AUDITORIA GALAPA 2010-2011

AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL.
ALCALDIA DE GALAPA ATLANTICO.
890.102-472-0
VIGENCIAS 2.010- 2011
Memorando
Mayo 14 del 2012
1
Contralor Departamental del Atlántico
LUIS CARLOS PERTUZ VERGARA
Contralor Auxiliar del Sector Infraestructura
y Medio Ambiente
LIBIA MORENO FONG
Representante legal de la Entidad
JOSE VARGAS PALACIO
Equipo de Auditoria:
LIBIA MORENO FONG
ALBA MARINA PEÑALOZA
FILIBERTO FRANCO NUÑEZ
RAFAEL ROMERO NAVARRO
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CONTENIDO
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3.7.2
3.8
3.8.1
3.8.2
3.8.3
3.8.4
3.8.5
3.8.6
3.8.7
3.8.8
3.9
3.9.1
INTRODUCCION
HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
DICTAMEN INTEGRAL
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EVALUACION DEL PLAN DE DESARROLLO 2008- 2011
RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
RECURSOS PROPIOS
GESTION TRIBUTARIA PARA EL RECAUDO DE LOS RECURSOS
PROPIOS
CONTRATACION
Consideraciones previas al análisis de los contratos y ops, suscritos por la
entidad
PRESUPUESTO PUBLICO
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO
EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INFORMACION FINANCIERA
CUENTAS BANCARIAS, LIBROS CONTABLES Y CONCILIACIONES
CAJA MENOR
POLIZAS
INVENTARIO
PARAFISCALES
OPINION ESTADOS CONTABLES
VIGENCIAS FUTURAS
PATRIMONIOS AUTONOMOS Y FIDUCIAS
EVALUACION DEL TALENTO HUMANO
REVISION DE HOJAS DE VIDA
1
2
11
13
13
18
42
42
48
53
53
78
79
82
91
93
105
106
106
107
107
108
111
112
112
3
INTRODUCCION
La CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL ATLANTICO con fundamento en las
facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó
Auditoria Gubernamental con enfoque Integral a la Administración Municipal de
GALAPA ATLANTICO.
La auditoría se centró en la evaluación del Plan de Desarrollo 2.010-2.011,
evaluación de los resultados y la gestión del ente contable público, al Control
Interno Contable, desarrollar las actividades inherentes a la evaluación y medición
de la eficiencia, eficacia, economía, y los costos ambientales al Control Financiero
reflejado en los Estados Contables y el seguimiento a los Planes de Mejoramiento
suscritos por la entidad durante la vigencia fiscales 2010 -2.011.
La evaluación del contenido de la información suministrada por la Administración
Municipal de Galapa y analizada por la CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL
ATLANTICO, consiste en producir un informe que incluya pronunciamientos sobre
el acatamiento a las disposiciones legales, la calidad y eficiencia del Sistema de
Control Interno Contable, la opinión sobre la Razonabilidad de los Estados
Contables, diagnosticar sobre la gestión y resultados obtenidos durante el
periodo 2.010-2.011.
Las líneas de auditoría seleccionadas responden al análisis de la importancia y
riesgos asociados a los procesos y actividades ejecutadas.
El informe contiene debilidades administrativas, financieras y legales que una vez
detectadas y comunicadas por el equipo de auditoría, deben ser corregidas por la
administración, en procura del mejoramiento continuo de la administración
Municipal de Galapa Atlántico durante los Periodos fiscales 2.010-2.011.
Es importante resaltar que los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la
Administración, dentro del desarrollo de la auditoría. Las respuestas dadas por la
Entidad, fueron consideradas e incluidas en el informe cuando se estimó
conveniente.
La CDA, espera que este informe contribuya a su mejoramiento continuo y con
ello a la eficiente administración de los recursos públicos, lo cual redundará en el
mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.
4
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
La Creación de la Empresa “Sociedad de economía Mixta” para la prestación de
los servicios públicos de transito Municipal
de Galapa Atlántico, presenta
inconsistencias
de
orden jurídico, encontradas desde
su génesis
en
la autorización del Concejo Pues no se ejecutó administrativamente la voluntad de
los cabildantes cuando se aprobó el acuerdo de creación.
Los recursos dejados de percibir por el TESORO Municipal por la no congruencia
entre la autorización del acuerdo de creación de la empresa de economía mixta y
la establecida en la escritura Pública N° 349 emitida por la Notaria Única del
Circulo Notarial de Galapa el 26 de octubre de 2.009 como documento que
constituyó la empresa de Transito Municipal de Galapa, tienen connotaciones,
Administrativas, Disciplinarias, Fiscales y Penales.
La Escritura Pública N° 349 mediante la cual se erige la Sociedad Anónima
Simplificada denominada TRANSITO DE GALAPA Sociedad de Economía Mixta
S.A.S. No recogió la voluntad de autorización dada al Alcalde, por parte de los
concejales, cuando al enunciar en el Acuerdo N° 007 del 16 de mayo de 2.008
En el estricto sentido literal de manera exegética...” La Participación del
Municipio será del 51% o más del Capital de la Sociedad”.
Leído el contenido de la escritura pública 349 del 26 de Octubre de 2.009 en su
Articulado del capítulo Segundo se describió y consigno que la participación
accionaria del Municipio de Galapa es del 40% de las acciones emitidas;
Privilegiando en ventajas accionarias a una persona jurídica societaria de la
Empresa Transito de Galapa en una mayor participación Accionaria, en relación
con las de este ente, a la empresa Denominada Centro de Reconocimiento
Psicosensometrico S.A. con el 48% de las acciones de la Empresa de economía
Mixta Transito de Galapa.
La incompetencia de la Sociedad creada para ejercer autoridad de transito en el
Municipio de Galapa y en cualquier otro Municipio de Colombia se fundamenta en
lo establecido en los artículos 3,6,y 11 de la ley 769 de 2.002,modificado por el
Articulo 2 de la ley 1383 de 2.010. Además de lo anterior el pronunciamiento que
hiciera el Ministerio de Transporte con fecha 17 de septiembre de 2.010 “..La
aplicación de la figura Comercial de “Economía Mixta” para manejar,
reglamentar, vigilar y controlar el transito en el país no es procedente.
Existen Presuntas violaciones
preceptos constitucionales.
a
las
siguientes
normas
legales
y
5
C.N Artículo 6°; 209; 342, Ley 734 de 2.002 Artículos 34, y 48.Ley 769 de
2.002, Articulo 3,6 y 11, ley 1383 de 2.010 Articulo 2°
Ley 610 de 2.000 Articulo 6°; Ley 599 de 2.000 Artículos 397,402 y 410 Ley
1474 Artículos 15.
Se calcula una cifra estimada por el valor de los aportes y de la infraestructura del
municipio entregada como aportes en las acciones, por menoscabo a estos, por la
suma de $266.833.077 monto este que resulta de las sumas pagadas por el ente
Municipal como: acciones por valor de $ 37.500.000, mas los resultados
operacionales positivos que revela el estado de resultados de la Empresa así:
Para el año 2.010 los resultados fueron de $ 40.036.860.53 superavitaria, para la
anualidad que se cerró el 31 de diciembre de 2.011 por $ 197.787.550.97.Menos
los valores recibidos por la Administración Municipal de Galapa $ 8.491.334. (
(HALLAZGO ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO,FISCAL Y PENAL
Se evidenciaron debilidades de fondo en los procesos de contratación
administrativa para la adjudicación y ejecución de obras pública vial y no vial,
desde las fases precontractuales hasta la post contractuales. De igual manera en
la contratación por O.P.S, contraviniendo los preceptos Constitucionales
señalados en los Artículos 6°,150 y, 209; El estatuto de contratación Publica Ley
80 de 1.993, Artículos 4,5,24,32,y 53, y sus decretos modificatorios; Ley 734 de
2.002 en sus artículos 34 y 48, numerales 20 y 29 de este ultimo. Ley 610 de
2.000 Artículo 6°. Ley 100 de 1.993 Artículos…..Ley 190 de 1.995. Como también
Violaciones a disposiciones ordenanzales contenidas en el Estatuto Tributario del
Departamento del Atlántico, Articulo 135 literales A, B y C. contribuyendo a la
evasión de los tributos Departamentales.
Los gastos en que se incurrió por concepto de pago de la nomina de la Secretaria
de Transito de Galapa, desde la creación de la empresa de economía Mixta de
Transito de Galapa, se constituye como nomina paralela y se eleva a un Presunto
Detrimento por Daño Patrimonial al Municipio de Galapa que hasta el 31 de
diciembre de 2.011 ascienden a $162.883.760, por causas de una gestión
indebida.
La ausencia de registros contables de los recursos provenientes de Colombia
Humanitaria, situados en fiducia para conjurar los estragos producidos por la ola
invernal, cuyas informaciones para las contrataciones se recepcionaron en la
Secretaria de Planeación, sin que las comunicaciones fluyeran hasta la oficina de
contabilidad y financiera de la entidad.(Hallazgo Administrativo, disciplinario).
El monto dejado de recaudar por presunta negligencia, omisión o retardo en las
acciones administrativas encaminadas hacia la cobranza de los derechos de la
entidad, por disuasión o persuasión, que correspondería hacer a la administración
municipal que comenzaba en la vigencia fiscal 2.008, parte de las cifras de la
6
vigencia 2.003 hasta 2.005 ascendiendo a $417.949.313, adicionadas las
presuntas obligaciones tributarias que se fenecen por vencimiento en la acciones
de cobranza por parte del gestor fiscal desde el 2.006 hasta el 2.011, ascendieron
a $4.554.995.870,endilgado a las administraciones del municipio de Galapa, que
gobernaron en los periodos constitucionales 2.004-2.007 y en el periodo 2.0082.011.Determinando por periodos las cuantías del presunto daño patrimonial por
menoscabo, indebida e ineficaz y antieconómica gestión en la cobranza por parte
de los gestores fiscales que se desempeñaban para la época de los hechos.
La entidad municipal, para la anualidad que se cerró el 31 de diciembre de 2.011
realizó erogaciones económicas por concepto de pagos de contratos suscritos sin
el lleno de los requisitos legales, y se adjudicaron con la inobservancia de la
constitución Nacional Art 209, y de la ley 80 de 1.993, Articulo 4,5, 24 y 32, y sus
decretos reglamentarios y o modificatorios. Ley 190 de 1.995.
Pero lo anterior no obstaba para que los contratistas no pagaran los Impuestos
departamentales, los cuales se estimaron en $ 36.000.000.00
No se llevan registros de la contabilidad de los recursos que son manejados por la
Fiduciaria la Previsora.
Se han realizado pagos por la Totalidad de un Contrato de obra Pública no Vial sin
que se hayan dado inicio a las obras en el barrio las petronitas, las obras se
encuentran ejecutadas en el barrio la Candelaria II etapa. (Valor pagado sin
cumplir con la totalidad del objeto contratado. $339.486.390.+ 166.840.560
Otrosí al contrato inicial N° 004 de 2.010).Valor total $506.336.950.00.El
contratista ejecutor del proyecto es el consorcio REDES SANITARIAS N.I.T.
Numero 900-3604406.
FECHA
DOCUM
Nª C.E
28-05-2.010
01-06-2.010
01-06-2.010
01-06-2.010
SUB
TOTAL
10813
10813
10813
0001125
007-100935
007-100936
007-100937
007-100938
18-08-2.010
0001339
14-08-2010
15-09-2.010
15-09-2.010
0001145
0001146
Nª
CHEQUE
0001122
0001123
0001124
0001125
VALOR
BANCO
C.D.P
20.000.000
20.000.000
30.000.000
92.947.167
AGRARIO
AGRARIO
AGRARIO
AGRARIO
P00565
162.947.167
O.P.N° 00715-
COMPROMISO
00726-01-062.010
COMPROMISO
00726 13-082.010. VALOR
56.625.750
COMPROMISO
00726 DE
FECHA 28-052.010 O.P
ACTA 02 DE
007-101421
0001339
19.139.360
AGRARIO.O.PA
GO N°01093 DE
13-08-2010
007-101423
356015
19.486.390
AGRARIO
007-101424
007-101616
356016
0001145
24.000.000
50.000.000
AGRARIO
AGRARIO
007-101617
0001146
27.773.770
AGRARIO
VIGENCIA
FUTURA
P00565
O.P 01242 DE
14-092.010.VALOR
$90.090.495.C
OMPROMISO
00726
7
21-10.2.010
21-10-2.010
11527
11527
007-101855
007-101856
0001158
0001159
20.000.970
10.000.980
AGRARIO
AGRARIO S.G.P
21-10-2.010
21-10-2.010
11527
11527
007-101857
007-101858
0001160
0001161
10.000.980
41.573.070
AGRARIO S.G.P
AGRARIO S.G.P
SUB
TOTAL
ORDEN DE
PAGO 01433
DEL 20-102.010 VALOR
82.400.000
C.D.P.P01459
DEL15-102.010 VALOR
82.400.000
81.576.000
15-03-2.011
12118
007-110486
0001177
33.106.154
AGRARIO S.G.P
15-03-2.011
TOTAL
PAGOS
12323
007-110487
0001178
11.408.029
AGRARIO S.G.P
C.D.P P 00204
COMPROMISO
00202 DEL 0202-2.011 O.P
00143 DE 0702-2.011
VALOR
84.440.560
429.436.870
Los pagos efectuados al consorcio redes sanitarias 2.010,identificado con el N.I.T
N° 900-3604406 representado legalmente por el Ingeniero ADALBERTO FLOREZ
SALGADO identificado con la c.c. numero 10.778.771 expedida en Montería,
relacionados en los cuadros, son por los valores netos contenidos en los cheques.
Este contrato se recibió a satisfacción por el Supervisor AQUILES DE MOYA
Secretario de planeación Municipal de Galapa, mediante Acta de recibo final de
las obras contratadas firmadas por las partes el día 9 de marzo de 2.011,y el
Interventor ARTURO MOGOLLON ZULUAGA representante legal de la firma
AIDCON LTDA.
La obra ordenada a realizar en la Urbanización MUNDO FELIZ para conjurar la
emergencia de orden social presentada por la Ola Invernal, cuyo objeto es la
canalización del arroyo Grande se pagaron oportunamente la totalidad de los
Anticipos Pactados en el Objeto Contractual en la fecha de la crisis (Octubre de
2.011). Pero estas obras se comenzaron en fecha 12 de mayo de 2.012.
(Presunta omisión por parte del Alcalde y el Interventor por no hacer las
gestiones respectivas tendientes a hacer efectivas las pólizas. Disciplinario y
penal Ley 734 de 2.003 art 34 numeral 20 y ley 80 de 1.993 art 53 para el caso
del interventor.
La contratación pública en las vigencias analizadas, adoleció de los principios de
transparencia, y moralidad pública, como preceptiva Constitucional contenida en
el art 209, en armonía con lo establecido en el estatuto de contratación estatal, ley
80 de 1.993, como ejemplos, los casos específicos de los contratos de suministro
suscrito el primero de marzo de 2.0011, con la DISTRIBUIDORA Y PAPELERIA
VENEPLAST LTDA NIT. 9000197378, que se tipifica dentro de la indebida
contratación, por no llenar los requisitos exigidos en las etapas previas y post
8
contractuales, al mismo tiempo la presunta aplicación diferente de recursos
públicos por pagarse con cargo a las vigencias futuras que tienen destinación
especifica. Pagos efectuados con los siguientes documentos:
DISTRIBUIDORA Y PAPELERIA VENEPLAST N.I.T Nª 9000197378
FECHA
DOCUM
Nª C.E
Nª CHEQUE
VALOR
BANCO
C.D.P
25-03-2.011
11-04-2.011
TOTAL
PAGADO
12357
12357
007-110558
007-110712
721684
0721733
10.563.583.
11.082.159
21.645.742
AGRARIO
AGRARIO
00358
00358
VIGENCIA
FUTURA
P00090
P00090
UNION TEMPORAL GALAPA NIT Nª 9002749258
FECHA
DOCUM
Nª C.E
Nª CHEQUE
VALOR
BANCO
C.D.P
07-04-2.009
07-04-2.009
08445
08445
007-00668
007-00669
592902
592903
199.481.896
18.935.411
OCCIDENTE
OCCIDENTE
P00260
P00260
VIGENCIA
FUTURA
P00260
P00260
Así mismo con los contratos suscritos con Educar Editores, C.R.A. y Nadin José
Saleh Higgins, que sin el lleno de los requisitos previos a la contratación, se
surtieron los trámites para el favorecimiento en la adjudicación a los contratistas
en contravía de los postulados de la constitución Nacional el estatuto de
contratación Pública y los decretos reglamentarios vigentes. Estos pagos se
efectuaron mediante retiros electrónicos.
SUMINISTROS
En cuanto a los suministros de materiales para la construcción utilizados en todas
las acciones ejecutadas para el cumplimiento de las metas contenidas en el Plan
de Desarrollo, la administración Municipal de Galapa por ordenes de pedidos que
se legalizaban a través de la secretaria de Planeación Municipal Ing. AQUILES DE
MOYA, sin que el beneficiario de los materiales requeridos por la administración
de Galapa, firmara las facturas de entrega por parte de la Ferretería Renato de
los elementos y materiales que este entregaba, es decir quien recibía
supuestamente los materiales no deja constancia de haber recibido a satisfacción
lo que solicitaba la administración, para efectos de la cobranza de los materiales
entregados por parte de la FERRETERIA RENATO, la legalización y recibido a
satisfacción bastaba con la firma del interventor señor Aquiles de Moya quien
certificaba haber recibido a satisfacción los materiales descritos en los pedidos
que hacia el Alcalde de Galapa. Es importante resaltar que, en la alcaldía de
Galapa no existe el área de almacén donde se posibilitara la entrega y depositaran
los elementos y materiales recibidos por el Ingeniero Aquiles de Moya, para que
este como interventor procediera a entregar y firmar el recibido a satisfacción. .
9
Los pagos efectuados por la administración Municipal de Galapa en las vigencias
fiscales que nos ocupa a la ferretería RENATO, por concepto de COMPRAS AL
DETAL de materiales para la construcción con cargo al presupuesto público es
como sigue.
CONCEPTO
SUMINISTRO DE MATERIALES PARA CONSTRUCCION
AÑO 2.010
115.203.026
AÑO 2.011
287.037.092
TOTAL PAGADO
402.240.118
Observa la comisión interdisciplinaria que, esta es una forma de hacerle el sesgo a
la ritualidad de la ley de contratación pública (Ley 80 de 1.993) como lo es
ordenar suministros en pequeñas cantidades y/o solicitar al proveedor de manera
fraccionada unos artículos o elementos destinados a cualquier actividad para el
cumplimiento del cometido estatal. Situación esta que riñe con los sanos
postulados de la moralidad pública contenidos en la Carta Magna en su artículo
209, y el esguince que se hace al estatuto de contratación pública vigente y a sus
decretos reglamentarios y/o modificatorios. (Presunto Fiscal)
(Hallazgos Administrativo) que se originaron en la Secretaria de planeación
Municipal de Galapa, por la ausencia de un plan de compras que en su estructura
deberá contener la coherencia con el plan de acciones de las actividades a
desarrollar en cumplimiento de las metas trazadas en el plan de desarrollo
municipal, la falta de planificación presupuestal desarrolladas y materializadas en
el Programa Anual de Caja Mensualizado, (Decreto 359 de 1.994) contribuye al
desgreño administrativo, en desmedro de la población más vulnerable, y en la
eficiente aplicación de los recursos públicos.
Es de indicar que, el proceso de selección no cumplió con las formalidades y
ritualidad de la ley estatutaria de contratación estatal Ley 80 de 1.993 y sus
decretos reglamentarios vigentes, por la no presentación de los documentos
previos a la contratación,(presunta contratación indebida) y una presunta
desviación de recursos en el sentido de haber contratado suministro para la
dotación de papelería e implementos de oficina para la Alcaldía Municipal de
Galapa, toda vez que los incentivos que paga TRIPLE A, al Municipio por
concepto de la ubicación del relleno sanitario los Pocitos, según el Acuerdo 005 de
2.010,estos recursos tienen una destinación específica y es para la exclusiva
finalidad de ejecutar los Actos y Contratos relacionados con las obras y/o
Proyectos de culminación del Alcantarillado en el Municipio y la reconstrucción
de las zonas afectadas por la Instalación de las redes Alcantarilla. Con la estricta
sujeción al artículo 11 y 12 de la ley 819 de 2.003. y en consonancia con el
acuerdo Municipal N° 019 de Agosto de 2.009.La destinación es medio
ambiente 100%.Es decir, el destino a la ejecución de proyectos de Saneamiento
Básico y no para aplicarlos en funcionamiento en la compra de papelería.
10
El monto dejado de recaudar por presunta negligencia, omisión o retardo en las
acciones administrativas encaminadas hacia la cobranza de los derechos de la
entidad, por disuasión o persuasión, que correspondería hacer a la administración
municipal que comenzaba en la vigencia fiscal 2.008, parte de las cifras de la
vigencia 2.003 hasta 2.005 ascendiendo a $417.949.313, adicionadas las
presuntas obligaciones tributarias que se fenecen por vencimiento en la acciones
de cobranza por parte del gestor fiscal desde el 2.006 hasta el 2.011, ascendieron
a $4.554.995.870,endilgado a las administraciones del municipio de Galapa, que
gobernaron en los periodos constitucionales 2.004-2.007 y en el periodo 2.0082.011.Determinando por periodos las cuantías del presunto daño patrimonial por
menoscabo e indebida, ineficaz y antieconómica gestión en la cobranza por parte
de los gestores fiscales que se desempeñaban para la época de los hechos así.:
PERIODOS
CONSTITUCIONALES
2.004-2.007
2.008-2.011
PRESUNTO
REPRESENTANTE LEGAL
VICTOR RICARDO ROJAS
ROVIRA
REGULO PASCUAL
MATERA GARCIA
DAÑO PATRIMONIAL
MONTOS PRESCRITOS
POR INEFICAZ GESTION
693.519.546
4.972.945.183
PRESUNTO DAÑO
PATRIMONIAL
693.519.546
*
4.972.945.183.
*
5.666.467.729.
La existencia del presunto daño Patrimonial causado por indebida gestión en la
cobranza, califica como hallazgo.
(HALLAZGO ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO Y FISCAL) se calcula en
$5.666.467.729.
Se compromete vigencia futura Por la Modalidad de Crédito de proveedor, se
Autoriza al ejecutivo mediante Acuerdo 015 de Septiembre 18 de 2,010 para la
ampliación de la cobertura del proyecto de construcción y Mejoramiento de la
Malla Vial Urbana, para lo cual se compromete vigencia futura por el periodo
comprendido entre el 2.011 al 2.015, las rentas propias Municipales
provenientes del IMPUESTO DE DEGUELLO de ganado mayor, y las de libre
INVERSION del PROPOSITO GENERAL, provenientes del S.G.P. (Ley 715 de
2.001) para la financiación de obras de construcción y reparación de las
siguientes Vías de la Malla urbana: (Ver Acuerdo 015 de 2.010 y sus anexos),los
cuales Ascienden a $ 2.484.207.166.64.
La modificación del Acuerdo N° 002 de Enero 22 de 2.011 en su Artículo Primero,
modifica el Acuerdo 015 de septiembre 18 de 2.010, en lo atinente a NO
comprometimiento de VIGENCIAS futuras de las vigencias fiscales 2.0112.015 las rentas provenientes del Impuesto de Degüello de Ganado mayor y de
11
Libre Inversión para financiar las obras de construcción y reparación de la malla
vial Municipal.
Igualmente modificó el artículo primero del Acuerdo N° 025 del 10 de Diciembre
de 2.010,en lo referente al no comprometimiento de las vigencias fiscales 2.0112.015,por cuanto no se trata de comprometer vigencias futuras, sino de realizar
operaciones de crédito Público, en caso de ser requeridos por las entidades
financieras y los proveedores.
Este Acuerdo (002 del 2.011) en su Artículo segundo Autoriza al ejecutivo del
Municipio de Galapa, para contratar o suscribir operaciones de crédito público
hasta por la suma de $2.484.207.166.64, para financiar las obras de construcción
y reparación antes citadas que corresponden a la Malla Vial Urbana del Municipio
de Galapa Atlántico, mediante la figura de operaciones conexas de crédito
público de empréstito con entidades crediticias y/o créditos de proveedores.
Para el mes de Marzo de 2.011, el Ejecutivo Municipal de Galapa profiere el
decreto N° 029 del 11 de la misma anualidad, cuya materia principal tratada es el
de “Adicionar, se ordena un Traslado y se hacen unos ajustes en el presupuesto
de gastos del Municipio de Galapa para la vigencia fiscal 2.011, acto
administrativo que en su primer considerando hace mención del Acuerdo N° 010
de Agosto 26 de 2.010,que facultó al Alcalde para contratar un empréstito por
Valor de $ 1.305.000.000,para ejecutar el Mantenimiento de la Malla Vial Urbana y
la actualización catastral en el Municipio de Galapa.
Mediante contrato de empréstito suscrito entre Bancolombia y la administración
Municipal de Galapa en fecha 31 de enero de 2.011 el primero aprobó dicho
crédito por la suma solicitada ($1.305.000.000), y más la donación recibida de la
Secretaria de Cultura del Departamento del Atlántico por la suma de $5.000.000
cinco millones de pesos como apoyo a eventos del carnaval de 2.011, facultades
otorgadas mediante acuerdo 021de Noviembre 30 de 2.010. (Ver Anexo del
decreto 029 de 2.011 a dos 2 folios).
Se observa que los recursos adicionados como están y lo describen los anexos
del decreto 029 de 11 de marzo de 2.011, que modificaron sustancialmente en
incremento, al estimado de Ingresos, solo se detallan el valor de $3.500.000 en el
código 1.3.06 denominado Aportes y Participaciones departamentales, y no el
valor de total de la donación que fue de $5.000.000; en recursos del balance
donaciones solo registran y revelan 1.500.000; En la adición del renglón recursos
del crédito del estimado para la vigencia, solo se hizo por $1.300.000.000, si el
crédito autorizado fue por valor de $1.305.000.000.
Para el grupo interdisciplinario se observa que existe una presunta violación al
principio de la esencia sobre la forma y el de oportunidad ya que los hechos
económicos deben registrarse y revelarse con criterio conservador por su costo
12
histórico. Por lo que existe una cifra dineraria por menor valor de $5.000.000 no
distribuida en el anexo de presupuesto para el fin que fue obtenido el crédito.
(Observaciones con connotaciones administrativas, disciplinarias, fiscales y
penales) .HALLAZGO FISCAL Y PENAL POR $5.000.000.
2. DICTAMEN INTEGRAL
Barranquilla,
13
Doctor:
JOSE VARGAS PALACIO
Alcalde Galapa
E.
S.
D.
La Contraloría Departamental del Atlántico con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoria
Gubernamental con enfoque integral a la administración Municipal de Galapa a
través de la evaluación al Plan de desarrollo 2.008-2.011,la evaluación de los
resultados y la gestión del ente contable público, al Control Interno Contable,
desarrollando las actividades inherentes a la evaluación y medición de la
eficiencia, eficacia, economía, y los costos ambientales, al Control Financiero
reflejado en los Estados Contables y el seguimiento a los Planes de Mejoramiento
suscritos por la entidad durante la vigencia fiscales 2010 -2.011,la comprobación
de que las operaciones financieras y administrativas se realizaron conforme a las
normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, y la evaluación del
Sistema de Control Interno.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información
suministrada por la entidad y analizada por la CDA.
La responsabilidad de la CDA consiste en producir un informe que incluye
pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y
eficiencia del Sistema de Control Interno, y la opinión sobre la razonabilidad de los
Estados Contables.
El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez
detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, serán corregidos por la
administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización y
por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o
servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos
de auditoría prescritos por la Contraloría General de la República, compatibles con
las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y
ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable
para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe.
El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y
presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones
14
15
3.
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
3.1 EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La Oficina de Control Interno del Municipio de Galapa con el propósito de
concertar los términos de auditoría que se llevaron a cabo durante el año 2.011,
presentó el Plan de Auditoria a los diferentes Secretarios de Despacho y
Funcionarios dueños de Procesos y procedimientos en la administración de
Galapa, en reunión del Comité Coordinador de Control Interno, con el fin de
acordar las auditorias que se desarrollarían en los diferentes procesos con el
objetivo de adelantar los procesos de evaluación en las diferentes cuentas de los
Estados Financieros del municipio, así como en las Secretarias de Despacho o
dependencias dueñas de procesos, verificar el cumplimiento de los requisitos
mínimos que deben cumplir para adelantar algunas acciones en función de sus
labores y determinar si se ajustan al manual de competencias y procedimientos de
la administración; con el propósito de superar las fallas detectadas, para que los
funcionarios adelanten las acciones correctivas al procedimiento que los indujo a
las no conformidades realizando un mejoramiento continuo en la administración
municipal en tiempo real.
El Programa de Auditorías internas fue aprobado y consistió en el siguiente
formato y contenido:
1
2
3
4
1
DESPACHO ALCALDE
Se examinaran las OPS para verificar si cumplen con la
normatividad vigente
Se examinaran los contratos con y sin formalidades
plenas, para verificar si cumplen con la normatividad
vigente
Se le hará seguimiento a los planes de Mejoramiento
Institucionales
Se verificara el cumpliendo oportuno de los envíos de
los diferentes informes que tienen que enviar a las
entidades que la supervisa.
SECRETARIA DE GOBIERNO
Se examinaran las hojas de vida de los servidores
públicos, para verificar:
Estado de las vacaciones
Capacitación
Calificación del desempeño
Planes de acción
Si poseen los documentos originales, exigidos
por la ley
ACEPTO FUNCIONARIO
16
2
3
4
5
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Se examinaran las resoluciones y decretos
Se auditara la existencia y actividad de los diferentes
comités institucionales
Se verificara el cumplimiento oportuno de los envíos de
los diferentes informes que tienen que enviar a las
entidades que la supervisa.
Se realizaran seguimiento a los planes de
Mejoramientos
SECRETARIA DE HACIENDA
Se examinaran el Presupuesto en ejecución y se
comparara con el decreto de liquidación.
1. inicial
2. traslados
3. adiciones
4. reducciones
Se examinaran los recaudos con las planillas de
Ingresos
Se realizaran arqueos periódicos de los fondos del día y
fondos de cajas menores
Se realizaran auditorios periódicos a los consecutivos
de los recibos de Ingresos.
Se realizaran arqueos periódicos de los fondo de cajas
menores
Se verificaran los Ingresos V/S Conciliaciones bancarias
Afectación del Presupuesto y Contabilidad
Conciliaciones Informe con Registro Contable
Se revisaran los Egresos con sus soportes
10
Se harán pruebas selectivas de la base de datos del
impuesto predial e industria y comercio
11
Se harán pruebas selectivas de la base de datos de los
Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles del
Municipio con los del balance.
Se verificara el cumplimiento oportuno de los envíos de
los diferentes informes que tienen que presentar en las
entidades que supervisan.
Se realizara seguimiento a los planes de Mejoramiento
12
13
SECRETARIA DE PLANEACION
1
2
3
Se revisaran las licencias y permisos expedidos para
verificar el pago de los impuestos correspondiente y la
liquidación de los mismos
Se revisaran los permisos o licencias de los
levantamientos urbanos
Se realizaran
Mejoramientos
seguimiento
a
los
planes
de
17
4
Se verificara el cumplimiento oportuno de los envíos de
los diferentes informes que se tienen que enviar a las
entidades que la supervisa y requieran.
SECRETARIA DE SALUD
1
Se auditaran las ejecuciones y las liquidaciones de los
contratos que se adelanten en esta secretaría para
comprobar su cumplimiento.
Se verificara el cumplimiento oportuno de los envíos de
los diferentes informes que tienen que enviar a las
diferentes entidades
2
3
Se realizaran
Mejoramientos.
seguimiento
a
los
planes
de
4
Se verificara la BDUA del Régimen Subsidiado si
cumple con la normatividad.
5
Se verificara el pago oportuno a las EPS-S atraves del
operador ASOCAJA.
6
Se auditaran los documentos enviados por la EPS-S
que exige la normatividad.
TODA LA ADMINISTRACION
1
Se le hará seguimiento al cumplimiento de la ley 872
SGC
2
Se le hará seguimiento al cumplimiento al MEC.I
3
Se realizaran
Mejoramientos
seguimiento
a
los
planes
de
El Control Interno en la Alcaldía Municipal de Galapa – Atlántico, se enmarca
dentro de los lineamientos establecido por ley 87 de 1993, y se expresa a través
de las políticas y estrategias concertadas entre todos los miembros que hacían
parte de la planta de personal del Municipio para el año 2010, año en que la
implementación del Modelo Estándar de Control interno M.E.C.I. alcanza un
porcentaje de implementación del 88% aproximadamente.
Estas políticas y estrategias concertadas y aprobados por las diferentes
secretarias que conforman la Administración Municipal se cumple en toda la
escala de la estructura administrativa, mediante la elaboración y aplicación de
técnicas de dirección, verificación y evaluación de regulaciones administrativas, de
manuales de funciones y procedimientos, de sistemas de información y de
programas de selección, inducción y capacitación de personal.
18
La Oficina de Control Interno del Municipio de Galapa – Atlántico, en el último
semestre de 2.011,comprendido entre los meses de Julio a Diciembre, desarrolló
los procesos de Institucionalidad, donde se involucran todas las áreas de la
entidad, con el fin de concientizar a los diferentes funcionarios del hecho de que
todo proceso que se desarrolla al interior de la Alcaldía no debe ser considerado
como un proceso meramente funcional que ha sido encargado a un único
funcionario sino que debe considerarse como un proceso institucional en que
todas y cada una de las dependencias deben participar con el fin de que estos
procesos sean una herramienta para la consecución de los fines misionales.
La oficina de Control Interno realizo la siguiente gestión en el periodo Julio a
Diciembre de 2011:
AREAS Y PROCESOS DESARROLLADOS.
Las áreas involucradas en el desarrollo de acciones y actividades fueron: las
Secretarias de Dirección como son: Secretaria General, la Secretaria de Hacienda,
la Secretaria de Planeación Municipal, la Secretaria de Salud, la Secretaria de
Transporte y Transito, Coordinación de Deportes.
La administración Municipal de Galapa ha implementado debidamente el M.E.C.I,
sus avances se encuentran en un porcentaje de cumplimiento del 100%, tal como
se observa en el oficio remitido por el jefe de la oficina de Control Interno, al
Alcalde de esta Municipalidad con fecha Abril del 2.011 que para la época se
encontraba en un avance del 99,95%.
1 RESULTADOS.
EFECTIVIDAD DE CONTROLES
EFECTIVO
1.1.
1.2.
PUNTAJE
1
PORCENTAJE
100%
RESULTADOS DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
EFECTIVO
RESULTADO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE.
ADECUADO.
Se efectuaron los diferentes controles en las siguientes áreas de apoyo a la
gestión en la administración Municipal de Galapa.
19
2 AREAS DE APOYO A LA GESTION.
2.1 AREA DE APOYO Y SOPORTE A LA GESTION
Secretaria General; Comisaria de familia, Inspección de Policía, Inspección
Rural, Casa de la Cultura, Biblioteca.
2.2 AREA DE APOYO Y SOPORTE A LA GESTION
Secretaria de Hacienda.
2.3 AREAS EJECUTORAS DEL PLAN DE DESARROLLO
Secretaria de Planeación.
2.4 AREAS EJECUTORAS DEL PLAN DE DESARROLLO
Secretaria de Salud.
2.5 AREAS EJECUTORAS DEL PLAN DE DESARROLLO
Secretaria de Transporte y Transito.
2.6 AREAS EJECUTORAS DEL PLAN DE DESARROLLO
Coordinación de Deportes.
3
AUDITORIAS DE CONTROL INTERNO
La oficina de Control Interno de la administración Municipal de Galapa realizo la
totalidad de las diferentes auditorias programadas para las vigencias bajo estudio.
La administración Municipal de Galapa ha implementado debidamente el M.E.C.I,
sus avances se encuentran en un porcentaje de cumplimiento del 100%, tal como
se observa en el oficio remitido al Alcalde con fecha Abril del 2.011 que para la
época se encontraba en un avance del 99,95%,y el informe de la oficina de control
interno de la Contraloría departamental.
EFECTIVIDAD DE CONTROLES
EFECTIVO
PUNTAJE
1
PORCENTAJE
100%
20
3.2 EVALUACION DEL PLAN DE DESARROLLO 2008 – 2011
El Plan de Desarrollo del Municipio de Galapa 2.008-2.011 se denominó CAMINO
DEL DESARROLLO SOCIAL CON LA GENTE, dentro del cual se trazaron metas
de vital importancia para el desarrollo del ente municipal y por consiguiente para la
mejora de la dignidad, calidad de vida y convivencia ciudadana del ciudadano
residente en Galapa, y brindar la seguridad ciudadana tanto a estos como a los
visitantes.
LEGALIDAD.
Se adoptó mediante acuerdo número 011 del 30 de mayo de 2.008, en el se
establecieron los procedimientos y mecanismos para la elaboración, aprobación,
ejecución, seguimiento, evaluación y control, establecidos en la ley 152 de 1.994,
así como la regulación de los demás aspectos contemplados por el artículo 342, y
en general por el artículo 2 del Título XII de la constitución Política y demás
preceptos constitucionales que se refieren al plan de desarrollo y la planificación.
(Artículos 36, 37, 38,39 Sucesivos de la ley152 de 1.994).
Se destacan, dentro de la propuesta de Gobierno presentada por el Ciudadano
REGULO PASCUAL MATERA GARCIA, a la ciudadanía Galapera al momento
de inscribir su nombre a la postulación del primer cargo Municipal, armonizados
con la matriz plurianual de inversiones (POAI) y las ejecuciones de la inversión
social y del gasto social realizadas en el cuatrienio 2.008-2.0011, aplicando
recursos de diversas fuentes par el logro de las metas trazadas en cumplimiento
del cometido estatal.
