CERON, DALBORA Y CIA - Colegio de Contadores de Chile

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Estados Financieros Consolidados al 31 de diciembre de 2015 y 2014
y por los años terminados en esas fechas
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
CONTENIDO
1.
Informe de los Auditores Independientes
2.
Estados de Situación Financiera Consolidados
3.
Estados de Resultados Integrales por Naturaleza Consolidados
4.
Estados de Flujos de Efectivo Indirecto Consolidados
5.
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidados
6.
Notas a los Estados Financieros Consolidados
M$: Cifras expresadas en miles de Pesos Chilenos
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Estados de Situación Financiera Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
Activos
Notas
31.12.2015
M$
31.12.2014
M$
5
6
7
8
195.170
5111.047
7.477
9.810
136.063
92.301
9.893
8.957
323.504
247.214
3.960.411
4.032
4.074.219
661
Total activos no corrientes
3.964.443
4.074.880
Total activos
4.287.947
4.322.094
Activo corriente:
Efectivo y equivalentes al efectivo
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Otros activos financieros corrientes
Activos por impuestos corrientes
Total activo corriente
Activo no corriente:
Propiedades, planta y equipo, neto
Activos por impuestos diferidos
9
10
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
1
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Estados de Situación Financiera Consolidados, Continuación
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
Pasivos y Patrimonio
Notas
Pasivo corriente:
Otros pasivos financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por pagar entidades relacionadas
Pasivos por impuestos corrientes
Beneficio a los empleados
Otras provisiones a corto plazo
11
12
13
14
Total pasivo corriente
Pasivo no corriente:
Otros pasivos financieros
11
Total pasivo no corriente
31.12.2015
M$
31.12.2014
M$
9.262
97.364
4
6.242
15.776
81.607
28.037
191.566
10.518
12.564
210.255
242.685
-
7.937
-
7.937
Patrimonio:
Capital pagado
Reservas acumuladas
Superávit acumulados
Participación minoritario
118.364
66.523
3.892.801
4
118.364
66.523
3.886.577
8
Total patrimonio
4.077.692
4.071.472
Total pasivos y patrimonio
4.287.947
4.322.094
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
2
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Estados de Resultados Integrales por Naturaleza Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
Estados de Resultados
Ingresos
Ingresos de actividades ordinarias
Otros ingresos de actividades de explotación
Notas
31.12.2015
M$
31.12.2014
M$
15
15
1.084.113
218.999
931.405
124.661
1.303.112
1.056.066
Total Ingresos
Egresos
Gastos generales y de administración
Costo plan de convergencia
Gastos financieros
15
15
Subtotal egresos
Gastos de depreciación y amortización
Total egresos
Resultado antes de impuesto a las ganancias
Gasto por impuesto a las ganancias
Interés Minoritario
10
Déficit del ejercicio
(1.163.238)
(62.486)
(3.459)
(979.957)
(60.264)
(5.314)
(1.229.183)
(1.045.535)
(123.319)
(132.802)
(1.352.502)
(1.178.337)
(49.390)
(122.271)
(4.829)
(3)
(2.666)
-
(54.222)
(124.937)
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
3
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
Estado de Cambio en el Patrimonio Neto desde el 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
Capital
pagado
M$
Saldo inicial periodo actual 01/01/2015
Distribución de resultado anterior
Incremento (disminución) por cambios en
políticas contables
Incremento (disminución) por otros
movimientos patrimoniales (a)
Interés no controlador
Superávit (déficit) del ejercicio
118.364
-
Saldo Final Período Actual 31/12/2015
118.364
Reservas
M$
66.523
-
-
-
-
-
Superávit
acumulados
M$
4.011.515
(124.938)
-
Superávit
del
ejercicio
M$
(124.938)
124.938
-
66.523
60.446
-
(54.222)
3.947.023
(54.222)
Interés no
controlador
M$
8
-
Patrimonio
total
M$
4.071.472
-
(4)
4
60.446
(4)
(54.222)
4.077.692
(a) Corresponde principalmente, a los efectos de años anteriores, relacionados con la apropiación indebida de dineros, mencionada
en la nota 16 a).
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
4
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidados, Continuación
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
Estado de Cambio en el Patrimonio Neto desde el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014.
Capital
pagado
Reservas
Superávit
acumulados
M$
M$
M$
Saldo inicial periodo actual 01/01/2014
Distribución de resultado anterior
Incremento (disminución) por cambios en
políticas contables
Incremento (disminución) por otros
movimientos patrimoniales (a)
Interés no controlador
Superávit (déficit) del ejercicio
118.364
-
66.523
-
Saldo Final Período Actual 31/12/2014
118.364
-
-
-
-
4.070.150
(22.063)
(36.572)
-
66.523
4.011.515
Superávit
(Déficit)
del
ejercicio
M$
Interés no
controlador
Patrimonio
total
M$
M$
(22.063)
22.063
-
-
-
(124.938)
-
(124.938)
8
4.232.982
(36.572)
(124.938)
8
4.071.472
(a) En sesión de Directorio, de la empresa relacionada INDEP S.A., se acordó ajustar a resultados acumulados las cuentas por
cobrar a los Consejos Regionales por un monto de M$20.645, los cuales representan las diferencias de saldos
correspondientes a las rendiciones de gastos por cursos impartidos en los Consejos Regionales de Valparaíso por M$7.899,
Bío Bío por M$10.160 y Araucanía por M$2.586. Adicionalmente, se ajustó a resultados acumulados en la contabilidad de la
Matriz un total de M$15.927, correspondiente a muebles, equipos y maquinarias menores que por su antigüedad no fue posible
adquirir certeza de su existencia o especificación de su naturaleza.
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
5
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Estados de Flujos de Efectivo Indirecto Consolidados
Por los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014
31.12.2015
M$
31.12.2014
M$
(54.222)
(124.937)
Cargos (abonos) a resultados que no representan flujo de efectivo:
Depreciación del ejercicio
Impuestos diferido e impuestos renta
121.269
4.829
132.803
2.666
(Aumento) disminución de activos que afectan al flujo de efectivo:
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Otros activos financieros
Activos por impuestos corrientes
(18.746)
2.416
(853)
(106)
(13.903)
6.237
Aumento (disminución) de pasivos que afectan al flujo de efectivo:
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar relacionadas
Otros pasivos financieros corrientes
Beneficios a los empleados
Otras provisiones corrientes
Pasivos por impuestos corrientes
(33.760)
4
(26.712)
5.258
69.043
(1.958)
2.913
(21.665)
4.862
-
66.568
(11.130)
(7.461)
(22.933)
(7.461)
(22.933)
59.107
(34.063)
Flujo de efectivo por actividades de la operación:
Déficit del ejercicio
Efectivo neto proveniente de actividades de operación
Flujos de efectivo por actividades de inversión:
Compras de propiedades, planta y equipos, neto
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión
Flujo neto total positivo (negativo) del ejercicio
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y
equivalentes al efectivo
Variación del efectivo y equivalentes al efectivo durante el ejercicio
-
-
59.107
(34.063)
Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del ejercicio
136.063
170.126
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio
195.170
136.063
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
6
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Índice de Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
N° Página
Nota 1.
