por la IGAE. Con la entrada en vigor en septiembre de 2014 del Reglamento SEC2010, éste Manual todavía no ha sido todavía objeto de adaptación, habiéndose publicado por la IGAE únicamente un documento denominado “Nota sobre los cambios metodológicos de aplicación del nuevo SEC 2010 que afectan a las Cuentas de las Administraciones Públicas”. 10 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General Asimismo se ofrece información de los Ajustes por Homogeneización necesarios para la consolidación que se efectúa. Los datos numéricos totales se recogen en los oportunos cuadros que se incluyen en el Anexo de este Informe. 2.‐VERIFICACION DE LA REGLA DE GASTO EN LA FASE: LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL EJERCICIO 2014. El artículo 12 LOEPSF “Regla de Gasto” dispone que la variación de gasto computable de la Administración Central, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española. A tal efecto entiende que gasto computable serán –para las entidades locales‐ …los empleos no financieros definidos en el SEC, excluidos los intereses de la deuda,…y la parte de gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones Públicas. El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 2 de julio de 2013 fijó la tasa de referencia del crecimiento del PIB de medio plazo de la economía española para 2014 en el 1,5%. La Intervención General de la Administración del Estado ha publicado en noviembre de 2014 una nueva edición/versión (3ª edición) de la “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales” que contiene la metodología de contabilidad nacional necesaria para la determinación de la variable denominada gasto computable no financiero, cuya cuantificación a 31 de diciembre de un ejercicio permite, incrementada por la referida tasa de referencia de crecimiento del PIB, calcular el límite de gasto computable no financiero del ejercicio siguiente. Dicho importe podrá ser aumentado/disminuido en la cuantía equivalente a los incrementos/decrementos permanentes de recaudación que se produzcan, en su caso, como consecuencia de la aprobación de cambios normativos. Dicha variable, el gasto computable no financiero, al igual que las demás referencias de la LOEPSF, se calcula a partir de los datos ofrecidos por las entidades clasificadas como pertenecientes al subsector administraciones públicas, es decir se han utilizado los importes contenidos en el Estado Consolidado del Perímetro SEC2010 de la liquidación de 2013 y 2014, formados por las entidades citadas al inicio de este Informe. En concordancia con lo expuesto, el método de trabajo seguido en la confección del epígrafe de este Informe consiste en la cuantificación del gasto computable que se derivó de la liquidación de 2013, aumentarla con la tasa de referencia de crecimiento del PIB aprobada para 2014 (1,5%), sumarle/restarle los aumentos/disminuciones permanentes de la recaudación imputable a aprobación de cambios normativos y a ese resultado así obtenido compararle el gasto computable que se deriva 11 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General de la liquidación del presupuesto de 2014, al objeto de comprobar que este último no ha superado su límite. El dato relativo al importe de los aumentos/disminuciones permanentes de la recaudación imputable a aprobación de cambios normativos ha sido facilitado por la Agencia Tributaria Madrid, a partir de los cambios normativos recogidos en el Plan de Ajuste 2012‐2022 que han sido objeto de aprobación, que son de carácter indefinido (su vocación es permanente) y han tenido efectos en 2014. Siguiendo estas indicaciones el cálculo de los empleos no financieros del presupuesto parte de las obligaciones reconocidas en 2014 en los capítulos 1 a 7 del Estado de gastos agregado del grupo Ayuntamiento de Madrid, subsector administraciones públicas, sin considerar en su cómputo los créditos del capitulo 3 “Gastos Financieros” excepto las reconocidas para gastos de emisión, formalización, modificación y cancelación de préstamo. A este sumatorio (3.741.511.393,31 €) se le han de realizar, particularizándose ya para el caso del Ayuntamiento de Madrid, los ajustes que se relacionan a continuación para obtener el gasto computable de 2014 y verificar que su importe cumple con la precitada Regla de Gasto: (‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales, se minorará en el importe liquidado en el estado de ingresos consolidado por ingresos por enajenación de inmuebles (‐62.697.284,75 €). (+) Aportaciones de capital, se incrementan como resultado de la reclasificación al capítulo 7 del Estado de Gastos de la obligación reconocida en el capítulo 8 del Estado de Gastos por la ampliación de capital que se ha realizado en la EMVS SA en 2014 (+19.999.957,80 €). (+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto, se ajustará al alza o a la baja con la variación prevista, entre el cierre de 2014 y él de 2014, del saldo de la cuenta 41300 del Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a Presupuesto”, que es la que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados en bienes y servicios recibidos que se encuentren sin tramitar y cuya aplicación al presupuesto de gastos de 2014, sin embargo, hubiera sido lo procedente. La operativa en contabilidad es la siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/2014) es mayor/menor que el inicial (31/12/2013), la diferencia da lugar a un ajuste como mayor/menor gasto no financiero (‐ 65.709.530,69 €). (‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones públicas, se reducirá la parte de gasto que se financie con ingresos afectados provenientes de otras administraciones, incluso la de la Unión Europea, aún cuando estos fondos se perciban en ejercicio distinto al de devengo del gasto (‐111.204.517,88 €). (‐) Inversiones financieramente sostenibles, ajuste por el importe al que han ascendido las obligaciones reconocidas de los gastos de esta naturaleza financiados en 2014 con el Remanente de Tesorería para Gastos Generales. De acuerdo con lo previsto en la Disposición Adicional Sexta LOEPSF: 12 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General Reglas especiales para el destino del superávit presupuestario, su importe no se considerará gasto computable a efectos de la regla de gasto (‐30.322.054,95 €). (‐) Eliminación de las operaciones internas entre las entidades que integran el perímetro SEC2010, al objeto de obtener un estado consolidado y no agregado (‐498.483.198,53 €). Del resultado de los cálculos anteriores el gasto computable, derivado de la liquidación de 2014, asciende a 2.993.094.764,31 € y resulta acorde con el límite de gasto no financiero para 2014 calculado respecto del gasto computable de 2013 (3.015.079.167,94 €), aumentado por la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española fijada para 2014 (1,5%: 3.060.305.355,46 €) y teniendo en cuenta los incrementos permanentes de recaudación obtenidos en 2014 derivados de aprobaciones de cambios normativos (109.501.322,06 €) que arrojan un limite de gasto computable no financiero para 2014 de 3.169.806.677,52 €. 3.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE DEUDA EN LA FASE: LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL EJERCICIO 2014. El artículo 13 LOEPSF “Instrumentación del Principio de Sostenibilidad Financiera” dispone que el volumen de deuda pública, definida de acuerdo con el Protocolo sobre Déficit Excesivo5, del total de las Administraciones Públicas no podrá superar el 60% PIB, correspondiéndole al conjunto de las Corporaciones Locales el 3% del PIB. La Disposición Transitoria Primera LOEPSF dispone que será en 2020 cuando deba cumplirse el límite establecido en al artículo 13 anterior, por lo que el Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 2 de julio de 2013 determinó que el Objetivo de deuda pública para 2014 para las Entidades Locales6 es el 4% PIB. No obstante lo anterior, en la medida en que no se ha realizado por la Comisión Nacional de la Administración Local transposición alguna del referido límite de deuda a un porcentaje concreto de los ingresos corrientes liquidados y a la vista de lo dispuesto en el artículo 13.5 LOEPSF sobre el régimen de autorizaciones a las corporaciones locales de sus operaciones de endeudamiento, que se remite al artículo 53 TRLHL donde se establece el límite del 110% de los ingresos corrientes liquidados, por encima del cual es preceptivo solicitar autorización a la entidad de tutela en las operaciones de crédito, se ha considerado necesario ofrecer a estos efectos el porcentaje que, respecto los ingresos 5 Artículo 1.5 del Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo de ”Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento aplicable en caso de déficit excesivo”, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea: “Por deuda Pública se entenderá el valor nominal total de las obligaciones brutas del sector administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, a excepción de las obligaciones representadas por activos financieros que están en manos del sector Administraciones públicas (S.13)”. 