2.1. VISION
Galapa será en el año 2011 el municipio líder del Área Metropolitana de
Barranquilla en el Desarrollo Territorial Integral, regido por los principios de la
planeación, la participación ciudadana y la sostenibilidad en pos de una conciencia
ciudadana que propenda por la autorregulación y autogestión del desarrollo.
2.2. MISION
Posicionar al Municipio de Galapa como punto de centralidad y apoyo del Área
Metropolitana de Barranquilla, convirtiéndola en uno de los Centro de Servicios
Empresariales más importantes de la Subregión Metropolitana y del
Departamento.
21
2.3. PRINCIPIOS
a. Equidad: Superar las desigualdades para aquellos y aquellas que carecen de
Los satisfactores básicos de supervivencia.
b. Igualdad: Todos y todas con las mismas oportunidades de acceso a los
servicios ofertados por el Gobierno.
c. Gestión dinámica y participativa: El Proceso Sistémico e Innovador estará
presente en los actos de gobierno.
En El Plan de Desarrollo, se observaron lo pertinente a las reglas previstas para el
efecto por la Ley Orgánica del presupuesto (Decreto Ley 111de 1.994 y la Ley 819
de 2.003).
La evaluación de la gestión, es el conjunto ordenado de conceptos técnicos y
acciones encaminadas a verificar el cumplimiento de los objetivos, las metas, los
procedimientos de la administración municipal y adoptar las medidas correctivas
pertinentes cuando las acciones de la administración, se aparten de dichos
objetivos, metas y procedimientos.
Por ello el concepto de control de gestión incluye el control interno y el control
fiscal mediante la aplicación de los distintos sistemas de control fiscal
normatizados en la Ley 42 de 1993 y en resoluciones de las Contralorías General
de la República y de la Departamental del Atlántico. Para lo cual se ha utilizado
una Metodología de Evaluación de Gestión y Resultados diseñada para ser
efectuada a partir del Plan de Desarrollo del Municipio de Galapa en el período
mencionado (2.008-2.011).Teniendo en cuenta las estrategias definidas en él, sus
objetivos, instrumentos, metas e indicadores.
Se pretende de manera objetiva y crítica pero constructiva, identificar las falencias
en la administración pública municipal de Galapa Atlántico, en sus diferentes ciclos
como son:
La Planeación, la Organización, la Dirección y el Control, entendido este último en
dos sentidos:
El Control Interno, inherente a las entidades en sí y el Control Externo que es el
que le compete por ley a las contralorías territoriales, en cuya interrelación se
busca re direccionar y corregir las desviaciones presentadas en la gestión pública,
lo cual realizan las entidades sujetas al control como resultado de las
recomendaciones del organismo fiscalizador.
La metodología está diseñada con los criterios, parámetros y variables suficientes
para calificar bajo los principios de eficiencia, economía, eficacia y equidad, a
cada uno de las entidades Municipales del Atlántico.
22
Además se puede valorar la gestión por estrategias, según fueron formuladas en
el Plan de Desarrollo de la respectiva administración municipal.
La insuficiencia e incoherencia de la información, no siempre es posible calificar
los principios de eficiencia, economía y eficacia; pero con la información
existente se hizo el análisis cualitativo pertinente.
Principio de Autonomía: La Nación y las entidades territoriales ejercerán
libremente sus funciones en materia de planificación con estricta sujeción a las
atribuciones que a cada una de ellas se les haya específicamente asignado en la
Constitución y la Ley, así como a las disposiciones y principios contenidos en la
ley orgánica del Plan de Desarrollo.(Ley 152 de 1.994)
Ordenación de Competencias: En el contenido del plan de desarrollo se
tuvieron en cuenta, para efectos del ejercicio de las respectivas competencias, la
observancia de los criterios de concurrencia, complementariedad y
subsidiariedad.
Coordinación: Se observa la garantía de la existencia de la debida autonomía y
coherencia entre las actividades realizadas y en relación con las demás instancias
territoriales, para efectos de la formulación, ejecución y evaluación de sus
Planes de Desarrollo.
Consistencia: El plan de gasto derivado del Plan de Desarrollo es consistente con
las proyecciones de ingresos y financiación, de acuerdo con las restricciones del
programa financiero del sector público y de la programación, de manera
congruente con los principios macroeconómicos, y de estabilidad financiera.
Prioridad del gasto público social: Se aseguro la consolidación progresiva del
bienestar general, Como criterio especial en la distribución territorial del gasto
público, teniendo en cuenta el número de personas con necesidades básicas
insatisfechas, la población y la eficiencia fiscal y administrativa y la priorización
del gasto público social sobre cualquier otro tipo de asignación
Continuidad: Con el fin de asegurar la real ejecución de los planes, programas y
proyectos que se incluyen en los Planes de Desarrollo nacionales y de las
entidades territoriales, las respectivas autoridades de planeación propenderán
porque aquéllos tengan cabal culminación, situación que no se observa en la
presente evaluación por la existencia de unos proyectos que no han sido
ejecutados y sin embargo se han pagado Ejemplos:
Participación: Se observó que durante el proceso de discusión del Plan de
Desarrollo, las autoridades de planeación velaron porque se hicieran efectivos los
procedimientos de participación ciudadana previstos en la ley del Plan de
23
Desarrollo.
Sustentabilidad Ambiental: Para posibilitar un desarrollo socioeconómico en
armonía con el medio natural, los Planes de Desarrollo deberán considerar en sus
estrategias, programas y proyectos, criterios que les permitan estimar los costos y
beneficios ambientales para definir las acciones que garanticen a las actuales y
futuras generaciones una adecuada oferta ambiental. Situación no prevista en el
plan de desarrollo Municipal de Galapa CAMINO DEL DESARROLLO SOCIAL
CON LA GENTE,
Desarrollo Armónico de las Regiones:
Se observa que el Plan de Desarrollo Municipal de Galapa Propende por la
distribución equitativa de las oportunidades y beneficios como factores básicos de
desarrollo en la Municipalidad.
Proceso de Planeación: El Plan de Desarrollo estableció los elementos básicos
que comprendan la planificación como una actividad continua, teniendo en cuenta
la formulación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación del mismo.
Eficiencia: Para el desarrollo de los lineamientos del plan y el cumplimiento de los
planes de acción se observó la optimización y el uso de los recursos financieros,
humanos y técnicos necesarios, teniendo en cuenta que la relación entre los
beneficios y costos que se generen sea positiva.
Viabilidad: Las estrategias, programas y proyectos del Plan de Desarrollo fueron
realizables según las metas propuestas y el tiempo disponible para alcanzarlas,
teniendo en cuenta la capacidad de administración, ejecución y los recursos
financieros.
Coherencia: Los programas y proyectos del Plan de Desarrollo del Municipio de
Galapa guardan relación efectiva con las estrategias y objetivos establecidos.
Conformación de los Planes de Desarrollo: De conformidad con lo dispuesto en
el artículo 339 de la Constitución Nacional, el Plan de Desarrollo municipal de
Galapa está conformado por:
A) Una parte general de carácter estratégico y
B) por un Plan de Inversiones de carácter operativo.
Para efectos de la elaboración del plan de inversión y con el propósito de
garantizar coherencia y complementariedad de su elaboración, la entidad territorial
mantiene debidamente actualizado su banco de programas y proyectos.
De acuerdo con lo anterior, la función pública del control fiscal que ejercen las
Contralorías, se incluye el ejercicio del Control de Gestión y de Resultados.
24
( Articulo 8° de la ley 42 de 1.993) .
El Control de Gestión se desarrolla bajo el contexto y la aplicabilidad de los
principios básicos consagrados en la Ley 42 de 1993; principios que permiten,
valorar de una manera acertada el grado de cumplimiento registrado por la entidad
en el desarrollo de sus proyectos o programas, conceptuar sobre la razonabilidad
de los resultados obtenidos frente a los recursos utilizados y velar por la equitativa
distribución de la riqueza dentro de la población o grupo beneficiario.
Los principios básicos del Control Fiscal se describen a continuación:
Eficiencia: Permite determinar en la administración, en un período determinado,
que la asignación de recursos sea la más conveniente para maximizar sus
resultados.
Eficacia: Determina si los resultados se lograron de una manera oportuna y
guardan relación con los objetivos y metas de la entidad sometida a control.
Economía: Establece que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y
servicios se obtengan procurando el mínimo costo de mercado en su adquisición.
Equidad: Permite identificar los receptores de la acción económica del Estado y
analizar la distribución de sus costos y beneficios entre los sectores económicos y
sociales y entre entidades territoriales.
Planteamiento metodológico; El Planteamiento Metodológico, bajo el cual se
construye el marco técnico-legal para la Evaluación de la Gestión, se basa en la
utilización y aplicación de indicadores que permitan cuantificar, valorar y
conceptuar sobre los resultados obtenidos y/o logrados en un período
determinado, pretendiendo siempre el cumplimiento de la función misional.
Para la valoración y visualización del Sistema de Control de Gestión, se hace
necesario la clarificación, conceptualización y conocimiento de los siguientes
términos:
Plan de Desarrollo. Es el resultado del análisis de la problemática social,
económica y ambiental a nivel Nacional, Departamental o Municipal, a partir del
cual se define una estrategia de solución a seguir a mediano y largo plazo.
Esta estrategia incluye la definición de los objetivos y metas del Plan; políticas
generales y sectoriales; los principales programas de Gobierno y el Plan de
Inversiones disponible o susceptible de obtener para el período analizado.
Programa de Gobierno. Es la propuesta presentada por los candidatos a ser
elegidos popularmente, como los gobernadores y alcaldes, el cual se deberá
someter a la consideración ciudadana.
25
Esta propuesta se publica en el órgano oficial de la entidad territorial o se ordenará
su publicación mediante una edición, donde se den a conocer los programas de
los otros aspirantes a la elegibilidad en el periodo constitucional respectivo.
Voto Programático. Es el mecanismo de participación mediante el cual los
ciudadanos que votan para elegir gobernadores y alcaldes, imponen como
mandato al elegido, al vigilar el cumplimiento del Programa de Gobierno que haya
presentado como parte integral en la inscripción de su candidatura.
Plan Financiero. Es un mecanismo de planificación y gestión financiera del sector
público y que tiene como base las operaciones efectivas de las entidades.
Presupuesto. Sin perjuicio de su naturaleza como instrumento planificador de las
Gestión pública, es el proceso rector de las finanzas gubernamentales y en su
ejecución se generan tanto los recursos financieros como los gastos del tesoro.
Programa Anual de Caja -PAC-.
Es un programa que parte del Plan Financiero y en el cual se relacionan los
ingresos y gastos de caja, con sus posibilidades de financiación. En este se
definen las metas máximas de pago a efectuarse durante el año y que servirán de
base para su elaboración. Y El Plan Operativo Anual de Inversiones. Señala los
proyectos de inversión clasificados por sectores, órganos y programas. Este plan
guardará
concordancia
con
el
Plan
Nacional
de
Inversiones.
Plan de Acción. Es una herramienta de prospectiva que permite orientar
estratégicamente la ejecución del Plan de Desarrollo. En él cada dependencia
organiza sus recursos disponibles en acciones y proyectos encaminados a cumplir
las metas del Plan de Desarrollo y permite articular los programas de mediano y
largo plazo con los proyectos y actividades de una vigencia fiscal, de tal manera
que los recursos estén encaminados a cumplir con los resultados expresados.
El plan de desarrollo del Municipio de Galapa fue elaborado sobre la base de cinco
(5) ejes temáticos que se dimensionan de la siguiente forma:
1) DIMENSIÓN DE DESARROLLO HUMANO SOSTENIBLE
2) DIMESIÓN DE DESARROLLO URBANO Y RURAL.
3) DIMENSIÓN DE DESARROLLO ECOLÓGICO
4) DIMENSIÓN DE DESARROLLO ECONÓMICO
5) DIMENSIÓN DE DESARROLLO INSTITUCIONAL.
26
Sostenido sobre el fundamento financiero del Plan de Inversiones, Partiendo de la
situación financiera actual del municipio, el presupuesto aprobado para la vigencia
2008, el marco fiscal de mediano plazo y los índices de incremento anual que
este establece se articulan en el Plan Plurianual de Inversiones.
Fuentes de financiación
Estrategias políticas de financiación.
El objetivo fundamental es asegurar los recursos financieros para dar
cumplimiento a la ejecución de las acciones de los programas y subprogramas
propuestos con base en la misión y la visión municipal y en busca de una
plataforma financiera estable.
Dado que los recursos son limitados se hace necesario emprender actividades
que permitan un recaudo eficiente una vinculación fuerte de la banca local y una
Eficaz cuestión ante organismos de cooperación internacional.
Con base en lo anterior se realizaron los siguientes planteamientos:
Reducir los niveles de evasión presentado en años anteriores en el pago de los
impuestos municipales como el impuesto predial e industria y comercio.
Recuperar la cartera morosa de los impuestos municipales implementando
mecanismo para el cobro persuasivo y coactivo.
 Gestionar un mayor cupo crediticio ante las entidades bancarias y financieras
par el cumplimiento de los objetivos trazados en el presente Plan de Desarrollo.
 Reglamentar el cobro de la plusvalía para aquellos inmuebles valorizados por
las acciones que se realicen en el inmueble y por las afectaciones determinadas
en el Plan Básico de Ordenamiento Territorial; esto pretende que los beneficios
privados retornen parcialmente al municipio para su reinversión equitativa en pos
del desarrollo municipal.
 Gestionar ante organismos competentes recursos no reembolsables
provenientes del Plan de Inversión Nacional, de la Corporación Autónoma
Regional del Atlántico, el Departamento del Atlántico y el Área Metropolitana de
Barranquilla.
 Canalizar recursos para programas sociales provenientes de los organismos de
cooperación internacional.
 Recuperar la cartera morosa de los impuestos municipales implementando
mecanismo para el cobro persuasivo y coactivo.
27
 Reglamentar el cobro de la plusvalía para aquellos inmuebles valorizados por
las acciones que se realicen en el inmueble y por las afectaciones determinadas
en el Plan Básico de Ordenamiento Territorial; esto pretende que los beneficios
privados retornen parcialmente al municipio para su reinversión equitativa en pos
del desarrollo municipal.
 Gestionar ante organismos competentes recursos no reembolsables
provenientes del Plan de Inversión Nacional, de la Corporación Autónoma
Regional del Atlántico, el Departamento del Atlántico y el Área Metropolitana de
Barranquilla.
 Canalizar recursos para programas sociales provenientes de los organismos de
cooperación internacional.
PROGRAMAS, SUBPROGRAMAS Y METAS
1) DIMENSIÓN DE DESARROLLO HUMANO SOSTENIBLE
a) Educación.
b) Salud.
c) Recreación y Deportes.
d) Cultura.
e) Programas Sociales.
Programa 1. Acceso a la Educación Básica
El artículo 67 de nuestra constitución nacional define a la educación como “un
derecho de todas las personas y un servicio público que tiene una función social”,
es por ello que el estado debe garantizar el acceso a la educación, su prestación
con calidad y con gratuidad para aquellas comunidades que no cuenten con los
recursos necesarios para acceder a ella.
DIMENSION
1. Desarrollo
Humano
Sostenible.
(EDUCACION)
NUMERO DE
PROGRAMAS
3
SUBPROGRAMAS
7
METAS
OBSERVACIONES
1. Generar 400
nuevos cupos en el
cuatrienio para la
población
vulnerable que se
encuentra por fuera
del sistema
educativo.
2. Gratuidad total en
la educación para la
población en nivel I
y II del Sisben.
3. Vincular al
sistema educativo
por lo menos a 500
28
personas adulta
analfabeta.
4. Construir 10 aulas
nuevas entre el 2008
y el 2011
Adecuar y dotar los
laboratorios de las
instituciones
educativas
Mejorar el ambiente
de estudio en el
100% del champús
educativo.
5. Desarrollar un
proyecto estudiantil
semestral, con la
participación de
alumnos de los
diferentes niveles
educativos.
Desarrollar la
ciencia y la
tecnología como
fundamento
educativo en las
instituciones.
Implementación de
centros de cómputo
comunitario en la
biblioteca pública
y en las de que se
encuentran en las
instituciones
educativas.
6. Actualización
anual del personal
docente que sea
necesario para
mantenerse a la
vanguardia en
procesos
pedagógicos.
Evaluación bianual
de las competencias
docentes.
7. Realizar 2
convenios anuales
con entidades
educativas del
orden público
privado que
permitan generar
posibilidades de
acceso a la
educación superior
para los bachilleres
del municipio.
Buscar que el SENA
implemente 4
modalidades
técnicas nuevas en
las instituciones
educativas.
29
DIMENSION
2. Desarrollo
Humano
Sostenible.
(SALUD)
NUMERO DE
PROGRAMAS
SUBPROGRAMAS
METAS
OBSERVACIONES
Aumento anual del
20% de la cobertura
del Régimen
Subsidiado hasta
completar el 100% de
beneficiarios del nivel
I y II del SISBEN
Capacitación
del
100% del personal de
la institución E.S.E.
Centro
de
Salud
Galapa en procesos
de
atención
al
usuario.
Atención del 100%
de
la
población
vulnerable no cubierta
actualmente por el
Régimen Subsidiado.
Realizar
una
evaluación
de
desempeño,
que
permita
identificar
cuales
son
los
factores a corregir en
busca de subir en el
nivel de atención.
Gestionar
la
construcción de un
hospital metropolitano
Aumentar la
cobertura de
vacunación en un
15% anual.
Capacitar 200
niños y jóvenes en
enfermedades de
transmisión sexual.
Realizar por lo
menos 4 foros –
talleres como
estrategia de
sensibilización
de salud sexual y
reproductiva.
Completar la
cobertura municipal
en los programas de
PyP.
Desarrollar las
políticas nacionales
en salud mental y en
consumo de
sustancias
psicoactivas.
Implementar el
sistema de monitoreo
30
epidemiológico
con
una plataformas
informáticas de ultima
tecnología.
DIMENSION
2. Desarrollo Humano
Sostenible.
Recreación y Deporte
NUMERO DE
PROGRAMAS
SUBPROGRAMAS
METAS
OBSERVACIONES
Brindar apoyo
técnico y económico
a todas las escuelas
deportivas del
Municipio.
Fomentar el deporte
para discapacitados
asistiendo técnica y
económicamente su
participación en las
diferentes disciplinas
deportivas.
Dotar a la
Coordinación de
Deporte con los
implementos
necesarios para
realizar las
asistencias técnicas.
Fomentar los
campeonatos
intercolegiales
brindando apoyo
económico y
asistencial a la
organización de los
mismos.
Verificar el
programa curricular
en educación física y
deporte en las
Instituciones
educativas.
Crear 1 campeonato
fútbol empresarial
con la participación
de un equipo
por parte de la
administración.
Construcción
del
centro
de
vida
saludable.
Realización de un
cronograma
de
actividades al aire
libre.
Construcción de una
cancha múltiple en el
Barrio Manga de
Pital.
Construcción 2
parques nuevos.
Adecuación
y
mantenimiento
del
31
100% de los parques
y escenarios
Deportivos
del
municipio.
1.
Desarrollo
Humano
Sostenible
Cultura
1.Realizar
10
seminarios
encaminados
a
recuperar nuestras
raíces folclóricas
y
la
cultura
ciudadana.
2 Creación del grupo
de danza y teatro de
la
Casa
de
la
Cultura.
3. Complementación
y Dotación final del
museo arqueológico
“Sigilfredo
Agudelo Cifuentes”.
Implementación
y
funcionalidad
del
Consejo
Municipal
de Cultura.
4.
Creación
de
escuelas
artísticas
municipales.
Realización de las
fiestas patronales.
5 Realización del
Festival
de
la
Mascara y el Bejuco.
6 Realización de la
Gran
Parada
Departamental
y
Reinado
Intermunicipal del
Folclor.
7.Capacitación todos
los grupos folclóricos
en
desarrollo
empresarial.
8. Apoyo logístico y
económico a los
grupos folclóricos.
9. Creación del pacto
de
productividad
futura
entre
los
grupos folclóricos y
el
municipio.
1.
Desarrollo
Humano
Sostenible
PROGRAMAS
SOCIALES
1. Realizar 5 foros
sobre recuperación
de los valores
familiares.
2. Realizar 2 foros
sobre aceptación e
inclusión social.
3.Aumento de la
cobertura en un 20%
anual en todos los
32
programas que
adelanta la
administración
municipal en el
marco de las
disposiciones
nacionales sobre el
tema.
4. Agremiar a los
adultos mayores en
una sola
organización que los
represente.
.
5 Salud MentalPrenatal: a)
Mortalidad Materna y
Atención Prenatal
Durante el Parto.
6 Nutrición Infantil.
7. Servicio de
Desarrollo Infantil
Preescolar.
8. Nombre y
Nacionalidad
(Registro Civil)
9. Creación de 1
empresa asociativa
de jóvenes.
10. Aumentar la
cobertura en un 30%
anual para todos
aquellos programas
que
buscan el desarrollo
integral de los niños
y niñas del
municipio.
11. Creación de una
empresa de
economía asociativa
que agremie a esta
población y que con
el apoyo técnico de
la administración se
identifiques
las competencias y
se potencien sus
posibilidades.
12. Fortalecimiento
de
la
educación
especial
en
el
municipio.
13.Diseñar un
programa de
movilidad para
discapacitados en el
municipio.
14. Capacitar 50
personas, entre ellos
funcionarios de la
administración en la
adecuada atención a
la población
discapacitada y en
los lenguajes
33
requeridos para una
comunicación fluida.
15. Diseñar el Plan
de Atención al
Desplazado.
Vincular a la
población
desplazados a los
programas sociales.
Agremiar a la
población
desplazada en 2
proyectos
productivos
sostenibles.
2.7.1.2.5.1.6.
Subprograma 7.
Equidad de Genero
La inclusión de mujer
en todos los
aspectos de la vida
es pilar fundamental
de las
políticas sociales de
la administración,
hacer de sus
cualidades su fuerte
laboral y
proyectarla con las
mismas
posibilidades de su
homólogo masculino.
Metas
Capacitación de
100 mujeres en
actividades
productivas.
Organización de 2
seminarios sobre el
papel de la mujer en
la vida
Cotidiana y en el
desarrollo del país.
Fortalecer
las
asociaciones
de
mujeres existentes
en el municipio.
2) DIMESIÓN DE DESARROLLO URBANO Y RURAL.
Tradicionalmente el municipio de Galapa es visto desde todas las esferas de la
región como un barrio del distrito de Barranquilla, debido a su cercanía, al
crecimiento desordenado de la periferia y a la construcción de urbanizaciones de
interés social sin el cumplimiento de los requisitos mínimos para una vivienda
digna y beneficiando a pobladores de otros municipios; es ese crecimiento
desordenado el que creó el interés municipal de proyectar una plataforma urbana
municipal, que permita la inversión en otros usos dentro de nuestra jurisdicción.
34
Además siempre ha existido desigualdad a nivel nacional en los Planes de
Desarrollo en los temas que tienen que ver con el desarrollo urbano y el rural, por
eso se hace necesario cimentar políticas que permitan generar igualdad de
oportunidades para los habitantes tanto del sector urbano como del rural,
buscando una equidad social integral.
Objetivos Estratégicos
Construir una plataforma urbana que presente a Galapa como un municipio
atractivo para nuevas inversiones.
Mejorar la calidad de los espacios de interacción social.
Fijar políticas claras para el desarrollo municipal tanto urbano como rural.
a) Vivienda de Interés Social.
b) Transito y Movilidad.
c) Malla vial.
DIMENSION
2. Desarrollo Urbano
y Rural
.
NUMERO DE
PROGRAMAS
SUBPROGRAMAS
METAS
OBSERVACIONES
1.Creación,
implementación
y
dotación de Instituto
de
Desarrollo
Municipal –
IDEM –.
Revisión y ajuste del
Plan
Básico
de
Ordenamiento
Territorial.
2. Señalización y
demarcación de toda
la
malla
vial
municipal.
3. Implementación de
un
adecuado
amoblamiento
del
espacio público
municipal.
4.. Elaboración de
estatuto
para
urbanismo
y
construcción, basado
en el PBOT.
5. Recuperación de la
calle con sitio de
interacción
ciudadana.
5
Creación
de
sistema
de
información para el
monitoreo
de
los
35
parques y la
correcta inversión en
sus adecuaciones.
7 Gestión para el
desarrollo
del
proyecto
Parque
Línea Arroyo Grande
8 Incorporación del
espacio público en
PBOT.
9 Gestión para la
culminación de la
Urbanización
La
Inmaculada.
10. Diseño del Plan
Parcial de renovación
para los barrio Mundo
Feliz y los
Carruajes.
11. Construcción de
200 vivienda nuevas.
12.Asignación
de
150
mejoramientos
de vivienda.
13. Gestión para la
construcción de la
doble
calzada
Barranquilla
–
Galapa.
14.
Gestión
para
mejoramiento
y/o
pavimentación de la
vía de interconexión
Galapa – Paluato –
Guaimaral
–
Carretera
del
Algodón.
15. Gestión para la
construcción de la vía
de servicios arroyo
grande
16. Recuperación de
la malla vial urbana
existente.
17. Construcción de
vías
urbanas
sin
pavimentar.
18. Recuperación y
adecuación de las
vías rurales.
19.
36
PLAN DE INVERSIÓN
Partiendo de la situación financiera actual del municipio, el presupuesto aprobado
para la vigencia 2008, el marco fiscal a mediano plazo y los índices de incremento
anual que este establece se articula el Plan Plurianual de Inversiones.
PLAN PLURIANUAL DE INVERSIONES.
Fuentes de financiación
Estrategias políticas de financiación
El objetivo fundamental es asegurar los recursos financieros para dar
cumplimiento a la ejecución de las acciones de los programas y subprogramas
propuestos con base en la misión y la visión municipal y en busca de una
plataforma financiera estable.
Dado que los recursos son limitados se hace necesario emprender actividades
que permitan un recaudo eficiente una vinculación fuerte de la banca local y una
eficaz gestión ante organismos de cooperación internacional.
Planes de acción. Con base en este Plan de Desarrollo aprobado, mediante
Acuerdo Número 011 de fecha 30 de mayo de 2.008 se establecieron cada uno de
los planes de acciones
En la elaboración del plan de acción y en la programación del gasto se tuvieron en
cuenta los principios a que se refiere el artículo 3 de la ley 152, así como las
disposiciones constitucionales y legales pertinentes, contenidas en los artículos
36,37.38 y 39 de la ley 152 de 1.994.
Las acciones contempladas fueron consultadas previamente con las respectivas
autoridades de planeación, de acuerdo con sus competencias.
Los programas y Proyectos de Inversión se encontraban inscritos en el Banco de
Programas y Proyectos de Inversión debidamente registrados, los programas y
proyectos con viabilidad técnica, ambiental y socioeconómicamente, susceptibles
de la financiación con recursos del Presupuesto del ente territorial, de manera
articulada como lo contemplado en el artículo 58 de la Ley 70 de 1993.
La Armonización y sujeción de los presupuestos oficiales al plan, la armonización
entre la formulación presupuestal y el Plan Nacional de Desarrollo, se observaron
en lo pertinente las reglas previstas para el efecto por la Ley Orgánica del
presupuesto.
37
CORRESPONDENCIA DEL PLAN CON LA MISIÓN, SECTORES O AREAS DE
GASTO CALIFICACION (1) N∑C
(1) Si hay relación de correspondencia se califica con 5.0, si no hay con 0.
Para la evaluación, el cumplimiento de la misión se considera la consistencia del
plan con las competencias o áreas de gasto municipales que promueven el
desarrollo local y mejoran la calidad de vida de los habitantes.
En una tabla se consignan las competencias sectoriales municipales y en ella se
valora la presencia (5.0) o ausencia (0) de tales áreas de gasto en el plan. La
calificación es el resultado de la sumatoria de las calificaciones de
correspondencia ponderada por el número de competencias municipales listadas
en la tabla.
SECTOR
EDUCACION
SALUD
AGUA POTABLE Y S B
RECRE, DEPORTE Y
CULTURA
VIVIENDA
VIAS
AGROPECUARIO
MEDIO AMBIENTE
BIENESTAR SOCIAL
DESARROLLO
INSTITUCIONAL
∑C
AREAS DE GASTO N
RELACION
DE
CORRESPONDENCIA
NIVEL DE
CORRESPONDENCIA
1
1
1
1
CALIFICACION
1
1
1
1
1
5
5
5
5
5
1
CALIFICACIONES (C )
5
5
5
5
5
∑C/N
CORRESPONDENCIA DEL PLAN MUNICIPAL CON EL NACIONAL
PROGRAMAS SOCIALES
PRIORITARIOS DEL PLAN
NACIONAL DE DESARROLLO
A Programas en educación.
B Programas en salud.
C Programas para la niñez.
D Programas para los ancianos.
E Programas para los discapacitados.
F Programas de vivienda.
G Programas de agua potable.
H Programas para la mujer.
I Programas para la juventud.
J Programas para las comunidades
PRINCIPALES PROGRAMAS
DEL PLAN MUNICIPAL AFINES
AL NACIONAL
A)
B)
C)
D)
Gratuidad
Universalización de la salud.
programas para La niñez.
Programas
para
los
ancianos.
E) F Programas de vivienda.
G Programas de agua potable.
H Programas para la mujer.
I Programas para la juventud.
J Programas para las comunidades
RELACION DE
CORRESPONDENCIA
(1)
1
1
38
indígenas,
negritudes y raizales.
K Programas para la pequeña
propiedad y la Economía solidaria.
L Programas para la seguridad
ciudadana.
M. Programas de la red de solidaridad
social.
ΣΣΣ Calificaciones (C)
Número de programas nacionales
susceptibles de aprovechar por
municipios (N)
indígenas,
K Programas para la pequeña
propiedad y la Economía solidaria.
L Programas para la seguridad
ciudadana.
M. Programas de la red de solidaridad
social.
∑C/N
CORRESPONDENCIA DEL PLAN MUNICIPAL CON EL DEPARTAMENTAL.
PROGRAMAS SOCIALES
PRIORITARIOS DEL PLAN
NACIONAL DE DESARROLLO
PRINCIPALES PROGRAMAS
DEL PLAN MUNICIPAL AFINES
AL DEPARTAMENTAL
CALIFICACIONES (1)
A Programas en educación.
B Programas en salud.
C Programas para la niñez.
D Programas para los ancianos.
E Programas para los discapacitados.
F Programas de vivienda.
G Programas de agua potable.
H Programas para la mujer.
I Programas para la juventud.
J Programas para las comunidades
indígenas, negritudes y raizales.
K Programas para la pequeña
propiedad y la Economía solidaria.
L Programas para la seguridad
ciudadana.
M. Programas de la red de solidaridad
social.
ΣΣΣ Calificaciones (C)
Número de programas nacionales
susceptibles de aprovechar por
municipios (N)
∑C/N
Ajuste de la estructura del plan a la Ley.
El análisis de la estructura -formal- se refiere al cumplimiento de las disposiciones
de la Ley 152 referidas al contenido y organización del plan de desarrollo, esto es,
si la estructura de la parte estratégica contiene el diagnóstico, los objetivos, las
metas, las estrategias, y si el plan de inversiones incluye la proyección de los
recursos financieros disponibles para su ejecución, la descripción de los
programas, y los presupuestos plurianuales de inversión.
39
Se cualifica el aspecto relativo a la calificación del contenido tanto de la parte
estratégica como de la referente a la del plan de inversiones.
Se verifico que el plan se presentó oportunamente en el período legal (30 de abril).
La calificación del contenido (aspecto A) del plan resulta de la sumatoria de las
calificaciones de los distintos ítems -existencia (5) o ausencia (0)- que componen
tanto la parte estratégica como el plan de inversiones dividida por el número de
ellos.
A su turno la calificación referente a la organización del contenido (aspecto B) se
hizo exclusivamente cotejando su ordenación, estableciéndose que corresponde
al orden en que debe ser presentado, es decir:
Diagnóstico, objetivos, metas y estrategias en la parte general, y proyecciones,
programas y plan plurianual de inversiones del respectivo plan de inversiones.
La calificación será 5.0 si se acoge al orden y 0 si los temas mencionados
aparecen en el plan en desorden o faltan.
Por último, la calificación definitiva del ajuste de la estructura del plan a la ley es el
promedio simple de las calificaciones correspondientes al contenido (A), a su
organización (B), y a la oportunidad (C).+
MATRIZ DE EVALUACION GENERAL DEL PLAN DE DESARROLLO
MUNICIPI
O
COORESP
ON CON
LA
MISION
CORRESPON
PLAN
NACIONAL
PLAN
MUNIICPAL
CORRESPON
PLAN NACIONAL
PLAN
DEPARTAMENTAL
AJUSTE
ESTRUCTURA
DE LA LEY
CLARIDAD
CONCEPTU
AL
CLARIDA
D
CONCEPT
UAL
EFECTI
VA
PARTIC
IPAC
COMU
NITARI
A
PUNTAJE
GALAPA
1.
Enfoque del Plan de
Desarrollo (20 Puntos)
2 .Parte estratégica General
Del Plan (40Puntos)
3.Plan de Inversiones (40
Puntos)
4.Evaluacion Del Plan de
Desarrollo
CALIFICACION
5
PUNTAJE PONDERADO
20
5
40
5
40
100%/3= 33.33
40
GESTION MUNICIPAL EN LA CREACION DE LA EMPRESA DE ECONOMIA
MIXTA TRANSITO DE GALAPA S.A.S.
La comisión observa que no hay auditoria de control interno en la Empresa de
transito municipal de Galapa S.A.S.SOCIEDAD ANONIMA SIMPLIFICADA, por su
naturaleza jurídica y por estar constituida en su mayor capacidad accionaria por
capital privado, en sus estatutos rezan la tenencia de un revisor fiscal.
La Empresa de economía Mixta Transito de Galapa S.A.S, por concepto de
dividendos ha pagado a la administración Municipal de Galapa como socio de
esta desde su creación, la Suma de $8.491.334.
Los ingresos operacionales de la empresa de transito por vigencias son como
siguen: falta agosto y septiembre de 2.011
AÑOS
2.010
2.011
AÑO
2.010
2.011
INGRESOS
OPERACIONALES
GASTOS
OPERACIONALES
UTILIDAD
NETA
OPERACIONAL
OTROS
INGRESOS
OTROS
GASTOS
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
678.267.138.10
475.618.990.50
202.648.147.60
35.535.00
4.896.131.63
197.787.572.97
1°
BIMETRE
13.503.656.27
874.461.38
2° BIMESTRE
3° BIMESTRE
4° BIMESTRE
15.358.499.39
(3.735.636.15)
(5.275.117.66)
(8.057.966.72)
(15.888.217.68)
(11.462.328.98)
5°
BIMESTRE
(23.376.242)
(29.164.811)
6° BIMESTRE
RES
25.394.106.92
91.583.142.00
9.716.685.24
40.036.860.53
La sociedad de economía mixta, erigida mediante acuerdos Municipales N° 050 de
fecha 24 de Diciembre de 2.005, el N° 11 de abril 7 de 2.009, el 007 del 16 de
Mayo de 2.009 y la escritura Pública Numero 349 del 26 de Octubre de 2.009
inscrita en la Cámara de Comercio de Barranquilla, desde el día 07 de Diciembre
de 2.009 bajo el número 154.572, con un capital autorizado de $250.000.000.
La comisión en mesa de trabajo unificó criterio, en el sentido de elevar a un
presunto detrimento patrimonial en el Municipio de Galapa Atlántico, en desmedro
de las finanzas de la entidad, por la indebida gestión realizada por su Ex Alcalde a
REGULO PASCUAL MATERA GARCIA, al desconocer este, el espíritu de los
cabildantes cuando profirieron los acuerdos que autorizaban la creación de la
empresa para la prestación de los servicios de Transito en el municipio, y la
desvinculación o supresión de la secretaria de transito municipal, acatando la
creación de la S.A.S, y haciendo caso omiso a la participación que el Municipio
debía tener en la composición accionaria de la empresa.
41
Se calcula una cifra estimada por el valor de los aportes y de la infraestructura del
municipio entregada como aportes en las acciones, por menoscabo a estos, por la
suma de $266.833.077 monto este que resulta de las sumas pagadas por el ente
Municipal como: acciones por valor de $ 37.500.000, mas los resultados
operacionales positivos que revela el estado de resultados de la Empresa así:
Para el año 2.010 los resultados fueron de $ 40.036.860.53 superavitaria, para la
anualidad que se cerró el 31 de diciembre de 2.011 por $ 197.787.550.97.Menos
los valores recibidos por la Administración Municipal de Galapa $ 8.491.334. (
(HALLAZGO ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO,FISCAL Y PENAL)
COMENTARIO.
En la providencia C-1258 de 2.001 la Corte concluyó que “El legislador está
autorizado para fijar los alcances de la autonomía territorial, dentro de los límites
mínimos y máximos señalados por la constitución en un extremo, el núcleo central
y en el otro extremo el limite dado por el carácter unitario del Estado los cuales no
podrá sobrepasar. Entre estos dos limites el legislador, en ejercicio de su potestad
de configuración, se desplaza para fijar el grado de Autonomía en cada materia
o asunto a cargo de las entidades territoriales.” La ley 489 del 22 de Diciembre
de 1.998 en el capítulo III Modalidades de la acción Administrativa Artículo 11
determina: FUNCIONES QUE NO SE PUEDEN DELEGAR. Artículo 11 sin
perjuicio de lo que sobre el particular establezcan otras disposiciones, no podrán
transferirse mediante delegación:
1) La expedición de reglamentos de carácter general, salvo en los casos
expresamente autorizados por la Ley.