Información General
9
Nota 2.
Bases de Presentación de los Estados Financieros
11
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
(h)
11
11
11
12
13
13
14
17
Nota 3.
General
Período Contable
Bases de Preparación
Bases de Consolidación
Responsabilidad de la Información y Estimaciones Realizadas
Moneda Funcional y de Presentación
Nuevas Normas e Interpretaciones Emitidas
Moneda Extranjera y Unidades de Reajuste
Resumen de Principales Políticas Contables Aplicadas
18
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
(h)
(i)
(j)
(k)
(l)
(m)
(n)
18
18
18
19
20
21
21
21
22
22
22
23
23
23
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
Propiedades, Planta y Equipos
Deterioro del Valor de los Activos
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
Beneficios a los Empleados – Vacaciones del Personal
Impuestos a las Ganancias e Impuestos Diferidos
Reconocimiento de Ingresos de Actividades Ordinarias
Costos de Ventas
Reconocimiento de Gastos
Gastos de Administración
Estado de Flujos de Efectivo
Clasificación de Saldos en Corrientes y No Corrientes
Nota 4.
Gestión de Riesgos Financieros
24
Nota 5.
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
25
Nota 6.
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
25
Nota 7.
Otros Activos Financieros Corrientes
26
Nota 8.
Activos por Impuestos Corrientes
26
Nota 9.
Propiedades, Planta y Equipos
27
7
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Índice de Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, Continuación
Nota 10. Activos por Impuestos Diferidos
28
Nota 11. Otros Pasivos Financieros Corrientes y No Corrientes
29
Nota 12. Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
29
Nota 13. Beneficios a los Empleados
30
Nota 14. Otras Provisiones a Corto Plazo
30
Nota 15. Resultado de Operación
31
Nota 16. Contingencias y Compromisos
33
Nota 17. Hechos Posteriores
33
8
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 1.
Información General
El Colegio de Contadores de Chile A.G. (el “Colegio”), tiene su origen en el Registro Nacional de
Contadores, que agrupó a la profesión en 1932, por medio de la Ley N° 5.102. Posteriormente, en
1958, el “Colegio de Contadores de Chile” se crea al amparo de Ley N° 13.011.
En la actualidad, el “Colegio de Contadores de Chile – Asociación Gremial –“es una institución cuya
organización y funcionamiento se rige por las normas del Decreto Ley N° 2.757 de 1979 y sus
modificaciones posteriores.
En virtud de lo dispuesto en el Decreto Ley N° 3.621, de 1981, el Colegio de Contadores de Chile –
Asociación Gremial – es el sucesor legal del Colegio de Contadores, persona jurídica de derecho
público creada por la ley N° 13.011 de 1958.
El objetivo del Colegio es promover la racionalización, desarrollo y protección de las actividades
propias de la profesión contable y velar por su progreso, prestigio, perfeccionamiento y
prerrogativas, por su regular y correcto ejercicio, procurar la efectiva incorporación de los
profesionales de la contabilidad al desarrollo cultural, económico y social del país y mantener la
disciplina profesional de sus asociados.
La estructura orgánica del Colegio contempla las siguientes autoridades colegiadas:






Asamblea.
Consejo Nacional.
Consejo Nacional Ampliado.
Consejos Regionales.
Consejos Provinciales.
Comités Locales.
A contar del 6 de noviembre de 2015, el Comité Ejecutivo se conforma por:






Presidente: Alejandro Vera E.
Vicepresidente de Administración y Asuntos Gremiales Sr. Osvaldo Alvarez U.
Vicepresidente de Desarrollo Profesional Sr. Edgardo Ozimica P.
Vicepresidente Técnico Sra. Lucy Escobar E.
Tesorero Nacional: Pablo Álvarez H.
Secretaria Nacional: Mónica Pérez Z.
Con el fin de cumplir su mandato y por imperio de la ley N°19.499 (D.O. del 11 de abril de 1997), el
“Colegio” crea la sociedad anónima cerrada INDEP S.A., según consta en escritura pública de fecha
24 de marzo de 2006, suscrita ante Notario Público, señor Pablo González Caamaño, Titular de la
novena Notaria de Santiago.
9
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 1.
Información General, Continuación
El capital inicial de esta sociedad fue de M$10.000 dividido en diez mil acciones, sin valor nominal,
de las cuales el Colegio suscribió 9.999 acciones que representa un 99,99% del capital.
El objeto de INDEP es desarrollar por cuenta propia o ajena, labores de prestación de servicios de
capacitación en diversas materias, pudiendo impartir y desarrollar cursos, programas, talleres,
seminarios, conferencias, charlas y ejecutar todos los actos y celebración de los contratos que sean
conducentes a la consecución de los fines sociales.
INDEP es administrada por un Directorio compuesto de 5 miembros nominados por la Junta General
de Accionistas y que, al 31 de diciembre de 2015, está compuesto por las siguientes personas:




Presidente : Luis A. Werner Wildner
Director
: Osvaldo de la Fuente Infanta
Director
: Maclovio Moenne-Loccoz Cea
Director
: Ivonne González Sepúlveda
Al 31 de diciembre de 2015, la dotación de personal permanente del Colegio de Contadores de
Chile A.G. fue de 70 personas y de INDEP S.A. fue de 6 personas.
10
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 2.
a)
Bases de Presentación de los Estados Financieros
General
En virtud de lo prescrito en la NIC 1, párrafo 5 cuyo tenor indica:
“….. 5. Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro, incluyendo
aquéllas pertenecientes al sector público. Las entidades que no persigan finalidad lucrativa, ya
pertenezcan al sector privado o público, o bien a cualquier tipo de administración pública, si
desean aplicar esta Norma, podrían verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas
para ciertas partidas de los estados financieros, e incluso de cambiar las denominaciones de
los estados financieros. ….”
El Colegio ha optado por preparar los estados financieros consolidados adjuntos de acuerdo
al precepto anteriormente expuesto y cuyas principales normas se exponen a continuación:
b)
Período Contable
Los presentes estados financieros cubren los siguientes períodos:
 Estados Consolidados de Situación Financiera por los períodos terminados al 31 de
diciembre de 2015 y 2014.
 Estados Consolidados de Resultados Integrales por Naturaleza por el período de doce
meses comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015 y el 1 de enero al
31 de diciembre del 2014.
 Estados Consolidados de Cambios en el Patrimonio Neto por el período de doce meses
comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015 y el 1 de enero y el 31 de
diciembre de 2015.
 Estados Consolidados de Flujos de Efectivo (método indirecto) por el período de doce
meses comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015 y el 1 de enero y el
31 de diciembre del 2014.
c)
Bases de Preparación
Los estados financieros consolidados, que corresponden a los periodos de doce meses
comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015 y el 1 de enero y el 31 de
diciembre del 2014, son preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), las que
han sido adoptadas en Chile.
