LIBRO_CAJA

LIBRO CAJA
Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cuanto
tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributación para dar fe del pago de los
tributos. En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y
equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha importancia porque lleva el manejo del dinero.
CONCEPTO
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que
realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o
cheques bancarios.
FOLIACIÓN
La foliación de este libro al igual que la foliación del libro mayor es DOB
LE; el debe se anota frente al haber.
Y
EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;
y
EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;
y
En la parte superior se anotan el mes y el año a que corresponde al cuadro que se esta
elaborando.
FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO.
En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la
empresa contra su cuenta corriente bancaria. En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya
sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero al Banco como deposito en cuenta corriente
.En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la
salida de dinero.
SALDO DEL LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que
los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial. En algunos
casos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede salir
más dinero del que hay.
SALDO INICIAL DE CAJA
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si es al inicio del
ejercicio económico. Este Saldo Debe Ser El Indicado En El Inventario Inicial En La Subcuenta
101 Caja. Si Es Al Inicio Del Nuevo Mes; Este Debe Ser Igual Al Saldo De Cierre Del Mes Anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES.
SALDO DE CIERRE O SALDO
FINAL DE CAJA
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio económico. Si se trata
de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente. Si se trata de la
terminación del ejercicio económico; este debe ser igual al que indica el Balance General y que
también se encuentra en inventario final o de cierre