III Forúm de Auditoria Interna

III Forúm de Auditoria Interna
Lisboa,
sboa, 27 de ju
junho
o
L Auditoría
La
A di í interna
i
en España
E
ñ
Índice
•
•
•
•
•
•
•
Ficha técnica: Perfiles personales y profesionales
La función de la Auditoría Interna en la empresa
El personal dentro del Departamento
La actividad de la Auditoría Interna
N
Normas
Herramientas, habilidades y competencias
Asuntos emergentes
CBOK ESPAÑA: Consideraciones sobre los datos
Perfil de participantes
A TENER EN CUENTA
Los datos de CBOK- España proceden de una
muestra pequeña, que además está estratificada por
CAE Vs. Practitioner.
Auditor
8%
Otro
3%
Director de
auditoría interna
39%
Auditor senior
21%
Gerente
29%
242 respuestas
CBOK España: Antigüedad de su adhesión al IAI
1 a 5 años
6 a 10 años
11 a 20 años
CBOK ESPAÑA: Perfiles personales y profesionales.
Edad (Q3)
Estudios (Q4)
CBOK: Perfiles personales y profesionales.
Q5
CBOK ESPAÑA: Perfiles personales y profesionales.
Q7
CBOK ESPAÑA: Perfiles personales y profesionales.
El perfil de las personas que responden es el de un
Auditor Interno, CAE o Practitioner, entre 35 y 44
años en más de la mitad de los casos.
Tiene formación predominantemente superior y
técnica, en campos como las Finanzas, la Economía y
la Auditoría y en más de un tercio de casos
casos, una
certificación relacionada con la Auditoría.
Su desarrollo
S
d
ll profesional
f i
l ha
h tenido
t id lugar
l
en la
l
empresa privada y en áreas relacionadas, como la
contabilidad o incluso la gestión.
CBOK ESPAÑA: La función de Auditoría Interna en la
empresa.
CBOK ESPAÑA: La función de Auditoría Interna en la
empresa.
empresa
Relación del Director de Auditoría Interna con el
Comité de Auditoría
•75,6
75 6 % iindica
di que h
hay un comité
ité de
d Auditoría
A dit í
•63% se reúne con el Presidente fuera de las reuniones regulares
•91% cree que hay acceso apropiado al comité de auditoría
CBOK ESPAÑA: La función de Auditoría Interna en la
empresa.
El status de la función de AI es en general bueno,
bueno
como demuestra, por ejemplo, el proceso de selección
del CAE (Q21)…
Involucrados en la designación del Director Ejecutivo de
Auditoría
Porcentaje
Consejero Delegado
60,9%
Comité de Auditoría
50,0%
,
Presidente del Consejo
35,9%
Director Financiero
12,0%
Otros
7,6%
Otros cargos del departamento financiero
1,1%
CBOK ESPAÑA: La función de Auditoría Interna en la
empresa.
O la potestad de evaluación de su desempeño
(Q22):
Valoración del desempeño del CAE
Porcentaje
Consejero Delegado
52,2%
Comité de Auditoría
51,1%
Alta Dirección
25,0%
Presidente Ejecutivo
20,7%
Auditado / Cliente Interno
17,4%
Consejo de Administración
15,2%
Jefe / Supervisor
5,4%
Equipo / Colaboradores
2,2%
No Evaluado
1 1%
1,1%
CBOK ESPAÑA: La función de Auditoría Interna en la
empresa.
Hay diversidad en los métodos de evaluación del desempeño (Q29):
Métodos de evaluación de la Función de Auditoría Interna
Porcentaje
R
Recomendaciones
d i
aceptadas
t d / implementadas
i l
t d
56 5%
56,5%
Encuestas del departamento de Auditoría a los auditados / clientes
37,0%
Inexistencia de medición
32,6%
Nº de peticiones para proyectos de auditoría, aseguramiento o
consultoría
26,1%
Confianza en la función de AI por parte de Auditores Externos
26,1%
Ahorro de costes / mejoras gracias a las recomendaciones
implementadas
22,8%
Cantidad de observaciones importantes de auditoría
22,8%
Ciclo de tiempo desde la reunión inicial de una auditoría hasta el
borrador del informe
13,0%
Horas de auditoría presupuestadas Vs. Reales
10,9%
Otros
7,6%
CBOK ESPAÑA: La función de Auditoría Interna en la
empresa.