2) Las funciones, atribuciones y potestades recibidas en virtud de delegación.
3) Las funciones que por su naturaleza o por mandato constitucional o legal
no son susceptibles de delegación. De otra parte, la ley 489 de 1.998 en su
artículo 97 establece: Las sociedades de Economía Mixta son organismos
autorizados
por la ley, constituidos bajo la forma de sociedades
comerciales con aportes estatales y de capital privado, que desarrollan
actividades de naturaleza INDUSTRIAL o comercial conforme a las reglas
de derecho Privado, salvo las excepciones que consagra la ley…”por lo
anterior, la figura comercial para el manejo, reglamentación, vigilancia, y
controlar el transito en el territorio de nuestro país no es procedente.
La Sociedad anónima simplificada identificada con el N.I.T numero….Viene
trabajando de manera paralela con la secretaria de Transito esta última, con
42
asiento en la edificación donde funciona la administración Municipal de Galapa,
ocasionando un presunto detrimento patrimonial a las arcas Municipales de
Galapa, por existir una dualidad en la planta de personal, una correspondiente
a la de la secretaria de Transito, y otra los costos y gastos en que han
incurrido por concepto de los pagos al personal que se encontraban
vinculados legalmente con la administración Municipal de Galapa, además de
lo anterior, no se dio cumplimiento por parte del alcalde a lo dispuesto en
los acuerdos Municipales Numero 050 de 24 de diciembre de 2.005. El 11
del 7 de abril de 2.009, el 007 del 16 de Mayo de 2.009.
De otra parte resaltamos el Presunto, enorme daño patrimonial causado
por una indebida gestión donde se coloca al ente Municipal como
segundo accionista en la participación accionaria de creación societaria,
con el 40%
NOMBRE DE SOCIO
ACCIONES
SUSCRITAS
PORCENTAJE
60.000
VALOR
NOMINAL DE
ACCION
1.000
CENTRO DE
RECONOCIMIENTO
PSICOSENSOMETRICO
MUNICIPIO DE
GALAPA
RAFAEL G. FAJARDO
QUIROZ
48%
VELOR
TOTAL
ACCIONES
60.000.000
50.000
15.000
VALOR
PAGADO
30.000.000
1.000
40%
50.000.000
25.000.000
1.000
12%
15.000.000
7.500.000
La Clausula séptima del Instrumento N° 349 emanado de la Notaria única del
Circulo Notarial de Galapa, transcribe el texto de que el capital pagado a la fecha
de presente instrumento es de ($500.00) quinientos pesos, cada acción suscrita
las cuales ascienden a 125.000 acciones por valor nominal de $125.000.000, los
cuales pagaron los socios al momento de suscribir dicho documento.( fecha 26 de
octubre de 2.009). Recursos que no se observaron a donde fueron consignados o
pagados al momento de la auditoria, es decir la parte correspondiente a los socios
diferentes del Municipio de Galapa, por la suma de $37.500.000, además, se
adicionaran las utilidades obtenidas por cada uno de los socios, en cada
periodo operativo, la distribución y pago de dividendos que incrementaría
los valores dejados de percibir el ente municipal.(Hallazgo Administrativo,
Disciplinario, Fiscal y Penal).
43
EN LA EVALUACION AL PLAN DE DESARROLLO Y LAS OBRAS
EJECUTADAS
La Secretaria de Planeación Municipal de Galapa mediante oficio adiado el 16 de
julio Certifica que en los Archivos de la Oficina no se encuentra Banco de
Proyecto alguno, sin embargo, dentro de los informes entregados por el anterior
Secretario de Planeación Ingeniero AQUILES DE MOYA, en el Acta de Informe
de Gestión Presentado a la comisión de empalme en fecha 12 de enero de 2.012
se establece que “La Oficina de Planeación También Maneja el BANCO DE
PROGRAMAS Y PROYECTOS donde se recibe y revisa los proyectos que les
presentan las demás secretarias. Además la Secretaria de Planeación Maneja
todo el Proceso de Contratación (OBRAS PUBLICAS).
El ítem N° 5 del informe describe 13 Programas, Estudios y Proyectos. El Ítem N°6
trata de de la relación de Contratos que quedaron en ejecución, y los convenios,
para lo cual suman 8 en total al siguiente tenor:
N° CONTRATO
OB-02-2.010
OBJETO
CONSTRUCCION DE ESTACIONES ELEVADORAS Y
LINEAS DE IMPULSION DE LAS CUENCAS 4ª Y 4B
CONVENIO
N°115
CONTRATO DE
OBRA N° OB.052.011
CONTRATO DE
OBRA N° OB07-2.011
MUNICIPIO Y MINISTERIO DEL MEDIO AMBIENTE
VIVIENDA Y DESARROLLO SOCIAL
CONSTRUCCION OBRAS DE PROTECCION SOBRE EL
ARROYO GRANDE I ETAPA DEL MPIO DE GALAPA
CONTRATO DE
OBRA N° OB011—2.010
CONSTRUCCION DE OBRAS DE PROTECCION EN
GAVIONES MALLA CALIBRE 13 Y RELLENO EN
MATERIAL COMUN DEL ARROYO GRANDE SECTOR
MUNDO FELIZCONTRATO DE OBREA OB-08-2.011
RECUPERACION EN GAVIONES MALLA CALIBRE 13
EN MATERIAL COMUN DE LAS CALLES
PERIMETRALES MUNDO FELIZ DEL MUNICIPIO DE
GALAPA
MEJORAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE LA VIA
GALAPA-PETRONITAS –ALPES DE SEVILLA
MUNICIPIO DE GALAPA
OBSERVACIONES
Este contrato es consecuencia del
convenio 115,Ministerio de medio
ambiente ,vivienda
y desarrollo
Territorial, para la ejecución del
contrato se necesita hacer el cruce en
la carretera la cordialidad,; ya cuenta
con la resolución de aprobación por
parte de INCO
ESTOS TRES (3) CONTRATOS SON
DE COLOMBIA HUMANITARIA
CONVENIO 387 DE 2.011 INVIAS
PARA LA EJECUCION DEL
CONTRATO OB-011.2,011.
44
3.3 RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
La Constitución Política creó un sistema general de participaciones que consiste
en un monto fijo equivalente a cerca del 50% de los ingresos corrientes de la
Nación en el año, pero varía de acuerdo al comportamiento del P.I.B.
Esta transferencia Nacional, a los departamentos y municipios se destinan para
la financiación de los servicios a su cargo, con especial atención en educación y el
sector de la salud.
El sistema general de participaciones es regulado por la ley 715 de 2001 que, de
acuerdo con lo dispuesto por la Constitución, divide la transferencia en tres
grandes partes: a) la participación para educación que debe representar el 58.5%
de los recursos; b) la participación para salud que debe representar el 24,5%; y c)
la participación de propósito general que representa el 17%. En cada uno de estos
fondos la ley establece los criterios para distribuir los recursos entre municipios y
departamentos y las condiciones para su utilización.
El fondo correspondiente a la participación de propósito general se destina en un
41% a agua potable y saneamiento básico, el 7% a recreación y deporte, el 3% a
cultura y el resto a una lista de sectores y finalidades de gasto, como servicios
públicos, transporte, desarrollo agropecuario, etc.
La administración Municipal de Galapa, de manera exegética, ha venido dándole
cumplimiento a lo establecido en el artículo 91 de la ley 715 sobre el situado de
los recursos provenientes del S.G.P, y su respectiva distribución en cada una de
las cuentas constituidas y en su aplicación al respectivo sector del gasto publico
social.
3.4 RECURSOS PROPIOS
Los recursos propios de los municipios se clasifican en tributarios (directos e
indirectos), no tributarios y contribuciones, tal como se muestra en la siguiente
tabla.
Son aquellos recursos que se recaudan con base en el potencial económico de
cada municipio y que dependen de sus procesos administrativos.
Las fuentes de recursos tributarios establecidos como tales, son los ingresos que
recaudan los gobiernos locales a saber:
Impuesto predial, impuesto de industria y comercio, circulación y tránsito y la
Sobretasa a la gasolina.
45
Dentro de los recursos no tributarios se destacan las tasas o tarifas de los
servicios públicos y las multas que pueden establecer los gobiernos locales por
infracción a las normas.
Finalmente, dentro de las contribuciones se destacan la valorización y la
participación en la plusvalía.
La valorización consiste en un cobro realizado a los predios que se benefician
directamente por la construcción de infraestructura física.
La participación en plusvalía es una contribución creada recientemente que se
cobra sobre el mayor valor generado en los predios como consecuencia de
decisiones administrativas tales como el cambio en los usos del suelo o en las
normas de edificación.
La valorización ha sido una fuente importante para algunos municipios en algunos
períodos y la participación en plusvalías es una fuente nueva que apenas
comienzan a explorar los gobiernos locales.
Los dos impuestos principales que recaudan los gobiernos municipales son el
impuesto predial y el impuesto de industria y comercio.
En el año 2010 el primero representó el 50. % y el segundo el 40.7% con relación
a los Impuestos directos, y el 0.3% restante de la participación de los Directos
está representada por los intereses generados por el Impuesto Predial que se
constituía como cartera.
Los cambios principales que se han producido en la estructura tributaria territorial
en las últimas décadas son el aumento en la importancia del impuesto de industria
y comercio, la aparición durante la década de los noventa de la sobretasa a la
gasolina que llega a ser una quinta parte de los ingresos, la disminución sustancial
de la importancia de la valorización y la disminución de la importancia relativa de
otros impuestos.
En los municipios pequeños del país, los ingresos provienen principalmente del
impuesto predial, dado que su actividad económica es muy reducida afirmación
que hacemos con la información que se revela en los cuadros ilustrativos
siguientes; empero no es este el caso del Municipio de Galapa, su actividad en la
Industria Cárnica y por estar en su jurisdicción el Matadero más sofisticado de la
región Caribe, el Impuesto de degüello de Ganado mayor y menor es su principal
fortaleza financiera, sus recaudos para las dos vigencias analizadas alcanzaron
cifras que superan los montos estimados, es decir, este tributo indirecto fue
calculado en el estimado inicial por $900.000.000 en la vigencia 2.010 y sus
recaudos fueron por $1.032.100.158. y para la anualidad 2.011 se estimó
46
inicialmente en un monto de $ 1.010.000.000, culminando con unos recaudos por
$1.057.118.598.
Otro de los renglones propios que se constituye como fortaleza financiera para
este ente Municipal, son los incentivos que recibe por concepto de estar situado
en su jurisdicción el relleno sanitario de la triple A, denominado los Pocitos, que
para las dos vigencias se estimaron en $ 1.080.000.000,y sus recaudos fueron por
$ 1.241.058.037,superando el cálculo inicial en un 15% por encima, esta fuente
rentística corresponde a los impuestos indirectos.
Le siguen en su orden, el Impuesto de Industria y Comercio de vigencias actual
con un estimado de $ 1.100.000.000, y sus recaudos fueron por $ 1.530.096.227,
superando los cálculos iníciales en el 39.10% a esta renta. El impuesto de
industria y comercio de vigencias anteriores con un cálculo inicial para las dos
vigencias de $ 100.000.000, y su recaudo fue de $ 431.689.465, con un porcentaje
por encima de lo estimado del 431.7%, le sigue, la Delineación Urbana que sus
cálculos iníciales para las dos vigencias fueron de $ 210.000.000,y sus recaudos
fueron por $ 266.121.155.00,superando los cálculos iníciales en un 26.7%.
VIGENCIA 2010
INGRESOS 2010
PPTO. INICIAL
PPTO FINAL
INGRESOS
EJECUTADOS
%
EJECUTADO
IMPUESTOS TRIBUTARIOS
2.594.601.000
3.159.372.260
3.168.438.466
IMPUESTOS DIRECTOS
Impuesto Predial Vig. Actual.
340.001.000
200.000.000
347.795.431
200.000.000
309.051.740
154.481.939,60
Impuesto Predial Vigencias
anteriores
120.000.000
120.000.000,00
125.784.768,97
Intereses Impuesto Predial
20.000.000
27.794.431
28.785.031
1.000,00
1.000,00
0,00
IMPUESTOS INDIRECTOS
2.254.600.000
2.811.576.829
2.859.386.726
101,70%
Industria y Comercio Vig.
Actual
500.000.000
500.000.000
605.582.810
121,12%
Industria y Comercio Vig.
Anteriores
20.000.000
168.799.138
169.119.958
100,19%
2.000.000
2.031.997
81.401.880,00
81.552.380,00
100,18%
150.000.000
114.847.000,00
76,56%
1.308.000,00
261,60%
Impuesto de vehiculo
Intereses Industia y Comercio
Avisos, tableros y vallas
Sobretasa a la gasolina
Espectaculos publicos
2.000.000
50.000.000
150.000.000
100,29%
88,86%
77,24%
104,82%
103,56%
0,00%
101,60%
500.000
500.000
Rifas y apuestas
Deguello ganado mayor
100.000
900.000.000
100.000
1.059.716.529,00
0,00
0,00%
1.032.100.158,00
97,39%
Deguello ganado menor
32.000.000
42.004.727,00
45.558.567,00
108,46%
DIF. POR
EJECUTAR
9.066.206
38.743.691
45.518.060
5.784.769
990.600
1.000
47.809.897
105.582.810
320.820
31.997
150.500
35.153.000
808.000
100.000
27.616.371
3.553.840
% POR
EJECUTAR
0,29%
11,14%
22,76%
4,82%
3,56%
100,00%
1,70%
21,12%
0,19%
1,60%
0,18%
23,44%
161,60%
100,00%
2,61%
8,46%
47
Delineaciòn Urbana
100.000.000
Otros impuestos indirectos
20.000.000
Incentivos los Pocitos
480.000.000
136.344.505,00
136.414.505,00
100,05%
53.857.643,00
54.018.943,90
100,30%
616.852.407,00
616.852.407,00
100,00%
0,05%
70.000
0,30%
161.301
0,00%
-
VIGENCIA 2011
INGRESOS 2011
PPTO. INICIAL
INGRESOS
EJECUTADOS
PPTO FINAL
%
EJECUTADO
IMPUESTOS TRIBUTARIOS
2.965.601.000
3.942.137.556
3.955.162.330
IMPUESTOS DIRECTOS
Impuesto Predial Vig. Actual.
320.001.000
200.000.000
537.075.436
200.000.000
546.817.209
198.003.051
251.541.585
257.765.473
84.668.751
90.183.584
865.100
865.100
Impuesto Predial Vigencias
anteriores
100.000.000,00
Intereses Impuesto Predial
20.000.000
1.000,00
Impuesto de vehiculo
IMPUESTOS INDIRECTOS
2.645.600.000
3.405.062.120
3.408.345.121
Industria y Comercio Vig.
Actual
600.000.000
924.303.417
924.513.417
Industria y Comercio Vig.
Anteriores
80.000.000
262.569.507
262.569.507
2.000.000
1.840.200
Intereses Industria Y Comercio
2.000.000,00
Avisos, tableros y vallas
70.000.000
105.358.637
105.424.637
Sobretasa a la gasolina
100.000.000
190.642.000
190.642.000
Espectáculos públicos
500.000
935.000
935.000
Rifas y apuestas
100.000
100.000
-
Degüello ganado mayor
1.010.000.000
1.057.118.598
1.057.118.598
Degüello ganado menor
Delineación Urbana
45.000.000
110.000.000
58.540.718
126.034.650
58.540.718
129.706.650
28.000.000
53.253.963
52.848.764
600.000.000
624.205.630
624.205.630
Otros impuestos indirectos
Incentivos los Pocitos
100,33%
101,81%
99,00%
102,47%
100,10%
100,02%
100,00%
92,01%
100,06%
100,00%
100,00%
0,00%
100,00%
100,00%
102,91%
99,24%
100,00%
DIF. POR
EJECUTAR
% POR
EJECUTAR
11.503.838
8.220.837
1.996.949
6.223.888
3.283.001
210.000
159.800
66.000
100.000
3.672.000
405.200
-
0,29%
1,53%
1,00%
2,47%
0,10%
0,02%
0,00%
7,99%
0,06%
0,00%
0,00%
100,00%
0,00%
0,00%
2,91%
0,76%
0,00%
COMPARATIVO DE LOS RECURSOS PROPIOS
VIGENCIAS
2.010
2.011
CONCEPTOS
TRIBUTARIOS
NO TRIBUTARIOS
TRIBUTARIOS
NO TRIBUTARIOS
ESTIMADO
DEFINITIVO
3.942.137.556
17.185.854.221
3.942.137.556
17.423.668.926
EJECUCION
3.955.162.330
17.244.884.410
3.955.162.330
15.433.576.832
% DE
EJECUCION
100,33%
100.03%
100.03%
88.60%
DIFERENCIA
11.503.838
48
Los recursos propios, son los que el ente municipal por mandato constitucional le
ha otorgado la potestad de imponer a sus contribuyentes los impuestos, derechos
contribuciones, y demás renglones que este agrupa en los estimados a las rentas
de cada vigencia fiscal.
La ejecución Activa de los recursos propios, para las anualidades que se cerraron
el 31 de diciembre de 2.010 y 2.011 respectivamente, se revela en el cuadro
comparativo arriba indicado; Del cual podemos hacer su análisis comportamental
en la participación de la ejecución de sus rentas, los comentarios, y los resultados
de cada año fiscal.
INGRESOS TRIBUTARIOS:
Corresponden a los ingresos exigidos sin contraprestación directa, determinados
en las disposiciones legales por la potestad que tiene el Estado de establecer
gravámenes. Se clasifican según el hecho generador del tributo y recaen sobre la
renta o la riqueza, en función de la capacidad económica del sujeto pasivo,
gravando la propiedad, la producción, la actividad o el consumo. También pueden
clasificarse atendiendo la jurisdicción a la cual pertenezcan.
Los recaudos de los impuestos tributarios en la vigencia fiscal 2.011 ascendieron a
$3.955.162.330. Tres mil novecientos cincuenta y cinco millones ciento sesenta y
dos mil trescientos treinta pesos, obteniendo un incremento frente a la ejecución
de la anualidad anterior del 24,83%;
Impuestos Directos.
Este grupo de impuestos en el ejercicio fiscal de 2.011 participó en la ejecución
con $546.817.209, representa el 101.81% del estimado definitivo para la vigencia
en comento, cuyo inicial fue de $537.075.436; y frente a la estimación inicial
revela el 70.87% de incremento, y el 1.81% con relación a la definitiva.
Los renglones rentísticos de los recursos propios con mayor participación en el
grupo de los impuestos Directos en su orden son como siguen:
Impuesto Predial de vigencias anteriores participo con el 47.13% del total de los
directos; El impuesto predial de la vigencia actual con el 36.21%, y los intereses
que generaron la cartera morosa de este tributo representa el 16.4%; el impuesto
de vehículo con el 0.26%.
Impuestos Indirectos.
Los impuestos indirectos, por lo general no consultan la capacidad de tributación
de las personas, sino que descansan en la necesidad de las personas de
consumir ciertos bienes y servicios.
49
Este grupo de impuestos en el ejercicio fiscal de 2.011 participó en la ejecución
con $3.408.345.121, representa el 100.10% del estimado definitivo para la
vigencia en comento, cuyo inicial fue de $3.405.062,120; y frente a la estimación
inicial revela el 28.83% de incremento, y el 101% con relación a la definitiva.
Los renglones rentísticos de los recursos propios con mayor participación en el
grupo de los impuestos Indirectos en su orden son como siguen:
Impuesto de Degüello de Ganado Mayor participo con el 31.01% del total de los
Indirectos; El impuesto de Industria y Comercio participa con el 27.12%; El
renglón rentístico de Incentivos de los Pocitos participa con el 18.33%; Industria y
Comercio de Vigencias anteriores con el 7.07 %; La sobretasa a la Gasolina
Motor participa con el 0.059%; Delineación urbana con el 0.038%, le siguen avisos
tableros y vallas, degüello de ganado menor, y otros Impuestos indirectos,
espectáculos públicos, con una muy baja participación.
Se concluye que, la ejecución de los recursos propios en el Municipio de Galapa
es halagüeña, con capacidad de sostenibilidad administrativa y financiera, en las
vigencias 2.010-2.011,
COMPARATIVO EJECUCION DE INGRESOS
COMPARATIVO INGRESOS
2010/2011
IMPUESTOS TRIBUTARIOS
IMPUESTOS DIRECTOS
Impuesto Predial Vig. Actual.
Impuesto Predial Vigencias
anteriores
Intereses Impuesto Predial
Impuesto de vehiculo
IMPUESTOS INDIRECTOS
Industria y Comercio Vig. Actual
Industria y Comercio Vig.
Anteriores
Intereses Industia y Comercio
Avisos, tableros y vallas
Sobretasa a la gasolina
Espectaculos publicos
Rifas y apuestas
Deguello ganado mayor
Deguello ganado menor
Delineaciòn Urbana
Otros impuestos indirectos
Incentivos los Pocitos
INGRESOS EJECUTADOS INGRESOS EJECUTADOS
2010
2011
3.168.438.466
309.051.740
154.481.939,60
125.784.768,97
28.785.031
0,00
2.859.386.726
605.582.810
169.119.958
2.031.997
81.552.380,00
114.847.000,00
1.308.000,00
0,00
1.032.100.158,00
45.558.567,00
136.414.505,00
54.018.943,90
616.852.407,00
1.471.330.627
546.817.209
198.003.051
1.697.107.839,42
237.765.469,24
43.521.111,84
257.765.473
90.183.584
865.100
3.408.345.121
924.513.417
0,54
0,77
0,28
131.980.704,28
61.398.553,12
865.100,00
1,05
2,13
548.958.395
0,19
318.930.607,45
262.569.507
1.840.200
105.424.637
190.642.000
935.000
0,53
93.449.548,79
191.797,00
23.872.257,00
75.795.000,00
373.000,00
-
1.057.118.598
58.540.718
129.706.650
52.848.764
624.205.630
%
DIFERENCIA
DIFERENCIA
0,55
0,09
0,29
0,66
0,29
-
25.018.440,00
12.982.151,00
6.707.855,00
1.170.180,40
7.353.223,00
0,02
0,28
0,05
0,02
0,01
50
3.5 GESTION TRIBUTARIA PARA EL RECAUDO DE LOS RECURSOS
PROPIOS
El argumento de la responsabilidad e imputabilidad resulta válido para la
descentralización de las decisiones de gasto y especialmente, de la política
tributaria, es decir, la responsabilidad de la fijación de impuestos que financien el
gasto público local.
Este municipio tiene un potencial tributario importante en predial, Industria y
comercio, degüello de Ganado Mayor y Menor, el mayor aprovechamiento del
primero, depende de la mejora en la actualización catastral para la imposición de
las tarifas en particular en los predios rurales, ya que se observa con la aparición
del corredor industrial los predios urbanos han venido creciendo en sus avalúos
comerciales y por ende este fenomenito ha contribuido en gran parte a la
excelentes recaudaciones que observamos.
51
El recaudo de los dos mayores impuestos municipales, Impuesto de Industria y
Comercio y predial, están concentrados en las zonas urbanas. Para el caso del
Municipio de Galapa el de mayor impacto en la recaudación por contar con el
principal matadero del atlántico, y este con un sofisticado y actualizado sistema
para el sacrificio de ganado mayor y menor es el más representativo.
El ICA está ligado directamente a las actividades industriales y comerciales, así
que los municipios rurales carecen de una base tributaria sólida y por lo tanto, sus
recursos son muy limitados industria y Comercio y el complementario de avisos y
tableros.
Los restantes tributos gravan actividades contractuales en el municipio,
constructiva, contractual, valorización y plusvalía.
Los Ingresos asociados con la capacidad de generación tributaria en cada
territorio, las regiones con PIB per cápita más alto son los que tienen los mayores
ingresos tributarios per capital.
La mayor fuente de desigualdad entre los entes territoriales son los ingresos
tributarios, donde, las regiones avanzadas son las que tienen una mayor
capacidad de recaudo tributario.
Las fuentes económicas de tributación de propiedad de los entes territoriales, son
los de menor capacidad de recaudo, los principales que son sobre la renta, el
patrimonio (exceptuando sobre la propiedades (Predial, participación en plusvalía,
Vehículos automotores), consumos o gasto (exceptuando los consumos
específicos), son de propiedad y gestión de la Nación.
Los Municipios administran los que están relacionados con la propiedad
inmueble, la utilización de su infraestructura para el desarrollo de las actividades
comerciales (renta), costos (tasas parafiscales, estampillas), excepcionalmente
consumos específicos a la gasolina, costos o gastos como especies menores
(delineación urbana a la construcción, espectáculos públicos, servicios de
alumbrado)
Los municipios administran la mayor cantidad de rentas tributarias, concentradas
en el impuesto a la tierra (Predial Unificado y Plusvalía), el de Industria y Comercio
que son sus principales rentas y de las cuales la ley del gobierno central define los
elementos constitutivos del tributo (hecho imponible, sujetos, base imponible, etc.),
y las Asambleas Departamentales y los Concejos de cada Municipio deciden las
tarifas y las exenciones en sus jurisdicciones. No obstante, en los restantes
tributos, como son alumbrado público y teléfonos. Tiene un número excesivo de
gravámenes para los tributos locales, pero con una fuerte concentración de la
recaudación alrededor de un número relativamente pequeño de estos, y las
escasas facultades en materia de determinación de las bases imponibles como es
52
el caso de la base del impuesto predial que es gestionada por un organismo
Nacional.
En este orden de ideas la administración Municipal de Galapa, para las
anualidades que se cerraron el 31 de diciembre de 2.010 y 2.011 respectivamente,
presenta una gestión de recaudación tributaria con excelentes resultados, siendo
los más representativos con impacto por encima de lo estimado, los Impuestos
Indirectos que participaron con $6.267.731.847 de un total estimado para las dos
anualidades (2.010-2.011) de $4.900.200.000, que representa un 27.9% por
encima de lo estimado inicialmente.
Es tan notoria la sostenibilidad financiera del ente auditado, que sus rentas propias
se incrementan por encima de los I.P.C en cada anualidad, indicador que
aprovecha su administración para direccionar estas fuentes de recursos a la
inversión en Saneamiento Básico y al mantenimiento y construcción de la malla
vial de área Urbana de la Municipalidad, mediante la modalidad de operaciones de
crédito para la inversión social, además en otros sectores sociales vulnerables y
programas de activación de la economía en la creación y fomento de la Micro
empresa dirigida a cabezas de hogar.
No obstante a lo anterior, para darle alcance a esta auditoría, se hizo un análisis
retrospectivo de la gestión de cobranza de las rentas propias del municipio de
Galapa, tomando como punto de partida la vigencia fiscal que se cerró el 31 de
Diciembre de 2.004, para determinar las cuantías prescritas del Impuesto Predial,
por vencimiento de términos para hacer exigibles los derechos del ente. Así las
cosas, la entidad bajo examen suministró al grupo interdisciplinario una base de
datos de los predios que a la fecha se encuentran vencidos para ejercer las
acciones de jurisdicción coactiva, como lo detallamos a continuación:
UNIVERSO DE
CONTRIBUYENTES
FALTA
CANTIDAD DE
PREDIOS
PRESCRITOS
FALTA
BASE IMPOSITIVA
% DEJADO DE
COBRAR
4.972.945.183
PRESUNTO
DETRIMENTO,POR
OMISION Y
GESTION INDEBIDA
$4.972.945.183
SUB TOTAL
Desde las vigencias fiscales.
2.001
2.002
2.003
2.004
2.005
TOTAL
PRESCRITOS
353.300.590
340.218.992
107.739.213
154.632.821
155.577.279
1.111.468.859
% DEL
UNIVERSO
TOTAL
53
El monto dejado de recaudar por presunta negligencia, omisión o retardo en las
acciones administrativas encaminadas hacia la cobranza de los derechos de la
entidad, por disuasión o persuasión, que correspondería hacer a la administración
municipal que comenzaba en la vigencia fiscal 2.008, parte de las cifras de la
vigencia 2.003 hasta 2.005 ascendiendo a $417.949.313, adicionadas las
presuntas obligaciones tributarias que se fenecen por vencimiento en la acciones
de cobranza por parte del gestor fiscal desde el 2.006 hasta el 2.011, ascendieron
a $4.554.995.870,endilgado a las administraciones del municipio de Galapa, que
gobernaron en los periodos constitucionales 2.004-2.007 y en el periodo 2.0082.011.Determinando por periodos las cuantías del presunto daño patrimonial por
menoscabo e indebida, ineficaz y antieconómica gestión en la cobranza por parte
de los gestores fiscales que se desempeñaban para la época de los hechos así.:
PERIODOS
CONSTITUCIONALES
2.004-2.007
2.008-2.011
PRESUNTO
REPRESENTANTE LEGAL
VICTOR RICARDO ROJAS
ROVIRA
REGULO PASCUAL
MATERA GARCIA
DAÑO PATRIMONIAL
MONTOS PRESCRITOS
POR INEFICAZ GESTION
693.519.546
4.972.945.183
PRESUNTO DAÑO
PATRIMONIAL
693.519.546
*
4.972.945.183.
*
5.666.467.729.
La existencia del presunto daño Patrimonial causado por indebida gestión en la
cobranza, califica como hallazgo.
(HALLAZGO ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO Y FISCAL).se calcula en
$5.666.467.729.
La ley 734 de 2.002 en su artículo 34.Establece” ARTÍCULO 34. DEBERES. Son
deberes de todo servidor público: 2. Cumplir con diligencia, eficiencia e
imparcialidad el servicio que le sea encomendado y abstenerse de cualquier
acto u omisión que cause la suspensión o perturbación injustificada de
un servicio esencial, o que implique abuso indebido del cargo o función.
Sentencia C-030 DE 2.012-EXPEDIENTE 8608-M.P LUIS ERNESTO VARGAS
SILVA.
Fundamentos de la decisión
En el presente caso, le correspondió a la Corte Constitucional resolver si las
expresiones acusadas de los numerales 2 y 6 del artículo 34 y 45 del artículo 48,
ambas de la Ley 734 de 2002, desconocen los principios de tipicidad y legalidad
en materia disciplinaria y con ello, el debido proceso, por representar valores
subjetivos indeterminados que dan lugar a una aplicación e interpretación
subjetiva por parte de la autoridad disciplinaria.
La Corte reiteró que en el ámbito disciplinario las garantías constitucionales de los
principios de legalidad y tipicidad imponen al legislador la obligación de definir
previa, taxativa e inequívocamente las conductas consideradas como
reprochables disciplinariamente. Así mismo, la jurisprudencia ha señalado que la
54
figura de los tipos disciplinarios en blanco o abiertos, o los conceptos
indeterminados en materia disciplinaria son admisibles constitucionalmente,
siempre y cuando exista la posibilidad de realizar una remisión normativa, una
interpretación sistemática o una determinación de alcance normativo del precepto
disciplinario, de manera que el tipo se complemente a partir de otras disposiciones
cuya violación o incumplimiento configura la falta disciplinaria de que se trate. En
este sentido, la falta no puede configurarse sin que previamente exista en el
ordenamiento jurídico otras disposiciones que puedan ser objeto de violación o
incumplimiento.
Después de examinar el contenido normativo de las disposiciones acusadas,
frente al artículo 29 de la Constitución y los lineamientos establecidos por la
jurisprudencia en relación con los principios de tipicidad y legalidad en materia
disciplinaria, la Corte llegó a la conclusión de que no son de recibo los argumentos
expuestos por el actor, sobre la presunta inconstitucionalidad de las expresiones
acusadas de los numerales 2 y 6 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002. A su
juicio, es claro que las expresiones acusadas contenidas en estos numerales,
consagran deberes generales de todo servidor público en cuanto (i) debe cumplir
con “diligencia,
eficiencia
e
imparcialidad” el
servicio
que
le
sea
encomendado; (ii) debe abstenerse de “cualquier acto u omisión” que cause la
suspensión o perturbación injustificada de un ”servicio esencial” o que
implique “abuso indebido” del cargo o función; y (iii) debe tratar con “respeto,
imparcialidad y rectitud” a las personas con que tenga relación por razón del
servicio. De esta manera, la Sala evidencia que estos deberes u obligaciones de
los servidores públicos constituyen un desarrollo de las normas constitucionales
que son el fundamento de la responsabilidad disciplinaria, entre otras, los artículos
6º, 122, 123, 124, 125, 150-2 y 209 de la Carta Política.
En efecto, el artículo 6º y 123 de la Carta, consagran que todos los servidores
públicos, sin excepción, son responsables ante las autoridades por infringir la
Constitución, la ley y los reglamentos y por omisión o extralimitación en el ejercicio
de sus funciones. Así mismo, los artículos 122 y 123 superiores, establecen que
no habrá empleo público que no tenga funciones detalladas en la ley o reglamento
y por tanto, de conformidad con estos artículos, los servidores públicos en el
ejercicio de sus funciones se someterán a los comportamientos descritos en la
Constitución, la ley y el reglamento, de manera que no puede el servidor público
entrar a ejercer el cargo sin prestar juramento de cumplir y defender la
Constitución y desempeñar los deberes que le incumben, con diligencia,
corrección, eficiencia, eficacia e imparcialidad, entre otros principios rectores de la
función pública.
ATRTICULO 48 Numeral 35 Dar lugar a la configuración del silencio administrativo
positivo. En este caso por no haber iniciado gestión alguna para hacer efectiva la
cobranza de los tributos municipales correspondiente al Impuesto Predial del
Municipio de Galapa Atlántico.
55
LEY 610 DE 2.000.
ARTICULO 3o. GESTION FISCAL. Para los efectos de la presente ley, se
entiende por gestión fiscal el conjunto de actividades económicas, jurídicas y
tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho
privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la
adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración,
custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y
disposición de los bienes públicos, así como a la recaudación, manejo e inversión
de sus rentas en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción a
los principios de legalidad, eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad,
moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales.
ARTICULO 6o. DAÑO PATRIMONIAL AL ESTADO. Para efectos de esta ley se
entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público,
representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o
deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del
Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e
inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los
cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo
funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y
control de las contralorías.
Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o
por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o
culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.
3.6 CONTRATACION ADMINISTRATIVA
3.6.1
Consideraciones previas al análisis de los Contratos y OPS,
suscritos por la entidad.
El estado para poder actuar y lograr los fines para los cuales fue creado requiere
de unos medios que le permitan cumplir tales cometidos y una herramienta por
excelencia es la Contratación. Precisamente por ello, la contratación está sujeta a
la absoluta observancia y permanente vigilancia del control fiscal, como una de las
herramientas de la gestión pública.
La definición del contrato estatal “Los servidores públicos tendrán en consideración
que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el
cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los
servicios públicos y la efectividad de los derechos e intereses de los administrados
56
que colaboran con ellas en la consecución de dichos fines.
Los particulares, por su parte, tendrán en cuenta al celebrar y ejecutar contratos
con las entidades estatales que, además de la obtención de utilidades cuya
protección garantiza el Estado, colaboran con ellas en el logro de sus fines y
cumplen una función social que, como tal, implica obligaciones.
Contrato administrativo y que en el derecho colombiano adopta el nombre de
contrato estatal Según Forsthoff, contratos de derecho público "son todos aquellos
en que aparece la imposición unilateral de obligaciones estatales por medio de las
funciones de creación normativa y ejecutiva que se complementan por actos
jurídicos bilaterales en forma de contratos, convenios, acuerdos etc., todos los
cuales tienen de común el emanar de la manifestación de una voluntad coincidente
de las partes".
Bercaitz relata el avance transformador del contrato, dentro del constante
desarrollo del derecho en general.
La entidad municipal para las vigencias auditadas (2.010.-2,011) realizo
contratación para el cumplimiento de los fines del estado como siguen:
VIGENCIAS
CONTRATO DE
OBRA PUBLICA
2.010
2.011
4.274.785.186.00
3.714.889.689.27
CONTRATO DE
SUMINISTROS y
COMPRAS
CONTRATOS DE
O.P.S
TOTAL
CONTRATACION
De los cuales se sometieron a su análisis
El control de legalidad que aquí se aplicará a la contratación auditada,
corresponderá al señalado en el artículo 11 de la ley 42 de 1993, es decir la
comprobación de que la contratación realizada por la entidad se haya realizado
conforme a las normas que le son aplicables.
REVISION DE LOS CONTRATOS LICITACION PUBLICA SOPORTES AÑO 2011
EDUCAR EDITORES S.A.
CRA.
NADIN JOSE SALEJ HIGGNS.
DISTRIBUIDORA Y PAPELERIA VENEPLAST LTDA
Apellidos y Nombres
EDUCAR EDITORES S.A
Hallazgos
Falta anexar los siguientes soportes:
PRECONTRACTUAL
Estudio de conveniencia, y oportunidad, informe preliminar de
57
evaluación, informe final de evaluación, informe de adjudicación, y
acta de adjudicación.
Falta anexar los siguientes soportes:
POSCONTRACTUAL
Hoja de vida acompañada de la siguiente documentación:
Fotocopia de la libreta militar.
Afiliación al fondo de pensiones y salud.
Registro Único Tributario.
Certificado de aportes parafiscales para personas naturales y
jurídicas.
Certificados de Paz y Salvo de Pensión y Salud.
Fotocopia del acta de posición. (Entidad Contratante.)
Fotocopia de Decreto de Nombramiento. (Entidad
Contratante.)
Fotocopia de la cedula de ciudadanía del Representante
Legal. (Entidad Contratante.)
Certificado de existencia y representación legal.
Nit, Acta de Inicio, Actas de interventoria, Acta de finalización,
liquidación del contrato, Informe final del contratista, recibo pago de
timbre.
