TALLERES PERSONALIZADOS SOBRE REFORMA TRIBUTARIA Los talleres serán dictados por los profesionales de PricewaterhouseCoopers cuyos currícula se adjuntan. Módulo I – Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) e Impuesto a la Renta de No Residentes (IRNR) Nueva estructura de imposición a la renta en Uruguay o IRPF o o o o o o o o Características generales del IRPF, del IRNR, del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) y sus interacciones Características generales Rentas alcanzadas Rentas del capital Rentas del trabajo Exoneraciones Mecanismos de liquidación y pagos a cuenta Agentes de retención Ejemplos prácticos de aplicación IRNR o o o o Sujetos alcanzados Rentas comprendidas Exoneraciones Mecanismos de liquidación y pagos a cuenta Docentes: Cr. Sergio Franco, Dr. Andrés Blanco, Cra. Sylvia Díaz Módulo II – IRAE y otras modificaciones que afecten a las empresas IRAE o o o o o o o Características generales Rentas alcanzadas Sujetos alcanzados Renta bruta Gastos deducibles: su vinculación con el IRPF y el IRAE Tratamiento de los gastos pagados al exterior Beneficios tributarios PricewaterhouseCoopers 1 Impuesto al Patrimonio de las Empresas Principales modificaciones introducidas por la Reforma o Imposición al Consumo Principales modificaciones introducidas en el IVA y en el IMESI o Contribuciones Especiales de Seguridad Social (CESS) o o Modificaciones introducidas por la Reforma Su vinculación con el IRPF y el IRAE Docentes: Cra. Patricia Marques, Cra. Gabriela Cetrangolo, Cr. Esteban Quintas PricewaterhouseCoopers 2 SERGIO FRANCO ` Contador Público. ` Ingresó a la firma en el año 1980. ` Socio de la firma desde 1998, desempeñándose como socio a cargo de los servicios de asesoramiento legal y tributario. ` Miembro del Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios, de la International Fiscal Association (IFA) y del Grupo Latinoamericano integrante de la International Fiscal Associtation (IFA) y del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay. Actividad docente Profesor titular de Legislación Tributaria y Técnica Tributaria en la Universidad de Montevideo (desde 1996) Profesor de los programas Master de la Universidad de Montevideo a cargo de los cursos “Planificación Tributaria” e “Impuestos Indirectos” (desde 1997) Profesor de la Unidad de Perfeccionamiento Para Egresados (UPAE) de la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración (FCE) de la Universidad de la República (UDELAR) (desde 1990) Profesor del Programa de Capacitación del Colegio de Doctores en Ciencias Económicas y Contadores del Uruguay (desde 1996) Profesor Grado 3 de la Cátedra de Contabilidades Especiales de la FCE de UDELAR (1990 -1995) Profesor Grado 2 de la Cátedra de Técnica y Legislación Tributaria de la FCE de UDELAR (1993-1997) Profesor Grado 1 en las Cátedras de Contabilidad Superior y Matemáticas II de la FCE de UDELAR (1980-1986) Orador en diversos eventos y conferencias organizadas, entre otros, por PricewaterhouseCoopers, el Colegio de Contadores y Economistas del Uruguay, el Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios Autor de varios trabajos científicos y publicaciones de prensa relacionados con su especialidad. PricewaterhouseCoopers 3 PATRICIA MARQUES ` Contadora Pública ` Ingresó a la firma en el año 1987. ` Directora del Departamento de PricewaterhouseCoopers desde 2005. ` Miembro del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay, del Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios y de la International Fiscal Association (IFA). Asesoramiento Tributario y Legal de Actividad docente Docente Grado 1 de Contabilidades Especiales de la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración (1992 – 1997) Profesor titular de Legislación Tributaria de la Carrera de Administración de Empresas de la Universidad Católica del Uruguay (1995 – hasta la fecha) Profesor titular de Legislación Tributaria de la Carrera de Licenciatura en Economía de la Universidad Católica del Uruguay (1995 – 1997) Docente Grado 2 de Legislación y Técnica Tributaria de la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración (1994 – 2005) Docente de cursos de postgrado de la Unidad de Perfeccionamiento de Egresados de la Facultad de Ciencias Económica y de Administración (2000 hasta la fecha) Docente de Legislación Tributaria de la Carrera de Contador Público de la Universidad ORT (2000 – 2001) Profesor a coordinador