11
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 2.
c)
Bases de Presentación de los Estados Financieros, Continuación
Bases de Preparación, Continuación
Estos estados financieros consolidados reflejan la situación financiera del Colegio de
Contadores de Chile e INDEP S.A. al 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre del 2014, y
los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio neto y los flujos de efectivo
por el periodo de doce meses comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015 y
el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2014.
A la fecha de los presentes estados financieros no existen incertidumbres respecto a sucesos
o condiciones que pueden aportar dudas sobre la posibilidad de que el Colegio de Contadores
de Chile A.G. siga funcionando normalmente como empresa en marcha.
d)
Bases de Consolidación
Los estados financieros consolidados comprenden los estados financieros del Colegio de
Contadores de Chile A.G. (la “Matriz”) y su filial INDEP S.A. Los estados financieros de la filial
son preparados en los mismos ejercicios que la Matriz, aplicando consistentemente las
mismas políticas contables.
Filial
Filial son todas las entidades sobre las que el Colegio de Contadores de Chile A.G. tiene
poder para dirigir las políticas financieras y operacionales y sobre las cuales tiene una
participación superior a la mitad de los derechos de voto. Las Filiales se consolidan a partir de
la fecha en que se transfiere el control y se excluyen de la consolidación en la fecha que cesa
el mismo.
Para contabilizar la adquisición de filiales se utiliza el método de adquisición. El costo de
adquisición es el valor justo de los activos entregados, de los instrumentos de patrimonio
emitidos y de los pasivos incurridos o asumidos en la fecha de intercambio, más los costos
directamente atribuibles a la adquisición.
Para los efectos de los presentes estados financieros consolidados se eliminan las
transacciones intercompañias, los saldos y las ganancias no realizadas por transacciones
entre entidades. Las pérdidas no realizadas también se eliminan, a menos que la transacción
proporcione evidencia de una pérdida por deterioro del activo transferido.
12
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 2.
e)
Bases de Presentación de los Estados Financieros, Continuación
Responsabilidad de la Información y Estimaciones Realizadas
La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad de la
Administración del Colegio, que manifiesta expresamente que se han aplicado en su mérito la
totalidad los principios y criterios incluidos en la normativa de las NIIF.
En la preparación de los estados financieros consolidados se han utilizado determinadas
estimaciones realizadas por la Administración del Colegio, para cuantificar algunos de los
activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos.
Estas estimaciones se refieren básicamente a:
i.
Litigios y Otras Contingencias
En los casos que la administración y los abogados del Colegio e INDEP han opinado que
las causas tienen un grado de posibilidad de ocurrencia, se ha constituido una provisión
al respecto.
ii.
Uso de Estimaciones y Juicios
La preparación de los estados financieros consolidados en conformidad con NIIF requiere
que la administración realice estimaciones y supuestos relacionados con los montos
reportados de activos y pasivos y revelaciones de activos y pasivos contingentes a la
fecha de los estados financieros consolidados y los montos reportados de ingresos y
gastos durante el período. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
Las partidas importantes sujetas a dicha estimación y supuestos incluyen la valuación de
provisión de deudores incobrables, inventarios y obligaciones medioambientales cuando
fuese pertinente.
Las estimaciones y supuestos subyacentes son revisados periódicamente. Las revisiones
de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que las estimaciones son
revisadas y en los períodos futuros afectados.
f)
Moneda Funcional y de Presentación
Los estados financieros consolidados son presentados en pesos chilenos ($), que es la
moneda funcional del Colegio. Toda la información financiera presentada en pesos ha sido
redondeada a la unidad de mil más cercana (M$). El Colegio e INDEP mantienen registros
contables en pesos chilenos. Las transacciones en otras monedas son registradas al tipo de
cambio de la fecha de la transacción.
13
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 2.
g)
Bases de Presentación de los Estados Financieros, Continuación
Nuevas Normas e Interpretaciones Emitidas
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros, los siguientes pronunciamientos
contables habían sido emitidos por el IASB, pero no eran de aplicación obligatoria.
Mejoras y Modificaciones
Aplicación obligatoria para:
NIC 19: Beneficios a los Empleados
“Annual Improvements cycle 2012–2014”, emitido en septiembre de 2014,
clarifica que profundidad del mercado de los bonos corporativos de alta calidad
crediticia se evalúa en base a la moneda en que está denominada la obligación,
en vez del país donde se encuentra la obligación. Cuando no exista un mercado
profundo para estos bonos en esa moneda, se utilizará bonos emitidos por el
gobierno en la misma moneda y plazos.
Períodos anuales iniciados en
o después del 01 de enero de
2016.
NIC 16: Propiedades, Planta y Equipo, NIC 38: Activos Intangibles
IAS 16 y IAS 38 establecen el principio de la base de depreciación y amortización
siendo el patrón esperado del consumo de los beneficios económicos futuros de
un activo. En sus enmiendas a IAS 16 y IAS 38 publicadas en mayo de 2014, el
IASB clarificó que el uso de métodos basados en los ingresos para calcular la
depreciación de un activo no es adecuado porque los ingresos generados por
una actividad que incluye el uso de un activo generalmente reflejan factores
distintos del consumo de los beneficios económicos incorporados al activo. El
IASB también aclaró que los ingresos generalmente presentan una base
inadecuada para medir el consumo de los beneficios económicos incorporados
de un activo intangible. Sin embargo, esta suposición puede ser rebatida en
ciertas circunstancias limitadas.
Períodos anuales iniciados en
o después del 01 de enero de
2016.
NIC 16: Propiedades, Planta y Equipo, NIC 41: Agricultura
Las modificaciones a IAS 16 y IAS 41 establecen que el tratamiento contable de
las plantas portadoras debe ser igual a propiedades, planta y equipo, debido a
que sus operaciones son similares a las operaciones de manufactura.
Períodos anuales iniciados en
o después del 01 de enero de
2016.
NIIF 11: Acuerdos Conjuntos
Las modificaciones a IFRS 11, emitidas en mayo de 2014, se aplican a la
adquisición de una participación en una operación conjunta que constituye un
negocio. Las enmiendas clarifican que los adquirentes de estas partes deben
aplicar todos los principios de la contabilidad para combinaciones de negocios de
IFRS 3 Combinaciones de Negocios y otras normas que no estén en conflicto
con las guías de IFRS 11 Acuerdos Conjuntos.
Períodos anuales iniciados en
o después del 01 de enero de
2016.
La aplicación de estas normas no ha tenido un impacto significativo en los montos reportados
en estos estados financieros, sin embargo, podrían afectar la contabilización de futuras
transacciones o acuerdos.
14
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 2.
g)
Bases de Presentación de los Estados Financieros, Continuación
Nuevas Normas e Interpretaciones Emitidas, Continuación
Las siguientes nuevas Normas e Interpretaciones han sido emitidas pero su fecha de
aplicación aún no está vigente:
Mejoras y Modificaciones
Aplicación obligatoria para:
NIC 27: Estados Financieros Separados
Las modificaciones a IAS 27, emitidas en agosto de 2014, restablecen la opción
de utilizar el método de la participación para la contabilidad de las inversiones en
subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas en los estados financieros
separados.