CRA
Falta anexar los siguientes soportes:
PRECONTRACTUAL
Estudio de conveniencia, y oportunidad, informe preliminar de
evaluación, informe final de evaluación, informe de adjudicación, y
acta de adjudicación.
Falta anexar los siguientes soportes:
POSCONTRACTUAL
Hoja de vida acompañada de la siguiente documentación:
Fotocopia de la libreta militar.
Certificado de antecedente disciplinario-DAS
Certificado de antecedente disciplinario-Procuraduría.
Afiliación al fondo de pensiones y salud.
Registro Único Tributario.
Certificado de aportes parafiscales para personas naturales y
jurídicas.
Certificados de Paz y Salvo de Pensión y Salud.
Fotocopia del acta de posición. (Entidad Contratante.)
Fotocopia de Decreto de Nombramiento. (Entidad
Contratante.)
Fotocopia de la cedula de ciudadanía del Representante
Legal. (Entidad Contratante.)
58
Certificado de existencia y representación legal.
NADIN
JOSE
HIGGNS
SALEJ
Nit, Acta de Inicio, Actas de interventoria, Acta de finalización,
liquidación del contrato, Informe final del contratista.
Falta anexar los siguientes soportes:
PRECONTRACTUAL
Estudio de conveniencia, y oportunidad, informe preliminar de
evaluación, informe final de evaluación, informe de adjudicación, y
acta de adjudicación.
Falta anexar los siguientes soportes:
POSCONTRACTUAL
Hoja de vida acompañada de la siguiente documentación:
Fotocopia de la libreta militar.
Fotocopia de certificados académicos, laborales y/o
experiencia.
Certificado de antecedente disciplinario-DAS
Certificado de antecedente disciplinario-Procuraduría.
Afiliación al fondo de pensiones y salud.
Registro Único Tributario.
Certificado de aportes parafiscales para personas naturales y
jurídicas.
Certificados de Paz y Salvo de Pensión y Salud.
Fotocopia del acta de posición. (Entidad Contratante.)
Fotocopia de Decreto de Nombramiento. (Entidad
Contratante.)
Fotocopia de la cedula de ciudadanía del Representante
Legal. (Entidad Contratante.)
Certificado de existencia y representación legal.
Nit, Acta de Inicio, Actas de interventoria, Acta de finalización,
liquidación del contrato, Informe final del contratista. Falta la firma de
la asesora jurídica de la Alcaldía Municipal de Galapa
DISTRIBUIDORA
Y
PAPELERIA VENEPLAST
LTDA
Falta anexar los siguientes soportes:
PRECONTRACTUAL
Estudio de conveniencia, y oportunidad, informe preliminar de
evaluación, informe final de evaluación, informe de adjudicación, y
acta de adjudicación.
Falta anexar los siguientes soportes:
59
POST - CONTRACTUAL
Hoja de vida acompañada de la siguiente documentación:
Fotocopia de la cedula.
Fotocopia de la libreta militar.
Fotocopia de certificados académicos, laborales y/o
experiencia.
Certificado de antecedente disciplinario-DAS
Certificado de antecedente disciplinario-Procuraduría.
Afiliación al fondo de pensiones y salud.
Registro Único Tributario.
Certificado de aportes parafiscales para personas naturales y
jurídicas.
Certificados de Paz y Salvo de Pensión y Salud.
Fotocopia del acta de posición. (Entidad Contratante.)
Fotocopia de Decreto de Nombramiento. (Entidad
Contratante.)
Fotocopia de la cedula de ciudadanía del Representante
Legal. (Entidad Contratante.)
Certificado de existencia y representación legal.
Nit, Póliza original, Acta de Inicio, Actas de interventoria, Acta de
finalización, liquidación del contrato, Informe final del contratista.
ANALISIS DE LA CONTRATACION DE OBRAS CIVILES
En visita de inspección fiscal a la Casa de la Cultura de Galapa, se pudo observar
que las obras de restauración suscritas en el. Contrato No.001 de 2.011, se
ejecutaron en su totalidad, con materiales de buena calidad y precios acordes con
los del mercado de la construcción del año pasado, fecha en la cual se realizaron
los trabajos.
Esta obra fue producto del convenio de interadministrativa suscrito por el municipio
de Galapa con el Área Metropolitana, donde ésta última, para brindar apoyo
institucional a la recuperación y conservación del patrimonio ambiental del
municipio, aporta el valor necesario para la recuperación de la Casa de la Cultura.
El convenio fué suscrito el 21 de Diciembre de 2.010 y a continuación, el municipio
adjudicó, mediante licitación pública, el contrato de obras al consorcio GRANDES
OBRAS cuyo representante legal es Carlos Alfredo Isidoro García y a
60
CONSTRUCTORA P-F LTDA la interventoria en cabeza de Adalberto Flórez
Salgado, representante legal.
Copia de todo este proceso, reposa en la oficina de Planeación del municipio.
Si bien es cierto que el plazo inicial pactado en el contrato no se cumplió, la
demora en la entrega se encuentra debidamente sustentada mediante actas de
suspensión y reinicio.
El 8 de Junio de 2.011, fue suscrito un otrosí modificando el plazo del contrato en
45 días. En éste documento se explican los motivos del atraso que fueron: la
fuerte ola invernal y lo dispendioso que resulta trabajar en un sitio que no puede
suspender labores, por lo tanto no puede desocuparse totalmente.
Contrato: No. 04 de 2.010
Objeto: Construcción de tramos de alcantarillado sanitario Barrios La Candelaria
etapa ll y Petronitas.
Valor: $339.486.390.oo
Valor se contrato adicional: $ 166.840.560.oo
Contratista: Consorcio Redes Sanitarias 2.010
E n visita realizada al sitio, el día 27 de Julio de 2.012, se pudo observar que las
actividades descritas en el acta de recibo final de obra, suscrita el 9 de Marzo de
2.011, y que son la sumatoria de las cantidades del contrato original más las del
contrato adicional, fueron ejecutadas todas en el Barrio La Candelaria etapa ll. Lo
cual indica que se cumplió solo la mitad del objeto contractual.
Para dar ésta obra al servicio, fué necesario suscribir otro contrato, con el fin de
conectar el alcantarillado nuevo, al sistema de alcantarillado del casco urbano
viejo de Galapa. La conexión se hizo por debajo de la carretera La Cordialidad.
Esta obra fue ejecutada a comienzos del presente año.
En el Barrio Las Petronitas no se ejecutó obra alguna. En las fotos del
anexo, se observan varios sitios del Barrio donde las aguas servidas salen a
la calle, creándose empozamientos malolientes.
En entrevistas con varios moradores, se nos informa que ningún sector del
barrio fue intervenido con obras de alcantarillado.
En el acta de recibo se detallan las obras ejecutadas pero no se indica el
sitio donde se ejecutaron.
61
Contrato de interventoria No. 03 de 2.010
Objeto: Interventoria técnica de la construcción de tramos de alcantarillado
sanitario en los barrios Candelaria ll etapa y Petronitas.
Contratista: AIDCON LTDA
Valor: $ 33.635.867.oo
Los dos informes que contiene la carpeta contentiva del contrato No. 04 de 2.010
“Construcción de tramos de alcantarillado sanitario en los Barrios Candelaria etapa
ll y Petronitas” en el municipio de Galapa Atlántico, fechados Septiembre de 2.010
y Febrero de 2.011, son casi exactos.
Las fotos son las mismas en diferente orden y el contenido del informe solo varía
en el punto 3.2 referente al costo, y en el punto 7 donde en el primer informe se
refieren el municipio de Galapa
Las fotos de éste informe de interventoria son tomadas en el Barrio Candelaria
etapa ll.
Contrato 05 de 2.011
Objeto: Protección en Arroyo Grande etapa l
Valor: $ 229.890.702.oo
Contratista: Eduardo Caballero Ávila
Esta obra presenta buena calidad .Las cantidades contratadas fueron ejecutadas
con materiales de buena calidad y precios del mercado. No tiene acta final.
Todavía se está trabajando en este sitio.
Contrato de interventoria No. 07 de 2.011
Contratista: JVC Construcciones Ltda.
Valor: $ 11.816.500.oo
Objeto: Interventoria técnica de la obras de protección en arrollo grande etapa l.Se
ha cumplido con el objeto del contrato. Se han presentado los informes
necesarios con registros fotográficos durante todas las etapas del proceso. Al
momento de nuestra visita se estaba trabajando en el sitio.
Contrato No. 07 de 2.011
Objeto: 1.300 m3 de gavión 3.080 m3 de relleno de material común en Arroyo
Grande, sector Mundo Feliz
Valor: $ 236.330.000.oo
Contratista: Fundacom
Interventoria: Apesamic
Valor interventoria: $ 11.816.500.oo
62
Contrato No. 08 de2.011
Objeto: Recuperación en 1.144 m3 de gaviones y 1.200 m3 en material común en
calles perimetrales de Mundo Feliz.
Valor: $235.928.oo
Contratista: Fundacom
Interventoria: Apesamic
Valor de la interventoria: $ 11.796.400.oo
Este contrato fué ejecutado con materiales de buena calidad y se encuentra
prestando el servicio adecuado.
Contrato No.0108.2.010.000087 Secretaria de infraestructura, departamento del
Atlántico
Objeto: Mejoramiento de energía eléctrica en la urbanización Mundo Feliz de
Galapa, Atlántico.
Valor: $312.551.903.oo
Contratista: José Fernando Villegas Estrada.
Esta obra fue recibida a satisfacción, mediante acta de recibo final suscrita el 19
de Agosto de 2.010, se encuentra en buen estado y prestando el servicio
adecuado.
Contrato 08 de 2.011
Objeto: Construcción redes eléctricas en urbanización La Inmaculada.
Valor: 307.414.835.oo
Contratante: Municipio de Baranoa
Contratista: INCO LTDA.
Esta obra fue recibida a satisfacción, mediante acta de recibo final suscrita el 26
de Diciembre de 2.011. Se encuentra en buen estado y prestando el servicio
adecuado.
Contrato No. 0108.2.009.000059
Contratante: Secretaría de infraestructura, Departamento del Atlántico.
Contratista :UCO S:A:
Objeto: Adecuación de la cancha de futbol y softbol del Polideportivo de Galapa
Atlántico.
Valor: $ 270.906.020.oo
Valor contrato adicional: $ 49.298.564.oo
Revisadas las calidades y cantidades de obra del presente contrato encontramos
que fue ejecutada con materiales de buena calidad .Los precios consignados en el
acta de recibo final, están acordes con los del mercado de la construcción
63
Se tuvo que ampliar el valor del contrato debido a la necesidad que surgió de
iluminar la cancha de futbol y la adecuación del dogaut y camerinos existentes.
La obra fue suspendida mientras Electricaribe tramitó la factibilidad de carga
monofásica requerida para la iluminación de las canchas.
Fue recibida a satisfacción el 25 de Febrero de 2.010 y se encuentra en buen
estado y prestando el servicio adecuado.
Contrato No. 30. 11. 2.010
Contratante: Secretaria de Agua Potable, Departamento del Atlántico.
Contratista: Consorcio Redes de Galapa 2.000
Objeto: Instalación tubería de conducción y redes de acueducto en la urbanización
Mundo Feliz de Galapa.
Valor: $ 1.785.557.714.oo
Esta obra fue recibida el 18 de Noviembre de 2.011. Se encuentra en buen estado
y prestando el servicio para el cual fue ejecutado.
CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS.
De acuerdo a la información recaudada por el grupo interdisciplinario y allegada
por la Secretaria de planeación Municipal de Galapa, se encuentra contenida en
la relación de los contratos suscritos en la vigencia 2.011 bajo el Numero OB011-2.011, un contrato de obra cuyo contratista según la relación, es el
CONSORCIO ALPES DE SEVILLA, cuyo objeto contractual es MEJORAMIENTO
Y MANTENIMIENTO
DE LA VIA GALAPA –PETRONITAS-ALPES DE
SEVILLA-MUNICIPIO DE GALAPA Departamento del Atlántico, objeto contractual
que desarrolla el convenio Interadministrativo N° 387 de Junio 20 de
2.011,suscrito entre el Municipio de Galapa Atlántico identificada con el N.I.T
Numero 890-102-472-0, y el Instituto Nacional de Vías “INVIAS” identificado con
el N.I.T. Numero 800-215-807-2por un valor de $1.531.376.140,con un plazo
hasta el 31 de Diciembre de 2.011,con el propósito de recuperar por parte de
Invias las vías terciarias como estrategia para el desarrollo rural. Para lo cual el
Municipio de Galapa, en acato a lo dispuesto, constituyo las cuentas corrientes y
efectuó las modificaciones respectivas en el presupuesto de rentas y gastos de la
vigencia 2.011,en cumplimiento de los deberes y obligaciones que le imponen las
clausulas quintas y octava de dicho convenio, en el sentido de apertura la cuenta
donde se depositarían los recursos del convenio y ajustar el presupuesto de
gastos e incorporar los valores de los aportes Nacionales a obtener, es así como
en fecha 29 de junio de 2.011,se efectúa la adición respectiva por el valor
mencionado en el convenio Numero 387 de 2.011 por $1.531.376.140.00,
64
3.6.2
ANALISIS DE CADA OPS EN PARTICULAR
Antes de iniciar el análisis, la comisión observó que en la entidad sujeta de control
fiscal se realizaron pagos sin el lleno de los requisitos legales como en el caso de
las OPS, vigencias 2010 y 2.011,y en algunos casos se cancelan los bonos de
Estampillas Departamentales de manera extemporánea. Y en otros casos no se
paga el bono de los impuestos departamentales.
Se tomo una muestra aleatoria de (51) cincuenta y un contratos de O.P.S, de un
universo total de 166, equivalente al 30.7%
En aplicación del principio de selectividad, fueron analizados los siguientes:
El grupo auditor, mediante oficio calendado el 06 de Julio de 2.012 remitido a la
Secretaria General del municipio de Galapa, Doctora LUZ MERY RODRÍGUEZ,
con el fin de conocer sobre el cumplimiento de los deberes de la Oficina de
control Interno de la administración municipal de Galapa y confirmar las
auditorias que este practico a la Secretaria General en cuanto al cumplimiento de
los requisitos y demás documentos que la administración debe registrar y
aportarse por parte del trabajador, para el cumplimiento de la ley 190 de 1.995.
CONTRATACION O.P.S
TEMS
1
NOMBRES Y APELLIDOS
MATTOS DEL VALLE ALEXANDRA PATRICIA
IDENTIFICACION C.C.
1.047.220.330
2
SAMPAYO GUZMAN ESPERANZA
22.501.042
3
EDWIN PEÑA URZOLA
4
TRINIDAD DEL ROSARIO DE ALBA ANGULO
8.798.103
OBSERVACIONES
Carece de la solicitud de
permiso en la C.N.S.C para
proceder al nombramiento
en provisionalidad.
Carece de: Formato único
de Hoja de vida,
antecedentes disciplinarios
y Judiciales, Autorización de
la C.N.S.C.Para ser
nombrada en
provisionalidad por 6 meses.
Fotocopia de la nueva
cedula, declaración de
Bienes.
Carece de: Formato único
de Hoja de vida,
antecedentes disciplinarios
JudicialesIy B.D.M de la
contraloría general.,
Autorización de la
C.N.S.C.Para ser nombrada
en provisionalidad por 6
meses.
Carece de: Formato único
de Hoja de vida,
antecedentes disciplinarios
y B.D.M de la contraloría
65
5
VICTOR BARROS VARELA
6
ALVARO MEZA MARTINEZ
7
SIBELIS LEIVA ORELLANO
8
YAMILE GUTIERREZ CORRO
9
CANDELARIA GOMEZ CASTELLAR
10
REGULO PASCUAL MATEERA GARCIA
11
PIEDAD PODIDIA CABALLERO
12
TERESA MARIA SARMIENTO
13
AQUILES DE MOYA
14
FREDY PADILLA
15
MARIO SERPA REYES
8.790.966
32.843.593
general., Autorización de la
C.N.S.C.Para ser nombrada
en provisionalidad por 6
meses.
Aporto incapacidad del
centro de salud de Galapa
debió ser presentada por la
E.P.SS a la que se
encuentra afiliado. O a la
A.R.P escogida por el
empleador.
Falta el formato Único de
hoja de vida, carece del
pago de impuesto de
posesión, faltan los
certificados de antecedentes
disciplinarios y judiciales,
Certificaciones de estudios
y laborales que acrediten su
experiencia Fotocopia de la
cedula de ciudadanía
nueva. Libreta militar
Faltan: Diploma de
Bachiller, C,C actualizada,
exámenes médicos de
ingreso, Declaración de
bienes, certificaciones
laborales que se acredite la
experiencia.
Faltan: Exámenes médicos
Formato Único de Hoja de
vida certificaciones
laborales, declaración
juramentada de bienes
Faltan:, Certificaciones
laborales de la experiencia,
Declaración de bienes.
Faltan: Exámenes de
ingreso, Fotocopia del
diploma de bachiller,
Certificaciones laborales y
declaración de bienes
actualizada.
Faltan: Cedula de
ciudadanía actualizada,
examen médicos de
ingreso, certificaciones
laborales
Faltan: Exámenes médicos
de ingreso, diploma de
Bachiller, Certificados de
estudios, Declaración de
Bienes,
Faltan: Exámenes de
ingreso, cedula de
ciudadanía, certificaciones
laborales, certificaciones de
estudios, Declaración de
Bienes. Libreta militar.
Faltan: certificaciones
laborales, declaración de
bienes,
Faltan Fotocopia de la
cedula de ciudadanía de
código de barras, Libreta
Militar, Exámenes médicos
66
16
FRANCISCO JAVIER ALCALA
17
JUAN ALDANA PEREZ
18
JORGE MANZUR SILVERA
19
HEIDI SUAREZ
20
ALONSO OJEDA MONTAÑO
8.796.375
de ingreso, Declaración
juramentada de bienes.
Faltan: Certificaciones
laborales ,Copia de la
nueva cedula de ciudadanía
,libreta militar, declaración
de bienes,
Faltan: libreta Militar, Copia
de la nueva cedula de
ciudadania,Formato Único
de hoja de vida, soporte de
estudios, certificados de
antecedentes disciplinarios
judiciales,
Faltan: Actualización de la
licencia de conducción,
certificaciones laborales,
libreta militar, declaración de
bienes, Se encuentra
incapacidades otorgadas
por entidades distintas a las
de la eps a la que se
encuentra afiliado.
Faltan: Certificaciones
laborales paran acreditar la
experiencia al momento de
su posesión. Declaración
juramentada de bienes,
actualización de cedula de
ciudadanía,
Faltan Copia de la nueva
cedula de ciudadanía,
Declaración de Bienes y
Certificación de experiencia
REVISION DE LOS CONTRATOS POR OPS. 2.010.
ITEMS
1
NOMBRE Y APELLIDOS
ANIBAL JAVIER
SANCHEZ SANCHEZ
2
SOLUCUIONES
TECNOLOGICAS DE LA
COSTA (SOTEC)
REPRESENTAD
LEGALMENTE POR
YESID NASIM ABDO
LARA
3
DARIO DANIEL RIVERA
CARDONA
ID C.C.
8.792.326
I.D. N.I.T
VALOR
10.820.000
1.042.247.702-1
22.416.209-9
72.280.978
1.800.000
OBSERVACIONES
No se observa la afiliación al
Sistema Integral de Seguridad
social, no se observa el pago de
los Impuestos Deptales, No
tiene Acta de inicio,no tiene
recibido a satisfacción, no tiene
supervisión.
Los certificados de existencia y
representación legal no
corresponden a la del
contratista. Presenta una
fotocopia poco legible de
persona natural. No se observa
el pago de los impuestos
deptales, no tiene acta de
inicio,no tiene recibido a
satisfacción, no tiene
certificacion de la secretaria de
planeación expresada en el
contrato en la Clausula
3tercera(3°)
No tiene afiliación al régimen de
seguridad social integral en
pensiones acta de liquidación no
esta firmado por parte del
secretario de Hacienda, no tiene
67
4
ALEXANDER CARRILLO
RAYO
79.736.101
5
JESUS MIRANDA DE LA
CRUZ
3.727.004
3.700.000
6
WILSON FRANCO
OLMOS
8.790.076
2.362.000
7
JUAN MARIO ROMERO
RUBIANO
8.791.269
8
MERILO PERTUZ
BARBOSA
85.478.737
12.695.620
9
HERNANDO SANDOVAL
RUIZ
72.281.916
10.500.000
10
ALFONSO HERRERA
TRUJILLO
8.792.204
10.416.200
11
ROBINSON ARROYO
VITOLA
6.817.076
4.841.849
12
EDWIN MEZA PULGAR
8.794.644
fecha, No se observa el pago de
los impuestos
departamentales.2.011
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato, sin
firma, No esta afiliado al régimen
de seguridad social integral en
pension,No tiene declaración de
bienes,no tiene certificado de
antecedentes judiciales.2.010
No tiene fotocopia de la Cedula
de ciudadanía, No tiene
certificados de antecedentes
disciplinarios, judiciales de
deudores morosos, Hoja de
vida, declaraciones de bienes y
rentas, L.M, afiliación al régimen
de seguridad social integral, No
tiene pago de las estampillas
Departamentales. 2.010
No se observa la hoja de vida,
Declaración de bienes y renta,
certificado de la contraloría,
certificado de antecedentes
disciplinarios y judiciales,
afiliación y pago a la salud y
pensión 2.010
No se encuentra afiliado al
régimen de seguridad social
integral, No pago los impuestos
Departamentales.
Carece de acta de inicio, no
pago los impuestos
Departamentales. El acta de
liquidación no tiene fecha.
No tiene firma el Acta de
liquidación del contrato,
Declaración de bienes y renta,
L.M, Certificado de
antecedentes judicial, inscripción
al R.U.T, afiliación al régimen de
seguridad social integral,
estampillas departamentales.
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato, Falta
hoja de vida, declaración de
bienes y rentas, L.M. afiliación al
régimen de seguridad social
integral, estampillas
departamentales.
No tiene: Póliza de manejo de
anticipo, hoja de vida,dclaracion
de bienes y rentas, documento
de identidad,L.M, Certificado de
antecedentes judiciales,
Certificado de antecedentes de
la contraloría,afilicin al régimen
de seguridad social integral,
estampillas Departamentales,.
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato.
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato, no tiene
firma declaración de bienes,
afiliación y pago de salud y
pension,estampillas
departamentales,
68
13
MONICA PERNETH DE
LAS SALAS
32.841.173
14
LUZ ELENA MOLINARES
ARIZA
32.804.222
15
RENE ORTEGA BADILLO
8.796.438
1.800.000
16
EDUARD DE LAS SALAS
CALDERIN
NOMBRE Y APELLIDOS
ANIBAL JAVIER
SANCHEZ SANCHEZ
8.793.855
3.943.332
ITEMS
17
18
ID C.C.
8.792.326
SOLUCUIONES
TECNOLOGICAS DE LA
COSTA (SOTEC)
REPRESENTAD
LEGALMENTE POR
YESID NASIM ABDO
LARA
I.D. N.I.T
VALOR
10.820.000
1.042.247.702-1
22.416.209-9
19
DARIO DANIEL RIVERA
CARDONA
72.280.978
1.800.000
4
ALEXANDER CARRILLO
RAYO
79.736.101
20
JESUS MIRANDA DE LA
CRUZ
3.727.004
3.700.000
21
WILSON FRANCO
OLMOS
8.790.076
2.362.000
Falta: pago de impuesto
departamental, fecha del
contrato de liquidación.
El acta de liquidación no tiene
fecha Falta Registro
presupuestal, Hoja de vida,
declaración de bienes, fotocopia
de la cedula, Certificaciones
antecedentes judicial y
disciplinario. Inscripción al RUT,
afiliación al régimen de
seguridad social integral,
estampillas departamentales.
No pago los impuestos
Departamentales.
No pago los impuestos
departamentales.
OBSERVACIONES
No se observa la afiliación al
Sistema Integral de Seguridad
social, no se observa el pago de
los Impuestos Deptales, No
tiene Acta de inicio,no tiene
recibido a satisfacción, no tiene
supervisión.
Los certificados de existencia y
representación legal no
corresponden a la del
contratista. Presenta una
fotocopia poco legible de
persona natural. No se observa
el pago de los impuestos
deptales, no tiene acta de
inicio,no tiene recibido a
satisfacción, no tiene
certificacion de la secretaria de
planeación expresada en el
contrato en la Clausula
tercera(3°)
No tiene afiliación al régimen de
seguridad social integral en
pensiones acta de liquidación no
esta firmado por parte del
secretario de Hacienda, no tiene
fecha, No se observa el pago de
los impuestos
departamentales.2.011
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato, sin
firma, No esta afiliado al régimen
de seguridad social integral en
pension,No tiene declaración de
bienes,no tiene certificado de
antecedentes judiciales.2.010
No tiene fotocopia de la Cedula
de ciudadanía, No tiene
certificados de antecedentes
disciplinarios, judiciales de
deudores morosos, Hoja de
vida, declaraciones de bienes y
rentas, L.M, afiliación al régimen
de seguridad social integral, No
tiene pago de las estampillas
Departamentales. 2.010
No se observa la hoja de vida,
Declaración de bienes y renta,
69
22
JUAN MARIO ROMERO
RUBIANO
8.791.269
23
MERILO PERTUZ
BARBOSA
85.478.737
12.695.620
24
HERNANDO SANDOVAL
RUIZ
72.281.916
10.500.000
25
ALFONSO HERRERA
TRUJILLO
8.792.204
10.416.200
26
ROBINSON ARROYO
VITOLA
6.817.076
4.841.849
27
EDWIN MEZA PULGAR
8.794.644
28
MONICA PERNETH DE
LAS SALAS
32.841.173
29
LUZ ELENA MOLINARES
ARIZA
32.804.222
certificado de la contraloría,
certificado de antecedentes
disciplinarios y judiciales,
afiliación y pago a la salud y
pensión 2.010
No se encuentra afiliado al
régimen de seguridad social
integral, No pago los impuestos
Departamentales.
Carece de acta de inicio, no
pago los impuestos
Departamentales. El acta de
liquidación no tiene fecha.
No tiene firma el Acta de
liquidación del contrato,
Declaración de bienes y renta,
L.M, Certificado de
antecedentes judicial, inscripción
al R.U.T, afiliación al régimen de
seguridad social integral,
estampillas departamentales.
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato, Falta
hoja de vida, declaración de
bienes y rentas, L.M. afiliación al
régimen de seguridad social
integral, estampillas
departamentales.
No tiene: Póliza de manejo de
anticipo, hoja de vida,dclaracion
de bienes y rentas, documento
de identidad,L.M, Certificado de
antecedentes judiciales,
Certificado de antecedentes de
la contraloría,afilicin al régimen
de seguridad social integral,
estampillas Departamentales,.
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato.
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato, no tiene
firma declaración de bienes,
afiliación y pago de salud y
pension,estampillas
departamentales,
Falta: pago de impuesto
departamental, fecha del
contrato de liquidación.
El acta de liquidación no tiene
fecha Falta Registro
presupuestal, Hoja de vida,
declaración de bienes, fotocopia
de la cedula, Certificaciones
antecedentes judicial y
disciplinario. Inscripción al RUT,
afiliación al régimen de
seguridad social integral,
estampillas departamentales.
70
REVISION DE LOS CONTRATOS (OPS) Y SOPORTES AÑO 2011
Para la vigencia de año 2011 se realizo de acuerdo con las NORMAS de Auditoria
generalmente aceptadas en Colombia y observando los requerimientos
metodológicos de verificación y evaluación dispuestos por la Alcaldía en la
contratación. Los contratos realizados por la administración y sus resultados son
responsabilidad del Ente Territorial, nuestra responsabilidad es expresar unas
conclusiones en auditoria. La oficina de Control Interno como lo exigen las normas
de auditoría, escogió quince (15) contratos (OPS) realizados entre el Ente
Territorial y los contratistas.
YEPES BARRIOS JULIO CESAR.
PEREZ URUETA CARLOS ADOLFO.
SUAREZ SOLANO ISMAEL ANTONIO.
SALCEDO BARRAZA EDINSON.
VILLALOBOS GALLEGO DIEGO.
ORTEGA BADILLO RENE JAVIER.
MENDIBLE MERCADO ALFREDO.
OTERO INSIGNARES ARISNEY.
PEREZ ARIZA YOLIMA ESTHER.
LASSO RUBIANO MARIA EVA.
LA CIVICA IMPRESORES.
MORALES MORALES MERCEDES.
HERRERA TRUJILLO ALFONSO.
GOMEZ PADILLA CATALINA.
FERRER CASTELLANOS JOHANA.
HALLAZGOS
Los hallazgos encontrados en los contratos-OPS, fueron los siguientes:
Apellidos
y
Nombres
YEPES BARRIOS
JULIO CESAR
PEREZ
URUETA
CARLOS ADOLFO
SUAREZ SOLANO
ISMAEL ANTONIO
SALCEDO
BARRAZA
Hallazgos
No presenta estudio previo, LM la copia no está al 100%.No
presenta certificados de experiencia.
No presenta estudio previo, LM y CC: las copias no están al
100%. No presenta certificados de experiencia
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
71
EDINSON
VILLALOBOS
GALLEGO DIEGO
ORTEGA BADILLO
RENE JAVIER
MENDIBLE
MERCADO
ALFREDO
OTERO
INSIGNARES
ARISNEY
PEREZ
ARIZA
YOLIMA ESTHER
LASSO RUBIANO
MARIA EVA
LA
CIVICA
IMPRESORES
MORALES
MORALES
MERCEDES
HERRERA
TRUJILLO
ALFONSO
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia. No presenta afiliación a seguridad social.
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia. No presenta afiliación a seguridad social.
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta: estudio previo, formato dafp, certificado de
experiencia, declaraciones de bienes, registro mercantil,
fotocopia de cc al 100%, Lm al 100%, certificado del DAS,
antecedentes disciplinarios, deudores morosos, afiliación a
la seguridad social, Estados financieros, Balance General.
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta: estudio previo, formato dafp, certificado de
experiencia, declaraciones de bienes, fotocopia de cc al
100%, certificado del DAS, antecedentes disciplinarios,
deudores morosos, afiliación a la seguridad social.
GOMEZ PADILLA No presenta: estudio previo.
CATALINA
FERRER
No presenta: estudio previo, formato dafp, certificado de
CASTELLANOS
experiencia, declaraciones de bienes.
JOHANA
PROHIBICIONES
El artículo 127 de la Constitución Política determina:
Los servidores públicos no podrán celebrar, por sí o por interpuesta persona, o en
representación de otro, contrato alguno con entidades públicas o con personas
privadas que manejen o administren recursos públicos, salvo las excepciones
legales".
72
Por su parte el Estatuto contractual, Ley 80 de 1993, en su artículo 8 numeral 1º
establece las inhabilidades para celebrar contratos, especificando en el literal f):
"son inhábiles para contratar con las entidades estatales los servidores públicos
Dice el artículo 26 de la ley 80 de 1.993:
“Artículo 26.- Del principio de responsabilidad.- En virtud de este principio: 7) Los
contratistas
responderán por haber ocultado al contratar, inhabilidades,
incompatibilidades o prohibiciones, o por haber suministrado información falsa”.
27
EDWIN MEZA PULGAR
8.794.644
28
MONICA PERNETH DE
LAS SALAS
32.841.173
29
LUZ ELENA MOLINARES
ARIZA
32.804.222
30
RENE ORTEGA BADILLO
8.796.438
1.800.000
31
EDUARD DE LAS SALAS
CALDERIN
8.793.855
3.943.332
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato, no tiene
firma declaración de bienes,
afiliación y pago de salud y
pension,estampillas
departamentales,
Falta: pago de impuesto
departamental, fecha del
contrato de liquidación.
El acta de liquidación no tiene
fecha Falta Registro
presupuestal, Hoja de vida,
declaración de bienes, fotocopia
de la cedula, Certificaciones
antecedentes judicial y
disciplinario. Inscripción al RUT,
afiliación al régimen de
seguridad social integral,
estampillas departamentales.
No pago los impuestos
Departamentales.
No pago los impuestos
departamentales.
Hallazgo . Se han realizado pagos por la Totalidad de un Contrato de obra Pública
no Vial sin que se hayan dado inicio a las obras.
Hallazgo. Algunas de Las obras a realizar en la Urbanización MUNDO FELIZ
para conjurar la emergencia de orden social presentada por la Ola Invernal, se
pagaron oportunamente la totalidad de los Anticipos Pactados en el Objeto
Contractual en la fecha de la crisis (Octubre de 2.011). Pero estas obras se
comenzaron en fecha 12 de mayo de 2.012,sin que se observara gestión alguna
por parte de la administración para hacer efectiva la garantía de buen manejo de
anticipo pactado y pagado.
El grupo auditor, mediante oficio calendado el 06 de Julio de 2.012 remitido a la
Secretaria General del municipio de Galapa, Doctora LUZ MERY RODRÍGUEZ,
con el fin de conocer sobre el cumplimiento de los deberes de la Oficina de
control Interno de la administración municipal de Galapa y confirmar las
auditorias que este practico a la Secretaria General en cuanto al cumplimiento de
73
los requisitos y demás documentos que la administración debe registrar y
aportarse por parte del trabajador, para el cumplimiento de la ley 190 de 1.995.
REVISION DE LOS CONTRATOS. 2.011
Numero
del
comprobante
110106
Nombre
del
Beneficiario
Electricaribe
Fecha
Hallazgos
27/01/2011
110122
Manotas
de
Oro Marlon
27/01/2011
110123
Unión
Temporal
Galapa
27/01/2011
110132
Ferretería
Renato
Municipio
de
Galapa
Consorcio
Aulas
de
Galapa
Sandoval Ruiz
Hernando
Enrique
27/01/2011
El convenio no está firmado por el representante legal del Consorcio
Multiservicios.
Falta la cuenta de cobro por parte del beneficiario, acta de liquidación
no está firmada por el Secretario de Hacienda. Falta original de la
seguridad social del contratista.
Falta certificación de parte del Interventor sobre los trabajos realizados
del contratista. Falta cuenta de cobro del contratista. Falta el soporte
del pago de las estampillas. La orden de pago no está firmada por el
Alcalde.
Falta la cuenta de cobro por parte de la Ferretería Renato.
07/02/2011
Faltan copias del soporte de la Retención de la Fuente.
07/02/2011
Falta orden de Pago. Falta Certificación de Planeación. Falta soporte
del pago de estampillas. Falta el RUT. Falta Cámara de Comercio.
07/02/2011
Marín
García
Luis Ignacio
Rafael Octavio
Peñaloza Peña
Café
Internet
Manantial
Triple A
Consorcio
Redes
Sanitarias
Banco
de
Colombia
Mieles Blanco
Rafael Enrique
08/02/2011
Faltan las firmas en la Orden de Pago: Alcalde, Presupuesto. En el
CDP-CCP Falta la firma del Jefe del Presupuesto. En el Acta de pago
mensual de Interventoria falta la firma del supervisor del contrato. Falta
copia del pago de las estampillas. Falta la certificación de Planeación.
Falta la cuenta de cobro del beneficiario.
Centro
Mayorista
papelero Tauro
Manotas
de
Oro Marlon
Pernet de las
Salas Mónica
Pernet de las
Salas Mónica
Meza
Pulgar
Edwin
Cuello Palencia
Javier
Berdugo
Gómez Hernán
de Jesús
Carlos Vengal
Pérez.
Consorcio
Redes
110211
110216
110217
110218
110223
110232
110235
110239
110240
110241
110245
110248
110253
110476
110477
110478
110479
110480
110483
110486
Al
08/02/2011
09/02/2011
Falta cuenta de cobro. Falta copia del pago de las estampillas. Falta
certificación de Planeación.
Falta cuenta de cobro.
10/02/2011
10/02/2011
Falta la firma en la orden de pago del Alcalde.
Falta copia del pago de las estampillas. Falta Certificación del
Interventor. Falta certificación del supervisor del contrato.
11/02/2011
Falta relación de las personas pago de cuotas.
11/02/2011
11/02/2011
Falta cuenta de cobro. Falta soporte del pago de las estampillas. Falta
certificación del Coordinador de Deportes. Falta listado de los niños
2631.Falta la firma en el proyecto.
Falta listado de los estudiantes. Falta firma en el proyecto.
11/02/2011
Falta soporte de las actividades realizadas.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta liquidación del contrato.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta liquidación del contrato.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta liquidación del contrato.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta orden de pago. Falta certificación de
Planeación. Falta certificación del Interventor.
Falta la cuenta de cobro. Falta liquidación del Contrato. Falta la
certificación del Interventor.
15/03/2011
74
110488
110489
110585
110586
110587
110588
110594
110595
110596
110597
110598
110599
110600
110605
110606
110607
110695
110696
110702
110705
110711
110712
110714
110718
110720
110725
110726
110728
Sanitarias 2010
Orellano
Huldegardo
José
Café
Internet
Manantial
Silva
Tejera
Roció
del
Carmen
García
González Vilma
Ojeda Barrios
María Judith
Yepez Barrios
Julio Cesar
Vergara
Carmen
Castro Nerys
Escorcia Lasso
Vanessa.
Morales
Morales
Mercedes
Encarnación
Arrieta
Rúa
Angela Esther
De las Salas
Ariza
Cesar
Augusto
Pernet de las
Salas Reinaldo
Suarez Solano
Ismael
Salcedo
Barraza Edison
Compusistem
Gómez
Echeverría
Hermes
Cabrera
de
Moya Mario
Mieles Blanco
Rafael
Otero
Insignares
Arisney
Fiduciaria
Bancolombia
Distribuidora y
Papelería
Veneplast
Carlos Vengal
Pérez
Molinares
Esparragoza
Alberto
Juan
Aldana
Pérez
Silvera de la
Hoz Angel
Barrios
Causado
Dimita
Pérez
Ariza
Yolima
15/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
16/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta la firma en la liquidación del contrato
del Secretario de Hacienda.