Los documentos depositados pueden dar idea de la madurez de la función (Q20)
Documento
Porcentaje
Plan Anual de A.I./Plan
A I /Plan Realización Auditorías/ Plan
Trimestral de Auditoría
90,6%
Plan Estratégico a Largo Plazo
78,7%
E l
Evaluación
ió de
d Riesgos
Ri
de
d Auditoría
A dit í Interna
I t
71 3%
71,3%
Estatuto de Auditoría Interna
69,7%
Política de Ética Corporativa/ Código Ético/Código de
Conducta
68 0%
68,0%
Manual Operativo o de Políticas de Auditoría Interna
67,6%
Código de Gobierno Corporativo
58 6%
58,6%
Estatuto del Comité de Auditoría o Vigilancia
57,4%
Declaración de Misión de la Función de Auditoría Interna
55,3%
Plan de Auditoría a Largo Plazo
43,4%
CBOK ESPAÑA: La función de Auditoría Interna en la
empresa.
Son varios los modos de realización del Plan de Auditoría (Q31)…
…que
que es actualizado normalmente una vez al año (Q30).
(Q30)
El cuestionario admite la
posibilidad de que eso ocurra
porque las personas que
responden
d ttrabajen
b j en un
proveedor de servicios de
auditoría
CBOK ESPAÑA: El personal dentro del Departamento
CBOK ESPAÑA: El personal dentro del Departamento
Apenas hay externalización (Q38)…
…aunque se prevé que eso cambie en el futuro (Q39)
CBOK ESPAÑA: El personal dentro del Departamento
La capacitación puede ser clave para que eso ocurra o no, pues, las
causas para la externalización están más relacionadas con los
saberes necesarios que con las puntas de trabajo. Formación
sobre determinadas áreas, periodicidad (Q43).
Normas
y
prácticas
Tecnología
avanzada/
básica
Técnicas
Anti
Fraude
Ética
Habilidades
Comunicaci
onales
Trabajo
en
equipo
Más de 1
vez al año
20 9%
20,9%
7 0%
7,0%
7 1%
7,1%
6 3%
6,3%
7 0%
7,0%
12 8%
12,8%
Anual
33,7%
26,7%
14,3%
17,7%
12,8%
16,3%
Menos de 1
vez al año
7 0%
7,0%
12 8%
12,8%
17 9%
17,9%
20 3%
20,3%
17 4%
17,4%
17 4%
17,4%
Según
necesidad
36,0%
46,5%
45,2%
34,2%
47,7%
41,9%
N
Nunca
2 3%
2,3%
7 0%
7,0%
15 5%
15,5%
21 5%
21,5%
15 1%
15,1%
11 6%
11,6%
CBOK ESPAÑA: La actividad de Auditoría Interna
¿De qué se ocupa el Departamento?
Tipos de auditoría realizadas
Auditoría operativa (79%)
Investigación de fraudes e irregularidades (56%)
Auditoría contable (56%)
Auditoría de ética (47%)
Auditoría de eficacia de gestión (49%)
CBOK ESPAÑA: La actividad de Auditoría Interna
¿Cómo está evolucionando la actividad? ((Q53))
¿
Hace 3
años. %
Actual. %
Dentro
de 3
años %
años.