6 Este objetivo no incluye el endeudamiento derivado del Mecanismo Extraordinario de Financiación para el pago a Proveedores (RDL 4/2012) 13 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General corrientes liquidados, supone la deuda viva, calculada de acuerdo con el Protocolo sobre Déficit Excesivo, del entorno SEC2010 del Ayuntamiento de Madrid. La Disposición Final Trigésima Primera LPGE 2014 ha dispuesto que con carácter indefinidido el citado límite del 110% (artículo 53 TRLHL) quede fijado en el del 75% de los ingresos corrientes liquidados, descontando el efecto en los mismos del importe de los ingresos afectados. Asimismo, la Disposición adicional única LOEPSF determina que, a efectos del cumplimiento de los límites de endeudamiento a que se refiere el párrafo segundo del artículo 13.1 (reparto del límite del 60% PIB entre las administraciones públicas españolas), se tendrá en cuenta que “…el incremento del volumen de deuda que pueda producirse en la Administración central de acuerdo con el Protocolo de Déficit Excesivo, como consecuencia de las operaciones de endeudamiento que realice o haya realizado el Estado con el fin de desarrollar los mecanismos adicionales de financiación, se computará, respectivamente, en las Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales en la cuantía equivalente a las cantidades percibidas por dichas Administraciones con cargo a aquellos Mecanismos”. A este respecto se ha considerado que la financiación proveniente de la Administración del Estado, por las devoluciones de las liquidaciones negativas de la participación de Tributos del Estado de los ejercicios 2008 y 2009, a pesar de lo indicado en la Disposición Adicional Única anterior, no pueden formar en ningún caso parte de la deuda pública por tratarse de operaciones a largo plazo y a tipos de interés cero y carecer por tanto de las características que SEC2010 exige a los operaciones que deban ser calificadas como préstamos. Asimismo, y a diferencia de lo que el TRLHL dispone para la cuantificación del impacto de las operaciones de tesorería en el cálculo del ratio del 110% a efectos del régimen de autorizaciones que se prevé en la citada ley (se cuantifican por el importe contratado con independencia de lo realmente dispuesto), la normativa de Protocolo de Déficit Excesivo, como ya se ha indicado, atribuye el carácter de deuda al importe de las obligaciones brutas del sector administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, motivo por el cual, en el cuadro que, a continuación se incluye, la valoración del pendiente de pago a 31 de diciembre por disposiciones de las líneas de tesorería, responde a la situación real acreedora existente en estas líneas a finadle 2014.. Además la Decisión de Eurostat de 31 de julio de 2012, cuya entrada en vigor ha sido la del mes de abril de 2014, sobre el registro estadístico de los estados miembros de la UE de algunas operaciones comerciales, determina además de todo lo anteriormente expuesto que, en el Sistema Europeo de Cuentas, se considerará deuda financiera de las Administraciones Públicas el factoring sin recurso de las mismas y determinada reestructuración o renegociación de condiciones de la deuda comercial. El dato de Factoring que se ofrece incorporado en el cuadro relativo a DEUDA PDE recoge los datos facilitados en concepto de Factoring sin Recurso por las entidades financieras al Banco de España y que éste ha recogido, en los últimos datos publicados en su Boletín Estadístico referidos a 30 de septiembre de 2014 del Ayuntamiento de Madrid. 14 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General Teniendo en cuenta las hipótesis expresadas, a continuación se ofrecen los cuadros demostrativos de la situación de la deuda a 31 de diciembre de 2014, el primero de acuerdo con el método Protocolo de Déficit Excesivo (EUROSTAT) propio de la LOEPSF, tal y como ya se ha explicado antes, y el segundo con el tradicional asentado en el artículo 53 TRLHL y sus concreciones posteriores. En relación con lo anterior, la Disposición Septuagésima cuarta de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2014 establece, entre otras cosas, que la aprobación de un Plan de Reducción de Deuda por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas implicará, a cualquier efecto, que la entidad local está cumpliendo con los límites que fija la legislación reguladora de las haciendas locales. RATIO CAPITAL VIVO SOBRE INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS DEL ESTADO CONSOLIDADO CALCULADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2014 SEGÚN DEFINICIÓN "DEUDA PUBLICA" DEL PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO (PDE) Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a largo plazo a 31.12.2014 (según detalle): Concertadas Ayuntamiento con Entidades Financieras excluido importe correspondiente a liquidaciones negativas en la participación en Tributos del Estado 2008 y 2009 Concertadas Ayuntamiento con la Administración General del Estado PLAN AVANZA TOTAL CAPITAL VIVO AYUNTAMIENTO L/PLAZO 31.12.2014 5.659.035.788 21.517.635 Concertadas EMVS 5.637.518.153 217.812.010 Concertadas EMVS con IVIMA: 2.817.778 TOTAL CAPITAL VIVO EMVS L/PLAZO 31.12.2014 (1) TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS L/PLAZO 31.12.2014 214.994.232 5.852.512.385 Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31.12.2014 : Capital vivo Ayuntamiento de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31.12.2014 Capital vivo EMVS de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31.12.2014 0 Factoring sin recurso 1.000.000 (2) TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS C/PLAZO 31.12.2014 (3) Ingresos corrientes liquidados en 2014 consolidados de Ayuntamiento, Organismos Autónomos, Empresa Municipal de Vivienda y Suelo y Sociedades Mercantiles dependientes, deducidos los ingresos afectados según los criterios de la Disposición Adicional Trigésima Primera Ley 17/2012, según detalle: 77.579.702 Ingresos corrientes Ingresos corrientes afectados 76.579.702 4.898.107.080 4.916.690.375 18.583.295 Ratio capital vivo sobre Ingresos corrientes liquidados según definición "Deuda Pública" del PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO ((1+2)/3) 121,07% (*) El ultimo dato publicado en Banco de España es de Septiembre de 2014 15 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General ANEXOS 17 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACION 2014 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL LIQUIDACIÓN 2014 Ingresos (en euros) Cap. Denominación 1 Impuestos directos 2 Impuestos indirectos 3 Tasas y otros ingresos 4 Transferencias corrientes 5 Ingresos patrimoniales INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE MADRID AYUNTAMIENTO DE MADRID AGENCIA TRIBUTARIA MADRID AGENCIA PARA EL EMPLEO MADRID SALUD OPERACIONES INTERNAS AYTO ‐ OOAA AGLA AGREGADO (homogenizado) ENTES. SEC 95 Cont. Nacional CONSOLIDADO AYTO ‐ OOAA ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐ EMPRESAS CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC 95 2.231.240.634,30 133.588.179,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.231.240.634,30 133.588.179,22 0,00 0,00 0,00 0,00 2.231.240.634,30 133.588.179,22 688.599.460,15 156.939,97 44.192,64 405.830,75 8.983.915,03 0,00 0,00 698.190.338,54 0,00 67.378,42 698.122.960,12 1.487.777.923,55 69.310.954,73 25.335.528,83 49.425.501,55 72.041.891,78 10.926.724,91 