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
08/04/2011
Falta firma del Secretario de Hacienda en la certificación.
Falta la cuenta de cobro.
08/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
08/04/2011
Falta anexar el proyecto. Falta la firma del Alcalde en la Resolución.
08/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
11/04/2011
Falta facturación No 77449.
11/04/2011
Falta orden de pago. Falta cuenta de cobro. Falta la factura. Falta el
RUT. Falta copia del contrato. Falta de certificación de recibido. Falta el
CDP-CCP.
Falta cuenta de cobro. Falta certificación del Interventor. Falta copia del
pago de las estampillas. Falta copia del RUT.
Falta certificación de planeación. Falta copia de la póliza de
cumplimiento. Falta copia del RUT.
13/04/2011
14/04/2011
14/04/2011
14/04/2011
Falta copia de pago de Estratificación UAFpm y certificación de
asistencia.
Falta la cuenta de cobro.
14/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
14/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
75
110734
110735
110737
110738
110739
110740
Cootragal
Cootragal
Rosario
Manzur
Carrillo Coneo
Ludys
Guzman
Emilse
Peña Buendía
Luis Carlos
14/04/2011
14/04/2011
15/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
Falta la cuenta de cobro. Falta firma de Amparo Gómez Ballesta.
Falta la cuenta de cobro.
15/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
15/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
15/04/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta certificación del Interventor. Falta el
RUT. Falta copia de la Cámara de Comercio. Falta copia de la tarjeta
profesional.
La comisión observa que, para la vigencia fiscal 2.011 la entidad municipal realizó
erogaciones económicas por concepto de pagos de contratos suscritos sin el lleno
de los requisitos legales, y se adjudicaron con la inobservancia de la ley 80 de
1.993, Articulo 4,5, 24 y 32, Ley 190 de 1.995.Por lo que se estima a criterio de los
auditores, que existe una presunta contratación indebida, con favorecimiento a los
contratistas que les fueron adjudicados dichos contratos, sin el lleno de los
requisitos previos y post a la contratación. De igual manera es reprochable por el
grupo interdisciplinario las acciones omisivas presentadas por los servidores
públicos que ordenaron los pagos a estos contratistas sin que se observaran los
requisitos que faltaban para proceder, lo que también los conlleva a ser solidarios
responsables por existir una presunta omisión en cumplimiento de sus deberes.
La muestra aleatoria correspondió a 55 contratos revisados de los que se hicieron
las observaciones oportunamente en el curso del proceso de la ejecución de la
auditoria, quedando constancia de lo actuado por el grupo interdisciplinario por
medio Acta suscrita por las partes y su respectivo traslado a la parte interesada.
CONTRATOS DE FIDUCIA.
Para las vigencias fiscales 2.010-2.011, la administración Municipal de Galapa,
suscribió dos (2) contratos de encargos fiduciarios con FIDUBANCOL Y BANCO
DE OCCIDENTE, para la administración de fondos, destinados al sector de AGUA
POTABLE y SANEAMIENTO BASICO.
TIPO DE
CONTRATO
NOMBRE DE LA
FIDUCIA
N.I.T.
DESTINACION
ORIGEN DE LOS
FONDOS
ADMINISTRACION
DE FONDOS
ENCARGO
FIDUCIARIO
GALAPA 3238
800-150280-0
AGUA POTABLE
Y
SANEAMIENTO
BASICO
AGUA POTABLE
Y
SANEAMIENTO
BASICO
S.G.P
FONDO
DISPONIBLE A
LA FECHA
192.622.495.
S.G.P
36.121.981
ADMINISTRACION
DE FONDOS
TOTAL FONDOS
EN FIDUCIA
ENCARGO
FIDUCIARIO
GALAPA 3512
800-150280-0
228.744.476
Las cuentas corrientes contra las cuales se efectuaron giros correspondientes a
pagos por concepto de abonos en la construcción de las redes faltantes del
76
alcantarillado sanitario en el Municipio de Galapa en las calles 12 entre las
carreras 19 a la 23, calle 13 entre carreras 19 a la 21, a la firma INVERSIONES
JACUR & CIA LTDA Cta. Cte. N° 957-687986-01 mediante la modalidad de
DEBITO automático la suma de $420.000.000.
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTOS.
La administración Municipal de Galapa Atlántico, suscribió tres (3) contratos de
entrega en arrendamiento de tres locales en la infraestructura locativa del antiguo
edificio donde funcionaba la Alcaldía Municipal, con las siguientes entidades
Bancarias a saber:
CAJERO DE SERVIBANCA.
CAJERO DEL BANCO POPULAR
OFICINA SUCURSAL BANCOLOMBIA.
CAJERO DE SERVIBANCA.
CAJER AUTOMATICO 1391 GALAPA.
Los intervinientes en esta transacción comercial para el desarrollo de Actividades
propias de la Banca Nacional son; por el Municipio de Galapa el DOCTOR
VÍCTOR ROJAS ROVIRA identificado con la C.C.N° 8.790.502 expedida en
Galapa, actuando en representación legal de este ente territorial, quien funge
como arrendador; y por la otra parte actuando como Arrendataria la Sociedad al
Servicio de la Tecnología y Sistematización Bancaria TECNIBANCA S.A..SERVIBANCA representada legalmente por JORGE AUGUSTO BECERRA
MORA identificado con la C.C.N° 79.238.930 expedida en Suba, en su condición
de arrendataria, cuyo objeto es la entrega en arrendamiento un espacio de dos(2)
metros de ancho por tres de fondo para la instalación de un cajero automático con
sus elementos indispensables para su funcionamiento, que hace parte del
inmueble ubicado en la Carrera 17B N° 11-05,por el termino de 36 meses
contados a partir del 15 de diciembre de 2.007 prorrogable automáticamente por
periodos iguales. El canon de arrendamiento para el periodo comprendido entre el
15 de Diciembre de 2.007 al 14 de Diciembre de 2.008 es de 100.000 mensuales.
Y en adelante el canon de arrendamiento a partir del 15 de diciembre será
incrementado de acuerdo al I.P.C Certificado por el D.A.N.E, vigente a treinta y
uno de diciembre de del año inmediatamente anterior.
CAJERO DEL BANCO POPULAR.
Contrato Número 303 de 2.007
77
Los intervinientes en esta transacción comercial para el desarrollo de Actividades
propias de la Banca Nacional son; por el Municipio de Galapa el DOCTOR
VÍCTOR ROJAS ROVIRA identificado con la C.C.N° 8.790.502 expedida en
Galapa, actuando en representación legal de este ente territorial, quien funge
como arrendador; y por la otra parte actuando como Arrendataria la Señora
MARTHA AARON GROSSO, identificada con la C.C.N° 36.545.964 expedida en
Santa Marta, actuando en nombre y representación legal del BANCO POPULAR
establecimiento Bancario legalmente constituido con Domicilio principal en la
Ciudad de Bogotá D.C , cuyo objeto es la entrega en arrendamiento por parte del
Municipio de Galapa, de un espacio consistente en seis (6) metros cuadrados
para la instalación de un cajero automático con sus elementos indispensables para
su funcionamiento, que hace parte del inmueble ubicado en la Carrera 17B N° 1105,por el termino de cinco (5) años contados a partir del 13 de Agosto de 2.007
hasta el 12 de Agosto de 2.012,prorrogable si existe acuerdo entre las partes por
escrito treinta (3) días antes de su vencimiento y por periodos a convenir. El canon
de arrendamiento para el periodo comprendido entre el 13 de Agosto de 2.007 al
12 de Agosto de 2.008 es de $100.000 mensuales más I.V.A. pagos anticipados. Y
en adelante el canon de arrendamiento a partir del 15 de diciembre será
incrementado de acuerdo al I.P.C Certificado por el D.A.N.E, vigente a treinta y
uno de diciembre de del año inmediatamente anterior, el valor estimado del
contrato es por seis millones de pesos (6.000.000).
OFICINA SUCURSAL BANCOLOMBIA
CONTRATO 7446.
Los intervinientes en esta transacción comercial para el desarrollo de Actividades
propias de la Banca Nacional son; por el Municipio de Galapa REGULO
PASCUAL MATERA GARCIA identificado con la C.C.N° 7.428.353 expedida en
Barranquilla, actuando en representación legal de este ente territorial, quien funge
como arrendador; y por la otra parte actuando como Arrendatario el Señor
JUAN RAMIRO MARTINAEZ ALVAREZ, identificada con la C.C.N° 71.580.471
expedida en Medellín Antioquia, actuando como director de la cadena de
abastecimientos, en representación especial de BANCOLOMBIA S.A. según
Poder especial otorgado por escritura Pública 6.699 del dos(2) de Diciembre de
2.008 a traves de la notaria 29 del circulo notarial de Medellín otorgado por el
Doctor AUGUSTO RESTREPO GOMEZ en su calidad de Vice-Presidente
Administrativo, conforme al Certificado
expedido por la Superintendencia
Bancaria, establecimiento Bancario legalmente constituido mediante escritura
Publica 388 del 24 de enero de 1.945 otorgada por la Notaria 1° de Medellín con
Domicilio principal en la Ciudad de Medellin,identificada con N.I.T N° 890-9039388 , cuyo objeto es la entrega en arrendamiento por parte del Municipio de Galapa,
78
de un espacio consistente en Ciento dos metros cuadrados con 35 Centímetros
(102.35),para la instalación de una oficina, y un cajero automático con sus
elementos indispensables para su funcionamiento, que hace parte del inmueble
ubicado en la Carrera 17B N° 11-05,por el termino de cinco (5) años contados a
partir del 1 de Agosto de 2.011 hasta el 31 de Julio de 2.016,periodos prorrogable
automáticamente por periodos consecutivos de un año. El canon mensual de
arrendamiento es de un Millón quinientos Mil pesos Moneda Legal ($1.500.000)
más I.V.A. pagos anticipados dentro de los 10 primeros días de cada mes. Y en
adelante el canon de arrendamiento a partir del 1° de Agosto a partir del 2.012
será incrementado de acuerdo al I.P.C Certificado por el D.A.N.E, vigente a treinta
y uno de diciembre de del año inmediatamente anterior, el valor estimado del
contrato es por 90.000.000 millones de pesos ($90.000.000).
La administración Municipal de Galapa Atlántico, obtiene por concepto de Ingresos
provenientes de los contratos de arriendos $1,700.000 mensualmente.
COMENTARIOS.
La contratación pública en las vigencias analizadas, adoleció de los principios de
transparencia, y moralidad pública, como preceptiva Constitucional contenida en
el art 209, en armonía con lo establecido en el estatuto de contratación estatal, ley
80 de 1.993, como ejemplo, el caso especifico de el contrato de suministro
suscrito el primero de marzo de 2.0011, con la DISTRIBUIDORA Y PAPELERIA
VENEPLAST LTDA NIT. 9000197378, que se tipifica dentro de la indebida
contratación, por no llenar los requisitos exigidos en las etapas previas y post
contractuales, al mismo tiempo la presunta aplicación diferente de recursos
públicos por pagarse con cargo a las vigencias futuras que tienen destinación
especifica. Pagos efectuados con los siguientes documentos:
DISTRIBUIDORA Y PAPELERIA VENEPLAST N.I.T Nª 9000197378
FECHA
DOCUM
Nª C.E
Nª CHEQUE
VALOR
BANCO
C.D.P
25-03-2.011
11-04-2.011
TOTAL
PAGADO
12357
12357
007-110558
007-110712
721684
0721733
10.563.583.
11.082.159
21.645.742
AGRARIO
AGRARIO
00358
00358
VIGENCIA
FUTURA
P00090
P00090
UNION TEMPORAL GALAPA NIT Nª 9002749258
FECHA
DOCUM
Nª C.E
Nª CHEQUE
VALOR
BANCO
C.D.P
07-04-2.009
07-04-2.009
08445
08445
007-00668
007-00669
592902
592903
199.481.896
18.935.411
OCCIDENTE
OCCIDENTE
P00260
P00260
VIGENCIA
FUTURA
P00260
P00260
79
Así mismo con los contratos suscritos con Educar Editores, C.R.A. y Nadin José
Saleh Higgins, que sin el lleno de los requisitos previos a la contratación, se
surtieron los trámites para el favorecimiento en la adjudicación a los contratistas
en contravía de los postulados de la constitución Nacional el estatuto de
contratación Pública y los decretos reglamentarios vigentes.
SUMINISTROS
En cuanto a los suministros de materiales para la construcción utilizados en todas
las acciones ejecutadas para el cumplimiento de las metas contenidas en el Plan
de Desarrollo, la administración Municipal de Galapa por ordenes de pedidos que
se legalizaban a través de la secretaria de Planeación Municipal Ing. AQUILES DE
MOYA, sin que el beneficiario de los materiales requeridos por la administración
de Galapa, firmara las facturas de entrega por parte de la Ferretería Renato de
los elementos y materiales que este entregaba, es decir quien recibía
supuestamente los materiales no deja constancia de haber recibido a satisfacción
lo que solicitaba la administración, para efectos de la cobranza de los materiales
entregados por parte de la FERRETERIA RENATO, la legalización y recibido a
satisfacción bastaba con la firma del interventor señor Aquiles de Moya quien
certificaba haber recibido a satisfacción los materiales descritos en los pedidos
que hacia el Alcalde de Galapa. Es importante resaltar que, en la alcaldía de
Galapa no existe el área de almacén donde se posibilitara la entrega y depositaran
los elementos y materiales recibidos por el Ingeniero Aquiles de Moya, para que
este como interventor procediera a entregar y firmar el recibido a satisfacción. .
Los pagos efectuados por la administración Municipal de Galapa en las vigencias
fiscales que nos ocupa a la ferretería RENATO, por concepto de COMPRAS AL
DETAL de materiales para la construcción con cargo al presupuesto público es
como sigue.
CONCEPTO
SUMINISTRO DE MATERIALES PARA CONSTRUCCION
AÑO 2.010
115.203.026
AÑO 2.011
287.037.092
TOTAL PAGADO
402.240.118
Observa la comisión interdisciplinaria que, esta es una forma de hacerle el sesgo a
la ritualidad de la ley de contratación pública (Ley 80 de 1.993) como lo es
ordenar suministros en pequeñas cantidades y/o solicitar al proveedor de manera
fraccionada unos artículos o elementos destinados a cualquier actividad para el
cumplimiento del cometido estatal. Situación esta que riñe con los sanos
postulados de la moralidad pública contenidos en la Carta Magna en su artículo
209, y el esguince que se hace al estatuto de contratación pública vigente y a sus
decretos reglamentarios y/o modificatorios. (Presunto Fiscal)
(Hallazgos Administrativo, disciplinario,) que se originaron en la Secretaria de
planeación Municipal de Galapa, por la ausencia de un plan de compras que en su
estructura deberá contener la coherencia con el plan de acciones de las
80
actividades a desarrollar en cumplimiento de las metas trazadas en el plan de
desarrollo municipal, la falta de planificación presupuestal desarrolladas y
materializadas en el Programa Anual de Caja Mensualizado,(Decreto 359 de
1.994) contribuye al desgreño administrativo, en desmedro de la población más
vulnerable, y en la eficiente aplicación de los recursos públicos.
3.7
PRESUPUESTO PUBLICO.
Definiciones:
Es el cálculo o estudio anticipado de los ingresos probables y del nivel a que
podrían llegar los egresos o gastos que con cargo a ellos deben efectuarse dentro
de un periodo determinado, denominado ejercicio presupuestario y que
generalmente es de un año.
También es la Proyección de actividades dirigidas a establecer objetivos y
estrategias que incluyen la presentación ordenada de los resultados previstos de
un plan, proyecto o investigación.
LEGALIDAD DEL PRESUPUESTO:
La administración Municipal de Galapa, para las vigencias fiscales 2.010-2.011,
mediante acuerdos municipales Números 023 del 30 de noviembre DE 2.009, y el
021 del 30 de noviembre de 2.010 adoptaron los presupuestos de rentas gastos e
inversiones para las vigencias en comento (2.010 y 2.011).Surtiéndose los
respectivos trámites ante esta corporación, en cumplimiento de la ritualidad de la
constitución y la ley, como son: presentación, discusión y aprobación en el concejo
Municipal en las fechas respectivas y posteriormente fue sancionado por el
Alcalde, el cual mediante Decretos Números …….procedió a liquidar y a ejecutar
dicha herramienta administrativa para el cumplimiento de los fines esenciales del
estado.
PRESUPUESTO DE RENTAS:
Definición: Son los estimativos dados a los ingresos corrientes de la nación, de
las contribuciones parafiscales, cuando sean administrados por un órgano que
haga parte del presupuesto, de los fondos especiales, de los recursos de capital, y
de los ingresos de los establecimientos públicos del orden Nacional.
El concejo Municipal de Galapa mediante acuerdo Nª023 del 20 de noviembre de
2.009, fijo los estimativos de las rentas, proyección de sus gastos y las inversiones
a realizar, para las vigencias fiscales comprendidas entre el primero de enero de
2.010 al 31 de diciembre de la misma anualidad como siguen:
81
Para la vigencia fiscal 2.010, se fijo las Rentas, Gastos e inversiones en la suma
de $ 11.108.578.470.
Para la vigencia fiscal 2.011, se fijo las Rentas, Gastos e inversiones en la suma
de $ 13.589.235.899
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO: La administración municipal de Galapa,
mediante actos administrativos efectuó las modificaciones y ajustes al presupuesto
de rentas, gastos e inversiones para las vigencias que se examinan, en el
siguiente orden:
VIGENCIAS
2.010
2.011
PRESUPUESTO
INICIAL
11.108.678.470
13.589.235.899
ADICIONES
9.236.548.470
7.776.570.583
APROPIACION
DEFINITIVA
20.345.226.481
21.365.806.482
PORCENTAJE DE
ADICIONES
83.14%
57.22%
Las modificaciones a los presupuestos de las vigencias examinadas, cuentan con
los respectivos actos administrativos proferidos por el concejo y, sancionados por
el Alcalde del ente municipal. (Ver Anexos N° 1).
COMENTARIOS:
Las modificaciones al Presupuesto público, de las vigencias fiscales 2.010-2.011,
nos revelan unos porcentajes equivalentes al 83.14% y 57.22% respectivamente
por vigencia, es decir para el primer año fiscal adicionan casi el total del monto
estimado inicialmente para la anualidad, y en el segundo, los montos adicionados
superaron el 57% es decir, más de la mitad del estimado inicialmente para la
anualidad, esta situación denota una clara violación al principio de planificación
presupuestal contenido en el estatuto orgánico de presupuesto decreto 111 de
1.996 en su Articulo,13.El Presupuesto General de la Nación deberá guardar
concordancia con los contenidos del Plan Nacional de Desarrollo, del Plan
Nacional de Inversiones, del Plan Financiero y del Plan Operativo Anual de
Inversiones (Ley 38/89, artículo 9o. Ley 179/94, artículo 5°).
ARTICULO 26. Son funciones del Confis:
1) Aprobar, modificar y evaluar el Plan Financiero del Sector Público, previa su
presentación al Conpes y ordenar las medidas para su estricto cumplimiento.
2) Analizar y conceptuar sobre las aplicaciones fiscales del Plan Operativo Anual
de Inversiones previa presentación al Conpes.
3) Determinar las metas financieras para la elaboración del Programa Anual
Mensualizado de Caja del Sector Público.
Observándose que las modificaciones al presupuesto, si bien estos pueden
modificarse en cualquier época del año fiscal, no es también menos cierto que,
por la ausencia de un plan financiero eficaz en la elaboración del proyecto de
82
presupuesto inicial, tenga la administración que improvisar en el curso de la
anualidad, adicionando o suprimiendo o reduciendo partidas apropiadas en la ley
de apropiaciones, debido a que los cálculos de los recursos mal elaborados y
programados y sus fuentes, discordantes o desarticulados del plan de desarrollo
Municipal en cohesión con el Plan Nacional y Departamental, son las razones que
obligan a tales modificaciones al presupuesto público.
La inaplicabilidad del decreto 359 de 1.996 que direcciona a la administración a un
estricto manejo planificado del presupuesto de ingresos, gastos e inversiones, es
también una razón que conlleva a una improvisación en el manejo de las
apropiaciones y de los estimados a los ingresos públicos. Situación que conlleva
a la formulación de un HALLAZGO ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO Por
violación al Decreto 359 de 1.996.
Decreto 630 de 1.996 Art. 1.- El Programa Anual Mensualizado de Caja - PAC,
es el instrumento mediante el cual se define el monto máximo mensual de fondos
disponibles en las cuentas de la Dirección del Tesoro Nacional para los órganos
financiados con recursos de la Nación y el monto máximo mensual de pagos de
los establecimientos públicos del orden nacional con sus propios ingresos, con
el fin de cumplir sus compromisos.
Art. 2.- La Dirección General de Crédito Público y los órganos, radicarán,
por tarde el tercer día hábil anterior a la finalización del mes, una programación
diaria de giros que les permita atender los requerimientos de Caja durante el
mes siguiente, la cual deberá ser presentada en el formato, que para tal efecto
establezca la Dirección del Tesoro Nacional. La programación, presentada en la
oportunidad a que se refiere el inciso anterior, sólo podrá ser modificada en
las condiciones y dentro de los términos establecidos por la Dirección del
Tesoro Nacional, que podrá abstenerse de girar los recursos correspondientes,
mientras el órgano ejecutor no haya dado cumplimiento a lo establecido en
este artículo.
El Decreto 111 de 1996 establece que la ejecución del presupuesto debe hacerse
a través del Programa Anual Mensualizado de Caja – PAC, así mismo define que
es este instrumento y sus objetivos en los siguientes términos:
“ARTÍCULO 73. La ejecución de los gastos del Presupuesto General de la Nación
se hará a través del Programa Anual Mensualizado de Caja, PAC.
Este es el instrumento mediante el cual se define el monto máximo mensual de
fondos disponibles en la Cuenta Única Nacional, para los órganos financiados con
recursos de la Nación, y el monto máximo mensual de pagos de los
establecimientos públicos del orden nacional en lo que se refiere a sus propios
ingresos, con el fin de cumplir sus compromisos.
83
En consecuencia, los pagos se harán teniendo en cuenta el PAC y se sujetarán a
los montos aprobados en él. El Programa Anual de Caja estará clasificado en la
forma que establezca el Gobierno y será elaborado por los diferentes órganos que
conforman el Presupuesto General de la Nación, con la asesoría de la Dirección
General del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y
teniendo en cuenta las metas financieras establecidas por el Confis. Para iniciar su
ejecución, este programa debe haber sido radicado en la Dirección del Tesoro
Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
El PAC correspondiente a las apropiaciones de cada vigencia fiscal, tendrá como
límite máximo el valor del presupuesto de ese periodo.
Las modificaciones al PAC serán aprobadas por la Dirección General del Tesoro
Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público con base en las metas
financieras establecidas por el Confis. Esta podrá reducir el PAC en caso de
detectarse una deficiencia en su ejecución.
Igualmente, se podrán reducir las apropiaciones cuando se compruebe una
inadecuada ejecución del PAC o cuando el comportamiento de ingresos o las
condiciones macroeconómicas así lo exijan.
Las apropiaciones suspendidas, incluidas las que se financien con los recursos
adicionales a que hace referencia el artículo 347 de la Constitución Política, lo
mismo que aquellas financiadas con recursos del crédito no perfeccionados, solo
se incluirán en el Programa Anual de Caja PAC, cuando cese en sus efectos la
suspensión o cuando lo autorice el Confis mientras se perfeccionan los contratos
de empréstito.
El Gobierno reglamentará la materia (Ley 38/89, artículo 55. Ley 179/94, artículo
32. Ley 225/95, artículos 14 y 33).
ARTÍCULO 74. El Programa Anual Mensualizado de Caja, PAC, financiado con
recursos de la Nación correspondiente a la vigencia, a las reservas
presupuestases y a las cuentas por pagar deberá ser aprobado por el Consejo
Superior de Política Fiscal, Confis. Las modificaciones al PAC que no varíen los
montos globales aprobados por el Confis serán aprobadas por la Dirección
General del Tesoro del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. El PAC y sus
modificaciones, financiados con ingresos propios de los establecimientos públicos,
serán aprobados por las juntas o consejos directivos con fundamento en las metas
globales de pagos fi jadas por el Confis.
El Gobierno Nacional establecerá los requisitos, procedimientos y plazos que se
deben observar para el cumplimiento del presente artículo (Ley 225/95, artículo
10).Condiciones para la ejecución del MENSUALIZADO DE CAJA, PAC Es el
instrumento mediante el cual se define el monto máximo mensual de fondos
84
disponibles en la Cuenta Única Nacional, para los órganos financiados con
recursos de la Nación, y el monto máximo mensual de pagos de los
establecimientos públicos del orden nacional en lo que se refiere a sus propios
ingresos, con el fin de cumplir sus compromisos. En consecuencia, los pagos se
harán teniendo en cuenta el PAC y se sujetarán a los montos aprobados en él.
El PAC corresponde a las apropiaciones de cada vigencia fiscal, tendrá como
límite máximo el valor del presupuesto de este periodo.
3.7.2 EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS
Constituyen la materialización de la ejecución presupuestal de ingresos, definidos
estos como: Los bienes, derechos, y valores provenientes de impuestos, tarifas,
transferencias, donaciones, participaciones, aportes, partes de capital, venta de
bienes y servicios, y los definidos como tales en las normas y disposiciones
legales. Estos se encuentran relacionados en una estructura de presupuesto
público y su propósito es desarrollar funciones de cometido estatal.
INGRESOS:
Son los valores de los ingresos obtenidos por el ente público, es definido como
toda transacción que implique o haya implicado la generación de un medio de
financiamiento, o fuente de fondos en el ente público durante la vigencia fiscal bajo
examen, la administración de Galapa para las vigencias que nos ocupa presenta
un reporte de la ejecución Activa como se describe a continuación:
VIGENCIA 2010.
VIGENCIAS
2.010
2.011
CONCEPTOS DE
INGRESOS
TRIBUTARIOS
NO TRIBUTARIOS
TRIBUTARIOS
NO TRIBUTARIOS
P/PTO INICIAL
2.594.601.000
8.514.077.470
2.965.601.000
10.623.634.899
P/PTO
DEFINITIVO
3.159.377.260
17.185.854.221
3.942.137.556
17.423.668.926
EJECUCION
3.168.438.466
17.244.884.410
3.955.162.330
15.433.576.832
DIFER X EJEC
Por
Por
Por
Por
encima
encima
encima
encima
TRIBUTARIOS.
Para la vigencia 2.010,los ingresos tributarios se estimaron en $2.594.601.000
frente a las definitivas reveladas en el reporte de ejecución, observamos que sus
adiciones fueron por el orden del 21.8% con relación a las que contemplaba el
presupuesto inicial; Su ejecución fue por $ 3.168.438.466, participando en el
ejercicio fiscal que culmino el 31 de diciembre de 2.010 con el 15.5% del total de
ingresos, siendo los más dinámicos de este renglón en la participación los
85
Impuestos Indirectos que contribuyen con el 90.2% el total de los tributarios, y su
aporte en la ejecución general para la vigencia es del 14.0%.
NO TRIBUTARIOS.
Para la vigencia 2.010,los ingresos no tributarios se estimaron en $8.514.077.470
frente a las definitivas reveladas en el reporte de ejecución, observamos que sus
adiciones fueron por el orden del 100.14% con relación a las que contemplaba el
presupuesto inicial; Su ejecución fue por $ 17.244.884.410, participando en el
ejercicio fiscal que culmino el 31 de diciembre de 2.010 con el 84.5% del total de
ingresos, siendo los más dinámicos de este renglón en la participación las
transferencias de la nación que contribuyen con el 61.6% el total de los no
tributarios, y su aporte en la ejecución general es del 52.0%.
VIGENCIA 2010
PPTO INIC.
TOTAL DE INGRESOS
11.108.678.470
IMPUESTOS TRIBUTARIOS
2.594.601.000
PPTO
DEFINITIVO
20.345.226.481
3.159.372.260
INGRESO
EJECUTADO
% DE
EJECUCION
20.413.322.876
100,33%
3.168.438.466
100,29%
IMPUESTOS DIRECTOS
340.001.000
347.795.431
309.051.740
Impuesto Predial Vig. Actual.
200.000.000
200.000.000
154.481.940
Impuesto Predial Vigencias anteriores
120.000.000
120.000.000
125.784.769
20.000.000
27.794.431
28.785.031
1.000
1.000
0
Intereses Impuesto Predial
Impuesto de vehiculo
88,86%
77,24%
104,82%
103,56%
0,00%
DIFERENCIA
POR
EJECUTAR
209.176.718
104.588.859
52.294.430
45.518.060
5.784.769
990.600
1.000
% POR
EJECU
TAR
1,03%
3,31%
15,04%
22,76%
4,82%
3,56%
100,00%
IMPUESTOS INDIRECTOS
2.254.600.000
2.811.576.829
2.859.386.726
500.000.000
500.000.000
605.582.810
20.000.000
168.799.138
169.119.958
2.000.000
2.000.000
2.031.997
Avisos, tableros y vallas
50.000.000
81.401.880
81.552.380
Sobretasa a la gasolina
150.000.000
150.000.000
114.847.000
Espectaculos publicos
500.000
500.000
1.308.000
Rifas y apuestas
100.000
100.000
0
900.000.000
1.059.716.529
1.032.100.158
Industria y Comercio Vig. Actual
Industria y Comercio Vig. Anteriores
Intereses Industia y Comercio
Deguello ganado mayor
101,70%
121,12%
100,19%
101,60%
100,18%
76,56%
261,60%
47.809.897
105.582.810
320.820
31.997
150.500
35.153.000
808.000
0,00%
97,39%
1,70%
21,12%
0,19%
1,60%
0,18%
23,44%
161,60%
0,00%
27.616.371
86
2,61%
Deguello ganado menor
Delineaciòn Urbana
Otros impuestos indirectos
Incentivos los Pocitos
NO TRIBUTARIOS
Derechos De Transito
Otras Tasas Y Derechos
Servicios Culturales
Simit
Multas Y Sanciones
Otros
Contribución De Valorizacion
Participación En La Plusvalía
Alumbrado Publico
Otras Contribuciones
Aprovechamientos
Coso
Reintegros
Otras
Arrendamiento De Bienes Inmuebles
Estampilla Pro-cultura
Estampilla Pro-ancianidad
Estampilla Pro-deporte
Sobretasa Ambiental - Cra
Sobretasa Area Metropolitana
TRANSFERENCIAS
NACION SGP
Transferencias Sociedad De Economia
Mixta
Regalias Hidrocarburos
Aporte Fondo Nacional De Regalias
Otros Aportes Nacionales
108,46%
42.004.727
45.558.567
100.000.000
136.344.505
136.414.505
20.000.000
53.857.643
54.018.944
480.000.000
616.852.407
616.852.407
8.514.077.470
17.185.854.221
17.244.884.410
1.000
1.000
0
0,00%
1.000
1.000.000
1.000.000
587.366
58,74%
412.634
1.000
1.000
0
0,00%
1.000
41,26%
100,00
%
1.000
28.039.540
28.545.257
101,80%
505.717
1,80%
2.000.000
12.968.675
12.998.675
100,23%
30.000
4.000
4.000
0
0,00%
4.000
1.000
1.000
0
0,00%
1.000
1.000
1.000
0
0,00%
1.000
0,23%
100,00
%
100,00
%
100,00
%
60.000.000
60.000.000
33.890.450
56,48%
26.109.550
1.000
1.000
0
0,00%
1.000
1.000
1.000
0
0,00%
1.000
1.000
1.000
0
0,00%
1.000
1.000
1.000
370.000
1.000
1.000
0
8.000.000
14.219.384
15.091.832
106,14%
872.448
6,14%
1.000
103.182.709
107.019.023
103,72%
3.836.314
3,72%
10.000.000
77.691.013
78.521.210
101,07%
830.197
1.000
1.000
0
1.000
1,07%
100,00
%
30.000.000
32.622.660
32.622.660
100,00%
0
0,00%
30.000.000
30.000.000
27.536.068
91,79%
2.463.932
8,21%
8.373.056.470
10.561.813.571
10.623.205.496
100,58%
61.391.925
0,58%
6.313.054.470
7.788.229.997
7.191.986.749
92,34%
596.243.248
7,66%
0
123.096.252
112.838.231
91,67%
10.258.021
8,33%
20.000.000
39.104.607
59.448.837
152,03%
20.344.230
52,03%
1.000
1.000
0
0
1.000
5.871.266
100,05%
100,30%
3.553.840
8,46%
32.000.000
70.000
161.301
100,00%
100,34%
37000,00%
0,00%
0,00%
59.030.189
369.000
1.000
0,05%
0,30%
0,00%
0,34%
100,00
%
43,52%
100,00
%
100,00
%
100,00
%
36900,0
0%
100,00
%
1.000
587126,60%
5.870.266
87
587026,
60%
Etesa
30.000.000
30.000.000
59.563.061
198,54%
29.563.061
98,54%
2.000.000.000
2.000.000.000
2.467.288.979
123,36%
467.288.979
23,36%
10.000.000
115.525.580
127.706.998
110,54%
12.181.418
10,54%
2.000
465.856.135
598.501.375
128,47%
132.645.240
1.000
1.000
0
1.000
28,47%
100,00
%
4.000
4.604.889.708
4.625.084.412
100,44%
20.194.704
0,44%
0
1.659.411.960
1.659.411.961
100,00%
0
0,00%
PPTO. INICIAL
PPTO FINAL
INGRESOS
EJECUTADOS
13.589.235.899
21.365.806.482
2.965.601.000
3.942.137.556
IMPUESTOS DIRECTOS
320.001.000
537.075.436
546.817.209
Impuesto Predial Vig. Actual.
200.000.000
200.000.000
198.003.051
251.541.585
257.765.473
84.668.751
90.183.584
865.100
865.100
2.645.600.000
3.405.062.120
3.408.345.121
600.000.000
924.303.417
924.513.417
80.000.000
262.569.507
262.569.507
2.000.000
1.840.200
Fosyga
Fondo De Seguridad Y Convivencia
Ciudadana
DEPARTAMENTALES
OTROS INGRESOS NO
TRIBUTARIOS
RECURSOS DE CAPITAL
CANCELACION DE RESERVAS
0,00%
VIGENCIA 2011
VIGENCIA 2011
TOTAL DE INGRESOS
IMPUESTOS TRIBUTARIOS
Impuesto Predial Vigencias anteriores
Intereses Impuesto Predial
Impuesto de vehiculo
IMPUESTOS INDIRECTOS
Industria y Comercio Vig. Actual
Industria y Comercio Vig. Anteriores
Intereses Industria Y Comercio
100.000.000,00
20.000.000
1.000,00
2.000.000,00
%
EJECUTADO
19.388.739.162
90,75%
3.955.162.330
100,33%
Avisos, tableros y vallas
70.000.000
105.358.637
105.424.637
Sobretasa a la gasolina
100.000.000
190.642.000
190.642.000
Espectaculos publicos
500.000
935.000
935.000
Rifas y apuestas
100.000
100.000
-
Deguello ganado mayor
1.010.000.000
1.057.118.598
1.057.118.598
Deguello ganado menor
45.000.000
58.540.718
58.540.718
110.000.000
126.034.650
129.706.650
Delineaciòn Urbana
Otros impuestos indirectos
52.848.764
101,81%
99,00%
102,47%
100,10%
100,02%
DIF. POR EJECUTAR
1.977.067.320
13.024.774
9.741.773
1.996.949
6.223.888
3.283.001
210.000
100,00%
92,01%
159.800
100,06%
66.000
100,00%
-
100,00%
0,00%
100.000
100,00%
-
100,00%
102,91%
3.672.000
99,24%
% POR
EJECUTAR
9,25%
0,33%
1,81%
1,00%
2,47%
0,10%
0,02%
0,00%
7,99%
0,06%
0,00%
0,00%
100,00%
0,00%
0,00%
2,91%
0,76%
88
28.000.000
53.253.963
600.000.000
624.205.630
10.623.634.899
1.000
17.423.668.926
1.000
1.000.000
1.619.752
1.650.752
Servicios Culturales
1.000
1.000
0
Simit
1.000
9.456.113
10.077.238
2.000.000
4.130.330
4.203.830
4.000
4.000
0
1.000
1.000
0
60.000.000
60.000.000
179.299.409
Otras Contribuciones
1.000
1.000
0
Aprovechamientos
1.000
1.000
0
Coso
1.000
1.000
0
Reintegros
1.000
33.335.508
33.335.508
Otras
1.000
1.000
0
0,00%
1.000
100,00%
Arrendamiento De Bienes Inmuebles
12.000.000
12.000.000
10.673.002
88,94%
1.326.998
11,06%
Estampilla Pro-cultura
30.000.000
93.118.613
93.118.614
100,00%
1
0,00%
Estampilla Pro-ancianidad
30.000.000
80.775.845
80.775.845
100,00%
-
0,00%
2.000
37.298.356
37.298.357
100,00%
1
0,00%
Sobretasa Ambiental - Cra
30.000.000
51.556.586
52.428.530
101,69%
871.944
1,69%
Sobretasa Area Metropolitana
30.000.000
42.185.390
43.930.604
104,14%
1.745.214
4,14%
10.295.016.225
12.871.025.286
10.562.569.128
82,06%
2.308.456.157
17,94%
10.235.014.225
10.431.118.147
8.946.200.399
85,76%
1.484.917.748
14,24%
0
0
0
30.000.000
37.018.203
37.018.203
1.000
1.000
0
Incentivos los Pocitos
NO TRIBUTARIOS
Derechos De Transito
Otras Tasas Y Derechos
Multas Y Sanciones
Otros
405.200
624.205.630
15.433.576.832
0
100,00%
88,58%
1.990.092.094
0,00%
Alumbrado Publico
Estampilla Pro-deporte
TRANSFERENCIAS
NACION SGP
Transferencias Sociedad De Economia
Mixta
Regalias Hidrocarburos
Aporte Fondo Nacional De Regalias
Otros Aportes Nacionales
DEPARTAMENTALES
OTROS INGRESOS NO
TRIBUTARIOS
RECURSOS DE CAPITAL
CANCELACION DE RESERVAS
11,42%
0,00%
101,91%
31.000
1,91%
0,00%
1.000
100,00%
106,57%
621.125
101,78%
73.500
1,78%
0,00%
4.000
100,00%
0,00%
1.000
100,00%
119.299.409
198,83%
0,00%
1.000
100,00%
0,00%
1.000
100,00%
0,00%
1.000
100,00%
Contribución De Valorizacion
Participación En La Plusvalía
0,00%
6,57%
298,83%
100,00%
-
0,00%
100,00%
-
0,00%
1.000
1.546.376.025
765.688.070
49,51%
780.687.955
50,49%
30.001.000
856.512.911
813.662.456
95,00%
42.850.455
5,00%
133.603.674
133.603.674
121.594.420
91,01%
12.009.254
8,99%
0
2.032.354.685
2.241.423.807
110,29%
209.069.122
10,29%
0
1.961.197.789
1.961.197.789
100,00%
-
0,00%
TRIBUTARIOS.