de las materias tributarias de la Carrera de Contador Público de la Universidad de la Empresa (2002 – 2006) Docente de Auditoría Tributaria de la Carrera de Contador Público de la Universidad de la Empresa (2003) ` Ha dirigido seminarios y dictado cursos en materia tributaria, para ejecutivos de empresas organizados por nuestra firma ` Expositor en Jornadas organizadas por MGAP sobre tributación agropecuaria ` Autora de varios trabajos científicos y publicaciones de prensa relacionados con su especialidad. PricewaterhouseCoopers 4 ANDRES BLANCO ` Doctor en Derecho y Ciencias Sociales de la Facultad de Derecho de la Universidad de la República (egresado 1993) ` Título académico de Profesor Adscripto de Derecho Financiero de la Facultad de Derecho de la Universidad de la República. ` Ingresó a la firma en el año 1989. ` Gerente Senior del Departamento PricewaterhouseCoopers desde 2000. de Asesoramiento Tributario y Legal de Actividad docente Profesor Grado 3 de Derecho Financiero en la Facultad de Derecho de la Universidad de la República. Profesor de cursos de Posgrado de la Facultad de Derecho de la Universidad de la República, entre otros. − − − Investigador de la Comisión Sectorial de Investigación Científica (CSIC) de la Universidad de la República. − − ` Principios de la tributación: entre la teoría económica y la teoría de la justicia (2006) Facultades de la Administración Tributaria (2005 y 2006) Responsables tributarios (2004) Programa Iniciación a la Investigación: “Las tasas en el art. 297 de la Constitución”. Programa Investigación y Desarrollo: “Principios de la Tributación”. Ex docente de Derecho Financiero I y II, y del Programa Master de Derecho y Técnica Tributaria de la Universidad de Montevideo. Autor de los siguientes libros: El Impuesto al Valor Agregado, vol I y II, FCU, Montevideo 2001 y 2004. Tributos y precios públicos, FCU, Montevideo, 2005. PricewaterhouseCoopers 5 ` Autor de numerosos artículos en revistas nacionales y extranjeras y publicaciones colectivas. ` Relator Nacional uruguayo en las Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario de 2000, y co-relator nacional uruguayo a los congresos de la International Fiscal Association de 1996 y 2001. ` Secretario General Adjunto del Instituto Latinoamericano de Derecho Tributario. PricewaterhouseCoopers 6 ESTEBAN QUINTAS ` Contador Público. ` Ingresó a la firma en el año 1989. ` Gerente del Departamento Tributario PricewaterhouseCoopers desde 1996. ` Miembro del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay y del Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios. de Asesoramiento Tributario y Legal de Actividad docente ` Docente de Técnica Tributaria y de Auditoria Tributaria de la Universidad de la Empresa (desde 2002). Ha dirigido seminarios y dictado cursos en materia tributaria, para ejecutivos de empresas, organizados por nuestra firma. PricewaterhouseCoopers 7 GABRIELA CETRANGOLO ` Contador Público. ` Ingresó a la firma en el año 1991. ` Gerente del Departamento de Asesoramiento Tributario y Legal de PricewaterhouseCoopers desde 2000. ` Miembro del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay y del Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios. Actividad docente ` Docente de Legislación y Técnica Tributaria de la Carrera de Contador Público de la Universidad de la República Oriental del Uruguay. Ha dirigido seminarios y dictado cursos en materia tributaria, para ejecutivos de empresas, organizados por nuestra firma. PricewaterhouseCoopers 8 SYLVIA DIAZ ` Contador Público. ` Ingresó a la firma en el año 1993. ` Gerente del Departamento de Asesoramiento Tributario y Legal de PricewaterhouseCoopers desde 2004. ` Miembro del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay y del Instituto Uruguayo de Estudios Tributarios. Actividad docente ` Docente de Derecho Tributario de la Carrera de Licenciado en Administración de la Universidad Católica del Uruguay. Ha dirigido seminarios y dictado cursos en materia tributaria y contable, para ejecutivos de empresas, organizados por nuestra firma. PricewaterhouseCoopers 9 www.pwc.com/uy © 2007 PricewaterhouseCoopers. Todos los derechos reservados. PricewaterhouseCoopers hace referencia a la red de firmas miembro de PricewaterhouseCoopers International Limited, siendo cada una de ellas una entidad legal separada e independiente. *connectedthinking es marca registrada de PricewaterhouseCoopers.