Auditorías Operativas
25,13
23,36
19,94
Auditorías de Cumplimiento
20,38
18,64
16,86
Auditorías de Procesos
Contables
16,86
14,7
12,43
Auditorías de Gestión
11,13
12,84
12,22
Consultoría / Asesoramiento
7,52
10,33
10,76
Auditorías de Tecnología
Informática
4,06
6,36
9,87
Gobierno
3,51
5,76
9,21
Investigaciones del Fraude
6,13
5,42
6,23
Otros
5,28
2,42
2,49
Tipo de actividad
CBOK ESPAÑA: La actividad de Auditoría Interna
Como resumen, p
podemos apreciar
p
la escasa p
presencia de
actividad de agentes externos excepto en contadas actividades y/o
auditorías, como las referidas a las fusiones y adquisiciones, la
formación técnica o la auditoría de calidad bajo normas ISO.
La variedad de actividades posibles en las que el Departamento de
Auditoría Interna puede ser requerido es, como hemos visto, muy
amplia.
Sin embargo, hay actividades o auditorías que no alcanzan
gran predicamento,
di
t como la
l propia
i evaluación
l
ió d
de lla calidad
lid d d
de lla
actividad de Auditoría Interna.
Actividades como el control de operaciones sí parecen ser de
competencia casi exclusiva del Departamento de Auditoría Interna,
mientras que asuntos como los proyectos especiales parecen
recaer en otros departamentos
departamentos.
Normas
CBOK ESPAÑA: Las normas de IIA
Uso de las Normas
•¿Aplica
A li su organización
i
ió llas N
Normas para lla
Práctica Profesional de la Auditoría Interna?
España
Global
Sí
80,2%
81,9%
No
19,8%
18,1%
CBOK ESPAÑA: Las normas de IIA
Motivos para la no utilización de las normas de IIA
(Q47)
CBOK ESPAÑA: Las normas de IIA
Adecuación de los consejos (Q46)
A 1000 Propósito, Autoridad y Responsabilidad
A 1100 Independencia y Objetividad
A 1200 Pericia y Debido Cuidado Profesional
A 1300 Aseguramiento y Mejora de Calidad
D 2000 Administración de la Actividad de AI
D 2100 Naturaleza del Trabajo
D 2200 Planificación del Trabajo
j
D 2300 Realización del Trabajo
D 2400 Comunicación de Resultados
D 2500 Supervisión del Progreso
D 2600 Decisión de Aceptación de Riesgos por la Dirección
CBOK ESPAÑA: Las normas de IIA
La pregunta Q51 inquiere sobre las actividades llevadas a cabo
como parte de la evaluación de la calidad de la Auditoría Interna
Interna.
Conclusiones Sobre NORMAS
NORMAS IIA
En general las normas tienen un buen nivel de adecuación:
todas ellas superan el 80% y tres de ellas superan o igualan el
umbral del 90%.
Respecto al cumplimiento, las normas rara vez superan el 60%
de cumplimiento total.
Los consejos para la práctica son bien considerados, con
valores en varios casos superiores al 90%.
Solo dos normas parecen encontrar más dificultades: la A1300
(A 1300 aseguramiento y mejora de calidad) y la D2600 (d 2600
decisión de aceptación de riesgos por la dirección ).
)
CBOK ESPAÑA: Herramientas, habilidades y competencias
CBOK ESPAÑA: Herramientas, habilidades y competencias
Técnicas y herramientas (Q57)
6,2
Tecnologia de Gestión de Calidad Total
9
Herramientas de evaluación de calidad
11,4
Muestreo estadístico
39,1
Planificación de auditoría basada en riesgos
4,1
Softw are de diseño de procesos
9,8
Mapeo de procesos
48,5
Comunicaciónes electrónicas
10,5
Softw are de diagramas de flujo
33,9
Papeles de trabajo electrónicos
10,4
Data mining
8,8
,
Autoevaluación de control
8,9
Auditoría continua
18,5
CAATs
6,2
47
4,7
Benchmarking
Cuadro de mando
15,7
Revisión analítica
0
10
20
30
40
50
CBOK ESPAÑA: Herramientas, habilidades y competencias
Habilidades de comportamiento necesarias para el desempeño (Q67)
Habilidad de comportamiento
Habilidades de
comportamiento:
El cuestionario
las define como
aquéllas que
significan
acciones hacia
los demás,,
medidas por
normas de
aceptación
general y de
g
gestión de las
propias
acciones.