235.784.955,29 1.479.033.570,06 71.437.957,44 103.364.085,03 1.447.107.442,48 77.821.111,30 60.555,49 3.675,46 3.650,42 5.851,54 1.221,94 0,00 77.896.066,15 180.603.948,43 122.619.468,67 135.880.545,91 Operaciones corrientes 4.619.027.308,52 69.528.450,19 25.383.396,93 49.834.982,72 81.031.658,35 10.927.946,85 235.784.955,29 4.619.948.788,27 252.041.905,88 226.050.932,12 4.645.939.762,03 6 Enaj. inversiones reales 77.676.619,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 77.676.619,59 0,00 0,00 77.676.619,59 7 Transferencias capital 23.019.443,00 14.608.581,86 135.000,00 0,00 157.566,00 21.583,88 14.922.731,74 23.019.443,00 21.791.957,80 21.791.957,80 23.019.443,00 Operaciones de capital OPERACIONES NO FINANCIERAS 100.696.062,59 14.608.581,86 135.000,00 0,00 157.566,00 21.583,88 14.922.731,74 100.696.062,59 21.791.957,80 21.791.957,80 100.696.062,59 4.719.723.371,11 84.137.032,05 25.518.396,93 49.834.982,72 81.189.224,35 10.949.530,73 250.707.687,03 4.720.644.850,56 273.833.863,68 247.842.889,92 4.746.635.824,62 8 Activos financieros 366.733,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 366.733,08 1.712.668,00 0,00 2.079.401,08 9 Pasivos financieros 992.333.741,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 992.333.741,92 22.266.010,55 0,00 1.014.599.752,47 Operaciones Financieras TOTAL INGRESOS 992.700.475,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 992.700.475,00 23.978.678,55 0,00 1.016.679.153,55 5.712.423.846,11 84.137.032,05 25.518.396,93 49.834.982,72 81.189.224,35 10.949.530,73 250.707.687,03 5.713.345.325,86 297.812.542,23 247.842.889,92 5.763.314.978,17 Gastos (en euros) Cap. Denominación 1 Gastos de personal 1.063.621.851,12 26.479.043,06 19.314.795,71 41.919.788,50 56.499.387,26 10.713.680,04 0,00 1.218.548.545,69 33.917.699,14 0,00 1.252.466.244,83 2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.408.605.554,31 37.419.960,08 4.322.016,27 6.666.591,72 17.974.663,32 199.713,29 0,00 1.475.188.498,99 138.619.445,35 122.104.344,78 1.491.703.599,56 3 Gastos financieros 231.259.503,31 23.838,06 63.168,94 312.070,61 113.263,13 14,93 0,00 231.771.858,98 23.955.587,86 67.378,42 255.660.068,42 4 Transferencias corrientes 478.225.753,74 1.721.929,82 2.629.642,27 1.678.351,18 9.472.787,69 289.242,58 235.784.955,29 258.232.751,99 35.167.647,20 103.363.672,19 190.036.727,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.181.712.662,48 65.644.771,02 26.329.623,19 50.576.802,01 84.060.101,40 11.202.650,84 235.784.955,29 3.183.741.655,65 231.660.379,55 225.535.395,39 3.189.866.639,81 168.213.922,15 15.944.275,20 153.586,11 37.797,35 715.864,59 22.546,07 0,00 185.087.991,47 60.707.765,08 515.536,73 245.280.219,82 53.665.258,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14.922.731,74 38.742.526,39 572.194,01 21.791.957,80 17.522.762,60 221.879.180,28 15.944.275,20 153.586,11 37.797,35 715.864,59 22.546,07 14.922.731,74 223.830.517,86 61.279.959,09 22.307.494,53 262.802.982,42 3.452.669.622,24 5 Fondo de contingencia Operaciones corrientes 6 Inversiones reales 7 Transferencias capital Operaciones de capital OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.403.591.842,76 81.589.046,22 26.483.209,30 50.614.599,36 84.775.965,99 11.225.196,91 250.707.687,03 3.407.572.173,51 292.940.338,64 247.842.889,92 8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 769.989,00 0,00 769.989,00 9 Pasivos financieros 2.152.993.947,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.152.993.947,31 35.198.142,00 0,00 2.188.192.089,31 Operaciones Financieras 2.152.993.947,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.152.993.947,31 35.968.131,00 0,00 2.188.962.078,31 TOTAL GASTOS CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 5.556.585.790,07 81.589.046,22 26.483.209,30 50.614.599,36 84.775.965,99 11.225.196,91 250.707.687,03 5.560.566.120,82 328.908.469,64 247.842.889,92 5.641.631.700,55 1.316.131.528,35 2.547.985,83 ‐964.812,37 ‐779.616,64 ‐3.586.741,64 ‐275.666,18 0,00 1.313.072.677,35 ‐19.106.474,96 0,00 1.293.966.202,38 19 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS TASAS Y OTROS INGRESOS TRANSFERENCIAS CTES. INGRESOS PATRIMONIALES OPERACIONES CORRIENTES INVERSIONES REALES TRANSFERENC. CAPITAL OPERACIONES DE CAPITAL TOTAL OPER. NO FINANCIERAS ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS TOTAL OPER.FINANCIERAS TOTAL INGRESOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (4) 2.366.533.143,32 134.293.745,03 794.333.187,62 1.404.881.810,60 112.988.758,50 4.813.030.645,07 77.676.619,59 23.019.443,15 100.696.062,74 4.913.726.707,81 366.733,08 992.333.741,92 992.700.475,00 5.906.427.182,81 Ajustes Cont. Nacional (A) CORRIENTE (5) ‐135.292.509,02 ‐705.565,81 ‐105.733.727,47 82.896.112,95 ‐35.167.647,20 ‐194.003.336,55 CERRADO (6) 2.103.999.698,77 119.928.368,41 569.669.407,31 1.366.019.508,84 97.309.744,04 4.256.926.727,37 74.145.425,83 556.504,26 74.701.930,09 4.331.628.657,46 366.733,08 992.333.741,92 992.700.475,00 ‐0,16 ‐0,16 ‐194.003.336,70 0,00 0,00 ‐194.003.336,70 RECAUDACION LIQUIDA TOTAL (7)=(5)+(6) 125.237.228,50 9.908.755,90 121.284.929,85 9.555.118,19 6.736.103,60 272.722.136,04 6.021.867,30 2.410.782,36 8.432.649,66 281.154.785,70 0,00 0,00 0,00 5.324.329.132,46 Ingresos Cont. Nacional (4) ‐ (A) 2.229.236.927,27 129.837.124,31 690.954.337,16 1.375.574.627,03 104.045.847,64 4.529.648.863,41 80.167.293,13 2.967.286,62 83.134.579,75 4.612.783.443,16 366.733,08 992.333.741,92 992.700.475,00 281.154.785,70 2.231.240.634,30 133.588.179,22 688.599.460,15 1.487.777.923,55 77.821.111,30 4.619.027.308,52 77.676.619,59 23.019.443,00 100.696.062,59 4.719.723.371,11 366.733,08 992.333.741,92 992.700.475,00 5.605.483.918,16 5.712.423.846,11 Detalle de ajustes: Cap. 1, 2 y 3 : El importe que se toma en consideración en contabilidad nacional es la suma de la recaudación de Corriente + Cerrados, excepto para los subconceptos 39611 "Ing. de particulares para Obras de Urbanización" y 39920 "Sistema de Gestión de Envases" en cuyo caso y de acuerdo con su naturaleza de ingresos privados por prestaciones de servicios sometidos a pago regular y constante por los receptores de las facturas (equivalente a operaciones comerciales), se considera no procedente ajuste alguno por contabilidad nacional, debiendo tenerse en consideración a estos efectos sus importes reconocidos y liquidados y no los cobrados. Participación en Tributos del Estado (Liquidaciones negativas 2008 y 2009): se efectúa ajuste de signo positivo por los reintegros de saldos, que se reparte entre Cap. 1 (1.962,978,96 €) , Cap. 2 (3,939,805,66 €) y Cap. 4 (47.806.000,52 €) Los capítulos 1, 2 y 3 se han ajustado por la variación de las devoluciones de ingresos pendientes de pago a final del ejercicio 2014 con respecto a final del ejercicio anterior: ‐40.728,07 € (capítulo 1), 188.750,75 € (capítulo 2) y ‐63.294,22 € (capítulo 3) Cap. 4: Se han ajustado al alza los Ingresos de la Unión Europea en 161.797 € de acuerdo con el Gasto certificado a 31/12/2014. En los proyectos gestionados por empresas sectorizadas, se eliminan en Ayuntamiento tanto los gastos como los ingresos registrados en el proyecto y el ajuste de ingresos en función del gasto certificado se realiza en la contabilidad de la empresa que gestiona el proyecto. En términos de Contabilidad Nacional, los dividendos por reparto de beneficios recibidos de Calle 30 (por 35.167.647,2 €) no se consideran ingresos patrimoniales de capitulo 5 sino aportaciones corrientes (cap. 4) 20 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 DETALLE DE AJUSTES EN PROYECTOS FINANCIADOS CON FONDOS EUROPEOS (CENTRO 001‐AYUNTAMIENTO DE MADRID) Proyecto Nombre Coef. financiación Derechos Reconocidos 2014 Certificados de gastos presentados en 2014 Ajuste Contabilidad Nacional 2009/F/000277 FEDER proyecto integral Villaverde 0,500000000 318.663,24 637.326,27 ‐0,10 2009/F/000314 C:E: Red de Observatorios para el desarrollo participativo 0,750000000 26.084,49 467.713,82 324.700,88 2011/F/000055 C.E. Sustainable Timber Action 0,750000177 4.473,83 0,00 ‐4.473,83 2012/F/000025 Comisión Europea ‐ Proyecto ADVISE 0,765625000 43.424,00 0,00 ‐43.424,00 2013/F/000008 Anova It Consulting ‐ Proyecto MOSIPS 0,802083333 0,00 0,00 0,00 2013/F/000019 Comisión Europea ‐ Operativa del apoyo psicosocial en crisis (OPSIC) 0,752049370 0,00 111.239,90 83.657,90 2006/F/000026 Unión Europea ‐ BEST 0,446778790 19.129,03 0,00 ‐19.129,03 2013/F/000024 Comisión Europea ‐ Programa STAR 2013/2015 0,750001326 0,00 40.387,59 30.290,75 2013/F/000028 Comisión Europea ‐ Proyecto FREVUE 0,712199549 27.299,65 28.132,45 ‐7.263,73 2013/F/000033 Comisión Europea ‐ Proyecto MOVEUS 0,745973515 0,00 30.962,00 23.096,83 2014/F/000008 Comisión Europea ‐ Proyecto OPTICITIES 0,677973199 48.570,00 24.663,25 ‐31.848,98 2014/F/000010 Comisión Europea ‐ Proyecto COSMOS 0,782692308 47.208,75 53.220,67 ‐5.553,34 2014/F/000012 Comisión Europea ‐ Proyecto LIFE SURE (inversión) 0,500000000 0,00 0,00 0,00 2014/F/000013 Comisión Europea ‐ Proyecto LIFE SURE (corriente) 0,499996232 0,00 0,00 0,00 2014/F/000014 Comisión Europea ‐ Proyecto LASIE 0,787171143 62.536,00 0,00 ‐62.536,00 2014/F/000019 C.E. ‐ Proyecto SIMON 0,500000000 122.843,93 0,00 ‐122.843,93 2014/F/000026 Comisión Europea ‐ Proyecto LIFE EQUINOX 0,085743925 2.876,40 0,00 TOTAL AJUSTE CAPITULO 4 161.797,00 ‐2.876,40 2009/F/000273 Fondo Cohesión. Proyectos aguas. 