Períodos anuales iniciados en
o después del 01 de enero de
2016.
NIC 28: Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos,
NIIF 10: Estados Financieros Consolidados
Las enmiendas a NIIF 10 Estados Financieros Consolidados y NIC 28
Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos (2011) abordan una
inconsistencia reconocida entre los requerimientos de NIIF 10 y los de NIC 28
(2011) en el tratamiento de la venta o la aportación de bienes entre un inversor y
su asociada o negocio conjunto. Las enmiendas, emitidas en septiembre de
2014, establecen que cuando la transacción involucra un negocio (tanto cuando
se encuentra en una filial o no) se reconoce una ganancia o una pérdida
completa. Se reconoce una ganancia o pérdida parcial cuando la transacción
involucra activos que no constituyen un negocio, incluso cuando los activos se
encuentran en una filial.
Períodos anuales iniciados en
o después del 01 de enero de
2016.
NIIF 5: Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones
Discontinuadas
“Annual Improvements cycle 2012–2014”, emitido en septiembre de 2014,
clarifica que si la entidad reclasifica un activo (o grupo de activos para su
disposición) desde mantenido para la venta directamente a mantenido para
distribuir a los propietarios, o desde mantenido para distribuir a los propietarios
directamente a mantenido para la venta, entonces el cambio en la clasificación es
considerado una continuación en el plan original de venta. El IASB aclara que en
estos casos no se aplicarán los requisitos de contabilidad para los cambios en un
plan de venta.
Períodos anuales iniciados en
o después del 01 de enero de
2016.
NIIF 7: Instrumentos Financieros: Información a Revelar
“Annual Improvements cycle 2012–2014”, emitido en septiembre de 2014,
clarifica que los acuerdos de servicio pueden constituir implicación continuada en
un activo transferido para los propósitos de las revelaciones de transferencias de
activos financieros. Generalmente esto será el caso cuando el administrador
tiene un interés en el futuro rendimiento de los activos financieros transferidos
como consecuencia de dicho contrato.
15
Períodos anuales iniciados en
o después del 01 de enero de
2016.
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 2.
g)
Bases de Presentación de los Estados Financieros, Continuación
Nuevas Normas e Interpretaciones Emitidas, Continuación
Las siguientes nuevas Normas e Interpretaciones han sido emitidas pero su fecha de
aplicación aún no está vigente: (Continuación)
Normas
Aplicación Obligatoria para:
NIIF 9: Instrumentos Financieros
En julio de 2014 fue emitida la versión final de IFRS 9 Instrumentos Financieros,
reuniendo todas las fases del proyecto del IASB para reemplazar IAS 39 Instrumentos
Financieros: Reconocimiento y Medición. Esta norma incluye nuevos requerimientos
basados en principios para la clasificación y medición, introduce un modelo “más
prospectivo” de pérdidas crediticias esperadas para la contabilidad del deterioro y un
enfoque sustancialmente reformado para la contabilidad de coberturas. Las entidades
también tendrán la opción de aplicar en forma anticipada la contabilidad de ganancias
y pérdidas por cambios de valor justo relacionados con el “riesgo crediticio propio”
para los pasivos financieros designados al valor razonable con cambios en resultados,
sin aplicar los otros requerimientos de IFRS 9.
Períodos anuales iniciados en o
después del 01 de enero de
2018.
NIIF 14: Cuentas regulatorias diferidas
En enero de 2014, el IASB emitió la Norma Preliminar NIIF 14, Cuentas regulatorias
diferidas, aplicable a la contabilización de los saldos que se originan en actividades
con que tienen regulación tarifaria. En todo caso esta Norma es aplicable únicamente
a las entidades que adoptan por primera vez las NIIF y por tanto aplican la NIIF 1.
Períodos anuales iniciados en o
después del 01 de enero de
2016.
NIIF 15: Ingresos procedentes de Contratos con Clientes
Emitida en mayo de 2014, es una nueva norma que es aplicable a todos los contratos
con clientes, excepto arrendamientos, instrumentos financieros y contratos de
seguros. Se trata de un proyecto conjunto con el FASB para eliminar diferencias en el
reconocimiento de ingresos entre NIIF y USGAAP. Esta nueva norma pretende
mejorar las inconsistencias y debilidades de NIC 18 y proporcionar un modelo que
facilitará la comparabilidad de compañías de diferentes industrias y regiones.
Proporciona un nuevo modelo para el reconocimiento de ingresos y requerimientos
más detallados para contratos con elementos múltiples. Además requiere revelaciones
más detalladas.
Períodos anuales iniciados en o
después del 01 de enero de
2018.
NIIF 16: Arrendamientos
En el mes de enero de 2016, el IASB ha emitido IFRS 16 Arrendamientos. IFRS 16
establece la definición de un contrato de arrendamiento y especifica el tratamiento
contable de los activos y pasivos originados por estos contratos desde el punto de
vista del arrendador y arrendatario. La nueva norma no difiere significativamente de la
norma que la precede, IAS 17 Arrendamientos, con respecto al tratamiento contable
desde el punto de vista del arrendador. Sin embargo, desde el punto de vista del
arrendatario, la nueva norma requiere el reconocimiento de activos y pasivos para la
mayoría de los contratos de arrendamientos.
Períodos anuales iniciados en o
después del 01 de enero de
2019.
La Administración de la Sociedad estima que la futura adopción de las Normas e
Interpretaciones antes descritas no tendrá un impacto significativo en los estados financieros.
16
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 2.
h)
Bases de Presentación de los Estados Financieros, Continuación
Moneda Extranjera y Unidades de Reajuste
Las transacciones realizadas en moneda extranjera y en unidades de reajuste se convierten a
la moneda funcional utilizando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las
transacciones.
Los saldos de estos activos y pasivos monetarios transados en monedas extranjeras distintas
a la funcional o unidades de reajuste, son convertidos al tipo de cambio vigente de la
respectiva moneda o unidad de reajuste.
Las diferencias de cambio originadas, tanto en la liquidación de operaciones en moneda
extranjera como en la valorización de los activos y pasivos monetarios denominados en
moneda extranjera, se reconocen en el resultado del ejercicio, en la cuenta “diferencia de
cambio”. La variación de la unidad de fomento (U.F.) se registra en la cuenta “Resultados por
Unidades de Reajustes”.
Los tipos de cambio al cierre de cada período respecto del peso chileno, son los siguientes:
Detalle
Dólar Estadounidense
Unidad de Fomento
31.12.2015
$
31.12.2014
$
710,16
25.629,09
606,75
24.627,10
17
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 3.
(a)
Resumen de Principales Políticas Contables Aplicadas
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
El efectivo y equivalente al efectivo incluye el efectivo en caja y bancos, depósitos a plazo, y
otras inversiones a corto plazo de gran liquidez con un vencimiento original de tres meses o
menos.
La clasificación de efectivo y equivalentes al efectivo no difiere de lo considerado en el estado
de flujo de efectivo.
(b)
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
Los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar se reconocen inicialmente por su valor
razonable (valor nominal que incluye un interés implícito) y posteriormente por su costo
amortizado de acuerdo con el método de la tasa de interés efectiva, menos cualquier
disminución por deterioro de valor o incobrabilidad.
