ANEXO 3
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ANEXO 3 TASAS DE RETENCIÓN PARA DIVIDENDOS, INTERESES Y REGALÍAS EN LOS TRATADOS DE DOBLE TRIBUTACIÓN CELEBRADOS 4 DE JUNIO DE 2001 DIVIDENDOS DE PORTAFOLIO PAGADOS A BANCOS DURANTE UN PERIODO INICIAL ALEMANIA 5% con el 10% de tenencia accionaria BÉLGICA PAÍSES ENTRE SOCIEDADES INTERESES PAGADOS A BANCOS DURANTE UN PERIODO POSTERIOR REGALÍAS TASA APLICABLE POR CLÁUSULA NMF TASA DEL TRATADO TASA APLICABLE POR CLÁUSULA NMF 15% De 5 años (15%); 15% general A bancos, seguros y fondos de pensiones 10%; 15% general 10% 5% con el 25% de tenencia accionaria 15% De 5 años (15%); 10% (a los 5 años); 15% general 15% general 10% CANADÁ 10% con el 25% de tenencia accionaria 15% 15% general 10% (3) 15% 10% (4) CHILE 5% con el 20% de tenencia accionaria 10% 15% general (8) 15% (8) COREA DEL SUR 0% con el 10% de tenencia accionaria 15% DINAMARCA 0% con el 25% de tenencia accionaria 15% ECUADOR 5% ESPAÑA 5% con el 25% de tenencia accionaria 15% De 5 años (10%) 5% a bancos; 15% general De 5 años (15%); 15% general 5% del importe bruto a bancos; 15% general 10% a bancos; 15% general De 5 años (15%); 15% general 10% a bancos; 15% general 10% 10% 10% 5% (9) 10% DIVIDENDOS PAÍSES ESTADOS UNIDOS FINLANDIA FRANCIA ENTRE SOCIEDADES DE PORTAFOLIO PAGADOS A BANCOS DURANTE UN PERIODO INICIAL INTERESES PAGADOS A BANCOS DURANTE UN PERIODO POSTERIOR REGALÍAS TASA APLICABLE POR CLÁUSULA NMF De 5 años (10%) 4.9% también a también a las instituciones de instituciones de seguros y seguros y por derivados de bonos 5% con el 10% de títulos negociados negociados en un tenencia de 15% los primeros 5 en mercado de mercado de valores acciones con años, después 10% valores reconocido; 10% derecho a voto (5) reconocido; 15% pagados opr pagados por bancos y a bancos y a proveedores; 15% proveedores; 15% general general 10% 10% también a intereses por títulos negociados en Gravamen exclusivo en la residencia mercado de valores reconocidos y a proveedores; 15% general Gravamen exclusivo en el país de residencia 5%, 15% (6) Gravamen exclusivo en el país de residencia TASA DEL TRATADO TASA APLICABLE POR CLÁUSULA NMF 10% 15% general 5%, 10% (3) 15% 10% (4) DIVIDENDOS PAÍSES IRLANDA ISRAEL ITALIA JAPÓN PAGADOS A BANCOS DURANTE UN PERIODO INICIAL INTERESES PAGADOS A BANCOS DURANTE UN PERIODO POSTERIOR REGALÍAS TASA APLICABLE POR CLÁUSULA NMF ENTRE SOCIEDADES DE PORTAFOLIO 5% con el 10% de tenencia accionaria con derecho a voto 10% 5% a bancos; 10% general 10% 10% 10% general 10% 5%, 10% con el 10% de tenecia accionaria (10) 15% 5% con el 25% de tenencia accionaria 5% (en el caso de Luxemburgo), 8% (en el caso de LUXEMBURGO México) con el 10% de tenencia accionaria Gravamen exclusivo en la NORUEGA residencia con el 25% de tenencia accionaria 15% general 15% 10% también a instituciones de seguros, por títulos negociados en mercado de valores reconocido y a proveedores; 15% general 15% 15% 4 años, 15% general 10% TASA DEL TRATADO 15% 10% 10% general 10% 10% a bancos; 15% general 10% TASA APLICABLE POR CLÁUSULA NMF DIVIDENDOS PAÍSES PAÍSES BAJOS PORTUGAL REINO UNIDO DE LA GRAN BRETAÑA E IRLANDA DEL NORTE RUMANIA ENTRE SOCIEDADES INTERESES PAGADOS A BANCOS DURANTE UN PERIODO POSTERIOR REGALÍAS DE PORTAFOLIO PAGADOS A BANCOS DURANTE UN PERIODO INICIAL 15% De 5 años. También a instituciones de seguros y para intereses derivados de títulos negociados en mercado de valores reconocido 10%; 15% general También a instituciones de seguros y derivados de títulos