0,800000000 20.131.970,88 25.164.963,60 0,00 2009/F/000277 FEDER proyecto integral Villaverde 0,500000000 1.732.378,07 3.464.755,83 ‐0,16 2009/F/000295 FEDER madrid (eje 4 tramo auton.) URBANISMO 0,500000000 598.589,94 1.197.179,88 TOTAL AJUSTE CAPITULO 7 ‐0,16 TOTAL CENTRO 001 0,00 161.796,85 21 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General DETALLE DE AJUSTES EN PROYECTOS FINANCIADOS CON FONDOS EUROPEOS (CENTRO 503 ‐ AGENCIA EMPLEO) Proyecto 2008/F/300090 Coef. financiación Nombre PROGRAMA EMPLEO PROXIMIDAD 0,476959571 Certificados de gastos presentados en 2014 0,00 Derechos Reconocidos 2014 389.245,07 Ajuste Contabilidad Nacional ‐389.245,07 TOTAL AJUSTE CAPITULO 4 TOTAL CENTRO 503 ‐389.245,07 ‐389.245,07 DETALLE DE AJUSTES EN PROYECTOS FINANCIADOS CON FONDOS EUROPEOS (CENTRO 508 ‐MADRID SALUD) Proyecto EAC1S06120121074 Coef. financiación Nombre WAP ‐ WALKING PEOPLE 0,800000000 Certificados de gastos presentados en 2014 20.625,00 Derechos Reconocidos 2014 0,00 Ajuste Contabilidad Nacional 16.500,00 TOTAL AJUSTE CAPITULO 4 TOTAL CENTRO 508 DETALLE DE AJUSTES EN CENTRO 001 (AYUNTAMIENTO) POR PROYECTOS GESTIONADOS POR EMPRESAS MUNICIPALES Proyecto Nombre Coef. financiación 2011/F/000033 2011/F/000020 2011/F/000054 C.M. ‐ Feder Madrid tramo autónomico eje 4 2007‐2013 (M.Convention CB) C.E. Libre graphics research unit: innovating tools for creative production C.E. Nueva plataforma europea para la interacción creativa entre arte y ciencia. 1,000000000 1,000000000 1,000000000 TOTAL AJUSTES CENTRO 001 EN PROYECTOS GESTIONADOS POR EMP. MPLES 16.500,00 16.500,00 Derechos Obligaciones Reconocidos 2014 reconocidas 2014 239.331,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ‐239.331,77 0,00 22 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AJUSTE CONTABILIDAD NACIONAL POR TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DE OTRAS AA.PP (CENTRO 001‐ AYUNTAMIENTO) ECONOMICO DESCRIPCION D.RECN.NETOS OBLIG.REC.NETAS ESTADO PDTE COBRO 2014 AJUSTE CN A 31/12/2014 ARTÍCULO 42 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL ESTADO 1.308.925.325,21 1.308.858.572,86 ‐66.752,35 0,00 ARTÍCULO 45 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE CC.AA. CAPÍTULO 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 80.321.271,95 1.389.246.597,16 80.321.271,95 1.389.179.844,81 38.237.554,40 38.170.802,05 0,00 0,00 5.000,00 5.000,00 0,00 0,00 396.023,07 396.023,07 0,00 0,00 ARTÍCULO 72 TRANSFERENCIAS CAPITAL DEL ESTADO ARTÍCULO 76 TRANSFERENCIAS CAPITAL DE AYUNTAMIENTOS ARTÍCULO 79 TRANSFERENCIAS CAPITAL EXTERIOR 8.000,00 8.000,00 0,00 0,00 CAPÍTULO 7 TRANSFERENCIAS CAPITAL 409.023,07 409.023,07 0,00 0,00 (1) Este pendiente de cobro no se debe a que la Administración estatal no haya emitido documento OK sino a compensaciones de deuda, de las cuales 2.423,44 euros se corresponden a liquidaciones por tasas y sanciones impuestas por la Confederación Hidrográfica del Tajo (que a 31/12/2014 han quedado contabilzadas en la cuenta 413) y el resto (64.328,91 €) a descuentos indebidamente practicados por supuestos impagos de cuotas de préstamos que ya han sido reclamados por la Tesorería Municipal. AJUSTE CONTABILIDAD NACIONAL POR TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DE OTRAS AA.PP. (CENTRO 503 ‐ AGENCIA PARA EL EMPLEO) ECONOMICO DESCRIPCION D.RECN.NETOS * 45051 C. DE MADRID. FORMACIÓN PROFESIONAL PARA EL EMPLEO * 45052 C. DE MADRID. ADSCRIPCIÓN EN COLABORACIÓN SOCIAL * 45081 PROGRAMA INSERCIÓN LABORAL DESEMPLEADOS * 45151 DEL SERE. FORM. PROF. PARA EL EMPLEO. CONVOC. PÚB. 606.022,46 OBLIG.REC.NETAS CCAA PDTE COBRO 2014 73.941,15 0,00 AJUSTE CN A 31/12/2014 ‐532.081,31 330.000,00 330.000,00 0,00 0,00 4.217.375,67 4.217.375,67 0,00 0,00 ‐574,83 574,83 0,00 0,00 * 45153 DEL SERE. PROGRAMA DE OBRAS Y SERVICIOS (POS) ‐43.457,81 ‐43.457,81 0,00 0,00 * 45154 DEL SERE. PROGRAMA ESCUELAS TALLER ‐11.352,99 ‐11.352,99 0,00 0,00 ‐2.841,83 5.096.320,33 ‐2.841,83 4.563.664,19 0,00 0 0,00 ‐532.656,14 * 45155 DEL SERE. PROGRAMA TALLERES DE EMPLEO (TE) ARTÍCULO 45 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE CC.AA. AJUSTE CONTABILIDAD NACIONAL POR TRANSFERENCIAS OTRAS AA.PP. (CENTRO 508 ‐ MADRID SALUD) ECONOMICO DESCRIPCION * 42090 OTRAS TRANSFERENCIAS DE LA A.GRAL. DEL ESTADO ARTÍCULO 42 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE ESTADO D.RECN.NETOS 170.499,00 170.499,00 OBLIG.REC.NETAS ESTADO 172.026,00 172.026,00 PDTE COBRO 2014 0,00 0,00 AJUSTE CN A 31/12/2014 1.527,00 1.527,00 23 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS DE GASTOS GASTOS DE PERSONAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS (1) 1 1.063.623.636,12 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 2 GASTOS FINANCIEROS 3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES OPERACIONES CORRIENTES Ajustes Cont. Nacional (2) GASTOS CONT. NACIONAL (1) + (2) ‐1.785,00 1.063.621.851,12 1.410.850.870,95 ‐2.245.316,64 1.408.605.554,31 372.548.549,26 ‐141.289.045,95 231.259.503,31 4 478.274.779,67 3.325.297.836,00 ‐49.025,93 ‐143.585.173,52 478.225.753,74 3.181.712.662,48 INVERSIONES REALES 6 232.458.888,86 ‐64.244.966,71 168.213.922,15 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OPERACIONES DE CAPITAL 7 32.755.877,02 265.214.765,88 20.909.381,11 ‐43.335.585,60 53.665.258,13 221.879.180,28 TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.590.512.601,88 ‐186.920.759,12 3.403.591.842,76 ACTIVOS FINANCIEROS 8 19.999.957,80 ‐19.999.957,80 0,00 PASIVOS FINANCIEROS 9 2.087.004.406,82 65.989.540,49 2.152.993.947,31 TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 2.107.004.364,62 45.989.582,69 2.152.993.947,31 TOTAL GASTOS 5.697.516.966,50 ‐140.931.176,43 5.556.585.790,07 Se efectúa ajuste a la baja por acreedores pendientes de aplicar a presupuesto por importe total de 132.681.279,94 € con el detalle por capítulos que se indica más abajo Cap. 3: Se efectúa ajuste a la baja por periodificación de gastos financieros por importe de 8.249.896,49 € Cap. 3: Se efectúa ajuste a la baja por 65.989.540,49 € por la ejecución presupuestaria de intereses de operaciones de intercambio financiero, por considerarse operaciones financieras en términos de contabilidad nacional. Cap. 7: Se efectúa ajuste al alza por el desembolso de acciones por la ampliación de capital de la empresa municipal de la vivienda y suelo (19.999.957,80 €), que presupuestariamente se imputa al capítulo 8 pero en términos de contabilidad nacional se considera una transferencia de capital. 