Se establece una estimación para pérdidas por deterioro de cuentas comerciales por cobrar
cuando existe evidencia objetiva de que el Colegio y su filial no será capaz de cobrar todos los
importes que se le adeudan de acuerdo con los términos originales de las cuentas por cobrar.
Algunos indicadores de posible deterioro de las cuentas por cobrar son dificultades financieras
del deudor, la probabilidad de que el deudor vaya a iniciar un proceso de quiebra o de
reorganización financiera y el incumplimiento o falta de pago, como así también la experiencia
sobre el comportamiento y características de la cartera.
(c)
Propiedades, Planta y Equipos
El Colegio y su filial aplica el modelo de costo en la valorización de sus propiedades, planta y
equipos. Para ello, con posterioridad de su reconocimiento como activo, los bienes de
propiedades, planta y equipo se contabilizan a su costo menos la depreciación acumulada y
las pérdidas acumuladas por deterioro del valor, si hubiese.
La depreciación de propiedades, planta y equipos, incluidos los bienes bajo arriendo
financiero, es calculada linealmente basada en la vida útil estimada de los bienes,
considerando el valor residual estimado de éstos. Cuando un bien está compuesto por
componentes significativos, que tienen vidas útiles diferentes, cada parte se deprecia en
forma separada. Las estimaciones de vidas útiles y valores residuales de los bienes son
revisadas, y ajustadas si es necesario, en cada fecha de cierre de los estados financieros.
La Administración del Colegio a la fecha de cada reporte, evalúa la existencia de un posible
deterioro de valor de los activos de Propiedades, Planta y Equipo. Cualquier reverso de la
pérdida de valor por deterioro, se registra directamente a resultados, al cierre de ejercicio.En
1996 se efectuó una tasación de los bienes raíces (terrenos y construcciones), lo que generó
un mayor valor que se presenta contabilizado en el activo bajo el rubro “Mayor Valor
Retasación Técnica Activo Fijo”, con abono a Patrimonio.
18
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 3.
(c)
Resumen de Principales Políticas Contables Aplicadas
Propiedades, Planta y Equipos, Continuación
Las vidas útiles estimadas de propiedades, planta y equipos son las siguientes:
Bienes
Vida útil promedio en
años
Edificios y Construcciones
60
Retasación Técnica
27
Los bienes se dan de baja de la contabilidad cuando se venden o cuando no se estima
obtener beneficios económicos futuros producto del uso. Las utilidades o pérdidas generadas
en la venta de bienes de propiedades, planta y equipo, se reconocen directamente en
resultados en el ejercicio en que se generan.
(d)
Deterioro del Valor de los Activos
Deterioro de activos financieros
Un activo financiero es evaluado en cada fecha de presentación para determinar si existe
evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero está deteriorado si existe evidencia
objetiva que uno o más eventos que hayan ocurrido después del reconocimiento inicial del
activo, han tenido un efecto negativo sobre los mismos.
Una pérdida por deterioro en relación con activos financieros registrados al costo amortizado
se calcula como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los
flujos de efectivo estimados, descontados a la tasa de interés efectiva original del activo
financiero. El importe en libros del activo se reduce directamente, o mediante una cuenta
complementaria. El monto de la pérdida se reconoce en el estado de resultados cuando se
incurre.
Cuando existe evidencia objetiva de que un activo financiero medido a valor razonable ha
sufrido deterioro, el monto de la pérdida es la diferencia entre el costo de adquisición (neto de
cualquier reembolso del principal o amortización del mismo), y el valor razonable actual,
menos cualquier pérdida por deterioro del valor de ese activo financiero previamente
reconocida en resultados del período.
El reverso de una pérdida por deterioro ocurre solo si este puede ser relacionado
objetivamente con un evento ocurrido después de que este fue reconocido. En el caso de los
activos financieros registrados al costo amortizado y para las inversiones a valor razonable, el
reverso será reconocido en el resultado del período en que se genera.
19
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 3.
(d)
Resumen de Principales Políticas Contables Aplicadas
Deterioro del Valor de los Activos, Continuación
Deterioro activos no financieros
Durante cada período, y fundamentalmente en la fecha de cierre del mismo, se evalúa si
existe algún indicio de que algún activo no financiero pudiera haberse deteriorado. En caso de
que exista algún indicio de deterioro, se realiza una estimación del monto recuperable de
dicho activo para determinar, en su caso, el monto del deterioro. Si se trata de activos
identificables que no generan flujos de caja de forma independiente, se estima la
recuperabilidad de la Unidad Generadora de Efectivo a la que pertenece el activo,
entendiendo como tal el menor grupo identificable de activos que generan entradas de
efectivo independientes.
El monto recuperable es el mayor entre el valor de realización menos el costo necesario para
su venta, y el valor en uso, entendiendo por valor en uso, el valor actual de los flujos de caja
futuros estimados.
Para el cálculo del valor de recuperación de las propiedades, planta y equipo, y de los activos
intangibles, el valor en uso es el criterio utilizado por el Colegio y su filial en prácticamente la
totalidad de los casos.
En el caso de que el monto recuperable sea inferior al valor neto en libros del activo, se
registra la correspondiente pérdida por deterioro por la diferencia.
Las pérdidas por deterioro de valor de un activo reconocidas en ejercicios anteriores, son
revertidas sólo cuando se produce un cambio en las estimaciones utilizadas para determinar
el importe recuperable del mismo, desde que se reconoció el último deterioro. En estos casos,
se aumenta el valor del activo con abono a resultados hasta el valor en libros que el activo
hubiera tenido de no haberse reconocido en su oportunidad una pérdida por deterioro.
(e)
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
Las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar, se registran inicialmente a su
valor justo y posteriormente se valorizan al costo amortizado de acuerdo al método de la tasa
de interés efectiva. Cuando el valor nominal de la cuenta por pagar no difiere
significativamente de su valor justo, el reconocimiento se hace a su valor nominal.
Dentro de este rubro, se contabilizan todas aquellas obligaciones con los trabajadores y con
terceros relacionados con el negocio.
20
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 3.
(f)
Resumen de Principales Políticas Contables Aplicadas
Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando:
(i)
El Colegio y su filial tiene la obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado
de sucesos pasados.
(ii) Es probable que vaya a ser necesaria una salida de recursos para liquidar la obligación; y
(iii) El valor se ha estimado con fiabilidad.
Las provisiones son cuantificadas tomando como base la mejor información disponible a la
fecha de emisión de los estados financieros, y se revalúan en cada cierre contable posterior.
En el estado de resultados el gasto por cualquier provisión es presentado en forma neta de
cualquier reembolso.
Si el efecto del valor del dinero en el tiempo es significativo, las provisiones son descontadas
usando una tasa de descuento antes de impuesto que refleja los riesgos específicos del
pasivo. Cuando se usa una tasa de descuento, el aumento en la provisión debido al paso del
tiempo es reconocido como un costo financiero.