Media
Confidencialidad
4,82
Objetividad
4,76
Habilidades Interpersonales
4,46
Gobierno y Sentido Ético
4,45
Trabajar bien con todos los niveles de gerencia
4,4
Trabajo en equipo
4,33
Creación de relaciones
4,18
Creación de equipos
4,06
Gestión de personas
3,99
Facilitación
3,98
Liderazgo
3,89
Trabajar de forma independiente
3,38
CBOK ESPAÑA: Herramientas, habilidades y competencias
Habilidades técnicas necesarias para el desempeño (Q68)
Habilidad Técnica
Habilidades
técnicas: El
cuestionario las
define como
aquéllas que
significan la
utilización de
terminología
g o
temas en un
campo en
particular.
Media
Entender los negocios
4,43
A áli i de
Análisis
d riesgos
i
4 35
4,35
Recolección y análisis de datos
4,28
Entrevistas
4,12
Uso de tecnología informática
4,11
Identificar tipos de controles (preventivos, detectivos…)
3,93
Análisis contable
3,79
Técnicas de investigación
3,58
Negociación
3,47
M
Muestreo
t
estadístico
t dí ti
3 47
3,47
Técnicas forenses, conciencia del fraude
3,38
Conocimientos de calidad / ISO
2,92
Administración para la Calidad Total
2,91
CBOK ESPAÑA: Herramientas, habilidades y competencias
Competencias
necesarias para el
desempeño (Q69)
Competencias:
El cuestionario
las define como
aquéllas que
vienen de
habilidades
esenciales para
desarrollar
ciertas tareas
Competencia
Media
Analítico (habilidad para resolver un tema)
4,39
Comunicación
4,38
Desarrollo de informes
4,37
Identificación y resolución de problemas
4,26
Habilidad para promover la función de Auditoría Interna en la organización
4,22
Habilidades de redacción
4,22
Pensamiento crítico
4,21
Mantenerse actualizado sobre cambios en opiniones, normas y regulaciones
4,19
Gestión del tiempo
4,13
Resolución de conflictos
4,13
P
Pensamiento
i t conceptual
t l
4 03
4,03
Habilidades de organización
3,97
Gestión del cambio
3,95
Formación y desarrollo del personal
3,92
Planificación y gestión de proyectos
3,84
Entender sistemas de información complejos
3,76
Habilidades de presentación
3,71
Idiomas extranjeros
3,35
CBOK ESPAÑA: Herramientas, habilidades y competencias
(Q58) Habilidades de comportamiento según la posición en la organización
CBOK ESPAÑA: Herramientas, habilidades y competencias
(Q59) Habilidades técnicas según la posición en la organización
CBOK ESPAÑA: Herramientas, habilidades y competencias
((Q60))
Competencias
según la
posición en la
organización
CBOK ESPAÑA: Herramientas, habilidades y competencias
La pregunta Q70
inquiere sobre las
áreas de conocimiento
que resultan más
importantes para el
desarrollo satisfactorio
del desempeño.
CBOK ESPAÑA: Asuntos Emergentes
g
CBOK ESPAÑA: Asuntos Emergentes
Cambios p
previstos en el p
próximo trienio ((Q61))
Rol previsto 3 próximos
años
Aumenta
Disminuye
y
Igual
g
Revisión de Procesos
Contables
26,40%
24,40%
49,30%
Gestión de Riesgos
87,10%
1,00%
11,90%
Gobierno
70,00%
1,50%
28,50%
Cumplimiento de
regulaciones
49,50%
5,50%
45,00%
Auditoría Operativa
34,50%
15,50%
50,00%
CBOK ESPAÑA: Asuntos Emergentes
Enfoque actual y futuro estimado
Responsabilidad
p
social corporativa
p
Propiedad intelectual y evaluación de conocimientos
Globalización
Mercados emergentes
Sostenibilidad ambiental
Compensación ejecutiva
GRACIAS