24 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AYUNTAMIENTO DE MADRID CENTRO 001 PERIODIFICACIÓN GASTOS FINANCIEROS A 31/12/2014 CAPITAL VIVO 01.01.2014 IDENTIFICACIÓN DE LA DEUDA TOTAL PRÉSTAMOS (310.01) OBLIG, RECONOCIDAS A 31.12.2014 INT. DEVENGADOS DE 01.01.2014 A 31.12.2014 AJUSTE CONTABILIDAD NACIONAL A 31.12.2014 5.719.507.371,63 TOTAL OBLIGACIONES (300.01) TOTAL OPERACIONES TESORERIA (310.00) TOTAL GENERAL 146.056.390,85 1.010.000.000,00 38.012.680,00 ‐6.543.488,86 37.938.901,21 ‐73.778,79 4.852.357,21 ‐1.632.628,84 182.304.160,41 ‐8.249.896,49 635.000.000,00 139.512.901,99 6.484.986,05 6.729.507.371,63 190.554.056,90 AJUSTE POR FACTURAS PENDIENTES DE APLICAR A PRESUPUESTO. CENTRO 001 Saldo Cuenta 413 a 31/12/2013 (*) CAPÍTULO 1 GASTOS DE PERSONAL Saldo Cuenta 413 a 31/12/2014 1.785,00 Ajuste Cont. Nacional a 31/12/2014 ‐1.785,00 2 GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS 12.802.898,69 10.557.582,05 ‐2.245.316,64 3 GASTOS FINANCIEROS 67.327.961,04 278.352,07 ‐67.049.608,97 59.120,12 10.094,19 ‐49.025,93 67.223.492,07 2.978.525,36 ‐64.244.966,71 410.045,03 1.319.468,34 909.423,31 147.825.301,95 15.144.022,01 ‐132.681.279,94 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6 INVERSIOENS REALES 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Total general (*) Incluye 4.568,35 euros de la 413 de 31/12/2013 de Madrid Emprende 25 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General INGRESOS ORGANISMOS AUTÓNOMOS: AJUSTES INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 501. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (1) Ajustes Cont. Nacional (2) Ingresos Cont. Nacional (1) + (2) RECAUDACION LIQUIDA CORRIENTE (3) CERRADO (4) TOTAL (5)=(3)+(4) IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 105.088,82 51.851,15 105.088,82 51.851,15 156.939,97 TRANSFERENCIAS CTES. 4 69.310.954,73 66.869.139,51 2.150.683,46 69.019.822,97 69.310.954,73 INGRESOS PATRIMONIALES OPERACIONES CORRIENTES 5 60.555,49 69.476.599,04 51.851,15 2.202.534,61 55.618,28 69.232.381,22 60.555,49 69.528.450,19 INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL OPERACIONES DE CAPITAL 7 TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 14.608.581,86 14.608.581,86 84.085.180,90 55.618,28 67.029.846,61 5.845.000,00 5.845.000,00 3.951.200,70 3.951.200,70 9.796.200,70 9.796.200,70 51.851,15 72.874.846,61 6.153.735,31 79.028.581,92 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS TOTAL INGRESOS 84.085.180,90 51.851,15 72.874.846,61 6.153.735,31 79.028.581,92 84.137.032,05 8 14.608.581,86 14.608.581,86 PASIVOS FINANCIEROS 156.939,97 (1) ACTIVOS FINANCIEROS 84.137.032,05 (1) Ajustes Cont. Nacional: Al igual que en el Ayuntamiento de Madrid, en todos los Organismos autónomos, los ingresos de capítulo 1, 2 y 3 se ajustan por el criterio de caja 26 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AGENCIA PARA EL EMPLEO. CENTRO 503. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (1) RECAUDACION LIQUIDA Ajustes Cont. Nacional (2) Ingresos Cont. Nacional (1) + (2) CORRIENTE (3) CERRADO (4) TOTAL (5)=(3)+(4) IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 44.192,64 TRANSFERENCIAS CTES. 4 26.257.430,04 ‐921.901,21 23.966.927,27 4.215.893,17 28.182.820,44 25.335.528,83 (1) INGRESOS PATRIMONIALES OPERACIONES CORRIENTES 5 3.675,46 26.305.298,14 ‐921.901,21 3.675,46 24.014.795,37 4.215.893,17 3.675,46 28.230.688,54 3.675,46 25.383.396,93 INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL OPERACIONES DE CAPITAL 7 135.000,00 135.000,00 26.440.298,14 TOTAL OPER. NO FINANCIERAS ACTIVOS FINANCIEROS 8 PASIVOS FINANCIEROS 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS TOTAL INGRESOS 44.192,64 135.000,00 208.800,00 343.800,00 ‐921.901,21 135.000,00 24.149.795,37 208.800,00 4.424.693,17 343.800,00 28.574.488,54 135.000,00 135.000,00 25.518.396,93 ‐921.901,21 44.192,64 26.440.298,14 44.192,64 24.149.795,37 4.424.693,17 28.574.488,54 25.518.396,93 (1) En el capítulo 4 de Ingresos, se han efectuado ajustes a la baja por 389.245,07 € en la subvenciones procedentes de la U.E. en función de los certificados de gastos remitidos a la Unidad Administradora, y por 532,656,14 € en las subvenciones procedentes de la Comunidad de Madrid, de acuerdo con las obligaciones reconocidas por la entidad otorgante de la subvención. 27 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AGENCIA TRIBUTARIA DE MADRID. CENTRO 506. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (1) RECAUDACION LIQUIDA Ajustes Cont. Nacional (2) Ingresos Cont. Nacional (1) + (2) CORRIENTE (3) CERRADO (4) TOTAL (5)=(3)+(4) IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 405.830,75 405.830,75 TRANSFERENCIAS CTES. 4 49.425.501,55 49.418.867,86 INGRESOS PATRIMONIALES 5 3.650,42 3.650,42 OPERACIONES CORRIENTES INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL TOTAL OPER. NO FINANCIERAS ACTIVOS FINANCIEROS 8 PASIVOS FINANCIEROS 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS TOTAL INGRESOS 49.834.982,72 49.828.349,03 49.834.982,72 1.700.000,00 1.700.000,00 49.828.349,03 405.830,75 51.118.867,86 49.425.501,55 3.650,42 3.650,42 51.528.349,03 49.834.982,72 51.528.349,03 49.834.982,72 49.834.982,72 1.700.000,00 51.528.349,03 49.828.349,03 405.830,75 1.700.000,00 49.834.982,72 28 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General MADRID SALUD. CENTRO 508. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (1) RECAUDACION LIQUIDA Ajustes Cont. Nacional (2) CORRIENTE (3) CERRADO (4) Ingresos Cont. Nacional (1) + (2) TOTAL (5)=(3)+(4) IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 19.511.787,68 ‐10.527.872,65 7.615.903,80 1.368.011,23 8.983.915,03 8.983.915,03 (1) TRANSFERENCIAS CTES. 4 72.023.864,78 18.027,00 72.023.864,78 4.866.666,00 76.890.530,78 72.041.891,78 (2) INGRESOS PATRIMONIALES 5 5.851,54 OPERACIONES CORRIENTES 91.541.504,00 INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL TOTAL OPER. NO FINANCIERAS ACTIVOS FINANCIEROS 8 PASIVOS FINANCIEROS 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS TOTAL INGRESOS 5.851,54 ‐10.509.845,65 157.566,00 157.566,00 91.699.070,00 79.645.620,12 6.234.677,23 85.880.297,35 157.566,00 236.250,00 393.816,00 157.566,00 236.250,00 393.816,00 79.803.186,12 6.470.927,23 86.274.113,35 ‐10.509.845,65 5.851,54 81.031.658,35 ‐10.509.845,65 91.699.070,00 5.851,54 157.566,00 157.566,00 81.189.224,35 79.803.186,12 6.470.927,23 86.274.113,35 81.189.224,35 (1) Ajustes Cont. Nacional: Al igual que en el Ayuntamiento de Madrid, en todos los Organismos autónomos, los ingresos de capítulo 1, 2 y 3 se ajustan por el criterio de caja. (2) En el capítulo 4 de Ingresos, se ha efectuado un ajuste al alza por 1.527 € por consolidación de transferencias entre Administraciones Públicas y un ajuste al alza en los Ingresos procedentes de la U.E por importe de 16.500 €. 29 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AGENCIA DE GESTION DE LICENCIAS DE ACTIVIDADES. CENTRO 509. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (1) Ajustes Cont. Nacional (2) RECAUDACION LIQUIDA CORRIENTE (3) CERRADO (4) Ingresos Cont. Nacional (1) + (2) TOTAL (5)=(3)+(4) IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 TRANSFERENCIAS CTES. 4 10.926.724,91 INGRESOS PATRIMONIALES 5 1.221,94 OPERACIONES CORRIENTES INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL 21.583,88 TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 10.949.530,73 ACTIVOS FINANCIEROS 8 PASIVOS FINANCIEROS 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS TOTAL INGRESOS 10.444.449,91 942.000,00 1.221,94 10.927.946,85 21.583,88 10.445.671,85 10.445.671,85 11.387.671,85 10.927.946,85 942.000,00 21.583,88 11.387.671,85 10.949.530,73 1.221,94 21.583,88 10.926.724,91 1.221,94 942.000,00 11.386.449,91 10.949.530,73 10.445.671,85 942.000,00 11.387.671,85 10.949.530,73 30 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General GASTOS ORGANISMOS AUTÓNOMOS: AJUSTES INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 501. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS DE GASTOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS (1) Ajustes Cont. Nacional (2) GASTOS CONTAB. NACIONAL (3)=(1)+(2) GASTOS PERSONAL 1 26.479.043,06 GASTOS B.C.Y SERV. 2 37.447.656,54 ‐27.696,46 26.479.043,06 37.419.960,08 (1) GASTOS FINANC. 3 223.123,63 ‐199.285,57 23.838,06 (1) TRANSFER. CTES. 4 OPERACIONES CORRIENTES 65.871.753,05 INVERS. REALES 6 15.944.275,20 TRANSFER. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL 15.944.275,20 TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 81.816.028,25 ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS TOTAL GASTOS 1.721.929,82 1.721.929,82 ‐226.982,03 15.944.275,20 15.944.275,20 ‐226.982,03 81.816.028,25 65.644.771,02 81.589.046,22 ‐226.982,03 81.589.046,22 (1) Ajuste por variación del saldo de la cuenta 413 31 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AGENCIA PARA EL EMPLEO. CENTRO 503. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS DE GASTOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS (1) Ajustes Cont. Nacional (2) GASTOS CONTAB. NACIONAL (3)=(1)+(2) GASTOS PERSONAL 1 19.314.795,71 19.314.795,71 GASTOS B.C.Y SERV. 2 4.402.495,95 ‐80.479,68 4.322.016,27 (1) GASTOS FINANC. 3 70.808,08 ‐7.639,14 63.168,94 (1) TRANSFER. CTES. 4 OPERACIONES CORRIENTES INVERS. REALES 6 TRANSFER. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL TOTAL OPER. NO FINANCIERAS ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS TOTAL GASTOS 26.483.209,30 2.629.642,27 26.417.742,01 2.629.642,27 ‐88.118,82 26.329.623,19 153.586,11 153.586,11 153.586,11 26.571.328,12 26.571.328,12 153.586,11 ‐88.118,82 ‐88.118,82 26.483.209,30 (1) Ajuste por variación del saldo de la cuenta 413 32 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AGENCIA TRIBUTARIA DE MADRID. CENTRO 506. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS DE GASTOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS (1) Ajustes Cont. Nacional (2) GASTOS CONTAB. NACIONAL (3)=(1)+(2) GASTOS PERSONAL 1 41.919.788,50 GASTOS B.C.Y SERV. 2 6.637.028,59 29.563,13 GASTOS FINANC. 3 314.055,37 ‐1.984,76 TRANSFER. CTES. 4 1.678.351,18 OPERACIONES CORRIENTES INVERS. REALES 6 TRANSFER. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL TOTAL OPER. NO FINANCIERAS ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS TOTAL GASTOS 50.549.223,64 41.919.788,50 312.070,61 (1) 1.678.351,18 27.578,37 50.576.802,01 37.797,35 37.797,35 37.797,35 50.587.020,99 50.587.020,99 6.666.591,72 (1) 37.797,35 27.578,37 27.578,37 50.614.599,36 50.614.599,36 (1) Ajuste por variación del saldo de la cuenta 413 33 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General MADRID SALUD. CENTRO 508. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS DE GASTOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS (1) Ajustes Cont. Nacional (2) GASTOS CONTAB. NACIONAL (3)=(1)+(2) GASTOS PERSONAL 1 56.499.387,26 GASTOS B.C.Y SERV. 2 17.973.910,03 753,29 GASTOS FINANC. 3 146.350,28 ‐33.087,15 TRANSFER. CTES. 4 9.472.787,69 OPERACIONES CORRIENTES INVERS. REALES 6 TRANSFER. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL TOTAL OPER.FINANCIERAS ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS TOTAL GASTOS 84.092.435,26 56.499.387,26 113.263,13 (1) 9.472.787,69 ‐32.333,86 84.060.101,40 715.864,59 715.864,59 715.864,59 84.808.299,85 84.808.299,85 17.974.663,32 (1) 715.864,59 ‐32.333,86 ‐32.333,86 84.775.965,99 84.775.965,99 (1) Ajuste por variación del saldo de la cuenta 413 34 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AGENCIA DE GESTION DE LICENCIAS DE ACTIVIDADES. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2014 CAPITULOS DE GASTOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS (1) Ajustes Cont. Nacional (2) GASTOS CONTAB. NACIONAL (3)=(1)+(2) GASTOS PERSONAL 1 10.713.680,04 10.713.680,04 GASTOS B.C.Y SERV. 2 199.713,29 199.713,29 GASTOS FINANC. 3 14,93 14,93 TRANSFER. CTES. 4 289.242,58 289.242,58 OPERACIONES CORRIENTES 11.202.650,84 11.202.650,84 INVERS. REALES 6 22.546,07 TRANSFER. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL 22.546,07 TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 11.225.196,91 ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS TOTAL GASTOS 11.225.196,91 22.546,07 22.546,07 11.225.196,91 11.225.196,91 35 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General ORGANISMOS AUTÓNOMOS MOVIMIENTO SALDO CUENTA 413: OBLIGACIONES PENDIENTES DE APLICAR A PRESUPUESTO OO.AA INFORMÁTICA AYUNTAMIENTO DE MADRID CAPITULO 1 2 3 6 1 AGENCIA PARA EL 2 EMPLEO 3 6 1 AGENCIA TRIBUTARIA 2 MADRID 3 6 2 MADRID SALUD 3 6 AGLA 2 SALDO 413 A 31.12.2.013 SALDO 413 A 31.12.2014 GASTOS DE PERSONAL GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS GASTOS FINANCIEROS INVERSIONES REALES TOTAL INFORMÁTICA AYUNTAMIENTO DE MADRID GASTOS DE PERSONAL GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS GASTOS FINANCIEROS INVERSIONES REALES TOTAL AGENCIA PARA EL EMPLEO GASTOS DE PERSONAL GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS GASTOS FINANCIEROS INVERSIONES REALES TOTAL AGENCIA TRIBUTARIA MADRID GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS GASTOS FINANCIEROS INVERSIONES REALES TOTAL MADRID SALUD GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS TOTAL AGLA 0,00 27.696,46 199.285,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 226.982,03 0,00 114.866,94 7.639,14 0,00 122.506,08 0,00 0,00 1.984,76 0,00 1.984,76 1.575,80 33.087,15 0,00 34.662,95 0,00 0,00 0,00 0,00 34.387,26 0,00 0,00 34.387,26 0,00 29.563,13 0,00 0,00 29.563,13 2.329,09 0,00 0,00 2.329,09 0,00 0,00 TOTAL OO.AA. 772.271,64 132.558,96 AJUSTE CONTABILIDAD NACIONAL A 31.12.2014 0,00 ‐27.696,46 ‐199.285,57 0,00 ‐226.982,03 0,00 ‐80.479,68 ‐7.639,14 0,00 ‐88.118,82 0,00 29.563,13 ‐1.984,76 0,00 27.578,37 753,29 ‐33.087,15 0,00 ‐32.333,86 0,00 0,00 ‐319.856,34 36 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACION 2014 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA. INGRESOS INGRESOS (LIQUIDACIÓN 2014) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS TASAS Y OTROS INGRESOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio INGRESOS PATRIMONIALES 1. Importe neto de la cifra de negocios 3. Trabajos realizados por la empresa para su activo 5. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 12. a) Ingresos excepcionales 13. a) Ingresos financieros por intereses 13. b) Ingresos financieros (dividendos) OPERACIONES CORRIENTES ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES 5.1) Inmovilizado intangible 5.2) Inmovilizado material 5.3) Inversiones inmobiliarias 5.5) Activos no corrientes mantenidos para venta (no financieros) TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2.1) Aportaciones de capital del Ayuntamiento de Madrid 3) Subvenciones de capital OPERACIONES DE CAPITAL OPERACIONES NO FINANCIERAS ACTIVOS FINANCIEROS 5.4) Inversiones financieras 5.6) Activos no corrientes mantenidos para venta (financieros) PASIVOS FINANCIEROS 2.2) Aportaciones de capital de otros accionistas 4) Financiación ajena a largo plazo OPERACIONES FINANCIERAS Total Ingresos MADRID DESTINO, TURISMO Y CULTURA, S.A. MADRID CALLE 30 EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y SUELO 34.804.065,88 99.456.065,34 97.809.466,95 690.666,19 511.154,16 444.778,04 134.260.131,22 130.980,00 6.916,00 4.935,00 1.981,00 137.896,00 1.792.000,00 1.792.000,00 1.792.000,00 71.142.385,41 134.260.131,22 44.532,00 1.668.136,00 34.804.065,88 39.752.159,00 29.598.226,41 29.393.239,00 117.232.706,12 116.739.958,34 163.392,41 41.595,00 492.747,78 117.232.706,12 69.350.385,41 117.232.706,12 117.232.706,12 332.068,55 332.068,55 376.600,55 71.518.985,96 AJUSTES HOMOGENEIZACIÓN 74.687.204,88 ‐3.267.261,91 246.293.913,87 320.981.118,75 ‐3.330.767,13 1.792.000,00 1.792.000,00 322.773.118,75 1.712.668,00 1.668.136,00 41.933.899,80 19.999.957,80 21.933.942,00 43.602.035,80 177.862.167,02 137.896,00 366.751.755,10 158.028.181,17 317.650.351,62 137.896,00 42.265.968,35 43.978.636,35 67.378,42 68.196.437,83 246.230.408,65 71.419.942,97 ‐63.505,22 ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐ EMPRESAS TOTAL AGREGADO (Homogeneizado) 44.532,00 TOTAL AGREGADO 130.980,00 39.752.159,00 CONSORCIO DE REHABILITACION DE TEATROS ESCUELA DE TAUROMAQUIA 226.291.997,42 1.792.000,00 1.792.000,00 319.442.351,62 1.712.668,00 ‐3.330.767,13 ‐3.330.767,13 1.792.000,00 228.083.997,42 42.265.968,35 43.978.636,35 1.792.000,00 363.420.987,97 19.999.957,80 19.999.957,80 248.083.955,22 37 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACION 2014 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA. GASTOS 1 GASTOS DE PERSONAL 6.a) Sueldos, salarios y asimilados 6.b) Cargas sociales 5.1 Aplicaciones (pagos) provisiones de personal 883.842,31 739.611,68 144.230,63 2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 3 4 60.847.067,84 8 9 2. Variación de existencias de productos terminados y en curso 4. Aprovisionamientos (a+b+c) Existencias finales menos iniciales de Balance 7.a) Servicios exteriores 7.b) Tributos 7.d) Otros gastos y perdidas de gestión corriente 12.b) Gastos excepcionales PAGO Impuesto sobre beneficios (PAGOS ‐COBROS) 5.2 Aplicaciones (pagos) resto de provisiones GASTOS FINANCIEROS 14. Gastos financieros + 3) Dividendos