defensa fiscal: recursos administrativos

DEFENSA FISCAL: RECURSOS ADMINISTRATIVOS
DURACIÓN: 100 HORAS
ALCANCES DEL PROGRAMA
Este Diplomado ha sido preparado y desarrollado por la Academia Mexicana de Derecho Fiscal y la Escuela Bancaria y
Comercial, pensando en aquellos profesionales del derecho, de la administración de empresas y de la contabilidad
pública que, sin ser especialistas en el tema referente a los Procedimientos y Recursos Administrativos previstos por la
Legislación Fiscal Federal, requieren de los conocimientos, habilidades, instrumentos y soluciones concretas para la
adecuada defensa de las empresas a favor de las cuales prestan sus servicios.
En la actualidad es indispensable que tanto el asesor legal y el consultor de las empresas, el administrador o contador de
las mismas, así como los servidores públicos encargados de asistir a los diversos procedimientos administrativos en
materia fiscal, se encuentren informados, adecuada y suficientemente, de las formalidades, duración, propósitos y
efectos jurídicos de los diferentes procedimientos que se siguen por las autoridades fiscales y, en particular, de las
consecuencias que producen cada uno de ellos en la defensa de las propias empresas.
Salta a la vista la importancia práctica que tienen los citados procedimientos administrativos, no sólo los que siguen las
autoridades fiscales de manera oficiosa en ejercicio de sus facultades de comprobación por visita domiciliaria o de
revisión de escritorio; de determinación de créditos fiscales por omisión total o por diferencias; y de recuperación y
cobro de dichos créditos, sino también de aquéllos otros procedimientos a los que debe acudir la empresa para obtener
el reconocimiento de derechos que la ley le confiere como son los de devolución de créditos a su favor o los de
declaratoria de caducidad o prescripción.
Similares comentarios merecen por su significado práctico, otros procedimientos en la materia, como son los
correspondientes a los recursos administrativos aplicables entre los cuales se encuentran la revocación y la
inconformidad contra resoluciones de las autoridades del SAT y del Seguro Social, respectivamente, a través de los
cuales, por su carácter optativo, permiten iniciar la defensa legal de las propias empresas, de manera que los
profesionales antes aludidos puedan ponderar las ventajas e inconvenientes de su empleo, en atención a las
características y peculiaridades del caso que enfrenten.
Este Diplomado se encuentra organizado en varios módulos, a fin de proveer a sus egresados, una síntesis informada de
los aspectos teóricos y de las herramientas prácticas mas actuales para comprender la amplia variedad de situaciones
que pueden generarse tanto para hacer valer derechos o reclamar prestaciones en vía activa como son, por ejemplo, las
ya mencionadas devoluciones, como para enfrentar actuaciones oficiosas de la autoridad al ejercer sus atribuciones de
verificación.
DIRIGIDO A:
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Profesionales del derecho, de la administración y de las finanzas de las empresas, de la contabilidad pública,
que requieran ampliar sus conocimientos sobre los diferentes problemas que enfrentan las empresas y otros
obligados por contribuciones federales.
Gerentes y administradores de empresas públicas y privadas, encargados de velar por la eficiente operación de
las mismas.
Ejecutivos y representantes, tanto de instituciones públicas como de personas morales privadas que requieran
ampliar sus conocimientos sobre los procedimientos que se siguen por la administración fiscal federal.
Socios y colaboradores de despachos de consultoría que se encuentren interesados en mejorar la calidad de sus
servicios profesionales.
Personas que deseen enriquecer sus conocimientos para complementar su capacidad y desarrollo profesional.
BENEFICIOS:
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Conocer el significado teórico y jurídico de los procedimientos administrativos en materia fiscal a que se
enfrentan los diferentes obligados por contribuciones federales y, consecuentemente, poder adoptar las
decisiones más eficaces en la protección económica y defensa legal de los mismos.
Familiarizarse con las principales figuras, terminología y prácticas utilizadas en los mencionados
procedimientos, con lo cual se estará en aptitud de razonar y poner en ejecución estrategias para enfrentar tales
eventualidades en el ejercicio profesional.
Apoyar el aprendizaje con las experiencias de profesionales con vocaciones y perfiles diferentes que
enriquecerán el conocimiento de los fines y efectos de los procedimientos administrativos de que se trata, como
las explicaciones de abogados postulantes, administradores fiscales, asesores de empresas y magistrados.
Desarrollar habilidades y técnicas para la atención de los problemas suscitados por la aplicación de tales
procedimientos administrativos, mediante el estudio de casos prácticos y el contacto con ejemplos reales.
Ampliar significativamente las relaciones profesionales y personales con expositores y participantes del
Diplomado que cuentan con diferentes experiencias teóricas y empíricas.
Desarrollar el aprendizaje en las más cómodas y equipadas instalaciones para la enseñanza.
CONTENIDO TEMÁTICO
MÓDULO I
INTRODUCCIÓN TEÓRICO-PRÁCTICA A LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA FISCAL (20 HRS.)