negociados en mercado de valores reconocido 5%; 10% pagados por bancos y a proveedores; 15% general 10% 10% general 10% general 10% También para instituciones de seguros y derivados de títulos negociados en un mercado de valores reconocido 5%; 10% pagados por bancos y a proveedores; 15% general 10% 15% general 15% 5% con el 10% de tenencia accionaria; gravamen exclusivo en la residencia en el caso de los Países Bajos 10% 10% durante los primeros 3 años. También para instituciones de seguros y para Gravamen exclusivo en la residencia intereses derivados de títulos negociados en un mercado de valores reconocido; 15% general 10% 15% general TASA APLICABLE POR CLÁUSULA NMF TASA DEL TRATADO TASA APLICABLE POR CLÁUSULA NMF DIVIDENDOS PAÍSES SINGAPUR ENTRE SOCIEDADES DE PORTAFOLIO PAGADOS A BANCOS DURANTE UN PERIODO INICIAL Gravamen exclusivo en la residencia INTERESES PAGADOS A BANCOS DURANTE UN PERIODO POSTERIOR 5% bancos; 15% general REGALÍAS TASA APLICABLE POR CLÁUSULA NMF TASA DEL TRATADO 10% SUECIA 5% con el 10% de tenencia de acciones con derecho a voto 15% De 5 años, 15% general 10% a bancos; 15% general 10% SUIZA 5% con el 25% de tenencia accionaria 15% De 5 años, 15% general 10% a bancos; 15% general 10% 4.95% del monto bruto de los intereses en el caso de bancos o empresas de seguros; 10% intereses pagados por bancos respecto de intereses de bonos y títulos de crédito que se negocien en mercado de valores reconocidos; 15% general 10% VENEZUELA 5% del importe bruto TASA APLICABLE POR CLÁUSULA NMF 1) México no grava los dividendos. 2) Cuando se indica tasa general ésta es aplicable a todos los intereses. En algunos casos existen exenciones. 3) Se aplica la tasa del 10% del Tratado México-Estados Unidos a partir del primero de enero de 1994. En el caso de Francia aplica la tasa del 5% para intereses pagados a bancos e instituciones de seguros y para los derivados de bonos o títulos negociados en un mercado de valores reconocido y del 10% a los intereses pagados por bancos y a proveedores del tratado México-Reino Unido. 4) Se aplica la tasa del 10% del Tratado con Suecia a partir del primero de enero de 1993. 5) Cláusula de NMF. 6) Gravamen exclusivo en el país de residencia para personas físicas y para sociedades cuando quien recibe los dividendos es una sociedad cuyo capital está detentado en menos del 50% por residentes en terceros Estados y detenta 10% o más en la sociedad que los distribuye, siempre que la sociedad que recibe los dividendos esté detentada en más de 50% por residentes en terceros Estados. La tasa del 15% aplica cuando la sociedad quien recibe los dividendos es la beneficiaria efectiva de los mismos y detenta menos de 10% de la sociedad que los distribuye. 7) La tasa de 5% aplica si la tenencia accionaria se tuvo al menos 6 meses anteriores al término del ejercicio fiscal. Gravamen exclusivo en el país de residencia en ciertos casos. 8) Si en una fecha posterior a la firma del Convenio, Chile concluye un convenio con otro Estado, en el que acuerde tasas sobre intereses o regalías menores a las del Convenio con México, estas serán aplicables automáticamente al Convenio con México. 9) Se aplica la tasa de 5% para intereses pagados a bancos del tratado con Dinamarca a partir del primero de enero de 1998. 10) La tasa del 10% aplica si la sociedad es residente en Israel y los beneficios por los que paga los dividendos están sujetos a una tasa menor que la tasa menor del impuesto corporativo israelí. Cláusula de NMF: Cláusula de Nación más favorecida.