TRANSFERENCIAS CORRIENTES OPERACIONES CORRIENTES INVERSIONES REALES 1.1) Inmovilizado intangible 1.2) Inmovilizado material 1.3) Inversiones inmobiliarias TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2.1) Reduciones de capital imputables al Ayuntamiento de Madrid OPERACIONES DE CAPITAL OPERACIONES NO FINANCIERAS ACTIVOS FINANCIEROS 1.4) Inversiones financieras PASIVOS FINANCIEROS 2.1) Reduciones de capital imputables a otros accionistas 4) Amortización de deuda 6 7 MADRID DESTINO, TURISMO Y CULTURA, S.A. MADRID CALLE 30 GASTOS (LIQUIDACIÓN 2014) EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y SUELO 19.566.892,29 14.605.157,58 4.741.773,00 219.961,71 13.466.964,54 10.554.040,52 2.912.924,02 43.768.304,63 46.581.441,78 125.525,00 12.343.673,18 22.181.209,04 10.635.585,56 1.420.974,00 8.904.681,43 8.904.681,43 68.953.087,75 12.733.333,00 2.836.689,00 9.896.644,00 121.196,00 4.329,00 125.525,00 1.299.552,00 64.636.583,92 769.989,00 769.989,00 1.750,00 12.733.333,00 81.686.420,75 35.196.392,00 16.332.878,44 398,92 35.414.303,98 27.136.544,44 5.757,82 267.916,28 4.038,86 24.065.652,04 13.992,00 1.361.354,00 12.535,69 50.216.718,63 1.835,00 50.216.718,63 1.835,00 111.947.628,78 63.337.031,92 2.488.799,50 1.299.552,00 452.592,00 2.488.799,50 846.960,00 2.488.799,50 114.436.428,28 OPERACIONES FINANCIERAS Total Gastos 114.436.428,28 RESULTADO NO FINANCIERO 2.796.277,84 CONSORCIO DE REHABILITACION DE TEATROS ESCUELA DE TAUROMAQUIA 1.750,00 771.739,00 65.408.322,92 6.505.801,49 TOTAL AGREGADO 572.194,01 572.194,01 35.196.392,00 35.196.392,00 116.882.812,75 52.573.710,47 125.525,00 12.371,00 33.917.699,14 151.322.339,25 572.194,01 125.525,00 AJUSTES HOMOGENEIZACIÓN 572.194,01 ‐572.194,01 ‐359.220,72 59.123.235,06 244.363.273,45 16.521.684,50 572.194,01 33.917.699,14 150.963.118,53 122.345.410,08 59.123.235,06 ‐359.220,72 1.070.831,69 35.235.025,62 68.196.024,99 225.776.460,69 515.536,73 244.004.052,73 17.592.516,19 572.194,01 17.093.878,51 261.457.151,96 769.989,00 35.198.142,00 ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐ EMPRESAS TOTAL AGREGADO (Homogeneizado) 1.070.831,69 711.610,97 1.792.000,00 18.164.710,20 262.168.762,93 769.989,00 2.307.536,73 228.083.997,42 19.999.957,80 35.198.142,00 35.968.131,00 297.425.282,96 61.315.966,79 711.610,97 ‐4.042.378,10 35.968.131,00 298.136.893,93 57.273.588,69 19.999.957,80 248.083.955,22 0,00 38 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACION 2014 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL A 31/12/2014. INGRESOS MADRID CALLE 30 INGRESOS (LIQUIDACIÓN 2014) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS TASAS Y OTROS INGRESOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio INGRESOS PATRIMONIALES 1. Importe neto de la cifra de negocios/Margen comercial sobre ventas 3. Trabajos realizados por la empresa para su activo 5. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 12. a) Ingresos excepcionales 13. a) Ingresos financieros por intereses 13. b) Ingresos financieros (dividendos) OPERACIONES CORRIENTES ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES 5.1) Inmovilizado intangible 5.2) Inmovilizado material 5.3) Inversiones inmobiliarias 5.5) Activos no corrientes mantenidos para venta (no financieros) TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2.1) Aportaciones de capital del Ayuntamiento de Madrid 3) Subvenciones de capital OPERACIONES DE CAPITAL OPERACIONES NO FINANCIERAS ACTIVOS FINANCIEROS 5.4) Inversiones financieras 5.6) Activos no corrientes mantenidos para venta (financieros) PASIVOS FINANCIEROS 2.2) Aportaciones de capital de otros accionistas 4) Financiación ajena a largo plazo OPERACIONES FINANCIERAS Total Ingresos SUPERAVIT/DEFICIT EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL MADRID DESTINO, TURISMO Y CULTURA, S.A. EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y SUELO 39.745.533,99 39.745.533,99 29.293.044,13 29.088.056,72 TOTAL AGREGADO EN TERMINOS DE CONTAB. NACIONAL 71.437.957,44 180.603.948,43 252.041.905,88 21.791.957,80 21.791.957,80 273.833.863,68 1.712.668,00 CONSORCIO DE REHABILITACION DE TEATROS ESCUELA DE TAUROMAQUIA 1.792.000,00 1.792.000,00 70.830.578,12 44.532,00 31.561.443,45 31.561.443,45 34.071.282,18 32.424.683,79 690.666,19 511.154,16 444.778,04 65.632.725,63 19.999.957,80 19.999.957,80 19.999.957,80 85.632.683,43 1.668.136,00 44.532,00 1.668.136,00 21.933.942,00 332.068,55 21.933.942,00 376.600,55 23.602.078,00 117.232.706,12 71.207.178,67 109.234.761,43 2.792.209,89 6.193.994,20 ‐27.532.856,05 137.896,00 12.371,00 117.232.706,12 116.739.958,34 492.747,78 117.232.706,12 117.232.706,12 163.392,41 41.595,00 69.038.578,12 1.792.000,00 332.068,55 130.980,00 130.980,00 6.916,00 4.935,00 1.981,00 137.896,00 137.896,00 ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐ EMPRESAS 67.378,42 103.364.085,03 122.619.468,67 226.050.932,12 21.791.957,80 21.791.957,80 247.842.889,92 22.266.010,55 23.978.678,55 297.812.542,23 247.842.889,92 ‐572.194,01 ‐19.106.474,96 39 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACION 2014 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL A 31/12/2014. GASTOS GASTOS (LIQUIDACIÓN 2014) 1 2 3 4 GASTOS DE PERSONAL 6.a) Sueldos, salarios y asimilados 6.b) Cargas sociales 5.1 Aplicaciones (pagos) provisiones de personal GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS Variación de existencias de productos terminados y en curso 4. Aprovisionamientos (a+b+c) Existencias finales menos iniciales de Balance 7.a) Servicios exteriores 7.b) Tributos 7.d) Otros gastos y perdidas de gestión corriente 12.b) Gastos excepcionales PAGO Impuesto sobre beneficios (PAGOS ‐COBROS) 5.2 Aplicaciones (pagos) resto de provisiones GASTOS FINANCIEROS 14. Gastos financieros TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3) Dividendos OPERACIONES CORRIENTES 6 INVERSIONES REALES 1.1) Inmovilizado intangible 1.2) Inmovilizado material 1.3) Inversiones inmobiliarias 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2.1) Reduciones de capital imputables al Ayuntamiento de Madrid OPERACIONES DE CAPITAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 8 ACTIVOS FINANCIEROS 1.4) Inversiones financieras 9 PASIVOS FINANCIEROS 2.1) Reduciones de capital imputables a otros accionistas 4) Amortización de deuda OPERACIONES FINANCIERAS Total Gastos SUPERAVIT/DEFICIT EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL MADRID CALLE 30 MADRID ARTE Y CULTURA, S.A. 883.842,31 739.611,68 144.230,63 19.566.892,29 14.605.157,58 4.741.773,00 219.961,71 43.768.304,63 60.851.135,79 16.332.878,44 398,92 27.136.544,44 267.916,28 35.418.371,93 5.757,82 24.065.652,04 1.361.354,00 15.049.071,43 15.049.071,43 35.167.647,20 35.167.647,20 111.951.696,73 2.488.799,50 2.488.799,50 4.038,86 13.992,00 12.535,69 1.835,00 1.835,00 63.337.031,92 1.299.552,00 452.592,00 846.960,00 2.488.799,50 114.440.496,23 1.299.552,00 64.636.583,92 769.989,00 769.989,00 1.750,00 114.440.496,23 2.792.209,89 1.750,00 771.739,00 65.408.322,92 6.193.994,20 EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y SUELO 13.466.964,54 10.554.040,52 2.912.924,02 33.874.479,93 21.817.920,37 10.635.585,56 1.420.974,00 8.904.681,43 8.904.681,43 56.246.125,90 56.919.413,58 2.836.688,62 54.082.724,96 56.919.413,58 113.165.539,48 35.196.392,00 35.196.392,00 35.196.392,00 148.361.931,48 ‐27.532.856,05 CONSORCIO ESCUELA DEREHABILITACION DETAUROMAQUIA DE TEATROS 125.525,00 121.196,00 4.329,00 125.525,00 572.194,01 572.194,01 125.525,00 572.194,01 125.525,00 572.194,01 12.371,00 ‐572.194,01 TOTAL AGREGADO 33.917.699,14 138.619.445,35 23.955.587,86 35.167.647,20 231.660.379,55 60.707.765,08 572.194,01 61.279.959,09 292.940.338,64 769.989,00 35.198.142,00 35.968.131,00 328.908.469,64 ‐19.106.474,96 ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐ EMPRESAS 122.104.344,78 67.378,42 103.363.672,19 225.535.395,39 515.536,73 21.791.957,80 22.307.494,53 247.842.889,92 247.842.889,92 40 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AJUSTES EN OTROS ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACION PUBLICA AJUSTES CONTABILIDAD NACIONAL (LIQUIDACIÓN 2014) AJUSTES EN INGRESOS PROCEDENTES DE LA UNIÓN EUROPEA Denominación del proyecto Certificados de gastos 2014 813.223,66 32.650,00 95.250,00 44.144,66 Ajuste Contabilidad