Para la vigencia 2.011,los ingresos tributarios se estimaron en $2.965.601.000
frente a las definitivas reveladas en el reporte de ejecución, observamos que sus
adiciones fueron por el orden del 32.9% con relación a las que contemplaba el
presupuesto inicial; Su ejecución fue por $ 3.955.162.330, participando en el
89
ejercicio fiscal que culmino el 31 de diciembre de 2.011 con el 20.4% del total de
ingresos, siendo los más dinámicos de este renglón en la participación los
Impuestos Indirectos que contribuyen con el 86.2% el total de los tributarios, y su
aporte en la ejecución general para la vigencia es del 17.6%.
NO TRIBUTARIOS.
Para la vigencia 2.011,los ingresos no tributarios se estimaron en $10.623.634.899
frente a las definitivas reveladas en el reporte de ejecución, observamos que sus
adiciones fueron por el orden del 60.0% con relación a las que contemplaba el
presupuesto inicial; Su ejecución fue por $15.433.576.832, participando en el
ejercicio fiscal que culmino el 31 de diciembre de 2.010 con el 79.6 % del total de
ingresos, siendo los más dinámicos de este renglón en la participación las
transferencias de la Nación que contribuyen con el 68.4% el total de los no
tributarios, y su aporte en la ejecución general es del 79.6%.
TRANSFERENCIAS DEL S.G.P
SECTOR EDUCACION
SECTOR SALUD
SECTOR AG. POT. Y SAN. BAS.
SECTOR DEPORTES
SECTOR CULTURA
OTROS SECTORES
ALIMENTACION ESCOLAR
TOTAL
EJECUCION
2.010
741.405.393
3.555.877.329
1.101.048.657
61.274.887
45.956.317
EJECUCION
2.011
672.291.327
3.314.491.124
1.198.633.558
75.700.617
56.775.462
DIFERENCIAS
105.798.765
110.731.269
4.932.504
-69.114.066
241.386.205
97.584.901
14.425.730
10.819.145
%
0.93
0.68
0.089
23.5%
23.5%
0.47
EJECUCION DE GASTOS.
GASTOS DE INVERSION VIG. 2010
GASTOS DE INVERSION POR SECTOR 2010
SECTOR EDUCACION
PPTO. INICIAL
PPTO. DEFINITIVO
EJECUCION
722.260.163,00
1.054.632.420,00
995.487.706,88
% Ejec.
94,39%
5.294.439.964,00
7.697.144.462,13
7.131.999.205,27
92,66%
SECTOR AG. POT. Y SAN. BAS.
745.862.341,00
2.406.585.739,00
2.405.191.375,92
99,94%
SECTOR DEPORTES
168.494.578,00
474.625.802,10
278.257.638,34
58,63%
SECTOR CULTURA
109.371.180,00
242.448.349,00
209.826.267,00
86,54%
2.036.018.223,00
6.008.141.241,12
5.288.885.486,22
88,03%
72.493.578,00
115.256.771,00
115.249.913,00
99,99%
9.148.940.027,00
17.998.834.784,35
16.424.897.592,63
91,26%
SECTOR SALUD
OTROS SECTORES
ALIMENTACION ESCOLAR
TOTAL INVERSION
90
GASTOS DE INVERSION. VIG. 2011 S.G.P
GASTOS DE INVERSION POR SECTOR 2011
PPTO. INICIAL
PPTO. DEF.
EJECUCION
% Ejec.
764.523.194
968.662.718
938.460.795
96,88%
SECTOR SALUD
6.653.940.814
6.873.192.502
5.250.482.196
76,39%
SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BAS.
1.101.589.469
2.066.589.115
2.050.991.661
99,25%
SECTOR DEPORTE
193.555.188,00
450.930.186,00
444.384.043,80
98,55%
SECTOR CULTURA
143.165.640,00
596.889.023,00
574.003.423,00
96,17%
2.386.254.545,00
7.771.094.385,18
7.549.371.369,23
97,15%
105.459.771
110.234.540
110.233.540
100,00%
11.348.488.621
18.837.592.469
16.917.927.028
89,81%
SECTOR EDUCACION
OTROS SECTORES
ALIMENTACION ESCOLAR
TOTAL
GASTOS DE INVERSION COMPARATIVO S.G.P
GASTOS DE INVERSION POR SECTOR
SECTOR EDUCACION
EJECUCION 2.010
EJECUCION 2.011
5.250.482.196
( 1.881.517.009)
(-26.4)%
2.050.991.661
( 354.199,715)
(-14.7)%
444.384.043,80
166.126.706
(59.7%)
SECTOR SALUD
7.131.999.205,27
SECTOR AG. POT. Y SAN. BAS.
2.405.191.375,92
278.257.638,34
SECTOR CULTURA
OTROS SECTORES
ALIMENTACION ESCOLAR
TOTAL INVERSION
% Ejec.
(0.057)%
938.460.795
SECTOR DEPORTES
DIFERENCIAS
(- 57.026.912)
995.487.706,88
75%
209.826.267,00
574.003.423,00
367.177.156
5.288.885.486,22
7.549.371.369,23
2.260.485.883
115.249.913,00
110.233.540
(5.016.373)
0.044%
16.424.897.592,63
16.917.927.028
493.029.436.
0.030%
42.7%
Las fluctuaciones de gastos entre un periodo y otro de las anualidades analizadas,
en cada sector de la inversión social y/o gasto social en la entidad Municipio de
Galapa, ascendieron a $493.029.436, siendo el sector OTROS SECTORES el que
sobresale frente a la anterior anualidad con una cifra por encima de la anterior $
2.260.485.883,con un 42% superada, continua el sector Cultura con
$367.177.156,que representa el 75% por encima de lo ejecutado en la anualidad
anterior; Por último, El sector Deportes, que la vigencia 2.011 supera los gastos de
la del 2.010 en $166.126.706 por encima de aquella, con un equivalente
porcentual de 59.7%.
Los renglones del gasto y la inversión social con mayores sacrificios son; El sector
salud que para la anualidad que se cerró el 31 de diciembre de 2.010 sus gastos
fueron por $7.131.999.205; y para el 2.011 fueron por $5,250.482.196, para una
diferencia de $ 1.881.517.009 por debajo de la anterior anualidad, representando
el -26%. Por último, el Sector Agua Potable y Saneamiento Básico que culminó
con una cifra inferior a la anterior vigencia fiscal de $ 354.199.715, equivalente al
91
14% por debajo de la ejecución anterior, en razón a la pignoración de parte de
estos recursos destinados a la construcción del alcantarillado de los barrios
Patronitas y candelaria II etapa.( que para el primero Petronitas,no se ha realizado
ninguna intervención para la obra de alcantarillado)
Los Incrementos en la ejecución del gasto social para los sectores Otros sectores,
sector Cultura y el Sector Deportes, tiene su asideros en, que para los años en
que se practica un ejercicio electoral, estas líneas de gasto tienden a ser las más
apetecidas por las administraciones para ampliar la cobertura social en la práctica
de las actividades lúdicas y culturales, para enunciar impactos ante la comunidad
y llamar la atención al potencial primario para su apoyo. Estas secciones del
presupuesto de gastos del municipio de Galapa son respaldados por los recursos
de Libre Inversión y de los recursos propios que se generan en el Municipio.
La disminución de la ejecución en el sector de la salud obedece en gran parte a
los controles que se implementaron en las EPSS sobre las bases de datos de los
afiliados y las depuraciones a que ha sido sometido esta en la entidad Municipal.
Para concluir, el Gasto social en la inversión apalancados con los recursos que
provienen de la Nación atreves del S.G.P para las dos vigencias son como siguen:
CONCEPTOS
INVERSION
SOCIAL
VIGENCIAS
2.010
VIGENCIA 2.011
16.424.897.592,63
16.917.927.028
DIFERENCIAS
493.029.436.
Se revela un crecimiento en la Inversión social para la anualidad que se cerró el
31 de diciembre de 2.011 frente a la anterior en la suma de $493.029.436.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
VIGENCIA 2010.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2010
Concejo Municipal
Personeria Municipal
Servicios Personales
Secretaria de Salud
Gastos Generales
Transferencias
Deficit En Funcionamiento
TOTAL GASTOS DE FUNCCIONAMIENTO 2010
PPTO. INICIAL
183.134.251
146.784.120
909.333.794
173.696.179
170.123.545
376.667.554
1.000
1.959.740.443
PPTO.
DEFINITIVO
EJECUCION
% Ejec.
199.586.618
144.200.000
1.043.080.089
160.114.179
371.389.030
454.236.275
199.586.618
144.200.000
1.041.537.498
148.988.123
369.319.970
445.530.459
100,00%
100,00%
99,85%
93,05%
99,44%
98,08%
2.372.606.191
2.349.162.668
99,01%
92
Los Gastos de funcionamiento del ente auditado para la anualidad que se cerró el
31 de diciembre de 2,010,se apropiaron inicialmente en la suma de
$1.959.740.443.00 y culmino la vigencia fiscal con una apropiación definitiva de
$2.372.606.191,00,obteniendo adiciones por $412.865.748.00;Ejecutandose un
total de $2.349.162.668,equivalente al 99.01% del total apropiado para la vigencia;
se indica también que el porcentaje de crecimiento de los gastos de
funcionamiento en razón a las adiciones frente a las inicialmente apropiadas fue
del 21.06% cifra estimada por encima del I.P.C, que es el rasero de medición del
crecimiento de los gastos de funcionamiento de acuerdo a ley 819 de 2.003 y se
debe enmarcar en la teoría que fundamenta el marco fiscal de mediano plazo.
Observa la comisión que el rubro con mayor crecimiento de los gastos de
funcionamiento para la vigencia en comento fue el de GASTOS GENERALES que
su adición alcanzó a $201.265.485.00 frente a lo inicialmente apropiado para la
vigencia, esta cifra corresponde al equivalente del 102.7% de las apropiaciones
inicialmente programadas, es decir, lo apropiado como adiciones inicialmente en
este rubro de gastos superó en el 183.7% obedeciendo a una escaza
programación del presupuesto en contravía de los postulados de planificación
financiera y generada por la ausencia de una eficaz herramienta de medición
como es el P.A.C.M, (Violación al Decreto 359 de 1.994) PROGRAMACION Y
PLANIFICACION PRESUPUESTAL ARTICULOS 12 Y 13 DEL ESTATUTO
ORGANICO DE PRESUPUESTO Decreto 111 de 1,996. (Hallazgo
administrativo y disciplinario ley 734 de 2.002 articulo 34 y 48 numeral 20.
Los rubros que presentan incrementos en el gasto, son propiamente GASTOS
GENERALES con $371.389.030 el rubro de SERVICIOS PERSONALES que
participa en las adiciones al gasto con $ 133.746.295 equivalente al 14.7%.Las
transferencias participaron en el gasto con $77.568.721 por encima de lo
inicialmente aparopiado,equivalente al 20.59% del total para la vigencia. Y por
último, la transferencia al CONCEJO MUNICIPAL adicionaron con $1.624417
Conciliaciones, Miembros del comité estratificación socio económica y Consejo
Territorial de planeación.) No están en el acuerdo inicial verificar en los actos
administrativos modificatorios de la vigencia 2,010)
VIGENCIA 2011
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2011
PPTO. INICIAL
PPTO. DEFINITIVO
EJECUCION
% Ejec.
Concejo Municipal
203.516.514
203.516.514
203.516.514
100,00%
Personería Municipal
149.968.000
149.968.000
149.968.000
100,00%
1.120.815.646
1.091.773.355
1.091.255.098
99,95%
187.981.391
156.565.991
155.668.298
99,43%
Servicios Personales
Secretaria de Salud
93
Gastos Generales
168.393.961
438.479.091
436.941.949
99,65%
Transferencias
408.076.766
464.786.614
461.673.479
99,33%
Miembros Comite De Estratificaion Socio - Economica
1.000.000
22.124.448
14.999.632
67,80%
Concejo Territorial De Planeacion
1.000.000
1.000.000
0
0,00%
1.000
1.000
0,00
0,00%
2.240.753.278
2.528.215.013
2.514.022.970
99,44%
Deficit En Funcionamiento
TOTAL GASTOS DE FUNCCIONAMIENTO
Los Gastos de funcionamiento del ente auditado para la anualidad que se cerró el
31 de diciembre de 2,011,se apropiaron inicialmente en $2,240,753,278,00 y
culmino la vigencia fiscal con una apropiación definitiva de $2,528,215,013,00,
obteniendo adiciones por $287,461,735.00. Ejecutándose un total de $
2.514.022.970, equivalente al 99.44% del total apropiado para la vigencia; Se
indica también que el porcentaje de crecimiento de los gastos de funcionamiento
en razón a las adiciones frente a las inicialmente apropiadas fue del 12.82% cifra
estimada por encima del I.P.C, que es el rasero de medición del crecimiento de los
gastos de funcionamiento de acuerdo a ley 819 de 2.003 y se debe enmarcar en
la teoría que fundamenta el marco fiscal de mediano plazo.
Observa la comisión que el rubro con mayor crecimiento de los gastos de
funcionamiento para la vigencia en comento fue el de GASTOS GENERALES que
su adición alcanzó a $270.085.130.00 frente a lo inicialmente apropiado para la
vigencia, esta cifra corresponde al equivalente del 160.36% de las apropiaciones
inicialmente programadas, es decir, lo apropiado como adiciones inicialmente en
este rubro de gastos superó en el 207% obedeciendo a una escaza programación
del presupuesto en contravía de los postulados de planificación financiera y la
ausencia de un eficaz herramienta de medición como es el P.A.C.M, (Violación al
Decreto 359 de 1.994) PROGRAMACION Y PLANIFICACION PRESUPUESTAL
ARTICULOS 12 Y 13 DEL ESTATUTO ORGANICO DE PRESUPUESTO Decreto
111 de 1,996. (Hallazgo administrativo y disciplinario ley 734 de 2.002 articulo
34 y 48 numeral 20.
Los rubros que presentan incrementos en el gasto, son propiamente gastos
generales con $436.941.949 y las transferencias con $461.673.479.00.
3.8. INFORMACION FINANCIERA
Proceso Contable.
La auditoría se centró en los procesos de clasificación y registro de las cuentas
de los Recursos provenientes de la Nación del Sistema General de Participación, y
en los registros de los recaudos por concepto de recursos propios o fondos
comunes; Para lo cual el grupo auditor en cumplimiento de la ley 715 de 2.001
94
procedió a verificar cruzando información relacionada con los recursos Del S.G.P,
teniendo en cuenta la aplicabilidad del articulo 91,en el sentido de que con estos
recursos no podrá haber unidad de Caja, comparando los asignados mediante
Documentos CONPES y los efectivamente situados en cada cuenta Corriente
aperturada para el sector a que corresponden, confirmando la distribución y
registro en cada auxiliar de Ingresos y gastos para cada periodo fiscal, se observó
la existencia de las cuentas aperturadas por la entidad territorial para cada uno de
los sectores de la inversión social y del gasto publico social en las vigencias
fiscales 2.010-2.011,confirmando que efectivamente la entidad viene cumpliendo
con las normas contables relativas al registro oportuno de los recursos y con la
aplicabilidad de la ley 715 de 2.001 en su artículo 91.De igual manera, la comisión
interdisciplinario, estimó conveniente verificar el cumplimiento de las
recomendaciones que Colombia Humanitaria estableció para la correcta aplicación
de los recursos y los registros financieros que debían llevar los beneficiarios de
estos, los cuales deben estar en cabeza de la administración Municipal de Galapa.
Los recursos situados por Colombia Humanitaria, que por motivo de la ola invernal
azotó a los comunidades asentadas en los municipios del Atlántico, adscrita a la
presidencia de la república asigno y situó a los municipios por intermedio de
Fiducias para la administración de estos recursos, así las cosas en el Municipio de
Galapa constituyó una cuenta de encargo fiduciario en administración de
recursos en la FIDUPREVISORA S.A., situación que no fue comunicada al
Departamento de Contabilidad de manera oportuna y estos recursos no tuvieron
registro alguno en la contabilidad Municipal, a pesar que los contratos especiales
que se suscribieron para conjurar la emergencia Nacional contenían la
obligatoriedad por parte de los entes territoriales beneficiarios de estos recursos
de hacerlo. (Omisión al cumplimiento de los deberes en ejercicio del
desempeño público, generado en la Secretaria de Planeación Municipal de
Galapa donde llegaba la información relacionada con estos contratos y
convenios. Ley 734 de 2.002 Artículo 48)
Hallazgo. No se registraron Presupuestalmente ni Contablemente los recursos
que, con motivo de la ola invernal, provenientes de la Fundación Colombia
Humanitaria, y llegaron al ente Público para solucionar la problemática social en
la comunidad. Se suscribieron los contratos…………..sin el lleno de los
prerrequisitos establecidos por ley 80 de 1.993, por tratarse de una modalidad
especial por la tragedia vivida por las comunidades. Pero lo anterior no obstaba
para que los contratistas no pagaran los Impuestos departamentales, los cuales se
estimaron en
Hallazgo. No se llevan registros de la contabilidad de los recursos que son
manejados por la Fiduciaria la Previsora.
95
En cuanto a lo relacionado con los Impuestos, tasas, contribuciones y demás
renglones rentísticos municipales, que conforman la masa de los recursos propios
de la Administración Municipal de Galapa, para las anualidades que se cerraron
en las fechas a que corresponde la presente auditoria, presenta un balance
positivo en la recaudación de sus rentas propias, sus recaudos se efectúan
directamente en los Bancos donde esta es cuentahabiente, y se depositan en
cada una de las cuentas a que corresponde el tributo.
Los contribuyentes solicitan las liquidaciones de sus obligaciones tributarias, y sus
montos liquidados son pagados en su totalidad, la oficina de recaudos de Galapa
no recibe recursos en efectivo en sus ventanillas, ni en cheques.
El software utilizado en la administración denominado D.B.S.FINANCIERO,CON
LICENCIA versión 2.004 brinda la seguridad y transparencia de las transacciones
que causan y registran en los procesos internos de la administración municipal,
como también los externos en línea con los bancos y corporaciones donde esta
posee cuentas de ahorros y/o corrientes, las operaciones transaccionales son
registradas en tiempo real, su contabilidad financiera se encuentra al día en los
saldos que revela en sus reportes, sus conciliaciones son en momento real, las
operaciones bancarias que afectan cualquier cuenta en sus pagos se debita
inmediatamente en el sistema interno de la entidad, de igual forma los abonos a
cuentas, es decir los auxiliares de cuentas y los libros principales se encuentran al
día en la fecha en que se requieran.
Los Recaudos propios en las vigencias bajo examen son como se revelan en el
cuadro inferior.
CONCEPTOS
AÑO 2.010
AÑO 2.011
TOTAL RECAUDOS
R.P. TRIBUTARIOS
3.168.438.466
3.955.162.330
7.123.600.796
R.P NO TRIBUTARIOS
6.621.678.914
4.871.007.704
11.492.686.618
TOTAL POR VIGENCIAS
9.790.117.380
8.826.170.034
18.616.287.414
3.8.1 CUENTAS BANCARIAS, LIBROS CONTABLES Y CONCILIACIONES
Son el conjunto de cuentas corrientes y de ahorros que, como cuentahabiente
aparece la administración Municipal de Galapa en las diferentes instituciones y
corporaciones financieras de la banca nacional, que se hacen necesarias para el
cometido estatal, para las anualidades examinadas presentan saldos conciliados
como siguen:
96
TIPOS DE CUENTAS
SALDOS A 31 DIC 2.010
SALDOS A 31 DIC 2.011
CUENTAS CORRIENTES
CUENTAS DE AHORROS
TOTAL FONDOS EN
BANCOS
3.199.337.194,00
121.978.177.00
1.029.099.649.00
273.883.360.00
TOTAL SALDOS EN
CUENTAS
4.228.436.843.00
395.861.537.00
1.302.983.009.00
4.624.298.380.00
3.321.315.371.00
Los decrementos de saldos en cuentas corrientes al cierre de la anualidad del
2.011, y la observancia de los incrementos en la anualidad 2.010, obedecen a los
saldos desembolsados por los créditos solicitados por la entidad municipal, que se
encuentran constituidos en las reservas de las contrataciones que quedaron en
ejecución en con el cierre de la vigencia fiscal o periodo contable.
FONDOS EN BANCOS 2.010
N° CUENTA
TIPO
DENOMINACION
BANCO
302-96002-6
CORRIENTE
B.B.V.A
810.04005-5
MUNICIPIO GALAPA
AHORROS
FONDOS COMUNES
OCCIDENTE
1.634.747
810-04006-3
INVERSION
OCCIDENTE
1.638.379
1660-001007-4
S.G.P /DEPORTE
AGRARIO
23.448.104
1660-001008-2
ALIMENTACION ESCOLAR
AGRARIO
4.646.026
151-08009-0
PROYECTO DE LA MASCARA
DE BEJUCO
BOGOTA
29.882
1660-001010-8
FUNCIONAMIENTO
AGRARIO
16.474.542
1660-001011-6
S.G.P / AGUA POTABLE
AGRARIO
33.353.963
MUNICIPIO DE GALAPA
APOYO A LAS LIGAS
BANCOLOMBIA
64.520
MUNICIPIO DE GALAPA
BBVA
27.483
FONDOS COMUNES
BBVA
14.813.659
ESTAMPILLA PROANCIANIDAD
REGIMEN SUBSIDIADO
BANCOLOMBIA
7.747.537
BBVA
914.220
PROMOCION Y
PREVENCION
S.G.P./ OTROS SECTORES
BBVA
554.010
957-621801-67
CORRIENTE
302-95041-5
302-95056-3
CORRIENTE
957-620507-11
302-00110-2
302-00111-0
CORRIENTES
31660-000122-6
302-00137-5
AGRARIO
SALDOS
16.763
38.262.893
BBVA
2.953
302-95147-0
RECAUDO IMPUESTO
PREDIAL
MUNICIPIO D GALAPA
BBVA
166.448
31660-000161-4
S.G.P /CULTURA
AGRARIO
4.604.660
PROYECTOS LAS
MARGARITAS
AGRARIO
663.325
957-538018-03
CONSTRUCCION VIAS LOS
CARRUAJES
BANCALOMBIA
302-00193-8
INVERSION
BBVA
393.620
302-00211-8
FONDO ECOSALUD
BBVA
64.030
1610-000161-9
CORRIENTES
1.310.755.850
97
957-641625-77
REDES DE
ALCANTARILLADO
IMUESTO VEHICULO
AUTOMOTOR
BANCOLOMBIA
BBVA
27.483
302-00284-5
CONTRALORIA MUNICIPAL
EN LIQUIDACION
BBVA
1.198
Sin número de
cuenta
CONVENIO CAMINOS
VECINALES
NO INDICA BANCO
CONVENIO C.R.A. - GALAPA
OCCIDENTE
259.457
OCCIDENTE
298.088
OCCIDE.NTE
684.762.859,00
302-00337-1
CONVENIO GOBERMUNICIPIO-PROYECTO
PUEBLITO NUEVO
S.G.P. REGIMEN
SUBSIDIADO
S.G.P. EDUCACION
B.B,VA
58.916.561,00
302-00343-9
CONVENIO D.R.I.
B.B.V.A.
73.939,00
800-55345-5
RED DE SOLIDARIDAD
OCCIDENTE
957-513436-45
RELLENO SANITARIO LOS
POCITOS
BANCOLOMBIA
302-00372-8
D.I.A.N. ESTAMPILLAS
B.B.V.A
587.182,00
302-00384-3
AGUA POTABLE
B.B.V.A
579.599,00
302-00386-8
E.T.E.S.A.
B.B.V.A.
4.489.617,00
302-00399-1
PREDIAL –FONDO DE
SOLIDARIDAD
B.B.V.A
15.571.492,00
302.00412-2
REGALIAS PROMIGAS
B.B.V.A
676.830,00
302-00423-9
PROYECTO COLEGIO MARIA
AUXILIADORA
B.B.V.A
112.526,00
302-0428-8
PROYECTO DOTACION INST
EDUC FRANCISCO DE
PAULA SANATANDER
B.B.V.A
536.120,00
151-07431-7
MUNICIPIO DE GALAPA
BOGOTA
800-55458-6
S. A. G. A. L. A EN
LIQUIDACION
OCCIDENTE
80.464,00
800-55459-4
CONVENIO MIN CULTURA
GALAPA
OCCIDENTE
682,00
800-55460-2
CASA DE LA CULTURA
OCCIDENTE
194.808,00
800-55464-4
PIGNORACION DEGUELLO
OCCIDENTE
82.083.171,00
FONDO DE SEGURIDAD Y
CONVIVENCIA
B.B.V.A
90.639.627,00
3-1610-000478-7
APOPRTES PROYECTO DE
VIVIENDA
AGRARIO
100.000.000,00
302-00590-5
DOTACIOON MUSEO
ARQUEOLOGICO
B.B.V.A
5.120,00
302-00615-0
CONVENIO TRANSITO
B.B.V.A
2.602,00
097-00638-1
MUNICIPIO DE GALAPA
BANCAFE
805-00670-7
JUNTA MUNICIPAL DE
DEPORTES
OCCIDENTE
302-00271-2
800-56322-3
CORRIENTE
800-56327-2
800-56330-6
302-00473-4
CORRIENTE
60.000.000
13.313.213
2.157.479,00
283.375.462,00
121,00
194,00
343.593,00
98
800-56818-0
CONVENIO ASOATLANTICO
OCCIDENTE
5.381.346,00
810-02725-0
CAJA DE PREVISION SOCIAL
OCCIDENTE
9.872,00
097-00730-6
MUNICIPIO DE GALAPA
BANCAFE
883,00
151-07420-0
RED DE SOLIDARIDAD
BOGOTA
129.141,00
957-582775-32
ESTAMPILLA ´PROCULTURA
BANCOLOMBIA
37.253.966,00
NO PRESENTA
GARANTIA
NO INDICA
35.970.262,00
957-420387-91
CONV-MPIO GALAPA –
ACCION SOCIAL-FDO
INVERN PARA LA PAZ
BANCOLOMBIA
4.359.265,00
NO INDICA
MUNICIPIO DE GALAPA
CAJA SOC
25.336.462,00
151-07888-8
FUNCIONAMIENTO
BOGOTA
957-641890-19
CONSRVACION Y REST
CASA DE LA CULTURA
BSNCOLOMBIA
100.000.000,00
957-420394-72
SECRETARIA DE TRANSITO
BANCOLOMBIA
2.037,00
1660-000968-8
AGRARIO
39.782.180,00
5542-647969-0
S.G.P. PROPOSITO
GENERAL
FONDOS COMUNES
BANCOLOMBIA
16.894.767,00
957-4859983-1
FONDOS COMUNES
BANCOLOMBIA
74.677.317,00
1660-000985-2
COMPRA VOLTEO
AGRARIO
2.000,00
957-620499-65
CONVENIO FASE ZONAL
JUEGOS INTERCOLEGIALES
BANCOLOMBIA
4.798,00
TOTAL
165.797,00
3.199.337.194,00
CUENTAS DE AHORROS
4-1660-300092-9
S..G.P. SALUD PUBLICA
COLECTIVA
AGRARIIO
12.561.553,00
4.1660-300093-7
S.G.P. PRESTACION DE
SERVICIOS
AGRARIO
4.414.381,00
302-96120-6
AHORROS MUNICIPIO
B.B.V.A
2.818.834,00
957-532513-25
IMPUESTO DE CIGARRILLO Y
TABACO
BANCOLOMBIA
220-229-101-52-2
FONDOS COMUNES
POPULAR
3.624.540,00
302-00412-2
REGALIAS PROMIGAS
B.B.V.A
12.269.825,00
800-91465-7
PIGGNORACION RECURSOS
LIBRE DESTINACION
OCCIDENTE
45.277.499,00
805-11520-1
SIMIT
AV-VILLAS
27.975.707,00
302-14712-9
GARANTIA
B.B.V.A
146.366,00
810-82756-8
FONDOS COMUNES
OCCIDENTE
146.659,00
810-82757-6
PLAN DE INVERSION
OCCIDENTE
735.695,00
810-82758-4
SOBRETASA A LA GASOLINA
OCCIDENTE
92.604,00
957-537986-42
PIGNORACION RENTAS
EMPRESTITO
BANCOLOMBIA
932.905,00
2.774.552,00
99
26000589148
FONDOS COMUNES
DAVIVIENDA
974.725,00
800-90987-1
S.G.P. SALUD PUBLICA
COLECTIVA
OCCIDENTE
357.869,00
1610-000161-9
PROYECTO LAS
MARGARITAS
AGRARIO DE
COLOMBIA
663.325,00
957-700324-81
S.G.P. ALIMAENTACION
ESCOLAR
BANCOLOMBIA
6.104.331,00
220-22972015-6
AHORROS
BIBLIOTECA MUNICIPAL DE
GALAPA
POPULAR
10.531
097401102-7
AHORROS
MUNICIPIO DE GALAPA
BANCAFE
57.590
220-22972017-2
AHORROS
GENERACION DE EMPLEOS
POPULAR
38.686
121.978.177
TOTAL
FONDOS EN BANCOS 2.011
N° CUENTA
TIPO
DENOMINACION
BANCO
810-04005
CORRIENTE
FONDOS COMUNES
OCCIDENTE
100.546
151-08009-0
PROYECTO DE MASCARA Y
BEJUCO
BOGOTA
29.882
220-22972015-6
BIBLIOTECA MUNICIPAL DE
GALAPA
POPULAR
10.531
220-22972017-2
GENERACION DE EMPLEO
POPULAR
38.686
FONDOS COMUNES
BBVA
1.042.001
ESTAMPILLA
PROANCIANIDAD
RECAUDOS C.R.A y Área
Metrópoli
BANCOLOMBIA
2.800.358
BOGOTA
4.837.522
CONSTRUCCION REDES
ELECTRICAS LA
INMACULADA
PROYECTO LAS
MARGARITAS
BANCOLOMBIA
24.621.350
957-700324-81
S.G.P. ALIMENTACION
ESCOLAR
BANCOLOMBIA
6.104.331
800-56330-6
SISTEMA GENERAL DE
SEGURIDAD SOCIAL
OCCIDENTE
17.622.078
302-00337-1
S.G.P. EDUCACION
B.B.V.A
19.710.660
957-513436-45
RELLENO SANITARIO LOS
POCITOS
BANCOLOMBIA
29.273.755
302-00372-8
D.I.A.N Y ESTAMPILLAS
B.B.V.A
165.970
302-00386-8
E.T.E.S.A.
B.B.V.A
18.818.363
302-00412-2
REGALIAS PROMIGAS
B.B.V.A
432.068
151-07431-7
MUNICIPIO DE GALAPA
BOGOTA
302-95056-3
957-620507-11
090-07116-8
957-729711-83
1610-000161-9
CORRIENTE
AGRARIO DE
COLOMBIA
SALDOS
663.325
121
100
800-55464-4
PIGNORACION IMPUESTO
DEGUELLO
OCCIDENTE
44.684.920
31610-000478-7
APORTES PROYECTO
VIVIENDA
AGRARIO DE
COLOMBIA
3.760.581
FONDO DE SEGURIDAD Y
CONVIVENCIA
BANCOLOMBIA
9.628.974
957-725453-26
SISTEMA ESTRATIFICACION
SOCIEOCONOMICA
BANCOLOMBIA
92.224
957-709757-24
IMPUESTO CIGARRILLO Y
TABACO
BANCOLOMBIA
3.178.196
957-742058-17
ESTAMPILLAS
PRODEPORTES
MUNICIPIO DE GALAPA
BANCOLOMBIA
1.111.447
DAVIVIENDA
194
CONVENIO ASOATLANTICO
OCCIDENTE
12.168.346
CONVENIO INVIAS N° 387 DE
2.011
BANCOLOMBIA
765.688.070
097-00730-6
MUNICIPIO DE GALAPA
DAVIVIENDA
151-07420-0
RED DE SOLIDARIDAD
BOGOTA
129.141
957-690274-62
EMPRESTITO
PAVIMENTACION VIA
BANCOLOMBIA
547.036
957-582775-32
ESTAMPILLA PROCULTURA
BANCOLOMBIA
10.499.547
9801754-4
MUNICIPIO DE GALAPA
BANCAFE
RECAUDOS DE IMPUESTOS
B.B.V.A
957-66884-34
S.G.P. AGUA POTABLE Y
SANEAMINETO BASICO
BANCOLOMBIA
14.673.170
957.687986-01
FIDUBANCOL E. F GALAPA
TRIPLE A
BANCOLOMBIA
33.816.100
957-420387.91
BANCOLOMBIA
6.839
151-07888-8
CONVENIO MPIO DE
GALAPA-ACCION SOCIALFONDO DE INVERSION PARA
LA PAZ
FUNCIONAMIENTO
957-668889-29
S.G.P. PROPOSITO GENERAL
BANCOLOMBIA
923
957-641890-19
CONSERVACION Y
RESTAURACION CASA DE LA
CULTURA
BANCOLOMBIA
7.524
957-668892-20
S.G.P OTROS SECTORES
BANCOLOMBIA
307.831
957-668894-61
S.G.P. CULTURA
BANCOLOMBIA
287.545
957-668896-18
S.G.P. DEPORTES
BANCOLOMBIA
804.461
5542-647969-0
FONDOS COMUNES NOMINA
BANCOLOMBIA
451.499
957-4859983-1
FONDOS COMUNES
BANCOLOMBIA
10
1660-000985-2
COMPRA DE VOLTEO
AGRARAIO DE
2.000
957-668898-74
S.G.GP. LIBRE ASIGNACION
BANCOLOMBIA
810.959
957-721949.50
CTA CTE
097-00638-1
800-56818-0
957-708872-63
30230010000754-7
SUB TOTAL
CTA CTE
CORRIENTE
BOGOTA
883
28
3.857
165.797
1.029.099.649
101
CUENTAS DE AHORROS
1601-300009-5
MUNICIPIO DE GALAPA
PIGNORACION AGUA
POTABLE
S.G.P. SALUD PUBLICA
AGRARIO DE
639.409
AGRARIO DE
2.144.011
1660-300093-7
S.G.P. PRESTACION DE
SERVICIOS
AGRARIO
4.959.490
302-96120-6
NO TIENE NOMBRE
B.B.V.A
38.174.372
957-664714-56
MUNICIPIO DE GALAPA
PIGNORACION DEUDA
DPUBLICA 2.011
BANCOLOMBIA
220-229-101-52-2
FONDOS COMUNES
POPULAR
5.022.018
302-00412-2
MUNICIPIO DE GALAPA
REGALIAS PROMIGAS
B.B.V.A
27.235.039
800-91465-7
PIGNORACION RECURSOS
LIBRE ASIGNACION
OCCIDENTE
19.880.437
805-11520-1
S.I.M.T.
AV-VILLAS
3.638.650
957-671760-41
EMPRESTITOS
PAVIMENTACION VIAS
URBANAS
BANCOLOMBIA
52.468.429
800-91675-1
OTROS GASTOS EN SALUD
INVERSION
OCCIDENTE
58.592
800-91676-9
OTROS GASTOS SALUD
FUNCIONAMAIENTO SGSSS
OCCIDENTE
1.184.894
810-82758-4
SOBRETASA A LA GASOLINA
OCCIDENTE
28.090.106
810-82840-0
F.I.N.D.E.T.E R
OCCIDENTE
198.515
957-537986.42
PIGNORACION RENTAS
EMPRESTITO
BANCOLOMBIA
88.127.088
26000589148
FONDOS COMUNES
DAVIIVIENDA
1.632.168
800-90987-1
S.G.P. SALUD PUBLICA
COLECTIVA
OCCIDENTE
362.552
MUNICIPIO DE GALAPA
DAVIVIENDA
57.590
1660-300092-9
097-401102-7
AAHORROS
10.000
SUB TOTAL
273.883.360
OBSERVACIONES.
La existencia de cuentas corrientes y de ahorros que se encuentran inactivas con
saldos mínimos, el comité de sostenibilidad contable con fundamento en la
resolución 019 de 2.007 debe implementar una depuración de estas cuentas para
hacer más ágil los controles de las finanzas del ente municipal.
102
CUENTAS POR PAGAR.