(g)
Beneficios a los Empleados – Vacaciones del Personal
El Colegio y su filial no tiene contemplado beneficio de indemnización por años de servicios
pactado contractualmente o implícitos, ni otro tipo de beneficio a empleados a largo plazo.
El Colegio y su filial reconocen un gasto por vacaciones del personal mediante el método del
devengo. Este beneficio corresponde a todo el personal y equivale a un importe fijo según los
contratos de cada trabajador.
(h)
Impuestos a las Ganancias e Impuestos Diferidos
Este ítem de Impuesto de Primera Categoría, se sustenta por ingresos no operacionales,
realizados por nuestra institución, cuyas principales partidas corresponden a ingresos por
cursos de capacitación y arriendo de salones u oficinas propias que de acuerdo a la Ley de la
Renta son constitutivos de impuestos. El cálculo de estos valores corresponde a estos
ingresos menos la proporción correspondiente de gastos necesarios para producir estos
ingresos.
El gasto por impuestos a las ganancias, reconocido en el período, representa la suma del
impuesto a la renta por pagar más el cambio en los activos y pasivos por impuesto diferido.
21
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 3.
(h)
Resumen de Principales Políticas Contables Aplicadas
Impuestos a las Ganancias e Impuestos Diferidos, Continuación
El impuesto corriente representa el valor del impuesto sobre las ganancias a pagar. El pasivo
por impuesto a la renta es reconocido en los estados financieros sobre la base del cálculo de
la renta líquida imponible del período y utilizando la tasa de impuesto a la renta vigente.
El impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias entre los importes en libros de los
activos y pasivos en los estados financieros y sus bases fiscales correspondientes (conocidas
como diferencias temporarias). Los pasivos por impuestos diferidos se reconocen para todas
las diferencias temporarias que se espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro. Los
activos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se
espere que reduzcan la ganancia fiscal en el futuro, y cualquier pérdida o crédito fiscal no
utilizado. Los activos por impuestos diferidos se miden al importe máximo que, sobre la base
de la ganancia fiscal actual o estimada futura, es probable que se recuperen.
(i)
Reconocimiento de Ingresos de Actividades Ordinarias
El Colegio y su filial reconocen los ingresos cuando el importe de los mismos se puede
valorizar con fiabilidad, y es probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la
entidad.
Los ingresos ordinarios incluyen el valor razonable de las contraprestaciones recibidas o a
recibir por la prestación de servicios de capacitación.
Los ingresos ordinarios se presentan netos de devoluciones, rebajas y descuentos.
(j)
Costos de Venta
El costo de venta corresponde a los desembolsos por los servicios prestados, dentro de los
que se incluyen el costo de honorarios de profesores, materiales de clase, entre otros, todos
asignables directamente a los servicios de capacitación.
(k)
Reconocimiento de Gastos
Los gastos se reconocen en las cuentas de resultados cuando tiene lugar una disminución en
los beneficios económicos futuros relacionados con una reducción de un activo, o un
incremento de un pasivo, que se puede medir de forma fiable.
Se reconoce un gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genera beneficios
económicos futuros o cuando no cumple con los requisitos necesarios para su registro como
activo. Así mismo, se reconoce un gasto cuando se incurre en un pasivo y no se registra
activo alguno.
22
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 3.
(l)
Resumen de Principales Políticas Contables Aplicadas
Gastos de Administración
Los gastos de administración contienen los gastos de remuneraciones y beneficios al
personal, honorarios por asesorías externas, gastos de servicios generales, arriendos, gastos
de seguros, amortizaciones de activos no corrientes, entre otros.
(m)
Estado de Flujos de Efectivo
Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se toman en consideración los siguientes
conceptos:
 Flujos de efectivo: las entradas y salidas de efectivo y de efectivo equivalentes,
entendiendo por éstas las inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo de
cambios en su valor, tales como: efectivo en caja, cuentas corrientes bancarias y otras
inversiones a corto plazo de alta liquidez.
 Actividades operacionales: corresponden a las actividades normales realizadas por la
Sociedad, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o
de financiamiento.
 Actividades de inversión: corresponden a la adquisición, enajenación o disposición por
otros medios, de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y
equivalente de efectivo.
 Actividades de financiamiento: Las actividades que producen cambios en el tamaño y
composición del patrimonio neto y de los pasivos que no formen parte de las actividades
operacionales ni de inversión.
(n)
Clasificación de Saldos en Corrientes y No Corrientes
En el estado de situación financiera, los saldos se clasifican en función de sus vencimientos,
es decir, como corrientes aquellos con vencimiento igual o inferior a doce meses y, como no
corrientes aquellos con vencimiento superior a dicho período.
En el caso que existiesen obligaciones cuyo vencimiento es inferior a doce meses, pero cuyo
refinanciamiento a largo plazo esté asegurado a discreción de la Sociedad, mediante
contratos de crédito disponibles de forma incondicional con vencimiento a largo plazo, estos
se clasifican como pasivos no corrientes.
23
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 4.
Gestión de Riesgos Financieros
La Sociedad está expuesta a determinados riesgos que gestionan mediante la aplicación de
sistemas de identificación, medición y supervisión.
Dentro de los principios básicos definidos destacan los siguientes:
- Cumplir con las normas establecidas por la Administración y lineamientos del Directorio.
- Todas las operaciones de los negocios se efectúan dentro de los límites aprobados por la
Administración y el Directorio.
Riesgo de Mercado
Es la posibilidad de que la fluctuación de variables de mercado tales como tasas de interés, tipo de
cambio, precios de productos, etc., produzcan pérdidas económicas debido a la desvalorización de
flujos o activos o a la valorización de pasivos, debido a la nominación o indexación de éstos a dichas
variables.
Las políticas en la Administración de estos riesgos son establecidas por las Instituciones. Esta define
estrategias específicas en función de los análisis periódicos de tendencias de las variables que inciden
en los niveles de tipo de cambio e interés.
Riesgo de Crédito
El riesgo de crédito está acotado producto que cuenta con respaldo de los socios, respecto del
financiamiento, de requerirse, necesario para las inversiones requeridas.
Riesgo de Liquidez
Este riesgo está asociado a la capacidad de las Instituciones para amortizar o refinanciar a precios de
mercado razonables los compromisos financieros adquiridos, y a su capacidad para ejecutar sus
planes de negocios con fuentes de financiamiento bancario para mantener una estructura financiera
que sea acorde con la liquidez de sus activos y cuyos perfiles de vencimientos son compatibles con la
generación de flujo de caja.
24
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 5.
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente:
31.12.2015
M$
31.12.2014
M$
250
36
12.342
349
298
337
2.580
6.786
(135)
185
168.105
200
3.837
1.642
126
14.553
1.156
1.348
83
20.204
(135)
2.521
606
11.264
79.564
200
2.931
Caja efectivo
Caja dólares
Fondos x rendir siniestros
Banco Scotiabank 1
Banco Scotiabank 2
Banco Santander
Banco Corpbanca
Banco Chile
Banco BBVA
Banco BCI
Banco Chile Dólares
Depósitos en tránsito
Bancos Sedes
Caja (Indep)
Banco Scotiabank (Indep)
Totales
NOTA 6.