1 Los Procedimientos Administrativos
1.1
Concepto de Procedimiento Administrativo
1.2
Clasificación de los Procedimientos Administrativos
1.2.1 A instancia de parte u oficio
1.2.2 General y especial
1.2.3 Declarativo, sancionador, revisor, ejecutivo y de simple gestión
1.2.4 Ordinario o sumario
1.2.5 Bilateral, arbitral o trilateral
1.3
Principios generales que rigen el Procedimiento Administrativo
1.3.1 Economía procedimental
1.3.2 Indubio pro actione
1.3.3 Oficialidad
1.3.4 Exigencia de legitimación
1.3.5 Imparcialidad
1.3.6 Contradictorio y No contradictorio
1.4
Reglas Generales en cuanto a Los Actos Administrativos, Las Promociones, las Notificaciones y los
Plazos
1.4.1. Elementos del Acto Administrativo
1.4.2. Elementos de las Promociones del Particular
1.4.3. Formas y Tipos de Notificaciones en los Procedimientos
1.4.4. Plazo General para emitir las resoluciones
1.4.5. Otros plazos
1.4.6. Reglas de Cómputo de los Plazos
1.4.7. Efectos de la extemporaneidad
1.4.8. La Negativa Ficta
1.4.9. La Positiva Ficta
2
Procedimientos que no constituyen Instancias
2.1
Aclaración
2.2
Reconsideración
2.3
Solicitudes de Condonación
MÓDULO II
PROCEDIMIENTOS OFICIOSOS DE LA AUTORIDAD FISCAL (20 HRS.)
1 Procedimientos de Comprobación
1.1
Visita Domiciliaria
1.1.1 A la luz de las contribuciones en general
1.1.2 A la luz de la contribución especial aportaciones de seguridad social
1.2
Revisión de Gabinete
1.2.1 A la luz de las contribuciones en general
1.2.2 A la luz de la contribución especial aportaciones de seguridad social
1.2.3 Corrección Fiscal
1.2.3.1 En el Código Fiscal de la Federación y en las disposiciones de la Ley del Seguro Social
y del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de
Empresas, Recaudación y Fiscalización
1.3
Dictamen Fiscal
1.3.1 En el Código Fiscal de la Federación y en las disposiciones de la Ley del Seguro Social y del
Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas,
Recaudación y Fiscalización
1.4
Auditoría en materia de la construcción en el IMSS
1.5
Procedimiento de enajenación de bienes adjudicados en el IMSS
1.6
Determinación: Base Cierta; Base Presuntiva
1.7
Imposición de Sanciones
1.8
Procedimiento Administrativo de Ejecución
1.8.1 Naturaleza Jurídica
1.8.2 Etapas o Fases
1.8.3 Notificación y Requerimiento
1.8.4 Embargo
1.8.5 Intervención
1.8.6 Remate
1.8.7 Suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución
MÓDULO III
PROCEDIMIENTOS A INSTANCIA DEL PARTICULAR (20 HRS.)
1 Instancia de Devolución
2 Aviso de Compensación, Aplicaciones y Revisión por la Autoridad
3 Solicitudes de Estímulos Fiscales
4 Solicitudes de prórroga, plazo o parcialidades
5 Consultas
6 Declaratorias
6.1
De Caducidad
6.2
De Prescripción
MÓDULO IV
PROCEDIMIENTOS APLICABLES A TERCEROS (20 HRS.)
1 Procedimientos encomendados a terceros en relación con la firma electrónica avanzada
2 Procedimientos relacionados con la autorización para dictaminar sobre los estados financieros de los contribuyentes
2.1
Obtención del registro
2.2
Permanencia
2.3
Actualización
2.4
Revisión
2.5
Sanciones
3 Procedimientos relacionados con los servicios aduanales
3.1
Autorizaciones y Concesiones
3.2
Patentes
3.3
Revisión
3.4
Sanciones
MÓDULO V
LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS (20 HRS.)
1 Los Recursos Administrativos
1.1
Concepto
1.2
Formalidades y procedimiento
1.3
Elementos del Recurso Administrativo
1.4
Requisito de Admisión
1.5
Improcedencia del Recurso Administrativo
1.6
Resolución del Recurso Administrativo
2 Recurso de Revocación en Materia Aduanera
2.1
Procedencia del Recurso
2.2
Requisitos para interponer el recurso
2.3
Improcedencia del Recurso
2.4
Casos de Sobreseimiento
2.5
Trámite y resolución del recurso
2.6
Medios de defensa (Recurso de Revisión)
3 Recurso de Inconformidad ante el IMSS
3.1
Antecedentes
3.2
Concepto
3.3
Fundamento legal
3.4
Tramitación
3.5
Revocación
3.6
Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución
3.7
Terminación del recurso
3.8
Suplencias
4 Recurso de Inconformidad ante el INFONAVIT
4.1
Concepto
4.2
Requisitos
4.3
Autoridad ante quien se interpone
4.4
Resolución