Nacional 0,00 ‐6.625,00 23.783,40 856,07 TOTAL AJUSTES EN INGRESOS PROCEDENTES DE LA UNIÓN EUROPEA AJUSTES POR TRANSFERENCIAS DE OTRAS AA.PP. Oblig. reconocidas por ENTIDAD CapÍtulo Ajuste Derechos reconocidos 2014 otras AA‐PP 2014 TAUROMAQUIA 4 I 29.835,00 29.835,00 18.014,47 Feder Madrid tramo autónomico eje 4 2007‐2013 C.E. PUBLIC ART LAB (CONNECTING CITIES) Proyecto RETROKIT Proyecto INSPIRE Denominación del proyecto Transferencias corrientes recibidas de la Comunidad de Madrid Instituto de cinematografía y de las artes audiovisuales XI Festival de Documentales MIRADAS DEL CIRCO AUDIOPOLIS APICULTURA URBANA Proyecto SHERIFF Proyecto SIREIN Proyecto PRENDE ENTIDAD MADRID DESTINO MADRID DESTINO EMVS EMVS MADRID DESTINO MADRID DESTINO MADRID DESTINO MADRID DESTINO EMVS EMVS EMVS Coef. financiación 0,50 0,50 0,5736 0,5310 Ingresos por Subvencion (PyG 2014) 406.611,83 22.950,00 30.852,00 22.584,74 4 I 4 I 4 I 4 I 4 I 4 I 4 I 12.000,00 5.000,00 1.425,60 3.200,00 34.315,97 30.164,44 10.134,65 Importe Ajuste 0,00 12.000,00 5.000,00 1.425,60 3.200,00 34.315,97 30.164,44 10.134,65 TOTAL AJUSTES EN INGRESOS PROCEDENTES DE OTRAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS OTROS AJUSTES EN MADRID CALLE 30 ENTIDAD Y DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Cap. Ej. Pptria Cap. Cont. Nacional Importe Ajuste Calle 30 ‐ Dividendos (Acciones Ayuntamiento) 3 4 35.167.647,20 OTROS AJUSTES EN LA EMVS INGRESOS/ DESCRIPCIÓN OPERACIÓN GASTOS Cap. Ej. Pptria Cap. Cont. Nacional Importe Ajuste 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Ampliación de capital Ajuste de cifra de Negocios por cálculo Margen Comercial Ajuste a la ejecución pptaria. por traspaso de Exist. a Inmov. 0,00 I 9 7 19.999.957,80 I 5 5 ‐53.041.721,74 G 6 6 43.115.248,89 IMPACTO DE LOS AJUSTES POR CONTABILIDAD NACIONAL EN LA CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN ‐76.138.998,36 41 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AJUSTES POR HOMOGENIZACIÓN Y ELIMINACION DE OPERACIONES INTERNAS EN TÈRMINOS PRESUPUESTARIOS (LIQUIDACIÓN 2014) Entidad ingreso Entidad gasto Ingreso de la entidad 2014 DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Gasto reconocido cliente 2014 Ajuste Pptrios por homogenización (1) Eliminación Pptria CAPÍTULO AJUSTE CAPÍTULO INGRESOS EP CAPÍTULO GASTOS EP MC30 Ayto Servicios 115.590.803,93 115.590.803,93 0,00 115.590.803,93 5 MC30 Ayto Reposicion activos 465.088,47 465.088,47 0,00 465.088,47 5 2 6 Ayto MC30 Canon 621.035,34 616.967,39 4.067,95 621.035,34 2G 5 2 35.167.647,20 35.167.647,20 0,00 35.167.647,20 5 3 6.324.370,90 6.058.630,66 ‐265.740,24 6.058.630,66 5I 5 2 39.300.971,00 39.300.970,99 ‐0,01 39.300.970,99 4I 4 4 1.792.000,00 1.792.000,00 0,00 1.792.000,00 7 7 Ayto MC30 Pago de dividendos M.Destino Ayto Servicios M.Destino Ayto Transferencia corriente M.Destino Ayto Transferencias capital Ayto M.Destino Transferencia corriente 412,84 412,84 0,00 412,84 4 2 M.Destino MSALUD Servicios 917,56 917,56 0,00 917,56 5 2 Tauromaquia Ayto Transferencia corriente 61.200,00 61.200,00 0,00 61.200,00 4 EMVS MSALUD Repercusión agua 101,48 0,00 ‐101,48 0,00 2G EMVS Ayto Transferencia corriente 32.101.115,90 28.833.854,00 ‐3.267.261,90 28.833.854,00 4I 4 4 EMVS Ayto Transferencias capital 0,00 0,00 0,00 7 7 EMVS Ayto Servicios ‐128.625,27 73.609,75 0,00 202.235,02 73.609,75 5I 5 2 EMVS Ayto Servicios (Encomiendas) 50.448,2562 50.448,26 0,00 50.448,26 5 6 EMVS Ayto Ampliación de capital 19.999.957,80 19.999.957,80 0,00 19.999.957,80 9I 9 8 Ayto EMVS Venta viviendas Pº Dirección 0,00 363.187,19 ‐363.187,19 0,00 2G 3 2 0,00 67.378,42 3 1.070.831,69 0,00 ‐4.042.378,10 248.083.955,22 Ayto EMVS Intereses de demora Ayto EMVS Junta Compensación Arroyofresno TOTAL 67.378,42 67.378,42 251.414.823,83 248.443.074,45 4 3 6G (1) El ajuste de homogeneización se realiza en función de los datos de la entidad matriz 42 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General AJUSTES POR HOMOGENIZACIÓN Y ELIMINACION DE OPERACIONES INTERNAS EN TÈRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (LIQUIDACIÓN 2014) Entidad ingreso Entidad gasto Ingreso de la entidad 2014 DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Gasto CN cliente 2014 (con 413) Ajuste CN por homogenización (1) Eliminación CN CAPÍTULO AJUSTE CAPÍTULO INGRESOS CN CAPÍTULO GASTOS CN MC30 Ayto Servicios 115.590.803,93 115.590.803,93 0,00 115.590.803,93 5 MC30 Ayto Reposicion activos 465.088,47 465.088,47 0,00 465.088,47 5 6 Ayto MC30 Canon 621.035,34 616.967,39 4.067,95 621.035,34 2G 5 2 Ayto MC30 Pago de dividendos 35.167.647,20 35.167.647,20 0,00 35.167.647,20 4 4 M.Destino Ayto Servicios 6.324.370,90 6.019.188,62 ‐305.182,28 6.019.188,62 5I 5 2 M.Destino Ayto Transferencia corriente 39.300.971,00 39.300.970,99 ‐0,01 39.300.970,99 4I 4 4 M.Destino Ayto Transferencias capital 1.792.000,00 1.792.000,00 0,00 1.792.000,00 7 7 Ayto M.Destino Transferencia corriente 412,84 412,84 0,00 412,84 4 2 M.Destino MSALUD Servicios 917,56 917,56 0,00 917,56 5 2 Tauromaquia Ayto Transferencia corriente 61.200,00 61.200,00 0,00 61.200,00 4 4 EMVS MSALUD Repercusión agua EMVS Ayto Transferencia corriente EMVS Ayto Servicios EMVS Ayto Servicios (Encomiendas) EMVS Ayto Ampliación de capital Ayto EMVS Venta viviendas Pº Dirección Ayto EMVS Intereses de demora Ayto EMVS Junta Compensación Arroyofresno TOTAL 101,48 0,00 ‐101,48 0,00 2G 32.101.115,90 28.833.854,00 ‐3.267.261,90 28.833.854,00 4I 4 4 ‐128.625,27 ‐128.013,51 611,76 ‐128.013,51 5I 5 2 50.448,26 5 6 19.999.957,80 7I 7 7 2G 50.448,2562 50.448,26 0,00 19.999.957,80 19.999.957,80 0,00 0,00 363.187,19 ‐363.187,19 0,00 67.378,42 251.414.823,83 67.378,42 0,00 67.378,42 ‐1.070.831,69 1.070.831,69 0,00 247.131.177,46 ‐4.283.443,40 247.842.889,92 2 3 3 6G (1) El ajuste de homogeneización se realiza en función de los datos de la entidad matriz 43 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General CUADROS RELATIVOS A LA VERIFICACION DE LA REGLA DE GASTO EN LA LIQUIDACION DE 2014 GASTO COMPUTABLE NO FINANCIERO DERIVADO DE LA LIQUIDACIÓN DE 2013 CALCULO DE GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE DE 2014: ESTADO CONSOLIDADO SEC 2010 GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE 2013 (euros) 3.015.079.167,94 Tasa Referencia crecimiento PIB 101,50% GASTO COMPUTABLE 2013 * Tasa referencia crecimiento PIB 3.060.305.355,46 (+/‐) Incrementos / disminuciones de recaudación 2014 por cambios normativos 109.501.322,06 TOTAL LIMITE GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE 2014 3.169.806.677,52 AGREGADO DE OBLIGACIONES RECONOCIDAS 31/12/2014 3.741.511.393,31 (Cap. 1 a 7 excepto Cap.3) AJUSTES Calculo empleos no financieros según el SEC: (‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales (+) Aportaciones de capital (+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto (Diferencias saldo cuentas 413 al inicio y fin del ejercicio) (‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones públicas (‐) Inversiones financieramente sostenibles (‐) Eliminación de operaciones internas entre entidades que integran la Corporacion Local GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE 2014 ‐62.697.284,75 19.999.957,80 ‐65.709.530,69 ‐111.204.517,88 ‐30.322.054,95 ‐498.483.198,53 2.993.094.764,31 44 ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA, HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Intervención General CUANTIFICACION INCREMENTOS PERMANENTES DE RECAUDACIÓN PRODUCIDOS EN 2014 POR CAMBIOS NORMATIVOS DESCRIPCIÓN MEDIDA DE INGRESOS IMPORTE EN TERMINOS DE CAJA 2014 Subidas tributarias, supresión de exenciones y bonificaciones voluntarias Medida 1.1: IBI URBANA: Incremento Base Liquidable (1) Medida 1.2: IVTM Actualización en el 2% (IPC previsto) con reducción del tipo impositivo en 2015 Medida 1.3: IIVTNU (1) Supresión reducción 40% y restablecimiento a partir de 1 de julio de 2014 de bonificación vivienda habitual para las transmisiones mortis causa y duplicación de los tramos de VC aplicables a la bonificación Medida 1.4: IAE Actualización en el 2% (IPC previsto) Medida 1.5: Supresión Tasa Gestión Residuos INCREMENTO DE RECAUDACIÓN POR CAMBIOS NORMATIVOS QUE SUPONEN VARIACIONES PERMANENTES DE RECAUDACIÓN 71.684.977 2.941.030 54.288.588 595.739 ‐20.009.012 109.501.322 45