195.170
136.063
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente:
31.12.2015
M$
31.12.2014
M$
Cheques por cobrar
Letras por cobrar
Cheques protestados
Cheque en cartera
Licencias por cobrar
Licencias Retenidas Sedes
Letras protestadas
Tarjetas de crédito
Clientes
Préstamos al personal
Anticipo de honorarios
Valores por cobrar a sedes
Anticipo a proveedores
Anticipo al personal
Cuenta corriente A.T.
Provisión documentos incobrables
34.435
3.011
1.642
11.694
8.434
37.105
207
13.828
1.713
155.220
(156.242)
15.218
1.624
4.022
287
580
21.059
1.035
1.526
44.036
42
3.690
(818)
Totales
111.047
92.301
25
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 7.
Otros Activos Financieros Corrientes
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es la siguiente:
31.12.2015
M$
Acciones
CTC-A
ENDESA
ENERSIS
SIPSA
DUNCANFOX
AXXION
SM-CHILE A
CTI
Depósito a plazo Bco. Corpbanca
Totales
NOTA 8.
31.12.2014
M$
555
2.140
656
386
3.740
-
930
2.359
909
1.041
1.967
12
3
1
2.671
7.477
9.893
Activos por Impuestos Corrientes
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente:
31.12.2015
M$
Pagos provisionales mensuales
Impuesto al valor agregado
Totales
26
31.12.2014
M$
7.150
2.660
8.957
-
9.810
8.957
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 9.
Propiedades, Planta y Equipos
El rubro Propiedades, plantas y equipos se presenta según lo descrito en la nota 2.l) y los
principales ítems incluidos al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente:
31.12.2015
Terrenos
Construcciones y obras
de infraestructura
Equipos y útiles
computacionales
Muebles y útiles
Retasación técnica de
activo fijo
Totales
31.12.2014
Terrenos
Construcciones y obras
de infraestructura
Equipos y útiles
computacionales
Muebles y útiles
Retasación técnica de
activo fijo
Totales
Valor Bruto
01.01.2015
M$
702.359
1.934.653
Valor Bruto al
31.12.2015
M$
Adiciones
M$
(Bajas)
M$
-
-
702.359
8.579
-
Valor
Neto
M$
-
702.359
1.943.232
(1.013.834)
929.398
6.322
6.028
(1.455)
(1.313)
4.867
4.715
6.097
7.371
-
(1.343)
3.766.212
-
-
3.766.212
(1.447.140)
2.319.072
6.416.692
8.804
(1.343)
6.424.153
(2.463.742)
3.960.411
Valor Bruto
01.01.2014
M$
Adiciones
M$
(Bajas)
M$
702.359
-
-
702.359
1.934.653
-
-
31.824
28.081
225
Depreciación
acumulada
M$
1.671
680
3.766.212
-
6.463.129
2.351
(27.398)
(21.390)
(48.788)
Valor Bruto al
31.12.2014
M$
Depreciación
acumulada
M$
Valor
Neto
M$
-
702.359
1.934.653
(984.312)
950.341
6.097
7.371
(1.605)
(1.343)
4.492
6.028
3.766.212
(1.355.213)
2.410.999
6.416.692
(2.342.473)
4.074.219
Con fecha 14 de noviembre de 2013, la entidad procedió a enajenar el bien raíz utilizado por el
Consejo Provincial de Linares, ubicado en calle Lautaro N° 588 de esta ciudad. El monto de esta
transacción alcanzó la suma equivalente en pesos a UF 4.500, que a la fecha fue de $104.105.880,
según consta en la escritura otorgada en la Notaría de don Andrés Cuadra Gonzalez, de fecha 17
de octubre de 2013. Posteriormente, con fecha 27 de diciembre de 2013, se adquirió, al Banco
Bilbao Viscaya Argentaria (BBVA), el bien raíz ubicado en calle Yerbas Buenas N° 766, ciudad de
Linares, en la suma de $60.000.000, según consta en la Notaría Ricardo Reveco en Santiago. Este
bien raíz ha sido destinado al funcionamiento de la sede del Consejo Provincial de Linares.
Durante el año 2014, se ajustó a resultado acumulado en la contabilidad de la matriz un total de
M$15.927, correspondiente a muebles, equipos y maquinarias menores que por su antigüedad no
fue posible adquirir certeza de su existencia o especificación de su naturaleza.
27
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 10. Activos por Impuestos Diferidos
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente:
Activo por
Impuestos
diferidos
31.12.2015
M$
Provisión vacaciones y otras
Totales
Activo por
Impuestos
diferidos
31.12.2014
M$
4.032
661
4.032
661
A continuación se presenta el (gasto) beneficio registrado por impuesto a la renta de primera
categoría en el estado de resultados:
31.12.2015
M$
Conceptos
(Gasto) Impuesto a la renta
Beneficio por impuestos diferidos
Total gasto por impuesto a la renta
28
31.12.2014
M$
(8.200)
3.371
(3.068)
402
(4.829)
(2.666)
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 11. Otros Pasivos Financieros Corrientes y No Corrientes
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente:
31.12.2015
M$
Corto Plazo
Largo Plazo
Préstamo Banco Crédito e Inversiones
Línea de crédito Banco Crédito e Inversiones
Totales
31.12.2014
M$
Corto Plazo
Largo Plazo
4.859
4.403
-
24.201
3.836
7.937
-
9.262
-
28.037
7.937
NOTA 12. Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente:
31.12.2015
M$
Cuentas por pagar
Prestamos por pagar a sedes
Documentos por pagar
Cuotas Mortuorias por Pagar
Compra oficina sede Linares por pagar
Honorarios por pagar
Retenciones profesionales 2da categoría
Leyes sociales
PPM por pagar
Impuesto único a los trabajadores
(IVA) por pagar
Otras retenciones
Anticipos de clientes
Licencias anticipadas
Remesas por pagar
Finiquitos por pagar
Cotizaciones previsionales
Remuneraciones por pagar
Totales
29
31.12.2014
M$
9.432
19.000
13.956
8.300
8.105
724
162
171
3.590
690
7.450
6.856
1.786
17.142
-
26.382
17.703
5.047
22.620
9.907
10.388
16.310
404
269
243
15.069
8.219
40.177
1.786
17.042
97.364
191.566
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 13. Beneficio a los Empleados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, bajo este rubro se presenta la provisión de vacaciones del
personal por M$15.776 y M$10.518 respectivamente.
NOTA 14. Otras Provisiones a Corto Plazo
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente:
Provisión honorarios
Provisiones varias
Totales
30
31.12.2015
M$
31.12.2014
M$
643
80.964
12.564
81.607
12.564
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 15. Resultado de Operación
A continuación se presenta la conformación desagregada y por separado de los ítems
correspondientes a los costos de venta y gastos de administración de INDEP S.A. Los gastos
generales y de administración y los costos del programa de convergencia del Consejo Nacional del
Colegio de Contadores y las correspondientes sedes de la entidad, además del presupuesto de
gastos del Consejo Nacional y las sedes del Colegio. En la última columna se presentan los ítems
consolidados de ambas entidades.