La entidad auditada mediante Resoluciones Números 004 y 005 de enero 03 de
2.011, se constituyeron las CUENTAS POR PAGAR Y LAS RESERVAS DE
APROPIACIONES correspondientes a la vigencia fiscal 2.010,las cuales se
establecieron en los siguientes montos:
RESOLUCION N°
CONCEPTO
004 DE 03-10-2.011
CUENTAS POR
PGAR
RESERVAS DE
APROPIACIONES
CUENTAS´POR
PAGAR
RESERVAS DE
APROPIACIONES
005 DE 03-01-2.011
005 DE 02-01-2.012
004 DE 01-02-2.012
MONTO
ESTABLECIDO
2.644.896.493.00
EJECUCION
% DE EJEC
1.966.454.767.00
519.544.343.00
1.904.695.256.00
La conformación de las cuentas por pagar constituidas por la administración
municipal de Galapa Atlántico, para las vigencias fiscales de los periodos
contables que se cerraron el 31 de Diciembre de 2.010,y 2.011 respectivamente,
se clasifican como siguen:
CONCEPTOS CUENTAS POR PAGAR
REGIMEN SUBSIDIADO S.G.P.
SECTOR SALUD RENTAS CEDIDAS
SECTOR SALUD F.O.S.Y.G.A
RECURSOSO S.G.P. LIBRE
ASIGNACION
SALUD CON RECURSOS PROPIOS
TRANSFERENCIAS OTROS
RECURSOS A.M.B
OTROS RECURSOSO CONVENIO
ASOATLANTICO
RECURSOS PROPIOS SEGURIDAD Y
CONVIVENCIA CIUDADANA
CON RECURSOS PROPIOS RELLENO
SANITARIO LOS POCITOS
TOTAL CUENTAS POR PAGAR
2.010
967225.836.20
83.720.203.52
1.146.766.627.76
3.613.793.00
BENEFICIARIOS
RESERVAS DE
APROPIACIONES 2.010
529.792.539.96
11.523.262.50
CARLOS VENGAL PEREZ
CONSORCIO REDES SANITARIAS
2.010
FUENTE DE RECURSOS
342.437.017.08
14.958.349.97
2.392.000.00
14.137.933.00
6.977.156.00
2.644.896.493.53
AIDCON LTDA (ASESORIAS
INTERVENTORIAS,DISEÑOS Y
CONSTRUCCIONES)
2.802.989.00
RAFAEL OCTAVIO PEÑALOZA PEÑA
17.986.901.00
FUENTE DE RECURSO
R.NACIONALES.
LIBRE ASIGNACION
S.G.P. TRAMOS DE
ALACANTARILLADO
SANITARIO LA
CANDELARUIA II ETAPA Y
LAS PETRONITAS
S.G.P. SANEAMIENTO
BASICO INTERVENTORIA
DEL ALCANTARILLADO
DE LAS PTERONITAS Y
CANDELARIA II.
S.G.P. TRAMOS
FALTANTES CUENCA N°4
GALAPA
103
CONSORCIO AULAS DE GALAPA
1.913.517.87
U.T GALAPA 2.010
29.767.167.02
RAFAEL OCTAVIO PEÑALOZA PEÑA
17.1143.337.00
EFRAIN GOMEZ BARRIOS
1.175.000.00
HERNANDO SANDOVAL RUIZ
5,250.000.00
U.T. GALAPA 2.010
7.757.385.97
CONSORCIO AULAS DE GALAPA
24.266.341.00
ALBERTO MOLINARES
ESPARRAGOZA
CONSORCIO GALAPA O MARIANO
MARTINEZ SUAREZ
3.547.500.00
35.121.718.00
U.T GALAPA
9.645.097.16
CONSORCIO GAPA 2.010 MARIANO
MARTINEZ SUAREZ 2.010
1.264.699.035.00
CORPORACION DESARROLLO
SOCIAL COMUNITARIO CORDESCO
4.062.976.00
TOTAL RESERVAS DE
APROPIACIONES
1.966.454.767.48
CONSTRUCCION DE
AULAS Y BATERIA
SANITARIA IE M°
AUXILIADORA.
CONSTRUCCION DE DOS
(2) AULAS IE M°
Auxiliadora 1° infancia
S.G.P.
CONSTRUCCION DE
TRAMOS FALTANTES EN
LA CUENCA N°4
ELABORACION E
IONSTALACION DE 5
CINCO BANCAS EN LA IE
FRANCISCO DE P
SANTANDER.
INTERVENTORIA
TECNICA PARA LA
CONSTRUCCION DE
AULAS DE LA IE M°
AUXILIADORA SEDE LOS
CARRUAJES S.G.P.
CONSTRUCCION DE
DOS(2) AULAS EN LA IE
M° AUXILIADORA DE
GALAPA PRIMERA
INFANCIA S.G.P.
OTROSI A LA
CONSTRUCCION DE DOS
(2) AULAS EN LA IE M°
INMACULADA SEDE LOS
CARRUAJES DE GALAPA.
S.G.P
ASESORIA AJUSTE
PBOT MUNICIPAL S.G.P.
CONSTRUCCION EN
CONCRETO RIGIDO LA
ENTRADA A LOS
CARRUAJES
CONTRATO DE
INTERVENTORIA
TECNICA FINANCIERA Y
AMBIENTAKL PARA LA
CONSTRUCCION EN
CONCRETO RIGIDO LA
ENTRADA AKL BARRIO
LOS CARUAJES
,APORTES NACIONALES
CONSTRUCCION DE
CONCRETO RIGIDO LA
VIA DE ACCESO BARRIO
LOS CARRUAJES DE
GALAPA POR APORTES
NACIONALES
CONVENIO DE
ASOCIACION ENTRE EL
MPIO DE GALÑAPA Y LA
CORPORACION PARA EL
DESARROLLO SOCIAL
COMUNITARIO PARA
MEJORAR LAS
CONDICIONES DE VIDA
DEL ATLANTICO
CORDESCO.
104
Las cuentas por pagar constituidas para la vigencia fiscal 2,010 son superiores a
las reservas constituidas, para la misma la vigencia $ 678.441.726.
CONCEPTOS CUENTAS POR PAGAR
CARLOS VENGAL PEREZ
2.011
270.540.172.36
PAGO DEUDA PUBLICA
BANCOLOMBIA 4 TO TRIMESTRE DE
2.011
PAGO SEGURIDAD SOCIAL
EMPLEADOS ALCALDIA DE
GALAPA
PAGO A LA ASOCIACIO MUTUAL
S.E.R. E.S.S.
FEDERACION COLOMBIANA DE
MUNICIPIOS SOSTENIMIENTO
VIGENCIA 2.011
FIDUCIARIA BANCOLOMBIA
ENCARGO FIDUCIARIO
3512,FACTURAS 85387, COMISION
FIJA DE L MES DE SEPTIEMBRE DE
2.011;ENCARGO FIDUCIARIO 3238
FACTURA 84471;85329;86262
ALCALDIA MUNICIPAL DE GALAPA
PAGO SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL DE LOS EMPLEADOS DE
LA ALCALDIA MUNICIPAL DE
GALAPA, MES DE DICIEMBRE DE
2.011
CAJACOPI CONTINUIDAD DEL
ASEGURAMIENTO REGIMEN
SUBSIDIADO MESE DE ABRIL Y
MAYO DE 2.011
RAFAEL OCTAVIO PEÑALOZA PEÑA,
ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA
FORMULACION DEL PROYECTO LOS
CARRUAJES
FERETERIA RENATO SUMINISTROI
DE MATERIALES PARA EL PARQUE
LA CANDELARIA II ETAPA
CORPORACION REGIONAL DEL
ATLANTICO C.R.A. EVALUACION
AMBIENTAL RESOLUCION 0000624
DE 2.011, IMPOSICION DE
OBLIGACIONES AMBIENTALES
FIRMA M.C. ARQUITECTOS S.A.
CONSTRUCCION IE EN GALAPA
LA CIVICA IMPRESORES S.A.
SUMINISTRO DE TRES SELLOS
TRODAT AUTOMATICOS
GASES DEL CARIBE
JOAQUIN MERCADO MIELES, SALDO
AL CONTRATO DE ACTUALIZACION
DE LA ESTRATIFICACION
SOCIOECONOMICA DE LA
CABECERA MUNICIPAL
86.065.090.00
FUENTE DE RECURSOS
APORTES
NACIONALES.SALDO DE
LA CONSTRUCCION DE
ESTACIONESY LINEAS
DE IMPULSION DE LA
CUENCA 4 A Y 4B.
ELEVADORAS
RECURSOS DEL
CREDITO N° 957-0080669
1.786.423.00
RECURSOS DE LIBRE
ASIGNACION.
4.037.793.30
RECURSOS PROPIOS
9.192.650.00
RESURSOS PROPIOS
8.944.520.00
RECURSOS PROPIOS
19.534.521.00
RECURSOS PROPIOS
54.948.00
RECURSOS PROPIOS
7.122.736.00
RECURSOS PROPIOS
1.688.400.00
RECURSOS PROPIOS
1.133.553.00
RECURSOS PROPIOS
110.000.00
RECURSOS PROPIOS
43.814.00
RECURSOS PROPIOS
2.400.000.00
RECURSOS PROPIOS.
105
SUB TOTAL RECURSOS PROPIOS
CAJACOPI
COMPARTA A.R.S. CAJA DE
COMPENSACION FAMILIAR DE
BARRANCA BERMEJA
C.A.F.A.B.A. A.R.S.. CAJA DE
COMPENSACION FAMILIAR DE
BARRANCA BERMEJA
CAPRECOM CAJA DE
COMPENSACION DE LAS
COMUNICACIONES
BARRIOS UNIDOS DE QUIBDÓ
ASOCIACION MUTUAL S-.E.R.E.S.S.S
SUBTOTAL RENTAS CEDIDAS
TRANSFERENCIA AREA
METROPLITANA DE BARRANQUILLA
MESES DE JULIO AGOSTO
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
Y DICIEMBRE DE 2.011
CORPORACION DEGIONAL
AUTONOMA DEL ATLANTICO C.R.A.
TRANSFERENCIAS
CORRESPONDIENTE A LOS MESES
OCTUBRE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE
DE 2.011
BANCO DE COLOMBIA PAGO DEL 4°
TRIMESTRE DEL CREDITO 9570080669 DE 2.011
YENIS VALDEZ RIVERA SUMINISTRO
DE SOUVENIRES
SUB TOTAL LIBRE INVERSION
OTROS SECTORES
ASOCIACION MUTUAL S.E.R E.S.S.
AUERDO DE PAGO POR SALDOS DE
LIQUIDACION DE CONTRATO
VIGENCIA 2.010
CAPRECOM CAJA DE
COMPENSACION DE LAS
COMUNICACIONES PARA
GARAQNTIZAR LA CONTINUIDAD
REGIMEN SUBSIDIADO MES DE
NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DE 2.011
BARRIOS UNIDOS DE QUIBDÓ
GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL
REGIMEN SUBSIDIADIO MES DE
DICIEMBRE 2.011
SUB TOTAL RECURSOS DE LOS
POCITOS
E.S.E. CENTRO DE SALUD DE
GALAPA ATENCION A MENORES DE
12 AÑOS
E.S.E. CENTRO DE SALUD DE
GALAPA APOYO PARA PROGRAMA
DE RECURSOS HUMANOS
VACUNACION MES DE SEPT 2.011
E.S.E. CENTRO DE SALUD DE
GALAPA APOYO PARA PROGRAMA
P.A.I RECURSOS HUMANOS
VACUNACION GALAPA
122.389.602.30
92.464.57
9.786.226.13
RENTAS CEDIDAS PARA
GARANTIZAR LA
CONTINUIDAD DEL
REGIMEN SUBSIDIADO.
RENTAS CEDIDAS
11.052.064.04
RENTAS CEDIDAS
1.695.235.89
RENTAS CEDIDAS
10.892.772.15
6.870.252.42
40.389.016.10
RENTAS CEDIDAS
RENTAS CEDIDAS
TRANSFERENCIAS
25,529.240.65
TRANSFERENCIAS
14.273.856.45
1.574.099.00
RECURSOS DE LIBRE
INVERSION
480.000.00
RECURSOS DE LIBRE
INVERSION
2.054.099.00
8.312.187.00
1.007.957.39
6.476.647.85
RECURSOS DE LOS
POCITOS
RECURSOS DE LOS
POCITOS
RECURSOS DE LOS
POCITOS
15.796.791.85
4.806.000.00
RECURSOS DEL S.G.P.
PRESTACION DE
SERVICIOS DE SALUD.
1.428.572.00
RECURSOS DE E.T.E.S.A
1.428.569.00
RECUROS DE E.T.E.S.A.
106
SUB TOTAL RECURSOS E.T.E.S.A.
. CENTRO DE SALUD DE GALAPA
EJECUCION PROYECTO DE
CONVIVENCIA SOCIAL PLAN
OPERATIVO MES DE SEPT 2.011-.
HERNANDO ENRRIQUE SANDOVAL
RUIZ PAGO ACTA PARFIAL DEL
CONTRATO DE INTERVENTORIA EN
LA CONSTRUCCION DE AULAS DEL
COMEDOR Y UNA BATERIA
SANITARIA MDE LA I.E. M°
AUXILIADORA
GRAQN TOTAL GENERAL
2.857.141.00
333.333.00
S.G.P. SALUD PUBLICA
50.000.00
S.G.P. EDUCACION
CALIDAD.
$519.544.343.71
Para la vigencia fiscal del 2.011,la entidad auditada mediante resolución N°004 de
enero 02 de 2.012,constituyo las reservas de apropiaciones para la vigencia que
culmino el año2.011 por un monto de $1.904.695.256.48.Y las cuentas por pagar
fueron consolidadas en $519.544.343.71 presentándose una diferencia entre las
cuentas por pagar y las reservas de apropiaciones constituidas y consolidadas en
el anexo N°….que forma parte integral el presente informe. Las cuentas por pagar
son inferiores a las reservas constituidas por la suma de $ 1.385.150.912.77. Es
decir el 72.72% por encima de las cuentas por pagar propiamente dicho. Esta
situación conlleva al resumen del análisis que, el 27,28% de las reservas son
efectivamente cuentas por pagar:
Los rubros de mayor impacto financiero en las reservas de apropiaciones son:
CONSORCIO ALPES DE SEVILLA- VIA GALAPA –ALPES DE SEVILLA con un
monto reservado de $1.522.009.809.37, representa el 79.90% del total de las
reservas apropiadas para la anualidad 2.011, y el 20.1% corresponde a diversas
obligaciones de aseguramiento en salud.
BENEFICIARIOS
CONSORCIO ALPES DE SEVILLA
,MEJORAMIENTO Y MANTENIMIENTO
DE LA VIA GALAPA –ALPES DE
SEVILLA
CONSTRUCTORA P & F LTDA
INTERVENTORIA PARA LA
RECUOERACION AMBIENTAL
CARLOS VENGAL PEREZ ADICIONAL
AL CONTRATO CONSTRUCCION DE
LAS ESTACIONES ELEVADORAS Y
LINEAS DE IMPULSION DE LAS
CUENCAS 4ª Y 4b DEL Mpio de Galapa
INSTITUTO GEOGRAFICO AGUSTIN
CODAZZI ACTUALIZACION
CATASTRAL
OSWALDO BARRETO QUIROGA
EJECUTAR OBRA ELECTRICA IE
FRANCISCO DE PAULA SANTANDER
RESERVAS DE
APROPIACIONES 2.011
FUENTE DE RECURSO
1.522.009.809.37
1.083.334.00
173.028.490.00
54.000.000.00
15.789.411.50
107
SED ELAS PETRONITAS
METROTEL REDES S.A. SERVICIO
DE INTERNET POR FIBRA
INSTALACIONES DE LA ALCALDIA DE
GALAPA
BARRIOS UNIDOS DE
QUIBDÓASEGURAMIENTO
AFILIADOS AL REGIMEN SUBSIDIADO
DESDE ABRIL A DICIEMBRE DE 2.011
Y DICIEMBRE ABRIL DE 2.011
COMPARTA A.R.S. ASEGURAMIENTO
DEL 01 DE ABRIL A DICIEMBRE 31 DE
2.011
ASOCIACION MUTUAL S.E.R. E.S.S
GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL
REGIMEN SUBSIDIADO DESDE 01 DE
ABRIL A DICIEMBRE DE 2.011.
CAPRECOM CAJA DE PREVISION DE
LAS COMUNICACIONES
GARANTIZAR LA CONTINUIDAD
DESDE 01 DE ABRIL A DICIEMBRE 31
DE 2.011
CAJACOPI CONTINUIDAD DEL
REGIMEN SUBSIDIADO
ASEGURAMIENTP DESDE EL O1 DE
ABRIL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.011
CAFABA A.R.S. CAJA DE
COMPENSACION FAMILIAR DE
BARRANCABERMEJA GARANTIZAR
LA CONTINUIDAD ,ASEGURAMIENTO
DEL REGIMEN SUBSIDIADO DESDE
01 DE ABRIL DE 2.011 AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2,011
1,526.278.00
28.465.099.05
21.873.390.48
31.243.340.85
24.630.240.22
3.538.749.22
27.508.113.98
3.8.2 CAJA MENOR
Para las anualidades examinadas, se constituyeron los gastos menores mediante
Resoluciones 001 de enero 4 de 2.010 y 001 de enero 3 de 2.011,para atender
los gastos generales que tengan carácter de urgentes e imprescindibles previstos
en el presupuesto y para hacer más ágil y funcionales los pagos de mínima
cuantía, el monto anual de la caja menor para la vigencia fiscal 2.010 se
estableció en $20.400.000, equivalente a $1.700.000 mensuales y de $24.000.000
para el año 2.011, los desembolsos individuales que se produzcan no podrán
superar el 10% del autorizado para la Caja Menor, cuyo límite máximo es de
$170.000, para el 2.010 y de 2.000.000 para el 2.011,los gastos autorizados se
legalizaran de acuerdo al decreto 049 de 2.004 que adoptó el manual de
procedimiento municipal, estos gastos son reembolsables cuando se haya
consumido el 70% del monto total autorizado sin exceder del monto mensual
previsto para el gasto menor.
Los registros de estas operaciones menores se efectúan oportunamente en los
libros auxiliares, los pagos son soportados con las respectivas facturas de
108
compras, los reembolsos se efectúan de acuerdo a los porcentajes establecidos
en la resolución que los constituyó, los saldos en caja menor son reintegrados el
20 de diciembre de cada año y los rubros no afectados prescriben al cierre del
periodo fiscal.
3.8.3 POLIZAS
La Entidad auditada, constituyó Póliza de seguro de manejo Global sector oficial,
Numero 1003772 en fecha 5 de enero de 2.008,con vigencia desde el 1ª de enero
de la misma anualidad hasta el 1ª de enero de 2.009 con la compañía de seguros
LA PREVISORA S.A. identificada con el N.I.T.800-002-400-2,cuyos amparos son:
1) Cobertura Global de Manejo, con valor asegurado de $13.274.336.70.
2) Empleados no identificados por valor de………. $20.000.000.00
3) Empleados de Firmas especiales por valor de.... $20,000.000.00
4) Delitos contra la administración Pública por valor$204.220.565.00.
5) Rendición y Reconstrucción……………………… $204.220.565.00.
De igual forma en los años sucesivos se constituyeron la poliza Numero 1000147
con los mismos amparos.
El anterior aseguramiento se fueron certificando para ampliación o prorrogas de
los periodos subsiguientes hasta el 1 de enero de 2.012, lo que indica que, a partir
del días 2 de enero y hasta el 31 de diciembre de 2.012 la administración
municipal de galapa desarrollo todas las gestiones relativas a su mandato sin el
seguro de amparos establecidas por la ley. (Hallazgo administrativo,
disciplinario, penal)
3.8.4 INVENTARIO
Los inventarios de propiedad planta y equipo de la entidad auditada se
encuentran cuantificados en un monto revelado en el Balance de la anualidad que
se cerró el 31 de Diciembre de 2.011,en la respectiva cuenta identificada con el
código 16 con un valor de $ 11.861.935.159.36, donde la cuenta de edificaciones
con código contable 1640 presenta saldo de Balance de $ 7.722.009.210.92.La
cuenta de Terrenos identificada con código 1605 revela unos saldos de Balance
de $ 2.911.103.000.50. La cuenta de Balance identificada con el código 1645
denominada Plantas Ductos y Túneles revela una cifra como saldo a la fecha de
cierre del periodo de $ 2,724.029.006.94..
109
Observaciones.
La comisión observó que en la subcuenta equipo de Transporte identificada con
el código 1675 revelada en el B.G con un saldo de $25.020.000 que corresponde
a equipo de transporte terrestre, no se encuentra en dicho inventario físico.
Los inventarios no se encuentran codificados, pero si se constituyeron las pólizas
de protección de activos, cuyos amparos son: Incendio, Explosión, Daños por
Anegación,Daños en Equipo Electrónico, Gastos para la protección de Bienes,
Preservación de Bienes, Multirriesgos, Remoción de escombros.
La póliza se encuentra ilegible su número borroso parece ser el 13240 de la
compañía COLSEGUROS Aseguradora Colseguros s.a. N.I.T. 860-026-182—5
con certificado numero 1 expedido en fecha 28 de Abril de 2.011 con vigencia
hasta el 28 de abril de 2.012.
3.8.5 PAGO DE PARAFISCALES
La entidad auditada se encuentra al día con los pagos a las diferentes entidades
beneficiarias de los impuestos parafiscales a la fecha que correspondió la
auditoría practicada (2.010-2.011)
3.8.6 OPINION ESTADOS CONTABLES
SIN SALVEDADES
(a) Se han preparado de acuerdo con los principios y criterios contables
generalmente aceptados, emitidos por el contador General de la República, y que
guardan uniformidad con los aplicados en el ejercicio anterior al compararlos
(b) Se han preparado de acuerdo con las normas y disposiciones estatutarias y
reglamentarias que les son aplicables al ente auditado y
afectan
significativamente a la adecuada presentación de la situación financiera, los
resultados de las operaciones y los cambios en la situación financiera.
(c) Se dan en conjunto, una visión que concuerda con la información que se
dispuso al grupo auditor sobre las actividades de la entidad.
110
(d) Informan adecuadamente sobre todo aquello que puede ser significativo para
conseguir una presentación e interpretación apropiadas de la información
financiera.
"En nuestra opinión, las cuentas anuales del ejercicio 2010- adjuntas expresan, en
todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación
financiera de GALAPA ATLANTICO, con corte al 31 de diciembre de 2011 y de los
resultados de sus operaciones y de los recursos obtenidos y aplicados durante el
ejercicio anual terminado en dicha fecha, y contienen la información necesaria y
suficiente para su interpretación y comprensión adecuada, de conformidad con
principios y normas contables generalmente aceptados que guardan uniformidad
con los aplicados en el ejercicio anterior".
3.8.7 VIGENCIAS FUTURAS
Las vigencias futuras son instrumentos de planificación presupuestal y financiero
que garantiza la incorporación en los presupuestos de vigencias posteriores a la
asunción de compromisos, de las apropiaciones necesarias para la ejecución de
proyectos plurianuales y otros gastos especiales, que por su naturaleza requieren
ejecutarse en más de una vigencia fiscal y dadas las circunstancias que se
consideren estratégicos y básicos para el cumplimiento de los objetivos y
políticas de la entidad.
Es una operación que afecta esencialmente al presupuesto de gastos y se
entiende como un compromiso que asume en un año fiscal determinado, con
cargo al presupuesto de gastos o ley de apropiación de la vigencia siguiente.
Requisitos:
Se requiere de las autorizaciones previstas en la ley 819 de 2.003.
a) Que la entidad cuente con el 15% como minino en la vigencia en que se
solicita y se autorizan.
b) Que exista concepto previo y favorable del departamento nacional de
planeación.
c) Los proyectos deberán estar contenidos en el Plan de Desarrollo.
d) No se pueden comprometer Vigencias Futuras que superen el periodo de
Gobierno.
e) No se puede aprobar Vigencia Futura en el último año de Gobierno
f) Se exceptúan los proyectos de Gastos de Inversión en los casos en que el
Consejo de Gobierno previamente los declare de importancia estratégica.
La circular conjunta emitida en septiembre de 2.010 por el Ministerio de Hacienda
y Crédito Público, La Auditoria General de la República, y la Procuraduría general
111
de la Nación al unísono con la circular 006 de la C.G.R y la A.G.R trata de las
Vigencias Futuras excepcionales en la Sentencia del Consejo de Estado del 05
de Agosto de 2.011,estas no están permitidas en los entes territoriales, es decir,
estas herramientas no tienen fundamentos para que las autoricen ni que las
contengan en sus estatutos de presupuestos. en Conclusión los concejos
Municipales no tienen facultades para autorizar o adoptar las vigencias futuras
excepcionales en los estatutos presupuestales y las subcuentas de estos.
Los recursos obtenidos por los entes y vinculados a proyectos de inversión no
deben computarse como ingresos disponible para el cálculo de la capacidad de
pago.
Se compromete vigencia futura Por la Modalidad de Crédito de proveedor, se
Autoriza al ejecutivo mediante Acuerdo 015 de Septiembre 18 de 2,010 para la
ampliación de la cobertura del proyecto de construcción y Mejoramiento de la
Malla Vial Urbana, para lo cual se compromete vigencia futura por el periodo
comprendido entre el 2.011 al 2.015, las rentas propias Municipales
provenientes del IMPUESTO DE DEGUELLO de ganado mayor, y las de libre
INVERSION del PROPOSITO GENERAL, provenientes del S.G.P. (Ley 715 de
2.001) para la financiación de obras de construcción y reparación de las
siguientes Vías de la Malla urbana: (Ver Acuerdo 015 de 2.010 y sus anexos),los
cuales Ascienden a $ 2.484.207.166.64.
El Acuerdo 015 de septiembre 18 de 2.010, fue modificado por el Acuerdo 025 de
diciembre 10 de 2.010, adicionando las rentas provenientes del Impuesto Predial
Unificado, y el de Industria y Comercio, adicionalmente para avalar a las entidades
financieras y proveedores en caso de ser necesario.
El Acuerdo N° 002 de Enero 22 de 2.011 Modificó el Articulo Primero del Acuerdo
015 de septiembre 18 de 2.010, en lo atinente a NO comprometimiento de
VIGENCIAS futuras de las vigencias fiscales 2.011-2.015 las rentas provenientes
del Impuesto de Degüello de Ganado mayor y de Libre Inversión para financiar las
obras de construcción y reparación de la malla vial Municipal. Igualmente
modificó el artículo primero del Acuerdo N° 025 del 10 de Diciembre de 2.010,en
lo referente al no comprometimiento de las vigencias fiscales 2.011-2.015,por
cuanto no se trata de comprometer vigencias futuras, sino de realizar operaciones
de crédito Público, en caso de ser requeridos por las entidades financieras y los
proveedores.
Este Acuerdo (002 del 2.011) en su Artículo segundo Autoriza al ejecutivo del
Municipio de Galapa, para contratar o suscribir operaciones de crédito público
hasta por la suma de $2.484.207.166.64, para financiar las obras de construcción
y reparación antes citadas que corresponden a la Malla Vial Urbana del Municipio
de Galapa Atlántico, mediante la figura de operaciones conexas de crédito
público de empréstito con entidades crediticias y/o créditos de proveedores.
112
Para el mes de Marzo de 2.011, el Ejecutivo Municipal de Galapa profiere el
decreto N° 029 del 11 de la misma anualidad, cuya materia principal tratada es el
de “Adicionar, se ordena un Traslado y se hacen unos ajustes en el presupuesto
de gastos del Municipio de Galapa para la vigencia fiscal 2.011, acto
administrativo que en su primer considerando hace mención del Acuerdo N° 010
de Agosto 26 de 2.010,que facultó al Alcalde para contratar un empréstito
por Valor de $ 1.305.000.000,para ejecutar el Mantenimiento de la Malla Vial
Urbana y la actualización catastral en el Municipio de Galapa. Así las cosas,
mediante contrato de empréstito suscrito entre Bancolombia y la administración
Municipal de Galapa en fecha 31 de enero de 2.011 el primero aprobó dicho
crédito por la suma solicitada ($1.305.000.000), y más la donación recibida de la
Secretaria de Cultura del Departamento del Atlántico por la suma de $5.000.000
cinco millones de pesos como apoyo a eventos del carnaval de 2.011,facultades
otorgadas mediante acuerdo 021de Noviembre 30 de 2.010. (Ver Anexo del
decreto 029 de 2.011 a dos 2 folios).
Se observa que los recursos adicionados como están y lo describen los anexos
del decreto 029 de 11 de marzo de 2.011, que modificaron sustancialmente en
incremento, al estimado de Ingresos, solo se detallan el valor de $3.500.000 en el
código 1.3.06 denominado Aportes y Participaciones departamentales, y no
el valor de total de la donación que fue de $5.000.000; en recursos del balance
donaciones solo registran y revelan 1.500.000; En la adición del renglón
recursos del crédito del estimado para la vigencia, solo se hizo por
$1.300.000.000, y el crédito autorizado fue por valor de $1.305.000.000.
Para el grupo interdisciplinario se observa que existe una presunta violación al
principio de la esencia sobre la forma y el de oportunidad ya que los hechos
económicos deben registrarse y revelarse con criterio conservador por su costo
histórico. Por lo que existe una cifra dineraria por menor valor de $5.000.000 no
distribuida en el anexo de presupuesto para el fin que fue obtenido el crédito.
(Observaciones con connotaciones administrativas, disciplinarias, fiscales y
penales) .
La comisión observa que con cargo a las vigencias futuras, la administración
Municipal de Galapa suscribió el contrato de suministro N° SUM-01 de 2.011, con
la Distribuidora y Papelería Veneplast Ltda., cuyo objeto es la dotación de
Papelería e implementos de oficina para la Alcaldía de Galapa, por un valor de
$22.540.000.
Es de indicar que, el proceso de selección no cumplió con las formalidades y
ritualidad de la ley estatutaria de contratación estatal Ley 80 de 1.993 y sus
decretos reglamentarios vigentes, por la no presentación de los documentos
previos a la contratación,(presunta contratación indebida) y una presunta
113
desviación de recursos en el sentido de haber contratado suministro para la
dotación de papelería e implementos de oficina para la Alcaldía Municipal de
Galapa,todavez que los incentivos que paga TRIPLE A, al Municipio por concepto
de la ubicación del relleno sanitario los Pocitos, según el Acuerdo 005 de
2.010,estos recursos tienen una destinación específica y es para la exclusiva
finalidad de ejecutar los Actos y Contratos relacionados con las obras y/o
Proyectos de culminación del Alcantarillado en el Municipio y la reconstrucción
de las zonas afectadas por la Instalación de las redes Alcantarilla. Con la estricta
sujeción al artículo 11 y 12 de la ley 819 de 2.003. y en consonancia con el
acuerdo Municipal N° 019 de Agosto de 2.009.La destinación es medio ambiente
100%.Es decir, el destino a la ejecución de proyectos de Saneamiento Básico y no
para aplicarlos en funcionamiento en la compra de papelería.
3.8.8 PATRIMONIOS AUTONOMOS Y FIDUCIAS.
El artículo 1º del Decreto 1049 del 6 de abril de 2006 (reglamentario de los
artículos 1233 y 1234 del Código de Comercio), en su inciso primero
taxativamente señala:
“Artículo 1°. Derechos y deberes del fiduciario. Los patrimonios autónomos
conformados en desarrollo del contrato de fiducia mercantil, aún cuando no son
personas jurídicas, se constituyen en receptores de los derechos y obligaciones
(legales) y convencionalmente derivados de los actos y contratos celebrados y
ejecutados por el fiduciario en cumplimiento del contrato de fiducia.
“El fiduciario, como vocero y administrador del patrimonio autónomo, celebrará y
ejecutará diligentemente todos los actos jurídicos necesarios para lograr la
finalidad del fideicomiso, comprometiendo al patrimonio autónomo dentro de los
términos señalados en el acto constitutivo de la fiducia. Para este efecto, el
fiduciario deberá expresar que actúa en calidad de vocero y administrador del
respectivo patrimonio autónomo. “En desarrollo de la obligación legal indelegable
establecida en el numeral 4 del artículo 1234 del Código de Comercio, el
Fiduciario llevará además la personería del patrimonio autónomo en todas las
actuaciones procesales de carácter administrativo o jurisdiccional que deban
realizarse para proteger y defender los bienes que lo conforman contra actos de
terceros, del beneficiario o del constituyente, o para ejercer los derechos y
acciones que le correspondan en desarrollo del contrato de fiducia.
“Parágrafo. El negocio fiduciario no podrá servir de instrumento para realizar actos
o contratos que no pueda celebrar directamente el fideicomitente de acuerdo con
las disposiciones legales”. (Subrayamos).
114
3- De otro lado también es claro que bajo la normatividad colombiana las personas
naturales o jurídicas, como únicos sujetos de derecho reconocidos por la ley, son
las exclusivamente habilitadas para participar como socios o accionistas de una
sociedad comercial, razón por la cual no es dable afirmar que los patrimonios
autónomos que surgen con ocasión de la celebración de un contrato de fiducia
mercantil puedan reputarse, por sí mismos, como accionistas o socios directos de
una sociedad comercial por carecer de la personalidad jurídica para ser
equiparados a los sujetos de derecho.
La entidad auditada a la fecha que correspondió la auditoria es decir, periodos
fiscales 2.010-2.011 no ha constituido Patrimonio Autónomo con entidades
financieras.
3.9. EVALUACION AL TALENTO HUMANO
3.9.1 REVISION HOJAS DE VIDA
La comisión interdisciplinaria procedió a la revisión de las hojas de vida de los
empleados de nomina y de las aportadas por los vinculados por contratación por la
modalidad de O.P.S arrojando los siguientes resultados:
De un total de 166 vinculados por O.P.S en la vigencia 2.011, se revisaron los
documentos aportados por 51 del personal eventual cifra que representa el 77.3%
del universo contratado, observándose el incumplimiento de los requisitos exigidos
por la ley 190 de 1.995, y la ley 10 de 1993.
La mayoría de los contratistas por OPS cumplen horarios, se someten a la
subordinación de un jefe y reciben un salario.
Estos tres factores son los contemplados por la ley para explicar cuándo la
vinculación deja de ser temporal y se vuelve indefinida.
El Estado ha sido el principal promotor de esta modalidad.
La magnitud de las nómina paralela que se han proferido en el ente auditado
asciende a la suma de $1.501.437.126,oo.
115
TEMS
1
NOMBRES Y APELLIDOS
MATTOS DEL VALLE ALEXANDRA PATRICIA
IDENTIFICACION C.C.
1.047.220.330
2
SAMPAYO GUZMAN ESPERANZA
22.501.042
3
EDWIN PEÑA URZOLA
4
TRINIDAD DEL ROSARIO DE ALBA ANGULO
8.798.103
5
VICTOR BARROS VARELA
8.790.966
6
ALVARO MEZA MARTINEZ
7
SIBELIS LEIVA ORELLANO
8
YAMILE GUTIERREZ CORRO
9
CANDELARIA GOMEZ CASTELLAR
10
REGULO PASCUAL MATEERA GARCIA
32.843.593
OBSERVACIONES
Carece de la solicitud de
permiso en la C.N.S.C para
proceder al nombramiento
en provisionalidad.
Carece de: Formato único
de Hoja de vida,
antecedentes disciplinarios
y Judiciales, Autorización de
la C.N.S.C.Para ser
nombrada en
provisionalidad por 6 meses.
Fotocopia de la nueva
cedula, declaración de
Bienes.
Carece de: Formato único
de Hoja de vida,
antecedentes disciplinarios
JudicialesIy B.D.M de la
contraloría general.,
Autorización de la
C.N.S.C.Para ser nombrada
en provisionalidad por 6
meses.
Carece de: Formato único
de Hoja de vida,
antecedentes disciplinarios
y B.D.M de la contraloría
general., Autorización de la
C.N.S.C.Para ser nombrada
en provisionalidad por 6
meses.
Aporto incapacidad del
centro de salud de Galapa
debió ser presentada por la
E.P.SS a la que se
encuentra afiliado. O a la
A.R.P escogida por el
empleador.
Falta el formato Único de
hoja de vida, carece del
pago de impuesto de
posesión, faltan los
certificados de antecedentes
disciplinarios y judiciales,
Certificaciones de estudios
y laborales que acrediten su
experiencia Fotocopia de la
cedula de ciudadanía
nueva. Libreta militar
Faltan: Diploma de
Bachiller, C,C actualizada,
exámenes médicos de
ingreso, Declaración de
bienes, certificaciones
laborales que se acredite la
experiencia.
Faltan: Exámenes médicos
Formato Único de Hoja de
vida certificaciones
laborales, declaración
juramentada de bienes
Faltan:, Certificaciones
laborales de la experiencia,
Declaración de bienes.
Faltan: Exámenes de
116
11
PIEDAD PODIDIA CABALLERO
12
TERESA MARIA SARMIENTO
13
AQUILES DE MOYA
14
FREDY PADILLA
15
MARIO SERPA REYES
16
FRANCISCO JAVIER ALCALA
17
JUAN ALDANA PEREZ
18
JORGE MANZUR SILVERA
19
HEIDI SUAREZ
20
ALONSO OJEDA MONTAÑO
8.796.375
ingreso, Fotocopia del
diploma de bachiller,
Certificaciones laborales y
declaración de bienes
actualizada.
Faltan: Cedula de
ciudadanía actualizada,
examen médicos de
ingreso, certificaciones
laborales
Faltan: Exámenes médicos
de ingreso, diploma de
Bachiller, Certificados de
estudios, Declaración de
Bienes,
Faltan: Exámenes de
ingreso, cedula de
ciudadanía, certificaciones
laborales, certificaciones de
estudios, Declaración de
Bienes. Libreta militar.