INGRESOS Y GASTOS OPERACIÓN 2015 (M$)
2015
CONSEJO
NACIONAL
SEDES
TOTAL
COLEGIO
11.129
178.190
872.171
40.290
883.300
218.480
763.700
38.000
200.813
519
1.084.113
218.999
189.319
912.461
1.101.780
801.700
201.332
1.303.112
148.699
4.442
2.276
82.046
201.082
8.448
253
8.695
7.177
349.781
8.448
4.695
10.971
89.223
306.987
7.415
4.121
9.629
78.307
39.170
349.781
8.448
4.695
10.971
128.393
237.463
225.655
463.118
406.459
39.170
502.288
17.531
136.130
15.705
46.571
201.660
12.889
64.102
337.790
28.594
31.117
67.265
44.525
135.715
-
64.102
473.505
28.594
169.366
261.120
430.486
142.907
135.715
566.201
22.314
3.273
25.587
21.958
-
25.587
22.314
3.273
25.587
21.958
-
25.587
26.401
4.199
750
29.538
5.013
1.055
55.939
9.212
1.805
42.170
12.245
2.400
-
55.939
9.212
1.805
31.350
35.606
66.956
56.815
-
66.956
8.234
47.602
8.856
-
17.090
47.602
18.500
27.500
-
17.090
47.602
CONGRESOS Y ASAMBLEAS
55.836
8.856
64.692
46.000
-
64.692
TOTAL GASTOS
516.329
534.510
1.050.839
674.139
174.885
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
PPTO 2015
COLEGIO
INDEP
CONSOLIDADO
GASTOS
SALARIOS
COMISIONES
INDEMNIZACIONES
APORTES SOCIALES
HONORARIOS
RECURSOS HUMANOS
BIENES RAICES
ADMINISTRACION
COMUNICACIONES
INFRAESTRUCTURA
MEMBRESIAS
MEMBRESIAS
SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS
BOLETIN INFORMATIVO
DIFUSION Y PUBLICIDAD
SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS
ASAMBLEAS Y CONSEJOS NACIONALES
OTROS GASTOS
-
31
1.225.724
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
NOTA 15. Resultado de Operación, Continuación
INGRESOS Y GASTOS DE OPERACIÓN 2014 (M$)
2014
INGRESOS
CONSEJO
NACIONAL
SEDES
TOTAL
COLEGIO
PPTO 2014
COLEGIO
INDEP
CONSOLIDADO
INGRESOS ORDINARIOS
OTROS INGRESOS
124.360
713.639
-
713.639
124.360
718.740
65.000
217.766
301
931.405
124.661
Total Ingresos
124.360
713.639
837.999
783.740
218.067
1.056.066
112.421
5.232
70.410
205.592
19.731
6.717
7.829
1.303
318.013
19.731
6.717
13.061
71.713
327.132
20.543
6.163
13.353
71.562
45.940
1.091
56.697
363.953
19.731
6.717
14.152
128.410
188.063
241.172
429.235
438.753
103.728
532.963
29.723
23.593
16.550
99.696
102.832
17.666
129.419
126.425
34.216
82.263
44.516
40.794
33.932
56.459
1.153
163.351
182.884
35.369
69.866
220.194
290.060
167.573
91.544
381.604
21.258
-
21.258
18.336
-
21.258
21.258
-
21.258
18.336
-
21.258
68.201
15.512
68.201
15.512
79.203
66.032
-
68.201
15.512
2.185
5.398
145.235
2.185
89.111
-
24.772
2.210
2.210
GASTOS
SALARIOS
COMISIONES
INDEMNIZACIONES
APORTES SOCIALES
HONORARIOS
RECURSOS HUMANOS
BIENES RAICES
ADMINISTRACIÓN
COMUNICACIONES
INFRAESTRUCTURA
MEMBRESIAS
MEMBRESIAS
SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS
BOLETIN INFORMATIVO
-
DIFUSIÓN Y PUBLICIDAD
3.213
-
3.213
SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS
3.213
83.713
86.926
CONGRESOS NACIONALES E
INTERNACIONALES
ASAMBLEAS Y CONSEJOS
NACIONALES
OTROS GASTOS
CONGRESOS Y ASAMBLEAS
TOTAL GASTOS
-
-
-
5.241
7.834
-
7.834
5.241
5.505
39.474
-
7.834
5.241
5.241
7.834
13.075
69.751
2.210
15.285
287.641
552.913
840.554
839.648
199.667
1.040.221
32
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. y FILIAL
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
Nota 16.
Contingencias y Compromisos
Al 31 de diciembre de 2015, el Colegio presenta las siguientes contingencias:
a)
El Colegio de Contadores de Chile A.G. ha sido víctima de una estafa y apropiación indebida
por parte del ex Contador, señor Andy Torrejón Reyes, y al respecto, se ha presentado la
pertinente querella criminal, por los delitos de apropiación indebida y estafa. A su vez, respecto
a la acción civil de inmediación de perjuicio, se encuentra en estudio y recopilando los
antecedentes y documentación que acrediten el monto definitivo del perjuicio y el juez pueda
fijar la cuantía del juicio. A la fecha no se ha logrado estimar el grado de recuperación del
monto sustraído. Cabe señalar que este delito fue detectado por la nueva Administración del
Colegio de Contadores de Chile A.G.
Al 31 de diciembre de 2015, la Administración Superior del Colegio de Contadores de Chile
S.A., ha decidido provisionar el monto de M$155.220, relacionado con este fraude.
b)
Al 31 de diciembre de 2015, el Colegio mantiene contingencias tributarias desde el año
tributario 2013 a la fecha, relacionadas con la presentación de declaraciones de renta sin
movimientos e inconsistentes. En el año tributario 2016, fue retenida la devolución solicitada por
M$1.674 por inconsistencia en la declaración de Impuesto Renta.
Por otra parte y según el Servicio de Impuestos Internos, el Colegio no está cumpliendo con la
obligación de emitir sus facturas y libros de compras y ventas, en forma electrónica.
Nota 17.
Hechos Posteriores
Con fecha 17 de marzo de 2016, en Reunión del Consejo General del Colegio de Contadores de
Chile A.G., fue ratificado el nuevo Directorio de INDEP S.A., quedando conformado por los
siguientes Directores:





Edgardo Ozimica Parada
Lucy Escobar Escobar
Florindo Núñez Ramos
Maclovio Moeme-Loccoz Cea
Nelson Gomez Valdebenito
Con fecha 30 de abril de 2016, se aceptó la renuncia del Gerente General del Colegio de
Contadores de Chile A.G., señor Claudio Araya. Asumiendo este cargo la señora Elia Arcos, a
contar del 1 de mayo de 2016.
Entre el 31 de diciembre de 2015 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros
consolidados (21 de junio de 2016), y en opinión de la Administración, no han ocurrido otros hechos
posteriores que pudieran tener un efecto significativo en las cifras en ellos presentadas, ni en la
situación económica y financiera del Colegio.
-----------------------------------------------33