Faltan: certificaciones
laborales, declaración de
bienes,
Faltan Fotocopia de la
cedula de ciudadanía de
código de barras, Libreta
Militar, Exámenes médicos
de ingreso, Declaración
juramentada de bienes.
Faltan: Certificaciones
laborales ,Copia de la
nueva cedula de ciudadanía
,libreta militar, declaración
de bienes,
Faltan: libreta Militar, Copia
de la nueva cedula de
ciudadania,Formato Único
de hoja de vida, soporte de
estudios, certificados de
antecedentes disciplinarios
judiciales,
Faltan: Actualización de la
licencia de conducción,
certificaciones laborales,
libreta militar, declaración de
bienes, Se encuentra
incapacidades otorgadas
por entidades distintas a las
de la eps a la que se
encuentra afiliado.
Faltan: Certificaciones
laborales paran acreditar la
experiencia al momento de
su posesión. Declaración
juramentada de bienes,
actualización de cedula de
ciudadanía,
Faltan Copia de la nueva
cedula de ciudadanía,
Declaración de Bienes y
Certificación de experiencia
117
REVISION DE LOS CONTRATOS (OPS) Y SOPORTES AÑO 2011
Para la vigencia de año 2011 se realizo de acuerdo con las NORMAS de Auditoria
generalmente aceptadas en Colombia y observando los requerimientos
metodológicos de verificación y evaluación dispuestos por la Alcaldía en la
contratación. Los contratos realizados por la administración y sus resultados son
responsabilidad del Ente Territorial, nuestra responsabilidad es expresar unas
conclusiones en auditoria. La oficina de Control Interno como lo exigen las normas
de auditoría, escogió quince (15) contratos (OPS) realizados entre el Ente
Territorial y los contratistas.
YEPES BARRIOS JULIO CESAR.
PEREZ URUETA CARLOS ADOLFO.
SUAREZ SOLANO ISMAEL ANTONIO.
SALCEDO BARRAZA EDINSON.
VILLALOBOS GALLEGO DIEGO.
ORTEGA BADILLO RENE JAVIER.
MENDIBLE MERCADO ALFREDO.
OTERO INSIGNARES ARISNEY.
PEREZ ARIZA YOLIMA ESTHER.
LASSO RUBIANO MARIA EVA.
LA CIVICA IMPRESORES.
MORALES MORALES MERCEDES.
HERRERA TRUJILLO ALFONSO.
GOMEZ PADILLA CATALINA.
FERRER CASTELLANOS JOHANA.
HALLAZGOS
Los hallazgos encontrados en los contratos-OPS, fueron los siguientes:
Apellidos
y
Nombres
YEPES BARRIOS
JULIO CESAR
PEREZ
URUETA
CARLOS ADOLFO
SUAREZ SOLANO
ISMAEL ANTONIO
Hallazgos
No presenta estudio previo, LM la copia no está al 100%.No
presenta certificados de experiencia.
No presenta estudio previo, LM y CC: las copias no están al
100%. No presenta certificados de experiencia
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
118
SALCEDO
BARRAZA
EDINSON
VILLALOBOS
GALLEGO DIEGO
ORTEGA BADILLO
RENE JAVIER
MENDIBLE
MERCADO
ALFREDO
OTERO
INSIGNARES
ARISNEY
PEREZ
ARIZA
YOLIMA ESTHER
LASSO RUBIANO
MARIA EVA
LA
CIVICA
IMPRESORES
MORALES
MORALES
MERCEDES
HERRERA
TRUJILLO
ALFONSO
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia. No presenta afiliación a seguridad social.
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia. No presenta afiliación a seguridad social.
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta: estudio previo, formato dafp, certificado de
experiencia, declaraciones de bienes, registro mercantil,
fotocopia de cc al 100%, Lm al 100%, certificado del DAS,
antecedentes disciplinarios, deudores morosos, afiliación a
la seguridad social, Estados financieros, Balance General.
No presenta estudio previo. No presenta certificados de
experiencia
No presenta: estudio previo, formato dafp, certificado de
experiencia, declaraciones de bienes, fotocopia de cc al
100%, certificado del DAS, antecedentes disciplinarios,
deudores morosos, afiliación a la seguridad social.
GOMEZ PADILLA No presenta: estudio previo.
CATALINA
FERRER
No presenta: estudio previo, formato dafp, certificado de
CASTELLANOS
experiencia, declaraciones de bienes.
JOHANA
PROHIBICIONES
El artículo 127 de la Constitución Política determina:
Los servidores públicos no podrán celebrar, por sí o por interpuesta persona, o en
representación de otro, contrato alguno con entidades públicas o con personas
119
privadas que manejen o administren recursos públicos, salvo las excepciones
legales".
Por su parte el Estatuto contractual, Ley 80 de 1993, en su artículo 8 numeral 1º
establece las inhabilidades para celebrar contratos, especificando en el literal f):
"son inhábiles para contratar con las entidades estatales los servidores públicos
Dice el artículo 26 de la ley 80 de 1.993:
“Artículo 26.- Del principio de responsabilidad.- En virtud de este principio: 7) Los
contratistas responderán por haber ocultado al contratar, inhabilidades,
incompatibilidades o prohibiciones, o por haber suministrado información falsa
ITEMS
1
NOMBRE Y APELLIDOS
ANIBAL JAVIER
SANCHEZ SANCHEZ
2
SOLUCUIONES
TECNOLOGICAS DE LA
COSTA (SOTEC)
REPRESENTAD
LEGALMENTE POR
YESID NASIM ABDO
LARA
ID C.C.
8.792.326
I.D. N.I.T
VALOR
10.820.000
1.042.247.702-1
22.416.209-9
3
DARIO DANIEL RIVERA
CARDONA
72.280.978
4
ALEXANDER CARRILLO
RAYO
79.736.101
5
JESUS MIRANDA DE LA
CRUZ
3.727.004
1.800.000
3.700.000
OBSERVACIONES
No se observa la afiliación al
Sistema Integral de Seguridad
social, no se observa el pago de
los Impuestos Deptales, No
tiene Acta de inicio,no tiene
recibido a satisfacción, no tiene
supervisión.
Los certificados de existencia y
representación legal no
corresponden a la del
contratista. Presenta una
fotocopia poco legible de
persona natural. No se observa
el pago de los impuestos
deptales, no tiene acta de
inicio,no tiene recibido a
satisfacción, no tiene
certificacion de la secretaria de
planeación expresada en el
contrato en la Clausula
3tercera(3°)
No tiene afiliación al régimen de
seguridad social integral en
pensiones acta de liquidación no
esta firmado por parte del
secretario de Hacienda, no tiene
fecha, No se observa el pago de
los impuestos
departamentales.2.011
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato, sin
firma, No esta afiliado al régimen
de seguridad social integral en
pension,No tiene declaración de
bienes,no tiene certificado de
antecedentes judiciales.2.010
No tiene fotocopia de la Cedula
de ciudadanía, No tiene
certificados de antecedentes
disciplinarios, judiciales de
deudores morosos, Hoja de
vida, declaraciones de bienes y
rentas, L.M, afiliación al régimen
de seguridad social integral, No
tiene pago de las estampillas
Departamentales. 2.010
120
6
WILSON FRANCO
OLMOS
8.790.076
2.362.000
7
JUAN MARIO ROMERO
RUBIANO
8.791.269
8
MERILO PERTUZ
BARBOSA
85.478.737
12.695.620
9
HERNANDO SANDOVAL
RUIZ
72.281.916
10.500.000
10
ALFONSO HERRERA
TRUJILLO
8.792.204
10.416.200
11
ROBINSON ARROYO
VITOLA
6.817.076
4.841.849
12
EDWIN MEZA PULGAR
8.794.644
13
MONICA PERNETH DE
LAS SALAS
32.841.173
14
LUZ ELENA MOLINARES
ARIZA
32.804.222
15
RENE ORTEGA BADILLO
8.796.438
1.800.000
16
EDUARD DE LAS SALAS
CALDERIN
8.793.855
3.943.332
No se observa la hoja de vida,
Declaración de bienes y renta,
certificado de la contraloría,
certificado de antecedentes
disciplinarios y judiciales,
afiliación y pago a la salud y
pensión 2.010
No se encuentra afiliado al
régimen de seguridad social
integral, No pago los impuestos
Departamentales.
Carece de acta de inicio, no
pago los impuestos
Departamentales. El acta de
liquidación no tiene fecha.
No tiene firma el Acta de
liquidación del contrato,
Declaración de bienes y renta,
L.M, Certificado de
antecedentes judicial, inscripción
al R.U.T, afiliación al régimen de
seguridad social integral,
estampillas departamentales.
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato, Falta
hoja de vida, declaración de
bienes y rentas, L.M. afiliación al
régimen de seguridad social
integral, estampillas
departamentales.
No tiene: Póliza de manejo de
anticipo, hoja de vida,dclaracion
de bienes y rentas, documento
de identidad,L.M, Certificado de
antecedentes judiciales,
Certificado de antecedentes de
la contraloría,afilicin al régimen
de seguridad social integral,
estampillas Departamentales,.
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato.
No tiene fecha el acta de
liquidación del contrato, no tiene
firma declaración de bienes,
afiliación y pago de salud y
pension,estampillas
departamentales,
Falta: pago de impuesto
departamental, fecha del
contrato de liquidación.
El acta de liquidación no tiene
fecha Falta Registro
presupuestal, Hoja de vida,
declaración de bienes, fotocopia
de la cedula, Certificaciones
antecedentes judicial y
disciplinario. Inscripción al RUT,
afiliación al régimen de
seguridad social integral,
estampillas departamentales.
No pago los impuestos
Departamentales.
No pago los impuestos
departamentales.
121
3.9.2 REVISION DE LA NOMINA
La Revisión de la nomina se centró en los documentos que se debieron aportar al
momento de la vinculación por parte del trabajador y exigidos de acuerdo al perfil
del cargo a desempeñar en observancia de los manuales de funciones y
competencias propias delo cargo y verificados por la secretaria General que tiene
la competencia para hacerlo,
VIGENCIAS
2.008
2.009
2.010
2.011
3.10
NOMINA
GENERAL
ADMITIVA
45.146.249
49.311.552
53.339.043
SECRETARIA
DE TRANSITO
6.023.808
6.505.712
COMISARIA DE
FAMILIA
INSPECCION DE
POLICIA
3.113.000
2.040.000
3.773.196
4.075.052
3.620.862
3.910.531
SECRETARIA
DE SALUD
7.127.406
7.697.599
ATENCION DE DENUNCIAS CIUDADANAS.
En el curso del proceso de ejecución de la Auditoria Gubernamental Con Enfoque
Integral que se realiza a la administración Municipal de Galapa, está expreso en el
Memorando de Asignación la atención de las denuncias ciudadanas impetradas
con anterioridad a la auditoria, por tal motivo, la comisión procedió a solicitar a la
administración Municipal la documentación necesaria para esclarecer situaciones
administrativas denunciadas por un grupo de ciudadanos Galapences,tendientes a
conocer sobre la utilización de unos recursos provenientes de la Nación
propiamente del Instituto Nacional De Vías INVIAS,generado por una valla
publicitaria donde se consignaba la asignación de 1.750 salarios Mínimos para la
Construcción y Mejoramiento de las dos (2) entradas a este populoso sector del
Municipio, denominado las Patronitas jurisdicción de la cabecera Municipio de
Galapa,( Área Rural).
El Municipio de Galapa y El Instituto Nacional de Vías, identificados con el N.I.T
890-102.472.0 y
800-215.807.2 respectivamente, suscribieron el Convenio
Interadministrativo N° 0895 de fecha 25 de mayo de 2.007, por facultades
otorgadas al Alcalde VICTOR RICARDO ROJAS ROVIRA, el concejo Municipal
mediante Acuerdo N° 030 del 07 de Diciembre de 2.006,el cual contiene los
siguientes elementos:
122
OBJETO.- Mejoramiento de Vías en Jurisdicción del Municipio de Galapa
Atlántico. Donde el Municipio se compromete a ejecutar el mejoramiento de las
vías en jurisdicción de Galapa, de acuerdo a las siguientes estipulaciones: A) Las
vías a intervenir serán definidas mediante actas suscritas por el Municipio y el
Interventor, con el visto bueno del supervisor del Convenio, la cual será suscrita
dentro de los cinco (5) días siguientes a la orden de inicio del convenio y se
dejara constancia de los aportes en bienes y servicios que suministrará el
Municipio.
B) ALCANCE: El municipio se obliga a para con el Instituto a administrar y dirigir
el desarrollo de los trabajos bajo su exclusiva responsabilidad Administrativa y
Técnica suministrando directa e indirectamente los medios, materiales, equipo y
personal necesario, con los recursos aportados POR EL INSTITUTO Y EL
MUNICIPIO DE GALAPA.
C) VALOR DEL CONVENIO. El valor del convenio se estableció en la suma de
$107.000.000 menos el descuento del 5% del valor de cada giro que efectúe el
Municipio por concepto de la contribución especial de que trata la ley 418 de
1.997 prorrogada por la ley 1106 de 22 de diciembre de 2.006.
D) GIRO y MANEJO DE LOS RECURSOS, La clausula séptima del convenio
estableció que los recursos serian manejados atraves de la apertura de una
cuenta corriente de manejo conjunto en un banco a nombre del convenio, de tal
manera que los cheques que se giren con cargo a ella, necesiten para ser
pagados la firma del Tesorero del Municipio y del interventor. La cuenta se llevara
de manera separada de los demás recursos que maneje el Municipio distintos a
estos. Los recursos del convenio no serán destinados para ningún fin diferente a
los establecidos en El y serán vigilados estrictamente por el Municipio de Galapa.
Si la destinación de los recursos no se ajustan a lo acordado el Invias podrá
solicitar su restitución inmediata.
OBSERVACIONES AL CONVENIO.
La clausula octava del referido convenio estableció que las ACTAS DE OBRAS
son los documentos en que el Municipio y el Interventor dejaran sentados las
cantidades de obras realmente ejecutadas durante cada mes y los gastos
causados por estos trabajos.(No existen Actas de Obras) Las Actas de Obras
mensuales tendrán el carácter provisional en lo que se refiere a la calidad de la
obra a las cantidades de obras y obras parciales. El Interventor podrá hacer
correcciones o modificaciones a Actas anteriores y deberá indicar el valor
correspondiente a la parte o partes de los trabajos que no se hayan ejecutados a
su entera satisfacción a efectos de que el Instituto se abstenga de pagar al
Municipio o realice los descuentos correspondientes, hasta que el interventor dé
el visto bueno. (No existe Informe de Interventor).
123
El PARAGRAFO SEGUNDO DE LA CLAUSULA OCTAVA.- Establece que los
gastos relacionados
en cada una de las Actas, SON DE EXCLUSIVA
RESPONSABILIDAD DEL MUNICIPIO DE GALAPA, Y DEL INTERVENTOR.
La valla informativa fue colocada por el municipio por el tiempo de 20 días como lo
establece el convenio N° 0895 de fecha 25 de mayo de 2.007 en su clausula
NOVENA, en cumplimiento de la resolución 003555 de diciembre 22 de 2.005
proferida por el Ministerio de Transportes.
El Municipio, en sus archivos no cuenta con las copias de las nominas del
personal que laboró en la ejecución de las obras relacionadas en el convenio. El
desacato de cualquiera de estas condiciones, constituye causal de incumplimiento
del convenio. No se observan que el Municipio haya pagado el aporte de los
parafiscales, como también la inobservancia del cumplimiento de la normatividad
regente del Sistema de Seguridad Social integral.
No se encuentra en los archivos de la Secretaria de Planeación Municipal de
Galapa, los permisos y demás requerimientos necesarios establecidos en la ley 99
de 1.993 requisitos establecidos en el convenio para la protección del impacto
ambiental, contenido en la clausula DECIMA.
EN LA CLÁUSULA DECIMA TERCERA DEL CONVENIO, se estableció la
creación del comité de OBRA MENSUAL de manera que se le hiciera el
seguimiento a los trabajos descritos en el convenio, responsabilidad que según la
clausula 13° es del MUNICIPIO DE GALAPA y del INTERVENTOR.
(Inexistencia del Acto administrativo de creación del Comité)
El Incumplimiento por parte del Municipio de las obligaciones establecidas en el
convenio, se dará aplicación a lo previsto en la Resolución N° 000227 del 26 de
enero de 2.004 proferida por el Instituto.
Para la legalización y obtención de los recursos derivados del convenio, solo se
cumplió con la expedición de las garantías de seguros exigidos en El.
Las Observaciones expuestas por el grupo Interdisciplinario relacionadas con la
falta de los documentos que soportan administrativamente, legal, técnica, y
financiera la trazabilidad de la ejecución de las obras demarcadas en el convenio
de marras, se fundamentan en lo expresado por el secretario de Planeación
Municipal de Galapa Arq.: EDWIN URZOLA PUA, mediante oficio adiado el 16 de
julio de 2.012 que absolvía una solicitud oficiada por la comisión en fecha de
radicación el 20 de junio de la misma anualidad en donde los 11 folios que hacen
referencia a lo solicitado no contienen los fundamentos de lo actuado en la
ejecución del convenio.(Anexo
124
(Observaciones que denotan unas presuntas connotaciones administrativas,
disciplinarias, fiscales y penales, tanto para el representante legal del
municipio de galapa, que se desempeñaba para la época de los hechos,
como Alcalde Municipal de Galapa, como
para quien fungía como
interventor por parte del Invias). Cuantificada la connotación fiscal por el
valor total del convenio, pagado sin el cumplimiento del objeto convenido.
$107.000.000,
REVISION DE LOS CONTRATOS.
CONTRATOS DE FIDUCIA.
Para las vigencias fiscales 2.010-2.011, la administración Municipal de Galapa,
suscribió dos (2) contratos de encargos fiduciarios con FIDUBANCOL Y BANCO
DE OCCIDENTE, para la administración de fondos, destinados al sector de AGUA
POTABLE y SANEAMIENTO BASICO.
TIPO DE
CONTRATO
NOMBRE DE LA
FIDUCIA
N.I.T.
DESTINACION
ORIGEN DE LOS
FONDOS
ADMINISTRACION
DE FONDOS
ENCARGO
FIDUCIARIO
GALAPA 3238
800-150280-0
AGUA POTABLE
Y
SANEAMIENTO
BASICO
AGUA POTABLE
Y
SANEAMIENTO
BASICO
S.G.P
FONDO
DISPONIBLE A
LA FECHA
192.622.495.
S.G.P
36.121.981
ADMINISTRACION
DE FONDOS
ENCARGO
FIDUCIARIO
GALAPA 3512
800-150280-0
TOTAL FONDOS
MEN FIDUCIA
228.744.476
Las cuentas corrientes contra las cuales se efectuaron giros correspondientes a
pagos por concepto de abonos en la construcción de las redes faltantes del
alcantarillado sanitario en el Municipio de Galapa en las calles 12 entre las
carreras 19 a la 23, calle 13 entre carreras 19 a la 21, a la firma INVERSIONES
JACUR & CIA LTDA Cta. Cte. N° 957-687986-01 mediante la modalidad de
DEBITO automático la suma de $420.000.000.
Los hallazgos encontrados en las órdenes de pagos y/o comprobante de egresos
año 2011, fueron los siguientes:
Numero
del
comprobante
110106
Nombre
del
Beneficiario
Electricaribe
Fecha
Hallazgos
27/01/2011
110122
Manotas
de
Oro Marlon
27/01/2011
110123
Unión
27/01/2011
El convenio no está firmado por el representante legal del Consorcio
Multiservicios.
Falta la cuenta de cobro por parte del beneficiario, acta de liquidación
no está firmada por el Secretario de Hacienda. Falta original de la
seguridad social del contratista.
Falta certificación de parte del Interventor sobre los trabajos realizados
125
Temporal
Galapa
110132
110211
110216
110217
110218
110223
110232
110235
110239
110240
110241
110245
110248
110253
110476
110477
110478
110479
110480
110483
110486
110488
110489
110585
110586
110587
110588
110594
Al
Ferretería
Renato
Municipio
de
Galapa
Consorcio
Aulas
de
Galapa
Sandoval Ruiz
Hernando
Enrique
27/01/2011
del contratista. Falta cuenta de cobro del contratista. Falta el soporte
del pago de las estampillas. La orden de pago no está firmada por el
Alcalde.
Falta la cuenta de cobro por parte de la Ferretería Renato.
07/02/2011
Faltan copias del soporte de la Retención de la Fuente.
07/02/2011
Falta orden de Pago. Falta Certificación de Planeación. Falta soporte
del pago de estampillas. Falta el RUT. Falta Cámara de Comercio.
07/02/2011
Marín
García
Luis Ignacio
Rafael Octavio
Peñaloza Peña
Café
Internet
Manantial
Triple A
Consorcio
Redes
Sanitarias
Banco
de
Colombia
Mieles Blanco
Rafael Enrique
08/02/2011
Faltan las firmas en la Orden de Pago: Alcalde, Presupuesto. En el
CDP-CCP Falta la firma del Jefe del Presupuesto. En el Acta de pago
mensual de Interventoria falta la firma del supervisor del contrato. Falta
copia del pago de las estampillas. Falta la certificación de Planeación.
Falta la cuenta de cobro del beneficiario.
Centro
Mayorista
papelero Tauro
Manotas
de
Oro Marlon
Pernet de las
Salas Mónica
Pernet de las
Salas Mónica
Meza
Pulgar
Edwin
Cuello Palencia
Javier
Berdugo
Gómez Hernán
de Jesús
Carlos Vengal
Pérez.
Consorcio
Redes
Sanitarias 2010
Orellano
Huldegardo
José
Café
Internet
Manantial
Silva
Tejera
Roció
del
Carmen
García
González Vilma
Ojeda Barrios
María Judith
Yepez Barrios
Julio Cesar
Vergara
Carmen
08/02/2011
09/02/2011
Falta cuenta de cobro. Falta copia del pago de las estampillas. Falta
certificación de Planeación.
Falta cuenta de cobro.
10/02/2011
10/02/2011
Falta la firma en la orden de pago del Alcalde.
Falta copia del pago de las estampillas. Falta Certificación del
Interventor. Falta certificación del supervisor del contrato.
11/02/2011
Falta relación de las personas pago de cuotas.
11/02/2011
11/02/2011
Falta cuenta de cobro. Falta soporte del pago de las estampillas. Falta
certificación del Coordinador de Deportes. Falta listado de los niños
2631.Falta la firma en el proyecto.
Falta listado de los estudiantes. Falta firma en el proyecto.
11/02/2011
Falta soporte de las actividades realizadas.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta liquidación del contrato.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta liquidación del contrato.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta liquidación del contrato.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
11/03/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta orden de pago. Falta certificación de
Planeación. Falta certificación del Interventor.
Falta la cuenta de cobro. Falta liquidación del Contrato. Falta la
certificación del Interventor.
15/03/2011
15/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
16/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta la firma en la liquidación del contrato
del Secretario de Hacienda.
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
126
110595
110596
110597
110598
110599
110600
110605
110606
110607
110695
110696
110702
110705
110711
110712
110714
110718
110720
110725
110726
110728
110734
110735
110737
110738
110739
110740
Castro Nerys
Escorcia Lasso
Vanessa.
Morales
Morales
Mercedes
Encarnación
Arrieta
Rúa
Angela Esther
De las Salas
Ariza
Cesar
Augusto
Pernet de las
Salas Reinaldo
Suarez Solano
Ismael
Salcedo
Barraza Edison
Compusistem
Gómez
Echeverría
Hermes
Cabrera
de
Moya Mario
Mieles Blanco
Rafael
Otero
Insignares
Arisney
Fiduciaria
Bancolombia
Distribuidora y
Papelería
Veneplast
Carlos Vengal
Pérez
Molinares
Esparragoza
Alberto
Juan
Aldana
Pérez
Silvera de la
Hoz Angel
Barrios
Causado
Dimita
Pérez
Ariza
Yolima
Cootragal
Cootragal
Rosario
Manzur
Carrillo Coneo
Ludys
Guzman
Emilse
Peña Buendía
Luis Carlos
31/03/2011
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
Falta la cuenta de cobro.
31/03/2011
08/04/2011
Falta firma del Secretario de Hacienda en la certificación.
Falta la cuenta de cobro.
08/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
08/04/2011
Falta anexar el proyecto. Falta la firma del Alcalde en la Resolución.
08/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
11/04/2011
Falta facturación No 77449.
11/04/2011
Falta orden de pago. Falta cuenta de cobro. Falta la factura. Falta el
RUT. Falta copia del contrato. Falta de certificación de recibido. Falta el
CDP-CCP.
Falta cuenta de cobro. Falta certificación del Interventor. Falta copia del
pago de las estampillas. Falta copia del RUT.
Falta certificación de planeación. Falta copia de la póliza de
cumplimiento. Falta copia del RUT.
13/04/2011
14/04/2011
14/04/2011
14/04/2011
Falta copia de pago de Estratificación UAFpm y certificación de
asistencia.
Falta la cuenta de cobro.
14/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
14/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
14/04/2011
14/04/2011
15/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
Falta la cuenta de cobro. Falta firma de Amparo Gómez Ballesta.
Falta la cuenta de cobro.
15/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
15/04/2011
Falta la cuenta de cobro.
15/04/2011
Falta la cuenta de cobro. Falta certificación del Interventor. Falta el
RUT. Falta copia de la Cámara de Comercio. Falta copia de la tarjeta
profesional.
REVISION DE LOS CONTRATOS LICITACION PUBLICA SOPORTES AÑO 2011
EDUCAR EDITORES S.A.
CRA.
127
NADIN JOSE SALEJ HIGGNS.
DISTRIBUIDORA Y PAPELERIA VENEPLAST LTDA
HALLAZGOS
Los hallazgos encontrados en los contratos-Licitación Pública, fueron los
siguientes:
Apellidos y Nombres
EDUCAR EDITORES S.A
Hallazgos
Falta anexar los siguientes soportes:
PRECONTRACTUAL
Estudio de conveniencia, y oportunidad, informe preliminar de
evaluación, informe final de evaluación, informe de adjudicación, y
acta de adjudicación.
Falta anexar los siguientes soportes:
POSCONTRACTUAL
Hoja de vida acompañada de la siguiente documentación:
Fotocopia de la libreta militar.
Afiliación al fondo de pensiones y salud.
Registro Único Tributario.
Certificado de aportes parafiscales para personas naturales y
jurídicas.
Certificados de Paz y Salvo de Pensión y Salud.
Fotocopia del acta de posición. (Entidad Contratante.)
Fotocopia de Decreto de Nombramiento. (Entidad
Contratante.)
Fotocopia de la cedula de ciudadanía del Representante
Legal. (Entidad Contratante.)
Certificado de existencia y representación legal.
Nit, Acta de Inicio, Actas de interventoria, Acta de finalización,
liquidación del contrato, Informe final del contratista, recibo pago de
timbre.
CRA
Falta anexar los siguientes soportes:
PRECONTRACTUAL
Estudio de conveniencia, y oportunidad, informe preliminar de
evaluación, informe final de evaluación, informe de adjudicación, y
acta de adjudicación.
128
Falta anexar los siguientes soportes:
POSCONTRACTUAL
Hoja de vida acompañada de la siguiente documentación:
Fotocopia de la libreta militar.
Certificado de antecedente disciplinario-DAS
Certificado de antecedente disciplinario-Procuraduría.
Afiliación al fondo de pensiones y salud.
Registro Único Tributario.
Certificado de aportes parafiscales para personas naturales y
jurídicas.
Certificados de Paz y Salvo de Pensión y Salud.
Fotocopia del acta de posición. (Entidad Contratante.)
Fotocopia de Decreto de Nombramiento. (Entidad
Contratante.)
Fotocopia de la cedula de ciudadanía del Representante
Legal. (Entidad Contratante.)
Certificado de existencia y representación legal.
NADIN
JOSE
HIGGNS
SALEJ
Nit, Acta de Inicio, Actas de interventoria, Acta de finalización,
liquidación del contrato, Informe final del contratista.
Falta anexar los siguientes soportes:
PRECONTRACTUAL
Estudio de conveniencia, y oportunidad, informe preliminar de
evaluación, informe final de evaluación, informe de adjudicación, y
acta de adjudicación.
Falta anexar los siguientes soportes:
POSCONTRACTUAL
Hoja de vida acompañada de la siguiente documentación:
Fotocopia de la libreta militar.
Fotocopia de certificados académicos, laborales y/o
experiencia.
Certificado de antecedente disciplinario-DAS
Certificado de antecedente disciplinario-Procuraduría.
Afiliación al fondo de pensiones y salud.
Registro Único Tributario.
Certificado de aportes parafiscales para personas naturales y
jurídicas.
Certificados de Paz y Salvo de Pensión y Salud.
Fotocopia del acta de posición. (Entidad Contratante.)
Fotocopia de Decreto de Nombramiento. (Entidad
Contratante.)
Fotocopia de la cedula de ciudadanía del Representante
Legal. (Entidad Contratante.)
129
Certificado de existencia y representación legal.
Nit, Acta de Inicio, Actas de interventoria, Acta de finalización,
liquidación del contrato, Informe final del contratista. Falta la firma de
la asesora jurídica de la Alcaldía Municipal de Galapa
DISTRIBUIDORA
Y
PAPELERIA VENEPLAST
LTDA
Falta anexar los siguientes soportes:
PRECONTRACTUAL
Estudio de conveniencia, y oportunidad, informe preliminar de
evaluación, informe final de evaluación, informe de adjudicación, y
acta de adjudicación.
Falta anexar los siguientes soportes:
POSCONTRACTUAL
Hoja de vida acompañada de la siguiente documentación:
Fotocopia de la cedula.
Fotocopia de la libreta militar.
Fotocopia de certificados académicos, laborales y/o
experiencia.
Certificado de antecedente disciplinario-DAS
Certificado de antecedente disciplinario-Procuraduría.
Afiliación al fondo de pensiones y salud.
Registro Unico Tributario.
Certificado de aportes parafiscales para personas naturales y
jurídicas.
Certificados de Paz y Salvo de Pensión y Salud.
Fotocopia del acta de posición. (Entidad Contratante.)
Fotocopia de Decreto de Nombramiento. (Entidad
Contratante.)
Fotocopia de la cedula de ciudadanía del Representante
Legal. (Entidad Contratante.)
Certificado de existencia y representación legal.
Nit, Póliza original, Acta de Inicio, Actas de interventoria, Acta de
finalización, liquidación del contrato, Informe final del contratista.
130
3.10
ATENCION DE DENUNCIAS CIUDADANAS.
En el curso del proceso de ejecución de la Auditoria Gubernamental Con Enfoque
Integral que se realiza a la administración Municipal de Galapa, está expreso en el
Memorando de Asignación la atención de las denuncias ciudadanas impetradas
con anterioridad a la auditoria, por tal motivo, la comisión procedió a solicitar a la
administración Municipal la documentación necesaria para esclarecer situaciones
administrativas denunciadas por un grupo de ciudadanos Galapences, tendientes
a conocer sobre la utilización de unos recursos provenientes de la Nación
propiamente del Instituto Nacional De Vías INVIAS, generado por una valla
publicitaria donde se consignaba la asignación de 1.750 salarios Mínimos para la
Construcción y Mejoramiento de las dos (2) entradas a este populoso sector del
Municipio, denominado las Patronitas jurisdicción de la cabecera Municipio de
Galapa,( Área Rural).
El Municipio de Galapa y El Instituto Nacional de Vías, identificados con el N.I.T
890-102.472.0 y
800-215.807.2 respectivamente, suscribieron el Convenio
Interadministrativo N° 0895 de fecha 25 de mayo de 2.007, por facultades
otorgadas al Alcalde VICTOR RICARDO ROJAS ROVIRA, el concejo Municipal
mediante Acuerdo N° 030 del 07 de Diciembre de 2.006,el cual contiene los
siguientes elementos:
OBJETO.- Mejoramiento de Vías en Jurisdicción del Municipio de Galapa
Atlántico. Donde el Municipio se compromete a ejecutar el mejoramiento de las
vías en jurisdicción de Galapa, de acuerdo a las siguientes estipulaciones: A) Las
vías a intervenir serán definidas mediante actas suscritas por el Municipio y el
Interventor, con el visto bueno del supervisor del Convenio, la cual será suscrita
dentro de los cinco (5) días siguientes a la orden de inicio del convenio y se
dejara constancia de los aportes en bienes y servicios que suministrará el
Municipio.
B) ALCANCE: El municipio se obliga a para con el Instituto a administrar y dirigir
el desarrollo de los trabajos bajo su exclusiva responsabilidad Administrativa y
Técnica suministrando directa e indirectamente los medios, materiales, equipo y
personal necesario, con los recursos aportados POR EL INSTITUTO Y EL
MUNICIPIO DE GALAPA.
C) VALOR DEL CONVENIO. El valor del convenio se estableció en la suma de
$107.000.000 menos el descuento del 5% del valor de cada giro que efectúe el
Municipio por concepto de la contribución especial de que trata la ley 418 de
1.997 prorrogada por la ley 1106 de 22 de diciembre de 2.006.
D) GIRO y MANEJO DE LOS RECURSOS, La clausula séptima del convenio
estableció que los recursos serian manejados a traves de la apertura de una
cuenta corriente de manejo conjunto en un banco a nombre del convenio, de tal
131
manera que los cheques que se giren con cargo a ella, necesiten para ser
pagados la firma del Tesorero del Municipio y del interventor. La cuenta se llevara
de manera separada de los demás recursos que maneje el Municipio distintos a
estos. Los recursos del convenio no serán destinados para ningún fin diferente a
los establecidos en El y serán vigilados estrictamente por el Municipio de Galapa.
Si la destinación de los recursos no se ajustan a lo acordado el Invías podrá
solicitar su restitución inmediata.
OBSERVACIONES AL CONVENIO.
La clausula octava del referido convenio estableció que las ACTAS DE OBRAS
son los documentos en que el Municipio y el Interventor dejaran sentados las
cantidades de obras realmente ejecutadas durante cada mes y los gastos
causados por estos trabajos.(No existen Actas de Obras) Las Actas de Obras
mensuales tendrán el carácter provisional en lo que se refiere a la calidad de la
obra a las cantidades de obras y obras parciales. El Interventor podrá hacer
correcciones o modificaciones a Actas anteriores y deberá indicar el valor
correspondiente a la parte o partes de los trabajos que no se hayan ejecutados a
su entera satisfacción a efectos de que el Instituto se abstenga de pagar al
Municipio o realice los descuentos correspondientes, hasta que el interventor dé
el visto bueno. (No existe Informe de Interventor).
El PARAGRAFO SEGUNDO DE LA CLAUSULA OCTAVA.- Establece que los
gastos relacionados
en cada una de las Actas, SON DE EXCLUSIVA
RESPONSABILIDAD DEL MUNICIPIO DE GALAPA, Y DEL INTERVENTOR.
La valla informativa fue colocada por el municipio por el tiempo de 20 días como lo
establece el convenio N° 0895 de fecha 25 de mayo de 2.007 en su clausula
NOVENA, en cumplimiento de la resolución 003555 de diciembre 22 de 2.005
proferida por el Ministerio de Transportes.
El Municipio, en sus archivos no cuenta con las copias de las nominas del
personal que laboró en la ejecución de las obras relacionadas en el convenio. El
desacato de cualquiera de estas condiciones, constituye causal de incumplimiento
del convenio. No se observan que el Municipio haya pagado el aporte de los
parafiscales, como también la inobservancia del cumplimiento de la normatividad
regente del Sistema de Seguridad Social integral.
No se encuentra en los archivos de la Secretaria de Planeación Municipal de
Galapa, los permisos y demás requerimientos necesarios establecidos en la ley 99
de 1.993 requisitos establecidos en el convenio para la protección del impacto
ambiental, contenido en la clausula DECIMA.
132
EN LA CLÁUSULA DECIMA TERCERA DEL CONVENIO, se estableció la
creación del comité de OBRA MENSUAL de manera que se le hiciera el
seguimiento a los trabajos descritos en el convenio, responsabilidad que según la
clausula 13° es del MUNICIPIO DE GALAPA y del INTERVENTOR.
(Inexistencia del Acto administrativo de creación del Comité)
El Incumplimiento por parte del Municipio de las obligaciones establecidas
en el convenio, se dará aplicación a lo previsto en la Resolución N° 000227
del 26 de enero de 2.004 proferida por el Instituto.
Para la legalización y obtención de los recursos derivados del convenio, solo se
cumplió con la expedición de las garantías de seguros exigidos en El.
Las Observaciones expuestas por el grupo Interdisciplinario relacionadas con la
falta de los documentos que soportan administrativamente, legal, técnica, y
financiera la trazabilidad de la ejecución de las obras demarcadas en el convenio
de marras, se fundamentan en lo expresado por el secretario de Planeación
Municipal de Galapa Arq.: EDWIN URZOLA PUA, mediante oficio adiado el 16 de
julio de 2.012 que absolvía una solicitud oficiada por la comisión en fecha de
radicación el 20 de junio de la misma anualidad en donde los 11 folios que hacen
referencia a lo solicitado no contienen los fundamentos de lo actuado en la
ejecución del convenio.(Anexo
(Observaciones que denotan unas presuntas connotaciones administrativas,
disciplinarias, fiscales y penales, tanto para el representante legal del
municipio de Galapa, que se desempeñaba para la época de los hechos,
como Alcalde Municipal de Galapa, como
para quien fungía como
interventor por parte del Invias). Cuantificada la connotación fiscal por el
valor total del convenio, pagado sin el cumplimiento del objeto convenido.
$107.000.000.
133